YMT CO., LTD.

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 와이엠티 주식회사 00909385 100000000000 163928 73495 95486 152 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

와이엠티 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 21(당) 기
부터
까지

&cr

제 20(전) 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

신승회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------------		1
II. (첨부) 연결재무제표
	연결재무상태표----------------------------------------------------	5
	연결포괄손익계산서------------------------------------------------	7
	연결자본변동표----------------------------------------------------	8
	연결현금흐름표----------------------------------------------------	9
	주석-------------------------------------------------------------	11
Ⅲ. 외부감사 실시내용---------------------------------------------------		109

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

와이엠티 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감 사 의견&cr 우리는 별첨된 와이엠티 주식회사과 그 종속기업들(이하 "연결회사)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감 사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 연 결 재 무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 연 결재 무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을

요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

기타 법규의 요구사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이선우입니다.

&cr&cr&cr

서울시 강남구 삼성로85길 32
신승회계법인 대표이사 신완민

2020년 3월 20일&cr

이 감 사보고서 는 감사보고 서 일 현 재 로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

와이엠티 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 21(당) 기
부터
까지

제 20(전) 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
와이엠티 주식회사 대표이사 전성욱

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천 남동구 남동동로 153번길 30
(전 화)	032-821-8277

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 21(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2018년 12월 31일 현재
와이엠티 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기	제 20(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산		90,602,242,426	61,079,590,564
현금및현금성자산	5,33	41,750,906,466	27,605,310,265
단기금융자산	5,33	6,004,110,904	921,045,440
매출채권	6,33,34,36	26,474,286,557	20,663,879,072
리스채권	12,33	48,393,699	-
기타금융자산	7,33,36	1,659,593,289	3,819,149,877
기타유동자산	17,37	964,807,518	405,933,705
재고자산	8	13,700,143,993	7,664,272,205
Ⅱ.비유동자산		73,326,016,979	65,998,371,373
당기손익-공정가치측정금융자산	16.33	2,721,332,715	1,883,342,858
리스채권	12,33	122,508,105	-
기타비유동금융자산	7,33	2,016,490,116	2,567,484,525
관계기업투자주식	9	639,566,863	625,201,118
유형자산	4,10,15	60,858,339,013	56,048,055,589
무형자산	4,11,35,37	1,511,481,105	2,859,705,491
투자부동산	14,15	180,367,856	105,733,966
사용권자산	12,37	3,153,426,435	-
이연법인세자산	28	2,122,504,771	1,908,847,826
자 산 총 계		163,928,259,405	127,077,961,937
부채
Ⅰ.유동부채		45,463,224,499	25,975,523,314
매입채무	33,36	3,300,151,433	3,783,393,507
기타금융부채	18,33,36	4,644,573,632	3,220,289,395
리스부채	12,33,37	570,514,179	-
계약부채	34	601,641,800	98,300,000
기타유동부채	19	251,981,715	220,135,222
당기법인세부채	28	2,322,031,574	1,002,465,190
단기차입금	15,20,33	8,830,000,000	8,330,000,000
유동성장기차입금	15,20,33	18,006,440,000	9,320,940,000
전환사채	20,33	6,935,890,166	-
Ⅱ.비유동부채		28,031,923,495	26,691,842,719
기타비유동금융부채	18,33	46,800,000	56,800,000
리스부채	12,33,37	569,666,887	-
충당부채	13	122,053,046	-
기타비유동부채	19	81,900,000	77,780,000
순확정급여부채	25	5,209,854,695	4,328,682,851
장기차입금	15,20,33	7,630,000,000	15,336,440,000
전환사채	20,33	7,104,248,867	6,892,139,868
당기손익-공정가치측정금융부채	16,33	7,267,400,000	-
부 채 총 계		73,495,147,994	52,667,366,033
자본
Ⅰ.지배기업 소유주지분		77,329,088,082	63,807,353,692
자본금	21	3,702,600,000	3,702,600,000
자본잉여금	21	21,859,605,218	21,947,603,480
기타자본	21,22	(1,421,070,438)	(1,942,121,817)
기타포괄손익누계액	21	58,075,438	(245,155,987)
이익잉여금	21	53,129,877,864	40,344,428,016
Ⅱ.비지배지분	1	13,104,023,329	10,603,242,212
자 본 총 계		90,433,111,411	74,410,595,904
자본과부채총계		163,928,259,405	127,077,961,937

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
와이엠티 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기	제 20(전) 기
Ⅰ.매출	4,34,36	95,486,218,684	73,030,114,461
Ⅱ.매출원가	24,36	58,870,549,824	44,789,774,171
Ⅲ.매출총이익		36,615,668,860	28,240,340,290
판매비와관리비	24,26	14,507,948,772	13,556,501,614
Ⅳ.영업이익		22,107,720,088	14,683,838,676
금융수익	29,33,36	2,079,108,063	1,349,812,076
금융비용	29,33,36	2,011,950,092	2,346,984,292
기타수익	27,36	1,037,866,438	596,483,116
기타비용	27,36	1,651,474,021	2,386,751,422
관계기업투자주식관련이익(손실)	9	14,365,745	(34,798,882)
V.법인세비용차감전순이익		21,575,636,221	11,861,599,272
VI.법인세비용	28	4,194,193,587	2,076,387,513
VII.당기순이익		17,381,442,634	9,785,211,759
VIII.기타포괄손익		47,402,451	(460,751,656)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :
확정급여제도의 재측정요소		(348,803,631)	(461,196,179)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 :
해외사업환산손익		396,206,082	444,523
IX.당기총포괄이익		17,428,845,085	9,324,460,103
X.당기순이익의귀속
지배기업소유주지분		13,126,870,480	7,327,893,572
비지배지분	1	4,254,572,154	2,457,318,187
XI.당기총포괄이익의귀속
지배기업소유주지분		13,088,681,273	6,964,157,743
비지배지분	1	4,340,163,812	2,360,302,360
XII.주당이익
1.기본주당이익	23	1,799	993
2.희석주당이익	23	1,767	979

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
와이엠티 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주지분						비지배지분	총 계
자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2018년 1월 1일(전기초)	1,851,300,000	23,270,971,690	(1,265,066)	(323,426,789)	33,458,541,075	58,256,120,910	8,242,939,852	66,499,060,762
회계정책변경누적효과	-	-	-	(668,033)	668,033	-	-	-
수정후전기초자본	1,851,300,000	23,270,971,690	(1,265,066)	(324,094,822)	33,459,209,108	58,256,120,910	8,242,939,852	66,499,060,762
총포괄이익 :
당기순이익	-	-	-	-	7,327,893,572	7,327,893,572	2,457,318,187	9,785,211,759
순확정급여부채의 &cr 재측정요소	-	-	-	-	(442,674,664)	(442,674,664)	(18,521,515)	(461,196,179)
해외사업환산손익	-	-	-	78,938,835	-	78,938,835	(78,494,312)	444,523
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
무상증자	1,851,300,000	(1,872,570,240)	-	-	-	(21,270,240)	-	(21,270,240)
전환권대가	-	554,528,520	-	-	-	554,528,520	-	554,528,520
자기주식의 취득	-	-	(1,956,236,830)	-	-	(1,956,236,830)	-	(1,956,236,830)
주식선택권	-	-	5,293,136	-	-	5,293,136	-	5,293,136
기타자본변동	-	(5,326,490)	10,086,943	-	-	4,760,453	-	4,760,453
2018월 12월 31일(전기말)	3,702,600,000	21,947,603,480	(1,942,121,817)	(245,155,987)	40,344,428,016	63,807,353,692	10,603,242,212	74,410,595,904
2019년 1월 1일(당기초)	3,702,600,000	21,947,603,480	(1,942,121,817)	(245,155,987)	40,344,428,016	63,807,353,692	10,603,242,212	74,410,595,904
총포괄이익 :
당기순이익	-	-	-	-	13,126,870,480	13,126,870,480	4,254,572,154	17,381,442,634
순확정급여부채의 &cr 재측정요소	-	-	-	-	(341,420,632)	(341,420,632)	(7,382,999)	(348,803,631)
해외사업환산손익	-	-	-	303,231,425	-	303,231,425	92,974,657	396,206,082
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :
주식보상비용(주22)	-	-	352,997,052	-	-	352,997,052	-	352,997,052
주식선택권의 행사(주22)	-	61,629,052	148,360,545	-	-	209,989,597	-	209,989,597
자기주식처분손실의 &cr 법인세효과(주28)	-	-	19,693,782	-	-	19,693,782	-	19,693,782
배당금의 지급(주1)	-	-	-	-	-	-	(718,029,270)	(718,029,270)
비지배지분의 취득(주1)	-	(149,627,314)	-	-	-	(149,627,314)	(1,121,353,425)	(1,270,980,739)
2019월 12월 31일(당기말)	3,702,600,000	21,859,605,218	(1,421,070,438)	58,075,438	53,129,877,864	77,329,088,082	13,104,023,329	90,433,111,411

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
와이엠티 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	13,741,260,379	17,598,868,830
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름(주30)	17,341,405,662	21,362,499,017
(2) 이자의 수취	500,350,011	257,098,854
(3) 이자의 지급	(1,128,275,070)	(1,034,835,110)
(4) 법인세의 납부	(2,972,220,224)	(2,985,893,931)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	(14,420,855,304)	(16,074,617,854)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입	2,481,046,870	1,329,926,837
단기금융상품의 감소	1,019,474,536	552,196,551
장기금융상품의 감소	124,136,280	-
대여금의 감소	1,253,684,979	288,914,082
유형자산의 처분	23,528,791	99,598,482
리스채권의 회수	54,439,777	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	-	22,396,999
임차보증금의 감소	5,782,507	366,820,723
(2) 투자활동으로 인한 현금유출	(16,901,902,174)	(17,404,544,691)
단기금융상품의 증가	(6,167,400,000)	(1,004,480,000)
장기금융상품의 증가	(421,954,251)	(420,879,796)
대여금의 증가	(679,900,000)	(1,835,015,680)
관계기업투자주식의 취득	-	(660,000,000)
유형자산의 취득	(8,095,274,728)	(12,028,439,871)
무형자산의 취득	(602,033,684)	(1,343,668,768)
사용권자산의 증가	(725,466,963)	-
임차보증금의 증가	(209,872,548)	(112,060,576)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	14,376,137,215	3,362,052,930
(1) 재무활동으로 인한 현금유입	18,810,969,597	7,030,000,000
단기차입금의 차입	2,100,980,000	-
장기차입금의 차입	2,500,000,000	-
전환사채의 발행	14,000,000,000	7,000,000,000
주식선택권행사로 인한 현금유입	209,989,597	-
임대보증금의 증가	-	30,000,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출	(4,434,832,382)	(3,667,947,070)
단기차입금의 상환	(1,600,980,000)	(632,000,000)
유동성장기차입금의 상환	(1,520,940,000)	(1,046,440,000)
리스부채의 상환	(584,883,112)	(2,000,000)
배당금의 지급	(718,029,270)	-
임대보증금의 감소	(10,000,000)	(10,000,000)
신주발행비	-	(21,270,240)
자기주식의 취득	-	(1,956,236,830)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	13,696,542,290	4,886,303,906
Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과	449,053,911	296,528,064
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산	27,605,310,265	22,422,478,295
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)	41,750,906,466	27,605,310,265

