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YFO Annual Report 2021
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Annual Report
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洋華光電股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國一一○年度及一○九年度
公 司 地 址:桃園市觀音區觀音工業區經建一路31號 電 話:(03)483-3665
目 錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 | 1 |
| 二、目 錄 | 2 |
| 三、聲 明 書 | 3 |
| 四、會計師查核報告書 | 4 |
| 五、合併資產負債表 | 5 |
| 六、合併綜合損益表 | 6 |
| 七、合併權益變動表 | 7 |
| 八、合併現金流量表 | 8 |
| 九、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 9 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 9~11 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 11~22 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 23 |
| (六)重要會計項目之說明 | 23~50 |
| (七)關係人交易 | 50~52 |
| (八)質押之資產 | 52 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 52 |
| (十)重大之災害損失 | 53 |
| (十一)重大之期後事項 | 53 |
| (十二)其 他 | 53 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 53~56 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 56 |
| 3.大陸投資資訊 | 56~57 |
| 4.主要股東資訊 | 57 |
| (十四)部門資訊 | 57~59 |
KPMG
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$$
\sim!4!\sim
$$
| 110.12.31 | 109.12.31 | 110,12.31 | 109.12.31 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 額 金 |
% | 金 額 % | 負債及權益 流動負債: |
金 | 額 | $\frac{96}{5}$ | 額 % 全 |
|||||
| 11xx | 流動資產: | 21xx | 132,641 | 24,970 1 | |||||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | £. | 358,053 | -6 | 412.452 | 8 | 2100 | 短期借款(附註六(十四)及九) | -SS- | 6,028 | $\overline{2}$ | 14,983 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二)) | 57,132 | 60,912 | $\mathbf{1}$ | 2130 | 合約負債一流動(附註六(サー)) 應付票據 |
675 - | $\sim$ | 32 | $\sim$ $-$ $\sim$ |
|||
| 1120 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(三)) | 3,159,014 52 | 2,558,789 | 49 2150 | 應付帳款 | 148,099 | $\overline{\phantom{a}}$ | 122,894 3 | |||||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動(附註六(四)及八) | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,805 | $\sim$ | 2170 | 8,675 | 7,843 | $\sim 100$ | ||||
| 1150 | 應收票據淨額(附註六(五)及(廿一)) | 111,718 | $\overline{2}$ | 122,572 | 2 2180 | 應付帳款一關係人(附註七) | $\sim$ $\overline{4}$ |
158,964 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註六(五)及(廿一)) | 159.832 | $\overline{\phantom{a}}$ | 82.616 | 2 2200 | 其他應付款(附註六(廿二)及七) 本期所得稅負債 |
175,032 19,604 |
13,592 | |||||
| 1180 | 應收帳款一關係人(附註六(五)、(廿一)及七)) | $15,476 -$ | 321 | $\sim$ | 2230 | 負債準備一流動(附註六(十六)) | 16,104 | $\sim$ $-$ | 56,624 | ||||
| 1200 | 其他應收款(附註六(六)) | 3,665 | $\sim$ $\sim$ | 4,819 | $\sim$ | 2250 | 與待出售非流動資產直接相關之負債(附註六(八)) | 318 | $\sim 100$ | ||||
| 130X | 貨(附註六(七)及九) 存 |
327,332 | $5^{\circ}$ | 197,518 | 4 | 2260 | 租賃負債(附註六(十五)) | 94 | 89 | $\sim$ $\sim$ | |||
| 1460 | 待出售非流動資產(淨額)(附註六(八)) | $\overline{\phantom{a}}$ | 21,553 | $\sim$ | 2281 | $\sim$ 100 $\mu$ | $11,446 - -$ | ||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 16.754 | $\sim$ $-$ | 12.046 | $\sim 100$ | 2282 | 租賃負債一關係人(附註六(十五)及七) 其他流動負債 |
17,421 - 4,496 |
|||||
| 流動資產合計 | 4,208,976 | 69 | 3,475,403 | 66 2399 | 流動負債合計 | 528,869 | $\overline{9}$ | $4,315$ $-$ 416,070 8 |
|||||
| 15xx | 非流動資產: | 非流動負債: | |||||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(三)) 按攤銷後成本衡量之金融資產一非流動(附註六(四)及八) |
128,266 2 | 43,784 | $1\quad25xx$ 2551 |
員工福利負債準備一非流動(附註六(十七)) | 8,405 | $\sim$ $-$ | 8,740 - | |||||
| 1536 | 採用權益法之投資(附註六(九)) | 2,632 297,329 |
$\sim$ $\sqrt{5}$ |
$\sim$ 296,438 |
$\sim$ | 6 2552 | 保固之長期負債準備(附註六(十六)) | 80,284 | $\blacksquare$ | $\sim$ 100 $\pm$ | |||
| 1550 | 不動產、廠房及設備(附註六(十)及九) | 868,016 14 | 864,506 | 17 2556 | 除役、復原及修復成本之長期負債準備(附註六(十六)) | $6,131 - -$ | $6,131 -$ | ||||||
| 1600 | 使用權資產(附註六(十一)、(十二)、(十五)及七) | 140,683 | $\overline{\phantom{a}}$ | 89,004 | 2 2570 | 遞延所得稅負債(附註六(十八)) | $2.003 -$ | 27 | $\sim$ 100 $\pm$ | ||||
| 1755 1760 |
投資性不動產淨額(附註六(十一)及(十二)) | 297,285 | $\overline{5}$ | 320,857 | 6 2581 | 租赁負債(附註六(十五)) | 17,254 | $\sim$ 100 $\pm$ | 17.849 - | ||||
| 1780 | 無形資產(附註六(十三)) | 6,060 | $\sim$ $-$ | $\sim 100$ | $\sim$ | 2582 | 租賃負債一關係人(附註六(十五)及七) | 61,622 | - 1 | 12,330 | $\sim$ $-$ | ||
| 1840 | 遥延所得稅資產(附註六(十八)) | 32.981 | 39,707 | -1 | 2670 | 其他非流動負債(附註七) | 72,505 | $\perp$ | $71,477$ 2 | ||||
| 1915 | 預付設備款(附註六(十)) | 15,842 | $\sim$ $-$ | 21,393 | $\sim$ | 非流動負債合計 | 248,204 | $^{\circ}$ | $116,554$ 2 | ||||
| 1990 | 其他非流動資產(附註六(六)) | 62,500 | 63,853 | $\blacksquare$ | $2$ xxx | 負債總計 | 777,073 12 | 532,624 10 | |||||
| 非流動資產合計 | 1.851.594 | 31 | $1.739.542$ 34 $31xx$ | 鯖屬於母公司之業主權益(附註六(八)、(九)、(十七)、(十八)及 | |||||||||
| $(+h$ $):$ | |||||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | $1,513,276$ 25 | 1,513,276 29 | ||||||||||
| 3200 | 資本公積 | 2,077,180 34 | 2,228,508 43 | ||||||||||
| 保留盈餘: | |||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 43,385 | - 1 | $24,523 -$ | |||||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | $532,991$ 9 | $272,466$ 5 | ||||||||||
| 保留盈餘合計 | 576,376 10 | 296,989 | $\overline{\phantom{0}}^5$ | ||||||||||
| 3400 | 其他權益 | 1,062,751 18 | 599,232 12 | ||||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益小計 | 5,229,583 | 87 | 4,638,005 89 | ||||||||||
| 36xx | 非控制權益 | 53,914 | $\blacksquare$ | 44,316 | $\perp$ | ||||||||
| 3xxx | 權益總計 | 5,283,497 | 88 | 4,682,321 90 | |||||||||
| 1xxx 資產總計 | S. | 6,060,570 100 | 5,214,945 100 | 2-3xxx 負債及權益總計 | $6,060,570$ 100 | $\underline{\qquad 5,214,945}$ $\underline{\qquad 100}$ |
| 96 金 額 |
% 金 額 |
||
|---|---|---|---|
| 4000 | 營業收入(附註六(廿一)及七) | \$1,449,291 100 |
926,478 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(七)、(十)、(十一)、(十三)、(十五)、(十六)、(十七)、七及十二) | 1,167,724 81 |
741,745 80 |
| 5900 | 營業毛利 | 281,567 - 19 |
184,733 20 |
| 6000 | 營業費用(附註六(五)ヽ(六)ヽ(十)ヽ(十一)ヽ(十三)ヽ(十五)ヽ(十七)ヽ(廿二)、七及十二): | ||
| 6100 | 推銷費用 | 38,561 3 |
3 31,215 |
| 6200 | 管理費用 | 139,071 10 |
122,567 13 |
| 6300 | 研究發展費用 | 45,049 3 |
45,508 5 |
| 6450 | 預期信用減損損失 | 4,795 $\sim 10^{-11}$ |
(4,203) $\sim$ $-$ |
| 營業費用合計 | 227,476 16 |
195,087 21 |
|
| 6900 | 營業淨利(損) | 54,091 $\mathbf{3}$ |
(10, 354) (1) |
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(二)丶(八)丶(九)丶(十二)丶(十五)丶 (廿三)丶七及十二): | ||
| 7100 | 利息收入 | 293 $\tilde{\phantom{a}}$ |
3,748 $\overline{\phantom{a}}$ |
| 7010 | 其他收入 | 185,534 -13 |
189,842 21 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 2,132 $\blacksquare$ |
4,470 $\overline{\phantom{a}}$ |
| 7050 | 財務成本 | (3,250) $\blacksquare$ |
(4,185) $\overline{\phantom{a}}$ |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 | 25,702 $^{2}$ |
28,238 $\overline{3}$ |
| 營業外收入及支出合計 | 210,411 $\frac{15}{2}$ |
222,113 $\frac{24}{ }$ |
|
| 7900 | 纖續營業部門稅前淨利 | 264,502 18 |
211,759 23 |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十八)) | $\overline{2}$ 29,973 |
7,491 $\perp$ |
| 8000 | 繼續營業部門淨利 停業單位損益: |
234,529 16 |
204,268 22 |
| 8100 8200 |
停業單位稅後淨利(損)(附註六(八)) 本期淨利 |
61,936 $-4$ |
(2,760) $\equiv$ |
| 8300 | 其他綜合損益(附註六(九)、(十七)、(十八)及(十九)): | 296,465 20 |
201,508 22 |
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | (50) | 365 |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 | 574,849 40 |
(56, 184) (6) |
| 8320 | 採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額 | (3) $\overline{\phantom{a}}$ |
23 $\blacksquare$ |
| 8349 | 減:與不重分類之項目相關之所得稅 | (10) | 73 |
| 不重分類至損益之項目合計 | 574,806 40 |
(55,869) (6) |
|
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (110, 763) (8) |
(65, 175) (7) |
| 8370 | 採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額 | (567) $\overline{a}$ |
1,036 $\overline{\phantom{a}}$ |
| 8399 | 減:與可能重分類之項目相關之所得稅 | ||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (111, 330) (8) |
(64, 139) (7) |
|
| 8300 | 本期其他綜合損益 | 463,476 $-32$ |
(120,008) (13) |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | 52 759,941 |
81,500 $\overline{\mathbf{z}}$ |
| 本期淨利歸屬於: | |||
| 8610 | 母公司業主 | \$279,430 19 |
188,309 21 |
| 8620 | 非控制權益 | 17,035 $\perp$ 1. |
13,199 $\perp$ |
| 綜合損益總額歸屬於: | 296,465 $\overline{20}$ \$ |
201,508 $\frac{22}{2}$ |
|
| 8710 | 母公司業主 | \$742,906 | 68,301 |
| 8720 | 非控制權益 | 51 17,035 $\blacksquare$ |
7 13,199 |
| 52 759,941 |
$\overline{2}$ $\stackrel{9}{=}$ 81,500 |
||
| 9750 | 基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(二十)) | ||
| 來自繼續營業部門淨利 | \$ 1.44 |
1.26 | |
| 來自停業部門淨利(損) | 0.41 | (0.02) | |
| 1.85 | 1.24 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(二十)) | ||
| 來自繼續營業部門淨利 來自停業部門淨利(損) |
\$ 1.43 |
1.26 | |
| 0.41 | (0.02) | ||
| 1,84 \$ |
1.24 |
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他權益項目 | |||||||||||
| 保留盈餘 | 國外營運機 構財務報表 |
透過其他綜合 損益按公允價 |
歸屬於母 | ||||||||
| 普通股 | 法定盈 | 未分配 | 换算之兒換 | 值衡量之金融 | 公司業主 | 非控制 | |||||
| 民國一〇九年一月一日餘額 | 股本 1,513,276 s. |
資本公積 2,289,039 |
餘公積 11,155 |
桧 盈 157,741 |
計 合 168,896 |
差 額 85,500 |
資產未實現損益 634,055 |
計 合 719,555 |
權益總計 4,690,766 |
挫 益 36,876 |
權益總額 4,727,642 |
| 盈餘指撥及分配: | |||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | $\overline{\phantom{a}}$ | 13,368 | (13,368) | $\blacksquare$ | $\sim$ | ||||||
| 普通股現金股利 | ÷ | (60, 531) | (60, 531) | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | (60, 531) | $\overline{\phantom{a}}$ | (60, 531) | |||
| 其他資本公積變動: | |||||||||||
| 資本公積配發現金股利 | $\sim$ | (60, 531) | $\tilde{\phantom{a}}$ | (60, 531) | (60, 531) | ||||||
| 本期淨利 | $\sim$ | 188,309 | 188,309 | 188,309 | 13,199 | 201,508 | |||||
