YHT — Annual Report 2022

Nov 10, 2022

股票代碼： 4562

穎漢科技股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告 民國 111 及 110 年度

地址：臺南市安南區科技一路 50 號 電話： (06)384-3188

• 1 -

§目 錄§

項 目	頁 次	財 務 報 告 附 註 編 號
一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報告聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併綜合損益表 七、 合併權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之 適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不 確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合 約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	1 2 3 4～7 8 9～10 11 12～13 14 14 14～15 15～27 27 27～57 57～60 60 - - - 60～62 62～63，65～66 ，70～71 63，67 63，68～69 63，72 63～64	- - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二七 二八 二九 - - - 三十～三一 三二 三二 三二 三二 三三

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關係企業合併財務報告聲明書

本公司民國 111 年度（自 111 年 1 月 1 日至 111 年 12 月 31 日止）依「關 係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納 入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第 10 號應納入編 製母子公司合併財務報告之公司均相同，且關係企業合併財務報告所應揭露 相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露，爰不再另行編製關係企 業合併財務報告。

特此聲明

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公司名稱：穎漢科技股份有限公司

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 董事長： 胡  炳  昆

中 華 民 國 1 1 2 年 3 月 1 4 日

• 3 -

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會計師查核報告

穎漢科技股份有限公司 公鑒：

查核意見

穎漢科技股份有限公司及其子公司（以下簡稱穎漢集團）民國 111 年及 110 年 12 月 31 日之合併資產負債表，暨民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財 務報告附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達穎漢集團民國 111 年及 110 年 12 月 31 日之合併財務狀況，暨民國 111 年及 110 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量。 查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工
作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進
一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德
規範，與穎漢集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信
已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對穎漢集團民國 111 年度合 併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及 形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

• 4 -

茲對穎漢集團民國 111 年度合併財務報告之關鍵查核事項敘明如下： 特定銷售客戶之收入真實性

穎漢集團主要從事智慧型彎管機、成型機及立式工作母機等各種自動機 械設備之設計製造、安裝與零件買賣等業務，主要營業收入來自機台銷售， 機台具有數量少但單價高之特性。經比較民國 111 年及 110 年度機台銷貨客 戶明細，本年度之特定客戶對營業收入金額影響重大。因此本會計師將穎漢 集團機台銷貨對象中之特定客戶營業收入真實性列為關鍵查核事項。

針對上述關鍵查核事項，本會計師執行查核程序包括：

• 一、 瞭解及測試有關銷售交易循環之內部相關控制制度及作業程序，並評 估其設計與執行之有效性；

• 二、 抽核該等特定客戶當年度銷貨明細、檢視客戶訂單暨核對出口報單、 銷貨發票及客戶簽章之貨運憑證或裝機證明，並核對期後收款或發函 詢證，以確認營業收入之真實性。

其他事項

穎漢科技股份有限公司業已編製民國 111 年及 110 年度之個體財務報 告，並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。 管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理
委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公
告編製允當表達之合併財務報告，且維持與合併財務報告編製有關之必要內
部控制，以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

於編製合併財務報告時，管理階層之責任亦包括評估穎漢集團繼續經營
之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意
圖清算穎漢集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

穎漢集團之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的，係對合併財務報表整體是否存有導
因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信
係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報
告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個

• 5 -

別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策，則
被認為具有重大性。

本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦
執行下列工作：

• 一、 辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對 所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核 證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、 不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風 險高於導因於錯誤者。

• 二、 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之 查核程序，惟其目的非對穎漢集團內部控制之有效性表示意見。

• 三、 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭 露之合理性。

• 四、 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當 性，以及使穎漢集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況 是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況 存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意 合併財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意 見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。 惟未來事件或情況可能導致穎漢集團不再具有繼續經營之能力。

• 五、 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及 合併財務報表是否允當表達相關交易及事件。

• 六、 對於穎漢集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以 對合併財務報告表示意見。本會計師負責穎漢集團查核案件之指導、 監督及執行，並負責形成穎漢集團查核意見。

• 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及

• 重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

• 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員

• 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

• 6 -

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對穎漢集團民國 111 年度合 併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除 非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查 核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進 之公眾利益。

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勤業眾信聯合會計師事務所

會計師吳長駿

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會計師廖鴻儒

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金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1110348898 號

金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0990031652 號

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穎漢科技股份有限公司及子公司
合併資產負債表

民國 111 年及 110 年 12 月 31 日

單位：新台幣千元

代 碼 1100 1136 1150 1170 1180 1200 1220 130X 1410 1479 11XX 1600 1755 1760 1805 1821 1840 1915 1931 1942 1920 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2130 2150 2170 2180 2219 2220 2230 2250 2280 2320 2399 21XX 2540 2570 2580 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 31XX 36XX 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四及六） 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動（附註四、七及二九） 應收票據淨額（附註四、八及二一） 應收帳款淨額（附註四、八及二一） 應收帳款－關係人（附註四、八、二一及二八） 其他應收款（附註四及八） 本期所得稅資產（附註二三） 存貨（附註四及九） 預付款項（附註二八） 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 不動產、廠房及設備（附註四、十一及二九） 使用權資產（附註四及十二） 投資性不動產（附註四、十三及二九） 商譽（附註十四及二五） 其他無形資產（附註四及十五） 遞延所得稅資產（附註四及二三） 預付設備款 長期應收票據（附註八及二一） 長期應收款－關係人（附註八、二一及二八） 存出保證金（附註四） 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十六及二九） 應付短期票券（附註十六） 合約負債－流動（附註二一） 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人（附註二八） 其他應付款（附註十七） 其他應付款－關係人（附註二八） 本期所得稅負債（附註二三） 負債準備－流動（附註四及十八） 租賃負債－流動（附註四、十二及二八） 一年內到期之長期借款（附註十六及二九） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十六及二九） 遞延所得稅負債（附註四及二三） 租賃負債－非流動（附註四、十二及二八） 淨確定福利負債－非流動（附註四及十九） 存入保證金（附註二八） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益（附註二十） 普通股股本 資本公積 累積虧損 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 累積虧損總計 其他權益 本公司業主權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 及 權 益 總 計		111年12月31日	％ 11 - 4 8 2 - - 33 3 - 61 33 3 1 - - 1 - - 1 - - 39 100 15 3 4 - 5 - 3 - - - - 3 - 33 17 - 3 - 1 21 54 35 14 3 1 ( 8) ( 4) - 45 1 46 100		110年12月31日
		金	額 $ 265,115 - 107,694 189,762 44,281 4,188 1,329 820,034 67,681 3,316 1,503,400 804,531 83,640 18,694 5,333 350 27,487 - 7,773 15,917 6,026 400 970,151 $ 2,473,551 $ 360,000 82,058 84,567 - 108,863 3,458 70,730 4,752 72 4,003 8,605 82,902 3,336 813,346 414,270 3,275 75,657 10,840 25,104 529,146 1,342,492 875,460 347,593 86,606 16,373 206,732) 103,753) 2,601) 1,116,699 14,360 1,131,059 $ 2,473,551		金	額 $ 338,883 250,739 78,651 243,581 48,949 6,062 3,328 824,022 19,636 3,951 1,817,802 832,867 81,382 19,241 - 424 24,540 2,932 7,211 19,298 4,049 400 992,344 $ 2,810,146 $ 564,000 145,428 66,418 1 132,768 4,344 65,605 5,270 1,582 2,879 8,065 74,275 6,486 1,077,121 496,135 - 73,521 14,832 25,104 609,592 1,686,713 875,460 347,593 86,606 16,373 197,774) 94,795) 11,370) 1,116,888 6,545 1,123,433 $ 2,810,146	％
		( ( (			( ( (		12 9 3 9 2 - - 29 1 - 65 29 3 1 - - 1 - - 1 - - 35 100 20 5 3 - 5 - 2 - - - - 3 - 38 18 - 3 - 1 22 60 31 12 3 1 ( 7) ( 3) - 40 - 40 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：

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經理人：會計主管：

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• 8 -

穎漢科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣千元
惟每股淨損為新台幣元

代 碼 4100 營業收入淨額（附註四、二一 及二八） 5110 營業成本（附註九、二二及二 八） 5900 營業毛利 營業費用（附註八、二二及二 八） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究費用 6450 預期信用減損損失（迴轉 利益） 6000 營業費用合計 6500 其他收益及費損淨額（附註二 二） 6900 營業淨損 營業外收入及支出（附註四、 二二及二八） 7100 利息收入 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 營業外收入及支出合 計 7900 稅前淨損	111年度
	金 額 $ 762,235 526,333 235,902 156,059 86,507 50,708 8,095 301,369 15 ( 65,452) 4,159 17,333 48,001 ( 19,858) 49,635 ( 15,817 )
	( ( (

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 7950 所得稅費用（利益）（附註四及 二三） 8200 本年度淨損 其他綜合損益 不重分類至損益之項目： 8311 確定福利計畫之再衡 量數（附註十九） 8360 後續可能重分類至損益之 項目： 8361 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 8399 可能重分類之項目相 關之所得稅（附註 二十） 8300 本年度其他綜合損益 （稅後淨額） 8500 本年度綜合損益總額 淨損歸屬於： 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 8700 每股淨損（附註二四） 9750 基 本 9850 稀 釋	111年度
	金 額 ($ 1,753) ( 14,064) 3,367 11,378 ( 2,192) 9,186 12,553 ($ 1,511) ( $ 12,325 ) ( 1,739) ($ 14,064) ( $ 189 ) ( 1,322) ($ 1,511) ( $ 0.14 ) ( 0.14 )
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：

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經理人：會計主管：

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• 10 -

穎漢科技股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣千元

代碼 A1 110年1月1日餘額 D1 110年度淨損 D3 110年度稅後其他綜合損益 D5 110年度綜合損益總額 E1 現金增資（附註二十） N1本公司發行員工之認股權（附註二 十） Z1 110年12月31日餘額 D1 111年度淨損 D3 111年度稅後其他綜合損益 D5 111年度綜合損益總額 O1 非控制權益增加（附註十及二十） Z1 111年12月31日餘額	歸 屬	於	本 公 司 業 主	本 公 司 業 主	之	權 益 總 計 $ 949,555 ( 136,400 ) 4,695 ( 131,705) 298,500 538 1,116,888 ( 12,325 ) 12,136 ( 189) - $ 1,116,699	非控制權益 $ 7,628 ( 71 ) ( 1,012) ( 1,083) - - 6,545 ( 1,739 ) 417 ( 1,322) 9,137 $ 14,360	權 益 總 計
	股 本 普通股股本 $ 675,460 - - - 200,000 - 875,460 - - - - $ 875,460	資 本 公 積 $ 248,555 - - - 98,500 538 347,593 - - - - $ 347,593	累 積 虧 損 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 $ 86,606 $ 16,373 ( $ 60,370 ) - - ( 136,400 ) - - ( 1,004) - - ( 137,404) - - - - - - 86,606 16,373 ( 197,774 ) - - ( 12,325 ) - - 3,367 - - ( 8,958) - - - $ 86,606 $ 16,373 ($ 206,732)		其他權益項目 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 ( $ 17,069 ) - 5,699 5,699 - - ( 11,370 ) - 8,769 8,769 - ($ 2,601)
			法定盈餘公積 $ 86,606 - - - - - 86,606 - - - - $ 86,606	特別盈餘公積 $ 16,373 - - - - - 16,373 - - - - $ 16,373
								$ 957,183 ( 136,471 ) 3,683 ( 132,788) 298,500 538 1,123,433 ( 14,064 ) 12,553 ( 1,511) 9,137 $ 1,131,059

