奕东电子科技股份有限公司

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内部控制鉴证报告

致同会计师事务所(特殊普通合伙)

录目

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内部控制鉴证报告

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关于2021年9月30日与财务报表相关的内部控制的评价报告 $1 - 15$

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致同会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街 22号赛特广场5层邮编 100004 由话+86 10 8566 5588 传直+86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn

内部控制鉴证报告

致同专字 (2021) 第 441A017555号

奕东电子科技股份有限公司全体股东:

我们接受委托,鉴证了奕东电子科技股份有限公司(以下简称奕东电子公司) 董事会对2021年9月30日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。奕东电子公司董事会的责任是按照《企业内部控制基本规范》建立健全内部控制并保持其有效性, 并确保后附的奕东电子公司《关于2021年9月30日与财务报表相关的内部控制的评价报告》真实、完整地反映奕东电子公司 2021年9月 30日与财务报表相关的内部控制。我们的责任是对奕东电子公司 2021 年 9 月 30 日与财务报表相关的内部控制有效性发表意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。在鉴证过程中,我们实施了包括了解、测试和评价与财务报表相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的鉴证为发表意见提供了合理的基础。

内部控制具有固有局限性, 存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

我们认为, 奕东电子公司于 2021年9月 30日在所有重大方面有效地保持了按照《企业内部控制基本规范》建立的与财务报表相关的内部控制。

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本鉴证报告仅供奕东电子公司本次向深圳证券交易所申请向境内社会公众首次公开发行股票并在创业板上市时使用,不得用作任何其他用途。

中国·北京

中国注册会计师:

二〇二一年十一月十九日

奕东电子科技股份有限公司

关于2021年9月30日与财务报表相关的内部控制的评价报告

奕东电子科技股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")根据《企业内部控制基本规范》及《上市公司内部控制指引》的相关规定以及本公司的实际情况建立和实施内部控制,内部控制内容主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面,内部控制为公司经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整提供了合理保障。公司根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》的规定,遵循全面性、重要性和独立性原则,采取了包括制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节的评价程序和方法,对本公司内部控制建立的合理性、完整性及实施有效性进行了全面的评估, 现将公司截至 2021年9月30日与财务报告相关的内部控制的自我评价情况报告如下:

一、公司建立内部控制的目的和遵循的原则

(一)公司建立内部控制的目的

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1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,保证公司经营管理目标的实现;

2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,保证公司各项业务活动的健康运行;

3、避免或降低风险, 堵塞漏洞、消除隐患, 防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为, 保护公司财产的安全、完整;

4、规范公司会计行为, 保证会计资料真实、完整, 提高会计信息质量;

5、确保国家有关法律法规、规章制度及公司内部控制制度的贯彻和执行。

(二)公司建立内部控制制度遵循的原则

1、全面性和系统性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程,覆盖公司的各种业务和事项:

2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域:

3、内部牵制原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率;

4、实用性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整;

5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。

二、公司内部控制的基本情况

公司成立以来,公司董事会及管理层十分重视内部控制体系的建立健全工作,通过公司治理的完善, 内部组织架构的健全, 内控制度的修订, 已初步建立了一个科学合理的内部控制体系。

(一) 内部控制环境

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1、公司的治理结构

公司按照《公司法》、《证券法》和《公司章程》的规定,建立了较为完善的法人治理结构。

股东大会是公司最高权力机构,通过董事会对公司进行管理和监督;董事会是公司的常设决策机构,向股东大会负责,对公司经营活动中的重大决策问题进行审议并做出决定,或提交股东大会审议;监事会是公司的监督机构,负责对公司董事、高级管理人员的行为及公司财务进行监督。董事由股东大会选举产生,董事长由董事会选举产生,公司总经理由董事会聘任,在董事会的领导下,全面负责公司的日常经营管理活动,组织实施董事会的决议。

公司董事会对公司内部控制体系的建立和监督执行负责。主要职责是: 确定建立和完善内部控制的政策和方案,监督内部控制的执行,审阅内部控制审计报告和内部控制自我评价报告, 制定重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。董事会下设战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会和审计委员会。