| 本期其他綜合損益 | $\sim$ | 315 | 315 | (64, 139) | (56, 184) | (120, 323) | (120,008) | (120,008) | |||
| 本期綜合損益總額 | $\sim$ | 188,624 | 188,624 | (64, 139) | (56, 184) | (120, 323) | 68,301 | 13,199 | 81,500 | ||
| 非控制權益減少 | $\overline{\phantom{a}}$ | (5,759) | (5,759) | ||||||||
| 民國一〇九年十二月三十一日餘額 | 1,513,276 | 2,228,508 | 24,523 | 272,466 | 296,989 | 21,361 | 577,871 | 599,232 | 4,638,005 | 44,316 | 4,682,321 |
| 盈餘指撥及分配: | |||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | $\overline{\phantom{a}}$ | 18,862 | (18, 862) | ||||||||
| 其他資本公積變動: | |||||||||||
| 資本公積配發現金股利 | $\blacksquare$ | (151, 328) | $\blacksquare$ | (151,328) | $\overline{\phantom{a}}$ | (151, 328) | |||||
| 本期淨利 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 279,430 | 279,430 | $\sim$ | 279,430 | 17,035 | 296,465 | ||||
| 本期其他綜合損益 | $\sim$ | (43) | (43) | (111, 330) | 574,849 | 463,519 | 463,476 | 463,476 | |||
| 本期綜合損益總額 | 279,387 | 279,387 | (111,330) | 574,849 | 463,519 | 742,906 | 17,035 | 759,941 | |||
| 非控制權益減少 | (7, 437) | (7, 437) | |||||||||
| 民國一一〇年十二月三十一日餘額 | 1,513,276 S. |
2,077,180 | 43,385 | 532,991 | 576,376 | (89,969) | 1,152,720 | 1,062,751 | 5,229,583 | 53,914 | 5,283,497 |
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: 繼續營業單位稅前淨利 |
\$ 264,502 |
211,759 |
| 停業單位稅前淨利(損) | 61,936 | (2,760) |
| 本期税前淨利 | 326,438 | 208,999 |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目 折舊費用 |
||
| 攤銷費用 | 94,721 331 |
85,493 2,697 |
| 預期信用減損損失(迴轉利益) | 4,795 | (4,203) |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之損失(利益) | 3,780 | (8,388) |
| 利息費用 | 3,250 | 4,185 |
| 利息收入 股利收入 |
(351) | (3,766) |
| 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 | (115, 581) (25,702) |
(111, 445) (28, 238) |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | (120) | (3,863) |
| 租賃修改利益 | (39) | |
| 停業單位處分利益 | (65, 633) | |
| 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數: |
(100, 549) | (67, 528) |
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | ||
| 應收票據 | (8,085) | (12, 713) |
| 應收帳款(含關係人) 其他應收款(含關係人) |
(92, 206) | 10,326 |
| 存貨 | 1,930 (129.814) |
1,264 (82, 467) |
| 其他流動資產 | (4,619) | (7,679) |
| 其他非流動資產 | 13.979 | (290) |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動: |
(218.815) | (91, 559) |
| 合約負債 | (8.955) | 11,779 |
| 應付票據 | 643 | (65) |
| 應付帳款(含關係人) | 26,037 | (6,300) |
| 其他應付款 負債準備 |
12,697 | 38,759 |
| 其他流動負債 | 39,764 181 |
46,950 3,004 |
| 淨確定福利負債 | (385) | (359) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 69,982 | 93,768 |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 |
(148, 833) | 2,209 |
| 營運產生之現金流入 | (249, 382) 77,056 |
(65, 319) 143,680 |
| 收取之利息 | 351 | 3,766 |
| 支付之利息 | (3,250) | (4,185) |
| 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 |
(14, 839) | (3,142) |
| 投資活動之現金流量: | 59,318 | 140,119 |
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (129, 276) | (210, 277) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 | 19,418 | |
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 取得不動產、廠房及設備 |
(827) (73, 301) |
(62) (31.086) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 120 | 3,863 |
| 存出保證金增加 | (361) | (814) |
| 取得無形資產 | (6, 138) | |
| 預付設備款減少(增加) 收取之股利 |
5,551 139,822 |
(17,252) 147,806 |
| 投資活動之淨現金流出 | (44,992) | (107, 822) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款增加 短期借款减少 |
797,760 | 469,842 |
| 存入保證金增加(減少) | (689, 529) 2,625 |
(504, 675) (3,013) |
| 租賃本金償還 | (17,602) | (14, 252) |
| 發放現金股利 | (151,328) | (121,062) |
| 非控制權益變動 | (7, 437) | (5, 759) |
| 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 |
(65, 511) (24, 635) |
(178, 919) (21, 547) |
| 本期現金及約當現金減少數 | (75, 820) | (168, 169) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 433,873 | 602,042 |
| 期末現金及約當現金餘額 現金及約當現金之組成: |
358,053 | 433,873 |
| 資產負債表帳列之現金及約當現金 | \$ 358,053 |
412,452 |
| 分類至待出售非流動資產群組之現金及約當現金 | 21,421 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | 358,053 s |
433,873 |
洋華光電股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國一一○年度及一○九年度
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
洋華光電股份有限公司(以下稱「本公司」),原名為大河隆機電股份有限公司,係依 公司法及其有關法令規定,於民國九十一年七月三十日奉經濟部核准設立登記,並取得營 利事業登記證,主要以發電、輸電、配電等電力電纜附屬配件製造為主要業務,請詳附註 十四。
(原)洋華光電股份有限公司(原洋華光電公司)係於民國九十六年八月一日依企業併購 法分割而設立,主要營業項目為各型觸控面板之研發、製造及銷售,請詳附註十四。
本公司為提升營運績效與競爭力,於民國九十六年十一月二十三日經臨時股東會決議 通過本公司與原洋華光電公司合併暨變更本公司名稱為洋華光電股份有限公司。合併後以 本公司為存續公司,按消滅公司原洋華光電公司普通股股票0.5股換發本公司普通股股票1 股,原洋華光電公司之一切權利及義務,本公司概括承受。本公司因合併增資發行普通股 84,000千股,並以民國九十六年十二月二十四日為合併暨增資發行新股基準日。
本公司於民國一○六年四月二十八日董事會決議通過,依企業併購法第十九條之規 定,以民國一○六年五月三十一日為合併基準日,與本公司轉投資持股100%之子公司 Lucky Chance Enterprise Co., Ltd.(以 下簡稱 Lucky Chance)及 Lead Well Technology Co., Ltd.(以下簡稱Lead Well)進行簡易合併,合併後Lucky Chance及Lead Well為消滅公司,本 公司為存續公司。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一一一年三月十一日提報董事會後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂後準則及解釋之影 響
合併公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
- •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
- •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
合併公司自民國一一○年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
•國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
合併公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。
- •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備-達到預定使用狀態前之價 款」
- •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」
- •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
- •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」
- (三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對合併公 司可能攸關者如下:
| 理事會發布之 | ||
|---|---|---|
| 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 | 生效日 |
| 國際財務報導準則第10號 及國際會計準則第28號之 修正「投資者與其關聯企 業或合資間之資產出售或 投入」 |
闡明當投資者將其子公司移轉與關 聯企業或合資時,若所出售或投入 之資產構成一項業務,則投資者視 為喪失對業務之控制,應認列所有 利益或損失;若不構成業務,則應 依持股比例計算未實現損益,將部 分利益或損失遞延認列。 |
尚待理事會決 定 |
| 國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」 |
修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。 |
2023年1月1日 |
| 修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。 |
||
| 國際會計準則第1號之修正 「會計政策之揭露」 |
國際會計準則第1號之主要修正包 括: |
2023年1月1日 |
| •規定企業揭露其重大會計政策而 非其重要會計政策; |
||
| •闡明與不重大之交易、其他事項 或情況有關之會計政策資訊係屬 不重大,且不需揭露該等資訊; 及 |
||
| •闡明並非與重大之交易、其他事 項或情況有關之所有會計政策資 訊對公司之財務報表均屬重大。 |
理事會發布之
| 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 | 生效日 |
|---|---|---|
| 國際會計準則第8號之修正 | 該修正引入新的會計估計定義,闡 | 2023年1月1日 |
| 「會計估計之定義」 | 明會計估計係財務報表中是受衡量 | |
| 不確定性影響之貨幣金額。該修正 | ||
| 亦明訂公司須建立會計估計以達成 | ||
| 其所適用會計政策之目的,藉此闡 | ||
| 明會計政策與會計估計間之關係。 |
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重 大影響。
- •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
- •國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 稅」
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本 合併財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 暨經金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。
- (二)編製基礎
- 1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產;
- (2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產;
- (3)確定福利負債,係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失, 減除未認列精算利益與確定福利義務現值及附註四(十九)所述之上限影響數衡 量。
- 2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。
(三)合併基礎
1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。
自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不再 具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益,即使 非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均 已消除。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權 益交易處理。
2.列入本合併財務報告之子公司列示如下:
| 投資公 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 110.12.31 | 109.12.31 | 說明 |
| 本公司 | Young Fast (BELIZE) Co., Ltd.(洋華貝里斯) |
專業投資 | 100.00 % | 100.00 % | 註一 |
| 本公司 | Young Fast (SAMOA) Co., Ltd.(洋華薩摩亞) |
專業投資 | 100.00 % | 100.00 % | 註一 |
| 本公司 | 台灣適而優股份有限公司(適 而優) |
電線電纜附 屬配件製造 業 |
51.00 % | 51.00 % | |
| 本公司 | 友威光電(惠州)有限公司(友 威) |
觸控面板製 造 |
- % |
100.00 % | 註二 |
| 洋華貝里 斯 |
Young Fast Optoelectronics (HK) Co., Ltd.(洋華香港) |
專業投資 | 100.00 % | 100.00 % | 註一 |
| 洋華薩摩 亞 |
Young Fast Optoelectronics (VIETNAM) Co., Ltd.(洋華 越南) |
觸控面板之 製造、銷售 |
100.00 % | 100.00 % | 註一 |
| 洋華薩摩 亞 |
騰洋光電(惠州)有限公司(騰 洋光電) |
售後服務(勞 務服務) |
100.00 % | 100.00 % |
- 註一:本公司於民國一○八年十一月十三日經董事會決議,因應集團內部投資架構調整,原由 洋華貝里斯投資洋華香港再轉投資洋華越南,由洋華香港出售轉讓其持有之洋華越南 股權予洋華薩摩亞,並通過擬辦理洋華香港結束營運,洋華貝里斯將於洋華香港清算 完成後進行清算。民國一○九年三月二十五日經董事會決議,洋華香港轉讓洋華越南 之交易金額參考專家出具之意見為美金2,220萬元,並於民國一○九年八月二十八日依 前述金額簽訂轉讓洋華越南之股權買賣合約書,股權轉讓基準日為民國一○九年八月 三十一日。前述股權轉讓程序已於民國一一○年七月二十三日辦理完竣。洋華香港已 於民國一一一年二月向香港特別行政區政府公司註冊處遞件申請註銷。
- 註二:本公司於民國一○四年十一月十一日經董事會決議通過友威之清算案,並已於民國一一 ○年十二月十五日完成所有清算程序。
3.未列入合併財務報告之子公司:無。
〜12〜
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性 貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。換算所產生之 外幣兌換差異通常係認列於損益,惟指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 益工具換算所產生之外幣兌換差異係認列於其他綜合損益。
2.國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為本合併財務報告之表達貨幣;收益及費損項目則依當期平均匯率 換算為本合併財務報告之表達貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
- 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
- 2.主要為交易目的而持有該資產;
- 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
- 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
- 1.預期將於正常營業週期中清償該負債;
- 2.主要為交易目的而持有該負債;
- 3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或
- 4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(六)現金及約當現金
