Quarterly Report • May 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU | |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1,2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU 3 | |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 5 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 6 | |
| 1 ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 | |
| 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 10 | |
| 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 27 | |
| 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 29 | |
| 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 29 | |
| 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 29 | |
| 7 FİNANSAL YATIRIMLAR 30 | |
| 8 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE KISA VADELİ KISIMLARI 31 | |
| 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 31 | |
| 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 32 | |
| 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 32 | |
| 12 MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR 33 | |
| 13 STOKLAR 33 | |
| 14 CANLI VARLIKLAR 34 | |
| 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 34 | |
| 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 34 | |
| 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 36 | |
| 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR 36 | |
| 19 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 38 | |
| 20 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 38 | |
| 21 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 39 | |
| 22 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 39 | |
| 23 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 39 | |
| 24 TAAHHÜTLER 40 | |
| 25 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 40 | |
| 26 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR 41 | |
| 27 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 41 | |
| 28 ÖZKAYNAKLAR 42 | |
| 29 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 44 | |
| 30 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 44 | |
| 31 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 44 | |
| 32 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER 45 | |
| 33 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER 45 | |
| 34 FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ 45 | |
| 35 SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR 46 | |
| 36 GELİR VERGİLERİ 46 | |
| 37 PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP 47 | |
| 38 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 48 | |
| 39 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 49 | |
| 40 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 55 |
|
| 41 BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER 57 | |
| 42 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 57 | |
| 43 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE | |
| ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 57 | |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 4.399.836.905 | 2.007.774.103 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | Not.6 | 814.499.186 | 143.282.718 |
| Finansal Yatırımlar | Not.7 | 680.117 | 53.811.520 |
| Ticari Alacaklar | Not.10 | 526.985.138 | 499.012.515 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | Not.10 | 504.221.778 | 483.040.173 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | Not.10,38 | 22.763.360 | 15.972.342 |
| Diğer Alacaklar | Not.11 | 30.418.063 | 15.777.915 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 24.817.070 | 6.647.640 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5.600.993 | 9.130.275 | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklar | Not.12 | 2.043.496.667 | 767.701.083 |
| Stoklar | Not.13 | 139.160.798 | 156.239.779 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | Not.15 | 510.647.126 | 288.960.636 |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | Not.26 | 951.675 | 16.437.700 |
| Diğer Dönen Varlıklar | Not.27 | 332.998.135 | 66.550.237 |
| Toplam | 4.399.836.905 | 2.007.774.103 | |
| Duran Varlıklar | 1.515.510.766 | 268.002.846 | |
| Finansal Yatırımlar | Not.7 | 13.002.901 | 7.823.343 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | Not.16 | 1.487.459 | 4.141.594 |
| Maddi Duran Varlıklar | Not.18 | 1.050.159.266 | 219.281.477 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | Not.20 | 305.952.192 | 1.894.522 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | Not.20 | 1.273.258 | 1.894.522 |
| Şerefiye | Not.20 | 304.678.934 | - |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | Not.19 | 76.308.336 | 9.310.424 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | Not.35 | 2.397.915 | - |
| Diğer Duran Varlıklar | Not.27 | 66.202.697 | 25.551.486 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.915.347.671 | 2.275.776.949 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 31.12.2023 31.12.2022 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 3.443.663.814 1.389.340.713 Kısa Vadeli Borçlanmalar Not.8 450.379.045 328.728.755 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Not.8 100.654.949 108.752.319 Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler Not.8 1.436.873 449.847 Ticari Borçlar Not.10 1.021.846.023 331.449.252 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 800.120.603 321.667.864 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not.10,38 221.725.420 9.781.388 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Not.21 63.809.440 39.352.918 Diğer Borçlar Not.11 344.712.707 650.275 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not.11,38 2.696.722 650.275 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not.11,38 342.015.985 - Ertelenmiş Gelirler Not.15 1.416.755.698 569.511.825 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not.26 30.162.824 4.406.832 Kısa Vadeli Karşılıklar Not.23 13.906.255 6.038.690 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 30.244 49.834 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 13.876.011 5.988.856 Toplam 3.443.663.814 1.389.340.713 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.206.418.837 142.829.326 Uzun Vadeli Borçlanmalar Not.8 861.409.739 41.766.050 Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler Not.8 62.695.274 5.197.422 UzunVadeli Karşılıklar Not.25 13.879.307 7.836.485 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 13.879.307 7.836.485 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not.35 268.434.517 88.029.369 ÖZKAYNAKLAR 1.265.265.020 743.606.910 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not.28 1.231.697.186 723.317.755 Ödenmiş Sermaye 96.000.000 96.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 142.573.451 142.573.451 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 119.411.591 119.411.591 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Not.28 76.181.296 (2.343.435) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 7.679.723 2.605.578 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 8.274.832 6.155.718 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 356.795.738 153.806.676 Net Dönem Karı / Zararı 424.780.555 205.108.176 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 33.567.834 20.289.155 TOPLAM KAYNAKLAR 5.915.347.671 2.275.776.949
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Hasılat | 29 | 6.382.299.967 | 2.951.601.608 |
| Satışların Maliyeti (-) | 29 | (4.990.486.132) | (2.317.641.496) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) | 1.391.813.835 | 633.960.112 | |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 1.391.813.835 | 633.960.112 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 30 | (136.227.601) | (93.008.983) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 30 | (121.116.789) | (36.401.382) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 30 | (32.263.101) | (1.279.161) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 32 | 301.022.307 | 53.693.978 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 32 | (778.271.805) | (112.566.760) |
| ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) | 624.956.846 | 444.397.804 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen | |||
| Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar | (2.421.234) | 3.025.462 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 33 | 115.991.122 | 66.041.163 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 33 | (8.380.443) | (6.199.489) |
| FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI | 730.146.291 | 507.264.940 | |
| Finansal Gelirler | 34 | 209.217.559 | 22.173.021 |
| Finansal Giderler (-) | 34 | (193.868.675) | (95.956.624) |
| Parasal Kazanc/Kayıp | (61.508.264) | (145.799.742) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / | |||
| (ZARARI) | 683.986.911 | 287.681.595 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (282.987.197) | (81.262.791) | |
| - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | (49.502.636) | (16.876.103) | |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 36 | (233.484.561) | (64.386.688) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | 400.999.714 | 206.418.804 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 400.999.714 | 206.418.804 | |
| Dönem Kar / Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (23.780.841) | 1.310.628 | |
| Ana Ortaklık Payları | 424.780.555 | 205.108.176 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 4,4248 | 2,137 | |
İlişik açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
| Referansları | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| DÖNEM KAR / ZARARI | Not.36 | 400.999.714 | 206.418.804 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Snıflandırılmayacaklar | 78.524.731 | (2.343.435) | |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | 108.534.121 | - | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | Not.25 | (3.834.480) | (2.929.292) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | |||
| İlişkin Vergiler | Not.25 | (26.174.910) | 585.857 |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri MDV | (27.133.530) | - | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri Aktüeryal | 958.620 | 585.857 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 2.933.665 | 3.705.059 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | Not.28 | 2.933.665 | 3.705.059 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | 81.458.396 | 1.361.624,00 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 482.458.110 | 207.780.428,000 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (25.921.321) | 1.320.679 | |
| Ana ortaklık payları | 508.379.431 | 206.459.749 |
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem | Dipnot Referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Sermaye Düzltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Kar/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | ||||||
| 01.01.2022 (Dönem Başı) | 28 | 24.000.000 | 231.950.933 | 77.672.745 | - | - | - (1.089.430) | - 215.148.612 | - | 547.682.860 | 2.596.870 550.279.730 | |||||||||
| Transferler Sermaye Arttırımı |
28 | - | - 72.000.000 (112.539.342) |
- 64.900.706 |
- - |
- - |
- - |
- - |
6.155.718 - |
(6.155.718) (24.361.364) |
- | - - |
- - |
- - |
||||||
| Sermaye Ödemesi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 16.371.606 | 16.371.606 | ||||||||
| Temettüler | - | - | - | - | - | - | - | - | (30.824.854) | - | (30.824.854) | - | (30.824.854) | |||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir - Net Dönem Kar Zararı |
28 | - - |
- - |
- - |
(2.343.435) - |
- - |
- | - 3.695.008 - |
- - |
- - |
205.108.176 205.108.176 |
206.459.749 205.108.176 |
1.320.679 1.310.628 |
207.780.428 206.418.804 |
||||||
| - Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | (2.343.435) | - | - 3.695.008 | - | - | - | 1.351.573 | 10.051 | 1.361.624 | ||||||||
| 31.12.2022 (Dönem Sonu) | 28 | 96.000.000 | 119.411.591 142.573.451 | (2.343.435) | - | - 2.605.578 | 6.155.718 | 153.806.676 | 205.108.176 | 723.317.755 | 20.289.155 | 743.606.910 | ||||||||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem | ||||||||||||||||||||
| 01.01.2023 (Dönem Başı) | 28 | 96.000.000 | 119.411.591 142.573.451 | (2.343.435) | - | - 2.605.578 | 6.155.718 | 153.806.676 | 205.108.176 | 723.317.755 | 20.289.155 | 743.606.910 |
| Transferler | 28 | - | - | - | - | - | - | - | 2.119.114 | 202.989.062 (205.108.176) | - | - | - | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Pay İhraç Primleri İskontoları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Sermaye Ödemesi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 39.200.000 | 39.200.000 | |
| Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (2.875.860) | 81.400.591 | - 5.074.145 | - | - | 424.780.555 | 508.379.431 (25.921.321) | 482.458.110 | |||
| - Net Dönem Kar Zararı | 28 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 424.780.555 | 424.780.555 (23.780.841) | 400.999.714 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | (2.875.860) | 81.400.591 | - 5.074.145 | - | - | - | 83.598.876 | (2.140.480) | 81.458.396 | ||
| 31.12.2023 (Dönem Sonu) | 28 | 96.000.000 | 119.411.591 142.573.451 | (5.219.295) | 81.400.591 | - 7.679.723 | 8.274.832 | 356.795.738 | 424.780.555 1.231.697.186 | 33.567.834 1.265.265.020 | ||||
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş Cari Dönem |
Geçmiş Önceki Dönem |
||
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | ||
| Dipnot Referansları | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 767.131.590 | (81.016.580) | |
| Dönem Karı (Zararı) | 400.999.714 | 206.418.804 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 400.999.714 | 206.418.804 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) MutaBakatı İle İlgili Düzeltmeler | 739.957.322 | 494.140.754 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler |
Not:17,18 | 32.705.539 (318.023) |
12.457.421 2.086.702 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not:10,11 | 225.497 | 1.479.405 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not:13 | (543.520) | 607.297 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 25.552.556 | 10.913.467 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not:24 | 25.552.556 | 10.913.467 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 123.536.184 | 68.112.075 | |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | Not:10 | 10.364.711 | 3.796.834 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | Not:10 | (29.026.943) | (3.669.869) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | Not:33 | 142.198.416 | 67.985.110 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler | Not 16 | 1.026.056 | (1.302.645) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler Net Parasal Pozisyon Kayıp / Kazancı |
Not.35 | 282.987.197 274.467.813 |
81.262.751 320.610.983 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (217.699.667) | (688.824.755) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | Not.7 | 23.722.906 | (53.506.604) |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.10 | (234.726.873) | (367.105.020) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (221.657.056) | (372.226.594) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (13.069.817) | 5.121.574 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.11 | (20.842.517) | (9.589.522) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklardaki Azalış (Artış) | (20.782.647) | (459.252) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklardaki Azalış (Artış) | (59.870) | (9.130.270) | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | Not.12 | (1.577.582.298) | (583.513.004) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | Not:13 | (43.796.052) | (134.704.398) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflara Ticari BorçlardakiAzalış (Artış) |
Not:10 | 849.717.891 633.928.752 |
203.641.613 196.614.135 |
| İlişkili Taraflara Ticari BorçlarkiAzalış (Artış) | 215.789.139 | 7.027.478 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | Not:11 | 344.318.058 | 463.715 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer BorçlarkiAzalış (Artış) | 344.318.058 | 463.715 | |
| İlişkili Taraflara Diğer BorçlarkiAzalış (Artış) | |||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | Not.20 | 39.926.329 | 31.243.119 |
| Diğer Sözleşme Yükümlülüklerindeki Azalış (Artış) | |||
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | Not.15 | (335.278.203) | (190.254.307) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.26 | (334.280.415) | (80.210.147) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) |
Not:15 | (334.280.415) 1.071.121.507 |
(80.210.147) 494.709.800 |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit | 923.257.369 | 11.734.803 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (12.295.645) | (22.851.460) | |
| Alınan Faiz | (142.198.416) | (67.985.110) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | Not:22,24 | (1.631.718) | (1.914.813) |
| İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit | 767.131.590 | (81.016.580) | |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | Not:18,19 | (1.166.346.971) | (188.974.814) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | Not:18,19 | - | - |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit | (1.166.346.971) | (188.974.814) | |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Kredilerden Elde Edilen Nakit | 1.121.590.787 | 286.107.601 | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (932.277) | (397.200) | |
| Ödenen Temettüler | - | (30.824.854) | |
| FinansmanFaaliyetlerden Kaynaklanan Nakit | 1.120.658.510 | 254.885.547 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net | 721.443.129 | (15.105.847) | |
| Artış Azalış | |||
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | |||
| (56.325.074) | (264.746.062) | ||
| D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
6.098.413 | 3.268.767 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | 671.216.468 | (276.583.142) | |
| E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | Not:6 | 143.282.718 | 419.865.860 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | Not:6 | 814.499.186 | 143.282.718 |
İlişik açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Yeo Teknoloji Enerji ve Endüstri Anonim Şirketi ("Şirket") 06 Ağustos 2004 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur.
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi Esentepe Mahallesi, Kelebek Sokak, Marmara Kule Sitesi B Blok No 2/1/1 Kartal/ İSTANBUL'dur.