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 21(당)기 2019년 12월 31일 현재
제 20(전)기 2018년 12월 31일 현재
와이엠티 주식회사와 그 종속기업

&cr 1. 일반사항 &cr (1) 지배기업의 개요&cr와이엠티 주식회사(이하 "지배기업")는 1999년 2월 11일에 설립되어 전자공업약품 및 금속표면처리 약품의 제조 및 판매업무를 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업는 인천광역시에 본사와 제조시설을 보유하고 있습니다.&cr&cr지배기업는 2017년 4월 27일자로 지배기업의 발행주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 3,702,600천원 입니다. &cr

당기말 및 전기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율
---	---	---	---	---
전성욱	2,560,000	34.57%	2,560,000	34.57%
전상욱	507,438	6.85%	720,000	9.72%
현대투자파트너스 메자닌 &cr신기술사업투자조합 제2호	212,562	2.87%	-	-
백성규	25,303	0.34%	-	-
전찬우	72,000	0.97%	72,000	0.97%
타이탄(주)	119,263	1.61%	119,263	1.61%
자기주식	80,570	1.09%	116,279	1.57%
우리사주조합	18,590	0.25%	41,632	0.56%
기타소액주주	3,809,474	51.45%	3,776,026	51.00%
합 계	7,405,200	100.00%	7,405,200	100.00%

&cr2019년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어있습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 현황

기업명	소재지	주요영업활동	결산일	당기말 지분율	전기말 지분율
와이피티 주식회사(*1)	대한민국	인쇄회로기판 표면처리도금	12월 31일	92.65%	84.80%
YMT Shenzhen Co., Ltd	중국	전자공업약품 판매	12월 31일	51.00%	51.00%
Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd(*2)	중국	전자공업약품 생산및판매	12월 31일	100.00%(*3)	-
YMT Vina Co., Ltd	베트남	전자공업약품 판매	12월 31일	100.00%	100.00%
비욘드솔루션(주)	대한민국	설비제조 및 수리	12월 31일	50.32%	50.32%

(*1) 당기 중 연결실체는 종속기업인 와이피티 주식회사의 지분을 7.85% 추가 취득하였습니다.&cr(*2) YMT Shenzhen Co., Ltd가 당기 중에 신규설립하였습니다.&cr(*3) YMT Shenzhen Co., Ltd이 보유하고 있는 지분율입니다.&cr

(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---
와이피티 주식회사	23,194,987	8,910,230	16,778,548	3,246,511	3,325,316
YMT Shenzhen Co., Ltd(*)	30,700,253	8,104,639	24,861,516	6,906,400	7,096,144
YMT Vina Co., Ltd	18,378,071	16,883,782	8,428,382	252,905	304,547
비욘드솔루션(주)	3,761,445	1,437,603	6,501,852	802,803	763,837

(*) YMT Shenzhen Co., Ltd가 당기중에 설립하고 100% 지분을 보유한 손자회사인 Pinhong Technology (Zhuhai) Co.,Ltd를 포함한 재무정보입니다.&cr&cr② 전기

(단위 : 천원)
종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---
와이피티 주식회사	18,956,395	7,996,954	13,497,641	1,008,385	951,470
YMT Shenzhen Co., Ltd	21,403,746	4,743,045	16,517,148	4,180,504	4,020,312
YMT Vina Co., Ltd	10,627,439	9,437,696	3,887,727	247,724	267,878
비욘드솔루션(주)	2,383,744	523,739	5,160,169	651,531	631,655

(4) 당기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	와이피티 주식회사	YMT Shenzhen &crCo., Ltd	비욘드솔루션(주)
---	---	---	---
누적 비지배지분(*1)	1,049,122	11,071,851	983,050
비지배지분에 배분된 당기순손익(*1)	493,286	3,384,136	377,150
영업활동현금흐름	3,505,777	6,090,406	(14,495)
투자활동현금흐름	(2,869,218)	(5,861,921)	(116,855)
재무활동현금흐름(*2)	(128,020)	(1,252,554)	(366,910)
현금성자산의 환율변동	(1,243)	230,149	448
현금및현금성자산의 순증가	507,296	(793,920)	(497,812)

(*1) 연결조정 후 금액입니다.

(*2) 재무활동 현금흐름 중 비지배지분에 대한 배당금 지급액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	YMT Shenzhen Co., Ltd	비욘드솔루션(주)	합계
---	---	---	---
배당지급액	569,003	149,027	718,030

&cr(5) 비지배지분의 취득&cr2019년 12월 31일 연결실체는 종속기업인 와이피티 주식회사의 지분 7.85%를 1,270,981천원에 추가 취득하여 지분율이 84.80%%에서 92.65%로 증가하였습니 다. 연결재무제표 상 와이피티 주식회사의 순자산장부금액은 14,284,757천원입니 다. 동 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 1,121,353천원, 기타자본잉여금은 149,628천원 감소하였습니다.&cr&cr연결실체의 와이피티 주식회사에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금 액
---	---
취득한 비지배지분의 장부금액	1,121,353
비지배지분의 추가취득으로 지급한 장부금액	1,270,981
지배기업에 귀속되는 지분의 감소액	149,628

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr (1) 측정기준&cr 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산(부채)&cr ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr

(2) 기능통화와 표시통화&cr 가 . 기능통화와 표시통화&cr 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.&cr

나. 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산되고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 추정과 판단&cr 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.&cr &cr- 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 11 : 무형자산 - 개발비 및 기타의무형자산의 사용가치&crㆍ주석 25 : 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이&crㆍ주석 35 : 우발부채 및 약정사항

&cr(4) 공정가치 측정&cr 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr

관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

&cr (5) 회 계정책의 변경&cr 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 주석 37에 포함되어 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr &cr(6) 재무제표의 승인&cr 연결실체의 재무제표는 2020년 3월 30일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책&cr 연 결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr한편, 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.&cr

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 종속기업 및 관계기업과의 거래에서발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

&cr(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

&cr (5) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품

① 비 파생금융자산

가. 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. &cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

나. 분류 및 후속측정 &cr 1) 금융자산 &cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. &cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. &cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. &cr

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만아니라 이윤으로구성됩니다.

&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. &cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. &cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 &cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 &cr- 중도상환특성과 만기연장특성 &cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr 3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정 하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니 다. 제거시의 손익 은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

라. 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. &cr

② 비파생금융부채&cr 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정되나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 연결실체의 기타금융부채는 장ㆍ단기차입금 및 일반사채 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 금융부채와 관련한 계약상의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr &cr ③ 보통주 자본금&cr 보통주는 자본으로 분류됩니다. 보통주의 발행과 직접적으로 관련이 있는 부대비용은 세금효과를 고려한 순액으로 자본의 차감으로 인식됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령된 금액은 자본 중의 자본잉여금으로 분류됩니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 연결실체의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr ④ 파생금융상품&cr 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.&cr

가. 위험회피회계&cr연결실체는 필요시 회피대상 위험이 있는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행합니다. 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

&cr 1) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되며, 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각되어 당기손익으로 인식됩니다.

2) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리되며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익은 현금흐름위험회피회계의 중단시점부터 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식된 파생상품의 누적평가손익이 즉시 당기손익으로 인식됩니다. &cr

나. 내재파생상품

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr 다. 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(7) 자산의 손상 &cr① 금융자산의 손상

가. 금융상품과 계약자산 &cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

&cr나. 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr

다. 신용이 손상된 금융자산 &cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr&cr 라. 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr

마. 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr ② 그 외 자산의 손상

연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 사용 전의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로 추정하나, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 자산의 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 대체적으로 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을화폐의 시간가치 및 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 연결실체는 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소를 손상차손으로 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr&cr연결실체는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다. 한편, 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 아니합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수
건물	20년~30년	차량운반구	4년~5년
시설장치	3년~30년	공구기구	5년
기계장치	2년~15년	비품	3년~10년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.

&cr (9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr

① 연구개발비

연결실체는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결실체는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력&cr

무형자산으로 인식되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가도 포함됩니다.

② 기타의무형자산

기타의무형자산은 연결실체가 생산중인 제품과 관련된 원천기술, 소프트웨어 등으로구성됩니다.

&cr③ 후속원가

무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다.&cr

④ 상각

연결실체는 영업권을 제외한 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

&cr연결실체는 무형자산을 아래의 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수
기타의무형자산	2년 ~ 10년
특허권	10년
개발비(*)	5년
회원권	비한정 내용연수

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각되며, 그 상각비는 연결포괄손익계산서의 무형자산상각비로 인식됩니다.&cr

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도 말에재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr (11) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화 &cr연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(15) 복합금융상품&cr 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 각 부채요소별 공정가치로 인식됩니다. 사채요소는 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 전환권 및 조기상환권은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 재측정됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr한편, 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품으로 구분됩니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다&cr

- 수행의무의 식별 및 수익인식 시점&cr연결실체는 전자공업약품 및 금속표면처리 약품 제조 및 판매업무, 인쇄회로기판 표 면처리 도금사업 등을 영위하고 있으며 고객과의 계약에 따라 재화를 판매하고 있습니다. &cr

내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

&cr금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.&cr

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이를 제외한 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr

종속회사및관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 차입원가&cr 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화 가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화 가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(20) 리스&cr 가. 리스의 정의&cr 종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' 을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. &cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 존재하는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니 다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.&cr&cr 나. 리스이용자&cr 연결실체는 건물, 차량운반구 등을 자산을 리스하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 사용권자산을 다른자산과 구분하여 표시하며 리스부채를 재무상태표의 리스부채 항목으로 분류하였습니다.&cr&cr① 유의적인 회계정책&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.&cr&cr리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정&cr연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 등의 리스를 운용리스로 분류하였습니다.&cr&cr전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스 부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.&cr- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)&cr- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정)&cr&cr연결실체는 모든 사용권자산에 대하여 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정)으로 측정하였습니다.&cr&cr연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&cr- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.&cr&cr 다. 리스제공자&cr 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(21) 주식기준보상 &cr연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

&cr- 주식결제형 주식기준보상거래&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 20참조). &cr&cr주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하"가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.

