XIAMEN GUANGPU ELECTRONICS CO.,LTD. — Audit Report / Information 2020

Apr 23, 2021

重庆军美医疗美容医院有限公司

审计报告

大华审字 [2021]010903 号

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

重庆军美医疗美容医院有限公司

审计报告及财务报表

（2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止）

	目	录	页 次
一、	审计报告		1-3
二、	已审财务报表
	资产负债表		1-2
	利润表		3
	现金流量表		4
	所有者权益变动表		5-6
	财务报表附注		1-37

审计报告

大华审字 [2021]010903 号

重庆军美医疗美容医院有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的重庆军美医疗美容医院有限公司(以下简称军 美医院)财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的资产负债表，2020 年度 的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了军美医院 2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于军美医院，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

军美医院管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，军美医院管理层负责评估军美医院的持续经

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大华审字[2021]010903 号审计报告

==> picture [179 x 22] intentionally omitted <==

营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设，除非管理层计划清算军美医院、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督军美医院的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目 的并非对内部控制的有效性发表意见。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对军美医院持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用

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大华审字[2021]010903 号审计报告

==> picture [179 x 22] intentionally omitted <==

者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致军美医院不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 李轶芳 深圳分所 中国注册会计师： · 中国 深圳 邓清平 二〇二一年四月二十二日

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资产负债表

2020年12月31日

编制单位：重庆军美医疗美容医院有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资 产	附注五	期末余额	期初余额	上期期末余额
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 其他应收款 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计	注释1 注释2 注释3 注释4 注释5 注释6 注释7 注释8 注释9 注释10	19,064,542.12 - - - 38,413.00 - 1,024,123.57 1,336,028.21 2,082,860.93 - - - 1,627,417.94 25,173,385.77	14,001,544.21 - - - 53,748.34 - 633,226.07 1,762,488.75 2,857,792.36 - - - 1,513,661.53 20,822,461.26	14,001,544.21 - - - 53,748.34 - 633,226.07 1,762,488.75 2,857,792.36 - - - 1,513,661.53 20,822,461.26
		- - - - - - - 2,625,942.76 - - - 122,699.10 - - 1,246,986.76 39,355.83 - 4,034,984.45	- - - - - - - 2,644,348.70 - - - 154,026.54 - - 1,651,782.46 15,344.40 - 4,465,502.10	- - - - - - - 2,644,348.70 - - - 154,026.54 - - 1,651,782.46 15,344.40 - 4,465,502.10
		29,208,370.22	25,287,963.36	25,287,963.36

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

1

资产负债表（续）

2020年12月31日

编制单位：重庆军美医疗美容医院有限公司 负债和所有者权益	附注五	（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 期末余额 期初余额 上期期末余额 - - - - - - - - - - - - 1,877,260.06 1,116,030.03 1,116,030.03 - - 3,565,179.39 4,724,931.18 3,565,179.39 - 1,584,944.21 1,358,209.09 1,358,209.09 1,103,901.88 855,092.30 855,092.30 146,978.92 130,894.53 130,894.53 - - - - - - - - - 9,438,016.25 7,025,405.34 7,025,405.34 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9,438,016.25 7,025,405.34 7,025,405.34 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2,177,035.40 1,226,255.80 1,226,255.80 11,593,318.57 11,036,302.22 11,036,302.22 19,770,353.97 18,262,558.02 18,262,558.02 29,208,370.22 25,287,963.36 25,287,963.36	（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 期末余额 期初余额 上期期末余额 - - - - - - - - - - - - 1,877,260.06 1,116,030.03 1,116,030.03 - - 3,565,179.39 4,724,931.18 3,565,179.39 - 1,584,944.21 1,358,209.09 1,358,209.09 1,103,901.88 855,092.30 855,092.30 146,978.92 130,894.53 130,894.53 - - - - - - - - - 9,438,016.25 7,025,405.34 7,025,405.34 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9,438,016.25 7,025,405.34 7,025,405.34 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2,177,035.40 1,226,255.80 1,226,255.80 11,593,318.57 11,036,302.22 11,036,302.22 19,770,353.97 18,262,558.02 18,262,558.02 29,208,370.22 25,287,963.36 25,287,963.36	（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 期末余额 期初余额 上期期末余额 - - - - - - - - - - - - 1,877,260.06 1,116,030.03 1,116,030.03 - - 3,565,179.39 4,724,931.18 3,565,179.39 - 1,584,944.21 1,358,209.09 1,358,209.09 1,103,901.88 855,092.30 855,092.30 146,978.92 130,894.53 130,894.53 - - - - - - - - - 9,438,016.25 7,025,405.34 7,025,405.34 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9,438,016.25 7,025,405.34 7,025,405.34 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2,177,035.40 1,226,255.80 1,226,255.80 11,593,318.57 11,036,302.22 11,036,302.22 19,770,353.97 18,262,558.02 18,262,558.02 29,208,370.22 25,287,963.36 25,287,963.36
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计	注释11 注释12 注释13 注释14 注释15 注释16 注释17 注释18 注释19	- - - - 1,877,260.06 - 4,724,931.18 1,584,944.21 1,103,901.88 146,978.92 - - - 9,438,016.25	- - - - 1,116,030.03 - 3,565,179.39 1,358,209.09 855,092.30 130,894.53 - - - 7,025,405.34	- - - - 1,116,030.03 3,565,179.39 - 1,358,209.09 855,092.30 130,894.53 - - - 7,025,405.34
		- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -	- - - - - - - - - -
		9,438,016.25	7,025,405.34	7,025,405.34
		6,000,000.00 - - - - - - - 2,177,035.40 11,593,318.57 19,770,353.97	6,000,000.00 - - - - - - - 1,226,255.80 11,036,302.22 18,262,558.02	6,000,000.00 - - - - - - - 1,226,255.80 11,036,302.22 18,262,558.02
		29,208,370.22	25,287,963.36	25,287,963.36