Şirket'in ana sözleşmesinde yazılı faaliyet konusu; Yurt içi ve yurt dışında her türlü elektrik taahhüt işleri yapmak, projelendirmek, proje, inşaat, mekanik, montaj, tesisat işleri ile taahhütlerini yapmak, bunların her türlü bakım ve işletme hizmetlerini vermek. Endüstriyel tesis ve makinelerin elektrik - otomasyon sistemlerinin tasarımı, projelendirilmesi, tüm programlarının yapılması, panoların imalatı, montajı ve sistemin devreye alınması ile ilgili tüm işlerin taahhüdünü yapmak. Her türlü makine, tesis ve fabrika, alışveriş merkezi, otel, mesken vb. yerlerin elektrik, mekanik ve otomasyon işlerini yapmaktır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Tutarı | Yüzdesi | Tutarı | Yüzdesi | |
| Tolunay Yıldız | 13.336.384 | 13,9% | 14.593.216 | 15,20% |
| Orhan Yıldız | 13.336.384 | 13,9% | 14.593.216 | 15,20% |
| Özbey Yıldız | 13.330.272 | 13,9% | 14.586.528 | 15,19% |
| Barış Esen | 6.112.000 | 6,4% | 6.688.000 | 6,97% |
| Sinan Karahan | 6.112.000 | 6,4% | 6.688.000 | 6,97% |
| Yasin Düven | 6.112.000 | 6,4% | 6.688.000 | 6,97% |
| Caner Karataş | 2.780.960 | 2,9% | 3.043.040 | 3,17% |
| Halka Açık Kısım | 34.880.000 | 36,2% | 29.120.000 | 30,33% |
| Toplam Sermaye | 96.000.000 | 100% | 96.000.000 | 100% |
| Ödenmemiş Sermaye | - | - | ||
| Sermaye | 96.000.000 | 96.000.000 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları, iştirakleri, iştirak oranları, faaliyette bulundugu ülkeler ve ana faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklık Oranları (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kuruluş ve | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| İştirak ve Bağlı Ortaklığın Unvanı | Faaliyet Yeri | 2023 | 2022 Ana Faaliyet | |
| Yeo Energy Industry Solutıons (2) | Özbekistan | %100% | %100% Enerji Üretimi | |
| Marınergy Yenilenebilir Enerji İnş.ve Tic. A.Ş. (3) | Türkiye | %100% | %100% Enerji Üretimi | |
| Mikrohes Teknoloji Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. (4) | Türkiye | %50% | %50% Enerji Üretimi | |
| Yeo Teknoloji Enerji ve Endüstri A.Ş.-Özbekistan Şube (5) | Özbekistan | %100% | %100% Enerji Üretimi | |
| Nicat Batarya Teknolojileri Kimyasalları Üretim | ||||
| Yapay Zeka Yazılım Bil. Arge San.ve Tic. A.Ş.(6) | Türkiye | 10% | 10% Pil Teknolojisi | |
| Yeo Technology and Energy Srl(7) | Romanya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Grıd Technologıes Llc(8) | Azerbaycan | 50% | 50% Enerji Üretimi | |
| Reap Batarya Teknolojileri A.Ş. (9) | Türkiye | 100% | 100% Pil Teknolojisi | |
| Yeo Technology And Energy Industry Doo (10) | Makedonya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Yeo Tehcnology BV (11) | Hollanda | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Iss Integrated Systems Solutions (12) | Azerbaycan | 99% | 99% Enerji Üretimi | |
| Yeo Hydrogen Gmbh (13) | Almanya | 75% | 75% Enerji Üretimi | |
| Yeo Technologie Energie Gmbh (14) | Almanya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Yeo Energıa Poland(19) | Polonya | 100% | - | Enerji Üretimi |
| ION Membran Teknolojileri A.Ş.(24) | Türkiye | 5% | - | Membran Çözümleri |
| Brandit A.Ş.(22) | Türkiye | 51% | - | Teknoloji Danışmanlık |
| ReY Energy Ltd (25) | Birleşik Krallık | 50% | - | Enerji Üretimi |
| Irak Şubesi (26) | Irak | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Too Yeo Energy Industry Solutıons (27) | Kazakistan | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Oreon Renewables Ltd (28) | Tanzanya | 85% | - | Enerji Üretimi |
| Yeo Enerji Yatırımları A.Ş.(1) | Türkiye | %100% | %100% Enerji Üretimi | |
| Bluetech 1 Solar (21) 1 | Bulgaristan | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Bluetech 2 Solar (21) 2 | Bulgaristan | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Defıc Globe Enerji A.Ş. (15) | Türkiye | 51% | 51% Enerji Üretimi | |
| Defic İtaly Srl (16) | İtalya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Tolalp Energy Srl (17)1 | İtalya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Yıltun Energy Srl (17)2 | İtalya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Rb Solar Srl (17)3 | İtalya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Defic Globe Srl (18) | Romanya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Future PV Srl (20) | Romanya | 100% | - | Enerji Üretimi |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Luce Verde (23) | Romanya | 100% | - Enerji Üretimi |
|
|---|---|---|---|---|
| -- | ----------------- | --------- | ------ | --------------------- |
(1) Yeo Enerji Yatırımları A.Ş, 13.11.2015 tarihinde 50.000 TL sermaye ile Yeo Teknoloji Enerji ve Endüstri A.Ş. tarafından 100% Bağlı ortaklık şeklinde kurulmuştur.
26.09.2022 tarihli Genel Kurul kararı ile bağlı ortaklığın sermayesi tamamı ortakların şirketteki nakit alacaklarından karşılanmak suretiyle 4.950.000 TL artırılarak 5.000.000 TL'ye çıkarılmıştır.Sermaye artışına ilişkin tescil kararı 03.10.2022 tarihinde ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır.
31.10.2022 tarihli Genel Kurul kararı ile bağlı ortaklığın semayesi 95.000.000 TL artırılarak 100.000.000 TL'ye çıkarılmıştır.Artırılan 95.000.000 TL tutarındaki sermayenin ¼ kısmı tescilden önce ödenmiş olup ,kalan tutar 24 ay içerisinde ödenecektir.Sermaye artışına ilişkin tescil kararı 11.11.2022 tarihinde ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır.
18.07.2023 tarihli Genel Kurul kararı ile bağlı ortaklığın semayesi 100.000.000 TL artırılarak 200.000.000 TL'ye çıkarılmıştır. Artırılan 100.000.000 TL tutarındaki sermayenin 21.986.884,86 TL'lik kısmı ortağın şirketteki alacaklarından ,78.013.115,14 TL'lik kısmı ise nakden karşılanmak suretiyle gerçekleşmiştir.Sermaye artışına ilişkin tescil kararı 27.07.2023 tarihinde ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır.
(2) 01.04.2021 tarihinde Özbekistan'da kurulan Yeo Energy Industry Solutions firmasına %100 oranında iştirak edilmiştir. Bağlı ortaklığın sermayesi 520.000.000 Özbek Somu'dur.
(3) Şirket 22.01.2021 tarihinde kurulan Marınergy Yenilenebilir Enerji İnşaat ve Tic. A.Ş. firmasına 50% iştirak etmiştir.
Şirket iştiraklerinden, Marinergy Yenilenebilir Enerji Inş.Ve Tic.A.Ş. sermayesinin % 50'sine tekabül eden toplam 20.000 adet payların; satıcı hissedarlara toplam 67.692 TL tutarındaki bedelin ödenmesi suretiyle devralınmasına ilişkin olarak "Hisse devir Sözleşmesi " imzalamış olup; söz konusu pay devir işlemleri, 09.12.2022 tairhi itibarıyla tamamlanmıştır.Bu tarihten itibaren şirketin iştirak hissesi 100% olmuştur.
(4) Şirket 21.12.2021 tarihinde 110.000 TL sermayesi olan Mikrohes Araştırma Geliştirme İnovasyon Enerji İnşaat Sanayi Ve Ticaret Limited Şirketi'ne %50 oranında iştirak etmiştir.
(5) Şirket 23.08.2021 tarihinde Özbekistan'da yürütülen projelerinde faaliyette bulunmak üzere Yeo Teknoloji Enerji ve Endüstri A.Ş adıyla şube kurmuştur.
(6) Şirket 16.05.2022 tarihinde Nicat Batarya Teknolojileri Kimyasalları Üretim Yapay Zeka Yazılım Bilişim Arge Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ne 10% oranında iştirak etmiştir.
(7) Şirket 14.11.2022 tarihli yönetim kurulu toplantısında, Romanya'da iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanında daha aktif şekilde yer almak için Romanya'da %100 bağlı ortaklık şeklinde 30.000 Ron sermayeli şirket kurulmasına ve kuruluş işlemlerinin başlatılmasına karar verilmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in kuruluş işlemleri tamamlanmış olup,şirket henüz faaliyete başlamamıştır.
(8) Şirket Azerbaycan Cumhuriyeti'nde iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanında daha aktif şekilde yer almak için Azerbaycan Cumhuriyeti'nde Grıd Technologıes LLC ünvanlı 500 Azn sermayeli şirket kurmuş ve şirkete %50 oranında iştirak etmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in kuruluş işlemleri tamamlanmış olup,henüz faaliyete başlamamıştır.
(9) Şirket 20.11.2022 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında ,enerji depolama çözümleri geliştirmek ve üretmek üzere %100 oranında sahip olacağı merkezi Kartal/İstanbul'da olan 20.000.000 TL sermayeli Reap Batarya Teknolojileri Anonim Şirketi'nin kurulmasına karar vermiştir.Şirket, enerji depolama sistemlerinde araştırma ve geliştirme, tasarım ve mühendislik, tedarik ve üretim, işletme ve bakım hizmetlerini alanında faaliyet gösterecektir.Şirket'in kuruluş işlemleri tamamlanmış olup,tescil kararı 29.11.2022 tarihinde ticaret sicil gazetesinde yayımlanmıştır.
(10) Şirket 12.12 2022 tarihli yönetim kurulu toplantısında, Makedonya'da iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanında daha aktif şekilde yer almak için Makedonya'da %100 bağlı ortaklık şeklinde Yeo Technology And Energy Srl adıyla 25.000 Euro sermayeli şirket kurulmasına ve kuruluş işlemlerinin başlatılmasına karar verimiştir.Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in kuruluş işlemleri tamamlanmış olup, şirket henüz faaliyete başlamamıştır.
(11) Şirket, 07.12.2021 tarihinde, Avrupa'da ve diğer yurt dışı coğrafyalarda iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanlarında daha aktif şekilde yer almak için Hollanda'da YEO Technology B.V. adıyla 50.000 Euro sermayeli ve %100 bağlı ortaklık şeklinde yeni bir şirket kurmuştur.
(12) Şirket'in 100% bağlı ortaklığı olan Yeo Tehcnology BV'nin 3 Şubat 2022 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında, Azerbaycan'da 2013 yılında kurulmuş olan Iss Integrated Systems Solution şirketinin %99'unun nominal bedelle Yeo Tehcnology BV tarafından devralmasına karar verilmiştir. Devir işlemi 19.02.2022 tarihinde gerçekleşmiştir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
(13) Şirket, 16.05.2022 tarihli yönetim kurulu kararıyla; Almanya'da ve yakın coğrafyalarında iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanlarında daha aktif şekilde yer almak için Şirket'in 100% bağlı ortaklığı olan Yeo Tehcnology BV'nin 75% oranında sahibi olduğu Yeo Hydrogen Gmbh adılya 25.000 Euro sermayeli şirket kurulmasına karar vermiştir.Bilanço tarihi itibarıyla kurulum işlemleri tamamlanmış olup, şirket henüz faaliyete başlamamıştır.
(14) Şirket, 16.05.2022 tarihli yönetim kurulu toplantısında; Almanya'da ve yakın coğrafyalarında iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanlarında daha aktif şekilde yer almak için Şirket'in 100% bağlı ortaklığı olan Yeo Tehcnology BV'nin 100% oranında sahibi olduğu Yeo Technologie Energie Gmbh adılya 25.000 Euro sermayeli şirket kurulmasına karar vermiştir.Bilanço tarihi itibarıyla kurulum işlemleri tamamlanmış olup, şirket henüz faaliyete başlamamıştır.
(15) Şirket ,03.01.2022 tarihinde, yurtdışında yenilenebilir enerji projeleri lisansları geliştirmek, yatırımcılara anahtar teslimi yapımını da üstlenerek proje lisansları ile birlikte hazır projeler sunmak ve finansmana erişim hizmeti vermek amacıyla DEFIC Globe Enerji A.Ş. adında şirket kurmuş olup şirkete 51% oranında iştirak etmiştir.
(16) Şirket'in 51% bağlı ortaklığı olan DEFIC Globe Enerji A.Ş, İtalya'da ve yakın coğrafyalarında iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanlarında daha aktif şekilde yer almak için 2022 yılında, 100% oranında sahibi olduğu Defic İtaly Srl adılya 10.000 Euro sermayeli şirket kurmuştur.
(17) Şirket'in, 51% bağlı ortaklığı olan DEFIC Globe Enerji A.Ş İtalya'da ve yakın coğrafyalarında iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanlarında daha aktif şekilde yer almak için 2022 yılında 100% oranında sahibi olduğu Defic İtaly Srl'nin 100% sahibi olduğu 10.000 Euro sermayeli Rb Solar Srl (17)1 , Tolalp Energy Srl(17)2 , Yıltun Energy Srl (17)3 adıyla 3 farklı şirket kurmuştur.
(18) Şirket'in 51% bağlı ortaklığı olan DEFIC Globe Enerji A.Ş. Romanya'da ve yakın coğrafyalarında iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanlarında daha aktif şekilde yer almak için 25.11.2022 tarihinde, 100% oranında sahibi olduğu Defic Globe Srl adıyla 30.000 Ron sermayeli şirket kurmuştur.
(19) Şirket,19.01.2023 tarihinde, Polonya'da iş geliştirme ve operasyonal amaçlar ile yer almak için %100 bağlı ortaklık şeklinde bir şirketi 25.000 Zloty bedelle devralmıştır.Şirket bilanço tarihi itibarıyla henüz faaliyete başlamamıştır.
(20) Şirket'in 51% bağlı ortaklığı olan DEFIC Globe Enerji A.Ş. 01.02.2023 tarihinde, Caracal/Romanya'da iş geliştirme ve operasyonal amaçlar ile yer almak amacıyla Future PV Srl şirketinin 100% paylarını 48.359.096 TL bedelle devralmıştır.
(21) Şirket'in 100% bağlı ortaklığı olan YEO Enerji Yatırımları A.Ş. Bulgaristan'da ve yakın coğrafyalarında iş geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve faaliyet alanlarında daha aktif şekilde yer almak için 23.01.2023 tarihinde, 100% oranında sahibi olduğu, Bluetech 1 Solar ve Bluetech 2 Solar adıya 2 Şirket kurmuştur. Şirketler bilanço tarihi itibarıyla henüz faaliyete başlamamıştır.
(22) Şirket faaliyet konusu, Enerji projelerine yönelik mühendislik ve danışmanlık faaliyetleri ve endüstriyel işlem kontrol ekipmanlarının kurulum hizmetleri olan ,50.000 TL sermayeli Brandıt Mühendislik Yazılım Ticaret Anonim Şirketi'nin 1020 adet payına karşılık 25.500 TL nominal bedelli %51 hissesine tekabül eden payının 7.000.000 TL bedel ile satın alımını 13.09.2023 tarihinde gerçekleştirmiştir.
