YCIC Eco-Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2011

Apr 26, 2012

云南绿大地生物科技股份有限公司前期差错更正的专项说明 报告正文

关于云南绿大地生物科技股份有限公司 前期差错更正的专项说明

鲁正信专字(2012)第0019 号

云南绿大地生物科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了云南绿大地生物科技股 份有限公司（以下简称“绿大地公司”）的财务报表，包括2011 年12 月31 日的 资产负债表和合并资产负债表、2011 年度的利润表和合并利润表、现金流量表和 合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注，并 于2012 年4 月24 日出具了鲁正信审字（2012）第0094 号保留意见的审计报告。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定 对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是绿大地公司管理层的责任。

根据深圳证券交易所《关于做好上市公司2011 年年度报告披露工作的通知》 的要求，我们出具了专项说明。为了更好地理解绿大地2011 年年度前期差错更正 的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

我们注意到，绿大地发生的前期会计差错更正和影响如下：

一、对因涉嫌欺诈发生股票和上市后财务造假形成的前期差错的更正

1、2004 年至2007 年6 月间，绿大地公司使用虚假的合同，财务资料，虚增 马龙县马鸣乡3500 亩荒山使用权价值31,900,000.00 元。根据其实际发生的购置 成本1,700,000.00 元进行追溯更正，调减2010 年初无形资产29,034,255.01 元， 调减2010 年初未分配利润29,034,255.01 元；调减2010 年12 月31 日存货 49,099.69 元，调减无形资产28,337,833.33 元，调减2010 年度主营业务成本 13,305.65 元，调减管理费用634,016.34 元。

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2、2004 年至2007 年6 月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增 马龙县马鸣乡3500 亩荒山使用权土地改造支出21,240,000.00 元。根据其实际发 生的土地改造成本4,051,272.00 元进行追溯更正，调减2010 年初长期待摊费用 15,361,355.62 元，调减2010 年初未分配利润15,361,355.62 元；调减2010 年 12 月31 日存货118,555.89 元，调减长期待摊费用13,098,000.00 元，调减2010 年度主营业务成本34,061.93 元，调减管理费用2,110,737.80 元。

3、2004 年至2007 年6 月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增 马龙县马鸣基地灌溉系统等成本7,972,000.00 元。根据其实际发生的灌溉系统等 成本7,510,820.00 元进行追溯更正，调减2010 年初固定资产原值7,972,000.00 元，调减累计折旧2,138,918.81 元，调减2010 年初未分配利润5,833,081.19 元；调减2010 年12 月31 日存货36,261.68 元，调减固定资产原值7,972,000.00 元，调减累计折旧2,915,360.00 元，调减2010 年度主营业务成本10,323.74 元， 调减管理费用729,855.77 元。

4、2004 年至2007 年6 月间，绿大地公司使用虚假的合同、财务资料，虚增 马龙县旧县村委会960 亩荒山使用权价值9,002,000.00 元。根据其实际发生的购 置成本550,000.00 元，进行追溯更正，调增2010 年初存货5,346.45 元，调减无 形资产7,975,687.01 元，调减2010 年初未分配利润7,970,340.56 元；调减2010 年12 月31 日存货37,457.28 元，调减无形资产7,756,723.33 元，调减2010 年 度主营业务成本11,446.22 元，调减管理费用164,713.73 元。

5、2007 年至2009 年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县 月望乡猫猫洞村9000 亩荒山土地使用权价值83,700,000.00 元，2009 年度绿大 地公司对马龙县月望乡猫猫洞村9000 亩荒山土地使用权计提了资产减值损失 42,852,400.00 元。根据其实际发生的购置成本0.00 元，进行追溯更正，调减2010 年初无形资产80,482,686.30 元,调减无形资产减值准备42,852,400.00 元，调减 2010 年初未分配利润37,630,286.30 元；调减2010 年12 月31 日存货123,432.99 元，调减无形资产79,570,758.36 元,调减无形资产减值准备42,852,400.00 元， 调减2010 年度主营业务成本26,063.89 元，调减管理费用762,431.06 元。