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：

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經理人：

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會計主管：

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• 11 -

穎漢科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣千元

代 碼 營業活動之淨現金流量 A10000 本年度稅前淨損 A20010 收益費損項目： A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A29900 預期信用減損損失 A20900 財務成本 A21100 租賃修改利益 A21200 利息收入 A21900 員工酬勞成本 A22500 處分不動產、廠房及設備（利 益）損失 A23700 存貨跌價及呆滯損失 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31160 應收帳款－關係人 A31180 其他應收款 A31190 其他應收款－關係人 A31200 存 貨 A31230 預付款項 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32180 其他應付款 A32190 其他應付款－關係人 A32200 負債準備 A32125 合約負債 A32230 其他流動負債 A32240 淨確定福利負債 A33000 營運產生（使用）之現金	111 年度 ( $ 15,817 ) 50,253 74 8,095 19,858 ( 45 ) ( 4,159 ) - 30 507 ( 29,883 ) 46,170 8,049 1,989 ( 115 ) 3,360 ( 47,785 ) 649 ( 1 ) ( 23,905 ) ( 886 ) 4,896 ( 518 ) 1,124 18,149 ( 4,268 ) ( 3,992) 31,829	110 年度
		( $ 132,288 ) 49,382 94 2,832 19,917 ( 1,707 ) ( 2,763 ) 538 ( 38 ) 6,955 ( 1,002 ) ( 86,538 ) 87,457 ( 1,177 ) - 24,503 ( 2,987 ) ( 1,764 ) ( 48 ) 25,559 1,480 ( 2,996 ) 1,284 ( 1,574 ) 3,247 2,988 ( 387) ( 9,033 )

（接次頁）

• 12 -

（承前頁）

代 碼 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 AC0500 返還之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 B00050 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 B02200 取得子公司之淨現金流出 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B04500 取得無形資產 B06700 其他非流動資產增加 B07100 預付設備款增加 BBBB 投資活動之淨現金流入（出） 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C00500 應付短期票券增加 C00600 應付短期票券減少 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C04020 租賃負債本金償還 C04600 現金增資 CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 現金及約當現金淨增加（減少） E00100 年初現金及約當現金餘額 E00200 年底現金及約當現金餘額	111 年度 $ 4,159 ( 19,599 ) 1,995 18,384 250,739 ( 654 ) ( 8,508 ) - ( 1,934 ) - - - - 239,643 852,000 ( 1,056,000 ) 871,600 ( 935,000 ) - ( 75,944 ) ( 9,569 ) - ( 352,913) 21,118 ( 73,768 ) 338,883 $ 265,115	110 年度
		$ 2,763 ( 20,241 ) 2,138 ( 24,373) 10,875 - ( 108,566 ) 38 ( 1,596 ) 2,845 ( 85 ) ( 400 ) ( 1,569) ( 98,458) 1,269,000 ( 1,454,500 ) 675,500 ( 650,000 ) 131,580 ( 78,962 ) ( 10,103 ) 298,500 181,015 1,734 59,918 278,965 $ 338,883

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：經理人：會計主管：

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• 13 -

穎漢科技股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 111 年及 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）

一、 公司沿革

穎漢科技股份有限公司（以下稱「本公司」）成立於 97 年 1 月， 主要從事金屬彎管機、成型機及立式工作母機等各種自動機械設備之 設計製造、安裝與零件買賣等業務。

本公司股票於 104 年 8 月奉准公開發行，並於同年 11 月經財團法 人中華民國證券櫃檯買賣中心核准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣， 並自 106 年 8 月 21 日起於台灣證券交易所上市買賣。

  本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 112 年 3 月 14 日經董事會後通過發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 首次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發 布生效之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、 解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）（以下稱「 IFRSs 」）

適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成 合併公司會計政策之重大變動。

• ( 二 ) 112 年適用之金管會認可之 IFRSs

新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 IASB 發布之生效日 IAS 1 之修正「會計政策之揭露」 2023 年 1 月 1 日（註 1 ） IAS 8 之修正「會計估計值之定義」 2023 年 1 月 1 日（註 2 ） IAS 12 之修正「與單一交易所產生之資產及負債 2023 年 1 月 1 日（註 3 ） 有關之遞延所得稅」

• 註 1 ： 於 2023 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間適用此項修 正。

• 註 2 ： 於 2023 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間所發生之會

• 14 -

計估計值變動及會計政策變動適用此項修正。

• 註 3 ： 除於 2022 年 1 月 1 日就租賃及除役義務之暫時性差異認 列遞延所得稅外，該修正係適用於 2022 年 1 月 1 日以後 所發生之交易。

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司評估其他準 則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大影響。 ( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

IASB 發布之生效日 新發布／ 修正 ／ 修訂 準則 及 解釋 （ 註 1 ） IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業 未 定 或合資間之資產出售或投入」

IFRS 16 之修正「售後租回中之租賃負債」 2024 年 1 月 1 日（註 2 ） IFRS 17 「保險合約」 2023 年 1 月 1 日 IFRS 17 之修正 2023 年 1 月 1 日 IFRS 17 之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9 －比 2023 年 1 月 1 日 較資訊」

IAS 1 之修正「負債分類為流動或非流動」 2024 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正「具合約條款之非流動負債」 2024 年 1 月 1 日

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各 該日期以後開始之年度報導期間生效。

• 註 2 ： 賣方兼承租人應對初次適用 IFRS 16 日後簽訂之售後租 回交易追溯適用 IFRS 16 之修正。

  截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估
其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影
響待評估完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經 金管會認可並發布生效之 IFRSs 編製。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除
計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告

• 15 -

係依歷史成本基礎編製。

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為 第 1 等級至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債 於活絡市場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債 直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀 察輸入值。

3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

1. 主要為交易目的而持有之資產；

2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

3. 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用 以交換或清償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月 之負債。

4. 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或 非流動負債。

5. ( 四 ) 合併基礎

6. 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子 公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處子公 司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務 報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。 於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及 費損已全數予以銷除。

7. 子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十及附表三

8. 16 -

及四。

• ( 五 ) 外 幣

  • 各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外

• 幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因 交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當 年度認列於損益。

• 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當 日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當年度損益，惟屬公允 價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他 綜合損益。

• 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換 算，不再重新換算。 於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構（包含營 運所在國家或使用之貨幣與合併公司不同之子公司）之資產及 負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目 係以當年度平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損 益。

• ( 六 ) 存 貨

• 存貨包括原料、在製品及製成品等。存貨係以成本與淨變 現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基 礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成 本之計算係採加權平均法。

• ( 七 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計 折舊及累計減損損失後之金額衡量。

• 建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失 後之金額認列。成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借 款成本。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、

• 17 -

廠房及設備之適當類別並開始提列折舊。

• 不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對每一重 大部分單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計變 動之影響。

  不動產、廠房及設備除列時，淨處分價款與該資產帳面金
額間之差額係認列於損益。

( 八 ) 投資性不動產

• 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有 之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有 之土地。

• 自有之投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量， 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

• ( 九 ) 商 譽

• 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為 成本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

• 為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期因該合併綜 效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組（簡稱「現金 產生單位」）。

• 受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能 已減損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之 比較，進行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位之商譽 係當年度企業合併所取得，則該單位應於當年度結束前進行減 損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面 金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金 額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳 面金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不 得於後續期間迴轉。

  處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分
營運有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損

• 18 -

益。

• ( 十 ) 無形資產

• 單獨取得

  • 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量， 後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量。無形資產於耐 用年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年度 結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推 延適用會計估計變動之影響。

• 除 列

  • 無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之 差額係認列於當年度損益。

• ( 十一 ) 不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產 之減損

• 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不 動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產可 能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金 額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產 所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎 分攤至個別現金產生單位。

• 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每 年及有減損跡象時進行減損測試。 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額 時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金 額，減損損失係認列於損益。 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面 金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超 過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決 定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於 損益。

• 19 -

( 十二 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一
方時認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債
非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸
屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可
歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融
負債之交易成本，則立即認列為損益，亦納入金融資產與金融
負債原始認列金額。

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• (1) 衡量種類

  合併公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本
衡量之金融資產。

按攤銷後成本衡量之金融資產

  合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，
則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：

• A. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融 資產以收取合約現金流量；及

• B. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量 完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

• 按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當 現金、按攤銷後成本衡量之應收票據及帳款（含關係 人）、其他應收款與存出保證金）於原始認列後，係以 有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤 銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則認列於損益。

  除下列兩種情況外，利息收入係以有效利率乘以
金融資產總帳面金額計算：

• A. 購入或創始之信用減損金融資產，利息收入係以信 用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算。

• 20 -

• B. 非屬購入或創始之信用減損，但後續變成信用減損 之金融資產，應自信用減損後之次一報導期間起係 以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算利息收 入。

  信用減損金融資產係指發行人或債務人已發生重
大財務困難、違約、債務人很有可能聲請破產或其他
財務重整或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消
失。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款及附買回債券，係用於滿足短期現金承諾。

• (2) 金融資產之減損

  合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評
估按攤銷後成本衡量之金融資產（含應收票據及帳款）
之減損損失。

應收票據及帳款係按存續期間預期信用損失認列 備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用 風險是否顯著增加，若未顯著增加，則按 12 個月預期 信用損失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期 間預期信用損失認列備抵損失。

預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加 權平均信用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工 具於報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信 用損失，存續期間預期信用損失則代表金融工具於預 期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。 合併公司為內部信用風險管理目的，在不考量所 持有擔保品之前提下，判定下列情況代表金融資產已 發生違約：

• A. 有內部或外部資訊顯示債務人已不可能清償債務。 B. 逾期超過授信條件天數，除非有合理且可佐證之資

• 21 -

訊顯示延後之違約基準更為適當。

  所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其
帳面金額。

• (3) 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權
利失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所
有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除
列。

  按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳
面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其
他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資整體除列
時，其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合
損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於
損益。透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
投資整體除列時，累積損益直接移轉至保留盈餘，並
不重分類為損益。

