Quarterly Report • Sep 10, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) | 1 - 2 | |
| ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 | |
| ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 | |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 | |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6 - 31 | |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6 - 13 |
| DİPNOT 3 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 13 |
| DİPNOT 4 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 14 |
| DİPNOT 5 | STOKLAR | 14 |
| DİPNOT 6 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 15 |
| DİPNOT 7 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 16 |
| DİPNOT 8 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 16 - 18 | |
| DİPNOT 9 | ÖZKAYNAKLAR | 19 |
| DİPNOT 10 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 20 |
| DİPNOT 11 | PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 21 |
| DİPNOT 12 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER | 22 |
| DİPNOT 13 | FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ | 22 |
| DİPNOT 14 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 23 - 25 | |
| DİPNOT 15 | PAY BAŞINA KAYIP | 26 |
| DİPNOT 16 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 26 - 27 | |
| DİPNOT 17 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 27 - 31 | |
| DİPNOT 18 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 31 |
ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 143.635 | 40.672 | |
| Ticari Alacaklar | 248.054.128 | 200.468.052 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 16.c | - | 2.411.128 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 3.a | 248.054.128 | 198.056.924 |
| Diğer Alacaklar | 290.882 | 60.474.186 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 16.d | 275.367 | 60.419.686 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 15.515 | 54.500 | |
| Stoklar | 5 | 208.305.198 | 199.892.083 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 4.a | 4.937.436 | 9.575.419 |
| Diğer dönen varlıklar | 2.991.229 | 16.506 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 464.722.508 | 470.466.918 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Diğer Alacaklar | 370.117 | 912.266 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 370.117 | 912.266 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 6 | 1.086.642.958 | 1.054.970.074 |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 7 | 970.457 | 1.189.834 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 4.b | 3.525 | - |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 14.c | 76.761.008 | 102.259.793 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.164.748.065 | 1.159.331.967 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.629.470.573 | 1.629.798.885 |
1 Ocak - 30 Haziran 2024 hesap dönemine ait hazırlanan özet finansal tablolar, Yibitaş Yozgat İşçi Birliği İnşaat Malzemeleri Tic. ve San. A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 10 Eylül 2024 tarihinde onaylanmıştır.
ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Ticari Borçlar | 371.848.574 | 359.703.920 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 16.a | 55.786.424 | 50.932.347 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 3.b | 316.062.150 | 308.771.573 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 10.093.393 | 4.684.956 | |
| Diğer Borçlar | 96.105.767 | 4.690.298 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 16.b | 91.348.116 | 1.127.458 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 4.757.651 | 3.562.840 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 29.451.161 | 20.132.507 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 29.451.161 | 20.132.507 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülükleri | 14 | - | 8.724.135 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 11.927.530 | 8.832.029 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 8.c | 6.236.322 | 4.638.697 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 8.a | 5.691.208 | 4.193.332 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 519.426.425 | 406.767.845 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Diğer Borçlar | 6.300 | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6.300 | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15.678.278 | 16.902.815 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 8.d | 15.225.417 | 16.337.941 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 8.b | 452.861 | 564.874 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 15.684.578 | 16.902.815 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 535.111.003 | 423.670.660 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 9 | 100.000 | 100.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 9 | 659.782.473 | 659.782.473 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler | (12.739.931) | (12.739.931) | |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | (12.739.931) | (12.739.931) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 9 | 160.669.493 | 160.669.493 |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 398.316.190 | 85.449.722 | |
| Dönem Net Karı | (111.768.655) | 312.866.468 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.094.359.570 | 1.206.128.225 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.629.470.573 | 1.629.798.885 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | 10 | 523.472.154 | 574.732.390 |
| Satışların Maliyeti (-) | 10 | (509.771.722) | (445.596.504) |
