Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
YEŞİL GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 2023 – 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| ARA DÖNEM KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| ARA DÖNEM KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-50 |
| Sınırlı Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | 11.266.725.030 | 11.220.038.083 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 175.425.078 | 1.072.196 |
| Ticari Alacaklar | 354.324.199 | 611.675.156 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 9-35 | 269.784.263 | 456.297.901 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 9 | 84.539.936 | 155.377.255 |
| Diğer Alacaklar | 1.077.807 | 238.006 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 1.077.807 | 238.006 |
| Stoklar | 12 | 10.694.059.904 | 10.577.199.250 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 34.510.117 | 24.312.025 | |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 13-35 | -- | 3.718.885 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 13 | 34.510.117 | 20.593.140 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 23 | 51.188 | 318 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 24 | 7.276.737 | 5.541.132 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 11.266.725.030 | 11.220.038.083 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari Alacaklar | 1.346.864 | 3.228.093 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 9 | 1.346.864 | 3.228.093 |
| Diğer Alacaklar | 523.171 | 710.782 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 523.171 | 710.782 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 14 | 3.332.446.024 | 4.044.789.259 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 15 | 2.985.291.463 | 3.089.640.140 |
| Maddi Duran Varlıklar | 16 | 427.614 | 517.996 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 2.142 | 2.914 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 99.072.441 | 120.179.339 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 33 | 13.773.174 | 195.046.447 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 6.432.882.893 | 7.454.114.970 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 17.699.607.923 | 18.674.153.053 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.215.991.041 | 3.978.728.923 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 313.797.077 | 382.181.733 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 7 | 618.064.077 | 715.264.841 |
| Ticari Borçlar | 1.476.839.887 | 1.487.375.900 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 9-35 | 631.551.306 | 486.786.735 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 9 | 845.288.581 | 1.000.589.165 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 28.893.306 | 27.612.874 |
| Diğer Borçlar | 292.695.594 | 701.475.803 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 10-35 | 230.148.804 | 622.653.682 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 10 | 62.546.790 | 78.822.121 |
| Ertelenmiş Gelirler | 164.541.169 | 155.618.348 | |
| İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 13-35 | 67.389.082 | 81.516.204 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 13 | 97.152.087 | 74.102.144 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 310.122.335 | 503.265.904 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | 773.124 | 924.205 | |
| Karşılıklar | 20 | ||
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 20 | 309.349.211 | 502.341.699 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 24 | 11.037.596 | 5.933.520 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.215.991.041 | 3.978.728.923 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 7 | 88.793.469 | 175.190.500 |
| Diğer Borçlar | 27.222.152 | 53.626.957 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 10 | 27.222.152 | 53.626.957 |
| Ertelenmiş Gelirler | 740.263.130 | 1.036.659.478 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 13 | 740.263.130 | 1.036.659.478 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.772.789 | 1.913.555 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | 1.772.789 | 1.913.555 | |
| Karşılıklar | 22 | ||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 33 | 20.550.219 | 46.694.263 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 878.601.759 | 1.314.084.753 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.094.592.800 | 5.292.813.676 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 13.595.239.207 | 13.357.648.052 | |
| Ödenmiş Sermaye | 25 | 263.216.903 | 235.115.706 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 25 | 3.248.621.872 | 3.247.071.793 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 25 | (34.218.850) | (34.218.850) |
| Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) | 25 | 53.058 | 53.058 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (728.589) | (103.924) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları/Kayıpları | 25 | (728.589) | (103.924) |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 25 | 9.909.730.269 | 7.569.738.527 |
| Dönem Net Kârı | 25 | 208.564.544 | 2.339.991.742 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 25 | 9.775.916 | 23.691.325 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
Ekteki açıklayıcı notlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 13.605.015.123 13.381.339.377 TOPLAM KAYNAKLAR 17.699.607.923 18.674.153.053
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Bağımsız | Sınırlı Bağımsız | Sınırlı Bağımsız | Sınırlı Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | ||
| Dipnot | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Hasılat | 26 | 1.274.380.174 | 34.328.869 | 29.517.578 | 8.510.009 |
| Satışların Maliyeti (-) | 26 | (1.117.467.141) | (26.658.441) | (1.594.071) | -- |
| Brüt Kâr | 156.913.033 | 7.670.428 | 27.923.507 | 8.510.009 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28 | (211.335.331) | (17.306.253) | (78.841.763) | (10.557.697) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 29 | 303.562.670 | (9.902.602) | 18.500.068 | (21.813.963) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 29 | (308.668.962) | (57.293.509) | (110.239.464) | 55.942.956 |
| Esas Faaliyet Kârı/Zararı | (59.528.590) | (76.831.936) | (142.657.652) | 32.081.305 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | 18.422.245 | 79.418.888 | (107.866.293) | (154.712.980) | |
| Karlarından/ (Zararlarından) Paylar | 14 | ||||
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ | |||||
| FAALİYET ZARARI | (41.106.345) | 2.586.952 | (250.523.945) | (122.631.675) | |
| Finansman Giderleri (-) | 31 | (119.627.249) | (15.563.106) | (280.215.917) | (205.675.712) |
| Finansman Gelirleri (+) | 31 | 14.941.023 | -- | 175.669.276 | 138.905.311 |
| Parasal Kayıp Kazanç | 505.214.084 | 18.426.798 | (75.247.910) | (331.259.478) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI |
359.421.513 | 5.450.644 | (430.318.496) | (520.661.555) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri | (164.772.378) | (1.731.941) | (4.845.389) | (6.943.417) | |
| Dönem Vergi Gideri | 26 | -- | -- | -- | 439 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 26 | (164.772.378) | (1.731.941) | (4.845.389) | (6.943.856) |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | 194.649.135 | 3.718.703 | (435.163.885) | (527.604.971) | |
| Dönem Kâr/Zararının Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (13.915.409) | (25.495.614) | (1.031.714) | 1.881.997 | |
| Ana Ortaklık Payları | 208.564.544 | 29.214.317 | (434.132.171) | (529.486.968) | |
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 34 | 0,7924 | 0,1243 | (1,8465) | (2,2520) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | (624.665) | 83.041 | 847.194 | 91.805 | |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar |
(624.665) | 83.041 | 847.194 | 91.805 | |
| (624.665) | 83.041 | 847.194 | 91.805 | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
|||||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (624.665) | 83.041 | 847.194 | 91.805 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 194.024.470 | 3.801.744 | (434.316.691) | (527.513.166) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmay acak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem |
Notlar | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Pay İhraç Primleri / İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Kar/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar |
| 1.01.2024 | 25 | 235.115.706 | 3.247.071.793 | (34.218.850) | 53.058 | (103.924) | 7.569.738.527 | 2.339.991.742 | 13.357.648.052 | 23.691.325 | 13.381.339.377 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 2.339.991.742 | (2.339.991.742) | -- | -- | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | (624.665) | -- | 208.564.544 | 207.939.879 | (13.915.409) | 194.024.470 | |
| Dönem Net Karı Zararı | -- | -- | -- | -- | (624.665) | -- | 208.564.544 | 207.939.879 | (13.915.409) | 194.024.470 | |
| Sermaye Artırımı | 28.101.197 | 1.550.079 | -- | -- | -- | -- | -- | 29.651.276 | -- | 29.651.276 | |
| 30.09.2024 | 263.216.903 | 3.248.621.872 | (34.218.850) | 53.058 | (728.589) | 9.909.730.269 | 208.564.544 | 13.595.239.207 | 9.775.916 | 13.605.015.123 | |
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem |
|||||||||||
| 1.01.2023 | 25 | 235.115.706 | 3.247.071.793 | (34.218.850) | 53.058 | (961.463) | 1.366.352.071 | 7.010.382.952 | 11.823.795.267 | 20.634.201 | 11.844.429.468 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 7.010.382.952 | (7.010.382.952) | -- | -- | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | 847.194 | -- | (434.132.171) | (433.284.977) | (7.857.373) | (441.142.350) | |
| Dönem Net Karı Zararı | -- | -- | -- | -- | 847.194 | -- | (434.132.171) | (433.284.977) | (7.857.373) | (441.142.350) | |
| 30.09.2023 | 235.115.706 | 3.247.071.793 | (34.218.850) | 53.058 | (114.269) | 8.376.735.023 | (434.132.171) | 11.390.510.290 | 12.776.828 | 11.403.287.118 |
| Sınırlı Bağımsız | Sınırlı Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Cari Dönem | ||
| Notlar | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
|
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 62.942.101 | 585.216.263 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 194.649.135 | (435.163.885) | |
| Dönem Net kar/(Zararı) Mutabakatıyla ile ilgili Düzeltmeler | (284.489.730) | 994.551.869 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 16-17 | 91.154 | 41.131 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 17.058.663 | 1.149.874 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9-10 | 21.744.663 | 3.249.033 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 12 | (4.686.000) | (2.099.159) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (916.512) | 239.926 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 20-22 | (916.512) | 239.926 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 104.111.975 | 106.176.752 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 31 | (14.941.023) | (175.669.276) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 31 | 119.627.249 | 280.215.917 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 9 | 9.058.822 | 2.472.102 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 9 | (9.633.073) | (841.991) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 26 | 164.772.378 | 4.845.389 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 14 | (18.422.245) | 107.866.293 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (551.185.143) | 774.232.504 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 152.782.696 | 25.828.279 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 100.665.146 | 267.685.326 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 62.622.695 | 282.659.961 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 38.042.451 | (14.974.635) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (1.661.453) | (150) | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.661.453) | (150) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 372.979.074 | (181.210.174) | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 273.251.943 | (137.875.997) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 99.727.131 | (43.334.177) | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (245.991.777) | 90.971.333 | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (228.156.373) | 60.000.951 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (17.835.404) | 30.970.382 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 25.373.293 | 83.476 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (105.997.383) | 2.360.719 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 26.236.844 | (144.030.477) | |
| Diğer Dönen ve Duran Varlıklardaki Değişim | (3.198.185) | (1.822.094) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | (15.622.863) | (8.209.680) | |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit | 91.043.298 | 585.216.263 | |
| İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit | 91.043.298 | 585.216.263 | |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 104.348.677 | -- | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 1.219.033.769 | -- | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (1.114.685.092) | -- |
| C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | 15 | ||
| AKIŞLARI | 7.345.110 | (584.852.597) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Giriş/Çıkışları (Net) | 7 | 83.930.139 | (480.305.956) |
| Ödenen Faiz | 31 | (119.627.249) | (280.215.917) |
| Sermaye Artırım | 28.101.197 | -- | |
| Alınan Faiz | 31 | 14.941.023 | 175.669.276 |
| D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | 174.635.888 | 363.666 | |
| VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | |||
| Nakitteki Enflasyon Etkisi | (283.006) | (471.081) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 174.352.882 | (107.415) | |
| E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 1.072.196 | 1.260.271 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 175.425.078 | 1.152.856 |
Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ("Şirket"), İhlas Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. adıyla 1997 yılında İstanbul'da kurulmuştur. 26 Aralık 2006 tarih ve 26 Notlu Yönetim Kurulu kararına göre Grup'un "İhlas Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi" olan unvanının "Y ve Y Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi" olarak değiştirilmesine karar verilmiş ve bu karar 29 Ocak 2007 tarihinde İstanbul Ticaret Memurluğu'nda tescil ettirilmiştir. 17 Mart 2011 tarihinde yapılan Olağan Genel kurul toplantısında alınan karara göre Grup'un "Y ve Y Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi" olan unvanının "Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi" olarak değiştirilmesine karar verilmiş ve bu karar 30 Mart 2011 tarih ve 7783 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") gayrimenkul yatırım ortaklıklarına ilişkin düzenlemeleri ile belirlenmiş usul ve esaslar dahilinde gayrimenkullere, gayrimenkul projelerine, gayrimenkule dayalı haklara, sermaye piyasası araçlarına ve sermaye piyasalarına yatırım yapmaktadır. Şirket ayrıca belirli projeleri gerçekleştirmek üzere adi ortaklık kurabilmekte ve SPK düzenlemelerinde izin verilen diğer faaliyetlerde bulunabilmektedir. Şirket Türkiye'de kurulmuş olup Türkiye'de faaliyet göstermektedir.