6、2007 年至2009 年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县

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月望乡猫猫洞村9000 亩土地改造支出45,273,000.00 元。根据其实际发生的土地 改造成本0.00 元进行追溯更正，调减2010 年初长期待摊费用40,344,588.52 元， 调减2010 年初未分配利润40,344,588.52 元；调减2010 年12 月31 日存货 364,743.89 元，调减长期待摊费用35,463,850.00 元，调减2010 年度主营业务 成本96,317.87 元，调减管理费用4,419,676.76 元。

7、2007 年至2009 年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增马龙县 月望乡猫猫洞村9000 亩土地灌溉系统成本34,380,150.00 元，根据其实际发生的 灌溉系统成本8,319,850.00 元进行追溯更正。调减2010 年初固定资产原值 34,380,150.00 元，调减累计折旧1,560,486.79 元，调减2010 年初未分配利润 32,819,663.21 元；调减2010 年12 月31 日存货199,712.52 元，调减固定资产 原值34,380,150.00 元,调减累计折旧3,393,535.83 元，调减2010 年度主营业务 成本46,472.09 元，调减管理费用1,586,864.43 元。

8、2007 年至2009 年间，绿大地公司通过伪造合同、会计资料，虚增文山州 广南县12,830 亩林业用地土地使用权资产价值104,070,550.00 元，2009 年度绿 大地公司对文山州广南县12,830 亩林业用地土地使用权计提了资产减值损失 15,448,100.00 元。根据其实际发生的购置成本6,039,950.00 元进行追溯更正， 调减2010 年初无形资产101,989,139.00 元, 调减无形资产减值准备 15,448,100.00 元，调减2010 年初未分配利润86,541,039.00 元；调减2010 年 12 月31 日无形资产100,222,995.36 元，调减无形资产减值准备15,448,100.00 元，调减2010 年度管理费用1,766,143.64 元。

9、绿大地公司2010 年初账面应收昆明千可花卉有限公司款项15,971,970.00 元，应收昆明晓林园艺工程有限公司10,500,000.00 元，应付昆明千可花卉有限 公司和昆明晓林园艺工程有限公司款项25,369,412.90 元。经云南云审司法鉴定 中心《司法鉴定意见书》鉴定，此两单位的应收账款余额、应付账款余额实为绿 大地公司虚假销售、采购形成。追溯调整，调减2010 年初应收账款余额 26,471,970.00 元，调减坏账准备1,323,598.50 元，调减应付账款余额 25,369,412.90 元，调增2010 年初未分配利润221,041.40 元。调减2010 年12 月31 日应收账款余额1,102,557.10 元，调减坏账准备1,323,598.50 元。

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10、绿大地公司2010 年初账面应付昆明自由空间园艺有限责任公司 20,814.20 元、昆明滇文卉有限公司1,297,173.24 元、昆明永红园艺有限公司 2,467,987.80 元、昆明凯珺建筑材料有限公司5,693,257.92 元、昆明润林园艺 有限公司251,354.40 元。经云南云审司法鉴定中心《司法鉴定意见书》鉴定，此 五单位的应付账款余额实为绿大地公司虚假采购形成。追溯调整，调减2010 年初 应付账款余额9,730,587.56 元，调增2010 年初未分配利润9,730,587.56 元。调 减2010 年12 月31 日应付账款余额9,730,587.56 元。

11、绿大地公司2010 年8 月25 日，收到云南向阳园林科技有限公司(账号 20353011100100000126471)汇款1,076,800.00 元，云南向阳园林科技有限公司负 责人朱晓丹的司法证言证实：云南向阳园林科技有限公司除2009 年向绿大地公司 销售59,500.00 元的云南樱花外，没有其他业务往来，20353011100100000126471 账户为绿大地公司以云南向阳园林科技有限公司名义代开的银行账户。绿大地公 司收到的1,076,800.00 元汇款实为前期虚假销售、采购款项的转回。对其进行调 整，调减2010 年初其他应付款1,076,800.00 元，调增2010 年初未分配利润 1,076,800.00 元。调减2010 年12 月31 日其他应付款1,076,800.00 元。

