Audit Report / Information • Mar 10, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Genel Kurulu'na,
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ("Ana Ortaklık veya Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler İçin Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
Tarafımızca önemli görülen kilit denetim konuları aşağıdaki gibidir:
| "Hasılat" | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsuru | - Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Grup'un |
| yatak, modüler mobilya, yorgan, koltuk, kanepe ve ev tekstil ürünlerinin perakende satış gelirleridir. |
muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmesi, |
| Grup, taahhüt edilen bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü |
- Yönetimin aşağıda belirtilen kontrollerinin tasarım, uygulama ve işleyişlerinin değerlendirilmesi, |
| yerine getirdiğinde (veya getirdikçe) hasılatı finansal tablolara alır. |
- Hasılatın muhasebeleştirilmesi süreci yönetim nezdinde süreç sahipleri ile görüşülmüş ve sürece ilişkin önemli kontrollerin tasarım, uygulama ve işleyişleri |
| Hasılat, Grup'un başlıca performans göstergelerinden birisidir. |
değerlendirilmiştir. |
| Konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın doğruluğuna ilişkin olarak; faturalandırma sürecinde işlenen verinin büyüklüğü nedeniyle doğal bir kontrol riski bulunmakta olduğundan kilit |
- Satış sözleşmelerinden örneklem ile seçilen sözleşmelerin incelenerek Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarının TFRS 15'e uygunluğunun değerlendirilmesi, |
| denetim konusu olarak belirlenmiştir. | - Örneklem ile seçilen satış işlemleri için alınan satış belgeleri aracılığıyla kontrol devrinin ne zaman gerçekleştiği incelenerek hasılatın muhasebe politikalarına uygunluğunun ve ilgili olduğu raporlama döneminde muhasebeleştirildiğinin değerlendirilmesi, |
| - Olağandışı işlemlerin varlığının tespit edilmesi amacıyla analitik incelemeler yapılması, |
|
| Uyguladığımız denetim prosedürleri neticesinde, hasılata ilişkin önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
|
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesi ve Maddi Duran Varlıklarda yeniden değerleme |
Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini, maddi duran varlıklar altındaki arsa ve binalarını gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlemektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarda gösterilen arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiş olup, detaylar Not 11 ve 12'de açıklanmıştır. |
- Denetimimiz sırasında arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinden gösterilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Grup yönetimi tarafından görevlendirilen gayrimenkul değerleme uzmanlarının yetkinlikleri, lisansları ve bağımsızlıkları değerlendirilmiştir. |
| Arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin Grup'un toplam varlıklarının önemli bir bölümünü oluşturması ve uygulanan değerleme metotlarının önemli tahmin ve varsayımlar içermesi sebebi ile arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin cari yıl yeniden değerleme hesaplaması tarafımızca bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir. |
- Yaptığımız denetimde, gayrimenkul değerleme uzmanlarına sağlanan verilerin doğruluğu ve uygunluğu kontrol edilmiş olup, arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ait değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan değerleme metotlarının uygunluğu değerlendirilmiştir. - Değerleme uzmanlarının değerlemelerinde kullandıkları yasal durumların ve piyasa verilerine ilişkin tetkiklerin incelenmesi için tarafımızca denetim çalışmalarına dış uzman dahil edilmiş olup, kullanılan verilerin uygunluğu analiz edilmiştir. - Yıl içerisinde Grup'un arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerine yakın bölgede bulunan ve satışı gerçekleşen gayrimenkullerin satış değerlerinin, değerleme uzmanları tarafından tahmin edilen ve değerleme raporuna baz olan emsal satış değerleri ile tutarlılığı değerlendirilmiştir. - Finansal tablolarda yer alan arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlerinin değerleme uzmanlarınca hazırlanan değerleme raporuyla tutarlılığı kontrol edilmiştir. - Buna ek olarak, Not 11 ve 12'de yer alan açıklamaların yeterliliği ve uygunluğu TMS 16 ve TMS 40 kapsamında tarafımızdan değerlendirilmiştir. |
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TRFS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak Konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm of firms.
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir. PKF İstanbul is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or
• Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Abdulkadir SAYICI'dır.
İstanbul, 10 Mart 2025
PKF Aday Bağımsız Denetim A.Ş. (A Member Firm of PKF International)
Abdulkadir SAYICI Sorumlu Denetçi
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZ KAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-55 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 892.011.822 | 759.528.318 |
| Finansal Yatırımlar | 10 | 85.996.089 | 16.819.252 |
| Ticari Alacaklar | 1.454.303.951 | 2.402.488.999 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 3-5 | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 1.454.303.951 | 2.402.488.999 |
| Diğer Alacaklar | 48.963.507 | 3.027.834 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 3-6 | -- | 188.501 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 48.963.507 | 2.839.333 |
| Stoklar | 8 | 3.174.168.009 | 3.008.550.099 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 586.583.167 | 898.915.463 | |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 3-9 | 5.385.131 | 4.170.599 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 9 | 581.198.036 | 894.744.864 |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 30 | -- | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 7 | 1.030.181.645 | 1.039.557.719 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 7.272.208.190 | 8.128.887.684 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 10 | 4.201.407 | 1.616.537 |
| Diğer Alacaklar | 3.199.313 | 8.734.855 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 3-6 | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 3.199.313 | 8.734.855 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 13 | 940.750.821 | 1.237.961.328 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 333.454.957 | 188.448.948 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 7.482.205.720 | 5.670.432.453 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 599.866.601 | 443.215.324 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 214.053.975 | 89.254.041 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 9.577.732.794 | 7.639.663.486 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 16.849.940.984 | 15.768.551.170 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 15 | 1.513.753.286 | 2.057.729.113 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 15 | 2.228.894.369 | 1.395.481.679 |
| Kısa Vadeli Kiralama Borçları | 15 | 130.918.886 | 235.943.251 |
| Ticari Borçlar | 1.350.390.338 | 2.136.729.338 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3-5 | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 1.350.390.338 | 2.136.729.338 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 199.137.770 | 283.278.869 |
| Diğer Borçlar | 1.806.861 | 1.978.216 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 3-6 | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 1.806.861 | 1.978.216 |
| Ertelenmiş Gelirler | 9 | 803.754.092 | 728.230.227 |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 30 | -- | 98.293.973 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 6.354.237 | 4.592.380 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 7 | 43.041.127 | 63.213.779 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 6.278.050.966 | 7.005.470.825 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 15 | 978.053.969 | 1.047.708.434 |
| Uzun Vadeli Kiralama Borçları | 15 | 207.433.341 | 488.508.791 |
| Ertelenmiş Gelirler | 9 | 9.009.769 | 12.503.141 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 141.511.118 | 62.886.526 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 141.511.118 | 62.886.526 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 30 | 1.187.367.872 | 401.660.935 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.523.376.069 | 2.013.267.827 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 149.798.932 | 149.798.932 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 20 | 1.464.221.644 | 1.464.221.644 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 20 | (239.176.808) | (239.176.808) |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 1.095.973.679 | 27.913.753 | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ Kayıpları | 20 | 1.134.038.384 | -- |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları/Kayıpları | 20 | (38.064.705) | 27.913.753 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 13.253.081 | (37.537.581) | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 20 | 13.253.081 | (37.537.581) |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 419.756.972 | 419.756.972 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 20 | 4.964.835.606 | 3.953.682.330 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 179.850.843 | 1.011.153.276 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 8.048.513.949 | 6.749.812.518 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 16.849.940.984 | 15.768.551.170 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL
| cinsinden ifade edilmiştir.) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ------------------------------ | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 21 | 16.173.916.643 | 19.538.512.206 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (11.042.094.745) | (14.073.264.802) |
| Brüt Kârı/Zararı | 5.131.821.898 | 5.465.247.404 | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 23 | (97.559.598) | (88.741.670) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 23 | (3.661.333.678) | (3.570.801.120) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (641.749.204) | (600.183.467) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 1.292.612.027 | 1.200.509.812 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (603.792.609) | (1.402.787.517) |
| Esas Faaliyet Kârı/Zararı | 1.419.998.836 | 1.003.243.442 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 183.009.980 | 90.416.370 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 27 | -- | -- |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 1.603.008.816 | 1.093.659.812 | |
| Finansman Gelirleri (+) | 28 | 53.499.521 | 113.306.332 |
| Finansman Giderleri (-) | 29 | (1.947.531.382) | (1.278.982.586) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 27 | 817.211.747 | 1.508.011.807 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ | |||
| KÂRI/ZARARI | 526.188.702 | 1.435.995.365 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri | (346.337.859) | (424.842.089) | |
| Dönem Vergi (Gideri)/Geliri | 30 | -- | (270.953.478) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri | 30 | (346.337.859) | (153.888.611) |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI | -- | -- | |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | 179.850.843 | 1.011.153.276 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 31 | 1,20 | 6,75 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 1.068.059.926 | 45.779.034 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | 12 | 1.718.861.775 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| /Kayıpları | 18 | (87.971.277) | 60.539.709 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire İlişkin Vergiler | (562.830.572) | (14.760.675) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 30 | (562.830.572) | (14.760.675) |
| Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar | 50.790.662 | (18.006.823) | |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 20 | 50.790.662 | (18.006.823) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 1.118.850.588 | 27.772.211 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 1.298.701.431 | 1.038.925.487 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılacak Birikmiş | ||||||||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | Diğer Kapsamlı Gelirler ve | |||||||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | Giderler | Birikmiş Karlar | ||||||||
| Sermaye | Yeniden Değerleme | Tanımlanmış Fayda | Kardan Ayrılan | |||||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Geri Alınmış | ve Ölçüm Kazanç/ | Planları Yeniden Ölçüm | Yabancı Para Çevrim | Kısıtlanmış | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Toplam | |
| Sermaye | Farkları | Paylar | Kayıpları | Kazançları/Kayıpları | Farkları | Yedekler | Kar/ Zararları | Karı/Zararı | Özkaynaklar | |
| Bakiye 1 Ocak 2023 | 149.798.932 | 1.464.221.644 | (239.176.808) | -- | (17.865.281) | (19.530.758) | 404.268.443 | 3.865.943.017 | 505.236.383 | 6.112.895.572 |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 505.236.383 | (505.236.383) | -- |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 15.488.529 | (15.488.529) | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelirler | -- | -- | -- | -- | 45.779.034 | (18.006.823) | -- | -- | 1.011.153.276 | 1.038.925.487 |
| Temettüler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (412.817.161) | -- | (412.817.161) |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 10.808.620 | -- | 10.808.620 |
| Bakiye 31 Aralık 2023 | 149.798.932 | 1.464.221.644 | (239.176.808) | -- | 27.913.753 | (37.537.581) | 419.756.972 | 3.953.682.330 | 1.011.153.276 | 6.749.812.518 |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.011.153.276 | (1.011.153.276) | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelirler | -- | -- | -- | 1.134.038.384 | (65.978.458) | 50.790.662 | -- | -- | 179.850.843 | 1.298.701.431 |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Bakiye 31 Aralık 2024 | 149.798.932 | 1.464.221.644 | (239.176.808) | 1.134.038.384 | (38.064.705) | 13.253.081 | 419.756.972 | 4.964.835.606 | 179.850.843 | 8.048.513.949 |
1 OCAK- 31 ARALIK 2024 VE 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş) | Denetimden Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 2.604.382.601 | 2.481.505.114 | |
| Dönem karı (zararı) | 179.850.843 | 1.011.153.276 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) | 179.850.843 | 1.011.153.276 | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 2.639.733.586 | 2.380.102.772 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 12-13-14 | 848.686.858 | 795.417.488 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 9.100.203 | 14.338.533 | |
| - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
5 | 4.955.583 | (205.275) |
| - Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
8 | 4.144.620 | 14.543.808 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 101.127.940 | 7.851.761 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
18 | 97.954.489 | 13.380.187 |
| - Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler |
17 | 3.173.451 | (5.528.426) |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 1.312.598.587 | 803.026.508 | |
| - Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri |
5 | (93.685.059) | (124.623.493) |
| - Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri |
5 | 54.934.459 | 109.373.499 |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler |
28 | (26.923.848) | (15.942.043) |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler |
29 | 1.378.273.035 | 834.218.545 |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 26 | (136.362.270) | (69.538.709) |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 30 | 346.337.859 | 424.842.089 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 26 | (38.121.542) | (3.318.991) |
| Parasal pozisyon kazanç ve kayıplarıyla ilgili düzeltmeler | 196.365.951 | 407.484.093 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (215.201.828) | (909.750.934) | |
| Finansal yatırımlardaki azalış (artış) | 10 | (71.761.707) | (17.793.809) |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 3-5 | 897.838.354 | (718.800.281) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 3-6 | (40.400.131) | 319.318 |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 8 | (162.951.480) | 123.972.105 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | 3-9 | 187.532.362 | (249.255.268) |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 3-5 | (692.653.941) | 185.576.975 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | 16 | (149.672.411) | 189.141.805 |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 6 | (171.355) | 44.512 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki (müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin dışında kalanlar) artış (azalış) | 16 | 72.030.493 | 92.665.688 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (10.796.578) | (67.362.342) | |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) |
7 | 9.376.074 | (42.490.529) |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) |
7 | (20.172.652) | (24.871.813) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 16 | (22.439.965) | (52.047.534) |
| Vergi iadeleri (ödemeleri) | 30 | (221.755.469) | (407.020.723) |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | -- | 10.808.620 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (771.561.315) | (1.305.895.246) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 12-14 | 44.781.502 | 80.079.795 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 12-14 | (816.305.608) | (1.385.975.041) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11 | (37.209) | -- |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (1.517.666.604) | (739.838.284) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri / (çıkışları) net | 15 | 4.752.605.643 | 5.914.656.265 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 15 | (4.562.678.715) | (4.696.589.840) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 15 | (441.317.455) | (772.752.888) |
| Ödenen temettüler | 20 | -- | (412.817.161) |
| Ödenen faiz | 29 | (1.293.199.925) | (788.276.703) |
| Alınan faiz | 28 | 26.923.848 | 15.942.043 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | 315.154.682 | 435.771.584 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit Ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 20 | 50.790.662 | (18.006.823) |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | 365.945.344 | 417.764.761 | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 759.528.318 | 813.045.644 |
| Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (233.461.840) | (471.282.087) | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 892.011.822 | 759.528.318 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ("Ana Ortaklık Şirket") ve bağlı ortaklıkları, konsolide finansal tablo dipnotlarında "Grup" olarak ifade edileceklerdir.
Ana Ortaklık Şirket ve konsolidasyona dâhil edilen diğer şirketin faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş. ("Şirket") 1987 yılında kurulmuştur. Şirket'in fiili faaliyet konusu Yatak, Modüler Mobilya, Yorgan, Koltuk, Kanepe Üretimi Ev Tekstili ve Ev Mobilyası alım satımıdır. Şirket, 28 Şubat 2011 tarihi itibariyle İstanbul Pazarlama Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş ("Yataş İstanbul Pazarlama A.Ş.") ile devralma yoluyla birleşmiştir. 10.07.2015 tarihinde %100 oranında bağlı ortaklığı olarak 'Yatas Europe GMBH' adlı Şirketi kurmuştur. Bu nedenle 31 Aralık 2015 tarihinden itibaren finansal tablolar ve dipnotlar konsolide olarak hazırlamaya başlamıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 3.403 kişidir (31 Aralık 2023: 3.700).
Şirket, Kayseri Ticaret Siciline 14222 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Organize Sanayi Bölgesi 18. Cadde No:6 Melikgazi / Kayseri'dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin 100 adet satış mağazası bulunmaktadır.
Şirket'in hisseleri 1996 yılında halka arz olunmuş olup, Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmektedir.
Şirket'in ortaklık yapısı Dipnot 20'de detaylı olarak sunulmuştur.
Yatas Europe Gmbh ("Yatas Europe") 10.07.2015 tarihinde Almanya'da kurulmuştur. Yatas Europe'un ana faaliyet konusu Yatak, Modüler Mobilya, Yorgan, Koltuk, Kanepe, Ev Tekstili ve Ev Mobilyası ithalatı ve ihracatıdır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Yatas Europe bünyesinde 8 kişi istihdam edilmektedir (31 Aralık 2023: 8 kişi).
Yatas Europe'un 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sermaye yapısı EURO cinsinden aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Pay oranı | Pay tutarı (EURO) | Pay oranı | Pay tutarı (EURO) |
| Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş. | %100,00 | 100.000 | %100,00 | 100.000 |
| Toplam | %100,00 | 100.000 | %100,00 | 100.000 |
Yatas Rus Limited Şirketi ("Yataş Rus"), 3 Temmuz 2019 tarihinde Rusya'da kurmuştur. Şirket'in %100 bağlı ortaklığı olan Yataş Rus Limited Şirketi'nin sermayesi 3.500.000 ruble olup tamamı raporlama tarihi itibarıyla ödenmiştir. Yatas Rus Limited Şirketi'nin faaliyet konusu tekstil, mobilya ve yatak satışıdır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Yataş Rus bünyesinde 10 kişi istihdam edilmektedir (31 Aralık 2023: 10 kişi).
Yatas Rus'un 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sermaye yapısı RUBLE cinsinden aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Pay oranı | Pay tutarı (RUB) | Pay oranı | Pay tutarı (RUB) | |
| Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş. | %100,00 | 3.500.000 | %100,00 | 3.500.000 | |
| Toplam | %100,00 | 3.500.000 | %100,00 | 3.500.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
EnzaHome International Inc. ("EnzaHome"), 21 Şubat 2020 tarihinde ABD'de kurmuştur. Şirket'in %100 bağlı ortaklığı olan EnzaHome'un sermayesi 50.000 USD olup tamamı raporlama tarihi itibarıyla ödenmiştir. EnzaHome'un faaliyet konusu tekstil, mobilya ve yatak satışıdır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle EnzaHome bünyesinde 5 kişi istihdam edilmektedir (31 Aralık 2023: 5 kişi).
EnzaHome'un 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sermaye yapısı USD cinsinden aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Pay oranı | Pay tutarı (USD) | Pay oranı | Pay tutarı (USD) | |
| Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş. | %100,00 | 50.000 | %100,00 | 50.000 | |
| Toplam | %100,00 | 50.000 | %100,00 | 50.000 |
Grup'un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. Konsolide finansal tablolar KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayınlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile, "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi"nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve iştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ile arsa ve binalar dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un ve konsolidasyona dahil edilen iştiraklerinin ve bağlı ortaklıklarının önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un, konsolide finansal tabloları, Yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 16 Mayıs 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Grup Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | Üç Yıllık Bileşik | ||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı olarak TL'dir.
Türkiye dışında başka ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflamalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İlgili bağlı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri konsolide finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ise aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru ile ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları, finansal durum tablosunda özkaynaklar içerisindeki "Yabancı Para Çevrim Farkları" kalemi altında gösterilmektedir.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemine tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket'in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler "özkaynak yöntemi"ne tabi tutulmaktadır. Grup'un "özkaynak yöntemi"ne göre konsolide ettiği İştirak'i bulunmamaktadır.
