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YC — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 29, 2013
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Interim / Quarterly Report
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炎洲股份有限公司及子公司 合併財務報表
民國101 及100 年度第一季
(股票代碼4306)
公司地址：新北市泰山區明志路三段423 號 電 話：(02)2903-3102
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炎洲股份有限公司及子公司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表
目 錄
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 合併資產負債表 四、 合併損益表 五、 合併股東權益變動表 六、 合併現金流量表 七、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 |
頁 次 |
|---|---|
| 1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 不適用 7 ~ 8 9 ~ 45 9 9 ~ 13 13 14 ~ 27 27 ~ 29 29 29 29 30 30 ~ 36 |
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| 項 目 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)部門別財務資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次 |
|---|---|
| 37 ~ 38 37 37 37 38 39 40 ~ 45 |
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炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日
(此合併報表未經會計師核閱)
| 炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (此合併報表未經會計師核閱) |
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|---|---|---|
| 1100 1310 1320 1360 1120 1140 1178 1190 120X 1260 1286 1298 11XX 1480 1421 1425 1440 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1611 1681 15X8 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1760 1780 17XX 1800 1810 1820 1830 1888 18XX 1XXX |
資 產 |
單位：新台幣仟元 1 0 1 年 3 月 3 1 日 1 0 0 年 3 月 3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 2,729,204 11 $ 3,653,253 16 四(二) 130,568 1 66,667 - 四(三) 54,411 - 76,860 - 四(四) 32,805 - - - 四(五)、五及六 424,786 2 424,298 2 四(六)、五及六 2,461,203 10 1,934,604 9 128,032 - 206,047 1 六 397,507 2 306,426 1 四(七)及六 6,416,082 26 6,639,218 30 277,965 1 260,710 1 10,383 - 20,918 - 187,787 1 205,050 1 13,250,733 54 13,794,051 61 四(八) 191,361 1 211,149 1 四(九) 609,222 2 763,803 3 四(九) 48,364 - - - 六 10,610 - 10,572 - 859,557 3 985,524 4 四(十)及六 2,351,373 10 2,135,442 9 3,325,255 13 2,449,103 11 6,829,306 28 5,773,297 26 136,415 1 120,745 1 204,384 1 183,035 1 四(十七) 290,337 1 290,337 1 73,835 - 73,918 - 575,714 2 5,747 - 13,786,619 56 11,031,624 49 ( 4,453,294 ) ( 18 ) ( 3,974,269 ) ( 18 ) ( 13,393 ) - ( 12,827 ) - 522,052 2 331,574 2 9,841,984 40 7,376,102 33 四(十一)及六 167,337 1 118,541 - 219,376 1 195,705 1 386,713 2 314,246 1 六 112,557 - 14,762 - 四(十二) 3,594 - 3,404 - 四(十一)及六 120,292 1 66,516 1 18,182 - 17,154 - 28,086 - 17,007 - 282,711 1 118,843 1 $ 24,621,698 100 $ 22,588,766 100 |
| 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資 產–流動 備供出售金融資產–流動 無活絡市場之債券投資–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非流動 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 其他金融資產–非流動 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他設備 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 商譽 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 其他資產–其他 其他資產合計 資產總計 |
(續次頁)
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炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日
(此合併報表未經會計師核閱)
| 炎洲股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (此合併報表未經會計師核閱) |
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|---|---|---|
| 2100 2110 2180 2120 2140 2160 2170 2190 2228 2260 2270 2298 21XX 2410 2420 2446 24XX 2510 2810 2860 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3213 3220 3260 3270 3272 3310 3320 3350 3420 3430 3450 3460 361X 3610 3XXX |
負債及股東權益 | 單位：新台幣仟元 1 0 1 年 3 月 3 1 日 1 0 0 年 3 月 3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十三)及六 $ 4,106,708 17 $ 5,270,123 23 四(十四) 354,902 2 289,794 1 四(二)(十五) 17,231 - 28,890 - 601,273 2 584,405 3 五 1,196,638 5 1,039,698 5 88,312 - 41,519 - 212,336 1 174,112 1 五 4,786 - - - 174,474 1 102,629 - 293,268 1 329,990 2 四(十六)及六 1,502,067 6 1,645,115 7 四(十七) 56,825 - 35,996 - 8,608,820 35 9,542,271 42 四(十五) 1,820,469 7 1,127,558 5 四(十六)及六 3,598,026 15 3,508,554 16 四(十七) 295,729 1 304,543 1 5,714,224 23 4,940,655 22 四(十) 228,975 1 - - 323,192 2 322,874 2 31,238 - 32,446 - 7,240 - 8,533 - 361,670 2 363,853 2 14,913,689 61 14,846,779 66 四(十八) 2,976,122 12 2,778,617 12 四(十九) 294,071 1 294,071 1 714,743 3 664,517 3 13,294 - 13,294 - 293,709 1 197,588 1 719 - 719 - 四(十五) 113,690 - 120,533 1 四(二十) 267,107 1 212,367 1 174,688 1 - - 1,736,270 7 891,160 4 ( 2,962 ) - ( 112,585 ) ( 1 ) ( 30,115 ) - ( 26,937 ) - 四(三) 2,523 - 13,701 - 四(十) 170,769 1 - - 6,724,628 27 5,047,045 22 2,983,381 12 2,694,942 12 9,708,009 39 7,741,987 34 四(十一)(十六) (十七)、五(二)及七 九 $ 24,621,698 100 $ 22,588,766 100 |
| 流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金融負 債–流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項–關係人 其他應付款–其他 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 其他流動負債–其他 流動負債合計 長期負債 應付公司債 長期借款 應付租賃款–非流動 長期負債合計 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債–非流動 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 轉換公司債溢價 庫藏股票交易 長期投資 合併溢額 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品之未實現損益 未實現重估增值 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾及或有事項 重大之期後事項 負債及股東權益總計 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
經理人：黃義豐
董事長：李志賢
會計主管：方淑芬
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炎洲股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日
(此合併報表未經會計師核閱)
| 炎洲股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日 (此合併報表未經會計師核閱) |
|
|---|---|
| 項目 | 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年1 月1 日至3 月31 日 100 年1 月1 日至3 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 4,416,783 96 $ 3,982,970 92 四(二)(九) 15,428 - 20,960 1 15,245 - 14,312 - 156,947 4 315,908 7 4,604,403 100 4,334,150 100 四(二)(七)及五 ( 3,831,404 )( 83 ) ( 3,448,024 )( 80 ) ( 674 ) - ( 2,816 ) - ( 77,111 )( 2 ) ( 264,166 )( 6 ) ( 3,909,189 )( 85 ) ( 3,715,006 )( 86 ) 695,214 15 619,144 14 ( 209,484 )( 5 ) ( 180,222 )( 4 ) ( 128,885 )( 3 ) ( 125,823 )( 3 ) ( 15,827 ) - ( 13,024 ) - ( 354,196 )( 8 ) ( 319,069 )( 7 ) 341,018 7 300,075 7 四(九) 12,713 - 22,861 - 8,145 - 26,766 1 四(二) 7,915 - 175 - 四(二) 24,400 1 - - 26,678 1 24,187 1 79,851 2 73,989 2 ( 73,953 )( 2 ) ( 68,348 )( 2 ) ( 21,734 ) - - - 四(二) - - ( 2,750 ) - ( 13,857 ) - ( 5,554 ) - ( 109,544 )( 2 ) ( 76,652 )( 2 ) 311,325 7 297,412 7 ( 25,533 )( 1 ) ( 40,047 )( 1 ) $ 285,792 6 $ 257,365 6 $ 227,671 5 $ 207,948 5 58,121 1 49,417 1 $ 285,792 6 $ 257,365 6 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(二十一) $ 1.05 $ 0.97 $ 1.03 $ 0.89 ( 0.20 )( 0.20 ) ( 0.17 )( 0.17 ) $ 0.85 $ 0.77 $ 0.86 $ 0.72 四(二十一) $ 0.90 $ 0.82 $ 0.91 $ 0.78 ( 0.17 )( 0.17 ) ( 0.15 )( 0.15 ) $ 0.73 $ 0.65 $ 0.76 $ 0.63 |
| 營業收入 4110 銷貨收入 4220 投資收入 4410 餐旅服務收入 4510 營建收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5410 餐旅服務成本 5510 營建成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7121 採權益法認列之投資收益 7160 兌換利益 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7560 兌換損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