| BRÜT KAR | 13.700.432 | 129.135.886 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 11.a | (27.523.646) | (17.691.643) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 11.b | (23.588.890) | (26.753.227) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 12.a | 1.809.866 | 16.501.441 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 12.b | (45.597.519) | (33.353.271) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | (81.199.757) | 67.839.186 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - | 5.313.180 | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI |
(81.199.757) | 73.152.366 | |
| Finansal Gelirler | 13.a | 1.709 | - |
| Finansal Giderler (-) | 13.b | (27.304.996) | (25.553.787) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları | 22.233.174 | 14.151.945 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KARI/ZARARI |
(86.269.870) | 61.750.524 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri | (25.498.785) | (23.528.078) | |
| Dönem Vergi Gideri (-) | 14.a | - | (8.517.771) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri (-) | 14.a | (25.498.785) | (15.010.307) |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (111.768.655) | 38.222.446 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
- | - | |
| Kazançları/Kayıpları, Vergi Öncesi | 8.d | - | - |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Öncesi | - | - | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin Toplam Vergiler |
|||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) |
14.b | - - |
- - |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR | - | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (111.768.655) | 38.222.446 | |
| Pay Başına Kazanç | 15 | (1.117,69) | 382,22 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| sınıflandırılmayacaklar | Birikmiş karlar | |||||||
| Tanımlanmış | ||||||||
| Fayda Planları | Kar veya Zararda Yeniden | Kardan | ||||||
| Sermaye | Birikmiş Yeniden | Sınıflandırılmayacak Diğer | Ayrılan | Geçmiş Yıllar | Dönem Net | |||
| Ödenmiş | Düzeltme | Ölçüm Kazançları | Birikmiş Kazançlar | Kısıtlanmış | Karları | Kar (Zararı) | Toplam | |
| Sermaye | Farkları | (Kayıpları) (+/-) | (Kayıplar) (+/-) | Yedekler | (Zararları) (+/-) | (+/-) | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 Dönem Başı Bakiyeler | 100.000 | 659.782.473 | (11.428.576) | (11.428.576) | 160.669.491 | 123.080.825 | (37.631.098) | 894.573.115 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (37.631.098) | 37.631.098 | - |
| Dönem Net Karı | - | - | - | - | - | - | 38.222.446 | 38.222.446 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | - | - | - | - | - | - | ||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | 38.222.446 | 38.222.446 |
| 30 Haziran 2023 Dönem Sonu Bakiyeler | 100.000 | 659.782.473 | (11.428.576) | (11.428.576) | 160.669.491 | 85.449.727 | 38.222.446 | 932.795.561 |
| 1 Ocak 2024 Dönem Başı Bakiyeler | 100.000 | 659.782.473 | (12.739.931) | (12.739.931) | 160.669.493 | 85.449.722 | 312.866.468 | 1.206.128.225 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 312.866.468 | (312.866.468) | |
| Dönem Net Karı | - | - | - | - | - | - | (111.768.655) | (111.768.655) |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | - | - | - | - | - | |||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | (111.768.655) | (111.768.655) |
| 30 Haziran 2024 Dönem Sonu Bakiyeler | 100.000 | 659.782.473 | (12.739.931) | (12.739.931) | 160.669.493 | 398.316.190 | (111.768.655) | 1.094.359.570 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dönem Karı (I) (111.768.655) 38.222.446 Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatıyla İlgili Düzeltmeler (+/-) (II) 55.192.533 68.078.473 Vergi Geliri/Gideriyle İlgili Düzeltmeler (+/-) 25.498.785 23.528.078 Finansman Geliri/Gideriyle İlgili Düzeltmeler (+/-) 579.453 10.036.037 Amortisman ve İtfa Gideriyle İlgili Düzeltmeler 6-7 26.961.102 27.842.303 Alacaklardaki Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler (+/-) 513.120 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar/(iptali) ile ilgili düzeltmeler (+/-) 8 1.640.073 11.985.235 Dava ve/veya ceza karşılıkları ile ilgili düzeltmeler (+/-) 1.689.494 8.810.818 Diğer Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler (+/-) (49.421) 3.174.417 Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler (+/-) - (5.313.180) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (III) 125.183.819 (71.988.673) Finansal yatırımlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler - 5.313.180 Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler (+/-) 5 (7.973.558) (95.011.337) Ticari Alacaklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler (+/-) (47.521.325) (100.553.856) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalışlar(Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler (+/-) 60.725.453 311.687 Ticari Borçlardaki Artışlar (Azalışlar) ile İlgili Düzeltmeler (+/-) 12.144.654 (17.110.134) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artışlar (Azalışlar) ile İlgili Düzeltmeler (+/-) 91.421.769 139.645.237 Peşin ödenen giderlerdeki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 4.634.458 (18.334.508) Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 9.318.654 3.447.008 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlardaki artış/azalışla ile ilgili düzeltmeler 5.408.437 1.378.075 Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (2.974.723) 8.925.975 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (I+II+III) 68.607.697 34.312.246 Vergi İadeleri (Ödemeleri) (+/-) (8.724.135) 1.350.244 Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) (+/-) (702.826) (3.733.386) A. İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (+/-) 59.180.736 31.929.104 |
