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YG PLUS, INC. — Audit Report / Information 2025
Mar 19, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)와이지플러스 00260055 100000000000 272554 78855 236047 157 N N N Y P
주식회사 와이지플러스와 그 종속기업들
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------- | 1 |
| (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ------------------------------- | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ------------------------------- | 9 |
| 연결자본변동표 | ------------------------------- | 10 |
| 연결현금흐름표 | ------------------------------- | 11 |
| 주석 | ------------------------------- | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------- | 103 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 와이지플러스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 와이지플러스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
음악서비스매출에 대한 수익인식
당기 보고기간의 연결회사의 음악서비스 매출액은 106,599백만원입니다.
핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 2에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 음원저작권자와 음원 공급 계약을 체결하고, 온라인 음원서비스 제공업체에게 음원을 공급하고 있습니다. 연결회사는 온라인 음원서비스 제공업체에게 음원 공급에 대한 콘텐츠 제공료를 수취하고 음원저작권자에게 음원에 대한 권리료를 지급합니다. 연결회사는 매월 음원의 실제 사용현황을 정산하여, 정산시점에 매출을 인식합니다.음악서비스매출이 재무제표에 미치는 영향이 중요하고, 다양한 매출구조와 사용현황의 정산과정에 의하여 수익을 인식하므로 음악서비스매출의 오류가 발생할 가능성이 있고 유의적인 것으로 판단되는 바, 음악서비스매출의 발생사실 및 정확성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법상기의 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 음악서비스매출 관련 회사 정책의 검토 및 프로세스와 내부통제의 이해
- 음악서비스매출에 대한 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
- 음악서비스매출의 추정 및 사후 정산 금액의 승인에 대한 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
- 표본추출을 통하여 음악서비스매출 금액의 발생사실 및 정확성 확인을 위한 음악서비스매출 근거 문서 검사 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 위진오입니다.
| 서울시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 김 영 백 |
2026년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 와이지플러스와 그 종속회사
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이지플러스 대표이사 최성준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 여의도동 국제금융로10 |
| (전 화) | 02-3140-4600 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제30(당)기 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제29(전)기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 175,151,337,465 | 124,029,203,202 | ||
| (1)현금및현금성자산(주석4,5,33) | 16,875,512,718 | 14,481,688,432 | ||
| (2)단기금융자산(주석4,7,33) | 97,042,194,008 | 57,842,179,365 | ||
| (3)매출채권(주석4,6,21,29,32,33) | 37,590,798,636 | 34,078,328,980 | ||
| (4)대행미수금(주석4,6,33) | 9,341,897,966 | 10,220,885,010 | ||
| (5)기타유동금융자산(주석4,6,29,33) | 1,066,531,153 | 360,824,092 | ||
| (6)선급금(주석8) | 2,277,334,247 | 882,585,024 | ||
| (7)재고자산(주석9) | 10,210,258,996 | 5,342,803,953 | ||
| (8)기타유동자산(주석10) | 746,809,741 | 819,908,346 | ||
| II. 비유동자산 | 97,402,882,254 | 113,772,681,721 | ||
| (1)장기금융자산(주석4,7,33) | 61,745,987,809 | 75,188,860,652 | ||
| (2)기타비유동금융자산(주석4,6,29,33) | 1,825,517,131 | 1,484,927,882 | ||
| (3)관계기업투자주식(주석11) | 15,793,157,541 | 16,450,102,833 | ||
| (4)유형자산(주석12) | 5,095,119,123 | 12,453,071,186 | ||
| (5)무형자산(주석13) | 6,001,461,007 | 3,609,386,607 | ||
| (6)이연법인세자산(주석26) | 6,941,639,643 | 4,586,332,561 | ||
| 자 산 총 계 | 272,554,219,719 | 237,801,884,923 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 68,941,009,870 | 56,072,334,740 | ||
| (1)매입채무및기타금융부채(주석4,14,29,32,33) | 52,840,806,402 | 49,284,898,806 | ||
| (2)단기리스부채(주석4,19,28) | 3,505,242,825 | 3,785,862,778 | ||
| (3)선수금(주석21) | 1,978,690,223 | 1,416,593,988 | ||
| (4)선수수익(주석21) | 117,826,279 | 60,392,058 | ||
| (5)당기법인세부채(주석26) | 5,890,699,083 | 335,724,093 | ||
| (6)기타유동부채(주석15) | 4,607,745,058 | 1,188,863,017 | ||
| II. 비유동부채 | 9,914,310,989 | 12,483,012,602 | ||
| (1)장기리스부채(주석4,16,28) | 938,616,703 | 4,381,631,294 | ||
| (2)기타비유동금융부채(주석4,14,33) | 6,900,794,086 | 7,089,898,442 | ||
| (3)기타비유동부채(주석15) | 2,074,900,200 | 1,011,482,866 | ||
| 부 채 총 계 | 78,855,320,859 | 68,555,347,342 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1,17) | 32,456,555,000 | 32,339,705,000 | ||
| II. 자본잉여금(주석17) | 100,996,211,072 | 98,387,361,531 | ||
| III. 자본조정(주석17) | 1,619,780,913 | 2,326,790,118 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액(주석7,18) | (604,973,652) | (3,372,767,000) | ||
| V. 이익잉여금(주석20) | 54,151,474,776 | 34,922,308,813 | ||
| VI. 비지배지분 | 5,079,850,751 | 4,643,139,119 | ||
| 자 본 총 계 | 193,698,898,860 | 169,246,537,581 | ||
| 자본과부채총계 | 272,554,219,719 | 237,801,884,923 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제30(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제29(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석21,29,31) | 236,047,405,109 | 184,902,894,051 | ||
| II. 매출원가(주석21,23,29,31) | (179,590,622,522) | (153,285,446,693) | ||
| III. 매출총이익 | 56,456,782,587 | 31,617,447,358 | ||
| IV. 기타영업수익(주석22,31) | 21,581,857,083 | 5,710,426,910 | ||
| V. 기타영업비용(주석22,31) | (2,458,295,981) | (7,703,027,031) | ||
| VI. 판매비와관리비(주석23,31) | (43,245,390,874) | (30,357,237,344) | ||
| VII. 영업손익 | 32,334,952,815 | (732,390,107) | ||
| VIII. 영업외손익 | (3,395,126,094) | 4,881,143,341 | ||
| 금융수익(주석24) | 4,423,554,876 | 6,002,362,029 | ||
| 금융비용(주석24) | (4,659,727,465) | (942,411,881) | ||
| 기타수익(주석25) | 6,120,964,503 | 2,810,273,881 | ||
| 기타비용(주석25) | (9,279,918,008) | (2,989,080,688) | ||
| IX. 법인세비용차감전순이익(주석26) | 28,939,826,721 | 4,148,753,234 | ||
| X. 법인세비용(주석26) | (5,323,319,683) | (2,152,112,125) | ||
| XI. 연결당기순이익(손실) | 23,616,507,038 | 1,996,641,109 | ||
| XII. 기타포괄손익 | (415,254,421) | 120,167,075 | ||
| (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (425,547,902) | 120,167,075 | ||
| 지분법자본변동(주석11,18) | (425,547,902) | 120,167,075 | ||
| (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | 10,293,481 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(주석7,18) | 10,293,481 | - | ||
| XIII. 총포괄이익(손실) | 23,201,252,617 | 2,116,808,184 | ||
| XIV. 연결당기순손익의 귀속 | 23,616,507,038 | 1,996,641,109 | ||
| (1) 지배주주지분 | 22,412,213,732 | 1,188,233,087 | ||
| (2) 비지배지분 | 1,204,293,306 | 808,408,022 | ||
| XV. 총포괄손익의 귀속 | 23,201,252,617 | 2,116,808,184 | ||
| (1) 지배주주지분 | 21,996,959,311 | 1,308,400,162 | ||
| (2) 비지배지분 | 1,204,293,306 | 808,408,022 | ||
| XVI. 지배기업 지분에 대한 주당손익(주석27) | ||||
| (1) 기본주당손익 | 353 | 19 | ||
| (2) 희석주당손익 | 353 | 19 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제30(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제29(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 자본합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 1월 1일 (전기초) | 32,339,705,000 | 98,387,361,531 | 1,994,041,942 | (3,492,934,075) | 33,404,263,890 | 4,268,092,672 | 166,900,530,960 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,188,233,087 | 808,408,022 | 1,996,641,109 |
| 지분법자본변동차이 | - | - | - | 120,167,075 | - | - | 120,167,075 |
| 자본에직접반영된 소유주와의 거래 등 | |||||||
| 배당 | - | - | - | - | - | (433,361,575) | (433,361,575) |
| 주식보상비용 | - | - | 332,748,176 | - | - | - | 332,748,176 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | 329,811,836 | - | 329,811,836 |
| 2024년 12월 31일 (전기말) | 32,339,705,000 | 98,387,361,531 | 2,326,790,118 | (3,372,767,000) | 34,922,308,813 | 4,643,139,119 | 169,246,537,581 |
| 2025년 1월 1일 (당기초) | 32,339,705,000 | 98,387,361,531 | 2,326,790,118 | (3,372,767,000) | 34,922,308,813 | 4,643,139,119 | 169,246,537,581 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,412,213,732 | 1,204,293,306 | 23,616,507,038 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 10,293,481 | - | - | 10,293,481 |
| 지분법자본변동차이 | - | - | - | (425,547,902) | - | - | (425,547,902) |
| 자본에직접반영된 소유주와의 거래 등 | |||||||
| 주식매입선택권의 행사 | 116,850,000 | 2,425,508,367 | (805,772,100) | - | - | - | 1,736,586,267 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분으로 인한 재분류 | - | - | - | 3,183,047,769 | (3,183,047,769) | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | 98,762,895 | - | - | - | 98,762,895 |
| 종속기업지분변동 | - | 183,341,174 | - | - | - | (767,581,674) | (584,240,500) |
| 2025년 12월 31일 (당기말) | 32,456,555,000 | 100,996,211,072 | 1,619,780,913 | (604,973,652) | 54,151,474,776 | 5,079,850,751 | 193,698,898,860 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제30(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제29(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 27,361,290,362 | 9,842,694,636 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석28) | 26,190,198,037 | 9,578,509,770 | ||
| (1) 당기순이익 | 23,616,507,038 | 1,996,641,109 | ||
| (2) 비현금항목의 조정 | 5,600,025,501 | 7,436,600,162 | ||
| (3) 영업활동자산부채의 증감 | (3,026,334,502) | 145,268,499 | ||
| 2. 법인세의 납부 | (1,903,107,735) | (3,223,512,436) | ||
| 3. 이자의 수취 | 2,608,293,585 | 3,590,165,727 | ||
| 4. 이자의지급 | - | (131,813,425) | ||
| 5. 배당금의 수취 | 465,906,475 | 29,345,000 | ||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (20,402,736,780) | (4,550,322,076) | ||
| 단기금융자산의 증가 | (685,688,787,962) | (772,275,040,340) | ||
| 단기금융자산의 감소 | 665,978,574,902 | 808,757,784,901 | ||
| 장기금융자산의 증가 | (27,251,191,023) | (48,669,998,616) | ||
| 장기금융자산의 감소 | 31,267,700,673 | 8,994,202,995 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (5,210,000,000) | (6,760,000,000) | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 6,337,283,784 | 7,854,804,666 | ||
| 유형자산의 취득 | (819,852,730) | (3,884,469,740) | ||
| 유형자산의 처분 | - | 45,850,559 | ||
| 무형자산의 취득 | (1,348,909,606) | (649,008,437) | ||
| 무형자산의 처분 | 264,702,509 | 52,640,656 | ||
| 대여금의 증가 | (170,000,000) | (250,000,000) | ||
| 대여금의 감소 | 180,000,000 | 438,965,537 | ||
| 보증금의 증가 | (391,512,000) | (71,588,000) | ||
| 보증금의 감소 | 300,000 | 352,432,000 | ||
| 연결범위 변동 | (3,551,045,327) | 1,513,101,743 | ||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | (4,559,244,039) | (3,660,222,929) | ||
| 주식매입선택권의 행사 | 1,736,586,267 | - | ||
| 리스부채(유동)의 상환 | (4,108,049,306) | (3,061,861,354) | ||
| 비지배주주부채의 감소 | (1,266,300,000) | (165,000,000) | ||
| 전환우선주의 상환 | (584,240,500) | - | ||
| 종속기업지분변동 | (337,240,500) | - | ||
| 배당금의 지급 | - | (433,361,575) | ||
| Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순감소 | 2,399,309,543 | 1,632,149,631 | ||
| Ⅴ.기초현금및현금성자산 | 14,481,688,432 | 12,848,177,583 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (5,485,257) | 1,361,218 | ||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 16,875,512,718 | 14,481,688,432 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제30(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제29(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 |
1. 일반 사항
주식회사 와이지플러스와 그 종속회사(이하 '연결기업')의 지배회사인 주식회사 와이지플러스(이하'지배기업')는1996년 11월 15일에 종합광고대행, 광고물의제작 등을 주요 사업목적으로 설립되었습니다. 신규사업 추진을 위해 2014년 12월 29일 임시주주총회에서 캐릭터 개발 사업, 패션브랜드사업, 화장품 제조 및 유통(도ㆍ소매 포함)사업 등을 사업 목적에 추가하였으며, 2017년 9월 음악사업본부를 신설하여 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱에이전시 사업을 영위하고 있습니다. 2023년 3월 계열사간 사업 영역 집중을 목적으로 광고사업 중 일부를 (주)YG엔터테인먼트에 양도하였으며, 기존 IP사업을 확장하여 가상공간에서 디지털 아이템을제작 및 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다.지배기업은 2014년 1월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 광고대행부문을 물적 분할하여 주식회사 휘닉스커뮤니케이션즈(분할신설회사)를 설립하고 분할 후 존속회사의 상호를 주식회사 휘닉스홀딩스로 변경하였으며, 2014년 12월 29일 임시주주총회에 의거 상호를 주식회사 와이지플러스로 변경하였으며, 2016년 1월 1일자로 지배기업의 종속회사인 주식회사 와이지넥스트를 흡수합병 하였습니다.지배기업은 2003년 8월 1일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 아래와 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)와이지엔터테인먼트 | 19,170,124 | 30.11 |
| (주)위버스컴퍼니 | 6,486,085 | 10.19 |
| 양민석 | 2,220,914 | 3.49 |
| 기 타 | 35,785,987 | 56.21 |
| 합 계 | 63,663,110 | 100.00 |
1-1. 종속기업의 개요1-1-1. 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 종속기업 | (주)YG인베스트먼트 | 15,300,000,000 | 3,060,000주 | 100.00 | 경영컨설팅업 및 금융업 | 한국 | 2025.12.31 |
| (주)포레스트팩토리(*1,2) | 3,362,495,000 | 265,499주 | 39.48 | 도소매업 | 한국 | 2025.12.31 | |
| (주)YG인베스트먼트의 종속기업 | 와이지 글로벌 컨텐츠 신기술투자조합 | 1,650,000,000 | 1,050주 | 63.64 | 금융업 | 한국 | 2025.12.31 |
| 와이지메타버스신기술투자조합 | 4,600,000,000 | 2,600주 | 56.52 | 금융업 | 한국 | 2025.12.31 | |
| 와이지 스텔라 신기술투자조합 | 1,410,000,000 | 610,000,000주 | 43.26 | 금융업 | 한국 | 2025.12.31 | |
| 와이지 디지털 신기술투자조합 | 1,711,027,000 | 677,700,000주 | 39.59 | 금융업 | 한국 | 2025.12.31 | |
| 와이지 미디어아트 신기술투자조합 | 975,000,000 | 575,000,000주 | 58.97 | 금융업 | 한국 | 2025.12.31 | |
| 글로벌 통신 IP투자조합 | 867,000,000 | 442,000,000주 | 50.98 | 금융업 | 한국 | 2025.12.31 | |
| 와이지 로보틱스 신기술투자조합 | 1,132,000,000 | 300,000,000주 | 26.50 | 금융업 | 한국 | 2025.12.31 | |
| 와이지 스페이스 제2호 신기술투자조합 | 1,000,000,000 | 430,000,000주 | 43.00 | 금융업 | 한국 | 2025.12.31 | |
| 와이지 글로벌바이오 제4호 신기술투자조합 | 900,000,000 | 350,000,000주 | 38.89 | 금융업 | 한국 | 2025.12.31 |
(*1) 다른 투자자와의 약정에 따라 의결권을 위임 받음에 따라, 당사가 실질적으로 지배한다고 판단하였습니다.(*2) (주)와이지플러스가 239,499주, (주)YG인베스트먼트가 26,000주를 소유하고 있습니다.1-1-2. 당기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지 역 | 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 증 가 | 한국 | 글로벌 통신 IP투자조합 | 설립 |
| 한국 | 와이지 로보틱스 신기술투자조합 | 설립 | |
| 한국 | 와이지 글로벌바이오 제2호 신기술투자조합(*) | 설립 | |
| 한국 | 와이지 딥테크 신기술투자조합(*) | 설립 | |
| 한국 | 와이지 글로벌바이오 제3호 신기술투자조합(*) | 설립 | |
| 한국 | 와이지 오가닉 신기술투자조합(*) | 설립 | |
| 한국 | 와이지 스페이스 제2호 신기술투자조합 | 설립 | |
| 한국 | 와이지 글로벌바이오 제4호 신기술투자조합 | 설립 | |
| 감 소 | 한국 | 와이지 인피니티 신기술투자조합 | 청산 |
| 한국 | 와이지 글로벌바이오 제2호 신기술투자조합(*) | 청산 | |
| 한국 | 와이지 세렌디피티 신기술투자조합 | 청산 | |
| 한국 | 와이지 핀테크 신기술투자조합 | 청산 | |
| 한국 | 와이지 딥테크 신기술투자조합(*) | 청산 | |
| 한국 | 와이지 글로벌바이오 제3호 신기술투자조합(*) | 청산 | |
| 한국 | 와이지 오가닉 신기술투자조합(*) | 청산 |
(*) 당기 중 설립 및 청산되었습니다.