經理人：黃義豐
董事長：李志賢
會計主管：方淑芬
~6~
| 炎洲股份有限公司及子公司 | |
|---|---|
| 合 併 現 金 流 量 表 |
|
| 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 | 日 |
| (此合併報表未經會計師核閱) |
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
100 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
||||
| 至 | 3 | 月 | 31 日 |
至 | 3 | 月 | 3 1 日 |
||||||
| 營業活動之現金流量 | |||||||||||||
| 合併總損益 | $ | 285,792 | $ | 257,365 | |||||||||
| 調整項目 | |||||||||||||
| 金融資產評價利益 | ( | 20,579 | ) | ( | 2,464 ) | ||||||||
| 處分無活絡市場之投資利益 | ( | 303 | ) | ( | 141 ) | ||||||||
| 備抵壞帳本期迴轉數 | ( | 455 | ) | ( | 882 ) | ||||||||
| 存貨跌價損失 | 8,872 | 2,812 | |||||||||||
| 依權益法認列之長期股權投資收益 | ( | 15,345 | ) | ( | 33,790 ) | ||||||||
| 收到採權益法認列損益之被投資公司發放現金股利 | - | 57,962 | |||||||||||
| 處分採權益法之長期股權投資利益 | - | ( | 7,742 ) | ||||||||||
| 折舊費用(含出租及閒置資產) | 101,010 | 93,292 | |||||||||||
| 處分固定資產損失 | 4,858 | 1,956 | |||||||||||
| 各項攤提 | 6,074 | 2,881 | |||||||||||
| 金融負債評價(利益)損失 | ( | 24,400 | ) | 2,750 | |||||||||
| 應付公司債折價攤銷數 | 12,353 | 2,390 | |||||||||||
| 資產及負債科目之變動 | |||||||||||||
| 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 | 67,500 | ( | 23,783 ) | ||||||||||
| 應收票據淨額 | 5,671 | 59,266 | |||||||||||
| 應收帳款淨額 | ( | 162,781 | ) | ( | 121,492 ) | ||||||||
| 其他應收款 | ( | 40,110 | ) | 20,948 | |||||||||
| 存貨 | ( | 381,244 | ) | ( | 41,903 ) | ||||||||
| 其他金融資產-流動 | ( | 750 | ) | - | |||||||||
| 預付款項 | ( | 156,886 | ) | 24,934 | |||||||||
| 遞延所得稅資產–流動 | 20,585 | 5,640 | |||||||||||
| 其他流動資產 | ( | 7,213 | ) | ( | 769 ) | ||||||||
| 應付票據 | 63,957 | 159,775 | |||||||||||
| 應付帳款 | 432,342 | 118,620 | |||||||||||
| 應付所得稅 | 24,962 | 18,155 | |||||||||||
| 應付費用 | ( | 59,704 | ) | ( | 125,752 ) | ||||||||
| 其他應付款 | ( | 50,483 | ) | 46,189 | |||||||||
| 其他應付款項-關係人 | ( | 125 | ) | - | |||||||||
| 預收款項 | 13,470 | ( | 112,459 ) | ||||||||||
| 其他流動負債–其他 | 20,842 | ( | 48,572 ) | ||||||||||
| 應計退休金負債 | ( | 2,670 | ) | 5,510 | |||||||||
| 遞延所得稅負債–非流動 | 1,860 | 1,553 | |||||||||||
| 營業活動之淨現金流入 | 147,100 | 362,249 |
(續次頁)
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| 炎洲股份有限公司及子公司 |
|---|
| 合 併 現 金 流 量 表 |
| 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日 |
| (此合併報表未經會計師核閱) |
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
100 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
||||
| 至 | 3 | 月 | 31 日 |
至 | 3 | 月 | 3 1 日 |
||||||
| 投資活動之現金流量 | |||||||||||||
| 購買無活絡市場之債券投資-流動 | ($ | 229,382 | ) | $ | 110,142 | ||||||||
| 無活絡市場之債券投資-流動價款 | 274,800 | - | |||||||||||
| 其他金融資產-流動 | ( | 106,847 | ) | 30,840 | |||||||||
| 處分採權益法之長期股權投資價款 | - | 23,659 | |||||||||||
| 預付長期投資款增加 | ( | 24,451 | ) | - | |||||||||
| 取得採權益法認列之長期股權價款 | - | ( | 200,000 ) | ||||||||||
| 購置固定資產 | ( | 259,286 | ) | ( | 197,793 ) | ||||||||
| 處分固定資產價款 | 669 | 35 | |||||||||||
| 其他無形資產減少(增加) | 750 | ( | 28,483 ) | ||||||||||
| 存出保證金減少(增加) | 20,566 | ( | 654 ) | ||||||||||
| 遞延費用增加 | ( | 7,143 | ) | ( | 3,965 ) | ||||||||
| 其他資產增加 | ( | 4,718 | ) | ( | 11,887 ) | ||||||||
| 買入少數股權 | ( | 74,730 | ) | ( | 229,312) | ||||||||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 409,772 | ) | ( | 507,418) | ||||||||
| 融資活動之現金流量 | |||||||||||||
| 短期借款增加 | 818,722 | 12,121 | |||||||||||
| 應付短期票券增加(減少) | 224,902 | ( | 40,206 ) | ||||||||||
| 其他負債–其他(減少)增加 | ( | 2,738 | ) | 65 | |||||||||
| 償還長期借款 | ( | 622,920 | ) | ( | 486,053 ) | ||||||||
| 舉借長期借款 | 170,000 | 557,327 | |||||||||||
| 發行公司債 | - | 1,000,000 | |||||||||||
| 融資活動之淨現金流入 | 587,966 | 1,043,254 | |||||||||||
| 匯率影響數 | ( | 112,427 | ) | 8,142 | |||||||||
| 本期現金及約當現金增加 | 212,867 | 906,227 | |||||||||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 2,516,337 | 2,747,026 | |||||||||||
| 期末現金及約當現金餘額 | $ | 2,729,204 | $ | 3,653,253 | |||||||||
| 現金流量資訊之補充揭露 | |||||||||||||
| 本期支付利息 | $ | 57,809 | $ | 61,471 | |||||||||
| 減：利息資本化 | ( | 6,508 | ) | ( | 110) | ||||||||
| 本期支付利息(不含利息資本化) | $ | 51,301 | $ | 61,361 | |||||||||
| 本期支付所得稅 | $ | 29,444 | $ | 15,916 | |||||||||
| 僅有部分現金支出之投資活動 | |||||||||||||
| 購置固定資產 | $ | 385,654 | $ | 195,134 | |||||||||
| 減：期末應付租賃款 | ( | 300,755 | ) | ( | 304,543 ) | ||||||||
| 減：期末應付設備及工程款 | ( | 159,056 | ) | - | |||||||||
| 加：期初應付租賃款 | 301,719 | 303,286 | |||||||||||
| 加：期初應付設備及工程款 | 31,724 | 3,916 | |||||||||||
| 本期支付現金 | $ | 259,286 | $ | 197,793 | |||||||||
| 不影響現金流量之投資及融資活動 | |||||||||||||
| 可轉換公司債轉換成普通股(含轉換溢價) | $ | 17,324 | $ | 68,892 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
經理人：黃義豐
董事長：李志賢
會計主管：方淑芬
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一、 公司沿革
-
(一)本公司於民國67 年3 月設立，主要營業項目為薄膜、樹脂、膠帶等各種包 裝材料之研發設計、製造加工及買賣業務，以及委託營造廠商興建大樓出 售。截至民國101 年3 月31 日止，本公司員工人數約為3,240 人。
-
(二)本公司股票自民國89 年4 月起以第二類股票於中華民國證券櫃檯買賣中心 掛牌交易，於民國90 年4 月起改為一般類股掛牌交易；自民國97 年1 月 21 日起改於台灣證券交易所掛牌上市交易。
二、 重要會計政策之彙總說明
-
本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日行政院金融監督管理委員會金管證 六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務 報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。
-
(一)重要會計政策與民國100 年度財務報表附註二相同，會計變動請另詳附註 三。
-
(二)列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
| 投資公司名稱 子公司名稱及簡稱 業務性質 |
投資公司名稱 子公司名稱及簡稱 業務性質 |
投資公司名稱 子公司名稱及簡稱 業務性質 |
101年 3月31日 100年 3月31日 所持股權百分比 說明 |
101年 3月31日 100年 3月31日 所持股權百分比 說明 |
101年 3月31日 100年 3月31日 所持股權百分比 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 炎洲股份有限公司 | YEM CHIO (BVI)CO.,LTD. (YEM CHIO) |
樹脂、各種膠帶之產銷業務 及一般投資業 |
100 | 100 | |
| 旺洲建設(股)公司 (旺洲建設) |
住宅、大樓及工業廠房開發 租售業務 |
100 | 100 | ||
| 亞洲化學(股)公司 (亞洲化學) |
樹脂、各種膠帶之產銷業務 及一般投資業 |
52.52 | 46.97 | 註一 | |
| 天馳科技(股)公司 (天馳科技) |
電腦硬體軟體及其週邊商品 設備之製造、進出口業務及 設計研究開發、經銷代理業 |
55.58 | - | 註三 | |
| 新洲全球(股)公司 (新洲全球) |
薄膜、樹脂、膠帶等包裝材 料之買賣業務 |
- | 50 | 註二 | |
| YEM CHIO | ASIA PLASTICS (BVI) CO.,LTD. (ASIA PLASTICS) |
樹脂、各種膠帶之產銷業務 及一般投資業 |
100 | 100 | 註四 |
| WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH) |
樹脂、各種膠帶之產銷業務 | 100 | 100 | ||
| WAN CHIO (BVI) CO.,LTD (WAN CHIO) |
經營原料之產銷業務及一般 投資業 |
100 | - | 註五 |
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| 投資公司名稱 | 子公司名稱及簡稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 所持股權百分比 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 101年 3月31日 100年 3月31日 |
|||||
| 旺洲建設 | 優館精品休閒旅館有限公司 (優館) |
經營旅館相關業務 | 100 | 100 | |
| 裕洲營造有限公司(原名新松營造有 限公司) (裕洲營造) |
土木建設水利工程之承 纜 |
100 | 100 | ||
| 亞洲化學 | 亞化國際(股)公司 (亞化國際) |
專業投資公司 | 100 | 100 | |
| 亞化光電(股)公司 (亞化光電) |
電子零組件製造業等 | 78.48 | 78.48 | ||
| 萬得有限公司 (萬得) |
膠帶及相關塑膠產品之 買賣 |
100 | 100 | ||
| 香港依聯實業有限公司 (香港依聯) |
經營進出口及各項貿易 業務 |
100 | 100 | ||
| 創富投資(股)公司 (創富投資) |
專業投資公司業務 | 99.99 | 99.99 | ||
| 英屬維京群島亞化科技控股(股)公司 (Achem Technology Holdings Limited) (亞化控股) |
高科技事業之投資經營 | 100 | 100 | ||
| 天馳科技 | 新洲全球(股)公司 (新洲全球) |
薄膜、樹脂、膠帶等包 裝材料之買賣業務 |
100 | - | 註二 |
| ASIA PLASTICS | 寧波亞朔科技(股)公司 (寧波亞朔) |
樹脂、各種膠帶之產銷 業務 |
99.93 | 99.93 | |
| WAN CHIO | 萬洲石化(江蘇)有限公司 (萬洲) |
各種膠料之產銷業務 | - | - | 註七 |
| 創富投資 | 英屬開曼群島商百樂集娛樂(股)公司 (Rosedale Holdings Limited) (Rosedale) |
停止營業中 | 100 | 100 | 註八 |
| 亞化國際之子公司 及孫公司 |
福州福達塑膠製品有限公司 (福州福達) |