&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

&cr(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는연결재무제표 작성시 다음의 재ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문&cr연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr&cr(1) 당기와 전기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 보고기간말 현재 연결실체의 지역별 유ㆍ무형자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	매출액		유ㆍ무형자산
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당기	전기	당기말	전기말
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대한민국	89,301,141	67,729,749	53,842,292	55,176,985
중국	24,861,516	16,517,148	993,176	1,188,060
베트남	8,428,382	3,887,727	7,394,910	2,375,862
연결조정	(27,104,820)	(15,104,510)	139,442	166,854
합 계	95,486,219	73,030,114	62,369,820	58,907,761

&cr(2) 당기말 현재 연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격
화학약품 사업부문	금ㆍ동도금약품, 공정약품의 생산
기판가공 사업부문	금ㆍ동도금기판의 가공처리
설비제조 사업부문	장비의 제조 및 수리

(3) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
구 분	화학약품&cr사업부문	기판가공&cr사업부문	설비제조&cr사업부문	소계	연결조정	합계
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매출액	99,310,640	16,778,548	6,501,852	122,591,040	(27,104,821)	95,486,219
영업손익	17,430,606	3,990,502	991,948	22,413,056	(305,336)	22,107,720
당기순손익	14,739,948	3,246,511	802,803	18,789,262	(1,407,819)	17,381,443
자산총액	170,823,799	23,194,987	3,761,445	197,780,231	(33,851,972)	163,928,259
부채총액	88,215,361	8,910,230	1,437,603	98,563,194	(25,068,046)	73,495,148

&cr한편, 당기 중 연결실체 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 3개 회사로 매출의 약 39.4%를 차지하고 있습니다.&cr&cr② 전기

(단위 : 천원)
구 분	화학약품&cr사업부문	기판가공&cr사업부문	설비제조&cr사업부문	소계	연결조정	합계
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매출액	69,476,814	13,497,641	5,160,169	88,134,624	(15,104,510)	73,030,114
영업손익	12,079,381	1,367,177	777,175	14,223,733	460,106	14,683,839
당기순손익	7,971,353	1,008,385	651,531	9,631,269	153,943	9,785,212
자산총액	125,136,631	18,956,395	2,383,744	146,476,770	(19,398,808)	127,077,962
부채총액	56,697,156	7,996,954	523,739	65,217,849	(12,550,483)	52,667,366

&cr한편, 전기 중 연결실체 매출의 10%이상 비중을 차지하는 매출처는 2개 회사로 매출의 약 31.3%를 차지하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	11,526	11,750
보통예금	41,739,380	27,593,560
합 계	41,750,906	27,605,310

(2 ) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
단기금융자산	16,911	59,405

&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어있는 정부보조금입니다.

6. 매출채권&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동자산 :
매출채권	28,664,892	(2,190,605)	26,474,287	24,374,266	(3,710,387)	20,663,879
비유동자산 :
매출채권	365,463	(365,462)	1	365,463	(365,462)	1
합 계	29,030,355	(2,556,067)	26,474,288	24,739,729	(4,075,849)	20,663,880

(2) 매출채권의 연령분석&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
연체되지 않은 채권	25,700,566	-	18,627,403	-
연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 :
만기경과 후 3개월 이내	518,501	-	664,089	-
만기경과 후 3개월 초과 1년 이내	205,256	-	1,224,734	-
만기경과 후 1년 초과	-	-	8,497	-
소 계	723,757	-	1,897,320	-
손상채권 :
연체되지 않은 채권	5,764	(5,764)	19,329	(19,329)
만기경과 후 3개월 이내	20,951	(20,951)	12,236	(12,236)
만기경과 후 3개월 초과 1년 이내	39,491	(36,363)	142,394	(142,394)
만기경과 후 1년 초과	2,539,826	(2,492,989)	4,041,047	(3,901,890)
소 계	2,606,032	(2,556,067)	4,215,006	(4,075,849)
합 계	29,030,355	(2,556,067)	24,739,729	(4,075,849)

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	4,075,849	5,488,691
설정	569,146	585,961
채권제각	(239,462)	(1,999,382)
환입(*)	(1,852,025)	-
환율변동효과	2,559	579
기말잔액	2,556,067	4,075,849

(*) 연결실체는 전기말 현재 매출대금지급관련 계류중인 소송사건이 존재하였고 해당 매출채권에 대해서 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 당기 중 해당 소송사건에서 승소함에 따라 소송사건과 관련된 매출채권 전액을 회수하였습니다. 따라서 관련 매출채권에 대해 설정되어있던 대손충당금 1,852,025천원을 전액 환입하였습니다.(주석 35 우발부채 및 약정사항 참조)

7. 기타금융자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
단기대여금	586,697	1,009,528
대손충당금(단기대여금)	(480,000)	(190,000)
유동성장기대여금	200,470	861,000
대손충당금(유동성장기대여금)	(80,000)	-
미수수익	14,287	41,001
대손충당금(미수수익)	(11,984)	(11,984)
미수금	861,831	1,163,870
대손충당금(미수금)	(208)	(22,281)
유동성장기미수금(*)	-	489,761
현재가치할인차금(유동성장기미수금)(*)	-	(18,172)
단기보증금	27,090	19,456
주임종단기대여금	541,410	476,971
합 계	1,659,593	3,819,150

(*) 전기말 유동성장기미수금(현재가치할인차금포함)은 연결실체의 임원에 대한 미수금(채권)이며 당기 중 연결실체의 임원에게 종속기업인 와이피티 주식회사의 지분 7.85%를 추가 취득하면서 발생한 미지급금(채무)과 상계하였습니다. 연결실체와 연결실체의 임원은 해당 미수금과 미지급금에 대해서 법적으로 집행가능한 상계권리를갖고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
장기매출채권	365,463	365,463
대손충당금(장기매출채권)	(365,462)	(365,462)
장기대여금	1,159,893	1,078,366
대손충당금(장기대여금)	(298,566)	(298,566)
장기미수금(*1)	-	1,067,677
현재가치할인차금(장기미수금)(*1)	-	(149,810)
보증금(*2)	946,672	732,849
장기선급비용	208,490	136,968
합 계	2,016,490	2,567,485

(*1) 전기말 장기미수금(현재가치할인차금포함)은 연결실체의 임원에 대한 미수금 (채권)이며 당기 중 연결실체의 임원에게 종속기업인 와이피티 주식회사의 지분 7.85%를 추가 취득하면서 발생한 미지급금(채무)과 상계하였습니다. 연결실체와 연결실체의 임원은 해당 미수금과 미지급금에 대해서 법적으로 집행가능한 상계권리를 갖고 있습니다.&cr(*2) 연결실체의 보증금 중 166,164천원은 사용권자산(토지사용권)과 관련하여 사용이 제한되어있습니다.&cr&cr(3) 당기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기
---	---
기초	888,293
설정	370,000
제각	(22,073)
기말	1,236,220

8. 재고자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	1,402,253	(25,600)	1,376,653	372,069	-	372,069
제품	8,201,581	(195,715)	8,005,866	5,196,217	(179,827)	5,016,390
원재료	2,505,284	(33,118)	2,472,166	1,826,152	-	1,826,152
재공품	1,043,621	-	1,043,621	315,056		315,056
미착품	801,838	-	801,838	134,605	-	134,605
합 계	13,954,577	(254,433)	13,700,144	7,844,099	(179,827)	7,664,272

&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산평가손실	74,566	117,384

9. 관계기업투자주식&cr (1) 당기말 및 전기말 현재의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)클로리스	대한민국	음료 등의 제조 및 판매	24.90%	639,567	24.90%	625,201

&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
회사명	기초	취득	지분법이익	기말
---	---	---	---	---
(주)클로리스	625,201	-	14,366	639,567

&cr② 전기

(단위 : 천원)
회사명	기초	취득	지분법손실	기말
---	---	---	---	---
(주)클로리스	-	660,000	(34,799)	625,201

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위 : 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업이익	당기순이익
---	---	---	---	---	---
(주)클로리스	4,744,551	4,186,202	3,932,769	179,063	57,694

&cr② 전기말

(단위 : 천원)
회사명	자산총액	부채총액	매출액(*)	영업손실(*)	당기순손실(*)
---	---	---	---	---	---
(주)클로리스	1,841,191	1,340,535	1,707,004	(16,906)	(139,755)

(*) 지분취득일부터 전기말까지의 재무정보입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위 : 천원)
구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액
---	---	---	---	---	---
(주)클로리스	558,350	24.90%	139,029	500,538	639,567

&cr② 전기말

(단위 : 천원)
구분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액
---	---	---	---	---	---
(주)클로리스	500,656	24.90%	124,663	500,538	625,201

10. 유형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액
---	---	---	---	---
토지	28,738,161	-	-	28,738,161
건물	11,709,781	(2,399,932)	-	9,309,849
시설장치	5,508,720	(1,419,614)	-	4,089,106
기계장치	27,682,794	(10,218,331)	(175,670)	17,288,793
차량운반구	819,547	(485,167)	-	334,380
공구와기구	1,000	(999)	-	1
비품	1,331,342	(518,640)	-	812,702
건설중인자산	285,347	-	-	285,347
합 계	76,076,692	(15,042,683)	(175,670)	60,858,339

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액
---	---	---	---	---
토지	28,738,161	-	-	28,738,161
건물	9,641,079	(2,025,322)	-	7,615,757
시설장치	3,091,658	(1,191,008)	-	1,900,650
기계장치	24,556,155	(8,440,917)	(214,351)	15,900,887
차량운반구	713,317	(359,408)	-	353,909
공구와기구	1,000	(999)	-	1
비품	1,267,788	(776,498)	-	491,290
건설중인자산	1,081,027	-	(33,626)	1,047,401
합 계	69,090,185	(12,794,152)	(247,977)	56,048,056

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
구 분	당기초	취 득	처 분	폐 기	감가상각	비현금거래(*1)	기타(*2)	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	28,738,161	-	-	-	-	-	-	28,738,161
건물	7,615,757	1,398,994	-	-	(373,250)	(80,074)	748,422	9,309,849
시설장치	1,900,650	2,350,060	-	(12)	(424,050)	-	262,458	4,089,106
기계장치	15,900,887	3,836,219	(1,760)	(3,118)	(2,899,480)	426,980	29,065	17,288,793
차량운반구	353,909	96,518	-	-	(124,336)	-	8,289	334,380
공구과기구	1	-	-	-	-	-	-	1
비품	491,290	520,774	-	(137)	(201,276)	-	2,051	812,702
건설중인자산	1,047,401	270,967	-	-	-	(40,318)	(992,703)	285,347
합 계	56,048,056	8,473,532	(1,760)	(3,267)	(4,022,392)	306,588	57,582	60,858,339

(*1) 비현금거래 잔액은 장기대여금의 대물 변제로 인한 취득 (+)370,000천원, 미수금의 대물변제로 인한 취득 (+)219,000천원, 상품의 기계장치 대체 (+)57,980천원, 기계장치의 리스채권 대체 (-)220,000천원, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체액 (-)40,319천원 및 건물에서 투자부동산으로 대체액 (-)80,074천원으로 구성되어있습니다.&cr(*2) 기타잔액은 해외지점의 유형자산에 대한 환율변동효과입니다.

