YCIC Eco-Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2011

Apr 30, 2011

证券代码：002200 证券简称：绿大地 公告编号：2011－035

云南绿大地生物科技股份有限公司

关于2010年度帐务调整和 会计差错更正 的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，对公告的虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏负连带责任。

为客观反映公司的实际经营情况和财务状况，按照《企业会计准则》等相关 法规和制度的要求，对以下账务处理进行账务调整和前期差错调整：

一、2010 年度的账务调整

1、将公司分别于2010 年2 月11 日、2010 年3 月1 日、2010 年3 月25 日 收到股东蒋凯西先生（非控股股东）的现金捐赠共11,000,000.00 元,计入“资 本公积—接收现金捐赠”，不符合《财政部关于做好执行会计准则企业2008 年年 报工作的通知》（财会函[2008]60 号）第8 条和中国证券监督管理委员会《关于 印发＜上市公司执行企业会计准则监管问题解答＞[2009 年第2 期]》（会计部函 [2009]60 号）的问题1 的规定,调整计入“营业外收入”。

2、原“管护成本”在月末直接转入“苗木销售成本”核算的方法，不符合 《企业会计准则－－生物资产》的规定：“生物资产在郁闭或达到预定生产经营 目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损益”。因此，将“管 护成本”20,394,372.58 元从“主营业务成本——苗木销售成本”转入“管理费 用——管护费”。

3、2010 年3 月25 日，公司与北京市长安律师事务所签订常年律师顾问合 同，合同期为一年（2010 年3 月25 日至2011 年3 月24 日），长安律师所于2010 年3 月30 日开具发票200 万元，公司于4 月2 日支付款项200 万元，财务处理 把400 万顾问费按合同期分摊计入期间费用，剩余200 万元未付款挂对方往来； 2010 年12 月，公司支付中国食文化研究会会费100.00 万元；2010 年10 月663# 凭证，反映支付北京大学政治发展与政府管理研究所课题研究费100 万元。该三 笔费用均为控股股东发生的费用，减少公司管理费用，计入个人往来款。

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4、公司将收到北京政府的420.00 万元政府补贴，全部记入了2010 年度损 益。该补贴与北京分公司的基地固定资产投入有关，属于与资产相关的政府补贴， 应确认为“递延收益”，在相关资产使用寿命内分期确认“营业外收入”，调减“营 业外收入”399 万元计入“递延收益”。

5、为了保证会计信息的可靠性，于2011 年3 月聘请了“北京中盛联盟资产 评估有限公司”对公司自有苗木进行苗木减值测算，评估减值16,348,976.77 元，计入“资产减值损失”；同时，我公司组织人员对各苗木基地的苗木进行全 面盘点，净盘亏8,716,042.04 元，计入当期损益。

二、涉及以前年度的会计差错更正

1、经税务机关审核确认，对本公司2008、2009 年申请的享受高新技术企业 所得税减免（按15%）不予备案，因此，公司仍应按25%的税率缴纳所得税，相 应补缴2008 年度所得税1,234,033.25 元、2009 年度所得税3,164,845.88 元， 合计4,398,879.14 元。

2、本公司以前年度在未取得工程项目结算前，按完工进度确认了应收账款， 不符合建造合同准则规定，多计2009 年末合并及母公司应收账款 117,937,587.74 元，多计2009 年度合并及母公司资产减值损失5,929,626.40 元。

3、本公司以前年度将“管护成本”在月末直接转入“苗木销售成本”核算， 不符合《企业会计准则－－生物资产》的规定：“生物资产在郁闭或达到预定生 产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，应当计入当期损益”的规定， 追溯调整减少2009 年度合并及母公司营业成本36,110,829.82 元，调增管理费 用36,110,829.82 元。

4、因工程项目结算资料未及时转回财务部门，公司未及时确认以前年度已 完工并结算的工程项目的剩余进度收入，追溯调增以前年度工程收入 6,211,889.67 元，调增工程成本1,502,426.67 元。

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