Xperix Inc. — Audit Report / Information 2024

Mar 18, 2025

감사보고서 6.0 주식회사 엑스페릭스 00260295 100000000000 20250326 1311110478436 100 94835 39006 14488 53 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 엑스페릭스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

제 7 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

	페이지
독립된 감사인의 감사보고서...................................................................	1 - 5
재 무 제 표	6
ㆍ재무상태표.......................................................................................	7 - 8
ㆍ포괄손익계산서.................................................................................	9
ㆍ자본변동표.......................................................................................	10
ㆍ현금흐름표.......................................................................................	11-12
ㆍ주석................................................................................................	13 - 75
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견......................................................	76
ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서.......................................	77 - 78
ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서.............................................	79
외부감사 실시내용...............................................................................	80-81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엑스페릭스
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 엑스페릭스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 매출의 발생사실과 기간귀속

재무제표에 대한 주석 2.16에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 회사는 국내외에 걸쳐 유의적인 규모의 매출이 발생하고 있으며, 고객과의 계약 및 인도조건에따라 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다릅니다. 회사의 매출인식 프로세스상 수주부터 수익의 인식까지 수작업으로 진행되며, 이에 따라 기간귀속을 포함한 수익인식이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 수익인식의 적정성과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가- 회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 합리성 확인

- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

(2) 관계기업투자주식의 손상평가회사는 별도재무제표 상 관계기업에 대한 투자주식을 원가법으로 측정하고 손상차손인식여부를 기업회계기준서 제1036호에 따라 판단하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 보유 중인 관계기업 중 손상징후가 존재하는 관계기업투자주식에 대한 손상평가를 수행하였으며, 평가결과에 따라 회수가능액이 장부금액에 미달하는 3,713백만원을 관계기업투자주식 손상차손으로 회계처리하였습니다. 회사는 관계기업투자주식의 손상 가능성을 평가하기 위해 순공정가치 접근법을 사용하였으며, 평가 대상 관계기업투자주식의 장부금액이 유의적이므로, 우리는 이 영역에 관심을 기울였습니다. 특히, 우리는 경쟁적 시장상황에 따라 최근연도 실적부진을보이고 있는 ㈜엑스플러스의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 관계기업투자주식 손상평가 관련 절차 및 내부통제를 이해 및 평가- 회사의 평가방법론이 관련 회계기준을 준수하는지 평가 - 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 데이터의 신뢰성 및 합리성을 평가- 경영진이 산출한 회수가능액의 재계산 검증

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김중현 입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 엑스페릭스

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

제 7 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엑스페릭스 대표이사 윤상철

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 중원구 사기막골로62번길 37
(전 화)	070-7775-2175

재 무 상 태 표
제 8 기 2024년 12월 31일 현재
제 7 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엑스페릭스	(단위: 원)

과 목	주석	제 8(당) 기말	제 7(전) 기말
자 산
Ⅰ.유동자산		29,415,665,789	18,485,072,895
현금및현금성자산	4,6,7,8	5,701,302,869	9,543,088,720
단기금융상품	6,7,8	-	2,000,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,7	10,225,476,344	-
매출채권	6,7,9	2,100,317,193	2,855,981,108
기타금융자산	6,7,10	1,277,045,821	236,958,263
파생상품자산	6,7,21	1,689,891,294	-
재고자산	11	2,805,824,982	3,181,032,046
기타유동자산	12	5,510,771,415	533,811,108
당기법인세자산	30	105,035,871	134,201,650
Ⅱ.비유동자산		65,419,518,786	40,216,163,128
장기기타금융자산	6,7,10	1,107,481,139	1,721,811,148
종속기업투자	13	16,255,602,365	12,557,142,433
관계기업투자	13	41,774,413,692	15,502,500,000
상각후원가 측정 금융자산	6,7,8	1,000,000	1,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,7	300,000,000	2,910,538,100
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,7	470,000,000	285,625,000
유형자산	14	815,920,593	909,297,797
사용권자산	15	899,639,050	1,320,093,608
무형자산	16	3,196,134,297	1,613,471,938
이연법인세자산	30	599,327,650	3,394,683,104
자 산 총 계		94,835,184,575	58,701,236,023
부 채
Ⅰ.유동부채		38,379,537,466	2,433,234,593
매입채무및기타채무	4,6,7,17	792,387,469	1,123,885,248
기타금융부채	4,6,7	-	150,000,000
리스부채	4,15,34	260,975,585	355,098,353
단기종업원급여부채	8	138,579,876	158,985,368
단기차입금	7,20,34	2,300,000,000	-
유동성장기부채	7,20,34	1,000,000	-
전환사채	4,6,7,21,34	7,508,806,592	-
신주인수권부사채	4,6,7,21,34	13,311,460,870	-
파생상품부채	6,7,21	11,864,102,190	-
기타유동부채		2,202,224,884	645,265,624
Ⅱ.비유동부채		626,813,646	1,365,690,424
장기매입채무및기타채무	4,6,7,17	47,417,216	-
장기차입금	4,6,7	-	1,000,000
리스부채	4,15,34	542,222,718	801,515,333
기타금융부채	4,6,7	-	535,890,411
장기종업원급여부채	18	37,173,712	27,284,680
부 채 총 계		39,006,351,112	3,798,925,017
자 본
Ⅰ.자본금	1,22	12,076,335,000	11,390,803,000
Ⅱ.기타불입자본	23	36,742,754,862	33,856,828,594
Ⅲ.기타자본구성요소	24	1,634,183,692	293,592,981
Ⅳ.기타포괄손익누계액		(412,444,750)	(507,850,375)
Ⅴ.이익잉여금	25	5,788,004,659	9,868,936,806
자 본 총 계		55,828,833,463	54,902,311,006
부 채 및 자 본 총 계		94,835,184,575	58,701,236,023

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 8 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑스페릭스	(단위: 원)

