Audit Report / Information • Sep 28, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)양지사 00260204 100000000000 20220923 1101110244965 000 194455 10009 44898 250 N N N Y N A N 1
주식회사 양지사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2021년 07월 01일2022년 06월 30일
| 제 43(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42(전) 기 | |
| 2020년 07월 01일 | 부터 |
| 2021년 06월 30일 | 까지 |
우리회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ 1재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------ 6 포괄손익계산서 -------------------------------------------- 7 자본변동표 ------------------------------------------------ 8 현금흐름표 ------------------------------------------------ 9 주석 ----------------------------------------------------- 12 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ---------------------------- 90 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 93
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 양지사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
재무제표감사에 대한 보고
감사의견
우리는 주식회사 양지사( 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2022년 6월 30일과 2021년 6월 30일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 6월 30일과 2021년 6월 30 일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1. 재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정한 이유최근 COVID-19 및 국내·외 경기악화로 재고자산의 급격한 가치하락 및 진부화 위험이 존재하는 상황에서 우리는 재고자산의 평가와 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| - 회사의 저가법 회계정책 및 회계처리의 적절성 검토 |
| - 재고자산 관련 내부통제에 대한 이해와 평가 |
| - 결산인 전후 실사입회를 통해 진부화되었거나 손상된, 또는 장기 보유 중인 재고자산을 식별 |
| - 재고수불부의 자산별 입·출고 내역 검토를 통해 장기체화 재고자산을 확인 |
| - 재고자산의 순실현가능가액에 대한 재계산 및 계산방법의 타당성 검토 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따 라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시 를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임규한입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2022년 9월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 9월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 양지사
2021년 07월 01일2022년 06월 30일
| 제 43(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42(전) 기 | |
| 2020년 07월 01일 | 부터 |
| 2021년 06월 30일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 양지사 대표이사 이현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 김포시 양촌읍 황금1로 131 |
| (전 화) | 031-996-0041 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 43(당) 기 2022년 06월 30일 현재 | |
| 제 42(전) 기 2021년 06월 30일 현재 | |
| 주식회사 양지사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 131,430,364,500 | 148,162,124,209 | |||
| (1)현금및현금성자산 | 5,29,30,32 | 318,676,887 | 73,735,496 | ||
| (2)단기금융상품 | 29,30 | 5,259,630,592 | 2,500,000,000 | ||
| (3)당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,29,30 | 102,729,737,199 | 125,519,925,413 | ||
| (4)매출채권 및 기타채권 | 7,22,29,30,32 | 5,667,198,738 | 5,252,085,317 | ||
| (5)재고자산 | 8,11,32 | 17,248,099,284 | 12,441,349,738 | ||
| (6)당기법인세자산 | 26 | - | 1,329,967,177 | ||
| (7)기타유동자산 | 9,32 | 207,021,800 | 1,045,061,068 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 63,024,509,635 | 63,152,670,200 | |||
| (1)장기매출채권 및 기타채권 | 7,28,29,30,32 | 182,456,000 | 193,956,000 | ||
| (2)장기금융상품 | 6,16,29,30 | 12,232,590,065 | 12,215,790,962 | ||
| (3)당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,29,30 | 5,706,816 | 5,706,816 | ||
| (4)유형자산 | 11,14,32 | 47,343,014,971 | 49,713,803,970 | ||
| (5)무형자산 | 12,17,32 | 722,420,677 | 282,611,197 | ||
| (6)이연법인세자산 | 26 | 2,538,321,106 | 740,801,255 | ||
| 자산총계 | 194,454,874,135 | 211,314,794,409 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 8,803,058,411 | 21,240,284,724 | |||
| (1)매입채무 및 기타채무 | 13,28,29,30,32 | 5,909,523,858 | 5,543,240,951 | ||
| (2)단기차입금 | 11,14,17,29,30 | 1,560,000,000 | 15,230,000,000 | ||
| (3)기타유동부채 | 15,32 | 1,252,818,586 | 467,043,773 | ||
| (4)당기법인세부채 | 26 | 80,715,967 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 1,206,118,002 | 605,096,093 | |||
| (1)장기기타채무 | 13,29,30 | 531,579,580 | 530,579,580 | ||
| (2)확정급여부채 | 16 | 614,411,621 | - | ||
| (3)기타장기종업원급여채무 | 16 | 60,126,801 | 74,516,513 | ||
| 부채총계 | 10,009,176,413 | 21,845,380,817 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 18 | 7,990,000,000 | 7,990,000,000 | ||
| Ⅱ.자본조정 | 19 | (2,245,854,310) | (2,245,854,310) | ||
| Ⅲ.이익잉여금 | 20,32 | 178,701,552,032 | 183,725,267,902 | ||
| 자본총계 | 184,445,697,722 | 189,469,413,592 | |||
| 자본과부채총계 | 194,454,874,135 | 211,314,794,409 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 43(당) 기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지 | |
| 제 42(전) 기 2020년 07월 01일부터 2021년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 양지사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 22,28,31 | 44,897,819,851 | 44,398,508,791 |
| II. 매출원가 | 8,22,23,28 | 35,431,201,408 | 37,312,548,822 |
| III. 매출총이익 | 9,466,618,443 | 7,085,959,969 | |
| IV. 판매비와관리비 | 22,23 | 10,061,412,000 | 9,146,554,397 |
| V. 영업이익(손실) | (594,793,557) | (2,060,594,428) | |
| VI. 기타수익 | 24 | 365,036,693 | 1,107,021,734 |
| VII. 기타비용 | 24 | 4,179,625,642 | 111,543,361 |
| VIII. 금융수익 | 25 | 2,174,119,397 | 2,800,659,643 |
| IX. 금융비용 | 25 | 3,146,204,687 | 435,536,936 |
| X. 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,381,467,796) | 1,300,006,652 | |
| XI. 법인세수익 | 26 | (1,293,475,117) | 18,630,912 |
| XII. 당기순이익(손실) | (4,087,992,679) | 1,318,637,564 | |
| XIII. 기타포괄손익 | (153,422,409) | (51,992,363) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (153,422,409) | (51,992,363) | |
| 확정급여채무 재측정손익 | (153,422,409) | (51,992,363) | |
| XIV.총포괄손익 | (4,241,415,088) | 1,266,645,201 | |
| XV.주당손익 | 27 | ||
| 기본주당손익 | (298) | 96 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 43(당) 기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지 | |
| 제 42(전) 기 2020년 07월 01일부터 2021년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 양지사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본조 정 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2020.07.01 (전기초) | 7,990,000,000 | (2,245,854,310) | 183,145,426,201 | 188,889,571,891 |
| 당기순이익 | - | - | 1,318,637,564 | 1,318,637,564 |
| 확정급여채무 재측정손익 | - | - | (51,992,363) | (51,992,363) |
| 연차배당 | - | - | (686,803,500) | (686,803,500) |
| 2021.06.30 (전기말) | 7,990,000,000 | (2,245,854,310) | 183,725,267,902 | 189,469,413,592 |
| 2021.07.01 (당기초) | 7,990,000,000 | (2,245,854,310) | 183,725,267,902 | 189,469,413,592 |
| 당기순이익 | - | - | (4,087,992,679) | (4,087,992,679) |
| 확정급여채무 재측정손익 | - | - | (153,422,409) | (153,422,409) |
| 연차배당 | - | - | (686,803,500) | (686,803,500) |
| 합병으로 인한 변동 | - | - | (95,497,282) | (95,497,282) |
| 2022.06.30 (당기말) | 7,990,000,000 | (2,245,854,310) | 178,701,552,032 | 184,445,697,722 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 43(당) 기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지 | |
| 제 42(전) 기 2020년 07월 01일부터 2021년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 양지사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 2,057,206,920 | (35,973,341,536) | ||
| 1. 당기순이익 | (4,087,992,679) | 1,318,637,564 | ||
| 2. 당기순이익조정을 위한 가감 | 8,021,739,562 | 1,297,787,524 | ||
| 법인세비용 | (1,293,475,117) | (18,630,912) | ||