1-1-3. 종속기업의 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업(연결기준)의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)YG인베스트먼트(*) | 57,766,197,163 | 12,021,024,439 | 21,581,857,083 | 9,456,846,983 |
| (주)포레스트팩토리 | 15,542,172,480 | 7,148,574,076 | 26,549,325,195 | 1,728,682,546 |
(*) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)YG인베스트먼트(*) | 40,817,422,804 | 6,702,903,424 | 5,710,426,910 | (2,730,462,824) |
| (주)포레스트팩토리 | 10,769,127,765 | 4,104,211,907 | 37,140,410,606 | 1,160,415,682 |
(*) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2026년 2월 26일 이사회에서 승인되었습니다.재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2-2-1. 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.2-3-1. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3-2. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3-3. 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제 1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제 1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제 1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제 1007호'현금흐름표': 원가법2-4. 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.
연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2-5. 영업부문연결기업의 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니 다.2-6. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-7. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2-8. 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 ~ 7 년 |
| 금형 | 5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-9. 무형자산연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.개발비의 경우 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.(2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
영업권은 주석 2-4(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다.영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배부된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 회원권 | 비한정 | - |
| 상표권 | 비한정 | - |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 5~10년 | 정액법 |
| 영업권 | 비한정 | - |
2-10. 리스(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업은 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
(2) 리스부채
연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.
(3) 단기리스 및 소액자산리스
연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 500만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부 리스에 대해 2년 또는 3년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.2-11. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2-12. 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.
연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.2) 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다.지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때'기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 3) 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결기업은 지난 2년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 위험회피수단인 파생상품은 위험회피대상의 특성과 지정된 위험회피 관계의 유형에 따라 회계처리됩니다.(3) 금융부채
연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동: 기타포괄손익- 나머지 공정가치 변동: 당기손익한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
2-13. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-14. 종업원급여
(1) 퇴직급여연결실체는 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2-15. 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를 소싱하는 음악사업, 종합광고대행, 광고물의 제작 등을 수행하는 광고사업, MD의 제조ㆍ판매사업 및 보유하고 있는 IP와 노하우를 이용한 용역사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무 식별연결기업의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱연결기업의 음악사업수익은 음반/음원 투자유통과 음악플랫폼 콘텐츠 소싱 등으로 구성되어 있습니다. 연결기업의 음반 투자유통 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 고객에게 인도된 시점에 인식됩니다. 연결기업의 음원 투자유통 수익은 온라인 음원서비스 제공업체가 음원을 사용한 사용량에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 인식됩니다. 음악플랫폼 콘텐츠 소싱수익은 플랫폼의 독점 음원 및 콘텐츠공급, 서비스 운영, 고도화 용역의 제공에 대한 대가가 확정되는 시점에 인식됩니다.2) 광고의 대행 및 제작연결기업의 광고사업수익은 광고대행매출과 광고제작매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 광고대행매출의 경우 발생주의에 따라 수수료금액만을 수익으로 인식하고 있으며 광고제작매출 등은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행률 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다.3) 재화의 판매연결기업은 MD 및 화장품 등의 제조ㆍ판매사업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.4) 용역의 제공연결기업은 전속매니지먼트 계약 및 노하우를 이용한 용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지 입니다. 연결기업은 용역 유형별로 수행의무를 구분하고수행의무조건을 만족시켰을 때 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.(2) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(3) 유의적인 금융요소일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(4) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-12 부분을 참조합니다.
3) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2-16. 이자수익 및 배당수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2-17. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2-18. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. 3-1. 회계 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3-1-1. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3-1-2. 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3-1-3. 주식기준보상
연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
3-1-4. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
3-1-5. 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3-1-6. 복구충당부채연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.3-1-7. 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 유동자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 16,875,512,718 | - | 16,875,512,718 |
| 단기금융자산 | 6,333,975,202 | - | 90,708,218,806 | - | 97,042,194,008 |
| 매출채권 | - | - | 37,590,798,636 | - | 37,590,798,636 |
| 대행미수금 | - | - | 9,341,897,966 | - | 9,341,897,966 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 1,066,531,153 | - | 1,066,531,153 |
| 소 계 | 6,333,975,202 | - | 155,582,959,279 | - | 161,916,934,481 |
| 비유동자산 | |||||
| 장기금융자산 | 61,745,987,809 | - | - | - | 61,745,987,809 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 1,825,517,131 | - | 1,825,517,131 |
| 소 계 | 61,745,987,809 | - | 1,825,517,131 | - | 63,571,504,940 |
| 합 계 | 68,079,963,011 | - | 157,408,476,410 | - | 225,488,439,421 |
| <금융부채> | |||||
| 유동부채 | |||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | - | 52,840,806,402 | 52,840,806,402 |
| 단기리스부채 | - | - | - | 3,505,242,825 | 3,505,242,825 |
| 소 계 | - | - | - | 56,346,049,227 | 56,346,049,227 |
| 비유동부채 | |||||
| 장기리스부채 | - | - | - | 938,616,703 | 938,616,703 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 6,900,794,086 | 6,900,794,086 |
| 소 계 | - | - | - | 7,839,410,789 | 7,839,410,789 |
| 합 계 | - | - | - | 64,185,460,016 | 64,185,460,016 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 유동자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 14,481,688,432 | - | 14,481,688,432 |
| 단기금융자산 | 6,190,879,365 | - | 51,651,300,000 | - | 57,842,179,365 |
| 매출채권 | - | - | 34,078,328,980 | - | 34,078,328,980 |
| 대행미수금 | - | - | 10,220,885,010 | - | 10,220,885,010 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 360,824,092 | - | 360,824,092 |
| 소 계 | 6,190,879,365 | - | 110,793,026,514 | - | 116,983,905,879 |
| 비유동자산 | |||||
| 장기금융자산 | 74,225,954,252 | 962,906,400 | - | - | 75,188,860,652 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 1,484,927,882 | - | 1,484,927,882 |
| 소 계 | 74,225,954,252 | 962,906,400 | 1,484,927,882 | - | 76,673,788,534 |
| 합 계 | 80,416,833,617 | 962,906,400 | 112,277,954,396 | - | 193,657,694,413 |
| <금융부채> | |||||
| 유동부채 | |||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | - | 49,284,898,806 | 49,284,898,806 |
| 단기리스부채 | - | - | - | 3,785,862,778 | 3,785,862,778 |
| 소 계 | - | - | - | 53,070,761,584 | 53,070,761,584 |
| 비유동부채 | |||||
| 장기리스부채 | - | - | - | 4,381,631,294 | 4,381,631,294 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 7,089,898,442 | 7,089,898,442 |
| 소 계 | - | - | - | 11,471,529,736 | 11,471,529,736 |
| 합 계 | - | - | - | 64,542,291,320 | 64,542,291,320 |
5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | |
| 보통예금 | 16,502,868,028 | 14,272,430,417 |
| 기타현금성자산 | 26,780,944 | 80,840,124 |
| 외화보통예금 | 345,863,746 | 128,417,891 |
| 합 계 | 16,875,512,718 | 14,481,688,432 |
6. 매출채권 및 기타금융자산6-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 매출채권 | 39,121,491,374 | 34,344,748,485 |
| 대손충당금 | (1,530,692,738) | (266,419,505) |
| 합 계 | 37,590,798,636 | 34,078,328,980 |
| 대행미수금 | ||
| 대행미수금 | 9,441,451,238 | 10,325,237,465 |
| 대손충당금 | (99,553,272) | (104,352,455) |
| 합 계 | 9,341,897,966 | 10,220,885,010 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 200,000,000 | 140,000,000 |
| 미수금 | 764,828,297 | 11,808,890 |
| 대손충당금 | (277,832) | (108,979) |
| 미수수익 | 101,980,688 | 209,124,181 |
| 합 계 | 1,066,531,153 | 360,824,092 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기보증금 | 1,665,517,131 | 1,254,927,882 |
| 장기대여금 | 160,000,000 | 230,000,000 |
| 합 계 | 1,825,517,131 | 1,484,927,882 |
6-2. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 공정가치는 장부금액과 같습니다.
6-3. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 제각 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 266,419,505 | 1,439,022,321 | (174,749,088) | - | - | 1,530,692,738 |
| 대행미수금 | 104,352,455 | 215,501,204 | (220,300,387) | - | - | 99,553,272 |
| 미수금 | 108,979 | 1,899,757 | (1,730,904) | - | - | 277,832 |
| 합 계 | 370,880,939 | 1,656,423,282 | (396,780,379) | - | - | 1,630,523,842 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 제각 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 74,420,387 | 71,375,453 | 120,623,665 | - | - | 266,419,505 |
| 대행미수금 | 43,448,966 | 60,903,489 | - | - | - | 104,352,455 |
| 미수금 | 144,704 | - | (35,725) | - | - | 108,979 |
| 미수수익 | 134,834 | - | (134,834) | - | - | - |
| 합 계 | 118,148,891 | 132,278,942 | 120,453,106 | - | - | 370,880,939 |
7. 장ㆍ단기금융자산7-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결기업은 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품7-1-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 지분상품 | 4,401,790,983 | 5,481,709,310 |
| 채무상품 | 1,000 | 359,864,978 |
| 기타상품 | 1,932,183,219 | 349,305,077 |
| 소 계 | 6,333,975,202 | 6,190,879,365 |
| 비유동자산 | ||
| 지분상품 | 10,566,733,238 | 8,601,429,243 |
| 채무상품 | 26,626,816,990 | 23,777,718,789 |
| 기타상품 | 24,552,437,581 | 41,846,806,220 |
| 소 계 | 61,745,987,809 | 74,225,954,252 |
| 합 계 | 68,079,963,011 | 80,416,833,617 |
7-1-2. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 80,416,833,617 | 45,315,750,655 |
| 취득 | 28,581,761,474 | 72,052,046,406 |
| 처분 | (37,905,296,637) | (23,951,994,204) |
| 대체 | (412,500,000) | (8,631,322,990) |
| 평가 | (2,556,251,423) | (4,367,646,250) |
| 외화환산 | (44,584,020) | - |
| 기말 | 68,079,963,011 | 80,416,833,617 |
7-1-3. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| (주)에임드바이오 | 3,480 | 0.01% | 38,280,000 | 200,448,000 | 162,168,000 |
| (주)알지노믹스 | 435 | 0.00% | 9,787,500 | 69,817,500 | 60,030,000 |
| (주)세미파이브 | 204 | 0.00% | 4,896,000 | 5,406,000 | 510,000 |
| (주)유진테크놀로지 | 75,187 | 1.09% | 999,987,100 | 286,838,405 | (713,148,695) |
| (주)율촌 | 693,240 | 2.89% | 800,000,000 | 1,091,853,000 | 291,853,000 |
| (주)코어라인소프트 | 131,528 | 0.73% | 700,000,000 | 536,634,240 | (163,365,760) |
| (주)아이비젼웍스 | 480,177 | 1.40% | 1,332,010,998 | 611,745,498 | (720,265,500) |
| (주)한켐 | 55,558 | 0.69% | 525,023,100 | 420,574,060 | (104,449,040) |
| (주)에스지헬스케어 | 90,000 | 0.80% | 450,000,000 | 269,550,000 | (180,450,000) |
| 하나30호기업인수목적(주) | 1,000 | 0.00% | 1,000,000 | 2,070,000 | 1,070,000 |
| 미래에셋비전기업인수목적11호(주) | 30,000 | 0.43% | 30,000,000 | 59,520,000 | 29,520,000 |
| (주)사이냅소프트 | 72,482 | 1.44% | 1,703,327,000 | 908,924,280 | (794,402,720) |
| 소 계 | 6,594,311,698 | 4,463,380,983 | (2,130,930,715) | ||
| <시장성없는지분상품> | |||||
| (주)위블링 | 60,849 | 3.42% | 578,065,500 | 1,072,889,568 | 494,824,068 |
| (주)토이트론 | 43,000 | 0.52% | 301,000,000 | 98,427,000 | (202,573,000) |
| (주)트웬티메디코스 | 12,000 | 3.00% | 120,000,000 | 120,000,000 | - |
| (주)아이브이웍스 | 247,520 | 1.34% | 907,478,590 | 604,691,360 | (302,787,230) |
| 두나무(주) | 5,000 | 0.01% | 2,000,000,000 | 1,758,088,020 | (241,911,980) |
| 패스트파이브(주) | 23,123 | 0.09% | 300,000,000 | 242,005,318 | (57,994,682) |
| (주)아토리서치 | 31,000 | 0.34% | 297,600,000 | 297,600,000 | - |
| (주)씨피랩스 | 7,293 | 0.17% | 219,883,950 | 219,883,950 | - |
| (주)쓰리아이 | 25,820 | 0.22% | 300,012,908 | 174,233,360 | (125,779,548) |
| (주)이지위드 | 65,868 | 2.50% | 1,400,275,580 | 1,400,275,580 | - |
| (주)엔클로니 | 8,900 | 0.79% | 445,000,000 | 445,000,000 | - |
| 엘에스이(주) | 20,000 | 0.20% | 480,000,000 | 480,000,000 | - |
| (주)액스비스 | 34,823 | 0.50% | 499,988,634 | 499,988,634 | - |
| 신한제18호기업인수목적(주) | 10,000 | 1.61% | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
| (주)넥셀 | 19,743 | 0.28% | 276,402,000 | 276,402,000 | - |
| 카스피안-T 5호 신기술투자조합 | 1,000,000,000 | 16.67% | 1,000,000,000 | 855,669,247 | (144,330,753) |
| (주)브릴스 | 55,831 | 0.63% | 999,989,041 | 999,989,041 | - |
| (주)져스텍 | 106,264 | 1.02% | 950,000,160 | 950,000,160 | - |
| 소 계 | 11,085,696,363 | 10,505,143,238 | (580,553,125) | ||
| 합 계 | 17,680,008,061 | 14,968,524,221 | (2,711,483,840) |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| (주)코어라인소프트 | 131,528 | 1.02% | 700,000,000 | 794,429,120 | 94,429,120 |
| (주)율촌 | 693,240 | 2.89% | 800,000,000 | 762,564,000 | (37,436,000) |
| 케이비제21호기업인수목적(주) | 10,000 | 0.13% | 10,000,000 | 20,800,000 | 10,800,000 |
| 하나30호기업인수목적(주) | 1,000 | 0.01% | 1,000,000 | 1,949,000 | 949,000 |
| (주)유진테크놀로지 | 75,187 | 1.09% | 999,987,100 | 354,506,705 | (645,480,395) |
| (주)에스지헬스케어 | 90,000 | 0.81% | 450,000,000 | 363,600,000 | (86,400,000) |
| (주)아이비젼웍스 | 480,177 | 1.41% | 1,332,010,998 | 501,784,965 | (830,226,033) |
| (주)제이투케이바이오 | 57,916 | 1.01% | 500,000,000 | 527,035,600 | 27,035,600 |
| (주)한켐 | 55,558 | 0.69% | 525,023,100 | 498,910,840 | (26,112,260) |
| (주)에어레인 | 63,703 | 0.78% | 1,041,918,691 | 847,249,900 | (194,668,791) |
| (주)클로봇 | 296,274 | 1.21% | 1,999,984,170 | 2,639,801,340 | 639,817,170 |
| (주)사이냅소프트 | 72,482 | 1.44% | 1,703,327,000 | 1,195,228,180 | (508,098,820) |
| 소 계 | 10,063,251,059 | 8,507,859,650 | (1,555,391,409) | ||
| <시장성없는지분상품> | |||||
| (주)위블링 | 60,849 | 3.43% | 578,065,500 | 578,065,500 | - |
| (주)토이트론 | 43,000 | 1.08% | 301,000,000 | 377,325,000 | 76,325,000 |
| (주)트웬티메디코스 | 12,000 | 3.00% | 120,000,000 | 120,000,000 | - |
| (주)쓰리아이 | 25,820 | 0.22% | 300,012,908 | 268,218,160 | (31,794,748) |
| 두나무(주) | 5,000 | 0.01% | 2,000,000,000 | 1,329,435,000 | (670,565,000) |
| (주)씨피랩스 | 7,293 | 0.17% | 219,883,950 | 219,883,950 | - |
| 패스트파이브(주) | 23,123 | 0.09% | 300,000,000 | 255,069,813 | (44,930,187) |
| (주)아토리서치 | 31,000 | 0.35% | 297,600,000 | 297,600,000 | - |
| (주)이지위드 | 1,283 | 1.07% | 500,370,000 | 500,370,000 | - |
| (주)아이지넷 | 275,165 | 3.10% | 1,629,311,480 | 1,629,311,480 | - |
| 소 계 | 6,246,243,838 | 5,575,278,903 | (670,964,935) | ||
| 합 계 | 16,309,494,897 | 14,083,138,553 | (2,226,356,344) |
7-1-4. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 투자일 | 만기일 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <출자금>(*1) | ||||
| UTC Sports-1 Fund(*2) | 2015-07-14 | 2023-07-13 | - | - |
| 에이티유컬쳐테크엠앤에이사모투자 합자회사 | 2023-12-21 | 2031-12-20 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 에이티유컬쳐테크엠앤에이사모투자 합자회사 | 2024-10-25 | 2031-12-20 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 소 계 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| <기타풋가능금융자산>(*1) | ||||
| YIXIA TECH CO LTD | 2016-02-22 | 행사시 | 3,092,000,000 | - |
| LINE NEXT Inc(*3) | 2022-07-21 | 2032-07-20 | 1,281,149,100 | 1,392,139,980 |
| 네이버제트(주) 상환전환우선주(1회차) | 2020-11-03 | 2030-11-03 | 1,000,128,584 | 1,999,257,624 |
| 네이버제트(주) 상환전환우선주(4회차) | 2021-12-07 | 2031-12-07 | 7,100,181,729 | 4,973,951,749 |
| (주)위블링 상환전환우선주 | 2023-06-12 | 2033-06-11 | 1,227,637,075 | 1,313,882,745 |
| (주)아이오로라 상환전환우선주 | 2023-01-19 | 2028-01-18 | 700,000,960 | 881,363,542 |
| SURF HOLDINGS.PTE.LTD(*3) | 2024-01-31 | - | 399,180,000 | 430,470,000 |
| 블래스트(주) 상환전환우선주(*3) | 2024-04-18 | 2034-04-17 | 1,000,000,400 | 1,000,000,400 |
| (주)바로고 전환상환우선주(*3) | 2020-12-09 | 2030-12-09 | 1,500,098,600 | 1,500,098,600 |
| (주)아이브이웍스 상환전환 우선주1 | 2021-07-09 | 2031-07-10 | 999,915,000 | 1,136,951,415 |
| (주)아이브이웍스 상환전환 우선주2 | 2021-07-23 | 2025-05-28 | 209,120,800 | 144,943,190 |
| (주)아이브이웍스 상환전환 우선주3 | 2025-01-24 | 2025-05-28 | 442,797,130 | 289,471,070 |
| (주)벤타브이알 상환전환 우선주(*3) | 2022-06-10 | 2032-06-10 | 499,911,400 | 499,911,400 |
| (주)케나즈 상환전환 우선주(*3) | 2022-07-13 | 2030-09-25 | 500,015,400 | 500,015,400 |
| (주)디에스테크노 전환상환우선주(*3) | 2023-12-22 | 2029-04-29 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| (주)블럭나인 전환상환우선주(*3) | 2024-03-11 | 2034-03-10 | 499,985,178 | 499,985,178 |
| (주)딥엑스(*3) | 2024-03-11 | 2031-05-05 | 495,000,000 | 495,000,000 |
| (주)쓰리아이 전환상환우선주 | 2021-09-03 | 2031-09-03 | 1,499,941,980 | 1,532,878,920 |
| 소바젠(주) 상환전환 우선주1(*3) | 2025-12-17 | 2028-10-22 | 512,011,927 | 512,011,927 |
| 소바젠(주) 상환전환 우선주2(*3) | 2025-12-17 | 2030-06-03 | 217,556,745 | 217,556,745 |
| 소바젠(주) 상환전환 우선주3(*3) | 2025-12-17 | 2030-06-03 | 140,446,005 | 140,446,005 |
| 소 계 | 23,817,078,013 | 19,960,335,890 | ||
| <채권형 상품> | ||||
| ㈜디미디어앤컴퍼니 제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채 | 2017-09-29 | 2020-09-29 | 1,428,808,170 | 1,000 |
| 하나30호기업인수목적㈜ 전환사채 | 2023-10-19 | 2027-10-19 | 199,000,000 | 411,930,000 |
| 미래에셋비전기업인수목적11호㈜ 전환사채 | 2025-08-28 | 2030-08-27 | 420,000,000 | 864,551,100 |
| 신한제18호기업인수목적㈜ 전환사채(*3) | 2025-11-04 | 2030-11-04 | 390,000,000 | 390,000,000 |
| 소 계 | 2,437,808,170 | 1,666,482,100 | ||
| 합 계 | 31,254,886,183 | 26,626,817,990 |
(*1) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다.