現金包括庫存現金、支票存款及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金 且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目 的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
銀行透支為可立即償還且屬於合併公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表 列為現金及約當現金之組成項目。
(七)金融工具
應收帳款原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負債原始係於合併公司 成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量之金融資產(除不 包含重大財務組成部分之應收帳款外)及金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬 於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳款原始係按交易 價格衡量。
1.金融資產
金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日會計處理。
原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產或透過損益按公允價值衡量之金融資產。合併公司僅 於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影 響之金融資產。
(1)按攤銷後成本衡量之金融資產
金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:
- •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
- •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。
該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。
(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。
屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類 至損益。
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產
非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量。合併公司於原始認列時,為消除或重大減少會 計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允 價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含相關股利及利息收入) 認列為損益。
(4)金融資產減損
合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產之預期信用損失認列備抵損失。
應收票據及帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。其他按攤 銷後成本衡量之金融資產係考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取 得),包括質性及量化資訊,及根據合併公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊 所作之分析,對自原始認列後信用風險未顯著增加者,按十二個月預期信用損失 衡量減損;若評估自原始認列後信用風險已顯著增加,則按存續期間信用損失衡 量減損。
存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。
十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。
衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。備抵 損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。
當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。對公司戶,合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析 沖銷之時點及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之 金融資產仍可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。
(5)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留 所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除 列。
合併公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。
2.金融負債及權益工具
(1)權益工具
權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
(2)金融負債
金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係認列 於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。
(3)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後 條款為基礎按公允價值認列新金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資 產負債表。
(八)存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。
(九)待出售非流動資產
非流動資產或由資產及負債組成之處分群組,於高度很有可能透過出售而非持續 使用以回收其帳面金額時,分類為待出售。資產或處分群組中之組成部分於原始分類 至待出售前,依合併公司之會計政策重新衡量。分類為待出售後,係以其帳面金額與 公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失首先分攤至商譽,再 依比例基礎分攤至其餘之資產及負債,惟該損失不分配至非屬國際會計準則第三十六 號資產減損範圍之資產,前述項目繼續依照合併公司之會計政策衡量。對原始分類為 待出售所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列為損益,惟回升之 利益不得超過已認列之累積減損損失。
採用權益法認列之關聯企業分類為待出售時,即停止採用權益法。
(十)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。
合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下,原始取得時係依成本 認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之 商譽,減除任何累計減損損失。
合併財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止,於進行與合併 公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及 其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響合 併公司對其之持股比例時,合併公司將歸屬於合併公司可享有關聯企業份額下之權益 變動按持股比例認列為資本公積。
合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者 對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。
當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款 項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。
(十一)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始以 成本衡量,後續以成本減累計折舊及累計減損衡量,其折舊方法、耐用年限及殘值比 照不動產、廠房及設備規定處理。
投資性不動產處分利益或損失(以淨處分價款與該項目之帳面金額間之差額計算) 係認列於損益。
投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於營業外收入。給與之租賃 誘因係於租賃期間認列為租賃收益之一部分。
(十二)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備項目係依成本減累計折舊及任何累計減損衡量。
不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。
2.後續成本
後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。
3.折 舊
折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。
土地不予提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
| 房屋及建築 | 2~40年 |
|---|---|
| 機器設備 | 1~9年 |
| 租賃資產 | 3~20年 |
| 其他設備 | 1~8年 |
合併公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整。
(十三)租 賃
合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認資 產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。
1.承租人
合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。
租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。
計入租賃負債衡量之租賃給付包括:
- (1)固定給付,包括實質固定給付;
- (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
- (3)預期支付之殘值保證金額;及
- (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。
租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
(2)預期支付之殘值保證金額有變動;
(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。
租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。
對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。
合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。
針對部分辦公室及運輸設備等之短期租賃及低價值標的資產租賃,合併公司選 擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認 列為費用。
2.出租人
合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營 業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要 部分等相關特定指標。
若合併公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產 生之使用權資產評估轉租交易之分類。若轉租交易符合投資性不動產定義,則將其 轉租交易分類為投資性不動產。
針對營業租賃,合併公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為 租金收入。
(十四)無形資產
1.認列及衡量
無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損予以衡量。
2.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。
3.攤 銷
攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀態起,採直 線法於其估計耐用年限內認列為損益。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
電腦軟體 3~8年
合併公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要 時適當調整。
(十五)非金融資產減損
合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、遞延所得稅資 產、員工福利產生之資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該 資產之可回收金額。
為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。
(十六)負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要流 出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。
1.售後服務之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生 之產品退回及折讓和重置換貨,並於相關產品出售當年認列為銷貨成本。
2.除役、復原及修復成本係估列未來可能發生之租賃廠房復原成本。
(十七)收入之認列
收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付 給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產品之未 履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已移轉予客 戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或合併公司有客觀證據認為 已滿足所有驗收條件時。
(十八)政府補助
合併公司係於收到與薪資及營運資金補貼相關之政府補助時,將該未附帶條件之 補助認列為其他收益。
(十九)員工福利
1.確定提撥計畫
確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。
2.確定福利計畫
合併公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前 期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計畫資產之公允價 值。
確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提 撥要求。
淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息),及 資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於保 留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度報 導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息費 用及其他費用係認列於損益。
計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.短期員工福利
短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。
(二十)所得稅
所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
- 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
- 3.商譽之原始認列所產生之應課稅暫時性差異。
- 遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎。
遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅於同時符合下列條件時,方予以互抵:
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。
(廿一)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股包括員工酬勞。
(廿二)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果均 定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、 估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實 際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
對被投資公司是否具實質控制之判斷涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額 有重大影響之資訊如下:
合併公司為云光科技股份有限公司單一最大股東,持有云光科技股份有限公司23.75% 之有表決權股份,云光科技股份有限公司其餘76.25%股份雖未集中由特定股東持有,合併 公司仍無法取得云光科技股份有限公司過半之董事席次,且亦未取得股東會出席股東過半 之表決權,故判定合併公司對云光科技股份有限公司未具有控制力。
本合併財務報告之估計及假設之不確定性中,未存有重大風險將於未來次一年度造成 重大調整之重大風險。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 現 金 | \$ 498 |
591 |
| 活期存款 | 356,800 | 354,818 |
| 支票存款 | 755 | 83 |
| 定期存款 | - | 56,960 |
| \$ 358,053 |
412,452 |
合併公司金融資產及負債之匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿四)。 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產: | ||
| 黃金存摺 | \$ 57,132 |
60,912 |
按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(廿三)。
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 具: |
||
| 流 動: | ||
| 國內上市公司股票: | ||
| 合作金庫金融控股股份有限公司 | \$ 1,320,546 |
1,035,214 |
| 兆豐金融控股股份有限公司 | 808,763 | 677,950 |
| 第一金融控股股份有限公司 | 675,752 | 583,039 |
| 臺灣中小企業銀行 | 131,098 | 124,610 |
| 台灣肥料股份有限公司 | 142,730 | 110,514 |
| 國泰金融控股股份有限公司 | 80,125 | 27,462 |
| 3,159,014 | 2,558,789 | |
| 非 流 動: | ||
| 國內上市公司股票: | ||
| 合機電線電纜股份有限公司 | 112,624 | 28,142 |
| 國內未上市(櫃)公司股票: | ||
| 嵩益實業股份有限公司 | 12,610 | 12,610 |
| 璦司柏電子股份有限公司 | 3,032 | 3,032 |
| 15,642 | 15,642 | |
| 128,266 | 43,784 | |
| 合 計 | \$ 3,287,280 |
2,602,573 |