二、对施工工程核算的前期差错的更正

1、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司2010 年度的成都 武侯198 项目工程成本1,303,598.10 元跨期记入2011 年度。根据实际情况追溯 调整，调增2010 年12 月31 日存货1,303,598.10 元，调增2010 年12 月31 日应 付账款1,303,598.10 元。

因没有根据实际完成的工作量进行暂估入帐，2010 年绿大地公司账面记录成 都武侯198 项目工程成本与实际完成的工程量相差14,739,699.14 元。根据2010 年末工程的预决算资料进行追溯调整，调增2010 年12 月31 日存货14,739,699.14 元，调增应付账款14,739,699.14 元。

2、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对成都198 项目工 程项目成本、收入核算有误，根据成都198 项目工程项目的结算资料，对其进行 追溯调整。调减2010 年12 月31 日施工工程存货5,620,592.87 元，调增消耗性 生物资产存货576,326.97 元，调增2010 年度营业收入6,901,958.68 元，调增营

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业成本11,946,224.58 元。

3、因工程项目相关资料未及时转回财务部门，绿大地公司将2010 年度支付 桃花源景区工程陈荣华9 月-11 月运输费用666,664.00 元跨期记入2011 年度。 根据实际情况调整，调增2010 年12 月31 日存货597,514.00 元，调减预计负债 69,150.00 元，调增应付账款666,664.00 元。

4、绿大地公司2010 年12 月份采购并收到浙江绍兴大地园艺有限公司苗木 600,000.00 元，用于洛龙河截污施工工程项目，因相关资料未及时转回财务部门， 绿大地公司漏记此笔业务。根据实际情况调整，调增2010 年12 月31 日存货 600,000.00 元，调减其他应收款余额600,000.00 元。同时根据此业务对洛龙河 截污施工工程项目实际发生的成本的影响，调增2010 年12 月31 日存货 559,820.31 元，调增2010 年度营业收入1,159,820.31 元，调增营业成本 600,000.00 元。

5、经重新测算，2010 年度绿大地公司多结转南盘江游路工程项目营业成本 1,655.00 元。根据实际情况进行追溯调整，调增2010 年12 月31 日存货1,655.00 元，调减2010 年度营业成本1,655.00 元。

6、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对重庆江北机场工 程项目2010 年末存货、营业成本、营业收入核算有误，根据重庆江北机场工程项 目2010 年实际发生的成本及预算成本，调增2010 年12 月31 日存货356,736.17 元，调增2010 年度营业收入5,331,385.76 元，调增营业成本4,974,649.59 元。

7、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，绿大地公司对丰水湖临时架线 工程项目核算有误。根据丰水湖临时架线工程项目结算书，对其追溯调整。调增 2010 年初应收账款94,333.14 元，调增2010 年初未分配利润94,333.14 元。

8、绿大地公司对2010 年已完工的项目--珥季路六标工程、昆三中工程、晋 宁普照路工程的长期应收款金额计算错误。对其重新测算，并根据测算结果追溯 调整，调增2010 年12 月31 日存货447,780.18 元，调减长期应收款399,061.15 元，调增2010 年度营业收入48,719.03 元，同时调整2010 年度长期应收款未实 现融资收益的摊销，调减2010 年12 月31 日长期应收款16,033.54 元，调增2010 年度财务费用16,033.54 元。

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9、绿大地公司对2010 年未完工的项目--桃花源景区改造工程、酉阳县桃花 广场工程项目的应确认的长期应收款金额重新测算。并根据测算结果追溯调整， 调减2010 年12 月31 日存货439,595.22 元，调减2010 年度营业收入439,595.22 元。