Şirket, SPK' ya kayıtlıdır ve hisseleri 1999 yılından beri Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir.
Grup'un, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı 14 kişidir (31 Aralık 2023: 18 kişi).
İlişikteki konsolide finansal tablolar, yayınlanmak üzere 11 Kasım 2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Şirket konsolide finansal tabloları ortaklar genel kurulunda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden, Şirket genel kurulu konsolide finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir
Grup, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup'un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları Grup' un geçerli para birimi olan "TL" cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 30 Eylül 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | İndeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00000 | %343 |
| 30 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 | %254 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Sabit kıymetler ve benzeri aktifler alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Grup'a katıldığı veya Grup içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık'ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; ya da (b) oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık'ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık'ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir.
Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklığın, Bağlı Ortaklıkta sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.
Bağlı Ortaklık, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmakta olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Pay olarak gösterilmektedir.
İştirakler, İştirak Grup'un önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. Ekli finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, TFRS 5 standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeleştirilenler dışında, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup'un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup'un iştirakteki payını (özünde Grup'un iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
| Ana Ortaklık Tarafından |
Ana Ortaklık Tarafından |
||
|---|---|---|---|
| Sahip Olunan | Sahip Olunan | ||
| Bağlı Ortaklığın Adı | Doğrudan Pay | Dolaylı Pay | Toplam Pay |
| Yeşil Global İnşaat Turizm Otelcilik A.Ş. | %91,38 | -- | %91,38 |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Ana Ortaklık | Ana Ortaklık | ||
| Tarafından | Tarafından | ||
| Sahip Olunan | Sahip Olunan | ||
| Bağlı Ortaklığın Adı | Doğrudan Pay | Dolaylı Pay | Toplam Pay |
| Yeşil Global İnşaat Turizm Otelcilik A.Ş. | %91,38 | -- | %91,38 |
| 30 Eylül 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Ana Ortaklık | Ana Ortaklık | ||
| Tarafından | Tarafından | ||
| Sahip Olunan | Sahip Olunan | ||
| İştirakin Adı | Doğrudan Pay | Dolaylı Pay | Toplam Pay |
| Zincir Yapı A.Ş. | %33,25 | -- | %33,25 |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Ana Ortaklık | Ana Ortaklık | ||
| Tarafından | Tarafından | ||
| Sahip Olunan | Sahip Olunan | ||
| İştirakin Adı | Doğrudan Pay | Dolaylı Pay | Toplam Pay |
| Zincir Yapı A.Ş. | %33,25 | -- | %33,25 |
Konsolide finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynak değişim tablolarını 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem kârı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup Yönetimi'nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
d) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup Yönetimi'nin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not:9-10' da verilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Grup, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate alır. İşlem fiyatı, Grup'un üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetlerin tek başına satış fiyatları toplamının sözleşmede bunlar için taahhüt edilen bedeli aşması durumunda, müşteri mal veya hizmetin satın alınması karşılığında indirim almış demektir. İndirimin sözleşmede düzenlenen edim yükümlülüklerinin tamamına değil yalnızca bir veya birkaçına ilişkin olduğu gözlemlenebilir göstergelerin bulunduğu durumlar haricinde, Grup, indirimi sözleşmedeki tüm edim yükümlülüklerine orantılı bir şekilde dağıtır.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
• Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
• Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
• Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Mal satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Grup'un stokları genel olarak konut ve ticari alan stoklarından oluşmaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden varsa kalıntı değerin düşülmesi sonrası ortaya çıkan tutar üzerinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yapılan harcamalar, ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| CİNSİ | Yıl |
|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3-5 |
| Taşıtlar | 5 |
| Demirbaşlar | 2-50 |
| Özel Maliyetler | 5-14 |
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kâr ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet kârına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden varsa kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre (10 yılı geçmeyen faydalı ömür) doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
| CİNSİ | Yıl |
|---|---|
| Haklar | 5-15 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3-18 |
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
i) Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü
Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal araçlar
b) Gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları;
olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9 hükümleri çerçevesinde "beklenen kredi zararları" modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Grup'un geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Grup, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır. Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
Temerrüt veya vadenin önemli oranda aşılması gibi nedenlerle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Grup'un borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Grup'un vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Grup'la herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Grup alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo kârları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Grup konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup'un konsolide finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan 'TL' cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Konsolide bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk lirasına çevrilmektedir Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle tespit edilir. Türkiye'de şirketler, sermayelerini pay sahiplerine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla, pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup'un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak konsolide finansal tablolara alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen detaylı açıklama Not:35'te verilmiştir.
TMS 20 Devlet Teşviklerinin Muhasebeleştirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması Tebliği'ne göre;
Varlıklara ilişkin devlet teşviklerinin (veya teşviklerin varlıklarla ilgili uygun bölümlerinin) finansal tablolarda sunumunda iki alternatif yöntem kabul edilir:
-Yöntemlerden birisinde teşvik, varlığın faydalı ömrü boyunca sistematik ve oransal bir biçimde kar veya zarar tablosuna yansıtılmak üzere ertelenmiş gelir olarak gösterilir.
-Diğer yöntemde ise teşvik, varlığın defter değerinin tespiti sırasında indirilir. Amortismana tabi varlığın faydalı ömrü boyunca amortisman giderinin azaltılması yoluyla teşvik, kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmiş olur.
Grup'un dönemler itibariyle yararlandığı Devlet Teşvik ve Yardımı bulunmamaktadır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçlar dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Konsolide finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminatı gideri olarak gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir. Grup, TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Standardındaki açıklanan yeniden değerleme modelini kullanmayı tercih etmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller ekli konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri ile yer almaktadır. Grup, yatırım amaçlı gayrimenkuller için cari dönemde bağımsız değerleme uzmanına rayiç değer tespiti yaptırmıştır. Maddi Duran Varlıklara ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin detay bilgi Not:15'de yer almaktadır.
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi paylar üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Grup'un cari yılda dağıttığı temettü bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
31 Aralık 2020 tarihi itibariyle " Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler: SPK'nın II.14.1 " Sermaye Piyasası'nda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğindedir ve 28 Mayıs 2013 tarihi itibariyle SPK'nın 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan III-48-1 sayılı " Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin'' portföy sınırlamalarına uyumunun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
"Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı ek dipnot ilişikteki finansal tablolardaki verilere göre hazırlanmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bulunmamaktadır.
Grup'un diğer işletmelerdeki payları Grup'un ortak kontrolünde olan ve finansal ve faaliyet politikaları üzerinde ortak karar alma yetkisi bulunan müşterek anlaşmalardan (iş ortaklıkları) ve iştiraklerden oluşmaktadır. Grup'un diğer işletmelerdeki paylarının tamamı ekli konsolide finansal tablolarda özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiş olup, paylara ilişkin detaylı açıklama Not:14 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar bölümünde sunulmuştur.
Grup'un dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzerleri aşağıda açıklanmıştır;
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Bankalar | 175.425.078 | 1.072.196 |
| -Vadesiz Mevduat | 175.425.078 | 1.072.196 |
| Toplam | 175.425.078 | 1.072.196 |
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin kredi riski analizi Dipnot 36'da detaylı olarak açıklanmıştır.
Grup'un 30.09.2024 tarihi itibarıyla bloke vadesiz mevduat hesabı bulunmamaktadır (31.12.2023: Yoktur).
Grup'un 30.09.2024 tarihi itibarıyla itibariyle vadeli banka mevduatı bulunmamaktadır (31.12.2023: Yoktur).
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli ve Uzun Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Borçlanmaları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 313.797.077 | 382.181.733 |
| Toplam | 313.797.077 | 382.181.733 |
Banka kredileri ekli konsolide finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile yer almaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 618.064.077 | 715.264.841 |
| Toplam | 618.064.077 | 715.264.841 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Borçlanmaları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 88.793.469 | 175.190.500 |
| Toplam | 88.793.469 | 175.190.500 |
Finansal Borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Krediler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 313.797.077 | 382.181.733 |
| 3-12 ay | 618.064.077 | 715.264.841 |
| 1-5 yıl | 88.793.469 | 175.190.500 |
| Toplam | 1.020.654.623 | 1.272.637.074 |
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|
| TL Krediler | 931.861.154 | 931.861.154 |
| Euro Krediler | - | - |
| Toplam Kısa Vadeli Krediler | 931.861.154 | |
| TL Krediler | 88.793.469 | 88.793.469 |
| Euro Krediler | - | - |
| Toplam Uzun Vadeli Krediler | 88.793.469 |
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|
| TL Krediler | 1.097.446.574 | 1.097.446.574 |
| Euro Krediler | - | - |
| Toplam Kısa Vadeli Krediler | 1.097.446.574 | |
| TL Krediler | 175.190.500 | 175.190.500 |
| Euro Krediler | - | - |
| Toplam Uzun Vadeli Krediler | 175.190.500 |
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflar Ticari Alacaklar (Not: 35) | 269.784.263 | 456.297.901 |
| İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Alacaklar | 84.539.936 | 155.377.255 |
| Alıcılar | 92.187.517 | 151.665.425 |
| Alacak Senetleri | 1.411.241 | 18.012.999 |
| Alacak Reeskontu (-) | (9.058.822) | (14.301.169) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 59.721.244 | 55.668.379 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (59.721.244) | (55.668.379) |
| Toplam | 354.324.199 | 611.675.156 |
Grup'un dönem sonları itibariyle şüpheli ticari alacak hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 55.668.379 | 5.172.002 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılıklar (Not: 29) | 22.052.542 | 1.424.729 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (17.999.677) | 3.840.596 |
| Dönem sonu bakiyesi | 59.721.244 | 10.437.327 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alacak Senetleri | 1.346.864 | 3.228.093 |
| Toplam | 1.346.864 | 3.228.093 |
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle ticari alacakların yaşlandırılması ve kredi riski analizi Dipnot 36'da detaylı olarak açıklanmıştır.