战略委员会主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议; 提名委员会主要负责公司董事和高级管理人员的选择、标准的制定和程序的规范并提出建议;审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;薪酬与考核委员会主要负责制定公司董事及高级管理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及高级管理人员的薪酬政策与方案。

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公司根据战略发展规划、经营运行环境建立了与公司业务规模相适应的组织机构(如下图), 明确界定了各部门职责。股份公司成立后, 公司各层次权利决策机构、职能部门能够按照各项治理制度规范运作,公司发展战略、重大生产经营、重大财务开支等均由相关机构按照规定权限来决策执行。

3、内控管理制度

公司为保证日常业务的有序进行和持续发展,结合行业特性、自身特点和实际运营管理经验,建立了较为健全有效的内部管理及控制制度体系。公司制订的内部管理及控制制度以公司的基本控制制度为基础,涵盖了公司人力资源管理、财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、研究与开发、资产管理、投融资管理、对外担保等整个生产经营过程和各个具体环节,确保各项工作都有章可循,形成了规范的管理体系。

公司管理层对内部控制制度的制定和有效执行负责,主要职责是: 制定并实施内部控制制度编制计划, 合理保证内部控制的有效执行, 批准内部控制自查计划, 组织开展内部控制检查与评价并向董事会报告,执行董事会制定的重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。

公司所有员工都有责任遵循内部控制的各项流程和标准,接受公司组织的文化及专业培训, 以具备履行岗位职责所需要的知识和能力。

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4、外部影响

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影响公司外部环境的主要因素: 相关管理监督机构的监督、审查以及国家宏观经济形势和行业动态等。公司能适时地根据外部环境的变化不断提高控制意识,强化和改进内部控制政策和程序。

(二)风险评估

公司制定了合理的控制目标, 建立了有效的风险评估机制, 以识别和应对与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。

(三)控制活动

为合理保证各项目标的实现, 公司建立了相关的控制活动, 主要包括: 交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽核控制、电子信息系统控制等。

1、交易授权控制

公司按交易金额的大小及交易性质不同,根据《公司章程》及各项管理制度规定, 采取不同的交易授权。对于经常发生的销售业务、采购业务、正常业务的费用报销、授权范围内融资等采用公司各部门逐级授权审批制度;对非经常性业务交易,如重大购买或出售资产、对外投资、提供财务资助、租入或租出资产、债权或债务重组、资产抵押、委托理财等重大交易事项, 按不同的交易额由公司总经理、董事长、董事会、股东大会审批。公司制定有《采购管理制度》、《销售管理制度》、《财务管理制度》、《授权管理制度》等规范性文件,严格依照流程执行。

2、责任分工控制

合理设置分工,科学划分职责权限,贯彻不相容职务相分离及形成相互制衡机制原则。不相容的职务主要包括: 授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。公司在 ERP 系统中按各部门人员职责设置了相应权限,从相关单据发起至不同部门、不同职责的岗位进行审批, 实现相关的不相容职务分离的审批控制。

3、会计系统控制

公司设置了独立的会计机构, 在财务管理方面和会计核算方面均设置了较为合理的岗位和职责权限,并配备了相应的人员以保证财务会计工作的顺利进行。会计机构人员分工明确,实行岗位责任制,各岗位能够起到互相牵制的作用,批准、执行和记录职能分开。

公司已按照《公司法》、《会计法》以及新的企业会计准则及其应用指南等法律法规的要求, 制定了适合公司的会计制度和财务管理制度, 并制定了较为明确的会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序。制定并执行的财务会计流程制度包括: 《财务管理制度》、《存货管理制度》、《固定资产管理制度》等。这些财务会计制度对规范公司会计核算、加强会计监督、保障财务会计数据准确、防止错弊提供了有力保障。