10、绿大地公司根据绿化工程项目各期末的养护情况，对各工程项目的养护 费用进行测算。根据测算结果，相应补提及冲减各工程的预提养护费用，调减2010 年初预计负债311,480.25 元，调增2010 年初未分配利润311,480.25 元；调减 2010 年12 月31 日预计负债421,363.18 元，调减2010 年度销售费用109,882.93 元。

11、绿大地公司承建的工程施工竣工验收时，如果其长期应收款未按照合同 约定的收款日期及时收回，逾期的长期应收款应调整至应收账款核算。绿大地公 司根据长期应收款的实际情况进行调整，调增2010 年初应收账款14,644,860.45 元，调减长期应收款14,644,860.45 元；调增2010 年12 月31 日应收账款 50,300,753.47 元，调减长期应收款50,300,753.47 元。

12、绿大地公司根据承建的BT 项目的实际情况，对其形成的长期应收款金额 进行重新测算，并根据实际情况进行追溯调整。调减2010 年初长期应收款 22,644,574.04 元，调增存货22,644,574.04 元；调增2010 年12 月31 日存货 83,346,034.41 元，调减长期应收款83,346,034.41 元。

13、绿大地公司按项目的竣工初验时点对各BT 工程项目未实现融资收益的分 摊进行重新测算并追溯调整。调增2010 年12 月31 日长期应收款5,395,053.50 元，调减2010 年度财务费用5,395,053.50 元。

14、绿大地公司财务核算中，没有将一年内到期的长期应收款重分类到一年 内到期的非流动资产中。根据长期应收款合同约定收款日期，对一年内到期的长 期应收款进行重分类调整，调增2010 年12 月31 日一年内到期的非流动资产 81,079,105.63 元，调减长期应收款81,079,105.63 元。

15、工程施工项目的养护费用应该计入销售费用，绿大地公司误将2010 年度 工程养护费482,315.67 元计入管理费用。根据实际情况追溯调整，调增2010 年 度销售费用482,315.67 元，调减管理费用482,315.67 元。

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三、对生物性资产前期差错的调整

1、绿大地公司对2010 年末生产性生物资产的减值准备计提错误，根据实际 情况进行追溯调整，调增2010 年12 月31 日生产性生物资产存货71,894.38 元， 调减2010 年度资产减值损失71,894.38 元。

2、2010 年末绿大地公司北京分公司对其消耗性生物资产计提减值准备时， 误将生产损失4,206,974.54 元计入存货跌价准备。根据实际情况进行追溯调整， 调减2010 年度资产减值损失4,206,974.54 元，调增营业外支出4,206,974.54 元。

3、2010 年末，绿大地公司存货账面与实际库存金额之间存在7,945.57 元的 差异。对此差异进行调整,调减2010 年12 月31 日存货7,945.57 元，调增2010 年度管理费用7,945.57 元。

四、对无形资产和固定资产减值的差错的调整

1、2009 年3 月，根据昆明市盘龙区人民政府出具《审验通知书》【盘清审通 （2009）9 号】，绿大地公司持有的昆明市金马镇云山居委会伍家村2#的土地纳入 国有存量土地监管，按照2009 年5 月5 日《昆明市人民政府办公厅关于印发昆明 市主城区城镇房屋改造拆迁安置管理办法的通知》【昆征办（2009）51 号】进行 计价测试，2009 年3 月末昆明市金马镇云山居委会伍家村2#的土地减值 8,197,336.86 元，公司没有计提相应的减值准备。2009 年3 月、2009 年12 月， 昆明市政府分别回购绿大地公司昆明市金马镇云山居委会伍家村2#土地2.919 亩、0.56 亩。

根据实际情况重新计算昆明市金马镇云山居委会伍家村2#土地摊销与处置 收益，进行追溯调整。调增2010 年初无形资产121,714.17 元，调增无形资产减 值准备7,451,613.47 元，调减2010 年初未分配利润7,329,899.30 元；调增2010 年12 月31 日无形资产277,331.28 元，调增2010 年度无形资产减值准备 7,308,549.03 元，调减管理费用157,953.92 元，调减营业外支出138,466.67 元， 调增营业外收入2,260.96 元。