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesabında gösterilir. Bağlı ortaklıkların sahiplik oranı %100 olduğu için ilişikteki finansal tablolarda ana ortaklık dışı pay bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon Yöntemi"ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Pay Oranı | ||
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklıklar | (Doğrudan) | (Doğrudan+ Dolaylı) |
| Yatas Europe Gmbh | %100,00 | %100,00 |
| Yatas Rus Limited Şirketi | %100,00 | %100,00 |
| EnzaHome International Inc. | %100,00 | %100,00 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Grup'un konsolide finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi konsolide finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış konsolide finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Nakit akım tablosu için nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
Grup tarafından elde tutulan özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özel sektör tahvilleri ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra bu özel sektör tahvillerinde kur farkı kazanç ve kayıplarından kaynaklanan değişimler, değer düşüklüğü kazanç veya kayıpları ve etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kar veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar, bu özel sektör tahvilleri itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürse kar veya zararda muhasebeleştirilecek olan tutarlarla aynıdır. Bu özel sektör tahvillerinin defter değerindeki diğer tüm değişiklikler diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve yeniden değerleme fonu altında sunulur. Bu özel sektör tahvilleri finansal tablo dışı bırakıldığında önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan toplam tutar kar veya zarara yeniden sınıflandırılır.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
Özkaynak araçlarından elde edilen temettüler, yatırım maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadığı sürece TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilir. Temettüler kar veya zararda "yatırım faaliyetlerinden gelirler" kaleminde gösterilir.
Grup TFRS 9'un ilk uygulaması kapsamında, ticari amaçla elde tutulanlar dışında kalan tüm özkaynak araçlarını gerçeğe uygun değer değişimini diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırmış ve göstermiştir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, döviz forward sözleşmeleri, opsiyonlar ve faiz oranı takas sözleşmelerinin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır.
Türev araçlar, ilgili türev sözleşmesinin yapıldığı tarih itibarıyla gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir ve takip eden tarihlerde de her raporlama döneminde gerçeğe uygun değerlerinden yeniden ölçülür. Sonuçta ortaya çıkan kazanç veya kayıp, eğer ilgili türev finansal riskten korunma aracı olarak belirlenmemiş ve etkinliği kanıtlanmamışsa kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Pozitif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal varlık olarak muhasebeleştirilirken negatif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Türev araçlar, Grup'un bu araçları netlemeye ilişkin yasal hakkı ve niyeti olması dışında net olarak gösterilmezler. Türev aracın vadesine kalan sürenin 12 aydan uzun olması ve 12 ay içerisinde gerçekleşmesinin veya sonuçlandırılmasının beklenmediği durumlarda duran varlık ya da uzun vadeli yükümlülük olarak finansal tablolarda gösterilir. Kalan türev araçlar, dönen varlık ya da kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.
Grup bazı türev araçları, gerçeğe uygun değer değişiminden korunma, nakit akış riskinden korunma ya da uygun olması durumunda yurtdışı işletmelerdeki net yatırım riskinden korunma işlemlerinden kaynaklanan döviz kuru riski ve faiz oranı riskine ilişkin olarak finansal riskten korunma aracı olarak tanımlamaktadır. Kesin taahhütlerdeki döviz kuru riskinden korunma işlemleri, nakit akış riskinden korunma riski olarak muhasebeleştirilir.
Korunma ilişkisinin başlangıcında, Grup, korunma aracı ve korunan kalem arasındaki ilişkiyi, risk yönetimi amaçları ve çeşitli korunma işlemlerini yönetme stratejileriyle birlikte belgelendirir. Buna ek olarak, Grup korunma işleminin başlangıcında ve devamında, ilgili aracın etkinliğine ilişkin aşağıda belirtilen değerlendirmeleri yapar:
Korunma ilişkisinin, korunma oranı için korunma işleminin etkinliğine ilişkin oranları karşılamadığı ancak bu tanımlanmış korunma ilişkisi için risk yönetimi amaçlarının aynı kalması durumunda Grup, gerekli kriterleri yeniden karşılamak için korunma ilişkisinin korunma oranını değiştirir (korunmayı yeniden dengelenmesi gibi). Grup, ileriye dönük sözleşmelerin gerçeğe uygun değerinde (yani ileriye dönük unsurlar da dahil olmak üzere) tüm değerleme riskini, ileriye dönük sözleşmeleri içeren tüm riskten korunma ilişkileri için riskten korunma aracı olarak belirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
Geri alınan paylar, SPK'nın yayımladığı II-22.1 sayılı "Geri Alınan Paylar Tebliği" uyarınca konsolide finansal tablolarda özkaynaklar içinde "Geri Alınmış Paylar" hesabına kaydedilir. Ayrıca, ilgili tebliğ uyarınca geri alınan payların geri alım bedeli kadar tutarı geri alınan paylara ilişkin yedekler olarak "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" içerisinde sınıflandırılır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar özellikli varlıklar olarak adlandırılırlar ve özellikli varlıkların, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar özellikli varlığın maliyetine dâhil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, hammadde stokları ve ticari mal stokları için ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir.
Maddi duran varlıklar, arsa, arazi ve binalar hariç finansal tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman payları ve kalıcı değer kayıpları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir. Arazi ve binalar makul değerleri ile değerlenmiştir. Borçlanma maliyetlerinin işletme tarafından imal edilen özellikli varlıkların defter değerinin bir unsuru olarak muhasebeleştirilmesi TMS-23'e göre yapılmaktadır. İşletmeler maddi varlıklarını değerlemeye tabi tutabilir. Amortisman, düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen duran varlıkların ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Süre | |
|---|---|
| Binalar | 25-50 yıl |
| Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri | 8-25 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-14 yıl |
| Taşıt araçları | 4-10 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 5-25 yıl |
| Özel maliyetler | Kira Süresince - 5-10 yıl |
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Satış amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer tespiti içeren değerleme raporları bulunmadığı için, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetlerinin düşülmesi yöntemi uygulanamamıştır. Satış amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklar mali tablolarda maliyet bedelleriyle gösterilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, marka, patent, lisans, bilgisayar yazılımları giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar 3 -10 yıl arası tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmamaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler. Sahibi tarafından kullanılmakta olan gayrimenkuller gerçeğe uygun değer esası ile gösterilen yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüştüğü tarihe kadar amortismana tabi tutulmuş, bu tarihten sonra amortisman hesaplanmamıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda ağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken doğrusal amortisman yöntemini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
c) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
d) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi
b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen kira sözleşmeleri, standardın tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak kaydedilmeye devam edilmektedir.
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
Grup, ilişikteki konsolide mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup'un çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
İlişikteki konsolide mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve "borçlanma" metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Grup, 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup'a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Konsolide mali tabloların TFRS'na göre hazırlanması sırasında Yönetim'in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Grup yönetimi, bilanço tarihi itibariyle bazı stoklarının maliyetinin net gerçekleşebilir değerinden yüksek olduğunu tespit etmiştir. Yönetim, değer düşüklüğü hesaplamasında, stokların satışından gelecekte elde edilecek nakit akış tutarlarını, yerine koyma maliyetlerini ve olağan ticari faaliyet içerisinde oluşacak satış fiyatını tahmin etmiştir.
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve konsolide finansal durum tablosu tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Finansal durum tablosu tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Dipnot 5'de yansıtılmıştır.
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden Dipnot 2.d'de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar Dipnot 2.d'de açıklanmıştır.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Dipnot 19'da yer almaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Dipnot 18'de yer almaktadır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup'un gelecekte oluşacak indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Dipnot 30'da yer almaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır.
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD, EURO, RUB ve GBP için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| USD | 35,2233 | 29,4382 |
| EUR | 36,7429 | 32,5739 |
| GBP | 44,2458 | 37,4417 |
| CHF | 38,9510 | 34,9666 |
| RUBLE | 0,33482 | 0,3261 |
| CNY | 4,7985 | 4,1212 |
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası'nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Grup'un döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir. Pay Başına Kazanç / (Zarar)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç / (zarar), net dönem karı / (zararının) ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan hususların düzeltme gerektirmeyen hususlar olması halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır (Dipnot 35).
Grup'un bölümlere göre faaliyet raporlamasını gerektirecek faaliyet alanı bulunmamaktadır.
