Audit Report / Information • May 9, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Yibitaş Yozgat İşçi Birliği İnşaat Malzemeleri Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirketin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, cari döne ait finansal tabloların denetiminde mesleki muhakememize göre en çok önem arz eden konulardır. Bu konular, bir bütün olarak finansal tablolara ilişkin yürütülen denetim çerçevesinde ve bu tablolara ilişkin görüş oluştururken ele alınmıştır ve tarafımızca bu konulara ilişkin ayrı bir görüş bildirilmemektedir.
| Kilit denetim konusu | Kilit denetim konusunun nasıl ele alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | ||||
| Hasılat, şirketlerin finansal performansının ölçülmesi açısından da en önemli kalemlerden biridir. Hasılat, kar elde etme amacı taşıyan her işletme için yapısal risk unsurudur. Hasılat, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınarak ortaya çıkar. Bu kapsamda, satışların hasılat olarak muhasebeleştirme şartlarının gerçekleşip gerçekleşmediğinin yanı sıra hasılatın doğru dönemde finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığının belirlenmesi önemli düzeyde yönetim muhakemesi gerektirdiğinden bu konu kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir. |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: · Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Şirket'in muhasebe politikasının uygunluğu değerlendirilmiştir. · Hasılatın muhasebeleştirilme sürecine ilişkin iç kontrollerin tasarımı, uygulama ve işleyişlerinin etkinliği değerlendirilmiştir. · Müşteriler ile gerçekleşen ticari durum ile hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir. · Döneme ilişkin hasılat tutarının seviyesi analitik olarak incelenmiş ve finansal tablolarda yapılan açıklamaların yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayınlanan BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.).
Şirketin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.
• Finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir. Denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile esas sözleşmenin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
3) TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 9 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Taner ALTAN'dır.
DENGE ANKARA BAĞIMSIZ DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. MAZARS Üyesi
Taner ALTAN, YMM Sorumlu Denetçi Ankara, 9 Mayıs 2024
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1 - 2 |
|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6 - 48 |
|
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7 - 20 |
| DİPNOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 21 |
| DİPNOT 4 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 21 - 22 |
| DİPNOT 5 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 22 - 23 |
| DİPNOT 6 | STOKLAR | 23 |
| DİPNOT 7 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 24 |
| DİPNOT 8 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 25 |
| DİPNOT 9 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 26- 28 |
| DİPNOT 10 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 28-29 |
| DİPNOT 11 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 30 |
| DİPNOT 12 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 30 |
| DİPNOT 13 | ÖZKAYNAKLAR | 30- 31 |
| DİPNOT 14 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 32 |
| DİPNOT 15 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ | 33 |
| DİPNOT 16 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 34 |
| DİPNOT 17 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/(GİDERLER) | 34 |
| DİPNOT 18 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | 35 |
| DİPNOT 19 | FİNANSMAN GELİRLERİ | 35 |
| DİPNOT 20 | FİNANSMAN GİDERLERİ | 35 |
| DİPNOT 21 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 35 - 38 |
| DİPNOT 22 | PAY BAŞINA KAYIP | 38 |
| DİPNOT 23 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 38 -40 |
| DİPNOT 24 | FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN | |
| NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 41 - 48 | |
| DİPNOT 25 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 48 |
FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Dipnot | |||
|---|---|---|---|
| Referansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar: | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 32.607 | 6.266.303 |
| Ticari alacaklar | 160.715.686 | 191.956.200 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
1.933.007 | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
4 | 158.782.679 | 191.956.200 |
| Diğer alacaklar | 48.482.291 | 612 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
23 | 48.438.598 | - |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
5 | 43.693 | 612 |
| Stoklar | 6 | 160.253.932 | 183.474.658 |
| Peşin ödenmiş giderler | 12 | 7.676.635 | 2.613.229 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | - | 6.556.814 | |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 13.242 | 7.242.381 |
| Toplam dönen varlıklar | 377.174.393 | 398.110.197 | |
| Duran varlıklar: | |||
| Diğer alacaklar | 731.366 | 994.643 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
5 | 731.366 | 994.643 |
| Maddi duran varlıklar | 7 | 845.771.877 | 823.685.717 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 8 | 953.893 | 1.337.405 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 21 | 81.981.904 | - |
| Toplam duran varlıklar | 929.439.040 | 826.017.765 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.306.613.433 | 1.224.127.962 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait hazırlanan finansal tablolar, Yibitaş Yozgat İşçi Birliği İnşaat Malzemeleri Tic. ve San. A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 8 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Dipnot | |||
|---|---|---|---|
| Refersansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler: | |||
| Ticari borçlar | 288.375.442 | 250.007.677 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar |
23 | 40.832.577 | 60.609.906 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
4 | 247.542.865 | 189.397.771 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 10 | 3.755.940 | 2.851.120 |
| Diğer borçlar | 3.760.223 | 74.196.664 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar |
23 | 903.886 | 72.768.519 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
5 | 2.856.337 | 1.428.145 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 7.080.658 | 4.466.221 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
10 | 3.718.854 | 3.384.777 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 9 | 3.361.804 | 1.081.444 |
| Dönem karı vergi yükümlülükleri | 6.994.159 | - | |
| Ertelenmiş gelirler | 12 | 16.140.276 | 29.615.971 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 326.106.698 | 361.137.653 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler: | |||
| Uzun vadeli karşılıklar | 13.551.025 | 23.757.898 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin |
13.098.164 | 23.011.706 | |
| uzun vadeli karşılıklar | 10 | ||
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar |
9 | 452.861 | 746.192 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | - | 122.051.134 | |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 13.551.025 | 145.809.032 | |
| Toplam yükümlülükler | 339.657.723 | 506.946.685 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 13 | 100.000 | 100.000 |