4、凭证与记录控制

公司在外部凭证的取得及审核方面,根据各部门、各岗位的职责划分建立了较为完善的相互审核制度,有效杜绝了不合格凭证流入企业内部。在内部凭证的编制及审核方面,凭证都经过签名或盖章。重要单证、重要空白凭证均设专人保管,设登记簿由专人记录。经营人员在执行交易时及时编制凭证记录交易, 经专人复核后送交会计和结算部门,已登账凭证依序归档。同时,加强了对印鉴的管理,完善了相关管理制度。

5、资产接触与记录使用控制

公司限制未经授权人员对财产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险措施,以使各种财产安全完整。公司建立了一系列资产保管制度、会计档案保管制度,包括《财务管理制度》、《存货管理制度》、《固定资产管理制度》等, 配备了必要的设备和专职人员,从而使资产的安全、记录的完整得到了根本保证。

6、独立稽核控制

公司月度例行对每月财务报表的真实、可靠性,重大交易活动,货币资金及盘点, 库存账龄及呆滞处理,应收账龄及不良款跟进,应付账龄,纳税执行情况进行检查及汇报;专项专案审计按照经批准的年度项目审计计划执行,包括年度财务报告审计、研发加计扣除审计、年度所得税汇算清缴、研发项目专项审计等,及时出具审计报告、提出整改意见,并跟进实施结果。

7、电子信息系统控制

公司已建立了较为完善的计算机信息系统,用于公司内外部信息的采集,作为管理当局的决策依据。公司制定了信息系统管理制度,以规范数据信息传递,确保数据安全,并对ERP信息管理持续优化。

(四)信息与沟通

公司采用市场宣传、网络技术等方式加强和客户之间的沟通,采用互联网络、电子邮件、电话传真、内部通告、例行会议、跨部门交流、项目小组教育培训、内部刊物等形式、加强公司内部的信息与沟通。同时,公司在与投资者和债权人、供应商、监管机构、外部审计师等方面沟通时,要求对口部门加强信息沟通建设,通过拜访、通信、会议等形式,使得信息传递迅速而顺畅。

(五) 内部监督

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公司审计中心在董事会审计委员会的领导下,定期检查公司内部控制政策和程序的适用性及遵守性, 评估其实施的效果和效率, 并及时提出维护或改讲建议。公司制定了《内部审计管理制度》, 明确界定了内部审计监督的范围、内容、职权; 制定了具体的工作程序、质量控制,以及奖励和惩罚等条例;明确规定相关部门(包含子公司)及人员积极配合公司内部审计部门检查监督的责任。公司审计中心负责定期对公司内部控制运行情况进行检查监督,将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、维护及改进建议、解决或整改进展等情况形成内部审计及整改反馈报告,并及时向董事会审计委员会报告。审计中心会执行内部反舞弊职能,负责归口处理实名与匿名投诉事宜,有效发挥其监督作用。

三、公司主要内部控制制度及其执行情况

1、决策管理制度

(1) 重大投资决策

股东大会是公司的权力机构,依法决定公司的经营方针和投资计划。董事会按照股东大会和《公司章程》的授权行事,决定公司经营计划和投资方案。总经理对董事会负责,组织实施公司年度经营计划和投资方案。

公司的对外投资实施逐级审批制度。公司对外投资的审批,严格按照《公司法》等相关法律法规和《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》规定的权限履行审批程序。公司股东大会和董事会为公司对外投资的决策机构,各自在权限范围内, 对公司的对外投资做出决策。其他任何部门和个人无权做出对外投资的决定。公司总经理为对外投资实施的主要责任人,负责对投资项目实施的人、财、物进行计划、组织、监控,并及时向董事会汇报投资进展情况,提出调整建议。公司财务中心为对外投资的日常管理部门,负责对投资项目进行定期跟进。

(2) 重大融资决策

董事会经股东大会授权制订公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案,并经股东大会审议批准。在股东大会的授权范围内,决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易、对外借款等事项。总经理在董事会的授权范围内,具体执行重大融资方案。

2、授权管理

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公司股东大会经过审议确定对董事会的授予权限;公司董事会审议确定对总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书的授予权限。授予权限每年审核一次,确定是否需要调整。