停止營業中 | 100 | 100 | |
| 上海德利包裝材料有限公司 (上海德利) |
停止營業中 | 90 | 90 | 註九 | |
| 陝西合亞達膠黏製品有限公司 (合亞達) |
生產及銷售各類膠黏製 品、原料、包裝材料及 紙製品 |
100 | 100 | 註十 | |
| 亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司 |
英屬開曼群島亞化科技(中國)有限公 司 (亞化科技(中國)) |
高科技事業之投資經營 | 100 | 100 | |
| 亞化科技(惠州)膠黏製品有限公司 (亞化科技(惠州)) |
停止營業中 | 100 | 100 | 註九 | |
| 亞化科技(成都)有限公司 (亞化科技(成都)) |
產銷各類膠黏製品 | 100 | 100 | ||
| 亞化科技膠黏製品(昆山)有限公司 (亞化科技(昆山)) |
停止營業中 | 100 | 100 | 註九 | |
| 亞化科技(上海)有限公司 (亞化科技(上海)) |
產銷各類膠黏製品 | 100 | 100 |
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| 投資公司名稱 | 子公司名稱及簡稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 所持股權百分比 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 101年 3月31日 100年 3月31日 |
|||||
| 亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司 |
亞化科技(東莞)膠黏製品有限公司 (亞化科技(東莞)) |
產銷各類膠黏製品 | 100 | 100 | |
| 亞化(天津)膠黏製品有限公司 (亞化(天津)) |
產銷各類膠黏製品 | 100 | 100 | ||
| 亞化科技(武漢)有限公司 (亞化科技(武漢)) |
產銷各類膠黏製品 | 100 | 100 | ||
| 佛山億達膠黏製品有限公司 (佛山億達) |
產銷各類膠黏製品 | 62.3 | 62.3 | ||
| 英屬開曼群島商亞化科技美洲有限公 司(亞化科技(美洲)) |
高科技事業之投資經營 | 100 | 100 | ||
| Achem Technology Americas,Inc. (ATA) |
產銷各類膠黏製品 | 100 | 100 | ||
| 亞化工業美國(股)公司 (亞化工業美國) |
產銷各類膠黏製品 | 100 | 100 | ||
| 英屬開曼群島商亞化科技新加坡有限 公司(亞化科技新加坡) |
高科技事業之投資經營 | 100 | 100 | ||
| 亞化科技(馬來西亞)(股)公司 (亞化科技(馬來西亞)) |
進出口及配銷業務 | 90 | 90 | ||
| 亞化科技(越南)責任有限公司 (亞化科技(越南)) |
產銷各類膠黏製品 | 100 | 100 | 註十一 | |
| 亞化科技(印度)私人有限公司 (亞化科技(印度)) |
銷售各類膠黏製品 | - | - | 註十二 | |
| 亞化光電 | BVI亞化光電控股有限公司 (BVI亞化光電) |
高科技事業之投資經營 | 78.48 | 100 | |
| 新洲全球 | 包大師(上海)貿易有限公司 (包大師(上海)) |
經營各種膠帶之銷售 | 100 | - | 註六 |
註一:本公司及旺洲建設於民國98年度中購買亞洲化學股票計72,418,415 股及2,500,000股(合計占33.9%股權)，交易總金額分別為$596,791 及$25,662。
-
(1) 本公司於民國98年11月底取得亞洲化學之實質控制能力，原帳 列之「備供出售之金融資產-非流動」轉列「採權益法之長期股 權投資」項下。
-
(2) 上述交易取得之可辨認淨資產公平價值超過投資成本計 $834,967（負商譽），依規定應先就非流動資產分別將其公平價 值等比例減少之。股權淨值與投資成本之差額如屬折舊、折耗 或攤銷性之資產所產生者，應依其估計剩餘效益年限於以後年 度加回並認列投資收益。
-
(3) 民國101 年第一季及100 年第一季所認列投資收益分別為 $30,524及$26,921。
~11~
-
(4) 亞洲化學於民國99年7月15日以私募方式現金增資，私募股數為 50,000 仟股，每股認購價格為新台幣10.88 元，總金額為 $544,000，全數由本公司認購，惟依「公開發行公司辦理私募 有價證券應注意事項」第2項規定，亞洲化學民國100年3月10日 董事會已決議將認購價格調整為新台幣11.17元；因前述調整認 購價格之應付股款$14,500，已於民國99年12月31日調整入帳， 並於民國100年3月30日全數支付。
-
註二：新洲全球於民國99 年10 月12 日核准設立。本公司為調整組織架 構，經民國100 年12 月董事會議通過，由天馳科技持有新洲全球 100%股權，並於民國100 年12 月完成股權移轉。
-
註三：(1)本公司民國100 年度取得天馳科技股票情形如下：
取得 股數 購買公司 購買期間 方式 (仟股) 交易總金額 比例 本公司 民國100年3月28日 註1 20,000 $ 200,000 40.65% 〞 民國100年4月間 註2 1,901 33,316 3.86% 亞洲化學 民國100年度 〞 10,373 170,047 21.08% 註1：以私募方式取得。
- 註2：自證券商營業處所購買。
-
(2)本公司經天馳科技民國100年5月27日股東會董監事改選後取得 其過半席次董事並取得該公司經營權，故於編製民國100年度合 併報表時，將取得天馳科技控制能力日後之收益及費損納入合 併報表中。
-
註四：YEM CHIO 於民國100 年2 月經董事會決議向李志賢、Eing Chio Company Limited、Walt Capital Management L.L.C.及Wellmart Technology L.L.C.等人購買其持有孫公司ASIA PLASTIC 計25% 之股權(共6,462,395 股)，交易總金額為$229,312(美金$7,754,875 元)
-
註五：新投資於民國100 年7 月6 日設立。
-
註六：包大師(上海)於民國100 年3 月經經濟部投資審議委員會核准通 過，並於民國100 年5 月完成設立登記。
-
註七：萬洲於民國100 年8 月經經濟部投資審議委員會核准通過，該公司 之設立事宜刻正辦理中。
-
註八：Rosedale 辦理清算中。
註九：上海德利、亞化科技(惠州)及亞化科技(昆山)已停業。
-
註十：亞化國際向陝西合陽縣紅柳有限責任公司取得其持有合亞達30%股 權，於民國100 年1 月經陝西省渭南市商務局核准此一股權轉讓 案，並於同年4 月完成變更登記。
-
註十一：亞化科技(越南)於民國100 年2 月核准設立。
-
註十二：亞化科技(印度)於民國100 年11 月核准設立。
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-
(三)未列入合併財務報表之子公司：無此情形。
-
(四)子公司會計期間及政策不同之調整及處理方式：無此情形。
-
(五)國外子公司營業之特殊風險：無此情形。
-
(六)子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情形。
-
(七)子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。
-
(八)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：請詳附註四(十五)。
-
(九)關係人名稱、關係及簡稱如下：
關 係 人 名 稱 簡 稱 子公司之合資公司 佛山塑料集團（股）公司 佛山塑料 陝西合陽縣紅柳有限責任公司 合陽紅柳 間接採權益法評價之被投資公司 佛山緯達光電材料有限公司 緯達光電 德宏工業（股）公司 德宏工業 本公司為該公司之法人董事 優品全球（股）公司 優品全球 其他 李志賢(本公司之董事長) Eing Chio Company Limited (該公司負責人為本公司之董事) Walt Capital Management L. L. C. (該公司負責人為本公司監察人之配偶) Wellmart Technology L. L. C. (該公司負責人為本公司監察人之配偶)
三、 會計變動之理由及其影響
-
、
-
(一)應收票據及帳款 其他應收款
本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項會計原 則變動於民國100 年第一季之合併總損益及每股盈餘並無影響。
(二)營運部門
本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」以取代原財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」。
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四、 重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
| 現金及約當現金 | ||
|---|---|---|
| 零 用 金 支票存款 活期存款 定期存款 |
101 年3 月31 日 3,561 $ 166,649 2,220,402 338,592 2,729,204 $ |
100 年3 月31 日 |
| 8,045 $ 26,429 2,696,027 922,752 |
||
| 3,653,253 $ |
-
(二)公平價值變動列入損益之金融資產/負債 流動 1.交易目的金融資產
| 1.交易目的金融資產 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年3 | 月31 日 | 100 年3 月31 日 | ||
| 上市櫃公司股票 | $ | 93,500 | $ | 116,055 | |
| 金 融 債 券 |
12,000 | 12,000 | |||
| 受 益 憑 證 |
61,000 | - | |||
| 公 司 債 |
16,100 | - | |||
| 交易目的金融資產評價調整 | ( | 52,032) | ( | 61,388) | |
| 合計 | $ | 130,568 | $ | 66,667 | |
| 2.交易目的金融負債 | |||||
| 101 | 年3 | 月31 日 | 100 年3 月31 日 | ||
| 衍生性金融商品-應付公司債 | $ | 33,411 | $ | 26,140 | |
| 衍生性金融商品評價調整 | ( | 16,180) | 2,750 | ||
| 合計 | $ | 17,231 | $ | 28,890 |
-
3.(1)本公司及子公司於民國101 年及100 年第一季因交易目的金融資產 而認列之淨利益分別為$20,579 及$2,464。
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(2)本公司及子公司於民國101 年及100 年度第一季因交易目的金融負 債而認列之淨利益及淨損失分別為$24,400 及$2,750。
-
4.衍生性金融商品
有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下
| 民國100 年3 月31 日無此情形。 金融商品 合約金額 (名目本金) 契約期間 預購遠期外匯 歐元4,950仟元 101/2/6~102/3/27 預購遠期外匯 歐元3,850仟元 101/2/2~102/9/27 101 年3 月31 日 |
101 年3 月31 日 | 101 年3 月31 日 | |
|---|---|---|---|
| 契約期間 | |||
| 101/2/6~102/3/27 101/2/2~102/9/27 |
- 5.本公司從事之遠期外匯交易主係預購遠期交易，係為規避出口之匯率風 險，惟避險關係未同時符合財務會計準則公報第三十四號之所有條件， 故未適用避險會計。
~14~
- (三)備供出售金融資產 流動
| 備供出售金融資產-流動 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 101 | 年3 | 月31 日 | 100 年3 月31 日 | |
| 奧古斯都多元策略基金 | $ | 85,124 | $ | 84,836 | ||
| 備供出售金融資產評價調整 | ( | 30,713) | ( | 7,976) | ||
| 合計 | $ | 54,411 | $ | 76,860 |
亞化控股於民國97 年6 月25 日承諾購買奧古斯都多元策略基金(AUGUSTUS MULTI-STRATEGY FUND)，並匯出美金2,900,000 元，於民國97 年7 月2 日 完成交易，手續費計美金14,428 元。此項投資帳列備供出售之金融資產， 截至民國101 年及100 年3 月31 日止，認列金融商品未實現利益及損失分 別計美金321,794 元(新台幣10,542 仟元)及美金73,989 元(新台幣2,231 仟元)，帳列股東權益項下。
(四)無活絡市場之債券投資
| 無活絡市場之債券投資 | ||
|---|---|---|
| 項 目 流動項目： 金融債券 減:累計減損 |
101 年3 月31 日 32,805 $ - 32,805 $ |
100 年3 月31 日 |
| - $ - |
||
| - $ |
佛山億達於民國101 年3 月31 日持有之金融債券之有效利率為4%。
(五)應收票據淨額
| 應收票據淨額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年3 | 月31 日 | 100 年3 月31 日 | ||
| 應收票據 | $ | 426,480 | $ | 426,294 | |
| 減:備抵壞帳 | ( | 1,694) | ( | 1,996) | |
| $ | 424,786 | $ | 424,298 |
本公司部分應收票據提供銀行開立信用狀擔保，請詳附註六之說明。
(六)應收帳款淨額
| 應收帳款淨額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年3 | 月31 日 | 100 年3 月31 日 | |||
| 應收帳款 | $ | 2,549,987 | $ | 1,994,472 | ||
| 減:備抵壞帳 | ( | 81,442) | ( | 59,868) | ||
| 備抵銷貨退回 | ( | 7,342) | - | |||
| $ | 2,461,203 | $ | 1,934,604 |
~15~
| (七) | 存貨 1. 存貨明細如下： 2. 當期認列之存貨相關費損： 包裝材料事業部： 原 料 $ 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 其 他： 合 計 $ 包裝材料事業部： 原 料 $ 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 合 計 $ 已出售存貨成本 跌價損失 |
101 年 |
3 月 |
3 月 |
31 日 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 備抵跌價損失 1,047,021 50,349) ($ 376,801 23,520) ( 660,179 42,449) ( 286,439 20,054) ( 154,933 - 2,525,373 136,372) ( 656,727 - 3,325,651 - 35,655 - 4,018,033 - 29,366 20,318) ( 6,572,772 156,690) ($ 100 年 3 月 |