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları | 13 | 528.929.260 | 528.929.260 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | (10.213.630) | (9.162.313) | |
| birikmiş diğer kapsamlı giderler | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (10.213.630) | (9.162.313) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 13 | 128.809.093 | 128.809.093 |
| Geçmiş yıllar karları | 68.505.237 | 98.674.174 | |
| Net dönem karı / (zararı) | 250.825.750 | (30.168.937) | |
| Toplam özkaynaklar | 966.955.710 | 717.181.277 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| VE ÖZKAYNAKLAR | 1.306.613.433 | 1.224.127.962 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Dipnot Refersansları |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyetler | |||
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
14 14 |
1.109.806.737 (890.599.534) |
943.313.639 (848.327.401) |
| Brüt kar | 219.207.203 | 94.986.238 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 15 | (35.634.668) | (21.757.893) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 15 | (58.545.165) | (42.493.756) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 17 | 15.985.658 | 6.619.154 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 17 | (49.492.814) | (12.824.029) |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | 91.520.214 | 24.529.714 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 18 | 4.231.735 | 2.273.293 |
| TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü | 10 | - | 2.495.769 |
| kazançları (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri |
|||
| Finansman gelir öncesi faaliyet karı / (zararı) | 95.751.949 | 29.298.776 | |
| Finansman gelirleri | 19 | - | 4.876.679 |
| Finansman giderleri (-) | 20 | (59.614.106) | (45.945.128) |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | 33.442.445 | (4.323.340) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) | 69.580.288 | (16.093.013) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri)/geliri | 181.245.462 | (14.075.924) | |
| Dönem Vergi Gideri (-) Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri |
21 | (22.437.137) 203.682.599 |
- (14.075.924) |
| Sürdürülen faaliyetler net dönem karı / (zararı) | 250.825.750 | (30.168.937) | |
| Net dönem karı / (zararı) | 250.825.750 | (30.168.937) | |
| Pay başına kar (zar) | 22 | 2.508,26 | (301,69) |
| Diğer kapsamlı gider | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları |
(1.401.755) | (11.452.894) | |
| yeniden ölçüm kayıpları | 10 | (1.401.755) | (11.452.894) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer | 350.438 | 2.290.581 | |
| kapsamlı gelire ilişkin vergiler | |||
| Tanımlanmış fayda planları | |||
| yeniden ölçüm kazançları, vergi etkisi | 21 | 350.438 | 2.290.581 |
| Diğer kapsamlı gider | (1.051.317) | (9.162.313) | |
| Toplam kapsamlı gelir/gider | 249.774.433 | (39.331.250) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler |
100.000 | 528.929.260 | - | 128.809.093 | 245.312.398 | (146.638.224) | 756.512.527 |
| Transferler | - | - | - | - | (146.638.224) | 146.638.224 | |
| Dönem net zararı | - | - | - | - | - | (30.168.937) | (30.168.937) |
| Toplam kapsamlı gider | - | - | (9.162.313) | - | - | - | (9.162.313) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler |
100.000 | 528.929.260 | (9.162.313) | 128.809.093 | 98.674.174 | (30.168.937) | 717.181.277 |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler |
100.000 | 528.929.260 | (9.162.313) | 128.809.093 | 98.674.174 | (30.168.937) | 717.181.277 |
| Transferler | - | - | - | - | (30.168.937) | 30.168.937 | 50.825.750 |
| Dönem net karı | - | - | - | - | - | 250.825.750 | - |
| Toplam kapsamlı gider | - | - | (1.051.317) | - | - | - | (1.051.317) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler |
100.000 | 528.929.260 | (10.213.630) | 128.809.093 | 68.505.237 | 250.825.750 | 966.955.710 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Net dönem karı / (zararı) | 250.825.750 | (30.168.937) | |
| Dönem net karı / (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (102.339.395) | 83.525.833 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 7-8 | 41.899.817 | 35.025.608 |
| Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 4 - 6 -9 | 3.583.555 | (3.338.952) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | (14.874.346) | 9.586.083 | |
| karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 10 | ||
| Finansman giderleriyle ilgili düzeltmeler | 19 | 58.945.331 | 44.263.972 |
| Faiz gelirleriyle ilgili düzeltmeler | 19 | - | (4.761.448) |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 21 | (181.245.462) | 14.075.924 |
| Parasal kayıp/ kazanç | (10.648.290) | (11.325.354) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (54.566.620) | (60.599.099) | |
| Stoklardaki azalışlar ile ilgili düzeltmeler | 6 | 23.684.336 | (69.868.555) |
| Ticari alacaklardaki (artışlar)/azalışlar ile ilgili düzeltmeler | 4 | 31.410.078 | (102.551.460) |
| Faaliyetler ile ilgili diğer alacaklardaki | (46.052.669) | 105.872.909 | |
| (artışlar)/azalışlar ile ilgili düzeltmeler | |||
| Ticari borçlardaki (artışlar)/azalışlar ile ilgili düzeltmeler | 4 | 38.367.765 | 46.525.044 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki azalışlar ile ilgili düzeltmeler |
(101.976.130) | 80.621.161 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 93.919.735 | 113.955.995 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | 9.889.256 | (11.452.894) | |
| karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 10 | ||
| Ödenen vergiler | (8.886.164) | (6.556.814) | |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit | 94.922.827 | 95.946.287 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 7 | (63.188.361) | (55.099.640) |
| Maddi olmayan duran varlıkların | |||
| alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 8 | (414.104) | (492.010) |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (63.602.465) | (55.591.650) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Ödenen faiz | (37.554.058) | (42.141.227) | |
| Diğer nakit girişleri(çıkışları) (+/-) | - | 4.761.448 | |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (37.554.058) | (37.379.779) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | (6.233.696) | 2.974.858 | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6.266.303 | 3.291.445 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 32.607 | 6.266.303 |
1 OCAK- 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Yibitaş Yozgat İşçi Birliği İnşaat Malzemeleri Ticaret ve Sanayi A.Ş. ("Şirket"), 1973 yılında Yozgat, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in merkez ofisinin adresi Saray Beldesi Fatih Mahallesi, Yibitaş Bulvarı No:29 Yerköy, Yozgat olup filli yönetim adresi; Via Twins Plaza Söğütözü Mahallesi, 2177. Cadde No:10/B - 3 Çankaya, Ankara'dır.
Şirket'in ana faaliyet konusu çimento ve klinker üretimi ve satışıdır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket sermayesi 100.000 TL'dir. Şirket hisse senetleri, 9 Ağustos 2012 tarihinden itibaren Borsa İstanbul - Piyasa Öncesi İşlem Platformu'nda işlem görmektedir. Şirket'in ana ortağı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %82,96 oranında sermayesini elinde bulunduran Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.'dir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla personel sayısı 99'dur (31 Aralık 2022: 94).