(23) Şirket'in 51% bağlı ortaklığı olan DEFIC Globe Enerji A.Ş. 05.09.2023 tarihinde, Turceni/Romanya'da iş geliştirme ve operasyonal amaçlar ile yer almak amacıyla Luce Verde şirketinin 100% paylarını 240.307.315 TL bedelle devralmıştır.
(24)Şirket 20.11.2023 tarihinde , faaliyet konusu yeşil hidrojen ve bataryalı enerji depolama sistemleri için membran çözümleri geliştirmek ve üretmek olan ION Membran Teknolojileri A.Ş.'ye 4.967.956 bedelle %5 oranında iştirak etmiştir.
(25) Şirket 05.01.2023 tarihinde, Birleşik Krallık'ta Yenilenebilir Enerji alanında faaliyet göstermek hedefiyle ReY Energy Ltd ünvanlı şirket kurmuştur.Bilanço tarihi itibarıyla şirket henüz faaliyete başlamamıştır.
(26) Şirket 05.02.2023 tarihinde, Irak'ta Enerji üretimi alanında faaliyet göstermek hedefiyle şube kurmuştur.Bilanço tarihi itibarıyla şirket henüz faaliyete başlamamıştır.
(27) Şirket 22.12.2023 tarihinde Kazakistan'da Enerji üretimi alanında faaliyet göstermek hedefiyle Too Yeo Energy Industry Solutıons unvanıyla şirket kurmuştur.Bilanço tarihi itibarıyla şirket henüz faaliyete başlamamıştır.
(28) Şirket 16.11.2023 tarihinde Tanzanya'da Enerji üretimi alanında faaliyet göstermek hedefiyle Oreon Renewables Ltd unvanıyla şirket kurmuştur.Bilanço tarihi itibarıyla şirket henüz faaliyete başlamamıştır.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Ortaklık Oranı (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| İş Ortaklığının Ünvanı | Kuruluş ve Faaliyet Yeri |
31.12.2023 | 31.12.2022 | AnaFaaliyet |
| YEO --HK Enerji İş Ortaklığı (1) | Türkiye | %50 | %50 | Enerji Üretimi |
| YEO – SEİSO İş Ortaklığı (2) | Türkiye | %90 | %90 | Enerji Üretimi |
| YEO – HSY Iş Ortaklığı (3) | Türkiye | %50 | %50 | Enerji Üretimi |
| YEO --BEMONİ İş ortaklığı (4) | Gürcistan | %50 | - | Enerji Üretimi |
(1) Şirket, Ankara 35'inci Noterliğinde düzenlenen 26.02.2021 tarih 04989 numaralı iş ortaklığı anlaşması ile "HK Enerji -YEO İş Ortaklığı" na %50 oranında 500.-TL karşılığında ortak olmuştur.
(2) Şirket, Kadıköy 18inci Noterliğince düzenlenen 15.03.2021 tarih 13469 numaralı iş ortaklığı anlaşması ile "YEO -SEİSO İş Ortaklığı" na %90 oranında 900.-TL karşılığında ortak olmuştur.
(3) Şirket, Ankara 54. Noterliğince düzenlenen 14.09.2021 tarih 32903 numaralı iş ortaklığı anlaşması ile "YEO-HSY Iş Ortaklığı" na %50 oranında 1.000.-TL karşılığında ortak olmuştur.
(4) Şirket, Gürcistan'da güneş ve rüzgar enerji santrali projelerinin geliştirilmesi alanında faaliyette bulunmak üzere 04.08.2023 tarihinde Yeo -Bemoni İş ortaklığını kurmuştur.İş oratklığı , Idliani 500 kV 267 MVA GIS Gaz İzoleli Trafo Merkezi anahtar teslim kurulması ihalesini kazanmış ve bu proje için avans ödemesi almıştır,ancak proje kapsamında yapılan değişikliker nedeniyle henüz başlamamıştır.
Bundan böyle konsolide finansal tablolar ve açıklayıcı notlarında Şirket ve bağlı ortaklıkları "Grup" olarak adlandırılacaktır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Grup bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 663 kişidir. (31 Aralık 2022: 466 kişi)
1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 20.05.2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Grubun, Türkiye'deki merkezi ve bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Grup'un finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup'un faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Fonksiyonel para birimi TL olmayan ortaklık ve iştiraklerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Söz konusu şirketlerin kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmiştir (ortalama kur işlem tarihlerindeki kur değişikliklerini mantıklı bir şekilde yansıtmıyorsa, işlemler gerçekleştiği tarihlerdeki kurdan çevrilir). Fonksiyonel para birimi TL olmayan ortaklık ve iştiraklerdeki, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki "yabancı para çevrim farkları" içerisinde takip edilmektedir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| SOM Dönem Sonu | 0,00239 | 0,00167 |
| SOM Ortalama | 0,00312 | 0,00150 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| USD Dönem Sonu | 29,4382 | 18,6983 |
| USD Ortalama | 23,7662 | 16,5453 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| EUR Dönem Sonu | 32,5739 | 19,9349 |
| EUR Ortalama | 25,7022 | 17,3604 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| AZN Dönem Sonu | 17,2196 | 10,9363 |
| AZN Ortalama | 13,9000 | 9,6920 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| RON Dönem Sonu | 6,5113 | 4,9206 |
| RON Ortalama | 5,1641 | 4,9515 |
| MKD Dönem Sonu | 0,5317 | 0,3243 |
| MKD Ortalama | 0,4176 | 0,3499 |
Konsolide finansal tablolar SPK'nin 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5'inci Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca, ilişikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK") 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı kurul kararı ile onaylanan 2016 TMS Taksonomisine ve 2019 yılında TFRS 15 ve TFRS 16' ya uygun olarak revize edilen TMS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide Finansal Tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,00000 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1,64773 |
| 31.12.2021 | 686,95 | 2,70672 |
| 31.12.2020 | 504,81 | 3,68333 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar.
Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
(i) yatırım yapılan şirket / varlık üzerinde gücünün olması,
(ii) yatırım yapılan şirket / varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve (iii) getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen krıterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
(i)Grup'un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
(ii) Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
(iii)Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
(iv)Grup'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Grup'tan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur.
Bağlı ortaklığın muhasebe politikaları, gerek görüldüğünde Grup tarafından kabul görmüş politikalara uyum sağlamak adına değiştirilmiştir. Söz konusu durum kontrol gücü olmayan paylarda ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un ve bağlı ortaklığın ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı elimine edilmiştir.
Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Grup'un ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklığın ödenmiş sermayesi yer almamaktadır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklığın birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır.
Grup'un ve bağlı ortaklığın gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür.
Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklığın finansal tablolarını diğer grup içi Gruplarının uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır.
Dönem sonları itibarıyla tam konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıklarının iştirak oranları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklık Oranları (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kuruluş ve | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| İştirak ve Bağlı Ortaklığın Unvanı | Faaliyet Yeri | 2023 | 2022 Ana Faaliyet | |
| Yeo Energy Industry Solutıons (2) | Özbekistan | %100% | %100% Enerji Üretimi | |
| Marınergy Yenilenebilir Enerji İnş.ve Tic. A.Ş. (3) | Türkiye | %100% | %100% Enerji Üretimi | |
| Yeo Teknoloji Enerji ve Endüstri A.Ş.-Özbekistan Şube (5) | Özbekistan | %100% | %100% Enerji Üretimi | |
| Yeo Technology and Energy Srl(7) | Romanya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Reap Batarya Teknolojileri A.Ş. (9) | Türkiye | 100% | 100% Pil Teknolojisi | |
| Yeo Technology And Energy Industry Doo (10) | Makedonya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Yeo Tehcnology BV (11) | Hollanda | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Iss Integrated Systems Solutions (12) | Azerbaycan | 99% | 99% Enerji Üretimi | |
| Yeo Hydrogen Gmbh (13) | Almanya | 75% | 75% Enerji Üretimi | |
| Yeo Technologie Energie Gmbh (14) | Almanya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Yeo Energıa Poland(19) | Polonya | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Brandit A.Ş.(22) | Türkiye | 51% | - | Teknoloji Danışmanlık |
| ReY Energy Ltd (25) | Birleşik Krallık | 50% | - | Enerji Üretimi |
| Irak Şubesi (26) | Irak | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Too Yeo Energy Industry Solutıons (27) | Kazakistan | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Oreon Renewables Ltd (28) | Tanzanya | 85% | - | Enerji Üretimi |
| Yeo Enerji Yatırımları A.Ş.(1) | Türkiye | %100% | %100% Enerji Üretimi | |
| Bluetech 1 Solar (21) 1 | Bulgaristan | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Bluetech 2 Solar (21) 2 | Bulgaristan | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Defıc Globe Enerji A.Ş. (15) | Türkiye | 51% | 51% Enerji Üretimi | |
| Defic İtaly Srl (16) | İtalya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Tolalp Energy Srl (17)1 | İtalya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Yıltun Energy Srl (17)2 | İtalya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Rb Solar Srl (17)3 | İtalya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Defic Globe Srl (18) | Romanya | 100% | 100% Enerji Üretimi | |
| Future PV Srl (20) | Romanya | 100% | - | Enerji Üretimi |
| Luce Verde (23) | Romanya | 100% | - | Enerji Üretimi |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
İştirakler'deki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Grup ile İştirakler arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Grup'un İştirakler'deki payı ölçüsünde düzeltilmektedir.
| Oy Hakları (%) | |||
|---|---|---|---|
| İştirakler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Mikrohes Teknoloji Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 50% | 50% | |
| Grıd Technologıes Llc | 50% | - |
İş Ortaklıkları, bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilin de oluşturulmuştur.
İş ortaklığı katılımcısı iş ortaklığındaki payını bir yatırım olarak kaydeder ve TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Standardında belirlenen özkaynak yönteminin uygulamasından muaf tutulmadığı sürece söz konusu yatırımı bu Standart uyarınca özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirir.
Bu durumda "TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar" standardı, iş ortaklıklarındaki payların "TMS 28, İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar" standardı uyarınca özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmesini zorunlu kılmaktadır.
Özkaynak yöntemine göre, iş ortaklığı yatırımı, başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. Edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak finansal tablolara yansıtılır. Yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararından alacağı pay, yatırımcının kâr veya zararı olarak muhasebeleştirilir. Yatırım yapılan bir işletmeden alınan dağıtımlar (kâr payı vb.) yatırımın defter değerini azaltır. Yatırım yapılan işletmenin defter değerinin, işletmenin diğer kapsamlı kârındaki değişikliklerden yatırımcıya düşen pay oranında düzeltilmesi gerekir. Yatırım yapılan işletmenin kar veya zarar tablosuna veya diğer kapsamlı gelir tablosuna yansımayan ancak özkaynaklarında değişiklik yaratan işlemler olması durumunda, Grup, yatırımın değerini ilgili değişiklikten payına düşen tutarda özkaynaklarda muhasebeleştirir.
| Ortaklık Oranları (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kuruluş ve | ||||
| İş Ortaklığının Ünvanı Ortaklığın Unvanı | Faaliyet Yeri | 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Ana Faaliyet | ||
| HK Enerji-YEO İş Ortaklığı | Türkiye | 50% | 50% | Enerji Üretimi |
| YEO-SEİSO İş Ortaklığı | Türkiye | 90% | 90% | Enerji Üretimi |
| YEO-HSY İş Ortaklığı | Türkiye | 50% | 50% | Enerji Üretimi |
| YEO -BEMONİ İş ortaklığı (4) | Gürcistan | %50 | - | Enerji Üretimi |
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarını, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak 2022 – 30 Eylül 2022 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, nakit akış ve özkaynaklar değişim tabloları ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Konsolide Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grubun muhasebe politikaları ve açıklamaları finansal ve finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değer ile ölçülmesini gerektirmektedir.
Gerçeğe uygun değer, kullanılan değerleme tekniklerine göre aşağıdaki seviyeler şeklinde sınıflandırılmıştır:
1'inci seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2'nci seviye: 1'inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
3'üncü seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
Gerekli olması veya Grup'un finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Grup'un cari ve önceki dönemde muhasebe politikalarında aşağıda açıklananlar dışında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
Gelirler; "TMS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı kapsamında Grubun müşterilerine taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında hak kazanmayı beklediği bedeli yansıtan bir tutar üzerinden finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Grup; TFRS 15 uyarınca müşteri sözleşmelerinde taahhüt edilen edim yükümlülüklerini yerine getirdiğinde, bir başka deyişle malların ve hizmetlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup edim yükümlülüklerini zamana yayılı veya belli bir anda kayıtlara almaktadır.
Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması önemli bir finansal fayda sağlıyorsa, işlem bedeli belirlenirken taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapılmaktadır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, kolaylaştırıcı uygulamayı seçerek taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grubun ana faaliyet konusu; yurtiçi ve yurt dışında her türlü elektrik taahhüt işleri yapmak, projelendirmek, proje, inşaat, mekanik, montaj, tesisat işleri ile taahhütlerini yapmak, bunların her türlü bakım ve işletme hizmetlerini vermek. Endüstriyel tesis ve
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
makinelerin elektrik - otomasyon sistemlerinin tasarımı, projelendirilmesi, tüm programlarının yapılması, panoların imalatı, montajı ve sistemin devreye alınması ile ilgili tüm işlerin taahhüdünü yapmak. Her türlü makine, tesis ve fabrika, alışveriş merkezi, otel, mesken vb. yerlerin elektrik, mekanik ve otomasyon işlerini yapmaktır
Sözleşme gelir ve giderleri, müşteri ile yapılan sözleşmenin getirisi doğru bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibarıyla gerçekleşmiş olan toplam sözleşme giderlerinin sözleşmenin toplam tahmini maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma yüzdesini göstermekte olup bu oran sözleşmenin toplam gelirinin cari döneme isabet eden kısmının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılmaktadır.
Sözleşme maliyetleri tüm ilk madde – malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzemeler, tamiratlar ve amortisman giderleri gibi endirekt maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde ayrılmaktadır. İş performansında, iş şartlarında ve sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler maliyet ve gelir revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Kar teşvikleri gerçekleşmeleri makul bir şekilde garanti edildiğinde gelire dahil edilirler.
Devam eden taahhüt sözleşmelerinden doğan sözleşme varlıkları, konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden taahhüt sözleşmelerinden doğan sözleşme yükümlülükleri ise kesilen fatura tutarının konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın ne kadar üstünde olduğunu gösterir.
