Audit Report / Information • Nov 7, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 Ocak 2024 – 30 Eylül 2024 Dönemi
Bağımsız Denetim Raporu
Yönetim Kurulu'na,
Yayla Enerji Üretim Turizm ve İnşaat Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Eylül 2024 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynaklar değişim tablosunun, nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı' na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi'ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Ankara, 7 Kasım 2024
KARAR BAĞIMSIZ DENETİM VE DANIŞMANLIK A.Ş
Ali Osman EFLATUN
Sorumlu Denetçi
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1 | |
|---|---|
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU3 | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | |
| NAKİT AKIM TABLOSU 5 | |
| FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 6-37 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Durum Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| TOPLAM VARLIKLAR | 716.701.135 | 734.876.079 | |
|---|---|---|---|
| Toplam Duran Varlıklar | 711.035.652 | 721.679.899 | |
| • Yapılmakta olan yatırımlar | 58.324.844 | 58.324.844 | |
| • Mobilya ve demirbaşlar | 4.508.699 | 5.299.037 | |
| • Taşıtlar | 185.077 | 1.275.669 | |
| • Tesis, makine ve cihazlar | 1.429.870 | 2.602.934 | |
| • Binalar | 356.943.325 | 363.433.204 | |
| Maddi duran varlıklar | [13] | 421.391.815 | 430.935.688 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | [12] | 289.253.458 | 289.253.458 |
| Diğer alacaklar | [7] | 390.379 | 952.375 |
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki yatırımlar | [3] | − | 538.378 |
| Duran Varlıklar | |||
| Toplam Dönen Varlıklar | 5.665.483 | 13.196.180 | |
| Diğer dönen varlıklar | [11] | 396.898 | 130.054 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | [10] | 9.505 | 23.151 |
| • İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 1.856.228 | 5.820.540 | |
| Peşin ödenmiş giderler | [9] | 1.856.228 | 5.820.540 |
| Stoklar | [8] | 2.156.796 | 2.862.247 |
| • İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 13.119 | 19.473 | |
| • İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 83.770 | 93.627 | |
| Diğer alacaklar | [7] | 96.889 | 113.100 |
| Ticari alacaklar | [6] | 161.000 | − |
| Nakit ve nakit benzerleri | [4] | 988.167 | 4.247.088 |
| VARLIKLAR Dönen Varlıklar |
|||
| No | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Dipnot |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Durum Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Dipnot | |||
|---|---|---|---|
| No | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | [5] | 7.608.179 | |
| - Banka kredileri | − | 7.608.179 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | [5] | 3.434.125 | 9.330.578 |
| - Banka kredileri | 3.434.125 | 9.330.578 | |
| Ticari borçlar | [6] | 775.679 | 1.652.435 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | [14] | 372.158 | 368.581 |
| Diğer borçlar | [7] | 1.471.531 | 612.724 |
| • İlişkili taraflara diğer borçlar | 1.259.682 | 463.803 | |
| • İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 211.849 | 148.921 | |
| Ertelenmiş gelirler | [9] | 5.220.371 | 11.779.886 |
| Kısa vadeli karşılıklar | [15] | 27.499 | − |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | [11] | 188.164 | 104.034 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11.489.527 | 31.456.417 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | [5] | − | 599.814 |
| - Banka kredileri | − | 599.814 | |
| Diğer borçlar | [7] | 21.779.540 | 11.913.472 |
| • İlişkili taraflara diğer borçlar | 21.506.572 | 11.593.513 | |
| • İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 272.968 | 319.959 | |
| Ertelenmiş gelirler | [9] | 2.060.554 | 4.719.392 |
| • ilişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 2.060.554 | 4.719.392 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | [15] | 1.340.437 | 1.167.407 |
| • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 1.340.437 | 1.167.407 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | [16] | 26.487.096 | 13.610.975 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 51.667.627 | 32.011.060 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 63.157.154 | 63.467.477 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 653.543.981 | 671.408.602 | |
| Ödenmiş sermaye | [18] | 49.875.000 | 49.875.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | [18] | 342.917.444 | 342.917.444 |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | [19] | 132.051.079 | 132.051.079 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı | |||
| gelirler (giderler) | [20] | 104.870.936 | 104.923.615 |
| - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) | 104.944.081 | 104.944.081 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | -73.145 | -20.466 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | [21] | 3.171.695 | 3.171.695 |
| • Yasal yedekler | 3.171.695 | 3.171.695 | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | [22] | 38.469.769 | -28.977.732 |
| Net dönem karı veya zararı | -17.811.942 | 67.447.501 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 653.543.981 | 671.408.602 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 716.701.135 | 734.876.079 |
1 Ocak – 30 Eylül 2024 Dönemine Ait Kapsamlı Gelir Tablosu
((Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Dipnot | 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.07.2024 | 1.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| No | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Hasılat | |||||
| Satışların maliyeti | [23] [23] |
40.746.227 -46.575.191 |
27.775.140 -28.619.376 |
108.945 -8.966.386 |
1.353.259 -4.815.810 |
| BRÜT KAR/ZARAR | -5.828.964 | -844.236 | -8.857.441 | -3.462.551 | |
| Genel yönetim giderleri | [24] | -10.238.279 | -9.293.772 | -3.210.969 | -3.705.274 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | [25] | 594.463 | 1.470.326 | -35.965 | -5.080 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | [25] | -3.428.050 | -7.030.456 | -1.471.686 | -1.153.962 |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | -18.900.830 | -15.698.138 | -13.576.061 | -8.326.867 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | [26] | 7.352.108 | 7.792.870 | 1.263.004 | 3.180.878 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | [26] | -808.811 | − | 72.142 | − |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | -12.357.533 | -7.905.268 | -12.240.915 | -5.145.989 | |
| Finansman gelirleri | [27] | 89.314 | 3.984.929 | 15.230 | -36.791 |
| Finansman giderleri | [27] | -2.366.624 | -4.815.189 | -630.496 | -1.493.650 |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 9.716.582 | -27.998.709 | 7.391.912 | -10.364.528 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | -4.918.261 | -36.734.237 | -5.464.269 | -17.040.958 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | [28] | -12.893.681 | -1.374.969 | -7.822.082 | 2.186.885 |