帳面價值 | |||||
| $ | 996,672 353,281 617,730 266,385 154,933 |
|||||
| 2,389,001 | ||||||
| 656,727 3,325,651 35,655 |
||||||
| 4,018,033 | ||||||
| 9,048 | ||||||
| $ | 6,416,082 $ |
|||||
| 31 日 |
||||||
| 成本 備抵跌價損失 1,164,597 31,725) ($ 367,289 23,073) ( 657,852 39,272) ( 209,887 18,112) ( 84,552 - 2,484,177 112,182) ( 219,651 - 3,833,715 - 213,857 - 4,267,223 - 6,751,400 112,182) ($ 101 年第一季 100 3,900,317 $ $ 8,872 3,909,189 $ $ |
帳面價值 | |||||
| $ | 1,132,872 344,216 618,580 191,775 84,552 |
|||||
| 2,371,995 | ||||||
| 219,651 3,833,715 213,857 |
||||||
| 4,267,223 | ||||||
| $ | 6,639,218 $ |
|||||
| 年第一季 | ||||||
| $ | 3,712,194 2,812 |
|||||
| $ | 3,715,006 |
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-
本公司及子公司民國101 年及100 年第一季存貨之利息資本化金額分別 為$3,647 及$0。
-
依完工比例法認列之在建房地如下：
| 101 | 年 3 |
月 31 |
日 | |
|---|---|---|---|---|
| 實 際 工地別 完工日期 雲品 102.03 |
已銷售契 約總價款 719,995 $ |
估計工程 總成本 334,657 $ |
已完工 比 例 70% |
累積已 認列損益 |
| 234,260 $ |
民國100 年3 月31 日之在建房地無符合完工比例法條件認列損益之個案。
- (八)以成本衡量之金融資產 非流動
| 項 | 目 | 101 | 年3 | 月31 日 | 100 年3 月31 日 | 100 年3 月31 日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非上市櫃公司股票 | $ | 271,165 | $ | 308,535 | ||
| 減：累計減損 | ( | 79,804) | ( | 97,386) | ||
| $ | 191,361 | $ | 211,149 |
本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡 量，故以成本衡量。
(九)採權益法之長期股權投資
- 長期股權投資明細如下：
| 被投資公司： 德宏工業 緯達光電 天馳科技 預付長期投資款： 萬洲(註) |
101 年 3 月 |
31 日 |
100 年 3 月 |
31 日 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 列 數 201,043 $ 408,179 - 609,222 $ 48,364 $ |
持股比例 9.14% 41.85% - |
帳 列 數 206,886 $ 352,265 204,652 763,803 $ - $ |
持股比例 9.14% 41.85% 38.22% |
-
註：本公司經民國100 年6 月董事會決議，由WAN CHIO 於江蘇省投資設 立萬洲，截至民國101 年03 月31 日止，已匯出$48,364(美金 1,639,465 元)投資款，該被投資公司設立事宜刻正辦理中。
-
採權益法認列投資(損)益如下：
| 採權益法認列投資(損)益如下： | ||
|---|---|---|
| 被 投 資 公 司 德宏工業 緯達光電 |
101 年第一季 2,632 $ 12,713 15,345 $ |
100 年第一季 |
| 10,929 $ 22,861 |
||
| 33,790 $ |
亞洲化學及創富投資擔任德宏工業之董監事，具重大影響力，採權益法評 價。
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(十)固定資產
| 固定資產 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 土地及改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他設備 未完工程及 預付設備款 土地及改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他設備 未完工程及 預付設備款 |
101 | 年 | 3 月 |
31 | 日 |
| 原始成本 2,351,373 $ 3,325,255 6,829,306 136,415 204,384 290,337 73,835 522,052 13,732,957 $ 100 |
重估增值 累計折舊 累計減損 569,967 $ 7,492) ($ - $ - 979,862) ( - 5,747 3,176,457) ( 13,393) ( - 82,349) ( - - 143,371) ( - - - - - 63,763) ( - - - - 575,714 $ 4,453,294) ($ 13,393) ($ 年 3 月 31 |
帳面價值 | |||
| 2,913,848 $ 2,345,393 3,645,203 54,066 61,013 290,337 10,072 522,052 |
|||||
| 9,841,984 $ |
|||||
| 日 | |||||
| 原始成本 2,135,442 $ 2,449,103 5,773,297 120,745 183,035 290,337 73,918 331,574 11,357,451 $ |
重估增值 累計折舊 累計減損 - $ 7,361) ($ - $ 5,747 881,724) ( - - 2,806,595) ( 12,827) ( - 76,525) ( - - 134,685) ( - - - - - 67,379) ( - - - - 5,747 $ 3,974,269) ($ 12,827) ($ |
帳面價值 | |||
| 2,128,081 $ 1,573,126 2,953,875 44,220 48,350 290,337 6,539 331,574 |
|||||
| 7,376,102 $ |
-
亞洲化學依法於民國100 年6 月辦理土地重估價，重估增值總額計 $569,967 ，減除重估時提列之土地增值稅準備$228,975 後之餘額為 $340,992，列為股東權益項下之未實現重估增值。截至民國101 年3 月 31 日止，本公司依持股比例帳列股東權益項下之未實現重估增值餘額為 $170,769。
-
民國101 年及100 年第一季之利息資本化金額分別為$2,861 及$110。
-
亞洲化學於桃園縣楊梅市瑞湖段0392-0000 地號農地（約311 平方公 尺），係以亞洲化學員工名義登記持有，已辦理預告登記予亞洲化學。
-
亞洲化學於民國101 年2 月購買桃園縣楊梅市瑞湖段農地(約2,630 坪)，價款計$22,407，作為投資建廠之用。該地係以亞洲化學員工名義 登記持有，相關保全措施已研擬中。
-
租賃資產-土地請詳附註四(十七)說明。
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(十一)無形資產
| 無形資產 | ||
|---|---|---|
| 商譽 遞延退休金成本 土地使用權 其他 |
101 年3 月31 日 167,337 $ 178 198,203 20,995 386,713 $ |
100 年3 月31 日 |
| 118,541 $ 356 182,794 12,555 |
||
| 314,246 $ |
註：亞化東莞經民國99 年8 月17 日董事會通過，並於民國99 年10 月 與東莞市橫瀝鎮資產經營管理有限公司簽訂協議書，協助辦理向東 莞市國土資源局購買東莞市橫瀝鎮桃子圓工業區之土地使用權 (66,667 平方公尺)，計$120,073(人民幣25,601 仟元)，作為遷廠之 用。截至民國101 年3 月31 日止，已支付東莞市橫瀝鎮資產經營管 理有限公司$21,857 (人民幣4,664 仟元)，表列「其他資產-存出保 證金」)，尚未完成簽約。
(十二)閒置資產
亞洲化學於民國78 年購入之嘉義縣水上鄉下塗溝段重劃小段1102 及 1103 地號農地計$3,594(帳列閒置資產)，係以亞洲化學員工名義登記持 有，並辦理預告登記予亞洲化學。民國99 年3 月18 日經董事會通過， 擬就前述土地以不低於鑑價報告之金額予以處分，相關事宜授權董事長 全權處理中。
(十三)短期借款
| 應付短期票券 有擔保銀行借款 無擔保銀行借款 利率區間 商業本票 減：應付商業本票折價 商業本票 利率區間 |
101 年3 月31 日 2,360,183 $ 1,746,525 4,106,708 $ 1.22%~8.00% 101 年3 月31 日 354,902 $ - 354,902 $ 1.35%~1.39% |
100 年3 月31 日 3,408,965 $ 1,861,158 5,270,123 $ 1.28% ~ 6.72% 100 年3 月31 日 290,000 $ 206) ( 289,794 $ 1.39% ~ 1.57% |
|---|---|---|
(十四)應付短期票券
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(十五)應付公司債
| 應付公司債 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國內無擔保可轉換公司債 | |||||||
| 101 | 年3 | 月31 日 | 100 | 年3 | 月31 日 | ||
| 本公司 | |||||||
| 第五次可轉換公司債 | $ | 140,000 | $ | 272,000 | |||
| 減：應付公司債折價 | ( | 11,949) | ( | 32,642) | |||
| 小計 | 128,051 | 239,358 | |||||
| 第六次可轉換公司債 | 1,000,000 | 1,000,000 | |||||
| 減：應付公司債折價 | ( | 89,440) | ( | 111,800) | |||
| 小計 | 910,560 | 888,200 | |||||
| 亞洲化學 | |||||||
| 第一次可轉換公司債 | $ | 870,500 | $ | - | |||
| 減：應付公司債折價 | ( | 88,642) | - | ||||
| 小計 | 781,858 | - | |||||
| 合計 | $ | 1,820,469 | $ | 1,127,558 |
- 1.本公司發行之國內無擔保可轉換公司債，其主要發行內容如下：
| (1) 發行總額 票面利率 有效利率 發行期間 到期日 擔保品 賣回權 轉換價格(元/股) (調整後) 轉換期間 已轉換金額 已買回金額 |
國內無擔保可轉換公司債 | 國內無擔保可轉換公司債 |
|---|---|---|
| 第五次 | 第六次 | |
| $500,000 0% 3.2% 5年 104年4月16日 無 債券持有人之賣回權:債 券持有人得於發行滿三年 之前三十日內以債券面額 加計1%之利息補償金，將 其所持有之本公司債要求 以現金贖回。 $ 21.09 發行滿三個月之次日至到 期日前十日止。 $ 360,000 $ - |
$1,000,000 0% 2.4% 5年 105年3月14日 無 債券持有人之賣回權:債 券持有人得於發行滿三年 之前四十日內以債券面額 加計0.5%之利息補償金， 將其所持有之本公司債要 求以現金贖回。 $ 30.25 發行滿一個月之次日至到 期日前十日止。 $ - $ - |
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- (2)本公司於發行可轉換公司債時，依據財務會計準則公報第三十六號 規定，將第五次及第六次發行之無擔保公司債屬權益性質之轉換權 與各負債組成要素分離，分別帳列「資本公積－認股權」計$59,250 及$97,100。截至民國101 年3 月31 日止，因轉換公司債轉換為普 通股，致「資本公積－認股權」之餘額分別為$16,590 及$97,100。 另所嵌入之買回權與賣回權，依據財務會計準則公報第三十四號之 規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予 以分離處理，並以其淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融負債 -流動」。
| -流動」。 | -流動」。 |
|---|---|
| 2.亞洲化學發行之國內無擔保轉換公司債，其主要發行內容如下： | |
| (1) | 國內無擔保可轉換公司債 |
| 發行總額 | $1,000,000 |
| 票面利率 | 0% |
| 有效利率 | 2.5% |
| 發行期間 | 5年 |
| 到期日 | 105年9月15日 |
| 擔保品 | 無 |
| 賣回權 | 債券持有人之賣回權:債券持有人得於發行 |
| 滿三年之前三十日內以債券面額加計0.5% | |
| 之利息補償金，將其所持有之本公司債要 | |
| 求以現金贖回。 | |
| 轉換價格(元/股)(調整後) | $15 |
| 轉換期間 | 發行滿一個月之次日至到期日前十日止。 |
| 已轉換金額 | $129,500 |
| 已買回金額 | - |
- (2)亞洲化學於發行可轉換公司債時，依據財務會計準則公報第三十六 號規定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資 本公積-認股權」計$102,900。截至民國101 年3 月31 日止，因轉 換公司債轉換為普通股，致「資本公積-認股權」之餘額為$89,547。 另所嵌入之買回權、賣回權，依據財務會計準則公報第三十四號之 規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予 以分離處理，並以其淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融負債 -流動」。
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(十六)長期借款
| 長期借款 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 借 款 性 |
質 | 101 | 年3 月31 日 | 100 | 年3 月31 日 | ||
| 中長期擔保借款 | $ | 3,902,593 | $ | 4,374,269 | |||
| 中長期無擔保借款 | 1,197,500 | 779,400 | |||||
| 5,100,093 | 5,153,669 | ||||||
| 減：一年內到期部分 | ( | 685,067) | ( | 438,115) | |||
