YD Electronic Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2023

Apr 25, 2024

奕东电子科技股份有限公司

对会计师事务所2023年度履职情况的评估报告

奕东电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请致同会计师事务所（特殊普通 合伙）（以下简称“致同”）作为公司2023年度审计机构。根据《国有企业、上市公司选 聘会计师事务所管理办法》，公司对致同在近一年审计中的履职情况进行了评估。经评估， 公司认为致同具备为上市公司提供审计服务的经验、专业胜任能力、投资者保护能力和良 好的诚信状况，严格遵守《中国注册会计师审计准则》(以下简称“审计准则”)等规定， 恪尽职守，遵循独立、客观、公正的执业准则，较好地完成了各项审计工作，具体情况如 下：

一、基本情况

致同会计师事务所（特殊普通合伙）成立于1981年。注册地址：北京市朝阳区建国门 外大街22号赛特广场五层。合伙人：李惠琦；执业证书颁发单位及序号：北京市财政局 NO.0014469。截至2023年末，致同会计师事务所从业人员近六千人，其中合伙人225名，注 册会计师1,364名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过400人。2022年度上市 公司审计客户239家，主要行业包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零 售业、房地产业、科学研究和技术服务业，收费总额2.88亿元；2022年年审挂牌公司客户 151家，审计收费3,555.70万元；本公司同行业上市公司审计客户26家，具有公司所在行 业审计业务经验。

二、质量管理水平

1.项目咨询

2023年度审计过程中，致同就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解 决了公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

致同制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员，项目质量复核人或专业技 术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。专业意见分歧 的解决记录于咨询备忘录。审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项目组就其已知悉的 专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年度审计过

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程中，致同就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 3.项目质量复核

2023年度审计过程中，致同实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内 部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核审计。项目组内部复核主要包括对所有工作 底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二 层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4.项目质量检查

致同设立监控整改委员会，对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。致同质量 管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项 目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如， 对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目 质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。2023年度审计过程中，致同没有在项目质量检 查方面发现重大问题。

5.质量管理缺陷识别与整改

致同根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评 估程序、治理和领导层、相关职业道德要求客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、 资源、信息与沟通监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政 策,这些制度和政策构成了致同完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，致同 在2023年度审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

综上，2023年度审计过程中，致同勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 三、工作方案

2023年度审计过程中，致同针对公司的服务需求及公司的实际情况，制定了全面、合 理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收 入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。

近年审计过程中，致同全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要 求。就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时 提交各项工作。

四、人力及其他资源配备

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致同配备了专属审计工作团队，核心团队成员具备多年上市公司审计经验，并拥有中 国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深 审计服务合伙人担任。

致同的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及 可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

五、信息安全管理

公司在聘任合同中明确约定了致同在信息安全管理中的责任义务。致同制定了涵盖档 案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施 审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理并能 够有效执行。

奕东电子科技股份有限公司董事会

2024年4月25日

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