|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan |
| Nakit Çıkışları (-) 6-7 (58.414.609) (17.158.195) |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (+/-) (58.414.609) (17.158.195) |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları |
| Ödenen Faiz (-) (526.437) (9.943.659) |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (+/-) (526.437) (9.943.659) |
| NAKİT ve NAKİT BENZERLERİNDEKİ ARTIŞ / AZALIŞ |
| (A+B+C) 239.690 4.827.250 |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT ve NAKİT BENZERLERİ 40.672 7.816.247 |
| E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ (136.727) (9.392.606) |
| DÖNEM SONU NAKİT ve NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 143.635 3.250.891 |
Yibitaş Yozgat İşçi Birliği İnşaat Malzemeleri Ticaret ve Sanayi A.Ş. ("Şirket"), 1973 yılında Yozgat, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in merkez ofisinin adresi Saray Beldesi Fatih Mahallesi, Yibitaş Bulvarı No:29 Yerköy, Yozgat olup filli yönetim adresi; Via Twins Plaza Söğütözü Mahallesi, 2177. Cadde No:10/B - 3 Çankaya, Ankara'dır.
Şirket'in ana faaliyet konusu çimento ve klinker üretimi ve satışıdır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket sermayesi 100.000 TL'dir. Şirket hisse senetleri, 9 Ağustos 2012 tarihinden itibaren Borsa İstanbul - Piyasa Öncesi İşlem Platformu'nda işlem görmektedir. Şirket'in ana ortağı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %82,96 oranında sermayesini elinde bulunduran Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. 'dir. Şirket'in ana ortaklığı, Votorantim Cimentos EAA Inversiones SLU tarafından kontrol edilmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 100'dür (31 Aralık 2023: 99).
İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek yorumları esas alınmıştır. TFRS'ler, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "2019 TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile okunmalıdır.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır.
Şirket, kanuni finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamış olup kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları yansıtarak düzenlemiştir. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış ve Şirket'in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ölçülmüş ve sunulmuştur
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır:
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları ve yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi matrahı tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
1 Ocak - 30 Haziran 2024 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihli ara dönem özet finansal durum tablosu 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özet özkaynak değişim tablosu ve özet nakit akış tablosu ise 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özet özkaynak değişim tablosu ve özet nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır.
Şirket'in risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal (çimento ve klinker) ve hizmetlerdeki (nakliye) farklılıklardan etkilenmemesi sebebiyle, finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasına yönelik olarak endüstriyel bölümler belirlenmemiştir. Ayrıca, Şirket'in satışlarının tamamı Türkiye içerisinde gerçekleştiği için, finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasına yönelik olarak coğrafi bölümler de belirlenmemiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | enflasyon oranları |
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,0000 | %323,63 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,2473 | %268,33 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,7160 | %96,75 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,0553 | %156,17 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri- Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri- Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama; Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı; Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
1 Ocak – 30 Haziran 2024 hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
Şirket, ilişikteki 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında yer alan kıdem tazminatı karşılığını bağımsız aktüer, Aon Hewitt SA, tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak "Öngörülen Yükümlülük Yöntemi"ni kullanarak kayıtlarına yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen faiz oranı ile iskonto ederek hesaplanmış olup aktüer çalışmasında kullanılan varsayımlarda değişiklikler olması durumunda ileriye dönük olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
Çevre rehabilitasyonu, yeraltı maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Şirket yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir. Şirket, hesaplamada baz alınan tahminleri düzenli olarak gözden geçirmektedir. Teknolojik gelişmeler, rezerv artışları, fiyat ve faiz değişiklikleri, karşılığı etkileyebilecek temel faktörlerdir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşteri Cari Hesapları | 221.303.084 | 192.161.419 |
| Alacak Senetleri | 27.012.828 | 8.633.168 |
| 248.315.912 | 200.794.587 | |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (261.784) | (326.535) |
| 248.054.128 | 200.468.052 |
Ticari alacaklardaki ortalama tahsil edilme vadesi 60 gündür (31 Aralık 2023: 60 gün).