| • Ertelenmiş vergi gideri/geliri | -12.893.681 | -1.374.969 | -7.822.082 | 2.186.885 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | -17.811.942 | -38.109.206 | -13.286.351 | -14.854.073 | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | -17.811.942 | -38.109.206 | -13.286.351 | -14.854.073 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | -17.811.942 | -38.109.206 | -13.286.351 | -14.854.073 | |
| Ana ortaklık payları | -17.811.942 | -38.109.206 | -13.286.351 | -14.854.073 | |
| Pay Başına Kazanç | [29] | -0,36 | -0,76 | -0,27 | -0,30 |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç | -0,36 | -0,76 | -0,27 | -0,30 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | -52.679 | -3.678.064 | 44.665 | -174.197 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | -70.239 | -235.541 | 59.553 | -240.116 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | |||||
| İlişkin Vergiler | 17.560 | -3.442.523 | -14.888 | 65.919 | |
| • Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 17.560 | -3.442.523 | -14.888 | 65.919 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | -52.679 | -3.678.064 | 44.665 | -174.197 | |
1 Ocak – 30 Eylül 2024 Dönemine Ait Özkaynak Değişim Tablosu
((Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot No |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler/İskontolar |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
ÖZKAYNAKLAR | |
| 1.01.2023 | 49.875.000 | 342.917.444 | 132.051.079 | 36.077.433 | -256.702 | 3.171.695 | -137.826.390 | 108.848.659 | 534.858.218 | |
| Transferler | − | − | − | − | − | − | 108.848.659 | -108.848.659 | − | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | − | − | − | -3.507.528 | -170.537 | − | − | -38.109.206 | -41.787.271 | |
| Dönem Karı (Zararı) | [28] | − | − | − | − | − | − | − | -38.109.206 | -38.109.206 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | [20] | − | − | − | -3.507.528 | -170.537 | − | − | − | -3.678.065 |
| 30.09.2023 | 49.875.000 | 342.917.444 | 132.051.079 | 32.569.905 | -427.239 | 3.171.695 | -28.977.731 | -38.109.206 | 493.070.947 | |
| 1.01.2024 | 49.875.000 | 342.917.444 | 132.051.079 | 104.944.081 | -20.466 | 3.171.695 | -28.977.732 | 67.447.501 | 671.408.602 | |
| Transferler | − | − | − | − | − | − | 67.447.501 | -67.447.501 | − | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | − | − | − | − | -52.679 | − | − | -17.811.942 | -17.864.621 | |
| Dönem Karı (Zararı) | [28] | − | − | − | − | − | − | − | -17.811.942 | -17.811.942 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | [20] | − | − | − | − | -52.679 | − | − | − | -52.679 |
| 30.09.2024 | 49.875.000 | 342.917.444 | 132.051.079 | 104.944.081 | -73.145 | 3.171.695 | 38.469.769 | -17.811.942 | 653.543.981 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Dipnot | 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|---|
| No | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 52.005 | -44.868.003 | |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Girişi | 57.001.544 | 13.457.043 | |
| • Satılan mallardan ve verilen hizmetlerden elde edilen nakit girişleri | [6,23] | 50.303.502 | 1.826.359 |
| • Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirlerden nakit girişleri | [25] | 631.883 | 4.146.764 |
| • İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan diğer nakit girişleri | [7] | 6.066.159 | 7.483.920 |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | -54.652.932 | -54.674.879 | |
| • Mal ve Hizmetler İçin Tedarikçilere Yapılan Ödemeler | [6,23] | -47.287.937 | -36.587.868 |
| • Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirlerden Nakit Çıkışları | [25] | -3.432.527 | -6.963.574 |
| • İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Diğer Nakit Çıkışları | [7] | -3.932.468 | -11.123.437 |
| Faaliyetlerden Net Nakit Akışları | 2.348.612 | -41.217.836 | |
| Ödenen faiz | − -2.357.791 |
− -4.573.460 |
|
| Alınan faiz | [27] | 47.538 | 945.248 |
| [27] | 13.646 | -21.955 | |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | [10] | 1.071.505 | 3.157.887 |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları İştiraklerin ve/veya iş ortaklıklarının pay satışı veya sermaye azaltımı sebebiyle oluşan |
538.378 | 295.129 | |
| nakit girişleri | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 2.358.766 | 2.901.494 | |
| • Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | [12,13] | 2.358.766 | 2.901.494 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | -1.016.828 | -38.736 | |
| • Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | [12,13] | -1.016.828 | -38.736 |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | -808.811 | − | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | -2.661.730 | 38.686.500 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | -14.104.446 | -21.337.552 | |
| • Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | [5] | -14.104.446 | -21.337.552 |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki artış | [7] | 9.913.059 | − |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki azalış | [7] | -83.770 | -2.478.208 |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 1.613.427 | 62.502.260 | |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki | -3.258.921 | -15.524.053 | |
| Net Artış (Azalış) D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi |
− | − | |
| − | − | ||
| Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | -1.538.220 | -3.023.616 | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | [3] | 4.247.088 | 23.779.112 |
5
Nakit üzerindeki parasal kayıp etkisi -1.720.701 -12.500.437 Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri [3] 988.167 8.255.059
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Yayla Enerji Üretim Turizm ve İnşaat Ticaret A.Ş. ("Şirket") 1981 tarihinde Yayla İnşaat Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti unvanıyla kurulmuştur. 17 Aralık 2012 tarihinde Yayla Enerji Üretim Turizm ve İnşaat Ticaret A.Ş. unvanını almıştır.
Şirket:
Turizm faaliyetleri kapsamında;
• Yapımı 2008 yılında tamamlanan Kayseri Erciyes Kış Sporları Turizm Merkezi Master Planı dâhilinde şirket, 4 adet otel, 1 adet ticari tesis olmak üzere toplam 30.000 m2 civarında inşaat alanına ve 500 adet yatak kapasitesine sahip olacak olan tesislerin imarlı arsalarına sahip olmuştur. Kayseri Erciyes Ticari Tesis Projesi ve 38 Odalı Butik Otel Projesi tamamlanmış işletmeye açılmıştır. Kayseri Erciyes Dağı Kış Sporları Turizm Merkezi'nde bulunan mevcut günübirlik tesisine 30 odalı konaklama bölümlerinin de ilave edilmesi ile birlikte tesisin statüsü dağ evi olarak değiştirilmiştir. Bu kapsamda günü birlikte tesis ve 38 odalı Magna Pivot Hotel ile birlikte hizmet verilmekte iken, 2023 – 2024 sezonunda toplam 68 oda ile hizmet verilmektedir.
Şirket merkezi Kazı Özalp Mahallesi Uğur Mumcu Caddesi Kız Kulesi Sokak No:20/2 Gazi Osman Paşa / ANKARA'dır.
Şirketin sermayesi her biri 1 TL değerinde 49.875.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabidir. Kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 TL'dir.
Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedar | Tutar | Oran | Tutar | Oran |
| Hüseyin Yayla | 8.356.456 | 17% | 8.356.456 | 17% |
| Mehmet Yayla | 2.512.476 | 5% | 2.512.476 | 5% |
| Ahmet Yayla | 2.500.000 | 5% | 2.500.000 | 5% |
| Halka açık kısım | 36.506.068 | 73% | 36.506.068 | 73% |
| Toplam | 49.875.000 | 100% | 49.875.000 | 100% |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle çalışan sayısı 8 kişidir (31 Aralık 2023: 11)
Özkaynak yöntemi kullanılarak finansal tablolara yansıtılan müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve bunların faaliyet alanları ile iştirak oranları aşağıdaki gibidir;
Yayla − Ceylan adi ortaklığı 8 Mayıs 2006 tarihinde kurulmuştur. Ortaklığın faaliyet konusu Muğla ili Bodrum ilçesinde kat karşılığı inşaat işi yapmak ve satmaktır. Adi ortaklık sermayenin %50 si şirkete, diğer %50 si Ceylan İnşaat Ticaret A.Ş.'ye aittir. 8 Mayıs 2006 tarihinde kurulan Yayla − Ceylan adi ortaklığı söz konusu işin sonlanmasıyla birlikte 31.03.2024 tarihinde sonlanmıştır.
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır
Şirket, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket, muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunlarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak TL bazında hazırlamaktadır.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları, 07 Kasım 2024 tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket'in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
Finansal tablo ve dipnotlarda kullanılan para birimi "TL"(Türk Lirası)'dir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren dönemlere ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına (TMS 29) göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, enflasyon düzeltmesi öncesinde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen canlı varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | TÜFE | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 2022 | 1128,45 | 2,24 |
| 2023 | 1859,38 | 1,36 |
| 30.09.2024 | 1.269,75 | 1,00 |
Şirket'in TMS 29'a uyarınca yaptığı düzeltme esas itibariyle aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TFRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Şirket, söz konusu standartların uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri yukarıda belirtilenler haricinde henüz belirlememiş olup, söz konusu farkların finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklememektedir.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Birçok finansal tablo kalemi, işletme faaliyetlerindeki belirsizlikler nedeniyle tam olarak ölçülemez, ancak tahmin edilebilirler. Tahminler en güncel ve güvenilir bilgilere dayanılarak yapılır.
Bir muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, değişikliğin yapıldığı cari dönemde ve gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkan hatalar fark edildikten sonra onaylanacak ilk finansal tablo setinde geriye dönük olarak düzeltilir. Düzeltme işlemi:
Hataya ilişkin tüm geçmiş dönemlerin kümülatif etkisinin cari dönemin başı için hesaplanamadığı durumlarda, işletme, karşılaştırmalı bilgilerini uygulamanın mümkün olduğu en yakın dönemin başından itibaren ileriye yönelik olarak yeniden düzenlenir.
Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır.
Kasa ve bankalardaki nakit mevcutları hazır değerleri oluşturmaktadır.
Kasadaki paralar Türk Lirası bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer; karşılıklı Pazar ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır.
Ticari alacaklar, alıcılara doğrudan mal ve hizmet satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Vadeli ticari alacaklar reeskonta tabi tutulmaktadırlar.
Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlardır.
Ekteki finansal tablolarda Şirket tarafından kontrol edilen şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır.
Banka kredileri, bilanço tarihi itibariyle mevcut anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluşan değerlerle kayıtlarda gösterilmektedir.
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Şirket demirbaşlar, taşıtlar makine tesis ve cihazlar haricindeki duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin tespitinde "yeniden değerleme" modelini esas almaktadır. Maddi duran varlıklar yeniden değerlenmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir.
Şirket duran varlıklarını kıst dönemi dikkate alarak normal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir;
| Maddi Varlığın Türü | Faydalı Ömür |
|---|---|
| Binalar | 15-50 yıl |
| Makine tesis ve cihazlar | 3 – 25 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 1– 50 yıl |
Amortisman oranlarının asgari olarak her hesap dönemi sonunda gözden geçirilmesi gerekmektedir. Diğer taraftan yine maddi varlıklarda değer düşüklüğünün olup olmadığına ilişkin testlerin yapılması gerekir. Ancak henüz böyle bir çalışma gerçekleştirilmemiş olmakla birlikte, değer azalmasının olduğu bir varlık grubu da bulunmamaktadır.
Şirket önceki dönemlerde tüm duran varlıkların muhasebeleştirilmesinde ve değerlemesinde maliyet modelini benimserken, ilk defa cari dönemde demirbaşlar haricindeki varlıklarında değerlemesinde "yeniden değerleme" modelini benimsemiştir. Maliyet değeri ile yeniden değerlenmiş değer arasındaki farklar, bir taraftan duran varlıklarda, diğer taraftan da diğer kapsamlı gelir tablosunda (özkaynaklar) muhasebeleştirilmiştir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazancı elde etmek veya her ikisini birden elde etmek amacıyla tutulan duran varlıklar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerinin tespitinde gerçeğe uygun değer yöntemini esas almıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen azalma, kâr veya zarar olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ilk defa gerçeğe uygun değerin tespitinde oluşan değer artış tutarı bir taraftan yatırım amaçlı gayrimenkullerde, diğer taraftan da diğer kapsamlı gelir tablosunda (özk aynaklar) muhasebeleştirilir.
Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (finansal tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır.
Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki TC Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kur | Alış | Satış | Alış | Satış |
| USD | 34,1210 | 34,1825 | 29,4382 | 29,4913 |
| EUR | 38,1714 | 38,2402 | 32,5739 | 32,6326 |
30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolarda esas alınan kurlar aşağıdaki gibidir;
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dâhil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
Ertelenen vergiler, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Geçici farklar, gelir ve giderlerin vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, ertelenen vergi uygulamasında %25 oranını esas almıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Türkiye'de genel Kurumlar Vergisi oranı %25'dir. Vergilendirilebilir kar yasal kayıtlarda yer alan kara kanunen kabul edilmeyen giderler eklendikten ve vergi istisnaları (yatırım gelirleri istisnası) ile vergi indirimleri (yatırım teşviki indirimleri) düşüldükten sonra hesaplanan kardır. Kar dağıtımı olmadığı sürece başka vergi ödenmemektedir.
Üçer aylık dönemlerde elde edilen gelirler için %25 oranında geçici vergi hesaplanmaktadır. Hesaplanan ve ödenen tutarlar yılsonunda kesin vergi tutarına mahsup edilebilir veya tahakkuktan önce ödenmiş Kurumlar Vergisi devlete olan başka borçlara da mahsup edilebilir. 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi oranı 5 puan arttırılmıştır söz konusu oran 3.Geçici Vergilendirme döneminden itibaren uygulanacaktır.
15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Kanun ile iki yıl veya daha fazla süreyle elde tutulan duran varlıkların ve finansal varlıkların satışından elde edilen karların %50'lik kısmı yerine kanundaki şartların sağlanması durumunda %25'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır söz konusu oran 3.Geçici Vergilendirme döneminden itibaren uygulanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez .
Ertelenen vergiler, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Geçici farklar, gelir ve giderlerin vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi alacakları, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır.