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |||
| Kısa Vadeli Alacaklar | Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan |
| Diğer Alacaklar (Dipnot 6) | ||||
| Ortaklardan alacaklar | -- | -- | -- | 188.501 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (Dipnot 9) | ||||
| Bostancı Otelcilik ve Turizm İşletmesi A.Ş. | -- | 5.385.131 | -- | 4.170.599 |
| Toplam | -- | 5.385.131 | -- | 4.359.100 |
İlişkili taraflara yapılan satışlar ve/veya elde edilen gelirler;
Grup'un ilişkili taraflara yapılan satışlar ve/veya elde edilen gelirler bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan yapılan alışlar ve/veya ödenen giderler:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
||
|---|---|---|
| Hizmet Alımı | Kira Gideri | |
| Bostancı Otelcilik ve Turizm İşletmesi A.Ş. | 2.850.121 | -- |
| Yavuz Altop | -- | 2.633.809 |
| Yılmaz Öztaşkın | -- | 2.633.809 |
| Diğer ortaklar | -- | 5.267.618 |
| Toplam | 2.850.121 | 10.535.236 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlık | ||
| Alımları | Kira Gideri | |
| (Tasfiye halinde) Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. | 4.287.589 | -- |
| Yavuz Altop | -- | 3.385.691 |
| Yılmaz Öztaşkın | -- | 3.385.691 |
| Diğer ortaklar | -- | 6.771.382 |
| Toplam | 4.287.589 | 13.542.764 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait Grup'un yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 196.609.363 TL (31 Aralık 2023: 166.826.861 TL)'dir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle tarihleri itibariyle hazır değerler aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 124.491 | 458.775 |
| Banka | 453.385.852 | 432.173.873 |
| - Vadesiz Mevduat |
240.110.818 | 383.986.312 |
| - Vadeli Mevduat |
213.275.034 | 48.187.561 |
| Diğer (1) | 438.501.479 | 326.895.670 |
| Toplam | 892.011.822 | 759.528.318 |
(1) Diğer hazır değerler kredi kartıyla yapılan satışlardan doğan alacaklardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 1.080.919.175 | 1.921.917.131 |
| -İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 3) | -- | -- |
| -Diğer ticari alacaklar | 1.080.919.175 | 1.921.917.131 |
| Alacak senetleri | 428.319.235 | 589.945.367 |
| -Diğer ticari alacak senetleri | 428.319.235 | 589.945.367 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (54.934.459) | (109.373.499) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 26.459.892 | 31.047.657 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (26.459.892) | (31.047.657) |
| Toplam | 1.454.303.951 | 2.402.488.999 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle alacakların vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 934.103.560 | 1.622.053.758 |
| 3 – 12 ay arası |
575.134.850 | 889.808.740 |
| Toplam | 1.509.238.410 | 2.511.862.498 |
Şüpheli ticari alacak karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık tutarı | 31.047.657 | 51.496.368 |
| Dönem içinde ayrılan ilave karşılıklar | 4.955.583 | 4.320.012 |
| Dönem içinde yapılan karşılık iptali (-) | -- | (4.525.287) |
| Parasal kayıp/kazanç | (9.543.348) | (20.243.436) |
| Dönem sonu toplam karşılık tutarı | 26.459.892 | 31.047.657 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 1.376.265.499 | 2.052.810.624 |
| Senetli ticari borçlar | 67.809.898 | 208.542.207 |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (93.685.059) | (124.623.493) |
| Toplam | 1.350.390.338 | 2.136.729.338 |
Grup'un uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ticari borçların vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 1.325.500.014 | 2.045.629.761 |
| 3 – 12 ay arası |
118.575.383 | 215.723.070 |
| Toplam | 1.444.075.397 | 2.261.352.831 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 3) | -- | 188.501 |
| Personelden alacaklar | 2.986.403 | 2.813.200 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.488.087 | -- |
| Vergi Dairesinden alacaklar | 35.864.894 | -- |
| Diğer şüpheli alacaklar | 6.829.662 | 9.860.582 |
| Diğer şüpheli alacaklar karşılığı (-) | (6.829.662) | (9.860.582) |
| Diğer alacaklar | 8.624.123 | 26.133 |
| Toplam | 48.963.507 | 3.027.834 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Şüpheli diğer alacak karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık tutarı | 9.860.582 | 16.247.569 |
| Dönem içinde ayrılan ilave karşılıklar | -- | -- |
| Dönem içinde yapılan karşılık iptali (-) | -- | -- |
| Parasal kayıp/kazanç | (3.030.920) | (6.386.987) |
| Dönem sonu toplam karşılık tutarı | 6.829.662 | 9.860.582 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 3.199.313 | 8.734.855 |
| Toplam | 3.199.313 | 8.734.855 |
| 3 – 12 ay arası |
31 Aralık 2024 48.963.507 |
31 Aralık 2023 3.027.834 |
| Grup'un diğer alacaklarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir: | ||
| 1 – 5 yıl arası |
3.199.313 | |
| Toplam | ||
| 52.162.820 | 8.734.855 11.762.689 |
|
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan depozito ve teminatlar | 1.018.277 | 1.228.714 |
| Diğer borçlar Toplam |
788.584 1.806.861 |
749.502 1.978.216 |
| Grup'un diğer borçlarının vadelerine göre yaşlandırması aşağıdaki gibidir: |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 – 12 ay arası |
1.806.861 | 1.978.216 |
| Toplam | 1.806.861 | 1.978.216 |
Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 976.853.340 | 1.011.605.811 |
| İş avansları | 1.559.714 | 2.383.991 |
| Personele verilen avanslar | 39.952.316 | 20.396.107 |
| Diğer KDV | 11.816.275 | 5.171.810 |
| Toplam | 1.030.181.645 | 1.039.557.719 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler | 40.753.148 | 52.837.573 |
| Diğer | 2.287.979 | 10.376.206 |
| Toplam | 43.041.127 | 63.213.779 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 920.566.043 | 1.230.509.645 |
| Yarı mamuller | 55.519.786 | 96.379.399 |
| Mamuller | 1.283.058.619 | 763.859.926 |
| Ticari mallar | 880.209.527 | 902.492.424 |
| Diğer stoklar | 54.306.195 | 37.467.296 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (19.492.161) | (22.158.591) |
| Toplam | 3.174.168.009 | 3.008.550.099 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle stoklar üzerinde 2.386.130.000 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 2.660.557.858 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık tutarı | 22.158.591 | 12.547.100 |
| Dönem içinde ayrılan ilave karşılıklar | 4.144.620 | 14.543.808 |
| Parasal kayıp/kazanç | (6.811.050) | (4.932.317) |
| Dönem sonu toplam karşılık tutarı | 19.492.161 | 22.158.591 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 466.122.065 | 811.123.843 |
| -İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (Dipnot 3) | 5.385.131 | 4.170.599 |
| -Diğer taraflara verilen sipariş avansları | 460.736.934 | 806.953.244 |
| Gelecek aylara ait giderler | 120.461.102 | 87.791.620 |
| Toplam | 586.583.167 | 898.915.463 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen sipariş avansları | 74.934.709 | 5.245.549 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 76.148.493 | 55.132.738 |
| Verilen sabit kıymet sipariş avansları | 62.970.773 | 28.875.754 |
| Toplam | 214.053.975 | 89.254.041 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan sipariş avansları | 803.754.092 | 728.230.227 |
| Toplam | 803.754.092 | 728.230.227 |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 9.009.769 | 12.503.141 |
| Toplam | 9.009.769 | 12.503.141 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Özel Kesim Tahvil Senet Bono | 85.996.089 | 16.819.252 |
| Toplam | 85.996.089 | 16.819.252 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| (%) | TL | (%) | TL | |
| Kay-Ser A.Ş. | 0,56% | 23.447 | 1,45% | 23.447 |
| Arge ve Tasarım Merkezi Girişim Sermaye Fonu | 16,77% | 704.700 | 38,26% | 618.533 |
| Startup-1 Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 82,67% | 3.473.260 | 60,29% | 974.557 |
| Toplam | 100% | 4.201.407 | 100% | 1.616.537 |
Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerleri bulunurken, kullanılan veriler sebebiyle sınıflandırıldığı seviyeler aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Kay-Ser A.Ş. | -- | -- | 23.447 |
| Arge ve Tasarım Merkezi Girişim Sermaye Fonu | 704.700 | -- | -- |
| Startup-1 Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 3.473.260 | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Kay-Ser A.Ş. | -- | -- | 23.447 |
| Arge ve Tasarım Merkezi Girişim Sermaye Fonu | 618.533 | -- | -- |
| Startup-1 Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 974.557 | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri | Arsalar | Binalar | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye | 65.241.313 | 47.192.810 | 112.434.123 |
| Girişler | -- | -- | -- |
| Gerçeğe uygun değer artışı (*) | 53.437.745 | 16.100.962 | 69.538.707 |
| Transferler | 1.020.385 | 5.455.733 | 6.476.118 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 119.699.443 | 68.749.505 | 188.448.948 |
| Girişler | 37.209 | -- | 37.209 |
| Gerçeğe uygun değer artışı (**) | 93.380.934 | 42.981.336 | 136.362.270 |
| Transferler | 216.038 | 8.390.492 | 8.606.530 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 bakiye | 213.333.624 | 120.121.333 | 333.454.957 |
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||
| 1 Ocak 2023 bakiye | -- | -- | -- |
| Dönem gideri | -- | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye | -- | -- | -- |
| Dönem gideri | -- | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 bakiye | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 net değer | 119.699.443 | 68.749.505 | 188.448.948 |
| 31 Aralık 2024 net değer | 213.333.624 | 120.121.333 | 333.454.957 |
(*) Arsalar ve binalar Sermaye Piyasası Kurulu listesinde kayıtlı Makro Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yapılan 31 Aralık 2023 tarihli değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerden hesaplanan amortisman tutarı indirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmıştır.