Grup yönetimi, sözleşme kapsamında olmayan dava konusu olabilecek tazminat kapsamındaki ek alacakları işveren ile söz konusu ek alacak taleplerine ilişkin müzakereler tahsilatın onaylanma safhasına geldiğinde ve yapılacak tahsilatlar güvenilir bir biçimde ölçülebildiğinde gelir olarak kaydetmektedir.
Ticari faaliyetler sonucu satışlardan elde edilen kazançlar; Grup'un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, işlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve işlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi şartları gerçekleşince gelir olarak kaydedilir. Net satışlar malların satış tutarından tahmini ve gerçekleşmiş iade, indirim, komisyon, ciro primleri ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Arsa, arazi ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş elde etme maliyetinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için ise elde etme maliyetinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıplarının düşülmesi suretiyle bulunan net değerleri ile finansal tablolarda gösterilmektedir.
Tarihi değerler, maddi duran varlığın iktisabı ile direkt olarak ilgili olan maliyetleri içermektedir. İktisap tarihinden sonraki maliyetler, sadece varlıkla ilgili gelecekteki ekonomik faydanın Grup'a akışının muhtemel olduğu ve varlığın maliyetinin güvenilir olarak ölçülebildiği durumlarda varlığın defter değerine ilave edilir veya ayrı bir varlık olarak kaydedilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Yedek parçalar ve malzemelerin bir dönemden fazla ve sadece belli bir maddi duran varlık kalemi ile ilişkili olarak kullanılabileceğinin öngörüldüğü durumlarda, ilgili yedek parçalar ve malzemeler maddi duran varlık olarak değerlendirilmektedir. Yedek parçalar ve malzemeler elde etme maliyetlerinden, ilişkilendirildikleri maddi duran varlığın kalan faydalı ömürleri üzerinden hesaplanan birikmiş amortismanın düşülmesi ile net defter değerleri ile gösterilmektedir. Binalar, makine, tesis ve cihazlar,
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar. Maddi duran varlıkların atık değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir.
Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
| Cinsi | Oran Aralığı (%) |
|---|---|
| Binalar | 2 |
| Tesis, Makina ve Cihazlar | 20 |
| Taşıtlar | 20-25 |
| Demirbaşlar | 5-25 |
| Özel Maliyetler | 5 |
Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir. Arazi ve arsalar sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortismana tabi değildir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilir.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın tahmini geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir.
Grubun Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin faydalı ömürler 5 ile 20 yıl arasında değişmektedir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır. (b)Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
(c)Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
(d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Grup tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
(b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
(c) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(d) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
(b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
(c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
(b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Grup, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Grup, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
(b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Grup, kiralamaların her birini operasyonel kiralama ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmesi halinde finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmemesi halinde, operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır.
Grup, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nalit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir.
Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır.
TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar " olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") konsolide finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın etkin faiz yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla kayıtlı değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler dönem kar zararında muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte, yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Grup'un geleceğe dönük olarak nakit akış beklentisi içinde olmadığı ticari alacakları aktiften silinmektedir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler, sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Grup, finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan 'TL' cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, pay sahiplerine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup'un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşıık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Grup olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu
işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Grup, Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmektedir.
Grup, Türkiye'de Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Nakit ve nakit benzeri değerler konsolide finansal durum tablosunda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hükümet teşvikleri, Grup'un bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren ara dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Genel anlamda, Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup'un tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup'un aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.ilk standarttır.
1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemi içinde gerçekleşen işletme birleşmeleri aşağıdaki gibidir:
Grup ,faaliyet konusu Enerji projelerine yönelik mühendislik ve danışmanlık faaliyetleri ve endüstriyel işlem kontrol ekipmanlarının kurulum hizmetleri olan ,50.000 TL sermayeli Brandıt Mühendislik Yazılım Ticaret Anonim Şirketi'nin 1020 adet payına karşılık 25.500 TL nominal bedelli %51 hissesine tekabül eden payının 7.000.000 TL bedel ile satın alımını 13.09.2023 tarihinde gerçekleştirmiş ve bu işleme ilişkin 8.338.366 TL şerefiye hesaplamıştır.
Bu satın almayla ilgili olarak tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülüklerin makul değerlerinin tespitine yönelik çalışmaların devam ediyor olması nedeniyle satın alma işlemi 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçici olarak muhasebeleştirilmiştir. TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" uyarınca geçici olarak muhasebeleştirilen satın alma işleminin birleşme tarihini takip eden 12 ay içerisinde düzeltilmesi gerekmektedir. Satın alma işleminin nihai olarak muhasebeleştirilmesi neticesinde satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile devralınan yükümlülüklerin kayıtlı makul değerlerinde ve buna bağlı olarak şerefiyenin kayıtlı tutarında düzeltmeler olması ihtimal dahilindedir.
| Hesap Adı | Geçici |
|---|---|
| Rayiç Bedel | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 261.244 |
| Ticari Alacaklar | 5.559.069 |
| Diğer Alacaklar | 181.810 |
| Stoklar | 1.309.519 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10.141 |
| Duran Varlıklar | 177.991 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | (223.355) |
| Ticari Borçlar | (5.146.291) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | (3.343.259) |
| Diğer Borçlar | (34.823) |
| Ertelenmiş Gelirler | (153.721) |
| Karşılıklar | (621.786) |
| Net Varlıklar | (2.023.461) |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 188.715 |
| Net Varlıklar | (2.212.176) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (991.496) |
| Elde Edilen Net Varlıklar | (1.220.680) |
| Toplam Ödenen Bedel | 7.117.686 |
| Şerefiye | 8.338.366 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un Bağlı ortaklıklarından Defic Globe Enerji A.Ş. faaliyet konusu güneş enerjisinden elektrik üretimi olan ve Caracal/Romanya'da faaliyet gösteren Future PV S.R.L. şirketinin paylarının tamamının 48.359.096 TL bedel ile satın alımını 01.02.2023 tarihinde gerçekleştirmiş ve bu işleme ilişkin 56.824.647 TL şerefiye hesaplamıştır.
Bu satın almayla ilgili olarak tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülüklerin makul değerlerinin tespitine yönelik çalışmaların devam ediyor olması nedeniyle satın alma işlemi 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçici olarak muhasebeleştirilmiştir. TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" uyarınca geçici olarak muhasebeleştirilen satın alma işleminin birleşme tarihini takip eden 12 ay içerisinde düzeltilmesi gerekmektedir. Satın alma işleminin nihai olarak muhasebeleştirilmesi neticesinde satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile devralınan yükümlülüklerin kayıtlı makul değerlerinde ve buna bağlı olarak şerefiyenin kayıtlı tutarında düzeltmeler olması ihtimal dahilindedir.
| Geçici | |
|---|---|
| Hesap Adı | Rayiç Bedel |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 1.981.076 |
| Ticari Alacaklar | 9.861.370 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 67.860.313 |
| Maddi Duran Varlıklar | 437.809.804 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 53.924.112 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 1.688.888 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 1.062.468 |
| Ticari Borçlar | (91.794.341) |
| Diğer Borçlar | (1.445.161) |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | (135.756) |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | (550.421.828) |
| Net Varlıklar | (69.609.055) |
| Net Dönem Karı veya Zararı | (61.143.504) |
| Net Varlıklar | (8.465.551) |
| Elde edilen net varlıklar | (8.465.551) |
| Toplam ödenen Bedel | 48.359.096 |
| Şerefiye | 56.824.647 |
Grup'un Bağlı ortaklıklardan Defic Globe Enerji A.Ş. faaliyet konusu güneş enerjisinden elektrik üretimi olan ve Turceni/Romanya'da faaliyet gösteren Luce Verde S.R.L. şirketinin paylarının tamamının 240.307.315 TL bedel ile satın alımını 05.09.2023 tarihinde gerçekleştirmiş ve bu işleme ilişkin 239.515.921 TL şerefiye hesaplamıştır.
Bu satın almayla ilgili olarak tanımlanabilir varlık ve devralınan yükümlülüklerin makul değerlerinin tespitine yönelik çalışmaların devam ediyor olması nedeniyle satın alma işlemi 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geçici olarak muhasebeleştirilmiştir. TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" uyarınca geçici olarak muhasebeleştirilen satın alma işleminin birleşme tarihini takip eden 12 ay içerisinde düzeltilmesi gerekmektedir. Satın alma işleminin nihai olarak muhasebeleştirilmesi neticesinde satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile devralınan yükümlülüklerin kayıtlı makul değerlerinde ve buna bağlı olarak şerefiyenin kayıtlı tutarında düzeltmeler olması ihtimal dahilindedir.
| Geçici | |
|---|---|
| Hesap Adı | Rayiç Bedel |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 12.323.898 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 639.970 |
| Maddi Duran Varlıklar | 5.054.436 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 237.662 |
| Ticari Borçlar | (1.857.541) |
| Diğer Borçlar | (15.987.779) |
| Net Varlıklar | 410.646 |
| Net Dönem Karı veya Zararı | (380.748) |
| Net Varlıklar | 791.394 |
| Elde edilen net varlıklar | 791.394 |
| Toplam ödenen Bedel | 240.307.315 |
| Şerefiye | 239.515.921 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grubun diğer işletmelerdeki payları Grup'un ortak kontrolünde olan ve finansal ve faaliyet politikaları üzerinde ortak karar alma yetkisi bulunan iştiraklerden oluşmaktadır. Grup'un diğer işletmelerdeki paylarının tamamı ekli finansal tablolarda özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiş olup, paylara ilişkin detaylı açıklama Not:16 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar bölümünde sunulmuştur.
Özkaynak yöntemi ile değerlenen İştirakler ve İş Ortaklıkları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Kuruluş Adı | İştirak Oranı | Bilanço Net Değeri | Bilanço Net Değeri |
| Mikrohes Teknoloji Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 50% | - | 592.466 |
| HK Enerji – YEO İş Ortaklığı | 50% | 1.179.704 | 2.413.379 |
| Yeo – Hsy Iş Ortaklığı | 50% | 258.093 | 1.135.749 |
| Grıd Technologıes Llc | 50% | 49.662 | - |
| Toplam | 1.487.459 | 4.141.594 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Bölümlere Göre Raporlamaya konu işlemleri aşağıdaki gibidir.
| Taahhüt Faaliyeti |
Ticari Faaliyet |
Toplam | |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 5.377.917.316 | 1.004.382.651 | 6.382.299.967 |
| Satışların Maliyeti (-) | (4.058.561.263) | (931.924.869) | (4.990.486.132) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) | 1.319.356.053 | 72.457.782 | 1.391.813.835 |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 1.319.356.053 | 72.457.782 | 1.391.813.835 |
01.01.2023-31.12.2023
| Taahhüt Faaliyeti | Ticari Faaliyet |
Toplam | |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 2.502.230.978 | 449.370.630 | 753.580.766 |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.907.461.902) | (410.179.594) | (2.317.641.496) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) | 594.769.076 | 39.191.036 | 633.960.112 |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 594.769.076 | 39.191.035 | 633.960.112 |
Grup'un dönem sonları itibariyle nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| HesapAdı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kasa | 1.259.024 | 1.854.528 |
| Banka | 811.769.274 | 123.503.254 |
| -Vadesiz Mevduat | 427.402.201 | 25.531.703 |
| -Vadeli Mevduat | 128.808.522 | 75.913.088 |
| -Bloke Mevduat | 255.558.551 | 22.058.463 |
| Türev Piyasa Teminatları | 1.470.888 | 17.924.936 |
| Toplam | 814.499.186 | 143.282.718 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle vadesiz mevduatlarının para birimi bazında TL karşılıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| TL | 7.210.886 | 9.738.458 |
| USD | 192.556.487 | 3.354.477 |
| EURO | 209.979.881 | 9.092.286 |
| CHF | - | 865 |
| RON | 15.054.684 | - |
| ÖZBEK SOMU | 1.110.584 | 3.345.617 |
| MKD | 216.679 | - |
| PLN | 157.498 | - |
| AZN | 1.115.502 | - |
| Toplam | 427.402.201 | 25.531.703 |
Grup'un dönem sonları itibariyle vadeli mevduatları yabancı para ve Türk Lirası dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| TL | 126.152.671 | 72.809.038 |
| USD | 2.655.851 | 3.104.050 |
| EURO | - | - |
| Toplam | 128.808.522 | 75.913.088 |
Grup'un dönem sonları itibariyle bloke mevduatlarının yabancı para ve Türk Lirası dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| USD | 255.558.551 | 22.058.463 |
| Toplam | 255.558.551 | 22.058.463 |
Grup'un dönem sonları itibariyle vadeli mevduatları yabancı para ve Türk Lirası ve etkin faiz oranlarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Para Cinsi | Tutar | Etkin Faiz Oranı |
Tutar | Etkin Faiz Oranı |
| TL | 126.152.671 | 15,00%-42% | 72.809.038 | %014-%17 |
| USD | 2.655.851 | 0,12%-0,24% | 3.104.050 | %0,10-%1,81 |
| Toplam | 128.808.522 | 75.913.088 |
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not.38'de açıklanmıştır. 7 FİNANSAL YATIRIMLAR
Grup'un itfa edilmiş maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilen finansal yatırımları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Özel Kesim Kesim Tahvil Senet ve Bonoları | 680.117 | 53.811.520 |
| Toplam | 680.117 | 53.811.520 |
Grup'un kısa vadeli gerçeğe uygun değer değişimleri kar ve zararla ilişkilendirilen finansal yatırımları bulunmamaktadır.