各业务部门与其他部门的权限,参照授权管理相关规定。

因业务需要或特殊情况下需要临时授权的,按照被授权人的级别分别授予,并发行相应的核准程序。

3、预算管理制度

公司已制订预算管理制度,主要包括预算编制、调整、执行和考核等环节, 明确预算的编制、审批、执行、分析与考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。

4、货币资金管理制度

公司财务中心设立专职人员负管理货币资产,严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务,禁止由一人办理货币资金业务的全过程。公司已建立资金使用审批流程、货币资金管理等规定。资金使用审批流程规定了经授权的各级人员所能审批的最高资金限额。货币资金管理规定了货币资金从支付申请、审批、复核与办理支付等各个环节的权限与责任, 具体包括以下几个方面:

(1) 现金管理

公司经营业务的现金收入及时存入银行,日常业务所需现金支出由库存现金支付, 不允许现金坐支情况;结算起点以下的零星支出、出差人员必须随身携带的差旅费等可以使用现金支付,不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算;财务中心负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查,确保账实相符;公司取得的现金收入及时入账,未出现私设"小金库"、账外设账、收款不入账等情况。

(2) 银行存款管理

开立公司银行账户, 经财务负责人批准并由财务中心统一管理, 不存在财务中心管理之外的其他银行账户,禁止将公司的货币资金以个人或他人名义存入银行账户, 禁止出借账户供外单位或个人使用,禁止为外单位或个人代收代支、转账套现;公司

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指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,并编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。通过网上银行办理资金收付业务,对客户证书、交易密码、数字签名实行由不同的岗位分开管理,禁止一人掌握支付款项所需的全部密码或一人独立完成网上支付的全过程。

5、采购与付款管理

公司制订了采购管理相关制度, 由供应链中心专职从事原材料等采购业务。公司从事采购业务的相关岗位均制订了岗位说明书,并在请购与审批,询价与确定供应商, 采购、验收与相关会计记录,付款申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约的要求与措施。

物料采购需求由计划部门根据生产计划与安全库存情况编制,经审核后报供应链中心采购专员实施请购、采购。对新增的供应商在决定向其采购前实施评价制度,评价方式为公司召集由供应链中心、品质中心、工程研发部门等部门人员组成的供应商评审小组举行供应商评审会, 对供应商进行评价, 评价的内容包括所供商品的质量、价格、交货及时性、付款条件、供应商资质与其经营状况等,并视情况实施实地考察, 依据评价结果确定是否纳入合格供应商名册。

对于大宗原辅材料、固定资产、零星采购的采购,公司则实行统一询价、统一采购管理的比质比价采购程序。

采购所需支付的款项按照合同或订单约定条款支付, 合同规定取得货物或劳务后支付或分次支付的, 按照仓库入库单、采购发票及付款申请书经指定的人员审核后支付; 经品质中心检验货物不符合采购合同(订单)规定的, 仓库不予办理入库手续直接退还供应商,并由采购专员负责接洽换货或重新采购。

6、销售与收款

公司设置营销中心专职从事产品销售业务,已制订了销售管理相关制度、财务管理相关制度。

公司从事销售业务的相关岗位均制订了岗位说明书,并在客户信用调查评估与销售合同审批签订、销售合同(或订单)的审批与办理发货、销售货款的确认、回收与相关会计记录、销售退回货品的验收、处置与相关会计记录、销售业务经办人与发票开具管理、坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

公司已制订销售信用政策,每年定期对客户的信用情况进行评估,以此确定其信用额度、回款期限、折扣标准等。

营销中心部指定专职人员定期与客户核对应收款项余额;所有销售回款均由财务中心收取与核算,销售人员不接触销售现款;营销中心负责应收账款的催收。财务中心依据会计记录对超过付款期限约定未收回的款项督促市场部催收;因销售业务获取的商业票据均交财务中心办理承兑、背书或贴现。

7、固定资产

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公司固定资产、无形资产由财务中心归口管理,已制订了《固定资产管理制度》。从事资产管理业务的相关岗位均制订了岗位说明书,并在请购与审批、审批与执行、验收与付款、保管与记录、投保申请与批准、处置申请与审批等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