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Bakiye | 333.938 | 449.214 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık | 545.805 | 10.184 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | (32.685) | - |
| Enflasyon Etkisi | (585.274) | (125.460) |
| 30 Haziran İtibarıyla Bakiye | 261.784 | 333.938 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 371.848.574 | 359.703.920 |
| 371.848.574 | 359.703.920 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 60 gündür (31 Aralık 2023: 60 gün).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar | 3.470.569 | 4.109.004 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 1.466.867 | 5.466.415 |
| 4.937.436 | 9.575.419 | |
| b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 3.525 | - |
| 3.525 | - | |
| DİPNOT 5 - STOKLAR | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk Madde ve Malzemeler | 101.530.616 | 131.973.348 |
| Yarı Mamuller | 105.554.743 | 68.488.673 |
| Diğer Stoklar | 1.848.157 | 340.649 |
| 208.933.516 | 200.802.670 |
Eksi: Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) (628.318) (910.587)
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 628.318 TL (31 Aralık 2023: 910.587 TL) tutarındaki değer düşüklüğü karşılığı, hareket görmeyen ilk madde ve malzeme stokları ile ilgilidir.
208.305.198 199.892.083
Şirket'in stok değer düşüklüğüne ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Bakiye | 1.103.484 | 1.243.065 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık | - | 274.996 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | (35.609) | - |
| Enflasyon Etkisi | (439.557) | (414.577) |
| 30 Haziran İtibarıyla Bakiye | 628.318 | 1.103.484 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarı ile hammadde stokları ağırlıklı olarak, petrokok ve çimento üretiminde kullanılan katkı maddelerinden, yarı mamuller klinkerden, mamul stokları ağırlıklı olarak, çimentodan oluşmaktadır.
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||
| Arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 312.849.503 | - | - | - | 312.849.503 |
| Binalar | 495.582.208 | - | - | - | 495.582.208 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.472.254.170 | - | - | - | 1.472.254.170 |
| Taşıt araçları | 4.228.859 | - | - | - | 4.228.859 |
| Demirbaşlar | 27.890.213 | - | - | - | 27.890.213 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 69.871.615 | 58.414.609 | - | - | 128.286.224 |
| 2.382.676.568 | 58.414.609 | - | - | 2.441.091.177 | |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| Arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 27.973.942 | 666.799 | - | - | 28.640.741 |
| Binalar | 338.252.766 | 3.565.803 | - | - | 341.818.569 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 929.709.255 | 22.456.888 | - | - | 952.166.143 |
| Taşıt araçları | 4.228.858 | - | - | - | 4.228.858 |
| Demirbaşlar | 27.541.673 | 52.235 | - | - | 27.593.908 |
| 1.327.706.494 | 26.741.725 | - | - | 1.354.448.219 | |
| Net Defter Değeri | 1.054.970.074 | 1.086.642.958 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yapılmakta olan yatırımla çevre yatırımları, isg yatırımları, tuğla yatırımı, yeni klinker ve çimento hattı yatırımları, teknik performansların iyileştirilmesi ve alternatif yakıt kullanma kapsamındaki yatırım projelerinden oluşmaktadır.
Maddi duran varlıklara ait amortisman giderinin 26.689.777 TL (30 Haziran 2023: 27.101.788 TL) tutarı satışların maliyeti, 51.948 TL (30 Haziran 2023: 171.628 TL) genel yönetim giderleri içinde yer almaktadır.