과 목	주석	제 8(당) 기	제 7(전) 기
Ⅰ.매출액	5,32	14,488,305,783	11,622,239,098
Ⅱ.매출원가	31	8,136,065,336	6,803,472,662
Ⅲ.매출총이익		6,352,240,447	4,818,766,436
판매비와관리비	26,31	8,711,985,833	8,628,285,941
Ⅳ.영업이익(손실)		(2,359,745,386)	(3,809,519,505)
기타수익	27	4,044,824,380	586,521,692
기타비용	27	7,085,684,423	2,379,559,993
금융수익	7,28	14,979,180,176	1,282,942,213
금융비용	7,29	10,953,120,815	1,056,806,583
Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)		(1,374,546,068)	(5,376,422,176)
법인세비용(수익)	30	2,706,386,079	(1,780,124,440)
Ⅵ.당기순이익(손실)		(4,080,932,147)	(3,596,297,736)
Ⅶ.기타포괄이익		95,405,625	16,512,125
1. 후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	7,30	95,405,625	16,512,125
Ⅷ.총포괄이익(손실)		(3,985,526,522)	(3,579,785,611)
Ⅸ.주당손익
기본주당순손익	33	(178)	(165)
희석주당순손익	33	(178)	(165)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 8 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑스페릭스	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2023년 1월 1일(전기초)	1,527,010,000	31,258,395,330	554,999,542	(524,362,500)	13,465,234,542	46,281,276,914
주식선택권	-	-	303,024,333	-	-	303,024,333
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	16,512,125	-	16,512,125
유상증자	354,133,000	9,566,446,418	-	-	-	9,920,579,418
주식선택권의 행사	347,600,000	2,194,046,846	(564,430,894)	-	-	1,977,215,952
무상증자	9,162,060,000	(9,162,060,000)	-	-	-	-
당기순손실	-	-	-	-	(3,596,297,736)	(3,596,297,736)
2023년 12월 31일(전기말)	11,390,803,000	33,856,828,594	293,592,981	(507,850,375)	9,868,936,806	54,902,311,006
2024년 1월 1일(당기초)	11,390,803,000	33,856,828,594	293,592,981	(507,850,375)	9,868,936,806	54,902,311,006
주식선택권	-	-	1,468,302,132	-	-	1,468,302,132
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	95,405,625	-	95,405,625
유상증자	606,882,000	2,387,820,447	-	-	-	2,994,702,447
주식선택권의 행사	78,650,000	498,105,821	(127,711,421)	-	-	449,044,400
당기순손실	-	-	-	-	(4,080,932,147)	(4,080,932,147)
2024년 12월 31일(당기말)	12,076,335,000	36,742,754,862	1,634,183,692	(412,444,750)	5,788,004,659	55,828,833,463

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 8 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑스페릭스	(단위: 원)

과 목	주석	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(2,454,015,919)	(130,360,530)
1. 영업으로부터 창출된 현금	34	(2,807,957,266)	(824,503,106)
당기순이익		(4,080,932,147)	(3,596,297,736)
당기순이익조정을 위한 가감		4,038,384,321	2,114,454,949
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동		(2,765,409,441)	657,339,681
2. 이자의 수취		385,208,176	864,908,409
3. 배당금의 수취		14,672,500	7,009,732
4. 이자의 지급		(75,105,108)	(18,608,541)
5. 법인세의 납부(환급)		29,165,779	(159,167,024)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(40,309,358,214)	(12,447,372,366)
단기금융상품의 처분		2,000,000,000	19,000,000,000
단기금융상품의 취득		-	(5,000,000,000)
유형자산의 처분		1,727,000	64,000
유형자산의 취득		(206,046,796)	(402,650,836)
무형자산의 취득		(2,731,046,583)	(824,324,693)
무형자산의 처분		-	8,000,000
국고보조금 수령		497,505,683	30,996,627
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(7,958,324,280)	(4,583,150,685)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		1,033,600,000	5,028,579,021
관계기업투자의 취득		(28,785,000,000)	(15,502,500,000)
종속기업투자의 취득		(5,173,659,932)	(10,100,000,000)
관계기업투자의 처분		1,575,000,000	-
계약금의 수령		3,000,000,000	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		-	51,500,000
임차보증금의 감소		130,000,000	-
임차보증금의 증가		-	(253,885,800)
장기대여금의 감소		199,000,000	100,000,000
장기대여금의 증가		(200,000,000)	-
단기대여금의 감소		5,794,505,664	-
단기대여금의 증가		(9,486,618,970)	-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		38,908,046,693	11,640,474,800
단기차입금의 증가		2,300,000,000	-
주식선택권의 행사		449,044,400	1,984,796,000
유상증자		2,994,702,447	10,000,000,000
주식발행비용		-	(87,000,632)
리스부채의 상환		(336,200,154)	(257,320,568)
전환사채의 발행		14,418,654,844	-
신주인수권부사채의 발행		19,431,131,166	-
사채발행비		(349,286,010)	-
IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III)		(3,855,327,440)	(937,258,096)
V. 기초의 현금 및 현금성자산	8	9,543,088,720	10,503,160,374
VI. 현금성자산의 환율변동효과		13,541,589	(22,813,558)
VII. 기말의 현금 및 현금성자산	8	5,701,302,869	9,543,088,720

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 8 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엑스페릭스

1. 일반사항

주식회사 엑스페릭스(이하 "회사")는 바이오인식 시스템 및 솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마에이치큐에서 2017년 4월3일 물적분할 되어 자본금 500,000천원으로 신설되었으며, 2019년 8월 1일 코스닥시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다. 또한, 회사는 2023년 5월 26일자로 회사의 상호를 주식회사 슈프리마아이디에서 주식회사 엑스페릭스로 변경하였습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 12,076,335천원입니다. 회사의 소재지는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 62번길 37, 1027호(상대원동, 스타타워) 입니다.

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

	주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)
보통주	윤상철	2,338,267	9.68%
포에스2호투자조합	1,722,621	7.13%
기타	20,091,782	83.19%
합 계		24,152,670	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40 년
공 구 와 기 구	5 년
차 량 운 반 구	7 년
비 품	4 ~ 5 년
금 형	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특 허 권	7 년
상 표 권	5 년
개 발 비	5 년
프 로 그 램	5 년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 지문인식 및 바이오 인식 기술 응용분양 중 출입통제 및 근태관리 제품의 판매, 시스템 구축, 운영, 및 유지보수 등 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 인식하며, 유지보수 등의 용역은 제공 완료시점에 수익을 인식합니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.17 리스

(1) 리스이용자

회사는 사무실, 복합기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 경우, 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상차손

종속기업 및 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치와 순공정가치의 중 더 큰 금액의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(4) 개발비의 손상평가

회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상 여부를 검토하기 위한 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).

(5) 재고자산평가충당금

회사는 매 보고기간 말 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 판단하고 있습니다(주석 11 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 주가변동위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

1) 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
USD	EUR	GBP	DKK	USD	EUR	GBP
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	563,544	488	1,646	756	5,899,500	133,303	1,464
매출채권	1,211,199	65,659	-	-	1,608,012	397,260	-
합 계	1,774,743	66,147	1,646	756	7,507,512	530,563	1,464
금융부채
매입채무	54,317	-	-	-	15,095	-	-

2) 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
원/미국달러	상승시	155,010	592,650	155,010	592,650
하락시	(155,010)	(592,650)	(155,010)	(592,650)
원/유럽유로	상승시	5,960	41,967	5,960	41,967
하락시	(5,960)	(41,967)	(5,960)	(41,967)
원/영국파운드	상승시	148	116	148	116
하락시	(148)	(116)	(148)	(116)
원/덴마크크로네	상승시	68	-	68	-
하락시	(68)	-	(68)	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습니다. 회사는 해외거래처에 대한 매출채권에 대해 한국무역보험공사와의 보증보험 약정을 통해 계약상 의무 불이행에 대비하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 매출채권 신용위험은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급이자가 포함되어 있습니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다.