Şirket'in finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket'in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış ve Şirket'in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ölçülmüş ve sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | enflasyon oranları |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1.000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1.647 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2.706 | %74 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosunu 31 Aralık 2022 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak- 31 Aralık 2023 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine aitfinansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) | Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve |
| Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi | |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi |
| Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – |
| Karşılaştırmalı Bilgiler | |
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin |
| Uzatılması | |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak |
| Sınıflandırılması | |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin |
| Genel Gereklilikler | |
| TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Nakit ve nakit benzerleri, kasada tutulan nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç aydan daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3). Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihinde Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Vadeli mevduat hesapları, bilanço tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş faizlerini de içermektedir. Şirket, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü değerlendirmesi için gözden geçirilmektedir. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur (Dipnot 14).
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Stoklar, maliyet değeri ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmektedir. Net gerçekleşebilir değer, normal piyasa şartlarındaki tahmini satış fiyatından ürünün tamamlanma ve satış giderlerinin çıkarılması sonucu olarak hesaplanmaktadır. Stokların içerisindeki maliyet unsurları; tüm satın alım maliyetleri ile stokların kullanımına hazır hale gelmesine kadar oluşan işçilik ve genel üretim maliyetleri (normal işletme kapasitesi dikkate alınarak) gibi diğer maliyetlerden oluşmaktadır. Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama metoduna göre hesaplanmıştır (Dipnot 6).
Peşin ödenmiş giderler, genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde veya dönemlerde gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlardır.
Şirket, finansal varlıkları içerisinde yer alan "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler (Dipnot 4). Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır.
Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Ayrıca Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 7). Diğer maddi duran varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsaların, ekonomik ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:
| Yıl | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 20 - 30 |
| Binalar | 20 - 30 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 8 - 30 |
| Taşıt araçları | 5 |
| Demirbaşlar | 5 - 15 |
Maddi duran varlıklar kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar diğer duran varlıklar kalemi altında takip edilmektedir.
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır.
Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Bilanço tarihi itibarıyla varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili gelecekte ekonomik faydanın Şirket'e aktarılmasının kuvvetle muhtemel olması ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara kaydedilir. Şirket, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, faydalı ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi olmayan duran varlıklar, sınırlı ekonomik ömre sahiptir ve hakları içermektedir. Bu varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetleriyle kaydedilmiş olup elde edilme tarihinden itibaren 5 ile 10 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kayıp ve kazançlar veya bu varlıklarla ilgili endekslenmiş değerleri üzerinden ayrılan değer düşüklüğü kayıpları ilgili gelir ve gider hesaplarında gösterilir. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar, taşınan değerlerinin geri kazanılabilir değerlerinden daha yüksek olabileceğini gösteren koşullarda, değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket'in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı):
• Varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda,
• Şirket'in varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda,
• Şirket'in finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Şirket'in varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Şirket'in varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Şirket, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın, yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri nakit akış riskinden korunma olarak belirlemektedir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket, etkin olarak nitelendirilen nakit akış finansal riskten korunma işlemlerine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda "Nakit akış riskinden korunma kazanç/(kayıpları)" olarak göstermektedir. Etkin olmayan kısım ise dönem karında kar veya zarar olarak tanımlanır. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir finansal olmayan varlık veya yükümlülük haline gelmesi durumunda özkaynak kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bu kalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine veya defter değerine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosuna transfer edilerek gelir veya gider olarak yansıtılır.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem kar veya zarar tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam edilir.
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden halihazırdaki durum dikkate alınarak, hesaplanan karşılık tutarı, yasal düzenlemelere, teknolojik imkanlara ve Şirket yönetiminin en iyi tahminlerine göre oluşturulmuş planlar doğrultusunda hesaplanmıştır. Söz konusu karşılıklar bilanço tarihindeki değerlerine piyasalarda oluşan faiz oranı ve yükümlülük ile ilgili risk dikkate alınarak, vergi öncesi olan ve gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermeyen iskonto oranı ile indirgenmiş olup hesaplamalar her bir bilanço döneminde gözden geçirilmektedir.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir. Finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir (Dipnot 22).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar (Dipnot 25).
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğünün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi orandır. İskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibarıyla paranın zaman etkisinin önemli olduğu karşılıkların tahmin edilen gerçekleşme tarihine yakınlaşılması sonucunda, karşılıklarda artış oluşurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket'in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır. Öte yandan, Şirket yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda, gelecekte elde edilmesi beklenen ekonomik faydanın hemen hemen kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, söz konusu varlıkları şarta bağlı olarak nitelendirilemezler.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtları ise diğer faaliyetlerden gider ve zararlar kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış veya büyük ölçüde yasalaşmış ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır (Dipnot 21).
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri kapsamında tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yükümlülüğü ifade etmektedir. Ticari borçların vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise kısa vadeli borçlar içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli ticari borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, finansal tablolara alındıkları tarih itibarıyla gerçeğe uygun değeri ile müteakip dönemlerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak indirgenmiş maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilir (Dipnot 4).
Finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya üzerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 23).
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk Ticaret Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan sosyal mevzuat ve Türk Ticaret Kanunu uyarınca, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla bağımsız aktüer Aon Hewitt SA tarafından yapılan varsayımlara uygun olarak net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu karşılığın ölçülmesinde kullanılan aktüer varsayımlarındaki değişimlerden kaynaklı aktüer kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilerek mali tablolara yansıtılır.
Şirket, üst düzey yöneticiler ve idari personeline yönetim ikramiyesi vermekte olup söz konusu ikramiye için ilgili yıl içerisinde karşılık ayırmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve bu faaliyetlerinden elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
Şirket, ilişikteki 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihli finansal tablolarında yer alan kıdem tazminatı karşılığını bağımsız aktüer, Aon Hewitt SA, tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak "Öngörülen Yükümlülük Yöntemi"ni kullanarak kayıtlarına yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen faiz oranı ile iskonto ederek hesaplanmış olup aktüer çalışmasında kullanılan varsayımlarda değişiklikler olması durumunda ileriye dönük olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
Çevre rehabilitasyonu, yeraltı maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Şirket yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, kullanılan indirgenme oranları ve maden rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir. Şirket, hesaplamada baz alınan tahminleri düzenli olarak gözden geçirmektedir. Teknolojik gelişmeler, reserv artışları, fiyat ve faiz değişiklikleri, karşılığı etkileyebilecek temel faktörlerdir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.506 | 2.481 |
| Bankalar (*) |
31.101 | 6.263.822 |
| 32.607 | 6.266.303 |
(*) Bankalarda bulunan vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 152.123.233 | 164.971.469 |
| İlişkili olmayan taraflardan alınan çekler ve senetler | 6.921.230 | 27.416.080 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 1.933.007 | - |
| Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı | (261.784) | (431.349) |
| 160.715.686 | 191.956.200 |
2023 yılına ilişkin ticari alacaklardaki ortalama tahsilat süresi 60 gündür (2022: 60).