1. 金融負債

2. (1) 後續衡量

  所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡
量。

• (2) 金融負債之除列

  除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包
含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額
認列為損益。

( 十三 ) 負債準備

  認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而
為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。負債準備係以
清償義務之估計現金流量折現值衡量。

保  固

  保證產品與所協議之規格相符之保固義務係依管理階層對

• 22 -

清償合併公司義務所需支出之最佳估計，於相關商品認列收入
時認列。

( 十四 ) 收入認列

  合併公司於客戶合約辨認履約義務後，將交易價格分攤至
各履約義務，並於滿足各履約義務時認列收入。
商品銷貨收入

  商品銷貨收入以金屬彎管機、成型機及立式工作母機等產
品於交付至指定地點或取得裝機證明時，客戶對商品已有訂定
價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊
過時風險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。預收款
項於起運前或取得裝機證明前係認列為合約負債。

( 十五 ) 租 賃

  合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。

1. 合併公司為出租人

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險
與報酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃
則分類為營業租賃。

  營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基
礎於相關租賃期間內認列為收益。因取得營業租賃所發生
之原始直接成本，係加計至標的資產之帳面金額，並按直
線基礎於租賃期間內認列為費用。

1. 合併公司為承租人

  除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之
租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租
賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債。

  使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金
額、租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、
原始直接成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按
成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整

• 23 -

租賃負債之再衡量數。使用權資產係單獨表達於合併資產
負債表。

  使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆
滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
  租賃負債原始按租賃給付（係固定給付）之現值衡量。
若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率折現。若
該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。

  後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡
量，且利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間變動導致
未來租賃給付有變動，合併公司再衡量租賃負債，並相對
調整使用權資產，惟若使用權資產之帳面金額已減至零，
則剩餘之再衡量金額認列於損益中。租賃負債係單獨表達
於合併資產負債表。

合併公司與出租人進行新型冠狀病毒肺炎直接相關之 租金協商，調整 110 年 6 月 30 日以前到期之租金致使租金減 少，該等協商並未重大變動其他租約條款。合併公司選擇 採實務權宜作法處理符合前述條件之廠房及辦公室租賃合 約之租金協商，不評估該協商是否為租賃修改，而係將租 賃給付之減少於減讓事件或情況發生時認列於損益（帳列 其他收益及費損），並相對調減租賃負債。

( 十六 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成 本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或 出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而 賺取之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。 除上述外，所有其他借款成本係於發生當年度認列為損益。 ( 十七 ) 政府補助

  政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加
之條件，且將可收到該項補助時，始予以認列。

• 24 -

與收益有關之政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併 公司認列為費用之期間內，按有系統之基礎認列於其他收入。 若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與 合併公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收 取之期間認列於損益。 ( 十八 ) 員工福利

1. 短期員工福利

  短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付
之非折現金額衡量。

1. 退職後福利

2. 確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將 應提撥之退休金數額認列為費用。

  確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨
利息及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含
當期服務成本及清償損益）及淨確定福利負債淨利息於發
生時、計畫修正或縮減時認列為員工福利費用。再衡量數
（含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認
列於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至
損益。

• 淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。

• ( 十九 ) 股份基礎給付協議 給與員工之員工認股權

• 員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之 最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調 整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與 日全數認列費用。

  合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權
估計數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使
累計費用反映修正之估計數，並相對調整資本公積－員工認股
權。

• 25 -

( 二十 ) 所 得 稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

2. 合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期 所得（損失），據以計算應付（可回收）之所得稅。 依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得 稅，係於股東會決議年度認列。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

2. 遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅 所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。

  遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以
認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可
減除暫時性差異及虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認
列。

  與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所
得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，
且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除
外。與此類投資有關之可減除暫時性差異，僅於其很有可
能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異，且於可預見之未
來預期將迴轉的範圍內，予以認列遞延所得稅資產。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以
重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供
其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞
延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，
並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資
產者，調增帳面金額。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現
當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實
質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之

• 26 -

衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資
產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

1. 當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜
合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係
分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊
者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、
估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  合併公司將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於修正當期及未來期間認列。

  合併公司採用之會計政策並未涉及重大會計判斷、估計及假設。
 六、現金及約當現金

庫存現金及零用金 銀行支票及活期存款 約當現金（原始到期日在3個月 以內之投資） 銀行定期存款 附買回債券	111 年12 月31日 $ 2,187 164,566 82,917 15,445 $ 265,115	110 年12 月31日	110 年12 月31日
			$ 2,398 308,685 - 27,800 $ 338,883

  約當現金於資產負債表日之利率區間如下：

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 銀行定期存款 3.20% ～ 3.75% - 附買回債券 4% 0.2% ～ 0.3%

 七、按攤銷後成本衡量之金融資產

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 流 動 - 質押定期存款 $ $ 250,739

• 27 -

• ( 一 ) 截至 110 年 12 月 31 日止，質押定期存款之年利率為 0.15% ～ 0.22% 。

( 二 ) 按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，參閱附註二九。

 八、應收票據、應收帳款（含關係人）、其他應收款、長期應收票據及長

－
期應收款關係人

應收票據 因營業而發生 減：備抵損失 應收帳款（含關係人） 按攤銷後成本衡量 總帳面金額 減：備抵損失 減：未實現利息收入 其他應收款（含關係人） 長期應收票據 長期應收款－關係人 總帳面金額 減：未實現利息收入	111 年12 月31日 $ 108,725 1,031 $ 107,694 $ 247,921 13,521 357 $ 234,043 $ 4,188 $ 7,773 $ 16,267 350 $ 15,917	110 年12 月31日	110 年12 月31日
			$ 79,404 753 $ 78,651 $ 299,117 5,833 754 $ 292,530 $ 6,062 $ 7,211 $ 19,795 497 $ 19,298

按攤銷後成本衡量之應收票據及帳款

  合併公司係以銷售客戶之財務狀況、市場區域及歷史經驗個別訂
定其授信條件。為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負
責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之
回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應
收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損
失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

  合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存
續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄
與現時財務狀況，因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群

• 28 -

之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以
應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。

  若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預
期可回收金額，例如交易對方正進行清算，合併公司直接沖銷相關應
收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。

合併公司依準備矩陣衡量應收款項之備抵損失如下： 111 年 12 月 31 日應收票據

預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預期 信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 0% $ 107,694 - $ 107,694	逾 期 1～1 8 0天 100% $ 499 ( 499 ) $ -	逾 期 181～270天 100% $ - - $ -	逾 期 271～450天 100% $ - - $ -	逾 期 451天以上 100% $ 532 ( 532 ) $ -	合 計
						$ 108,725 ( 1,031 ) $ 107,694

111 年 12 月 31 日應收帳款

預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預期 信用損失） 攤銷後成本	0至1 2 0天 0%～1% $ 54,502 ( 142 ) $ 54,360	121至210天 5%～36% $ 475 ( 50 ) $ 425	211至300天 25%～61% $ 223 ( 104 ) $ 119	301至485天 50%～88% $ 1,492 ( 1,292 ) $ 200	485天以上 100% $ 6,758 ( 6,758 ) $ -	個別辦認 $ 184,114 ( 5,175 ) $ 178,939	合 計
							$ 247,564 ( 13,521 ) $ 234,043

110 年 12 月 31 日應收票據

110 年12 月31 日應收票據	110 年12 月31 日應收票據
未 逾 期 逾 期 1～1 8 0天 逾 期 181～270天 逾 期 271～450天 逾 期 451天以上 合 計 預期信用損失率 0% 100% 100% 100% 100% 總帳面金額 $ 78,651 $ - $ - $ - $ 753 $ 79,404 備抵損失（存續期間預期 信用損失） - - - - ( 753 ) ( 753 ) 攤銷後成本 $ 78,651 $ - $ - $ - $ - $ 78,651 110 年12 月31 日應收帳款 0至1 2 0天121至210天211至300天301至485天 485天以上 個別辦認 合 計 預期信用損失率 0% 5% 25% 50% 100% 總帳面金額 $ 70,036 $ 368 $ 15 $ 1,293 $ 5,164 $ 221,487 $ 298,363 備抵損失（存續期間預期 信用損失） - ( 18 ) ( 4 ) ( 647 ) ( 5,164 ) - ( 5,833 ) 攤銷後成本 $ 70,036 $ 350 $ 11 $ 646 $ - $ 221,487 $ 292,530		合 計
預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預期 信用損失） 攤銷後成本	0至1 2 0天 0% $ 70,036 - $ 70,036
			$ 298,363 ( 5,833 ) $ 292,530

• 29 -

應收款項備抵損失之變動資訊如下：

111 年度

111 年度
年初餘額 加：本年度提列減損損失 外幣換算差額 年底餘額	應收票據 $ 753 442 ( 164) $ 1,031	應收帳款 $ 5,833 7,653 35 $ 13,521	合 計
	(		(	$ 6,586 8,095 129) $ 14,552

110 年度

110 年度
年初餘額 加：本年度提列（迴轉）減損損失 外幣換算差額 年底餘額	應收票據 $ 1,388 ( 60 ) ( 575) $ 753	應收帳款 $ 2,945 2,892 ( 4) $ 5,833	合 計
		(	(	$ 4,333 2,832 579) $ 6,586

  其他應收款因歷史經驗顯示收回可能性極高，是以並未提列備抵
呆帳。

 九、存  貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 料	111 年12 月31日 $ 94,712 510,480 214,842 $ 820,034	110 年12 月31日
			$ 64,109 534,923 224,990 $ 824,022

111 及 110 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 526,333 千元及 619,080 千元，銷貨成本包括存貨跌價損失分別為 507 千元及 6,955 千 元。

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 十、子公司

列入合併報務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱 穎漢科技公司	子 公 司 名 稱 YING HAN TECHNOLOGY Sp. Z o.o.（波蘭穎漢） YING HANG TEKNOLOJI LTD. STI（土耳其穎漢） YING HAN TECHNOLOGY Limited（俄羅斯穎漢） HANNSA PRECISION SDN. BHD.（馬來西亞穎漢） YLM INDUSTRIAL CO., LTD. （泰國穎漢） 穎霖工業機械責任有限公司（越 南穎霖） 天津穎漢科技有限公司（天津穎 漢） 上海穎亨機械科技有限公司（上 海穎亨） YLM TUBE SOLUTIONS AND SERVICE P. LTD.（印度穎漢） PT. YING LIN MACHINE AND SERVICE（印尼穎漢） 原資系統整合股份有限公司（原 資公司） YING HAN TECHNOLOGY (USA), INC.（美國穎漢）	業 務 性 質 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件製造業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 無人機系統測試及銷售 機器設備及零件買賣業	所持股權百分比（％） 111年 12月31日 110年 12月31日 100 100 100 100 100 100 100 100 46 46 100 100 100 100 100 100 99.99 99.99 99 99 55 - 100 -	說 明
			111年 12月31日 100 100 100 100 46 100 100 100 99.99 99 55 100
				(一) (二)

