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YMC Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023
Mar 15, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 와이엠씨 주식회사 00260301 100000000000 20240325 1615110096292 000 133518 20299 193915 732 N N N Y N A Y 1 Y
와이엠씨 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 15 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼화회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | |
| 주석 | ..................................................... | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 와이엠씨 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 8일 |
감사의견
우리는 와이엠씨 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 매출 기간귀속의 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 수익 대부분은 디스플레이 제조공정 중 증착공정의 박막형성 및 디스플레이 Panel 제조공정 중 증착공정에서 필요한 배선재의 재료인 타겟과 관련 부품인 Backing Plate, 디스플레이 공정장비 부품의 판매로부터 창출됩니다. 회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥 증권시장 상장회사로서 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기 전에 매출이 인식될 고유위험이 높습니다.우리는 이러한 수익의 고유위험과 매출이 회사 수익에서 차지하는 유의성을 고려하여 매출 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
ㆍ매출 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해ㆍ매출의 기간귀속에 대한 내부통제 설계의 적정성 및 운영효과성에 대하여 평가ㆍ보고기간 전후에 발생한 매출에 대하여 추출된 샘플 매출 거래의 회사의 실제 수익인식시점과 수익인식 금액이 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 부합하는지 검토ㆍ보고기간 전후에 발생한 매출에 대하여 추출된 샘플 관련 거래약정과 증빙 확인ㆍ보고기간말 이후 단기간 내 취소된 매출기록이 있는지 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안성진입니다.
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407 |
| 삼화회계법인 대표이사 이동주 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
와이엠씨 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 15 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 와이엠씨 주식회사 대표이사 이윤용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 아산시 둔포면 아산밸리중앙로 154-25 |
| (전 화) | 041-538-5200 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 16(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 15(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 와이엠씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당)기말 | 제15(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 58,819,029,037 | 72,112,575,438 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,30 | 21,104,227,676 | 34,114,487,216 | ||
| 단기금융상품 | 4,29 | 11,100,000,000 | 7,558,650,967 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,28 | 8,361,265,073 | 8,475,812,053 | ||
| 계약자산 | 31 | - | 2,187,787,444 | ||
| 재고자산 | 7,29 | 17,637,033,883 | 16,286,259,706 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 616,502,405 | 3,489,578,052 | ||
| 비유동자산 | 74,698,698,858 | 55,186,480,202 | |||
| 장기금융상품 | 4 | 2,418,706,247 | 2,221,770,538 | ||
| 종속기업투자 | 9 | 17,543,626,147 | 7,516,875,000 | ||
| 이연법인세자산 | 24 | 474,993,801 | 469,098,491 | ||
| 유형자산 | 10,32 | 43,104,461,007 | 39,284,118,458 | ||
| 무형자산 | 11 | 1,490,986,462 | 1,615,901,715 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,6 | 9,665,925,194 | 4,078,716,000 | ||
| 자 산 총 계 | 133,517,727,895 | 127,299,055,640 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 19,512,807,000 | 22,282,045,731 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,12,13,28,32 | 16,577,936,732 | 16,664,250,202 | ||
| 당기법인세부채 | 24 | 1,066,019,761 | 1,473,581,961 | ||
| 계약부채 | 31 | - | 1,873,541,054 | ||
| 기타유동부채 | 14 | 1,868,850,507 | 2,270,672,514 | ||
| 비유동부채 | 786,468,602 | 772,828,265 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,12,32 | 786,468,602 | 772,828,265 | ||
| 부 채 총 계 | 20,299,275,602 | 23,054,873,996 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 15 | 9,987,179,000 | 9,987,179,000 | ||
| 자본잉여금 | 15 | 11,280,827,185 | 11,280,827,185 | ||
| 기타자본 | 16,27 | 3,263,980,779 | (255,267,022) | ||
| 이익잉여금 | 17 | 88,686,465,329 | 83,231,442,481 | ||
| 자 본 총 계 | 113,218,452,293 | 104,244,181,644 | |||
| 부채와자본총계 | 133,517,727,895 | 127,299,055,640 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제16(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 와이엠씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당)기 | 제15(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 18,28,31 | 193,915,434,458 | 232,557,269,718 |
| 매출원가 | 7,18,25,27,28,31 | 172,071,046,107 | 202,695,840,921 |
| 매출총이익 | 21,844,388,351 | 29,861,428,797 | |
| 판매비와관리비 | 19,25,27 | 9,042,784,067 | 10,147,127,368 |
| 영업이익 | 12,801,604,284 | 19,714,301,429 | |
| 금융수익 | 20 | 2,486,309,071 | 1,765,271,251 |
| 금융비용 | 21 | 1,174,341,552 | 1,582,540,353 |
| 영업외수익 | 22 | 2,428,904,885 | 1,017,763,606 |
| 영업외비용 | 23 | 1,253,778,609 | 297,516,942 |
| 지분법손실 | 9 | 20,648,853 | - |
| 법인세비용차감전순이익 | 15,268,049,226 | 20,617,278,991 | |
| 법인세비용 | 24 | 2,049,326,110 | 2,341,859,995 |
| 당기순이익 | 13,218,723,116 | 18,275,418,996 | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 당기총포괄이익 | 13,218,723,116 | 18,275,418,996 | |
| 주당이익 | 26 | ||
| 기본주당순이익 | 725 | 983 | |
| 희석주당순이익 | 725 | 983 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제16(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 와이엠씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 주식선택권 | 자기주식 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(보고금액) | 9,987,179,000 | 11,280,827,185 | 2,509,681,589 | (8,498,177,690) | 8,125,118,046 | 67,762,094,185 | 91,166,722,315 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 18,275,418,996 | 18,275,418,996 |
| 주식보상비용 | - | - | 554,644,203 | - | - | - | 554,644,203 |
| 자기주식거래에 따른 증감 | - | - | - | (2,946,533,170) | - | - | (2,946,533,170) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (2,806,070,700) | (2,806,070,700) |
| 2022.12.31(전기말) | 9,987,179,000 | 11,280,827,185 | 3,064,325,792 | (11,444,710,860) | 8,125,118,046 | 83,231,442,481 | 104,244,181,644 |
| 2023.01.01(보고금액) | 9,987,179,000 | 11,280,827,185 | 3,064,325,792 | (11,444,710,860) | 8,125,118,046 | 83,231,442,481 | 104,244,181,644 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 13,218,723,116 | 13,218,723,116 |
| 주식보상비용 | - | - | 363,375,533 | - | - | - | 363,375,533 |
| 자기주식거래에 따른 증감 | - | - | - | 3,155,872,268 | - | (3,209,197,268) | (53,325,000) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (4,554,503,000) | (4,554,503,000) |