| 一營業週期內到期部份 | ( | 817,000) | ( | 1,207,000) | |||
| $ | 3,598,026 | $ | 3,508,554 | ||||
| 利率區間 | 1.70%~6.65% | 1.50%~3.25% |
-
1.本公司於民國100 年12 月與台新國際商業銀行等聯合授信銀行團簽訂 融資承諾合約書，合約期間為五年，於總金額不超過新台幣33 億元之 範圍內，得隨時依合約規定清償既有債務與使用營運週轉性資金。本 公司主要承諾事項如下：
-
(1)本公司應提供彰濱工業區土地之地上權、廠房及附屬工程設施、機 器設備及相關附屬設備為擔保品。
-
(2)合併負債總額及或有負債不得超過合併有形淨值之200%；合併流動 資產不得低於合併流動負債之100%；合併利息保障倍數不得低於 300%；合併有形淨值不得低於新台幣60 億元。
-
2.本公司於民國98 年12 月與臺灣土地銀行等聯合授信銀行團簽訂融資 承諾合約書，合約期間為五年，於總金額不超過新台幣11 億元之範圍 內，得隨時依合約規定籌措興建廠房、購買機器設備與使用營運週轉 性資金。本公司主要承諾事項如下：
-
(1)本公司應提供彰濱工業區廠房建物及其附屬設施、新購置之機器設 備為擔保品。
-
(2)合併負債總額及或有負債不得超過合併有形淨值之200%；合併流動 資產不得低於合併流動負債之100%；合併利息保障倍數不得低於 300%；合併有形淨值不得低於新台幣30 億元。
-
3.亞洲化學於民國99 年6 月與第一商業銀行等聯合授信銀行團簽訂聯合 授信合約，主要借款承諾如下：
-
(1)甲項授信額度$750,000，授信期間五年，以支應償還既有金融負債 暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用；
-
(2)乙項授信額度$750,000，授信期間三年，以支應中期營運週轉金所 需之資金，得於授信期間內循環動用。
-
(3)亞洲化學主要承諾如下：
-
a.亞洲化學應提供桃園縣楊梅市等12 筆土地及桃園縣楊梅市等31 筆廠房做為擔保品；
-
b.半年度及年度合併財務報表須維持下列財務比例之限制： 流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[負 債總額除以有形淨值(股東權益扣除無形資產)]不得高於150%， 利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利息費用] 不得低於3 倍。
-
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- 4.截至民國101 年03 月31 日止，本公司及子公司為長短期借款所提供 之擔保品除附註六所述者外，尚開立保證票據$7,840,050。
- (十七)應付租賃款 非流動
| 應付租賃款-非流動 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年3 | 月31 日 | 100 年3 月31 日 | |||
| 應付租賃款 | $ | 464,479 | $ | 484,576 | ||
| 減：未實現利息支出 | ( | 163,724) | ( | 180,033) | ||
| 300,755 | 304,543 | |||||
| 一年內到期之應付租賃款 | ( | 5,026) | - | |||
| $ | 295,729 | $ | 304,543 |
-
1.本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中心 簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於租 期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為支 付之價款，購買該土地。
-
2.有關民國95 年簽訂之租賃合約，其租約之租期及支付方式如下：
| 每季租金 | 每季租金 | 期 間 |
支 | 付 | 方 式 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ | 1,124 | 95.7.1～96.6.30 | 每 | 季 | 預 付 |
| 1,499 | 96.7.1～98.6.30 | 每 | 季 | 預 付 |
|
| 1,874 | 98.7.1～112.6.30 | 每 | 季 | 預 付 |
|
| 截至民國101 年3 | 月31 日止，應付租賃款餘額及其現值： | ||||
| 期 | 間 | 101 | 年3 月31 日 | ||
| 101年4月至12月 | $ | 5,623 | |||
| 102年度 | 7,497 | ||||
| 103年度 | 7,497 | ||||
| 104年度 | 7,497 | ||||
| 105年度 | 7,497 | ||||
| 106年至110年度 | (其折現值為$26,428) | 37,485 | |||
| 111年1月至112年6月 | (其折現值為$23,156) | 39,265 | |||
| $ | 112,361 |
| 106年至110年度 111年1月至112年6月 |
106年至110年度 111年1月至112年6月 |
(其折現值為$26,428) 37,485 (其折現值為$23,156) 39,265 112,361 $ |
(其折現值為$26,428) 37,485 (其折現值為$23,156) 39,265 112,361 $ |
(其折現值為$26,428) 37,485 (其折現值為$23,156) 39,265 112,361 $ |
(其折現值為$26,428) 37,485 (其折現值為$23,156) 39,265 112,361 $ |
(其折現值為$26,428) 37,485 (其折現值為$23,156) 39,265 112,361 $ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3.有關民國97 年12 | 月簽訂之租賃合約，其租約之租期及支付方式如下： | |||||
| 每季租金 | 期 間 |
支 | 付 | 方 | 式 | |
| $ | - | 98.1.1~ 99.12.31 | 前兩年免租金 | |||
| 3,150 | 100.1.1~101.12.31 | 每 | 季 | 預 | 付 | |
| 4,200 | 102.1.1~103.12.31 | 每 | 季 | 預 | 付 | |
| 5,250 | 104.1.1~117.12.31 | 每 | 季 | 預 | 付 |
~23~
截至民國101 年3 月31 日止，應付租賃款餘額及其現值：
| 期 間 101年度 102年度 103年度 104年度 105年度 106年至110年度 (其折現值為$69,896) 111年至115年度 (其折現值為$52,929) 116年至117年度 (其折現值為$23,321) |
101 年3 月31 日 |
|---|---|
| 9,450 $ 16,799 16,799 20,999 20,999 104,996 104,996 57,080 |
|
| 352,118 $ |
(十八)股本
-
1.本公司發行之股份全數為普通股，每股面額新台幣10 元，截至民國101 年03 月31 日止，額定股本為$5,000,000(其中保留$40,000 供發行員 工認股權憑證使用)，實收之資本額為$2,976,122。
-
2.民國101 年第一季本公司公司債經行使轉換至普通股為1,043 仟股。
-
3.(1)民國100 年度本公司公司債經行使轉換至普通股為8,215 仟股。
-
(2)本公司於民國100 年6 月經股東會決議通過，以民國99 年度未分 配盈餘$137,311 轉增資，發行新股13,731 仟股，該增資案經證券 主管機關核准，業已辦理變更登記完竣。
(十九)資本公積
-
1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。
-
2.有關資本公積－認股權請詳附註四(十五)之說明。
(二十)保留盈餘
-
1.依本公司章程規定，本年度決算後盈餘，除依法完納稅捐及彌補以前 年度虧損外，應提10%為法定盈餘公積，並依證交法第四十一條規定提 列特別盈餘公積，次就其盈餘分派如下：
-
(1)員工紅利不低於0.5%。
-
(2)董監酬勞每人每年新台幣6 萬元整。
-
(3)剩餘部份得加計以前年度未分配盈餘為可分配盈餘，由董事會擬 具股東紅利分派議案送請股東會決議分派或保留之。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。
~24~
3.股利政策
-
本公司產業發展成熟，獲利穩定且財務結構健全，適採穩定之股利政策。 擬訂股東盈餘分配為就當年度可分配盈餘依法提列法定盈餘公積、特別 盈餘公積後，就其餘額提撥股東股息及紅利百分之五十至百分之九十 (其中百分之三十為現金股利方式發放)，其餘為未分配盈餘；惟公司自 外界取得足夠資金支應該年度資金需求時，將就當年度所分配之股利中 至少提撥百分之五十發放現金股利；若股利分配當年度公司有重大擴充 或轉投資計劃，考量未來資金需求，股東現金股利配發以不超過股東紅 利百分之五十為原則。
-
4.(1)本公司於民國101 年3 月28 日經董事會提議民國100 年度盈餘分 派案，及本公司於民國100 年6 月24 日經股東會決議通過民國99 年度盈餘分派案如下：
| 法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利 合計 |
金額 每股股利(元) 137,063 $ - 594,978 2.00 $ 297,489 1.00 1,029,530 $ 100 年 度 |
99 年 度 |
99 年 度 |
|---|---|---|---|
| 金額 137,063 $ - 594,978 297,489 1,029,530 $ |
金額 54,740 $ 174,688 137,311 178,505 545,244 $ |
每股股利(元) | |
| 0.49 $ 0.64 |
- 註：民國100 年及99 年員工現金紅利分別為$1,500 及$3,000。前 述民國100 年度盈餘分配議案，截至民國101 年4 月27 日止， 尚未經股東會決議。
-
5.(1)本公司民國101 年及100 年第一季員工紅利估列金額分別為$950 及 $0，係以當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程 所訂之成數為基礎估列(員工紅利約以稅後淨利0.5%估列，董監酬 勞以每人每年6 萬元估列)。
-
(2)本公司經股東會決議之民國99 年度員工紅利$3,000 及董監酬勞 $480 與民國99 年度財務報表認列之員工紅利$2,463 及董監酬勞 $480 之差異係高估員工紅利$537，上述差異已調整至民國100 年度 之損益。
-
(3)本公司民國100 年度員工現金紅利尚未實際配發。
-
6.有關董事會通過及股東會決議之盈餘分派議案，請至「公開資訊觀測 站」查詢。
-
7.本公司未分配盈餘相關資訊
| 本公司未分配盈餘相關資訊 | ||
|---|---|---|
| 86年度以前 87年度以後 |
101 年3 月31 日 14,571 $ 1,721,699 1,736,270 $ |
100 年3 月31 日 |
| 14,571 $ 876,589 |
||
| 891,160 $ |
~25~
- 8.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司之股東可扣抵稅額帳戶 餘額為$19,298 及$70,003，如分配屬民國100 年度之未分配盈餘，其 預計可扣抵稅額比率為2.05%。而民國99 年度盈餘分配之扣抵比率實 際為6.08%。
(二十一)每股盈餘
| (二十一)每股盈餘 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年 | 度 | 第 | 一 | 季 | ||||||||||||
| 金 | 額 | 加權平均流通 | 每股盈餘(元) | ||||||||||||||
| 稅 | 前 | 稅 後 |
在外股數(仟股) | 稅 | 前 | 稅 | 後 | ||||||||||
| 基本每股盈餘 | |||||||||||||||||
| 繼續經營單位淨利 | $ | 311,325 | $ | 285,792 | 296,865 | $ | 1.05 | $ | 0.97 | ||||||||
| 少數股權淨利 | ( | 58,121) | ( | 58,121) | ( | 0.20) | ( | 0.20) | |||||||||
| 合併淨損益 | 253,204 | $ | 227,671 | $ | 0.85 | $ | 0.77 | ||||||||||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||||||||||||
| 繼續經營單位淨利 | $ | 311,325 | $ | 285,792 | $ | 0.92 | $ | 0.84 | |||||||||
| 少數股權淨利 | ( | 58,121) | ( | 58,121) | ( | 0.17) | ( | 0.17) | |||||||||
| 具稀釋作用之潛在 | |||||||||||||||||
| 普通股之影響： | |||||||||||||||||
| 第五次可轉換公司債 | ( | 2,947) | ( | 2,947) | 7,385 | ( | 0.01) | ( | 0.01) | ||||||||
| 第六次可轉換公司債 | ( | 4,210) | ( | 4,210) | 33,058 | ( | 0.01) | ( | 0.01) | ||||||||
| 合併淨損益 | $ | 246,047 | $ | 220,514 | 337,308 | $ | 0.73 | $ | 0.65 | ||||||||
| 100 | 年 | 度 | 第 | 一 | 季 | ||||||||||||
| 金 | 額 | 追溯調整加權平均 | 每股盈餘(元) | ||||||||||||||
| 稅 | 前 | 稅 | 後 | 流通在外股數(仟股) | 稅 | 前 | 稅 | 後 | |||||||||
| 基本每股盈餘 | |||||||||||||||||
| 繼續經營單位淨利 | $ | 297,412 | $ | 257,365 | 289,851 | $ | 1.03 | $ | 0.89 | ||||||||
| 少數股權淨利 | ( | 49,417) | ( | 49,417) | ( | 0.17) | ( | 0.17) | |||||||||
| 合併淨損益 | $ | 247,995 | $ | 207,948 | $ | 0.86 | $ | 0.72 | |||||||||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||||||||||||
| 繼續經營單位淨利 | $ | 297,412 | $ | 257,365 | $ | 0.90 | $ | 0.77 | |||||||||
| 少數股權淨利 | ( | 49,417) | ( | 49,417) | ( | 0.15) | ( | 0.15) | |||||||||
| 具稀釋作用之潛在 | |||||||||||||||||
| 普通股之影響： | |||||||||||||||||