Gayrimenkul satış sözleşmelerinde, satışa konu gayrimenkulün tapu devri ve gayrimenkul teslimatı sözleşme bedelinin tamamının tahsilatı şartına bağlandığından Şirket Yönetimi, vadesi gelen bu alacaklara ilişkin herhangi bir tahsilat riski öngörmemiştir ve karşılık ayırmamıştır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not: 35) | 631.551.306 | 486.786.735 |
| Satıcılar | 631.551.306 | 486.786.735 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 845.288.581 | 1.000.589.165 |
| Ticari Borçlar | 14.354.162 | 27.993.512 |
| Borç Senetleri | 840.567.492 | 986.755.209 |
| Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri | (9.633.073) | (14.159.556) |
| Toplam | 1.476.839.887 | 1.487.375.900 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.077.807 | 238.006 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 8.841 | 12.011 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 984.853 | 111.718 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 27.195.130 | 32.874.129 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) | (27.195.130) | (32.874.129) |
| Personelden Alacaklar | 84.113 | 114.277 |
| Toplam | 1.077.807 | 238.006 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle şüpheli ticari alacak hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 32.874.129 | 6.124.690 |
| Dönem ilave (Not:29) | 2.998.128 | 758.829 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (8.677.127) | 3.399.425 |
| Dönem sonu bakiyesi | 27.195.130 | 10.282.944 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 523.171 | 710.782 |
| Toplam | 523.171 | 710.782 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 62.546.790 | 78.822.121 |
| -Alınan Depozito ve Teminatlar | 1.634.990 | 2.247.118 |
| -Diğer Çeşitli Borçlar | 60.911.800 | 76.575.003 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not:35) | 230.148.804 | 622.653.682 |
| Toplam | 292.695.594 | 701.475.803 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Yükümlülükler(*) | 27.222.152 | 53.626.957 |
| Toplam | 27.222.152 | 53.626.957 |
(*): İlgili tutar 7440 sayılı alacakların yeniden yapılandırılmasına ilişkin kanun ile Grup'un kamuya yönelik yükümlülüklerinin ertelenmesi veya taksitlendirilmesiyle oluşmuştur.
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yarı Mamuller | 10.159.298.592 | 10.160.995.608 |
| Mamuller | 527.435.502 | 405.541.320 |
| Ticari Mallar | 7.325.810 | 10.662.322 |
| Diğer Stoklar | 4.686.000 | 6.366.416 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (4.686.000) | (6.366.416) |
| Toplam | 10.694.059.904 | 10.577.199.250 |
Stokların proje bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Elexia Tuzla Projesi daireler | 52.650.422 | 52.075.078 |
| Elexia Levent Projesi daireler | 35.180.653 | 34.796.212 |
| Innovia Konut Projesi 4 etap-5.etap arsa ve inşaat maliyetleri |
9.687.704.403 | 9.581.840.822 |
| Kocaeli İli, Körfez İlçesi 20 adet parsel arazi | 179.916.783 | 177.950.720 |
| Arifiye Projesi Arsa ve İnşaat Maliyetleri | 738.607.643 | 730.536.418 |
| Toplam | 10.694.059.904 | 10.577.199.250 |
12. Stoklar (Devamı)
770.433 m2 inşaat alanı ve yaklaşık 557.938,79 m2 satılabilir alandan meydana gelen Innovia 4. Etap projesinin, 31.12.2023 tarihi itibarı AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda, projenin mevcut hali ile bugünkü rayiç değerinin Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.' nin payına düşen kısmı KDV hariç 14.377.000.000 TL olarak belirlenmiştir.
Kocaeli İli, Körfez İlçesi, Belen Köyü, İlimtepe Kalıcı Konutları civarında yer alan arazi; 2186 ada 3 no'lu, 2018 ada 6 no'lu, 2186 ada 4 no'lu, 2434 ada 1 no'lu, 2435 ada 1 no'lu, 2436 ada 1 no'lu, 2437 ada 1 no'lu, 2438 ada 1 no'lu, 2439 ada 1 no'lu, 2439 ada 2 no'lu, 2440 ada 1 no'lu, 2442 ada 1 no'lu, 2442 ada 2 no'lu, 2441 ada 1 no'lu, 2585 ada 1 no'lu, 2433 adına 1 no'lu, 2443 ada 1 no'lu, 2186 ada 5 no'lu, 2438 ada 2 no'lu, 2585 ada 2 no'lu, 2586 ada 1 no'lu olmak üzere toplam 21 adet parselden oluşmaktadır. Arsanın alımı, üzerine konut projesi geliştirmek maksadıyla 07.12.2011 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Toplam 121.014 m² yüzölçümü olan arsanın Şirket'un hissesine düşen kısım 90.754,08 m² olup, yaklaşık inşaat alanı 65.534,51 m²' dir. Arsa üzerine 204 adet villa ve 206 apart konut yapılması planlanmaktadır. AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 31.12.2023 tarihi itibarı ile hazırlanan değerleme raporunda; arsaların değerinin 20 parsel için toplam KDV hariç Yeşil GYO A.Ş.'nin hissesinin 166.018.900 TL olduğu belirlenmiştir. Şirket tarafından 16.09.2011 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformunda Kocaeli, Körfez Yarımca Bölgesinde İnnovia markası ile villa konut- ticari alan inşaatları yapılması hususunda akdedildiği duyurulan "gayrimenkul hissesi karşılığında inşaat yapımı ve satış vaadi sözleşmesi" Şirket tarafından 08.12.2015 tarihinde feshedilmiştir.
Sakarya İli Arifiye İlçesi Arifbey Mahallesi 256 Ada 9 Parsel'de bulunan arsanın ve projenin 31.12.2023 tarihli AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş tarafından düzenlenen değerleme raporuna göre projenin hali hazır değeri 14.515.000 TL olarak takdir edilmiştir
Sakarya İli Arifiye İlçesi Arifbey Mahallesi 262 Ada 1 Nolu ve 258 Ada 1 Nolu, parseller üzerinde geliştirilen karma yapı inşaat projesidir. Projenin arsa alanı 50.165 m2 ve toplam inşaat alanı yaklaşık 59.190 m2 dir.
Şirket Portföyünde yer alan Arifiye Arsasında geliştirilecek proje inşaatının ana yüklenici firmasının belirlenmesi amacıyla yapılan görüşmeler neticesinde; Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. (Yeşil İnşaat Gayrimenkul Yatırım Hizmetleri Tic. A.Ş.) ile işin direkt giderleri üzerinden %7 genel gider ve direkt ve genel giderler toplamı üzerinden %12 yüklenici karı ödenecek şekilde "maliyet + kar" yöntemi ile inşaat işleri sözleşmesi akdedilmesi hususunun Yönetim Kurulumuzca onaylanarak imzalanmasına 28.10.2015 tarihinde karar verilmiştir. Söz konusu durum 2 Kasım 2015 tarihinde özel durum açıklamasıyla duyurulmuştur. Dolayısıyla daha önce gerçeğe uygun değeriyle değerlenen Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller arasında muhasebeleştirilen ilgili arsa karar tarihi itibariyle yarı mamul olarak stok grubuna transfer edilmiştir. Gayrimenkulün transfer tarihindeki defter değeri 26.775.000 TL'dir.
Ayrıca portföy bünyesinde Sakarya İli, Arifiye İlçesi, Arifbey Mahallesi 256 Ada 2,3 ve 7 nolu parseller ile 257 Ada 1 Nolu parsel ve 264 Ada 1 nolu parsel bulunmaktadır. Söz konusu 5 adet parselin toplam alanı 9.734,66 m2'dir.
11.01.2016 tarihli yönetim kurulu toplantısında: 28.10.2015 tarihli yönetim kurulu toplantımızda belirlenen Yeşil İnşaat Gayrimenkul Yatırım Hizmetleri Tic A.Ş. ile akdedilen İnşaat İşleri Sözleşmesi'nin feshedilmesine ve Karabaş Mah. Hafız Selim Efendi Sok. Asya İş Merkezi, No: 14, Kat: 2, İzmit adresinde mukim Emiroğlu İthalat İhracat İnşaat ve Turizm Tic. Ltd.Şti., ile işin direkt giderleri üzerinden "genel gider ve yüklenici karı" olarak "maliyet + kar" yöntemi ile %15 ödenecek şekilde, inşaat işleri sözleşmesi akdedilmesi hususunun Yönetim Kurulumuzca onaylanarak imzalanmasına, oy birliği ile karar verilmiştir. Söz konusu durum 12.01.2016 tarinde özel durum açıklamasıyla duyurulmuştur.
Sakarya İli Arifiye İlçesi Arifbey Mahallesi 262 Ada 1 Nolu ve 258 Ada 1 Nolu, parseller üzerinde geliştirilen karma yapı inşaat projesi içerisinde yer alan 258 Ada 1 Parseldeki inşaat yapımı tamamlanmıştır.Söz konusu parseldeki satışı yapılan gayrimenkullere ilişkin hak sahiplerine teslimatlar yapılmaya başlamıştır.
31.12.2023 tarihi itibarı AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda, 258 Ada 1 Parselin Değeri 210.560.000 TL 262 Ada 1 Parselde yer alan projenin değeri ise 126.762.000 TL belirlenmiştir.
Tuzla Elexia Projesinde şirket portföyünde 22 Adet Konut bulunmaktadır. Söz konusu 22 Adet taşınmazın kayıtlı değeri 4.804.000 TL olmakla beraber AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 31.12.2023 tarihi itibarı ile düzenlenen değerleme raporuna göre Şirket'in stoklarında bulunan 22 adet konutun tespit edilmiş değeri KDV hariç 45.640.000 TL'dir.
Elexia Levent Proje stokları müşterilere tapu devri yapılmış ancak henüz fiili teslim yapılmadığından TFRS 15 açısından henüz kar zarar hesaplarına intikal ettirilmemiş bağımsız bölüm maliyetlerinden oluşmaktadır. Söz konusu dairelerin sözleşme bedelleri ertelenmiş gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir.
31.12.2023 tarihi itibariyle şirket portföyünde 3 adet taşınmaz bulunmaktadır. Söz konusu taşınmazın AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından düzenlenen değerleme raporuna göre tespit edilmiş değeri KDV hariç 15.160.000 TL'dir.
1073 adet daire, 6 adet ticari ve 10 adet dükkanın bulunduğu 1 adet ticari ünite bloğundan oluşan Innovia 1. Etap tamamlanmış ve satışı yapılmış olan daireler sahiplerine teslim edilmiştir.
2664 adet daire, 41 adet ticari üniteden oluşan Innovia 2. Etap 1.Faz 2009 yılında satışa sunulmuş ve satışı büyük ölçüde tamamlanmıştır. Satışı yapılan konut ve ticari ünitelerin teslimleri 2011 yılından itibaren başlayarak yapılmıştır.