Grup'un özkaynak aracı olarak muhasebeleştirdiği finansal yatırımları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Nicat Batarya Teknolojileri Ticaret A.Ş. | 7.823.344 | 7.823.343 |
| Ion Membran Teknolojileri A . Ş | 5.179.557 | - |
| Toplam | 13.002.901 | 7.823.343 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 438.466.179 | 328.530.288 |
| Leasing | 11.912.866 | - |
| Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri | 100.654.949 | 108.752.319 |
| Diğer Mali Borçlar | - | 198.467 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 1.436.873 | 449.847 |
| Toplam | 552.470.867 | 437.930.921 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 844.154.005 | 41.766.050 |
| Leasing | 17.255.734 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 62.695.274 | 5.197.422 |
| Toplam | 924.105.013 | 46.963.472 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kredi Borçlarına ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
| Vade Dağılımı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 366.020.381 | 180.780.262 |
| 4-12 ay | 145.981.856 | 247.496.072 |
| 1 Yıldan Uzun | 900.441.496 | 50.772.323 |
| Toplam | 1.412.443.733 | 479.048.657 |
Banka kredilerinin para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| Nev'i | Döviz Tutarı |
TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 311.362.032 | 311.362.032 | %17-43 |
| USD Krediler | 7.129.312 | 301.423.301 | %8-12 |
| EURO Krediler | 16.469.481 | 770.489.801 | %7-14 |
| Toplam | 1.383.275.133 |
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 310.678.155 | 310.678.155 | %6-31 |
| USD Krediler | 2.943.707 | 157.996.129 | %3-12 |
| EURO Krediler | 315.268 | 10.374.373 | %3-11 |
| Toplam | 479.048.657 |
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacak bulunmamaktadır
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 504.221.778 | 483.040.173 |
| - Alıcılar | 498.584.616 | 483.923.689 |
| - Alacak Senetleri | 19.660.210 | 5.144.436 |
| - Alacak Reeskontu (-) | (14.023.048) | (6.027.952) |
| - Şüpheli Ticari Alacaklar | 6.691.524 | 10.755.464 |
| - Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (6.691.524) | (10.755.464) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not:38) | 22.763.360 | 15.972.342 |
| Toplam | 526.985.138 | 499.012.515 |
Ticari alacakların tamamı teminatsız olup alacakların ortalama tahsilat süresi 23 gündür. (31.12.2022; 41 gün). Ticari alacaklar için kullanılan faiz oranı %43,63'tür. ( 31.12.2022: %11,75)
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not.39'de açıklanmıştır
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı Bakiyesi | 10.755.464 | 15.583.907 |
| Konusu Kalmayan Karşılık (-) | (118.732) | (948.523) |
| Dönem Gideri | 400.320 | 2.427.930 |
| Enflasyon Etkisi | (4.345.528) | (6.307.850) |
| Dönem Sonu bakiyesi | 6.691.524 | 10.755.464 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 800.120.603 | 321.667.864 |
| - Satıcılar | 463.416.531 | 266.979.067 |
| - Borç Senetleri | 367.470.576 | 60.267.091 |
| - Borç Reeskontu | (32.622.593) | (5.924.660) |
| - Diğer | 1.856.089 | 346.366 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not:38) | 221.725.420 | 9.781.388 |
| Toplam | 1.021.846.023 | 331.449.252 |
Ticari borçların ortalama ödeme süresi 41 gündür. (31.12.2022; 28 gün). Ticari borçlar için kullanılan faiz oranı olarak %43,63'tür. ( 31.12.2022: %11,75)
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borç bulunmamaktadır.
Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not.39'de açıklanmıştır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 24.817.070 | 6.647.640 |
| - Verilen Depozito ve Teminatlar | 604.800 | 3.273.402 |
| - Personelden Alacaklar | 151.148 | - |
| - Diğer Alacaklar | 24.061.122 | 3.374.238 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not:38) | 5.600.993 | 9.130.275 |
| Toplam | 30.418.063 | 15.777.915 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 2.696.722 | 650.275 |
| -Ödenecek Vergi,Harç ve Diğer Kesintiler | 2.696.722 | 650.275 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not:38) | 342.015.985 | - |
| Toplam | 344.712.707 | 650.275 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacak ve Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
Grubun dönem sonları itibarıyla taahhüt sözleşmelerinden alacaklar ve borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| TFRS'ye göre hasılat (A) | 7.059.056.901 | 3.930.901.057 |
| Birikmiş Maliyetler (B) | (5.221.370.422) | (2.905.240.304) |
| TFRS'ye göre kar/zarar (C=A+B) | 1.837.686.479 | 1.025.660.753 |
| Eksi gerçekleşen hakedişler (D) | 5.015.560.234 | 3.163.199.974 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Alacaklar (A-D) | 2.043.496.667 | 767.701.083 |
Grup'un dönem sonları itibariyle müşteri sözleşmelerinden doğan alacaklarının para birimi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|
| TL Alacaklar | 63.465.101 | 63.465.101 |
| USD Alacaklar | 62.246.174 | 1.832.421.531 |
| EURO Alacaklar | 4.531.543 | 147.610.035 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Alacaklar (A-D) | 2.043.496.667 |
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
|---|---|---|
| TL Alacaklar | 106.942.235 | 176.211.929 |
| USD Alacaklar | 16.216.397 | 499.623.137 |
| EURO Alacaklar | 2.796.757 | 91.866.018 |
| Toplam | 767.701.083 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 134.974.239 | 158.035.862 |
| Yarı Mamuller | 1.122.828 | - |
| Emtia | 3.610.246 | - |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) | (546.515) | (1.796.083) |
| Toplam | 139.160.798 | 156.239.779 |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı Bakiyesi | 1.796.083 | 1.952.814 |
| Azalış (-) | (678.718) | - |
| Dönem Gideri | - | 708.171 |
| Enflasyon Etkisi | (570.850) | (864.902) |
| Dönem Sonu bakiyesi | 546.515 | 1.796.083 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.).
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Peşin Ödenmiş Giderleri ve Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 510.647.126 | 288.960.636 |
| - Gelecek Aylara Ait Giderler(*) | 97.919.249 | 147.056.258 |
| - Verilen Sipariş Avansları(**) | 412.727.877 | 141.904.378 |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler(Not:37) | - | - |
| Toplam | 510.647.126 | 288.960.636 |
(*) Bakiyenin önemli bir kısmı TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardının 91-94 paragrafları uyarınca, müşteriler ile sözleşme yapmak için katlanılan ek maliyetlerden (satış komisyonlarından) oluşmaktadır.
(**) Verilen sipariş avansları mal ve hizmet satın alımına ilişkin satıcılara ödenen avans tutarlarından oluşmaktadır.
Bulunmamaktadır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 1.416.755.698 | 569.511.825 |
| - Alınan Avanslar | 1.416.755.698 | 569.462.466 |
| - Gelecek aylara ait Gelirler | - | 49.359 |
| Toplam | 1.416.755.698 | 569.511.825 |
Alınan avanslar devam eden müşteri sözleşmeleri ile ilgili olarak alınmış olan kısa vadeli avanslardan oluşmaktadır.
Bulunmamaktadır.
Özkaynak yöntemi ile değerlenen İştirakler aşağıdaki gibidir:
| Kuruluş Adı | İştirak Oranı | 31.12.2023 Bilanço Net |
31.12.2022 Bilanço Net |
|---|---|---|---|
| Değeri | Değeri | ||
| Mikrohes Teknoloji Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 0,50 | - | 592.466 |
| HK Enerji – YEO İş Ortaklığı | 0,50 | 1.179.704 | 2.413.379 |
| Grid Teknoloji | 0,50 | 49.662 | - |
| Yeo – Hsy Iş Ortakliği | 0,50 | 258.093 | 1.135.749 |
| Toplam | 1.487.459 | 4.141.594 |
Özkaynaktan Pay Alma yöntemi ile muhasebeleştirilen İştiraklere ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Açılış | 4.141.594 | 4.663.529 |
| Birleşme /Devir | - | (247.858) |
| Net Parasal Kayıp/Kazanç | (283.163) | (3.299.538) |
| Kar/Zararlarındaki Paylar | (2.370.972) | 3.025.461 |
| Kapanış | 1.487.460 | 4.141.594 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibarıyla itibarıyla Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen İştirakleri aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Pay Sahibi | Pay Oranı | Pay Oranı |
| Grid Teknoloji (Azerbaycan ) | 0,50 | - |
| Mikrohes Teknoloji Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 0,50 | 0,50 |
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerin dönem sonları itibarıyla itibari ile özet finansal verileri aşağıdaki gibidir:
| Mikrohes Teknoloji Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Aktif Toplamı | 2.748.774 | 3.857.153 |
| Toplam Yükümlülükler | 4.513.812 | 2.672.221 |
| Özkaynaklar | (1.765.038) | 1.184.932 |
| Net Satışlar | 128.211,00 | 7.761.286 |
| Dönem Karı/(Zararı) | (2.949.970) | (1.878.864) |
| Grid Teknoloji (Azerbaycan ) | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Aktif Toplamı | 249.708 | - |
|---|---|---|
| Toplam Yükümlülükler | 118.055 | - |
| Özkaynaklar | 131.653 | - |
| Net Satışlar | 813.152 | - |
| Dönem Karı/(Zararı) | 99.324 | - |
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerin karlarından/(zararlarından) paylar aşağıda açıklanmıştır.
| Unvan | 01.01.2023 | Kar/Zarar | Birleşme /Devir | Parasal /Kayıp Kazanç |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Grid Teknoloji (Azerbaycan ) | - | 49.662 | - | - | 49.662 |
| Mikrohes Tekn. Enerji A.Ş. | 592.466 | (309.303) | - | (283.163) | - |
| Toplam | 592.466 | (259.642) | 49.662 | ||
| Unvan | 01.01.2022 | Parasal /Kayıp | |||
| Kar/Zarar | Birleşme /Devir | Kazanç 31.12.2022 | |||
| Marınergy Yenilenebilir Enerji İnş.ve A.Ş. | 247.858 | - | (247.858) | - | - |
| Mikrohes Tekn. Enerji A.Ş. | 4.168.358 | (939.432) | (2.636.460) | 592.466 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen İş Ortaklıkları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Unvan | Pay Oranı | Pay Oranı |
| HK Enerji – YEO İş Ortaklığı | 0,50 | 0,50 |
| Yeo – Hsy Iş Ortakliği | 0,50 | 0,50 |
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iş ortaklıklarının dönem sonları itibari ile özet finansal verileri aşağıdaki gibidir:
| HK Enerji – YEO İş Ortaklığı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Aktif Toplamı | 6.146.916 | 8.527.037 |
| Toplam Yükümlülükler | 3.787.509 | 3.700.279 |
| Özkaynaklar | 2.359.407 | 4.826.758 |
| Net Satışlar | 4.709.222 | 51.914.335 |
| Dönem Karı/(Zararı) | (2.467.351) | 6.152.905 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Yeo – Hsy Iş Ortakliği | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Aktif Toplamı | 2.522.370 | 5.179.021 |
| Toplam Yükümlülükler | 2.006.184 | 2.907.521 |
| Özkaynaklar | 516.186 | 2.271.500 |
| Net Satışlar | - | 11.620.393 |
| Dönem Karı/(Zararı) | (1.755.314) | 1.776.880 |
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iş ortaklıklarından karlarından/(zararlarından)paylar aşağıda açıklanmıştır.
| Unvan | 01.01.2023 | Kar/Zarar | Birleşme /Devir | Parasal /Kayıp Kazanç | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| HK Enerji – YEO İş Ortaklığı | 2.413.379 | (1.233.674) | - | - | 1.179.704 |
| Yeo – Hsy Iş Ortakliği | 1.135.749 | (877.656) | - | - | 258.093 |
| Toplam | 1.135.749 | (2.111.330) | - | - | 1.437.797 |
| Unvan | 01.01.2022 | Kar/Zarar | Birleşme /Devir | Parasal /Kayıp Kazanç | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| HK Enerji – YEO İş Ortaklığı(*) | - | 3.076.453 | - | (663.074) | 2.413.379 |
| Yeo – Hsy Iş Ortakliği | 247.324 | 888.440 | - | - | 1.135.749 |
| Toplam | 247.324 | 3.964.893 | - | - | 3.549.128 |
Grup'un dönem sonları itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | İlave | Çıkışlar | Çevrim Farkı | Transfer | Değer Artışı | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 89.525.041 | - | - | - | (87.388.150) | - | 2.136.891 |
| Binalar | 61.240.576 | 4.762.009 | - | - | - | 9.397.415 | 75.400.000 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 983.128 | 373.832.228 | - | 91.543.039 | - | - | 466.358.395 |
| Taşıtlar | 53.198.241 | 40.109.770 (1.886.188) | 397.869 | - | - | 91.819.692 | |
| Demirbaşlar | 32.326.148 | 29.767.978 | - | 492.830 | - | - | 62.586.956 |
| Özel Maliyetler | 6.023.141 | - | - | - | - | - | 6.023.141 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 6.275.312 | 189.963.550 | - | 23.725.621 | 87.388.150 | 99.136.705 | 406.489.338 |
| Toplam | 249.571.587 | 638.435.535 (1.886.188) | 116.159.359 | - | 108.534.120 1.110.814.413 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | Transfer | Değer Artışı |
Çevrim Farkı |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | (2.002.764) | (1.298.331) | - | - | - | - | (3.301.095) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (921.463) | (4.896.021) | - | - | - | (953.655) | (6.771.139) |
| Taşıtlar | (13.469.743) | (15.331.505) | 960.288 | - | - | (33.734) | (27.874.694) |
| Demirbaşlar | (10.406.561) | (8.115.917) | - | - | - | (395.004) | (18.917.482) |
| Özel Maliyetler | (3.489.579) | (301.157) | - | - | - | - | (3.790.736) |
| Toplam | (30.290.110) | (29.942.931) | 960.288 | - | - | (1.382.393) | (60.655.146) |
| Net defter değeri | 219.281.477 | 1.050.159.267 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Maliyet Bedeli | 01.01.2022 | İlave | Çıkışlar | Transfer | Değer Artışı | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | - | 89.525.041 | - | - | - | 89.525.041 |
| Binalar | 52.422.574 | 8.818.002 | - | - | - | 61.240.576 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 983.128 | - | - | - | - | 983.128 |
| Taşıtlar | 20.412.759 | 32.785.482 | - | - | - | 53.198.241 |
| Demirbaşlar | 13.881.061 | 18.445.087 | - | - | - | 32.326.148 |
| Özel Maliyetler | 6.023.141 | - | - | - | - | 6.023.141 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 6.275.312 | - | - | - | - | 6.275.312 |
| Toplam | 99.997.975 | 149.573.612 | - | - | - | 249.571.587 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2022 | Dönem | Çıkışlar | Transfer | DeğerArtışı | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Amortismanı | ||||||
| Binalar | (866.111) | (1.136.653) | - | - | - | (2.002.764) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (822.818) | (98.645) | - | - | - | (921.463) |
| Taşıtlar | (7.263.464) | (6.206.279) | - | - | - | (13.469.743) |
| Demirbaşlar | (7.241.005) | (3.165.556) | - | - | - | (10.406.561) |
| Özel Maliyetler | (3.188.417) | (301.162) | - | - | - | (3.489.579) |
| Toplam | (19.381.815) | (10.908.295) | (30.290.110) | |||
| Net Defter Değeri | 80.616.160 | 219.281.477 |
Grup'un mülkiyetinde bulunan değerlemeye konu sabit kıymetlerinin gerçeğe uygun değerleri, Grup'tan bağımsız değerleme şirketleri tarafından gerçekleştirilmiştir. İlgili değerleme şirketleri SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca değerleme hizmeti vermektedirler.