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla senetli alacakların vade analizi aşağıda sunulmuştur:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 aya kadar 1 - 3 ay arası 3 - 12 ay arası |
6.921.230 - - |
853.194 26.562.886 - |
| 6.921.230 | 27.416.080 |
Şirket yönetiminin geçmiş tecrübeler ve müteakip dönem tahsilatları göz önüne alarak yaptığı değerlendirme sonucu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ve üzerinden karşılık ayrılmamış, müşterilerden olan toplam 8.238.323 TL tutarındaki alacak (31 Aralık 2022: 15.435.855 TL) için tahsilat riski yaşanmayacağı öngörülmektedir. Söz konusu alacaklar, geçmişteki borçlarını gecikme olmaksızın ödeyen birbirinden bağımsız müşterilerden oluşmakta olup, bu tutarlara ilişkin bir karşılık ayrılmamıştır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 8.238.323 | 15.435.855 |
| 3 - 12 ay arası |
72.503 | 119.465 |
| Toplam | 8.310.826 | 15.555.320 |
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir.
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 431.349 | 7.829.894 |
| Konusu kalmayan karşılıklar Parasal Kayıp/Kazanç Etkisi |
- (169.565) |
(4.335.141) (3.063.404) |
| 31 Aralık | 261.784 | 431.349 |
| b) Ticari borçlar - kısa vadeli |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar |
247.542.865 40.832.577 |
189.397.771 60.609.906 |
| 288.375.442 | 250.007.677 |
2023 yılına ilişkin ticari borçların ortalama ödeme süresi 60 gündür (2022: 60 gündür).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| a) Kısa vadeli diğer alacaklar |
||
| Bağlı ortaklıklardan alacaklar | 48.438.598 | - |
| Verilen depozito ve teminatlar | - | 612 |
| Vergi Dairesi alacaklar |
11.727 | - |
| Diğer çeşitli alacaklar | 31.966 | - |
| 48.482.291 | 612 | |
| b) Uzun vadeli diğer alacaklar |
||
| Verilen depozito ve teminatlar | 731.366 | 994.643 |
| 731.366 | 994.643 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| c) Kısa vadeli diğer borçlar |
||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.834.410 | 1.392.600 |
| Ortaklara borçlar | 903.886 | 1.549.973 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 17.052 | 23.205 |
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 4.875 | 11.068 |
| Bağlı ortaklıklara borçlar | - | 71.218.546 |
| Diğer çeşitli borçlar | - | 1.272 |
| 3.760.223 | 74.196.664 | |
| DİPNOT 6 - STOKLAR |
||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlk madde ve malzemeler | 105.803.329 | 120.544.793 |
| Yarı mamuller | 54.907.524 | 53.517.407 |
| Diğer stoklar | 273.099 | 10.606.088 |
| Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (*) |
(730.020) | (1.193.630) |
| 160.253.932 | 183.474.658 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 730.020 TL (31 Aralık 2022: 1.193.630 TL) tutarındaki değer düşüklüğü karşılığı, hareket görmeyen ilk madde ve malzeme stokları ile ilgilidir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilk madde ve malzemeler ağırlıklı olarak petrokok ve katkı maddelerinden, yarı mamüller klinkerden oluşmaktadır.
Stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 730.020 | 1.193.630 |
|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar | (463.610) | - |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | - | 503.650 |
| 1 Ocak | 1.193.630 | 689.980 |
| 2023 | 2022 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 250.812.149 | - | - | - | 250.812.149 |
| Binalar | 397.309.367 | - | - | - | 397.309.367 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.139.312.064 | 40.997.409 | - | - | 1.180.309.473 |
| Taşıt araçları | 3.390.285 | - | - | - | 3.390.285 |
| Demirbaşlar | 22.359.647 | - | - | - | 22.359.647 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 33.825.278 | 22.190.952 | - | - | 56.016.230 |
| 1.847.008.790 | 63.188.361 | - | - | 1.910.197.151 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 21.355.184 | 1.071.589 | - | - | 22.426.773 |
| Binalar | 265.446.266 | 5.731.735 | - | - | 271.178.001 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 711.237.109 | 34.112.884 | - | - | 745.349.993 |
| Taşıt araçları | 3.365.962 | 24.324 | - | - | 3.390.286 |
| Demirbaşlar | 21.918.552 | 161.669 | - | - | 22.080.221 |
| 1.023.323.073 | 41.102.201 | - | - | 1.064.425.274 | |
| Net Defter Değeri | 823.685.717 | 22.086.160 | - | - | 845.771.877 |
| 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet | |||||
| Arazi, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 246.716.066 | 4.096.083 | - | - | 250.812.149 |
| Binalar | 396.898.026 | 411.341 | - | - | 397.309.367 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.117.440.524 | 21.871.540 | - | - | 1.139.312.064 |
| Taşıt araçları | 3.390.285 | - | - | - | 3.390.285 |
| Demirbaşlar | 22.359.647 | ||||
| Yapılmakta olan yatırımlar | 5.104.602 | - 28.720.676 |
- - |
- - |
22.359.647 33.825.278 |
| 1.791.909.150 | 55.099.640 | - | - | 1.847.008.790 | |
| Birikmiş amortisman: | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 20.980.373 | 374.811 | - | - | 21.355.184 |
| Binalar | 259.680.491 | 5.765.775 | - | - | 265.446.266 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 683.753.515 | 27.483.594 | - | - | 711.237.109 |
| Taşıt araçları Demirbaşlar |
3.239.019 21.739.032 |
126.943 179.520 |
- - |
- - |
3.365.962 21.918.552 |
| 989.392.430 | 33.930.643 | - | - | 1.023.323.073 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yapılmakta olan yatırımların 16.126.140TL'si atık lastik besleme ünitesi, 21.406.872TL'si biyokütle kırıcısı, için yapılan yatırımlardan oluşmaktadır.