• ( 一 ) 合併公司經董事會通過以 8,250 千元於 111 年 4 月 1 日向非關係 人取得原資公司 55% 股權，列入子公司。合併公司就移轉對價 與公允價值之差額認列商譽 5,333 千元，參閱附註十四及二五。

• ( 二 ) 合併公司經董事會通過以美金 1,500 千元於 111 年 3 月 1 日投資 設立 YING HAN TECHNOLOGY (USA), INC. （美國穎漢）。

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、 十一、 不動產 廠房及設備

成 本 111年1月1日餘額 由企業合併取得 增 添 處 分 重分類 淨兌換差額 111年12月31日餘額 累計折舊及減損 111年1月1日餘額 由企業合併取得 折舊費用 處 分 淨兌換差額 111年12月31日餘額 111年12月31日淨額 成 本 110年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類 淨兌換差額 110年12月31日餘額 累計折舊及減損 110年1月1日餘額 折舊費用 處 分 淨兌換差額 110年12月31日餘額 110年12月31日淨額	自有土地	自有土地	建 築 物	建 築 物	機器設備	運輸設備	辦公設備	租賃改良	租賃改良	其他設備	建造中之 不 動 產	合 計
		$ 499,064 - - - - - $ 499,064 $ - - - - - $ - $ 499,064 $ 499,064 - - - - $ 499,064 $ - - - - $ - $ 499,064		$ 354,220 - 5,253 - 3,806 1,098 $ 364,377 $ 118,273 - 21,643 - 27 $ 139,943 $ 224,434 $ 278,060 38,983 - 37,177 - $ 354,220 $ 97,709 20,555 - 9 $ 118,273 $ 235,947	$ 87,286 520 50 ( 189 ) - 155 $ 87,822 $ 69,827 325 7,046 ( 179 ) 68 $ 77,087 $ 10,735 $ 87,378 - - - ( 92) $ 87,286 $ 59,838 10,028 - ( 39) $ 69,827 $ 17,459	$ 24,859 - - - - 107 $ 24,966 $ 21,619 - 1,169 - 82 $ 22,870 $ 2,096 $ 25,129 1,052 ( 830 ) - ( 492) $ 24,859 $ 21,068 1,838 ( 830 ) ( 457) $ 21,619 $ 3,240	$ 73,821 - 1,547 ( 202 ) - 23 $ 75,189 $ 11,206 - 4,710 ( 182 ) 34 $ 15,768 $ 59,421 $ 11,777 62,256 - - ( 212) $ 73,821 $ 10,166 1,165 - ( 125) $ 11,206 $ 62,615		$ 8,844 - - - - 63 $ 8,907 $ 8,717 - 91 - 61 $ 8,869 $ 38 $ 8,885 - - - ( 41) $ 8,844 $ 8,477 274 - ( 34) $ 8,717 $ 127	$ 63,650 - 1,498 - 1 63 $ 65,212 $ 52,007 - 5,015 - 37 $ 57,059 $ 8,153 $ 60,259 3,506 ( 88 ) - ( 27) $ 63,650 $ 46,585 5,524 ( 88 ) ( 14) $ 52,007 $ 11,643	$ 2,772 - 3,092 - ( 3,807 ) ( 1,467) $ 590 $ - - - - - $ - $ 590 $ 8 2,769 - - ( 5) $ 2,772 $ - - - - $ - $ 2,772	$1,114,516 520 11,440 ( 391 ) - 42 $1,126,127 $ 281,649 325 39,674 ( 361 ) 309 $ 321,596 $ 804,531 $ 970,560 108,566 ( 918 ) 37,177 ( 869) $1,114,516 $ 243,843 39,384 ( 918 ) ( 660) $ 281,649 $ 832,867

合併公司廠房之部分倉庫及延伸遮蔽物已於 104 年度將其相關帳 面價值提列減損損失 3,638 千元。

  折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：

建 築 物 廠房主建物 20 至 50 年 廠房裝修工程 10 至 15 年 機器設備 3 至 8 年 運輸設備 2 至 8 年 辦公設備 3 至 15 年 租賃改良 5 至 10 年 其他設備 2 至 10 年

  合併公司設定抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註二九。

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十二、 租賃協議

一 ( ) 使用權資產

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 使用權資產帳面金額 建 築 物 $ 79,988 $ 81,382 - 運輸設備 3,652 $ 83,640 $ 81,382 111 年度 110 年度 使用權資產之增添 $ 11,136 $ 283 使用權資產之折舊費用 建 築 物 $ 8,989 $ 8,795 運輸設備 1,043 656 $ 10,032 $ 9,451

( 二 ) 租賃負債

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 租賃負債帳面金額 流 動 $ 8,605 $ 8,065 非 流 動 $ 75,657 $ 73,521

  租賃負債之折現率區間如下：

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 建築物及運輸設備 1.30% ～ 1.41% 1.41%

( 三 ) 重要承租活動及條款

合併公司承租若干公務車，租賃期間為 3 年。該等租金協 議並無續租或承購權之條款。

合併公司亦承租建築物做為廠房使用，租賃期間為 3 ～ 19 年。於租賃期間終止時，合併公司對所租賃之建築物並無優惠 承購權，並約定未經出租人同意，合併公司不得將租賃標的之 全部或一部轉租或轉讓。

110 年因新型冠狀病毒肺炎疫情嚴重影響市場經濟，合併公 司與出租人進行建築物租約協商，出租人分別同意無條件自 110 年 1 月起之租金金額調降（天津穎漢）、自 110 年 3 月起之租

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金金額調降（印度穎漢）。合併公司於 110 年度認列前述租金 減讓之影響數為 1,737 千元（帳列其他收益及費損）。 ( 四 ) 其他租賃資訊

其他租賃資訊
短期租賃費用 租賃之現金流出總額		111 年度 $ 4,071 $ 14,854		110 年度
				$ 7,201 $ 17,304

  合併公司選擇對符合短期租賃之廠房及公務車適用認列之
豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十三、投資性不動產

投資性不動產
成 本 111年1月1日及12月31日餘 額 累計折舊 111年1月1日餘額 折舊費用 111年12月31日餘額 111年12月31日淨額 成 本 110年1月1日及12月31日餘 額 累計折舊 110年1月1日餘額 折舊費用 110年12月31日餘額 110年12月31日淨額	建	築 物
		$ 22,251 $ 3,010 547 $ 3,557 $ 18,694 $ 22,251 $ 2,463 547 $ 3,010 $ 19,241

投資性不動產出租之租賃期間為 5 年。承租人於租賃期間結束時 不具有投資性不動產之優惠承購權。

• 34 -

  以營業租賃出租投資性不動產未來將收取之租賃給付總額如下：

第1年 第2年 第3年	111 年12 月31日 $ 1,800 1,800 - $ 3,600	110 年12 月31 日	110 年12 月31 日
			$ 1,800 1,800 1,800 $ 5,400

投資性不動產係以直線基礎按 41 年之耐用年數計提折舊。

投資性不動產於 111 年及 110 年 12 月 31 日之公允價值約分別為 40,875 千元及 60,495 千元，其公允價值係由合併公司管理階層參酌鄰 近房市成交情形進行估價。

設定作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註二九。 － 十四、 商譽 111 年 12 月 31 日

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合併公司於 111 年 4 月收購原資公司，並就移轉對價與公允價值 之差額認列商譽 5,333 千元，參閱附註十及二五。

十五、其他無形資產

其他無形資產
成 本 111年1月1日餘額及12月31日餘 額 累計攤銷 111年1月1日餘額 攤銷費用 111年12月31日餘額 111年12月31日淨額	專 利 權 $ 2,610 $ 2,262 45 $ 2,307 $ 303	電腦軟體 $ 6,815 $ 6,739 29 $ 6,768 $ 47	合 計
				$ 9,425 $ 9,001 74 $ 9,075 $ 350

（接次頁）

• 35 -

（承前頁）

成 本 110年1月1日餘額 單獨取得 110年12月31日餘額 累計攤銷 110年1月1日餘額 攤銷費用 110年12月31日餘額 110年12月31日淨額	專 利 權 $ 2,610 - $ 2,610 $ 2,216 46 $ 2,262 $ 348	電腦軟體 $ 6,730 85 $ 6,815 $ 6,691 48 $ 6,739 $ 76	合 計	合 計
				$ 9,340 85 $ 9,425 $ 8,907 94 $ 9,001 $ 424

攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提： 專 利 權 5 至 14 年 電腦軟體 3 年

  合併公司之其他無形資產未有設定抵押之情事。

十六、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
擔保借款（附註二九） 銀行借款 無擔保借款 銀行信用借款 擔保借款年利率 無擔保借款年利率	111 年12 月31日 $ - 360,000 $ 360,000 - 1.7982%～2.1038%	110 年12 月31日
		$ 474,000 90,000 $ 564,000 1.0%～1.3% 0.7366%～1.3%

• 36 -

( 二 ) 應付短期票券

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日

	111 年	12 月31日	110 年	12 月31日
應付商業本票
國際票券	$	32,100	$	95,500
兆豐票券		50,000		50,000
		82,100		145,500
減：應付短期票券折價		42		72
	$	82,058	$	145,428
年貼現率	2.038%～2.408%		1.288%～1.838%

( 三 ) 長期借款

擔保借款（附註二九） 銀行借款 無擔保借款 銀行信用借款 小 計 減：列為1 年內到期部 分 擔保借款年利率 無擔保借款年利率	111 年12 月31日 $ 458,114 39,058 497,172 82,902 $ 414,270 1.845%～4.3% 2.84%	110 年12 月31日	110 年12 月31日
			$ 570,410 - 570,410 74,275 $ 496,135 1.22%～4.3% -

十七、 其他應付款

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日

應付薪資 應付佣金 應付休假給付 應付勞健保 應付退休金 應付勞務費 其 他	$ 31,824 7,069 5,989 3,054 2,255 1,925 18,614 $ 70,730	$ 32,208 2,345 5,341 3,339 2,423 1,325 18,624 $ 65,605

－
十八、負債準備流動

保固準備

111 年12 月31日 $ 4,003	110 年12 月31日	110 年12 月31日
		$ 2,879

• 37 -

  保固負債準備係依銷售商品合約約定，合併公司管理階層對於因
保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷
史保固經驗為基礎。

十九、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金 制度，係屬政府管理之確定提撥退休計劃，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

  合併公司於中國當地之子公司之員工，係屬中國當地政府
營運之退休福利計劃成員。該子公司須提撥薪資成本之特定比
例至退休福利計畫，以提供該計畫資金。合併公司對於此政府
營運之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府 管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年 資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪 資總額 2% 提撥退休金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委 員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專戶餘額 不足給付一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度 3 月底前 將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管 理，本公司並無影響投資管理策略之權利。