Grup, binalarını ve yapılmakta olan yatırımlarını en son 31.12.2023 tarihi itibarıyla değerlemiştir. Grup binalarını ve yapılmakta olan yatırımlarını Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş 'nin hazırlamış olduğu 29.03.2024 tarihli raporlarına istinaden değerlemiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu binalarını ve yapılmakta olan yatırımlarına ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Binalar | - | 75.400.000 | - |
| Yapılmakta olan yatırımlar | - | 260.390.000 | - |
| Toplam | 335.790.000 |
| Maddi Duran Varlıklar | Değerleme Metodu | Önemli Ölçülemez Faktör | Duyarlılık Analizi |
|---|---|---|---|
| Binalar-Yapılmakta olan yatırımlar |
Pazar Yaklaşımı | Değerlemede, değerleme uzmanının tahminleri ve amortisman oranları kullanılmıştır. |
Değerleme uzmanının geçmiş deneyimlere dayanan kararı, taşıtlar ve demirbaşların gerçeğe uygun değerini etkiler. Döviz kuru ve enflasyon endeksinde meydana gelen bir değişiklik gerçeğe uygun değerin artmasına ya da azalmasına neden olacaktır. |
Bağımsız değerleme uzmanları tarafından Binalar ve Yapılmakta olan yatırımları için öngörülmüş olan rayiç değerlere ve ekspertiz raporlarının tarihlerine ilişkin bilgi aşağıda yer almaktadır:
| Değerlenen Varlık Cinsi | Binalar | Yapılmakta Olan Yatırımlar |
|---|---|---|
| Cari Dönem Gerçeğe Uygun Değeri | 75.400.000 | 260.390.000 |
| Cari Dönem Kayıtlı Değer | 66.002.585 | 161.253.295 |
| Cari Dönem Değer Artışı | 9.397.415 | 99.136.705 |
| Ertelenmiş Vergi Etkisi (-) | (2.349.353) | (24.784.176) |
| Rapor Tarihi | 29.03.2024 | 29.03.2024 |
| Aden Gayrimenkul Değerleme ve | Aden Gayrimenkul Değerleme ve | |
| Ekspertiz Firması | Danışmanlık A.Ş | Danışmanlık A.Ş |
Finansal kiralama yoluyla alınan maddi duran bulunmamaktadır. Aktif değerler üzerindeki sigorta tutarı ve Maddi duran varlıklar üzerinde rehin ve ipotek tutarlarına Not.23'de yer verilmiştir.
Maddi Duran Varlıkların amortisman gideri ve itfa paylarının gider yerlerine göre dağılımı Not.31'da yer almaktadır.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle Kullanım Hakkı Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | Çevrim Farkı | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11.334.031 | 59.985.401 | - | 11.370.006 | 82.689.438 |
| Toplam | 11.334.031 | 59.985.401 | - | 11.370.006 | 82.689.438 |
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Amortisman | Çıkışlar | Çevrim Farkı | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (2.023.607) | (1.702.071) | - | (2.655.424) | (6.381.102) |
| Toplam | (2.023.607) | 1.702.071) | - | (2.655.424) | (6.381.102) |
| Net Defter Değeri | 9.310.424 | 76.308.336 |
| Hesap Adı | 01.01.2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 3.443.738 | 7.890.293 | - | 11.334.031 |
| Toplam | 3.443.738 | 7.890.293 | - | 11.334.031 |
| Hesap Adı | 01.01.2022 | Amortisman | Çıkışlar | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (844.391) | (1.179.216) | - | (2.023.607) |
| Toplam | (844.391) | (1.179.216) | - | (2.023.607) |
| Net Defter Değeri | 2.599.347 | 9.310.424 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | İlave | Çıkışlar | Transfer | Çevrim Farkı | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 3.370.600 | 425.200 | - | - | 14.073 | 3.809.873 |
| Toplam | 3.370.600 | 425.200 | - | - | - | 3.809.873 |
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2023 | Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | Transfer | Çevrim Farkı | 31.12.2023 |
| Haklar | 1.476.078 | 1.060.537 | - | - | - | 2.536.615 |
| Toplam | 1.476.078 | 1.060.537 | - | - | - | 2.536.615 |
| Net defter değeri | 1.273.258 |
| Maliyet Bedeli | 01.01.2022 | İlave | Çıkışlar | Transfer | Çevrim Farkı | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.407.752 | 1.962.848 | - | - | - | 3.370.600 |
| Toplam | 1.407.752 | 1.962.848 | - | - | - | 3.370.600 |
| BirikmişAmortisman | 01.01.2022 | Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | Transfer | Çevrim Farkı | 31.12.2022 |
| Haklar | 1.196.119 | 279.959 | - | - | - | 1.476.078 |
| Toplam | 1.196.119 | 279.959 | 1.476.078 | |||
| Net Defter Değeri | 211.633 | 1.894.522 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Aktif Değerler üzerindeki sigorta tutarı Not.22'de mevcuttur.
Maddi Olmayan Duran Varlıkların amortisman gideri ve itfa paylarının gider yerlerine göre dağılımı Not 30'da verilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla şerefiye tutarları aşağıdaki gibidir (TL)
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Açılış Girişler |
- 304.678.934 |
- - |
| Kapanış | 304.678.934 | - |
Grup'un dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 21.102.073 | 12.154.723 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 25.452.049 | 17.682.059 |
| Ödenecek SSK | 15.030.626 | 9.319.778 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 256.707 | 196.358 |
| Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksit. Yük. | 1.967.985 | - |
| Toplam | 63.809.440 | 39.352.918 |
Bulunmamaktadır.
i)Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar;
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 30.244 | 49.834 |
| İzin Karşılıkları | 13.876.011 | 5.988.856 |
| Toplam | 13.906.255 | 6.038.690 |
Dönem sonları itibariyle dava karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Açılış | 49.834 | 81.862 |
| İlave karşılık | - | - |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | - | - |
| Enflasyon Etkisi | (19.589) | (32.028) |
| Kapanış | 30.244 | 49.834 |
Dönem sonları itibariyle izin karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Açılış | 5.988.856 | 2.996.698 |
| İlave karşılık | 12.769.341 | 4.856.350 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | - | - |
| Enflasyon Etkisi | (4.882.186) | (1.864.192) |
| Kapanış | 13.876.011 | 5.988.856 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için Şüpheli Alacak Karşılığı ayrılmaktadır. 31 Aralık 2023 sonu itibariyle 6.691.524 TL (31 Aralık 2022: 10.755.464 TL ) Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Grup ayrıca aleyhine açılan ve devam eden davalarından, fon çıkışı yaratacağı muhtemel davalar için 31 Aralık 2023 döneminde 30.244 TL dava karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2022: 49.834 TL).
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orjinal Tutar TL Karşılığı | Orjinal Tutar TL Karşılığı | |||
| Verilen Teminat Mektupları | TL | 299.406.018 | 299.406.018 | 207.130.834 | 207.130.834 |
| Verilen Teminat Mektupları | USD | 75.812.083 | 2.231.771.274 | 24.629.532 | 758.829.720 |
| Verilen Teminat Mektupları | EURO | 2.368.081 | 77.137.636 | 4.095.580 | 134.528.870 |
| Toplam Verilen Teminat Mektupları | 377.586.182 | 2.608.314.928 | 1.100.489.424 | ||
| Verilen İpotekler | TL | 46.000.000 | 46.000.000 | 197.727.600 | |
| Toplam Verilen İpotekler | 46.000.000 | 46.000.000 | 197.727.600 | ||
| Verilen Rehinler | TL | 444.000 | 444.000 | 4.022.964 | |
| Toplam Verilen Rehinler | 444.000 | 444.000 | 4.022.964 |
iv) Grup'un Verdiği Diğer TRİK'lerin dağılımı ve özkaynaklara oranı:
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek/kfalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Grup tarafından verilen TRİK' ler | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK'lerin toplam tutarı | 2.654.758.928 | 1.295.253.614 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | - | 6.986.375 |
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan | - | - |
| TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 2.654.758.928 | 1.302.239.989 |
31 Aralık 2023 itibariyle Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Grup özkaynaklarına oranı % 0'dır. (31 Aralık 2022: %0 )
v) Aktiflerin Sigorta Tutarı;
Grup'un 31.12.2023 tarihi itibariyle Aktiflerinin Üzerindeki Toplam Sigorta Bedeli 67.087.595 TL'dir. (31.12.2022: 54.251.556 TL )
Bulunmamaktadır.
| Uzun Vadeli | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 13.879.307 | 7.836.485 |
| Toplam | 13.879.307 | 7.836.485 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Açılış Bakiyesi | 7.836.485 | 4.992.748 |
| Dönem İçi Ödeme | (2.037.600) | (1.295.032) |
| Cari Hizmet ve Faiz Gideri | 6.405.517 | 2.714.167 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | 5.626.383 | 2.929.294 |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma Dolayısıyla Oluşan Kayıp | (7.720) | 758.946 |
| Enflasyon Etkisi | (3.943.758) | 2.263.638 |
| Kapanış | 13.879.307 | 7.836.485 |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Diğer kapsamlı gelirde muh. aktüeryal (kazanç) /kayıplar (Vergiye Tabi) | 3.834.480 | 2.929.292 |
| Vergi Etkisi %20-25 | (958.620) | (585.857) |
| Net Aktüeryal (Kazanç)/ Kayıp Tutar | 2.875.860 | 2.343.435 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi İle İlgili Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 39.783.982 | 25.413.238 |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar (-) | (9.621.158) | (21.006.406) |
| Toplam | 30.162.824 | 4.406.832 |
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | 951.675 | 16.437.700 |
| Toplam | 951.675 | 16.437.700 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 327.008.818 | 56.802.748 |
| İş Avansları | 4.802.320 | 5.515.653 |
| İndirilecek KDV | 30.338 | |
| Personel Avansları | 1.156.659 | 902.246 |
| Diğer | - | 3.329.590 |
| Toplam | 332.998.135 | 66.550.237 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yıllara Sari İşler Stopaj Kesintileri | 66.202.697 | 25.551.486 |
| Toplam | 66.202.697 | 25.551.486 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Kısa Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda , "Kontrol Gücü Olmayan Pay" hesap grubu adıyla gösterilir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Açılış | 20.289.155 | 2.596.870 |
| Sermaye Artışı | 39.200.000 | 16.371.606 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | (2.140.480) | 10.051 |
| Dönem Karı /Zararı | (23.780.841) | 1.310.628 |
| Toplam | 33.567.834 | 20.289.155 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirleri aşağıdaki gibidir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 7.679.723 | 2.605.578 |
| Toplam | 7.679.723 | 2.605.578 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, Grup'un sermayesi 96.000.000 TL'dir. Grup kayıtlı sermaye sistemine dahil değildir. Grup'un sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Tutarı | Yüzdesi | Tutarı | Yüzdesi | |
| Tolunay Yıldız | 13.336.384 | 13,9% | 14.593.216 | 15,20% |
| Orhan Yıldız | 13.336.384 | 13,9% | 14.593.216 | 15,20% |
| Özbey Yıldız | 13.330.272 | 13,9% | 14.586.528 | 15,19% |
| Barış Esen | 6.112.000 | 6,4% | 6.688.000 | 6,97% |
| Sinan Karahan | 6.112.000 | 6,4% | 6.688.000 | 6,97% |
| Yasin Düven | 6.112.000 | 6,4% | 6.688.000 | 6,97% |
| Caner Karataş | 2.780.960 | 2,9% | 3.043.040 | 3,17% |
| Halka Açık Kısım | 34.880.000 | 36,3% | 29.120.000 | 30,33% |
| Toplam Sermaye | 96.000.000 | 100% | 96.000.000 | 100% |
| Ödenmemiş Sermaye | - | - | ||
| Sermaye | 96.000.000 | 96.000.000 |
Yıl İçinde Sermaye artışı:
Bulunmamaktadır.
ii) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup,'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net kârın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan kârın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 8.274.832 | 6.155.718 |
| Toplam | 8.274.832 | 6.155.718 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Geçmiş Yıl Kâr/Zararları, Olağanüstü Yedekler ve Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararlarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Grup'un geçmiş yıl karları / (zararları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Karları/Zararları | 356.795.738 | 153.806.676 |
| Toplam | 356.795.738 | 153.806.676 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir.