&cr② 전기

(단위 : 천원)
구 분	전기초	취 득	처 분	감가상각	기타(*)	전기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	23,191,127	5,547,034	-	-	-	28,738,161
건물	5,295,147	1,253,187	-	(315,654)	1,383,077	7,615,757
시설장치	2,016,364	176,700	-	(297,167)	4,753	1,900,650
기계장치	13,377,775	2,418,089	(52,567)	(2,438,883)	2,596,473	15,900,887
차량운반구	246,823	212,751	(1)	(107,157)	1,493	353,909
공구과기구	1	-	-	-	-	1
비품	383,944	260,685	-	(154,368)	1,029	491,290
건설중인자산	2,022,094	1,544,968	-	-	(2,519,661)	1,047,401
합 계	46,533,275	11,413,414	(52,568)	(3,313,229)	1,467,164	56,048,056

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 투자부동산에서 건물로 대체금액, 해외지점 및 종속회사의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위 : 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액
---	---	---	---	---	---
특허권	196,656	(73,442)	-	-	123,214
개발비	7,116,841	(5,138,228)	(1,559,829)	(418,784)	-
기타의무형자산	2,795,544	(1,007,975)	(750,000)	(48,035)	989,534
회원권	398,733	-	-	-	398,733
합 계	10,507,774	(6,219,645)	(2,309,829)	(466,819)	1,511,481

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액
---	---	---	---	---	---
특허권	168,856	(57,070)	-	-	111,786
개발비	7,116,841	(4,952,126)	(1,559,829)	(604,886)	-
기타의무형자산	3,385,823	(811,904)	-	-	2,573,919
회원권	174,000	-	-	-	174,000
합 계	10,845,520	(5,821,100)	(1,559,829)	(604,886)	2,859,705

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
구 분	당기초	취득	상각	손상	회계정책&cr변경효과(*1)	대체증가	기타(*2)	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
특허권	111,786	27,800	(16,372)	-	-	-	-	123,214
기타의무형자산	2,573,919	522,411	(224,186)	(750,000)	(1,302,067)	40,319	129,138	989,534
회원권	174,000	224,733	-	-	-	-	-	398,733
합 계	2,859,705	774,944	(240,558)	(750,000)	(1,302,067)	40,319	129,138	1,511,481

(*1) 리스기준서 최초 적용으로 인해 2019년 1월 1일 현재 사용권자산으로 대체되었습니다.(주석 37 참조)&cr(*2) 해외 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 입니다.

② 전기

(단위 : 천원)
구 분	당기초	취득	상각	손상	기타(*)	기말
---	---	---	---	---	---	---
특허권	120,015	7,507	(15,736)	-	-	111,786
개발비	1,665,556	(1,250)	(172,866)	(1,491,440)	-	-
기타의무형자산	1,642,418	1,163,412	(240,878)	-	8,967	2,573,919
회원권	-	174,000	-	-	-	174,000
합 계	3,427,989	1,343,669	(429,480)	(1,491,440)	8,967	2,859,705

(*) 해외 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 입니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
구 분	개별자산	장부금액	손상차손 금액		평가방법
---	---	---	---	---	---
당기손상	누계액
---	---	---	---	---	---
기타의&cr무형자산	PCB 제조 관련 도금약품의 제조공식 및 생산 제반기술 등에 관한 기술개발비(*)	-	750,000	750,000	사용가치

(*) 연결실체는 당기 중 해당 기술이전개발비관련 이전책임을 부담하고 있는 계약상대방의 핵심 대응 인원의 사망으로 기술이전이 중단된 바, 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하여 관련 기타의무형자산 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr한편, 당기말 현재 연결실체는 상기 사건과 관련된 손해배상 관련 소송을 진행중입니다.(주석 35 참고)

② 전기

(단위 : 천원)
구 분	개별자산	장부금액	손상차손 금액		평가방법
---	---	---	---	---	---
당기손상	누계액
---	---	---	---	---	---
개발비	광선택 촉매 활성 초미세 전자회로 제조 기술(*1)	-	1,079,305	1,079,305	사용가치
초박형 무전해 구리 필름 제조기술 등(*2)	-	412,135	480,524	사용가치
합 계	-	1,491,440	1,559,829

(*1) 광선택 촉매 활성 초미세 전자회로 제조 기술 : 연결실체는 전기 중 관련 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등의 사유로 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였습니다. 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr(*2) 초박형 무전해 구리 필름 제조기술 등 : 연결실체는 전기 중 관련 개발프로젝트의 경쟁환경의 변화 따른 경제적 효익의 유입가능성이 낮아졌다고 판단하였고 따라서 관련 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr(4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
경상연구개발비	1,331,288	1,205,959

12. 리스&cr (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	취득원가	감가상각	순장부가액
---	---	---	---
토지및건물	2,731,755	(284,367)	2,447,388
차량운반구	1,028,554	(322,516)	706,038
합 계	3,760,309	(606,883)	3,153,426

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	기 초	회계정책의 변경	증 가	감 소	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지및건물	-	1,774,352	927,351	(124,681)	(295,578)	122,541	43,403	2,447,388
차량운반구	-	698,606	335,886	(3,591)	(326,186)	-	1,323	706,038
합 계	-	2,472,958	1,263,237	(128,272)	(621,764)	122,541	44,726	3,153,426

(*1) 대체잔액은 사용권자산 관련 복구충당부채설정으로 인한 증가액입니다.&cr(*2) 기타잔액은 해외종속법인의 환율변동효과 등이 포함되어있습니다.&cr &cr(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기초	회계정책의 변경	증 가	리스부채의 상환	감 소	상각	기타(*)	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	-	1,149,074	537,770	(584,883)	(3,633)	35,472	6,381	1,140,181

(*) 해외종속법인의 환율변동효과 등이 포함되어있습니다.&cr&cr(4) 당기 중 리스채권의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기초	증가(*)	리스채권의 회수	이자수익	당기말
---	---	---	---	---	---
리스채권	-	220,000	(54,440)	5,342	170,902

(*) 기계장치(선급리스자산)에서 대체된 금액입니다.&cr

13. 충당부채&cr 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기초
---	---
기초	-
당기인식액(*)	122,541
환율변동효과	(488)
기말	122,053

(*) 연결실체는 당기 중에 토지사용계약과 관련된 사용권자산의 취득 관련 하여 해당토지의 반환시 복구에 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 인식하였으며 동 금액을 사용권자산의 취득원가로 계상하였습니다.&cr&cr&cr 14. 투자부동산&cr (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
구 분	당기초	감가상각	대체(*)	환율변동효과	당기말
---	---	---	---	---	---
건물	105,734	(5,122)	80,074	(318)	180,368

(*) 유형자산의 사용목적의 변경에 따라 투자부동산으로 대체하였습니다.&cr&cr② 전기

(단위 : 천원)
구 분	전기초	감가상각	대체(*)	전기말
---	---	---	---	---
건물	1,496,673	(4,897)	(1,386,042)	105,734

(*) 투자부동산의 사용목적의 변경에 따라 유형자산으로 대체하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 각각 임대수익 17,690천원 및 16,560천원이 발생하였습니다.

&cr(3) 당기말 현재 투자부동산은 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적인 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

15. 담보제공자산&cr 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보제공자산	차입금종류	담보권자	장부금액	차입금액	담보설정금액
---	---	---	---	---	---
토지	시설자금대출 등	기업은행	21,152,924	25,958,440	32,450,000
건물	5,313,380
기계장치	851,565
시설장치	321,094
투자부동산	100,837
합 계			27,739,800	25,958,440	32,450,000

&cr한편, 지배기업 소유 토지 일부가 기업은행에 2047년 7월 17일까지 지상권이 설정되어 있습니다.&cr&cr&cr 16. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
장기금융자산(저축성보험)	-	2,205,944	-	1,883,084
파생금융상품자산(조기상환권)	-	515,389	-	259
합 계	-	2,721,333	-	1,883,343

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생금융상품부채(전환권)	-	5,689,600	-	-
파생금융상품부채(조기상환권)	-	1,577,800	-	-
합 계	-	7,267,400	-	-

&cr&cr 17. 기타유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	164,834	186,551
선급비용(*)	150,116	219,383
부가세대급금	649,858	-
합 계	964,808	405,934

(*) 전기말 금액 중 21,817천원은 리스기준서 최초 적용으로 인해 2019년 1월 1일 현재 사용권자산으로 대체되었습니다.(주석 37 참조)&cr

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채 :
미지급금	2,005,686	1,278,622
미지급비용	2,638,888	1,941,667
소 계	4,644,574	3,220,289
비유동부채 :
임대보증금	46,800	56,800
합 계	4,691,374	3,277,089

&cr

19. 기타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채 :
예수금	248,789	157,956
선수금	3,193	54,111
부가세예수금	-	8,068
소 계	251,982	220,135
비유동부채 :
정부보조금예수금	81,900	77,780
합 계	333,882	297,915

20. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	차입처	연이자율	만 기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금:
무역금융	하나은행	2.04%	2020.06.29	500,000	500,000
시설자금	기업은행	2.95%	2020.03.25	330,000	330,000
운영자금	기업은행	-	-	-	1,500,000
일반자금	신한은행	2.50%	2020.07.03	1,000,000	1,000,000
운영자금	산업은행	1.69%	2020.10.14	2,000,000	2,000,000
무역어음	씨티은행	2.53%	2020.01.29	5,000,000	3,000,000
합 계				8,830,000	8,330,000
장기차입금:
시설자금	기업은행	1.34%~2.71%	2020.03.15~2025.08.15	22,636,440	21,657,380
운영자금	기업은행	2.61%	2020.03.15	3,000,000	3,000,000
소 계				25,636,440	24,657,380
유동성대체				(18,006,440)	(9,320,940)
차 감 계				7,630,000	15,336,440

&cr (2) 전환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
사채액면금액	21,000,000	7,000,000
사채상환할증금	714,141	-
전환권조정	(7,674,002)	(107,860)
소 계	14,040,139	6,892,140
유동성대체	(6,935,890)	-
차 감 계	7,104,249	6,892,140

② 전환사채의 주요 내용

구분	제 3회 전환사채	제 4회 전환사채
사채의 명칭	제3회 사모 전환사채	제 4회 사모 전환사채
사채권자	미래에셋대우 주식회사	현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제 2호
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
액면가액	7,000,000,000원	14,000,000,000원
발행가액	사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%)	사채 권면금액의 100%(할인율 0.00%)
발행일	2018-06-14	2019-12-24
만기일	2021-06-14	2024-12-24
표면이자율	연 0.00%	연 0.00%
보장이자율	연 0.00%	연 1.00%
전환비율	사채 권면금액의 100%	사채 권면금액의 100%
전환가액	41,500원(주1)	29,421원(주2)
전환청구기간	발행일로부터 2년 후(2020년 6월 14일)부터 만기 1개월이전(2021년 5월 14일)	발행일로부터 1년 후(2020년 12월 24일)부터 만기 7일 이전(2024년 12월 17일)
전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주
발행회사의 조기상환청구권	- 발행일로부터 2년 후부터 사채만기일 전까지의 기간동안 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 발행가액 전부(회사의 매도청구권이 행사되었거나 전환권이 행사된 경우에는 행사된 부분을 제외한 금액)	해당없음
사채권자의 조기상환청구권(주3)	해당없음	발행일인 2019년 12월 24일로부터 3년이 되는날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채발행금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다.
발행회사의 매도청구권(주4)	- 발행일로부터 2년 후부터 사채만기일 전까지의 기간동안 매 3개월에 해당하는 날을 기준일로 하여 각 매매기준일 직전 40일까지	해당없음
- 인수금액의 50% 한도(최대금액 35억) 내에서 사채 권면금액 합계액에 2.00%를 적용한 가격으로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 본사채의 일부를 매도하여 줄것을 인수자에게 청구할 수 있음.