| 2023.12.31(당기말) | 9,987,179,000 | 11,280,827,185 | 3,427,701,325 | (8,288,838,592) | 8,125,118,046 | 88,686,465,329 | 113,218,452,293 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제16(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 와이엠씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당)기 | 제15(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 16,539,833,879 | 19,830,795,087 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 18,414,906,039 | 22,978,009,982 | |||
| 당기순이익 | 13,218,723,116 | 18,275,418,996 | |||
| 조정 | 30 | 3,505,884,481 | 6,844,383,423 | ||
| 영업활동으로인한자산부채의변동 | 30 | 1,690,298,442 | (2,141,792,437) | ||
| 이자수익의 수취 | 613,283,908 | 307,015,530 | |||
| 이자비용의 지급 | (25,572,448) | (18,610,615) | |||
| 법인세의 납부 | (2,462,783,620) | (3,435,619,810) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (24,468,499,241) | 4,507,659,929 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 35,295,150,967 | 66,153,238,386 | |||
| 임차보증금의 감소 | 129,000,000 | 292,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 5,033,510,909 | 4,948,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | - | (1,960,000,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (38,836,500,000) | (52,811,889,353) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (519,318,243) | (431,867,421) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 93,046,067 | - | |||
| 장기투자자산의 증가 | (5,523,999,516) | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (10,047,400,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (10,089,793,222) | (6,453,492,893) | |||
| 무형자산의 취득 | (2,196,203) | (285,276,790) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,928,710,651) | (5,899,291,574) | |||
| 리스부채의 상환 | (209,882,651) | (146,687,704) | |||
| 임대보증금의 감소 | (111,000,000) | - | |||
| 배당금의 지급 | (4,554,503,000) | (2,806,070,700) | |||
| 자기주식의 취득 | (53,325,000) | (2,946,533,170) | |||
| 현금의 증가(감소) | (12,857,376,013) | 18,439,163,442 | |||
| 기초현금및현금성자산 | 30 | 34,114,487,216 | 16,259,184,129 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (152,883,527) | (583,860,355) | |||
| 기말현금및현금성자산 | 30 | 21,104,227,676 | 34,114,487,216 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제16기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제15기 2022년 12월 31일 현재 |
| 와이엠씨주식회사 |
1. 당사의 개요
와이엠씨 주식회사(이하 '당사')는 2008년 2월 12일 반도체 장비 및 부품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 15일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 충청남도 아산시 둔포면 석곡리 아산테크노밸리에 소재하고 있습니다.당사는 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재의 발행주식은 보통주 19,474,358주이며, 납입자본금은 보통주 9,987백만원 입니다.한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 이윤용 | 6,252,000 | 32.10% |
| 자기주식 | 1,265,046 | 6.50% |
| 기타 | 11,957,312 | 61.40% |
| 합 계 | 19,474,358 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업 , 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 . 또한 , 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다 .
(2) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 중요한 추정과 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
인플레이션 및 금리 상승의 영향
인플레이션과 금리 상승은 공정 가치 측정, 예상 미래 현금 흐름 추정, 현금 흐름의 현재 가치를 결정하는 데 사용되는 할인율, 손상 징후 및 손상 테스트에 영향을 미칠 것이며 단기 및 장기 자산과 부채 측정과 관련하여 유의적인 추정 불확실성을 야기할 수도 있으나, 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 회계정책의 변경
가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간 부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 중요한 회계정책 정보당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다 . (2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산
1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물ㆍ구축물 | 20년/40년 |
| 기계장치 등 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어ㆍ특허권 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(9) 금융부채
① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(10) 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회 할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 외화
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고있습니다.
(15) 수익당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(17) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 리스
1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
당사는 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. .
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(19) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(20) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 금융상품
4-1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 21,104,228 | - | - |
| 단기금융상품 | 11,100,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 8,361,265 | - | - |
| 소 계 | 40,565,493 | - | - |
| 비유동자산: | |||
| 장기금융상품 | - | 2,418,706 | - |
| 기타금융자산 | 1,879,100 | 7,726,825 | 60,000 |
| 소 계 | 1,879,100 | 10,145,531 | 60,000 |
| 합 계 | 42,444,593 | 10,145,531 | 60,000 |
| <전기말> (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 34,114,487 | - | - |
| 단기금융상품 | 7,558,651 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 8,475,812 | - | - |
| 소 계 | 50,148,950 | - | - |
| 비유동자산: | |||
| 장기금융상품 | 34,695 | 2,187,075 | - |
| 기타금융자산 | 2,008,100 | 2,010,616 | 60,000 |
| 소 계 | 2,042,795 | 4,197,691 | 60,000 |
| 합 계 | 52,191,745 | 4,197,691 | 60,000 |
4-2 금융부채
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | 16,577,937 | 16,664,250 |
| 소 계 | 16,577,937 | 16,664,250 |
| 비유동부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | 786,469 | 772,828 |
| 소 계 | 786,469 | 772,828 |
| 합 계 | 17,364,405 | 17,437,078 |
4-3 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.(1) 이자율변동위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 이자율변동이 해당금융자산의 공정가치 및 미래현금흐름에 미치는 영향은 당사에 규모에 비추어 중요하지 아니합니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금은 없으며, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 예금에서 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | 346,216 | (346,216) | 438,941 | (438,941) |
(2) 환율변동위험당사는 제품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | JPY | CNY | USD | EUR | JPY | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 8,836,431 | - | 235,967 | - | 16,537,333 | - | 246,443 | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,174,303 | - | 9,390 | - | 1,569,403 | - | 9,390 | - |
| 합 계 | 12,010,734 | - | 245,357 | - | 18,106,736 | - | 255,833 | - |
| 외화금융부채 | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | 4,068,122 | - | - | - | 2,376,137 | - | - | - |
보고기간종료일 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | JPY | CNY | USD | EUR | JPY | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | 794,261 | - | 24,536 | - | 1,573,060 | - | 25,583 | - |
한편, 관련 통화에 대하여 원화가 10%가 강세인 경우 세전이익에 미치는 영향은 상기 표와 동일한 값으로 나타나지만 부호는 반대가 될 것입니다.