(**) Arsalar ve binalar Sermaye Piyasası Kurulu listesinde kayıtlı Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan 31 Aralık 2024 tarihli değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerden hesaplanan amortisman tutarı indirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Arazi ve | Yer altı ve yer üstü |
Tesis, makine ve |
Özel | Yapılmakta olan |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | Arsalar | düzenlemeleri | Binalar | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Maliyetler | yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 bakiye | 689.012.232 | 4.982.556 | 3.008.679.993 | 1.763.458.104 | 71.367.834 | 1.338.267.423 | 1.015.235.149 | 91.058.606 | 7.982.061.897 |
| Girişler | -- | -- | 33.903.787 | 63.529.147 | 26.907.063 | 179.200.445 | 90.494.647 | 729.073.803 | 1.123.108.892 |
| Transferler | (1.020.385) | -- | (5.455.733) | -- | -- | -- | -- | -- | (6.476.118) |
| Çıkışlar | -- | (213.271) | (41.474.490) | (1.887.445) | (1.872.935) | (25.120.643) | (8.755.477) | -- | (79.324.261) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 687.991.847 | 4.769.285 | 2.995.653.557 | 1.825.099.806 | 96.401.962 | 1.492.347.225 | 1.096.974.319 | 820.132.409 | 9.019.370.410 |
| Girişler | 37.516.690 | -- | 7.479.600 | 54.434.369 | 1.104.131 | 87.898.864 | 72.677.206 | 281.238.201 | 542.349.061 |
| Transferler | (216.038) | -- | (9.594.231) | -- | -- | -- | -- | -- | (9.810.269) |
| Gerçeğe uygun değer artışı (*) | 1.400.196.310 | -- | 318.665.465 | -- | -- | -- | -- | -- | 1.718.861.775 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | (48.424.860) | (1.721.553) | (6.442.504) | (5.495.894) | -- | (62.084.811) |
| 31 Aralık 2024 bakiye | 2.125.488.809 | 4.769.285 | 3.312.204.391 | 1.831.109.315 | 95.784.540 | 1.573.803.585 | 1.164.155.631 | 1.101.370.610 | 11.208.686.166 |
| 1 Ocak 2023 bakiye | -- | 1.811.329 | 401.666.754 | 904.597.504 | 59.928.192 | 841.236.844 | 769.065.342 | -- | 2.978.305.965 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönem gideri | -- | 172.463 | 61.154.959 | 113.047.232 | 7.200.298 | 134.117.499 | 95.951.704 | -- | 411.644.155 |
| Çıkışlar | -- | -- | (8.739.445) | (1.610.948) | (1.459.018) | (23.252.382) | (5.950.370) | -- | (41.012.163) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | -- | 1.983.792 | 454.082.268 | 1.016.033.788 | 65.669.472 | 952.101.961 | 859.066.676 | -- | 3.348.937.957 |
| Dönem gideri | -- | 172.463 | 70.730.431 | 114.251.695 | 8.679.410 | 142.641.199 | 97.695.883 | -- | 434.171.081 |
| Transferler | -- | -- | (1.203.741) | -- | -- | -- | -- | -- | (1.203.741) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | (44.144.341) | (1.638.341) | (4.419.390) | (5.222.779) | -- | (55.424.851) |
| 31 Aralık 2024 bakiye | -- | 2.156.255 | 523.608.958 | 1.086.141.142 | 72.710.541 | 1.090.323.770 | 951.539.780 | -- | 3.726.480.446 |
| 31 Aralık 2023 net değer | 687.991.847 | 2.785.493 | 2.541.571.289 | 809.066.018 | 30.732.490 | 540.245.264 | 237.907.643 | 820.132.409 | 5.670.432.453 |
31 Aralık 2024 net değer 2.125.488.809 2.613.030 2.788.595.433 744.968.173 23.073.999 483.479.815 212.615.851 1.101.370.610 7.482.205.720 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 6.253.088.500 TL'dir. Sabit kıymetler için ilgili kuruluşlara verilen yükümlülük tutarları
Dipnot 19'daki gibidir (31 Aralık 2023: 5.344.056.491 TL). (*) Arsalar ve binalar Sermaye Piyasası Kurulu listesinde kayıtlı Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan 31 Aralık 2024 tarihli değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerlerden hesaplanan amortisman tutarı indirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıklarının 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Maliyet değeri | Araçlar | Gayrimenkuller | Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye |
66.100.690 | 1.123.770.707 | 1.189.871.397 |
| Tahmin ve varsayımlardaki değişikler | (21.211.754) | 252.541.700 | 231.329.946 |
| Girişler | 32.854.595 | 71.610.425 | 104.465.020 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
77.743.531 | 1.447.922.832 | 1.525.666.363 |
| Girişler | -- | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 bakiye |
77.743.531 | 1.447.922.832 | 1.525.666.363 |
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||
| 1 Ocak 2023 bakiye |
60.076.063 | 933.805.722 | 993.881.785 |
| Tahmin ve varsayımlardaki değişikler | (60.076.063) | (933.805.723) | (993.881.786) |
| Dönem gideri | 22.823.229 | 264.881.807 | 287.705.036 |
| 31 Aralık 2023 bakiye |
22.823.229 | 264.881.806 | 287.705.035 |
| Dönem gideri | 27.708.423 | 269.502.084 | 297.210.507 |
| 31 Aralık 2024 bakiye |
50.531.652 | 534.383.890 | 584.915.542 |
| 31 Aralık 2023 net defter değeri |
54.920.302 | 1.183.041.026 | 1.237.961.328 |
| 31 Aralık 2024 net defter değeri |
27.211.879 | 913.538.942 | 940.750.821 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri | Patentler / Markalar / Lisanslar / Diğer |
Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri |
Toplam |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye | 493.433.788 | 138.924.671 | 632.358.459 |
| Girişler | 167.045.782 | 95.820.367 | 262.866.149 |
| Çıkışlar | (2.464.307) | (52.251.207) | (54.715.514) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 658.015.263 | 182.493.831 | 840.509.094 |
| Girişler | 179.554.907 | 94.401.640 | 273.956.547 |
| Çıkışlar | (18.304) | -- | (18.304) |
| 31 Aralık 2024 bakiye | 837.551.866 | 276.895.471 | 1.114.447.337 |
| 1 Ocak 2023 bakiye | 296.533.787 | 20.958.500 | 317.492.287 |
|---|---|---|---|
| Dönem gideri | 69.453.816 | 26.614.481 | 96.068.297 |
| Satışlar | (1.521.513) | (14.745.301) | (16.266.814) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 364.466.090 | 32.827.680 | 397.293.770 |
| Dönem gideri | 79.935.041 | 37.370.229 | 117.305.270 |
| Satışlar | (18.304) | -- | (18.304) |
| 31 Aralık 2024 bakiye | 444.382.827 | 70.197.909 | 514.580.736 |
| 31 Aralık 2023 net değer | 293.549.173 | 149.666.151 | 443.215.324 |
| 31 Aralık 2024 net değer | 393.169.039 | 206.697.562 | 599.866.601 |
Maddi duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkul, maddi olmayan duran varlıklar ve kira amortismanı giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar | 434.171.081 | 411.644.155 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 117.305.270 | 96.068.297 |
| Varlık kullanım hakkı | 297.210.507 | 287.705.036 |
| Toplam | 848.686.858 | 795.417.488 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 1.497.153.911 | 2.025.613.505 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 130.918.886 | 235.943.251 |
| Finansal kiralama borçları | 18.697.786 | 11.466.406 |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (2.767.657) | (1.403.398) |
| Diğer finansal borçlar | 669.246 | 22.052.600 |
| Toplam | 1.644.672.172 | 2.293.672.364 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı | 2.228.894.369 | 1.395.481.679 |
| Toplam | 2.228.894.369 | 1.395.481.679 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Banka kredileri | 953.679.555 | 1.037.393.773 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 207.433.341 | 488.508.791 |
| Finansal kiralama borçları | 26.915.260 | 10.878.633 |
| Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (2.540.846) | (563.972) |
| Toplam | 1.185.487.310 | 1.536.217.225 |
Finansal borçlar karşılığında ilgili kuruluşlara verilen teminat tutarları Dipnot 19'da ifade edildiği gibidir.
Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı Ortalama Etkin |
||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Vade Aralığı | Faiz Oranı | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| TL | Ekim 2024-Şubat 2033 | 46,68% | 2.116.520.849 | 493.870.276 |
| ABD Doları | Mart 2025-Eylül 2026 | 7,77% | 131.619.081 | 24.392.135 |
| Euro | Ekim 2024-Eylül 2029 | 6,82% | 1.334.447.087 | 435.417.144 |
| Çin Yuanı | Ekim 2024-Eylül 2025 | 7,10% | 143.461.263 | -- |
| 3.726.048.280 | 953.679.555 |
| Ağırlıklı Ortalama Etkin |
||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Vade Aralığı | Faiz Oranı | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| TL | Ocak 2024-Şubat 2033 | 38,62% | 2.594.809.709 | 895.300.344 |
| ABD Doları | Şubat 2024-Eylül 2024 | 8,02% | 155.134.167 | -- |
| Euro | Nisan 2024-Kasım 2026 | 6,70% | 588.685.603 | 142.093.429 |
| Çin Yuanı | Mayıs 2024-Ekim 2024 | 6,85% | 82.465.705 | -- |
| 3.421.095.184 | 1.037.393.773 |
Finansal kiralamaların detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Tutar | TL Değeri | |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Finansal kiralama borçlar (anapara + faiz ) | Euro | 381.661 | 17.962.304 |
| Eksi: Gelecek aylara ait faiz gideri | Euro | (60.002) | (2.032.175) |
| Toplam | 15.930.129 | ||
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Finansal kiralama borçlar (anapara + faiz ) | Euro | 859.750 | 26.915.260 |
| Eksi: Gelecek aylara ait faiz gideri | Euro | (84.475) | (2.540.846) |
| Toplam | 24.374.414 | ||
| Finansal tablolarda gösterilen finansal kiralama borçlarının anapara tutarı | 40.304.543 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Tutar | TL Değeri | |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Finansal kiralama borçlar (anapara + faiz ) | Euro | 190.501 | 11.084.872 |
| Eksi: Gelecek aylara ait faiz gideri | Euro | (24.187) | (1.021.864) |
| Toplam | 10.063.008 | ||
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Finansal kiralama borçlar (anapara + faiz ) | Euro | 284.624 | 10.878.633 |
| Eksi: Gelecek aylara ait faiz gideri | Euro | (17.646) | (563.972) |
| Toplam | 10.314.661 | ||