固定资产请购审批: 由部门负责人、总经理、董事长、董事会或股东大会, 按照授权制度规定权限进行审批,资产管理部门会同使用部门验收。所有的资产均编有识别编码,建立资产卡片,并建立资产台账实施管理。资产在公司范围内需要调拨的, 由调出与调入部门共同办理交接手续。

对毁损、报废、长期闲置等已不符合需求的资产,由资产使用部门填写《机器设备报废申请单》、《固定资产报损申请单》,并附详细的书面情况说明,经资产使用部门负责人审核后交交公司领导审批。财务中心根据处置方案进行审核及账务处理。

公司建立的资产管理制度, 能对资产的验收、保管及处置等关键环节进行控制, 采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对等措施,能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。公司在实物资产管理方面没有重大漏洞。

8、成本费用控制

公司由财务中心的专职人员负责管理与核算成本费用,已制订了《财务管理制度》、成本费用管理等制度。

办理成本费用核算业务的相关岗位均制订了岗位说明书,并在成本费用支出与审批、成本费用支出与会计记录等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。

公司严格控制期间费用,各项费用的发生严格按公司管理审批权限和程序办理。成本费用核算方法按照国家相关规定与公司业务实际情况确定,以实际金额列示,不得随意改变成本费用的确认标准及计量方法,不虚列、多列、不列或少列成本费用。

公司定期进行成本费用分析,并由财务中心提出分析报告,由审计中心实施审计监督, 依据实际成本费用支出, 结合考核要求, 对相关责任人员实施考核。

9、会计系统与财务报告

公司设立财务中心,专职会计核算和财务管理。已制订了《财务管理制度》、《信息系统管理制度》等内部控制制度。

(1) 会计系统

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公司已建立内部会计管理体系,包括法定代表人、财务负责人对会计工作的领导职责,会计部门及会计机构负责人的职责、权限,会计部门与其他职能部门的关系等。财务中心各岗位均制订有岗位说明书,并按照批准、执行和记录职能分开的内部控制原则分工负责。公司的会计系统采用 ERP 管理系统, 公司明确规定了会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码严格管理,杜绝未经授权人员操作会计软件;凭证录入、审核、记账等职能由不同人员完成;已记账凭证和已结账账簿不得任意修改,如需修改则应报请主管批准,并留下修改记录;打印输出后的账、证、表不能以人工修改。 ERP 系统软件及初始资料视同会计档案进行保管,严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理, 由专人负责。

(2) 财务报告

公司对财务报告的编制、审核、分析等按照不相容职务分离的原则进行了划分。其中: 财务中心负责制定会计政策及财务报告编制方案; 在编制年度财务报告前, 进行资产清查、减值测试和核实债务,负责财务报表的编制和分析工作。财务负责人负责审核财务报告,配合监管部门、中介机构对公司的财务报表的审计及其他鉴证工作。董事会负责对财务报表的最后审批,及财务报表的对外披露工作。财务报告经财务经理、公司财务负责入和总经理审核签发后提交董事会,经董事会讨论及作出核准的决议、履行必要的承诺与签发程序后向外界提供。

10、对外担保

为规范公司对外担保行为,有效控制公司对外担保风险,公司在《章程》《担保管理制度》中明确规定了股东大会、董事会对担保事项的审批权限、担保对象、担保的审查与审批、担保的权限、担保合同的订立及风险管理、担保的信息披露以及违反审批权限和审议程序的责任追究等做了详细的规定,则确定审批权限时,公司执行有关担保累计计算的相关规定。

11、关联交易

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公司在《章程》、《关联交易管理制度》中明确了股东大会、董事会对关联交易事项进行审批的权限,保证了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公开、公平、工作的原则, 杜绝控股股东及关联方资金占用行为的发生。

《关联交易管理制度》规定,在召开董事会审议关联交易事项时,关联董事要按照规定的要求进行回避, 公司在关联方之间交易均要签订书面协议, 并明确规定交易双方的权利义务及法律责任。公司审议需独立董事事前认可的关联及交易时, 公司董事会要讲相关资料提交独立董事进行事前认可,独立董事基于独立判断,事前认可并发表独立董事意见函。