1018 adet daire, 84 adet ticari üniteden oluşan Innovia 2. Etap 2.Faz'da satışı yapılan konut ve ticari ünitelerin 2012 yılından itibaren teslimatları yapılmıştır.
3293 adet daire, 77 adet ticari üniteden oluşan Innovia 3. Etap'ın Ağustos 2013 döneminden itibaren teslimatları başlayarak, satışı yapılmış olan konutların 2013 yılından itibaren teslimatları yapılmıştır.
Fore kazık ve iksa işleri, temel ve kaba yapı işleri devam eden 4. Etap ise, 770.432 m2 inşaat alanı ve yaklaşık 557.938 m2 satılabilir alandan meydana gelmektedir. Kaba yapısı ilerlemiş durumda olmasına rağmen bölgedeki imar planlarının iptal olmasından ötürü inşaatın yapımına 2018 yılı içerisinde ara verilmiştir. Ara verme kararı 25.09.2018 tarihli özel durum açıklaması ile Kamuyu Aydınlatma Platformuna bildirilmiştir.İnşaata tekrar başlamak ve ruhsat çıkarmak adına girişimler olumlu yönde sonuçlanmıştır.
Bu doğrultuda Innovia-4 Projesine ait 16.11.2022 tarih 56986 sayılı Esenyurt Belediyesi İmar ve Şehircilik Müdürlüğüne Ruhsat yenileme başvurumuz Esenyurt Belediyesi tarafından onaylanmıştır. Esenyurt Belediyesi tarafınca başlatılan bölge imar düzenlemesi ve uygulaması kapsamında 2945 Ada 72 (eski 59) parselinde içerisinde bulunduğu bölge imar uygulaması eksiksiz olarak tamamlanmış olup, Esenyurt Tapu Kadastro Müdürlüğünce 121475 yevmiye numarası ile tescil olmuştur. Böylelikle Innovıa 4 projesi için mahkeme kararları çözülmüş olup yeni imar durumu tarafımızca alınmıştır.
2945 Ada 72 Parsel (Eski-59 Parsel) de 117.487 m2 üzerinde inşaatı tamamlanacak olan 6.653 Konut ve 175 Adet Ticari üniteden oluşan Innovia-4 projemizin inşaat ruhsatı yenilenmiştir.
Kat irtifakının kurulmasına yönelik Arsa Sahiplerinin büyük bir çoğunluğundan vekaletnameler alınmıştır. Tüm vekaletlerin alınması sonrasında Kat irtifakı tesis edilecek olup sonrasında bölgedeki imar iptali nedeni ile ara vermiş olunan Innovia-4 projesinin inşaatına başlanılacaktır.
Stoklardan gerçeğe uygun değeriyle işlenecek yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferlerde TMS 40, md.64'e uygun olarak stokların satışında yapılan yöntem uygulanır.
Bulunmamaktadır (31.12.2023 Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31.12.2023 Bulunmamaktadır).
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 33.787.703 | 19.611.660 |
| - Stok alımı için verilen sipariş avansları | 33.787.703 | 19.611.660 |
| Gelir tahakkukları | 722.414 | 981.480 |
| İlişkili Taraflara Verilen Sipariş Avansları (Not:35) | -- | 3.718.885 |
| Toplam | 34.510.117 | 24.312.025 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 99.072.441 | 120.179.339 |
| Toplam | 99.072.441 | 120.179.339 |
Anılan projeden şirketimiz 53 adet taşınmaz almış ve satın aldığı tarihten sonra satışlar gerçekleştirilmiştir. Bu doğrultuda Yeşil Dönüşüm ile Yeşil Gyo arasında yapılan ek protokole göre Yeşil Gyo, Yeşil Dönüşüm A.Ş. (Eski Unvan: Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.)'den satış vaadi sözleşme ile satın alınan olduğu bağımsız bölümleri 3.kişilere satışını gerçekleştirdikten sonra tapu devirleri 3.kişilere Yeşil Dönüşüm A.Ş. (Eski Unvan: Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş).. tarafından yapılacaktır.
Bu kapsamda söz konusu taşınmazlar için tapu şerhi yapılmamıştır. Bugün itibari ile şirket aktifinde 10 adet taşınmaz bulunmaktadır. Proje tamamlanmıştır ve 2022 yılı içerisinde hak sahiplerine teslimleri yapılmaktadır. Bu doğrultuda kalan 10 adet taşınmazın tapuları hak sahiplerine devredilecektir. Söz konusu şirket portföyünde yer alan taşınmazların tapu devirleri ilişkili şirketimiz Yeşil Dönüşüm A.Ş. (Eski Unvan: Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş). tarafından doğrudan 3. kişilere tapu devri yapılacağından bu taşınmazlara tapu şerhi de konmamıştır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alınan Avanslar (Not:35) | 67.389.082 | 81.516.204 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 51.461.150 | 69.915.292 |
| Alınan Avanslar | 45.690.937 | 4.186.852 |
| Toplam | 164.541.169 | 155.618.348 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan Avanslar (*) | 740.263.130 | 1.036.659.478 |
| Toplam | 740.263.130 | 1.036.659.478 |
(*) Alınan avanslar, Innovia 4.Etap projesinden yapılan konut satışları nedeniyle alınan tutarlardan oluşmaktadır.
Grup'un ortak kontrolünde olan ve finansal ve faaliyet politikaları üzerinde ortak karar alma yetkisi bulunan müşterek anlaşmalardan (iş ortaklıkları) ve iştiraklerden oluşmaktadır. Grup'un diğer işletmelerdeki paylarının tamamı ekli konsolide finansal tablolarda özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir.
Özkaynak yöntemi ile değerlenen Finansal Yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Zincir Yapı A.Ş. | 3.332.446.024 | 4.044.789.259 |
| Toplam | 3.332.446.024 | 4.044.789.259 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Zincir Yapı A.Ş. | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 4.044.789.259 | 2.943.332.150 |
| Kar/Zarar İle İlişkilendirilen | 18.422.245 | (107.866.293) |
| Enflasyon etkisi | (730.765.480) | 9.297.086 |
| Toplam | 3.332.446.024 | 2.844.762.943 |
| Arazi ve Arsalar | Binalar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 01.01.2023 Bakiyesi | 507.651.290 | 1.586.910.718 | 2.094.562.008 |
| Girişler | -- | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 30.09.2023 Bakiyesi | 507.651.290 | 1.586.910.718 | 2.094.562.008 |
| Arazi ve Arsalar | Binalar | Toplam | |
| 01.01.2024 Bakiyesi | 824.850.923 | 2.264.789.217 | 3.089.640.140 |
| Girişler | -- | 1.114.685.092 | 1.114.685.092 |
| Çıkışlar | -- | (1.219.033.769) | (1.219.033.769) |
| 30.09.2024 Bakiyesi | 824.850.923 | 2.160.440.540 | 2.985.291.463 |
31.12.2023 tarihi itibarı ile AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda Innovia Projesi'nde yer alan 23 adet konut 27 adet ticari ünitenin toplam piyasa değeri KDV hariç 515.200.083 TL olarak tespit edilmiştir
31.12.2023 tarihi itibarı ile AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda Innovia Projesi'nde yer alan 51 adet taşınmazın toplam piyasa değeri KDV hariç 127.823.294 TL olarak tespit edilmiştir.
31.12.2023 tarihi itibarı ile AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş tarafından hazırlanan değerleme raporunda 350.700.000 TL olarak tespit edilmiştir. İlgili taşınmazların tapu devirleri gerçekleşmemiş olup bu taşınmazlara tapu şerhi de konmamıştır.
Sakarya İli Arifiye İlçesi Arifbey Mahallesi 257/1 Parsel, 264/1 Parsel ve 818 /10 parselde yer alan arsa ve tarla vasıflı 3 ayrı gayrimenkulün rayiç değeri 31.12.2023 tarihi itibarı ile AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda 57.430.000 TL olarak tespit edilmiştir.
İstanbul İli Esenyurt İlçesi 2945/57 Parsel, 2945/58 parsel ve 2946//24 parsellerde yer alan arsa vasıflı 3 ayrı gayrimenkulün rayiç değeri 31.12.2023 tarihi itibarı ile AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.tarafından hazırlanan değerleme raporunda 500.640.000 TL olarak tespit edilmiştir.
İstanbul İli Esenyurt İlçesi 2947/54 Parselde yer alan arsa vasıflı gayrimenkulün rayiç değeri 31.12.2023 tarihi itibarı ile AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda 247.356.580 TL olarak tespit edilmiştir.
Şirket'in, Büyükçekmece ilçesinde Güzelce mevkiinde yer alan 8.060 m² inşaat alanına sahip proje halindeki Güzelşehir alışveriş merkezinde taşınmazların toplam net kullanım alanı 3.731,63 m²'lik alana sahip 12 adet işyeri bulunmaktadır. 31.12.2023 tarihi itibariyle yeniden değerleme yapılmamıştır. Taşınmazın, AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve
Danışmanlık A.Ş.'nin 31.12.2023 tarihi itibarı ile düzenlenen değerleme raporuna göre tamamlanması halinde tespit edilmiş değeri KDV hariç 150.140.000 TL'dir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller SPK tarafından değerleme hizmeti vermek üzere yetkilendirilmiş olan bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri, bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından her yıl değerlenmektedir.30.09.2024 itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerde değerleme yapılmamıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, değerleme yöntemi tekniklerine göre seviye 3 kapsamındadır
Yatırım amaçlı gayrimenkuller SPK tarafından değerleme hizmeti vermek üzere yetkilendirilmiş olan bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri, bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından her yıl değerlenmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, değerleme yöntemi tekniklerine göre seviye 3 kapsamındadır.
| Varlık Maliyeti | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Alım (+) | Çıkış | 30.09.2024 |
| Taşıtlar | 432.297 | -- | -- | 432.297 |
| Demirbaşlar | 24.170.784 | -- | -- | 24.170.784 |
| Özel Maliyetler | 10.193.816 | -- | -- | 10.193.816 |
| Toplam | 34.796.897 | -- | ---- | 34.796.897 |
| Birikmiş Amortisman (-) | Dönem | |||
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Amortismanı (-) | Çıkış | 30.09.2024 |
| Taşıtlar | (432.297) | -- | -- | (432.297) |
| Demirbaşlar | (23.652.788) | (90.382) | -- | (23.743.170) |
| Özel Maliyetler | (10.193.816) | -- | -- | (10.193.816) |
| Toplam | (34.278.901) | (90.382) | -- | (34.369.283) |
| Net Değer | 517.996 | 427.614 | ||
| Önceki Dönem (30.09.2023) Varlık Maliyeti |
||||
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Alım (+) | Çıkış | 30.09.2023 |
| Taşıtlar | 318.192 | -- | -- | 318.192 |
| Demirbaşlar | 17.790.905 | -- | -- | 17.790.905 |
| Özel Maliyetler | 6.823.977 | -- | -- | 6.823.977 |
| Toplam | 24.933.074 | -- | -- | 24.933.074 |
| Birikmiş Amortisman (-) | Dönem | |||
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Amortismanı (-) | Çıkış | 30.09.2023 |
| Taşıtlar | (318.192) | -- | -- | (318.192) |
| Demirbaşlar | (17.221.913) | (39.768) | -- | (17.261.681) |
| Özel Maliyetler | (6.823.385) | (592) | -- | (6.823.977) |
| Toplam | (24.363.490) | (40.360) | -- | (24.403.850) |
| Net Değer | 569.584 | 529.224 |
Bulunmamaktadır (30.09.2023: bulunmamaktadır).