(**) Şirket' in maddi duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek bulunmamaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemler içinde, aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklara ait amortisman giderinin 41.102.201 TL (2022: 33.930.643 TL) tutarı satılan malın maliyetinde yer almaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Haklar | 4.571.128 | - | - | 4.571.128 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 44.776.001 | 414.104 | - | 45.190.105 |
| 49.347.129 | 414.104 | - | 49.761.233 | |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| Haklar | 4.093.495 | 163.554 | - | 4.257.049 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 43.916.229 | 634.062 | - | 44.550.291 |
| 48.009.724 | 797.616 | - | 48.807.340 | |
| Net Defter Değeri | 1337.405 | 953.893 | ||
| 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet: | ||||
| Haklar | - | |||
| 4.079.118 | 492.010 | 4.571.128 | ||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 44.776.001 | - | - | 44.776.001 |
| 48.855.119 | 492.010 | 49.347.129 | ||
| Birikmiş itfa payları | ||||
| Haklar | 4.079.117 | 14.378 | - | 4.093.495 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 42.835.642 | 1.080.587 | - | 43.916.229 |
| 46.914.759 | 1.094.965 | - | 48.009.724 | |
| Net Defter Değeri | 1.940.360 | 1.337.405 |
(*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar ağırlıklı olarak bilgisayar yazılım programlarından oluşmaktadır.
(**) Şirket' in maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek bulunmamaktadır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemler içinde, aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman giderinin 797.616 TL (2022: 1.094.965 TL) tutarı satılan malın maliyeti içinde yer almaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| a) Diğer kısa vadeli karşılıklar |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dava gider karşılığı (Not 17.b) (*) Devlet hakkı karşılığı |
88.993 3.272.811 |
191.151 890.293 |
| 3.361.804 | 1.081.444 |
(*) Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılan davalara ilişkin, hukuk müşavirlerinin de görüşünü alarak ileriki dönemde muhtemel nakit çıkışını 88.993 TL (2022: 191.151 TL) olarak hesaplamış ve ilgili tutar için karşılık ayırmıştır. Karşılık tutarı, esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Dava karşılıklarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 2023 2022 1 Ocak 191.151 704.323 Ödemeler - (237.610) Parasal Kayıp/Kazanç (102.158) (275.562) 31 Aralık 88.993 191.151 Devlet hakkı karşılığı hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 2023 2022 1 Ocak 890.293 1.182.104 Dönem içindeki artış 2.616.487 - Dönem içinde ödenen - (291.811) Parasal Kayıp/Kazanç (233.969) - 31 Aralık 3.272.811 890.293 b) Diğer uzun vadeli karşılıklar 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Diğer karşılıklar(*) 452.861 746.192 452.861 746.192
(*) İlgili karşılık taşeron kıdem tazminatı sorumluluğu için ayrılan karşılıklardır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Maden sahalarının ıslahı, maden kapama karşılığı hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 452.861 | 746.192 |
|---|---|---|
| Enfasyon Etkisi | (293.331) | - |
| 1 Ocak | 746.192 | 746.192 |
| 2023 | 2022 |
Maden sahalarının ıslahı ve maden kapama karşılığının hesaplanmasında aşağıda yer alan iskonto oranları dikkate alınmış olup iskonto oranındaki değişimin etkisi yönetimin tahminlerindeki değişim olarak ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) |
- | - |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla tedarikçilere verilen teminat mektuplarının toplam tutarı 6.959.262 TL'dir (31 Aralık 2022: 4.175.529 TL).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler: | ||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu |
6.959.262 | 4.175.529 |
| TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| B. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla |
||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı |
||
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş |
||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 6.959.262 | 4.175.529 |
| Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Şirket'in |
||
| özkaynaklarına oranı | - | - |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarı ile kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin tamamı Türk Lirası cinsindendir.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Henüz vadesi gelmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Teminat mektubu Gayrimenkul ipoteği |
282.395.000 - |
267.121.577 790.910 |
| 282.395.000 | 267.912.487 | |
| Vadesi geçmiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir: | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Teminat mektubu | 1.907.500 | 80.598.673 |
| 1.907.500 | 80.598.673 | |
| DİPNOT 10 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR |
||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| a) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
||
| Kıdem teşvik karşılığı Birikmiş izin karşılığı Diğer |
1.014.197 904.201 1.800.456 |
874.681 803.652 1.706.444 |
| 3.718.854 | 3.384.777 | |
| b) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
13.098.164 23.011.706
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır.
Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüer değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Finansal tablolarda, Şirket öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) |
3,82 | 3,11 |
Emeklilik olasılığı, her çalışan bazında, toplam çalıştığı yıl, yasal düzenlemeler ve sektör ortalamaları dikkate alınarak bağımsız aktüeryer tarafından hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 23.011.706 | 18.232.061 |
| Hizmet maliyeti | 5.197.497 | 832.971 |
| Faiz maliyeti | 2.422.459 | 2.122.745 |
| Aktüeryal (kazanç)/kayıp | 1.401.755 | 11.452.894 |
| Ödenen tazminatlar (-) |
(9.889.256) | (2.495.769) |
| Parasal Kayıp/Kazanç Etkisi | (9.045.997) | (7.133.196) |
| 31 Aralık | 13.098.164 | 23.011.706 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 2.679.058 | 2.086.132 |
| Personele ilişkin ödenecek vergi ve fonlar |
1.060.919 | 764.988 |
| Personele borçlar | 15.963 | - |
| 3.755.940 | 2.851.120 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden katma değer vergisi ("KDV") | - | 7.156.979 |
| İş Avansları | 11.301 | 74.303 |
| Diğer dönen varlıklar | 1.941 | 11.099 |
| 13.242 | 7.242.381 |
| a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları |
4.382.437 3.294.198 |
1.718.451 894.778 |
| 7.676.635 | 2.613.229 | |
| b) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Verilen sipariş avansları | 16.140.276 | 29.615.971 |
| 16.140.276 | 29.615.971 |
Şirket'in, 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için tavan belirlenmiştir. Şirket'in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL | Pay (%) | TL | Pay (%) | ||
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 82.956 | 82,96 | 82.956 | 82,96 | |
| Diğer ortaklar | 17.044 | 17,04 | 17.044 | 17,04 | |
| Ödenmiş sermaye | 100.000 | 100,00 | 100.000 | 100,00 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
| Ödenmiş sermaye | 100.000 | 100.000 | |||
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları (*) | 528.929.260 | 528.929.260 | |||
| 529.029.260 | 529.029.260 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
(*) Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzerleri ilavelerin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS'lere göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasında farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 99.388.980 | 99.388.981 |
| Olağanüstü Yedekler | 29.420.113 | 29.420.112 |
| 128.809.093 | 128.809.093 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
2023 yılı içerisinde kısıtlanmış yedek ayrılmamıştır (2022: Yoktur).