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||
| Arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 312.849.503 | - | - | - | 312.849.503 |
| Binalar | 495.582.208 | - | - | - | 495.582.208 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.421.116.218 | 9.285.939 | 1.430.402.157 | ||
| Taşıt araçları | 4.228.859 | - | - | - | 4.228.859 |
| Demirbaşlar | 27.890.216 | - | - | - | 27.890.216 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 42.191.823 | 7.872.256 | 50.064.079 | ||
| 2.303.858.827 | 17.158.195 | - | - | 2.321.017.022 | |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| Arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 26.637.299 | 5.375.104 | - | - | 32.012.403 |
| Binalar | 331.103.310 | 3.544.540 | - | - | 334.647.850 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 887.158.690 | 18.223.302 | - | - | 905.381.992 |
| Taşıt araçları | 4.198.517 | 30.340 | - | - | 4.228.857 |
| Demirbaşlar | 27.340.015 | 100.130 | - | - | 27.440.145 |
| 1.276.437.831 | 27.273.416 | - | - | 1.303.711.247 | |
| Net Defter Değeri | 1.027.420.996 | 1.017.305.775 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | Girişler | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| Haklar | 5.701.777 | - | 5.701.777 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 56.367.692 | - | 56.367.692 |
| 62.069.469 | - | 62.069.469 | |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| Haklar | 5.310.013 | 102.004 | 5.412.017 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 55.569.622 | 117.373 | 55.686.995 |
| 60.879.635 | 219.377 | 61.099.012 | |
| Net Defter Değeri | 1.189.834 | 970.457 |
Diğer maddi olmayan duran varlıklar ağırlıklı olarak bilgisayar yazılım programlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman giderinin 1.164 TL (30 Haziran 2023: 252.815 TL) tutarı satışların maliyeti, 218.213 TL (30 Haziran 2023: 316.072 TL) genel yönetim gideri içinde yer almaktadır.
| 1 Ocak 2023 | Girişler | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| Haklar | 5.701.777 | - | 5.701.777 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 55.851.160 | - | 55.851.160 |
| 61.552.937 | - | 61.552.937 | |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| Haklar | 5.106.004 | 101.443 | 5.207.447 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 54.778.728 | 467.444 | 55.246.172 |
| 59.884.732 | 568.887 | 60.453.619 | |
| Net Defter Değeri | 1.668.205 | 1.099.318 |
Diğer maddi olmayan duran varlıklar ağırlıklı olarak bilgisayar yazılım programlarından oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devlet Maden Hakkı Karşılığı Dava Gider Karşılığı (*) |
5.602.217 88.991 |
4.082.327 111.005 |
| 5.691.208 | 4.193.332 |
(*) Şirket Yönetimi, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılan işçi davalarına ilişkin, hukuk danışmanlarının da görüşünü alarak ileriki dönemde muhtemel nakit çıkışını 88.991 TL (31 Aralık 2023: 111.005 TL) olarak hesaplamış ve ilgili tutar için karşılık ayırmıştır. Karşılık tutarı, esas faaliyetlerden diğer giderler hesabı içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maden Sahalarının Islahı, Maden Kapama Karşılığı | 452.861 | 564.874 |
| 452.861 | 564.874 | |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 2.048.691 | 1.127.851 |
| Kıdem Teşvik Karşılığı | 1.374.101 | 1.265.055 |
| Personel Prim Karşılığı | 2.813.530 | 2.245.791 |
| 6.236.322 | 4.638.697 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı karşılığı | 15.225.417 | 16.337.941 |
| 15.225.417 | 16.337.941 |
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır.
Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüer değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Finansal tablolarda, Şirket öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Emeklilik olasılığı, her çalışan bazında, toplam çalıştığı yıl, yasal düzenlemeler ve sektör ortalamaları dikkate alınarak bağımsız aktüeryer tarafından hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Bakiye | 16.337.941 | 28.703.557 |
| Hizmet maliyeti | 62.592 | 4.312.969 |
| Faiz maliyeti | 53.018 | 92.378 |
| Ödemeler (-) | (702.826) | (3.733.386) |
| Aktüeryal kazanç / kayıp | - | - |
| Enflasyon etkisi | (525.308) | (13.037.577) |
| 30 Haziran İtibarıyla Bakiye | 15.225.417 | 16.337.941 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla tedarikçilere verilen teminat mektuplarının toplam tutarı 4.883.897 TL'dir (31 Aralık 2023: 8.680.607 TL).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler: | ||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||
| tutarı | 4.883.897 | 8.680.607 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamında dâhil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin | ||
| toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 4.883.897 | 8.680.607 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarı ile kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin tamamı Türk Lirası cinsindendir. Verilen TRİ'ler ağırlıklı olarak, elektrik tedarikçilerine verilmiş olan teminat mektuplarından oluşmaktadır.