(*2) 규약상 만기일은 2023년 7월 13일이나, 보고기간 종료일 현재 해산 후 청산 절 차를 진행하고 있으며 청산 기한은 2026년 6월 30일입니다.(*3) 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없다고 판단하고 있으며, 공정 가치 추정치에 대한 충분한 정보를 얻기 어렵다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니 다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 투자일 | 만기일 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <출자금>(*1) | ||||
| UTC Sports-1 Fund(*2) | 2015-07-14 | 2024-07-13 | 460,000,000 | 359,863,978 |
| 에이티유컬쳐테크엠앤에이사모투자 합자회사 | 2023-12-21 | 2031-12-20 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 에이티유컬쳐테크엠앤에이사모투자 합자회사 | 2024-10-25 | 2031-12-20 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 소 계 | 5,460,000,000 | 5,359,863,978 | ||
| <기타풋가능금융자산>(*1) | ||||
| YIXIA TECH CO LTD | 2016-02-22 | 행사시 | 3,092,000,000 | - |
| LINE NEXT Inc(*3) | 2022-07-21 | 2032-07-20 | 1,281,149,100 | 1,426,194,000 |
| 네이버제트(주) 상환전환우선주(1회차) | 2020-11-03 | 2030-11-03 | 1,000,128,584 | 2,149,914,312 |
| 네이버제트(주) 상환전환우선주(4회차) | 2021-12-07 | 2031-12-07 | 7,100,181,729 | 4,364,521,906 |
| (주)위블링 상환전환우선주(*3) | 2023-06-12 | 2033-06-11 | 1,227,637,075 | 1,227,637,075 |
| (주)아이오로라 상환전환우선주(*3) | 2023-01-19 | 2028-01-18 | 700,000,960 | 700,000,960 |
| SURF HOLDINGS.PTE.LTD(*3) | 2024-01-31 | - | 399,180,000 | 441,000,000 |
| 블래스트(주) 상환전환우선주(*3) | 2024-04-18 | 2034-04-17 | 1,000,000,400 | 1,000,000,400 |
| (주)바로고 전환상환우선주(*3) | 2020-12-09 | 2030-12-09 | 1,500,098,600 | 1,500,098,600 |
| (주)아이브이웍스 상환전환 우선주1 | 2021-07-09 | 2031-07-10 | 999,915,000 | 1,103,714,588 |
| (주)아이브이웍스 상환전환 우선주2 | 2021-07-23 | 2025-10-28 | 499,732,800 | 373,732,080 |
| (주)벤타브이알 상환전환 우선주(*3) | 2022-06-10 | 2032-06-10 | 499,911,400 | 499,911,400 |
| (주)케나즈 상환전환 우선주(*3) | 2022-07-13 | 2030-09-25 | 500,015,400 | 500,015,400 |
| (주)디에스테크노 전환상환우선주(*3) | 2023-12-22 | 2029-04-29 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| (주)블럭나인 전환상환우선주(*3) | 2024-03-11 | 2034-03-10 | 499,985,178 | 499,985,178 |
| (주)쓰리아이 전환상환우선주(*3) | 2021-09-03 | 2031-09-03 | 1,499,941,890 | 1,499,941,890 |
| 소 계 | 22,299,878,116 | 17,786,667,789 | ||
| <채권형 상품> | ||||
| (주)디미디어앤컴퍼니 제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채 | 2017-09-29 | 2020-09-29 | 1,428,808,170 | 1,000 |
| 케이비제21호기업인수목적 주식회사 전환사채 | 2022-03-22 | 2027-03-22 | 290,000,000 | 603,200,000 |
| 하나30호기업인수목적(주) 전환사채 | 2023-10-19 | 2027-10-19 | 199,000,000 | 387,851,000 |
| 소 계 | 1,917,808,170 | 991,052,000 | ||
| 합 계 | 29,677,686,286 | 24,137,583,767 |
(*1) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다.
(*2) 규약상 만기일은 2023년 7월 13일이나, 보고기간 종료일 현재 해산 후 청산 절 차를 진행하고 있으며 청산 기한은 2026년 6월 30일입니다.(*3) 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없다고 판단하고 있으며, 공정 가치 추정치에 대한 충분한 정보를 얻기 어렵다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니 다.7-1-5. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 기타상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 기타상품(*) | ||
| 유동자산 | 1,932,183,219 | 1,932,183,219 |
| 비유동자산 | 24,552,437,581 | 24,552,437,581 |
| 합 계 | 26,484,620,800 | 26,484,620,800 |
(*) 계약상 원금을 보장받기로 한 투자선급금이므로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 기타상품(*) | ||
| 유동자산 | 349,305,077 | 349,305,077 |
| 비유동자산 | 41,846,806,220 | 41,846,806,220 |
| 합 계 | 42,196,111,297 | 42,196,111,297 |
(*) 계약상 원금을 보장받기로 한 투자선급금이므로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.
7-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결기업은 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우
7-2-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동자산 | ||
| 지분상품 | - | 962,906,400 |
7-2-2. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 962,906,400 | 962,906,400 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | (975,919,650) | - |
| 평가 | 13,013,250 | - |
| 기말 | - | 962,906,400 |
7-2-3. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품의내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| (주)초록뱀미디어 | - | - | - | - |
당기 중 코스닥시장위원회의 심의 및 의결 결과 상장유지결정되었으며, 지배기업은 보유주식 전량을 매도처리 하였습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| (주)초록뱀미디어 | 178,316 | 0.80% | 5,000,000,268 | 962,906,400 | (4,037,093,868) |
7-2-4. 당기와 전기 중 기타포괄손익에 반영된 공정가치평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 평가 | 법인세효과 | 이익잉여금 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (3,193,341,250) | 13,013,250 | (2,719,769) | 3,183,047,769 | - |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 평가 | 법인세효과 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (3,193,341,250) | - | - | (3,193,341,250) |
위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
7-3. 상각후원가 측정 금융자산7-3-1. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무증권 | 41,066,318,806 | 11,401,300,000 |
| 정기예금 | 51,000,000,000 | 42,500,000,000 |
| 소 계 | 92,066,318,806 | 53,901,300,000 |
| 신용손실충당금 | (1,358,100,000) | (2,250,000,000) |
| 차감계 | 90,708,218,806 | 51,651,300,000 |
7-3-2. 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 총장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 12개월 | 전체기간 기대신용손실 측정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실 측정 | 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 53,901,300,000 | - | - | 53,901,300,000 |
| 실행 및 회수 | 38,165,018,806 | - | - | 38,165,018,806 |
| 기말 | 92,066,318,806 | - | - | 92,066,318,806 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 12개월 | 전체기간 기대신용손실 측정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실 측정 | 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 85,461,011,261 | - | - | 85,461,011,261 |
| 실행 및 회수 | (31,559,711,261) | - | - | (31,559,711,261) |
| 기말 | 53,901,300,000 | - | - | 53,901,300,000 |
7-3-3. 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 신용손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 12개월 | 전체기간 기대신용손실 측정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실 측정 | 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,250,000,000 | - | - | 2,250,000,000 |
| 전입 | - | - | - | - |
| 환입 | (891,900,000) | - | - | (891,900,000) |
| 기말 | 1,358,100,000 | - | - | 1,358,100,000 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 12개월 | 전체기간 기대신용손실 측정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실 측정 | 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 165,414,245 | - | - | 165,414,245 |
| 전입 | 2,084,585,755 | - | - | 2,084,585,755 |
| 환입 | - | - | - | - |
| 기말 | 2,250,000,000 | - | - | 2,250,000,000 |
8. 선급금8-1. 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,301,514,245 | 893,611,614 |
| 대손충당금 | (24,179,998) | (11,026,590) |
| 합 계 | 2,277,334,247 | 882,585,024 |
8-2. 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 선급금 | 11,026,590 | 16,632,221 | (3,478,813) | - | 24,179,998 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 전입 | 환입 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 선급금 | 22,212,416 | 20,494,174 | (31,680,000) | - | 11,026,590 |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기발생액 | 누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 3,528,314,730 | 1,468,376,127 | (508,687,161) | (2,059,938,603) |
| 제 품 | 10,658,087,964 | 8,741,882,869 | (1,058,444,836) | (1,916,205,095) |
| 미착품 | - | - | - | - |
| 합 계 | 14,186,402,694 | 10,210,258,996 | (1,567,131,997) | (3,976,143,698) |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기발생액 | 누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 3,706,480,383 | 2,155,228,941 | (704,544,789) | (1,551,251,442) |
| 제 품 | 4,045,335,271 | 3,187,575,012 | 670,817,347 | (857,760,259) |
| 미착품 | - | - | - | - |
| 합 계 | 7,751,815,654 | 5,342,803,953 | (33,727,442) | (2,409,011,701) |
10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급비용 | 238,116,231 | 199,057,427 |
| 당기법인세자산 | - | 100,066,409 |
| 부가세대급금 | 452,432,040 | 511,455,070 |
| 기타유동자산 | 56,261,470 | 9,329,440 |
| 합 계 | 746,809,741 | 819,908,346 |
11. 관계기업 투자11-1. 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 환종 | 자본금 | 투자주식수(주, 좌) | 지분율 | 업종 | 소재지 | 사용재무제표일 | 구분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이플러스홀딩스 | KRW | 184,970,000 | 14,103 | 38.12% | 모델양성 및 매니지먼트 | 한국 | 2025-12-31 | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합(*1) | KRW | - | - | 20.00% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| Moonshot China, Inc. | RMB | 21,820,000 | - | 33.33% | 화장품 제조 및 판매 | 중국 | 2025-12-31 | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드(*2) | KRW | 55,000,000,000 | 600,000,000 | 1.82% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드(*2) | KRW | 7,584,000,000 | 200 | 2.64% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지아이온모빌리티펀드(*2) | KRW | 5,100,000,000 | 100 | 1.96% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합(*2) | KRW | 1,100,000,000 | 90,000,000 | 8.18% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지포레스트신기술투자조합(*2) | KRW | 1,100,000,000 | 100 | 9.09% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지메타버스신기술투자조합제2호(*2) | KRW | 8,000,000,000 | 1,000,000,000 | 12.50% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호(*2) | KRW | 4,550,000,000 | 154,000,000 | 7.69% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합(*2) | KRW | 6,650,000,000 | 500,000,000 | 7.52% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지 멜리오라 인공지능 신기술투자조합 제1호(*2) | KRW | 2,220,600,000 | 100,000,000 | 4.50% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제3호(*2) | KRW | 3,200,000,000 | 500,000,000 | 15.63% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합(*2) | KRW | 2,350,000,000 | 100,000,000 | 4.26% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | KRW | 1,195,000,000 | 300,000,000 | 25.10% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지 소부장프로젝트제1호 신기술투자조합(*2) | KRW | 5,400,000,000 | 950,000,000 | 17.59% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호(*2) | KRW | 9,700,000,000 | 900,000,000 | 9.28% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | KRW | 2,450,000,000 | 700,000,000 | 28.57% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합(*2) | KRW | 1,700,000,000 | 300,000,000 | 17.65% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 아이비케이-와이지 K-컬처 신기술투자조합(*2) | KRW | 20,000,000,000 | 2,800,000,000 | 14.00% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호(*2) | KRW | 6,800,000,000 | 300,000,000 | 4.41% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지 스페이스 신기술투자조합(*2) | KRW | 2,200,000,000 | 400,000,000 | 18.18% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지 AI 산업자동화솔루션 신기술투자조합 | KRW | 7,100,000,000 | 1,450,000,000 | 20.42% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 허니팟 와이지 2호 투자조합 | KRW | 2,140,000,000 | 500,000,000 | 23.36% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지-코너스톤 모빌리티 신기술조합(*2) | KRW | 5,360,000,000 | 500,000,000 | 9.33% | 금융업 | 한국 | 2025-12-31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
(*1) 당기 중 출자원금을 모두 분배받아 투자주식수는 없습니다.(*2) 지분율 20% 미만이나 연결기업이 업무집행사원으로 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
11-2. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 투자차액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)케이플러스홀딩스 | 6,099,914,178 | 3,398,470,058 | 3,398,470,058 | - |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | - | 585,834,695 | 585,834,695 | - |
| Moonshot China, Inc. | 1,427,544,440 | 1,378,086,905 | - | (55,480,843) |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 600,000,000 | 473,576,025 | 473,576,025 | - |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 200,000,000 | 24,204 | 24,204 | - |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 100,000,000 | 89,847,049 | 89,847,049 | - |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 90,000,000 | 91,760,238 | 91,760,238 | - |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 100,000,000 | 51,674,292 | 51,674,292 | - |
| 와이지메타버스신기술투자조합제2호 | 1,000,000,000 | 293,564,646 | 293,564,646 | - |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 350,000,000 | 192,672,578 | 192,672,578 | - |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 500,000,000 | 463,408,994 | 463,408,994 | - |
| 와이지 멜리오라 인공지능 신기술투자조합 제1호 | 100,000,000 | 93,884,334 | 93,884,334 | - |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제3호 | 500,000,000 | 8,673,886 | 8,673,886 | - |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 100,000,000 | 102,873,477 | 102,873,477 | - |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | 300,000,000 | 287,007,402 | 287,007,402 | - |
| 와이지 소부장프로젝트제1호 신기술투자조합 | 950,000,000 | 45,745,909 | 45,745,909 | - |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | 900,000,000 | 914,604,086 | 914,604,086 | - |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | 700,000,000 | 751,181,515 | 751,181,515 | - |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | 300,000,000 | 290,455,062 | 290,455,062 | - |
| 아이비케이-와이지 K-컬처 신기술투자조합 | 2,800,000,000 | 3,029,629,640 | 3,029,629,640 | - |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 300,000,000 | 1,226,770,558 | 1,226,770,558 | - |
| 와이지 스페이스 신기술투자조합 | 400,000,000 | 872,043,533 | 872,043,533 | - |
| 와이지 AI 산업자동화솔루션 신기술투자조합 | 1,450,000,000 | 1,538,854,737 | 1,538,854,737 | - |
| 허니팟 와이지 2호 투자조합 | 500,000,000 | 494,025,530 | 494,025,530 | - |
| 와이지-코너스톤 모빌리티 신기술조합 | 500,000,000 | 496,575,093 | 496,575,093 | - |
| 합 계 | 20,127,458,618 | 17,171,244,446 | 15,793,157,541 | (55,480,843) |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 투자차액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)케이플러스홀딩스 | 6,099,914,178 | 3,520,724,330 | 3,520,724,330 | - |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 1,336,303,771 | 1,342,780,837 | 1,342,780,837 | - |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 1,000,000 | 161,311,907 | 161,311,907 | - |
| Moonshot China, Inc. | 1,427,544,440 | 1,394,044,328 | 1,338,563,485 | (55,480,843) |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 1,000,000,000 | 879,803,478 | 879,803,478 | - |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 90,000,000 | 125,551,490 | 125,551,490 | - |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 200,000,000 | 225,313,229 | 225,313,229 | - |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 100,000,000 | 91,966,213 | 91,966,213 | - |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 90,000,000 | 91,800,830 | 91,800,830 | - |
| 와이지아이온오름신기술투자조합 | 175,000,000 | 337,531,405 | 337,531,405 | - |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호 | 100,000,000 | 93,118,970 | 93,118,970 | - |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 100,000,000 | 91,781,357 | 91,781,357 | - |
| 와이지메타버스신기술투자조합제2호 | 1,000,000,000 | 315,345,041 | 315,345,041 | - |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 350,000,000 | 194,970,011 | 194,970,011 | - |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 500,000,000 | 474,014,895 | 474,014,895 | - |