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar bu kalemde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
2023 yılında, ortaklara temettü ödemesi yapılmamıştır (2022: Yoktur).
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2016 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II - 19 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortakların, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtırlar. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir.
Şirket esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve arar dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat: | ||
| Yurt içi satışlar |
1.171.824.935 | 1.002.198.070 |
| Diğer gelirler | 90.462.700 | 81.484.603 |
| Hasılat, brüt | 1.262.287.635 | 1.083.682.673 |
| Satış iadeleri ve indirimleri (-) |
(152.480.898) | (140.369.034) |
| Hasılat, net | 1.109.806.737 | 943.313.639 |
| Satışların maliyeti: | ||
| İlk Madde Malzeme Gideri | (411.694.059) | (66.117.070) |
| Elektrik giderleri | (221.456.037) | (336.056.348) |
| Nakliye Giderleri | (92.989.648) | (54.359.079) |
| Personel Giderleri | (72.503.571) | (41.954.013) |
| Diğer Genel Üretim Giderleri | (50.914.902) | (33.404.615) |
| Amortisman ve İtfa Gideri | (41.899.817) | (35.025.683) |
| Mamul ve Yarı Mamul Stoklarındaki Değişim | 858.500 | 26.127.018 |
| Yakıt Gideri | - | (307.537.611) |
| Satışların maliyeti | (890.599.534) | (848.327.401) |
| Brüt kar |
219.207.203 | 94.986.238 |
Edim yükümlülüklerin yerine getirilme zamanlarına göre net hasılatın kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralı k 2022 |
|
|---|---|---|
| Zamanın belli bir anında | 1.019.344.037 | 861.829.036 |
| Zamana yayılan | 90.462.700 | 81.484.603 |
| 1.109.806.737 | 943.313.639 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemler için Şirket'in yapmış olduğu satışların tutarsal olarak ürün ve hizmet grubu bazındaki dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Çimento | 943.116.880 | 806.957.925 |
| Klinker | 74.446.262 | 55.667.507 |
| Nakliye | 92.243.595 | 80.688.207 |
| 1.109.806.737 | 943.313.639 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| a) Genel yönetim giderleri: |
||
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | (12.758.957) | (9.396.642) |
| Personel giderleri | (6.250.834) | (4.513.809) |
| Danışmanlık giderleri | (5.047.803) | (1.578.305) |
| Sigorta gideri | (4.170.015) | (2.206.021) |
| Temizlik giderleri | (2.530.064) | (768.102) |
| Doğalgaz giderleri | (1.813.452) | (1.791.495) |
| Vergi gideri | (1.528.477) | (235.215) |
| Temsil ağırlama giderleri | (186.518) | (74.355) |
| Diğer | (1.348.548) | (1.193.949) |
| (35.634.668) | (21.757.893) |
Şirket'in/Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | (793.648) | (705.844) |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | (96.224) | (90.386) |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | (150.000) | (56.023) |
| (1.039.872) | (852.253) |
| (58.545.165) | (42.493.756) | |
|---|---|---|
| Diğer | (2.253.243) | (765.634) |
| Personel giderleri | (2.905.950) | (1.252.966) |
| Komisyon giderleri | (4.444.359) | (4.033.580) |
| İsim hakkı ve hizmet giderleri (*) |
(48.941.613) | (36.441.576) |
(*) Votorantim Cimentos EAA Inversiones'e ödenmiş isim hakkından oluşmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlk madde malzeme giderleri | (411.694.059) | (66.117.070) |
| Elektrik giderleri | (221.456.037) | (336.056.348) |
| Nakliye giderleri | (92.989.648) | (54.359.079) |
| Personel giderleri | (81.660.355) | (47.720.788) |
| Diğer genel üretim giderleri (*) | (50.914.902) | (33.404.615) |
| İsim Hakkı ve hizmet giderleri (**) | (48.941.613) | (36.441.576) |
| Amortisman ve İtfa gideri | (41.899.817) | (35.025.683) |
| Dışardan Sağlanan fayda ve hizmetler | (12.758.957) | (9.396.642) |
| Danışmanlık giderleri | (5.047.803) | (1.578.305) |
| Komisyon giderleri | (4.444.359) | (4.033.580) |
| Sigorta gideri | (4.170.015) | (2.206.021) |
| Temizlik giderleri | (2.530.064) | (768.102) |
| Doğalgaz giderleri | (1.813.452) | (1.791.495) |
| Vergi gideri | (1.528.477) | (235.215) |
| Temsil ağırlama giderleri | (186.518) | (74.355) |
| Yakıt gideri | - | (307.537.611) |
| Mamul ve yarı mamül stoklarındaki değişim | 858.500 | 26.127.018 |
| Diğer | (3.601.791) | (1.959.583) |
| (984.779.367) | (912.579.050) |
(*) Ağırlıklı olarak taşeron, bakım onarım, temizlik gibi giderlerden oluşmaktadır.
(**) Votorantim Cimentos EAA Inversiones'e ödenmiş isim hakkından oluşmaktadır.