| Finansal tablolarda gösterilen finansal kiralama borçlarının anapara tutarı | 20.377.669 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle toplam finansal borçların vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 1.373.232.209 | 1.171.614.076 |
| 3 – 12 ay arası |
2.500.334.332 | 2.517.539.967 |
| 1 - 5 yıl arası |
917.066.408 | 1.169.999.013 |
| 5 yıl ve üzeri | 268.420.902 | 366.218.212 |
| Toplam | 5.059.053.851 | 5.225.371.268 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel ücret borçları | 117.197.217 | 142.976.332 |
| Personele ilişkin ödenecek vergi ve fonlar | 31.261.321 | 33.135.475 |
| Personele ilişkin ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 50.679.232 | 107.167.062 |
| Toplam | 199.137.770 | 283.278.869 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gider tahakkukları | 5.948.708 | 2.626.557 |
| Dava gider karşılıkları | 405.529 | 1.965.823 |
| Toplam | 6.354.237 | 4.592.380 |
Kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 62.886.526 | 81.573.039 |
| Hizmet maliyeti | 29.825.963 | 122.598.462 |
| Aktüeryal kazanç / (kayıp) | 87.971.277 | (60.539.709) |
| Faiz maliyeti | 2.597.214 | 3.368.966 |
| Ödenen | (22.439.965) | (52.047.533) |
| Parasal kayıp/kazanç | (19.329.897) | (32.066.699) |
| Dönem sonu | 141.511.118 | 62.886.526 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 28,87% | 27,05% |
| Enflasyon oranı | 22,70% | 22,01% |
| Net iskonto oranı | 4,21% | 4,13% |
| Reel maaş artış oranı | 22,70% | 22,01% |
| Kıdem tazminatı alarak işten ayrılma olasılığı | 97,32% | 95,41% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 46.655 | 23.490 |
| Grup tarafından verilen TRİ'ler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 1.017.323.632 | 1.209.515.822 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin |
||
| Borcunu Temin için Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ' lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen | ||
| 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| Toplam | 1.017.323.632 | 1.209.515.822 |
Teminat mektupları – Grup'un, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle toplam 778.809.512 TL tutarında ilgili kuruluşlara verilmiş teminat mektubu bulunmaktadır. İlgili teminat mektuplarının detayı aşağıda özetlenmiştir (31 Aralık 2023: 880.776.708 TL);
| 31 Aralık 2024 | Para birimi | Döviz tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| Elektrik Dağıtım Şirketleri | TL | 800.660 | 800.660 |
| İcra Müdürlüğü | TL | 9.655.522 | 9.655.522 |
| Gümrük Müdürlüğü | TL | 18.336.198 | 18.336.198 |
| Gaz Dağıtım Şirketleri | TL | 172.245 | 172.245 |
| Özel sektör | TL | 65.273.075 | 65.273.075 |
| Özel sektör | EUR | 97.280 | 3.573.698 |
| Özel sektör | RUB | 135.000.000 | 44.151.750 |
| Özel sektör | USD | 1.072.000 | 37.820.482 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası | EUR | 7.703.297 | 282.989.859 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası | CNY | 32.300.000 | 155.243.490 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası | USD | 1.775.000 | 62.622.533 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası | TL | 78.165.000 | 78.165.000 |
| Milli Piyango İdaresi | TL | 17.125.000 | 17.125.000 |
| Devlet Malzeme Ofisi | TL | 2.880.000 | 2.880.000 |
| Toplam | 778.809.512 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Para birimi | Döviz tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| Elektrik Dağıtım Şirketleri | TL | 6.482.116 | 6.482.116 |
| İcra Müdürlüğü | TL | 13.259.879 | 13.259.879 |
| Gümrük Müdürlüğü | TL | 4.535.248 | 4.535.248 |
| Gaz Dağıtım Şirketleri | TL | 248.684 | 248.684 |
| Özel sektör | TL | 43.036.120 | 43.036.120 |
| Özel sektör | EUR | 97.280 | 4.575.059 |
| Özel sektör | USD | 572.000 | 24.311.436 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası | EUR | 7.934.001 | 373.134.453 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası | CNY | 15.407.600 | 91.677.345 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası | USD | 2.240.000 | 95.205.626 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası | RUB | 85.000.000 | 40.020.857 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası | TL | 184.007.857 | 184.007.857 |
| Devlet Malzeme Ofisi | TL | 282.028 | 282.028 |
| Toplam | 880.776.708 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde muhtelif bankalara verilen ipotek tutarları 238.514.120 TL dir (31 Aralık 2023: 328.739.114 TL).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |||
| Verilen bonolar (TL) | -- | 228.118.459 | -- | 228.118.459 |
| Verilen bonolar (CNY) | 29.897.106 | -- | 143.694.462 | -- |
| Toplam | 29.897.106 | 228.118.459 | 143.694.462 | 228.118.459 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Şarta Bağlı Varlıklar | Döviz Tutarı | TL Karşılığı | ||
| Alınan Teminat Mektupları (TL) |
1.137.208.640 | 1.352.232.082 | 1.137.208.640 | 1.352.232.082 |
| Alınan Teminat Mektupları (USD) |
-- | 4.117.500 | -- | 175.004.092 |
| Alınan Teminat Mektupları (EURO) |
-- | 405.000 | -- | 19.047.068 |
| Alınan İpotekler (TL) | 568.592.501 | 603.485.219 | 568.592.501 | 603.485.219 |
| Alınan İpotekler (Yurtdışı) (USD) | -- | 3.775.000 | -- | 160.446.981 |
| Alınan Çekler (TL) | 2.650.000 | 3.826.037 | 2.650.000 | 3.826.037 |
| Toplam | 1.708.451.141 | 2.314.041.479 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Ana Ortaklık Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 300.000.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 300.000.000 TL). Şirket yönetim kurulunun 27.03.2019 tarihli kararına istinaden kayıtlı sermaye tavanı içinde kalmak koşulu ile tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 95.988.292 TL artırarak 149.798.932 TL'ye yükseltmiştir. Ana Ortaklık Şirket'in ödenmiş sermayesi beheri 1 TL olan 149.798.932 adet hisseden oluşmakta olup nominal değeri 149.798.932 TL'dir (31 Aralık 2023: 149.798.932 adet 149.798.932 TL).
Ana Ortaklık Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tutar | Pay | Tutar | Pay | |
| TL | (%) | TL | (%) | |
| Hacı Nuri Öztaşkın | 12.427.403 | 8,30% | 12.427.403 | 8,30% |
| Yılmaz Öztaşkın | 10.940.192 | 7,30% | 10.940.192 | 7,30% |
| Bostancı Otelcilik ve Turizm İşletmesi A.Ş. | 8.467.847 | 5,65% | 8.467.847 | 5,65% |
| Diğer (1) | 117.963.490 | 78,75% | 117.963.490 | 78,75% |
| Ödenmiş Sermaye Toplamı | 149.798.932 | 100,00% | 149.798.932 | 100,00% |
| Sermaye düzeltme farkları (2) |
1.464.221.644 | 1.464.221.644 | ||
| Toplam Sermaye | 1.614.020.576 | 1.614.020.576 |
(1) Diğer içerisinde Grup'un borsa'da almış olduğu ve geri alınmış paylar kısmında sunulan %4,03 oranında 6.035.734 TL, nominal tutarındaki hisse dahildir.
(2) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Kar Payı Tebliği'nde yer alan düzenleme ve açıklamalar aşağıda özetlenmiştir.
Kar dağıtımı, genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kar dağıtım politikalarını belirlerken, kar dağıtımı yapılıp yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kar dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK şirketlerin niteliklerine göre kar dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kar dağıtım politikalarında:
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eşit şekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Ana sözleşmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kişilere ödenecek kar payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa, bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼'ü kadar olabileceğini öngörmektedir.
Pay sahibi dışındaki kişilere kar payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağış yapmasına imkân tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler:
kamuya duyurulur. Kar dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 419.756.972 | 404.268.443 |
| Cari dönemde ayrılanlar toplamı | -- | 15.820.562 |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış | -- | -- |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | -- | (332.033) |
| Toplam | 419.756.972 | 419.756.972 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 27.913.753 | (17.865.280) |
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/ kayıpları | 1.718.861.775 | -- |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları (aktüeryal | ||
| kayıp kazanç) | (87.971.277) | 60.539.708 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | ||
| İlişkin Vergiler | (562.830.572) | (14.760.675) |
| Toplam | 1.095.973.679 | 27.913.753 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle yabancı para çevrim farkları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | (37.537.581) | (19.530.758) |
| Giriş | 50.790.662 | (18.006.823) |
| Toplam | 13.253.081 | (37.537.581) |
Yabancı para çevrim farkları, yabancı para cinsinden finansal tabloların geçerli para biriminden raporlama para birimine çevriminden kaynaklanan yabancı para kur farklarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle geri alınmış paylar farkları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Dönem başı | (239.176.808) | (239.176.808) |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış | -- | -- |
| Toplam | (239.176.808) | (239.176.808) |
Grup, SPK'nın yayımladığı II-22.1 sayılı "Geri Alınan Paylar Tebliği" uyarınca Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem gören paylarının geri alımını gerçekleştirmiştir.
Bu kapsamda Grup, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sermayesinin %4,03 'ü karşılığında 6.035.734 adet payını 36.439.256 TL bedel ile geri almış ve ilişikteki konsolide finansal tablolarda özkaynaklar içinde "Geri Alınmış Paylar" hesabına kaydetmiştir.