2、2012 年2 月份，绿大地公司聘请中和资产评估有限公司对北京分公司的 基地温室资产进行评估，根据《评估报告》【中和评估字（2012）第KMV1012 号】,

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绿大地公司认为该项资产在2010 年末已经发生减值。进行追溯调整，调增2010 年12 月31 日固定资产减值准备9,800,964.81 元，调增2010 年度资产减值损失 9,800,964.81 元。

五、对记账错误和费用跨期差错的调整

1、2009 年9 月，绿大地公司母公司收到绿大地重庆分公司汇款550,000.00 元误记入其他应付款--临时客户名下，2009 年9 月重庆分公司清算。将无法支付 重庆分公司的款项追溯调整，调减2010 年初其他应付款550,000.00 元，调增2010 年初未分配利润550,000.00 元，调减2010 年12 月31 日其他应付款550,000.00 元。

2、2010 年度，绿大地公司支付的四川天澄门律师事务所差旅费11,020.23 元跨期记入2011 年管理费用中。根据实际情况追溯调整，调减2010 年12 月31 日其他应收款余额11,020.23 元，调增2010 年度管理费用11,020.23 元。

3、绿大地公司2011 年支付的2010 年度的职工薪酬，以实际支付时间，将其 跨期计入2011 年损益中。按照权责发生制的规定，追溯调整，调增2010 年12 月31 日存货129,259.09 元，调增应付职工薪酬115,701.01 元，调增应交税费 7,420.65 元，调减2010 年度管理费用6,137.43 元。

4、根据云南省财政厅、云南省科学技术厅《关于下达云南省科技条件平台建 设计划2008 年第一批实施项目与科技经费的通知》【云财教（2008）71 号】，绿 大地公司2008 年6 月份收到云南科学技术厅科技平台建设经费500,000.00 元。 按照《企业会计准则--政府补助》的规定，此款项应计入递延收益，在购置的固 定资产使用后开始摊销。经测算，绿大地公司2010 年初多摊销26,024.72 元，2010 年度多摊销26,190.00 元。根据重新测算结果，追溯调整，调减2010 年初其他非 流动负债26,024.72 元，调增2010 年初未分配利润26,024.72 元；调减2010 年 12 月31 日其他非流动负债52,214.72 元，调增2010 年度营业外收入26,190.00 元。

5、根据北京市园林绿化局、北京市财政局《北京市园林绿化局、北京市财政 局关于2010 年农业综合开发林业生态示范和名优经济林等示范项目计划的批复》 【京绿计发（2010）31 号】，绿大地公司2010 年1 月收到北京市补贴款549.00

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万元，2010 年9 月收到北京市补贴款420.00 万元，绿大地公司2010 年账面摊销 484,500.00 元，实际应摊销346,913.79 元，根据实际情况追溯调整。调增2010 年12 月31 日其他非流动负债137,586.21 元，调减2010 年度营业外收入 137,586.21 元。

6、2010 年11 月，绿大地公司为原董事长何学葵在昆明翠湖宾馆有限公司个 人消费支付了77,929.62 元，记入其他应收款-翠湖宾馆，绿大地公司于2011 年 9 月跨期处理，将此冲减了对何学葵的应付款项。根据实际情况进行追溯调整， 调减2010 年12 月31 日其他应付款77,929.62 元，调减其他应收款余额77,929.62 元。

7、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，相关机构(不设在同一 个县市)货物转移用于销售的，应视同销售货物，计算缴纳增值税，在会计上这种 业务不符合收入的确认条件，不确认收入。绿大地公司2010 年核算中，将公司调 拨分公司的苗木没有按照上述规定处理，进行追溯调整。调增2010 年12 月31 日应交税费3,253.38 元，调减2010 年度营业收入3,253.38 元。