合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
合併公司民國一一○年度及一○九年度未有處分策略性投資,於該期間累積利益 及損失未在權益內作任何移轉。
市場風險資訊請詳附註六(廿四)。 (四)按攤銷後成本衡量之金融資產
| 流 動: | 110.12.31 | 109.12.31 |
|---|---|---|
| 原始到期日超過三個月之定期存款 | \$ - |
1,805 |
| 利率區間(%) | - | 3.00 |
| 非 流 動: | ||
| 原始到期日超過三個月之定期存款 | \$ 2,632 |
- |
| 利率區間(%) | 1.75 | - |
合併公司評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量,且該等金融資產之 現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,故列報於按攤銷後成本衡量之 金融資產。
上述金融資產質押資訊,請詳附註八。 (五)應收票據及應收帳款
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 139,266 |
131,181 |
| 應收帳款 | 159,832 | 82,781 |
| 應收帳款-關係人 | 15,476 | 321 |
| 減:備抵損失-應收票據 | (27,548) | (8,609) |
| 備抵損失-應收帳款 | - | (165) |
| \$ 287,026 |
205,509 |
合併公司應收票據及帳款均未貼現或提供作為擔保品。
合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客 戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻 性之資訊,包括總體經濟及相關產業資訊。依合併公司之信用損失歷史經驗顯示,不 同客戶群之損失型態並無顯著差異,因此準備矩陣未進一步區分客戶群。
合併公司應收帳款-關係人按歷史經驗並無信用損失之情事,另考量截至資產負 債表日帳列應收帳款-關係人未有已逾期者,亦無其他跡象顯示應收帳款-關係人信 用品質較原始授信日發生改變,因此合併公司評估應收帳款-關係人將不致產生信用 損失,不列入預期信用損失分析表中計算。
合併公司應收票據及應收帳款(不含關係人)之預期信用損失分析如下:
| 110.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收票據 | 加權平均預期 | ||
| 及應收帳款 | 信用損失率 | 備抵存續期間 | |
| 帳面金額 | (%) | 預期信用損失 | |
| 未逾期 | \$ 254,004 |
1.15 | 2,932 |
| 逾期30天以下 | 11,055 | 1.70 | 188 |
| 逾期31~60天 | 449 | - | - |
| 逾期91~120天 | 4,942 | 10.59 | 523 |
| 逾期121~150天 | 1 | - | - |
| 逾期151~180天 | 5,250 | 9.67 | 508 |
| 逾期180天以上 | 23,397 | 100.00 | 23,397 |
| \$ 299,098 |
27,548 |
〜25〜
| 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收票據 及應收帳款 帳面金額 |
加權平均預期 信用損失率 (%) |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 未逾期 | \$ 196,887 |
0.07 | 133 |
| 逾期30天以下 | 8,466 | 0.37 | 32 |
| 逾期180天以上 | 8,609 | 100.00 | 8,609 |
| \$ 213,962 |
8,774 |
合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ 8,774 |
12,977 |
| 減損損失提列(迴轉利益) | 18,774 | (4,203) |
| 期末餘額 | \$ 27,548 |
8,774 |
| (六)其他應收款及長期應收款 | ||
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
| 其他應收款 | \$ | 3,665 | 4,819 |
|---|---|---|---|
| 長期應收款 | 65,166 | 79,145 | |
| 減:備抵損失 | (65,166) | (79,145) | |
| \$ | 3,665 | 4,819 |
合併公司其他應收款及長期應收款之備抵損失變動表如下:
| 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 79,145 | 79,145 | |
| 減損損失迴轉 | (13,979) | - | ||
| 期末餘額 | \$ | 65,166 | 79,145 | |
其餘信用風險資訊請詳附註六(廿四)。
(七)存 貨
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 原 料 | \$ 180,040 |
100,187 |
| 在 製 品 | 77,178 | 52,831 |
| 製 成 品 | 52,517 | 28,641 |
| 商品存貨 | 15,327 | 3,244 |
| 在途存貨 | 2,270 | 12,615 |
| \$ 327,332 |
197,518 |
合併公司民國一一○年度及一○九年度除因正常銷貨將存貨轉列營業成本外,其 他直接列入營業成本之費損總額列示如下:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 存貨跌價及呆滯損失(迴升利益) | \$ | 16,346 | (8,590) |
| 存貨報廢損失 | 2,743 | 2,502 | |
| 列入營業成本 | \$ | 19,089 | (6,088) |
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司之存貨均未有提供作質押擔 保之情形。
(八)待出售非流動資產
合併公司於民國一○四年十一月十一日經董事會決議通過清算位於大陸內之觸控 面板製造業務單位友威公司,此項處分計畫係因觸控面板產業競爭激烈,為提升競爭 力及降低營運成本,擬於另一觸控面板製造業務單位洋華越南公司集中生產。
1.合併沖銷後待出售群組之資產及負債明細如下:
| 109.12.31 | |
|---|---|
| 現金及約當現金 | \$ 21,421 |
| 其他應收款 | 43 |
| 其他流動資產 | 89 |
| 待出售非流動資產淨額 | \$ 21,553 |
| 其他應付款-流動(待出售非流動資產直接相關之負債) | \$ 318 |
2.合併公司沖銷後停業單位經營結果如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 營業收入 | \$ - |
- |
| 成本及費用 | (3,321) | (1,332) |
| 營業外收入及支出 | (376) | (1,428) |
| 稅前淨損 | (3,697) | (2,760) |
| 所得稅費用 | - | - |
| 稅後淨損 | (3,697) | (2,760) |
| 停業單位處分利益 | 65,633 | - |
| 停業單位利益(損失) | \$ 61,936 |
(2,760) |
3.停業單位之現金流量資訊如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之淨現金流出 | \$ (21,421) |
(2,346) |
合併公司業已於民國一一○年十二月十五日完成友威光電(惠州)有限公司之清算 程序,收回之現金及處分利益如下:
1.友威光電(惠州)有限公司於處分日之淨資產帳面金額明細如下:
| 110.12.15 | |||
|---|---|---|---|
| 現 金 | \$ 17,375 |
||
2.處分利益金額明細如下:
自其他權益重分類至損益之國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 \$ 65,633
110.12.15
(九)採用權益法之投資
合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ 297,329 |
296,438 |
1.關聯企業
對合併公司具重大性之關聯企業,其相關資訊如下:
| 主要營業 場所/公 |
所有權權益及表決權 | |||
|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | 與合併公司間 | 司註冊之 | 之比例 | |
| 名 稱 | 關係之性質 | 國 家 | 110.12.31 | 109.12.31 |
| 云光科技股份有 | 光學儀器製造等 | 台灣 | 23.75 % |
23.75 % |
| 限公司(云光) |
對合併公司具重大性之關聯企業其彙總性財務資訊如下。
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 流動資產 | \$ 2,043,870 |
2,052,398 |
| 非流動資產 | 863,316 | 392,573 |
| 流動負債 | (1,691,409) | (1,137,448) |
| 非流動負債 | (51,654) | (147,143) |
| 淨 資 產 | \$ 1,164,123 |
1,160,380 |
| 110年度 | 109年度 | |
| 營業收入 | \$ 3,795,224 |
2,858,636 |
| 繼續營業單位本期淨利 | 108,222 | 118,897 |
| 其他綜合損益 | (2,408) | 4,461 |
| 綜合損益總額 | \$ 105,814 |
123,358 |
| 本期自關聯企業取得之股利 | \$ 24,241 |
36,361 |
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 期初合併公司對關聯企業淨資產所享份額 | \$ 275,591 |
282,655 |
| 本期歸屬於合併公司之綜合損益總額 | 25,132 | 29,297 |
| 本期自關聯企業所收取之股利 | (24,241) | (36,361) |
| 期末合併公司對關聯企業淨資產所享份額 | 276,482 | 275,591 |
| 加:商譽 | 20,847 | 20,847 |
| 合併公司對關聯企業權益之期末帳面金額 | \$ 297,329 |
296,438 |
合併公司享有之權益與採用權益法之投資帳面金額之差異主係原始取得投資溢 價購買產生之商譽。
2.擔 保
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司採用權益法之投資均無提 供質押擔保之情形。
(十)不動產、廠房及設備
合併公司民國一一○年度及一○九年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損 損失變動明細如下:
| 土 地 | 房屋 及建築 |
機器 設備 |
租賃 資產 |
其他 設備 |
總 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 263,627 |
1,467,118 | 2,870,332 | 33,841 | 520,602 | 5,155,520 |
| 增 添 | - | 1,731 | 41,770 | 26,812 | 6,041 | 76,354 |
| 處 分 | - | - | (32,904) | - | (729) | (33,633) |
| 匯率變動之影響 | - | (25,410) | (54,949) | - | (11,186) | (91,545) |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 263,627 |
1,443,439 | 2,824,249 | 60,653 | 514,728 | 5,106,696 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 263,627 |
1,513,732 | 3,231,843 | 32,541 | 558,364 | 5,600,107 |
| 增 添 | - | 1,030 | 19,668 | 1,300 | 5,444 | 27,442 |
| 重 分 類(註1) | - | - | 4,050 | - | - | 4,050 |
| 處 分 | - | - | (276,438) | - | (22,176) | (298,614) |
| 匯率變動之影響 | - | (47,644) | (108,791) | - | (21,030) | (177,465) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 263,627 |
1,467,118 | 2,870,332 | 33,841 | 520,602 | 5,155,520 |
| 折舊及減損損失: | ||||||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ - |
942,974 | 2,816,933 | 32,292 | 498,815 | 4,291,014 |
| 本期折舊 | - | 37,713 | 13,831 | 1,387 | 7,868 | 60,799 |
| 處 分 | - | - | (32,904) | - | (729) | (33,633) |
| 匯率變動之影響 | - | (14,254) | (54,139) | - | (11,107) | (79,500) |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ - |
966,433 | 2,743,721 | 33,679 | 494,847 | 4,238,680 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ - |
929,829 | 3,187,856 | 31,543 | 538,823 | 4,688,051 |
| 本期折舊 | - | 38,747 | 12,799 | 749 | 3,017 | 55,312 |
| 處 分 | - | - | (276,438) | - | (22,176) | (298,614) |
| 匯率變動之影響 | - | (25,602) | (107,284) | - | (20,849) | (153,735) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ - |
942,974 | 2,816,933 | 32,292 | 498,815 | 4,291,014 |
| 土 地 | 房屋 及建築 |
機器 設備 |
租賃 資產 |
其他 設備 |
總 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值: | ||||||
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 263,627 |
477,006 | 80,528 | 26,974 | 19,881 | 868,016 |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 263,627 |
524,144 | 53,399 | 1,549 | 21,787 | 864,506 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 263,627 |
583,903 | 43,987 | 998 | 19,541 | 912,056 |
註1:係自預付設備款轉入。
(十一)使用權資產
合併公司承租土地、房屋及建築之成本、折舊及減損損失,其變動明細如下:
| 土 地 | 房屋及建築 | 總 計 |
|
|---|---|---|---|
| 使用權資產成本: | |||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 68,682 |
43,865 | 112,547 |
| 增 添 | - | 87,011 | 87,011 |
| 處分(提前終止合約) | - | (42,189) | (42,189) |
| 匯率變動之影響 | (1,929) | - | (1,929) |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 66,753 |
88,687 | 155,440 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 59,744 |
38,839 | 98,583 |
| 增 添 | - | 5,026 | 5,026 |
| 自投資性不動產重分類轉入 | 12,409 | - | 12,409 |
| 匯率變動之影響 | (3,471) | - | (3,471) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 68,682 |
43,865 | 112,547 |
| 使用權資產之折舊: | |||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 3,148 |
20,395 | 23,543 |
| 本期折舊 | 1,761 | 15,255 | 17,016 |
| 處分(提前終止合約) | - | (25,693) | (25,693) |
| 匯率變動之影響 | (109) | - | (109) |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 4,800 |
9,957 | 14,757 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 1,585 |
9,709 | 11,294 |
| 本期折舊 | 1,703 | 10,686 | 12,389 |
| 匯率變動之影響 | (140) | - | (140) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 3,148 |
20,395 | 23,543 |
| 帳面價值: | |||
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 61,953 |
78,730 | 140,683 |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 65,534 |
23,470 | 89,004 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 58,159 |
29,130 | 87,289 |
(十二)投資性不動產
投資性不動產係合併公司所持有之自有資產及表彰租賃權利之使用權資產。合併 公司民國一一○年度及一○九年度投資性不動產之成本、折舊及減損損失變動明細如 下:
| 自有資產 | 使用權 資 產 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 房 屋 | ||||
| 土 地 | 及建築 | 土 地 | 總 計 | |
| 成本或認定成本: | ||||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 69,908 |
416,662 | 30,858 | 517,428 |
| 匯率變動之影響 | - | (11,502) | (867) | (12,369) |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 69,908 |
405,160 | 29,991 | 505,059 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 69,908 |
438,229 | 26,665 | 534,802 |
| 增 添 | - | - | 17,984 | 17,984 |
| 重分類至使用權資產 | - | - | (12,409) | (12,409) |