Şirket, ertelenen vergi uygulamasında; 2018, 2019 ve 2020 dönemlerinde kapanmasını beklediği geçici farklarda %22, 2021 döneminde kapanmasını beklediği geçici farklarda %25, 2022 döneminde kapanmasını beklediği geçici farklarda %23, sonraki dönemlerde ise %25 oranını esas almıştır.
Şirket, sadece Türkiye'de faaliyet gösterdiği, dolayısıyla farklı vergi kurumları ile karşı karşıya olmadığı, vergi varlıkları da borçları da aynı vergi erkine karşı olduğu için birbirlerinden mahsup edilerek gösterilirler.
Türkiye'deki mevcut sosyal güvenlik düzenlemelerine göre, çalışan, istifa ve haklı gerekçeler dışında işten ayrılması ve bir yılı doldurması durumunda tazminatı hak etmektedir.
Şirket kıdem tazminatını çeşitli aktüeryal varsayımlar kullanarak hesaplamaktadır. Bu yükümlülüğün bugünkü değerini ifade etmesi için etkin faiz oranı ile iskontoya tabi tutulur. Bu hesaplamalardan doğan tüm aktüeryal kazanç ve zararlar gelir tablosu hesaplarında raporlanır.
Şirket tüm personelinin emekliliği hak ettiği tarihte işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının işten ayrılacağı tarihe kadar yıllık %58,07 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar.
Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %61,07 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur.
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Şirket çalışan personelinin sosyal güvenlik haklarına karşılık gelmek üzere bir resmi güvenlik kuruluşu olan Sosyal Sigortalar Kurumu'na aylık olarak ödemeler yapmaktadır. Bu ödemeler nihaidir.
Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye' de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kar /(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar /(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirketin esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirketin yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirketin finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Şirket, iş ortaklıklarını başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir. Sonraki ölçümlerde iş ortaklıklarının kâr veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak finansal tablolara yansıtılır.
Şirket, iş ortaklığının zararlarından kendisine düşen payı, iş ortaklığındaki toplam payına eşit ya da bu payın üstünde ise, işletme kendi payının üzerindeki zarar tutarını finansal tablolara yansıtmaz ("Muhasebeleştirilmemiş Zararlar"). Şirketin payı sıfıra indikten sonra, ilave zarar karşılığı ayrılması ve borç tutarlarının muhasebeleştirilmesi, ancak, işletmenin yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak veya iş ortaklığı adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusu olur. İş ortaklığının sonraki dönemlerde kâr etmesi durumunda, işletmenin kârdan aldığı payı finansal tablolara yansıtması, ancak iştirakinin veya iş ortaklığının kârından kendisine düşen payın finansal tablolara yansıtılmamış zararlardan kendisine düşen paya eşitlenmesinden sonra söz konusu olur. 8 Mayıs 2006 tarihinde kurulan Yayla − Ceylan adi ortaklığı söz konusu işin sonlanmasıyla birlikte 31.03.2024 tarihinde sonlanmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 1.184.455 | 1.184.455 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 623.647 | 623.647 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 555.808 | 555.808 |
| Özkaynaklar | 5.000 | 5.000 |
| Maliyet Değeri | 2.500 | 2.500 |
| İştirak Oranı | 50% | 50% |
| Dönem Karından Alınan Pay | − | − |
| Düzeltilmiş Değer | − | 396.273 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 59.693 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Nakit ve nakit benzerleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 507.196 | 376.032 |
| Bankalar | 480.971 | 3.637.341 |
| Kredi kartı posları | − | 233.715 |
| Toplam | 988.167 | 4.247.088 |
Nakit ve nakit benzerlerinin döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Döviz Pozisyonu | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Usd nakit ve nakit benzerleri | 141.336 | − |
| Avro nakit ve nakit benzerleri | 18.445 | − |
| Toplam | 159.781 | − |
Nakit ve nakit benzerlerinin vade yapısı aşağıdaki gibidir;
| Vade Yapısı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Vadesiz mevduat | 480.971 | 3.637.341 |
| Toplam | 480.971 | 3.637.341 |
Nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir bloke bulunmamaktadır.
| Kısa vadeli borçlanmalar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Krediler | − | 7.608.179 |
| Toplam | − 0 |
7.608.179 0 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Krediler | 3.434.125 | 9.330.578 |
| Toplam | 3.434.125 | 9.330.578 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 0 30.09.2024 |
0 31.12.2023 |
| Krediler | − | 599.814 |
| Toplam | − | 599.814 |
Banka borçlarının detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faiz Oranı | Tutar | Faiz Oranı | Tutar | |
| TL işletme kredileri | 13- 59% | 3.434.125 | 7,5- 17,75% | 17.538.571 |
| Toplam | 3.434.125 | 17.538.571 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Kredilerin döviz türleri aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 3.434.125 | 17.538.571 |
|---|---|---|
| TL | 3.434.125 | 17.538.571 |
| Döviz pozisyonu/Krediler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
Banka kredilerinin dönemler itibariyle likiditesi aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 3.434.744 | 18.412.278 |
|---|---|---|
| 1-5 yıl | − | 634.727 |
| 3-12 ay | 8.357.169 | |
| 0-3 ay | 3.434.744 | 9.420.382 |
| Krediler | 3.434.744 | 18.412.278 |
| Kısa ve uzun vadeli krediler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
Finansal borçları nakit akışına ilişkin hareketler aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 16.373.955 | -12.939.830 | – | 3.434.125 |
|---|---|---|---|---|
| BCH kredileri | 6.443.563 | -3.043.563 | − | 3.400.000 |
| Banka krediler | 9.930.392 | -9.896.267 | − | 34.125 |
| Taksitli krediler | Yaratanlar | Yaratmayanlar | ||
| Dönem Başı Tutar | Nakit Hareketi | Nakit Hareketi | Dönem Sonu Tutar |
| Ticari alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Turizm işlerinden ticari alacaklar | 161.000 | − |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.236.578 | 1.680.019 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | -1.236.578 | -1.680.019 |
| Toplam | 161.000 | − |
Şüpheli ticari alacaklarda dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 1.236.578 | 1.292.018 |
| Dönem içi tahsilatlar ve iptaller | − | -55.440 |
| Dönem içi şüpheli hale gelen alacaklar | − | − |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 443.441 |
| Toplam | 1.236.578 0 |
1.680.019 0 |
| Ticari Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Satıcılar | 775.679 | 1.652.435 |
| Toplam | 775.679 | 1.652.435 |
Ertelenmiş faiz giderlerinin hesaplanmasında %57 faiz oranı esas alınmıştır. (31.12.2023: %53,12)
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Ticari borçların likiditesi aşağıdaki gibidir;
| Ticari Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 3-12 Ay | 775.679 | 1.652.435 |
| Toplam | 775.679 | 1.652.435 |
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen teminatlar | 11.260 | 12.615 |
| Vergi dairesinden alacaklar | − | 5.244 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 83.770 | 93.627 |
| Muhtelif alacaklar | 1.859 | 1.614 |
| Şüpheli diğer alacaklar | 371.095 | 504.171 |
| Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) | -371.095 | -504.171 |
| Toplam | 96.889 | 113.100 |
Şüpheli diğer alacaklarda dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli Diğer Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 371.095 | 390.555 |
| Dönem içi tahsilatlar ve iptaller | − | -19.460 |
| Dönem içi şüpheli hale gelen alacaklar | − | − |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 133.076 |
| Toplam | 371.095 | 504.171 |
Kısa vadeli verilen teminatların tamamı İSKİ projesinden kaynaklanmaktadır.