(주1) 최초 전환가액으로 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.&cr① 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr③ 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(주2) 최초 전환가액으로 아래와 같은 상황이 발생 시 조정될 수 있습니다.&cr① 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식를 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액, 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr② 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr③ 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr④ 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing)&cr- 사채발행일부터 매1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한금액 중 높은금액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은가액을 새로운 전환가액으로 한다.&cr- 조정된 전환가액은 최초전환가액(신주할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한경우는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%이상이어야한다. 조정후 액면가액 미만일 경우에는 액면가액으로 한다.&cr&cr(주3) 조기상환청구기간, 조기상환지급일 및 조기상환율은 아래와 같습니다.

구분	조기상환 청구기간		조기상환지급일	조기상환율
시작일	종료일
---	---	---	---	---
1차조기상환청구	2022-10-25	2022-11-24	2022-12-24	103.0301%
2차조기상환청구	2023-01-23	2023-02-22	2023-03-24	103.2841%
3차조기상환청구	2023-04-25	2023-05-25	2023-06-24	103.5438%
4차조기상환청구	2023-07-26	2023-08-25	2023-09-24	103.8035%
5차조기상환청구	2023-10-25	2023-11-24	2023-12-24	104.0604%
6차조기상환청구	2024-01-24	2024-02-23	2024-03-24	104.3190%
7차조기상환청구	2024-04-25	2024-05-27	2024-06-24	104.5806%
8차조기상환청구	2024-07-26	2024-08-26	2024-09-24	104.8422%

(주4) 연결실체는 전환사채의 발행조건을 고려할 때 발행회사의 조기상환청구권이 매도청구권에 우선한다고 판단하여 발행회사의 매도청구권 관련 공정가치가 없다고 판단하였습니다.&cr&cr한편, 연결실체는 제 3회 전환사채 사채권자의 전환권의 경우에는 발행조건을 고려할 때 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션이라고 보아 자본(전환권대가)으로 분류하였습니다.&cr&cr③ 당기 중 전환사채 관련 계정의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	기 초	발 행	공정가치&cr평가	전환권조정&cr상각액	기 말
---	---	---	---	---	---
전환사채	7,000,000	14,000,000	-	-	21,000,000
사채상환할증금	-	714,141	-	-	714,141
전환권조정	(107,860)	(7,634,341)	-	68,199	(7,674,002)
조기상환권(파생금융상품자산)	(259)	-	(515,130)	-	(515,389)
전환권(파생금융상품부채)	-	5,360,600	329,000	-	5,689,600
조기상환권(파생금융상품부채)	-	1,559,600	18,200	-	1,577,800
합 계	6,891,881	14,000,000	(167,930)	68,199	20,792,150

&cr④ 파생금융상품자산&cr상기 제3회 전환사채에 부여된 발행회사의 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결실체는 해당 조기상환청구권에 대하여 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 파생금융상품자산의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
조기상환청구권	515,389	259

⑤ 파생금융상품부채&cr상기 제4회 전환사채에 부여된 사채권자의 전환권 및 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결실체는 해당 전환권 및 조기상환청구권에 대하여 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전환사채 발행일 현재 파생상품금융부채 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	발행일
---	---	---
전환권	5,689,600	5,360,600
조기상환권	1,577,800	1,559,600
합 계	7,267,400	6,920,200

21. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000주	20,000,000주
주당액면금액	500원	500원
발행주식수	7,405,200주	7,405,200주
보통주자본금	3,702,600,000원	3,702,600,000원

&cr(2) 당기와 전기 중 자본금 및 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	7,405,200	3,702,600	3,702,600	1,851,300
무상증자	-	-	3,702,600	1,851,300
기말	7,405,200	3,702,600	7,405,200	3,702,600

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	19,367,393	19,367,393
자기주식처분이익	2,025,682	2,025,682
전환권대가	554,529	554,528
기타자본잉여금(*)	(87,999)	-
합 계	21,859,605	21,947,603

(*) 당기 중에 발생한 주식선택권(기타자본)이 당기 중에 가득됨에 따라 기타자본잉여금으로 대체한 금액 (+)61,629천원과 비지배지분취득에 의한 변동액 (-)149,628천원으로 구성되어있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(1,355,481)	(1,956,237)
자기주식처분손실	(69,823)	-
주식선택권	4,234	14,115
합 계	(1,421,070)	(1,942,122)

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
해외사업환산손익	58,075	(245,156)

&cr(6) 이익잉여금 &cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기업합리화적립금	8,308	8,308
미처분이익잉여금	53,121,570	40,336,120
합 계	53,129,878	40,344,428

22. 주식기준보상제도&cr (1) 연결실체의 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	연결실체의 임원	연결실체의 직원	연결실체의 임원(*2)
부여자	지배기업	지배기업	지배기업의 대표이사
부여일	2016-10-04	2019-12-26	2019-09-15
부여수량	36,146(*1)	10,406	16,652
가득조건	부여일로부터 2년 근무 조건	해당없음.	해당없음.
행사가능시기	2018년 10월 4일 부터 2022년 10월 3일	즉시가득	즉시가득
행사가격	8,300원(*1)	0원	77,128원
1주당 부여일의 공정가치	391원	28,000원	3,701원

(*1) 전기 중 실시한 무상증자로 인한 변경이 반영된 내용입니다.&cr(*2) 당기 중 지배기업의 대표이사는 본인 소유의 와이피티 주식회사의 지분을 공정가치 미만의 가격으로 연결실체의 임원에게 양도하였습니다.

(2) 당기와 전기 주식선택권의 수량 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 연결실체의 임원에게 부여한 주식선택권

(단위 : 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	36,146	18,073
무상증자로 인한&cr행사가격 및 수량 조정 (*1),(*2)	-	18,073
행사수량	(25,303)	-
기말	10,843	36,146

(*1) 조정 후 수량 = 조정 전 행사 수량 × 조정 전 행사 가격 / 조정 후 행사 가격&cr(*2) 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격 × 무상증자 직전 발행주식수 / (무상증자 직전 발행주식수 + 무상증자 발행주식수)&cr&cr② 연결실체의 직원에게 부여한 주식선택권

(단위 : 주)
구 분	당기
---	---
기초	-
부여수량	10,406
행사수량	(10,406)
기말	-

&cr③ 연결실체의 임원에게 부여한 주식선택권

(단위 : 주)
구 분	당기
---	---
기초	-
부여수량	16,652
행사수량	(16,652)
기말	-

(3) 당기말 현재 주식선택권의 평가관련 내용은 아래와 같습니다.

구분	연결실체의 임원(주1)	연결실체의 직원(주2)	연결실체의 임원(주2)
평가기준일	2016-10-04	2019-12-26	2019-09-15
평가방법	이항모형에 의한 공정가치접근법	부여일의 공정가치	부여일의 공정가치
1주당 부여일의 공정가치	391원(주1)	28,000원(주2)	3,701원(주3)
행사가격	8,300원(주1)	0원	77,128원(주4)
부여수량	36,146	10,406	16,652
무위험수익률	1.36%	해당없음.	해당없음.
적용할인율	13.93%	해당없음.	12.70%
적용변동성	20.62%	해당없음.	해당없음.
적용신용등급	BB-	해당없음.	해당없음.

(주1) 전기 중 실시한 무상증자로 인한 변경이 반영된 금액입니다.&cr(주2) 부여일시점의 지배기업 주식의 1주당 주가입니다.&cr(주3) 부여일의 공정가치는 현금흐름할인법을 이용한 와이피티 주식회사의 1주당 공정가치와 지배기업의 대표이사가 와이피티 주식회사의 주식을 연결실체의 임원에게 양도한 가격(행사가격)과의 차이에 부여수량을 고려하여 계산하였으며 세부 내역은 아래와 같습니다.

1주당 공정가치	1주당 행사(양도)가격	차이금액
80,829원	77,128원	3,701원

(주4) 지배지업의 대표이사가 종속기업인 와이피티 주식회사의 주식을 연결실체의 임원에게 양도한 가격입니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기이전 보상원가	14,115	8,822
당기인식 보상원가	352,997	5,293
향후인식할 보상원가	-	-
합 계	367,112	14,115

23. 주당이익

(1) 기본주당이익&cr당기와 전기 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
지배기업소유주지분순이익	13,126,870,480	7,327,893,572
가중평균유통보통주식수(*)	7,295,147주	7,383,166주
기본주당이익	1,799	993

&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분	당기	전기
---	---	---
기초발행주식수	7,405,200	7,405,200
가중평균자기주식수	(110,053)	(22,034)
가중평균유통보통주식수	7,295,147	7,383,166

&cr(2) 희석주당이익&cr당기와 전기 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
지배기업소유주지분순이익	13,126,870,480	7,327,893,572
가산 :
주식보상비용	-	4,128,646
전환권조정상각액	53,195,349	18,593,537
보통주 희석당기순이익	13,180,065,829	7,350,615,755
희석가중평균유통보통주식수(*)	7,457,302주	7,501,602주
희석주당이익	1,767	980

(*) 희석가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분	당기	전기
---	---	---
가중평균유통보통주식수	7,295,147	7,383,166
전환사채의 전환가정	179,103	92,886
주식선택권	(16,948)	25,550
희석가중평균유통보통주식수	7,457,302	7,501,602

&cr

24. 성격별비용&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의변동	(4,385,274)	210,730
상품매출원가	845,274	2,969,636
원재료 등의 사용액	44,672,416	25,527,616
급여	15,098,235	13,124,318
퇴직급여	1,211,542	1,132,037
복리후생비	1,506,289	1,309,574
감가상각비	4,027,514	3,318,125
사용권자산상각비	621,764	-
무형자산상각비	240,558	429,480
경상연구개발비	1,331,288	1,205,959
대손상각비(환입)	(1,282,879)	585,961
기타비용	9,491,772	8,532,840
합 계(*)	73,378,499	58,346,276

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	7,256,155	5,861,838
사외적립자산의 공정가치	(2,046,300)	(1,533,155)
합 계	5,209,855	4,328,683

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전 기
---	---	---
기초	5,861,838	4,325,022
당기근무원가	1,093,147	1,037,573
이자원가	158,810	138,932
퇴직급여지급	(285,929)	(200,020)
재측정요소(인구통계적 가정)	74,219	-
재측정요소(경험조정)	399,183	473,047
재측정요소(재무적가정)	(45,113)	87,284
기말	7,256,155	5,861,838

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전 기
---	---	---
기초	1,533,155	1,335,905
납부한기여금	564,865	197,121
이자수익	40,415	44,468
퇴직급여지급	(73,240)	(13,394)
재측정요소	(18,895)	(30,945)
기말	2,046,300	1,533,155

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금 등	2,046,300	1,533,155

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	1,093,147	1,037,573
순이자원가	118,395	94,464
합 계	1,211,542	1,132,037

&cr(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.25%~2.97%	2.52% ~ 2.80%
미래 급여인상률	3.00%~5.00%	2.00% ~ 4.47%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA,AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한할인율과 동일하게 적용하였습니다. &cr&cr한편, 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.5년~10.83년 입니다.