| VUK | |||
|---|---|---|---|
| Düzeltilmiş | Geçmiş Yıl Kar/Zararlarında | ||
| Hesap Adı | Tutarlar | TFRS Düzeltilmiş Tutarlar | İzlenecek Fark |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 167.256.290 | 142.573.451 | 24.682.839 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 65.944.070 | 119.411.591 | (53.467.521) |
| Yasal Yedekler | 6.073.743 | 8.274.832 | (2.201.089) |
| Toplam | 239.274.103 | 270.259.874 | (30.985.771) |
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Pay İhraç Primleri | 119.411.591 | 119.411.591 |
| Toplam | 119.411.591 | 119.411.591 |
v) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazaçları/Kayıpları | (5.219.295) | (2.343.435) |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 81.400.591 | - |
| Toplam | 76.181.296 | (2.343.435) |
Grup'un'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap İsmi | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Sermaye | 96.000.000 | 96.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 142.573.451 | 142.573.451 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 119.411.591 | 119.411.591 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
76.181.296 | (2.343.435) |
| - Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (5.219.295) | (2.343.435) |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç Kayıpları | 81.400.591 | - |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 7.679.723 | 2.605.578 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 8.274.832 | 6.155.718 |
| Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) | 356.795.738 | 153.806.676 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 424.780.555 | 205.108.176 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı | 1.231.697.186 | 723.317.755 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 33.567.834 | 20.289.155 |
| Toplam Özkaynaklar | 1.265.265.020 | 743.606.910 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönemler itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Yurtiçi Satışlar | 5.623.092.931 | 2.558.935.138 |
| Yurtdışı Satışları | 900.907.148 | 421.674.145 |
| Diğer Gelirler | 16.147.365 | 15.066.748 |
| Satıştan İadeler (-) | (157.847.477) | (38.450.490) |
| Satış İskontoları (-) | - | (5.602.030) |
| Diğer İndirimler (-) | - | (21.903) |
| Net Satışlar | 6.382.299.967 | 2.951.601.608 |
| Satışların Maliyeti (-) | (4.990.486.132) | (2.317.641.496) |
| Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar) | 1.391.813.835 | 633.960.112 |
Grup'un dönemler itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (32.263.101) | (1.279.161) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (136.227.601) | (93.008.983) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (121.116.789) | (36.401.382) |
| Toplam Faaliyet Giderleri (-) | (289.607.491) | (130.689.526) |
Grup'un dönemler itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (32.263.101) | (1.279.161) |
| Ücret Giderleri | (24.416.797) | (1.279.161) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (6.758.466) | - |
| Diğer | (1.087.838) | - |
| Pazarlama,Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (136.227.601) | (93.008.983) |
| Fuar-Sergi, Seyehat ve Konaklama Giderleri | (7.694.026) | (2.402.969) |
| Ücret Giderleri | (29.488.639) | (5.975.531) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (7.392.733) | (211.229) |
| Depolama Giderleri | (1.858.469) | (673.635) |
| Kargo ve Nakliye Giderleri | (345.605) | (155.111) |
| Diğer Giderler | (3.715.949) | (886.221) |
| Araç Giderleri | (1.573.859) | (596.884) |
| Danışmanlık Giderleri | (5.369.312) | (212.580) |
| İlan ve Reklam Giderleri | (5.372.176) | (1.108.313) |
| Kira Giderleri | (588.713) | (135.620) |
| Komisyon Giderleri | (72.828.120) | (80.650.890) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (121.116.789) | (36.401.382) |
| Ücretler | (26.087.319) | (11.596.984) |
| Amortisman ve İtfa Payları | (16.056.482) | (1.809.977) |
| Danışmanlık Giderleri | (17.098.466) | (2.240.379) |
| İhale Giderleri | (241.319) | - |
| Araç Giderleri | (4.642.782) | (3.434.757) |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | (3.111.881) | (998.778) |
| Bağış ve Yardımlar | (2.401.045) | (229.466) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (4.160.899) | (2.783.591) |
| Sigorta Giderleri | (36.677) | (115.244) |
| Diğer Giderler | (15.143.099) | (3.393.431) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (152.243) | (102.517) |
| Fuar-Sergi, Seyehat ve Konaklama Giderleri | (1.838.825) | (667.754) |
| Kira Giderleri | (536.919) | (138.856) |
| Küçük Demirbaş Giderleri | (611.625) | (54.586) |
| Dışarıdan Sağlanan Faydalar | (14.768.678) | (3.747.123) |
| Kargo ve Nakliye Giderleri | (285.917) | (55.486) |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Kırtasiye Giderleri | (346.638) | (137.727) |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | (6.315.037) | (2.344.903) |
| Muşavirlik, Denetim ve Avukat Giderleri | (2.451.761) | (883.078) |
| Haberleşme giderleri | (1.092.841) | (99.538) |
| Huzur Hakkı Giderleri | (3.736.366) | (1.567.207) |
| Toplam Faaliyet Giderleri (-) | (289.607.491) | (130.689.526) |
Amortisman giderleri ve itfa paylarının kar veya zarar tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir:
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Genel Yönetim Giderleri | (16.056.482) | (1.809.977) |
| Hizmet Maliyeti | (16.649.057) | (10.647.450) |
| Toplam | (32.705.539) | (12.457.427) |
Grup'un dönemler itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 301.022.307 | 53.693.978 |
| Konusu Kalmayan Karş (Şüpheli Alacak Karşılığı) | 95.081 | 948.524 |
| Cari Dönem Reeskont Geliri | 40.739.747 | 6.908.756 |
| Önceki Dönem Reeskont İptali | 4.265.996 | 2.601.703 |
| Kur Farkı Gelirleri | 239.453.935 | 35.808.256 |
| Diğer Olağan Dışı Gelir ve Karları | 16.467.548 | 7.426.739 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (778.271.805) | (112.566.760) |
| Şüpheli Alacak Karşılık Gideri | (320.578) | - |
| Cari Dönem Reeskont Gideri | (17.512.263) | (7.029.195) |
| Önceki Dönem Reeskont İptali | (4.192.891) | (2.629.311) |
| Kur Farkı Giderleri | (741.591.394) | (89.188.484) |
| Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar | (14.654.679) | (13.719.770) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/(Giderler) (Net) | (477.249.498) | (58.872.782) |
Grup'un dönemler itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri ve Giderleri aşağıdaki gibidir;
| Hesap Adı | 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 115.991.122 | 66.041.163 |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 14.579.343 | 22.301.991 |
| Pazarlıklı Satın Alma Kazançları | - | 2.038.471 |
| Menkul kıymet satış geliri | 101.411.779 | 41.700.701 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler(-) | (8.380.443) | (6.199.489) |
| Menkul kıymet satış Zararları | (8.380.443) | (6.199.489) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/(Giderler) (Net) | 107.610.679 | 59.841.674 |
Grup'un dönemler itibariyle Finansman Gelirleri ve Finansman Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Kur Farkı Gelirleri | 209.217.559 | 22.173.021 |
| Finansman Gelirleri Toplam | 209.217.559 | 22.173.021 |
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Banka Komisyon Giderleri | (3.297.280) | (8.963.828) |
| Teminat Mektubu Giderleri | (20.631.037) | (7.697.399) |
| Faiz Giderleri | (142.198.416) | (67.985.144) |
| Kur Farkı Giderleri | (27.741.942) | (11.310.253) |
| Finansman Giderleri Toplam | (193.868.675) | (95.956.624) |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar'ı bulunmamaktadır.
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| 01.01.2023 31.12.2023 |
01.01.2022 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | (49.502.636) | (16.876.103) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (233.484.561)) | (64.386.688) |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (282.987.197) | (81.262.791) |
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır.
Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32 nci maddesinin birinci fıkrasında (2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemleri kurum kazançlarına uygulanmak üzere) "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %20 oranında alınır. " hükmü yer almaktadır.
"6/2/2023 tarihinde meydana gelen depremlerin yol açtığı ekonomik kayiplarin telafisi için ek motorlu taşıtlar vergisi ihdası ile bazı kanunlarda ve 375 sayılı kanun hükmünde kararnamede değişiklik yapılmasi hakkında kanun"un 21 inci maddesi ile kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir.
Bu düzenleme, 1/10/2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına, özel hesap dönemine tabi olan kurumların ise 2023 takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere 15/7/2023 tarihinde yürürlüğe girmişti
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir Vergisi stopaj oranı %10' dan %15' e çıkarılmıştır. 22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, kar payı stopaj oranı % 15'den %10'a indirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Grup'un cari dönem vergi karşılığı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar / Zarar | 183.059.261 | 34.763.869 |
| Matraha İlaveler | 24.939.145 | 12.647.405 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 24.939.145 | 12.647.405 |
| Matrahtan İndirimler (-) | (25.734.617) | (24.875.279) |
| İndirim ve İstisnalar | (25.734.617) | (24.875.279) |
| Yasal Kayıtlardaki Mali Kar / Zarar | 182.263.789 | 22.535.995 |
| Yeo Teknoloji Enerji ve Endüstri A.Ş. Vergi Karşılığı | (37.952.046) | (4.732.559) |
| Grup Firmalar Mali Kar / Zarar | 62.864.292 | 23.794.575 |
| Vergi Karşılığı | (1.687.543) | (4.723.395) |
| Toplam Vergi Karşılığı | (39.639.589) | (9.455.954) |
| Net Parasal Kayıp Kazanç | (9.863.047) | (7.420.149) |
| Toplam Vergi Karşılığı | (49.502.636) | (16.876.103) |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır.
Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir.
| 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Açıklama/Notlar | Geçici Fark | Ert Vergi Varlığı/ | Geçici Fark | Ert Vergi Varlığı/ |
| Gider/(Geliri) | (Yükümlülüğü) | Gider/(Geliri) | (Yükümlülüğü) | |
| KV-UV Senetli ve Senetsiz Alacaklar | 14.023.048 | 3.505.762 | 6.027.952 | 1.267.508 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 3.853.352 | 963.338 | 5.986.016 | 1.197.203 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Alacaklar | 2.310.460.213 | (231.023.025) | 1.749.286.616 | (64.015.823) |
| Maddi Duran Varlıklar | 45.265.575 | (11.624.518) | 53.558.588 | (10.785.375) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 99.137.833 | (24.784.458) | 171.535 | (34.307) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 31.874.705 | (3.305.696) | 6.778.831 | (732.633) |
| Stoklar | 1.100.149 | 8.666 | 1.325.307 | (265.061) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11.211.422 | 2.802.856 | 35.275.096 | (7.407.770) |
| Dava Karşılığı | 30.244 | 7.561 | 49.834 | 9.967 |
| Vadeli mevduat | 39.536 | (9.884) | 1.386.555 | (291.177) |
| Leasing | 764.233 | 191.058 | - | - |
| Krediler | 18.921.841 | 4.730.460 | 10.262.506 | 2.155.125 |
| KV-UV Senetli ve Senetsiz Borçlar | 32.622.593 | (8.155.648) | 5.924.660 | (1.318.486) |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 32.541.775 | (8.135.444) | 63.539.212 | (13.062.918) |
| Finansal Yatırımlar | 66.477.912 | (4.167.280) | - | - |
| Kıdem Tazminatı | 13.274.630 | 3.318.658 | 7.836.485 | 1.567.298 |
| İzin Karşılığı | 13.835.180 | 3.458.795 | 5.988.856 | 1.257.660 |
| Alacak Senetleri | 1.753.784 | 438.446 | - | - |
| Kur Farkı | 25.055.029 | 4.783.686 | 11.447.775 | 920.735 |
| Diğer | 4.919.311 | 960.066 | 10.266.524 | 1.508.686 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | (266.036.601) | - | (88.029.368) |
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidr.
| 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Dönem Başı Ert. Vergi Var./ (Yük.) | (88.029.369) | (35.150.255) |
| Özkaynaklarda Muhaebeleşen | (26.174.910) | 585.857 |
| Kar Zararda Muhasebeleşen | (233.484.561) | (64.386.688) |
| Net Parasal Kayıp/Kazanç | 81.642.070 | 10.921.717 |
| Çevrim Farkı | 10.168 | - |
| Dönem Sonu Ert. Vergi Varlığı / (Yük.) | (266.036.602) | (88.029.369) |
| Vergi Karşılığının Mutabakatı: | 01.01.2023 | 01.01.2022 | |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||
| Devam Eden Faaliyetlerden Elde Edilen Kar | 684.178.292 | 287.681.595 | |
| Kurumlar Vergisi Oranı | (171.044.573) | (60.413.135) | |
| Vergi Etkisi: | (111.942.624) | (20.849.656) | |
| İstisna ve İndirimlerden Kaynaklanan | 20.243.280 | 8.567.045 | |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (6.234.786) | (4.355.766) | |
| Yeniden Değerleme Etkisi (Vuk Geçici 32. Madde ve Mükerrer 298ç) | (9.379.235) | (1.875.130) | |
| Parasal Kayıp Kazanç | (64.552.111) | (39.622.298) | |
| Diğer(Vergi oranı Değ. Vb. ) | (52.019.772) | 16.436.493 | |
| Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı Gideri | (282.987.197) | (81.262.791) |
Pay başına kar miktarı, net dönem karının Grup hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup'un Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Pay Başına Kazanç | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dönem Kar/(Zararı) | 424.780.555 | 144.391.077 |
| Ağırlıklı Ortalama Pay Adedi | 96.000.000 | 96.000.000 |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 4,4248 | 1,5041 |
Grup, faaliyetleri esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapmaktadır. İlişkili taraflarla yapılan işlemlerde teminat alınmamaktadır.
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
| Alacaklar | Borçlar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar | Ticari Olm. Alacaklar |
Ticari Borçlar | Ticari Olmayan Borçlar |
|
| Yılmaz İnşaat Mak. Elek. San. Tic. Ltd. Şti. | 5.239.155 | - | - | ||
| Mikrohes A.Ş. | - | 3.433.054 | - | - | |
| Yeo Contractıng l.l.c | 11.219.652 | - | - | - | |
| Hk Endüstri Enerji İnşaat San. Ve Dış Tic. A.Ş | 530.483 | - | - | - | |
| Yeo-Bemoni Partnershıp (*) | - | - | 221.375.264 | - | |
| Emsolt İnvestments | - | - | 342.015.985 | ||
| Yaşar Tuncer | 2.167.939 | - | |||
| Nicat batarya Tekn Tic A.Ş. | 283.919 | - | |||
| Hk Enerji - Yeo İş Ortaklığı | 3.580.550 | - | - | - | |
| Yeo Teknoloji - Hsy Yapı İş Ortaklığı | 1.909.601 | - | - | - | |
| Şahıs Ortaklar | - | 2.167.939 | 350.156 | - | |
| Toplam | 22.763.360 | 5.600.993 | 221.725.420 | 342.015.985 |
(*)Grup'un Gürcistan'da güneş ve rüzgar enerji santrali projelerinin geliştirilmesi alanında faaliyette bulunmak üzere 04.08.2023 tarihinde kurduğu Yeo -Bemoni İş ortaklığı, Idliani 500 kV 267 MVA GIS Gaz İzoleli Trafo Merkezi anahtar teslim kurulması ihalesini kazanmış ve bu proje için avans ödemesi almıştır,ancak proje kapsamında yapılan değişikliker nedeniyle henüz başlamamıştır.
| Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | ||||
| Ticari | Ticari Olm. | Ticari | Olmayan | |
| 31.12.2022 | Alacaklar | Alacaklar | Borçlar | Borçlar |
| Yılmaz İnşaat Mak. Elek. San. Tic. Ltd. Şti. | - | - | 577.442 | - |
| Hk Endüstri Enerji İnşaat San. Ve Dış Tic. A.Ş | 2.562.827 | - | - | - |
| Yeo Contractıng l.l.c | 7.318.154 | - | - | - |
| Yeo Teknoloji -Hk Enerji İş Ortaklığı | 3.015.361 | - | - | - |
| Yeo Teknoloji - Hsy Yapı İş Ortaklığı | 3.076.000 | - | - | - |
| Mikrohes Tekn.Tic A.Ş. | - | 272.652 | - | - |
| Seiso Enerji Sist. Müh. San. Tic. A.Ş. | - | - | 9.203.946 | - |
| Emsolt İnvestments | - | 8.381.421 | - | - |
| Şahıs Ortaklar | 476.202 | - | - | |
| Toplam | 15.972.342 | 9.130.275 | 9.781.388 | - |
b) İlişkili Taraflara Alımlar ve Satımlar
| Satışlar | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar | Mal ve Hizmet Satışları |
Kira Geliri | Diğer Satışlar | Kur Farkı Toplam |
| Yeo Contractıng l.l.c | - | - | 950.224 | - 950.224 |
| Mikrohes A.Ş. | - | - | 309.878 | - 309.878 |
| Hk Yeo İş Ortaklığı | 3.935.720 | - | - | - 3.935.720 |
| Seiso Enerji Sist. A.Ş. | 25.148.826 | - | - | - 25.148.826 |
| Toplam | 29.084.546 | - | 1.260.102 | - 30.344.648 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| İlişkili Taraflar | Mal ve Hizmet Alımları | Kira Gideri |
Diğer Alımlar | Kur Farkı | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Yılmaz İnşaat A.Ş. | 2.841.089 | - | - | - | 2.841.089 |
| Orhan Yıldız | - | 2.207.950 | - | - | 2.207.950 |
| Toplam | 2.841.089 | 2.207.950 | - | - | 5.049.039 |
| İlişkili Taraflar | Mal ve Hizmet | |||
|---|---|---|---|---|
| Satışları | Kira Geliri | Diğer Satışlar | Toplam | |
| Hk Enerji-Yeo Tekn. İş Ortaklığı | 22.341.677 | - | - | 22.341.677 |
| Seiso Enerji Sist. A.Ş. | 68.839.657 | - | - | 68.839.657 |
| Hk End. Enerji a.ş. | 15.416.731 | - | - | 15.416.731 |
| Yeo Teknoloji - Hsy Yapı İş Ortaklığı | 6.387.752 | - | - | 6.387.752 |
| Mikrohes Tekn. A.Ş. | - | - | 2.560 | 2.560 |
| Yeo Contractıng l.l.c | 238.066 | - | - | 238.066 |
| Toplam | 113.223.883 | - | 2.560 | 113.226.443 |
| Alışlar | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar | Mal ve Hizmet Alımları |
Kira Gideri | Diğer Alımlar | Toplam |
| Yılmaz İnşaat Mak. Elek. San. Tic. Ltd. Şti. | 878.287 | - | - | 878.287 |
| Orhan Yıldız | - | 816.270 | - | 816.270 |
| Toplam | 878.287 | 816.270 | - | 1.694.557 |
c) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 9.961.596 TL'dir. (31 Aralık 2022: 7.873.671 TL)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı Not:8'de açıklanan kredileri de içeren borçlar, Not:6'da açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla Not:27'de açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi finansal borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net finansal borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net finansal borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kredileri ve finansal kiralama içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net finansal borcun toplanmasıyla hesaplanır. Grup'un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Grup risk yönetim politikası esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır.
Grup'un yıllar itibariyle net finansal borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam Finansal Borç | 1.476.575.880 | 479.247.124 |
| Eksi: Hazır değerler | (814.499.186) | (143.282.718) |
| Net Finansal Borç | 662.076.694 | 335.964.406 |
| Toplam Öz Sermaye | 1.264.475.512 | 743.606.910 |
| Toplam Sermaye | 1.926.552.206 | 1.079.571.316 |
| Net Finansal Borç / Toplam Sermaye Oranı | 34,37% | 31,12% |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Grup, döviz cinsinden kredileri, alacak ve borçları nedeniyle net yabancı para açık pozisyonu taşımaktadır. Bu çerçevede, Grup, kur riskini döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlemektedir. Grup ayrıca kur değişimi riskine karşı türev finansal enstrümanlar da kullanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.122023 | 31.12.2022 | |||||||||
| TL Karşılığı | Usd | Euro | GBP | DİĞER | TL Karşılığı | Usd | Euro | GBP | DİĞER | |
| 1. Ticari Alacaklar | 521.534.595 | 14.753.732 | 2.535.594 | - | 709.086 | 1.060.788.011 | 29.678.230 | 4.048.992 | - | 744.203 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 2.580.183.718 | 72.860.479 | 10.907.377 | - | 467.437.430 | 20.553.154 | 209.626 | 177.302 | - | 1.220.651.248 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 198.040 | - | 5.664 | 68.687.893 | 25.887 | 1.109.456 | - | 944.735 | ||
| 3. Diğer | - | - | - | - | 29.315.126 | 269.658 | 508.094 | - | 1.569.027.563 | |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 3.101.916.354 | 87.614.211 | 13.442.972 | - | 468.152.180 | 1.179.344.183 | 30.183.401 | 5.843.844 | - | 2.791.367.749 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 3.101.916.354 | 87.614.211 | 13.442.972 | - | 468.152.180 | 1.179.344.183 | 30.183.401 | 5.843.844 | - | 2.791.367.749 |
| 10. Ticari Borçlar | 176.535.249 | 3.464.069 | 1.778.134 | - | 90.311.517 | 212.274.155 | 5.562.357 | 933.823 | - | 789.058.963 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 171.012.975 | - | 5.250.000 | - | - | 10.532.358 | 5.119 | 315.268 | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 911.347.208 | 25.827.227 | 4.529.743 | - | 1.459.721.810 | 430.447.553 | 9.861.380 | 3.730.052 | - | 1.210.731.569 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | 590.053 | - | 922 | - | 142.088.879 | |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 1.258.895.431 | 29.291.296 | 11.557.877 | - | 1.550.033.327 | 653.844.119 | 15.428.856 | 4.980.064 | - | 2.141.879.411 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 90.033.269 | - | 13.827.234 | - | - | - | - | - | ||
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | 13.827.234 | - | - | - | - | - | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 1.258.895.431 | 29.291.296 | 11.557.877 | - | 1.563.860.561 | 653.844.119 | 15.428.856 | 4.980.064 | - | 2.141.879.411 |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||||
| (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 1.843.020.923 | 58.322.916 | 1.885.095 | - | (1.095.708.381) | 525.500.064 | 14.754.545 | 863.780 | - | 649.488.338 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu | 1.752.789.614 | 58.322.916 | 1.885.095 | - | (1.095.714.045) | 457.402.223 | 14.728.658 | (244.755) | - | 790.632.482 |
| (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||||||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | ||||||||||
| Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat | 573.014.771 | 8.983.947 | 12.305.016 | - | 8.280 | 280.552.086 | 4.236.792 | 5.108.849 | - | - |
| 26. İthalat | 410.012.254 | 3.922.547 | 11.187.091 | - | 3.136.944 | 101.451.665 | 1.307.681 | 1.609.749 | - | 7.553.872 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| DövizKuruDuyarlılıkAnaliziTablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||||
| Kar/Zarar | ||||||
| YabancıParanınDeğerKazanması | YabancıParanınDeğerKaybetmesi | |||||
| USD'ninTLKarşısında%10değerdeğişimihalinde; | ||||||
| 1-ABDDolarıNetVarlık/Yükümlülüğü | 171.692.165 | (171.692.165) | ||||
| 2-ABDDolarıRiskindenKorunanKısım(-) | - | - | ||||
| 3-ABDDolarıNetEtki(1+2) | 171.692.165 | (171.692.165) | ||||
| Avro'nunTLKarşısında%10değerdeğişimihalinde; | ||||||
| 4-AvroNetVarlık/Yükümlülüğü | 6.140.490 | (6.140.490) | ||||
| 5-AvroRiskindenKorunanKısım(-) | - | - | ||||
| 6-AvroNetEtki(4+5) | 6.140.490 | (6.140.490) | ||||
| DiğerDövizKurlarınınTLKarşısındaortalama%10değerdeğişimihalinde; | ||||||
| 10-DiğerDövizNetVarlık/Yükümlülüğü | 13.151.091 | (13.151.091) | ||||
| 11-DiğerDövizKuruRiskindenKorunanKısım(-) | - | - | ||||
| 12-DiğerDövizVarlıklarıNetEtki(10+11) 13.151.091 (13.151.091) |
||||||
| TOPLAM | 190.983.746 | (190.983.746) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | ||||||
| Kar / Zarar | ||||||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |||||
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |||||
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 45.372.709 | (45.372.709) | ||||
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 45.372.709 | (45.372.709) | ||||
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||||||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | 2.807.826 | (2.807.826) | ||||
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 2.807.826 | (2.807.826) | ||||
| Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; | ||||||
| 10- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü | 4.369.472 | (4.369.472) | ||||
| 11- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | ||||
| 12- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (10+11) | 4.369.472 | (4.369.472) | ||||
| TOPLAM | 52.550.007 | (52.550.007) |
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 10).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| 31.12.2023 | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Bankalardaki | Dip | |||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 22.763.360 504.221.778 5.600.993 24.817.070 | 10-11 | 811.769.274 | 6 | |||
| (A+B+C+D+E) | |||||||
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | 22.763.360 504.221.778 5.600.993 24.817.070 | 10-11 | 811.769.274 | 6 | |||
| finansal varlıkların net defter değeri | |||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | |||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| varlıkların defter değeri | |||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| varlıkların net defter değeri | |||||||
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 6.691.524 | - | 203.954 | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (6.691.524)) | - | (203.954) | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| Bankalardaki | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Mevduat | ||||||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Dip | ||||
| 31.12.2022 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Not | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | |||||||
| riski (A+B+C+D+E) | 15.972.342 | 483.040.173 | 9.130.275 | 6.647.640 | 10-11 | 123.503.254 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 15.972.342 | 483.040.173 | 9.130.275 | 6.647.640 | 10-11 | 123.503.254 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | |||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | |||||||
| finasal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | |||||||
| değerleri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 10.755.464 | - | 357.765 | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (10.755.464) | - | (357.765) | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| . Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, sözleşme uyarınca gelecek dönemlerde nakit olarak ödenecek, Grup'un türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
| 31.12.2023 | Sözleşme | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1 yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yüküm. | |||||
| Toplamı | |||||
| Finansal Borçlar (Krediler) | 1.383.275.133 | 1.507.123.588 | 376.240.568 | 181.049.289 | 949.833.731 |
| Leasingler | 29.168.600 | 35.006.610 | 3.193.302 | 5.322.170 | 26.491.138 |
| Kiralama Yükümüllükleri | 64.132.147 | 212.395.847 | 1.763.617 | 5.290.851 | 205.341.379 |
| Ticari Borçlar | 1.021.846.023 | 1.054.468.616 | 1.054.468.616 | - | - |
| Diğer Borçlar | 344.712.707 | 344.712.707 | 344.712.707 | - | - |
| 2.843.134.610 | 3.153.707.368 | 1.780.378.810 | 191.662.310 | 1.181.666.248 |
| 31.12.2022 | Sözleşme | 1 yıldan Uzun | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | ||
| Türev Olmayan Finansal Yüküm. Toplamı | ||||||
| Finansal Borçlar | 479.247.124 | 562.046.651 | 183.449.795 | 267.069.191 | 111.527.665 | |
| Kiralama Yükümüllükleri | 5.647.269 | 10.133.540 | 339.844 | 1.019.533 | 8.774.162 | |
| Ticari Borçlar | 331.449.252 | 337.373.912 | 337.373.912 | - | - | |
| Diğer Borçlar | 650.275 | 650.275 | 650.275 | - | - | |
| 816.993.920 | 910.204.378 | 521.813.827 | 268.088.724 | 120.301.827 |
Faiz oranlarındaki değişimler, faize duyarlı varlık ve yükümlülükler üzerinde yaptığı etkiyle finansal sonuçlar açısından önemli bir risk oluşturmaktadır. Bu risk, faize duyarlı kalemlerin miktar ve vadelerini dengeleyerek yönetilmektedir.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Finansal Varlıklar | 128.808.522 | 75.913.088 |
| Finansal Yükümlülükler | 1.412.443.733 | 479.247.124 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | - | - |
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Grup'un finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlarından vadeli döviz işlem sözleşmelerini kullanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
| 31.12.2023 | İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
Krediler ve alacaklar |
Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosunayansıtılan finansal varlıklar / (yükümlülükler) |
İtfa edilmiş Değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değer | Gerçeğe uygun değer |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 814.499.186 | - | - | - | 814.499.186 | 814.499.186 | 6 |
| Ticari alacaklar | 526.985.138 | - | - | - | 526.985.138 | 526.985.138 | 10 |
| Diğer Alacaklar | 30.418.063 | - | - | - | 30.418.063 | 30.418.063 | 11 |
| Finansal yatırımlar | 13.683.018 | - | - | - | 13.683.018 | 13.683.018 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | |||||||
| Finansal borçlar | 1.412.443.733 | - | - | 1.412.443.733 | 1.412.443.733 | 1.412.443.733 | 8 |
| Ticari borçlar | 1.021.846.023 | - | - | 1.021.846.023 | 1.021.846.023 | 1.021.846.023 | 10 |
| Diğer finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | 9 |
31 Aralık 2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| 31.12.2022 | İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
Krediler ve alacaklar |
Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosunayansıtılan finansal varlıklar / (yükümlülükler) |
İtfa edilmiş Değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değer | Gerçeğe uygun değer |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 143.282.718 | - | - | - | 143.282.718 | 143.282.718 | 6 |
| Ticari alacaklar | 499.012.515 | - | - | - | 499.012.515 | 499.012.515 | 10 |
| Diğer Alacaklar | 15.777.915 | - | - | - | 15.777.915 | 15.777.915 | 11 |
| Finansal yatırımlar | 61.634.863 | - | - | - | 61.634.863 | 61.634.863 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | |||||||
| Finansal borçlar | 479.247.124 | - | - | 479.247.124 | 479.247.124 | 479.247.124 | 8 |
| Ticari borçlar | 331.449.252 | - | - | 331.449.252 | 331.449.252 | 331.449.252 | 10 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | 9 |
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup'uhn cari bir işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz. Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerlerle diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Borçlanma senetlerinin ve pay senetlerinin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır:
| 31.12.2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara | ||||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 31.12.2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık yada yükümlülüğün 1. Katagoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt yada endirekt olarak piyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık yada yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*) | 1.700.000 | 468.308 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti (**) | - | 49.953 |
| Toplam | 1.700.000 | 518.260 |
(*) Denetim Ücretleri, yalnızca bağımsız denetçilerin makul ölçüde sağladığı hizmetler olan yıllık denetim hizmetleri ve diğer denetim hizmetleri için imzalanan sözleşme ücretlerinden oluşur.
(**) Güvence ile ilgili ücretler, Şirket'in finansal tablolarının denetim veya incelemesinden performansıyla makul ölçüde ilgili olan veya geleneksel olarak bağımsız denetçiler tarafından gerçekleştirilen güvence ve ilgili imzalanan sözleşme ücretlerinden oluşur.
Grup 08.01.2024 tarihinde Moğolistan'da Enerji üretimi alanında faaliyet göstermek hedefiyle şirket kurmuştur.Bilanço tarihi itibarıyla şirket henüz faaliyete başlamamıştır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.