YCIC Eco-Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2010

Apr 30, 2011

关于云南绿大地生物科技股份有限公司

前期会计差错更正情况的专项说明

中准会计师事务所有限公司

地址：北京市海淀区首体南路 22 号国兴大厦 4 层 0 邮编： 100044 电话： 010-88354836 Add: 4[th] Floor, Guoxing Building, No.22 Shouti South Road, Haidian District, Beijing Postal code. 100044 Tel: 010-88354836

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中准会计师事务所有限公司

Zonzun Certified Public Accountants Co., Ltd.

关于云南绿大地生物科技股份有限公司

前期会计差错更正情况的专项说明

云南绿大地生物科技股份有限公司董事会：

我们接受委托，审计了云南绿大地生物科技股份有限公司（以下简称“绿大 地公司”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2010 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表和合并及母公司现金流量表以 及财务报表附注，并出具了无法表示意见的审计报告 ( 详见中准审字 [2011]1362 号 ) 。

按照《中国注册会计师审计准则第 1331 号 - 首次接受委托时对期初余额的审计》 的规定，我们实施了必要的审计程序以确定期初余额是否存在对本期财务报表产生重 大影响的错报，前期差错更正事项列示如下：

1 、经税务机关审核确认，对绿大地公司 2008 、 2009 年申请的享受高新技术企业所 得税减免（按 15% ）不予备案，因此，公司仍应按 25% 的税率缴纳所得税，相应补缴 2008 年度所得税 1,234,033.25 元、 2009 年度所得税 3,164,845.88 元，合计 4,398,879.14 元。此 事项调减合并及母公司 2008 年末盈余公积 123,403.33 元，调减合并及母公司 2008 年末未 分配利润 1,110,629.93 元，调减合并及母公司 2009 年度净利润 3,164,845.88 元。

2 、绿大地公司以前年度在未取得工程项目结算前，按完工进度确认了应收账款， 不符合建造合同准则规定，多计 2009 年末合并及母公司应收账款 117,937,587.74 元，多 计 2009 年度合并及母公司资产减值损失 5,929,626.40 元。此事项调减合并及母公司 2009 年度净利润 5,929,626.40 元。

3 、绿大地公司以前年度将“管护成本”在月末直接转入“苗木销售成本”核算， 不符合《企业会计准则－－生物资产》的规定 ，应当计入当期损益， 2009 年度合并 及母公司追溯调整减少营业成本 36,110,829.82 元，调增管理费用 36,110,829.82 元。此 事项对 2009 年度合并及母公司净利润无影响。

地址：北京市海淀区首体南路 22 号国兴大厦 4 层 1 邮编： 100044 电话： 010-88354836 Add: 4[th] Floor, Guoxing Building, No.22 Shouti South Road, Haidian District, Beijing Postal code. 100044 Tel: 010-88354836

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4 、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，公司未及时确认以前年度已完工 并结算的工程项目的剩余进度收入，追溯调减以前年度工程收入 6,211,889.67 元，调减 工程成本 1,502,426.67 元。此事项调减 2010 年合并及母公司年初未分配利润 4,709,463.00 元。

5 、 2007 年公司执行《企业会计准则》，未按照《企业会计准则第 38 号——首次 执行企业会计准则》的规定，对企业持有的无形资产以首次执行日的的摊余价值作为 认定成本，对于使用寿命有限的无形资产，应当在剩余使用寿命内进行摊销。公司 2007 、 2008 、 2009 年全部以无形资产的历史成本作为无形资产的账面价值入账。追溯 调减期初无形资产和累计摊销 7,122,316.07 元。

6 、 2009 年度公司因增资扩股需补提印花税 37,943.81 元，此事项调增 2009 年度合并 及母公司管理费用 37,943.81 元，调增 2009 年末合并及母公司应交税费 37,943.81 元。

7 、 2010 年公司计提并发放 2009 年领导考核工资 175,873.01 元，支付董事、监事 2009 年度报酬 32 万元，均计入了 2010 年的费用，属于跨期现象。此事项调增 2009 年度合并 及母公司管理费用 380,500.00 元，调增 2009 年度合并及母公司销售费用 115,373.01 元， 调增 2009 年末合并及母公司应付职工薪酬 495,873.01 元。

8 、经测算需 2009 年度补提折旧 5,478.33 元，此事项调增 2009 年度合并及母公司管 理费用 5,478.33 元，调减合并及母公司 2009 年末固定资产 5,478.33 元。

9 、根据前期调整的收入，补提营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加 做相应调整，调减 2008 年度合并及母公司营业税金及附加 22,163.57 元，调增 2009 年度 合并及母公司营业税金及附加 203,224.58 元，合计调减 2009 年末合并及母公司应交税费 181,061.01 元。

10 、根据调整的 08 、 09 年的利润，追溯调整相应的所得税费用，调减 2008 年合并 及母公司所得税费用 682,805.35 元，调增 2009 年度合并及母公司所得税费用 590,396.58 元，调减 2009 年末合并及母公司应交税费 92,408.77 元。

根据《深圳证券交易所关于做好上市公司 2010 年年度报告工作的通知》的要求， 绿大地公司编制了后附的绿大地公司 2010 年度前期会计差错更正情况表（以下简称 “ 情

地址：北京市海淀区首体南路 22 号国兴大厦 4 层 2 邮编： 100044 电话： 010-88354836 Add: 4[th] Floor, Guoxing Building, No.22 Shouti South Road, Haidian District, Beijing Postal code. 100044 Tel: 010-88354836

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况表 ” ）。

如实编制和对外披露情况表及前期会计差错更正的情况，并确保其真实性、合法 性及完整性是绿大地公司的责任。我们对情况表所载资料与我们审计绿大地公司 2010 年度财务报表所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有 重大方面未发现不一致。除了对绿大地公司实施 2010 年度财务报表审计中所执行与前 期会计差错有关的审计程序外，我们未对情况表所载资料执行额外的审计程序。为了 更好地理解绿大地公司2010年度前期会计差错更正的情况，后附的情况表应当与已审 财务报表及审计报告一并阅读。

本专项说明是本所根据深圳证券交易所的要求出具的，不得用作任何其他目的。 由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

中准会计师事务所有限公司 中国注册会计师：杨迪航 中国注册会计师：李飞鹰 中国·北京 二Ｏ一一年四月二十八日

地址：北京市海淀区首体南路 22 号国兴大厦 4 层 3 邮编： 100044 电话： 010-88354836 Add: 4[th] Floor, Guoxing Building, No.22 Shouti South Road, Haidian District, Beijing Postal code. 100044 Tel: 010-88354836

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