| 와이지 멜리오라 인공지능 신기술투자조합 제1호 | 100,000,000 | 96,204,807 | 96,204,807 | - |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제3호 | 500,000,000 | 483,323,121 | 483,323,121 | - |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 100,000,000 | 103,122,209 | 103,122,209 | - |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제4호 | 304,000,000 | 800,154,919 | 800,154,919 | - |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | 300,000,000 | 294,224,409 | 294,224,409 | - |
| 와이지 소부장프로젝트제1호 신기술투자조합 | 950,000,000 | 935,312,167 | 935,312,167 | - |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | 900,000,000 | 987,322,781 | 987,322,781 | - |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | 700,000,000 | 580,638,675 | 580,638,675 | - |
| 와이지 글로벌바이오제1호 신기술투자조합 | 320,000,000 | 316,391,339 | 316,391,339 | - |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합 | 550,000,000 | 545,164,490 | 545,164,490 | - |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | 300,000,000 | 297,331,214 | 297,331,214 | - |
| 아이비케이-와이지 K-컬처 신기술투자조합 | 1,440,000,000 | 1,426,470,626 | 1,426,470,626 | - |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 300,000,000 | 299,864,598 | 299,864,598 | - |
| 합 계 | 19,333,762,389 | 16,505,583,676 | 16,450,102,833 | (55,480,843) |
11-3. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분 | 손상차손 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이플러스홀딩스 | 3,520,724,330 | - | (122,254,272) | - | - | - | 3,398,470,058 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합(*1) | 1,342,780,837 | - | 531,488,977 | (571,549,900) | (716,885,219) | - | 585,834,695 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩(*2) | 161,311,907 | - | (7,707,678) | - | (153,604,229) | - | - |
| Moonshot China, Inc. | 1,338,563,485 | - | (38,762,021) | 22,804,598 | - | (1,322,606,062) | - |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드(*1) | 879,803,478 | - | (6,227,453) | - | (400,000,000) | - | 473,576,025 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호(*2) | 125,551,490 | - | (3,715,919) | - | (121,835,571) | - | - |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 225,313,229 | - | (225,289,025) | - | - | - | 24,204 |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 91,966,213 | - | (2,119,164) | - | - | - | 89,847,049 |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 91,800,830 | - | (40,592) | - | - | - | 91,760,238 |
| 와이지아이온오름신기술투자조합(*2) | 337,531,405 | - | 8,018,941 | - | (345,550,346) | - | - |
| 오픈워터 와이지 시큐리티 유니콘 투자조합 1호(*2) (구, 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호) | 93,118,970 | - | 157,512,186 | - | (250,631,156) | - | - |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 91,781,357 | - | (40,107,065) | - | - | - | 51,674,292 |
| 와이지메타버스신기술투자조합제2호 | 315,345,041 | - | (21,780,395) | - | - | - | 293,564,646 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 194,970,011 | - | (2,297,433) | - | - | - | 192,672,578 |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 474,014,895 | - | (10,605,901) | - | - | - | 463,408,994 |
| 와이지 멜리오라 인공지능 신기술투자조합 제1호 | 96,204,807 | - | (2,320,473) | - | - | - | 93,884,334 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제3호 | 483,323,121 | - | (474,649,235) | - | - | - | 8,673,886 |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 103,122,209 | - | (248,732) | - | - | - | 102,873,477 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제4호(*2) | 800,154,919 | - | (347,632,861) | - | (452,522,058) | - | - |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | 294,224,409 | - | (7,217,007) | - | - | - | 287,007,402 |
| 와이지 소부장프로젝트제1호 신기술투자조합 | 935,312,167 | - | (889,566,258) | - | - | - | 45,745,909 |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | 987,322,781 | - | (72,718,695) | - | - | - | 914,604,086 |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | 580,638,675 | - | 170,542,840 | - | - | - | 751,181,515 |
| 와이지 글로벌바이오제1호 신기술투자조합(*2) | 316,391,339 | - | 1,030,063,505 | - | (1,346,454,844) | - | - |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합(*2) | 545,164,490 | - | 945,070,221 | - | (1,490,234,711) | - | - |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | 297,331,214 | - | (6,876,152) | - | - | - | 290,455,062 |
| 아이비케이-와이지 K-컬처 신기술투자조합(*3) | 1,426,470,626 | 1,960,000,000 | 237,521,775 | - | (594,362,761) | - | 3,029,629,640 |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 299,864,598 | - | 926,905,960 | - | - | - | 1,226,770,558 |
| 와이지 스페이스 신기술투자조합 | - | 400,000,000 | 472,043,533 | - | - | - | 872,043,533 |
| 비엔비 와이지 뷰티 신기술투자조합(*2) | - | 400,000,000 | 59,565,650 | - | (459,565,650) | - | - |
| 와이지 AI 산업자동화솔루션 신기술투자조합 | - | 1,450,000,000 | 88,854,737 | - | - | - | 1,538,854,737 |
| 허니팟 와이지 2호 투자조합 | - | 500,000,000 | (5,974,470) | - | - | - | 494,025,530 |
| 와이지-코너스톤 모빌리티 신기술조합 | - | 500,000,000 | (3,424,907) | - | - | - | 496,575,093 |
| 합 계 | 16,450,102,833 | 5,210,000,000 | 2,336,052,617 | (548,745,302) | (6,331,646,545) | (1,322,606,062) | 15,793,157,541 |
(*1) 중간분배 실시하여 분배금을 수령하였습니다.(*2) 청산하여 잔여재산을 분배받았습니다.(*3) 보유주식을 일부 처분하였습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분 | 손상차손 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)케이플러스홀딩스 | 3,543,572,170 | - | (22,847,840) | - | - | - | 3,520,724,330 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합(*1) | 1,656,254,440 | - | 737,914,528 | 8,611,869 | (1,060,000,000) | - | 1,342,780,837 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 163,173,242 | - | (1,861,335) | - | - | - | 161,311,907 |
| Moonshot China, Inc. | 1,236,061,445 | - | (40,804,012) | 143,306,052 | - | - | 1,338,563,485 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 931,215,601 | - | (51,412,123) | - | - | - | 879,803,478 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 135,781,568 | - | (10,230,078) | - | - | - | 125,551,490 |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 220,058,286 | - | 5,254,943 | - | - | - | 225,313,229 |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 94,083,286 | - | (2,117,073) | - | - | - | 91,966,213 |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 84,736,008 | - | 7,064,822 | - | - | - | 91,800,830 |
| 에이피알와이지세컨더리신기술조합제1호(*2) | 221,140,544 | - | (66,467,706) | (154,672,838) | - | ||
| 와이지아이온오름신기술투자조합 | 163,521,052 | - | 174,010,353 | - | - | - | 337,531,405 |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호 | 95,159,220 | - | (2,040,250) | - | - | - | 93,118,970 |
| 교보와이지일구이무신기술투자조합(*2) | 763,818,044 | - | (35,553,163) | - | (728,264,881) | - | - |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 94,409,933 | - | (2,628,576) | - | - | - | 91,781,357 |
| 하이와이지윈윈신기술투자조합제1호(*2) | 1,425,584,663 | - | (3,089,118) | - | (1,422,495,545) | - | - |
| 와이지메타버스신기술투자조합제2호 | 323,807,590 | - | (8,462,549) | - | - | - | 315,345,041 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 185,693,190 | - | 9,276,821 | - | - | - | 194,970,011 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제2호(*2) | 651,546,861 | - | 120,311,011 | - | (771,857,872) | - | - |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 484,549,638 | - | (10,534,743) | - | - | - | 474,014,895 |
| 와이지 솔루션 신기술투자조합(*2) | 474,791,816 | - | (83,509,902) | - | (391,281,914) | - | - |
| 와이지 펀더멘탈 신기술투자조합(*2) | 1,378,171,940 | - | 668,973,997 | - | (2,047,145,937) | - | - |
| 와이지 멜리오라 인공지능 신기술투자조합 제1호 | 98,522,501 | (2,317,694) | - | - | - | 96,204,807 | |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제3호 | 494,025,321 | (10,702,200) | - | - | - | 483,323,121 | |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 99,053,836 | 4,068,373 | - | - | - | 103,122,209 | |
| 비엔비 와이지 블리스 신기술투자조합(*2) | 497,056,734 | 137,262,872 | - | (634,319,606) | - | - | |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제4호(*1) | 948,686,494 | 497,468,425 | - | (646,000,000) | - | 800,154,919 | |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | - | 300,000,000 | (5,775,591) | - | - | - | 294,224,409 |
| 와이지 소부장프로젝트제1호 신기술투자조합 | - | 950,000,000 | (14,687,833) | - | - | - | 935,312,167 |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | - | 900,000,000 | 87,322,781 | - | - | - | 987,322,781 |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | - | 700,000,000 | (119,361,325) | - | - | - | 580,638,675 |
| 와이지 소부장프로젝트제2호 신기술투자조합(*2) | - | 100,000,000 | 6,254,809 | - | (106,254,809) | - | - |
| 와이지 글로벌바이오제1호 신기술투자조합 | - | 320,000,000 | (3,608,661) | - | - | - | 316,391,339 |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합 | - | 550,000,000 | (4,835,510) | - | - | - | 545,164,490 |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | - | 300,000,000 | (2,668,786) | - | - | - | 297,331,214 |
| 와이지 디지털 신기술투자조합(*4) | - | 900,000,000 | 1,200,972 | - | (901,200,972) | - | - |
| 아이비케이-와이지 K-컬처 신기술투자조합 | - | 1,440,000,000 | (13,529,374) | - | - | - | 1,426,470,626 |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | - | 300,000,000 | (135,402) | - | - | - | 299,864,598 |
| 합 계 | 16,464,475,423 | 6,760,000,000 | 1,937,203,863 | 151,917,921 | (8,863,494,374) | - | 16,450,102,833 |
(*1) 중간분배 실시하여 분배금을 수령하였습니다.(*2) 청산하여 잔여재산을 분배받았습니다.(*3) 보유주식을 일부 처분하였습니다.(*4) 지배력을 획득하여 연결범위에 포함되었습니다.
11-4. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)케이플러스홀딩스 | 13,337,455,362 | 4,422,827,174 | 15,956,827,075 | (268,182,224) |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 2,929,173,471 | - | 3,297,896,520 | 2,657,444,879 |
| Moonshot China, Inc. | 4,568,271,777 | 433,821,582 | 124,235,117 | (116,291,396) |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 26,046,681,382 | - | 1,551,116,755 | (342,509,864) |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 918,288 | - | 5,522 | (8,542,959,364) |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 4,633,618,677 | 51,419,180 | 55,744 | (108,077,370) |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 1,121,514,020 | - | 739 | (1,961,947) |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 568,417,226 | - | 76,749 | (441,177,706) |
| 와이지메타버스신기술투자조합제2호 | 2,348,517,164 | - | 351,168 | (174,243,160) |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 2,504,743,522 | - | 289,514 | (29,866,620) |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 6,163,339,613 | - | 243,509 | (141,058,489) |
| 와이지 멜리오라 인공지능 신기술투자조합 제1호 | 2,084,795,508 | - | 98,080 | (51,528,444) |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제3호 | 55,512,870 | - | 849,315 | (3,037,755,103) |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 2,417,526,701 | - | 73,992,894 | (5,845,220) |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | 1,143,246,155 | - | 1,200,393 | (28,747,740) |
| 와이지 소부장프로젝트제1호 신기술투자조합 | 260,029,386 | - | 3,123,294 | (5,056,481,879) |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | 9,857,399,584 | - | 5,636,063 | (783,745,946) |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | 2,629,135,302 | - | 652,749,947 | 596,899,939 |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | 1,645,912,017 | - | 1,085,144 | (38,964,865) |
| 아이비케이-와이지 K-컬처 신기술투자조합 | 21,644,220,110 | 4,008,398 | 2,276,663,832 | 1,696,584,104 |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 27,806,799,306 | - | 21,151,918,422 | 21,009,868,422 |
| 와이지 스페이스 신기술투자조합 | 4,796,239,432 | - | 2,633,639,621 | 2,596,239,432 |
| 와이지 AI 산업자동화솔루션 신기술투자조합 | 7,535,081,807 | - | 537,180,546 | 435,081,807 |
| 허니팟 와이지 2호 투자조합 | 2,114,429,272 | - | 1,787,080 | (25,570,728) |
| 와이지-코너스톤 모빌리티 신기술조합 | 5,326,034,997 | 2,750,000 | 374,145 | (36,715,003) |
| 합 계 | 153,539,012,949 | 4,914,826,334 | 48,271,397,188 | 9,760,435,515 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (주)케이플러스홀딩스 | 13,890,292,420 | 4,654,975,405 | 15,117,102,147 | (50,879,462) |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 6,713,904,183 | - | 1,387,732,485 | 3,689,572,637 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 497,145,550 | 335,833,643 | 29,379,656 | (1,861,335) |
| Moonshot China, Inc. | 4,997,044,772 | 814,720,112 | 185,773,247 | (156,016,515) |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 48,967,000,655 | 577,809,409 | 2,082,365,284 | (2,827,666,775) |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 27,385,355,697 | 461,536,267 | 312,677 | (2,193,783,435) |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 8,847,237,652 | 303,360,000 | 1,187,520,990 | 199,267,439 |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 4,691,926,867 | 1,650,000 | 158,389 | (107,970,743) |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 4,438,690,117 | 1,650,000 | 435,174,453 | 341,466,413 |
| 와이지아이온오름신기술투자조합 | 20,446,409,388 | 1,650,000 | 10,801,259,965 | 10,540,055,675 |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호 | 3,140,928,272 | 21,442,788 | 2,782,669 | (68,348,395) |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 1,011,244,932 | 1,650,000 | 28,247 | (28,914,335) |
| 와이지메타버스신기술투자조합제2호 | 2,524,410,324 | 1,650,000 | 20,005,892 | (67,700,398) |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 2,536,260,142 | 1,650,000 | 217,938,896 | 120,598,674 |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 6,304,398,102 | - | 389,916 | (140,112,082) |
| 와이지 멜리오라 인공지능 신기술투자조합 제1호 | 2,136,323,952 | - | 151,934 | (51,466,714) |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제3호 | 3,093,267,973 | - | 1,562,770 | (68,494,081) |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 2,423,371,921 | - | 175,591,623 | 95,606,771 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제4호 | 3,596,485,795 | - | 2,333,057,602 | 2,235,989,661 |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | 1,171,993,895 | - | 886,511 | (23,006,105) |
| 와이지 소부장프로젝트제1호 신기술투자조합 | 5,316,511,265 | - | 2,202,415 | (83,488,735) |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | 10,641,145,530 | - | 1,077,214,992 | 941,145,530 |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | 2,032,235,363 | - | 634,310 | (417,764,637) |
| 와이지 글로벌바이오제1호 신기술투자조합 | 3,312,221,826 | - | 1,439,917 | (37,778,174) |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합 | 3,270,986,938 | - | 2,510,213 | (29,013,062) |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | 1,684,876,882 | - | 236,874 | (15,123,118) |
| 와이지 디지털 신기술투자조합 | 1,201,240,897 | - | 18,448,303 | (1,759,789,283) |
| 아이비케이-와이지 K-컬처 신기술투자조합 | 5,943,627,608 | - | 1,269,738 | (56,372,392) |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 6,804,303,562 | 7,372,678 | - | (3,069,116) |
| 합 계 | 209,020,842,480 | 7,186,950,302 | 35,083,132,115 | 9,975,083,908 |