Henüz vadesi gelmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat mektubu | 136.705.000 | 352.244.242 |
| 136.705.000 | 352.244.242 |
Alınan teminatların nominal değeri, makul değerine yakınsamaktadır.
Şirket'in, 1 kuruş nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için tavan belirlenmiştir. Şirket'in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | Pay (%) | TL | Pay (%) | |
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 82.956 | 82,96 | 82.956 | 82,96 |
| Diğer Ortaklar | 17.044 | 17,04 | 17.044 | 17,04 |
| Ödenmiş Sermaye | 100.000 | 100,00 | 100.000 | 100,00 |
| Sermaye Düzeltme Farkları (*) | 659.782.473 | 659.782.473 | ||
| Toplam Ödenmiş Sermaye | 659.882.473 | 659.882.473 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzerleri ilavelerin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'lere göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasında farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 160.669.493 | 160.669.493 |
| 160.669.493 | 160.669.493 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar bu kalemde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
30 Haziran 2024 itibarıyla herhangi bir temettü ödemesi yapılmamıştır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Halka açık şirketler, kâr payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Ortakların, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtırlar.
Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirket esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kâr payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve arar dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtılabilecektir.
TTK 'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Yurt İçi Satış Geliri Diğer Gelirler |
553.289.982 56.568.121 |
611.550.117 37.089.299 |
|
| Brüt Hasılat | 609.858.103 | 648.639.416 | |
| Satıştan İadeler (-) Satış İskontoları (-) Diğer İndirimler (-) |
(907.844) (28.315.930) (57.162.175) |
(1.316.082) (34.357.112) (38.233.832) |
|
| Net Hasılat | 523.472.154 | 574.732.390 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| İlk Madde ve Malzeme Giderleri | 237.519.689 | 290.688.089 |
| Elektrik Giderleri | 97.791.081 | 133.367.595 |
| Nakliye Giderleri | 77.496.155 | 52.554.834 |
| Diğer Genel Üretim Giderleri | 56.499.972 | 35.129.104 |
| Personel Giderleri | 54.342.724 | 51.480.094 |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 26.690.941 | 27.354.603 |
| Mamul ve Yarı Mamul Stoklarındaki Değişim | (40.568.840) | (144.977.815) |
| Satışların Maliyeti | 509.771.722 | 445.596.504 |
| Brüt Kar | 13.700.432 | 129.135.886 |
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Zamanında | 467.482.649 | 538.233.955 |
| Zamana Yayılı Olarak | 55.989.505 | 36.498.435 |
| 523.472.154 | 574.732.390 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde Şirket'in yapmış olduğu satışların tutarsal olarak ürün ve hizmet grubu bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Çimento | 411.393.568 | 533.176.452 |
| Nakliye | 55.989.505 | 36.498.435 |
| Klinker | 56.089.081 | 5.057.503 |
| 523.472.154 | 574.732.390 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – |
|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| 11.297.203 | 9.225.828 |
| 2.477.532 | |
| 674.113 | |
| 588.662 | |
| 2.292.008 | |
| 487.700 | |
| 812.936 | |
| 203.974 | |
| 600.089 | 928.890 |
| 27.523.646 | 17.691.643 |
| 5.890.031 4.533.342 3.142.532 1.601.773 270.161 164.753 23.762 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| İsim Hakkı ve Hizmet Giderleri (*) | 22.641.437 | 26.151.743 |
| Personel Gideri | 893.359 | 532.416 |
| Komisyon Giderleri | 27.932 | 44.888 |
| Diğer | 26.162 | 24.180 |
| 23.588.890 | 26.753.227 |
(*) Votorantim Cimentos EAA Inversiones'e ödenmiş isim hakkından oluşmaktadır.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Kur Farkı Geliri | 863.547 | 3.810.325 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | - | 11.672.775 |
| Diğer | 946.319 | 1.018.341 |
| 1.809.866 | 16.501.441 | |
| b) Diğer faaliyet giderleri: |
||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Faiz Gideri | 38.148.172 | - |
| Kur Farkı Gideri | 7.126.949 | 31.631.422 |
| Şüpheli Alacak Karşılıkları | - | 10.184 |
| Diğer | 322.398 | 1.711.665 |
| 45.597.519 | 33.353.271 |
| a) | Finansman gelirleri: | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
||
| Kur Farkı Geliri | 1.709 | - | |
| 1.709 | - | ||
| b) | Finansman giderleri: | ||
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
||
| Faiz Giderleri (*) | 27.304.996 | 25.553.787 | |
| 27.304.996 | 25.553.787 |