  列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 確定福利義務現值 $ 13,326 $ 17,399 計畫資產公允價值 ( 2,486 ) ( 2,567 ) 淨確定福利負債 $ 10,840 $ 14,832

• 38 -

淨確定福利負債變動如下：

110年1月1日餘額 利息費用 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含於 淨利息之金額外） 精算損失－經驗調整 精算損失－財務假設變 動 認列於其他綜合損（益） 雇主提撥 福利支付 110年12月31日餘額 利息費用 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含於 淨利息之金額外） 精算利益－經驗調整 精算利益－財務假設變 動 認列於其他綜合損（益） 雇主提撥 福利支付 111年12月31日餘額	確定福利 義務現值 $ 16,426 87 87 15 397 630 1,042 - ( 156) 17,399 91 91 17 ( 893 ) ( 2,285 ) ( 3,161) - ( 1,003) $ 13,326	計畫資產 公允價值 ($ 2,211) - - ( 38 ) - - ( 38) ( 474) 156 ( 2,567) - - ( 206 ) - - ( 206) ( 716) 1,003 ($ 2,486)	淨確定福利 負 債
			$ 14,215 87 87 ( 23 ) 397 630 1,004 ( 474) - 14,832 91 91 ( 189 ) ( 893 ) ( 2,285 ) ( 3,367) ( 716) - $ 10,840

  本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：

1. 投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經 營方式，將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券 與債務證券及銀行存款等標的，惟合併公司之計畫資產得 分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得 之收益。

2. 利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增 加，惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨 確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果。

3. 薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未

4. 39 -

來薪資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值
增加。

  合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，
衡量日之重大假設如下：

衡量日之重大假設如下：
折 現 率 薪資預期增加率	111 年12 月31日 1.75% 3%	110 年12 月31日
		0.625% 3%

  若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假
設維持不變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之
金額如下：

金額如下：
折 現 率 增加0.25% 減少0.25% 薪資預期增加率 增加0.25% 減少0.25%	111 年12 月31日 ($ 451) $ 470 $ 456 ($ 440)	110 年12 月31日
	( (	( (	$ 618) $ 646 $ 621 $ 597)

  由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不
大，故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變
動情形。

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日 預期 1 年內提撥金額 $ 1,200 $ 474 確定福利義務加權平均 存續期間 13.87 年 13.94 年

• 40 -

二十、權  益

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普通股

額定股數（千股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（千股） 已發行股本	111 年12 月31日 150,000 $ 1,500,000 87,546 $ 875,460	110 年12 月31日	110 年12 月31日
			150,000 $ 1,500,000 87,546 $ 875,460

本公司於 110 年 10 月 13 日董事會決議現金增資發行新股 20,000 千股，每股面額 10 元，並以每股新台幣 15 元發行，增 資後實收股本為 875,460 千元。另保留供員工認購部分，已按認 股權公允價值認列薪資費用 538 千元，並同時列計資本公積一 員工認股權。上述現金增資案業經金管會證券期貨局於 110 年 11 月 22 日核准申報生效，並於 110 年 12 月 27 日由董事長訂定 增資基準日為 110 年 12 月 27 日，業已於 111 年 1 月 17 日完成 變更登記。

( 二 ) 資本公積

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日

得用以彌補虧損、發放 現金或撥充股本（註） 股票發行溢價 已失效員工認股權	$ 347,203 390 $ 347,593	$ 347,203 390 $ 347,593

• 註： 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用 以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股 本之一定比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，本公司年度決算如有 盈餘，除依法完納一切稅捐繳及彌補以往年度虧損後，應先提 撥 10% 為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本總額 時，得不再提列；次依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈

• 41 -

餘公積；如尚有餘額，應提撥不低於 10% 為股東紅利，由董事 會連同以前年度未分配盈餘，提請股東會決議分派股東股息及 紅利。修正後章程之員工及董監事酬勞分派政策，參閱附註二 二之 ( 八 ) 員工酬勞及董事酬勞。

另依據本公司章程規定，本公司股利之分配，現金股利不 低於當年度分配股利總額之 10% ，惟得視本公司當年度有無改 善財務結構或重大資本支出計劃而酌予調整，並經股東會決議 提高或降低其現金股利分配之比率。

法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘 公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現 金分配。

本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函、金管證發字第 1030006415 號函及「採用國際 財務報導準則（ IFRSs ）後，提列特盈餘公積之適用疑義問答」 等規定提列及迴轉特別盈餘公積。

本公司於 111 年 6 月 14 日及 110 年 8 月 26 日舉行股東常 會，分別決議通過 110 及 109 年度虧損撥補案。

有關 111 年度之虧損撥補案尚待預計於 112 年 6 月召開之 股東會決議。

( 四 ) 其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

年初餘額 當年度產生 換算國外營運機構 所產生之兌換差 額 換算國外營運機構 所產生利益之相 關所得稅 年底餘額		111 年度 $ 11,370 ) 10,961 2,192) $ 2,601)		110 年度
	( ( (		( ( (	$ 17,069 ) 7,124 1,425) $ 11,370)

• 42 -

( 五 ) 非控制權益

非控制權益
年初餘額 歸屬於非控制權益之份 額 本年度淨損 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 非控制權益增加 年底餘額		111 年度 $ 6,545 1,739 ) 417 9,137 $ 14,360		110 年度
	(		( (	$ 7,628 71 ) 1,012 ) - $ 6,545

二一、收  入

  本公司及子公司均屬機台及零件單一產品之銷售，是以本公司及
子公司彙總為單一營運部門，其合約收入細分如下：

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• 一

• ( ) 客戶合約之說明 商品銷貨收入

  合併公司於智慧型彎管機、成型機及立式加工母機等產品
於交付至指定地點或取得裝機證明時，認列收入及應收帳款。
合併公司係以銷售客戶之財務狀況、市場區域及歷史經驗個別
訂定其授信條件。大部分合約於商品移轉且具有無條件收取對
價金額之權利時，即認列為應收帳款，該等應收帳款通常收款
期間短且不具重大財務組成部分；惟有部分合約，於移轉商品
前先向客戶收取部分對價，合併公司需承擔後續移轉商品之義
務，是以認列為合約負債。

• 43 -

( 二 ) 合約餘額

合約餘額
應收票據（附註八） 應收帳款（附註八） 應收帳款－關係人（附註八） 長期應收票據（附註八） 長期應收款－關係人（附註 八） 合約負債－流動 商品銷貨	111年 12 月31日 $ 107,694 $ 189,762 44,281 $ 234,043 $ 7,773 $ 15,917 $ 84,567		110年 12 月31日 $ 78,651 $ 243,581 48,949 $ 292,530 $ 7,211 $ 19,298 $ 66,418		110年 1 月1日
					$ 81,250 $ 159,931 110,590 $ 270,521 $ 2,975 $ 45,114 $ 63,171

二二、稅前淨損

一 ( ) 其他收益及費損淨額

處分不動產、廠房及設 備（損）益淨額 租金修改利益（附註十 二） 租金減讓（附註十二）		111 年度 $ 30 ) 45 - $ 15		110 年度
	(			$ 38 1,707 30 $ 1,775

(二)利息收入 銀行存款 長期應收款項 其 他 (三)其他收入 太陽能發電收入 租賃收入（附註二八） 補助收入（附註三十） 其 他		111 年度 $ 3,157 993 9 $ 4,159 111 年度 $ 12,559 1,820 785 2,169 $ 17,333		110 年度
				$ 1,062 1,693 8 $ 2,763 110 年度
				$ 5,395 1,800 24,552 2,993 $ 34,740

• 44 -

( 四 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
111 年度 淨外幣兌換利益（損失） $ 48,047 其 他 ( 46) $ 48,001 財務成本 111 年度 銀行借款利息 $ 18,541 租賃負債之利息 1,214 減：利息資本化 ( 3) 19,752 其他財務成本 106 $ 19,858 利息資本化相關資訊如下： 111 年度 利息資本化金額 $ 3 利息資本化利率 1.3% 折舊及攤銷 111 年度 折舊費用依功能別彙總 營業成本 $ 34,333 營業費用 15,920 $ 50,253 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 74		110 年度
	( ( (	$ 56,352 ) 72) $ 56,424) 110 年度
	(	$ 18,838 1,184 248) 19,774 143 $ 19,917 110 年度
		$ 248 1.26% 110 年度
		$ 38,149 11,233 $ 49,382 $ 94

( 五 ) 財務成本

( 六 ) 折舊及攤銷

• 45 -

( 七 ) 員工福利費用

員工福利費用
短期員工福利 薪 資 勞 健 保 其 他 退職後福利（附註十九） 確定提撥計畫 確定福利計畫 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用		111 年度 $ 222,940 27,419 4,152 254,511 12,601 91 12,692 $ 267,203 $ 101,546 165,657 $ 267,203		110 年度
				$ 228,369 28,377 3,741 260,487 11,173 87 11,260 $ 271,747 $ 105,550 166,197 $ 271,747

( 八 ) 員工酬勞及董事酬勞

本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益 分別以 1% ～ 5% 及不高於 5% 提撥員工酬勞及董事酬勞。本公司 111 及 110 年度為稅前淨損，因此未予估列員工酬勞及董事酬 勞。

  有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至
台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 九 ) 外幣兌換損益

外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨利（損）益		111 年度 $ 480,886 432,839) $ 48,047		110 年度
	(		( (	$ 16,881 73,233) $ 56,352)

( 十 ) 非金融資產減損損失

存貨（包含於營業成本）		111 年度 $ 507		110 年度
				$ 6,955

• 46 -

二三、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

當期所得稅 本年度產生者 未分配盈餘加徵 遞延所得稅 本年度產生者 認列於損益之所得稅費 用（利益）		111 年度 $ 39 72 111 1,864) $ 1,753)		110 年度
	( (			$ 524 - 524 3,659 $ 4,183

  會計所得與所得稅費用（利益）之調節如下：

111 年度 稅前淨損 ($ 15,817) 稅前淨損按法定稅率計 算之所得稅利益 ( $ 3,240 ) 免稅所得 - 稅上不可減除之費用 - 未認列之虧損扣抵及可 減除之暫時性差異 1,415 未分配盈餘加徵 72 認列於損益之所得稅費 用（利益） ($ 1,753) 認列於其他綜合損益之所得稅 111 年度 遞延所得稅 當年度產生 國外營運機構換算 ($ 2,192) 本期所得稅資產與負債 111 年12 月31日 本期所得稅資產 應收退稅款 $ 1,329 本期所得稅負債 應付所得稅 $ 72		110 年度
	( ( (	$ 132,288) $ 26,024 ) 4,911 ) 12 35,106 - $ 4,183 110 年度
	($ 1,425) 110 年12 月31日
		$ 3,328 $ 1,582