| Varlık Maliyeti | Transfer | |||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Alım (+) | Satım (-) | (+/-) 30.09.2024 |
| Haklar | 1.960.008 | -- | -- | 1.960.008 |
| Toplam | 1.960.008 | -- | -- | 1.960.008 |
| Birikmiş Amortisman (-) | Dönem | Transfer | ||
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Amortismanı (-) | Satım (+) | (+/-) 30.09.2024 |
| Haklar | 1.957.094 | 772 | 1.957.866 |
Toplam 1.957.094 772 1.957.866 Net Değer 2.142
| Varlık Maliyeti | Transfer | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Alım (+) | Satım (-) | (+/-) | 30.09.2023 |
| Haklar | 1.960.008 | -- | -- | -- | 1.960.008 |
| Toplam | 1.960.008 | -- | -- | -- | 1.960.008 |
| Birikmiş Amortisman (-) | Dönem | Transfer | ||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Amortismanı (-) | Satım (+) | (+/-) 30.09.2023 |
| Haklar | 1.956.064 | 771 | - | - 1.956.835 |
| Toplam | 1.956.064 | 771 | - | - 1.956.835 |
| Net Değer | 3.173 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kamuya Olan Ertelenmiş Taksitler/Yükümlüğü | 23.243.535 | 22.830.572 |
| Ödenecek SSK | 4.528.182 | -- |
| Personele Borçlar | 1.121.589 | 4.782.302 |
| Toplam | 28.893.306 | 27.612.874 |
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle karşılık, koşullu varlık ve yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 248.187.771 | 419.247.554 |
| Emlak Vergisi Karşılığı (*) | 831.121 | 1.129.165 |
| Cezai Şart Karşılığı | 60.330.319 | 81.964.980 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 773.124 | 924.205 |
| Toplam | 310.122.335 | 503.265.904 |
(*) Tutar satışı yapılan ve henüz teslim edilemeyen projelere ilişkin sözleşmelere istinaden geç teslimat tazminatından oluşmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Şirket Aleyhine Açılan Davalar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| - Karşılık ayrılmış | 136.834.669 | 215.896.184 |
| - Karşılık ayrılmamış | 333.297.736 | 912.402.126 |
| Toplam | 470.132.405 | 1.128.298.310 |
| Dava Türleri 30.09.2024 | Dava Adedi | Dava Bedeli |
| Alacak Davası | 1.426 | 283.217.305 |
| İflas Davası | 51 | 37.074.614 |
| İhtiyati Tedbir | 4 | 742.438 |
| İşçi Davası | 11 | 145.851 |
| Senet İptal Davası | 23 | 5.630.095 |
| Tapu İptal Tescil Davası | 810 | 143.322.102 |
| Toplam | 2.325 | 470.132.405 |
| Dava Türleri 31.12.2023 | Dava Adedi | Dava Bedeli |
| Alacak Davası | 1.426 | 683.050.871 |
| İflas Davası | 51 | 85.902.966 |
| İhtiyati Tedbir | 4 | 1.852.154 |
| İşçi Davası | 11 | 363.852 |
| Senet İptal Davası | 23 | 14.045.352 |
| Tapu İptal Tescil Davası | 810 | 343.083.115 |
| Toplam | 2.325 | 1.128.298.310 |
Yukarıdaki 2.325 adet davanın faiz ve vekalet ücreti v.b. yükümlülükler dahil güncel değeri ise 431.632.749 TL'dir. Bu değer her bir davanın en olumsuz şekilde sonuçlanması halinde ödenecek maksimum tutarların toplamını ifade etmekte olup yukarıdaki açıklamalardan da da görüleceği üzere bu tutarla ilgili yükümlülüklerin önemli bir kısmı hali hazırda mali tablolarda ertelenmiş gelirler v.b. hesaplarda zaten yer almaktadır. Ayrıca açılan davaların önemli bir kısmı ile dava aşamasında sulh yoluna gidilmekte ve dava tutarlarında önemli indirimler sağlanabilmektedir. Konu ile ilgili bir diğer önemli husus ise sulh veya dava yoluyla çözülecek davalar nedeniyle iade alınacak bağımsız bölümler Şirket tarafından güncel değer ile tekrar satışa sunulacak ve Şirket'e önemli kaynak girişi olacaktır.
Bu durum dikkate alındığında dava süreci sonunda olası kaynak giriş ve çıkışları arasında Şirket açısından önemli olumsuzluk olmayacağı öngörülmektedir. Bu nedenle mali tablolarda hali hazırda yer almakta olan yükümlülükler iade alınacak bağımsız bölümlerin yeniden satışından sağlanacak ek faydalar dikkate alındığında şirket devam eden davalar ile ilgili 2023 yılında karşılık ayırmamış olup dava sonuçlandıkça gider yazmıştır.
ii) Pasifte Yer Almayan Taahhütler
| Döviz Cinsi | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Verilen İpotek ve Rehinler | TL | 1.550.744.674 | 1.934.314.996 |
| Diğer Gayrinakdi Krediler | TL | 40.118.413 | 50.041.537 |
| Toplam | 1.590.863.087 | 1.984.356.533 |
Verilen İpotek ve Rehinlerin tamamı bankalara verilmiştir. iii) Aktiflerin Sigorta Tutarı
Bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
iv) Grup'un Verdiği Diğer TRİ'lerin dağılımı ve özkaynaklara oranı
Dönem sonları itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Şirket tarafından verilen TRİ' ler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 1.590.863.087 | 1.984.356.533 |
| i. Verilen İpotekler (EURO) | -- | -- |
| ii. Verilen İpotekler (TL) | 1.550.744.674 | 1.934.314.996 |
| iii. Diğer Gayrinakdi Krediler | 40.118.413 | 50.041.537 |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | -- | -- |
| Lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan | -- | -- |
| TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 1.590.863.087 | 1.984.356.533 |
Tüm Taşınmaz Satış Vaadi Sözleşmelerine ilişkin yükümlülükler, Taşınmaz Satış Vaadi Sözleşmelerinde belirtildiği üzere, mücbir sebepler haricinde, Grup'un ilgili taşınmazın sözleşmede belirtilen teslim tarihinden 6 ay sonra başlamak üzere, sözleşme satış bedelinin %0,2'sini aylık gecikme cezası bedeli olarak, teslimden sonra ödemeyi taahhüt etmektedir. İşbu mücbir sebep sürelerine, deprem, sel, afet ve benzeri doğal nedenlerle her türlü idari karar, yaptırım ve benzeri gecikmelerin dahil edileceği Taşınmaz Satış Vaadi Sözleşmelerinde açıkça ifade edilmiştir.
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun vadeli kıdem tazminatı karşılığı aşağıda açıklanmıştır:
| Uzun Vadeli | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.772.789 | 1.913.555 |
| Toplam | 1.772.789 | 1.913.555 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı | %4.13 | %2.69 |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır. Enflasyon ve iskonto oranı tahminleri Şirket yönetiminin uzun vadeli beklentilerini yansıtmaktadır. Bu beklentiler her bilanço döneminde tekrar gözden geçirilmekte ve gerek görülmesi halinde revize edilmektedir.
Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavan tutarı dikkate alınmıştır.
Sonuç olarak, 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle Grup'un personelinin gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli finansal tablolara yansıtılmıştır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar ve Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | 51.188 | 318 |
| Toplam | 51.188 | 318 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 6.745.493 | 5.404.677 |
| İş Avansları | 504.410 | 136.455 |
| Personel Avansları | 26.834 | -- |
| Toplam | 7.276.737 | 5.541.132 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 9.807.812 | 5.878.595 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | -- | 54.925 |
| Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler | 1.229.784 | -- |
| Toplam | 11.037.596 | 5.933.520 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Hissedar | Oranı | Tutarı | Oranı | Tutarı |
| Kamil Engin Yeşil | 11,69% | 52.090.632 | 11,69% | 23.989.435 |
| Yeşil Yapı Endüstri A.Ş. | 0,83% | 1.944.445 | 1,73% | 1.944.445 |
| Diğer | 85,57% | 209.181.826 | 2,84% | 209.181.826 |
| Toplam | 100% | 263.216.903 | 100% | 235.115.706 |
Grup'un, kayıtlı sermaye tavanı 1.000.000.000 TL olup, her biri 1 TL itibari değerde 1.000.000.000 adet paya bölünmüştür.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2012-2016 yılları (5 yıl) için geçerlidir. 2016 yılı sonunda izin verilen kayıtlı sermaye tavanına ulaşılamamış olsa dahi, 2016 yılından sonra Yönetim Kurulu'nun sermaye artırım kararı alabilmesi için; daha önce izin verilen tavan ya da yeni bir tavan tutarı için Sermaye Piyasası Kurulu'ndan izin almak suretiyle Genel Kurul'dan yeni bir süre için yetki alması zorunludur. Söz konusu yetkinin alınmaması durumunda Şirket kayıtlı sermaye sisteminden çıkmış sayılır. Şirket, mevcut kayıtlı sermaye tavanının geçerlilik tarihinin güncellemesi hakkında Sermaye Piyasası Kurulu'na 11.02.2016 tarihinde başvurmuştur.
Grup'un Sermaye Piyasası Kurulu'nca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2016-2020 yılları (5 yıl) için geçerli olacak şekilde güncellenmiş olup, Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı'nın 17.03.2016 tarih ve 12233903-320.06-E.3242 sayılı kararı ile izin verildiği Şirket'e bildirilmiştir. Söz konusu işlem 22 Mart 2016 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulmuştur.
Grup'un Sermaye Piyasası Kurulu'nca verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2020-2024 yılları (5 yıl) için geçerli olacak şekilde güncellenmiş olup, Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı'nın 29.06.2020 tarih ve 12233903-340.08-E.6552 sayılı kararı ile izin verildiği Şirket'e bildirilmiştir. Kayıtlı sermaye tavanının süre uzatımı tescil işlemi tamamlandıktan sonra 10 Eylül 2020 tarihinde özel durum açıklaması ile kamuoyuna duyurulmuştur. Grup'un çıkarılmış ve tamamen ödenmiş sermayesi 263.216.903 TL olup 619.863,26 TL'lık kısmı hamiline A grubu, 262.597.039,70 TL'lik kısmı ise hamiline B grubu hisselerdir. Bu sermaye 1 TL itibari değerde 263.216.903 adet hisseye ayrılmıştır.
A grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim kurulu üyelerinin 5 adeti A grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından olmak üzere, genel kurul tarafından seçilir.