(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	1%증가	1%감소
---	---	---
할인율	(370,757)	438,005
미래 급여인상률	447,080	(384,195)

&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

&cr&cr26. 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	6,524,443	5,525,951
상여금	750,263	550,045
퇴직급여	672,486	603,136
복리후생비	706,113	558,382
여비교통비	624,822	553,250
접대비	719,795	674,455
세금과공과금	602,563	482,533
감가상각비	828,323	522,598
사용권자산상각비	444,367	-
보험료	202,106	164,744
차량유지비	220,665	280,141
운반비	808,424	639,291
소모품비	168,686	95,283
지급수수료	1,422,311	1,059,811
광고선전비	177,650	148,512
대손상각비(환입)	(1,282,879)	585,961
무형자산상각비	47,158	63,214
기타	870,653	1,049,195
합 계	14,507,949	13,556,502

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 기타수익

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분이익	-	317
사용권자산처분이익	41	-
잡이익	1,037,825	596,166
합 계	1,037,866	596,483

&cr(2) 기타비용

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분손실	1,760	34,567
유형자산폐기손실	3,267	-
무형자산손상차손	750,000	1,491,440
기타의대손상각비	381,181	11,984
잡손실	515,266	848,351
기부금	-	409
합 계	1,651,474	2,386,751

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액	4,459,115	2,301,765
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(213,657)	(92,389)
자본에 직접 반영된 법인세비용	118,074	(26,325)
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 &cr인식한 조정사항	(169,338)	(106,663)
법인세비용	4,194,194	2,076,388

&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이연법인세 :
확정급여제도의 재측정요소	98,380	130,081
전환권대가	-	(156,406)
당기법인세 :
자기주식처분이익	19,694	-
합 계	118,074	(26,325)

&cr(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	21,575,636	11,861,599
적용세율에 따른 세부담액	4,991,580	2,795,952
세무상 공제되지 않는 비용	216,794	351,798
세액공제	(1,408,047)	(974,239)
과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(169,339)	(106,663)
이월세액공제의 변동액	(114,625)	-
기타	677,831	9,540
법인세비용	4,194,194	2,076,388
평균유효세율	19.44%	17.51%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에&cr반영	당기말
---	---	---	---	---	---	---
순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(3,345)	307	-	(3,038)	-	(3,038)
전환사채	(23,786)	(21,941)	-	(45,727)	-	(45,727)
퇴직급여충당부채	1,289,604	212,526	94,223	1,596,353	1,596,353	-
퇴직보험예치금	(337,294)	(116,417)	4,157	(449,554)	-	(449,554)
매도가능증권	144,405	-	-	144,405	144,405	-
외상매출금	16,940	-	-	16,940	16,940	-
대손충당금(매출채권)	798,979	(80,725)	-	718,254	718,255	-
현재가치(미수금)	36,956	(36,956)	-	-	-	-
국고보조금	206,993	(46,736)	-	160,257	160,257	-
미지급금	15,025	3,327	-	18,352	61,224	-
미지급비용	42,871	-	-	42,871	-	-
업무용승용차상각	10,024	3,672	-	13,696	13,696	-
장기성예금	14,023	(2,668)	-	11,355	11,355	-
개발비손상	328,447	(79,552)	-	248,895	248,895	-
토지	-	48,731	-	48,731	48,731	-
기타무형자산	-	165,000	-	165,000	165,000	-
금융보증부채	1,472	(1,472)	-	-	-	-
재고자산평가	39,347	16,628	-	55,975	55,975	-
감가상각비	40,674	61,395	-	102,069	102,069	-
사용권자산	-	(269,132)	-	(269,132)	-	(269,132)
리스부채	-	269,528	-	269,528	269,528	-
리스채권	-	7,575	-	7,575	7,575	-
출자전환주식	81,148	-	-	81,148	81,148	-
대손충당금	-	-	-	-	-	-
외화환산이익	(1)	(393)	-	(394)	-	(394)
자기주식처분손실	-	(19,694)	19,694	-	-	-
이월세액공제	-	114,625	-	114,625	114,625	-
기타	(793,634)	(132,045)	-	(925,679)	-	(925,681)
소 계	1,908,848	95,583	118,074	2,122,505	3,816,031	(1,693,526)
상계효과					(1,693,526)	1,693,526
순이연법인세자산					2,122,505	-

② 전기

(단위 : 천원)
구 분	당기초	당기손익에 반영	기타포괄손익에&cr반영	당기말
---	---	---	---	---	---	---
순 액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(4,736)	1,391	-	(3,345)	-	(3,345)
전환사채	-	132,620	(156,406)	(23,786)	-	(23,786)
퇴직급여충당부채	951,504	214,827	123,273	1,289,604	1,289,604	-
퇴직보험예치금	(293,899)	(50,203)	6,808	(337,294)	-	(337,294)
매도가능증권	144,280	125	-	144,405	144,405	-
외상매출금	18,028	(1,088)	-	16,940	16,940	-
대손충당금(매출채권)	1,252,980	(454,001)	-	798,979	798,979	-
현재가치(미수금)	42,970	(6,014)	-	36,956	36,956	-
국고보조금	271,484	(64,491)	-	206,993	206,993	-
미지급금	38	14,987	-	15,025	15,025	-
미지급비용	43,271	(400)	-	42,871	42,871	-
업무용승용차상각	6,334	3,690	-	10,024	10,024	-
장기성예금	17,965	(3,942)	-	14,023	14,023	-
개발비(무형자산)	-	328,447	-	328,447	328,447	-
금융보증부채	7,278	(5,806)	-	1,472	1,472	-
재고자산평가	13,737	25,610	-	39,347	39,347	-
감가상각비	(6,458)	47,132	-	40,674	40,674	-
출자전환주식	-	81,148	-	81,148	81,148	-
외화환산이익	-	(1)	-	(1)	-	(1)
기타	(648,318)	(145,316)	-	(793,634)	-	(793,636)
소 계	1,816,458	118,715	(26,325)	1,908,848	3,066,910	(1,158,062)
상계효과					(1,158,062)	1,158,062
순이연법인세자산					1,908,848	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 10,827,651천원 및 7,780,756천원 입니다.

29. 순금융손익&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	427,286	224,406
이자수익(리스채권)	5,342	-
외환차익	784,297	508,048
외화환산이익	312,101	592,874
당기손익인식금융자산평가이익	34,952	24,484
파생상품평가이익	515,130	-
금융수익 계	2,079,108	1,349,812
이자비용	975,371	959,297
이자비용(리스부채)	35,472	-
외환차손	316,384	518,278
외화환산손실	327,613	35,496
당기손익인식금융자산평가손실	9,910	6,581
매출채권처분손실	-	248,355
파생상품평가손실	347,200	578,977
금융비용 계	2,011,950	2,346,984
당기손익에 인식된 순금융손익	67,158	(997,172)

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과 목	당기	전기
---	---	---
Ⅰ.당기순이익	17,381,443	9,785,212
Ⅱ.조정
주식보상비용	352,997	5,293
퇴직급여	1,211,542	1,132,037
감가상각비	4,027,514	3,318,125
사용권자산상각비	621,764	-
대손상각비(환입)	(1,282,879)	585,961
무형자산상각비	240,558	429,480
이자비용	975,371	959,297
이자비용(리스부채)	35,472	-
외화환산손실	327,613	35,496
매출채권처분손실	-	248,355
파생상품평가손실	347,200	578,977
기타의대손상각비	381,181	11,984
유형자산처분손실	1,760	34,567
유형자산폐기손실	3,267	-
무형자산손상차손	750,000	1,491,440
재고자산평가손실	74,566	117,384
당기손익인식금융자산평가손실	9,910	6,581
법인세비용	4,194,194	2,076,388
지분법손실(이익)	(14,366)	34,799
이자수익	(427,286)	(224,406)
이자수익(리스채권)	(5,342)	-
외화환산이익	(312,101)	(592,874)
유형자산처분이익	-	(317)
외환차익	(43,582)	-
사용권자산처분이익	(41)	-
파생상품평가이익	(515,130)	-
당기손익인식금융자산평가이익	(34,952)	(24,484)
소 계	10,919,230	10,224,083
Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
매출채권의 감소(증가)	(25,520,540)	1,398,834
재고자산의 감소(증가)	(6,136,423)	461,363
미수금의 감소(증가)	562,633	1,814,570
선급금의 감소(증가)	(2,400)	289,006
선급비용의 감소(증가)	(153,100)	(24,020)
부가세대급금의 감소(증가)	(716,496)	(25,152)
매입채무의 증가(감소)	19,788,836	561,785
미지급금의 증가(감소)	491,155	(3,589,596)
선수금의 증가(감소)	(52,850)	117,933
계약부채의 증가(감소)	503,342	-
미지급비용의 증가(감소)	897,289	305,181
예수금의 증가(감소)	90,927	32,302
부가세예수금의 증가(감소)	61,794	394,965
국고보조예수금의 증가(감소)	4,120	(220)
퇴직금의 지급	(285,929)	(200,020)
사외적립자산의 감소(증가)	(491,625)	(183,727)
소 계	(10,959,267)	1,353,204
Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	17,341,406	21,362,499