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İş ortaklıklarından alacaklar (*) | − | 560.477 |
| Kayseri projesi için verilen teminatlar | 219.347 | 223.452 |
| Didim projesi için verilen teminatlar | 5.759 | 5.759 |
| Diğer depozito ve teminatlar | 165.273 | 162.687 |
| Toplam | 390.379 | 952.375 |
(*) İş ortaklıklarından olan alacaklar Yayla Ceylan İş Ortaklığından olan alacaklardan kaynaklanmaktadır. İş ortaklığının Bodrum'da yapmış olduğu villa inşaatı için gerekli işletme sermayesinin ortaklardan temin edilmesinden kaynaklanmaktadır.
| Toplam | 1.471.531 | 612.724 |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 163.393 | 88.806 |
| Muhtelif borçlar | 48.456 | 60.115 |
| İlişkili taraflara borçlar | 1.259.682 | 463.803 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Toplam | 21.779.540 | 11.913.472 |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 272.968 | 319.959 |
| Ortaklara borçlar | 21.506.572 | 11.593.513 |
| Diğer Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 1.308.138 | 523.918 |
| 3-12 Ay | 163.393 | 88.806 |
| 1-5 Yıl | 21.779.540 | 11.913.472 |
| Toplam | 23.251.071 | 12.526.196 |
| Stoklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Villa stokları | − | 46.054 |
| Kayseri otel malzemeleri | 2.156.796 | 2.862.247 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | − | -46.054 |
| Toplam | 2.156.796 | 2.862.247 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar | 21.506.572 | 11.593.513 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 272.968 | 319.959 |
| Toplam | 21.779.540 | 11.913.472 |
| Diğer borçların likiditesi aşağıdaki gibidir; | ||
| Diğer Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| 0-3 Ay | 1.308.138 | 523.918 |
| 3-12 Ay | 163.393 | 88.806 |
| 1-5 Yıl | 21.779.540 | 11.913.472 |
| Toplam | 23.251.071 | 12.526.196 |
| 8. STOKLAR |
||
| Stoklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Villa stokları | − | 46.054 |
| Kayseri otel malzemeleri | 2.156.796 | 2.862.247 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | − | -46.054 |
| Toplam | 2.156.796 | 2.862.247 |
| 9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER / ERTELENMİŞ GELİRLER |
0 | 0 |
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Gelecek aylara ait kira giderleri |
30.09.2024 478.832 |
31.12.2023 1.968.501 |
| Verilen sipariş avansları | 1.377.396 | 3.852.039 |
| Toplam | 1.856.228 0 |
5.820.540 0 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Alınan sipariş avansları | 3.925.512 | 9.460.188 |
| Gelecek aylara ait kira gelirleri | 1.294.859 | 2.319.698 |
| Toplam | 5.220.371 0 |
11.779.886 0 |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Gelecek aylara ait kira gelirleri | 2.060.554 | 4.719.392 |
| Toplam | 2.060.554 | 4.719.392 |
| 10. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR | 0 | 0 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Banka stopaj kesintileri | 9.505 | 23.151 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Banka stopaj kesintileri | 9.505 | 23.151 |
| Toplam | 9.505 | 23.151 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden kdv | 393.324 | 125.198 |
| Personele verilen avanslar | 3.574 | 4.856 |
| Toplam | 396.898 0 |
130.054 0 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| 3-12 Ay | 396.898 | 130.054 |
| Toplam | 396.898 0 |
130.054 0 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 188.164 | 104.034 |
| Toplam | 188.164 | 104.034 |
| Duran Varlıklar | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve araziler | 199.341.086 | − | − | − | 199.341.086 |
| Binalar | 89.912.372 | − | − | − | 89.912.372 |
| Toplam | 289.253.458 | − | − | − | 289.253.458 |
| NET DEĞER | 289.253.458 | 289.253.458 | |||
| Duran Varlıklar | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 0 31.12.2023 |
| Arsa ve araziler | 188.535.776 | − | − | 10.805.310 | 199.341.086 |
| Binalar | 84.780.655 | − | − | 5.131.717 | 89.912.372 |
| Toplam | 273.316.431 | − | − | 15.937.027 | 289.253.458 |
| NET DEĞER | 273.316.431 | 289.253.458 |
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerinin tespitinde gerçeğe uygun değer yöntemini esas almıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden toplam 6.006.050TL kira geliri elde edilmiştir. (31.12.2023: 2.370.242 TL)
Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulleri Şirket ile ilişkisi olmayan bağımsız gayrimenkul değerleme kuruluşu tarafından 31.12.2023 itibariyle değerlenmiştir. Bu değerleme sonucunda 14.631.927 TL'lik değerleme artışı oluşmuştur. Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri, emsal karşılaştırma yöntemine göre tespit edilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 31.12.2023 | Net Defter Değeri | Gerçeğe Uygun Değer Seviyesi | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 289.253.458 | − | 289.253.458 | − |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde Ziraat Bankası lehine 30.000.000 TL'lik 1.dereceden 90.000.000 TL'lik 2.dereceden ipotek bulunmaktadır.
Şirketin duran varlıklarında yıllar itibariyle gözlenen hareket aşağıdaki gibidir;
| Duran Varlıklar | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 363.433.204 | − | − | − | 363.433.204 |
| Makine tesis ve cihazlar | 17.705.631 | − | -219.580 | − | 17.486.051 |
| Taşıtlar | 6.432.403 | − | -2.456.946 | − | 3.975.457 |
| Demirbaşlar | 60.975.519 | 1.016.828 | − | − | 61.992.347 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 58.324.844 | − | − | − | 58.324.844 |
| Toplam | 506.871.601 | 1.016.828 | -2.676.526 | − | 505.211.903 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 30.09.2024 |
| Binalar | − | -6.489.879 | − | − | -6.489.879 |
| Makine tesis ve cihazlar | -15.102.697 | -1.158.425 | 204.941 | − | -16.056.181 |
| Taşıtlar | -5.156.734 | -92.523 | 1.458.877 | − | -3.790.380 |
| Demirbaşlar | -55.676.482 | -1.807.166 | − | − | -57.483.648 |
| Toplam | -75.935.913 | -9.547.993 | 1.663.818 | − | -83.820.088 |
| NET DEĞER | 430.935.688 | − | 421.391.815 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde Ziraat Bankası lehine 30.000.000 TL'lik 1.dereceden 90.000.000 TL'lik 2.dereceden ipotek bulunmaktadır
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Duran Varlıklar | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 268.711.610 | − | − | 94.721.594 | 363.433.204 |
| Makine tesis ve cihazlar | 18.930.621 | − | -1.224.990 | − | 17.705.631 |
| Taşıtlar | 8.949.201 | − | -2.516.798 | − | 6.432.403 |
| Demirbaşlar | 60.917.653 | 57.866 | − | − | 60.975.519 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 33.153.821 | − | − | 25.171.023 | 58.324.844 |
| Toplam | 390.662.906 | 57.866 | -3.741.788 | 119.892.617 | 506.871.601 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 31.12.2023 |
| Binalar | − | -6.096.852 | − | 6.096.852 | − |
| Makine tesis ve cihazlar | -14.740.460 | -1.587.229 | 1.224.992 | − | -15.102.697 |
| Taşıtlar | -7.058.742 | -614.773 | 2.516.781 | − | -5.156.734 |
| Demirbaşlar | -52.667.330 | -3.009.152 | − | − | -55.676.482 |
| Toplam | -74.466.532 | -11.308.006 | 3.741.773 | 6.096.852 | -75.935.913 |
| NET DEĞER | 316.196.374 | 125.989.469 | 430.935.688 |
Şirket binaların, ölçümünde yeniden değerleme modelini, makine tesis ve cihazların, taşıtların ve demirbaşların ölçümünde ise maliyet modelini esas almaktadır.
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele ücret borçları | 176.218 | 213.199 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 195.940 | 155.382 |
| Toplam | 372.158 | 368.581 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kur açığına ilişkin karşılıklar | 27.499 | − |
| Toplam | 27.499 | − |
| 0 | 0 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 1.340.437 | 1.167.407 |
| Toplam | 1.340.437 | 1.167.407 |
Şirket tüm personelinin emekliliği hak ettiği tarihte işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibariyle kazandığı kıdem tazminatının işten ayrılacağı tarihe kadar yıllık %54 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %57 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir;
| Varsayımlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Öngörülen çalışma süresi | Emeklilik tarihi | Emeklilik tarihi |
| Kıdem tazminatı tavanı | 41.828 | 23.490 |
| Öngörülen zam oranı | 54,00% | 50% |
| Tazminat almadan ayrılanların oranı | − | − |
| İskonto oranı | 57,00% | 52,73% |
Kıdem tazminatı karşılıklarında dönem içinde meydana gelen değişimler aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Yükümlülük | 859.270 | 498.815 |
| Ödemeler | -36.977 | -182.160 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 139.403 | 164.024 |
| Faiz Maliyeti | 308.502 | 501.843 |
| Aktüeryal Kazanç / Zararlar | 70.239 | -123.252 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | − | 308.137 |
| Dönem Sonu Yükümlülük | 1.340.437 | 1.167.407 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 30.09.2024 | Geçici Fark | Vergi Varlığı | Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| Diğer düzeltmeler | 295.450 | − | 73.863 |
| Stok düzeltmeleri | 932.365 | 233.091 | − |
| Ticari alacak karşılıkları | -1.236.578 | 309.145 | − |
| Diğer alacak karşılıkları | -371.095 | 92.774 | − |
| Kıdem tazminatı karşılıklarının etkisi | 1.340.437 | 335.109 | − |
| Duran varlık düzeltmelerinin etkisi | 83.929.174 | − | 20.982.294 |
| Duran varlık değerlemesinin etkisi (1) | 41.174.057 | − | 10.293.514 |
| Kur açığı karşılıkları | 27.499 | 6.875 | − |
| İştirak değerleme farkları | 808.811 | 202.203 | − |
| Mali zararların etkisi | 14.733.510 | 3.683.378 | − |
| Toplam | 4.862.575 | 31.349.671 |
| 31.12.2023 | Geçici Fark | Vergi Varlığı | Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| Diğer düzeltmeler | 252.017 | − | 63.004 |
| İşlenmiş faiz etkisi | 109.791 | 27.448 | − |
| Ticari alacak karşılıkları | -1.680.019 | 420.005 | − |
| Kıdem tazminatı karşılıklarının etkisi | 1.167.407 | 291.852 | − |
| Duran varlık düzeltmelerinin etkisi | 102.418.023 | − | 25.604.506 |
| Duran varlık değerlemesinin etkisi (1) | -8.336.348 | 2.084.087 | − |
| Mali zararların etkisi | 36.428.399 | 9.107.099 | − |
| Diğer alacak karşılıkları | -504.171 | 126.044 | − |
| Toplam | 12.056.535 | 25.667.510 | |
Net Ertelenen Vergi 13.610.975
(1) Bu tutar arsa, arazi ve binaların değer artışının vergiden istisna tutulan kısmının düşüldükten sonra kalan kısmından oluşmaktadır Şirket, arsa ve binaların değerlemesi sonucunda oluşan değer artışının ertelenen vergi hesaplamasını, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. Maddesinde belirtilen %25 oranındaki istisnadan yararlanacağı varsayımı ile yapmıştır. Bu istisnadan yararlanmanın şartları aşağıdaki gibidir;
22 Nisan 2021 tarihli 7316 Sayılı Kanun ile 13.06.2006 tarihli ve 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na geçici maddeler eklenmiştir. Buna göre; Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan %20'lik vergi oranını, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi oranı 5 puan arttırılmıştır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Şirketin mali zararlarının detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | Son Kullanım Yılı | |
|---|---|---|
| 2023 Yılı Mali Zararı | 3.749.120 | 2028 |
| Toplam | 3.749.120 |
(*) 5520 Sayılı Kurumlar Vergi Kanunu'nun 10 uncu maddesinin ı bendi uyarınca sermaye şirketlerinin (Finans, bankacılık ve sigortacılık sektörlerinde faaliyet gösteren kurumlar ile kamu iktisadi teşebbüsleri hariç) nakdi sermaye artışlarının Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından indirimden yararlanılan yıl için en son açıklanan "Bankalarca açılan TL cinsinden ticari kredilere uygulanan ağırlıklı yıllık ortalama faiz oranı" dikkate alınarak, ilgili hesap döneminin sonuna kadar hesaplanan tutarın %50'si (Halka açık şirketlerde %100'ü) sermaye artırımına ilişkin kararın tescil edildiği hesap döneminden itibaren başlamak kaydıyla izleyen her bir dönem için ayrı ayrı olmak üzere Kurumlar Vergisi matrahından indirilir. Bu kapsamda, şirketin yapmış olduğu sermaye artırımından dolayı 2019 yılından itibaren başlamak üzere kullanabileceği vergi indirim hakkı bulunmaktadır.