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

( 三 ) 本期所得稅資產與負債

• 47 -

( 四 ) 遞延所得稅資產與負債

  遞延所得稅資產及負債之變動如下：

111 年度

111 年度
遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異 備抵呆帳 存貨跌價及呆滯損失 應付休假給付 未實現銷貨利益 未實現兌換損失 負債準備 國外營運機構兌換差額 其 他 遞 延 所 得 稅 負 債 暫時性差異 未實現兌換利益 110 年度 遞 延 所 得 稅 資 產 暫時性差異 存貨跌價及呆滯損失 應付休假給付 未實現銷貨利益 未實現兌換損失 負債準備 國外營運機構兌換差額 其 他	年初餘額 $ - 9,186 1,068 4,502 1,358 517 2,842 5,067 $ 24,540 $ - 年初餘額 $ 8,926 1,021 3,326 3,476 662 4,267 7,946 $ 29,624	認列於損益 $ 803 ( 216 ) 130 4,684 ( 1,358 ) 222 - 874 $ 5,139 $ 3,275 認列於損益 $ 260 47 1,176 ( 2,118 ) ( 145 ) - ( 2,879) ($ 3,659)	認列於其他 綜合損益 $ - - - - - - ( 2,192 ) - ($ 2,192) $ - 認列於其他 綜合損益 $ - - - - - ( 1,425 ) - ($ 1,425)	年底餘額
				$ 803 8,970 1,198 9,186 - 739 650 5,941 $ 27,487 $ 3,275 年底餘額
		( ( ( (	( (		$ 9,186 1,068 4,502 1,358 517 2,842 5,067 $ 24,540

• 48 -

• ( 五 ) 未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異及 未使用虧損扣抵金額

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日

虧損扣抵 118年度到期 119年度到期 120年度到期 可減除暫時差異 淨確定福利負債 不動產、廠房及設 備減損損失	$ - 110,513 116,568 $ 227,081 $ 16,667 2,255 $ 18,922	$ 17,709 151,439 116,957 $ 286,105 $ 17,292 2,453 $ 19,745

( 六 ) 未使用之虧損扣抵及免稅相關資訊

本公司截至 111 年 12 月 31 日止，虧損扣抵相關資訊如下：

尚 未 抵 減 餘 額 最後 抵 減年度 $ 110,513 119 116,568 120 $ 227,081

( 七 ) 所得稅核定情形

本公司及子公司原資公司截至 109 年度之營利事業所得稅 申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。

二四、 每股淨損

  用以計算每股淨損之虧損及普通股加權平均股數如下：
本年度淨損

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股  數

單位：千股

111 年度 110 年度 用以計算稀釋每股淨損之普通 股加權平均股數 87,546 67,820

• 49 -

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股
淨損時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股淨損。於次年
度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股淨損時，亦繼續考量該等潛
在普通股之稀釋作用。

二五、企業合併

==> picture [111 x 13] intentionally omitted <==

具表決權之 所有權權益／ 被 收 購 公 司 主要 營 運活動 收 購 日 收購比例（％） 移轉對價 原資系統整合股份 無人機系統相 111 年 4 月 1 日 55 $ 8,250 有限公司 關業務

( 二 ) 收購日取得之資產及承擔之負債

原資系統整合
股份有限公司

流動資產 現 金 存 貨 應收帳款 預付款項 非流動資產 不動產、廠房及設 備 存出保證金 流動負債 應付帳款 ( 其他應付款 ( 當期所得稅負債 ( 其他流動負債 ( 非流動負債 銀行借款 (	$ 7,596 1,313 39 274 195 286 184 ) 733 ) 575 ) 201 ) 2,706) $ 5,304

( 三 ) 非控制權益

原資系統整合股份有限公司之非控制權益（ 45% 之所有權權 益）係按收購日對被收購者可辨認淨資產之已認列金額所享有 之比例份額衡量。

• 50 -

( 四 ) 因收購產生之商譽

原資系統整合 股份 有 限公 司 移轉對價 $ 8,250 加：非控制權益（原資 2,387 系統整合股份有 限公司之 45% 所 有權權益） 減：所取得可辨認淨資 ( 5,304 ) 產之公允價值 因收購產生之商譽 $ 5,333

  收購原資系統整合股份有限公司產生之商譽，係因合併成
本包含控制溢價。

( 五 ) 取得子公司之淨現金流出

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( 六 ) 企業合併對經營成果之影響

  自收購日起，來自被投資公司之經營成果如下：

111 年 4 月 1 日 至 12 月 31 日 原資系統整合 股份 有 限公 司 營業收入 $ 6,253 本期淨損 ( $ 981 )

• ( 七 ) 倘該等企業合併係發生於收購日所屬之會計年度開始日，合併 公司擬制營業收入及淨利如下：

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  該等金額無法反映若企業合併於收購當年度開始日完成

• 51 -

時，合併公司實際可產生之收入及營運結果，亦不應作為預測
未來營運結果之用。

二六、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理係藉由將債務及權益餘額最適化，使資本
有效之運用，並確保各公司順利營運，合併公司整體策略於並無變化。
合併公司之資本結構係由淨負債及權益所組成，毋需遵守其他外部資
本規定。合併公司主要管理階層每季重新檢視資本結構，包括考量各
類資本之成本及相關風險，合併公司依據主要管理階層之建議，將藉
由支付股利或償付負債，併同投資金融商品以提高公司收益及管理資
本結構。

二七、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具

  合併公司之非按公允價值衡量之金融工具，如現金及約當
現金、按攤銷後成本衡量之金融資產－流動、應收款項淨額、
其他應收款、存出保證金、長短期借款、應付款項、其他應付
款及存入保證金等之帳面金額係公允價值合理之近似值。

( 二 ) 金融工具之種類

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日

==> picture [369 x 90] intentionally omitted <==

• 註 1 ： 餘額係包括現金及約當現金、按攤銷後成本之金融資產－ 流動、應收票據及帳款（含關係人）、其他應收款（含關 係人）、存出保證金及長期應收票據及長期應收款－關係 人等按攤銷後成本衡量之金融資產。

• 註 2 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款（含 關係人）、其他應付款（含關係人）、長期借款（含一年 內到期之長期借款）及存入保證金等以攤銷後成本衡量之

• 52 -

金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款及票據、
借款、應付帳款及票據等。合併公司之財務管理部門係為各業
務單位提供服務，依照風險程度監督及管理合併公司營運有關
之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率風
險）、信用風險及流動性風險。

1. 市場風險

2. (1) 匯率風險

  合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而
使合併公司產生匯率變動暴險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨
幣性資產與貨幣性負債帳面金額，請參閱附註三一。
敏感度分析

合併公司主要受到美金及人民幣等匯率波動之影 響。下表詳細說明當合併公司各攸關外幣對新台幣之 匯率變動時，合併公司之敏感度分析。當各攸關外幣 升值 1% 時，對合併公司損益影響如下：

損 益 損 益 損 益	美 金 之 影 響	美 金 之 影 響
	111 年度 110 年度 $ 4,617 $ 5,288 歐 元 之 影 響	110 年度
	111 年度 $ 124 人 民 幣	110 年度
		$ 110 之 影 響
	111 年度 $ 953	110 年度
		$ 662

  上述匯率影響主要源自於合併公司於資產負債表
日尚流通在外且未進行現金流量避險之外幣計價之現
金及約當現金、應收及應付款項。

• 53 -

  合併公司本期匯率敏感度下降主係美金淨資產減
少所致。

(2) 利率風險

  因合併公司內之個體以浮動利率借入資金，因而
產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮
動利率組合來管理利率風險。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產
及金融負債帳面金額如下：

111 年 12 月 31 日 110 年 12 月 31 日

	111 年	12 月31日	110	年12 月31
具公允價值利率風
險
金融資產	$	98,362	$	278,539
金融負債		166,320		227,014
具現金流量利率風
險
金融資產		164,566		308,685
金融負債		857,172		1,134,410

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日 之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式 係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間 皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所 使用之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦代表管理階 層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加 1% ，在所有其他變數維持不變之情況 下，合併公司 111 及 110 年度之稅前淨損分別增加 6,926 千元及增加 8,257 千元，主因為合併公司之變動 利率存款及借款之暴險。

  合併公司於本期對利率之敏感度下降，主因為變
動利率債務工具減少所致。

• 54 -

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對
方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來
自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
  合併公司採行之政策係與信譽良好之對象進行交易，
合併公司使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄
對主要客戶進行評估。合併公司持續監督信用暴險以及交
易對方之信用評估，並透過每年交易對方信用額度限額控
制信用暴險。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現
金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司
管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款
之遵循。

  合併公司營運資金及已取得之銀行融資額度足以支應
未來營運所需，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之
流動性風險。

• (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

  非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最
早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流
量（包含本金及估計利息）編製。因此，本公司可被
要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間
內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生
金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。

  以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利
息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

• 55 -

1 年以內 1 年以上 111 年 12 月 31 日 無附息負債 $ 187,803 $ 25,104 租賃負債 9,110 76,584 浮動利率工具－銀 453,452 436,167 行借款 1.7982% ～ 4.3% 固定利率工具－應 82,100 - 付短期票券 2.038% ～ 2.408% $ 732,465 $ 537,855

  租賃負債到期分析之進一步資訊如下：

短於 1 年 1 ～ 5 年 5 ～ 1 0 年 10 ～ 15 年 15 ～ 20 年 租賃負債 $ 9,110 $ 24,645 $ 28,075 $ 23,864 $ -

1 年以內 1 年以上 110 年 12 月 31 日 無附息負債 $ 207,988 $ 25,104 租賃負債 8,989 80,804 浮動利率工具－銀 706,299 518,825 行借款 0.7366% ～ 4.3% 固定利率工具－應 145,500 - 付短期票券 1.288% ～ 1.838% $ 1,068,776 $ 624,733

  租賃負債到期分析之進一步資訊如下：

短於 1 年 1 ～ 5 年 5 ～ 1 0 年 10 ～ 15 年 15 ～ 20 年 租賃負債 $ 8,989 $ 24,085 $ 27,668 $ 27,668 $ 1,383

• 56 -

(2) 融資額度

==> picture [326 x 91] intentionally omitted <==

==> picture [313 x 74] intentionally omitted <==

二八、關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人之交易如下：

一 ( ) 關係人名稱及其關係

==> picture [384 x 44] intentionally omitted <==

穎霖機械工業股份有限公司（穎霖） 具重大影響之投資者 連陽（天津）機械有限公司（連陽） 其他關係人（本公司之董事長為該 公司負責人之二等親） 天津精豐機械有限公司（天津精豐） 其他關係人（本公司董事之配偶為 該公司董事長） 凱鈺科技股份有限公司（凱鈺） 其他關係人（本公司之董事與該公 司董事長為同一人） 隆興營造股份有限公司（隆興） 其他關係人（本公司之董事長為該 公司負責人之一等親） 凱興能源股份有限公司（凱興） 其他關係人（凱鈺之 100% 持有子公 司）