| 第五次可轉換公司債 | 4,740 | 3,934 | 13,817 | 0.01 | 0.01 | ||||||||||||
| 第六次可轉換公司債 | 400 | 332 | 30,769 | - | - | ||||||||||||
| 合併淨損益 | $ | 253,135 | $ | 212,214 | 334,437 | $ | 0.76 | $ | 0.63 |
~26~
上述加權平均流通在外股數，業已依民國99 年度股東會決議通過之未分 配盈餘轉增資比例追溯調整之。
自民國97 年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股 盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每 股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。 且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時 不追溯調整。
五、 關係人交易
- (一)主要關係人之名稱及關係 ：請詳附註二(一)及(九)之說明。
(二)與關係人間之重大交易事項
1.銷貨淨額
| 銷貨淨額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 佛山塑料 優品全球 其他 |
101 年 第 |
占該科目 餘額百分比 - - - - 一 季 |
100 年 第 |
一 季 |
| 金 額 - $ 332 - 332 $ |
金 額 236 $ 145 75 456 $ |
占該科目 餘額百分比 |
||
| - - - |
||||
| - |
本公司對關係人之銷貨價格，除部份商品未售予一般客戶，銷貨價格係由 雙方議定之外，其餘與一般客戶並無重大差異。對關係人之授信期間約為 貨到後月結30~60 天內收款。
2.應收票據
| 應收票據 | |||
|---|---|---|---|
| 應收帳款 優品全球 優品 佛山塑料 德宏 其他 |
占該科目 金 額 餘額百分比 124 $ - 101 年3 月31 日 占該科目 金 額 餘額百分比 289 $ - 115 - 119 - 28 - 551 $ - 101 年3 月31 日 |
100 年3 月31 日 | |
| 占該科目 金 額 餘額百分比 152 $ - 100 年3 月31 日 |
占該科目 餘額百分比 |
||
| - | |||
| 金 額 289 $ 115 119 28 551 $ |
金 額 - $ 93 - 51 144 $ |
占該科目 餘額百分比 |
|
| - - - - |
|||
| - |
3.應收帳款
~27~
4.進貨
| 進貨 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 佛山塑料 緯達光電 |
101 年 第 |
占該科目 餘額百分比 - - - 一 季 |
100 年 第 |
一 季 |
| 金 額 - $ - - $ |
金 額 263 $ 124 387 $ |
占該科目 餘額百分比 |
||
| - - |
||||
| - |
本公司向關係人之進貨條件與一般供應商無重大差異，付款條件則採貨到 後月結15 至30 天內付款。
5.應付帳款
| 應付帳款 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年 | 3 | 月 | 31 | 日 | 100 | 年 | 3 | 月 | 31 日 |
|
| 占該科目 | 占該科目 | ||||||||||
| 金 | 額 | 餘額百分比 | 金 | 額 | 餘額百分比 | ||||||
| 緯達光電 | $ | 213 | - | $ | 236 | - | |||||
| 佛山塑料 | - | - | 166 | - | |||||||
| $ | 213 | - | $ | 402 | - | ||||||
| 其他應收款 | |||||||||||
| 性 | 質 | 101年3月31日 | 100年3月31日 | ||||||||
| 合陽紅柳 | 代墊款及應收股款 | $ | - | $ | 27,790 | ||||||
| (人民幣6,188,323元) | |||||||||||
| 減：備抵壞帳 | - | ( | 27,790) | ||||||||
| $ | - | $ | - |
6.其他應收款
- 7.其他應付款 其他應付款-其他
101 年3 月31 日 100 年3 月31 日 - 緯達光電 $ 4,786 $ 民國100 年3 月31 日無此情形。
8.財產交易 民國101 年3 月31 日無此情形。
本公司之子公司YEM CHIO 於民國100 年2 月22 日經董事會決議向李志賢、 Eing Chio Company Limited 、Walt Capital Management L.L.C. 及 Wellmart Technology L.L.C.等人購買其持有孫公司ASIA PLASTICS 計 25%之股權(共6,462,395 股)，交易總金額為$229,312(美金7,754,875 元)。
~28~
9.保證事項
孫公司為關係企業與金融機構往來所背書保證之期末額度及已使用額度 明細如下：
| 明細如下： | |||
|---|---|---|---|
| 緯達光電 | 期末額度 已使用額度 149,565 $ 99,120 $ 101 年3 月31 日 |
100 年3 月31 日 | |
| 期末額度 149,565 $ |
期末額度 149,058 $ |
已使用額度 | |
| 98,784 $ |
六、 抵(質)押之資產
| 抵(質)押之資產 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 應收票據 應收帳款 (表列其他金融資產-流動) 定期存款 (表列其他金融資產-流動) 活期存款 (表列其他金融資產-流動) 存貨 定期存款 (表列其他金融資產-非流動) 土地、房屋及建築-淨額 機器設備及辦公設備-淨額 土地使用權 (表列其他無形資產) 出租資產 存出保證金 " |
帳 面 |
100年3月31日 2,000 79,955 100,834 125,638 4,298,727 10,571 3,231,412 1,925,985 133,630 14,762 27,000 29,044 9,979,558 $ 價 值 |
擔 保 用 途 |
| 101年3月31日 2,800 101,716 275,561 20,230 4,237,557 10,610 4,407,043 1,794,673 126,615 - 27,000 93,292 11,097,097 $ |
|||
| 銀行開立信用狀擔保 短期借款擔保 購料保證擔保及短期借款擔保 購料保證擔保及長、短期 借款擔保 長、短期借款擔保 租賃土地擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 假扣押擔保 租賃及土地使用權擔保等 |
七、 重大承諾事項及或有事項
截至民國101 年3 月31 日止，本公司及子公司除附註四(十一)、(十六)、(十 七)及五(二)所述者外，尚有重大承諾及或有事項摘要如下：
-
(一)因購置機器設備、設計費及技術轉讓費等，已訂約而尚未給付之價款為 $587,102。
-
(二)因購買原料及機器設備，已開立而尚未使用之信用狀金額為$818,127。
-
(三)因委託營造廠商興建大樓，已訂工程合約而尚未給付之款項為$536,771。
-
(四)以營業租賃方式承租設備及辦公室等，依租約規定，未來年度尚須支付之 租金費用約為$27,230。
-
(五)因海關業務所需，已開立銀行保證額度為$100,218。
-
八、 重大之災害損失 無此事項。
~29~
九、 重大之期後事項
- 本公司之子公司天馳科技經民國101 年4 月27 日董事會議決議通過，與本公司 之孫公司新洲全球進行合併，基準日暫訂為民國101 年7 月1 日，由天馳科技 為存續公司且不發行新股。另天馳科技同時更名為「新洲全球股份有限公司」。
十、 其他
(一)財務報表表達
-
民國100 年第一季財務報表之部分科目業予重分類，便與民國101 年第一 季財務報表比較。
-
(二)本公司民國101 年及100 年3 月31 日與營建業務相關之資產及負債，依營 業週期劃分為流動性之科目及金額如下：
| 存貨 遞延推銷支出(帳列其他流動資產) 一營業週期內到期之長期負債 預收房地款(帳列預收款項) |
101 年3 月31 日 4,018,033 $ 13,319 817,000 204,087 |
100 年3 月31 日 |
|---|---|---|
| 4,267,223 $ 39,020 1,207,000 249,713 |
~30~
(三)金融商品之公平價值
| 金融商品之公平價值 | |||
|---|---|---|---|
| 非衍生性金融商品： 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售金融資產-流動 無活絡市場之債券投資-流動 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 應付公司債 長期借款 衍生性金融商品： 負債 公平價值變動列入損益 之金融負債－流動 非衍生性金融商品： 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售金融資產-流動 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 應付公司債 長期借款 衍生性金融商品： 負債 公平價值變動列入損益 之金融負債－流動 |
101 年 |
3 月 31 日 |
|
| 帳面價值 6,271,634 $ 130,568 54,411 32,805 191,361 8,153,184 1,820,469 3,598,026 17,231 100 年 |
公平價值 | ||
| 公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 - $ 6,271,634 $ 130,568 - 54,411 - - 32,805 - - - 8,153,184 - 1,822,727 - 3,598,026 - 17,231 3 月 31 日 |
評價方法 估計之價值 |
||
| 帳面價值 6,601,716 $ 66,667 76,860 211,149 7,460,761 1,127,558 3,508,554 28,890 |
公平價值 | ||
| 公開報價 決定之價值 - $ 66,667 76,860 - - - - - |
評價方法 估計之價值 |
||
| 6,601,716 $ - - - 7,460,761 1,127,106 3,508,554 28,890 |
~31~
本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
1.金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方 法應用於現金、應收票據及帳款、其他應收款、其他金融資產、存 出保證金、短期借款(含一年到期者)、應付短期票券、應付票據及 帳款、應付費用及其他應付款。
-
2.備供出售金融商品以市場價格為公平價值。
-
3.無活絡市場之債券投資因公平價值無法可靠衡量，故不擬揭露其公 平價值。
-
4.以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價，且公平價值無法可 靠衡量，故不擬揭露其公平價值資訊。
-
5.可轉換公司債以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率為 與本公司發行條件類似之應付公司債之當期市場有效利率。
-
6.長期借款係以預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以本 公司所能獲得類似條件(相近到期日)長期借款利率為準。惟金額不 重大時，則不予折現。
-
7.衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止 合約，預計所能取得或必須支付之金額。
-
(四)本公司及子公司民國101 年及100 年3 月31 日具利率變動之現金流量 風險之金融負債分別為$6,162,995 及$8,977,348；具利率變動之公平 價值風險之金融負債分別為$3,398,708 及$1,736,238。
-
(五)截至民國101 年及100 年度第一季，本公司非公平價值變動認列損益 金融資產及負債，其利息收入分別為$4,421 及$4,655；利息費用總額 分別為$73,953 及$68,348。
-
(六)本公司及子公司民國101 年及100 年3 月31 日自備供出售金融資 產當期直接認列為股東權益調整項目之金額分別為未實現利益 $5,538 及未實現損失$1,069。
-
(七)財務風險控制策略
-
1.本公司採用風險管理與控制系統，以辨認本公司所有風險(包含市 場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公司之管 理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險 及現金流量風險。
-
2.本公司市場風險管理目標,係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場 價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部 位及集中管理所有市場風險。
-
(八)重大財務風險資訊
-
1.權益類金融商品投資
- (1)市場風險
本公司從事之權益類商品投資雖受市場價格變動之影響，惟經評 估仍不致發生重大之市場風險。
~32~
- (2)信用風險
本公司於投資時業已評估交易相對人之信用狀況，預期不致發 生違約，故發生信用風險之可能性低。
- (3)流動性風險
a.本公司投資以公平價值變動列入損益之金融資產，及備供出 售之金融資產均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近 公平價值之價格迅速出售金融資產，故無流動性風險。
- b.本公司投資以成本衡量之金融資產無活絡市場，故具有重大之 流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險
本公司投資之權益類金融商品均非屬利率型商品，因此無利率變 動之現金流量風險。
2.應收款項
- (1)市場風險
本公司之應收款項均為一年內到期，應無重大之市場風險。
- (2)信用風險
本公司應收款項債務人之信用良好，經評估並無重大之信用風 險。
- (3)流動性風險
本公司之應收款項主要為一年內到期，且本公司之營運資金足以 支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。
- (4)利率變動之現金流量風險
本公司之應收款項均為一年內到期，應無重大之利率變動之現金 流量風險。
3.應付款項
(1)市場風險
本公司之應付款項均為一年內到期，應無重大之市場風險。
(2)信用風險 無信用風險。
(3)流動性風險
本公司之應付款項均為一年內到期，因本公司之營運資金足以支 應資金之需求，預期不致發生重大之流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險
本公司之應付款項均為一年內到期，應無重大之利率變動之現金 流量風險。
4.借款
(1)市場風險
本公司借入款項主係屬浮動利率，預期不致發生重大之市場風 險。