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 60일 이상 경과분 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 60일 ~ 181일 | 181일 ~ 365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 265,539 | - | - | 265,539 |
| 미수금 | 483 | - | - | 483 |
| 합 계 | 266,022 | - | - | 266,022 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 60일 ~ 181일 | 181일 ~ 365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,952 | - | - | 8,952 |
| 합 계 | 8,952 | - | - | 8,952 |
2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 60일~181일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | 302,313 | 302,313 |
| 미수금 | - | - | 63,127 | 63,127 |
| 합 계 | - | - | 365,440 | 365,440 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 60일~181일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | 302,313 | 302,313 |
| 미수금 | - | - | 63,127 | 63,127 |
| 합 계 | - | - | 365,440 | 365,440 |
(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상~2년미만 | 2년이상~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 16,598,125 | 347,302 | 461,518 | - | 17,406,944 |
| 합 계 | 16,598,125 | 347,302 | 461,518 | - | 17,406,944 |
상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(5) 가격위험당사는 지분상품 등에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 각각 10,146백만원 및 60백만원입니다.
(6) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 20,299,276 | 23,054,874 |
| 자본 | 113,218,452 | 104,244,182 |
| 부채비율 | 18% | 22% |
(7) 자금조달약정보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 원화차입한도약정 | 사용금액 | - | - |
| 미사용금액 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 합 계 | 8,000,000 | 8,000,000 |
(8) 금융상품의 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,104,228 | 21,104,228 | 34,114,487 | 34,114,487 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 13,518,706 | 13,518,706 | 9,780,422 | 9,780,422 |
| 매출채권및기타채권 | 8,361,265 | 8,361,265 | 8,475,812 | 8,475,812 |
| 기타금융자산 | 9,665,925 | 9,665,925 | 4,078,716 | 4,078,716 |
| 계 | 52,650,124 | 52,650,124 | 56,449,437 | 56,449,437 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 17,364,405 | 17,364,405 | 17,437,078 | 17,437,078 |
| 계 | 17,364,405 | 17,364,405 | 17,437,078 | 17,437,078 |
당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
2) 공정가치의 측정
당사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | - | 2,418,706 | - |
| 기타금융자산 | 1,637,010 | - | 6,089,815 |
수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | ||||
| 2019HB성장지원투자조합 | 2,459,100 | 순자산가치평가 | - | - |
| 에스세컨더리투자조합1호 | 1,329,400 | 순자산가치평가 | - | - |
| 에이치비디지털혁신성장2호투자조합 | 2,102,284 | 순자산가치평가 | - | - |
| 2023에스초격차지역균형발전투자조합 | 199,031 | 순자산가치평가 | - | - |
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,010,616 | 2,000,000 |
| 당기손익인식액 | 555,199 | 10,616 |
| 매입금액 | 3,524,000 | - |
| 매도금액 | - | - |
| 기말금액 | 6,089,815 | 2,010,616 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 총액 | 8,155,578 | 8,379,982 |
| 대손충당금 | (302,313) | (302,313) | |
| 순액 | 7,853,265 | 8,077,670 | |
| 미수금 | 총액 | 449,483 | 349,689 |
| 대손충당금 | (63,127) | (63,127) | |
| 순액 | 386,356 | 286,562 | |
| 미수수익 | 121,644 | 111,581 | |
| 합 계 | 8,361,265 | 8,475,812 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 302,313 | 63,127 | 302,313 | 63,127 |
| 회수 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 302,313 | 63,127 | 302,313 | 63,127 |
6. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | - | 1,879,100 | - | 2,008,100 |
| 지분상품(*) | - | 7,786,825 | - | 2,070,616 |
| 단기대여금(**) | 300,000 | - | 300,000 | - |
| 대손충당금 | (300,000) | - | (300,000) | - |
| 합 계 | - | 9,665,925 | - | 4,078,716 |
(*) 지분상품은 (주)스마트클린테크에 대한 보통주 지분 60,000천원(지분율 15%), HB성장지원투자조합 지분 2,459백만원(취득가액 2,000백만원, 지분율 2.86%), ㈜케스피온 보통주 지분 1,637백만원(취득가액 2,000백만원, 지분율 4.64%), 에스세컨더리투자조합1호 지분 1,329백만원(취득가액 1,350백만원, 지분율 14.29%), 에이치비디지털혁신성장2호투자조합 지분 2,102백만원(취득가액 1,974백만원, 지분율 8.11%) 및 에스초격차지역균형발전투자조합 지분 199백만원(취득가액 200백만원, 지분율 3.33%)으로 구성되어 있습니다.(**) 거래처에 대한 운영자금 대여 300백만원(이자율은 3%)이고, 기계장치를 담보로 제공받고 있으나 미회수로 대손충당금 100% 설정하였습니다.
7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 350,103 | - | 350,103 | 350,929 | (36,475) | 314,454 |
| 제품 | 7,404,839 | (204,386) | 7,200,453 | 5,649,168 | (477,692) | 5,171,476 |
| 재공품 | 1,425,999 | (24,242) | 1,401,757 | 704,096 | - | 704,096 |
| 원재료 | 8,917,083 | (232,363) | 8,684,721 | 10,037,767 | (51,145) | 9,986,622 |
| 미착품 | - | - | - | 109,613 | - | 109,613 |
| 합 계 | 18,098,024 | (460,990) | 17,637,034 | 16,851,572 | (565,312) | 16,286,260 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가는 79,360백만원이며(전기 : 94,069백만원),재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 617백만원 (전기:500백만원), 재고자산 평가손실 환입액 721백만원(전기: 6백만원)이 가감되었습니다.