( 二 ) 營業收入

==> picture [384 x 74] intentionally omitted <==

• 57 -

  合併公司銷貨與關係人及非關係人之零組件及機台，因屬
於客製化之功能性產品，其銷售價格係由雙方議定而成。
  合併公司係以銷售客戶之財務狀況、市場區域及歷史經驗
個別訂定其授信條件。

( 三 ) 進 貨

==> picture [384 x 106] intentionally omitted <==

  合併公司向關係人進貨之設備機台及零配件，其進貨價格
及付款期間，與一般廠商交易相當。

( 四 ) 應收關係人款項

==> picture [384 x 105] intentionally omitted <==

流通在外之應收關係人款項未收取保證。 111 及 110 年度應 收關係人款項並未提列備抵損失。

• 58 -

( 五 ) 應付關係人款項

應付關係人款項
帳 列 項 目 應付帳款 其他應付款	關係人類別／名稱 具重大影響之投資者 穎 霖 其他關係人 其他關係人 天津精豐 YLM USA	111年 12 月31日 $ 3,254 204 $ 3,458 $ - 4,752 $ 4,752	110年 12 月31日
				$ 4,344 - $ 4,344 $ 3,425 1,845 $ 5,270

( 六 ) 預付款項

==> picture [384 x 28] intentionally omitted <==

( 七 ) 存入保證金

存入保證金
帳 列 項 目 存入保證金 承租協議 帳 列 項 目 租賃負債 帳 列 項 目 利息費用	關係人類別／名稱 其他關係人 YLM USA 關係人類別／名稱 具重大影響之投資者 穎 霖 其他關係人 天津精豐 關係人類別／名稱 具重大影響之投資者 其他關係人	111年 12 月31日 $ 25,104 111年 12 月31日 $ 1,561 78,397 $ 79,958 111 年度 $ 16 1,152 $ 1,168	110年 12 月31日
			$ 25,104 110年 12 月31日
				$ 4,665 75,820 $ 80,485 110 年度
				$ 65 1,107 $ 1,172

( 八 ) 承租協議

( 九 ) 出租協議

合併公司以營業租賃出租予其他關係人，租賃期間為 1 年

• 59 -

至 5 年。 111 及 110 年度認列之租賃收入分別為 1,820 千元及 1,800 千元。

( 十 ) 其 他

合併公司於 111 及 110 年度認列具重大影響之投資者之加 工費及營業相關費用分別為 5,832 千元及 8,397 千元；認列其他 關係人之營業相關費用分別為 11,097 千元及 8,221 千元；認列 其他關係人之其他收入分別為 301 千元及 0 元。

( 十一 ) 主要管理階層薪酬

  合併公司對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利		111 年度 $ 11,805 296 $ 12,101		110 年度
				$ 9,896 302 $ 10,198

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人
績效及市場趨勢決定。

二九、 質抵押之資產

  下列資產業經提供作為融資借款之擔保品：

土 地 建 築 物 投資性不動產 質押定存單（帳列按攤銷後成本 衡量之金融資產－流動）	111 年12 月31日 $ 499,064 223,672 18,694 - $ 741,430	110 年12 月31日	110 年12 月31日
			$ 499,064 235,947 19,241 250,739 $ 1,004,991

三十、 其他事項

合併公司受到新型冠狀病毒肺炎全球大流行以之影響，訂單減少 致 109 年度營業收入大幅下降。為因應疫情影響，合併公司業已向政 府申請薪資及營運資金補貼，並於 110 年取得補貼款 24,552 千元（參 閱附註二二）。截至本合併財務報告通過後發布日止，合併公司仍持 續評估該疫情對合併公司之經濟影響。

• 60 -

三一、 具重大影響之外幣資產及負債資訊

  以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，
所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之
外幣金融資產資訊如下：

單位：各外幣及新台幣均為千元

111 年12 月31 日 外 幣 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 人 民 幣 日 幣 外 幣 負 債 貨幣性項目 美 金 歐 元 人 民 幣 110 年12 月31 日 外 幣 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 人 民 幣 日 幣	外 幣 $ 16,242 506 22,704 1,918 1,210 127 1,088 外 幣 $ 23,203 469 15,978 2,198	匯 率 30.71 （美金：新台幣） 32.72 （歐元：新台幣） 4.408 （人民幣：新台幣） 0.2201 （日幣：新台幣） 30.71 （美金：新台幣） 32.72 （歐元：新台幣） 4.408 （人民幣：新台幣） 匯 率 27.68 （美金：新台幣） 31.32 （歐元：新台幣） 4.344 （人民幣：新台幣） 0.2405 （日幣：新台幣）	帳 面 金 額
			$ 498,839 16,561 100,078 422 37,143 4,143 4,796 帳 面 金 額
			$ 642,231 14,699 69,408 529

（接次頁）

• 61 -

（承前頁）

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  具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：

功能性貨幣 新 台 幣 人 民 幣 波 蘭 幣 土耳其幣 泰 幣 其 他	111 年度	淨 兌 換 （損）益 $ 70,783 107 ( 4,008 ) ( 18,441 ) 45 ( 439) $ 48,047	110 年度
	功 能 性 貨 幣 兌 表 達 貨 幣 1（新台幣：新台幣） 4.4218（人民幣：新台幣） 6.6877（波蘭幣：新台幣） 1.8131（土耳其幣：新台幣） 0.8555（泰幣：新台幣）		功 能 性 貨 幣 兌 表 達 貨 幣 1（新台幣：新台幣） 4.3413（人民幣：新台幣） 7.2574（波蘭幣：新台幣） 2.2329（土耳其幣：新台幣） 0.8823（泰幣：新台幣）	淨 兌 換 （損）益
		( ( (		( ( ( ( ( ( (	$ 22,015 ) 26 ) 1,809 ) 31,311 ) 1,178 ) 13) $ 56,352)

三二、附註揭露事項

• 一

• ( ) 重大交易事項相關資訊：

• 資金貸與他人。（附表一）

• 為他人背書保證。（附表二）

• 期末持有有價證券情形。（無）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實 收資本額 20% 以上。（無）

• 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以 上。（無）

• 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以 上。（無）

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（無）

• 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。 （無）

• 62 -

• 從事衍生工具交易。（無）

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額。（附表六）

• ( 二 ) 轉投資事業相關資訊。（附表三）

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附 表四）

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之 重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益。（附 表五）

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等。

• ( 四 ) 主要股東資訊：股權比例達 5% 以上之股東名稱，持股數額及比 例。（附表七）

三三、部門資訊

合併公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於廠 別之財務資訊，而每一廠別使用類似之製程以生產類似之產品，且透 過集團統一之銷售方式銷售，是以合併公司彙總為單一營運部門報 導。另合併公司提供給營運決策者覆核之部門資訊，其衡量基礎與合 併財務報告相同，是以 111 及 110 年度應報導之部門收入與營運結果

• 63 -

暨資產及負債金額可參照 111 及 110 年度之合併資產負債表及合併綜 合損益表。

一 ( ) 地區別資訊

  合併公司主要於二個地區營運生產－台灣及中國，其他地
區僅為銷售據點。

  合併公司來自外部客戶之營業收入依營運地點區分與非流
動資產按資產所在地區分之資訊列示如下：

台 灣 中 國 土 耳 其 波 蘭 其 他	來自外部客戶之收入 111 年度 110 年度 $ 462,184 $ 458,165 104,512 224,932 85,989 68,183 50,759 55,500 58,791 16,812 $ 762,235 $ 823,592	來自外部客戶之收入 111 年度 110 年度 $ 462,184 $ 458,165 104,512 224,932 85,989 68,183 50,759 55,500 58,791 16,812 $ 762,235 $ 823,592	來自外部客戶之收入 111 年度 110 年度 $ 462,184 $ 458,165 104,512 224,932 85,989 68,183 50,759 55,500 58,791 16,812 $ 762,235 $ 823,592	非 流 動	非 流 動	非 流 動	資 產
		111 年度 $ 462,184 104,512 85,989 50,759 58,791 $ 762,235			111年 12 月31日 $ 744,413 162,420 - 23 5,692 $ 912,548		110年 12 月31日
							$ 777,168 158,847 78 32 1,121 $ 937,246

非流動資產不包括金融工具、商譽及遞延所得稅資產。 ( 二 ) 主要客戶資訊

合併公司 111 年度未有來自單一客戶收入達合併公司收入 總額之 10% 以上者， 110 年度資訊列示如下：

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• 64 -

單位：新台幣千元

穎漢科技股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表一

編 號 （註1）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往 來 項 目	是否為 關係人	本期最高餘額	期 末 餘 額 （ 註 4 ）	實際動支金額	利率區間 （ ％ ）	資金貸與 性 質 （註 3 ）	業 務 往 來 金 額	有 短 期 融 通 資 金 必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資金貸與總限額
													名 稱	價 值
0	穎漢科技股份有限公司	YING HAN TECHNOLOGY LIMITED（俄羅斯穎 漢） 穎霖工業機械責任有限公 司（越南穎霖） HANNSA PRECISION SDN. BHD.（馬來西亞 穎漢） YING HAN TEKNOLOJI LTD. STI （土耳其穎漢） YING HAN TECHNOLOGY SP. ZO. O.（波蘭穎漢） YLM TUBE SOLUTIONS AND SERVICE P. LTD（印 度穎漢） PT.YING LIN MACHINE AND SERVICE（印尼穎漢） YLM INDUSTRIAL CO., LTD.（泰國穎漢） 天津穎漢科技有限公司 上海穎亨機械科技有限公 司	其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款	是 是 是 是 是 是 是 是 是 是	$ 5,974 6,556 6,724 58,565 30,293 1,315 952 30,659 28,450 62,578	$ 3,674 2,022 571 58,565 30,293 502 952 22,666 23,905 62,578	$ 1,863 1,084 - 43,799 4,175 - - - 10,240 26,191	- - - - - - - - - -	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	$ 3,674 2,022 571 58,565 30,293 502 952 22,666 23,905 62,578	業務往來 業務往來 業務往來 業務往來 業務往來 業務往來 業務往來 業務往來 業務往來 業務往來	$ - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	$ - - - - - - - - - -	$ 3,674 （註2） 2,022 （註2） 571 （註2） 58,565 （註2） 30,293 （註2） 502 （註2） 952 （註2） 22,666 （註2） 23,905 （註2） 62,578 （註2）	$ 446,680 （註2） 446,680 （註2） 446,680 （註2） 446,680 （註2） 446,680 （註2） 446,680 （註2） 446,680 （註2） 446,680 （註2） 446,680 （註2） 446,680 （註2）