| 이자비용 | 72,914,050 | 83,298,118 | ||
| 대손상각비 | 251,651,173 | 84,717,745 | ||
| 기타의대손상각비(환입) | 4,175,213,524 | (1,507,703) | ||
| 감가상각비 | 2,922,782,533 | 2,549,596,097 | ||
| 무형자산상각비 | 89,690,820 | 33,983,862 | ||
| 퇴직급여 | 769,201,781 | 985,735,268 | ||
| 기타장기종업원급여 | (1,042,712) | 27,589,068 | ||
| 외화환산손실 | 18,696,992 | 40,480,674 | ||
| 유형자산처분손실 | 2,000 | 117,663 | ||
| 포인트충당부채 | - | 8,186,700 | ||
| 재고자산평가손실 | 115,408,859 | 398,359,173 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,270,262,801 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 722,018,511 | - | ||
| 이자수익 | (338,402,483) | (589,503,627) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (1,008,044,225) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,638,311,457) | (1,127,109,727) | ||
| 외화환산이익 | (67,689,046) | (4,201,663) | ||
| 유형자산처분이익 | (30,516,000) | (165,278,987) | ||
| 무형자산손상차손환입 | (16,666,667) | - | ||
| 3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (2,826,451,360) | (432,674,164) | ||
| 매출채권의 증감 | 305,062,876 | (794,629,351) | ||
| 재고자산의 증감 | (3,486,404,723) | (981,365,509) | ||
| 미수금의 증감 | (407,750,094) | 1,525,907 | ||
| 선급금의 증감 | 422,696,569 | 2,107,488,359 | ||
| 선급비용의 증감 | 28,735,027 | (22,564,302) | ||
| 선급부가세의 증감 | 387,084,218 | 18,994,309 | ||
| 장기매출채권의 증감 | 1,507,703 | 1,507,703 | ||
| 매입채무의 증감 | (610,665,887) | 759,113,064 | ||
| 미지급금의 증감 | 210,308,528 | 128,946,758 | ||
| 선수금의 증감 | 768,743,708 | (624,957,907) | ||
| 예수금의 증감 | 17,490,626 | (3,161,150) | ||
| 부가세예수금의 증감 | (4,739,661) | - | ||
| 충당부채의 증감 | (8,186,700) | - | ||
| 예수보증금의 증감 | 1,000,000 | (2,000,000) | ||
| 미지급비용의 증감 | (326,566,980) | (58,642,795) | ||
| 퇴직급여의 지급 | (103,242,840) | (153,853,850) | ||
| 사외적립자산 | (8,176,730) | (800,000,000) | ||
| 기타종업원채무의 지급 | (13,347,000) | (9,075,400) | ||
| 4. 법인세납부(환급) | 949,911,397 | (38,157,092,460) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 12,616,937,956 | 24,860,617,846 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 455,287,878,408 | 389,133,297,817 | ||
| 이자의 수취 | 90,931,667 | 429,486,570 | ||
| 기타보증금의 감소 | - | 484,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 7,783,080,674 | 28,716,443,726 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 10,661,232 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 447,261,004,835 | 359,800,346,248 | ||
| 단기대여금의 감소 | 18,000,000 | - | ||
| 장기대여금의 감소 | 93,500,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 100,000 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 30,600,000 | 161,000,000 | ||
| 비품의 처분 | - | 100,909 | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 25,436,364 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (442,670,940,452) | (364,272,679,971) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 10,519,261,184 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 430,000,000,000 | 360,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,000,000,000 | 13,200,000 | ||
| 보증금의 증가 | - | 500,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | - | 56,700,000 | ||
| 구축물의 취득 | - | 665,172,727 | ||
| 기계장치의 취득 | 305,500,000 | 3,090,518,246 | ||
| 차량운반구의 취득 | 26,700,000 | 219,156,732 | ||
| 비품의 취득 | 186,729,091 | 214,118,629 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 379,500,000 | 13,313,637 | ||
| 합병으로 인한 유출 | 253,250,177 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (14,429,203,485) | 10,790,540,776 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 136,513,000,000 | 203,676,073,502 | ||
| 단기차입금의 차입 | 136,513,000,000 | 203,676,073,502 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | - | (192,885,532,726) | ||
| 이자의 지급 | (150,942,203,485) | 82,655,724 | ||
| 단기차입금의 상환 | 72,399,985 | 192,116,073,502 | ||
| 배당금의 지급 | 150,183,000,000 | 686,803,500 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 686,803,500 | (322,182,914) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 244,941,391 | 395,918,410 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 73,735,496 | 73,735,496 | ||
| 318,676,887 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 43(당) 기 2021년 07월 01일부터 2022년 06월 30일까지 |
| 제 42(전) 기 2020년 07월 01일부터 2021년 06월 30일까지 |
| 주식회사 양지사 |
1. 회사의 개요주식회사 양지사(이하 "당사")는 1979년 1월 15일에 설립되어 1996년 10월 24일에 코스닥에 상장된 법인으로 인쇄업 및 문구제조, 도ㆍ소매업 등을 영위하고 있으며, 경기도 김포시 양촌읍 황금1로 131에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 7,990백만원이며, 대주주인 이배구 외 특수관계자가 지분의 75.5%를 소유하고 있습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이배구 | 6,470,170 | 40.49 | 3,235,085,000 |
| 이진 | 3,367,610 | 21.07 | 1,683,805,000 |
| 이현 | 2,232,482 | 13.97 | 1,116,241,000 |
| 자기주식 | 2,243,930 | 14.04 | 1,121,965,000 |
| 기타주주 | 1,665,808 | 10.43 | 832,904,000 |
| 합계 | 15,980,000 | 100.00 | 7,990,000,000 |
2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2022년 8월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 9월 23일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 유의적인 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22 : 수익인식② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 주석 26 : 이연법인세자산의 인식- 주석 29 : 대손충당금의 기대신용손실 추정- 주석 30 : 공정가치측정 금융자산
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29: 위험관리④ 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)
코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3. 회계 정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우 에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험 계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편 법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재 무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작 하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제 표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초 로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용 됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 외화 ① 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질 적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행 이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사 는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다 면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(5) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으 로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
3-2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3-3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
3-4) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
3-5) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따라 당기손익으로 인식합니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직 접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며,이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거 로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 회원권 | 비한정 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 토지이용권 | 50년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기 간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도 의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 7월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없 는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(16) 수익당사는 2018년 7월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다.