8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 612,257 | 65,042 |
| 선급비용 | 4,246 | 3,424,536 |
| 합 계 | 616,502 | 3,489,578 |
9. 관계기업 및 종속기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 취득가액 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이컴(*) | 한국 | 60.84% | 16,976,875 | 16,976,875 | 48% | 7,000,875 |
| 와이엠에스(주) | 한국 | 100% | 1,164,000 | 516,000 | 100% | 516,000 |
| (주)위든(**) | 한국 | 14.28% | 71,400 | 50,751 | - | - |
| 합계 | 18,212,275 | 17,543,626 | 7,516,875 |
(*) (주)와이컴은 지분율 및 이사회 구성을 감안하여 지배기업이 실질적으로 지배하는 것으로 판단합니다.(**) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직, 이사회 구성 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.
(2) 관계기업 및 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이컴 | 51,212,930 | 26,982,862 | 23,727,155 | 2,257,505 |
| 와이엠에스(주) | 509,316 | - | - | 7,345 |
| (주) 위든 | 359,327 | 3,926 | - | (144,600) |
| <전기> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이컴 | 20,655,988 | 5,203,725 | 18,006,173 | 2,207,210 |
| 와이엠에스(주) | 501,971 | - | - | 164 |
(3) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 (처분) |
지분법평가 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주) 위든 | - | 71,400 | (20,649) | - | - | 50,751 |
10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,598,852 | - | 8,598,852 |
| 건물 | 18,418,217 | (6,917,619) | 11,500,597 |
| 구축물 | 1,619,200 | (537,380) | 1,081,820 |
| 기계장치 | 14,359,127 | (11,484,216) | 2,874,910 |
| 차량운반구 | 283,533 | (229,509) | 54,025 |
| 공구와기구 | 1,462,695 | (1,222,043) | 240,652 |
| 비품 | 725,284 | (519,910) | 205,374 |
| 시설장치 | 1,298,686 | (1,169,975) | 128,711 |
| 사용권자산 | 883,438 | (359,977) | 523,461 |
| 건설중인자산 | 17,896,058 | - | 17,896,058 |
| 합 계 | 65,545,089 | (22,440,628) | 43,104,461 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,806,508 | - | 10,806,508 |
| 건물 | 21,194,195 | (6,853,104) | 14,341,091 |
| 구축물 | 1,619,200 | (456,421) | 1,162,779 |
| 기계장치 | 14,497,636 | (11,960,927) | 2,536,708 |
| 차량운반구 | 312,033 | (222,806) | 89,228 |
| 공구와기구 | 1,420,295 | (1,116,355) | 303,940 |
| 비품 | 655,187 | (484,746) | 170,441 |
| 시설장치 | 1,170,686 | (1,080,802) | 89,884 |
| 사용권자산 | 781,016 | (242,148) | 538,868 |
| 건설중인자산 | 9,244,671 | - | 9,244,671 |
| 합 계 | 61,701,427 | (22,417,309) | 39,284,118 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,806,508 | - | (2,207,656) | - | - | 8,598,852 |
| 건물 | 14,341,091 | - | (1,875,489) | (965,005) | - | 11,500,597 |
| 구축물 | 1,162,779 | - | - | (80,960) | - | 1,081,820 |
| 기계장치 | 2,536,708 | 1,258,000 | (12) | (919,786) | - | 2,874,910 |
| 차량운반구 | 89,228 | 37,016 | (37,017) | (35,202) | - | 54,025 |
| 공구와기구 | 303,940 | 54,300 | (2) | (117,586) | - | 240,652 |
| 비품 | 170,441 | 79,000 | (5) | (44,062) | - | 205,374 |
| 시설장치 | 89,884 | 128,000 | - | (89,172) | - | 128,711 |
| 사용권자산 | 538,868 | 233,765 | (34,093) | (215,079) | - | 523,461 |
| 건설중인자산 | 9,244,671 | 8,651,387 | - | - | - | 17,896,058 |
| 합 계 | 39,284,118 | 10,441,468 | (4,154,274) | (2,466,852) | - | 43,104,461 |
감가상각비 중 1,941백만원(전기: 2,420백만원)은 매출원가에, 525백만원(전기: 514백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,486,866 | 1,319,642 | - | - | - | 10,806,508 |
| 건물 | 13,606,893 | 1,691,312 | - | (957,113) | - | 14,341,091 |
| 구축물 | 1,243,739 | - | - | (80,960) | - | 1,162,779 |
| 기계장치 | 3,694,563 | 161,480 | (10) | (1,319,325) | - | 2,536,708 |
| 차량운반구 | 80,097 | 42,882 | - | (33,752) | - | 89,228 |
| 공구와기구 | 359,178 | 85,400 | (16) | (140,622) | - | 303,940 |
| 비품 | 31,954 | 183,700 | (2) | (45,211) | - | 170,441 |
| 시설장치 | 295,666 | - | (3) | (205,779) | - | 89,884 |
| 사용권자산 | 308,540 | 393,657 | (12,817) | (150,513) | - | 538,868 |
| 건설중인자산 | 7,909,182 | 1,335,489 | - | - | - | 9,244,671 |
| 합 계 | 37,016,679 | 5,213,562 | (12,848) | (2,933,275) | - | 39,284,118 |
(3) 당사의 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 6,914,366 | 9,440,995 |
(4) 당사는 2021년 중 경기도 성남시 판교 사옥신축을 위하여 (주)태영건설과 16,528백만원의 사옥신축 시공계약을 체결한 바 있으며, 공사기간은 2024년 4월까지로 예상하고 있습니다.