Ayrıca, ilgili tebliğ uyarınca geri alınan payların geri alım bedeli kadar tutarı geri alınan paylara ilişkin yedekler olarak "kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" içerisinde sınıflandırmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili Özkaynak kalemlerinin, yasal mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| Yasal Mevzuata göre hazırlanmış Finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl karlarında izlenen farklar |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.577.622.227 | 1.614.020.576 | 36.398.349 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 165.663.572 | 202.727.548 | 37.063.976 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışlar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 17.283.875.327 | 21.000.993.279 |
| Yurtdışı satışlar | 1.319.894.490 | 1.654.195.840 |
| Diğer Satışlar | 128.077.041 | 62.798.232 |
| Brüt Satışlar | 18.731.846.858 | 22.717.987.351 |
| Satış iadeleri (-) | (381.122.701) | (514.195.888) |
| Satış iskontoları (-) | (2.164.090.302) | (2.654.289.616) |
| Diğer İndirimler (-) | (12.717.212) | (10.989.641) |
| Satış İndirimleri (-) | (2.557.930.215) | (3.179.475.145) |
| Net Satışlar | 16.173.916.643 | 19.538.512.206 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satılan Mamul Maliyeti (-) | 7.348.847.139 | 10.955.231.492 |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | 3.378.573.926 | 2.914.516.239 |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | 314.673.680 | 203.517.071 |
| Toplam | 11.042.094.745 | 14.073.264.802 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 97.559.598 | 88.741.670 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 3.661.333.678 | 3.570.801.120 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 641.749.204 | 600.183.467 |
| Toplam | 4.400.642.480 | 4.259.726.257 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | 1.500.506.135 | 1.539.703.815 |
| Nakliye giderleri | 454.653.837 | 405.426.075 |
| Amortisman gideri | 621.167.813 | 668.107.340 |
| Reklam giderleri | 682.552.260 | 654.660.282 |
| Bayi açılış desteği | 12.573.000 | 21.156.607 |
| Kira giderleri | 121.620.156 | 83.943.766 |
| Danışmanlık gideri | 68.357.266 | 72.708.855 |
| Elektrik, su, ısıtma giderleri | 47.876.470 | 60.361.463 |
| Mağazalar ortak alan giderleri | 41.093.256 | 42.266.167 |
| Seyahat, ulaşım, konaklama gideri | 51.270.222 | 59.283.127 |
| Malzeme gideri | 37.818.190 | 52.631.318 |
| Bakım onarım gideri | 23.782.319 | 25.941.888 |
| Vergi, resim, harç giderleri | 66.556.223 | 26.753.778 |
| Sigorta giderleri | 7.015.361 | 25.805.672 |
| Haberleşme giderleri | 19.285.849 | 7.043.776 |
| Dekorasyon gideri | 38.969.122 | 22.166.328 |
| İhracat giderleri | 53.285.588 | 33.377.823 |
| Fuar giderleri | 44.596.620 | 26.254.994 |
| E-ticaret komisyon giderleri | 98.729.417 | 83.387.367 |
| Ciro prim giderleri | 74.253.822 | 63.028.480 |
| Satış kanalı kurulum ve lojistik giderleri | 232.764.742 | 213.271.428 |
| Diğer giderler | 101.914.812 | 72.445.908 |
| Toplam | 4.400.642.480 | 4.259.726.257 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kur farkı geliri | 303.705.941 | 625.418.185 |
| Vade farkı geliri | 605.975.426 | 187.751.962 |
| Reeskont gelirleri | 203.058.558 | 160.344.131 |
| Teşvik gelirleri | 27.010.350 | 57.436.574 |
| Ciro primleri | 59.441.929 | 51.104.085 |
| Sendika teşvik gelirleri | 7.668.005 | 9.117.288 |
| Banka promosyon geliri | 33.174.903 | 27.674.309 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | 4.525.287 |
| Diğer gelirler | 52.576.915 | 77.137.991 |
| Toplam | 1.292.612.027 | 1.200.509.812 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gideri | 85.142.087 | 467.045.040 |
| Vadeli alım gider farkı | 299.406.360 | 516.956.416 |
| Reeskont giderleri | 179.557.952 | 188.912.874 |
| Bağış giderleri | 965.553 | 10.045.706 |
| Karşılık giderleri | 4.955.583 | 4.320.012 |
| Diğer giderler | 33.765.074 | 215.507.469 |
| Toplam | 603.792.609 | 1.402.787.517 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı | 136.362.270 | 69.538.709 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul kira geliri | 7.041.919 | 5.808.266 |
| Sabit kıymet satış karları | 38.121.542 | 3.318.991 |
| Yatırım fonu değer artış kazancı | 1.322.249 | -- |
| Kar payı geliri | 162.000 | 11.750.404 |
| Toplam | 183.009.980 | 90.416.370 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – | |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |
| Ödenmiş sermaye | (496.113.452) |
| Geçmiş yıl karları ve diğer özkaynak kalemleri | (1.659.226.213) |
| Net dönem karı | 961.895.693 |
| Stoklar | 79.354.179 |
| Finansal yatırımlar | 496.887 |
| Maddi duran varlıklar | 1.508.811.218 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 113.735.601 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 63.843.058 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 218.784.655 |
| Peşin ödenmiş giderler | 11.285.514 |
| Ertelenmiş gelirler | 14.344.607 |
| Toplam | 817.211.747 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kur farkı geliri | 26.575.673 | 97.364.289 |
| Faiz gelirleri | 26.923.848 | 15.942.043 |
| Toplam | 53.499.521 | 113.306.332 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gideri | 215.115.613 | 276.780.914 |
| Faiz gideri | 1.323.055.395 | 807.637.463 |
| Banka komisyon gideri | 311.113.534 | 154.839.294 |
| Kiralama yükümlülüğü finansman gideri | 55.217.640 | 26.581.082 |
| Teminat mektubu komisyon gideri | 19.665.421 | 6.080.229 |
| Diğer finansal giderler | 23.363.779 | 7.063.604 |
| Toplam | 1.947.531.382 | 1.278.982.586 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (2023: %25). Ancak, 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7061 sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun"un 91inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenen geçici 10'uncu madde uyarınca kurumların 2018, 2019 ve 2020 vergilendirme dönemlerine ait kazançları üzerinden ödenmesi gereken kurumlar vergisinin %23 oranıyla hesaplanması ve sonrasında tekrardan %20 oranı ile vergilendirilmeye devam edilmesi öngörülmektedir. Bu süre zarfında Bakanlar Kurulu'na %22 oranını %20 oranına kadar indirme yetkisi verilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %25 (2023: %25) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Bilançoda yer alan vergi varlık yükümlülükleri
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | -- | 269.426.990 |
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | -- | (171.133.017) |
| Toplam | -- | 98.293.973 |
Bilançoda yer alan ertelenmiş vergi varlık yükümlülükleri
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenen vergi varlıkları | -- | -- |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (1.187.367.872) | (401.660.935) |
| Ertelenmiş vergi net | (1.187.367.872) | (401.660.935) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi gelir/giderinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kurumlar vergisi karşılığı | -- | (270.953.478) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (346.337.859) | (153.888.611) |
| Toplam | (346.337.859) | (424.842.089) |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (562.830.572) | (14.760.675) |
| Dönem sonu | (562.830.572) | (14.760.675) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Toplam Geçici | Varlık / | Toplam Geçici | Varlık / | |
| Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri | Farklar | (Yükümlülük) | Farklar | (Yükümlülük) |
| Alacak reeskontu ile ilgili düzeltmeler | 54.934.459 | 109.373.499 | 13.733.615 | 27.343.374 |
| Alınan avanslar ile ilgili düzeltmeler | -- | 18.947.275 | -- | 4.736.819 |
| Borç reeskontu ile ilgili düzeltmeler | (93.685.059) | (124.623.493) | (23.421.265) | (31.155.873) |
| Dava Karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 405.529 | 585.498 | 101.382 | 146.374 |
| Diğer hesaplar ile ilgili düzeltmeler | 37.080.339 | 10.948.826 | 9.270.085 | 2.737.209 |
| Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 6.816.910 | 9.842.171 | 1.704.228 | 2.460.543 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 141.511.118 | 62.886.526 | 35.377.780 | 15.721.633 |
| Kredi faiz tahakkukları ile ilgili düzeltmeler | 29.855.470 | 19.385.762 | 7.463.868 | 4.846.440 |
| Kullanım hakları ile ilgili düzeltmeler | (602.398.594) | (513.509.285) | (150.599.649) | (128.377.321) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile ilgili | ||||
| düzeltmeler | (3.592.184.584) | (1.234.075.614) | (999.593.399) | (231.188.632) |
| Peşin ödenmiş giderler ile ilgili düzeltmeler | (1.470.832) | 53.767.132 | (367.708) | 13.441.783 |
| Stok değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 19.492.161 | 17.220.326 | 4.873.040 | 4.305.082 |
| Stoklar üzerindeki vadeli alım ve değerleme farkları | (237.496.078) | (155.212.315) | (59.374.020) | (38.803.078) |
| Şüpheli alacaklar karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 17.012.890 | 17.408.192 | 4.253.223 | 4.352.048 |
| Verilen avanslar ile ilgili düzeltmeler | (12.574.755) | (28.224.755) | (3.143.689) | (7.056.189) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller ile ilgili düzeltmeler | (277.044.866) | (180.684.584) | (69.261.216) | (45.171.147) |
| Kullanılabilir mali zarar | 166.463.411 | -- | 41.615.853 | -- |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (4.343.282.481) | (1.915.964.839) | (1.187.367.872) | (401.660.935) |
Pay başına kazanç / zarar kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisseleri ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Net dönem karı/(zararı) (TL) | 179.850.843 | 1.011.153.276 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 149.798.932 | 149.798.932 |
| Hisse başına kar/(zarar) (TL) | 1,20 | 6,75 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir. Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | İlişkili | Diğer | Bankadaki | Finansal | ||
| 31 Aralık 2024 | Taraf | Diğer Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D+E)(*) | -- | 1.454.303.951 | -- | 52.162.820 | 453.385.852 | 90.197.496 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | -- | 1.454.303.951 | -- | 52.162.820 | 453.385.852 | 90.197.496 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | ||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların net defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 26.459.892 | -- | 6.829.662 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (26.459.892) | -- | (6.829.662) | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | İlişkili | Bankadaki | Finansal | |||
| 31 Aralık 2023 | Taraf | Diğer Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D+E) | -- | 2.402.488.999 | 188.501 | 11.574.188 | 432.173.873 | 18.435.789 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | -- | 2.402.488.999 | 188.501 | 11.574.188 | 432.173.873 | 18.435.789 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | -- | |||||
| finansal varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | -- | |||||
| varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | -- | |||||
| değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 31.047.657 | -- | 9.860.582 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (31.047.657) | -- | (9.860.582) | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| Sözleşme | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca | uyarınca nakit | |||||
| vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | 3 aya kadar | 3 - 12 ay arası | 1 - 5 yıl arası | 5 yıl ve üzeri |
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | 5.059.053.851 | 6.335.443.965 | 1.453.706.963 | 3.029.401.369 | 1.488.295.245 | 364.040.388 |
| Finansal yükümlülükler | 4.720.701.624 | 5.602.710.240 | 1.381.648.621 | 2.886.188.860 | 1.013.893.696 | 320.979.063 |
| Kiralama yükümlülüğü | 338.352.227 | 732.733.725 | 72.058.342 | 143.212.509 | 474.401.549 | 43.061.325 |
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | 1.352.197.199 | 1.445.882.258 | 1.325.500.014 | 120.382.244 | -- | |
| Ticari borçlar | 1.350.390.338 | 1.444.075.397 | 1.325.500.014 | 118.575.383 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 1.806.861 | 1.806.861 | -- | 1.806.861 | -- | -- |
| Toplam | 6.411.251.050 | 7.781.326.223 | 2.779.206.977 | 3.149.783.613 | 1.488.295.245 | 364.040.388 |
| Türev Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | -- | 152.360.059 | 46.778.124 | 105.581.935 | -- | -- |
| Türev nakit çıkışları | -- | 152.360.059 | 46.778.124 | 105.581.935 | -- | -- |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| Sözleşme uyarınca | Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | 3 aya kadar | 3 - 12 ay arası | 1 - 5 yıl arası | 5 yıl ve üzeri |
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | 5.225.371.268 | 6.677.023.997 | 1.233.161.714 | 3.237.065.403 | 2.113.881.773 | 92.915.107 |
| Finansal yükümlülükler | 4.500.919.226 | 5.303.446.233 | 1.154.207.843 | 3.000.353.465 | 1.148.884.924 | -- |
| Kiralama yükümlülüğü | 724.452.042 | 1.373.577.764 | 78.953.870 | 236.711.938 | 964.996.849 | 92.915.107 |
| Türev olmayan finansal | ||||||
| yükümlülükler | 2.138.707.554 | 2.263.331.047 | 2.045.629.761 | 217.701.286 | -- | -- |
| Ticari borçlar | 2.136.729.338 | 2.261.352.831 | 2.045.629.761 | 215.723.070 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 1.978.216 | 1.978.216 | -- | 1.978.216 | -- | -- |
| Toplam | 7.364.078.822 | 8.940.355.044 | 3.278.791.475 | 3.454.766.689 | 2.113.881.773 | 92.915.107 |
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Grup'un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup'un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup'un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Yükümlülükler | 5.059.053.851 | 5.225.371.268 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (892.011.822) | (759.528.318) |
| Net borç | 4.167.042.029 | 4.465.842.950 |
| Toplam özkaynaklar | 8.048.513.949 | 6.749.812.518 |
| Net borç/özkaynaklar oranı | 0,52 | 0,66 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönen varlıklar | 7.272.208.190 | 8.128.887.684 |
| Kısa vadeli borçlar | 6.278.050.966 | 7.005.470.825 |
| Dönen varlıklar/kısa vadeli borçlar | 1,16 | 1,16 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir;
| Döviz pozisyonu tablosu | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ||||||
| (Fonksiyonel | ||||||
| para birimi) | USD | EUR | GBP | RUBLE | CNY | |
| 1. Ticari Alacaklar | 752.801.502 | 11.055.810 | 4.264.647 | 18.000 | 614.919.859 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||||
| (Kasa, Banka hesapları dahil) | 142.088.276 | 2.157.072 | 1.605.108 | 17 | 17.439.000 | 269.476 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 268.929.912 | 1.997.102 | 4.195.971 | -- | -- | 9.255.652 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.163.819.690 | 15.209.984 | 10.065.726 | 18.017 | 632.358.859 | 9.525.128 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 2.012.025 | 57.122 | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 2.012.025 | 57.122 | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.165.831.715 | 15.267.106 | 10.065.726 | 18.017 | 632.358.859 | 9.525.128 |
| 10. Ticari Borçlar | 315.940.936 | 4.243.104 | 3.788.971 | 19.500 | 34.050 | 5.500.226 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.718.194.512 | 3.736.705 | 36.640.162 | -- | 289.255.000 | 29.897.106 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 24.034.523 | 468.535 | 59.625 | -- | 15.950.000 | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 2.058.169.971 | 8.448.344 | 40.488.758 | 19.500 | 305.239.050 | 35.397.332 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 488.295.131 | 692.500 | 12.625.650 | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 488.295.131 | 692.500 | 12.625.650 | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 2.546.465.102 | 9.140.844 | 53.114.408 | 19.500 | 305.239.050 | 35.397.332 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | (129.040.560) | (3.663.500) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | 129.040.560 | 3.663.500 | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | ||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (1.509.673.947) | 2.462.762 | (43.048.682) | (1.483) | 327.119.809 | (25.872.204) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||||||
| (Yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||||
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (1.651.575.324) | 4.072.038 | (47.244.653) | (1.483) | 327.119.809 | (35.127.856) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Döviz pozisyonu tablosu | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ||||||
| (Fonksiyonel | ||||||
| para birimi) | USD | EUR | GBP | RUBLE | CNY | |
| 1. Ticari Alacaklar | 877.966.342 | 13.280.295 | 1.748.210 | 18.000 | 489.195.000 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||||
| (Kasa, Banka hesapları dahil) | 152.020.542 | 1.764.594 | 911.645 | 23 | 72.201.000 | 25.291 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 318.346.699 | 796.941 | 4.799.335 | 7.141 | -- | 9.811.021 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.348.333.582 | 15.841.830 | 7.459.190 | 25.164 | 561.396.000 | 9.836.312 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 7.020.650 | 165.182 | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 7.020.650 | 165.182 | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.355.354.232 | 16.007.012 | 7.459.190 | 25.164 | 561.396.000 | 9.836.312 |
| 10. Ticari Borçlar | 345.022.012 | 3.422.076 | 4.229.709 | 11.780 | 34.050 | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 826.285.474 | 3.650.000 | 12.517.290 | -- | -- | 13.859.461 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 19.761.876 | 377.897 | 78.680 | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 1.191.069.362 | 7.449.973 | 16.825.679 | 11.780 | 34.050 | 13.859.461 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 142.093.429 | -- | 3.021.349 | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 142.093.429 | -- | 3.021.349 | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 1.333.162.791 | 7.449.973 | 19.847.028 | 11.780 | 34.050 | 13.859.461 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | ||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | 22.191.441 | 8.557.039 | (12.387.838) | 13.384 | 561.361.950 | (4.023.149) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||||||
| (Yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||||
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (303.175.907) | 7.594.916 | (17.187.173) | 6.243 | 561.361.950 | (13.834.170) |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ithalat ve ihracat rakamlarının ilgili para cinsleri bazında detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 31 Aralık 2024 | 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| İthalat | İhracat | İthalat | İhracat | ||
| ABD doları | 11.461.137 | 19.966.259 | 14.646.200 | 25.196.072 | |
| EURO | 10.117.823 | 9.323.577 | 10.788.180 | 7.930.214 | |
| TL | -- | 15.890.198 | -- | 9.382.327 | |
| GBP | 38.268 | -- | -- | -- | |
| CHF | 15.478 | -- | 2.447 | -- | |
| CNY | 48.540.795 | -- | 4.857.600 | -- | |
| TL karşılığı fonksiyonel para birimi | 952.149.078 | 998.669.867 | 901.296.981 | 1.196.352.722 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları, İngiliz Sterlini, Ruble, Çin Yuanı ve Euro'daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | ||
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 21.578.716 | (21.578.716) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | (12.904.056) | 12.904.056 |
| 3- ABD Doları net etki | 8.674.660 | (8.674.660) |
| Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (158.173.342) | 158.173.342 |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 6- Euro net etki | (158.173.342) | 158.173.342 |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | (6.562) | 6.562 |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 9- GBP net etki | (6.562) | 6.562 |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 10- RUBLE net varlık/yükümlülüğü | 15.232.765 | (15.232.765) |
| 11- RUBLE riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 12- RUBLE net etki | 15.232.765 | (15.232.765) |
| CNY'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||
| 13- CNY net varlık/yükümlülüğü | (12.414.777) | 12.414.777 |
| 14- CNY riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 15- CNY net etki | (12.414.777) | 12.414.777 |
| Toplam (3+6+9+12+15) | (150.967.396) | 150.967.396 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 25.190.383 | (25.190.383) | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | ||
| 3- ABD Doları net etki | 25.190.383 | (25.190.383) | ||
| Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (40.352.020) | 40.352.020 | ||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | ||
| 6- Euro net etki | (40.352.020) | 40.352.020 | ||
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | 50.112 | (50.112) | ||
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | ||
| 9- GBP net etki | 50.112 | (50.112) | ||
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 10- RUBLE net varlık/yükümlülüğü | 18.306.575 | (18.306.575) | ||
| 11- RUBLE riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | ||
| 12- RUBLE net etki | 18.306.575 | (18.306.575) | ||
| CNY'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 13- CNY net varlık/yükümlülüğü | (1.658.020) | 1.658.020 | ||
| 14- CNY riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | ||
| 15- CNY net etki | (1.658.020) | 1.658.020 | ||
| Toplam (3+6+9+12+15) | 1.537.030 | (1.537.030) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Ana Ortaklık Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler finansal durum tablosu değerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak TL'ye çevrilmektedir.
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hesaplanmış ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 700.000 | 649.704 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | -- | -- |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | -- | 64.970 |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | -- | -- |
| Toplam | 700.000 | 714.674 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.