1) 유동성 위험 분석 내역

(단위: 천원)

당기말	3개월 이하	4~6개월	6~12개월	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	792,387	-	-	47,417	839,804
리스부채	73,193	73,193	146,386	572,400	865,172
차입금	29,764	28,762	2,328,762	-	2,387,288
전환사채	11,147,609	4,375,224	-	-	15,522,833
신주인수권부사채	21,181,566	-	-	-	21,181,566
합 계	33,224,519	4,477,179	2,475,148	619,817	40,796,663

(단위: 천원)

전기말	3개월 이하	4~6개월	6~12개월	1년 초과	합 계
매입채무및기타채무	1,123,885	-	-	-	1,123,885
리스부채	104,993	104,993	192,086	875,854	1,277,926
금융보증부채(*)	11,000,000	-	-	-	11,000,000
장기차입금	-	-	-	1,000	1,000
합 계	12,228,878	104,993	192,086	876,854	13,402,811

(*) 금융보증부채는 연대보증 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차입금총계	23,307,986	1,000
차감: 현금및현금성자산	(5,701,303)	(9,543,089)
순차입금	17,606,683	(9,542,089)
자본총계	55,828,833	54,902,311
자기자본부채비율(*)	32%	-

(*)	전기의 경우 자기자본부채비율이 음의 값으로 나타나 별도 표시하지 않았습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산이 없습니다.

5. 부문별 정보

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	구분	당기	전기
엑스페릭스㈜	바이오인식 관련 제품 제조 및 판매	국내매출	4,319,615	2,129,634
해외매출	10,168,691	9,492,605
계			14,488,306	11,622,239

(3) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	아메리카	유럽	중동/아프리카	계
당기	4,319,615	6,335,406	1,057,475	1,991,477	784,333	14,488,306
전기	2,129,634	2,507,004	2,396,657	2,975,932	1,613,012	11,622,239

(4) 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
금액	비중	금액	비중
---	---	---	---	---
A	2,484,916	17.15%	82,500	0.71%
B	139,594	0.96%	1,340,648	11.54%
C	37,842	0.26%	1,340,490	11.53%

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	5,701,303	5,701,303	9,543,089	9,543,089
단기금융상품	-	-	2,000,000	2,000,000
매출채권	2,100,317	2,100,317	2,855,981	2,855,981
기타금융자산	2,384,527	2,384,527	1,958,769	1,958,769
상각후원가 측정 금융자산	1,000	1,000	1,000	1,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,525,476	10,525,476	2,910,538	2,910,538
파생상품자산	1,689,891	1,689,891	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	470,000	470,000	285,625	285,625
소 계	22,872,514	22,872,514	19,555,002	19,555,002
금융부채
매입채무및기타채무	839,805	839,805	1,123,885	1,123,885
금융보증부채	-	-	685,890	685,890
파생상품부채	11,864,102	11,864,102	-	-
차입금	2,301,000	2,301,000	1,000	1,000
전환사채	7,508,807	7,508,807	-	-
신주인수권부사채	13,311,461	13,311,461	-	-
소 계	35,825,175	35,825,175	1,810,775	1,810,775

매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
전환사채	-	-	3,977,063	3,977,063
신주인수권부사채	-	-	6,548,413	6,548,413
매도청구권	-	-	1,689,891	1,689,891
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권	-	470,000	-	470,000
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품금융부채	-	-	11,864,102	11,864,102

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
전환사채	-	-	2,910,538	2,910,538
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권	-	285,625	-	285,625

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

6.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)

당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초 금액	취득	처분	평가손익	기말금액
당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,910,538	15,680,647	(1,189,908)	(5,185,910)	12,215,367
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	25,312,666	-	(13,448,563)	11,864,103

(단위: 천원)

전기	기초 금액	취득	평가손익	처분	기말 금액
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,000,000	4,583,151	(674,558)	(1,998,055)	2,910,538

6.5 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산
(주)더이앤엠 전환사채	1,593,656	3	현재가치기법,이항모형	위험할인율
변동성
무위험 할인율
(주)와튼 전환사채	300,000	3	현재가치기법,이항모형	위험할인율
변동성
무위험 할인율
(주)스피어코리아 전환사채	2,083,407	3	현재가치기법,이항모형	위험할인율
변동성
무위험 할인율
(주)인텔렉추얼디스커버리 신주인수권부사채	6,548,413	3	현재가치기법,이항모형	위험할인율
변동성
무위험 할인율
전환사채 및 신주인수권부사채의 매도청구권	1,689,891	3	현재가치기법,이항모형	위험할인율
변동성
무위험 할인율
키움-제이유 암호화폐 거래소 신기술사업투자조합	-	3	(주1)	-
당기손익-공정가치 금융부채
전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 등	11,864,102	3	현재가치기법,이항모형	위험할인율
변동성
무위험 할인율

(단위: 천원)

구 분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산
더이앤엠 전환사채	2,910,538	3	현재가치기법,이항모형	위험할인율
변동성
무위험 할인율
키움-제이유 암호화폐 거래소 신기술사업투자조합	-	3	(주1)	-

(주1) 전액 평가손실로 인식되었습니다

6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
금융자산
전환사채	140,834	92,679	1,060,742	1,101,074
신주인수권부사채	386,406	351,848	-	-
매도청구권	426,202	444,615	-	-
소 계	953,442	889,142	1,060,742	1,101,074
금융부채
파생상품금융부채	426,202	444,615	-	-

6.7 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
현금및현금성자산	5,701,303	-	-
매출채권	2,100,317	-	-
기타금융자산	2,384,527	-	-
상각후원가 측정 금융자산	1,000	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,525,476	-
파생상품자산	-	1,689,891	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	470,000
합 계	10,187,147	12,215,367	470,000

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채
매입채무및기타채무	839,805	-
전환사채	7,508,807	-
신주인수권부사채	13,311,461	-
파생상품부채	-	11,864,102
차입금	2,301,000	-

2) 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
현금및현금성자산	9,543,089	-	-
단기금융상품	2,000,000	-	-
매출채권	2,855,981	-	-
기타금융자산	1,958,769	-	-
상각후원가 측정 금융자산	1,000	-	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,910,538	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	285,625
합 계	16,358,839	2,910,538	285,625

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무	1,123,885
금융보증부채	685,890
장기차입금	1,000

7.2 금융상품 범주별 주요 순손익

1) 당기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	527,744
외환손익	444,306
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익	8,935,889
처분손익	(642,824)
외환손익	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
배당금수익	14,673
평가손익	95,406
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	(4,822,963)

2) 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	947,683
외환손익	174,338
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익	(737,798)
처분손익	10,803
외환손익	17,046
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
배당금수익	7,010
평가손익	16,512
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	(28)

8. 현금및현금성자산과 장단기금융상품

(1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	5,701,303	9,543,089
단기금융상품	-	2,000,000
상각후원가 측정 금융자산	1,000	1,000
합 계	5,702,303	11,544,089

(2) 사용제한 금융상품의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용
상각후원가 측정 금융자산	1,000	1,000	장기차입금 담보제공

9. 매출채권

(1) 매출채권 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,100,317	2,855,981

(2) 매출채권 손실충당금의 내역

회사는 매출채권에 대한 전체 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	30일 이내 연체및 정상	30일 초과 ~ 180일이내 연체	180일 초과 ~ 365일이내 연체	365일 초과 연체	합계
당기말
기대손실률	-	-	-	-	-
총장부가액	1,578,864	397,353	122,304	1,796	2,100,317
손실충당금	-	-	-	-	-
전기말
기대손실률	-	-	-	-	-
총장부금액	1,390,334	1,338,283	113,955	13,410	2,855,982
손실충당금	-	-	-	-	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

10. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	137,255	-	172,751	535,890
미수수익	6,526	-	64,208	-
임차보증금	-	151,388	-	262,298
기타보증금	-	134,292	-	134,292
대여금	1,133,264	821,801	-	789,330
합 계	1,277,045	1,107,481	236,959	1,721,810

11. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	33,940	-	33,940	562,840	(406,067)	156,773
제품	1,239,780	(474,619)	765,161	1,312,115	(325,261)	986,854
재공품	557,913	(51,643)	506,270	334,611	(45,926)	288,685
원재료	2,234,193	(733,739)	1,500,454	2,306,130	(566,746)	1,739,384
미착품	-	-	-	9,335	-	9,335
계	4,065,826	(1,260,001)	2,805,825	4,525,031	(1,344,000)	3,181,031

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 6,462,277천원(전기: 5,012,154천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

(3) 당기 및 전기에 회사는 재고자산평가손실환입 83,999천원(전기: 재고자산평가손실 1,164,209천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급비용	138,869	170,340
선급금	5,088,592	210,000
부가세환급금	283,311	153,472
계	5,510,772	533,812

13. 종속기업 및 관계기업

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)엑스플렉스	대한민국	62.88	981,942	62.88	2,457,142
(주)엑스에이엠	대한민국	100.00	10,000,000	100.00	10,000,000
(주)아이디디코리아	대한민국	100.00	100,000	100.00	100,000
JDLION MEDICAL EQUIPMENTS TRADING L.L.C	아랍에미리트	100.00	133,660	-	-
위드윈투자조합80호	대한민국	99.98	5,040,000	-	-
소 계			16,255,602		12,557,142
관계기업	Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.(주1)	중국	-	-	34.00	-
(주)엑스플러스	대한민국	26.12	14,489,414	24.46	15,502,500
인텔렉추얼디스커버리(주2)	대한민국	31.92	27,285,000	-	-
소 계			41,774,414		15,502,500
합 계				58,030,016		28,059,642

(주1) 회사는 당기 중 해당 회사의 지분 전액을 매각하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 취득하였으며 해당 법인에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	28,059,643	2,983,014
취 득	36,658,660	25,602,500
처 분(*1)	(1,500,000)	-
손상차손(*2)	(5,188,287)	(525,871)
기말금액	58,030,016	28,059,643

(*1) 당 기 중 취득한 럭키W투자조합에 대한 지분을 처분하였습니다.(*2) 회사는 (주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아)의 영업손실 발생 등 손상징후가 있다고 판단하였으며, 해당 투자주식의 장부가액이 처분 부대원가를 차감한 후의 공정가치를 상회하는 금액 3,713백만원을 손상차손으로 인식하고, 포괄손익계산서의 '기타비용'으로 분류하였습니다.

(3) 관계기업의 당기 및 전기 연간 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아)	25,270,744	14,723,597	10,426,582	(2,111,266)	(2,111,266)
인텔렉추얼디스커버리	71,899,672	18,743,980	30,447,852	2,187,980	2,943,563

<전기>

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.	2,019,085	1,472,809	557,152	(1,449,001)	(1,350,651)
(주)엑스플러스(구, (주)하인크코리아)	33,260,826	28,161,059	9,791,325	(8,902,554)	(8,902,554)

(4) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말		전기말
시장가치	장부가액	시장가치	장부가액
---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아)	15,021,948	14,489,414	33,469,738	15,502,500

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구와기구	차량운반구	비품	금형	기계장치	합계
취득원가	127,387	83,765	293,427	114,499	935,744	1,152,557	25,737	2,733,116
감가상각누계액	-	(4,363)	(206,517)	(56,174)	(571,874)	(1,014,825)	(7,292)	(1,861,045)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	(34,140)	-	(34,140)
국고보조금	-	-	-	-	(3,828)	-	(18,183)	(22,011)
장부금액	127,387	79,402	86,910	58,325	360,042	103,592	262	815,920

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구와기구	차량운반구	비품	금형	기계장치	합계
취득원가	127,387	83,765	267,741	114,499	856,870	1,084,057	25,737	2,560,056
감가상각누계액	-	(2,269)	(161,692)	(39,817)	(434,154)	(946,355)	(2,145)	(1,586,432)
손상차손누계액	-	-	-	-	-	(34,140)	-	(34,140)
국고보조금	-	-	-	-	(7,046)	-	(23,142)	(30,188)
장부금액	127,387	81,496	106,049	74,682	415,670	103,562	450	909,296

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구와기구	차량운반구	비품	금형	기계장치	합계
기초금액	127,387	81,496	106,049	74,682	415,670	103,563	448	909,295
취득액	-	-	25,686	-	111,861	68,500	-	206,047
처분	-	-	-	-	(5,174)	-	-	(5,174)
감가상각비	-	(2,094)	(44,825)	(16,357)	(162,315)	(68,471)	(186)	(294,248)
기말금액	127,387	79,402	86,910	58,325	360,042	103,592	262	815,920

<전기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구와기구	차량운반구	비품	금형	기계장치	합계
기초금액	127,387	83,590	116,594	31,799	269,563	139,642	-	768,575
취득액	-	-	29,577	52,380	272,296	22,659	25,737	402,649
국고보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(24,795)	(24,795)
처분	-	-	-	-	(8)	-	-	(8)
감가상각비	-	(2,094)	(40,122)	(9,497)	(126,181)	(58,739)	(492)	(237,125)
기말금액	127,387	81,496	106,049	74,682	415,670	103,562	450	909,296

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	155,884	109,554
매출원가	108,613	88,909
경상연구개발비	29,754	38,663
합계	294,251	237,126

15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	590,842	877,525
차량운반구	308,797	442,569
합계	899,639	1,320,094

당기 중 증가된 사용권자산은 54,712천원(전기: 1,258,879천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	260,976	355,098
비유동	542,223	801,515
합계	803,199	1,156,613

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	269,815	248,168
차량운반구	133,772	34,653
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	46,473	18,581
단기 및 소액자산 리스료(관리비에 포함)	17,379	14,550

당기 중 리스의 총 현금유출은 400,052천원(전기: 290,451천원)입니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	프로그램	회원권	계
취득원가	10,913,629	790,757	233,430	1,324,924	13,262,740
국고보조금	(426,755)	(3,109)	(23,810)	-	(453,674)
감가상각누계액	(6,358,405)	(528,516)	(128,546)	-	(7,015,467)
손상차손누계액	(2,597,464)	-	-	-	(2,597,464)
장부금액	1,531,005	259,132	81,074	1,324,924	3,196,135

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	프로그램	회원권	계
취득원가	9,515,584	746,642	172,582	96,886	10,531,694
국고보조금	-	(3,742)	(5,995)	-	(9,737)
감가상각누계액	(6,220,554)	(501,757)	(98,693)	-	(6,821,004)
손상차손누계액	(2,087,481)	-	-	-	(2,087,481)
장부금액	1,207,549	241,143	67,894	96,886	1,613,472