11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 손상차손 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,075,053 | - | (1,026,960) | 48,093 |
| 특허권 | 35,662 | - | (23,879) | 11,783 |
| 회원권 | 1,431,110 | - | - | 1,431,110 |
| 합 계 | 2,541,825 | - | (1,050,838) | 1,490,986 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 손상차손 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,048,303 | - | (877,918) | 170,385 |
| 특허권 | 33,466 | - | (19,059) | 14,406 |
| 회원권 | 1,431,110 | - | - | 1,431,110 |
| 합 계 | 2,512,879 | - | (896,977) | 1,615,902 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 170,385 | 26,750 | - | (149,042) | 48,093 |
| 특허권 | 14,406 | 2,196 | - | (4,819) | 11,783 |
| 회원권(주1) | 1,431,110 | - | - | - | 1,431,110 |
| 합 계 | 1,615,902 | 28,946 | - | (153,861) | 1,490,986 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 319,986 | 22,285 | (4) | (171,883) | 170,385 |
| 특허권 | 13,216 | 5,169 | - | (3,979) | 14,406 |
| 회원권(주1) | 1,173,288 | 257,823 | - | - | 1,431,110 |
| 합 계 | 1,506,490 | 285,277 | (4) | (175,861) | 1,615,902 |
(주1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. 한편, 회원권의 경우 일정기간 경과후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나 그 시기와 가능성이 불확실한 것으로보아 전체를 무형자산으로 구분하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 684백만원 및 1,102백만입니다.
12. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 10,849,988 | - | 7,315,032 | - |
| 미지급금 | 1,662,996 | 414,174 | 5,147,677 | 297,065 |
| 미지급비용 | 3,896,074 | - | 4,014,267 | - |
| 임대보증금 | - | 1,000 | - | 112,000 |
| 리스부채 | 168,879 | 371,295 | 187,274 | 363,763 |
| 합 계 | 16,577,937 | 786,469 | 16,664,250 | 772,828 |
13. 퇴직급여제도당사는 2012년 1월 1일부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형퇴직급여의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기에 포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,506백만원(전기 1,843백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 219백만원(전기말 282백만원)이 미지급되었습니다.
14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 631,075 | 718,600 |
| 부가세예수금 | 203,773 | 1,155,654 |
| 선수금 | 281,854 | 39,543 |
| 종업원급여(주1) | 752,149 | 356,875 |
| 합 계 | 1,868,851 | 2,270,673 |
(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가의 보상청구액입니다.
15. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 100,000,000주 | 19,474,358주 | 500원 | 9,987,179 | 9,987,179 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 없습니다.
16. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 3,427,701 | 3,064,326 |
| 자기주식 | (8,288,839) | (11,444,711) |
| 자기주식처분이익 | 7,990,156 | 7,990,156 |
| 기타 | 134,962 | 134,962 |
| 합 계 | 3,263,981 | (255,267) |
(2) 당기말 현재 보유중인 자기주식은 1,265,046주(전기말 1,756,346주)입니다. - 당사는 주주가치제고를 위해 2023년 2월 9일 이사회 결의에 의해 500,000주 자기주식 소각 결정을 하였으며, 2023년 2월 16일 소각 완료 했습니다. 그에 따라 자본금이 발행주식의 액면 총액과 일치하지 않습니다.
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 3,064,326 | 2,509,682 |
| 주식기준보상의 발생 | 453,084 | 647,547 |
| 주식선택권취소 | (89,709) | (92,902) |
| 주식선택권 행사 | - | - |
| 기말 금액 | 3,427,701 | 3,064,326 |
당기 및 전기 중 주식선택권은 종업원주식옵션제도에 의해 임직원에게 부여된 주식옵션과관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석27에서 설명하고 있습니다.
17. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 1,881,976 | 1,426,525 |
| 미처분이익잉여금 | 86,804,490 | 81,804,917 |
| 합계 | 88,686,465 | 83,231,442 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 83,231,442 | 67,762,094 |
| 당기순이익 | 13,218,723 | 18,275,419 |
| 연차배당 | (4,554,503) | (2,806,071) |
| 이익소각 | (3,209,197) | - |
| 기말 금액 | 88,686,465 | 83,231,442 |
(3) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.(당기 처분예정일 2024년 3월 25일, 전기 처분확정일 : 2023년 3월 27일)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 86,804,490 | 81,804,917 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 76,794,964 | 63,529,498 |
| 2.당기순이익 | 13,218,723 | 18,275,419 |
| 3.자기주식소각 | (3,209,197) | - |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 4,006,049 | 5,009,953 |
| 1. 이익준비금 | 364,186 | 455,450 |
| 2. 배당금 (당기 주당 배당금 200원 액면배당률 40%) (전기 주당 배당금 250원 액면배당률 50%) | 3,641,862 | 4,554,503 |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 82,798,441 | 76,794,964 |
(4) 당기 및 전기의 배당금의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당을 받을 주식(주) | 18,209,312 | 18,218,012 |
| 주당 배당금액(원) | 200 | 250 |
| 주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 액면배당율(%) | 40% | 50% |
| 배당금(원) | 3,641,862,400 | 4,554,503,000 |
| 당기순이익 대비 배당성향(%) | 27.55% | 24.92% |
18. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.