&cr(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
회계정책 변경에 따른 사용권자산 및 리스부채의 증가	1,149,074	-
회계정책 변경에 따른 선급비용의 사용권자산 대체	21,817	-
회계정책 변경에 따른 무형자산의 사용권자산 대체	1,302,067	-
유형자산의 투자부동산 대체	80,074	1,386,042
장기차입금의 유동성대체	10,206,440	4,820,940
건설중인자산의 본계정대체	1,073,127	2,527,686
비지배지분 취득 미지급금과 &cr장기미수금(유동성장기미수금 포함)의 상계	1,227,400	-
대여금의 대물변제에 따른 기계장치의 취득	370,000	-
미수금의 대물변제에 따른 기계장치의 취득	219,000	-
유형자산처분관련 미수금의 감소	23,529	81,280
유형자산취득관련 미지급금의 증가(감소)	378,257	(615,026)
무형자산취득관련 미지급금의 증가	172,910	-
전환사채의 유동성대체	6,935,890	-
기계장치(선급리스자산)의 리스채권 대체	220,000	-
당기 리스부채와 사용권자산의 증가	537,770	-
당기 사용권자산의 처분 및 리스부채의 감소	3,591	-
당기 사용권자산의 처분 관련 미수금의 증가	124,681	-
당기 사용권자산과 복구충당부채의 증가	122,541	-
상품의 기계장치 대체	57,980	67,340
매출채권의 제각처리	239,462	1,999,382
미수금의 제각처리	22,073	-
무상증자로 인한 자본잉여금에서 자본금으로 대체	-	1,872,570
합 계	24,487,683	12,140,214

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기초	회계정책&cr변경효과	차입 및 발행	상환	상각	비현금거래	공정가치평가	기타(*)	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
전환사채	7,000,000	-	14,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000
전환권조정	(107,860)	-	(7,634,341)	-	68,199	-	-	-	(7,674,002)
사채상환할증금	-	-	714,141	-	-	-	-	-	714,141
조기상환권(자산)	(259)	-	-	-	-	-	(515,130)	-	(515,389)
전환권(부채)	-	-	5,360,600	-	-	-	329,000	-	5,689,600
조기상환권(부채)	-	-	1,559,600	-	-	-	18,200	-	1,577,800
단기차입금	8,330,000	-	2,100,980	(1,600,980)	-	-	-	-	8,830,000
유동성장기차입금	9,320,940	-	-	(1,520,940)	-	10,206,440	-	-	18,006,440
장기차입금	15,336,440	-	2,500,000	-	-	(10,206,440)	-	-	7,630,000
리스부채	-	1,149,074	-	(584,883)	35,472	534,137	-	6,381	1,140,181
임대보증금	56,800	-	-	(10,000)	-	-	-	-	46,800
합 계	39,936,061	1,149,074	18,600,980	(3,716,803)	103,671	534,137	(167,930)	6,381	56,445,571

&cr 31. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이에 따라 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.&cr

한편, 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채총계	73,495,148	52,667,366
차감 : 현금및현금성자산	(41,750,906)	(27,605,310)
조정부채	31,744,242	25,062,056
자본총계	90,433,111	74,410,596
조정부채비율	35.10%	33.68%

32. 위험관리

연결실체가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결실체는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후거래를 실시하고 있으며, 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.&cr&cr(2) 유동성위험&cr유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

&cr(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr

① 환위험&cr연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 자체적인 환관리 지침 및 거래규정을 마련하고 있으며, 제반 환위험에 대해 지속적으로 관리 및 평가를 수행하고 있습니다. 또한, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험&cr연결실체의 금융자산과 금융부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금을 포함하고 있습니다. 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고, 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

33. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr① 당기말

(단위 : 천원)
구 분	장부금액			공정가치 수준
---	---	---	---	---	---	---
유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3
---	---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산:
현금및현금성자산	41,750,906	-	41,750,906	-	-	-
매출채권	26,474,287	1	26,474,288	-	-	-
단기금융자산	6,004,111	-	6,004,111	-	-	-
기타금융자산	1,659,593	2,016,490	3,676,083	-	-	-
리스채권	48,394	122,508	170,902	-	-	-
소 계	75,937,291	2,138,998	78,076,290	-	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
장기금융자산(저축성보험)	-	2,205,944	2,205,944		2,205,944
파생금융상품자산(조기상환권)	-	515,389	515,389	-	-	515,389
소 계	-	2,721,333	2,721,333	-	2,205,944	515,389
금융자산 계	75,937,291	4,860,331	80,797,623	-	2,205,944	515,389
상각후원가 측정 금융부채 :
매입채무	3,300,151	-	3,300,151	-	-	-
기타금융부채	4,644,574	46,800	4,691,374	-	-	-
리스부채	570,514	569,667	1,140,181	-	-	-
차입금	26,836,440	7,630,000	34,466,440	-	-	-
전환사채	6,935,890	7,104,249	14,040,139	-	-	-
소 계	42,287,569	15,350,716	57,638,285	-	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채:
파생금융상품부채(전환권)	-	5,689,600	5,689,600	-	-	5,689,600
파생금융상품부채(조기상환권)	-	1,577,800	1,577,800	-	-	1,577,800
소 계	-	7,267,400	7,267,400	-	-	7,267,400
금융부채 계	42,287,569	22,618,116	64,905,685	-	-	7,267,400

② 전기 말

(단위 : 천원)
구 분	장부금액			공정가치 수준
---	---	---	---	---	---	---
유 동	비유동	합 계	수준1	수준2	수준3
---	---	---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산:
현금및현금성자산	27,605,310	-	27,605,310	-	-	-
매출채권	20,663,879	1	20,663,880	-	-	-
금융자산	921,045	-	921,045	-	-	-
기타금융자산	3,819,150	2,567,483	6,386,633	-	-	-
소 계	53,009,384	2,567,484	55,576,868	-	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
장기금융자산(저축성보험)	-	1,883,084	1,883,084	-	1,883,084	-
파생금융상품자산(조기상환권)	-	259	259	-	-	259
소 계	-	1,883,343	1,883,343	-	1,883,084	259
금융자산 계	53,009,384	4,450,827	57,460,211	-	1,883,084	259
상각후원가 측정 금융부채 :
매입채무	3,783,394	-	3,783,394	-	-	-
기타금융부채	3,220,289	56,800	3,277,089	-	-	-
차입금	17,650,940	15,336,440	32,987,380	-	-	-
전환사채	-	6,892,140	6,892,140	-	-	-
금융부채 계	24,654,623	22,285,380	46,940,003	-	-	-

&cr③ 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산&cr서열체계 수준2로 분류되는 저축성보험의 공정가치는 금융기관에서 수령한 해지환급금 평가결과를 사용하여 산정하고 있습니다. 해지환급금평가의 주요 투입변수는 운용자산의 이자율 등이 있으며 운용자산의 성격에 따라 달라질 수 있습니다.

④ 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수&cr수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지&cr않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
파생상품금융자산(조기상환권)	이항모형	주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가 (감소)됩니다.&crㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
파생상품금융부채(전환권)	이항모형	주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가 (감소)됩니다.&crㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우
파생상품금융부채(조기상환권)	할인된 현금흐름	-	-

⑤ 민감도분석&cr파생상품금융부채와 파생상품금융자산의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 파생상품금융자산(조기상환권)

(단위 : 천원)
구 분	10% 증가	10% 감소
---	---	---
주가변동성	102,081	(97,440)

&cr나. 파생상품금융부채(전환권)

(단위 : 천원)
구 분	10% 증가	10% 감소
---	---	---
주가변동성	(823,200)	415,800

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
금융수익	금융비용	금융수익	금융비용
---	---	---	---	---
상각후원가 측정 금융자산	1,517,719	593,451	1,314,092	1,208,141
당기손익-공정가치측정금융자산	550,082	9,910	24,484	6,581
상각후원가 측정 금융부채	11,307	1,061,389	11,236	1,132,262
당기손익-공정가치측정금융부채	-	347,200	-
합 계	2,079,108	2,011,950	1,349,812	2,346,984

(3) 신용위험&cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산(*1)	41,739,380	27,593,561
매출채권	26,474,288	20,663,880
단기금융자산	6,004,111	921,045
기타금융자산	3,676,082	6,386,633
리스채권	170,902	-
당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	2,205,944	1,883,084
합 계	80,270,707	57,448,203

(*1) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다. &cr(*2) 조기상환권(파생금융상품자산)은 제외하였습니다.&cr&cr한편, 연결실체는 당기말 현재 특수관계자를 위하여 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 신용위험에 대한 최대 노출정도는 87,319천원 입니다.

(4) 유동성위험&cr① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상 &cr현금흐름	6개월 이내	6개월 초과&cr1년 이내	1년 초과 &cr5년 이내	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	3,300,151	3,300,151	3,300,151	-	-	-
기타금융부채(*1)	4,691,374	4,778,693	4,251,893	480,000	46,800	-
리스부채	1,140,181	1,204,575	312,588	220,985	607,637	63,365
차입금	34,466,440	35,219,711	6,575,558	120,259	4,029,345	24,494,549
전환사채(*2)	14,040,139	21,424,214	7,000,000	-	14,424,214	-
합 계	57,638,285	65,927,344	21,440,190	821,244	19,107,996	24,557,914

(*1) 기타금융부채의 계약상 현금흐름에는 금융보증계약관련 현금흐름이 포함되어있으며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.&cr(*2) 전환사채의 경우, 상환을 요구할 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.&cr&cr② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상 &cr현금흐름	6개월 이내	6개월 초과&cr1년 이내	1년 초과 &cr5년 이내	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	3,783,394	3,762,571	3,783,394	-	-	-
기타금융부채(*1)	3,277,089	4,020,826	3,532,464	-	56,800	-
차입금	32,987,380	37,074,292	12,858,817	5,697,541	14,496,379	1,978,954
전환사채(*2)	6,892,140	7,000,000	-	-	7,000,000	-
합 계	46,940,003	51,857,689	20,174,675	5,697,541	21,553,179	1,978,954

(*1) 기타금융부채의 계약상 현금흐름에는 금융보증계약관련 현금흐름이 포함되어있으며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.&cr(*2) 전환사채의 경우, 상환을 요구할 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험&cr① 당기말과 전기말 현재 지배기업의 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---
USD	CNY	USD
---	---	---	---
보통예금	4,666,577	471,191	2,861,264
매출채권	18,500,928	1,223,462	11,441,814
미수금	-	-	2,416,081
장기대여금	4,631,200	-	4,472,400
미수수익	17,189	-	16,599
외상매입금	(99,571)	-	-
미지급금	(464)	-	(142,374)
순노출액	27,715,859	1,694,653	21,065,784

&cr② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 원화의 주요 통화 대비 환율이 높았다면, 지배기업의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 지배기업이 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
외화금융자산	2,951,055	(2,951,055)	2,120,816	(2,120,816)
외화금융부채	(10,004)	10,004	(14,237)	14,237
순효과	2,941,051	(2,941,051)	2,106,579	(2,106,579)