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약 개시시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
(17) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 거래이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익 은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니 다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하 여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에 는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 31에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다.
(21) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동 안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이 후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대 한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다 면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전 에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(22) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으 로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 5,637 | 3,704 |
| 당좌예금 | 7,208 | 21,676 |
| 보통예금 | 305,832 | 48,355 |
| 합 계 | 318,677 | 73,735 |
6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,172,566 | - | 5,113,763 | - |
| 미수금 | 459,756 | - | 41,939 | - |
| 미수수익 | 16,877 | - | 60,383 | - |
| 대여금 | 18,000 | 95,500 | 36,000 | 189,000 |
| 보증금 | - | 86,956 | - | 4,956 |
| 합 계 | 5,667,199 | 182,456 | 5,252,085 | 193,956 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | ||||
| 매출채권 | 5,177,861 | 10,626 | 5,117,281 | 12,134 |
| 미수금 | 4,634,970 | 1,956,650 | 41,939 | 1,956,650 |
| 미수수익 | 16,877 | - | 60,383 | - |
| 대여금 | 18,000 | 95,500 | 36,000 | 189,000 |
| 보증금 | - | 86,956 | - | 4,956 |
| 소 계 | 9,847,708 | 2,149,732 | 5,255,603 | 2,162,740 |
| 대손충당금 | - | - | ||
| 매출채권에 대한 대손충당금 | (5,295) | (10,626) | (3,518) | (12,134) |
| 미수금에 대한 대손충당금 | (4,175,214) | (1,956,650) | - | (1,956,650) |
| 소 계 | (4,180,509) | (1,967,276) | (3,518) | (1,968,784) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 5,667,199 | 182,456 | 5,252,085 | 193,956 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,972,302 | 1,974,502 |
| 설정(환입)액 | 4,175,483 | (2,200) |
| 기말금액 | 6,147,785 | 1,972,302 |
(4) 신용위험 및 손실충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 3개월이내 | 6개월이내 | 9개월이내 | 12개월이내 | 12개월 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.01% | 0.23% | 0.89% | 89.42% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 4,393,389 | 81,696 | 122,134 | 3,307 | - | 11,390 | 4,611,916 |
| 전체기간 기대신용손실 | 297 | 189 | 1,088 | 2,957 | - | 11,390 | 15,921 |
| 순장부금액 | 4,393,092 | 81,507 | 121,046 | 350 | - | - | 4,595,995 |
(*) 받을어음 577백만원은 평가에서 제외되어 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 3개월이내 | 6개월이내 | 9개월이내 | 12개월이내 | 12개월 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.03% | 1.83% | 16.98% | 99.37% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 4,531,200 | 906 | 562 | 765 | - | 13,687 | 4,547,120 |
| 전체기간 기대신용손실 | 1,093 | 17 | 95 | 760 | - | 13,687 | 15,652 |
| 순장부금액 | 4,530,107 | 889 | 467 | 5 | - | - | 4,531,468 |
(*) 받을어음 582백만원은 평가에서 제외되어 있습니다.
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,027,423 | (107,493) | 1,919,930 | 218,867 | (23,704) | 195,163 |
| 제품 | 6,267,353 | (308,308) | 5,959,045 | 4,778,472 | (318,441) | 4,460,031 |
| 재공품 | 8,070,824 | (507,308) | 7,563,516 | 6,697,630 | (158,313) | 6,539,317 |
| 원재료 | 723,844 | (31,633) | 692,211 | 841,462 | (107,036) | 734,426 |
| 부재료 | 47,070 | (5,828) | 41,242 | 58,125 | (13,807) | 44,318 |
| 저장품 | 305,185 | - | 305,185 | 280,309 | - | 280,309 |
| 미착품 | 766,970 | - | 766,970 | 187,786 | - | 187,786 |
| 합 계 | 18,208,669 | (960,570) | 17,248,099 | 13,062,651 | (621,301) | 12,441,350 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 339,269 | 398,359 |
9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 164,778 | 587,475 |
| 선급비용 | 41,859 | 70,117 |
| 선급부가세 | 385 | 387,469 |
| 합 계 | 207,022 | 1,045,061 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정항목 | ||
| 지분상품 | 5,707 | 5,706 |
| 채무상품 | 102,729,737 | 125,519,926 |
| 합 계 | 102,735,444 | 125,525,632 |
상기 금융자산은 금융기관 제시 평가액으로 공정가치평가를 인식하였습니다.