(1) 당기 및 전기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 67,087,797 | 84,093,841 |
| 상품매출액 | 19,857,223 | 22,709,328 |
| 용역매출액 | 106,970,415 | 125,754,101 |
| 합 계 | 193,915,434 | 232,557,270 |
(2) 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 167,146,465 | 199,671,593 |
| 합 계 | 167,146,465 | 199,671,593 |
(3) 당기 및 전기 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 63,492,804 | 75,369,559 |
| 상품매출원가 | 15,866,774 | 18,698,992 |
| 용역매출원가 | 92,711,468 | 108,627,290 |
| 합 계 | 172,071,046 | 202,695,841 |
(4) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 86,945,020 | 106,885,330 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 106,970,415 | 125,671,939 |
| 합 계 | 193,915,434 | 232,557,270 |
19. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,116,770 | 4,331,624 |
| 퇴직급여 | 408,601 | 391,881 |
| 복리후생비 | 632,804 | 529,873 |
| 감가상각비 | 525,005 | 508,234 |
| 무형자산상각비 | 153,861 | 175,861 |
| 주식보상비용 | 178,237 | 196,423 |
| 경상개발비 | 684,466 | 1,102,015 |
| 외주용역비 | 129,048 | 144,767 |
| 접대비 | 463,038 | 462,423 |
| 운반비 | 205,053 | 261,374 |
| 지급임차료 | 40,531 | 44,851 |
| 보험료 | 48,385 | 49,525 |
| 지급수수료 | 586,907 | 683,914 |
| 포장비 | 160,696 | 265,944 |
| 기타 | 709,381 | 998,419 |
| 합 계 | 9,042,784 | 10,147,127 |
20. 금융수익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | ||
| 현금및현금성자산 | 51,048 | 85,253 |
| 단기금융상품 | 515,810 | 248,871 |
| 기타 | 56,490 | 36,674 |
| 소 계 | 623,348 | 370,798 |
| 외환차익 | ||
| 현금및현금성자산 | 736,836 | 149,005 |
| 매출채권및기타채권 | 323,584 | 718,831 |
| 매입채무및기타채무 | 145,168 | 402,279 |
| 소 계 | 1,205,588 | 1,270,116 |
| 외화환산이익 | ||
| 현금및현금성자산 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 80,605 | 113,742 |
| 소 계 | 80,605 | 113,742 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 576,768 | 10,616 |
| 합 계 | 2,486,309 | 1,765,271 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,683,768 | 1,238,634 |
| 상각후원가측정금융부채 | 225,773 | 516,021 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 576,768 | 10,616 |
| 합 계 | 2,486,309 | 1,765,271 |
21. 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | ||
| 차입금 | 1,342 | 3,718 |
| 리스부채 | 23,577 | 13,989 |
| 소 계 | 24,919 | 17,706 |
| 외환차손 | ||
| 현금및현금성자산 | - | 31,461 |
| 매출채권및기타채권 | 379,215 | 487,829 |
| 매입채무및기타채무 | 210,920 | 396,397 |
| 소 계 | 590,135 | 915,688 |
| 외화환산손실 | ||
| 현금및현금성자산 | 152,884 | 583,860 |
| 매출채권및기타채권 | 21,779 | 60,711 |
| 매입채무및기타채무 | - | - |
| 소 계 | 174,663 | 644,571 |
| 유가증권처분손실 | 66 | 4,575 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 384,559 | - |
| 합 계 | 1,174,342 | 1,582,540 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 553,944 | 1,168,437 |
| 상각후원가측정금융부채 | 235,839 | 414,104 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 384,559 | - |
| 합 계 | 1,174,342 | 1,582,540 |
22. 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입수수료 | 102,542 | 103,851 |
| 수입임대료 | 149,884 | 154,800 |
| 유형자산처분이익 | 1,611,752 | 4,941 |
| 잡이익 | 564,727 | 754,172 |
| 합 계 | 2,428,905 | 1,017,764 |
23. 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 212,000 | 294,000 |
| 유형자산처분손실 | 698,422 | 24 |
| 무형자산처분손실 | - | 4 |
| 잡손실 | 343,357 | 3,489 |
| 합 계 | 1,253,779 | 297,517 |
24. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 2,031,145 | 2,419,480 |
| 과거기간 법인세의 당기 인식 조정사항 | 24,077 | 42,014 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 | (5,896) | (119,634) |
| 법인세비용 | 2,049,326 | 2,341,860 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전순이익 | 15,268,049 | 20,617,279 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,206,290 | 4,535,801 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 166,366 | 252,521 |
| 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 | - | (337,411) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,326,442) | (2,209,091) |
| 기타 차이로 인한 효과 | 3,111 | 100,040 |
| 법인세비용 | 2,049,326 | 2,341,860 |
| 유효세율 | 13% | 11% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 매출채권및기타채권 | 102,335 | (7,293) | 95,042 |
| 기타금융자산 | 105,008 | (500) | 104,508 |
| 재고자산 | 118,716 | (22,369) | 96,347 |
| 매입채무및기타채무 | 59,281 | (13,508) | 45,773 |
| 종업원급여 | 74,944 | 82,255 | 157,199 |
| 감가상각비 | 8,488 | 2,219 | 10,707 |
| 리스부채 | 115,718 | (2,821) | 112,897 |
| 리스자산 | (113,162) | 3,759 | (109,403) |
| 장기투자자산 | (2,229) | (40,162) | (42,391) |
| 관계기업투자자산 | - | 4,316 | 4,316 |
| 합 계 | 469,099 | 5,896 | 474,995 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 매출채권및기타채권 | 115,102 | (12,767) | 102,335 |
| 기타금융자산 | 110,009 | (5,001) | 105,008 |
| 재고자산 | 15,678 | 103,038 | 118,716 |
| 매입채무및기타채무 | 44,622 | 14,659 | 59,281 |
| 종업원급여 | 55,468 | 19,476 | 74,944 |
| 감가상각비 | 6,551 | 1,937 | 8,488 |
| 리스부채 | 69,914 | 45,804 | 115,718 |
| 리스자산 | (67,879) | (45,283) | (113,162) |
| 장기투자자산 | - | (2,229) | (2,229) |
| 합 계 | 349,465 | 119,634 | 469,099 |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 606,440 | 548,641 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 45,773 | 59,281 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (151,794) | (115,392) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (25,424) | (23,432) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 474,995 | 469,099 |