| Koşullu Yükümlülükler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 1.288.000 | 1.749.881 |
| Verilen ipotekler | 120.000.000 | 75.724.478 |
| Toplam | 121.288.000 | 77.474.359 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 121.288.000 | 77.474.359 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
− | − |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
− | − |
| D. Diğer verilen TRİ'ler | − | − |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | − | − |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
− | − |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
− | − |
| Toplam | 121.288.000 | 77.474.359 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| Ödenmiş sermaye | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sermaye | 49.875.000 | 49.875.000 |
| Toplam | 49.875.000 | 49.875.000 |
| 0 30.09.2024 |
0 31.12.2023 |
|
| Sermaye enflasyon düzeltme olumlu farkları (*) /Kayıtlı Değeri | 515.783.731 | 547.081.044 |
| TMS/TFRS düzeltmeleri | -172.866.287 | -204.163.600 |
| Toplam | 342.917.444 | 342.917.444 |
Şirketin sermayesi her biri 1 TL değerinde 49.875.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabidir. Kayıtlı sermaye sistemi tavanı 100.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2023: Şirketin sermayesi her biri 1 TL değerinde 49.875.000 adet hisseden oluşmaktadır).
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Hisse senetleri ihraç primleri/Kayıtlı değeri | 198.626.400 | 214.935.659 |
| TMS/TFRS düzeltmeleri | -66.575.321 | -82.884.580 |
| Toplam | 132.051.079 | 132.051.079 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | ||
|---|---|---|
| diğer kapsamlı gelirler (giderler) | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Aktüeryal kazanç / zararlar | -97.527 | -27.288 |
| Aktüeryal kazanç / zararların vergi etkisi | 24.382 | 6.822 |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) | 129.161.946 | 129.161.946 |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) [ertelenen vergi etkisi] |
-24.217.865 | -24.217.865 |
| Toplam | 104.870.936 | 104.923.615 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yasal yedekler/Kayıtlı değeri |
4.140.307 | 4.480.269 |
| TMS/TFRS düzeltmeleri |
-968.612 | -1.308.574 |
| Toplam | 3.171.695 | 3.171.695 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, önceki dönemin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.
Genel Kanuni Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesine göre ayrılır ve bu maddede belirlenen esaslara göre kullanılır. Bu esaslar aşağıdaki gibidir;
a) Yeni payların çıkarılması dolayısıyla sağlanan primin, çıkarılma giderleri, itfa karşılıkları ve hayır amaçlı ödemeler için kullanılmamış bulunan kısmı,
b) Iskat sebebiyle iptal edilen pay senetlerinin bedeli için ödenmiş olan tutardan, bunların yerine verilecek yeni senetlerin çıkarılma giderlerinin düşülmesinden sonra kalan kısmı,
c) Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir.
3) Genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
4) İkinci fıkranın (c) bendi ve üçüncü fıkra hükümleri, başlıca amacı başka işletmelere katılmaktan ibaret olan holding şirketler hakkında uygulanmaz.
5) Özel kanunlara tabi olan anonim şirketlerin yedek akçelerine ilişkin hükümler saklıdır.
| Geçmiş yıllar karları / zararları/Kayıtlı değeri TMS / TFRS Düzeltmeleri |
265.347.242 | 196.890.845 |
|---|---|---|
| Toplam | 38.469.769 | -28.977.732 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Turizm gelirleri | 40.746.227 | 27.775.140 |
| Turizm maliyetleri | -46.575.191 | -28.619.376 |
| Brüt kar | -5.828.964 | -844.236 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Personel giderleri | -6.761.219 | -3.868.068 |
| Amortisman giderleri | -1.542.949 | -1.660.081 |
| Taşıt giderleri | -141.148 | -638.744 |
| Bakım onarım giderleri | -325.052 | -552.759 |
| Danışmanlık giderleri | -251.843 | -379.245 |
| Halka arz giderleri | -481.917 | -410.716 |
| Vergi resim harç giderleri | -257.848 | -405.669 |
| Sigorta giderleri | -86.735 | -233.810 |
| Haberleşme giderleri | -84.878 | -225.918 |
| Aidat giderleri | -44.194 | -236.311 |
| Seyahat giderleri | -25.784 | − |
| Havale eft giderleri | -5.200 | -20.328 |
| Dışardan sağlanan hizmetler | -15.242 | -145.061 |
| Muhtelif işletme giderleri | -214.270 | -517.062 |
| Toplam | -10.238.279 | -9.293.772 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Faiz gelirleri | − | 123.664 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | − | 203.074 |
| Sigorta yansıtma gelirleri | 8.000 | 213.483 |
| Kur farkı gelirleri | 343.863 | 769.936 |
| Muhtelif gelirler | 242.600 | 160.169 |
| Toplam | 594.463 0 |
1.470.326 0 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Kur farkı giderleri | -3.349.458 | -6.782.219 |
| Reeskont faiz giderleri | − | -5.612 |
| Muhtelif giderler | -78.592 | -242.625 |
| Toplam | -3.428.050 | -7.030.456 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kira geliri | 6.006.050 | 4.035.610 |
| Duran varlık satış karı | 1.346.058 | 3.757.260 |
| Toplam | 7.352.108 0 |
7.792.870 0 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| İştirak satış zararları | -808.811 | − |
| Toplam | -808.811 | − |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Finansman gelirleri | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Kambiyo karları | 31.603 | 3.039.681 |
| Faiz gelirleri | 47.538 | 945.248 |
| Menkul kıymet satış karı | 10.173 | − |
| Toplam | 89.314 | 3.984.929 |
| 0 | 0 |
| Toplam | -2.366.624 | -4.815.189 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı faiz maliyetleri | -308.502 | -213.367 |
| Faiz giderleri | -2.049.289 | -4.502.923 |
| Kambiyo zararları | -8.833,0000 | -98.899 |
| Finansman giderleri | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Ertelenen vergi geliri (gideri) | -12.893.681 | -1.374.969 |
| Dönem başı ertelenen vergi | 13.610.975 | 4.480.927 |
| Dönem sonu ertelenen vergi | -26.487.096 | -74.985.650 |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen ertelenen vergi |
-17.560 | 3.442.523 |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | – | 65.687.231 |
| Toplam | -12.893.681 | -1.374.969 |
30 Eylül 2024 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir)
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Dönem karı (zararı) | -17.811.942 | -38.109.206 |
| Hisse sayısı | 49.875.000 | 49.875.000 |
| Hisse başına kar (zarar) | -0,36 | -0,76 |
Hisse sayısı, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
| Borç - Alacak | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alacaklar | 83.769,92 | 93.627 |
| - Yayla – Ceylan Adi Ortaklığı | − | 93.627 |
| - Mehmet Yayla | 83.770 | − |
| Borçlar | -22.766.254 | -12.057.316 |
| - Hüseyin Yayla | -15.767.126 | -10.535.512 |
| - Mehmet Yayla | − | -87.463 |
| - Ahmet Yayla | -6.767.290 | -1.357.120 |
| - Abbas İnceayan | -138.069 | -39.495 |
| - Murat Doğan | -93.769 | -37.726 |
| Net | -22.682.484 | -11.963.689 |
| 0 1.01.2024 |
0 1.01.2023 |
|
| Gelir - Giderler | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Giderler | -2.827.336 | -1.480.381 |
| - Huzur hakkı ücretleri | -2.827.336 | -1.480.381 |
| Net | -2.827.336 | -1.480.381 |
Kilit yönetici bulunmamaktadır.