Yönetim kurulu, kayıtlı sermayeye ilişkin bu yetki sınırı dahilinde, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine uygun olarak, kayıtlı sermaye tavanına kadar yeni paylar ihraç ederek çıkarılmış sermayeyi arttırmaya ve pay sahiplerinin yeni pay alma hakkının sınırlandırılması ile primli pay ihracı konusunda karar almaya yetkilidir.
Sermaye artırımlarında; sadece B grubundan pay ihraç edilir. Yeni paylar üzerinde, Yönetim Kurulu işbu maddenin 6. fıkrası uyarınca aksine karar almadıkça, bütün pay sahiplerinin rüçhan hakları vardır.
Sermaye artırımlarında rüçhan hakkı kullanıldıktan sonra kalan paylar ile rüçhan hakkı kullanımının kısıtlandığı durumlarda yeni ihraç edilen tüm paylar nominal değerin altında olmamak üzere piyasa fiyatı ile halka arz edilir. Çıkarılmış sermaye miktarının şirket unvanının kullanıldığı belgelerde gösterilmesi zorunludur.
Bulunmamaktadır.
Ortaklık yapısında önemli değişmeler:
Bulunmamaktadır.
ii) Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
Bulunmamaktadır.
Detayları 19.06.2015 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı tutanağından da açıklandığı üzere, Grup'un Yeşil Plaza'nın ½'sinin (Not:15) ve Zincir Yapı A.Ş. hisselerinin %25'lik payının (Not:3,4,16) alımı işlemlerinin 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 23. Maddesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun Önemli Nitelikteki İşlemlere İlişkin Ortak Esaslar ve Ayrılma Hakkı Tebliği'nin (II-23.1) 5. maddesi uyarınca önemli nitelikteki işlemler kapsamında olması ve yine 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 24. maddesi uyarınca Grup'un genel kuruluna katılıp ta söz konusu önemli nitelikteki işlemlerle ilgili kararlara olumsuz oy kullanan ve muhalefet şerhini toplantı tutanağına işleten pay sahiplerinin paylarını Şirket'e satarak ayrılma hakkına sahip olması nedeniyle, 31.12.2015 itibariyle Şirket tarafından 5.412.030 TL nominal değerli Şirket payları 3.279.031 TL bedel karşılığı geri alınmıştır. Ayrılma hakkı kullanım süresi 26.06.2015 günü başlamış ve 09.07.2015 tarihi saat 17:00 itibariyle sona ermiştir.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 53.058 | 53.058 |
| Toplam | 53.058 | 53.058 |
Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder.
Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 9.775.916 | 23.691.325 |
| Toplam | 9.775.916 | 23.691.325 |
v) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar | (728.589) | (103.924) |
| Toplam | (728.589) | (103.924) |
vi) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Bulunmamaktadır.
vii) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Grup'un dönem sonları itibariyle Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekleri bulunmamaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Grup'un dönem sonları itibariyle geçmiş yıl kar/zararları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) | 9.909.730.269 | 7.569.738.527 |
| Toplam | 9.909.730.269 | 7.569.738.527 |
Grup'un dönem sonları itibariyle özkaynak yapısı aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sermaye | 263.216.903 | 235.115.706 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 3.248.621.872 | 3.247.071.793 |
| Geri Alınan Paylar (-) | (34.218.850) | (34.218.850) |
| Paylara İlişkin Primler | 53.058 | 53.058 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (728.589) | (103.924) |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 9.909.730.269 | 7.569.738.527 |
| Net Dönem Karı | 208.564.544 | 2.339.991.742 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı | 13.595.239.207 | 13.357.648.052 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 9.775.916 | 23.691.325 |
| Toplam Özkaynaklar | 13.605.015.123 | 13.381.339.377 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Vergi Usul Kanunlarına uygun olarak hazırlanan özkaynak kalemleri ile TMS/TFRS'lere göre sunulan tutarlar karşılaştırmalı olarak aşağıdaki gibidir:
| Vergi Usul Kanunu'na | TMS/TFRS finansal | Enflasyon düzeltme | |
|---|---|---|---|
| Özkaynak Kalemleri | Göre | tablolara göre | farkları |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu | |||
| Farkları | 4.583.484.588 | 3.248.621.872 | 1.334.862.716 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 5.249 | 34.218.850 | (34.213.601) |
Enflasyona ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan konsolide bilançolarda oluşan geçmiş yıl karları/(zararları) 1 Ocak 2023 tarihinde itibarıyla (720.931.109) TL olup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanmış tutarı 473.717.734 TL'dir.
Grup'un dönem sonları itibariyle Hasılat ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Gayrimenkul Satışları | 1.247.193.271 | 26.167.065 | 19.651.334 | 6.693.959 |
| Kira gelirleri | 27.186.903 | 8.161.804 | 9.866.244 | 1.816.050 |
| Hasılat | 1.274.380.174 | 34.328.869 | 29.517.578 | 8.510.009 |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.117.467.141) | (26.658.441) | (1.594.071) | -- |
| Brüt Kar | 156.913.033 | 7.670.428 | 27.923.507 | 8.510.009 |
Şirket' in dönem sonları itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Genel Yönetim Giderleri | (211.335.331) | (17.306.253) | (78.841.763) | (10.557.697) |
| Toplam | (211.335.331) | (17.306.253) | (78.841.763) | (10.557.697) |
Grup'un dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Genel Yönetim Gideri | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | 29.297.262 | 313.235 | 11.295.324 | 964.731 |
| Vergi, Resim ve Harç | 4.079.681 | 4.233.051 | 4.390.003 | 1.816.148 |
| Müşavirlik ve Denetim Gideri | 165.354.743 | 1.031.905 | 52.561.614 | 2.609.724 |
| Ofis Gideri | 1.511.000 | 1.311.000 | 1.355.566 | 1.318.580 |
| Bilgi İşlem Giderleri | 395.001 | 172.754 | 137.604 | 99.261 |
| Amortisman Giderleri | 7.897.189 | 5.699.722 | 5.534.595 | 1.822.658 |
| Proje Giderleri | 54.245 | 32.457 | 54.421 | 15.210 |
| Seyahat ve Araç Giderleri | 10.992 | 5.699 | 455.133 | 451.292 |
| Sigorta Gideri | 639.282 | 97.715 | 399.420 | 151.705 |
| İletişim Giderleri | 595.614 | 58.338 | 1.492.835 | 490.352 |
| Diğer | 1.500.322 | 4.350.377 | 1.165.248 | 818.036 |
| Toplam | 211.335.331 | 17.306.253 | 78.841.763 | 10.557.697 |
Şirket' in dönem sonları itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 - | 01.01.2023 - | 01.07.2023 - | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 303.562.670 | (9.902.602) | 18.500.068 | (21.813.963) |
| Kur farkı gelirleri | 45.907 | 11.606 | 437.334 | -- |
| Cari Dönem Reeskont Geliri | 18.072.037 | 975.270 | 15.508.228 | (23.669.420) |
| Vazgeçilen Alacaklardan Gelirler (*) | 200.054.226 | -- | -- | -- |
| Cezai Şart Karşılığı İptali | 60.330.322 | (5.381.187) | -- | -- |
| Diğer | 25.060.178 | (5.508.292) | 2.554.506 | 1.855.457 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (308.668.962) | (57.293.509) | (110.239.464) | 55.942.956 |
| Kur farkı giderleri | (261.588.297) | (52.891.542) | (23.598.330) | 15.944.464 |
| Cari Dönem Reeskont Gideri | (16.731.670) | (1.268.537) | (14.146.034) | 51.442.744 |
| Karşılık Giderleri | (22.052.542) | (1.215.195) | (3.261.908) | 3.741.197 |
| Diğer | (8.296.453) | (1.918.235) | (69.233.192) | (15.185.449) |
| Toplam | (5.106.292) | (67.196.111) | (91.739.396) | 34.128.993 |
(*): İlgili tutar 7440 sayılı alacakların yeniden yapılandırılmasına ilişkin kanun ile Grup'un kamuya yönelik yükümlülüklerinin ertelenmesi veya taksitlendirilmesiyle oluşan tutarlara yapılan düzeltmelerden oluşmaktadır.
Şirket' in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelir/Gideri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Finansman Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 – | 01.07.2024 - | 01.01.2023 | 01.07.2023 – | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | -30.09.2023 | 30.09.2023 |
| İlişkili taraf faiz gelirleri (*) | 14.941.023 | -- | 175.669.276 | 138.905.311 |
| Toplam | 14.941.023 | -- | 175.669.276 | 138.905.311 |
(*): İlgili tutar ilişkili taraflardan elde adat faizi gelirlerinden oluşmaktadır.
Grup'un dönemler itibariyle aktifleştirmiş olduğu faiz bulunmamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Finansman Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 – | 01.07.2024 - | 01.01.2023 - | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | – 30.09.2023 |
| İlişkili taraf faiz giderleri | 23.768.425 | 804.244 | 38.023.472 | 4.733.532 |
| Faiz giderleri (*) | 95.858.824 | 14.758.862 | 242.192.445 | 200.942.180 |
| Toplam | 119.627.249 | 15.563.106 | 280.215.917 | 205.675.712 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla faiz giderlerinin tamamı finansman borçlarından kaynaklanan faiz gideridir.
Bulunmamaktadır.
Grup'un, 25 Mayıs 2006 tarih ve 6563 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Ünvanını kazandığı ilan ve tescil edilmiştir. 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 No'lu Resmi Gazete'de yayınlanan 5520 No'lu Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesinin 1. fıkrasının d-4 bendi uyarınca "Gayrimenkul yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları" Kurumlar Vergisinden istisnadır. Söz konusu kanunun yürürlük tarihi 1 Ocak 2006 olan vergi kesintilerine ilişkin 15. maddesinin 3. fıkrasına göre, dağıtılsın veya dağıtılmasın kazançlardan, kurum bünyesinde %15 oranında vergi kesintisi yapılır. 4. fıkrasına göre ise Bakanlar Kurulu, bu maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Bakanlar Kurulu'nun 10 Aralık 2003 tarih ve 2003/6577 sayılı Kararname ekinin 6-a maddesine göre Gayrimenkul yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançlarından %0 kesinti yapılmaktadır. Grup'un kurumlar vergisinden muaf olması nedeniyle cari dönem ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı ile bunlara ilişkin dönem gideri veya geliri bulunmamaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimî temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (164.772.378) | (4.845.389) |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (164.772.378) | (4.845.389) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman/diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları | (11.864.777) | (11.596.228) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 4.443.190 | (176.591) |
| Peşin Ödenmiş Giderler ve Gelecek Aylara Ait Giderler | 887.326 | (113.759.826) |
| İştirak Düzeltmesi | -- | (23.515.516) |
| Banka Etkin Faiz Farkı | (5.426.411) | 4.951.677 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | -- | -- |
| Dava Karşılığı | 4.293.289 | (1.842.804) |
| Reeskont | 463.818 | 30.372 |
| Diğer | 426.520 | 2.443.268 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı /(Yük.) (Net) | (6.777.045) | (148.352.184) |
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay ve seyreltme etkisi olan potansiyel pay senedi bulunmamaktadır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Karı | 208.564.544 | 372.864.325 |
| Ortalama Pay Adedi | 263.216.903 | 235.115.706 |
| Pay Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) | 0,7924 | 1,5859 |
| 35. İlişkili Taraf Açıklamaları | ||
| İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Yeşil Holding A.Ş. | 170.556 | 231.718 |
| Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. | 205.757.462 | 250.317.376 |
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | 28.810.415 | 187.413.585 |
| Renco Kompozit Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 10.933.826 | 14.129.572 |
| Optimum Tesis Ve Hizmet Yönetim A.Ş. | 20.649.355 | -- |
| Fiber Fiber Reinforced Resins Kompozit Tek. A.Ş. | 3.462.649 | 4.204.156 |
| Zincir Yapı A.Ş. | -- | 1.494 |
| Toplam | 269.784.263 | 456.297.901 |
| İlişkili Taraflara Olan Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Tek. A.Ş. | 203.165.419 | 22.841.499 |
| Ort Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. | 664.799 | 393.301 |
| Körfez Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 87.789 | 119.270 |
| Zincir Yapı A.Ş. | 265.457.800 | 446.526.641 |
| Optimum Tesis ve Yönetim A.Ş. | 2.933.202 | 1.188.905 |
| Yeşil Holding A.Ş. | 2.486.992 | 1.432.112 |
| Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. | 55.538.002 | 14.285.007 |
| Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. | 91.192.943 | -- |
| Emel Yeşil Küçükçülak | 10.024.360 | -- |
| Toplam | 631.551.306 | 486.786.735 |
İlişkili Şirketler ile olan işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir.