8、2009 年丰城管委会向绿大地公司借款100,000.00 元，公司误在应收账款 核算反映。根据实际情况追溯调整，调减2010 年12 月31 日应收账款余额 100,000.00 元，调增2010 年12 月31 日其他应收款余额100,000.00 元。

9、绿大地公司2010 年12 月8 日将专项应付款20,000.00 元支付给云南省林 业科学院时账务处理错误记入管理费用中。现根据实际情况调整，调减2010 年 12 月31 日专项应付款20,000.00 元，调减2010 年度管理费用20,000.00 元。

10、重庆绿大园林景观有限公司2010 年度没有根据实际情况对已发生的成本 进行暂估入账。现调整，调增2010 年12 月31 日应付账款82,785.00 元，调增 2010 年度营业成本82,785.00 元。

11、绿大地公司根据对应收款项前期差错的更正，对2010 年初、末应收款项 应计提坏账准备进行重新测算。根据重新测结果进行追溯调整，调增2010 年初坏 账准备-应收账款731,959.68 元，坏帐准备-其他应收款1,735,800.00 元，调减 2010 年初末分配利润2,467,759.68 元；调增2010 年12 月31 日坏账准备-其他 应收款1,324,252.51 元，调增坏账准备-应收账款4,330,298.41 元，调增2010

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年度资产减值损失3,186,791.24 元。

成都绿大地园艺有限责任公司调整2010 年度多计提坏账准备，调减2010 年 12 月31 日坏账准备-应收账款14,000.00 元，调减2010 年度资产减值损失 14,000.00 元。

12、绿大地公司根据对上述会计差错的更正结果，重新测算应确认的递延所 得税资产金额，并根据测算结果进行追溯调整。调增2010 年初递延所得税资产 5,660,921.16 元，调增2010 年初未分配利润5,660,921.16 元；调增2010 年12 月31 日递延所得税资产7,246,255.94 元，调减2010 年度所得税费用 1,585,334.78 元。北京分公司调增2010 年12 月31 日递延所得税资产15,738.54 元，调减2010 年度所得税费用15,738.54 元。

13、绿大地公司根据调整前期差错调整后的净利润，重新计算计提盈余公积。 调增2010 年12 月31 日盈余公积190,950.60 元，调增2010 年度计提盈余公积 190,950.60 元。

六、对应交税费前期差错的调整

1、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，绿大地公司根据承建的 各工程项目累计收款及确认营业收入情况，对各工程项目应交营业税情况进行重 新测算，并根据测算结果进行追溯调整。调增2010 年初应交税费283,352.51 元， 调减2010 年初未分配利润283,352.51 元；调增2010 年12 月31 日其他流动资产 131,106.72 元, 调增应交税费937,779.24 元，调增2010 年度营业税金及附加 523,320.01 元。

2、2010 年3 月，绿大地公司将2,000,000.00 元有偿借给云南山川园林有限 公司使用，双方约定资金使用利率为15%，2010 年度收到云南山川园林有限公司 资金使用费245,000.00 元，绿大地公司没有计提相应的税金。现根据《中华人民 共和国营业税暂行条例》的规定，追溯调整补提收到资金使用费应交纳的税金， 调增2010 年12 月31 日应交税费13,720.00 元，调增2010 年度营业税金及附加 13,720.00 元。

3、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，绿大地公司因2001 年

-2003 年增加注册资本需交纳印花税共27,968.64 元，绿大地公司2011 年交纳此

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税金，并记入2011 年管理费用。现根据实际情况追溯调整，调增2010 年初应交 税费27,968.64 元，调减2010 年初未分配利润27,968.64 元。

4、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，绿大地公司对公司签订 的建造合同应交纳的印花税进行测算，并根据测算结果追溯调整。调增2010 年初 应交税费28.30 元，调减2010 年初未分配利润28.30 元；调增2010 年12 月31 日应交税费4,074.94 元，调增2010 年度管理费用4,046.64 元。