Şirket'in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını geçmiş tecrübel er ve cari ekonomik durumu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.
| 30.09.2024 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar Diğer Alacaklar |
Mevduat | ||||
| İlişkili Taraf |
Taraf Diğer |
İlişkili Taraf |
Taraf Diğer |
|||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
− | 161.000 | 83.770,00 | 83.770,0 | 480.971 | 507.196 |
| riskin vs ile güvence altına alınmış kısmı - Azami teminat, |
− | − | − | − | − | − |
| Vadesi ya da değer düşüklüğüne finansal A. geçmemiş uğramamış |
− | 161.000 | 83.770,00 | 83.770,00 | 480.971 | 507.196 |
| varlıkların net defter değeri |
||||||
| düşüklüğüne varlıkların net defter değerleri D. Değer uğrayan |
− | − | − | − | − | − |
| - Vadesi (brüt defter değeri) geçmiş |
− | 1.236.578 | − | 371.095 | − | − |
| düşüklüğü - Değer (-) |
− | -1.236.578 | − | -371.095 | − | − |
| Alacaklar 31.12.2023 |
Bankalardaki | Diğer | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar Alacaklar Diğer |
Mevduat | ||||
| İlişkili Taraf |
Taraf Diğer |
İlişkili Taraf |
Taraf Diğer |
|||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
− | − | 93.627 | 93.627 | 3.637.341 | 609.747 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
− | − | − | − | − | − |
| Vadesi ya da değer düşüklüğüne finansal A. geçmemiş uğramamış net defter varlıkların değeri |
− | − | 93.627 | 93.627 | 3.637.341 | 609.747 |
| düşüklüğüne varlıkların net defter değerleri D. Değer uğrayan |
− | − | − | − | − | − |
| defter - Vadesi geçmiş (brüt değeri) |
− | 1.680.019 | − | 504.171 | − | − |
| düşüklüğü - Değer (-) |
− | -1.680.019 | − | -504.171 | − | − |
| 30.09.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeler Uyarınca |
Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası 5 |
yıldan uzun |
Vadesiz |
| çıkışlar toplamı |
|||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
3.434.125 | 3.434.744 | 3.434.744 | 0 | − | − | − |
| Finansal Borçlar |
3.434.125 | 3.434.744 | 3.434.744 | 0 | − | − | − |
| Beklenen Vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit |
aydan kısa 3 |
3-12 ay arası |
yıl 1-5 arası 5 |
yıldan uzun |
Vadesiz |
| çıkışlar toplamı |
|||||||
| Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev |
2.247.210 | 24.026.750 | 1.308.138 | 939.072 | 21.779.540 | − | − |
| Borçlar Ticari |
775.679 | 775.679 | − | 775.679 | − | − | − |
| Diğer Borçlar |
1.471.531 | 23.251.071 | 1.308.138 | 163.393 | 21.779.540 | − | − |
| 31.12.2023 | |||||||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası 5 |
yıldan uzun |
Vadesiz |
| çıkışlar toplamı |
|||||||
| Olmayan Finansal Yükümlülükler Türev |
16.938.757 | 18.412.278 | 9.420.382 | 8.357.169 | 634.727 | − | − |
| Finansal Borçlar |
16.938.757 | 18.412.278 | 9.420.382 | 8.357.169 | 634.727 | − | − |
| Beklenen Vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit |
aydan kısa 3 |
3-12 ay arası |
yıl 1-5 arası 5 |
yıldan uzun |
Vadesiz |
| çıkışlar toplamı |
|||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
2.265.159 | 14.178.631 | 523.918 | 1.741.241 | 11.913.472 | − | − |
| Borçlar Ticari |
1.652.435 | 1.652.435 | − | 1.652.435 | − | − | − |
| Borçlar Diğer |
612.724 | 12.526.196 | 523.918 | 88.806 | 11.913.472 | − | − |
| 30.09.2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
Avro | Usd |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | − | − | − |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 159.707 | 483 | 4.142 |
| 3. Dönen Varlıklar | 159.707 | 483 | 4.142 |
| 4. Toplam Varlıklar | 159.707 | 483 | 4.142 |
| 5. Ticari Borçlar | − | − | − |
| 6. Finansal Yükümlülükler | − | − | − |
| 7. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | − | − | |
| 8. Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlükler | − | − | − |
| 9. Toplam Yükümlülükler | − | − | − |
| 10. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 159.707 | 483 | 4.142 |
| 11. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
159.707 | 483 | 4.142 |
| 31.12.2023 | TL Karşılığı | Avro | Usd |
|---|---|---|---|
| (Fonksiyonel para birimi) |
|||
| 1. Ticari Alacaklar | − | − | − |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | − | − | − |
| 3. Dönen Varlıklar | − | − | − |
| 4. Toplam Varlıklar | − | − | − |
| 5. Ticari Borçlar | − | − | − |
| 6. Finansal Yükümlülükler | − | − | − |
| 7. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | − | − | − |
| 8. Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlükler | − | − | − |
| 9. Toplam Yükümlülükler | − | − | − |
| 10. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | − | − | − |
| 11. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu | − | − | − |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Türk Lirasının kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve % 10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları olmak üzere tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
| 30.09.2024 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| Usd Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| 1- Usd net varlık / yükümlülüğü | 15.971 | -15.971 | |
| 2- Usd riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- Usd Net Etki (1+2) | |||
| TOPLAM | 15.971 | -15.971 |
| 31.12.2023 | Kar / Zarar | |||
|---|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |||
| Usd Kurunun % 10 değişmesi halinde | ||||
| 1- Usd net varlık / yükümlülüğü | – | – | ||
| 2- Usd riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- Usd Net Etki (1+2) | ||||
| TOPLAM | – | – |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.