11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 합병으로 인한변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 27,381,413 | - | - | - | - | 27,381,413 |
| 건물(*1) | 20,652,159 | - | - | - | - | 20,652,159 |
| 감가상각누계액 | (7,233,606) | - | - | (702,173) | - | (7,935,779) |
| 구축물 | 3,058,312 | - | - | - | 8,430 | 3,066,742 |
| 감가상각누계액 | (808,023) | - | - | (204,954) | (6,775) | (1,019,752) |
| 정부보조금 | (35,526) | - | - | 2,620 | - | (32,906) |
| 기계장치 | 34,677,344 | 305,500 | (3,486,485) | - | - | 31,496,359 |
| 감가상각누계액 | (28,790,151) | - | 3,486,402 | (1,778,968) | - | (27,082,717) |
| 차량운반구 | 901,332 | 26,700 | - | - | 24,725 | 952,757 |
| 감가상각누계액 | (560,611) | - | - | (99,258) | (24,724) | (684,593) |
| 공구와기구 | 251,073 | - | - | - | - | 251,073 |
| 감가상각누계액 | (248,910) | - | - | (2,125) | - | (251,035) |
| 비품 | 2,060,897 | 186,729 | (7,511) | - | 729,436 | 2,969,551 |
| 감가상각누계액 | (1,591,899) | - | 7,509 | (137,925) | (697,942) | (2,420,257) |
| 합 계 | 49,713,804 | 518,929 | (85) | (2,922,783) | 33,150 | 47,343,015 |
(*1) 당기말 현재 당사의 신한은행 대출 한도와 관련하여 당사의 토지와 건물이 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석14 참조)
(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 27,381,413 | - | - | - | 27,381,413 |
| 건물(*1) | 20,652,159 | - | - | - | 20,652,159 |
| 감가상각누계액 | (6,531,433) | - | - | (702,173) | (7,233,606) |
| 구축물 | 2,393,140 | 665,172 | - | - | 3,058,312 |
| 감가상각누계액 | (620,952) | - | - | (187,071) | (808,023) |
| 정부보조금 | (38,146) | - | - | 2,620 | (35,526) |
| 기계장치 | 34,177,721 | 3,090,518 | (2,590,895) | - | 34,677,344 |
| 감가상각누계액 | (29,953,672) | - | 2,590,888 | (1,427,367) | (28,790,151) |
| 차량운반구 | 828,471 | 219,157 | (146,296) | - | 901,332 |
| 감가상각누계액 | (565,140) | - | 124,933 | (120,404) | (560,611) |
| 공구와기구 | 251,073 | - | - | - | 251,073 |
| 감가상각누계액 | (240,410) | - | - | (8,500) | (248,910) |
| 비품 | 1,869,966 | 214,119 | (23,188) | - | 2,060,897 |
| 감가상각누계액 | (1,508,381) | - | 23,182 | (106,700) | (1,591,899) |
| 합 계 | 48,095,809 | 4,188,966 | (21,376) | (2,549,595) | 49,713,804 |
(*1) 전기말 현재 당사의 신한은행 대출 한도와 관련하여 당사의 토지와 건물이 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다.(주석14 참조)
(3) 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자산 | 장부금액 | 부보금액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 기계장치, 재고자산 | 17,446,111 | 13,881,000 | DB손해보험 |
당사는 상기보험 이외에 종업원에 대한 산업재해보상보험 및 자동차종합보험 등에 가입되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 공시지가 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 면적 | 장부금액 | 공시지가 | 면적 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 공장부지 | 42,404.1㎡ | 27,381,413 | 33,318,758 | 42,404.1㎡ | 27,381,413 | 30,125,281 |
12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각(환입) | 합병으로 인한변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 245,333 | - | - | - | 245,333 |
| 손상누계액 | (16,667) | - | 16,667 | - | - |
| 소프트웨어 | 664,227 | 379,500 | - | 247 | 1,043,974 |
| 상각누계액 | (610,282) | - | (89,690) | - | (699,972) |
| 영업권 | - | - | - | 133,084 | 133,084 |
| 산업재산권 | - | - | - | 2 | 2 |
| 토지이용권(*) | 818,294 | - | - | - | 818,294 |
| 상각누계액 | (122,745) | - | - | - | (122,745) |
| 손상누계액 | (695,549) | - | - | (695,549) | |
| 합 계 | 282,611 | 379,500 | (73,023) | 133,333 | 722,421 |
(*) 개성공단 관련 토지이용권으로서 한국수출입은행에 양도담보가 설정되어 있습니다.(주석17 참조)(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 245,333 | - | - | 245,333 |
| 손상누계액 | (16,667) | - | - | (16,667) |
| 소프트웨어 | 650,913 | 13,314 | - | 664,227 |
| 상각누계액 | (576,298) | - | (33,984) | (610,282) |
| 토지이용권(*) | 818,294 | - | - | 818,294 |
| 상각누계액 | (122,745) | - | - | (122,745) |
| 손상누계액 | (695,549) | - | - | (695,549) |
| 합 계 | 303,281 | 13,314 | (33,984) | 282,611 |
(*) 개성공단 관련 토지이용권으로서 한국수출입은행에 양도담보가 설정되어 있습니다.(주석17 참조)
13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 2,751,542 | 3,044,443 |
| 미지급금 | 2,229,158 | 1,252,135 |
| 미지급비용 | 927,047 | 1,244,886 |
| 미지급배당금 | 1,777 | 1,777 |
| 합 계 | 5,909,524 | 5,543,241 |
| 비유동부채 | ||
| 장기임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
| 장기예수보증금 | 204,900 | 203,900 |
| 장기미지급금 | 316,680 | 316,680 |
| 합 계 | 531,580 | 530,580 |
14. 단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 무역금융 | 2.21% | 1,560,000 | 15,230,000 |
| 합 계 | 1,560,000 | 15,230,000 |
(2) 담보제공자산 등 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 20,953,929 | 10,000,000 | 무역금융 | 1,560,000 | ㈜신한은행 |
| 건물 | 12,083,878 |
15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,203,219 | 434,381 |
| 예수금 | 49,600 | 24,476 |
| 포인트충당부채 | - | 8,187 |
| 합계 | 1,252,819 | 467,044 |
16. 종업원급여당사는 종업원들을 위하여 확정급여제도와 장기근속 관련 종업원급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무와 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 적립형 의무의 현재가치 | 5,729,899 | 5,581,735 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,115,487) | (5,821,801) |
| 순확정급여부채(자산)(주1) | 614,412 | (240,066) |
| 기타장기종업원급여의 현재가치 | 60,127 | 74,517 |
| 종업원급여의 부채 인식액 | 674,539 | (165,549) |
(주1) 당사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 장기금융상품으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,581,735 | 6,173,999 |
| 당기 비용으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | 795,284 | 887,233 |
| 이자원가 | 108,248 | 98,502 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||
| 재측정손익 | 184,964 | 71,891 |
| 지급액 | (940,332) | (1,649,890) |
| 기말금액 | 5,729,899 | 5,581,735 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,821,801 | 6,381,437 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 134,330 | 131,166 |
| 재측정손익 | (11,732) | 5,234 |
| 사용자의 기여금 | 8,177 | 800,000 |
| 지급액 | (837,089) | (1,496,036) |
| 기말금액 | 5,115,487 | 5,821,801 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 5,115,487 | 5,821,801 |
(5) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 795,284 | 887,233 |
| 순이자원가 | (26,082) | (32,664) |
| 합 계 | 769,202 | 854,569 |
(6) 확정급여채무 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (258,108) | 287,680 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 289,081 | (264,016) |
(7) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 74,517 | 56,003 |
| 당기근무원가 | 10,349 | 8,487 |
| 이자비용 | 1,249 | 1,049 |
| 지급 | (13,347) | (9,075) |
| 재측정요소 | (12,641) | 18,053 |
| 기말금액 | 60,127 | 74,517 |
(8) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 10,349 | 8,487 |
| 순이자원가 | 1,249 | 1,049 |
| 재측정요소 | (12,641) | 18,053 |
(9) 기타장기종업원급여 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 기타장기종업원급여에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 기타장기종업원급여 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (2,539) | 2,777 |
(10) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.35 | 2.06 |
| 미래임금인상률 | 3.00 | 2.00 |
(11) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 776백만원(전기 : 814백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
17. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 한도약정을 맺고 있습니다.
| (단위:천원, 천USD, 천EUR) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 무역금융 | 20,000,000 | 1,560,000 |
| 매입외환(O/A) | USD 4,200 | - | |
| - | |||
| 수입신용장 한도약정 | USD 5,000 | - | |
| 전자방식외상매출채권발행한도 | 3,900,000 | 193,032 | |
| 한국수출입은행 | 토지이용권양도담보약정 | 316,680 | 316,680 |
(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 설정금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 이행보증보험 | 241,865 |
| 인허가 | 16,000 | |
| 합 계 | 257,865 |
18. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 30,000,000주 | 30,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 | 15,980,000주 | 15,980,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 7,990,000 | 7,990,000 |
19. 자기주식당사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정을 목적으로 보통주식 2,243,930주를 2,245,854천원에 시가로 취득하여 자본조정 계정에 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
20. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 1,880,000 | 1,810,000 |
| 임의적립금 | 52,197,702 | 52,197,702 |
| 미처분이익잉여금 | 124,623,850 | 129,717,566 |
| 합 계 | 178,701,552 | 183,725,268 |
(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(3) 임의적립금① 기업합리화적립금 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
② 기타 세법상 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을중소기업투자준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분 예정일 | 처분 확정일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 09월 23일 | 2021년 09월 17일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 124,623,850,066 | 129,717,565,936 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 128,960,762,436 | 128,450,920,735 | ||
| 2.당기순이익 | (4,087,992,679) | 1,318,637,564 | ||
| 3.확정급여채무 재측정손익 | (153,422,409) | (51,992,363) | ||
| 4.합병으로 인한 변동 | (95,497,282) | - | ||
| Ⅱ.임의적립금 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | (756,803,500) | (756,803,500) | ||
| 1.이익준비금 | 70,000,000 | 70,000,000 | ||
| 2.배당금 | 686,803,500 | 686,803,500 | ||
| 가.현금배당 | 686,803,500 | 686,803,500 | ||
| 주당배당금 | 50 | 50 | ||
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 | 123,867,046,566 | 128,960,762,436 |
21. 배당금(1) 당기와 전기 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | 13,736,070주 | 13,736,070주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 액면배당률 | 10% | 10% |
| 금액 | 686,804 | 686,804 |
(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금액 | 686,804 | 686,804 |
| 당기순이익 | (4,087,993) | 1,318,638 |
| 배당성향 | (16.80%) | 52.08% |
(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주당배당금 | 50 | 50 |
| 결산일 종가 | 7,140 | 13,350 |
| 배당수익률 | 0.70% | 0.37% |
22. 영업이익(1) 매출액 당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.① 수익 원천
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : | ||
| 제품 및 상품 매출 | 44,885,220 | 44,384,859 |
| 기타매출 | 12,600 | 13,650 |
| 합 계 | 44,897,820 | 44,398,509 |
② 수익의 구분당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익인식 시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 44,885,220 | 44,384,859 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 12,600 | 13,650 |
| 합 계 | 44,897,820 | 44,398,509 |
③ 계약 잔액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 5,177,861 | 5,117,281 |
④ 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 수익인식정책 |
|---|---|
| 제품, 상품 매출 | 당사는 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 또한 당사는 다른 당사자가 그 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하고 그 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다. |
| 기타매출 | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다. |
(2) 매출원가 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 34,849,379 | 36,904,154 |
| 상품매출원가 | 581,822 | 408,395 |
| 합 계 | 35,431,201 | 37,312,549 |
(3) 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,523,517 | 2,600,405 |
| 퇴직급여 | 284,453 | 416,264 |
| 복리후생비 | 272,504 | 389,488 |
| 여비교통비 | 18,729 | 20,882 |
| 접대비 | 60,014 | 47,029 |
| 통신비 | 29,070 | 24,942 |
| 세금과공과 | 163,954 | 200,679 |
| 감가상각비 | 318,824 | 293,185 |
| 수선비 | 18,491 | 10,674 |
| 보험료 | 86,310 | 92,931 |
| 차량유지비 | 93,697 | 103,965 |
| 경상연구개발비 | 311,550 | 309,753 |
| 운반비 | 580,871 | 570,217 |
| 교육훈련비 | 4,863 | 4,077 |
| 도서인쇄비 | 1,267 | 1,193 |
| 소모품비 | 52,284 | 33,640 |
| 지급수수료 | 3,216,421 | 2,665,145 |
| 광고선전비 | 262,406 | 328,624 |
| 대손상각비(환입) | 251,651 | 84,718 |
| 수출제비용 | 1,439,547 | 914,759 |
| 무형자산상각비 | 61,228 | 33,984 |
| 수도광열비 | 7,948 | - |
| 임차료 | 1,813 | - |
| 합 계 | 10,061,412 | 9,146,554 |
23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (4,806,750) | - | (4,806,750) |
| 원재료등의 매입액 | 16,954,682 | - | 16,954,682 |
| 급여 | 6,726,232 | 2,523,517 | 9,249,749 |
| 퇴직급여원가 | 553,695 | 284,453 | 838,148 |
| 감가상각비 | 2,603,959 | 318,824 | 2,922,783 |
| 무형자산상각비 | 28,463 | 61,228 | 89,691 |
| 기타 | 13,370,920 | 6,873,390 | 20,244,310 |
| 합 계 | 35,431,201 | 10,061,412 | 45,492,613 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (583,006) | - | (583,006) |
| 원재료등의 매입액 | 14,274,244 | - | 14,274,244 |
| 급여 | 6,779,423 | 2,600,405 | 9,379,828 |
| 퇴직급여원가 | 493,483 | 416,264 | 909,747 |
| 감가상각비 | 2,256,411 | 293,185 | 2,549,596 |
| 무형자산상각비 | - | 33,984 | 33,984 |
| 기타 | 14,091,994 | 5,802,716 | 19,894,710 |
| 합 계 | 37,312,549 | 9,146,554 | 46,459,103 |
24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 파지대 | 247,994 | 152,907 |
| 유형자산처분이익 | 30,516 | 165,279 |
| 투자자산처분이익 | 16,667 | - |
| 잡이익 | 69,860 | 787,328 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 1,508 |
| 기타수익 합계 | 365,037 | 1,107,022 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 2 | 118 |
| 잡손실 | 4,410 | 111,425 |
| 기타의대손상각비 | 4,175,214 | - |
| 기타비용합계 | 4,179,626 | 111,543 |
| 차가감계 | (3,814,589) | 995,479 |
25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 338,402 | 589,504 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,008,044 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,638,311 | 1,127,110 |
| 외환차익 | 129,717 | 71,800 |
| 외화환산이익 | 67,689 | 4,202 |
| 금융수익 합계 | 2,174,119 | 2,800,660 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 72,914 | 83,298 |
| 외환차손 | 62,312 | 311,758 |
| 외화환산손실 | 18,697 | 40,481 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,270,263 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 722,019 | - |
| 금융비용 합계 | 3,146,205 | 435,537 |
| 순금융수익(비용) | (972,086) | 2,365,123 |
26. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 부담액 | 460,772 | 181,575 |
| 법인세 추납액 | - | (204,015) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,797,520) | (10,856) |
| 총법인세효과 | (1,336,748) | (33,296) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 43,273 | 14,665 |
| 계속사업손익에 반영된 법인세비용(수익) | (1,293,475) | (18,631) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (5,381,468) | 1,300,007 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 568,435 | 414,095 |
| 조정사항 | ||
| 영구적차이 | 37,049 | (1,049) |
| 법인세 추납액 | - | (204,015) |
| 세액공제 등 | (1,898,959) | (227,662) |
| 법인세비용(수익) | (1,293,475) | (18,631) |
| 유효세율 | 24.04% | (1.43%) |
당사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| - 확정급여채무 재측정손익 | 43,273 | 14,665 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 43,273 | 14,665 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 740,801 | 729,945 |
| 기말 이연법인세자산(부채) | 2,538,321 | 740,801 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (1,797,520) | (10,856) |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,227,981 | (10,677) | 43,273 | 1,260,577 |
| 대손충당금 | 419,506 | 907,499 | - | 1,327,005 |
| 외화환산손익 | 7,982 | (21,209) | - | (13,227) |
| 미수수익 | (13,285) | 9,571 | - | (3,714) |
| 만기보유증권 | (417) | - | - | (417) |
| 퇴직보험예치금 | (1,227,981) | 102,575 | - | (1,125,406) |
| 회원권손상차손 | 36,153 | (3,666) | - | 32,487 |
| IFRS 토지사용권 | 162,022 | - | - | 162,022 |
| 기타장기종업원급여채무 | 16,394 | (3,166) | - | 13,228 |
| IFRS변경효과(감가상각비) | (47,605) | 27,369 | - | (20,236) |
| IFRS 회원권손상차손(토지) | 17,964 | - | - | 17,964 |
| IFRS 회원권손상차손(건물) | 101,678 | - | - | 101,678 |
| 미사용연차 | 48,341 | 6,573 | - | 54,914 |
| 재고자산평가충당금 | 136,686 | 74,639 | - | 211,325 |
| 미지급비용 | 53,617 | (53,619) | - | (2) |
| 업무용승용차 | 19,113 | (2,870) | - | 16,243 |
| 건설중인자산 | 4,422 | - | - | 4,422 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (221,769) | 721,228 | - | 499,459 |
| 국고보조금(구축물) | 7,816 | (577) | - | 7,239 |
| 일시상각충당금 | (7,816) | 577 | - | (7,239) |
| 합 계 | 740,801 | 1,754,247 | 43,273 | 2,538,321 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,535,829 | (322,513) | 14,665 | 1,227,981 |
| 대손충당금 | 414,572 | 4,934 | - | 419,506 |
| 외화환산손익 | 3,998 | 3,984 | - | 7,982 |
| 미수수익 | (53,882) | 40,597 | - | (13,285) |
| 만기보유증권 | (417) | - | - | (417) |
| 퇴직보험예치금 | (1,358,279) | 130,298 | - | (1,227,981) |
| 회원권손상차손 | 36,153 | - | - | 36,153 |
| IFRS 토지사용권 | 162,022 | - | - | 162,022 |
| 기타장기종업원급여채무 | 12,321 | 4,073 | - | 16,394 |
| IFRS변경효과(감가상각비) | (55,081) | 7,476 | - | (47,605) |
| IFRS 회원권손상차손(토지) | 17,964 | - | - | 17,964 |
| IFRS 회원권손상차손(건물) | 101,678 | - | - | 101,678 |
| 미사용연차 | 48,876 | (535) | - | 48,341 |
| 재고자산평가충당금 | 49,047 | 87,639 | - | 136,686 |
| 미지급비용 | 49,718 | 3,899 | - | 53,617 |
| 업무용승용차 | 21,745 | (2,632) | - | 19,113 |
| 건설중인자산 | 4,422 | - | - | 4,422 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (260,741) | 38,972 | - | (221,769) |
| 국고보조금(구축물) | - | 7,816 | - | 7,816 |
| 일시상각충당금 | - | (7,816) | - | (7,816) |
| 합 계 | 729,945 | (3,809) | 14,665 | 740,801 |
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 3,708,562 | 2,251,859 |
| 이연법인세부채 | (1,170,241) | (1,511,057) |
| 합 계 | 2,538,321 | 740,802 |
27. 주당이익당기와 전기 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주순이익(손실) | (4,087,992,679) | 1,318,637,564 |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,736,070 | 13,736,070 |
| 주당순이익 | (298) | 96 |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기
| 내 역 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 13,736,070주 | 365일 | 5,013,665,550주 |
| 일수 | 365일 | ||
| 가중평균보통유통주식수 | 13,736,070주 |
② 전기
| 내 역 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 13,736,070주 | 365일 | 5,027,401,620주 |
| 일수 | 365일 | ||
| 가중평균보통유통주식수 | 13,736,070주 |
28. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 없습니다. 한편, 당사와 특수관계에 있는 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 기타(동일 대주주) | (주)명지문화 |
| 기타(최대주주) | 이배구 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 동일 대주주 | ㈜명지문화 | 매출 | 41,266 | 37,455 |
| 외주비 | 1,373,888 | 1,196,455 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 동일 대주주 | (주)명지문화 | 102,287 | 139,680 |
상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건은 모두 현금 및 어음 결제조건이며, 동 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 보증은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 809,456 | 763,505 |
주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사(사외이사 포함), 비등기이사 및 감사를 포함하였습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 종업원에 대한 대여금은 당기말 113,500천원 및 전기말 225,000천원입니다.
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증은 없습니다.29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리와 금융자산의 양도에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
1) 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
2) 투자자산당사는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권에 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
3) 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 313,040 | 70,031 |
| 단기금융상품 | 5,259,631 | 2,500,000 |
| 매출채권및기타채권 | 5,667,199 | 5,252,085 |
| 장기매출채권및기타태권 | 182,456 | 193,956 |
| 장기금융상품 | 12,232,590 | 12,215,791 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 102,735,444 | 125,525,632 |
| 합계 | 126,390,360 | 145,757,495 |
(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
4)손상차손당기와 전기중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,972,302 | 1,974,502 |
| 설정(환입)액 | 4,175,483 | (2,200) |
| 기말금액 | 6,147,785 | 1,972,302 |
당사는 영업활동과 관련된 매출채권 및 기타채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 표시하고 있으며, 영업활동과 관련되지 아니한 기타채권의 손상차손(환입)은 기타비용(수익)으로 표시하고 있습니다.
① 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.
당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.
고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
- 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
(3) 유동성위험
영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 방법으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다.(주석17 참조)- 20,000백만원의 무역금융 대출한도- USD 4,200,000의 수출환어음매각 약정- USD 5,000,000의 수입신용장 한도약정- 3,900백만원의 전자방식외상매출채권발행한도약정
또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산총계 | 131,430,365 | 148,162,124 |
| 유동부채총계 | 8,803,058 | 21,240,285 |
| 유동비율 | 1,493.01% | 697.55% |
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자를 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <비파생금융부채> | ||||||
| 단기차입금 | 1,560,000 | 1,560,000 | 1,560,000 | - | - | - |
| 매입채무 | 2,751,542 | 2,751,542 | 2,751,542 | - | - | - |
| 미지급금 | 2,545,837 | 2,545,837 | 2,229,157 | - | - | 316,680 |
| 미지급비용 | 927,047 | 927,047 | 927,047 | - | - | - |
| 미지급배당금 | 1,777 | 1,777 | 1,777 | - | - | - |
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 | - | 10,000 | - | - |
| 예수보증금 | 204,900 | 204,900 | - | 204,900 | - | - |
| 합계 | 8,001,103 | 8,001,103 | 7,469,523 | 214,900 | - | 316,680 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <비파생금융부채> | ||||||
| 단기차입금 | 15,230,514 | 15,230,514 | 15,230,514 | - | - | - |
| 매입채무 | 3,044,443 | 3,044,443 | 3,044,443 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,568,814 | 1,568,814 | 1,252,134 | - | - | 316,680 |
| 미지급비용 | 1,244,373 | 1,244,373 | 1,244,373 | - | - | - |
| 미지급배당금 | 1,777 | 1,777 | 1,777 | - | - | - |
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 | - | 10,000 | - | - |
| 예수보증금 | 203,900 | 203,900 | - | 203,900 | - | - |
| 합계 | 21,303,821 | 21,303,821 | 20,773,241 | 213,900 | - | 316,680 |
당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
당사는 시장위험을 관리하기 위해서 외화자산 및 부채 보유 금액을 최소화하는 정책을 갖고 있으며, 시장이자율 변동을 주기적으로 검토하고 있습니다.
1) 환위험
당사의 기능통화인 원화외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이러한 환율변동위험을 회피하고자 외화자산 및 부채 보유 금액을 최소화하는 정책을 갖고 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는USD, EUR, JPY, GBP입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화이외의 외화로 표시 된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위:각 단위) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | USD | 2,204,938 | 1,292.90 | 2,850,765 | USD | 2,846,538 | 1,130.00 | 3,216,588 |
| EUR | 440,402 | 1,350.05 | 594,564 | EUR | 382,541 | 1,344.42 | 514,296 | |
| JPY | - | - | - | JPY | 8,486,800 | 10.2212 | 86,745 | |
| GBP | 55,364 | 1,567.32 | 86,774 | GBP | 163,514 | 1,564.03 | 255,740 | |
| 외화자산 합계 | 3,532,103 | 4,073,369 | ||||||
| 매입채무 | USD | 21,397 | 1,292.90 | 27,664 | USD | 94,109 | 1,130.00 | 106,344 |
| EUR | - | - | - | EUR | 22,866 | 1,344.42 | 30,742 | |
| 선수금 | USD | 147,650 | 1,292.90 | 190,897 | USD | 61,313 | 1,130.00 | 69,283 |
| EUR | 218,222 | 1,350.05 | 294,611 | EUR | 15,812 | 1,344.42 | 21,258 | |
| JPY | 13,865,831 | 9.4645 | 131,233 | JPY | 8,176,500 | 10.2212 | 83,574 | |
| 외화부채 합계 | 644,405 | 311,201 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 263,220 | (263,220) | 304,096 | (304,096) |
| EUR | 29,995 | (29,995) | 46,230 | (46,230) |
| JPY | (13,123) | 13,123 | 317 | (317) |
| GBP | 8,677 | (8,677) | 25,574 | (25,574) |
| 합계 | 288,769 | (288,769) | 376,217 | (376,217) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채(파생상품 포함)를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
① 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 변동이자율 | ||
| 단기차입금 | 1,560,000 | 15,230,000 |
② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 손익 | 자본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||
| 금융부채 | (15,600) | 15,600 | (15,600) | 15,600 |
| 현금흐름민감도(순액) | (15,600) | 15,600 | (15,600) | 15,600 |
| 전기말 | ||||
| 금융부채 | (152,300) | 152,300 | (152,300) | 152,300 |
| 현금흐름민감도(순액) | (152,300) | 152,300 | (152,300) | 152,300 |
(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순부채: | ||
| 단기부채(단기차입금) | 1,560,000 | 15,230,000 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | (318,677) | (73,735) |
| 순부채 | 1,241,323 | 15,156,265 |
| 자본 | 184,445,698 | 189,469,414 |
| 자본조달비율 | 0.67% | 8.00% |
(6) 금융자산의 양도 등당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 없습니다.
30. 금융상품① 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <공정가치로 인식된 자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 102,735,444 | 102,735,444 | 125,525,632 | 125,525,632 |
| <상각후원가로 인식된 자산> | ||||
| 장단기대여금 | 113,500 | 113,500 | 225,000 | 225,000 |
| 장단기금융상품 | 17,492,221 | 17,492,221 | 14,715,791 | 14,715,791 |
| 매출채권 및 기타채권 | 5,754,155 | 5,754,155 | 5,257,041 | 5,257,041 |
| 현금 및 현금성자산 | 318,677 | 318,677 | 73,735 | 73,735 |
| 합 계 | 23,678,553 | 23,678,553 | 20,271,567 | 20,271,567 |
| <상각후원가로 인식된 부채> | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 5,909,524 | 5,909,524 | 5,543,241 | 5,543,241 |
| 단기차입금 | 1,560,000 | 1,560,000 | 15,230,000 | 15,230,000 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 531,580 | 531,580 | 530,580 | 530,580 |
| 합 계 | 8,001,104 | 8,001,104 | 21,303,821 | 21,303,821 |
② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준1) |
| - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준2) |
| - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준3) |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 102,735,444 | - | 102,735,444 | - |
| 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 125,525,632 | - | 125,525,632 | - |
31. 부문정보(1) 부문수익 및 이익당사의 당기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니 다.
| (단위:천원) | ||||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 인쇄제조업 | 부동산임대업 | 상품판매업 | 합 계 | 인쇄제조업 | 부동산임대업 | 상품판매업 | 합 계 | |
| 매출 | 43,846,317 | 12,600 | 1,038,903 | 44,897,820 | 43,735,721 | 13,650 | 649,138 | 44,398,509 |
| 감가상각비 | 2,922,783 | - | - | 2,922,783 | 2,549,596 | - | - | 2,549,596 |
| 영업이익(손실) | (1,064,474) | 12,600 | 457,080 | (594,794) | (2,314,988) | 13,650 | 240,744 | (2,060,594) |
위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기 중 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.
(2) 부문자산 및 부채당기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 인쇄제조업 | 부동산임대업 | 합 계 | 인쇄제조업 | 부동산임대업 | 합계 | |
| 자산 | 194,454,874 | - | 194,454,874 | 209,984,827 | - | 209,984,827 |
| 부채 | 9,999,176 | 10,000 | 10,009,176 | 20,505,414 | 10,000 | 20,515,414 |
(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 당사의 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 29,615,983 | 28,694,943 |
| 아시아 | 2,408,721 | 1,264,617 |
| 유럽,미주 | 12,873,116 | 14,438,949 |
| 합 계 | 44,897,820 | 44,398,509 |
(4) 주요고객에 대한 정보
당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
32. 사업결합(1) 합병 개요회사는 2022년 3월 18일 이사회 결의에 따라 ㈜디지털명품존을 2022년 06월 01일 (합병기일)에 흡수합병하였습니다. 해당 합병의 목적은 사업경쟁력 강화 및 경영 효율성 제고 하기 위한 것입니다. 해당 합병은 상법 제527조의 3 규정에 근거한 소규 모 합병으로 합병의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 합병 후 소멸법인 | ㈜디지털명품존 |
| 합병 후 존속법인 | ㈜양지사 |
| 이사회 결의일 | 2022년 03월 18일 |
| 합병기일 | 2022년 06월 01일 |
| 합병비율 | 1:0 |
(2) 합병회계처리동 합병은 지배ㆍ종속기업 간 합병으로 동일지배하에 있는 사업결합에 해당하므로 취득한 자산과 인수한 부채를 회사의 재무제표상 자산, 부채를 장부금액으로 인식하였습니다. 합병으로 인수된 피합병법인의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | ㈜디지털명품존 |
| --- | --- |
| I. 식별가능한 취득자산과 인수부채 | |
| 식별가능한 자산 | 2,309,222 |
| 유동자산 | 2,193,722 |
| 현금및현금성자산 | 181,149 |
| 매출채권 | 576,342 |
| 재고자산 | 1,435,754 |
| 기타자산 | 477 |
| 비유동자산 | 115,500 |
| 유형자산 | 33,150 |
| 무형자산 | 250 |
| 기타자산 | 82,100 |
| 식별가능한 부채 | 1,451,803 |
| 유동부채 | 1,451,803 |
| 매입채무 및 기타채무 | 439,336 |
| 차입금 | 1,000,000 |
| 기타부채 | 12,467 |
| 비유동부채 | - |
| 식별가능한 순자산 | 857,419 |
| II. 사업결합에서 발생한 자본증감 | |
| 미처분이익잉여금 | (95,497) |
(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | ㈜디지털명품존 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 1,086,000 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 952,916 |
| 영업권 | 133,084 |
사업결합시 이전대가에는 ㈜디지털명품존을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가(주1) | 434,400 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (181,149) |
| 차 감 계 | 253,251 |
(주1) 주식매매계약에 따른 미지급 주식인수대금 652백만원 반영 후 금액입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 양지사의 2022년 6월 30일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.
내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 양지사 | |
| 대표이사 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 양지사의 2022년 6월 30일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 양지사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 6월 30일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2022년 6월 30일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2022년 6월 30일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2022년 09월 22일 |
운영실태평가보고서.jpg 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 양지사2021년 07월 01일2022년 06월 30일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111144------66622030240140------266172847664892656------97672414696941132796------1,242896
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 9월 10일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2022년 1월 26일 ~ 2022년 1월 28일341중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행, 전반감사계획 수립2022년 6월 28일 ~ 2022년 7월 1일441중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2022년 8월 16일 ~ 2022년 8월 19일441후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2022년 7월 1일1경기도 김포시 양촌읍 황금1로 131제품, 재공품, 원부재료 등2022년 7월 1일1경기도 김포시 양촌읍 황금1로 131현금시재, 회원권 등OO--32022년 1월 28일, 2022년 7월 1일, 2022년 8월 19일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 28일회사측 : 감사위원회 소속 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면보고(전자메일)감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22022년 07월 01일회사측 : 감사위원회 소속 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면보고(전자메일)중간감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 핵심감사사항 등32022년 08월 19일회사측 : 감사위원회 소속 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면보고(전자메일)기말감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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