(*) Faiz giderlerinin 1.244.006 TL'si kıdem tazminatı karşılığına ilişkin faiz maliyetinden (30 Haziran 2023: 2.069.414 TL), geri kalan bölümü ise adat faizi, banka komisyonları ve kredi kartı masraflarından oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi | - | 6.191.598 |
| Tenzil: Peşin ödenen vergiler ve fonlar | - | (4.963.567) |
| Cari dönem vergi varlığı | - | 1.228.031 |
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'dir. (31 Aralık 2023: %20). Kurumlar vergisi ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve aynı ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 (2023: %23) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 (31 Aralık 2023: %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket'e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %50'si kurumlar vergisinden istisnadır.
İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kâr payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kâr payının net kâr payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
1 Ocak - 30 Haziran 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenen vergi gideri Kurumlar vergisi karşılığı |
(25.498.785) - |
(15.010.307) (8.517.771) |
| Toplam vergi gideri | (25.498.785) | (23.528.078) |
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %25'dir (31 Aralık 2023: %20).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| Toplam geçici | Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 329.416.413 | 412.684.812 | 75.765.775 | 102.969.639 |
| Dava gider karşılıkları | 1.374.101 | 2.245.791 | 316.043 | 561.449 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 10.837.264 | 12.129.451 | 2.492.571 | 3.032.363 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | ||||
| kısa vadeli karşılıklar | 1.502.886 | 1.238.856 | 345.664 | 309.713 |
| Diğer Düzeltmeler | 8.244.139 | 1.059.950 | 1.896.152 | 264.989 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 351.374.803 | 429.358.860 | 80.816.205 | 107.138.153 |
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler | 17.631.298 | 19.513.432 | 4.055.197 | 4.878.360 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 17.631.298 | 19.513.432 | 4.055.197 | 4.878.360 |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 76.761.008 | 102.259.793 |
Ertelenmiş vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla Bakiye | 102.259.793 | (152.239.980) |
| Cari dönem kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan | (25.498.785) | (15.010.307) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıplarına verilen | - | - |
| 30 Haziran İtibarıyla Bakiye | 76.761.008 | (167.250.287) |
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Adi hisse senetleri – Lot Net dönem karı / (zararı) |
10.000.000 (111.768.655) |
10.000.000 38.222.446 |
|
| 1 Kuruş nominal bedelli 100 Lot başına kar / (zarar) (tam TL) | (1.117,69) | 382,22 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Votorantim Çimento Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi | - | 1.305.183 |
| Votorantim Cement Trading S.L. | 55.786.424 | 49.627.164 |
| 55.786.424 | 50.932.347 | |
| b) İlişkili taraflara diğer borçlar |
||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | 90.455.036 | - |
| Diğer ortaklar | 893.080 | 1.127.458 |
| 91.348.116 | 1.127.458 |
İlgili borç; Şirket'in ana ortağı haricindeki ortaklarının temettü alacaklarından oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | - | 2.411.128 |
| - | 2.411.128 | |
| d) İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | 275.367 | 60.419.686 |
| 275.367 | 60.419.686 |
| 1 Ocak – | |
|---|---|
| 30 Haziran 2023 | |
| 105.034.137 | |
| 29.409.586 | |
| 134.443.723 | |
| 1 Ocak – | |
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| 56.222.233 | |
| 56.222.233 | |
| 1 Ocak – | |
| 30 Haziran 2022 | |
| 26.397.698 | |
| 26.397.698 | |
| 1 Ocak – | |
| 30 Haziran 2022 | |
| 13.408.588 | |
| 13.408.588 | |
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 72.760.983 67.262.417 140.023.400 1 Ocak – 111.494.289 111.494.289 1 Ocak – 30 Haziran 2023 22.855.768 22.855.768 1 Ocak – 30 Haziran 2023 16.362.721 16.362.721 |
Şirket, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Şirket'in üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri takip etmektedir.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleyici bir politika izlemektedir. Mevcut riskler denetim komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Şirket'in döviz pozisyonu ve kurlar takip edilmektedir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in maruz kaldığı yabancı para riskinin TL karşılığı aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