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 판매된 상품 | - | 15,866,774 | 15,866,774 |
| 제품의 변동 | - | (2,028,977) | (2,028,977) |
| 재공품의 변동 | - | (697,661) | (697,661) |
| 사용된 원재료 | - | 46,225,368 | 46,225,368 |
| 급여 | 4,116,770 | 26,883,953 | 31,000,723 |
| 퇴직급여 | 408,601 | 2,062,412 | 2,471,013 |
| 복리후생비 | 632,804 | 5,122,754 | 5,755,558 |
| 감가상각비 | 525,005 | 1,940,977 | 2,465,982 |
| 소모품비 | 124,512 | 1,998,411 | 2,122,923 |
| 외주비 | 129,048 | 70,136,323 | 70,265,371 |
| 운반비 | 205,053 | 245,317 | 450,370 |
| 경상개발비 | 684,466 | - | 684,466 |
| 지급수수료 | 586,907 | 1,275,721 | 1,862,628 |
| 기타 | 1,629,618 | 3,039,675 | 4,669,293 |
| 합 계 | 9,042,784 | 172,071,046 | 181,113,830 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 판매된 상품 | - | 18,698,992 | 18,698,992 |
| 제품의 변동 | - | (1,372,063) | (1,372,063) |
| 재공품의 변동 | - | (138,272) | (138,272) |
| 사용된 원재료 | - | 54,411,648 | 54,411,648 |
| 급여 | 4,331,624 | 20,392,645 | 24,724,269 |
| 퇴직급여 | 391,881 | 1,414,818 | 1,806,699 |
| 복리후생비 | 529,873 | 4,103,488 | 4,633,361 |
| 감가상각비 | 508,234 | 2,419,604 | 2,927,837 |
| 소모품비 | 93,982 | 2,513,094 | 2,607,075 |
| 외주비 | 144,767 | 93,434,433 | 93,579,200 |
| 운반비 | 261,374 | 323,294 | 584,667 |
| 경상개발비 | 1,102,015 | - | 1,102,015 |
| 지급수수료 | 683,914 | 3,484,667 | 4,168,581 |
| 기타 | 2,099,464 | 3,009,494 | 5,108,957 |
| 합 계 | 10,147,127 | 202,695,841 | 212,842,968 |
26. 주당손익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 | 13,218,723 | 18,275,419 |
| 기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수 | 18,210,761주 | 18,589,490주 |
| 기본주당이익 | 725원 | 983원 |
(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 | 13,218,723 | 18,275,419 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 13,218,723 | 18,275,419 |
| 발행된 가중평균유통주식수 | 18,210,761주 | 18,589,490주 |
| 주식선택권으로 인한 희석주식수 | - | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 18,210,761주 | 18,589,490주 |
| 희석주당이익 | 725원 | 983원 |
당기와 전기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
27. 주식기준보상
당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 신주발행 교부, 자기주식 교부, 선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 보상 중에서 선택권 행사일에 이사회에서 결정합니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말에 존재하는 주식기준보상계약
| 구 분 | 수량(주) | 부여일 | 만기 | 행사가격(원) | 부여일 공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|---|
| 4차 | 50,000 | 2018-02-21 | 2025-02-20 | 11,155 | 6,149 |
| 6차 | 248,000 | 2018-10-24 | 2025-10-23 | 8,195 | 5,401 |
| 7차 | 30,000 | 2019-03-25 | 2026-03-24 | 8,080 | 5,302 |
| 8차 | 107,500 | 2020-07-21 | 2027-07-20 | 11,200 | 7,431 |
| 9차 | 25,000 | 2021-03-29 | 2028-03-28 | 9,250 | 6,044 |
| 10차 | 211,000 | 2022-03-10 | 2029-03-09 | 6,670 | 3,202 |
| 11차 | 20,000 | 2022-03-29 | 2029-03-28 | 6,660 | 3,403 |
(2) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권 수량의 변동내용을 나타내고 있습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 711,500 | 473,000 |
| 기중 부여수량 | 80,000 | 260,000 |
| 기중 행사수량 | - | - |
| 기중 권리상실분 | (100,000) | (21,500) |
| 기말 | 691,500 | 711,500 |
| 기말현재 행사가능수량 | 460,500 | 435,500 |
(3) 당기 및 전기중 발생한 주식선택권과 관련된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보상원가 | 363,375 | 554,644 |
| 매출원가 | 195,171 | 319,187 |
| 판매비와관리비 | 168,204 | 235,457 |
| 잔여보상원가 | 71,978 | 499,402 |
(4) 당사는 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 4차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일의 주식가격 | 20,400 | 8,560 | 8,380 | 11,450 | 9,030 | 6,520 | 6,700 |
| 행사가격 | 22,150 | 8,195 | 8,080 | 11,200 | 9,250 | 6,670 | 6,660 |
| 기대변동성 | 60.49% | 62.38% | 63.56% | 67.64% | 70.96% | 57.84% | 57.78% |
| 무위험이자율 | 2.71% | 2.23% | 1.87% | 1.21% | 1.76% | 2.68% | 2.97% |
28. 특수관계자거래(1) 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 관계 | 소재지 | 소유지분율 | 종속기업 소유지분율 |
|---|---|---|---|---|
| (주)와이컴 | 종속기업 | 한국 | 60.84% | - |
| 와이엠에스(주) | 종속기업 | 한국 | 100% | - |
| (주)위든 | 관계기업 | 한국 | 14.28% | - |
* 와이엠피(주)는 당기 중 청산으로 특수관계자에서 제거 하였습니다. * 당기 중 (주)와이컴의 유상증자에 참여하여 17,200주를 4,988백만원에 추가 취득하였고, (주)와이컴 대표이사로부터 17,200주를 4,988백만원에 추가 인수하여 지분율이 48%에서 60.84%로 증가하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출등 | 매입등 | 매출등 | 매입등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이컴 | 5,072,084 | 13,009,389 | 120,000 | 15,182,087 |
| 와이엠피(주) | 5,400 | - | 32,400 | - |
| 와이엠에스(주) | 2,400 | - | 2,400 | - |
* 와이엠피(주)는 당기 중 청산된 특수관계자로 청산 이전까지의 거래내역입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)와이컴 | - | 934,283 | 11,000 | 1,675,501 |
| 와이엠피(주) | - | - | 2,970 | 11,000 |
| 와이엠에스(주) | - | 1,000 | - | 1,000 |
| (주)위든 | - | - | - | - |
(4) 대표이사 등 당사의 특수관계인에게 지급된 배당금은 당기 및 전기 1,563백만원 및 939백만원입니다. (5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,156,547 | 1,365,803 |
| 퇴직급여 | 190,175 | 182,726 |
| 주식보상비용 | 52,000 | 101,440 |
| 합 계 | 1,398,721 | 1,649,968 |
29. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보제공처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 17,637,034 | 5,200,000 | 한국수출입은행 |
당기말 단기금융상품 15억원(기업은행 정기예금)은 직원 대출을 위하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 981백만원을 제공받고 있습니다.