四、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

本评价报告是根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》等法律法规和规章制度,以及中国证券监督管理委员会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》的规定和要求,结合企业内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上, 对公司截至2021年9月30日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求, 结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素, 区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制, 研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准, 并与以前年度保持一致。

公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:

1、财务报告内部控制缺陷认定标准

(1) 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

公司所采用标准直接取决于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要程度。这种重要程度主要取决于两个因素:

1) 该缺陷是否会导致内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报告差错;

2) 该缺陷单独或连同其他缺陷组合可能导致的潜在差错金额的大小。

缺陷认定等级	公司合并财务报表(包含漏报)
重大缺陷	差错≥最近一期经审计利润总额的5%
重要缺陷	最近一期经审计利润总额的3%≤差错<最近一期经审计利润总额的5%
一般缺陷	差错<最近一期经审计利润总额的3%

(2) 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下·

1) 出现下列情形的, 认定为存在重大缺陷:

①公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为;

②注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报;

③审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。

2) 出现下列情形的, 认定为存在重要缺陷:

①未依照公认会计准则选择和应用会计政策:

②未建立反舞弊程序和控制措施;

③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制;

④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标

3) 一般缺陷:

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除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷认定为存在一般缺陷。

2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

(1) 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

缺陷认定等级	直接财产损失金额
重大缺陷	损失额≥公司最近一期经审计总资产的1%
重要缺陷	公司最近一期经审计总资产的0.5%≤损失额<公司最近一期经审计总资产的1%
一般缺陷	损失额<公司最近一期经审计总资产的0.5%

(2) 公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下·

1) 出现下列情形的, 认定为存在重大缺陷:

①违反国家法律法规或规范性文件、重大决策程序不科学、制度缺失可能导致系统性失效、重大或重要缺陷不能得到整改,其他对公司负面影响重大的情形。

②企业在资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境保护等方面发生重大违法违规事件和责任事故,给企业造成重要损失和不利影响,或者遭受重大行政监管处罚。

3公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为,或企业员工存在串谋舞弊行为, 给公司造成重大经济损失, 及负面影响。

2) 重要缺陷:

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单独缺陷或连同其他缺陷组合,其严重程度低于重大缺陷,但仍有可能导致公司偏离控制目标。

3) 一般缺陷:

不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。

五、本年度公司内部控制制度执行有效性的自我评价

1、公司对内部控制执行有效性的评价程序和方法

(1) 监事会评价。监事会作为公司的监督机关, 能依据《公司法》和《公司章程》的规定,认真履行职责,定期召开监事会,对公司财务报告、公司高管人员的违法违规行为、损害股东利益的行为和公司的内部控制进行有效监督和评价。

(2) 内审评价。公司内部审计人员独立行使审计监督权, 对有关部门及有关人员遵守财经法规情况、财务会计制度的执行情况进行审计检查,对违反财务会计制度的行为进行处罚,确保财务会计制度的有效遵守和执行。公司对内控制度执行情况进行定期或不定期的检查与评价, 对于发现的内控制度缺陷和未得到遵循的现象实行逐级负责并报告。各级人员严格执行公司制定的内控制度,对于未遵守内控制度的情况及发现的问题,分别向上级做出解释并采取相应的措施。

2、公司内部控制的问题及整改措施

(1) 关联资金占用的情况说明与整改措施。在 2018 年至 2021 年 9 月期间, 本公司存在实际控制人以及东莞市绿岛环保科技有限公司、深圳市嘉来达投资有限公司等其他关联方,通过借款方式占用本公司资金的情况,截至2021年9月30日,本公司已经完成关联资金占用的清理。公司已经建立《关联交易管理制度》,规范关联资金的管理, 并开展定期检查关联资金的内部审计活动,对关联资金的内控制度的落实情况进行监督。