(2)信用風險
無信用風險。
~33~
(3)流動性風險
本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，故預期不致發生 重大之流動性風險。
-
(4)利率變動之現金流量風險
- 本公司之借入款項主係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使 其有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。
-
5.應付公司債
-
(1)市場風險
- 本公司發行之債務類商品係屬嵌入轉換權、贖回權及賣回權之零 息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由贖回 權之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。
-
(2)信用風險 無信用風險。
-
(3)流動性風險
本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，預期不致發生重 大之流動性風險。
-
(4)利率變動之現金流量風險
- 本公司發行之債務類商品為零息債券，因此無利率變動之現金流 量風險。
-
6.本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分 子公司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金及 人民幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及 負債如下:
| 負債如下: | |||
|---|---|---|---|
| (外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 美金:人民幣(註) 港幣:人民幣(註) 美金：港幣(註) 採權益法之長期股權投資 人民幣:美金(註) 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 美金:人民幣(註) 歐元：美金 |
外幣(仟元) 匯率 45,860 $ 29.50 15,195 6.29 3,101 0.81 8,056 7.76 100,095 $ 0.16 14,162 $ 29.50 18,869 6.29 1,881 1.34 101 年3 月31 日 |
100 年3 月31 日 | |
| 外幣(仟元) 45,860 $ 15,195 3,101 8,056 100,095 $ 14,162 $ 18,869 1,881 |
外幣(仟元) 65,498 $ 5,190 47,715 11,895 91,563 $ 3,739 $ 1,411 - |
匯率 29.12 6.62 0.85 7.78 0.15 29.40 6.62 - |
- 註:由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為台幣，因此於揭露時 亦須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有 美金之外幣部位亦須列入考量。
~34~
(九)合併
-
1.本公司及子公司於民國101 年第一季進行下列購併及股權調整事項： (1)本公司民國101 年第一季取得亞洲化學股票情形，請詳附註二 。
-
(二)
-
(2)本公司之子公司YEM CHIO 於民國100 年2 月以現金$229,312(美 金$7,754,875 元)購買本公司之孫公司ASIA PLASTICS 計25%之 股權(共6,462,395 股)。
-
(3)本公司及子公司民國100 年度取得天馳科技股票情形，請詳附註 二(二)。
-
2.各子公司所營業之主要內容分述如下：
-
(1)亞洲化學：樹脂、各種膠帶之產銷業務及一般投資業。
-
(2)天馳科技：經營電腦硬體軟體及其周邊設備之製造、進出口業務 及設計研究開發、經銷代理業務。
-
(3)ASIA PLASTICS：薄膜、樹脂、膠帶等各種包裝材料之買賣業務 及一般投資業。
-
3.依財務會計處理準則公報第二十五號「企業合併-購買法之會計處 理」第26 段要求公開發行公司提供關於經營績效之擬制性補充資 訊，民國101 年及100 年第一季擬制性補充資訊係假設民國101 年 及100 年1 月1 日起即分別以99.93%、100%、55.58%及52.52%之持 股比例，認列對ASIA PLASTICS、天馳科技及亞洲化學之投資收益及 編製合併損益表。
擬制性補充資訊如後：
~35~
炎洲股份有限公司及子公司 擬制性合併損益表
民國101年及100年1月1日至3月31日
| 營業收入 銷貨收入 投資收入 餐旅服務收入 營建收入 營業收入合計 營業成本 銷貨成本 餐旅服務成本 營建成本 營業成本合計 營業毛利 營業費用 營業淨利 營業外收入及利益 營業外費用及損失 繼續營業單位稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 歸屬於： 合併淨損益 少數股權損益 基本每股盈餘(元) 繼續營業單位淨利 少數股權 本期淨利 稀釋每股盈餘(元) 繼續營業單位淨利 少數股權 本期淨利 |
稅前 稅後 1.07 $ 0.97 $ 0.19) ( 0.19) ( 0.88 $ 0.78 $ 0.90 $ 0.82 $ 0.16) ( 0.16) ( 0.74 $ 0.66 $ 311,325 55,067 285,792 $ 25,533) ( 285,792 $ 230,725 $ 341,018 79,851 109,544) ( 3,909,189) ( 695,214 354,196) ( 3,831,404) ( 674) ( 77,111) ( 156,947 4,604,403 4,416,783 $ 15,428 15,245 101 年第一季 |
稅前 稅後 0.98 $ 0.84 $ 0.10) ( 0.10) ( 0.88 $ 0.74 $ 0.87 $ 0.74 $ 0.09) ( 0.09) ( 0.78 $ 0.65 $ 285,390 29,385 243,283 $ 42,107) ( 243,283 $ 213,898 $ 285,934 76,310 76,854) ( 3,729,384) ( 620,401 334,467) ( 3,462,402) ( 2,816) ( 264,166) ( 315,908 4,349,785 3,998,605 $ 20,960 14,312 單位：新台幣仟元 100 年第一季 |
|---|---|---|
~36~
十一、 附註揭露事項
-
(一)重大交易事項相關資訊
-
依據行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第 0960064020 號令簡化財務報表附註內容，故免予揭露。
-
(二)轉投資事業相關資訊 同附註十一(一)。
-
(三)大陸投資資訊 同附註十一(一)。
~37~
(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
個別交易金額未達合併總營收或合併總資產之1%，不予揭露。另以資產面及收入面為揭露方式。 1. 民國 101 年第 一 季 ：
| 民國101 | 年第一季： | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註二) |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總 資產之比率(註三) |
||||
| 0 | 炎洲 | 亞洲化學 | 1 | 銷貨 | $ 75,813 | 月結15-30天 | 2% |
| 1 | 寧波亞朔 | 炎洲 | 2 | 〞 | 110,971 | 月結30天 | 2% |
| 〞 | 寧波亞朔 | 亞洲化學 | 3 | 〞 | 54,214 | 月結60-90天 | 1% |
| 2 | 亞化科技(上海) | 亞化科技(東莞) | 〞 | 〞 | 46,959 | 月結30天 | 1% |
| 〞 | 亞化科技(上海) | 亞化工業(美國) | 〞 | 〞 | 86,769 | 月結60天 | 2% |
| 3 | 佛山億達 | 亞洲化學 | 〞 | 〞 | 231,866 | 〞 | 5% |
2. 民國 100 年第 一 季 ：
| 民國100 | 年第一季： | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註二) |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總 資產之比率(註三) |
||||
| 0 | 炎洲 | 亞洲化學 | 1 | 銷貨 | $ 65,895 | 月結15-60天 | 2% |
| 1 | 寧波亞朔 | 炎洲 | 2 | 〞 | 255,922 | 月結30天 | 6% |
| 2 | 亞化上海 | " | 〞 | 〞 | 62,904 | 月結90天 | 1% |
| 3 | 亞化科技(上海) | 香港依聯 | 3 | 〞 | 102,760 | 月結60天 | 2% |
| 4 | 佛山億達 | " | 〞 | 〞 | 234,032 | 〞 | 5% |
| 5 | 香港依聯 | 亞化工業(美國) | 〞 | 〞 | 55,119 | 〞 | 1% |
-
註一： 母 公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司
-
2.子公司對母公司
-
3.子公司對子公司
-
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算； 若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
-
註四：母子公司間重要交易事項皆已沖銷。
~38~
十二、 部門別財務資訊
(一)一 般性資訊
- 本公司管理階層已依據營運決策者制定所使用之報導資訊辨認應報 導部門。本公司營運決策者依產業特性，決定將營運部門區分為:包 裝材料事業部、房產事業部及其他事業部。
(二)部門資訊之衡量
-
1.除部門海外營運部門退休金係採當地政府相關就業另提撥退休 外，營運部門之會計政策皆與附註二之重要會計政策會總說明相 同。
-
2.本公司營運部門損益係以稅前淨利衡量，並作為評估績效之基礎。
、 (三)部門損益 資產與負債之資訊
- 本公司及個子公司民國101 年及100 年第一季提供予主要營運決策 者之應報導部門財務資訊列示如下:
| 部門收入 部門稅前淨利 部門收入 部門稅前淨利 |
101 | 年 度 第 一 季 |
年 度 第 一 季 |
|
|---|---|---|---|---|
| 包裝材料事業部 4,330,350 $ 217,030 $ 100 |
房產事業部 其他事業部 156,947 $ 117,106 $ 68,621 $ 25,674 $ 年 度 第 一 季 |
合併 | ||
| 4,604,403 $ |
||||
| 311,325 $ |
||||
| 包裝材料事業部 4,003,930 $ 260,867 $ |
房產事業部 315,908 $ 35,629 $ |
其他事業部 14,312 $ 916 $ |
合併 | |
| 4,334,150 $ |
||||
| 297,412 $ |
本公司並未提供營運決策者部門資產與負債之資訊，故不擬揭露。
-
、 、
-
(四)部門收入 損益 資產與負債之調節資訊
-
由於本公司營運決策者於評估部門績效及決定如何分配資源時，係 以稅前淨利為基礎，故無須調節至部門損益。
~39~
十三、 採用IFRSs 相關事項
依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交 易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告（IFRSs）編製財務報告。
本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定， 採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：
(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫 係由本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說 明如 下 ：
| 明如下： | |
|---|---|
| 轉換計畫之工作項目 | 轉換計畫之執行情形 |
| 1.成立專案小組 | 已完成 |
| 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 | " |
| 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 | " |
| 4.完成IFRSs合併個體之辨認 | " |
| 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 |
" |
| 6.完成資訊系統應做調整之評估 | " |
| 7.完成內部控制應做調整之評估 | " |
| 8.決定IFRSs會計政策 | " |
| 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計 準則」之各項豁免及選擇 |
" |
| 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 | " |
| 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊 之編製 |
刻正辦理中 |
| 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整 |
已完成 |
-
(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響 說明。
-
本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之 「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依 據，惟本公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之國際財務 報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告之新發布或修訂及「證 券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所 產生之會計政策實際差異及影響有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告 編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大 差異，並考量本公司依國際財務報導準則第一號「首次採用國際財 務報導準則」所選擇之豁免項目(請詳附註十三(三)）之影響如下：
~40~
1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債 重大差 異項 目 調節表 ：
| 我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |
|---|---|---|---|---|
| 存貨 | 6,043,710 $ |
192,668) ($ |
5,851,042 $ |