30. 현금흐름표 및 현금및현금성자산의 구성내역
(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산손실 | 174,663 | 644,571 |
| 외화환산이익 | (80,605) | (113,742) |
| 이자수익 | (623,348) | (370,798) |
| 재고자산평가손실(환입) | (104,322) | 494,051 |
| 감가상각비 | 2,466,852 | 2,933,275 |
| 유형자산처분이익 | (1,611,752) | (4,941) |
| 유형자산처분손실 | 698,422 | 24 |
| 무형자산상각비 | 153,861 | 175,861 |
| 무형자산처분손실 | - | 4 |
| 보험료 | 229,336 | 103,020 |
| 주식보상비용 | 363,376 | 554,644 |
| 이자비용 | 24,919 | 17,706 |
| 법인세비용 | 2,049,326 | 2,341,860 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (576,768) | (10,616) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 384,559 | - |
| 지분법평가손실 | 20,649 | - |
| 퇴직급여 | (63,284) | 79,463 |
| 합 계 | 3,505,884 | 6,844,383 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 202,626 | 345,534 |
| 미수금 | (99,794) | 9,202 |
| 선급금 | (547,215) | 57,073 |
| 선급비용 | 3,420,291 | (739,946) |
| 부가세대급금 | - | 834,127 |
| 부가세예수금 | (951,881) | 1,155,654 |
| 재고자산 | (1,246,452) | (4,586,098) |
| 매입채무 | 3,615,560 | (2,055,322) |
| 미지급금 | (3,566,057) | 1,646,569 |
| 예수금 | (87,525) | 531,807 |
| 선수금 | 242,310 | 12,655 |
| 계약자산(미청구공사) | 2,187,787 | (1,795,725) |
| 계약부채(초과청구공사) | (1,873,541) | (397,227) |
| 미지급비용 | (118,192) | 2,460,547 |
| 종업원급여부채 | 395,274 | 104,744 |
| 장기미지급금 | 117,108 | 234,734 |
| 퇴직금 | - | 39,880 |
| 합 계 | 1,690,298 | (2,141,792) |
(3) 당기 및 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위:천원) | |||||
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
| 증가 | 감소 | 기타 | |||
| 리스부채 | 551,037 | - | (209,883) | 199,020 | 540,174 |
| 합 계 | 551,037 | - | (209,883) | 199,020 | 540,174 |
| <전기> (단위:천원) | |||||
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | |
| 증가 | 감소 | 기타 | |||
| 리스부채 | 317,788 | - | (146,688) | 379,936 | 551,037 |
| 합 계 | 317,788 | - | (146,688) | 379,936 | 551,037 |
31. 계약자산 및 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | - | 2,187,787 |
| 자산 계 | - | 2,187,787 |
| 계약부채 | - | 1,873,541 |
| 부채 계 | - | 1,873,541 |
(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,874백만입니다.
(3) 당기 및 전기 중 수주한 용역계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초계약잔액 | 25,745,754 | 32,954,235 |
| 신규계약액 및 환율효과 | 85,678,429 | 118,545,619 |
| 매출액 | (106,960,565) | (125,754,101) |
| 당기말계약잔액 | 4,463,617 | 25,745,754 |
(4) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 누적용역원가 | 22,783,278 | 146,942,378 |
| 누적손익 | 4,346,399 | 19,344,132 |
| 계약자산 | - | 2,187,787 |
| 계약부채 | - | 1,873,541 |
(5) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 수주계약은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일자 | 완료기한 | 진행률 | 계약자산(계약부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손상차손누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LCD 제조설비 해체 | 2022.07.29 | 2023.03.17 | 100.00% | - | - |
| LCD 제조설비 해체 | 2022.11.14 | 2023.06.30 | 100.00% | - | - |
| LCD 제조설비 해체 | 2023.02.20 | 2023.11.30 | 100.00% | - | - |
| 디스플레이 제조 설비 유지 보수 | 2023.02.28 | 2024.02.29 | 83.33% | - | - |
해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고, 계약자산(계약부채) 및 진행률 정보 상호간에 다소 차이가 발생할 수 있습니다.
(6) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동은 없으며 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.
(7) 당기 중 수주용역의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.
32. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 523,461 | 538,868 |
| 합 계 | 523,461 | 538,868 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 168,879 | 187,274 |
| 비유동부채 | 371,295 | 363,763 |
| 합 계 | 540,174 | 551,037 |
(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 215,079 | 150,513 |
| 리스부채 이자비용 | 23,577 | 13,989 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 149,443 | 247,234 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 393백만원입니다.
33. 소송사건 등당사는 보고기간종료일 현재 법률소송의 피고로 특허침해금지 등과 관련하여 2건의 소송사건(일부 제품 제조, 판매의 금지 및 손해의 일부청구 1억원으로서 소가 합계 4억원)에 계류되어 있습니다. 이에 대해 당사는 반소로 특허권 무효소송 1건을 제기하고 있습니다. 동 소송은 현재 진행 중에 있으며, 동 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 와이엠씨 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 와이엠시 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 8일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 와이엠씨 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 2월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1)회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2)한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 안성진 입니다.
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407 | |
| 삼화회계법인 대표이사 이동주 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 와이엠씨 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111145--11--78885620176350------240378121019262806876--5644--10669922018248829821,226--5644--13061,370
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.11.101감사 위험 평가 및 감사 계획의 수립2023.06.19~06.22441내부회계관리제도 설계평가2023.07.26~07.31442반기검토2023.11.27~12.01551내부회계관리제도 설계평가및 운영평가, 연중감사2024.01.29~02.02552기말감사, 내부회계관리제도 운영평가2024.02.05~02.08452기말감사, 내부회계관리제도 운영평가2023.12.291본사원재료와 제품 등 재고자산2023.12.291본사현금시재 등OOO-22023.12.01 / 2024.02.23---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 01일회사 : 이사 및 감사감사인 : 담당이사서면전달커뮤니케이션의 형태계획된 감사범위와 시기지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해감사인의 독립성에 대한 이해22024년 02월 23일회사 : 이사 및 감사감사인 : 담당이사서면전달기말재무제표 감사 단계에서발견된 유의적인 발견사항핵심감사사항 및 주요 절차
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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