| İlişkili Taraflara Olan Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kamil Engin Yeşil (*) | 230.148.804 | 622.653.682 |
| Toplam | 230.148.804 | 622.653.682 |
(*): Hakim ortak Kamil Engin Yeşil'in şirketten alacaklı olduğu 258.250.000 TL bakiye Şahıs ortak Kamil Engin Yeşil tarafından şirkete sermaye avans bedeli olarak göndermiş olduğu nakit ödemelerden oluşmaktadır. Kamil Engin Yeşil'in şirketin faaliyeti için göndermiş olduğu nakit ödemeler 22.09.2023 tarihinde şirket tarafından başvurusu yapılan bedelli sermaye artışında kendi payına denk düşen kısım kullanılacaktır
35. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
| İlişkili Taraflara Verilen Avanslar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. | - | 3.718.885 |
| Toplam | - | 3.718.885 |
| İlişkili Taraflardan Alınan Avanslar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. | 60.000.000 | 81.516.204 |
| Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş. | 6.593.607 | -- |
| Terra Power Enerji A.Ş. | 646.975 | -- |
| Yeşil Yatırım Holding A.Ş. | 148.500 | -- |
| Toplam | 67.389.082 | 81.516.204 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| İlişkili Taraflara Satımlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Tek. A.Ş. | 154.493.014 | 14.607.538 |
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | 110.000.000 | -- |
| Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. | 636.300 | -- |
| Zincir Yapı A.Ş. | 652.160.415 | -- |
| Renco Kompozit Teknlojileri San. Ve Tic.A.Ş. | 569.797 | 1.783.474 |
| Fiberr Fiber Reinforced Resins Kompozit Tek.Dış Tic.A.Ş. | 306.816 | 841.268 |
| Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. | 14.936.700 | 24.545.050 |
| Optimum Tesis ve Yönetim A.Ş. | 21.656.208 | 7.592.665 |
| Toplam | 954.759.250 | 49.369.995 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| İlişkili Taraflardan Alımlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Yeşil Holding A.Ş. | 1.194.072 | 708.739 |
| Zincir Yapı A.Ş. | 122.750.113 | 44.235.045 |
| Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. | 37.450.814 | -- |
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | 573.295.547 | 22.056 |
| Wowwo E-Ticaret Telekomünikasyon ve Tek. A.Ş. | 301.382 | 557.859 |
| Yeşil Dönüşüm İnşaat A.Ş. | 351.667.917 | -- |
| Ort Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. | 312.757 | 2.707 |
| Optimum Tesis ve Yönetim A.Ş. | 97.417 | 21.309 |
| Toplam | 1.087.070.019 | 45.547.715 |
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Fayda ve Ücretler | 1.352.597 | 2.566.315 |
| Toplam | 1.352.597 | 2.566.315 |
Kilit yönetici personele sağlanan faydalar ücret, huzur hakkı vb. ödemelerden kaynaklanmaktadır.
Sermaye yönetiminde Grup'un hedefleri, sermaye maliyetini azaltmak ve ortaklarına getiri sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi ortaklara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını elden çıkarabilir.
Şirket, sermaye yeterliliğini borç / özsermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran Grup'un borçlarına karşılık özsermayesinin yüksek olması nedeniyle düşüktür. Dolayısıyla Şirket sermaye yeterliliği oranı yüksektir. Grup'un cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 4.094.592.800 | 5.292.813.676 |
| Eksi: Hazır Değerler | (175.425.078) | (1.072.196) |
| Net Borç | 3.919.167.722 | 5.291.741.480 |
| Toplam Sermaye | 3.511.838.775 | 3.482.187.499 |
| Toplam Özkaynak | 13.605.015.123 | 13.381.339.377 |
| Net Borç/Toplam Özkaynak Oranı | 28,81% | 39,55% |
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Ticari alacaklar, Şirket Yönetimi'nce geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerektiğinde uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem (30.09.2024) |
Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||
| Bankalardaki | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 269.784.263 | 85.886.800 | -- | 1.600.978 | 175.425.078 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net | 269.784.263 | 85.886.800 | -- | 1.600.978 | 175.425.078 |
| defter değeri | |||||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | 59.721.244 | -- | 27.195.130 | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
-- | (59.721.244) | -- | (27.195.130) | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem (31.12.2023) |
İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki Mevduat |
| 456.297.901 | 158.605.348 | -- | 948.788 | 1.072.196 | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | |||||
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
456.297.901 | 158.605.348 | -- | 948.788 | 1.072.196 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | 55.668.379 | -- | 32.874.129 | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
-- | (55.668.379) | -- | (32.874.129) | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | 456.297.901 | 158.605.348 | -- | 948.788 | 1.072.196 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup'un önceki dönemde olduğu gibi, faaliyeti gereği varlıklarının tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Şirket Yönetimi, varlıklarını özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Şirket likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Likidite riskine ilişkin tablo aşağıda yer almaktadır:
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit çıkışlar |
||||||
| Sözleşme uyarınca | Defter | toplamı | Vadesi | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl |
| vadeler | Değeri | (=I+II+III+IV) | Geçen (I) | kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan | 2.817.412.256 | 3.450.527.485 | 847.357.492 | 1.869.090.295 | 618.064.077 | 116.015.621 |
| Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 1.020.654.623 | 1.644.136.779 | -- | 937.279.233 | 618.064.077 | 88.793.469 |
| Ticari borçlar | 1.476.839.887 | 1.486.472.960 | 847.357.492 | 639.115.468 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 319.917.746 | 319.917.746 | -- | 292.695.594 | -- | 27.222.152 |
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca | Defter | toplamı | Vadesi | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl |
| vadeler | Değeri | (=I+II+III+IV) | Geçen (I) | kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan | 3.515.115.734 | 3.624.244.502 | 994.205.790 | 1.685.956.414 | 715.264.841 | 228.817.457 |
| Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 1.272.637.074 | 1.371.760.197 | -- | 481.304.856 | 715.264.841 | 175.190.500 |
| Ticari borçlar | 1.487.375.900 | 1.497.381.545 | 994.205.790 | 503.175.755 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 755.102.760 | 755.102.760 | -- | 701.475.803 | -- | 53.626.957 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Şirket, döviz cinsinden kredileri nedeniyle net yabancı para açık pozisyonu taşımaktadır. Bu çerçevede, Şirket, kur riskini döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlemektedir.
| 30.09.2024 | ||
|---|---|---|
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||
| Cari Dönem | TL Karşılığı | USD |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 360.557 | 10.567 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 360.557 | 10.567 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 360.557 | 10.567 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | (962.737.698) | (28.215.401) |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | (962.737.698) | (28.215.401) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (962.737.698) | (28.215.401) |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) | ||
| Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | ||
| 18+19) | -- | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15- | (962.377.141) | (28.204.834) |
| 16a) | ||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- |
| 25. İhracat | -- | -- |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| Önceki Dönem | TL Karşılığı | USD |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 311.073 | 10.567 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 311.073 | 10.567 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 311.073 | 10.567 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | (830.610.617) | (28.215.401) |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | (830.610.617) | (28.215.401) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (830.610.617) | (28.215.401) |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | -- | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu | ||
| (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (830.299.544) | (28.204.834) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- |
| 25. İhracat | -- | -- |
| Cari Dönem 30 Eylül 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Kar / (Zarar) | |||
| Yabancı Paranın Değer | Yabancı Paranın Değer | ||
| Kazanması | Kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | (96.237.714) | 96.237.714 | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (96.237.714) | 96.237.714 | |
| TOPLAM | (96.237.714) | 96.237.714 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Geçmiş Dönem 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar / (Zarar) | |||
| Yabancı Paranın Değer | Yabancı Paranın Değer | ||
| Kazanması | Kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | |||
| 1- ABD Doları Net Varlık / (Yükümlülüğü) | (83.029.954) | 83.029.954 | |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | -- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (83.029.954) | 83.029.954 | |
| TOPLAM | (83.029.954) | 83.029.954 |
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket faaliyeti gereği, bu riski faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları genellikle kısa vadeli elde tutmak suretiyle yönetmektedir. Cari dönem itibariyle Grup'un finansal yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli finansal araçlardan oluşmaktadır.
Şirket cari dönem içerisinde kredi borçlarının yoğunlukta bulunduğu banka ile bir protokol imzalamış, protokol kapsamında innovia 4, Arifiye ve Tuzla projelerinin bitirilmesi konusunda finansman desteği verilmesi konusunda anlaşma sağlamıştır. Protokol şartları aşağıda belirtilmiştir: Şirket ile finansal borçlarının önemli bir kısmını oluşturan Halkbank arasında 15.01.2021 tarihinde proje finansmanı ile ilgili bir protokol imzalanmıştır. Söz konusu protokol 15.01.2021 tarihli özel durum açıklaması ile kamuya açıklanmıştır. Protokol natamam durumda bulunan İnnovia 4, Arifiye ve Elexia Tuzla projesinin bitirilmesine ilişkin finansman sağlanması amacıyla imzalanmıştır. Protokolde Kamil Engin Yeşil, Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. ve Yeşil Global İnşaat Turizm Otelcilik A.Ş. müteselsil kefil olarak yer almaktadır.