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| a) Diğer faaliyet gelirleri: |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılıkları | 14.932 | 4.729.792 |
| Konusu kalmayan dava karşılıkları | - | 557.687 |
| Konusu kalmayan diğer karşılıklar | 9.889.256 | - |
| Ticari kitelikli kambiyo karları | 4.103.502 | 226.152 |
| İlişkili olmayan taraflardan reeskont faiz gelirleri | 9.092 | 246.672 |
| Diğer | 1.968.876 | 858.851 |
| 15.985.658 | 6.619.154 | |
| b) Diğer faaliyet giderleri: |
||
| Ticari nitelikli kambiyo zararları | (47.157.992) | (11.740.276) |
| Şüpheli alacak karşılıkları |
- | (24.604) |
| Diğer | (2.334.822) | (1.059.149) |
| (49.492.814) | (12.824.029) | |
| Esas faaliyetlerden giderler - net |
(33.507.156) | (6.204.875) |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Hurda gelirleri | 4.231.735 | 2.273.293 |
| 4.231.735 | 2.273.293 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | - | 4.761.448 |
| Kur farkı gelirleri | - | 115.231 |
| - | 4.876.679 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Nitelikli Kambiyo Zararları | (668.775) | (1.681.155) |
| Kredi faiz Giderleri | (28.010.353) | (36.904.645) |
| Diğer Borçlanma Giderleri | (9.543.705) | - |
| Kıdem Tazminatı Faiz Giderleri | (2.422.459) | (2.122.746) |
| İlişkili Taraflardan Finansman Nitelikli Faiz Giderleri | (18.968.814) | (5.236.582) |
| (59.614.106) | (45.945.128) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi | 22.437.137 | - |
| Tenzil: Peşin ödenen vergiler ve fonlar | (15.442.978) | - |
| Cari dönem vergi varlığı | 6.994.159 | - |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Türkiye'de geçici vergi beyannameleri üçer aylık dönemlerde verilmektedir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
2023 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tür(31 Aralık 2022: %23). Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır.
Bu Kanunun 89 uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5 inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ertelenen vergi (gideri)/geliri | 203.682.599 | (14.075.924) |
| Kurumlar vergisi karşılığı | (22.437.137) | - |
| Toplam vergi (gideri)/geliri |
181.245.462 | (14.075.924) |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 ve 2022 hesap dönemlerine ait vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi zarar | 69.580.288 | (16.093.013) |
| Yürürlükteki vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi | (17.395.071) | 3.701.391 |
| Ertelenmiş vergiye konu olmayan enflasyon muhasebesi | (53.729.215) | (36.323.900) |
| kaynaklı düzeltmelerin etkisi | ||
| Mahsup edilden geçmiş yıl zararları |
659.414 | 9.216.830 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (1.923.634) | (824.443) |
| Parasal kazanç/kayıp ertelenmiş vergi etkisi | 254.589.664 | - |
| İndirim ve bağışlar | 141.833 | 275.340 |
| Diğer | (1.097.529) | 9.878.858 |
| Toplam vergi (gideri)/geliri | 181.245.462 | (14.075.924) |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi geliri | 350.438 | 2.290.581 |
| 350.438 | 2.290.581 |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer alması ndan kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 9.724.208 | 23.011.706 | 2.431.052 | 4.602.342 |
| Dava Karşılıkları | 1.800.456 | 874.681 | 450.115 | 174.936 |
| İzin Karşılıkları | 993.194 | 803.652 | 248.298 | 160.729 |
| Kur Farkı | 252.042 | 415.297 | 63.011 | 83.059 |
| Stoklar | (15.643.962) | (1.886.660) | (3.910.994) | (377.330) |
| Maddi ve maddi olmayan | 330.850.340 | (625.965.407) | 82.550.991 | (125.608.210) |
| duran varlıklar | ||||
| Diğer | 597.722 | (5.579.936) | 149.431 | (1.086.660) |
| Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü - net | 81.981.904 | (122.051.134) |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi (aktifleri)/pasiflerinin hareketi aşağıda verilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (122.051.134) | (110.265.789) |
| Kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilen | 203.682.599 | (14.075.924) |
| Diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilen | 350.438 | 2.290.581 |
31 Aralık 81.981.903 (122.051.132)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Adi hisse senetleri – Lot |
10.000.000 | 10.000.000 |
| Net dönem karı/zararı | 250.825.750 | (30.168.937) |
| 1 Kr nominal bedelli 100 Lot başına zarar (tam TL) |
2.508,26 | (301,69) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| i) | İlişkili tarafların bakiyeleri: | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| a) | İlişkili taraflardan ticari alacaklar: |
||
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.933.007 | - | |
| 1.933.007 | - | ||
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 48.438.598 | - |
|---|---|---|
| 48.438.598 | - |
İlişkili taraflardan diğer alacaklar; Şirket'in ana ortaklığını finanse etmek amacıyla sağlamış olduğu tutarlardan oluşmaktadır.
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
31 Aralık 2023 itibarıyla ilişkili taraflardan diğer alacaklar vadesi ortalama 3 aydır (31 Aralık 2022: 3 Ay).
Şirket dönem içerisinde ilgili alacak bakiyelerine ilişkin, Şirket yönetimi tarafından yapılan değerlendirmeler ve para piyasalarında ortaya çıkan gelişmeler dikkate alınarak aylık olarak belirlenen cari hesap faizi oranını kullanmak suretiyle faiz tahakkuk ettirmektedir. Bu kapsamda 2023 yılı içerisinde uygulanan faiz oranı yıllık %23,30 ile %46,46.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| c) İlişkili taraflara ticari borçlar |
||
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.046.368 | - |
| Votorantim Cement Trading S.L. | 39.786.209 | 60.609.906 |
| 40.832.577 | 60.609.906 | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| d) İlişkili taraflara diğer borçlar |
||
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) |
- | 71.218.546 |
| Diğer ortaklar (**) |
903.886 | 1.549.973 |
| 903.886 | 72.768.519 |
(*) Votorantim'e olan diğer borçlar; Şirket'i finanse etmek amacıyla sağlanmış tutarlardan oluşmaktadır.
(**) İlgili borç, şirket ortaklarının temettü alacaklarından oluşmaktadır.
| ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: |
||
|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| a) İlişkili taraflardan yapılan ürün alımları: |
||
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 184.231.345 | 233.723.268 |
| Votorantim Cement Trading | 53.203.150 | 51.818.506 |
| 237.434.495 | 285.541.774 | |
| b) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları: |
||
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 190.943.514 | 128.940.986 |
| 190.943.514 | 128.940.986 | |
| e) İlişkili taraflardan sağlanan faiz gelirleri: |
||
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 3.559.703 |
| - | 3.559.703 |
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
| 49.273.579 | 32.729.267 | |
|---|---|---|
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 49.273.579 | 32.729.267 |
| g) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları: |
||
| 18.968.814 | 4.631.126 | |
| Votorantim Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 18.968.814 | 4.631.126 |
Üst düzey yöneticiler, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yönetim organı ve üst düzey yöneticilere sağlanan huzur hakkı, ücret, prim ikramiye, |
||
| kar payı gibi menfaatlerin toplam tutarı | 2.240.383 | 1.563.751 |
| 2.240.383 | 1.563.751 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.)