(1) |
| 備供出售金融資產-非流動 | - | 191,361 | 191,361 | (2) |
| 以成本衡量金融資產-非流動 | 191,361 | 191,361) ( |
- | (2) |
| 未完工程及預付設備款 | 1,280,594 | 661,824) ( |
618,770 | (3) |
| 預付設備款 | - | 661,824 | 661,824 | (3) |
| 長期預付租金 | - | 202,897 | 202,897 | (4) |
| 其他無形資產 | 220,126 | 202,897) ( |
17,229 | (4) |
| 其他 | 15,762,572 | 48,246 | 15,810,818 | (1)、(5)、(6)、 (9)、(11) |
| 資產總計 | 23,498,363 $ |
144,422) ($ |
23,353,941 $ |
|
| 土地增值稅準備 | 228,975 $ |
228,975) ($ |
- $ |
(5) |
| 應計退休金負債 | 325,862 | 145,175 | 471,037 | (6) |
| 遞延所得稅負債-非流動 | 29,378 | 228,975 | 258,353 | (5) |
| 其他 | 13,354,328 | 6,065 | 13,360,393 | (11) |
| 負債總計 | 13,938,543 $ |
151,240 $ |
14,089,783 $ |
|
| 資本公積-長期股權投資 | 229,677 $ |
229,677) ($ |
- $ |
(7) |
| 特別盈餘公積 | 174,688 | 200,053 | 374,741 | (12) |
| 未分配盈餘 | 1,508,599 | - | 1,508,599 | (1)、(6)、(7)、 (8)、(10)、 (11)、(12) |
| 累積換算調整數 | 85,828 | 85,828) ( |
- | (10)、(12) |
| 未實現重估增值 | 170,769 | 170,769) ( |
- | (8)、(12) |
| 其他 | 4,329,291 | 30,115 | 4,359,406 | (6) |
| 少數股權 | 3,060,968 | 39,556) ( |
3,021,412 | (6)、(11) |
| 股東權益總計 | 9,559,820 $ |
295,662) ($ |
9,264,158 $ |
調節原因說明：
(1)長期工程合約
- a.本公司之子公司對包工包料建房預售之交易，於同時符合 (78)基秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法 認列售屋利益。依國際會計準則第11 號「建造合約」規定， 不動產之買方必須能於建造開始前指定該不動產設計之主 要結構要素，或於工程進行中能指定主要結構之變更，該建 造協議方符合「建造合約」之定義而適用該準則；本公司之 預售屋買賣合約之買方僅具有限之能力影響該不動產之設 計，或僅對基本設計可指定微小之變動，依國際財務報導解 釋第15 號「不動產建造之協議」規定，本公司之預售屋買 賣合約係屬商品銷售協議，應依國際會計準則第18 號「收 入」對銷售商品之規範認列銷貨收入。
~41~
-
b.本公司因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,964，並調 減「存貨」$192,668 及「未分配盈餘」$188,704。
-
c.相關之遞延行銷費用應於發生時認列為費用，不應遞延。本 公司因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,507，並調減 「其他流動資產-其他」$20,627 及「未分配盈餘」$17,120。
-
(2)金融資產：權益工具
-
a.本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日 修正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡 量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場 但其公允價值能可靠衡量時（ 意即該權益工具之合理公允 價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數 之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值 衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之 「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之 金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，惟該日公允價 值與原帳面金額無重大差異，故以原帳面金額轉列「備供出 售之金融資產」。
-
b.本公司因此於轉換日調增「備供出售金融資產- 非流動」 $191,361 ，並調減「以成本衡量之金融資產- 非流動」 $191,361。
-
(3)預付設備款
本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務 報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則 規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司因 此於轉換日調增「預付設備款」$661,824，並調減「未完工程 及預付設備款」$661,824。
- (4)租賃
本公司之子公司為取得土地使用權而支付之權利金，依我國現 行會計準則表達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租 賃」規定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。 本公司因此於轉換日調增「長期預付租金」$202,897，並調減 「無形資產」$202,897。
(5)所得稅
- a.依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相 關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負 債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間 長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財 務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分 類為流動資產或負債。
~42~
-
b. 本公司因此於轉換日調增「遞延所得稅資產- 非流動」 $30,968，調減「遞延所得稅資產-流動」$30,968，並配合 編製準則修改項目文字為「遞延所得稅資產」。
-
c.本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依 我國現行會計準則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」； 土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所 得稅」規定應表達於「遞延所得稅負債」。本公司因此於轉 換日調增「遞延所得稅負債」$228,975，並調減「土地增值 稅準備」$228,975。
(6)退休金
-
a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日 幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利 率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於 報導期間結束日)之市場殖利率。
-
b.依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期 可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法 攤銷。惟本司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際 會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列 過渡性負債之產生。
-
c.依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過 退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟 國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。
-
d.本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝 區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號 「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。
-
e.本公司因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$60,549 及「應 計退休金負債」$145,175，並調減「遞延退休金成本」$178、 「未分配盈餘」$77,713、「未認列退休金成本之淨損失」 $30,115 及「少數股權」$37,206。
-
(7)投資關聯企業/採權益法之長期股權投資 被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使 投資比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規 定，投資公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長 期股權投資。依國際會計準則第28 號「投資關聯企業」規定， 股權增加應依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理並認 列處分損益。本公司因此於轉換日調增「未分配盈餘」 $229,677，並調減「資本公積-長期股權投資」$229,677。
~43~
(8)資產重估
-
依我國現行會計準則規定，固定資產係以取得成本為入帳基 礎，惟可依法令規定辦理重估價。依國際會計準則第16 號「不 動產、廠房及設備」規定，後續衡量採用成本模式者無重估價 之適用。本公司因此於轉換日調增「未分配盈餘」$170,769， 並調減「未實現重估增值」$170,769。
-
(9)投資性不動產
本公司供出租使用之不動產及尚未決定用途之不動產，依我國 現行會計準則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於 「投資性不動產」。本公司因此於轉換日調增「投資性不動產」 $30,974，並調減「出租資產」$27,380 及「閒置資產」$3,594。
-
(10)累積換算調整數
-
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異 數認定為零。本公司因此於轉換日調增「未分配盈餘」 $85,828，並調減「累積換算調整數」$85,828。
-
(11)員工福利
-
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規 定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準 則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累 積未使用之累積未休假獎金費用。本公司因此於轉換日調增 「遞延所得稅資產」$1,031 及「應付費用」$6,065，並調減 「未分配盈餘」$2,684 及「少數股權」$2,350。
-
(12)特別盈餘公積
依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定， 本公司因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留 盈餘，應提列「特別盈餘公積」計$200,053。
-
2.民國101 年3 月31 日資產負債重大差異項目調節表及民國101 年 第一季損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進 度表刻正辦理中，並預計於民國102 年編製完成。
-
(三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定 所選擇之豁免項目：
-
1.企業合併
- 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日） 前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業 合併」規定。
~44~
-
2.股份基礎給付交易
-
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工 具及已交割之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股 份基礎給付交易」。
-
3.認定成本
-
本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動 產廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
-
4.員工福利
-
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益 一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要 求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經 驗調整之資訊。
-
5.累積換算差異數
-
本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變 動之影響」之規定處理。
-
6.本公司晚於子公司成為首次採用者 本公司晚於子公司成為首次採用者，對該子公司資產及負債之衡 量，與該子公司財務報表之帳面金額於調整對合併及權益法及取 得子公司之企業合併影響後之金額相同。
-
7.複合金融工具
-
於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司 選擇無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
-
8.先前已認列金融工具之指定
-
本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備 供出售金融資產。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境 之變動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實 際選擇之各項豁免有所不同。
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