5、绿大地公司根据2010 年期初和当期营业收入的调整事项，对应交所得税 金额进行重新测算，调增2010 年初应交税费1,233,960.35 元，调减2010 年期初 净利润1,233,960.35 元；调增2010 年12 月31 日应交税费1,044,186.23 元，调 减2010 年度所得税费用189,774.12 元。

上述更正事项对绿大地公司2010 年12 月31 日的合并资产负债表和2010 年 度合并利润表的相关科目影响如下：

报表项目名称	调整前金额	调整金额	调整后金额
合并资产报表
应收账款净额	32,396,618.19	46,199,829.60	78,596,447.79
其他应收款净额	19,557,615.05	-1,913,202.36	17,644,412.69
存货	210,337,400.12	95,661,025.77	305,998,425.89
一年内到期的非 流动资产		81,079,105.63	81,079,105.63
其他流动资产	897,699.42	131,106.72	1,028,806.14
长期应收款	279,032,777.86	-209,745,934.70	69,286,843.16
固定资产净额	181,121,301.10	-45,844,218.98	135,277,082.12
生产性生物资产	801,116.77	71,894.38	873,011.15
无形资产净值	208,132,580.60	-164,619,028.13	43,513,552.47
长期待摊费用	51,060,134.40	-48,561,850.00	2,498,284.40
递延所得税资产	8,479,963.95	7,261,994.48	15,741,958.43
资产合计	1,046,446,712.33	-240,279,277.59	806,167,434.74

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报表项目名称	调整前金额	调整金额	调整后金额
应付账款	135,085,066.83	6,946,958.68	142,032,025.51
应付职工薪酬	1,500,165.83	115,701.01	1,615,866.84
应交税费	37,491,020.69	2,038,403.08	39,529,423.77
其他应付款	58,818,543.66	-1,704,729.62	57,113,814.04
专项应付款	20,000.00	-20,000.00
预计负债	14,679,611.34	-490,513.18	14,189,098.16
其他非流动负债	13,035,940.70	85,371.49	13,121,312.19
负债合计	479,749,590.75	6,971,191.46	486,720,782.21
盈余公积	41,233,226.88	190,950.60	41,424,177.48
未分配利润	83,770,318.81	-247,404,166.39	-163,633,847.58
其中：期初未分 配利润	70,879,099.46	-249,206,389.96	-178,327,290.50
少数股东权益	634,589.61	-37,253.26	597,336.35
股东权益合计	566,697,121.58	-247,250,469.05	319,446,652.53
合并利润表
营业收入	359,059,510.61	12,999,035.18	372,058,545.79
营业成本	221,806,507.46	17,248,812.78	239,055,320.24
营业税金及附加	12,077,690.87	537,040.01	12,614,730.88
销售费用	23,349,743.89	372,432.74	23,722,176.63
管理费用	51,314,586.01	-12,817,834.11	38,496,751.90
财务费用	9,206,559.28	-5,379,019.96	3,827,539.32
资产减值损失	19,103,669.99	8,694,887.13	27,798,557.12
营业外收入	15,454,366.56	-109,135.25	15,345,231.31
营业外支出	3,046,172.04	4,068,507.87	7,114,679.91
所得税费用	20,326,537.11	-1,790,847.44	18,535,689.67
归属于母公司所	14,477,858.05	1,993,174.17	16,471,032.22

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云南绿大地生物科技股份有限公司前期差错更正的专项说明 报告正文

报表项目名称	调整前金额	调整金额	调整后金额
有者的净利润
少数股东损益	-195,447.53	-37,253.26	-232,700.79
主要财务指标
基本每股收益	0.10	0.01	0.11
稀释每股收益	0.04	0.04	0.08

上述会计差错更正事项，绿大地已重述调整2011 年度财务报表的比较数据。 为了更好地理解绿大地2011 年年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内 容应当与已审财务报表一并阅读。

山东正源和信有限责任会计师事务所 中国注册会计师:刘元锁

中国·济南

中国注册会计师:吴岳

2012 年4 月24 日

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山东正源和信有限责任会计师事务所 13

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