(6) 이자율위험&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율 :
금융자산	6,990,397	2,468,344
금융부채	11,230,000	10,730,000
순장부금액	(4,239,603)	(8,261,656)
변동이자율 :
금융자산	41,739,380	27,593,561
금융부채	23,236,440	22,257,380
순장부금액	18,502,940	5,336,181

&cr② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(1%) 변동한다면, 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	손 익		자 본
---	---	---	---	---
100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락
---	---	---	---	---
당기말	185,029	(185,029)	185,029	(185,029)
전기말	53,362	(53,362)	53,362	(53,362)

34. 수익

(1) 수익 원천&cr 연결실체의 주요 수익은 전자공업약품 및 금속표면처리 약품 제조 및 판매업무 에서 발생하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
한시점에 이행하는 수행의무
제품매출	1,131,204	1,143,290
상품매출	93,834,281	71,576,019
기타매출	212,344	-
소 계	95,177,829	72,719,309
임대료수입	308,390	310,805
합 계	95,486,219	73,030,114

&cr(2) 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
수취채권	26,474,288	20,663,880
계약부채	601,642	98,300
예상 용역제공(1년이내)	601,642	98,300
예상 용역제공(1년이후)	-	-

&cr(3) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초잔액	98,300	-
당기에 인식한 계약부채	2,185,162	1,230,400
당기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	(1,681,820)	(1,132,100)
기말잔액	601,642	98,300

35. 우발부채 및 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 소송 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

원고	피고	소송의 내용	계류법원	원고소송가액	진행상황
와이엠티 주식회사	주식회사&cr비케이인터내셔날	손해배상	인천지방법원	1,020,000천원	1심 진행중

당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 연결실체는 상기 소송의결과가 연결실체의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.&cr&cr한편, 연결실체는 전기말 시점에 존재하던 매출대금지급관련 소송사건(원고 : 와이엠티 주식회사, 피고 : Synpower CO.,LTD. 소송가액 : USD 1,649,442)에서 당기 중 승소하였습니다. 소송과 관련된 매출채권(전기말 금액 : 1,852,025천원)이 당기 중 전액 회수되었으며 따라서 관련 대손충당금도 전액 환입되었습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증인	피보증인	보증내용	금액
---	---	---	---
서울보증보험	상거래처	이행보증	697,288
공탁보증	5,000
종속기업의 주요경영진	상거래처	계약이행 연대보증	301,940
기업은행	차입금지급보증	480,000
지배기업의 대표이사	기업은행	차입금지급보증	4,504,400
신한은행	1,200,000
산업은행	2,400,000
하나은행	600,000
씨티은행	6,000,000
합 계			16,188,628

&cr(3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
피보증인	보증내역	금융기관	보증만기	최대보증금액
---	---	---	---	---
우리사주조합원	우리사주 취득자금 &cr 대출 지급보증	한국증권금융	2020-04-18	87,319

&cr(4) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관명	대출종류	약정한도액	실행액
---	---	---	---
하나은행	매출채권담보대출	1,000,000	-
무역금융대출 등	500,000	500,000
기업은행	시설자금대출 등	30,095,000	25,966,440
신한은행	일반자금대출	1,500,000	1,000,000
산업은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000
씨티은행	무역어음대출	5,000,000	5,000,000
합 계		40,095,000	34,466,440

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭
관계기업	(주)클로리스
기타특수관계자	타이탄(주)
플라이테크
United Leader Ltd.
지배기업의 대표이사
지배기업의 주요경영진
종속기업의 주요경영진
관계기업의 주요경영진
우리사주조합원
현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	주식매수선택권의 &cr행사로 인한 현금유입	배당금의 지급
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)클로리스	-	36,304	-	-	-	-
기타특수관계자	타이탄(주)	14,459	14,700	1,534,367	-	-	122,510
플라이테크	20,000	-	-	21,120	-	-
종속기업의 주요경영진	-	-	-	-	-	255,126
United Leader Ltd.	-	-	-	-	-	290,308
지배기업의 주요경영진	-	9,455	-	-	209,990	6,006
합 계		34,459	60,459	1,534,367	21,120	209,990	673,950

&cr② 전기

(단위 : 천원)
특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분취득
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)클로리스(*)	-	7,875	-	-	660,000
기타특수관계자	타이탄(주)	5,646	14,700	1,335,459	4,624	-
플라이테크	-	-	230,360	22,320	-
지배기업의 주요경영진	-	17,767	-	-	-
관계기업의 주요경영진	-	13,315	-	-	-
합 계		5,646	53,657	1,565,819	26,944	660,000

(*) 연결실체는 관계기업인 (주)클로리스에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위 : 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권			채 무
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	전환사채
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)클로리스(*)	-	-	720,000	-	-	-
기타특수관계자	타이탄(주)	-	307	-	96,217	9,000	-
플라이테크	-	20,000	-	-	-	-
종속기업의 주요경영진	-	-	103,619			-
지배기업의 주요경영진	-	-	114,500	-	-	-
현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조합 제2호						14,000,000
합 계		-	20,307	938,119	96,217	9,000	14,000,000

(*) 연결실체는 관계기업인 (주)클로리스에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.&cr&cr② 전기말

(단위 : 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채 권			채 무
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	(주)클로리스(*)	-	-	270,000	-	2,166
타이탄(주)	-	1,041	-	107,098	9,000
플라이테크	-	20,000	-	-	1,936
지배기업의 주요경영진	-	-	610,300	-	-
종속기업의 주요경영진	-	1,322,438	126,419	-	-
관계기업의 주요경영진(*)	-	190	450,000	-	-
합 계		-	1,343,669	1,456,719	107,098	13,102

(*) 연결실체는 관계기업인 (주)클로리스 및 (주)클로리스의 주요경영진에 대한 대여금과 관련하여 (주)클로리스의 주요경영진으로부터 주요경영진 소유의 클로리스 지분 중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계구분	피보증인	보증내역	금융기관	보증만기	최대보증금액
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	우리사주조합원	우리사주 취득자금 &cr 대출 지급보증	한국증권금융	2020-04-18	87,319

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계구분	보증내역	피보증인	금융기관	보증금액
---	---	---	---	---
기타특수관계자	차입금보증	대표이사	기업은행	4,504,400
신한은행	1,200,000
산업은행	2,400,000
하나은행	600,000
씨티은행	6,000,000
종속기업의 주요경영진	기업은행	480,000
합 계				15,184,400

&cr(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기&cr① 자금대여거래

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자	자금대여거래				이자수익
---	---	---	---	---	---	---
기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)클로리스	270,000	450,000	-	720,000	36,304
기타특수관계자	지배기업의 주요경영진	610,300	226,400	(722,200)	114,500	9,455
종속기업의 주요경영진	1,448,857	-	(1,345,238)	103,619	-
관계기업의 주요경영진	450,000	-	(450,000)	-	-
합계		2,779,157	676,400	(2,517,438)	938,119	45,759

&cr② 자금차입거래

(단위 : 천원)
특수관계구분	특수관계자명	자금차입거래			이자비용
---	---	---	---	---	---
기초	차입	기말
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	현대투자파트너스 메자닌 신기술사업투자조 제2호	-	14,000,000	14,000,000	3,068

2) 전기&cr① 자금대여거래

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자	자금대여거래					이자수익
---	---	---	---	---	---	---	---
기초	대여	회수	외화환산	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)클로리스	-	270,000	-	-	270,000	7,875
기타특수관계자	지배기업의 주요경영진	118,500	500,000	(8,200)		610,300	17,767
종속기업의 주요경영진	1,410,000	-	(16,378)	55,235	1,448,857	-
관계기업의 주요경영진	-	450,000	-	-	450,000	13,315
합 계		1,528,500	1,220,000	(24,578)	55,235	2,779,157	38,957

&cr(7) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	2,773,315	1,543,501
주식기준보상	61,629	-
퇴직급여	517,018	457,429
합계	3,351,962	2,000,930

37. 회계정책의 변경&cr 주석 2.(5)에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.52%입니다.&cr&cr 연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금액
---	---
전기말 운용리스약정	1,353,222
- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(18,816)
- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(141,921)
합 계	1,192,485
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,149,074
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,149,074
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	496,518
비유동 리스부채	652,556
합 계	1,149,074

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	당기초
---	---	---
사용권자산:
토지 및 건물	2,447,388	1,774,352
차량운반구	706,038	698,606
합 계	3,153,426	2,472,958

(단위 : 천원)
구 분	당기말	당기초
---	---	---
리스부채:
유동	570,514	496,519
비유동	569,667	652,555
합 계	1,140,181	1,149,074

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비:
건물	(295,578)	-
기계장치	(326,186)	-
합 계	(621,764)	-
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	35,472	-
소액 및 단기리스 관련 비용	334,818	-

&cr한편, 당기 중 지급한 리스료는 584,883천원입니다.

③ 재무상태표에 미치는 영향&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	2019년 1월 1일
---	---	---	---
변경 전	조정	변경 후
---	---	---	---
유동자산	61,079,591		61,057,774
현금및현금성자산	27,605,310	-	27,605,310
단기금융자산	921,045	-	921,045
매출채권	20,663,879	-	20,663,879
기타금융자산	3,819,150	-	3,819,150
기타유동자산(*3)	405,934	(21,817)	384,117
재고자산	7,664,272	-	7,664,272
비유동자산	65,998,371		67,169,262
당기손익-공정가치측정금융자산	1,883,343	-	1,883,343
기타비유동금융자산	2,567,485	-	2,567,485
관계기업투자주식	625,201	-	625,201
유형자산	56,048,056	-	56,048,056
무형자산(*3)	2,859,705	(1,302,067)	1,557,638
투자부동산	105,734	-	105,734
사용권자산(*1)	-	2,472,958	2,472,958
이연법인세자산	1,908,848	-	1,908,848
자산총계	127,077,962		128,227,036
유동부채(*2)	25,975,523	496,127	26,471,650
비유동부채(*2)	26,691,843	652,947	27,344,790
부채총계	52,667,366		53,816,440
자본 총계	74,410,596		74,410,596

(*1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.&cr(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.&cr(*3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따라 연결실체의 기타유동자산, 기타비유동금융자산 및 무형자산의 일부가 사용권자산으로 대체되었습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 와이엠티 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111122------444472568884------16414466240220564572------8107981010312276652656------974942

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.11.27~2019.11.282감사위험 식별 및 감사전략 수립2019.08.05~2019.08.09520반기재무제표에 대한 검토2019.12.02~2019.12.06530중간감사, 내부통제제도 설계 및 운영평가,유형자산실사2020.02.24~2020.02.28530기말입증감사(별도)2020.03.02~2020.03.06530기말입증감사(연결)2020.01.021본사 공장재고자산2020.01.021본사 사무실시재현금 등 실물 금융자산OOO해당없음.22019.12.24, 2020.03.18해당사항없음.--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 24일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원 2인서면회의감사계획 논의22020년 03월 16일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원 2인서면회의감사종결 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl