Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 주식회사 유양디앤유 00260198 410000010000 20200327 1101110204498 000 206689 91172 108289 144 Y N N Y N P Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 유양디앤유
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 43 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
&cr
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................... | |
| 재 무 제 표 | ||
| · 재 무 상 태 표 | .................................... | |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................... | |
| · 자 본 변 동 표 | .................................... | |
| · 현 금 흐 름 표 | .................................... | |
| · 주석 | ..................................... | |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | .................................... | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | .................................... | |
| 외부감사 실시내용 | .................................... |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 유양디앤유 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절&cr
우리는 주식회사 유양디앤유(이하 “회사”)의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
&cr 의견거절근거
&cr우리는 보고기간말 현금성자산 6,593백만원에 대하여 금융기관조회서를 발송하였으나 회수된 조회서상 잔액이 허위임을 발견하였습니다. 이는 회계부정 발생에 대한 강한 의심이 제기되는 상황으로 우리는 이러한 상황이 부정이나 오류에 기인하였을 가능성을 포함하여 내부통제의 전반적인 신뢰성에 관한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 당기 재무제표의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. &cr
기타사항&cr
우리는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2019년 3월 21일의 감사보고서에 서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시된 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석에는 의견거절의 근거문단에서 설명하고 있는 사항으로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.&cr&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2020년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 유양디앤유
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 43 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유양디앤유 대표이사 김상옥, 박일 (각자대표) |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 팔탄면 율암길 223 |
| (전 화) | 031 - 350 - 7400 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 44 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 43 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 유양디앤유 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제44기말 | 제43기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 68,193,733,612 | 75,512,533,790 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4, 5, 27 | 13,550,589,238 | 33,558,771,781 |
| 2. 단기금융상품 | 5, 27 | 1,361,115,841 | 1,361,113,068 |
| 3. 기타금융자산 | 5, 10, 27 | 4,806,958,260 | 8,214,501,818 |
| 4. 매출채권 | 5, 6, 21,26, 27 | 24,217,496,986 | 14,674,017,691 |
| 5. 단기대여금 | 5, 6, 21, 26, 27, 29 | 1,310,129,892 | 886,025,085 |
| 6. 미수금 | 5, 6, 26, 27 | 1,051,455,252 | 807,039,802 |
| 7. 미수수익 | 5, 6, 21 | 8,000,885 | 8,539,320 |
| 8. 선급금 | 21, 29 | 428,094,908 | 190,813,783 |
| 9. 선급비용 | 336,672,783 | 137,639,372 | |
| 10. 당기법인세자산 | 63,989,316 | 50,392,870 | |
| 11. 재고자산 | 8 | 21,059,230,251 | 15,623,679,200 |
| II. 비유동자산 | 138,495,304,333 | 118,639,049,125 | |
| 1. 기타금융자산 | 5, 10, 27 | 75,836,039,653 | 72,376,292,653 |
| 2. 장기금융상품 | 5, 27 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 3. 공동기업투자 | 9 | 29,622,137,026 | 18,240,769,494 |
| 4. 종속기업투자 | 9 | 2,350,377,289 | 2,327,393,074 |
| 5. 장기매출채권 | 5, 7, 26, 27 | 147,000 | 147,000 |
| 6. 장기대여금 | 5, 21, 26, 27, 29 | 385,329,553 | 299,525,000 |
| 7. 장기보증금 | 5, 21, 29 | 5,061,202,799 | 66,780,919 |
| 8. 유형자산 | 11 | 22,830,366,007 | 23,386,485,474 |
| 9. 사용권자산 | 13 | 107,100,796 | - |
| 10. 무형자산 | 12 | 2,298,104,210 | 1,937,155,511 |
| 자산총계 | 206,689,037,945 | 194,151,582,915 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 80,319,827,847 | 76,906,209,195 | |
| 1. 매입채무 | 5, 26, 27 | 7,938,166,764 | 6,176,751,319 |
| 2. 단기차입금 | 5, 14, 26, 27 | 17,525,636,778 | 14,050,000,000 |
| 3. 유동성장기부채 | 5, 14, 27 | 685,718,948 | 794,052,284 |
| 4. 전환사채 | 5, 14, 26, 27 | 36,276,427,806 | 37,420,054,337 |
| 5. 교환사채 | 5, 14, 26, 27 | 8,500,000,000 | 13,059,842,823 |
| 6. 미지급금 | 5, 26, 27 | 5,189,621,025 | 180,301,046 |
| 7. 선수금 | 266,489,256 | 154,845,075 | |
| 8. 선수수익 | - | 519,556 | |
| 9. 예수금 | 98,870,805 | 90,649,205 | |
| 10. 미지급비용 | 5, 21, 26 | 2,069,377,928 | 1,743,666,249 |
| 11. 임대보증금 | 5, 26 | - | 25,000,000 |
| 12. 기타금융부채 | 5, 13, 26, 27 | 1,769,518,537 | 3,210,527,301 |
| II. 비유동부채 | 10,851,861,528 | 9,795,024,255 | |
| 1. 장기차입금 | 5, 14, 26, 27 | 763,496,742 | 1,429,771,246 |
| 2. 장기성미지급금 | 5, 26, 27 | - | 1,241,125 |
| 3. 장기금융부채 | 5, 13, 26 | 71,923,955 | - |
| 4. 순확정급여부채 | 14 | 384,535,842 | 555,431,524 |
| 5. 이연법인세부채 | 19 | 9,631,904,989 | 7,808,580,360 |
| 부채총계 | 91,171,689,375 | 86,701,233,450 | |
| 자본 | |||
| I. 자본금 | 16 | 29,097,100,500 | 28,275,801,000 |
| II. 자본잉여금 | 16 | 82,711,358,707 | 71,355,317,318 |
| III. 기타포괄손익누계액 | 16 | 31,039,696,400 | 24,322,377,453 |
| IV. 이익잉여금(결손금) | 16 | (29,201,428,995) | (20,577,363,509) |
| V. 기타자본항목 | 16 | 1,870,621,958 | 4,074,217,203 |
| 자본 총계 | 115,517,348,570 | 107,450,349,465 | |
| 부채와 자본 총계 | 206,689,037,945 | 194,151,582,915 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유양디앤유 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제44기 | 제43기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 28 | 108,289,227,485 | 91,081,443,405 |
| Ⅱ.매출원가 | 17 , 28 | (102,732,442,330) | (97,312,362,774) |
| Ⅲ.매출총이익(손실) | 5,556,785,155 | (6,230,919,369) | |
| 판매비와관리비 | 17 | (10,642,489,001) | (12,095,976,897) |
| Ⅳ.영업손실 | (5,085,703,846) | (18,326,896,266) | |
| Ⅴ.영업외수익 | 5,856,411,073 | 4,909,332,549 | |
| 금융수익 | 18 | 5,651,673,641 | 4,621,105,792 |
| 기타영업외수익 | 18 | 204,737,432 | 258,623,670 |
| 지분법이익 | 9 | - | 29,603,087 |
| Ⅵ.영업외비용 | (9,887,162,229) | (18,204,547,740) | |
| 금융비용 | 18 | (7,406,952,121) | (13,478,987,124) |
| 기타영업외비용 | 18 | (733,010,430) | (3,353,189,370) |
| 지분법손실 | 9 | (1,747,199,678) | (1,372,371,246) |
| Ⅶ.법인세비용차감전순손실 | (9,116,455,002) | (31,622,111,457) | |
| 법인세혜택(비용) | 15, 19 | (384,971,296) | 1,649,762,620 |
| Ⅷ.당기순손실 | (9,501,426,298) | (29,972,348,837) | |
| Ⅸ.기타포괄손익 | 7,594,679,759 | (12,043,446,329) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 333,251,425 | (89,576,201) | |
| 지분법자본변동 | 333,251,425 | (89,576,201) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 7,261,428,334 | (11,953,870,128) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 10, 16, 19 | 6,772,725,909 | (11,655,211,902) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 15 | 488,702,425 | (298,658,226) |
| Ⅹ.총포괄손실 | (1,906,746,539) | (42,015,795,166) | |
| XI.주당손익 | |||
| 기본및희석주당손실 | 20 | (164) | (538) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유양디앤유 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(변경전 전기초) | 26,166,077,500 | 54,281,160,271 | 40,894,144,996 | 4,914,449,573 | - | 126,255,832,340 |
| 회계정책의변경 | - | - | (2,567,560,176) | 2,519,774,717 | - | (47,785,459) |
| 2018.1.1(변경후 전기초) | 26,166,077,500 | 54,281,160,271 | 38,326,584,820 | 7,434,224,290 | - | 126,208,046,881 |
| 당기순손실 | - | - | - | (29,972,348,837) | - | (29,972,348,837) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산&cr 평가손실 | - | - | (11,655,211,902) | - | - | (11,655,211,902) |
| 지분법자본변동 | - | - | (89,576,201) | - | - | (89,576,201) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (298,658,226) | - | (298,658,226) |
| 총포괄손실 | - | - | (11,744,788,103) | (30,271,007,063) | - | (42,015,795,166) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산&cr평가손익 대체 | - | - | (2,259,419,264) | 2,259,419,264 | - | - |
| 전환권행사 | 2,109,723,500 | 12,333,210,500 | - | - | - | 14,442,934,000 |
| 전환권대가 | - | 4,740,946,547 | - | - | - | 4,740,946,547 |
| 주식선택권 | - | - | - | - | 4,074,217,203 | 4,074,217,203 |
| 2018.12.31(전기말) | 28,275,801,000 | 71,355,317,318 | 24,322,377,453 | (20,577,363,509) | 4,074,217,203 | 107,450,349,465 |
| 2019.1.1(당기초) | 28,275,801,000 | 71,355,317,318 | 24,322,377,453 | (20,577,363,509) | 4,074,217,203 | 107,450,349,465 |
| 당기순손실 | - | - | - | (9,501,426,298) | - | (9,501,426,298) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산&cr 평가이익 | - | - | 6,772,725,909 | - | - | 6,772,725,909 |
| 지분법자본변동 | - | - | 333,251,425 | - | - | 333,251,425 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 488,702,425 | - | 488,702,425 |
| 총포괄손실 | - | - | 7,105,977,334 | (9,012,723,873) | - | (1,906,746,539) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산&cr평가손익 대체 | - | - | (388,658,387) | 388,658,387 | - | - |
| 전환권행사 | 436,299,500 | 5,582,738,180 | - | - | - | 6,019,037,680 |
| 전환권대가 | - | (393,149,391) | - | - | - | (393,149,391) |
| 주식선택권 | 385,000,000 | 6,166,452,600 | - | - | (2,203,595,245) | 4,347,857,355 |
| 2019.12.31(당기말) | 29,097,100,500 | 82,711,358,707 | 31,039,969,400 | (29,201,428,995) | 1,870,621,958 | 115,517,621,570 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유양디앤유 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제44기 | 제43기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (15,376,786,905) | (2,547,513,904) |
| 1. 당기순손실 | (9,501,426,298) | (29,972,348,837) |
| 2. 비현금항목의 조정 | 9,283,228,327 | 25,002,266,336 |
| 감가상각비 | 1,516,671,176 | 1,536,671,058 |
| 무형자산상각비 | 457,949,135 | 1,591,127,226 |
| 유형자산손상차손 | 152,048,758 | 175,084,952 |
| 무형자산손상차손 | 278,429,495 | 3,110,487,907 |
| 대손상각비 | 53,797,007 | 15,688,401 |
| 기타의대손상각비 | - | 457,054,794 |
| 기타의대손상비환입 | (96,758,605) | (1,100,000,000) |
| 재고자산감모손실 | 1,028,912 | 2,306,672 |
| 재고자산평가손실 | 626,694,661 | 5,156,383,747 |
| 퇴직급여 | 696,132,011 | 636,751,292 |
| 주식보상비용 | 1,516,868,403 | 4,213,253,063 |
| 무형자산처분손실 | - | 7,272,727 |
| 유형자산폐기손실 | 25,000 | 134,000 |
| 유형자산처분이익 | (11,564,909) | - |
| 유형자산처분손실 | 18,251,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 156,094,540 | 1,878,683,216 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (949,750,000) | (197,636,997) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 | 153,014,400 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익 | (493,979,200) | (1,214,928,000) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 32,460,435 | 2,583,512,480 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (1,614,955,574) | (379,907,935) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 처분이익 | (782,754,725) | - |
| 지분법이익 | - | (29,603,087) |
| 지분법손실 | 1,747,199,678 | 1,372,371,246 |
| 외화환산손실 | 324,108,734 | 86,758,524 |
| 외화환산이익 | (70,450,446) | (139,823,625) |
| 배당금수익 | (257,390,433) | (46,394,781) |
| 이자수익 | (297,194,645) | (194,080,522) |
| 이자비용 | 5,742,282,223 | 7,130,862,598 |
| 법인세비용(혜택) | 384,971,296 | (1,649,762,620) |
| 3. 운전자본의 조정 | (15,109,868,160) | 2,443,299,813 |
| 매출채권 | (9,865,703,316) | 9,938,663,960 |
| 미수금 | (194,022,580) | 170,016,496 |
| 선급금 | (237,281,125) | 251,206,402 |
| 선급비용 | (199,033,411) | (45,574,420) |
| 재고자산 | (6,063,274,624) | (2,243,272,515) |
| 매입채무 | 1,772,009,065 | (4,693,115,444) |
| 미지급금 | (167,382,021) | (185,653,440) |
| 미지급비용 | (9,040,251) | (183,129,346) |
| 예수금 | 8,221,600 | 1,011,761 |
| 임대보증금 | (25,000,000) | - |
| 선수금 | 111,644,181 | 153,407,362 |
| 선수수익 | (519,556) | 519,556 |
| 퇴직금의 지급 | (331,378,580) | (696,585,390) |
| 사외적립자산 | 90,892,458 | (24,195,169) |
| 4. 이자의 수취 | 15,268,542 | 6,069,128 |
| 5. 법인세의 환급 | (63,989,316) | (26,800,344) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,079,443,798) | (29,553,849,563) |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (2,638,345,380) | (51,755,083,956) |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 8,449,067,724 | 42,267,352,449 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,002,310,850) | (7,000,000) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 35,000,000 | - |
| 단기금융상품의 증가 | - | (13,181,100,000) |
| 단기금융상품의 감소 | - | 13,003,128,893 |
| 기타금융자산의 감소 | - | 752,951 |
| 대여금의 증가 | (13,339,741,886) | (809,725,058) |
| 대여금의 감소 | 12,936,516,131 | 5,260,693,186 |
| 보증금의 증가 | (4,995,000,000) | (31,488,400) |
| 공동기업투자주식의 취득 | (7,750,600,000) | (19,621,000,000) |
| 유형자산의 취득 | (1,410,233,336) | (2,654,216,457) |
| 유형자산의 처분 | 29,000,000 | - |
| 무형자산의 취득 | (650,186,634) | (2,148,012,498) |
| 무형자산의 처분 | - | 75,454,546 |
| 배당금의 수취 | 257,390,433 | 46,394,781 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,527,004,151 | 42,338,314,172 |
| 전환사채의 발행 | - | 39,681,209,518 |
| 교환사채의 발행 | - | 21,988,660,000 |
| 차입금의 증가 | 3,525,533,390 | 9,100,000,000 |
| 차입금의 상환 | (470,441,176) | (27,368,202,407) |
| 리스부채의 상환 | (102,858,383) | - |
| 이자지급 | (588,688,555) | (1,064,594,064) |
| 정부보조금의 수취 | (1,241,125) | 1,241,125 |
| 유상증자 | 3,164,700,000 | - |
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | (19,929,226,552) | 10,236,950,705 |
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (78,955,991) | (29,627,807) |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 33,558,771,781 | 23,351,448,883 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 13,550,589,238 | 33,558,771,781 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유양디앤유 |
&cr
1. 일반사항&cr&cr주식회사 유양디앤유(이하 "당사"라 함)는 1976년에 설립되어 1995년 12월에 주식을한국거래소에 상장하였으며, 2008년 3월 21일자로 상호를 주식회사 유양정보통신에서 주식회사 유양디앤유로 변경하였습니다. 당사는 전자제품, 통신기기 및 통신장비의 제조와 화공약품의 판매업 등을 영위하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재의 자본금은 29,097백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 유양투자1호조합 | 2,328,421 | 4.00 |
| 기타개인주주 | 55,865,780 | 96.00 |
| 합 계 | 58,194,201 | 100.00 |
&cr또한, 당사의 재무제표는 2020년 3월 27일에 당사의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 회계정책의 변경&cr&cr기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 당사는 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.&cr
2.3 중요한 회계정책&cr&cr2.3.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr
당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr &cr 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업, 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 이연법인세효과를 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 손익계산서에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr2.3.2. 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&crㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&crㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&crㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&crㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&crㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&crㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&crㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&crㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2.3.3 공정가치 측정 &cr&cr당사는 공정가치측정 금융자산 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다. &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 10, 27
ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 27
ㆍ 비상장지분증권투자 - 주석 10
ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr &cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr &cr공정가치측정 금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. &cr &cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr
2.3.4 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr &cr 당사는 디스플레이용 전원공급장치(SMPS) 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과 의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 변동대가&cr&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소&cr
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr
(3) 보증 의무&cr
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. &cr&cr (4) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.8 부분을 참조 합니다.&cr
계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.3.6 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.3.7 퇴직급여&cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.8 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr&cr최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr (채무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&crㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금 융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자 산에 대한 통제를 이전&cr&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상
&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr당사는 매출채권의 발생일로부터 6개월을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr
(3) 금융부채&cr
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.
다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.
한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습 니다( 주석 14 참고).
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(4) 금융상품의 상계
&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.9 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.3.10 유형자산&cr&cr당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 - 40년 |
| 구 축 물 | 20 - 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr&cr2.3.11 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.&cr&cr(1) 연구개발비 &cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr
신규개발 프로젝트는 과제선정, 시제품 제작, 설계 검증, 제품 유효성 확인, 제품 판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 프로젝트가 시제품 제작 및 핵심기술구현 이후 개발항목 선정된 시점 이후에 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다.
&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr
(2) 산업재산권 등 및 회원권&cr산업재산권 및 기타의 무형자산은 5년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 |
|---|---|---|---|---|
| 내용연수 | 유한(5년) | 유한(5년) | 유한(5년) | 비한정 |
| 상각방법 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 상각대상 아님 | ||
| 내부창출 또는 취득 | 내부창출 | 취득 | 취득 | 취득 |
&cr2.3.12 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 월별 이동평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.&cr
2.3.13 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다.
&cr자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr
ㆍ무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
2.3.14 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr
2.3.15 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.16 주식기준보상&cr&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.&cr
(1) 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기 간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 20 참조).&cr
(2) 현금결제형 주식기준보상거래
&cr당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다. &cr
2.3.17 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr2.4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스',해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 해석서제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.&cr&cr기준서 제 1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr당사는 2019년 1월1일을 최초 적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr당사는 다양한 유형의 부동산, 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니 다.&cr기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.&cr
ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스&cr당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.&cr
ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스&cr당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.&cr
당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용&crㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 &cr 수행 대체
ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식&cr 면제를 적용
ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판&cr 단을 사용
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 68,169 |
| 보증금 | (2,845) |
| 소계 | 65,324 |
| 부채 | |
| 유동리스부채 | 52,099 |
| 비유동리스부채 | 13,225 |
| 소계 | 65,324 |
| 조정사항이 자본에 미치는 영향: | |
| 자본 | - |
종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인하여 측정하였으며, 8.3% 의 증분차입이자율을 적용하였습니 다. 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 | 111,584 |
| 리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정 | (42,900) |
| 소액 기초자산 리스 | (14,280) |
| 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 | (28,620) |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 | 68,684 |
| 최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 65,324 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 | - |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 | 65,324 |
&cr2) 새로운 회계정책의 요약
당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:
ㆍ사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
ㆍ리스부채
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.
ㆍ단기리스 및 소액자산리스
당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(5,000천원 이하인 리스) 등에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들 어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.
2.4.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’(제정)&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.&cr
2.4.3기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. &cr당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.4.6 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr
2.4.7 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr2.4.8 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.4.9 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.5 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr2.5.1 기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
2.5.2 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 당사는 개정 기준서 제1001호 및 제 1008호 를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 26), 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 26), 민감도 분석(주석 15, 26)이 있습니다.
&cr3.1 회계 추정 및 변경&cr다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr3.1.1 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
&cr3.1.2 주식기준보상&cr당사는 임직원 선택형 주식기준 보상거래의 보상원가를 보고기간말의 공정가치를 기준으로 재측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야하며 이러한 요소에 대한가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가 모델은 주석25에 기술하였습니다.&cr
3.1.3 이연법인세자산 &cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr
3.1.4 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr
3.1.5 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는사항'을 반영합니다.&cr당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래처 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 | - | 4,677 | 5,260 |
| 단기예금 | 우리은행 등 | 13,545,912 | 33,553,512 |
| 합계 | 13,550,589 | 33,558,772 |
&cr&cr5. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,550,589 | - | - | 13,550,589 |
| 단기금융상품 | ||||
| 정기예적금 | 1,360,000 | - | - | 1,360,000 |
| 선물거래예치금 | 1,116 | - | - | 1,116 |
| 기타금융자산 | ||||
| 전환사채 | - | - | 4,439,890 | 4,439,890 |
| 상장주식 | - | - | 357,208 | 357,208 |
| 파생상품 | - | - | 9,860 | 9,860 |
| 매출채권 | 24,217,497 | - | - | 24,217,497 |
| 단기대여금 | 1,310,130 | - | - | 1,310,130 |
| 미수금 | 1,051,455 | - | - | 1,051,455 |
| 미수수익 | 8,001 | - | - | 8,001 |
| 소계 | 41,498,788 | - | 4,806,958 | 46,305,746 |
| <비유동> | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 상장주식 | - | 75,056,086 | - | 75,056,086 |
| 비상장주식 | - | 650,356 | - | 650,356 |
| 출자금 | - | - | 129,598 | 129,598 |
| 장기금융상품 | ||||
| 당좌개설보증금 | 4,500 | - | - | 4,500 |
| 장기매출채권 | 147 | - | - | 147 |
| 장기대여금 | 385,329 | - | - | 385,329 |
| 장기보증금 | 5,061,203 | - | - | 5,061,203 |
| 소계 | 5,451,179 | 75,706,442 | 129,598 | 81,287,219 |
| 합계 | 46,949,967 | 75,706,442 | 4,936,556 | 127,592,965 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 33,558,772 | - | - | 33,558,772 |
| 단기금융상품 | ||||
| 정기예적금 | 1,360,000 | - | - | 1,360,000 |
| 선물거래예치금 | 1,113 | - | - | 1,113 |
| 기타금융자산 | ||||
| ELS | - | - | 4,906,216 | 4,906,216 |
| 저축성보험 | - | - | 349,831 | 349,831 |
| 상장주식 | - | - | 2,958,455 | 2,958,455 |
| 매출채권 | 14,674,018 | - | - | 14,674,018 |
| 단기대여금 | 886,025 | - | - | 886,025 |
| 미수금 | 807,040 | - | - | 807,040 |
| 미수수익 | 8,539 | - | - | 8,539 |
| 소계 | 51,295,507 | - | 8,214,502 | 59,510,009 |
| <비유동> | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 상장주식 | - | 71,177,139 | - | 71,177,139 |
| 비상장주식 | - | 1,064,956 | - | 1,064,956 |
| 출자금 | - | - | 134,198 | 134,198 |
| 장기금융상품 | ||||
| 당좌개설보증금 | 4,500 | - | - | 4,500 |
| 장기매출채권 | 147 | - | - | 147 |
| 장기대여금 | 299,525 | - | - | 299,525 |
| 장기보증금 | 66,781 | - | - | 66,781 |
| 소계 | 370,953 | 72,242,095 | 134,198 | 72,747,246 |
| 합계 | 51,666,460 | 72,242,095 | 8,348,700 | 132,257,255 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 매입채무 | - | 7,938,167 | 7,938,167 |
| 단기차입금 | - | 17,525,637 | 17,525,637 |
| 유동성장기부채 | - | 685,719 | 685,719 |
| 전환사채 | - | 36,276,428 | 36,276,428 |
| 교환사채 | - | 8,500,000 | 8,500,000 |
| 미지급금 | - | 5,189,621 | 5,189,621 |
| 미지급비용 | - | 2,069,378 | 2,069,378 |
| 기타금융부채 | |||
| 교환권대가 | 1,732,476 | - | 1,732,476 |
| 리스부채 | - | 37,042 | 37,042 |
| 소계 | 1,732,476 | 78,221,992 | 79,954,468 |
| <비유동> | |||
| 장기차입금 | - | 763,497 | 763,497 |
| 장기리스부채 | - | 71,924 | 71,924 |
| 소계 | - | 835,421 | 835,421 |
| 합계 | 1,732,476 | 79,057,413 | 80,789,889 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 매입채무 | - | 6,176,751 | 6,176,751 |
| 단기차입금 | - | 14,050,000 | 14,050,000 |
| 유동성장기부채 | - | 794,052 | 794,052 |
| 전환사채 | - | 37,420,054 | 37,420,054 |
| 교환사채 | - | 13,059,843 | 13,059,843 |
| 미지급금 | - | 180,301 | 180,301 |
| 미지급비용 | - | 1,743,666 | 1,743,666 |
| 임대보증금 | - | 25,000 | 25,000 |
| 교환권대가 | 3,210,527 | - | 3,210,527 |
| 소계 | 3,210,527 | 73,449,667 | 76,660,194 |
| <비유동> | |||
| 장기차입금 | - | 1,429,771 | 1,429,771 |
| 장기성미지급금 | - | 1,241 | 1,241 |
| 소계 | - | 1,431,012 | 1,431,012 |
| 합계 | 3,210,527 | 74,880,679 | 78,091,206 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 등 | 기업은행 | 1,360,000 | 1,360,000 | 차입금담보 등 |
| 기타금융상품 | 우리은행외 | 4,500 | 4,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 1,364,500 | 1,364,500 |
&cr
6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 25,443,941 | 15,846,665 |
| (대손충당금) | (1,226,444) | (1,172,647) |
| 합계 | 24,217,497 | 14,674,018 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,172,647 | 1,095,696 |
| 회계변경누적효과 | - | 61,263 |
| 설정 | 67,367 | 15,688 |
| 환입 | (13,570) | - |
| 기말금액 | 1,226,444 | 1,172,647 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 24,207,590 | 14,662,052 |
| 만기경과 미손상금액: | ||
| 30일이내 | 8,733 | 3,399 |
| 30~60일 | 1,174 | 8,567 |
| 합 계 | 24,217,497 | 14,674,018 |
(4) 당기말과 전기말 현재 미수금, 미수수익 및 단기대여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 1,257,968 | 1,013,553 |
| (대손충당금) | (206,513) | (206,513) |
| 합 계 | 1,051,455 | 807,040 |
| 단기대여금 | 2,115,463 | 1,788,116 |
| (대손충당금) | (805,333) | (902,091) |
| 합 계 | 1,310,130 | 886,025 |
| 미수수익 | 134,508 | 135,046 |
| (대손충당금) | (126,507) | (126,507) |
| 합 계 | 8,001 | 8,539 |
(5) 당기 및 전기 중 미수금, 미수수익 및 단기대여금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,235,111 | 1,878,056 |
| 설정 | - | 457,055 |
| 환입 | (96,758) | (1,100,000) |
| 기말금액 | 1,138,353 | 1,235,111 |
&cr7. 장기성매출채권 및 장기기타채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 장기성매출채권 | 434,666 | 434,666 |
| (대손충당금) | (434,519) | (434,519) |
| 합계 | 147 | 147 |
(2) 당기 및 전기 중 장기매출채권 대손충당금의 변동은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 장기미수금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 장기미수금 | 26,003 | 26,003 |
| (대손충당금) | (26,003) | (26,003) |
| 합계 | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 장기미수금 대손충당금의 변동은 없습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | 385,330 | 299,525 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 장기보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 장기보증금 | 5,061,203 | 66,781 |
&cr
8. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 209,174 | (189) | 208,985 | 275,640 | (355) | 275,285 |
| 제품 | 14,424,361 | (617,512) | 13,806,849 | 10,920,954 | (2,044,474) | 8,876,480 |
| 재공품 | 160,378 | (35,196) | 125,182 | 232,043 | - | 232,043 |
| 반제품 | 57,979 | (57,979) | - | - | - | - |
| 원재료 | 7,538,513 | (620,299) | 6,918,214 | 11,576,649 | (5,402,640) | 6,174,009 |
| 미착품 | - | - | - | 65,862 | - | 65,862 |
| 합 계 | 22,390,405 | (1,331,175) | 21,059,230 | 23,071,148 | (7,447,469) | 15,623,679 |
&cr 재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여 당기 및 전기 각각 626,695천원 및 5,156,384천원의 재고자산평가손실을 인식하였으며, 당기 중 불용재고를 폐기함에 따라 6,742,989천원의 충당금이 제각되었습니다.
9. 종속기업투자 및 관계ㆍ공동기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계ㆍ공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 결산월 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업투자> | |||||||
| 청도유양전자유한공사 | 중국 | 12월 | - | 100% | 5,204,796 | 2,667,755 | 2,350,377 |
| <공동기업투자> | |||||||
| Lenus Therapeutics, LLC | 미국 | 12월 | - | 50% | 19,621,000 | 17,572,666 | 17,572,666 |
| Luxa Biotechnology, LLC [주1] | 미국 | 12월 | - | 50% | 12,818,300 | 12,049,471 | 12,049,471 |
&cr [주1] 당사는 2019년 8월 22일 이사회 결의에 따라 바이오사업을 강화하기 위해서 미국 비영리 재단 Neural Stem Cell Institute와 공동투자계약을 체결하 여 미국에 소재하고 있는 Luxa Biotechnology, LLC 에 USD 6,500,000을 투자하였으며, 추가 납입 조항에 따라 Dry AMD 치료를 위한 임상2상과 3상시작 후 각각 15일 이내에 USD 4,250,000을 납입 예정입니다. 추가 납입 예정 금액은 재무제표상 미지급금으로 계상하였습니다. &cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 결산월 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업투자> | |||||||
| 청도유양전자유한공사 | 중국 | 12월 | - | 100% | 5,204,796 | 2,562,186 | 2,327,393 |
| <공동기업투자> | |||||||
| Lenus Therapeutics, LLC [주2] | 미국 | 12월 | - | 50% | 19,621,000 | 18,240,769 | 18,240,769 |
&cr[주2] 당사는 2018년 8월 1일 이사회 결의에 따라 바이오사업을 강화하기 위해서 주식회사 지트리비앤티와 공동투자계약을 체결하 여 미국에 소재하고 있는 Lenus Therapeutics, LLC에 USD 17,500,000을 투자하였습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계ㆍ공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| <종속기업투자> | ||||
| 청도유양전자유한공사 | 3,678,761 | 1,011,006 | 6,225,190 | 59,663 |
| <공동기업투자> | ||||
| Lenus Therapeutics,LLC | 35,225,317 | 79,985 | - | (2,649,387) |
| Luxa Biotechnology, LLC | 24,197,527 | 98,585 | - | (799,140) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| <종속기업투자> | ||||
| 청도유양전자유한공사 | 3,450,135 | 887,949 | 5,963,508 | 12,469 |
| <공동기업투자> | ||||
| Lenus Therapeutics,LLC | 36,659,607 | 178,066 | - | (2,609,742) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득/처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업투자> | |||||
| 청도유양전자유한공사 | 2,327,393 | - | (22,936) | 45,920 | 2,350,377 |
| <공동기업투자> | |||||
| Lenus Therapeutics,LLC | 18,240,769 | - | (1,324,693) | 656,590 | 17,572,666 |
| Luxa Biotechnology, LLC | - | 12,818,300 | (399,570) | (369,259) | 12,049,471 |
| 합계 | 20,568,162 | 12,818,300 | (1,747,199) | 333,251 | 31,972,514 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득/처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타[주1] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업투자> | ||||||
| 청도유양전자유한공사 | 2,409,110 | - | (67,500) | (14,217) | - | 2,327,393 |
| <관계기업투자> | ||||||
| (주)클린일렉스 [주1] | 700,000 | - | 29,603 | - | (729,603) | - |
| <공동기업투자> | ||||||
| Lenus Therapeutics,LLC | - | 19,621,000 | (1,304,871) | (75,360) | - | 18,240,769 |
| 합계 | 3,109,110 | 19,621,000 | (1,342,768) | (89,577) | (729,603) | 20,568,162 |
[주1] 전기중 (주)클린일렉스의 제3자 배정 유상증자로 인한 지분율 감소에 따른 유의적 영향력의 상실로 관계기업투자에서 공정가치측정 금융자산으로 대체하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업의 재무정보금액을 종속기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기말 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 미실현손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업투자> | |||||
| 청도유양전자유한공사 | 2,667,755 | 100% | 2,667,755 | (317,378) | 2,350,377 |
| <공동기업투자> | |||||
| Lenus Therapeutics,LLC | 35,145,332 | 50% | 17,572,666 | - | 17,572,666 |
| Luxa Biotechnology, LLC | 24,098,942 | 50% | 12,049,471 | - | 12,049,471 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기말 순자산 | 지분율(%) | 순자산 지분금액 | 미실현손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업투자> | |||||
| 청도유양전자유한공사 | 2,562,186 | 100% | 2,562,186 | (234,793) | 2,327,393 |
| <공동기업투자> | |||||
| Lenus Therapeutics,LLC | 36,481,539 | 50% | 18,240,769 | - | 18,240,769 |
&cr
10. 공정가치측정 금융자산 &cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr
1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 72,242,095 | 96,795,723 |
| 취득금액 | 1,002,311 | 7,000 |
| 평가손익(법인세효과 차감전) | 7,850,417 | (14,913,359) |
| 처분금액 | (34,049) | - |
| 기타증감액 [주1] | - | 729,603 |
| 교환권행사 | (5,354,332) | (10,376,872) |
| 기말금액 | 75,706,442 | 72,242,095 |
[주1] 기타증감액은 전기 중 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체한 금액입니다.
2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 [주1] | ||||
| 시장성있는 지분상품 | ||||
| (주)지트리비앤티 | 9.59 | 41,197,923 | 75,056,085 | 71,177,138 |
| 시장성없는 지분상품 | ||||
| KT파워텔 | 0.02 | 1,160,410 | 32,677 | 32,677 |
| 아름방송네트워크 | 1.00 | 66,000 | 253,680 | 269,280 |
| 한국전화번호부 | 0.90 | 1,195,600 | - | - |
| 세정이십일 | 1.21 | 1,036,000 | - | 28,000 |
| 퍼플오션 [주2] | 4.47 | 299,988 | - | - |
| 현대페인트 | 0.01 | 9,384 | - | - |
| KAIU | 12.50 | 7,000 | - | 7,000 |
| 클린일렉스 | 17.48 | 700,000 | 364,000 | 728,000 |
| 소 계 | 4,474,382 | 650,357 | 1,064,957 | |
| 합 계 | 45,672,305 | 75,706,442 | 72,242,095 |
&cr[주1] 당사가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 표시하는 금융상품은 단기매매항목이 아니며 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 관련 금융상품의 공정가치 및 손익은 주석 2에서 설명하고 있습니다.&cr&cr[주2] 당사는 퍼플오션 및 이해관계인의 진술과 보장이 허위 이거나 투자금 사용용도 외 사용 등이 있을 경우 퍼플오션 및 이해관계인에게 주식매수청구권을 행사 할 수 있습니다. 또한, 퍼플오션의 이해관계인이 주식을 처분할 경우, 동일한 조건으로 처분할 수 있는 공동매도권을 보유하고 있습니다.
(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr
1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,348,699 | 88,842 |
| 취득금액 | 2,638,345 | 51,094,892 |
| 평가손익(법인세효과 차감전) | 793,656 | (1,563,442) |
| 처분금액 | (6,844,144) | (41,271,593) |
| 기말금액 | 4,936,556 | 8,348,699 |
2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성없는 채무상품 | ||
| 한국정보통신공업 | - | 4,600 |
| 한국전등기구협동조합 | 5,000 | 5,000 |
| 전기공사공제조합 | 58,850 | 58,850 |
| 정보통신공제조합 | 15,393 | 15,392 |
| 전문건설공제조합 | 50,355 | 50,355 |
| 소 계 | 129,598 | 134,197 |
| 시장성있는 채무상품 | ||
| 우리은행 ELS | - | 4,906,216 |
| 에이비엘생명 | - | 349,831 |
| 코디엠 | 4,439,890 | - |
| 파생상품 | 9,860 | - |
| 소 계 | 4,449,750 | 5,256,047 |
| 시장성있는 지분상품 | ||
| 파미셀(주) | 357,208 | 1,013,503 |
| (주)유지인트 | - | 1,944,952 |
| 소 계 | 357,208 | 2,958,455 |
| 합 계 | 4,936,556 | 8,348,699 |
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및 대체&cr[주1] | 감가상각비 | 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 토지 | 11,619,367 | - | - | - | - | 11,619,367 |
| 건물 | 9,552,259 | 61,300 | - | - | - | 9,613,559 |
| 구축물 | 755,661 | - | - | - | - | 755,661 |
| 기계장치 | 6,147,467 | 935,600 | (338,611) | - | - | 6,744,456 |
| 차량운반구 | 1,161,921 | 48,856 | (334,351) | - | - | 876,426 |
| 공기구비품 | 3,565,479 | 452,257 | (136,372) | - | - | 3,881,364 |
| 건설중인자산 | 778,521 | 68,864 | (450,808) | - | (34,000) | 362,577 |
| 소계 | 33,580,675 | 1,566,877 | (1,260,142) | - | (34,000) | 33,853,410 |
| 감가상각누계액 | ||||||
| 건물 | (3,139,190) | - | - | (287,975) | - | (3,427,165) |
| 구축물 | (307,293) | - | - | (33,569) | - | (340,862) |
| 기계장치 | (3,788,410) | - | 291,350 | (497,834) | - | (3,994,894) |
| 차량운반구 | (807,405) | - | 332,278 | (120,680) | - | (595,807) |
| 공기구비품 | (2,110,635) | - | 121,020 | (504,964) | - | (2,494,579) |
| 소계 | (10,152,933) | - | 744,648 | (1,445,022) | - | (10,853,307) |
| 손상차손상각누계액 | ||||||
| 구축물 | - | - | - | - | (39,895) | (39,895) |
| 기계장치 | - | - | - | - | (3,740) | (3,740) |
| 공기구비품 | - | - | - | - | (74,413) | (74,413) |
| 소계 | - | - | - | - | (118,048) | (118,048) |
| 정부보조금 | ||||||
| 구축물 | (41,191) | - | - | 2,068 | - | (39,123) |
| 차량운반구 | - | (15,000) | - | 2,500 | - | (12,500) |
| 공기구비품 | (66) | - | - | - | - | (66) |
| 소계 | (41,257) | (15,000) | - | 4,568 | - | (51,689) |
| 장부금액 | ||||||
| 토지 | 11,619,367 | - | - | - | - | 11,619,367 |
| 건물 | 6,413,069 | 61,300 | - | (287,975) | - | 6,186,394 |
| 구축물 | 407,177 | - | - | (31,501) | (39,895) | 335,781 |
| 기계장치 | 2,359,057 | 935,600 | (47,261) | (497,834) | (3,740) | 2,745,822 |
| 차량운반구 | 354,516 | 33,856 | (2,073) | (118,180) | - | 268,119 |
| 공기구비품 | 1,454,778 | 452,257 | (15,352) | (504,964) | (74,413) | 1,312,306 |
| 건설중인자산 | 778,521 | 68,864 | (450,808) | - | (34,000) | 362,577 |
| 합계 | 23,386,485 | 1,551,877 | (515,494) | (1,440,454) | (152,048) | 22,830,366 |
&cr[주1] 무형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및 대체&cr[주1] | 감가상각비 | 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 토지 | 11,527,224 | 92,143 | - | - | - | 11,619,367 |
| 건물 | 9,754,596 | 338,225 | (540,562) | - | - | 9,552,259 |
| 구축물 | 927,195 | 79,545 | (251,079) | - | - | 755,661 |
| 기계장치 | 6,635,185 | 491,335 | (979,053) | - | - | 6,147,467 |
| 차량운반구 | 974,327 | 187,594 | - | - | - | 1,161,921 |
| 공기구비품 | 3,365,428 | 505,642 | (305,591) | - | - | 3,565,479 |
| 건설중인자산 | 209,054 | 919,606 | (175,054) | - | (175,085) | 778,521 |
| 소계 | 33,393,009 | 2,614,090 | (2,251,339) | - | (175,085) | 33,580,675 |
| 감가상각누계액 | ||||||
| 건물 | (3,399,474) | - | 540,546 | (280,262) | - | (3,139,190) |
| 구축물 | (528,425) | - | 251,055 | (29,923) | - | (307,293) |
| 기계장치 | (4,219,430) | - | 979,018 | (547,998) | - | (3,788,410) |
| 차량운반구 | (626,750) | - | - | (180,655) | - | (807,405) |
| 공기구비품 | (1,912,356) | - | 305,532 | (503,811) | - | (2,110,635) |
| 소계 | (10,686,435) | - | 2,076,151 | (1,542,649) | - | (10,152,933) |
| 정부보조금 | ||||||
| 구축물 | - | (41,364) | - | 173 | - | (41,191) |
| 공기구비품 | (5,871) | - | - | 5,805 | - | (66) |
| 소계 | (5,871) | (41,364) | - | 5,978 | - | (41,257) |
| 장부금액 | ||||||
| 토지 | 11,527,224 | 92,143 | - | - | - | 11,619,367 |
| 건물 | 6,355,122 | 338,225 | (16) | (280,262) | - | 6,413,069 |
| 구축물 | 398,770 | 38,181 | (24) | (29,750) | - | 407,177 |
| 기계장치 | 2,415,755 | 491,335 | (35) | (547,998) | - | 2,359,057 |
| 차량운반구 | 347,577 | 187,594 | - | (180,655) | - | 354,516 |
| 공기구비품 | 1,447,201 | 505,642 | (59) | (498,006) | - | 1,454,778 |
| 건설중인자산 | 209,054 | 919,606 | (175,054) | - | (175,085) | 778,521 |
| 합계 | 22,700,703 | 2,572,726 | (175,188) | (1,536,671) | (175,085) | 23,386,485 |
&cr[주1] 무형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산에서 발생한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 분 류 | 자산명 | 장부금액 | 손상차손 | 회수가능액 평가방법 |
|---|---|---|---|---|
| 구축물[주1] | 사내식물공장외 | - | 39,895 | 사용가치 |
| 기계장치[주1] | 고주파 스파크발생기 외 | - | 3,740 | |
| 공구와기구비품[주1] | 배광시험기 외 | - | 74,413 | |
| 건설중인자산 | 8동 신축창고 공사 | - | 34,000 | |
| 합계 | - | 152,048 |
&cr [주1] 상기 구축물, 기계장치, 공구와기구비품은 LED사업 관련하여 5년간 매출 자료 등을 평가한 결과 사업성이 떨어지는 것으로 판단하여 회수가능액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서 장부금액을 전액 감액하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 분 류 | 자산명 | 장부금액 | 손상차손 | 회수가능액 평가방법 |
|---|---|---|---|---|
| 건설중인자산[주1] | TV POWER외 | - | 175,085 | 사용가치 |
&cr[주1] 상기 개발비와 관련된 건설중인자산은 TV Power 관련하여 5년간 매출 자료 등을 평가한 결과 사업성이 떨어지는 것으로 판단하여 회수가능액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서 장부금액을 전액 감액하였습니다.
12. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 처분 및 대체[주1] | 상각 및 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 개발비 | 1,127,686 | - | - | (200,242) | 927,444 |
| 산업재산권 | 665,704 | - | 447,141 | (76,707) | 1,036,138 |
| 회원권 | 284,694 | 283,243 | - | - | 567,937 |
| 기타의무형자산 | 433,080 | 366,944 | (46,777) | (1,480) | 751,767 |
| 소계 | 2,511,164 | 650,187 | 400,364 | (278,429) | 3,283,286 |
| 상각비 | |||||
| 개발비 | (67,247) | - | - | (225,537) | (292,784) |
| 산업재산권 | (304,599) | - | - | (143,241) | (447,840) |
| 기타의무형자산 | (202,163) | - | 46,777 | (89,171) | (244,557) |
| 소계 | (574,009) | - | 46,777 | (457,949) | (985,181) |
| 순장부금액 | |||||
| 개발비 | 1,060,439 | - | - | (425,780) | 634,659 |
| 산업재산권 | 361,105 | - | 447,141 | (219,949) | 588,297 |
| 회원권 | 284,694 | 283,243 | - | - | 567,937 |
| 기타의무형자산 | 230,917 | 366,944 | - | (90,649) | 507,212 |
| 합계 | 1,937,155 | 650,187 | 447,141 | (736,378) | 2,298,104 |
&cr[주1] 건설중인자산에서 대체된 내역이 포함되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 처분 및 대체&cr[주1] | 상각 및 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 개발비 | 8,093,869 | 1,457,227 | (5,312,922) | (3,110,488) | 1,127,686 |
| 산업재산권 | 308,173 | 357,531 | - | - | 665,704 |
| 회원권 | 136,265 | 231,156 | (82,727) | - | 284,694 |
| 기타의무형자산 | 356,882 | 102,098 | (25,900) | - | 433,080 |
| 소계 | 8,895,189 | 2,148,012 | (5,421,549) | (3,110,488) | 2,511,164 |
| 상각비 | |||||
| 개발비 | (4,086,344) | - | 5,487,976 | (1,468,879) | (67,247) |
| 산업재산권 | (253,403) | - | - | (51,196) | (304,599) |
| 기타의무형자산 | (157,011) | - | 25,900 | (71,052) | (202,163) |
| 소계 | (4,496,758) | - | 5,513,876 | (1,591,127) | (574,009) |
| 순장부금액 | |||||
| 개발비 | 4,007,525 | 1,457,227 | 175,054 | (4,579,367) | 1,060,439 |
| 산업재산권 | 54,770 | 357,531 | - | (51,196) | 361,105 |
| 회원권 | 136,265 | 231,156 | (82,727) | - | 284,694 |
| 기타의무형자산 | 199,871 | 102,098 | - | (71,052) | 230,917 |
| 합계 | 4,398,431 | 2,148,012 | 92,327 | (4,701,615) | 1,937,155 |
&cr[주1] 건설중인자산에서 대체된 내역이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 무형자산에서 발생한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 분 류 | 자산명 | 장부금액 | 손상차손 | 회수가능액 평가방법 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비[주1] | PNH016 | - | 200,242 | 사용가치 |
| 산업재산권[주2] | 특허권외 | - | 76,707 | |
| 기타의무형자산[주2] | KeyShot7 NL | - | 1,480 | |
| 합계 | - | 278,429 |
&cr[주1] 상기 개발비는 Cycler관련 하여 사업성이 떨어지는 것으로 판단하여 회수가능액이 없는 것으로 추정함에 따라 장부금액을 전액 감액하였습니다 .&cr&cr [주2] 상기 산업재산권, 기타의무형 자산은 LED사업 관련하여 5년간 매출 자료 등을평가한 결과 사업성이 떨어지는 것으로 판단하여 회수가능액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서 장부금액을 전액 감액하였습니다. &cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 분 류 | 자산명 | 장부금액 | 손상차손 | 회수가능액 평가방법 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 [주1] |
조명 POWER외 | - | 17,172 | 사용가치 |
| LED POWER외 | - | 26,033 | ||
| TV POWER | - | 3,067,283 | ||
| 합계 | - | 3,110,488 |
&cr[주1] 조명, LED, TV Power 관련하여 5년간 매출 자료 등을 평가한 결과 사업성이 떨어지는 것으로 판단하여 회수가능액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서 장부금액을 전액 감액하였습니다. &cr
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 2,283,115천원 및 1,454,766천원입니다.
&cr
13. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr(1) 당기말 현재 리스 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - |
| 회계정책의 변경 | 46,004 | 22,165 | 68,169 |
| 취득(신규&갱신계약) | 3,113 | 108,306 | 111,419 |
| 감가상각 | (43,371) | (32,846) | (76,217) |
| 제각(중도해지) | - | 3,730 | 3,730 |
| 당기말금액 | 5,746 | 101,355 | 107,101 |
&cr(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 회계정책의 변경 | 65,324 |
| 취득(신규&갱신계약) | 111,419 |
| 이자비용 | 8,184 |
| 지급 | (102,858) |
| 제각(중도해지) | 26,897 |
| 당기말금액 | 108,966 |
&cr(3) 리스에 대하여 당기 중 총 122,166천원의 현금유출이 있었으며, 단기리스에 발생한 비용은 28,620천원, 소액자산 리스에서 발생한비용 은 14,238 천원입니다.&cr&cr(4) 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 리스부채 |
|---|---|
| 2020년 12월 31일 이내 | 44,210 |
| 2021년 12월 31일 이내 | 37,440 |
| 2021년 12월 31일 이후 | 41,080 |
14. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 차입금&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입금종류 | 2019년 12월 31일 현재 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 무역어음대출 등 | 단기원화대출금리+2.4, 환가료율 | 13,264,125 | 12,650,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 등 | LIBOR+1.45 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 대구은행 | 매입외환대출 | LIBOR+1.9 | 2,861,512 | - |
| 합계 | 17,525,637 | 14,050,000 |
2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차 입 처 | 차입금종류 | 2019년 12월 31일 현재 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| LG전자 | 일반자금대출 | - | - | 225,000 |
| LG전자 | 일반자금대출 | - | 583,333 | 700,000 |
| 국민은행 | 시설자금대출 | 3.1 | 865,883 | 1,298,823 |
| 합계 | 1,449,216 | 2,223,823 | ||
| 차감:유동성대체 | (685,719) | (794,052) | ||
| 잔액 | 763,497 | 1,429,771 |
3) 당기말 현 재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관명 | 담보제공자산 등 | 차입일 | 채권최고액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 단기금융상품 등 | 2017.09.07 | 1,360,000 | LG전자 |
| 기업은행 등 | 토지,건물 등 | 2017.09.08 | 19,128,000 | 무역금융 등 |
| 합계 | 20,488,000 |
&cr(2) 전환사채&cr
1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제25회 무보증 사모전환사채 | 2017.01.20 | 2020.01.20 | - | 600,000 | 1,100,000 |
| 제28회 무보증 사모전환사채 | 2018.02.08 | 2021.02.08 | - | 5,000,000 | 10,000,000 |
| 제29회 무보증 사모전환사채 | 2018.11.27 | 2021.11.27 | 1.00 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 가산:사채상환할증금 | 676,428 | 637,514 | |||
| 차감:전환권조정 | - | (4,317,460) | |||
| 소 계 | 36,276,428 | 37,420,054 | |||
| 차감:유동성분류 | (36,276,428) | (37,420,054) | |||
| 장기성 전환사채 | - | - |
&cr당사는 상기 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 5,379,916천원 (법인세효과 고려전)을 전환권대가로 인식하였습니다. &cr
2) 당기말 현재 잔여 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 25회 전환사채[주1] | 28회 전환사채[주1] | 29회 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 전환시 발행할 &cr주식의 종류와 수 | 기명식 보통주 191,210주 | 기명식 보통주 713,267주 | 기명식 보통주 4,398,827주 |
| 액면이자율 | 0.00% | 0.00% | 1.00% |
| 이자지급시기 | - | - | 발행일로부터 매 3개월 |
| 만기상환방법 | 전환되지 않을 경우 액면금액의 109.27%를 일시상환 | 전환되지 않을 경우 액면금액의 100%를 일시상환 | 전환되지 않을 경우 액면금액의 106%를 일시상환 |
| 조기상환 [주3] | 사채권자의 조기상환청구권(Put Option- 행사가능일(2018년 01월 20일)에 사채권자가 상환을 요구하거나 기한이익의 상실사유 등이 발생하는 경우 상환의무 발생) 존재 | 사채권자의 조기상환청구권(Put Option- 행사가능일(2019년 02월 08일)에 사채권자가 상환을 요구하거나 기한이익의 상실사유 등이 발생하는 경우 상환의무 발생)존재 | 사채권자의 조기상환청구권(Put Option-행사가능일(2019년 11월 27일)에 사채권자가 상환을 요구하거나 기한이익의 상실사유 등이 발생하는 경우 상환의무 발생)&cr존재 |
| 발행회사 및 발행&cr회사가 지정하는 &cr자의 매도청구권&cr [주4] | - | - | Call Option-행사가능일(2019년 11월 27일)에 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 매도청구가능 |
| 전환기간 | 2017년 01월 20일 ~ 원금상환기일 1개월 전 | 2018년 02월 08일 ~ 원금상환기일 1개월전 | 2019년 11월 27일 ~ 원금상환기일 1개월전 |
| 전환가격 [주2] | 3,138원 | 5,060원 | 5,347원 |
&cr[주1] 당기 중 제 25회, 28회 전환사채의 사채권자의 전환청구권 전부 또는 일부 행사로 인하여 당사의 자본금 및 주식발행초과금이 각각 436,299천원 및 5,582,738천원이 증가하였습니다.&cr&cr[주2] 전환가격은 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 감자, 준비금의 자본전입, 주식의 분할 또는 병합 등 사유발생시 계약서에서 정한 바에 따라 조정됩니다.&cr&cr[주3] 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다.&cr&cr[주4] 당사는 2018년 12월 11일자 이사회 결의로 매도청구권을 행사할 자를 모두 지정하였습니다.
(3) 교환사채&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 교환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제27회 무보증 사모교환사채 | 2018.01.12 | 2021.01.12 | - | 8,500,000 | 13,500,000 |
| 차감:교환권조정 | - | (440,157) | |||
| 잔 액 | 8,500,000 | 13,059,843 |
2) 당사의 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 27회 교환사채 [주1] |
|---|---|
| 교환대상 주식 종류와 수[주2] | 기명식 보통주 299,298주 |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 이자지급시기 | - |
| 만기상환방법 | 교환되지 않을 경우 액면금액의 100%를 일시상환 |
| 조기상환 [주4] | 사채권자의 조기상환청구권(Put Option- 행사가능일(2019년 01월 12일)에 사채권자가 상환을 요구하거나 기한이익의 상실사유 등이 발생하는 경우 상환의무 발생) 존재 |
| 교환기간 | 2018년 01월 12일 ~ 원금상환기일 1개월전 |
| 교환가격 [주3] | 28,400원 |
&cr [주1] 당기 중 제 27회 교환사채의 사채권자의 교환청구권 일부 행사로 인하여 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자 산이 5,354,332천원이 감소하였으며 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익이 이익잉여금으로 388,658천 원 대체되었습니다. &cr &cr [주2] 교환청구기한 만료시까지 당사가 보유한 교환주식의 총수에 교환사채의 교환가능한 주식수를 유보해야함에 따라 지트리비앤티 주식 299,298 주는 당기말 현재 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.&cr &cr[주3] 교환가격은 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 감자, 준비금의 자본전입, 주식의 분할 또는 병합 등 사유발생시 계약서에서 정한 바에 따라 조정됩니다.&cr
[주4] 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다.&cr&cr3) 교환권대가&cr당사가 발행한 교환사채에서 분리되어 부채로 인식된 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기 초 | 교환권의 부여 | 교환권의 행사 | 평 가 | 당 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 3,210,527 | - | (1,137,086) | (340,965) | 1,732,476 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기 초 | 교환권의 부여 | 교환권의 행사 | 평 가 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| - | 7,212,280 | (2,786,825) | (1,214,928) | 3,210,527 |
&cr4) 장기차입금 및 사채의 상환계획
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말잔액&cr[주1] | 상환금액 | |
|---|---|---|---|
| 2020년 | 2021년 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 [주2] | 36,276,428 | 36,276,428 | - |
| 교환사채 [주2] | 8,500,000 | 8,500,000 | - |
| 장기차입금 | 1,449,216 | 685,719 | 763,497 |
| 합 계 | 46,225,644 | 45,462,147 | 763,497 |
&cr[주1] 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr&cr[주2] 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 빠른 시기에 따른 만기입니다. &cr
15. 퇴직급여&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,011,698 | 3,235,251 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,627,162) | (2,679,819) |
| 합계 | 384,536 | 555,432 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 690,452 | 599,560 |
| 순이자원가 | 5,680 | 72 |
| 소 계 | 696,132 | 599,632 |
| 퇴직위로금 등 | - | 37,119 |
| 합 계 | 696,132 | 636,751 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,235,251 | 2,920,933 |
| 퇴직급여 지급액 | (331,378) | (696,585) |
| 당기근무원가 | 690,452 | 599,560 |
| 이자원가 | 74,735 | 80,584 |
| 재측정요소 | (657,362) | 330,759 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는&cr 순확정급여부채의 재측정요소 | (389,727) | 291,580 |
| - 경험조정 | (267,635) | 39,179 |
| 기말금액 | 3,011,698 | 3,235,251 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,679,819 | 2,627,249 |
| 기여금 납입액 | 200,000 | 700,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (290,893) | (675,805) |
| 이자수익 | 69,056 | 80,512 |
| 재측정요소 | (30,820) | (52,137) |
| 기말금액 | 2,627,162 | 2,679,819 |
(5) 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 100% | 100% |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 임금상승률(Base Up & 승급률) | 3.80% | 5.58% |
| 할인율 | 2.73% | 2.45% |
(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 할인율 | 미래임금상승율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | (206,100) | 237,464 | 242,079 | (213,486) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 할인율 | 미래임금상승율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | (230,473) | 268,063 | 262,000 | (230,055) |
16. 자본금과 잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 발행가능한 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 보통주 발행가능한 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 보통주 발행한 주식의 수 | 58,194,201 | 56,551,602 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 보통주 자본금 | 29,097,100,500 | 28,275,801,000 |
(2) 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 78,252,915 | 66,503,723 |
| 전환권대가 | 4,196,334 | 4,589,484 |
| 기타자본잉여금 | 262,110 | 262,110 |
| 합 계 | 82,711,359 | 71,355,317 |
&cr기타자본잉여금은 신주인수권대 가, 주식선택권 및 자기주식처분이익으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 전 기 초 | 52,332,155 | 26,166,078 | 53,220,314 | |
| 전환권행사 | 2018.01.23 | 924,154 | 462,077 | 2,629,544 |
| 전환권행사 | 2018.01.29 | 623,758 | 311,879 | 2,055,507 |
| 전환권행사 | 2018.02.01 | 1,593,370 | 796,685 | 4,533,697 |
| 전환권행사 | 2018.02.08 | 318,672 | 159,336 | 1,159,674 |
| 전환권행사 | 2018.10.02 | 759,493 | 379,746 | 2,904,987 |
| 전 기 말 | 56,551,602 | 28,275,801 | 66,503,723 | |
| 당 기 초 | 56,551,602 | 28,275,801 | 66,503,723 | |
| 전환권행사 | 2019.01.03 | 159,337 | 79,668 | 468,370 |
| 전환권행사 | 2019.02.12 | 142,651 | 71,325 | 1,022,875 |
| 전환권행사 | 2019.02.25 | 285,305 | 142,653 | 2,045,747 |
| 전환권행사 | 2019.03.29 | 285,306 | 142,653 | 2,045,747 |
| 스톡옵션행사 | 2019.04.10 | 660,000 | 330,000 | 5,285,530 |
| 스톡옵션행사 | 2019.04.19 | 70,000 | 35,000 | 560,587 |
| 스톡옵션행사 | 2019.04.26 | 5,000 | 2,500 | 40,042 |
| 스톡옵션행사 | 2019.05.10 | 10,000 | 5,000 | 80,084 |
| 스톡옵션행사 | 2019.07.05 | 20,000 | 10,000 | 160,168 |
| 스톡옵션행사 | 2019.08.16 | 5,000 | 2,500 | 40,042 |
| 당 기 말 | 58,194,201 | 29,097,100 | 78,252,915 |
&cr(4) 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | 30,093,779 | 23,709,711 |
| 지분법자본변동 | 945,917 | 612,666 |
| 합 계 | 31,039,696 | 24,322,377 |
(5) 기타자본항목&cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,870,622 | 4,074,217 |
&cr(6) 결손금
당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 300,000 | 300,000 |
| 미처리결손금 | (29,501,429) | (20,877,364) |
| 합 계 | (29,201,429) | (20,577,364) |
&cr(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(7) 결손금처리계산서&cr당기 및 전기 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 처리전결손금 | 29,501,429 | 20,877,364 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 20,877,364 | (4,614,449) |
| 2. 당기순손실 | 9,501,426 | 29,972,349 |
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | (488,702) | 298,658 |
| 4. 공정가치측정지분상품처분 | (388,659) | (2,259,419) |
| 5. 회계정책변경효과 | - | (2,519,775) |
| II. 결손금처리액 | - | - |
| II. 차기이월미처리결손금 | 29,501,429 | 20,877,364 |
&cr상기 결손금처리분의 당기 처리예정일은 2020년 3월 27 일 이며, 전기 처분 확정일은 2019년 3월 29일이었습니다. &cr
17. 영업손익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,612,577 | 2,180,617 |
| 급여(주식보상비용) | 1,163,181 | 2,745,460 |
| 퇴직급여 | 214,556 | 183,953 |
| 복리후생비 | 517,035 | 490,031 |
| 여비교통비 | 340,274 | 312,822 |
| 통신비 | 39,414 | 33,496 |
| 세금과공과 | 57,309 | 263,066 |
| 임차료 | 26,658 | 67,481 |
| 대손상각비 | 53,797 | 15,688 |
| 감가상각비 | 370,677 | 371,071 |
| 수선비 | 49,465 | 35,306 |
| 보험료 | 79,004 | 132,035 |
| 접대비 | 249,046 | 183,613 |
| 보관료 | 82,372 | 84,729 |
| 차량유지비 | 122,330 | 131,729 |
| 광고선전비 | 75,972 | 85,219 |
| 운반비 | 599,107 | 316,788 |
| 추심료 | 605 | 688 |
| 도서인쇄비 | 16,458 | 8,722 |
| 사무용품비 | 954 | 2,522 |
| 소모품비 | 160,010 | 173,445 |
| 지급수수료 | 1,388,344 | 2,266,852 |
| 관리비 | 8,433 | 7,460 |
| 수출제비 | 193,771 | 377,271 |
| 무형자산상각비 | 188,566 | 72,899 |
| 연구비 | 1,886,807 | 1,190,890 |
| 기타 | 145,767 | 362,124 |
| 합계 | 10,642,489 | 12,095,977 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 매입 | 78,920,969 | 61,203,669 |
| 상품매입 | 8,940,358 | 9,896,622 |
| 재고자산변동 | (5,435,551) | 2,915,418 |
| 종업원급여 | 9,765,357 | 11,293,237 |
| 감가상각비 | 1,516,671 | 1,536,671 |
| 무형자산상각비 | 457,949 | 1,591,127 |
| 지급수수료 | 4,425,849 | 4,852,472 |
| 수출제비 | 193,771 | 377,271 |
| 외주가공비 | 9,398,222 | 8,030,202 |
| 운반비 | 1,847,243 | 1,799,718 |
| 기타 | 3,344,093 | 5,911,933 |
| 합계 | 113,374,931 | 109,408,340 |
(3) 당기 및 전기 중 종업원급여 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 제조원가 등 | 계 | 판매비와관리비 | 제조원가 등 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 2,612,577 | 3,774,260 | 6,386,837 | 2,180,617 | 3,294,788 | 5,475,405 |
| 주식보상비용 | 1,163,181 | 353,687 | 1,516,868 | 2,745,460 | 1,467,793 | 4,213,253 |
| 퇴직급여 | 214,556 | 481,576 | 696,132 | 183,953 | 452,798 | 636,751 |
| 복리후생비 | 517,035 | 648,485 | 1,165,520 | 490,031 | 477,797 | 967,828 |
| 합계 | 4,507,349 | 5,258,008 | 9,765,357 | 5,600,061 | 5,693,176 | 11,293,237 |
18. 영업외손익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 297,195 | 194,080 |
| 배당금수익 | 257,391 | 46,395 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 949,750 | 197,637 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | 493,979 | 1,214,928 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 1,614,955 | 379,908 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 | 782,755 | - |
| 외화환산이익 | 70,450 | 139,824 |
| 외환차익 | 1,088,440 | 1,348,334 |
| 기타대손충당금환입 | 96,759 | 1,100,000 |
| 합계 | 5,651,674 | 4,621,106 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 5,742,282 | 7,130,863 |
| 지급보증료 | 22,083 | 25,776 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 156,095 | 1,878,683 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 153,014 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 32,460 | 2,583,512 |
| 외화환산손실 | 324,109 | 86,758 |
| 외환차손 | 976,909 | 1,316,340 |
| 기타의대손상각비 | - | 457,055 |
| 합계 | 7,406,952 | 13,478,987 |
(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 297,195 | - | - | - | 297,195 |
| 배당금수익 | 257,391 | - | - | - | 257,391 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가이익 | - | 949,750 | - | - | 949,750 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융부채평가이익 | - | - | - | 493,979 | 493,979 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산처분이익 | - | 1,614,955 | - | - | 1,614,955 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융부채처분이익 | - | - | - | 782,755 | 782,755 |
| 외화환산이익 | 70,450 | - | - | - | 70,450 |
| 외환차익 | 1,088,440 | - | - | - | 1,088,440 |
| 기타대손충당금환입 | 96,759 | - | - | - | 96,759 |
| 금융수익 합계 | 1,810,235 | 2,564,705 | - | 1,276,734 | 5,651,674 |
| 판매비와관리비: | |||||
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | 5,742,282 | - | 5,742,282 |
| 지급보증료 | - | - | 22,083 | - | 22,083 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가손실 | - | 156,095 | - | - | 309,109 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융부채평가손실 | - | - | 153,014 | 153,014 | |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산처분손실 | - | 32,460 | - | - | 32,460 |
| 외화환산손실 | - | - | 324,109 | - | 324,109 |
| 외환차손 | - | - | 976,909 | - | 976,909 |
| 금융비용 합계 | - | 188,555 | 7,065,383 | 153,014 | 7,559,966 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 194,080 | - | - | - | 194,080 |
| 배당금수익 | 46,395 | - | - | - | 46,395 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가이익 | - | 197,637 | - | - | 197,637 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융부채평가이익 | - | - | - | 1,214,928 | 1,214,928 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산처분이익 | - | 379,908 | - | - | 379,908 |
| 외화환산이익 | 139,824 | - | - | - | 139,824 |
| 외환차익 | 1,348,334 | - | - | - | 1,348,334 |
| 기타대손충당금환입 | 1,100,000 | - | - | - | 1,100,000 |
| 금융수익 합계 | 2,828,633 | 577,545 | - | 1,214,928 | 4,621,106 |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손상각비 | 15,688 | - | - | - | 15,688 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | 7,130,863 | - | 7,130,863 |
| 지급보증료 | - | - | 25,776 | - | 25,776 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가손실 | - | 1,878,683 | - | - | 1,878,683 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산처분손실 | - | 2,583,512 | - | - | 2,583,512 |
| 외화환산손실 | - | - | 86,758 | - | 86,758 |
| 외환차손 | - | - | 1,316,340 | - | 1,316,340 |
| 기타의대손상각비 | 457,055 | - | - | - | 457,055 |
| 금융비용 합계 | 472,743 | 4,462,195 | 8,559,737 | - | 13,494,675 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 11,565 | - |
| 잡이익 | 193,173 | 258,624 |
| 합계 | 204,738 | 258,624 |
(5) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산폐기손실 | 25 | 134 |
| 유형자산처분손실 | 18,251 | - |
| 유형자산손상차손 | 152,049 | 175,085 |
| 무형자산손상차손 | 278,429 | 3,110,488 |
| 무형자산처분손실 | - | 7,273 |
| 기부금 | 5,000 | 18,000 |
| 잡손실 | 279,256 | 42,209 |
| 합계 | 733,010 | 3,353,189 |
&cr&cr19. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | (17,990) | (26,800) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | 1,598,858 | (2,760,501) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,438,353) | 1,137,538 |
| 손익에 반영된 법인세비용(혜택) | 384,971 | (1,649,763) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,077,691) | 3,258,147 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (137,839) | 84,237 |
| 주식선택권 | (333,711) | (1,149,139) |
| 전환권대가 | 110,888 | (1,069,185) |
| 회계정책의변경 | - | 13,478 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(혜택) | (1,438,353) | 1,137,538 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (9,116,455) | (31,622,111) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,005,620) | (6,956,864) |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 466,912 | 93,994 |
| - 이연법인세 미인식효과 등 | 1,416,796 | 5,281,063 |
| - 기타(세율차이 등) | 506,883 | (67,956) |
| 법인세비용(혜택) | 384,971 | (1,649,763) |
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | 이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| (차감할일시적차이) | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 3,235,251 | (223,552) | 3,011,699 | 662,574 |
| 대손충당금 | 2,692,179 | (160,233) | 2,531,946 | 557,028 |
| 재고자산 | 9,655,824 | (6,116,294) | 3,539,530 | 503,379 |
| 지분법손실 | 6,000,312 | 1,747,200 | 7,747,512 | - |
| 지분법적용투자주식감액손실 | 1,069,478 | - | 1,069,478 | - |
| 매도가능증권평가손실 | 18,357,936 | 3,332,370 | 21,690,306 | 4,771,867 |
| 채무증권평가손실(FVPL) | 880,137 | (1,820,027) | (939,890) | (206,776) |
| 복리후생비 | 224,472 | (16,075) | 208,397 | 45,847 |
| 차량유지비 | 86,701 | 31,400 | 118,101 | 25,982 |
| 감가상각비 | 401 | - | 401 | - |
| 국고보조금 | 41,257 | 10,412 | 51,669 | 11,367 |
| 관계회사유가증권 | 70,000 | - | 70,000 | - |
| 투자유가증권해당기부금 | 24,000 | - | 24,000 | - |
| 대손금 | 1,278,716 | (285,372) | 993,344 | - |
| 당기손익인식금융자산 | 316,860 | 81,989 | 398,849 | 87,747 |
| 매도가능증권 | 3,391,384 | - | 3,391,384 | - |
| 재고자산감모손실 | 702,012 | - | 702,012 | - |
| 인정이자(금전소비대차) | 1,062,598 | 21,071 | 1,083,669 | - |
| 인정이자(구상채권) | 30,291 | - | 30,291 | - |
| 감가상각비(특허권) | 488,537 | 36,800 | 525,337 | 115,574 |
| 교환권대가 | 3,210,527 | (1,478,051) | 1,732,476 | 381,145 |
| 지급보증료 | 3,724 | - | 3,724 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,880,025 | (1,420,512) | 2,459,513 | 531,787 |
| 사채상환할증금 | - | 53,913 | 53,913 | 11,861 |
| 리스부채 | - | 101,429 | 101,429 | 22,314 |
| 임차보증금(이자수익) | - | 578 | 578 | 127 |
| 인정이자(중국) | 290,931 | - | 290,931 | - |
| 이자수익(중국) | 41,699 | - | 41,699 | - |
| 매출원가(중국) | 1,156,500 | - | 1,156,500 | - |
| 세무상결손금 | 13,646,265 | 7,834,252 | 21,480,517 | - |
| 세액공제 | 911,080 | 157,445 | 1,068,525 | - |
| 소계 | 72,749,097 | 1,888,743 | 74,637,840 | 7,521,823 |
| (가산할일시적차이) | ||||
| 미수수익 | 135,046 | (1,109) | 133,937 | 29,466 |
| 감가상각누계액 | 2,201,330 | (137,233) | 2,064,097 | 454,101 |
| 전환권조정 | 4,317,461 | (4,317,461) | - | - |
| 교환권조정 | 440,157 | (440,157) | - | - |
| 일시상각충당금(국고보조금취득) | 41,257 | 10,412 | 51,669 | 11,366 |
| 지분법적용투자주식 | 1,337,568 | 257,892 | 1,595,460 | - |
| 퇴직연금 | 2,679,819 | (52,657) | 2,627,162 | 577,976 |
| 재평가잉여금 | 9,755,144 | - | 9,755,144 | 2,146,132 |
| 매도가능증권평가이익 | 55,076,257 | 8,230,968 | 63,307,225 | 13,927,590 |
| 사용권자산 | - | 104,172 | 104,172 | 22,918 |
| 파생상품평가이익 | - | 9,860 | 9,860 | 2,169 |
| 소계 | 75,984,039 | 3,664,687 | 79,648,726 | 17,171,718 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (7,808,580 ) | (9,649,895) | ||
| 지분법 미실현손익 법인세효과 | 17,990 | 17,990 | ||
| 이연법인세자산(부채)순액(지분법 적용 후) 합계 | (7,808,580) | 17,990 | (9,631,905) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | 이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| (차감할일시적차이) | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 2,920,933 | 314,317 | 3,235,250 | 711,755 |
| 대손충당금 | 3,104,113 | (411,933) | 2,692,180 | 592,280 |
| 재고자산 | 4,499,440 | 5,156,384 | 9,655,824 | 503,379 |
| 지분법손실 | 947,274 | 5,053,038 | 6,000,312 | - |
| 지분법적용투자주식감액손실 | 1,069,478 | - | 1,069,478 | 13,046 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 25,419 | 18,332,517 | 18,357,936 | 4,038,746 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | 880,137 | 880,137 | 193,630 |
| 복리후생비 | 208,614 | 15,858 | 224,472 | 49,384 |
| 차량유지비 | 49,869 | 36,833 | 86,702 | 19,074 |
| 감가상각비 | 401 | - | 401 | - |
| 국고보조금 | 5,871 | 35,386 | 41,257 | 9,077 |
| 관계회사유가증권 | 70,000 | - | 70,000 | - |
| 투자유가증권해당기부금 | 24,000 | - | 24,000 | - |
| 대손금 | 993,344 | 285,372 | 1,278,716 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 316,860 | 316,860 | 69,709 |
| 매도가능증권 | 3,391,384 | - | 3,391,384 | 746,104 |
| 재고자산감모손실 | 702,012 | - | 702,012 | - |
| 인정이자(금전소비대차) | 1,041,527 | 21,071 | 1,062,598 | - |
| 인정이자(구상채권) | 30,291 | - | 30,291 | - |
| 감가상각비(특허권) | 484,978 | 3,559 | 488,537 | 107,478 |
| 주식보상비용 | 1,010,102 | (1,010,102) | - | - |
| 교환권대가 | - | 3,210,527 | 3,210,527 | 706,316 |
| 지급보증료 | 3,724 | - | 3,724 | - |
| 유무형자산손상차손 | 595,257 | 3,284,768 | 3,880,025 | 813,261 |
| 인정이자(중국) | 290,931 | - | 290,931 | - |
| 이자수익(중국) | 41,699 | - | 41,699 | - |
| 매출원가(중국) | 1,156,500 | - | 1,156,500 | - |
| 세무상결손금 | - | 13,646,265 | 13,646,265 | - |
| 세액공제 | 797,139 | 113,940 | 911,079 | - |
| 소계 | 23,464,300 | 49,284,797 | 72,749,097 | 8,573,239 |
| (가산할일시적차이) | ||||
| 미수수익 | 77,151 | 57,895 | 135,046 | 29,710 |
| 감가상각누계액 | 1,663,180 | 538,150 | 2,201,330 | 484,292 |
| 전환권조정 | 301,826 | 4,015,634 | 4,317,461 | 949,841 |
| 교환권조정 | - | 440,157 | 440,157 | 96,834 |
| 일시상각충당금(국고보조금취득) | 5,871 | 35,386 | 41,257 | 9,076 |
| 지분법자본변동 | 574,183 | 763,385 | 1,337,568 | - |
| 퇴직연금 | 2,627,249 | 52,570 | 2,679,819 | 589,560 |
| 재평가잉여금 | 9,755,144 | - | 9,755,144 | 2,146,132 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 51,553,500 | 3,522,758 | 55,076,258 | 12,116,777 |
| 소계 | 66,558,104 | 9,425,936 | 75,984,040 | 16,422,224 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (10,609,486) | (7,848,985) | ||
| 지분법 미실현손익 법인세효과 | 22,812 | 40,405 | ||
| 이연법인세자산(부채)순액(지분법 적용 후) 합계 | (10,586,674) | (7,808,580) |
&cr당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자[주1] | 7,221,530 | 5,672,923 |
| 구상채권 등[주2] | 9,367,088 | 12,212,012 |
| 이월결손금 및 세액공제[주3] | 22,549,042 | 14,557,345 |
| 합계 | 39,137,660 | 32,442,280 |
&cr[주1] 당사는 종속기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래에 처분에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 불확실하여 법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다.
&cr[주2] 대위변제한 채권의 대손충당금 등과 관련하여 일시적차이의 소멸가능성이 없어 법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다. &cr&cr[주3] 당사의 경영진은 이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실한 것으로 판단하여 법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다.
&cr
20. 주당손익&cr
주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (9,501,426,298) | (29,972,348,837) |
| 가중평균 유통 보통주식수[주1] | 57,843,055주 | 55,709,406주 |
| 기본주당손실 | (164) | (538) |
[주1] 가중평균 유통주식수의 계산
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초주식수 | 56,551,602 | 52,332,155 |
| 전환권행사 | 744,316 | 3,377,251 |
| 스톡옵션행사 | 547,137 | - |
| 가중평균 유통 보통주식수 | 57,843,055 | 55,709,406 |
(2) 희석주당손익&cr
당기말과 전기말 현재 희석효과가 나타나지 아니하여 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.
&cr&cr21. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계&cr&cr당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속ㆍ공동기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지배기업 | 당사와의 관계 |
|---|---|---|
| 청도유양전자유한공사 | 당사 | 종속기업 |
| Lenus Therapeutics,LLC | - | 공동기업 |
| Luxa Biotechnology,LLC | - | 공동기업 |
(2) 특수관계자 거래&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재의 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 채권ㆍ채무 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 청도유양전자유한공사 | 매출채권 | 36,741 | 55,809 |
| 선급금 | 5,436 | 70,667 | ||
| 단기대여금[주1] | 24,120 | 18,643 | ||
| 장기대여금[주1] | 265,329 | 279,525 | ||
| 대여금미수수익 | 571 | 744 | ||
| 미지급비용 | 492,414 | 498,952 | ||
| 임직원 | 개인 | 단기대여금[주1] | 1,196,009 | 807,382 |
&cr[주1] 당사는 상기 특수관계자와의 자금대여 거래에 대하여 연 0.00% ~ 6.00%의 이자율을 적용하고 있습니다.&cr
2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 청도유양전자유한공사 | 외주가공비 | 6,191,521 | 5,952,828 |
| 이자수익 | 17,619 | 8,371 |
3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 청도유양전자유한공사 | 자금대여 | - | 281,575 |
| 자금회수 | 18,643 | 98,209 | ||
| 주주 | 개인 | 자금회수 | - | 600,000 |
| 임직원 | 개인 | 자금대여 | 1,139,742 | 413,150 |
| 자금회수 | 751,114 | 327,484 |
(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기 급여 | 1,171,299 | 1,085,847 |
| 퇴직 급여 | 122,729 | 79,970 |
| 주식보상비용 | 925,548 | 2,234,194 |
| 합 계 | 2,219,576 | 3,400,011 |
22. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr
(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 666,274 | 756,552 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 | 6,772,726 | (11,655,612) |
| 전환권 행사 | 5,515,000 | 19,063,206 |
| 교환권 행사 | 5,354,332 | 10,376,872 |
| 공동기업투자에 대한 미지급금 증가 | 5,067,700 | - |
23. 약정사항과 우발사항&cr
(1) 주요 약정사항&cr&cr당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천USD, 원화단위: 천원) |
| 금융기관 | 종류 | 약정한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 매입외환 | USD 2,300 | USD 530 |
| 무역어음대출 | 12,700,000 | 12,650,000 | |
| 융자지급보증 | 700,000 | 700,000 | |
| 기타원화지급보증 | 660,000 | 660,000 | |
| 국민은행 | 시설자금대출 | 865,882 | 865,882 |
| 무역어음대출 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| KEB하나은행 | 전자방식외담대 | 100,000 | - |
| 서울보증보험 | 계약이행보증등 | 240,095 | 240,095 |
| 대구은행 | 매입외환 | USD 2,500 | USD 2,471 |
| 신한은행 | 매입외환 | USD 300 | - |
| 전자방식외담대 | 200,000 | - | |
| 일반대출 | 10,000 | - |
(2) 견질어음과 수표&cr&cr당기말 현재 당사의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 백지어음 1매가 관련 구매처에 견질로 제공되어 있습니다.&cr
24. 지급보증&cr
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증일 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | - | 240,095 | 계약이행보증 등 |
| 기업은행 | 2017-04-28 | 660,000 | 기타원화지급보증 |
| 기업은행 | 2018-05-10 | 700,000 | 융자지급보증 |
| 합계 | 1,600,095 |
&cr&cr25. 주식기준보상&cr
(1) 임직원 보상제도&cr&cr당사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받은 재화ㆍ용역의 공정가치 또는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본(전기말 부채)로 처리하고 있습니다. 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 부여수량 | 잔여수량 | 부여방법 | 행사가격 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017-03-24 | 1,380,000 | 550,000 | 신주교부 등 | 4,110원 | 부여일로부터&cr2년 경과후 3년간 |
| 2018-03-23 | 340,000 | 340,000 | 신주교부 등 | 7,760원 | 부여일로부터&cr2년 경과후 3년간 |
| 2018-10-31 | 45,000 | 45,000 | 신주교부 등 | 7,700원 | 부여일로부터&cr2년 경과후 3년간 |
[주1] 당사는 2018년 12월 28일자 이사회를 통해 기 부여한 주식선택권에 대하여 주식으로만 보상하는 것을 결의하였으며, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에기초하여 측정하여 자본으로 인식하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,705,000 | - | (770,000) | 935,000 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,345,000 | 385,000 | (25,000) | 1,705,000 |
(3) 당사는 주식선택권에 대하여 적절한 가치평가기법을 적용하여 보상원가를산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 행사가능기간 | 주식선택권 &cr평가액 | 기대배당&cr수익율 | 주가&cr변동성 | 무위험&cr이자율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017-03-24 | 부여일로부터 &cr2년 경과 후 3년간 | 4,398.38원 | 0% | 63.10% | 1.85% |
| 2018-03-23 | 부여일로부터 &cr2년 경과 후 3년간 | 2,860.77원 | 0% | 63.10% | 1.84% |
| 2018-10-31 | 부여일로부터 &cr2년 경과 후 3년간 | 3,172.69원 | 0% | 63.05% | 1.86% |
&cr당기 중 주식선택권 행사로 인하여 당사의 자본금 및 주식발행초과금이 각각 385,000천원 및 6,166,453원이 증가하였습니다.&cr
26. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 공정가치측정 금융자산입니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.&cr&cr순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.
&cr이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. &cr
(가) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기ㆍ장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.&cr
이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 17,525,637 천원과&cr14,050,000천원이며 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basic points(1%)변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (175,256) | 175,256 | (140,500) | 140,500 |
(나) 환율변동위험&cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 19,213,116 | 4,797,416 | 16,593,234 | 2,077,489 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 720,785 | (720,785) | 725,787 | (725,787) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(다) 기타 가격위험&cr
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 공정가치측정 금융상품 중 상장 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 3,715백만원 (법인세효과 차감전) 입니다.&cr
(2) 신용위험 &cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. &cr
(가) 매출채권및기타채권&cr&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 24,217,497 | 14,674,018 |
| 장기매출채권 | 147 | 147 |
| 미수금 | 1,051,455 | 807,040 |
| 단기대여금 | 1,310,130 | 886,025 |
| 장기대여금 | 385,329 | 299,525 |
| 미수수익 | 8,001 | 8,539 |
| 장기보증금 | 5,061,203 | 66,781 |
&cr당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr
(나) 기타의 자산&cr&cr현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
다음은 비파생금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,938,167 | - | - | 7,938,167 |
| 단기차입금 | - | 17,525,637 | - | 17,525,637 |
| 전환사채 | - | 36,276,428 | - | 36,276,428 |
| 교환사채 | - | 8,500,000 | - | 8,500,000 |
| 장기차입금 | - | 685,719 | 763,497 | 1,449,216 |
| 미지급금 | 5,189,621 | - | - | 5,189,621 |
| 미지급비용 | 2,069,378 | - | - | 2,069,378 |
| 리스부채 | 37,042 | - | - | 37,042 |
| 장기리스부채 | - | - | 71,924 | 71,924 |
| 합계 | 15,234,208 | 62,987,784 | 835,421 | 79,057,413 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,176,751 | - | - | 6,176,751 |
| 단기차입금 | - | 14,050,000 | - | 14,050,000 |
| 전환사채 | - | 41,737,515 | - | 41,737,515 |
| 교환사채 | - | 13,500,000 | - | 13,500,000 |
| 장기차입금 | - | 794,052 | 1,429,771 | 2,223,823 |
| 미지급금 | 180,301 | - | - | 180,301 |
| 미지급비용 | 1,743,666 | - | - | 1,743,666 |
| 임대보증금 | 25,000 | - | - | 25,000 |
| 장기성미지급금 | - | - | 1,241 | 1,241 |
| 합계 | 8,125,718 | 70,081,567 | 1,431,012 | 79,638,297 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 15,306,132 | 8,125,718 |
| 차입금 등 | 65,483,757 | 69,965,488 |
| 차감:현금및현금성자산 | (13,550,589) | (33,558,772) |
| 순부채 (A) | 67,239,300 | 44,532,434 |
| 자기자본 | 114,657,732 | 107,450,349 |
| 순부채및자기자본 (B) | 181,897,032 | 151,982,783 |
| 부채비율(A/B) | 36.97% | 29.30% |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금유입 | 현금유출 | 상각 | 기타증감[주1] | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 14,050,000 | 3,525,533 | - | - | (49,896) | 17,525,637 |
| 유동성장기부채 | 794,053 | - | (470,441) | - | 362,107 | 685,719 |
| 장기차입금 | 1,429,771 | - | - | - | (666,274) | 763,497 |
| 전환사채 | 37,420,054 | - | - | 4,371,374 | (5,515,000) | 36,276,428 |
| 교환사채 | 13,059,843 | - | - | 440,157 | (5,000,000) | 8,500,000 |
| 리스부채 | - | - | (102,858) | 8,184 | 203,640 | 108,966 |
| 합 계 | 66,753,721 | 3,525,533 | (573,299) | 4,819,715 | (10,665,423) | 63,860,247 |
[주1] 금융자산 상계, 전환권 및 교환권 행사 등으로 인한 부채의 자본 대체 등 입니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금유입 | 현금유출 | 상각 | 기타증감[주1] | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 32,522,761 | 8,400,000 | (26,872,761) | - | - | 14,050,000 |
| 유동성장기부채 | 1,128,775 | - | (495,441) | - | 160,719 | 794,053 |
| 장기차입금 | 1,486,324 | 700,000 | - | - | (756,553) | 1,429,771 |
| 전환사채 | 15,288,174 | 39,681,209 | - | 1,513,877 | (19,063,206) | 37,420,054 |
| 교환사채 | - | 21,988,660 | - | 4,524,198 | (13,453,015) | 13,059,843 |
| 합 계 | 50,426,034 | 70,769,869 | (27,368,202) | 6,038,075 | (33,112,055) | 66,753,721 |
&cr[주1] 금융자산 상계, 전환권 및 교환권 행사 등으로 인한 부채의 자본 대체 등입니다.
&cr&cr27. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 75,706,442 | 75,706,442 | 72,242,095 | 72,242,095 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,936,556 | 4,936,556 | 8,348,700 | 8,348,700 |
| 소계 | 80,642,998 | 80,642,998 | 80,590,795 | 80,590,795 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 13,550,589 | 13,550,589 | 33,558,772 | 33,558,772 |
| - 단기기타금융자산 | 1,361,116 | 1,361,116 | 1,361,113 | 1,361,113 |
| - 매출채권및기타채권 | 26,587,083 | 26,587,083 | 16,375,622 | 16,375,622 |
| - 장기매출채권및기타채권 | 385,476 | 385,476 | 299,672 | 299,672 |
| - 장기기타금융자산 | 5,065,703 | 5,065,703 | 71,281 | 71,281 |
| 소계 | 46,949,967 | 46,949,967 | 51,666,460 | 51,666,460 |
| 합계 | 127,592,965 | 127,592,965 | 132,257,255 | 132,257,255 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,732,476 | 1,732,476 | 3,210,527 | 3,210,527 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 15,197,166 | 15,197,166 | 8,125,718 | 8,125,718 |
| - 차입금 | 63,751,281 | 63,751,281 | 66,753,720 | 66,753,720 |
| - 장기성미지급금 | - | - | 1,241 | 1,241 |
| 합계 | 80,680,923 | 80,680,923 | 78,091,206 | 78,091,206 |
(2) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 금융자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 4,677 | 13,545,912 | - | 13,550,589 |
| - 단기금융자산 | - | 1,360,000 | 1,116 | 1,361,116 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 26,587,083 | 26,587,083 |
| - 장기매출채권및기타채권 | - | - | 385,476 | 385,476 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 75,056,085 | - | 650,356 | 75,706,441 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 496,666 | 4,439,890 | 4,936,556 |
| - 비유동금융자산 | - | - | 5,065,703 | 5,065,703 |
| 금융자산 합계 | 75,060,762 | 15,402,578 | 37,129,624 | 127,592,964 |
| 금융부채: | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 15,197,166 | 15,197,166 |
| - 차입금 등 | - | 63,751,281 | - | 63,751,281 |
| - 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 1,732,476 | - | 1,732,476 |
| 금융부채 합계 | - | 65,483,757 | 15,197,166 | 80,680,923 |
| <전기말> | ||||
| 금융자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 5,260 | 33,553,512 | - | 33,558,772 |
| - 단기금융자산 | - | 1,360,000 | 1,113 | 1,361,113 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 16,375,622 | 16,375,622 |
| - 장기매출채권및기타채권 | - | - | 147 | 147 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 71,177,139 | - | 1,064,956 | 72,242,095 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,348,700 | - | 8,348,700 |
| - 비유동금융자산 | - | - | 370,806 | 370,806 |
| 금융자산 합계 | 71,182,399 | 43,262,212 | 17,812,644 | 132,257,255 |
| 금융부채: | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 8,125,718 | 8,125,718 |
| - 차입금 등 | - | 66,753,720 | - | 66,753,720 |
| - 기타비유동금융부채 | - | - | 1,241 | 1,241 |
| - 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 3,210,527 | - | 3,210,527 |
| 금융부채 합계 | - | 69,964,247 | 8,126,959 | 78,091,206 |
(4) 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석&cr&cr당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말&cr공정가치 | 평가대상 | 평가기법 | 관측가능하지&cr않은 유의적인&cr투입변수 | 당기말&cr투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수의&cr변동 | 증가 | 감소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||||
| ㈜아름방송네트워크 | 253,680 | 비상장주식 | 미래현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% | 1.00% | 1,680 | (1,320) |
| 가중평균자본비용 | 9.80% | 1.00% | (2,400) | 2,880 | ||||
| ㈜클린일렉스 | 364,000 | 비상장주식 | 미래현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% | 1.00% | 56,000 | (49,000) |
| 가중평균자본비용 | 14.00% | 1.00% | (70,000) | 84,000 |
28. 영업부문정보&cr&cr당기 및 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보
| 구분 | 분류기준 | 주요재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|---|
| POWER부문 | POWER제품 | SMPS | LG전자외 |
| 화공약품부문 | 화공약품 | 111-TCE외 | (주)정석케미칼외 |
| LED부문 | LED제품 | LED LAMP외 | 기민전자 외 |
| 기타부문 | 기타 | - | - |
(2) 영업부문의 재무현황&cr&cr1) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | POWER부문 | 화공약품부문 | LED부문 | 기타사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 95,059,607 | 9,806,741 | 992,600 | 2,430,279 | 108,289,227 |
| 영업이익(손실) | 537,239 | 173,427 | (1,292,359) | (4,504,011) | (5,085,704) |
| 유형자산감가상각비 | (1,033,515) | (2,849) | (87,816) | (320,842) | (1,445,022) |
| 무형자산감가상각비 | (268,903) | - | (22,469) | (166,577) | (457,949) |
| 법인세차감전손실 | (1,055,841) | (89,530) | (1,552,845) | (6,418,239) | (9,116,455) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | POWER부문 | 화공약품부문 | LED부문 | 기타사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 77,133,835 | 10,685,696 | 1,639,605 | 1,622,307 | 91,081,443 |
| 영업손실 | (15,617,234) | (500,136) | (802,907) | (1,406,619) | (18,326,896) |
| 유형자산감가상각비 | (889,495) | (2,849) | (51,189) | (593,138) | (1,536,671) |
| 무형자산감가상각비 | (1,486,052) | - | (64) | (105,011) | (1,591,127) |
| 법인세차감전손실 | (26,876,508) | (2,059,933) | (1,042,241) | (1,643,429) | (31,622,111) |
2) 당기말 및 전기말 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | POWER부문 | 화공약품부문 | LED부문 | 기타사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 180,470,547 | 18,618,085 | 1,884,451 | 4,613,882 | 205,586,965 |
| 총부채 | 79,820,471 | 8,234,609 | 833,475 | 2,040,678 | 90,929,233 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | POWER부문 | 화공약품부문 | LED부문 | 기타사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 164,420,498 | 22,777,908 | 3,495,024 | 3,458,153 | 194,151,583 |
| 총부채 | 73,424,382 | 10,171,808 | 1,560,754 | 1,544,289 | 86,701,233 |
(3) 지역에 대한 정보&cr&cr당사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.
(4) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주요고객 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| LG전자와 그 종속기업 | 95,243,101 | 77,506,653 |
(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | POWER부문 | 화공약품부문 | LED부문 | 기타사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | |||||
| 제품 | 95,059,607 | - | 992,600 | 171,980 | 96,224,187 |
| 상품 | - | 9,806,741 | - | 422,756 | 10,229,497 |
| 기타 | - | - | - | 1,835,543 | 1,835,543 |
| 합계 | 95,059,607 | 9,806,741 | 992,600 | 2,430,279 | 108,289,227 |
| 지리적 시장 | |||||
| 한국 | 38,100,857 | 9,768,078 | 992,600 | 1,180,094 | 50,041,629 |
| 유럽 | 23,857,549 | - | - | 440,582 | 24,298,131 |
| 멕시코 | 22,502,156 | - | - | 793,725 | 23,295,881 |
| 기타 | 10,599,045 | 38,663 | - | 15,878 | 10,653,586 |
| 합계 | 95,059,607 | 9,806,741 | 992,600 | 2,430,279 | 108,289,227 |
| 수익인식시기 | |||||
| 한 시점에 인식 | 95,059,607 | 9,806,741 | 992,600 | 2,430,279 | 108,289,227 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | POWER부문 | 화공약품부문 | LED부문 | 기타사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | |||||
| 제품 | 77,133,835 | - | 1,639,605 | - | 78,773,440 |
| 상품 | - | 10,685,696 | - | 468,466 | 11,154,162 |
| 기타 | - | - | - | 1,153,841 | 1,153,841 |
| 합계 | 77,133,835 | 10,685,696 | 1,639,605 | 1,622,307 | 91,081,443 |
| 지리적 시장 | |||||
| 한국 | 34,919,328 | 10,613,003 | 1,611,804 | 559,826 | 47,703,961 |
| 유럽 | 16,567,657 | - | - | 442,908 | 17,010,565 |
| 멕시코 | 18,974,714 | 72,693 | 20,993 | 602,137 | 19,670,537 |
| 기타 | 6,672,136 | - | 6,808 | 17,436 | 6,696,380 |
| 합계 | 77,133,835 | 10,685,696 | 1,639,605 | 1,622,307 | 91,081,443 |
| 수익인식시기 | |||||
| 한 시점에 인식 | 77,133,835 | 10,685,696 | 1,639,605 | 1,622,307 | 91,081,443 |
29. 타인과의 자금거래&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 타인과의 자금거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 거래처명 | 기 초 | 투 자 | 회 수 | 대손 및 대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | (주)진우 | - | 5,400,000 | (5,400,000) | - | - |
| 단기대여금 | (주)더인플러스 | - | 4,500,000 | (4,500,000) | - | - |
| 단기대여금 | 동산전자 | 60,000 | - | (60,000) | 80,000 | 80,000 |
| 단기대여금 | 한샘테크 | - | 19,000 | (10,000) | 1,000 | 10 ,000 |
| 장기대여금 | 동산전자 | 20,000 | 180,000 | - | (80,000) | 120,000 |
| 장기대여금 | 한샘테크 | - | 1,000 | - | (1,000) | - |
| 장기보증금 | 법무법인 민 | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 전환사채-코디엠 | 바이오엠엔에이펀드2호 | - | 3,500,000 | - | - | 3,500,000 |
| 합계 | 80,000 | 18,600,000 | (9,970,000) | - | 8,710,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 거래처명 | 기 초 | 투 자 | 회 수 | 대손 및 대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 로운인베스트먼트(주) | 1,700,000 | - | (1,300,000) | (400,000) | - |
| 단기대여금 | 포쉐어 | 1,800,000 | - | (1,800,000) | - | - |
| 단기대여금 | 동산전자 | - | 115,000 | (35,000) | (20,000) | 60,000 |
| 장기대여금 | 동산전자 | - | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 합계 | 3,500,000 | 115,000 | (3,135,000) | (400,000) | 80,000 |
&cr당사는 전기 중 대손충당금을 설정하였던 (주)제이피엘로부터 1,100,000천원을 회수하였습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유양디앤유의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr주식회사 유양디앤유&cr 대표이사 귀하 &cr
우리는 첨부된 주식회사 유양디앤유의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 유양디앤유의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.
회사는 당기 중 현금성자산의 입ㆍ출금 및 부정방지 통제의 운영과 관련하여 중요한 취약점이 발견되었습니다. 현금성자산은 회사의 영업활동과 관련한 주요 계정으로서해당 통제 운영의 미비는 중요한 취약점을 의미합니다.
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 2020년 3월 19일 |
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2019년 내부회계 운영실태보고서.jpg 2019년 내부회계 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 유양디앤유2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
541158521315--293013101614932144896416--174350693210264368354364218359226--1,262894824211878461568412314363242--1,4361,244
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.6.281감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립2019.7.31 ~&cr2019.8.2332중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행2019.11.25 ~&cr2019.11.26&cr2019.12.16 ~&cr2019.12.19632중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트 및 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2020.1.7 ~&cr2020.1.11532중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.12.18, 2020.1.22화성 본사, 중국 창고원자재, 저장품 및 제품2020-01-021화성 본사소액현금, 유가증권, 회원권 등OOO타처보관재고조회42019-8-8, 2019-12-26, 2020-3-11, 2020-3-19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 08일감사 및 감사팀서면회의반기검토결과22019년 12월 26일감사 및 감사팀서면회의중간감사결과, 핵심감사항목 선정32020년 03월 11일감사 및 감사팀서면회의기말감사 및 핵심감사항목 감사 결과, 외부감사인의 독립성42020년 03월 19일감사 및 감사팀서면회의기말감사 최종결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.