12. 유형자산12-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 230,892,269 | (119,376,092) | 111,516,177 |
| 비품 | 902,256,498 | (710,618,377) | 191,638,121 |
| 시설장치 | 2,245,922,363 | (1,877,277,890) | 368,644,473 |
| 금형 | 657,440,290 | (535,185,184) | 122,255,106 |
| 사용권자산(건물) | 12,270,960,674 | (8,244,680,589) | 4,026,280,085 |
| 사용권자산(차량운반구) | 574,384,274 | (406,531,966) | 167,852,308 |
| 사용권자산(기타) | 75,819,562 | (50,886,709) | 24,932,853 |
| 건설중인자산 | 82,000,000 | - | 82,000,000 |
| 합 계 | 17,039,675,930 | (11,944,556,807) | 5,095,119,123 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 165,006,639 | (81,982,388) | 83,024,251 |
| 비품 | 909,689,398 | (587,803,236) | 321,886,162 |
| 시설장치 | 2,234,402,363 | (1,432,187,170) | 802,215,193 |
| 금형 | 588,540,290 | (490,840,897) | 97,699,393 |
| 사용권자산(건물) | 12,463,753,925 | (4,930,674,005) | 7,533,079,920 |
| 사용권자산(차량운반구) | 624,489,652 | (264,900,251) | 359,589,401 |
| 사용권자산(기타) | 62,769,679 | (58,792,813) | 3,976,866 |
| 건설중인자산 | 3,251,600,000 | - | 3,251,600,000 |
| 합 계 | 20,300,251,946 | (7,847,180,760) | 12,453,071,186 |
12-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 83,024,251 | 65,885,630 | - | (37,393,704) | - | 111,516,177 |
| 비품 | 321,886,162 | 8,097,100 | (2,638,333) | (135,706,808) | - | 191,638,121 |
| 시설장치 | 802,215,193 | 4,620,000 | - | (445,090,720) | 6,900,000 | 368,644,473 |
| 금형 | 97,699,393 | 88,500,000 | (5,000) | (63,939,287) | - | 122,255,106 |
| 사용권자산(건물) | 7,533,079,920 | - | (151,166,013) | (3,354,753,027) | (880,795) | 4,026,280,085 |
| 사용권자산(차량운반구) | 359,589,401 | - | (41,114,495) | (150,174,988) | (447,610) | 167,852,308 |
| 사용권자산(기타) | 3,976,866 | 28,953,123 | - | (7,997,136) | - | 24,932,853 |
| 건설중인자산 | 3,251,600,000 | 619,250,000 | - | - | (3,788,850,000) | 82,000,000 |
| 합 계 | 12,453,071,186 | 815,305,853 | (194,923,841) | (4,195,055,670) | (3,783,278,405) | 5,095,119,123 |
(*) 지배기업의 건설중인자산 중 무형자산 및 유형자산으로 각각 3,782백만원 및 7백만원 만큼 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*2) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 69,303,265 | 42,475,740 | (1,000) | (28,753,754) | - | 83,024,251 |
| 비품 | 427,027,384 | 38,633,000 | (687,256) | (143,086,966) | - | 321,886,162 |
| 시설장치 | 832,678,228 | 217,280,000 | (18,773,394) | (478,869,641) | 249,900,000 | 802,215,193 |
| 금형 | 160,878,004 | - | - | (63,178,611) | - | 97,699,393 |
| 사용권자산(건물) | 2,975,223,443 | 7,507,476,796 | (3,186,605) | (2,946,433,714) | - | 7,533,079,920 |
| 사용권자산(차량운반구) | 334,974,994 | 232,643,632 | (63,849,748) | (144,179,477) | - | 359,589,401 |
| 사용권자산(기타) | 3,905,512 | 15,903,484 | - | (15,832,130) | - | 3,976,866 |
| 건설중인자산 | 17,500,000 | 3,674,950,000 | - | - | (440,850,000) | 3,251,600,000 |
| 합 계 | 4,821,490,830 | 11,729,362,652 | (86,498,003) | (3,820,334,293) | (190,950,000) | 12,453,071,186 |
(*) 지배기업의 건설중인자산 중 무형자산 및 유형자산으로 각각 191백만원 및 250백만원 만큼 대체되었습니다.13. 무형자산13-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 914,226,442 | - | - | 914,226,442 |
| 개발비 | 15,546,718 | (15,546,718) | - | - |
| 소프트웨어 | 4,593,218,878 | (1,230,979,391) | - | 3,362,239,487 |
| 기타무형자산 | 3,226,195,142 | (1,469,312,404) | (52,000,000) | 1,704,882,738 |
| 상표권 | 15,527,440 | - | - | 15,527,440 |
| 특허권 | 6,211,800 | (1,626,900) | - | 4,584,900 |
| 합 계 | 8,770,926,420 | (2,717,465,413) | (52,000,000) | 6,001,461,007 |
연결기업은 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산의 회수가능가액은 공정가치에 근거하여 결정되었습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 914,226,442 | - | - | 914,226,442 |
| 개발비 | 15,546,718 | (12,696,486) | - | 2,850,232 |
| 소프트웨어 | 841,960,203 | (387,563,295) | - | 454,396,908 |
| 기타무형자산 | 2,982,693,705 | (1,103,952,540) | (76,000,000) | 1,802,741,165 |
| 상표권 | 429,699,560 | - | - | 429,699,560 |
| 특허권 | 6,211,800 | (739,500) | - | 5,472,300 |
| 합 계 | 5,190,338,428 | (1,504,951,821) | (76,000,000) | 3,609,386,607 |
13-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 상각 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 914,226,442 | - | - | - | - | 914,226,442 |
| 개발비 | 2,850,232 | - | - | (2,850,232) | - | - |
| 소프트웨어 | 454,396,908 | 363,380,000 | (11,960,004) | (898,777,417) | 3,455,200,000 | 3,362,239,487 |
| 기타무형자산 | 1,802,741,165 | 986,202,354 | (1,069,450,917) | (341,359,864) | 326,750,000 | 1,704,882,738 |
| 상표권 | 429,699,560 | - | (414,172,120) | - | - | 15,527,440 |
| 특허권 | 5,472,300 | - | - | (887,400) | - | 4,584,900 |
| 합 계 | 3,609,386,607 | 1,349,582,354 | (1,495,583,041) | (1,243,874,913) | 3,781,950,000 | 6,001,461,007 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 상각 | 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 874,426,442 | 39,800,000 | - | - | - | 914,226,442 |
| 개발비 | 5,959,576 | - | - | (3,109,344) | - | 2,850,232 |
| 소프트웨어 | 236,643,873 | 118,155,000 | (7,304,000) | (84,047,965) | 190,950,000 | 454,396,908 |
| 기타무형자산 | 2,818,074,167 | 523,718,851 | (1,260,443,899) | (278,607,954) | - | 1,802,741,165 |
| 상표권 | 426,071,946 | 10,958,800 | (7,331,186) | - | - | 429,699,560 |
| 특허권 | - | 6,211,800 | - | (739,500) | - | 5,472,300 |
| 합 계 | 4,361,176,004 | 698,844,451 | (1,275,079,085) | (366,504,763) | 190,950,000 | 3,609,386,607 |
14. 매입채무및기타금융부채와 기타비유동금융부채14-1. 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타금융부채와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타금융부채 | ||
| 외상매입금 | 37,966,351,690 | 36,045,101,983 |
| 미지급금 | 4,073,649,401 | 1,884,110,249 |
| 대행미지급금 | 10,297,450,622 | 10,950,396,917 |
| 미지급비용 | 503,354,689 | 405,289,657 |
| 소 계 | 52,840,806,402 | 49,284,898,806 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 비지배지분부채 | 6,129,655,046 | 5,704,853,588 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 771,139,040 | 1,385,044,854 |
| 소 계 | 6,900,794,086 | 7,089,898,442 |
| 합 계 | 59,741,600,488 | 56,374,797,248 |
14-2. 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | | 내용 | |
| --- | --- | --- |
| 상품명 | | 전환우선주 | |
| 발행일자 | | 2023년 07월 03일 | |
| 주당 발행가액 / 액면가액 | | 7,500원 | 5,000 원 |
| 발행총액 / 발행주식수 | | 1,068,757,500 원 | 142,501 주 |
| 이익배당에 관한 사항 | | 액면금액의 연 1.0%(누적적/참가적) | |
| 존속기간 | | 발행일로부터 5년 또는 IPO하는 경우 상장완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환비율 | 1대1 | |
| 전환가격 | 발행가와 동일 | |
| 전환가격 조정 | (1) 회사가 유상증자를 통한 신주의 발행(주식매수선택권 행사로 인한 경우는 제외함), 주식연계증권의 발행을 하는 경우로서 1주당 발행가격, 전환가격, 행사가격 등(이하“1주당 거래대가”)이 그 당시의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 1주당 거래대가로 조정 | |
| (2) 회사의 주식이 기업공개되는 경우, 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 전환가격보다 낮을 때에는 전환비율을 조정 | |
| (3) 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합을 하는 경우, 합병비율, 교환비율 등 산정을 위한 1주당 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격보다 낮을 때에는 전환비율을 조정 | |
| (4) 주식배당, 무상증자가 이루어지는 경우 전환가격을 조정 | |
| (5) 주식의 분할/병합, 자본의 감소 등 전환가격을 조정하지 않으면 해당 사건 직전, 직후의 전환청구권 행사로 본건 종류주식의 주주가 취득하게 되는 보통주식 수량의 회사 발행주식총수에 대한 비율 또는 보통주식 수량의 경제적 가치가 달라지는 사건이 발생한 경우에는 해당 사건 직전에 전환청구권을 행사하였다면 본건 종류주식의 주주가 취득할 수 있었던 보통주식의 수량의 회사 발행주식총수에 대한 비율이 유지되도록 전환가격을 조정 | |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 3년이 되는 날부터 존속기간의 말일까지 | |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 142,501 주 | |
| 의결권에 관한사항 | | 의결권 없음 | |
15. 기타부채15-1. 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <기타유동부채> | ||
| 예수금 | 813,421,366 | 535,925,702 |
| 부가세예수금 | - | 64,959,260 |
| 기타충당부채 | 161,153,837 | 171,164,377 |
| 기타유동부채 | 3,633,169,855 | 416,813,678 |
| 합 계 | 4,607,745,058 | 1,188,863,017 |
| <기타비유동부채> | ||
| 복구충당부채(*1) | 623,919,423 | 612,500,390 |
| 장기종업원급여(*2) | 1,359,886,581 | 336,883,654 |
| 이연수익 | 91,094,196 | 62,098,822 |
| 합 계 | 2,074,900,200 | 1,011,482,866 |
(*1) 연결기업은 본점 등의 임차계약에 따라 계약만기시 임차시설물의 복구의무를 부담하고 있으며, 이와 관련하여 미래 발생할 것으로 예상되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다. 미래복구비용은 과거비용을 근거로 추정하였으므로 실제복구비용과는 다를 수 있습니다.(*2) 연결기업은 임직원을 대상으로 근속기간 및 성과에 따른 장기종업원급여제도를운영하고 있는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 부채로 계상하고있습니다.15-2. 당기와 전기 중 기타충당부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 사용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타충당부채 | 171,164,377 | 74,704,310 | (58,324,703) | (26,390,147) | 161,153,837 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 사용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타충당부채 | 185,678,865 | - | (14,514,488) | - | 171,164,377 |
15-3. 당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 사용 | 설정(환입) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 62,098,822 | (37,166,342) | 66,161,716 | - | 91,094,196 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 사용 | 설정 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 33,919,347 | (16,016,409) | 44,195,884 | - | 62,098,822 |
15-4. 당기와 전기 중 기타비유동부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 복구충당부채 | 장기종업원급여 |
|---|---|---|
| 기초 | 612,500,390 | 336,883,654 |
| 취득 | - | 961,632,090 |
| 전입(환입) | 11,419,033 | 133,103,592 |
| 사용 | - | (14,100,000) |
| 기타(*1) | - | (57,632,755) |
| 기말 | 623,919,423 | 1,359,886,581 |
(*1) 단기이연성과급으로 대체하였습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 복구충당부채 | 장기종업원급여 |
|---|---|---|
| 기초 | 774,640,499 | 486,622,043 |
| 취득 | 88,876,135 | 23,767,303 |
| 전입 | (192,054,244) | 37,373,293 |
| 사용 | (58,962,000) | (9,000,000) |
| 기타(*1) | - | (201,878,985) |
| 기말 | 612,500,390 | 336,883,654 |
(*1) 단기이연성과급으로 대체하였습니다.
16. 리스부채16-1. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 3,505,242,825 | 3,785,862,778 |
| 비유동리스부채 | 938,616,703 | 4,381,631,294 |
| 합 계 | 4,443,859,528 | 8,167,494,072 |
16-2. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 7,795,392,933 | - | (3,876,078,028) | 319,292,633 | (880,795) | 4,237,726,743 |
| 차량운반구 | 368,053,562 | - | (202,008,838) | 15,379,242 | (447,610) | 180,976,356 |
| 기타 | 4,047,577 | 28,953,123 | (8,380,000) | 535,729 | - | 25,156,429 |
| 합 계 | 8,167,494,072 | 28,953,123 | (4,086,466,866) | 335,207,604 | (1,328,405) | 4,443,859,528 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 3,139,139,577 | 7,418,600,661 | (3,102,946,657) | 340,599,352 | - | 7,795,392,933 |
| 차량운반구 | 343,977,786 | 232,643,632 | (227,940,172) | 19,372,316 | - | 368,053,562 |
| 기타 | 4,060,640 | 15,903,484 | (16,320,000) | 403,453 | - | 4,047,577 |
| 합 계 | 3,487,178,003 | 7,667,147,777 | (3,347,206,829) | 360,375,121 | - | 8,167,494,072 |
16-3. 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료에 해당하는 비용은 1,086백만원입니다.
16-4. 당기와 전기 중 지급임차료 등에 포함된 단기리스 및 소액자산과 관련한 임차료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스 | 53,153,308 | 21,481,271 |
| 소액리스 | 88,363,228 | 58,308,608 |
| 합 계 | 141,516,536 | 79,789,879 |
16-5. 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채상환액 | 3,867,890,894 | 3,077,485,354 |
| 단기리스 | 33,153,308 | 21,481,271 |
| 소액리스 | 86,099,637 | 58,308,608 |
| 변동리스 | 1,076,008,351 | 1,480,164,116 |
| 합 계 | 5,063,152,190 | 4,637,439,349 |
16-6. 당기와 전기 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별구성 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 명목현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,596,505,523 | 1,009,541,805 | - | 4,606,047,328 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 명목현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,899,141,009 | 4,785,865,362 | - | 8,685,006,371 |
16-7. 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익 | ||
| 전대리스 임대료 수익(*1) | 125,374,446 | 123,189,774 |
| 비용 | ||
| 사용권자산의 감가상각비 | 3,512,925,151 | 3,106,445,321 |
| 리스부채의 이자비용 | 334,537,739 | 356,776,109 |
| 합 계 | 3,847,462,890 | 3,463,221,430 |
(*1) 연결기업은 사용권자산으로 표시되는 건물 일부를 전대리스로 제공하였습니다.해당 계약은 연결기업이 사용권자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있어 운용리스로 분류하였습니다.
17. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정17-1. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금(*1) | 자본잉여금 | 자본조정 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 63,429,410 | 32,339,705,000 | 98,387,361,531 | 1,994,041,942 |
| 주식선택권부여 | - | - | - | 332,748,176 |
| 종속기업지분변동 | - | - | - | - |
| 전기말 | 63,429,410 | 32,339,705,000 | 98,387,361,531 | 2,326,790,118 |
| 당기초 | 63,429,410 | 32,339,705,000 | 98,387,361,531 | 2,326,790,118 |
| 주식선택권행사 | 233,700 | 116,850,000 | 2,425,508,367 | (805,772,100) |
| 주식선택권부여 | - | - | - | 98,762,895 |
| 종속기업지분변동 | - | - | 183,341,174 | - |
| 당기말 | 63,663,110 | 32,456,555,000 | 100,996,211,072 | 1,619,780,913 |
(*1) 연결기업은 2014년 중에 자기주식의 이익소각으로 인하여 당기말 및 전기말 현재 유통발행주식수에 주당액면가액을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액에 차이가 발생합니다.
17-2. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 101,785,932,140 | 99,360,423,773 |
| 기타자본잉여금 | (789,721,068) | (973,062,242) |
| 합 계 | 100,996,211,072 | 98,387,361,531 |
17-3. 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 1,321,489,723 | 2,028,498,928 |
| 기타자본조정 | 298,291,190 | 298,291,190 |
| 합 계 | 1,619,780,913 | 2,326,790,118 |
18. 기타포괄손익누계액18-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (3,193,341,250) |
| 지분법자본변동 | (604,973,652) | (179,425,750) |
| 합 계 | (604,973,652) | (3,372,767,000) |
18-2. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 법인세효과 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (3,193,341,250) | 13,013,250 | (2,719,769) | 3,183,047,769 | - |
| 지분법자본변동 | (179,425,750) | (537,987,234) | 112,439,332 | - | (604,973,652) |
| 합 계 | (3,372,767,000) | (524,973,984) | 109,719,563 | 3,183,047,769 | (604,973,652) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (3,193,341,250) | - | (3,193,341,250) |
| 지분법자본변동 | (299,592,825) | 120,167,075 | (179,425,750) |
| 합 계 | (3,492,934,075) | 120,167,075 | (3,372,767,000) |
19. 주식기준보상19-1. 연결기업은 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상 약정 내용은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 부여수량 | 가득조건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|
| 2022.03.24 | 394,000주 | 3년간 재직 요건 | 2025.03.24~2030.03.23까지 |
| 2022.03.24 | 285,200주 | 2년간 재직 요건 | 2024.03.24~2028.03.23까지 |
19-2. 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | (주)와이지플러스 | |
|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- |
| 전기초 | 679,200 | 7,450 |
| 부여취소 | (75,700) | 7,450 |
| 전기말 | 603,500 | 7,450 |
| 전기말행사가능 | 238,500 | 7,450 |
| 당기초 | 603,500 | 7,450 |
| 행사 | (112,050) | 7,450 |
| 행사 | (70,100) | 7,450 |
| 행사 | (51,550) | 7,450 |
| 당기말 | 369,800 | 7,450 |
| 당기말행사가능 | 369,800 | 7,450 |
19-3. 연결기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 2022년 03월 24일 | 2022년 03월 24일 |
|---|---|---|
| 행사가격(*1) | 7,450 | 7,450 |
| 기대주가변동성 | 65.54% | 71.05% |
| 옵션만기 | 3년 | 2년 |
| 기대배당율 | - | - |
| 무위험이자율(*2) | 2.42% | 2.16% |
| 공정가치 | 3,617 | 3,217 |
(*1) 주식기준보상의 계약조건에 따라, 유상증자, 무상증자를 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정하도록 되어 있습니다.따라서 유상증자, 무상증자를 실시하더라도 계약서상 희석화 방지 조건에 따라 공정가치의 변화가 없기 때문에 최초 부여시 행사가격을 사용하였습니다.(*2) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.
19-4. 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 2,342,466,853 | 2,342,466,853 |
| 주식선택권 소멸 | (255,122,368) | (255,122,368) |
| 소 계 | 2,087,344,485 | 2,087,344,485 |
| 주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가 | ||
| 당기에 인식한 주식보상비용 | 98,762,895 | 332,748,176 |
| 과거 인식된 보상원가 | 1,988,581,590 | 1,655,833,414 |
| 소 계 | 2,087,344,485 | 1,988,581,590 |
| 잔여보상원가(미인식한 주식선택권) | - | 98,762,895 |
20. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 1,390,000,000 | 1,390,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 52,761,474,776 | 33,532,308,813 |
| 합 계 | 54,151,474,776 | 34,922,308,813 |
(*1) 상법상 연결기업은 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익21-1. 수익정보 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의계약에서 생기는 수익 | ||
| 광고사업매출 | - | 8,691,272 |
| 상제품매출 | 102,463,276,624 | 73,171,306,783 |
| 공연매출 | 170,614,280 | 16,267,115 |
| 음악서비스매출 | 106,597,765,363 | 94,336,162,973 |
| 용역매출 | 26,815,748,842 | 17,370,465,908 |
| 합 계 | 236,047,405,109 | 184,902,894,051 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 213,733,736,933 | 158,383,828,829 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 22,313,668,176 | 26,519,065,222 |
| 합 계 | 236,047,405,109 | 184,902,894,051 |
21-2. 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 37,590,798,636 | 34,078,328,980 |
| 선급금 | 2,277,334,247 | 882,585,024 |
| 선수금 | 1,978,690,223 | 1,416,593,988 |
21-3. 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결기업이 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 손상 | 1,264,273,233 | 71,375,453 |
| 선급금의 손상 | (3,478,813) | (31,680,000) |
21-4. 연결기업이 당기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수행의무 미이행 거래가격 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 용역의 제공 등(*) | 1,978,690,223 | 1,416,593,988 |
(*) 전기말 수행의무 미이행 거래가격 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 939백만원이며, 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.21-5. 연결기업이 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.
21-6. 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 광고사업매출원가 | - | 1,081,568 |
| 상제품매출원가 | 74,204,776,834 | 61,853,632,224 |
| 공연매출원가 | 200,553,596 | - |
| 음악서비스매출원가 | 95,295,922,740 | 84,613,375,908 |
| 용역매출원가 | 9,889,369,352 | 6,817,356,993 |
| 합 계 | 179,590,622,522 | 153,285,446,693 |
22. 기타영업수익 및 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업수익 | ||
| 관리보수 | 1,253,387,471 | 1,880,981,162 |
| 성공보수 | 4,496,542,527 | 783,728,342 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익 | 13,003,564,322 | 615,688,969 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 | 2,625,191,995 | 2,242,650,237 |
| 배당수익 | 55,468,200 | 29,345,000 |
| 이자수익(*1) | 147,702,568 | 158,033,200 |
| 합 계 | 21,581,857,083 | 5,710,426,910 |
| 기타영업비용 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실 | 95,419,793 | 331,774,418 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실 | 2,072,965,339 | 7,140,902,836 |
| 이자비용 | 289,910,849 | 230,349,777 |
| 합 계 | 2,458,295,981 | 7,703,027,031 |
(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은 148백만원(전기:158백만원)입니다.
23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판관비 | 합 계 | 매출원가 | 판관비 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | (1,653,078,295) | - | (1,653,078,295) | 1,130,762,506 | - | 1,130,762,506 |
| 상품매입액 | 20,922,493,914 | - | 20,922,493,914 | 16,405,870,124 | - | 16,405,870,124 |
| 인지대 | 94,862,684,048 | - | 94,862,684,048 | 83,998,182,858 | - | 83,998,182,858 |
| 외주가공비등 | 45,287,379,443 | - | 45,287,379,443 | 39,628,049,265 | - | 39,628,049,265 |
| 지급인세 | 19,113,633,992 | - | 19,113,633,992 | 6,329,594,512 | - | 6,329,594,512 |
| 공연매출원가 | 200,553,596 | - | 200,553,596 | - | - | - |
| 급여 | - | 17,630,251,846 | 17,630,251,846 | - | 11,857,536,280 | 11,857,536,280 |
| 퇴직급여 | - | 1,341,773,588 | 1,341,773,588 | - | 1,304,012,218 | 1,304,012,218 |
| 복리후생비 | 2,109,404 | 1,797,247,679 | 1,799,357,083 | 3,543,062 | 1,615,448,320 | 1,618,991,382 |
| 감가상각비 | 62,939,287 | 4,132,116,383 | 4,195,055,670 | 62,178,611 | 3,758,155,682 | 3,820,334,293 |
| 무형자산상각비 | 266,998,924 | 976,875,989 | 1,243,874,913 | 260,717,298 | 105,787,465 | 366,504,763 |
| 지급수수료 | 407,653,425 | 9,216,884,746 | 9,624,538,171 | 5,572,036,531 | 5,364,497,258 | 10,936,533,789 |
| 여비교통비 | 140,096,988 | 437,111,359 | 577,208,347 | 63,654,800 | 232,575,303 | 296,230,103 |
| 임차료 | - | 841,823,471 | 841,823,471 | - | 797,789,824 | 797,789,824 |
| 차량유지비 | - | 80,831,390 | 80,831,390 | - | 76,305,210 | 76,305,210 |
| 광고선전비 | - | 1,554,021,231 | 1,554,021,231 | - | 655,067,193 | 655,067,193 |
| 주식보상비용 | - | 98,762,895 | 98,762,895 | - | 332,748,176 | 332,748,176 |
| 타계정대체 및 기타비용 | (22,842,204) | 5,137,690,297 | 5,114,848,093 | (169,142,874) | 4,257,314,415 | 4,088,171,541 |
| 합 계 | 179,590,622,522 | 43,245,390,874 | 222,836,013,396 | 153,285,446,693 | 30,357,237,344 | 183,642,684,037 |
24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익(*1) | 2,372,824,773 | 3,440,640,186 |
| 배당금수익 | 410,438,275 | - |
| 외환차익 | 855,142,737 | 918,247,856 |
| 외화환산이익 | 169,184,095 | 87,349,075 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익 | - | 1,007,146,484 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 | 614,735,016 | 548,978,428 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 상환이익 | 1,229,980 | - |
| 합 계 | 4,423,554,876 | 6,002,362,029 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 346,865,451 | 505,114,259 |
| 외환차손 | 652,532,627 | 420,359,034 |
| 외화환산손실 | 105,655,871 | 16,455,065 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실 | 3,550,447,008 | 483,523 |
| 기타금융비용 | 4,226,508 | - |
| 합 계 | 4,659,727,465 | 942,411,881 |
(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은 2,373백만원(전기: 3,415백만원)입니다.
25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 기타의대손충당금환입 | 897,109,717 | 11,356,385 |
| 유형자산처분이익 | - | 35,605,557 |
| 무형자산처분이익 | 196,244,652 | 863,332 |
| 복구충당부채환입 | 238,814 | 204,979,957 |
| 지분법이익 | 4,627,588,325 | 2,456,384,707 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 5,637,239 | - |
| 비지배지분부채조정이익 | 319,422,268 | 80,683,099 |
| 리스처분이익 | 7,340,875 | 6,578,517 |
| 잡이익 | 67,382,613 | 13,822,327 |
| 합 계 | 6,120,964,503 | 2,810,273,881 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 18,531,978 | 2,084,585,755 |
| 기부금 | 200,000 | 7,425,073 |
| 유형자산처분손실 | 2,600,000 | 3,187,605 |
| 유형자산폐기손실 | 43,333 | 9,268,198 |
| 무형자산처분손실 | 346,498,427 | 676,186 |
| 무형자산폐기손실 | 11,960,004 | 7,085,186 |
| 리스처분손실 | 3,156,063 | |
| 지분법손실 | 2,291,535,708 | 519,180,844 |
| 비지배지분부채조정손실 | 5,271,658,204 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 329,788,736 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,322,606,062 | - |
| 잡손실 | 11,128,229 | 27,883,105 |
| 합 계 | 9,279,918,008 | 2,989,080,688 |
26. 법인세비용26-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 6,391,658,603 | 703,054,531 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,355,307,082) | 202,861,498 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 109,719,563 | (31,750,846) |
| 전기 법인세 추납액 | 83,865,375 | 193,133,845 |
| 공제불가 외국납부세액 | 1,082,625,156 | 1,084,813,097 |
| 기타 | 10,758,068 | - |
| 법인세비용 | 5,323,319,683 | 2,152,112,125 |
26-2. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (2,719,769) | - |
| 지분법자본변동 | 112,439,332 | (31,750,846) |
| 합 계 | 109,719,563 | (31,750,846) |
26-3. 당기 및 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 28,939,826,721 | 4,148,753,234 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 6,048,423,784 | 867,089,425 |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익 | (1,182,452,221) | (35,226,776) |
| 비공제비용 | 900,724,778 | 90,880,628 |
| 세액공제 | (853,338,552) | (648,749,227) |
| 이월결손금 공제 | (14,868,564) | (262,964,202) |
| 농특세 | 75,138,634 | 83,728,000 |
| 미인식 일시적차이의 변동 | 246,573,632 | 115,416,555 |
| 법인세추납액 | (595,393,517) | 193,133,845 |
| 기타 | 698,511,709 | 1,748,803,877 |
| 법인세비용(수익) | 5,323,319,683 | 2,152,112,125 |
| 유효세율 | 18.39% | 51.87% |
26-4. 당기말 및 전기말 현재 기업회계와 세무회계간의 누적 일시적차이의 증감내용과 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 계산내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 2,310,062,134 | 187,761,401 | 2,497,823,535 |
| 이연수익 | 62,098,822 | 28,995,374 | 91,094,196 |
| 재고자산평가충당금 | 2,409,011,701 | 1,567,131,997 | 3,976,143,698 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,945,011,870 | 8,826,914,803 | 15,771,926,673 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,037,010,628 | (4,037,093,868) | (83,240) |
| 미확정비용 | 2,537,845,219 | (992,784,918) | 1,545,060,301 |
| 업무용승용차 | 36,403,713 | 12,232,391 | 48,636,104 |
| 지분법적용투자주식 | 4,351,399,095 | 157,765,127 | 4,509,164,222 |
| 전환우선주 | 1,385,044,850 | (28,435,330) | 1,356,609,520 |
| 복구충당부채 | 612,500,390 | 11,419,033 | 623,919,423 |
| 감가상각비 | - | 97,956,427 | 97,956,427 |
| 미수수익 | (398,496,212) | 107,140,683 | (291,355,529) |
| 기타무형자산 | - | 36,400,000 | 36,400,000 |
| 미지급금 | 175,000,000 | 2,147,292,216 | 2,322,292,216 |
| 리스부채 | 8,167,494,070 | (3,723,634,542) | 4,443,859,528 |
| 사용권자산 | (7,896,646,188) | 3,677,580,942 | (4,219,065,246) |
| 반품제품회수권 | (9,329,440) | (46,932,030) | (56,261,470) |
| 환불부채 | 171,164,379 | (10,010,542) | 161,153,837 |
| 임차보증금 | 35,697,138 | (19,377,249) | 16,319,889 |
| 국고보조금 | 76,000,000 | (24,000,000) | 52,000,000 |
| 장기종업원급여 | - | 2,023,219,555 | 2,023,219,555 |
| 외국납부세액공제 미적용 금액 | 834,255,062 | (199,965,680) | 634,289,382 |
| 소 계 | 25,841,527,231 | 9,799,575,790 | 35,641,103,021 |
| 이월결손금 | 454,716,474 | (94,302,505) | 360,413,969 |
| 합 계 | 26,296,243,705 | 9,705,273,285 | 36,001,516,990 |
| 인식할이연법인세대상 | 21,819,198,855 | 9,733,708,615 | 31,552,907,470 |
| 이월세액공제 | 26,120,000 | (26,120,000) | - |
| 이연법인세자산(부채) | 4,586,332,561 | 2,355,307,082 | 6,941,639,643 |
| 미인식 이연법인세대상(*) | 4,477,044,850 | (28,435,330) | 4,448,609,520 |
| 미인식 이연법인세자산 | 935,702,374 | 42,991,720 | 978,694,094 |
(*) 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 미인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 전환우선주 | 1,356,609,520 | 1,385,044,850 | 이연법인세 대상 아님 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,092,000,000 | 3,092,000,000 | 처분하지 않을 예정 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 165,414,245 | 2,144,647,889 | 2,310,062,134 |
| 이연수익 | 33,919,347 | 28,179,475 | 62,098,822 |
| 재고자산평가충당금 | 2,466,279,601 | (57,267,900) | 2,409,011,701 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,594,168,935 | 350,842,935 | 6,945,011,870 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,037,010,628 | - | 4,037,010,628 |
| 미확정비용 | 2,473,532,054 | 64,313,165 | 2,537,845,219 |
| 업무용승용차 | 25,309,297 | 11,094,416 | 36,403,713 |
| 지분법적용투자주식 | 5,343,111,847 | (991,712,752) | 4,351,399,095 |
| 전환우선주 | 1,402,933,410 | (17,888,560) | 1,385,044,850 |
| 복구충당부채 | 774,640,499 | (162,140,109) | 612,500,390 |
| 미수수익 | (382,320,210) | (16,176,002) | (398,496,212) |
| 미지급금 | 902,652,735 | (727,652,735) | 175,000,000 |
| 리스부채 | 3,487,178,003 | 4,680,316,067 | 8,167,494,070 |
| 사용권자산 | (3,314,103,949) | (4,582,542,239) | (7,896,646,188) |
| 반품제품회수권 | (9,532,313) | 202,873 | (9,329,440) |
| 환불부채 | 185,678,865 | (14,514,486) | 171,164,379 |
| 임차보증금 | 57,096,752 | (21,399,614) | 35,697,138 |
| 국고보조금 | 100,000,000 | (24,000,000) | 76,000,000 |
| 외국납부세액공제 미적용 금액 | 1,228,873,296 | (394,618,234) | 834,255,062 |
| 소 계 | 25,571,843,042 | 269,684,189 | 25,841,527,231 |
| 이월결손금 | 1,712,918,401 | (1,258,201,927) | 454,716,474 |
| 합 계 | 27,284,761,443 | (988,517,738) | 26,296,243,705 |
| 인식할이연법인세대상 | 22,789,828,033 | (970,629,178) | 21,819,198,855 |
| 이월세액공제 | 26,120,000 | - | 26,120,000 |
| 이연법인세자산(부채) | 4,789,194,059 | (202,861,498) | 4,586,332,561 |
| 미인식이연법인세대상(*) | 4,494,933,410 | (17,888,560) | 4,477,044,850 |
| 미인식이연법인세자산 | 939,441,083 | (3,738,709) | 935,702,374 |
27. 주당이익27-1. 기본주당이익당기 및 전기 중 지배기업 지분에 대한 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익 | ||
| 지배기업보통주당기순이익 | 22,412,213,732 | 1,188,233,087 |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,530,680 | 63,429,410 |
| 보통주주당이익 | 353 | 19 |
27-2. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 63,429,410 | 365 / 365 | 63,429,410 |
| 주식선택권 행사 | 112,050 | 181 / 365 | 55,565 |
| 주식선택권 행사 | 70,100 | 149 / 365 | 28,616 |
| 주식선택권 행사 | 51,550 | 121 / 365 | 17,089 |
| 합 계 | 63,530,680 |
| <전기> | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 63,429,410 | 365 | 63,429,410 |
| 합 계 | 63,429,410 |
27-3. 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 당기와 전기 중 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권있으며, 희석증권으로 인한 희석효과가발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
28. 현금흐름표
28-1.당기와 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 23,616,507,038 | 1,996,641,109 |
| 조정 | ||
| 법인세비용 | 5,323,319,683 | 2,152,112,125 |
| 대손상각비전입 | 1,654,523,525 | 252,902,607 |
| 대손상각비환입 | (395,049,475) | - |
| 기타의대손상각비전입 | 18,531,978 | 2,084,585,755 |
| 기타의대손충당금환입 | (897,109,717) | (11,356,385) |
| 감가상각비 | 4,195,055,670 | 3,820,334,293 |
| 무형자산상각비 | 1,243,874,913 | 366,504,763 |
| 외화환산이익 | (169,184,095) | (274,213,975) |
| 외화환산손실 | 105,655,871 | 16,455,065 |
| 주식보상비용 | 98,762,895 | 332,748,176 |
| 재고자산평가손실 | 1,567,131,997 | 704,544,789 |
| 재고자산평가환입 | - | (670,817,347) |
| 유형자산처분이익 | - | (35,605,557) |
| 유형자산처분손실 | 2,600,000 | 3,187,605 |
| 유형자산폐기손실 | 43,333 | 9,268,198 |
| 무형자산처분이익 | (196,244,652) | (863,332) |
| 무형자산처분손실 | 346,498,427 | 676,186 |
| 무형자산폐기손실 | 11,960,004 | 7,085,186 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,239,927,011) | (2,604,763,765) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 5,623,412,347 | 7,141,386,359 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (13,003,564,322) | (1,622,835,453) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 95,419,793 | 331,774,418 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품상환이익 | (1,229,980) | - |
| 종속기업및관계기업투자주식처분이익 | (5,637,239) | - |
| 종속기업및관계기업투자주식처분손실 | - | 329,788,736 |
| 이자수익 | (2,520,527,341) | (3,598,673,386) |
| 이자비용 | 636,776,300 | 735,464,036 |
| 비지배부채조정이익 | (319,422,268) | (80,683,099) |
| 비지배부채조정손실 | 5,271,658,204 | - |
| 배당금수익 | (465,906,475) | (29,345,000) |
| 복구충당부채환입 | (238,814) | (204,979,957) |
| 리스처분이익 | (7,340,875) | (6,578,517) |
| 리스처분손실 | 3,156,063 | |
| 지분법이익 | (4,627,588,325) | (2,456,384,707) |
| 지분법손실 | 2,291,535,708 | 519,180,844 |
| 기타장기종업원급여 | 1,636,473,317 | 225,701,501 |
| 관계기업지분법손상차손 | 1,322,606,062 | - |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | ||
| 매출채권 | (4,627,666,919) | 1,680,602,327 |
| 대행미수금 | 883,786,227 | (6,015,141,035) |
| 미수금 | (753,019,407) | 398,476,829 |
| 선급금 | (1,407,902,631) | (374,509,644) |
| 선급비용 | (39,058,804) | (75,977,160) |
| 기타유동자산 | (46,932,030) | 202,873 |
| 부가세대급금 | 59,023,030 | 121,007,840 |
| 재고자산 | (6,434,587,040) | 1,132,193,822 |
| 매입채무 | 4,036,031,086 | 120,408,097 |
| 대행미지급금 | (652,946,295) | 5,386,391,758 |
| 미지급금 | 2,986,861,026 | 44,906,549 |
| 미지급비용 | 98,065,032 | 19,068,029 |
| 예수금 | 277,495,664 | 76,980,260 |
| 부가세예수금 | (64,959,260) | (9,847,867) |
| 선수금 | 562,096,235 | (36,179,673) |
| 선수수익 | 57,434,221 | 3,194,429 |
| 기타유동부채 | 1,891,946,397 | (2,324,099,703) |
| 이연수익 | 28,995,374 | 28,179,475 |
| 기타비유동부채 | 119,003,592 | 28,373,293 |
| 복구충당부채 | - | (58,962,000) |
| 영업에서창출된현금흐름 | 26,190,198,037 | 9,578,509,770 |
28-2. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기금융자산 유동성대체 | 4,954,315,240 | 9,822,173,590 |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 3,788,850,000 | 440,850,000 |
| 리스차입부채의 유동성대체 | 3,459,435,199 | 2,828,399,266 |
| FVOCI 평가손익 - 이익잉여금 대체 | 3,183,047,769 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 | 2,628,992,840 | 889,531,503 |
| 지분법자본변동 | 548,745,302 | 151,917,921 |
| 리스부채 미지급액 | 218,047,760 | 214,969,760 |
| 장기대여금 유동성대체 | 210,000,000 | 170,000,000 |
| 리스계약 종료 | 200,758,420 | 70,375,715 |
| 기타장기종업원급여 유동성대체 | 57,632,755 | 201,878,985 |
| 유무형자산취득금액 미지급 | 33,500,000 | 88,869,000 |
| 신규리스 취득 | 28,953,123 | 7,667,147,777 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 | 2,719,769 | - |
| 유무형자산처분금액 미수분 | - | 7,304,000 |
| 복구충당부채 인식 | - | 88,876,135 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 미지급 | - | 7,000,000,000 |
| 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 대체 | - | 678,900,972 |
| 현물분배 | - | 419,976,900 |
28-3. 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 리스부채증가 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 8,167,494,072 | (4,108,049,306) | 28,953,123 | 355,461,639 | 4,443,859,528 |
| 비지배지분부채 | 5,704,853,588 | (1,266,300,000) | - | 1,691,101,458 | 6,129,655,046 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 1,385,044,854 | (584,240,500) | - | (29,665,314) | 771,139,040 |
| 합 계 | 15,257,392,514 | (5,958,589,806) | 28,953,123 | 2,016,897,783 | 11,344,653,614 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 리스부채증가 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 3,487,178,003 | (3,061,861,354) | 7,667,147,777 | 75,029,646 | 8,167,494,072 |
| 비지배지분부채 | 2,678,445,682 | (165,000,000) | - | 3,191,407,906 | 5,704,853,588 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 1,402,933,410 | - | - | (17,888,556) | 1,385,044,854 |
| 합 계 | 7,568,557,095 | (3,226,861,354) | 7,667,147,777 | 3,248,548,996 | 15,257,392,514 |
29. 특수관계자거래29-1. 최상위 지배기업당기말 현재 연결기업의 최상위 지배기업은 (주)YG엔터테인먼트 입니다. (주)YG엔터테인먼트는 2014년 11월 27일 홍석규 외 6인으로부터 구주취득 및 제3자배정 유상증자를 통하여 주식회사 와이지플러스(구, 주식회사 휘닉스홀딩스)에 대한 지배력이 발생하였습니다.29-2. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| 특수관계자명 | 구 분 |
|---|---|
| (주)YG엔터테인먼트 | 최상위지배기업 |
| YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 기타특수관계자 |
| YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED | 기타특수관계자 |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 기타특수관계자 |
| YG Entertainment Beijing Limited | 기타특수관계자 |
| HASHTAG LLC | 기타특수관계자 |
| (주)스튜디오플렉스 | 기타특수관계자 |
| (주)더블랙레이블 | 기타특수관계자 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | 기타특수관계자 |
| 메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠 | 기타특수관계자 |
| YGMM. CO., LTD. | 기타특수관계자 |
| 주식회사 넥스트웨이브코퍼레이션(*1) | 기타특수관계자 |
| (주)케이플러스홀딩스 | 관계기업 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 관계기업 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩(*1) | 관계기업 |
| Moonshot China, Inc. | 관계기업 |
| 아이비케이-와이지 k-컬처 신기술투자조합 | 관계기업 |
| 와이지 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 아이온 모빌리티 펀드 | 종속기업의 관계기업 |
| 제이엠 와이지 소셜네트워크 펀드 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 오픈워터 와이지 시큐리티 유니콘 투자조합1호(*1) | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 포레스트 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 메타버스 신기술투자조합 제2호 | 종속기업의 관계기업 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 종속기업의 관계기업 |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 멜리오라 인공지능 신기술투자조합 제1호 | 종속기업의 관계기업 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제3호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 소부장프로젝트 제1호 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 글로벌바이오 제1호 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 스페이스 신기술조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 비엔비 와이지 뷰티 신기술투자조합(*1) | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 AI 산업자동화솔루션 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제4호(*1) | 종속기업의 관계기업 |
| 허니팟 와이지 2호 투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지-코너스톤 모빌리티 신기술조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호(*1) | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 아이온 오름 신기술투자조합(*1) | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 글로벌바이오 제1호 신기술투자조합(*1) | 종속기업의 관계기업 |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합(*1) | 종속기업의 관계기업 |
| (주)예인미술 | 기타특수관계자 |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 | 기타특수관계자 |
| (주)하이브(*2) | 기타특수관계자 |
| (주)씨디엔에이 | 기타특수관계자 |
| (주)스튜디오슈퍼픽 | 기타특수관계자 |
| 주요경영진 | 기타특수관계자 |
(*1) 당기 청산하였습니다.(*2) (주)하이브와 그 종속회사입니다.
| <전기말> |
| 특수관계자명 | 구 분 |
|---|---|
| (주)YG엔터테인먼트 | 최상위지배기업 |
| YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 기타특수관계자 |
| YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED | 기타특수관계자 |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 기타특수관계자 |
| YG Entertainment Beijing Limited | 기타특수관계자 |
| HASHTAG LLC | 기타특수관계자 |
| (유)철인왕후 | 기타특수관계자 |
| (유)설렘주의보 | 기타특수관계자 |
| (유)경계의증언 | 기타특수관계자 |
| (주)스튜디오플렉스 | 기타특수관계자 |
| (주)더블랙레이블 | 기타특수관계자 |
| (유)빛나리 | 기타특수관계자 |
| (유)닥터브레인 | 기타특수관계자 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | 기타특수관계자 |
| 메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠 | 기타특수관계자 |
| YGMM. CO., LTD. | 기타특수관계자 |
| 주식회사 넥스트웨이브코퍼레이션 | 기타특수관계자 |
| (주)케이플러스홀딩스 | 관계기업 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 관계기업 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 관계기업 |
| Moonshot China, Inc. | 관계기업 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 종속기업의 관계기업 |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 아이온 오름 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 포레스트 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 메타버스 신기술투자조합 제2호 | 종속기업의 관계기업 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 종속기업의 관계기업 |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 멜리오라 인공지능 신기술투자조합 제 1호 | 종속기업의 관계기업 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제 3호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제4호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 소부장프로젝트 제1호 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 글로벌바이오 제1호 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 아이비케이-와이지 k-컬처 신기술투자조합 | 종속기업의 관계기업 |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 종속기업의 관계기업 |
| (주)예인미술 | 기타특수관계자 |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 | 기타특수관계자 |
| (주)하이브(*1) | 기타특수관계자 |
| (주)씨디엔에이 | 기타특수관계자 |
| (주)이엔캐스트 | 기타특수관계자 |
| 고앤파트너스 | 기타특수관계자 |
| (유)조선구마사 | 기타특수관계자 |
| 주요경영진 | 기타특수관계자 |
(*1) (주)하이브와 그 종속회사입니다.
29-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 9,670,316,267 | 196,244,652 | 45,567,877,391 | 255,228,704 |
| 관계기업 | (주)케이플러스홀딩스 | - | - | 439,924 | - |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩(*1) | 666,391 | 152,604,229 | 6,404,006 | - | |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | - | 440,581,448 | - | - | |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 131,004,654 | - | - | - | |
| 와이지에이피알커머스펀드1호(*1) | 358,563,906 | - | - | - | |
| 와이지 아이온 모빌리티 펀드 | 51,000,000 | - | - | - | |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | (151,680,000) | - | - | - | |
| 와이지 아이온 오름 신기술투자조합(*1) | 412,518,756 | - | - | - | |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 7,835,616 | - | - | - | |
| 와이지메타버스신기술투자조합제2호 | 16,438,356 | - | - | - | |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 7,180,274 | - | - | - | |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 66,500,000 | - | - | - | |
| 와이지멜리오라인공지능신기술투자조합제1호 | 13,323,600 | - | - | - | |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제 3호 | 15,868,493 | - | - | - | |
| 오픈워터 와이지 시큐리티 유니콘 투자조합1호(*1) | 453,515,605 | - | - | - | |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 21,130,707 | - | - | - | |
| 와이지 스페이스 신기술조합 | 31,342,463 | ||||
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | 77,600,000 | - | - | - | |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | 19,600,000 | - | - | - | |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | 7,170,000 | - | - | - | |
| 와이지 소부장프로젝트 제1호 신기술투자조합 | 53,556,164 | - | - | - | |
| 와이지 글로벌바이오 제1호 신기술투자조합(*1) | 2,659,791,340 | - | - | - | |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합(*1) | 701,734,026 | - | - | - | |
| 허니팟 와이지 2호 투자조합 | 12,370,958 | - | - | - | |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | 10,200,002 | - | - | - | |
| 아이비케이-와이지 k-컬처 신기술투자조합 | 500,000,000 | - | - | - | |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 68,000,000 | - | - | - | |
| 비엔비 와이지 뷰티 신기술투자조합(*1) | 35,575,523 | - | - | - | |
| 와이지 AI 산업자동화솔루션 신기술투자조합 | 98,038,357 | - | - | - | |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제4호(*1) | 55,450,924 | - | - | - | |
| 와이지-코너스톤 모빌리티 신기술조합 | 16,300,274 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 4,971,373,002 | - | 165,519,833 | 346,423,772 |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 13,009 | - | - | - | |
| YG Entertainment Beijing Limited | - | - | - | 23,044,446 | |
| (주)더블랙레이블 | 2,344,065,534 | - | 8,596,720,826 | - | |
| (주)하이브 | 3,955,730,941 | - | 183,987,401 | - | |
| (주)쏘스뮤직(*2) | 451,264,675 | - | 1,348,188,437 | - | |
| (주)케이오지 엔터테인먼트(*2) | 1,063,561,606 | - | 2,068,400,574 | - | |
| (주)빅히트뮤직(*2) | 2,221,956,275 | - | 5,787,966,954 | - | |
| (주)플레디스엔터테인먼트(*2) | 1,461,297,866 | - | 4,197,058,543 | - | |
| (주)위버스컴퍼니(*2) | 1,294,735,215 | - | - | 1,134,095,170 | |
| (주)어도어(*2) | 96,487,936 | - | 1,850,316,380 | - | |
| HYBE JAPAN(*2) | - | - | 7,628,168 | - | |
| HYBE UMG, LLC(*2) | 51,069,138 | - | 290,008,801 | - | |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 | 324,762,000 | - | 30,829,931 | - | |
| (주)예인미술 | 174,411,233 | - | 11,882,994,996 | 21,436,790 | |
| 합 계 | 33,831,641,086 | 789,430,329 | 81,984,342,165 | 1,780,228,882 |
(*1) 당기 중 청산하였습니다.(*2) (주)하이브의 종속회사입니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 5,515,547,117 | - | 28,803,490,140 | 225,095,712 |
| 관계기업 | (주)케이플러스홀딩스 | - | - | 27,249 | - |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 2,263,046 | - | 28,517,236 | - | |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 577,809,409 | - | - | - | |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 108,015,000 | - | - | - | |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 75,840,001 | - | - | - | |
| 에이피알와이지세컨더리신기술조합제1호 | 212,142,843 | - | - | - | |
| 교보와이지일구이무신기술투자조합 | 44,640,984 | - | - | - | |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 8,800,000 | - | - | - | |
| 와이지메타버스신기술투자조합제2호 | 80,000,000 | - | - | - | |
| 하이와이지윈윈신기술투자조합제1호 | 51,693,989 | - | - | - | |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제1호 | 27,300,000 | - | - | - | |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제2호 | 10,278,689 | - | - | - | |
| 아이온 와이지 레드브릭 신기술투자조합 | 66,500,000 | - | - | - | |
| 와이지 솔루션 신기술투자조합 | 22,750,820 | - | - | - | |
| 와이지 펀더멘탈 신기술투자조합 | 586,623,012 | - | - | - | |
| 와이지멜리오라인공지능신기술투자조합제1호 | 13,323,600 | - | - | - | |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제 3호 | 32,000,000 | - | - | - | |
| 에스제이지피 와이지 신기술투자조합 제4호 | 42,700,000 | - | - | - | |
| 비엔비 와이지 블리스 신기술투자조합 | 129,937,341 | - | - | - | |
| 와이지 펜타스톤 로봇 모빌리티 신기술투자조합 | 43,500,000 | - | - | - | |
| 엠티아이 와이지 시큐리티 유니콘 투자조합1호 | 32,390,559 | - | - | - | |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | 21,188,591 | - | - | - | |
| 하이 와이지 윈윈 신기술투자조합 제2호 | 53,217,486 | - | - | - | |
| 와이지 아이앤마크 신기술투자조합 | 12,316,940 | - | - | - | |
| 와이지 래플스 신기술투자조합 제1호 | 6,053,361 | - | - | - | |
| 와이지 소부장프로젝트 제1호 신기술투자조합 | 82,327,869 | - | - | - | |
| 와이지 소부장프로젝트 제2호 신기술투자조합 | 13,422,141 | - | - | - | |
| 와이지 글로벌바이오 제1호 신기술투자조합 | 36,795,082 | - | - | - | |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합 | 14,736,982 | - | - | - | |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | 4,079,998 | - | - | - | |
| 아이비케이-와이지 k-컬처 신기술투자조합 | 57,377,049 | - | - | - | |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 1,486,339 | - | - | - | |
| 와이지 디지털 신기술조합(*2) | 13,163,934 | ||||
| 기타특수관계자 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 778,036,614 | - | - | - |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 254,565 | - | - | - | |
| YG Entertainment Beijing Limited | - | - | 67,973,292 | - | |
| (주)YG엑스(*1) | 25,820 | - | 7,231,326 | 480,000 | |
| (주)더블랙레이블 | 546,380,840 | - | 4,123,649,215 | - | |
| (주)하이브 | 1,573,886,781 | - | 92,992,873 | 37,463,425 | |
| (주)쏘스뮤직(*3) | 3,699,760,936 | - | 2,328,783,740 | - | |
| (주)케이오지 엔터테인먼트(*3) | 1,844,683,960 | - | 1,105,873,676 | - | |
| (주)빅히트뮤직(*3) | 6,900,610,063 | - | 7,882,003,563 | - | |
| (주)플레디스엔터테인먼트(*3) | 9,111,470,379 | - | 4,841,337,887 | - | |
| (주)위버스컴퍼니(*3) | 2,421,676,024 | - | - | 823,664,594 | |
| (주)어도어(*3) | 559,016,736 | - | 3,964,878,422 | - | |
| (주)예인미술 | - | - | 20,448,738,989 | 3,021,640 | |
| 합 계 | 35,436,024,900 | - | 73,695,497,608 | 1,089,725,371 |
(*1) 전기 중 청산하였습니다.(*2) 전기 중 설립 시 지분율 12.33%로 관계기업이었으나, 전기 중 원본배분 후 지분율이 39.59%가 됨에 따라 연결범위에 포함되었습니다. 이에 따라, 관계기업이었던 기간 중 발생한 중요한 영업상의 거래내역을 포함하였습니다.(*3) (주)하이브의 종속회사입니다.