Protokole göre Şirket portföyünde bulunan Yeşil Plaza' nın % 50' lik hissesini 212.000.000 TL' ye (19.02.2021 tarihli özel durum açıklaması ile KDV dahil 212.000.000 TL bedelle Körfez Enerji şirketine satıldığı kamuya açıklanmıştır), Esenyurt Arsasını 53.009.839 TL' ye, İnnovia 2 ve 3 'te bulunan bazı daire ve işyerlerini 7.000.000 TL bedelle üçüncü kişilere satışını gerçekleştirecektir. Bunun yanında Yeşil Global İnşaat Turizm Otelcilik A.Ş. portföyünde bulunan Zeytinburnu arsanın 128.000.000 TL bedelle satışı gerçekleştirilecektir.
Bu gayrimenkullerin satışından elde edilen tutarlar mevcut kredilerin ödenmesinde kullanılmıştır. Buna karşılık banka yukarıdaki şartların gerçekleşmesi halinde natamam projelerin tamamlanması için protokolde belirlenen şartlarla 300.000.000 TL nakdi kredi ve 300.000.000 TL garantörlük kredisi şeklinde proje tamamlama kredisi tahsis edecektir. Şirket bünyesindeki vergi ve sgk borçları 7326 sayılı kanun kapsamında yapılandırılmıştır. Şirket Yönetimi yukarıdaki açıklamalarına ve planlarına istinaden finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesini baz alarak hazırlamıştır. Bu çerçevede, Şirket Yönetimi finansal tablolarını oluştururken varlıklarının taşıdığı değerden nakde çevrilebileceğini ve yükümlülüklerini normal iş akışı içerisinde karşılayabileceğini öngörmektedir.
Devam eden süreç içerisinde Şirket Innovia-Arifiye projesinin imalat sürecini tamamlamış ve taşınmazları hak sahiplerine teslim etmiştir. Banka ile yapılan protokole konu olan ve Bağlı Ortağı Yeşil Global Turz.Otelcilik A.Ş'nin projesi olan Elexia Tuzla projesi de 2022 yılı içerisinde imalatı tamamlanmış ve proje hak sahiplerine teslim edilebilir aşamasına gelmiştir.
Grup ayrıca Innovia 4 projesine bölgedeki imar planlarının iptal olmasından ötürü inşaatın yapımına 2018 yılı içerisinde ara verilmiştir. Ara verme kararı 25.09.2018 tarihli özel durum açıklaması ile Kamuyu Aydınlatma Platformuna bildirilmiştir.
İnşaata tekrar başlamak ve ruhsat çıkarmak adına girişimler olumlu yönde sonuçlanmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu doğrultuda Innovia-4 Projesine ait 16.11.2022 tarih 56986 sayılı Esenyurt Belediyesi İmar ve Şehircilik Müdürlüğüne Ruhsat yenileme başvurusu Esenyurt Belediyesi tarafından onaylanmıştır.
Esenyurt Belediyesi tarafınca başlatılan bölge imar düzenlemesi ve uygulaması kapsamında 2945 Ada 72 (eski 59) parselinde içerisinde bulunduğu bölge imar uygulaması eksiksiz olarak tamamlanmış olup, Esenyurt Tapu Kadastro Müdürlüğünce 121475 yevmiye numarası ile tescil olmuştur. Böylelikle Innovıa 4 projesi için mahkeme kararları çözülmüş olup yeni imar durumu tarafımızca alınmıştır.
2945 Ada 72 Parsel (Eski-59 Parsel) de 117.487 m2 üzerinde inşaatı tamamlanacak olan 6.653 Konut ve 175 Adet Ticari üniteden oluşan Innovia-4 projemizin inşaat ruhsatı yenilenmiştir.
Kat irtifakının kurulmasına yönelik Arsa Sahiplerinin büyük bir çoğunluğundan vekaletnameler alınmıştır. Tüm vekaletlerin alınması sonrasında Kat irtifakı tesis edilecek olup sonrasında bölgedeki imar iptali nedeni ile ara vermiş olunan Innovia-4 projesinin inşaatına başlanılacaktır.
Grup'un 31.12.2018 tarihli bireysel finansal tablolarında meydana gelen ve 31.12.2019,31.12.2020 ve 31.12.2021 tarihli bireysel finansal tablolarında da devam eden GYO Tebliğinin 31.maddesinin 1.fıkrasında öz sermayenin azami 5 katı olarak belirlenen borçlanma sınırına aykırılığın giderilerek gerekli uyumun sağlanmasını teminen şirket tarafından kurula ek süre talebinde bulunulmuştur. Ek süre talebine istinaden Sermaye Piyasası Kurulu Kurumsal Yatırımcılar Dairesi Başkanlığından 22.03.2022 tarihli E-12233903-340.03-18945 sayılı yazısı ile şirketin talebi olumlu karşılanmış olup 30.09.2024 tarihi sonuna kadar ek süre verilmiştir.
"Ek Dipnot: Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgilerin Konsolide Finansal Tabloda yer alan verileri kapsamaktadır. Dolayısı ile Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü tablosunda yer alan veriler konsolide verilerdir ve söz konusu bilgiler konsolide finansal tablolarda yer verilen bilgilerle örtüşmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Konsolide Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | İlgili Düzenleme | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| III-48.1 sayılı Tebliğ, | |||
| A Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(b) | 752.056 | 804.127 |
| B Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler Gayrimenkule | III-48.1 sayılı Tebliğ, | ||
| Dayalı Haklar | Md.24/(a) | 13.281.488.109 | 11.225.076.554 |
| III-48.1 sayılı Tebliğ, | |||
| C İştirakler | Md.24/(b) | 6.057.354.240 | 5.732.895.589 |
| III-48.1 sayılı Tebliğ, | |||
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | Md.23/(f) | ||
| Diğer Varlıklar | 396.546.097 | 490.993.797 | |
| III-48.1 sayılı Tebliğ, | |||
| D Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | Md.3/(f) | 19.736.140.502 | 17.449.770.067 |
| E Finansal Borçlar | III-48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | 965.704.589 | 1.026.724.088 |
| F Diğer Finansal Yükümlülükler | III-48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | - | |
| G Finansal Kiralama Borçları | III-48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | - | |
| III-48.1 sayılı Tebliğ, | |||
| H İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | Md.23/(f) | 570.317.775 | 669.238.974 |
| I Özkaynaklar | III-48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | 15.950.535.113 | 13.182.363.921 |
| Diğer Kaynaklar | 2.249.583.025 | 2.571.443.084 | |
| III-48.1 sayılı Tebliğ, | |||
| D Toplam Kaynaklar | Md.3/(k) | 19.736.140.502 | 17.449.770.067 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Konsolide Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | İlgili Düzenleme | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| A1 Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık | ||||
| Gayrimenkul Ödemeleri İçin Tutulan Kısmı | III-48.1 sayılı | Tebliğ, Md.24/(b) - III-48.1 sayılı |
- | |
| A2 Vadeli/Vadesiz TL/ Döviz | Tebliğ, Md.24/(b) | 752.056 | 804.127 | |
| A3 Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | - | - | ||
| Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler | III-48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) |
- | - | |
| B1 Gayrimenkule Dayalı Haklar | III-48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) III-48.1 sayılı |
- | - | |
| B2 Atıl Tutulan Arsa/Araziler | Tebliğ, Md.24/(c) | 558.070.000 | 558.070.000 | |
| C1 Yabancı İştirakler | III-48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(dd) III-48.1 sayılı |
- | - | |
| C2 İşletmeci Şirkete İştirak | Tebliğ, Md.28 III-48.1 sayılı |
- | - | |
| J Gayrinakdi Krediler | Tebliğ, Md.31 | 19.114.071 | 23.113.19 | |
| K Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait | - | - | ||
| III-48.1 sayılı | ||||
| Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri | Tebliğ, Md.22/(e) | - | - | |
| L Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı | III-48.1 sayılı | - | - | |
| Tebliğ, Md.22/(l) | ||||
| İlgili | Asgari/Azami | |||
| Konsolide Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | Düzenleme | 30.09.2024 | 31.12.2023 | Oranı % |
| 1 Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa Ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri |
III-48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(e) |
0,00% | 0,00% | |
| 2 Gayrimenkuller, Gayrimenkullere Dayalı Projeler Gayrimenkule Dayalı Haklar |
III-48.1 sayılı Tebliğ, |
|||
| Md.24/(a),(b) III-48.1 sayılı |
67,30% | % 64,33 | ||
| 3 Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler | Tebliğ, Md.24/(a) |
30.70% | %32,86 | |
| 4 Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkullere Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler Sermaye Piyasası Araçları |
III-48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) |
0,00% | 0,00% | |
| 5 Atıl Tutulan Arsalar/ Araziler | III-48.1 sayılı Tebliğ, |
|||
| 6 İşletmeci Şirkete İştirak | Md.24/(c) III-48.1 sayılı Tebliğ, |
2,83% | %3,20 | |
| Md.28 III-48.1 sayılı |
0,00% | 0,00% | ||
| 7 Borçlanma Sınırı | Tebliğ, Md.31 III-48.1 sayılı |
6,17% | %7,96 | |
| 8 Vadeli/Vadesiz TL/ Döviz | Tebliğ, Md.24/(b) III-48.1 sayılı |
0,00% | 0,00% | |
| 9 Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı | Tebliğ, Md.24/(l) |
0,00% | 0,00% |
Bulunmamaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un faaliyet konusu ilişkili şirketlerin gayrimenkul projelerinin inşaat hizmetlerini gerçekleştirmek olup hali hazırda devam eden bir projenin olmaması Şirket'in gelirlerinde ve nakit akışlarında bir belirsizlik yaratmaktadır.30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in dönen varlıkları, kısa vadeli yükümlülüklerini 8.050.733.989 TL aşmaktadır. Şirket kısa vadeli varlıklarının kısa vadeli yükümlülüklerinden fazla olması sebebiyle şirketin sürekliliği ve belirsizliğine ilişkin bir risk olarak görmemektedir. Konuya ilişkin olarak Şirket yönetiminin plan beklenti ve niyetleri aşağıdaki gibidir.
İnşaat hizmeti verilen Yeşil Gayrimenkul Ortaklığı A.Ş. başta olmak üzere Şirket şirketlerin tüm finansal, ticari ve diğer borçlarının yeninden yapılandırılmasına dönük çalışmalar devam etmektedir. Bu noktada özellikle Yeşil Şirketler Grubu bünyesinde faaliyet gösteren şirketlerden birisi olan Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ile Halk Bankası arasında imzalanmış olan protokolün özel önem arz ettiği kanaatindeyiz. Bu protokol kapsamında Innovia 4, Arifiye ve Tuzla projelerinin bitirilmesi için ilave finansman desteği verilmesi konusunda Halkbankası ile anlaşma sağlamıştır. Bu çerçevede Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. bünyesinde projelerin kısa sürede yeniden başlayacağı öngörülmektedir. Bu durum Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'ye inşaat hizmeti veren Şirket'in faaliyetlerine de olumlu etki edecektir.
Yeşil Şirketler Grubu bünyesindeki Vergi ve SGK borçlarının 7440 sayılı kanun kapsamında yapılandırılmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.