(2) 票据转让问题的情况说明与整改措施。在2018年至2021年9月期间,本公司通过背书转让汇票的方式向东莞市绿岛环保科技有限公司提供资金支持的事项,对此, 公司已收回借出的全部资金, 涉及票据均已按期进行兑付, 所产生的债权债务均已履行完毕。自2019年6月起,本公司已严格按照《票据法》等法律法规的要求使用票据,没有新发生无真实商业交易背景的票据背书转让行为。本公司通过建立与完善《资金管理制度》, 强化货币资金的内控控制, 明确票据的使用范围, 违规使用、转

让票据的责任等事项,并定期开展内部审计活动,监督资金相关内控制度的工作开展、履行审批程序的落实情况。

(3) 对关联方进行担保的情况说明与整改措施。在 2018 年至 2021 年 9 月期间, 本公司存在对体外关联方进行担保的情形,截至本评价报告日,公司对关联方的担保已经法院调解或已签署解除协议,公司未承担担保责任。公司已经建立《关联交易管理制度》,规范关联担保的管理,并开展定期检查关联担保的内部审计活动,对关联担保的内控制度的落实情况进行监督。

(4) 对关联方代付费用的情况说明与整改措施。在 2018 年至 2021 年 9 月期间, 存在实际控制人及其亲属为公司承担工资、奖金、业务提成等成本费用的情况,其中 2018年涉及金额为 47.60 万元。上述体外费用均已纳入公司成本,并已补缴相应税款, 且此后未再发生体外代垫成本的不规范情形,税务部门亦出具文件证明公司报告期内经营合法合规。公司已经建立《关联交易管理制度》,规范关联资金的管理,并开展定期检查关联资金的内部审计活动, 对关联资金的内控制度的落实情况进行监督。

(5) 对其他不规范情形说明与整改措施。在 2018 年至 2021 年 9 月期间, 公司还存在将款项转入或存入个人账户,并由其代缴社保公积金、水电费、发放工资、报销费用等不规范情形。截至2021年9月30日,公司已不存在该等不规范事项,社保公积金、水电费、工资、报销等成本费用目前均通过对公账户支付。公司已经建立《关联交易管理制度》,规范关联资金的管理,并开展定期检查关联资金的内部审计活动,对关联资金的内控制度的落实情况进行监督。

3、公司准备采取的措施

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公司现有内部控制制度基本上能够适应公司管理的要求,能够对编制真实公允的财务报表提供合理的保证,能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在内部控制制度方面存在的问题, 公司拟采取下列措施加以改进:

(1) 进一步加强完善内部控制制度的体系化建设, 优化业务流程、持续规范运作,根据《企业内部控制基本规范》等相关法律法规的要求以及公司自身发展的要求不断修订和完善公司各项内部控制制度。

(2) 进一步强化内部审计及其内部控制职能, 以加强公司整体管控能力、完善经营管理监督体系,进一步充实内部审计资源配置,加强内部审计的监督与评价能力, 降低公司运营风险。

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(3) 做好内控文化学习建设, 加大培训和宣传力度, 使执行人员及检查人员能系统地掌握内部控制的程序和方法。

(4) 加大力度开展相关人员的培训工作, 学习相关法律法规制度准则, 及时更新知识,不断提高员工相应的工作胜任能力。

4、内部控制有效性的结论

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通过制定和有效实施内控制度, 公司经营规模逐年扩大, 销售业绩逐年增长, 呈现较好的发展态势,管理水平进一步提高,实现了质量和效益的统一。通过加强内控, 保证了提供服务的质量,也促进了技术创新,有力的提升了公司的综合竞争力,为公司的长远发展奠定坚实的基础。

综上所述,本公司管理当局认为,公司已按照《内部会计控制规范-基本规范》、《上市公司内部控制指引》等规定要求, 对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制, 保证各项业务活动能够有效可控进行, 保护资产的安全和完整, 保证会计资料的真实、合法、完整,达到了公司内部控制目标,截止2021年9月30日与会计报表相关的所有重大方面的执行是有效的,不存在重大缺陷。

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YD Electronic Technology Co.,Ltd. Audit Report / Information 2021

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