| 匯率變動之影響 | - | (21,567) | (1,382) | (22,949) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 69,908 |
416,662 | 30,858 | 517,428 |
| 折舊及減損損失: | ||||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ - |
195,156 | 1,415 | 196,571 |
| 本期折舊 | - | 16,114 | 792 | 16,906 |
| 匯率變動之影響 | - | (5,654) | (49) | (5,703) |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ - |
205,616 | 2,158 | 207,774 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ - |
188,134 | 535 | 188,669 |
| 本期折舊 | - | 17,026 | 766 | 17,792 |
| 匯率變動之影響 | - | (10,004) | 114 | (9,890) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ - |
195,156 | 1,415 | 196,571 |
| 帳面金額: | ||||
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 69,908 |
199,544 | 27,833 | 297,285 |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 69,908 |
221,506 | 29,443 | 320,857 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 69,908 |
250,095 | 26,130 | 346,133 |
| 公允價值: | ||||
| 民國110年12月31日餘額 | \$ | 506,607 | ||
| 民國109年12月31日餘額 | \$ | 499,435 |
(十三)無形資產
合併公司民國一一○年度無形資產之成本及攤銷明細如下:
| 電腦軟體 | |
|---|---|
| 成 本: | |
| 民國110年1月1日餘額 | \$ - |
| 增 添 | 6,138 |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 6,138 |
| 攤銷及減損損失: | |
| 民國110年1月1日餘額 | \$ - |
| 本期攤銷 | 78 |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 78 |
| 帳面價值: | |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ 6,060 |
合併公司民國一○九年度未有無形資產。
(十四)短期借款
合併公司短期借款之明細、條件與條款如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 信用借款 | \$ 132,641 |
24,970 | |
| 尚未使用額度 | \$ 1,131,902 |
1,110,851 | |
| 利率區間(%) | 0.71~0.88 | 0.86~1.07 |
(十五)租賃負債
合併公司租賃負債之帳面金額如下:
| 110.12.31 | ||
|---|---|---|
| 流 動: | ||
| 租賃負債 | \$ 94 |
89 |
| 租賃負債-關係人 | 17,421 | 11,446 |
| \$ 17,515 |
11,535 | |
| 非 流 動: | ||
| 租賃負債 | \$ 17,254 |
17,849 |
| 租賃負債-關係人 | 61,622 | 12,330 |
| \$ 78,876 |
30,179 |
到期分析請詳附註六(廿四)金融工具。
認列於損益之金額如下:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | \$ | 2,305 | 3,599 |
| 短期租賃之費用 | \$ | 762 | 1,526 |
| 低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低 價值租賃) |
\$ | 764 | 763 |
認列於現金流量表之金額如下:
| 110年度 | ||
|---|---|---|
| 營業活動之現金流出總額 | \$ 3,831 |
5,888 |
| 籌資活動之現金流出總額 | 17,602 | 14,252 |
| 租賃之現金流出總額 | \$ 21,433 |
20,140 |
合併公司承租土地、房屋及建築作為廠房、辦公處所及出租,房屋及建築租賃期 間通常為三至五年。在租賃期間屆滿時得延長與原合約相同期間之選擇權,另,土地 租賃期間為37年。
合併公司承租部分辦公室及運輸設備等之租賃期間為一年至三年間,該等租賃為 短期及低價值標的租賃,合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產 及租賃負債。
合併公司截至民國一一○年十二月三十一日因提前終止及再衡量部份租賃合約, 致租賃負債減少16,535千元。
(十六)負債準備
售後服務負債準備:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日期初餘額 | \$ 56,624 |
9,674 | |
| 當期新增之負債準備 | 47,100 | 47,189 | |
| 當期使用之負債準備 | (881) | (239) | |
| 當期迴轉之負債準備 | (6,455) | - | |
| 12月31日期末餘額 | \$ 96,388 |
56,624 | |
| 售後服務負債準備帳面金額如下: | |||
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||
| 流 動 | \$ 16,104 |
56,624 | |
| 非 流 動 | \$ 80,284 |
- | |
| 除役、復原及修復成本-非流動: | |||
| 12月31日期末餘額(即1月1日餘額) | \$ 110年度 6,131 |
109年度 6,131 |
1.售後服務之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生 之產品退回及折讓和重置換貨,並於相關產品出售當年認列為銷貨成本。
2.除役、復原及修復成本係估列未來可能發生之租賃廠房復原成本。
(十七)員工福利
1.確定福利計畫
本公司確定福利義務現值與計劃資產公允價值之調節如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | 18,331 | 18,074 | |
| 計畫資產之公允價值 | (9,926) | (9,334) | ||
| 淨確定福利負債 | \$ | 8,405 | 8,740 |
本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。
截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計9,926千元。勞工 退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動基金局網 站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司民國一一○年度及一○九年度確定福利義務現值變動如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ 18,074 |
18,030 |
| 當期服務成本及利息 | 90 | 135 |
| 淨確定福利負債(資產)再衡量數 | ||
| -因經驗調整變動之精算損益 | (10) | (504) |
| -因人口統計假設變動所產生之精算損益 | 369 | - |
| -因財務假設變動所產生之精算損益 | (192) | 413 |
| 12月31日確定福利義務 | \$ 18,331 |
18,074 |
(3)計畫資產公允價值之變動
本公司民國一一○年度及一○九年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ 9,334 |
8,566 |
| 利息收入 | 48 | 66 |
| 淨確定福利負債(資產)再衡量數-計畫資 產報酬(不含當期利息) |
117 | 274 |
| 已提撥至計畫之金額 | 427 | 428 |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | \$ 9,926 |
9,334 |
(4)認列為損益之費用
本公司民國一一○年度及一○九年度列報為費用之明細如下:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ | - | - |
| 淨確定福利負債之淨利息 | 42 | 69 | |
| \$ | 42 | 69 |
(5)認列為其他綜合損益之淨確定福利資產(負債)之再衡量數
本公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利資產(負債)之再衡量數如下:
| 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | \$ | 276 | (89) | |
| 本期認列 | (50) | 365 | ||
| 12月31日累積餘額 | \$ | 226 | 276 |
(6)精算假設
本公司於報導日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 0.625 % |
0.500 % |
| 未來薪資增加 | 2.000 % |
2.000 % |
本公司預計於民國一一○年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額423千元。
確定福利計畫之加權平均存續期間為8.4年。
(7)敏感度分析
民國一一○年及一○九年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:
| 對確定福利義務之影響 | |||
|---|---|---|---|
| 增加% | 減少% | ||
| 民國110年12月31日 | |||
| 折現率(變動0.25%) | (381) | 397 | |
| 未來薪資調薪率(變動0.25%) | 385 | (372) | |
| 民國109年12月31日 | |||
| 折現率(變動0.25%) | (412) | 430 | |
| 未來薪資調薪率(變動0.25%) | 417 | (402) |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨確 定福利負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計畫
合併公司中之本公司及設立於中華民國之子公司適而優係依勞工退休金條例之 規定,依勞工每月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。 在此計畫下本公司及適而優提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法 定或推定義務。
合併公司位於中國及越南之子公司係屬確定提撥退休辦法,依自員工薪資提撥 之退休金,相對提撥一定之比例,一併存入退休基金專戶,該專戶係委由當地法定 保險機構管理。員工退休時,可由基金專戶領取員工自提儲金及公司相對提撥儲金 暨其孳息。
合併公司民國一一○年度及一○九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為5,545千元及5,228千元,已提撥至勞工保險局。
(十八)所 得 稅
1.合併公司之民國一一○年度及一○九年度所得稅費用(利益)明細如下:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||
| 當期產生 | \$ 19,603 |
14,328 | |
| 調整前期之當期所得稅 | 1,658 | 1,474 | |
| 21,261 | 15,802 | ||
| 遞延所得稅費用(利益) | |||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 8,712 | (8,311) | |
| 所得稅費用 | \$ 29,973 |
7,491 |
合併公司民國一一○年度及一○九年度認列於其他綜合損益之下的所得稅(費 用)利益明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | ||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$ 10 |
(73) |
合併公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如 下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | \$ 264,502 |
211,759 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | \$ 52,900 |
42,352 |
| 外國轄區稅率差異影響數 | - | 2,654 |
| 免稅股利收入 | (23,116) | (22,289) |
| 金融資產評價利益 | 756 | (1,678) |
| 採用權益法之投資收益 | (10,844) | (5,648) |
| 清算損失 | (9,651) | - |
| 不可扣抵之費用 | 3,725 | 2,549 |
| 認列前期未認列之課稅損失 | (22,810) | - |
| 折舊費用財稅差 | (3,196) | (13,488) |
| 遞延所得稅資產變動數 | 17,201 | - |
| 前期低估數 | 1,658 | 1,474 |
| 未分配盈餘加徵 | 7,220 | 2,083 |
| 停業單位處分利益 | 13,127 | - |
| 其 他 | 3,003 | (518) |
| 合 計 | \$ 29,973 |
7,491 |
2.遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅資產
合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | \$ 2,902,710 |
3,981,709 |
| 課稅損失 | 1,596,634 | 1,742,261 |
| \$ 4,499,344 |
5,723,970 |
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年 度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因合併 公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。
截至民國一一○年十二月三十一日止,合併公司尚未認列為遞延所得稅資產 之課稅損失,其扣除期限如下:
| 尚未 | ||
|---|---|---|
| 虧 損 年 度 | 扣除之虧損 | 得扣除之最後年度 |
| 民國一○二年度核定數 | \$ 36,545 |
民國一一二年度 |
| 民國一○三年度核定數 | 274,845 | 民國一一三年度 |
| 民國一○四年度核定數 | 370,175 | 民國一一四年度 |
| 民國一○五年度核定數 | 98,904 | 民國一一五年度 |
| 民國一○六年度核定數 | 808,806 | 民國一一六年度 |
| 民國一○七年度申報數 | 7,359 | 民國一一七年度 |
| 合 計 | \$ 1,596,634 |
(2)已認列之遞延所得稅資產及負債
民國一一○年度及一○九年度遞延所得稅資產及負債之變動如下: 遞延所得稅資產:
| 存貨備抵跌 價損失 |
預期信用 減損損失 |
兌換損失 | 其 他 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 民國110年1月1日 | \$ 5,017 |
17,023 | 292 | 17,375 | 39,707 |
| 貸記(借記)損益 | 1,824 | (12,274) | (292) | 4,006 | (6,736) |
| 貸記其他綜合損益 | - | - | - | 10 | 10 |
| 民國110年12月31日 | \$ 6,841 |
4,749 | - | 21,391 | 32,981 |
| 民國109年1月1日 | \$ 4,455 |
17,796 | 972 | 8,255 | 31,478 |
| 貸記(借記)損益 | 562 | (773) | (680) | 9,193 | 8,302 |
| 借記其他綜合損益 | - | - | - | (73) | (73) |
| 民國109年12月31日 | \$ 5,017 |
17,023 | 292 | 17,375 | 39,707 |
遞延所得稅負債:
| 兌換利益 | 其 他 | 合 計 | |
|---|---|---|---|
| 民國110年1月1日 | \$ - |
27 | 27 |
| 借記(貸記)損益 | 2,003 | (27) | 1,976 |
| 民國110年12月31日 | \$ 2,003 |
- | 2,003 |
| 民國109年1月1日 | \$ 9 |
27 | 36 |
| 貸記損益 | (9) | - | (9) |
| 民國109年12月31日 | \$ - |
27 | 27 |
3.所得稅核定情形
本公司之營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○八年度。
(十九)資本及其他權益
1.普通股之發行
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為2,000,000 千元,每股面額10元。已發行股份皆為151,328千股。
2.資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 發行股票溢價 | \$ 2,061,225 |
2,212,553 |
| 採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數 | 13,634 | 13,634 |
| 員工認股權 | 2,321 | 2,321 |
| \$ 2,077,180 |
2,228,508 |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。
3.保留盈餘
依本公司章程之盈餘分派政策規定,年度決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補 以往虧損,次提10%為法定盈餘公積,另應依證券交易法第四十一條第一項規定, 就當年度發生之帳列股東權益減項金額,自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列 相同數額之特別盈餘公積,屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配 盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時,得 就迴轉部分分派盈餘。
另依據本公司章程規定,本公司股利政策,係配合目前及未來之發展計畫、考 量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況,並兼顧股東利益等因素,每年就可供分 配盈餘提撥不低於20%分配股東股息紅利,惟累積可供分配盈餘低於實收股本100 %時,得不予分配。
(1)法定盈餘公積
公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)盈餘分配
本公司分別於民國一一○年八月三日及一○九年六月三十日經股東常會決議民 國一○九年度及一○八年資本公積配發現金股利案及盈餘分配案之現金股利金額如 下:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 分配予普通股業主之股利: | ||
| 現金-保留盈餘 | \$ - |
60,531 |
| 現金-資本公積 | 151,328 | 60,531 |
| \$ 151,328 |