Şirket, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Şirket'in üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri takip etmektedir.
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleyici bir politika izlemektedir. Mevcut riskler denetim komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Şirket'in döviz pozisyonu ve kurlar takip edilmektedir. Gerekli görüldüğünde kur riskinden korunmak amacı ile türev finansal araçlar kullanabilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in, maruz kaldığı yabancı para riskinin TL karşılığı aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
| 31 Aralık 2022 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer (TL | ||||||||
| Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı) | Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı) | |
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| - | ||||||||
| İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Ticari Alacaklar Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar (1+2+3) Ticari Alacaklar Parasal Finansal Varlıklar Toplam Varlıklar (4+8) Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler Parasal Olan Diğer Yükümlülükler Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler Parasal Olan Diğer Yükümlülükler Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) Toplam Yükümlülükler (13+17) Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı Net yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) Parasal Kalemler net Yabancı Para Yükümlülük Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+3+5+6a+7-10-11-12a-14-15-16a) Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri İhracat |
TL 1.943 1.195.044 - - 1.196.987 - - 1.196.987 76.843.407 - - - 76.843.407 - - - - - 76.843.407 - - - (75.646.420) (75.646.420) - - |
ABD 66 40.595 - - 40.661 - - 40.661 194.583 - - - 194.583 - - - - - 194.583 - - - (153.922) (153.922) - - |
31 Aralık 2023 - - - - - - - - 2.178.953 - - - 2.178.953 - - - - - 2.178.953 - - - (2.178.953) (2.178.953) - - |
Diğer (TL - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
Yabancı Para Pozisyonu Tablosu TL - 365.864 - - 365.864 - - 365.864 65.576.860 - 54.542.631 - 120.119.491 - - - - - 120.119.491 - - - (119.753.627) (119.753.627) - - |
ABD - 19.573 - - 19.573 - - 222.117 34.304 - 921.175 - 955.479 - - - - - 955.479 - - - (935.905) (935.905) - - |
- - - - - - - 11.879 3.251.461 - 1.867.085 - 5.118.546 - - - - - 5.118.546 - - - (5.118.546) (5.118.546) - - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %25'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %25'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %25'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/Zarar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında (%25) değerlenmesi halinde |
|||
| 1 - ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) 2 - ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(454.152) | 454.152 | |
| 3 - ABD Doları net etki (1+2) |
(454.152) | 454.152 | |
| Avro'nun TL karşısında (%25) değerlenmesi halinde |
|||
| 4 - Avro net varlık/(yükümlülük) 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) |
(7.110.490) | 7.110.490 | |
| 6 - Avro net etki (4+5) |
(7.110.490) | 7.110.490 | |
| Toplam (3+6) | (7.564.642) | 7.564.642 | |
| Kar/Zarar | |||
| 31 Aralık 2022 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında (%25) değerlenmesi halinde | |||
| 1 - ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) 2 - ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(1.171.595) | 1.171.595 | |
| 3 - ABD Doları net etki (1+2) Avro'nun TL karşısında (%25) değerlenmesi halinde |
(1.171.595) | 1.171.595 | |
| 4 - Avro net varlık/(yükümlülük) |
(10.203.768) | 10.203.768 | |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) 6 - Avro net etki (4+5) |
(10.203.768) | 10.203.768 | |
| Toplam (3+6) | (11.975.363) | (11.975.363) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yabancı para varlık ve yükümlülükler TL'ye şu kurlarla çevrilmiştir: 29,4382 TL = 1 ABD\$, 32,5739 TL= 1 AVRO.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yabancı para varlık ve yükümlülükler TL'ye şu kurlarla çevrilmiştir: 18,6983 TL = 1 ABD\$, 19,9349 TL= 1 AVRO.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla borç/sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | - | - |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler | (32.607) | (6.266.303) |
| Net borç | (32.607) | (6.266.303) |
| Toplam özkaynaklar | (966.955.710) | (717.181.277) |
| Toplam sermaye | 966.923.103 | 710.914.974 |
| Net borç/sermaye oranı | 0,0034% | -0,88% |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan prosedürler oluşturulur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ve taahhüt edilmiş işlemleri de kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır.
Şirket, banka ve finans kurumlarının seçiminde yüksek derecelendirilmiş bankaları tercih etmektedir. Müşteriler için bağımsız bir değerlendirme imkanı olmadığı için, yönetim müşterilerinin finansal pozisyonlarını, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri de göz önünde bulundurarak müşterilerin kredi kalitelerini değerlendirmektedir.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Ticari alacaklar, özellikle inşaat sektöründeki çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmakta, gerekli görüldüğü durumlarda alacaklar için teminatlar alınmaktadır.
Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmektedir.
DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla maruz kaldığı maksimum kredi riski aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer alacaklar |
Ticari alacaklar |
İlişkili taraf |
Diğer alacaklar |
Ticari alacaklar |
İlişkili taraf |
|
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 49.213.657 | 158.782.679 | 1.933.007 | 995.255 | 191.956.200 | - |
| Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi takdirde vadesi |
||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | ||||||
| finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | ||||||
| net defter değeri | - | - | - | - | - | |
| - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||
| - | - | - | - | - | ||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 261.784 | - | - | 431.349 | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (261.784) | - | - | (431.349) | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
49.213.657 | 158.782.679 | 1.933.007 | 995.255 | 191.956.200 | - |
| Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen çimento sektörlerindeki rekabet ve hammadde fiyatlarındaki değişime göre değişkenlik göstermekte olup, Şirket yönetimi tarafından söz konusu fiyatlar takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet iyileştirici önlemler alınmaktadır. Mevcut riskler Şirket'in Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan toplantılarda izlenmektedir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Şirket'in yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin Şirket'e finansal herhangi bir yük getirmemesi için yoğun olarak çalışmakta ve de bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Şirket'in ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödenmesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Kayıtlı değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
||||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar |
288.375.442 | 288.375.442 | 288.375.442 | |||
| Diğer borçlar | 3.760.223 | 3.760.223 | 3.760.223 | |||
| 292.135.665 | 292.135.665 | 292.135.665 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Kayıtlı değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
|||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | 250.007.674 | 250.007.674 | 250.007.674 | |||
| Diğer borçlar | 74.196.664 | 74.196.664 | 74.196.664 | |||
| 324.204.338 | 324.204.338 | 324.204.338 |
Bulunmamaktadır.
………………………..
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.