• 註 1 ： 編號欄編號 0 是指發行人。被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： (1) 本公司資金貸與他人之總額，不得超過本公司期末淨值 40% 。

• (2) 本公司資金貸與個別公司或行號之限額，係以業務往來金額及本公司期末淨值 10% 孰低者為限。

• 註 3 ： (1) 業務往來。

• (2) 有短期融通資金之必要。

• 註 4 ： 係董事會通過資金貸與之額度。

• 65 -

穎漢科技股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表二

單位：除另予註明者外，係新台幣千元

編 號 （註1）	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對 單 一 企 業 背 書 保 證 限額（註3 ）	本期最高背書 保 證 餘 額 （ 註 4 ）	期 末 背 書 保 證 餘 額 （ 註 4 ）	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率（％）	背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 3 ）	屬母公司對 子公司背書保證	屬子公司對 母公司背書保證	屬對大陸地區 背 書 保 證
		公 司 名 稱	關 係 （ 註 2 ）
0	本 公 司	天津穎漢科技有限公司	(2)	$ 223,340	$ 176,320 （RMB 40,000千元）	$ 176,320 （RMB 40,000千元）	$ -	$ -	15.79	$ 558,350	Y	N	Y

註 1 ：編號欄之說明如下：

• (1) 發行人填 0 。

• (2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2 ： (1) 有業務往來之公司。

• (2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。

• (3) 公司直接及間接持有表決權之股份達 90% 之公司間。

註 3 ：本公司對單一企業背書保證限額係本公司期末淨值百分之二十，惟對本公司持股逾百分之五十之子公司則以不超過本公司期末淨值百分之五十為限。

註 4 ：相關金額係按期末一人民幣等於新台幣 4.4080 元之匯率換算。

• 66 -

單位：股，新台幣千元

穎漢科技股份有限公司及子公司

被投資公司相關資訊

民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表三

（惟外幣為元）

投 資 公 司 名 稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益 （ 註 1 ）	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比 率 （ ％ ）	帳 面 金 額
本 公 司	YING HAN TECHNOLOGY Sp. Z O.O.（波蘭穎漢） YING HAN TEKNOLOJI LTD. STI.（土耳其穎漢） YING HAN TECHNOLOGY（俄羅 斯穎漢） HANNSA PRECISION SDN. BHD.（馬來西亞穎 漢） YLM INDUSTRIAL CO., LTD.（泰國穎漢） 穎霖工業機械責任有限公 司 YLM TUBE SOLUTIONS AND SERVICE P. LTD. （印度穎漢） PT. YING LIN MACHINE AND SERVICE（印尼穎 漢） 原資系統整合股份有限公 司 YING HAN TECHNOLOGY（USA）, INC.（美國穎漢）	波 蘭 土 耳 其 俄 羅 斯 馬來西亞 泰 國 越 南 印 度 印 尼 台 灣 美 國	機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 機器設備及零件買賣業 無人機系統測試及銷售 機器設備及零件買賣業	$ 6,466 21,006 6,253 161 4,477 6,142 （USD 200,000） 2,194 （USD 71,434） 3,344 （USD 108,900） 16,500 46,065 （USD 1,500,000）	$ 6,466 21,006 6,253 161 4,477 6,142 （USD 200,000） 2,194 （USD 71,434） 3,344 （USD 108,900） - -	500 - - 400,000 23,000 - 369,999 108,900 1,100,000 60,000	100 100 100 100 46 100 99.99 99 55 100	( $ 26,552 ) ( 43,369 ) ( 1,491 ) 2,313 2,884 ( 978 ) 2,062 3,015 15,960 46,047	( $ 5,957 ) ( 26,334 ) 875 85 ( 2,410 ) ( 212 ) 180 450 ( 981 ) ( 18 )	( $ 4,263 ) ( 26,334 ) 875 85 ( 1,502 ) ( 538 ) 180 446 ( 540 ) ( 18 )	註2 註3 註4

註 1 ：僅須列示本公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法之各被投資公司之損益金額，餘得免填。

註 2 ：本期認列之投資損益係包括本期損失 5,957 千元加順流交易之未實現銷貨毛損 32 千元，減已實現銷貨毛利 1,662 千元。 註 3 ：本期認列之投資損益係包括本期損失 1,109 千元加順流交易之未實現銷貨毛利 926 千元，減已實現銷貨毛利 533 千元。 註 4 ：本期認列之投資損益係包括本期損失 212 千元加順流交易之未實現銷貨毛利 510 千元，減已實現銷貨毛利 184 千元。 註 5 ：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表四。

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單位：除另予註明者外，係新台幣千元

穎漢科技股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表四

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本 期 期 初 本 期 期 末 本 公 司 直 接 本 期 認 列
主 要 實 收 資 本 額 投 資 方 式 自台灣匯出累積 本期 匯出 或 收回投 資 金 額 自台灣匯出累積 被 投 資 公 司 或間接投資之 投 資 （ 損 ） 益 期 末 投 資 截 至 本 期 止
大陸被投 資 公司名 稱 營 業 項 目 （ 註 4 ） （ 註 1 ） 投 資 金 額（ 註 4 ） 匯 出 收 回 投 資 金 額（ 註 4 ） 本 期 （ 損 ） 益 持 股 比 例 ％ （ 註 2 ） 帳 面 價 值 已匯回投 資 收益 備 註
天津穎漢科技有限公司 機器設備及零件製造業 $ 175,047 (1) $ 175,047 $ - $ - $ 175,047 ( $ 17,373 ) 100 ( $ 23,260 ) $ 150,838 $ - 註 3
（ USD 5,700 千元） （ USD 5,700 千元） （ USD 5,700 千元） (2)B.
上海穎亨機械科技有限 機器設備及零件買賣業 113,627 (1) 113,627 - - 113,627 ( 14,394 ) 100 ( 14,394 ) 89,912 - －
公司 （ USD 3,700 千元） （ USD 3,700 千元） （ USD 3,700 千元） (2)B.
本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定
赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 （ 註 4 ） （ 註 4 ） 赴 大陸地區投 資 限 額（ 註 5 ）
$ 288,674 $ 288,674 $ 670,019
（ USD 9,400 千元） （ USD 9,400 千元）
----- End of picture text -----

• 註 1 ： 投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：

• (1) 直接赴大陸地區從事投資。

• (2) 透過第三地區公司再投資大陸（請註明該第三地區之投資公司）。

• (3) 其他方式。

註 2 ： 本期認列投資損益欄中：

• (1) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。

• (2) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。

  • A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核之財務報表。

  • B. 經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。

  • C. 其他。

• 註 3 ： 本期認列之投資損益係包括本期損失 17,373 千元加順流交易之未實現毛利 9,044 千元，減順流交易之已實現毛利 3,157 千元。

• 註 4 ： 相關金額係按期末一美元等於新台幣 30.71 元之匯率換算。

• 註 5 ： 本公司 1,116,699 千元 × 60% ＝ 670,019 千元。

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穎漢科技股份有限公司及子公司

與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益及其他相關資訊

民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表五

單位：新台幣千元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易金額與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易金額與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
									餘 額	佔 總 應 收 （付）票據、 帳款之比率（％）
			進（銷）貨	金 額	佔總進銷貨 之比率（％）	授 信 期 間
							單 價	授 信 期 間
本 公 司	天津穎漢科技有限公司 上海穎亨機械有限公司	子公司（持股100%） 子公司（持股100%）	銷 貨 銷 貨	( $ 39,052 ) ( 36,861 )	5 5	個別訂定 個別訂定	相 當 相 當	個別訂定 個別訂定	$ 34,233 28,413	10 8

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單位：新台幣千元

穎漢科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 111 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表六

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關 係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔 合 併 總 營 收 或總資產之比率（％）
0	穎漢科技股份有限公司	天津穎漢科技有限公司 上海穎亨機械有限公司 越南穎霖工業機械責任有限 公司 YING HAN TECHNOLOGY Sp. Z O. O.（波蘭穎漢） YING HAN TEKNOLOJI LTD. STI.（土耳其穎漢） YING HAN TECHNOLOGY LIMITED（俄羅斯穎漢） YLM INDUSTRIAL CO., LTD.（泰國穎漢） YLM TUBE SOLUTIONS AND SERVICE P. LTD. （印度穎漢）	1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1.	銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 其他應付款 營業費用 銷貨收入 應收帳款 其他應付款 營業費用 銷貨收入 應收帳款 其他應付款 銷貨收入 應收帳款 營業費用 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 其他應付款 營業費用	$ 39,052 34,233 36,861 28,413 4,789 2,633 2,774 2,134 31,260 26,202 737 2,845 80,996 64,496 645 389 203 1,956 17,551 7,116 115 415 4,801	按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － － － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － － － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － －	5 1 5 1 1 - - - 4 1 - - 11 3 - - - - 2 - - - 1

（接次頁）

• 70 -

（承前頁）

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關 係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔 合 併 總 營 收 或總資產之比率（％）
1 2	天津穎漢科技有限公司 上海穎亨機械有限公司	PT. YING LIN MACHINE AND SERVICE（印尼穎 漢） HANNSA PRECISION SDN. BHD.（馬來西亞穎 漢） 上海穎亨機械有限公司 天津穎漢科技有限公司	1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 3. 3. 3. 3.	銷貨收入 應收帳款 其他應付款 營業費用 銷貨收入 應收帳款 其他應付款 營業費用 銷貨收入 應收帳款 銷貨收入 應收帳款	$ 903 384 184 1,245 4,941 1,110 154 1,778 9,789 635 1,034 8,760	按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － － － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － － － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 － 按雙方議定價格計價，授信條件個別訂定 －	- - - - 1 - - - 1 - - -

註：與交易人之關係有以下三種，標示種類如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

4. 71 -

穎漢科技股份有限公司 主要股東資訊

民國 111 年 12 月 31 日

附表七

主 要 股 東 名 稱	股 份	股 份
	持有股數（股）	持 股 比 例
穎霖投資股份有限公司 蕭彩雲投資股份有限公司 胡 峻 嘉 胡 柏 祥	14,678,838 6,270,000 5,649,600 5,112,600	16.76% 7.16% 6.45% 5.83%

• 註 1 ： 本表主要股東資訊係由集保公司以當季季底最後一個營業日，計算股 東持有本公司已完成無實體登錄交付之普通股合計達 5% 以上資料。本 公司合併財務報告所記載股本與實際已完成無實體登錄交付股數，可 能因編製計算基礎不同或有差異。

• 註 2 ： 上開資料如屬股東將持股交付信託，係以受託人開立信託專戶之委託 人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過 10% 之內 部人股權申報，其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具 有運用決定權股份等，有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測 站。

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