121,062 | |
| 配股率新台幣(元) | \$ 1.00 |
0.80 |
透過其他綜合損
本公司股東會決議之盈餘分配相關資訊,可自公開資訊觀測站查詢。 4.其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
益按公允價值衡 量之金融資產未 實現評價(損)益 |
合 計 | |
|---|---|---|---|
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 21,361 |
577,871 | 599,232 |
| 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 |
(110,763) | - | (110,763) |
| 採用權益法認列子公司、關聯企 業及合資之其他綜合損益之份 額 |
(567) | - | (567) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產未實現評價損益 |
- | 574,849 | 574,849 |
| 民國110年12月31日餘額 | \$ (89,969) |
1,152,720 | 1,062,751 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 85,500 |
634,055 | 719,555 |
| 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 |
(65,175) | - | (65,175) |
| 採用權益法認列子公司、關聯企 業及合資之其他綜合損益之份 額 |
1,036 | - | 1,036 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產未實現評價損益 |
- | (56,184) | (56,184) |
| 民國109年12月31日餘額 | \$ 21,361 |
577,871 | 599,232 |
〜40〜
(二十)每股盈餘
| 單位:千股 | ||
|---|---|---|
| 110年度 | 109年度 | |
| 基本每股盈餘: | ||
| 歸屬於本公司之本期淨利-繼續營業單位 | \$ 217,494 |
191,069 |
| 歸屬於本公司之本期淨利(損)-停業單位 | 61,936 | (2,760) |
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | \$ 279,430 |
188,309 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 151,328 | 151,328 |
| 基本每股盈餘-繼續營業單位(單位:新台 | \$ 1.44 |
1.26 |
| 幣元) | ||
| 基本每股盈餘-停業單位(單位:新台幣元) | \$ 0.41 |
(0.02) |
| 稀釋每股盈餘: | ||
| 歸屬於本公司之本期淨利-繼續營業單位 | \$ 217,494 |
191,069 |
| 歸屬於本公司之本期淨利(損)-停業單位 | 61,936 | (2,760) |
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | \$ 279,430 |
188,309 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 151,328 | 151,328 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||
| 員工酬勞 | 332 | 164 |
| 普通股加權平均流通在外股數(稀釋) | 151,660 | 151,492 |
| 稀釋每股盈餘-繼續營業單位(單位:新台 | \$ 1.43 |
1.26 |
| 幣元) | ||
| 稀釋每股盈餘-停業單位(單位:新台幣元) | \$ 0.41 |
(0.02) |
(廿一)客戶合約收入
1.收入之細分
| 110年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 光電事業部 | 機電事業部 | 合 計 | |||||||
| 主要地區市場: | |||||||||
| 亞 洲 | \$ | 156,664 | 1,061 | 157,725 | |||||
| 美 洲 | 14,686 | - | 14,686 | ||||||
| 台 灣 | 713,863 | 563,017 | 1,276,880 | ||||||
| \$ | 885,213 | 564,078 | 1,449,291 |
| 109年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 光電事業部 機電事業部 |
合 計 | |||||
| 主要地區市場: | ||||||
| 亞 洲 | \$ 138,455 |
1,362 | 139,817 | |||
| 美 洲 | 4,629 | - | 4,629 | |||
| 台 灣 | 233,060 | 548,972 | 782,032 | |||
| \$ 376,144 |
550,334 | 926,478 |
2.合約餘額
| 110.12.31 | 109.12.31 | 109.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 139,266 |
131,181 | 118,468 |
| 應收帳款 | 159,832 | 82,781 | 65,953 |
| 應收帳款-關係人 | 15,476 | 321 | 27,475 |
| 減:備抵損失-應收票據 | (27,548) | (8,609) | (10,935) |
| 減:備抵損失-應收帳款 | - | (165) | (2,042) |
| 合 計 | \$ 287,026 |
205,509 | 198,919 |
| 合約負債-商品銷貨 | \$ 6,028 |
14,983 | 3,204 |
應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(五)。
民國一一○年及一○九年一月一日合約負債期初餘額於民國一一○年度及一○ 九年度認列為收入之金額分別為14,303千元及2,976千元。
(廿二)員工及董事酬勞
依本公司章程規定,本年度如有獲利,應提撥不低於百分之二為員工酬勞及不高 於百分之一點五為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員 工酬勞發給股票或現金之對象,包括符合一定條件之控制或從屬公司員工。
本公司民國一一○年度及一○九年度員工酬勞估列金額分別為6,353千元及3,835 千元;董事酬勞估列金額分別為4,765千元及2,876千元,係以本公司之稅前淨利扣除 員工及董事酬勞前之金額,乘上本公司章程擬訂之員工酬勞及董事酬勞分配成數為估 計基礎,並列報為營業費用。若次年度實際分派金額與估計數有差異時,則依會計估 計變動處理,並將該差異列為次年度損益。相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。如董 事會決議採股票發放員工酬勞、股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之 收盤價計算。
前述董事會決議分派之員工及董事酬勞金額與本公司民國一○九年度合併財務報 告估列金額並無差異。員工及董事酬勞之董事會決議相關資訊可至公開資訊觀測站查 詢。
(廿三)營業外收入及支出
1.利息收入
合併公司之利息收入明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 銀行存款利息 | \$ 293 |
3,748 |
| 2.其他收入 | ||
| 合併公司之其他收入明細如下: | ||
| 110年度 | 109年度 | |
| 租金收入 | \$ 62,855 |
59,192 |
| 股利收入 | 115,581 | 111,445 |
| 政府補助款 | - | 8,194 |
| 其他收入 | 7,098 | 11,011 |
| \$ 185,534 |
189,842 | |
3.其他利益及損失
合併公司之其他利益及損失明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$ 120 |
3,863 |
| 投資性不動產折舊費用 | (16,906) | (17,792) |
| 外幣兌換利益淨額 | 23,653 | 10,139 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產(損失) 利益 |
(3,780) | 8,388 |
| 其 他 | (955) | (128) |
| \$ 2,132 |
4,470 |
4.財務成本
合併公司之財務成本明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款 | \$ 932 |
581 |
| 租賃負債 | 2,305 | 3,599 |
| 其 他 | 13 | 5 |
| \$ 3,250 |
4,185 |
(廿四)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情況
合併公司於民國一一○年及一○九年十二月三十一日之應收帳款及應收票據 餘額中,分別有63%及71%係分別由三家主要客戶組成。
(3)應收款項及按攤銷後成本衡量之金融資產之信用風險
應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(五),其他應收款及長 期應收款明細請詳附註六(六)。其他應收款、長期應收款及其他按攤銷後成本衡 量之金融資產為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量 該期間之備抵損失。
2.流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借 款合約條款之遵循。
| 帳面 金額 |
合約現 金流量 |
1年內 | 1-2年 | 2-5年 | 超過 5 年 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 110年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | \$ 132,641 |
133,003 | 133,003 | - | - | - |
| 應付票據 | 675 | 675 | 675 | - | - | - |
| 應付帳款(含關係人) | 156,774 | 156,774 | 156,774 | - | - | - |
| 其他應付款 | 175,032 | 175,032 | 175,032 | - | - | - |
| 租賃負債(含關係人) | 96,485 | 135,384 | 20,088 | 37,764 | 32,605 | 44,927 |
| 存入保證金 | 17,242 | 17,242 | - | 17,242 | - | - |
| \$ 578,849 |
618,110 | 485,572 | 55,006 | 32,605 | 44,927 | |
| 109年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 短期借款 | \$ 24,970 |
25,077 | 25,077 | - | - | - |
| 應付票據 | 32 | 32 | 32 | - | - | - |
| 應付帳款(含關係人) | 130,737 | 130,737 | 130,737 | - | - | - |
| 其他應付款 | 158,964 | 158,964 | 158,964 | - | - | - |
| 租賃負債(含關係人) | 41,714 | 79,938 | 13,315 | 13,315 | 5,491 | 47,817 |
| 存入保證金 | 14,617 | 14,617 | 394 | 14,223 | - | - |
| \$ 371,034 |
409,365 | 328,519 | 27,538 | 5,491 | 47,817 | |
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
3.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | ||
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 金 | \$ 73,643 |
27.6800 | 2,038,443 | 40,286 | 28.4800 | 1,147,355 | |
| 人 民 幣 | 5 4.3440 |
22 | 28 | 4.3770 | 122 | ||
| 越 南 盾 | 8,373,696 | 0.0012 | 10,048 | 4,186,672 | 0.0011 | 4,647 | |
| 日 圓 | 11,418 | 0.2405 | 2,746 | 1,724 | 0.2763 | 476 | |
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 金 | 66,275 | 27.6800 | 1,834,488 | 36,758 | 28.4800 | 1,046,860 | |
| 越 南 盾 | 20,518,468 | 0.0012 | 24,622 | 12,717,038 | 0.0011 | 14,116 | |
| 日 圓 | 39,494 | 0.2405 | 9,498 | 26,878 | 0.2763 | 7,426 | |
(2)敏感性分析
合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 (含關係人)、應付帳款(含關係人)及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損 益。於民國一一○年及一○九年十二月三十一日當新台幣相對於美金、人民幣、 越南盾及日圓貶值或升值5%,而其他所有因素維持不變之情況下,於民國一一○ 年度及一○九年度之稅前淨利將分別增加或減少約9,130千元及4,210千元。兩期分 析係採用相同基礎。
(3)貨幣性項目之兌換損益
由於合併公司外幣交易貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換 損益資訊,民國一一○年度及一○九年度外幣兌換利益(含已實現及未實現)分別 為23,653千元及10,139千元。
4.利率風險
下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率金 融工具,其分析方式係假設報導日流通在外之資產及負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理階層報導報告利率時所用之變動率為利率增加或減少 1%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,民國一一○年度 及一○九年度之稅前淨利分別將減少或增加約1,300千元及250千元,主因係合併公 司之變動利率借款。
5.其他價格風險
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因 素不變),對綜合損益項目之影響如下:
| 報導日證券價格 | 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 上漲5% | \$ | 164,364 | 130,129 | ||
| 下跌5% | \$ | (164,364) | (130,129) |
6.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負 債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工 具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債,依規定無須揭露公允價值 資訊)列示如下:
| 110.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |||
| 透過損益按公允價值衡量 | |||||||
| 之金融資產 | |||||||
| 強制透過損益按公允價 | \$ 57,132 |
57,132 | - | - | 57,132 | ||
| 值衡量之非衍生金融 | |||||||
| 資產 | |||||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||||
| 價值衡量之金融資產 | |||||||
| 國內上市(櫃)股票 | 3,271,638 | 3,271,638 | - | - | 3,271,638 | ||
| 按公允價值衡量之無公 | 15,642 | - | - | 15,642 | 15,642 | ||
| 開報價權益工具 | |||||||
| 小 計 | 3,287,280 | 3,271,638 | - | 15,642 | 3,287,280 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融 | |||||||
| 資產 | |||||||
| 現金及約當現金 | 358,053 | - | - | - | - | ||
| 應收票據及應收帳款 | 287,026 | - | - | - | - | ||
| (含關係人) | |||||||
| 其他應收款 | 3,665 | - | - | - | - | ||
| 存出保證金 | 6,743 | - | - | - | - | ||
| 小 計 | 655,487 | - | - | - | - | ||
| 合 計 | \$ 3,999,899 |
3,328,770 | - | 15,642 | 3,344,412 |
| 110.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融 負債 |
|||||
| 銀行借款 | \$ 132,641 |
- | - | - | - |
| 應付票據及應付帳款 (含關係人) |
157,449 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 175,032 | - | - | - | - |
| 租賃負債(含關係人) | 96,485 | - | - | - | - |
| 存入保證金 | 17,242 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 578,849 |
- | - | - | - |
| 109.12.31 | |||||
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 |
|||||
| 強制透過損益按公允價 | \$ 60,912 |
60,912 | - | - | 60,912 |
| 值衡量之非衍生金融 資產 |
|||||
| 透過其他綜合損益按公允 | |||||
| 價值衡量之金融資產 | |||||
| 國內外上市(櫃)股票 | 2,586,931 | 2,586,931 | - | - | 2,586,931 |
| 按公允價值衡量之無公 開報價權益工具 |
15,642 | - | - | 15,642 | 15,642 |
| 小 計 | 2,602,573 | 2,586,931 | - | 15,642 | 2,602,573 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 資產 |
|||||
| 現金及約當現金 | 412,452 | - | - | - | - |
| 按攤銷後成本衡量之金 融資產 |
1,805 | - | - | - | - |
| 應收票據及應收帳款 (含關係人) |
205,509 | - | - | - | - |
| 其他應收款 | 4,819 | - | - | - | - |
| 存出保證金 | 6,382 | - | - | - | - |
| 小 計 | 630,967 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 3,294,452 |
2,647,843 | - | 15,642 | 2,663,485 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 負債 |