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	프로그램	회원권	계
기초금액	1,207,549	241,144	67,893	96,886	1,613,472
취득	1,445,462	44,115	60,848	1,228,038	2,778,463
국고보조금의 수령	(474,172)	-	(23,334)	-	(497,506)
손상차손	(509,983)	-	-	-	(509,983)
상각비	(137,851)	(26,127)	(24,334)	-	(188,312)
기말금액	1,531,005	259,132	81,073	1,324,924	3,196,134

<전기>

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	프로그램	회원권	계
기초금액	2,231,095	189,766	20,594	-	2,441,455
취득	574,949	80,460	64,030	96,886	816,325
국고보조금의 수령	-		(6,202)	-	(6,202)
손상차손	(1,365,165)	-	-	-	(1,365,165)
상각비	(233,330)	(29,083)	(10,528)	-	(272,941)
기말금액	1,207,549	241,143	67,894	96,886	1,613,472

(3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	103,220	33,633
매출원가	74,092	227,746
경상연구개발비	11,000	11,562
합 계	188,312	272,941

(4) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위: 천원)

분 류	개별자산	장부금액	잔여 상각기간
개발비	RealPass NC(주1)	256,365	9~38개월
Real Stamp2	187,565	개발중
RealPass N2	766,837	개발중
RS-G10_2	307,395	개발중
합 계	1,518,162

(주1) 해당 자산은 Realscan 제품군으로 현재 판매 중 입니다.(5) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
판매비와 관리비	932,071	1,780,709

(6) 개발이 진행중인 개발비 손상 평가

회사는 개발중인 바이오정보 등록 및 인증 기술과 관련된 무형자산에 대한 사용가치를 추정하였으며, 동 평가결과 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단한 개발 건 379,127천원은 무형자산 손상차손으로 반영하였습니다.

17. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	339,663	-	461,455	-
미지급금	452,407	47,417	662,429	-
미지급비용	317	-	2	-
계	792,387	47,417	1,123,886	-

재화구입에 대한 평균지급기일은 구입일로부터 2개월 이내입니다. 회사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

18. 퇴직급여제도 및 종업원급여부채

(1) 회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

회사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.

당기 및 전기에 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판매관리비(주1)	350,479	684,113
제조원가	52,817	51,988
계	403,296	736,101

(주1)	퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구개발비계정으로 계상되었으며, 계상된 금액은 121,730천원(전기: 118,694천원) 입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기종업원급여부채	138,580	158,985
장기종업원급여부채	37,174	27,285

19. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	66,400	597,027
예수금	56,191	48,239
부가가치세예수금	138,911	-
계	261,502	645,266

20. 차입금 보고기간종료일 현재 회사가 차입한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		차입처	만기일	연이자율(%)	당기말
단기차입금	일반운전자금	기업은행(*)	2025-09-30	5.0	2,300,000
유동성장기부채	일반시설자금	기업은행	2025-02-07	2.8	1,000

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 회사는 관계기업인 ㈜엑스플러스의 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다.21. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	전환사채(1회)	신주인수권부사채(2회)	신주인수권부사채(3회)	전환사채(4회)
사채의종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 발행가액	10,500,000,000원	11,600,000,000원	8,000,000,000원	4,000,000,000원
액면이자율	0%	0%	0%	0%
만기보장수익율	2%	3%	2%	3%
사채발행일	2024-02-28	2024-02-28	2024-02-28	2024-05-23
사채만기일	2027-02-28	2027-02-28	2027-02-28	2027-05-23
전환비율	100%	100%	100%	100%
전환가액 및 행사가액	2,467원	3,984원	3,984원	3,284원
권리행사기간(시작일)	2025-02-28	2025-02-28	2025-02-28	2025-05-23
권리행사기간(만기일)	2027-01-28	2027-01-28	2027-01-28	2027-04-23
전환 등에 관한 사항	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 발행일로부터 3개월이 경과한 일로부터 매 7개월마다 전환가격을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 함.	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 행사가액 조정함. 2. 발행일로부터 매 3개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함.	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 행사가액 조정함. 2. 발행일로부터 매 7개월마다 행사가액을 조정하되, 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함.	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가격 조정함. 2. 발행일로부터 매 3개월마다 전환가격을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초행사가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 함.
조기상환에 관한 사항	2025년 2월 28일부터 그 후 매 3개월마다 연복리 2% 금리로 조기상환 청구 가능	2025년 2월 28일부터 그 후 매 3개월마다 약정상 금리로 조기상환 청구 가능	2025년 2월 28일부터 그 후 매 3개월마다 약정상 금리로 조기상환 청구 가능	2025년 5월 23일부터 그 후 매 3개월마다 약정상 금리로 조기상환 청구 가능
중도상환에 관한 사항	발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 2월28일부터 26년 2월 28일까지 매월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 30%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능	발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 8월28일부터 26년 2월 28일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 50%를 초과하지 않는 범위내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능	발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 2월28일부터 26년 2월 28일까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 30%를 초과하지 않는 범위내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능	발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 25년 11월23일부터 26년 5월 23일까지 매월마다 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부(최대 50%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
전환사채(1회)	4,775,678	-
신주인수권부사채(2회)	8,338,162	-
신주인수권부사채(3회)	4,973,299	-
전환사채(4회)	2,733,129	-
합 계	20,820,268	-

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련된 파생상품 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품부채(주1)
전환사채(1회)	6,395,187	-
신주인수권부사채(2회)	2,468,605	-
신주인수권부사채(3회)	1,890,906	-
전환사채(4회)	1,109,405	-
합 계	11,864,103	-
파생상품자산(주1)
전환사채(1회)	926,097	-
신주인수권부사채(2회)	425,201	-
신주인수권부사채(3회)	104,326	-
전환사채(4회)	234,268	-
합 계	1,689,891	-

(주1) 신주인수권부사채 및 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권부대가 및 전환권대가, 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 주계약사채와 분리하여발행된 신주인수권 및 전환권은 자본요소에 해당되지 않으므로 사채권자의 조기상환청구권과 함께 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채의 발행으로 발생한 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(4) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
전환사채	신주인수권부사채	합계
---	---	---	---
기초금액	-	-	-
발행에 따른 증가	5,319,833	10,939,611	16,259,444
상각에 따른 이자비용	2,327,185	2,420,357	4,747,542
처분	(138,212)	(48,507)	(186,719)
기말금액	7,508,806	13,311,461	20,820,267

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시
제1회 전환사채 조기상환권	2,083,251	-	2,603,643
제1회 전환사채 전환권	4,311,936	-	7,497,851
제2회 신주인수권부사채 조기상환권	2,134,294	-	2,752,193
제2회 신주인수권부사채 신주인수권	334,311	-	4,637,586
제3회 신주인수권부사채 조기상환권	1,587,239	-	1,983,728
제3회 신주인수권부사채 신주인수권	303,667	-	3,251,744
제4회 전환사채 조기상환권	768,404	-	1,653,856
제4회 전환사채 전환권	341,000	-	932,064
합 계	11,864,102	-	25,312,665

구분	당기	전기
법인세비용차감전이익	(1,374,546)	(5,376,422)
평가손익	13,448,563	-
평가손익 제외 법인세비용차감전계속산업이익	(14,823,109)	(5,376,422)

(6) 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	-	-
신규 발생	6,043,569	-
상각	(1,522,615)	-
처분	186,719	-
기말금액	4,707,673	-

22. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수:
보통주	24,152,670 주	22,781,606 주
자본금	12,076,335	11,390,803

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초	22,781,606	3,054,020
유상증자	1,213,764	708,266
무상증자	-	18,324,120
주식선택권의 행사	157,300	695,200
기말	24,152,670	22,781,606

23. 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	36,199,515	33,313,588
기타의자본잉여금	543,240	543,240
계	36,742,755	33,856,828

24. 주식선택권

(1) 회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식 선택권을 이사회 결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차
부여일	2021년 07월 12일	2023년 11월 23일	2024년 3월 29일
부여방법	신주교부형	신주교부형	신주교부형
행사가격	2,855원	3,871원	5,279원
행사가능기간	2023.07.13 ~ 2025.07.12	2025.11.23 ~ 2027.11.22	2026.03.29 ~ 2028.03.28
소멸기간	행사기간 종료 후	행사기간 종료 후	행사기간 종료 후

(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	4차	5차	6차	계
당기초 주식선택권	172,800	510,000	-	682,800
당기 중 부여한 주식선택권	-	-	650,000	650,000
당기 중 행사한 주식선택권	(157,300)	-	-	(157,300)
당기 중 상실된 주식선택권	-	(45,000)	-	(45,000)
당기말 현재 주식선택권	15,500	465,000	650,000	1,130,500

(3) 회사는 주식선택권에 대해 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	4차	5차	6차	계
당기 중 인식한 보상원가	-	753,775	714,527	1,468,302
당기 이후에 인식할 보상원가	-	678,210	1,168,523	1,846,732

(4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차
부여일 공정가치(*)	710원	3,266원	2,897원
부여일 주식가격(*)	2,594원	5,220원	5,100원
행사가격(*)	2,855원	3,871원	5,279원
무위험수익률	1.61%	3.64%	3.30%
변동성	29.70%	84.01%	88.37%

(*) 전기에 진행된 무상증자 효과를 고려한 금액입니다.

25. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	5,788,005	9,868,937

(2) 이익잉여금처분계산서

제8기	2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지	제7기	2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
처분예정일	2025년 03월 26일	처분확정일	2024년 03월 29일
(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
1. 미처분이익잉여금		5,788,005		9,868,937
전기이월미처분이익잉여금	9,868,937		13,465,235
당기순손실	(4,080,932)		(3,596,298)
2. 이익잉여금처분액	-			-
3. 차기이월미처분이익잉여금		5,788,005		9,868,937

26. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,419,710	2,337,128
퇴직급여	228,749	565,420
복리후생비	270,629	212,821
회의비	2,858	1,639
교육훈련비	5,603	5,840
여비교통비	49,874	34,520
통신비	15,824	12,526
차량유지비	4,308	1,947
접대비	97,439	20,597
광고선전비	89,986	80,809
건물관리비	53,959	44,658
운반비	159,472	190,433
수선비	183	530
도서인쇄비	2,033	4,924
소모품비	9,198	28,762
세금과공과	25,145	63,306
지급임차료	13,871	11,324
보험료	280,836	97,769
지급수수료	1,738,308	2,355,250
유형자산상각비	516,392	366,332
무형자산상각비	103,220	33,633
경상연구개발비	932,071	1,780,709
해외시장개척비	224,016	140,977
주식보상비용	1,468,302	236,433
합계	8,711,986	8,628,287

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	513,141	538,765
외화환산이익	18,576	8,337
유형자산처분이익	212	56
관계기업투자처분이익	399,384	-
잡이익	3,113,512	39,364
계	4,044,825	586,522

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	97,697	347,121
외화환산손실	3,256	25,643
무형자산손상차손	509,983	1,365,165
잡손실	22,862	1,347
유형자산처분손실	3,658	-
종속및계기업투자 손상차손	5,188,286	525,871
기타의대손상각비	500,000	-
지급수수료	759,942	114,414
합 계	7,085,684	2,379,561

28. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	527,744	947,683
외환차익	-	40,126
외화환산이익	14,704	1,184
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	14,422,059	268,416
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	18,524
배당금수익	14,673	7,010
총 계	14,979,180	1,282,943

29. 금융비용

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	4,822,963	18,609
외환차손	-	266
외화환산손실	1,163	23,998
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	642,824	7,721
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,486,170	1,006,213
계	10,953,120	1,056,807

30. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
전기법인세의 조정사항	-	27,184
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,795,355	(1,869,538)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(88,969)	62,229
법인세수익	2,706,386	(1,780,125)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,374,546)	(5,878,922)
적용세율에 따른 세부담액	(136,080)	(1,228,695)
비공제수익 및 비과세수익	(16,408)	(1,047,169)
이월세액공제 효과	-	(307,030)
미인식 이연법인세의 증감	1,890,114	640,874
전기법인세 조정액	-	27,185
법인세율 변경효과	662,734	-
기타	306,026	134,710
법인세비용(수익)	2,706,386	(1,780,125)
유효법인세율(*)	-	30.28%

(*) 음의 유효세율의 경우 기재하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,277,438	3,423,513
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	153,652	263,818
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,828,893)	(209,421)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,871)	(83,226)
이연법인세자산 순액	599,326	3,394,684

(4) 보고기간의 기타포괄손익 및 기타의 자본잉여금의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기				전기
반영 전	법인세 효과	세율변동효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	184,375	(18,253)	(70,716)	95,406	20,875	(4,363)	16,512

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 성 내 역	기초잔액	당기손익	자본	세율변동효과	기말금액
일시적차이에 대한 이연법인세
재고자산평가충당금	280,896	(8,316)	-	(147,840)	124,740
미수수익	(13,420)	5,710	-	7,063	(647)
국고보조금	8,344	891	-	(4,392)	4,843
단기종업원급여부채	38,931	(1,041)	-	(20,490)	17,400
개발비(손상차손)	285,320	23,458	-	(150,168)	158,610
사용권자산	(275,900)	41,625	-	145,210	(89,065)
리스부채	241,733	(34,988)	-	(127,228)	79,517
임차보증금(현할차)	12,499	(1,890)	-	(6,578)	4,031
업무용승용차 감가상각비 한도초과	4,127	683	-	(2,172)	2,638
업무용승용차 감가상각비	(3,329)	(648)	-	1,752	(2,225)
금형감가상각비	7,154	671	-	(3,765)	4,060
파생자산	-	(167,299)	-	-	(167,299)
대손충당금	-	47,151	-	-	47,151
파생부채	-	1,174,547	-	-	1,174,547
전환사채	-	(692,129)	-	-	(692,129)
신주인수권부사채	-	(622,565)	-	-	(622,565)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 평가손익	134,361	-	(18,253)	(70,716)	45,392
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	144,097	(65,005)	-	(75,841)	3,251
미사용세액공제에 대한 이연법인세	1,639,076	(1,458,778)	-	(180,298)	-
주식선택권	87,336	(77,729)	-	(9,607)	-
이월결손금	803,460	(208,003)	-	(88,381)	507,076
합 계	3,394,685	(2,043,655)	(18,253)	(733,451)	599,326

<전 기>

(단위: 천원)

구 성 내 역	기초잔액	당기손익	자본	기말금액
일시적차이에 대한 이연법인세
재고자산평가충당금	37,756	243,140	-	280,896
미수수익	(11,899)	(1,521)	-	(13,420)
국고보조금	3,074	5,270	-	8,344
단기종업원급여부채	24,683	14,248	-	38,931
개발비(손상차손)	7,137	278,183	-	285,320
사용권자산	(72,248)	(203,652)	-	(275,900)
리스부채	72,305	169,428	-	241,733
임차보증금(현할차)	2,046	10,453	-	12,499
업무용승용차 감가상각비 한도초과	3,174	953	-	4,127
업무용승용차 감가상각비	(2,547)	(782)	-	(3,329)
금형감가상각비	5,133	2,021	-	7,154
기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 평가손익	139,388	(664)	(4,363)	134,361
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(14,902)	158,999	-	144,097
미사용세액공제에 대한 이연법인세	1,332,046	307,030	-	1,639,076
주식선택권	-	20,744	66,592	87,336
이월결손금	-	803,460	-	803,460
합 계	1,525,146	1,807,309	62,229	3,394,684

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 및 세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유
종속/관계기업 투자지분	5,702,970	1,346,038	처분하지 않을 예정
이월세액공제	1,872,310	-	실현가능성 없음

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
재고자산의 변동	365,872	2,967,233
원재료 및 상품매입	6,096,405	2,044,921
종업원급여	3,969,320	5,019,553
감가상각비	697,837	519,946
무형자산상각비	188,312	272,940
지급수수료	1,931,160	2,552,827
경상연구개발비	295,981	292,888
외주가공비	710,002	456,270
주식보상비용	1,468,302	236,433
기타	1,124,860	1,068,748
계	16,848,051	15,431,759

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익

32.1 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	14,488,306	11,622,239

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외부고객으로부터 수익	14,488,306	11,622,239
수익인식시점
한 시점에 인식	14,488,306	11,622,239

32.2. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
계약부채 - 외부고객으로부터 수익	1,858,323	597,027

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
외부고객으로부터의 수익	595,830	142,192

33. 주당손익

(1) 기본주당순손익

1) 당기 및 전기의 유통 보통주식수의 산정 내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

	(단위: 주)

구 분	기 간	주 식 수	가 중 치	가중평균주식수
기초주식수	2024.01.01 ~ 2024.12.31	22,781,606	366/366	22,781,606
유상증자	2024.11.18 ~ 2024.12.31	810,701	44/366	97,461
유상증자	2024.12.30 ~ 2024.12.31	403,063	2/366	2,203
주식선택권의 행사	2024.05.31 ~ 2024.12.31	157,300	215/366	92,403
당기 유통보통주식수		24,152,670		22,973,673

<전 기>

	(단위: 주)

구 분	기 간	주 식 수	가 중 치	가중평균주식수
기초주식수	2023.01.01 ~ 2023.12.31	3,054,020	365/365	3,054,020
무상증자	2023.01.01 ~ 2023.12.31	18,324,120	365/365	18,324,120
유상증자	2023.09.21 ~ 2023.12.31	708,266	102/365	197,926
주식선택권의 행사	2023.09.21 ~ 2023.12.31	695,200	102/365	194,275
전기 유통보통주식수		22,781,606		21,770,341

2) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당 기	전 기
당기순손익	(4,080,932)	(3,596,298)
가중평균유통주식수	22,973,673	21,770,341
주당손익	(178)	(165)

(2) 희석주당이익

회사는 희석화증권인 주식선택권, 신주인수권부사채, 전환사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
감가상각비	697,837	519,946
무형자산상각비	188,312	272,940
주식보상비용	1,468,302	236,433
외화환산손실(금융)	1,163	23,998
외화환산손실(기타)	3,256	25,643
이자비용	4,822,963	18,609
법인세수익	2,706,386	(1,780,124)
기타의대손상각비	500,000	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	642,824	7,721
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,486,170	1,006,213
종속및관계기업투자 손상차손	5,188,286	525,871
재고자산평가손실(환입)	(83,998)	1,164,210
무형자산손상차손	509,983	1,365,165
유형자산처분손실	3,658	-
복리후생비	9,889	-
지급수수료	349,286	-
유형자산처분이익	(212)	(56)
외화환산이익(금융)	(14,704)	(1,184)
외화환산이익(기타)	(18,576)	(8,337)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(14,422,059)	(268,416)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(18,524)
관계기업투자처분이익	(399,384)	-
배당금수익	(14,673)	(7,010)
이자수익	(527,744)	(947,683)
잡이익	(3,058,583)	(20,959)
계	4,038,382	2,114,456

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권	774,211	(1,212,385)
기타금융자산	(233,563)	(1,757)
기타자산	(4,966,776)	(60,688)
재고자산	459,205	1,856,597
매입채무	(125,019)	(513,709)
미지급금	(210,021)	124,392
계약부채	1,940,723	-
기타부채	(383,763)	398,373
기타충당부채	-	(2,217)
종업원급여부채	(20,405)	68,733
계	(2,765,408)	657,339

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 인식	54,712	1,258,878

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분	유동성 리스부채	리스부채	전환사채	신주인수권부사채	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	합 계
기초금액	355,098	801,515	-	-	-	-	1,000	1,157,613
재무현금흐름에서 생기는 변동:
사채의 발행	-	-	14,289,900	19,210,600	-	-	-	33,500,500
리스료의 지급	(336,200)	-	-	-	-	-	-	(336,200)
차입금의 차입	-	-	-	-	2,300,000	-	-	2,300,000
기타:
유동성대체	286,388	(286,388)	-	-	-	1,000	(1,000)	-
기타	(44,310)	27,096	(6,781,093)	(5,899,139)	-	-	-	(12,697,446)
기말금액	260,976	542,223	7,508,807	13,311,461	2,300,000	1,000	-	23,924,467

<전 기>

(단위: 천원)

구 분	유동성 리스부채	리스부채	장기차입금	합 계
기초금액	189,940	154,369	1,000	345,309
재무현금흐름에서 생기는 변동:
리스료의 지급	(257,321)	-	-	(257,321)
기타:
유동성대체	231,847	(231,847)	-	-
리스의 증감	190,632	878,994	-	1,069,626
기말금액	355,098	801,516	1,000	1,157,614

35. 우발상황과 약정사항

(1) 회사는 서울보증보험으로부터 이행계약 등으로 2,278,287천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(2) 회사는 한국무역보험공사와 USD 740,745, EUR 42,950의 수출보증보험 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 회사의 상각후원가 측정 금융자산 1,000천원은 장기차입금의 1,100천원을 한도로 담보로 제공되어 있습니다.(4) 회사는 당 상반기 중 관계기업인 (주)엑스플러스 (주, (주)하인크코리아)의 지분을 제3자에게 매각하는 계약을 체결하였으나, 거래상대방의 계약사항 불이행에 따라 계약이 해지되었으며, 계약 조건에 따라 선수한 계약금 30억원을 몰취하였습니다. 이후 거래상대방이 해당 매매계약이 아직 유효함을 확인하는 계약금을 포함한 소가 47.6억의 소송을 제기하였으며, 현재 피고로 계류 중에 있습니다. 본 소송으로 인해 (주)엑스플러스 (주, (주)하인크코리아)의 지분증권을 예치한 증권계좌가 가처분결정되었으며, 다음 변론기일은 2025년 4월 17일로 예정되어 있습니다. 소송사건의 최종결과는 현재 예측할 수 없습니다.36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 최대주주와 종속기업 현황 및 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특 수 관 계 종 류	당기말	전기말
최대주주	윤상철 대표이사	윤상철 대표이사
종속기업	(주)엑스플렉스	(주)엑스플렉스
(주)엑스에이엠	(주)엑스에이엠
(주)아이디디코리아	(주)아이디디코리아
JDLION MEDICAL EQUIPMENTS TRADING L.L.C(주1)	-
(주)엑스씨엠(주1)(주7)	-
위드윈투자조합80호(주1)	-
관계기업(주3)	(주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아)	(주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아)
인텔렉추얼디스커버리(주)(주2)	-
- (주4)	Qingdao O-Mec Biometrics Co., Ltd.
기타특수관계자	포에스2호투자조합(주5)	-
더가우스(주)(주6)	-
주요 경영진	주요 경영진

(주1) 당기 중 설립 취득하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 취득하였으며 해당 법인에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 럭키W신기술투자조합의 경우 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업으로 분류하였으나, 이후 보유지분 전부를 처분함에 따라 보고기간 종료일 현재는 특수관계가 소멸하였습니다.(주4) 당기 중 보유지분 전체를 매각함에 따라 특수관계가 소멸하였습니다.(주5) 회사의 대표이사가 주요 경영진 일원이므로 기타특수관계자로 분류하였습니다(주6) 종속기업인 (주)엑스에이엠이 해당 법인에 대한 이사선임권을 보유하고 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주7) 종속기업인 (주)엑스에이엠이 지배력을 행사하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	특수관계자명	거래내역	당기	전기
종속기업	(주)엑스플렉스	제상품매출	86,669	142,456
기타매출	2,250	1,580
관계기업	Qingdao O-Mec Biometrics Co. Ltd,.(주1)	제상품매입	-	217,477
기타매입	-	22,193
인텔렉추얼디스커버리(주) (주2)	금융상품취득	5,658,324	-
(주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아)	제상품매출	2,484,916	82,500
기타수익	-	20,959
기타매입	19,940	-
기타특수관계자	(주)슈프리마 (주1)	제품매출	-	213,783
(주)슈프리마에이치큐 (주1)	기타매입	-	135,475

(주1) 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다. (주2) 회사는 당기 중 제3자로부터 관계기업인 인텔렉추얼디스커버리(주)가 발행한 신주인수권부사채 5,658백만원을 취득하였습니다. 회사는 해당 신주인수권부사채를당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	특수관계자명	거래내역	당기말	전기말
종속기업	(주)엑스플렉스 (구, (주)하인크코리아)	매출채권	11,194	8,941
전환사채	1,000,000	-
관계기업	인텔렉추얼디스커버리(주)	금융상품	6,548,413	-
(주)엑스플러스	매출채권	5,808	90,750
미수금	-	706,849
금융보증부채(주1)	-	685,890

(주1) 당기 중 (주)엑스플러스가 피보증채무인 전환사채 및 신주인수권부사채를 전액상환함에 따라 제거되었습니다.(4) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여거래		자금차입거래		유상증자	출자전환	금융상품취득	금융상품처분
대여	회수	차입(주1)	상환
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)엑스플렉스(주1) (구, (주)하인크코리아)	-	-	1,000,000	-	-	-	-	-
종속기업	위드윈투자조합80호	-	-	-	-	5,040,000	-	-	-
관계기업	(주)엑스플러스	8,300,000	5,600,000	-	-	-	2,700,000	-	-
관계기업	인텔렉추얼디스커버리(주)	-	-	-	-	-	-	5,658,324	-
관계기업	럭키W신기술투자조합(주2)	-	-	-	-	-	-	1,500,000	1,500,000

(주1) 당기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채(3차) 중 일부를 (주)엑스플렉스가 인수하였습니다.(주2) 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업으로 분류하였으나, 이후 보유지분 전부를 처분함에 따라 보고기간 종료일 현재는 특수관계가 소멸하였습니다. (5) 관계기업인 (주)엑스플러스 (구, (주)하인크코리아) 는 2024년 5월 30일에 3,000,000천원의 유상증자를 통해 회사의 대표이사가 대표조합원인 포에스2호투자조합 지분 75%를 취득하여 지배력을 획득하였으나, 기중 모두 처분하였습니다. 한편 포에스2호투자조합은 2024년 5월 21일에 회사의기존 주요 주주(조동혁) 지분 중 3.21%를 매수하여 회사의 주요 주주가 되었으며, 보고기간말 현재 보유 지분율은 7.13%입니다.(6) 보 고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금과 관련하여 관계기업인 ㈜엑스플러스로부터 토지 및 건물을 담보로 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액

회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	1,484,701	1,853,412
퇴직급여	130,097	503,157
주식보상비용	1,042,022	24,049
합 계	2,656,820	2,380,618

37. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2025년 1월 중 (주)퍼플코퍼레이션의 지분 70%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 회사는 2025년 2월 중 종속기업인 (주)엑스에이엠의 지분 전부와 2025년 1월 중 지배력을 획득한 (주)퍼플코퍼레이션의 지분 전부를 관계기업인 (주)엑스플러스가 발행한 전환사채 15,650백만원의 취득을 위해 대용납입하는 거래를 완료하였습니다.(3) 회사의 이사회는 2025년 2월 중 50억 규모의 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 이에 따른 신주대금의 납입일 및 신주권 교부예정일은 각각 2025년 4월 28일과 2025년 5월 21일입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엑스페릭스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서========================================
주식회사 엑스페릭스	2025년 3월 18일
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 엑스페릭스의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엑스페릭스 의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준 에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 18일

이 검토보고서는 검토보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

대표이사 운영실태보고서_엑스페릭스.jpg 대표이사 운영실태보고서_엑스페릭스

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엑스페릭스2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

7411963421--2216101415111902157044----2852844429322163943718420432--9026935443473282965225424832--1,187977

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024-06-04, 2024-11-13~2024-11-143 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2024-12-03 ~ 2024-12-06442내부통제 이해 및 평가2025-02-10 ~ 2025-02-14552중요 계정잔액 및 공시내용에대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)2025-01-061상대원공장, 위너전자제품, 반제품, 원재료2025-01-061본사회원권OOO-22024-12-20, 2025-03-18---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 20일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 및 감사전략 등22025년 03월 18일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의핵심감사사항 및 그룹감사와 관련한 사항, 감사인의 독립성, 후속사건, 기타사항, 감사인의 품질관리시스템 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용