29-4. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 1,128,974,441 | 313,717,416 | 6,542,553,730 | 1,881,204,833 |
| 관계기업 | (주)케이플러스홀딩스 | - | - | 14,520 | - |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | - | - | - | 328,320 | |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 25,709,590 | - | - | - | |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | - | - | - | 14,878,331 | |
| 와이지 스페이스 신기술조합 | - | - | - | 12,657,537 | |
| 허니팟 와이지 2호 투자조합 | - | - | - | 9,029,042 | |
| 와이지 AI 산업자동화솔루션 신기술투자조합 | - | - | - | 43,961,643 | |
| 와이지-코너스톤 모빌리티 신기술조합 | - | - | - | 37,299,726 | |
| 기타특수관계자 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 265,272,554 | 52,500,000 | - | - |
| (주)더블랙레이블 | 1,078,110,000 | 814,000 | 730,560,429 | 2,162,069,252 | |
| (주)하이브 | 328,339,295 | - | 83,357,990 | - | |
| (주)쏘스뮤직(*1) | - | - | - | 337,987,790 | |
| (주)케이오지 엔터테인먼트(*1) | - | - | - | 506,484,356 | |
| (주)빅히트뮤직(*1) | - | - | - | 4,279,579,856 | |
| (주)플레디스엔터테인먼트(*1) | - | - | - | 509,149,264 | |
| (주)위버스컴퍼니(*1) | 18,414,139 | 610,428,775 | - | 144,697,669 | |
| (주)어도어(*1) | - | - | - | 307,734,048 | |
| HYBE UMG, LLC(*1) | - | - | 687,699,084 | - | |
| (주)제이와이피엔터테인먼트 | - | - | 6,242,829 | - | |
| (주)예인미술 | 191,852,355 | 1,387,567,448 | 2,070,055,363 | 1,197,025 | |
| 합 계 | 3,036,672,374 | 2,365,027,639 | 10,120,483,945 | 10,248,258,692 |
(*1) (주)하이브의 종속회사입니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 67,503,802 | 12,127,599 | 7,023,299,081 | 823,509,094 |
| 최상위지배기업의 종속기업 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 726,006,808 | 4,000,000 | - | - |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 29,059 | - | - | - | |
| YG ENTERTAINMENT BEIJING LIMITED | - | - | - | 22,986,353 | |
| 관계기업 | (주)케이플러스홀딩스 | - | - | 22,477 | - |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 310,076 | - | 2,808,364 | 630,820 | |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 577,809,409 | - | - | - | |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 51,000,000 | - | - | - | |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 126,658,685 | - | - | - | |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 151,680,000 | - | - | - | |
| 에이피알와이지세컨더리신기술조합제1호 | 4,097,485 | - | - | - | |
| 엠티아이 와이지 시큐리티 유니콘 투자조합1호 | 9,782,636 | - | - | - | |
| 와이지 자이언트 센텀 신기술투자조합 | - | - | - | 36,009,038 | |
| 허니팟 와이지 1호 투자조합 | - | - | - | 18,263,018 | |
| 와이지 모빌리티 신기술투자조합 | - | - | - | 6,120,002 | |
| 아이비케이-와이지 k-컬처 신기술투자조합 | 57,377,049 | - | - | - | |
| 아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호 | 1,486,339 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)더블랙레이블 | - | 1,001,000 | 2,349,543,477 | 5,827,681,827 |
| (주)하이브 | 634,899,799 | - | 22,114,617 | 341,031,000 | |
| (주)쏘스뮤직(*1) | - | - | - | 68,596,470 | |
| (주)케이오지 엔터테인먼트(*1) | - | - | - | 402,571,405 | |
| (주)빅히트뮤직(*1) | 11,880,000 | - | - | 1,364,983,220 | |
| (주)플레디스엔터테인먼트(*1) | - | - | - | 1,006,599,724 | |
| (주)위버스컴퍼니(*1) | 1,025,020,260 | 356,039,530 | - | - | |
| (주)어도어(*1) | - | - | - | 1,302,164,681 | |
| (주)예인미술 | - | 880,000 | 660,402,160 | 21,221,483 | |
| 합 계 | 3,445,541,407 | 374,048,129 | 10,058,190,176 | 11,242,368,135 |
(*1) (주)하이브의 종속회사입니다.
29-5. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 지분거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 납입 | 매도 | 반환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | - | - | 716,885,219 |
| 합 계 | - | - | 716,885,219 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 지분거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 납입 | 매도 | 반환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | - | - | 1,060,000,000 |
| 합 계 | - | - | 1,060,000,000 |
29-6. 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,101,513,798 | 2,632,559,008 |
| 퇴직급여 | 498,163,100 | 527,020,178 |
| 주식기준보상 | 73,057,484 | 280,215,605 |
| 합 계 | 3,672,734,382 | 3,439,794,791 |
30. 우발상황과 약정사항30-1. 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 약정은 없습니다.
30-2. 당기말 현재 연결기업이 제공한 담보제공과 지급보증 및 사용제한자산 내역은없습니다.
30-3. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 2,989,416,300 | 309,416,300 |
30-4. 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.30-5. 당기말 현재 연결기업이 금융자산 및 관계기업투자에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 회사명 | 환종 | 출자약정액 | 출자액 | 미이행출자액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | UTC Sports-1 Fund | KRW | 2,000,000,000 | 1,660,000,000 | 340,000,000 |
30-6. 당기말 현재 연결기업이 전환우선주를 발행 시, 투자자에게 부여한 주식매수청구권(Put Option)의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 행사조건 | 회사 또는 이해관계인들이 경영사항에 대한 동의권을 위반한 경우, 혹은 회사가 IPO를 위한 형식적요건 충족에도 불구하고 3년 내 IPO에 대한 예비 심사청구가 이루어지지 않았을 경우 투자자는 회사 또는 이해관계인들에게 스스로 보유한 회사 주식의 전부(일부에 대한 행사 불가능)를 매수할 것을 청구 |
| 행사가격 | 행사 시의 주식매매대금은 "총 인수대금에 연 이율 10%의 이자를 가산한 금액"과 "매도청구권 행사시점에 외부 평가 기관을 통해 산정된 주식 가격" 중 매도청구권자가 선택하는 금액에서, 위 주식매매대금 지급일까지 기 지급된 배당금을 공제한 금액 |
30-7. 당기말 현재 음악유통 계약과 관련한 소송사건이 청구인낙으로 종결되었습니다. 본 건에 대한 압류 및 추심명령 결정으로 배당절차 진행중이고, 연결기업은 관련 건에 대한 회수가능가액을 합리적으로 추정하여 당기 재무제표에 반영하였습니다. 향후 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.
31. 영업부문 정보연결기업은 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를 소싱하는 음악사업, 종합광고대행, 광고물의 제작 등을 수행하는 광고사업, MD등의 제조ㆍ판매사업 및 연결기업의 전속 매니지먼트와 노하우를 이용한 용역사업, 골프행사와 온라인 부킹업 및 금융업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.
| 구 분 | 주요 사업 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 음악서비스, 광고 등 | 음원 콘텐츠 서비스 및 관련 부대사업 | 개인 및 법인 |
| 금융 | 금융업 |
31-1. 당기 및 전기 중 연결기업의 각 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 음악서비스, 광고 등 | 금융 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 236,876,695,714 | - | (829,290,605) | 236,047,405,109 |
| 원가 | (180,145,174,272) | - | 554,551,750 | (179,590,622,522) |
| 판매관리비 | (38,391,892,889) | (7,072,877,518) | 2,219,379,533 | (43,245,390,874) |
| 기타영업손익 | - | 21,368,307,582 | (2,244,746,480) | 19,123,561,102 |
| 영업이익 | 18,339,628,553 | 14,295,430,064 | (300,105,802) | 32,334,952,815 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 음악서비스, 광고 등 | 금융 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 186,045,295,718 | - | (1,142,401,667) | 184,902,894,051 |
| 원가 | (154,102,286,693) | - | 816,840,000 | (153,285,446,693) |
| 판매관리비 | (28,518,984,353) | (2,394,783,802) | 556,530,811 | (30,357,237,344) |
| 기타영업손익 | - | (1,523,030,916) | (469,569,205) | (1,992,600,121) |
| 영업이익 | 3,424,024,672 | (3,917,814,718) | (238,600,061) | (732,390,107) |
31-2. 지역별 매출
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 177,501,218,608 | 143,670,975,272 |
| 일본 | 14,348,326,332 | 6,346,235,554 |
| 기타 국외 | 44,197,860,169 | 34,885,683,225 |
| 합 계 | 236,047,405,109 | 184,902,894,051 |
31-3. 당기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 영업부문 |
|---|---|---|---|
| (주)카카오엔터테인먼트 | 28,238,304,856 | 26,839,908,944 | 음악사업부문 |
| 네이버 주식회사 | 24,640,320,885 | 28,712,427,537 | 음악사업부문 |
32. 재무위험관리
재무위험관리요소
연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 연결기업의 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 연결기업은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
32-1. 시장위험
32-1-1. 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결기업은 영업활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결기업의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 연결기업의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산 등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다.연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 환율의 변동 | 세전순이익에 미치는 효과 |
|---|---|---|
| 당기 | 10% | 1,074,426,429 |
| -10% | (1,074,426,429) | |
| 전기 | 10% | 242,375,438 |
| -10% | (242,375,438) |
(*) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 상기 자본에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위:달러, 싱가포르달러, 위안, 엔, 유로, 원)
| 구 분 | 화 폐 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 원화환산액 | 금 액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | |||||
| 현금및예치금 | USD | 241,037 | 345,863,746 | 87,359 | 128,417,891 |
| 단기금융상품 | USD | 1,700,000 | 2,439,330,000 | 350,000 | 514,500,000 |
| 외상매출금 | USD | 4,052,427 | 5,814,827,784 | 1,191,647 | 1,751,721,407 |
| EUR | 283,198 | 477,391,903 | 749,784 | 1,146,217,641 | |
| JPY | 32,304,838 | 296,438,882 | 32,347,301 | 302,926,001 | |
| GBP | 15,904 | 30,730,530 | 40,538 | 74,739,118 | |
| CNY | 4,457,453 | 912,708,089 | |||
| 기타 | 13,334,584 | 870,529,796 | 467,283 | 92,559,013 | |
| 소 계 | 8,402,626,984 | 3,368,163,180 | |||
| 합 계 | 11,187,820,730 | 4,011,081,071 | |||
| 외화부채 | |||||
| 외상매입금 | USD | 197,578 | 283,505,212 | 26,571 | 39,059,276 |
| JPY | 11,802,140 | 108,299,976 | 141,690,528 | 1,326,903,456 | |
| 소 계 | 391,805,188 | 1,365,962,732 | |||
| 미지급금 | USD | 479,266 | 687,699,084 | 150,588 | 221,363,963 |
| JPY | 1,177,000 | 10,800,505 | - | - | |
| CNY | 1,152,466 | 235,978,950 | - | - | |
| TWD | 2,867,330 | 131,639,120 | - | - | |
| HKD | 559,580 | 103,192,147 | - | - | |
| 소 계 | 1,169,309,806 | 221,363,963 | |||
| 합 계 | 1,561,114,994 | 1,587,326,695 |
32-1-2. 가격 위험
활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있는 경우 연결기업은 이에 따른 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 보유하고 있는 지분상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우 이러한 변동이 연결기업의 총포괄이익(법인세효과 차감전)에 미치는 효과를 연결기업은 측정하고 있습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 가격의 변동 | 총포괄이익에 미치는 효과 |
|---|---|---|
| 당기 | 10% | 446,338,098 |
| -10% | (446,338,098) | |
| 전기 | 10% | 947,076,605 |
| -10% | (947,076,605) |
32-2. 신용위험
신용위험은 연결기업의 위험관리정책에 의하여 채권 연령분석, 연체관리 및 채권 안전장치 등의 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리되고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결기업의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 연결기업의 신용위험 최대노출정도는 장부금액입니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 국제 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
32-3. 유동성 위험
연결기업은 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.
연결기업은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 명목현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부부채 | 57,271,298,592 | 1,356,609,520 | - | 58,627,908,112 |
| 이자부부채 | 3,605,576,034 | 1,316,527,766 | - | 4,922,103,800 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 명목현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부부채 | 49,284,898,806 | 1,385,044,854 | - | 50,669,943,660 |
| 이자부부채 | 3,886,608,695 | 4,764,278,977 | - | 8,650,887,672 |
상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
32-4. 자본위험관리
연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 78,855,320,859 | 68,555,347,342 |
| 자본(B) | 193,698,898,860 | 169,246,537,581 |
| 부채비율(A/B) | 40.71% | 40.51% |
33. 금융상품의 공정가치연결기업의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,875,512,718 | 16,875,512,718 | 14,481,688,432 | 14,481,688,432 |
| 단기금융자산 | 97,042,194,008 | 97,042,194,008 | 57,842,179,365 | 57,842,179,365 |
| 매출채권 | 37,590,798,636 | 37,590,798,636 | 34,078,328,980 | 34,078,328,980 |
| 대행미수금 | 9,341,897,966 | 9,341,897,966 | 10,220,885,010 | 10,220,885,010 |
| 기타유동금융자산 | 1,066,531,153 | 1,066,531,153 | 360,824,092 | 360,824,092 |
| 소 계 | 161,916,934,481 | 161,916,934,481 | 116,983,905,879 | 116,983,905,879 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융자산 | 61,745,987,809 | 61,745,987,809 | 75,188,860,652 | 75,188,860,652 |
| 기타비유동금융자산 | 1,825,517,131 | 1,825,517,131 | 1,484,927,882 | 1,484,927,882 |
| 소 계 | 63,571,504,940 | 63,571,504,940 | 76,673,788,534 | 76,673,788,534 |
| 합 계 | 225,488,439,421 | 225,488,439,421 | 193,657,694,413 | 193,657,694,413 |
| <금융부채> | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타금융부채 | 52,840,806,402 | 52,840,806,402 | 49,284,898,806 | 49,284,898,806 |
| 단기리스부채 | 3,505,242,825 | 3,505,242,825 | 3,785,862,778 | 3,785,862,778 |
| 소 계 | 56,346,049,227 | 56,346,049,227 | 53,070,761,584 | 53,070,761,584 |
| 비유동부채 | ||||
| 장기리스부채 | 938,616,703 | 938,616,703 | 4,381,631,294 | 4,381,631,294 |
| 기타비유동금융부채 | 6,900,794,086 | 6,900,794,086 | 7,089,898,442 | 7,089,898,442 |
| 소 계 | 7,839,410,789 | 7,839,410,789 | 11,471,529,736 | 11,471,529,736 |
| 합 계 | 64,185,460,016 | 64,185,460,016 | 64,542,291,320 | 64,542,291,320 |
33-1. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)연결기업은 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
33-2. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,463,380,983 | - | 63,616,582,028 | 68,079,963,011 |
| 합 계 | 4,463,380,983 | - | 63,616,582,028 | 68,079,963,011 |
| <금융부채> | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 771,139,040 | 771,139,040 |
| 합 계 | - | - | 771,139,040 | 771,139,040 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,868,058,310 | - | 74,548,775,307 | 80,416,833,617 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 962,906,400 | - | - | 962,906,400 |
| 합 계 | 6,830,964,710 | - | 74,548,775,307 | 81,379,740,017 |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 1,385,044,854 | 1,385,044,854 |
| 합 계 | - | - | 1,385,044,854 | 1,385,044,854 |
33-3. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수와 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분상품 | 10,505,143,238 | 8,215,081,243 | 3 | 순자산가치평가, DCF, 옵션모형 등 | 기초자산 가격, 할인율, 회수율 등 |
| 채무상품 | 26,626,817,990 | 24,137,582,767 | 3 | 순자산가치평가, DCF, 옵션모형 등 | 기초자산 가격, 할인율, 회수율 등 |
| 기타상품 | 26,484,620,800 | 42,196,111,297 | 3 | 순자산가치평가, DCF, 옵션모형 등 | 기초자산 가격, 할인율, 회수율 등 |
| 합 계 | 63,616,582,028 | 74,548,775,307 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||
| 채무상품 | 771,139,040 | 1,385,044,854 | 3 | DCF, 옵션모형 등 | 기초자산 가격, 할인율, 회수율 등 |
33-4. 당기와 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 평가유형 수준3의 변동내역은다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 처분 등 | 수준간 이동(*) | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 709,170,055 | 1,100,000,001 | - | (2,505,978,677) | - | 2,628,992,840 | 1,932,184,219 |
| <비유동> | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 73,839,605,252 | 24,631,060,533 | (18,618,239,659) | (15,117,335,477) | (421,700,000) | (2,628,992,840) | 61,684,397,809 |
(*) 전환권행사로 인하여 수준1로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 처분 등 | 수준간 이동(*) | 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,563,462,086 | 1,000,000,000 | (483,523) | (2,743,340,011) | - | 889,531,503 | 709,170,055 |
| <비유동> | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 40,824,262,034 | 53,993,756,314 | 2,611,771,482 | (12,610,803,110) | (10,089,849,965) | (889,531,503) | 73,839,605,252 |
(*) 전환권행사로 인하여 수준1로 대체되었습니다.
33-5. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격을 적용한 상품들은 수준1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.33-5-1. 연결기업은 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 비상장 주식 등 금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.33-5-2. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산 및 유동부채로 분류된 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 와이지플러스2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133--11--6655120101257226------38233222294804671,3461,395--10688--1,9541,97927346005681,6031,621--10688--2,3362,311
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.05.19 ~ 05.202전반감사일정, 감사계획,2025.07.28 - 08.01542주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 주요 회계처리방법 검토2025.09.15 - 09.24851내부회계관리제도 설계 및 운영평가(1차), 통제미비점 보고2025.11.17 - 11.21551핵심감사사항 결정, 주요계정과목 회계이슈 확인, 기말실증감사절차 방법, 범위 및시기 결정2025.12.08 - 12.12551내부회계관리제도 운영평가(2차), 통제미비점 치유 확인2026.02.02 - 02.10751중요 계정과목 및 주석에 대한 실증감사절차, 매출 등 표본테스트, 재무제표수준의 분석적 검토절차, 분개장 테스트 및 감사결과 보고2026.01.021인천광역시 서구 위버스컴퍼니 물류참고인천광역시 연수구 와이지팩토리 물류창고재고자산2026.1.21본사투자자산 및 무형자산(회원권)OOO-22025.05.26, 2026.02.27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 05월 26일회사 : 감사 감사인: 업무수행이사 및 회계사대면회의감사계약및계획단계 보고22026년 02월 27일회사 : 감사 감사인: 업무수행이사 및 회계사대면회의감사수행및종결단계 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
5. 감사인의 중요성 금액※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)2,124,0001,849,000총매출액을 중요성 벤치마크로 하고 총매출액의 0.90% 측정율 적용함1,593,0001,386,750회사의 내부통제의 유효성을 고려하여 전체 중요성의 삭감율 25%를 반영함00해당없음
| 구분 | 당기 | 전기 | 판단근거 |
|---|---|---|---|
| 재무제표 전체 중요성 | |||
| 수행 중요성 | |||
| 특정 거래유형과계정잔액 및 공시에대한 중요성 |