|||||
| 銀行借款 | \$ 24,970 |
- | - | - | - |
| 應付票據及應付帳款 (含關係人) |
130,769 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 158,964 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 41,714 | - | - | - | - |
| 存入保證金 | 14,617 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 371,034 |
- | - | - | - |
〜47〜
(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術—非衍生金融工具
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要交易所公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具公允價值之基礎。
合併公司持有之金融工具中,上市(櫃)公司股票及黃金存摺係具標準條款與 條件並於活絡市場交易之金融資產,其公允價值係分別參照市場報價決定。
除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術取 得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工 具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以合併資產負債表 日可取得之市場資訊運用模型計算而得。
合併公司持有之金融工具,屬無活絡市場之無公開報價權益工具者,係使用 市場可比公司法及資產淨值估算公允價值,市場可比公司法主要假設係以被投資 者之稅後淨利或股權淨值及可比上市(櫃)公司市場報價所推導之盈餘或股權淨值 乘數為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券缺乏市場流通性之折價影響。因合 併公司採市場可比公司法及資產淨值估算公允價值之權益投資金額不重大,故不 擬揭露其量化資訊。
(廿五)財務風險管理
合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入國內與國際金 融市場操作,藉由依照風險程序與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司 營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格 風險)、信用風險及流動性風險。
合併公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之 運用受本公司董事會通過之政策所規範,其為匯率風險、利率風險、信用風險與衍生 金融工具之運用書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複 核。合併公司並未以投機目的而進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。
1.信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。截至資 產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行義務財務損失之最大信用暴險,主要 係來自於資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於必要情況下取得足 額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司持續監督信用暴險以及交 易對方之信用評等,並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶,並透過每年由 合併公司最高權限人員複核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險。
合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估,合併公司並無對任何 單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險。當交易對方互 為關係企業時,合併公司將其定義為具相似特性之交易對方。合併公司無顯著信用 風險集中情形。
2.流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金 流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條 款之遵循。
合併公司之營運資金足以支應,故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動 性風險。
銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一一○年及一○九年十 二月三十一日,合併公司未動用之短期銀行融資額度分別為1,131,902千元及 1,110,851千元。
3.市場風險
市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
(1)匯率風險
合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購、定期存 款及借款交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主。該等交 易主要之計價貨幣有新台幣、美金及人民幣。
合併公司於應收應付款項並無明顯差異或重大變化,故合併公司於匯率風險 上目前則以自然避險作為主要匯率避免政策。
(2)利率風險
合併公司具利率變動之公平價值風險之金融資產為銀行存款;金融負債為短 期借款,惟該相關金融資產因利率變動對公平價值之影響並不重大。
(3)其他市價風險
合併公司所持有之透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益 按公允價值衡量之金融資產係投資於國內黃金存摺、上市公司股票及國內非上市 (櫃)公司股票,因係以公平價值衡量,因此合併公司將曝露於權益證券市場價格 變動之風險,為管理市場風險,審慎選擇投資標的,並控制持有之部位,以管理 市場風險。
(廿六)資本管理
合併公司資本風險管理政策係在既有及未來可能之資產、負債與資本架構下,承 受適度之風險,為股東賺取合理利潤,以促成風險控管與業務發展之最佳平衡及優化 股東價值為目標。
除依法令定提撥法定盈餘公積及特別盈餘公積外,合併公司將保留盈餘資金及增 資溢價資金用於擴廠及營運週轉,負債比率控制於30%以下,並維持充足資產流動 性。
(廿七)非現金交易之投資及籌資活動
合併公司民國一一○年度及一○九年度之非現金交易投資及籌資活動如下:
1.以租賃方式取得使用權資產,請詳附註六(十一)。
2.來自籌資活動之負債之調節如下表:
| 非現金之變動 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金 | 本期 處分 及再衡量 |
匯率 | 公允價 | ||||
| 110.1.1 | 流量 | 增添 | 合約 | 變動 | 值變動 | 110.12.31 | |
| 短期借款 | \$ 24,970 |
108,231 | - | - | (560) | - | 132,641 |
| 租賃負債 | 41,714 | (17,602) | 87,011 | (16,535) | 1,803 | - | 96,391 |
| 來自籌資活動之 負債總額 |
\$ 66,684 |
90,629 | 87,011 | (16,535) | 1,243 | - | 229,032 |
| 非現金之變動 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 109.1.1 | 現金 流量 |
增添 | 匯率 變動 |
公允價 值變動 |
109.12.31 | |
| 短期借款 | \$ 60,000 |
(34,833) | - | (197) | - | 24,970 |
| 租賃負債 | 29,346 | (14,252) | 23,010 | 3,610 | - | 41,714 |
| 來自籌資活動之負債 總額 |
\$ 89,346 |
(49,085) | 23,010 | 3,413 | - | 66,684 |
七、關係人交易
(一)關係人名稱及關係
於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 雅士晶業股份有限公司(雅士晶業) | 其他關係人(實質關係人) |
| 雅士晶業(越南)責任有限公司(雅士越 南) |
其他關係人(實質關係人) |
| 合機電線電纜股份有限公司(合機) | 其他關係人(本公司之主要股東) |
(二)與關係人間之重大交易事項
1.營業收入
合併公司對關係人之重大銷售金額如下:
| 關係人類別 | 110年度 | 109年度 |
|---|---|---|
| 合機 | \$ 90,014 |
131,933 |
| 其他關係人 | - | 846 |
| 合 計 | \$ 90,014 |
132,779 |
2.進貨及加工費用
合併公司向關係人進貨及加工費用金額如下:
| 關係人類別 | 110年度 | 109年度 |
|---|---|---|
| 其他關係人 | \$ 26,075 |
17,943 |
合併公司對上述關係人進、銷貨及加工費用,係屬合作外銷或產銷分工性質之 方式,故與關係人間之進、銷貨價格、收付款條件及加工費用係屬雙方議定。
3.應收關係人款項
合併公司應收關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別/名稱 | 110.12.31 | 109.12.31 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 雅士晶業 | \$ - |
321 |
| 合機 | 15,476 | - | |
| 合 計 | \$ 15,476 |
321 |
民國一一○年及一○九年十二月三十一日,上述應收帳款均未提列任何備抵損 失。
4.應付關係人款項
合併公司應付關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別/名稱 | 110.12.31 | 109.12.31 |
|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 其他關係人 | \$ 8,675 |
7,843 |
| 其他應付款 | 其他關係人 | 486 | 634 |
| \$ 9,161 |
8,477 |
5.租賃
合併公司於民國一○七年一月及一○九年五月分別向合機承租廠房,並依照約 定價格議定租金並簽訂五年期及三年期租賃合約,合約總價值合計為55,189千元。 合併公司於民國一一○年七月就上述部分合約與合機重新簽訂五年期租賃合約,重 簽後之合約總價值為92,271千元。合併公司截至民國一一○年十二月三十一日因提 前終止上述部份租賃合約,致租賃負債減少16,535千元。合併公司於民國一一○年 度及一○九年度因上述租賃負債而認列之利息支出分別為826千元及413千元,截至 民國一一○年及一○九年十二月三十一日止尚未支付之租賃負債餘額分別為79,043 千元及23,776千元。
6.租賃收入
| 關係人類別 | 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 其他關係人 | ||||
| 雅士越南 | \$ | 16,124 | 13,435 | |
民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司因出租廠房予雅士越南 所產生之存入保證金分別為3,425千元及1,140千元。
(三)主要管理人員報酬
| 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ | 32,164 | 28,521 | |
| 退職後福利 | 466 | 461 | ||
| \$ | 32,630 | 28,982 |
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 質 押 | |||
|---|---|---|---|
| 資產名稱 | 擔保標的 | 110.12.31 | 109.12.31 |
| 受限制定期存款(帳列按攤銷後成本衡量 | 電力保證 | \$ 2,632 |
1,805 |
| 之金融資產) |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)合併公司因購買原料及機器設備已開立未使用之信用狀金額如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 日 圓 | JPY | 28,667 | JPY | 52,448 | |
| 美 元 | USD | 349 | USD | 549 | |
| 新 台 幣 | NTD | 25,907 | 9,003 |
(二)合併公司民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,因借款之授信額度、關稅及進 貨等交易往來而開立之保證票據分別為0千元及200,000千元。
$$
{\sim}52{\sim}
$$
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 功 能 別 | 110年度 | 109年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 性 質 別 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | |
| 員工福利費用 | |||||||
| 薪資費用 | 112,627 | 115,803 | 228,430 | 96,982 | 108,919 | 205,901 | |
| 勞健保費用 | 12,929 | 7,314 | 20,243 | 11,738 | 6,496 | 18,234 | |
| 退休金費用 | 2,751 | 2,836 | 5,587 | 2,442 | 2,855 | 5,297 | |
| 董事酬金 | - | 6,385 | 6,385 | - | 3,845 | 3,845 | |
| 其他員工福利費用 | 9,158 | 3,000 | 12,158 | 6,020 | 1,963 | 7,983 | |
| 折舊費用(註) | 65,661 | 12,154 | 77,815 | 54,838 | 12,863 | 67,701 | |
| 折耗費用 | - | - | - | - | - | - | |
| 攤銷費用 | 326 | 5 | 331 | 2,697 | - | 2,697 |
註:投資性不動產民國一一○年度及一○九年度產生之折舊費用分別為16,906千元及17,792千 元,帳列其他利益及損失項下。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一一○年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:
| 貸出資金 | 貸與 | 往來 | 是否 為關 |
本期最 | 期末 | 實際動 | 利率 | 資金 貸與 |
業務往 | 有短期融 通資金必 |
提列備 抵損失 |
擔 保 品 | 對個別對 象資金貸 |
資金貸與 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
之 公 司 | 對象 | 科目 | 係人 | 高金額 (註二) |
餘額 (註三) |
支金額 (註七) |
區間 (%) |
性質 (註四) |
來金額 | 要之原因 金 額 | 名稱 | 價值 | 與限額 (註五及六) |
總 限 額 (註五及六) |
|
| 0 | 本公司 | 洋華貝里 斯 |
其他應收 款 |
是 | 243,584 | 121,792 | 121,792 | 0.20 ~0.65 |
2 | - | 償還借款及 營運週轉 |
- | - | 522,958 | 1,045,917 | |
| 0 | 本公司 | 洋華薩摩 亞 |
其他應收 款 |
是 | 276,800 | - | - | 0.25 | 2 | - | 因應集團投 資架構調整 之資金需求 |
- | - | 522,958 | 1,045,917 | |
| 0 | 本公司 | 洋華越南 其他應收 | 款 | 是 | 83,040 | - | - | 0.20 | 2 | - | 償還借款及 營運週轉 |
- | - | 522,958 | 1,045,917 | |
| 1 | 洋華香港 洋華貝里 | 斯 | 其他應收 款 |
是 | 775,040 | 775,040 | 692,000 | 0.25 ~0.38 |
2 | - | 因應集團投 資架構調整 之資金需求 |
- | - | 1,053,231 | 1,053,231 | |
| 2 | 洋華貝里 斯 |
洋華薩摩 亞 |
其他應收 款 |
是 | 692,000 | 692,000 | 608,960 | 0.25 | 2 | - | 因應集團投 資架構調整 之資金需求 |
- | - | 751,874 | 751,874 | |
| 3 | 洋華薩摩 亞 |
洋華越南 其他應收 | 款 | 是 | 138,400 | 138,400 | 38,752 | 0.20 ~0.65 |
2 | - | 營運週轉 | - | - | 204,261 | 204,261 |
註一:編號之填寫方法如下:
1.本公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二:當年度資金貸與他人之最高餘額。
- 註三:係指截至民國 一一○年十二月三十一日經董事會核准之額度。
- 註四:資金貸與性質之填寫方法:
1.有業務往來者請填寫1。
2.有短期融通資金之必要者請填2。
- 註五:本公司資金貸與他人之總額以不超過本公司淨值之之40%為限;資金貸與性質為短期融通者,總貸與金額以不超過本公司淨值之20%為限,對個別對象資金貸 與總額以不超過本公司淨值之10%為限;資金貸與性質為業務往來者,個別貸與金額以不超過雙方間前一年度或當年度業務往來金額為限。與洋華香港有短期 資金融通之公司,個別貸與限額以不超過洋華香港淨值之10%為限,總貸與金額以不超過洋華香港淨值之30%為限;資金貸與對象為本公司或本公司綜合持股 100%之非位於台灣境內集團公司時,其總額及個別貸與限額以不超過洋華香港淨值之150%為限。與洋華貝里斯及洋華薩摩亞有短期融通資金之公司,個別貸 與金額以不超過本公司淨值10%為限,總額貸與金額不得超過本公司淨值的30%為限;資金貸與對象為本公司或本公司綜合持股100%之非位於台灣境內集團公 司時,其總額及個別貸與限額以不超過洋華貝里斯及洋華薩摩亞淨值之150%為限。
- 註六:資金貸與之限額,係依據最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表計算。
註七:上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報告時業已沖銷。
2.為他人背書保證:
| 編號 (註一) |
背書保 證者公 司名稱 |
被背書保證對象 公司名稱 關係(註二) |
對單一企業 背書保證限 額(註三) |
本期最 高背書 保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際動 支金額 |
以財產擔 保之背書 保證金額 |
累計背書保 證金額佔最 近期財務報 表淨值之 比率(%) |
背書保證 最高限額 (註三) |
屬母公司 對子公司 背書保證 背書保證保 證 |
屬子公司 對母公司 |
屬對大陸 地區背書 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 本公司 | 洋華越南 | 2 | 1,568,875 | 249,120 | 249,120 | 33,216 | - | 4.76 | 2,614,792 | Y | N | N |
| 0 | 本公司 | 洋華薩摩 | 2 | 1,568,875 | 1,439,360 | 1,439,360 | 58,128 | - | 27.52 | 2,614,792 | Y | N | N |
| 亞 |
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:
1.有業務往來之公司。
註一:編號之填寫方法如下: 1.本公司填0。
- 2.公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
- 3.直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
- 4.公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
- 5.基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
- 6.因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
- 7.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
- 註三:本公司背書保證之總額以本公司最近期財務報表淨值50%,對單一企業之背書保證以不超過本公司最近期財務報表淨值20%,對海外單一聯屬企業之背書保證 不得超過本公司最近期財務報表淨值30%。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
| 有價證券 | 與有價證券 | 期 末 | 期中最高 持 股 或 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股數/單位數 | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 出資情形 | 備 註 | |
| 本公司 | 股 票: | |||||||||
| 永美科技材料股 份有限公司 |
- | 強制透過損益按公允價值 衡量之金融資產-流動 |
2,647 | - | 7.42 % | - | 2,647 | |||
| 錸洋科技股份有 限公司 |
- | 〞 | 245 | - | 0.74 % | - | 245 | |||
| 股 票: | ||||||||||
| 第一金融控股股 份有限公司 |
- | 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產-流 動 |
27,582 | 675,752 | 0.21 % | 675,752 | 27,582 | |||
| 兆豐金融控股股 份有限公司 |
- | 〞 | 22,750 | 808,763 | 0.17 % | 808,763 | 22,750 | |||
| 合作金庫金融控 股股份有限公司 |
- | 〞 | 51,888 | 1,320,546 | 0.38 % 1,320,546 | 51,888 | ||||
| 臺灣中小企業銀 行 |
- | 〞 | 13,242 | 131,098 | 0.17 % | 131,098 | 13,242 | |||
| 台灣肥料股份有 限公司 |
- | 〞 | 2,039 | 142,730 | 0.21 % | 142,730 | 2,039 | |||
| 國泰金融控股股 份有限公司 |
- | 〞 | 1,282 | 80,125 | 0.01 % | 80,125 | 1,282 | |||
| 3,159,014 | 3,159,014 |
| 有價證券 | 與有價證券 | 期 末 | 期中最高 持 股 或 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股數/單位數 | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 出資情形 | 備 註 | |
| 本公司 | 合機電線電纜股 份有限公司 |
本公司之主要股 東 |
透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產-非 流動 |
7,767 | 112,624 | 4.03 % | 112,624 | 9,709 | ||
| 嵩益實業股份有 限公司 |
本公司法人董事 | 〞 | 356 | 12,610 | 0.55 % | 12,610 | 356 | |||
| 璦司柏電子股份 有限公司 |
- | 〞 | 295 | 3,032 | 0.94 % | 3,032 | 295 | |||
| 128,266 | 128,266 |
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之 公 司 |
交易對象 名 稱 |
關 係 | 進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進(銷) 貨之比率 (%) |
授信期間 | 單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收(付) 票據、帳款之 比率(%) |
備註 |
| 本公司 | 洋華越南 | 孫公司 | 進貨 | 576,858 | 49.20 | 註一 | - | - | (69,731) | (29.06) | 註二 |
| 本公司 | 適而優 | 子公司 | 進貨 | 127,819 | 10.90 | 註一 | - | - | (39,359) | (16.40) | 註二 |
| 洋華越南 | 本公司 | 母公司 | 銷貨 | 576,858 | 99.95 | 註一 | 69,731 | 100.00 | |||
| 適而優 | 本公司 | 母公司 | 銷貨 | 127,819 | 100.00 | 註一 | 39,359 | 100.00 |
註一:本公司對該關係人之交易條件係屬雙方議定。
註二:上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報告時業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 帳列應收 | 交易對象 | 應收關係人 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 款項之公司 | 名 稱 | 關 係 | 款項餘額 | (%) | 金 額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 損失金額 |
| 本公司 | 洋華貝里斯 | 母子公司 | 121,909 | - | - | - | - | |
| 洋華香港 | 洋華貝里斯 | 子公司 | 692,000 | - | - | - | - | |
| 洋華貝里斯 | 洋華薩摩亞 | 子公司 | 609,990 | - | - | - | - |
註一:上述交易為資金貸與之應收款項及應收利息,資金貸與期間為民國一○九年十二月二十五日至一一三年四月二十二日。
註二:上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報告時業已沖銷。
9.從事衍生工具交易:無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 與交易 | 交易往來情形 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 人 之 關 係 |
科 目 | 金 額 | 交易條件 | 佔合併總營業收入 或總資產之比率 |
| 0 | 本公司 | 洋華越南 | 1 | 銷貨成本 | 576,858 雙方議定 | 39.80 % | |
| 0 | 本公司 | 洋華越南 | 1 | 應付帳款 | 69,731 雙方議定 | 1.15 % | |
| 0 | 本公司 | 洋華貝里斯 | 1 | 其他應收款 | 121,909 係資金貸與,故無對象可供 比較 |
2.01 % | |
| 0 | 本公司 | 適而優 | 1 | 銷貨成本 | 127,819 無顯著不同 | 8.82 % | |
| 1 | 洋華香港 | 洋華貝里斯 | 3 | 其他應收款 | 692,000 係資金貸與,故無對象可供 比較 |
11.42 % | |
| 2 | 洋華貝里斯 | 洋華薩摩亞 | 3 | 其他應收款 | 609,990 係資金貸與,故無對象可供 比較 |
10.06 % |
註一:編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二:與交易人之關係種類標示如下:
1.母公司對子公司。
- 2.子公司對母公司。
- 3.子公司對子公司。
註三:茲就該科目金額屬資產負債表科目占合併總資產1%以上及損益科目占合併總營收1%以上予以揭露。
註四:上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報告時業已沖銷。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一一○年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額(註四) | 期末持有 | 期中最高 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 | 名 稱 | 地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 (%) |
帳面金額 (註二及三) |
持股或 出資產情形 |
本期損益 (註二) |
投資損益 (註二及三) |
備註 |
| 本公司 | 洋華貝里斯 Belize | 專業投資 | 3,000,130 | 3,000,130 | 100,000 | 100.00 % | 501,249 | 3,000,130 | 9,986 | 9,986 | ||
| (USD 100,000) | (USD 100,000) | (USD 100,000) | ||||||||||
| 〞 | 洋華薩摩亞 Samoa | 專業投資 | 1,262,218 | 1,262,218 | 43,000 | 100.00 % | 126,803 | 1,262,218 | 1,950 | 4,500 註一 | ||
| (USD 43,000) | (USD 43,000) | (USD 43,000) | ||||||||||
| 〞 | 適而優 | 台灣 | 電線電纜附屬 配件製造業 |
30,960 | 30,960 | 3,096 | 51.00 % | 56,030 | 30,960 | 35,743 | 17,729 註一 | |
| 〞 | 云光 | 台灣 | 光學儀器 | 150,626 | 150,626 | 8,080 | 23.75 % | 297,329 | 150,626 | 108,222 | 25,702 | |
| 洋華貝里斯 洋華香港 | 香港 | 專業投資 | 3,093,236 | 3,093,236 | 800,000 | 100.00 % | 702,154 | 3,093,236 | 3,956 | 3,956 | ||
| (USD 103,080) | (USD 103,080) | (USD 103,080) | ||||||||||
| 洋華薩摩亞 洋華越南 | 越南 | 觸控面板之製 | 965,402 | 965,402 | - | 100.00 % | 709,515 | 965,402 | 11,338 | 4,543 註一 | ||
| 造及銷售 | (USD 32,200) | (USD 32,200) | (USD 32,200) |
註一:係考量公司間交易之未實現及已實現損益。
註二:本公司認列之投資損益金額係依據被投資公司經會計師查核之財務報告,以權益法評價計列。
註三:上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報告時業已沖銷。
註四:原始投資金額係採歷史匯率計算。
(三)大陸投資資訊:
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:
| 大陸被投資 公 司 名 稱 |
主要營業 項 目 |
實 收 資本額 |
投資 方式 (註一) |
本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
匯出 | 本期匯出或 收回投資金額 收回 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
被投資公司 本期損益 |
本公司直接 或間接投資之 持股比例(%) |
期中最 高持股或 出資情形 |
本期認列投 資(損)益 (註三及四) |
期末投資 帳面價值 (註三及四) |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 友威(註二) | 觸控面板之製 | 1,078,999 | ( 一 ) | 1,078,999 | - | 1,078,999 | - | (3,697) | - | 1,078,999 | (3,697) | - | - |
| 造 | (USD 35,000 ) | (USD 35,000) | (USD 35,000) | (USD 35,000 ) | |||||||||
| 騰洋光電 | 售後服務(勞務 | 4,660 | ( 二 ) | 4,660 | - | - | - | (297) | 100.00 | 4,660 | (297) | 2,066 | - |
| 服務) | (USD 150 ) |
(USD 150) |
(USD 150 ) |
註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(一)直接赴大陸地區從事投資。
(二)透過第三地區公司再投資大陸。本期投資金額美金150千元係由洋華薩摩亞以自有資金投入。
(三)其他方式。
註二:本公司於民國一○四年十一月十一日董事會決議通過友威之清算案,並已於民國一一○年十二月十五日完成所有清算程序,清算後實際匯回本公司之金額為17,375千元(美金625千元)。
註三:本公司所認列之投資損益及期末投資帳面金額係依據被投資公司經母公司簽證會計師查核之財務報告,以權益法評價計列。
註四:上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報告時業已沖銷。
註五:上列美金對新台幣係採歷史匯率計算。
2.轉投資大陸地區限額:
| 單位:千元 | ||
|---|---|---|
| 本期期末累計自台灣匯出赴 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定赴大陸地 |
| 大陸地區投資金額(註三) | 投資金額(註二) | 區投資限額(註一) |
| - | 2,020,889 | 3,137,750 |
| (USD 73,009 ) |
註一:淨值60%。
- 註二:本期期末累計自台灣匯出金額(扣除已匯回)係採歷史匯率計算,經濟部投審會核准 金額係以民國一一○年十二月三十一日之匯率計算(美金兌新台幣之匯率1: 27.68)。
- 註三:不包含累計已處分(含出售、清算、解散、被併購及破產等)(扣除已匯回)但尚未匯 回之投資金額為1,842,353千元(USD66,559千元)。
3.重大交易事項:無。
(四)主要股東資訊:
單位:股
| 主要股東名稱 | 股份 | 持有股數 | 持股比例 |
|---|---|---|---|
| 嵩益實業股份有限公司 | 27,942,114 | 18.46 % |
|
| 合機電線電纜股份有限公司 | 20,414,832 | 13.49 % |
|
| 章苗開發股份有限公司 | 9,403,000 | 6.21 % |
- 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有 公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五 以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交 付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
- (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個 別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人 股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決 定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
- (3)持股比例以無條件捨去至小數點後兩位計算。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊,著重於每一交付或 提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門分為機電事業群及光電事業群,其 中機電事業群主要以發電、輸電、配電等電力電纜附屬配件製造為主要業務;光電事 業群主要係各型觸控面板之研發、製造及銷售。
(二)應報導部門損益、部門資產及其調節資訊 合併公司營運部門資訊及調節如下:
| 110年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 光電 事業群 |
機電 事業群 |
調整 及沖銷 |
合 計 | |
| 收 入: | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$ 885,213 |
564,078 | - | 1,449,291 |
| 應報導部門(損)益 | \$ (139,830) |
194,281 | (360) | 54,091 |
| 109年度 | ||||
| 光電 | 機電 | 調整 | ||
| 事業群 | 事業群 | 及沖銷 | 合 計 | |
| 收 入: | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$ 376,144 |
550,334 | - | 926,478 |
| 應報導部門(損)益 | \$ (211,795) |
201,801 | (360) | (10,354) |
| 光電 | 機電 | 調整 | ||
| 應報導部門資產(註): | 事業群 | 事業群 | 及沖銷 | 合 計 |
| 110年12月31日 | \$ 4,341,624 |
2,083,635 | (351,655) | 6,073,604 |
| 109年12月31日 | \$ 3,813,093 |
1,700,575 | (320,276) | 5,193,392 |
註:不包括待出售非流動資產。
合併公司報導營運部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 應報導營運部門損益 | \$ 54,091 |
(10,354) |
| 營業外收入及支出 | 210,411 | 222,113 |
| 繼續營業部門稅前損益 | \$ 264,502 |
211,759 |
(三)產品別及勞務別資訊
合併公司之部門資訊係以不同產品及勞務為基礎劃分應報導部門,且來自外部客 戶收入已於其中揭露,故不額外揭露產品別及勞務別資訊。
(四)地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非 流動資產則依據資產所在地理位置歸類。
來自外部客戶收入:
| 地 區 別 | 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|---|
| 亞 洲 | \$ 157,725 |
139,817 | |
| 美 洲 | 14,686 | 4,629 | |
| 台 灣 | 1,276,880 | 782,032 | |
| 合 計 | \$ 1,449,291 |
926,478 | |
| 非流動資產: | |||
| 地 區 別 | 110.12.31 | 109.12.31 | |
| 台 灣 | \$ 649,988 |
550,831 | |
| 越 南 | 733,656 | 802,400 |
合 計 \$ 1,383,644 1,353,231
非流動資產包含不動產、廠房及設備、投資性不動產、使用權資產、無形資產、 預付設備款及其他非流動資產,惟不包含金融工具及遞延所得稅資產。
(五)重要客戶資訊
來自單一客戶之收入達合併公司收入總額之10%以上者如下:
| 110年度 | ||
|---|---|---|
| 銷貨金額 | 所佔比例% | |
| A公司 | \$ 465,710 |
32.13 |
| 109年度 | ||
| 銷貨金額 | 所佔比例% | |
| A公司 | \$ 136,866 |
14.77 |
| B公司 | 131,933 | 14.24 |
| C公司 | 97,351 | 10.51 |
| 合 計 | \$ 366,150 |
39.52 |