| 30 Haziran 2024 | ABD Doları | Avro | TL karşılığı |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dahil) | - | 25.630 | 900.341 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | - | 25.630 | 900.341 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | - | 25.630 | 900.341 |
| 10. Ticari Borçlar | 47.179 | 3.094 | 1.660.379 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 1.047.793 | 1.754.338 | 96.195.124 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 1.094.972 | 1.757.432 | 97.855.503 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 1.094.972 | 1.757.432 | 97.855.503 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev araçların | |||
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden | - | - | - |
| Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden | - | - | - |
| Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | (1.094.972) | (1.731.802) | (96.955.162) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (1.094.972) | (1.731.802) | (96.955.162) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | |||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | |||
| 23. İhracat | - | - | - |
| 24. İthalat | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kur Riski (Devamı)
| 30 Haziran 2023 | ABD Doları | Avro | TL karşılığı |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dahil) | 484.427 | 10.909 | 12.816.540 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 484.427 | 10.909 | 12.816.540 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 484.427 | 10.909 | 12.816.540 |
| 10. Ticari Borçlar | 147.351 | 2.550.459 | 75.610.705 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 147.351 | 2.550.459 | 75.610.705 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 147.351 | 2.550.459 | 75.610.705 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev araçların | - | - | - |
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden | |||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden | |||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | 337.076 | (2.539.550) | (62.794.165) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 337.076 | (2.539.550) | (62.794.165) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | |||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | |||
| 23. İhracat | - | - | - |
| 24. İthalat | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in Avro kurlarındaki %25'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %25'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %25'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar / Zarar | |||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları 'nın TL karşısında %25 değerlenmesi halinde: | |||
| ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (8.985.942) | 8.985.942 | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| ABD Doları net etki | (8.985.942) | 8.985.942 | |
| Avro 'nun TL karşısında %25 değerlenmesi halinde: | |||
| Avro net varlık / yükümlülüğü | (15.208.859) | 15.208.859 | |
| Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| Avro net etki | (15.208.859) | 15.208.859 | |
| Toplam etki | (24.194.801) | 24.194.801 |
| Kar / Zarar | |||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları 'nın TL karşısında %25 değerlenmesi halinde: | |||
| ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 2.176.082 | (2.176.082) | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| ABD Doları net etki | 2.176.082 | (2.176.082) | |
| Avro 'nun TL karşısında %25 değerlenmesi halinde: | |||
| Avro net varlık / yükümlülüğü | (17.874.624) | 17.874.624 | |
| Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| Avro net etki | (17.874.624) | 17.874.624 | |
| Toplam etki | (15.698.542) | 15.698.542 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kur Riski (Devamı)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yabancı para varlık ve yükümlülükler TL'ye şu kurlarla çevrilmiştir: 32,8262 TL = 1 ABD\$, 35,1284 = 1 AVRO.
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla yabancı para varlık ve yükümlülükler TL'ye şu kurlarla çevrilmiştir: 25,8231 TL = 1 ABD\$, 28,1540 = 1 AVRO.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 535.111.003 | 423.670.660 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (143.635) | (40.672) |
| Net borç | 534.967.368 | 423.629.988 |
| Özkaynaklar | 1.094.359.570 | 1.206.128.225 |
| Yatırılan sermaye | 1.629.326.938 | 1.629.758.213 |
| Net borç/yatırılan sermaye oranı | %32,83 | %25,99 |
Bulunmamaktadır.
…………………………….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.