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2

利润表

2020年度

编制单位：重庆军美医疗美容医院有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

一、营业收入 减： 营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加： 其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加： 营业外收入 减： 营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减： 所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 项目	附注五 注释20 注释20 注释21 注释22 注释23 注释24 注释25 注释26 注释27 注释28 注释29	本期金额 64,965,950.87 29,012,228.15 8,575.50 20,997,332.87 3,695,745.64 - 23,949.81 - 69,755.56 - 130,311.04 - - - - (162,576.19) - - 11,195,853.75 - - 11,195,853.75 1,688,057.80 9,507,795.95 9,507,795.95 - - - - 9,507,795.95 - -	上期金额
			73,139,743.13 29,867,535.32 8,123.17 29,712,665.58 4,421,332.97 - 95,735.63 - 30,143.98 - 143,087.66 - - - - (48,580.58) - - 9,128,857.54
			3,626.60 16,060.38 9,116,423.76
			1,388,640.25 7,727,783.51
			7,727,783.51 - - -
			-
			7,727,783.51
			- -

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

3

现金流量表

2020年度

编制单位：重庆军美医疗美容医院有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目	附注五 注释30 注释30	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额		66,490,105.68 - 89,870.14 66,579,975.82	72,869,123.24 - 33,770.58 72,902,893.82
		14,760,858.99 16,894,147.70 1,437,785.00 19,708,567.43 52,801,359.12	16,118,413.79 21,254,629.20 972,849.73 26,696,641.03 65,042,533.75
		13,778,616.70	7,860,360.07
		45,000,000.00 130,311.04 - - - 45,130,311.04	11,000,000.00 143,087.66 - - - 11,143,087.66
		845,929.83 45,000,000.00 - - 45,845,929.83	1,518,389.60 11,000,000.00 - - 12,518,389.60
		(715,618.79)	(1,375,301.94)
		- - - -	- - - -
		- 8,000,000.00 - 8,000,000.00	- - - -
		(8,000,000.00)	-
		- 5,062,997.91 14,001,544.21	- 6,485,058.13 7,516,486.08
		19,064,542.12	14,001,544.21

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

4

所有者权益变动表

2020年度

编制单位：重庆军美医疗美容医院有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目					本期金额
一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额	实收资本	其他权益工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
	6,000,000.00 - - - 6,000,000.00 -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	1,226,255.80 - - - 1,226,255.80 950,779.60	11,036,302.22 - - - 11,036,302.22 557,016.35	18,262,558.02 - - - 18,262,558.02 1,507,795.95
	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - 950,779.60 950,779.60 - - - - - - - - - - - - -	9,507,795.95 - - - - - (8,950,779.60) (950,779.60) (8,000,000.00) - - - - - - - - - - - -	9,507,795.95 - - - - - (8,000,000.00) - (8,000,000.00) - - - - - - - - - - - -
	6,000,000.00	-	-	-	-	-	2,177,035.40	11,593,318.57	19,770,353.97

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

5

所有者权益变动表

2020年度

编制单位：重庆军美医疗美容医院有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额					上期金额
	实收资本	其他权益工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润 所有者权益合计 4,081,297.06 10,534,774.51 - - - - - - 4,081,297.06 10,534,774.51 6,955,005.16 7,727,783.51 7,727,783.51 7,727,783.51 - - - - - - - - - - (772,778.35) - (772,778.35) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11,036,302.22 18,262,558.02
	6,000,000.00 - - - 6,000,000.00 -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - - -	- - - - -	- - - - - -	453,477.45 - - - 453,477.45 772,778.35
	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - 772,778.35 772,778.35 - - - - - - - - - - - - -
	6,000,000.00	-	-	-	-	-	1,226,255.80

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

主管会计工作负责人：

企业法定代表人：

会计机构负责人：

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重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

重庆军美医疗美容医院有限公司

2020 年度财务报表附注

一、公司基本情况

一 ( ) 公司注册地、组织形式和总部地址

重庆军美医疗美容医院有限公司（以下简称“军美医院”、 “公司”或“本公司”）成立于 2018 年 1 月 2 日，于 2018 年 3 月 26 日取得医疗机构执业许可证，登记号为 PDY95353150010315A5292，2018 年 5 月 9 日取得重庆市工商行政管理局渝中区分局核发的 营业执照，统一社会信用代码为 91500103MA5YQ0JC8A。

经股权变更，截至 2020 年 12 月 31 日，本公司累计实收资本 600 万元，注册资本为 600 万元，注册地址：重庆市渝中区中山一路 181 号 1-4 楼，法定代表人马霞。

( 二 ) 公司业务性质和主要经营活动

本公司属医疗行业，主要从事整形医疗、美容医疗和美容医疗相关材料的销售。

经营范围主要包括：从事医疗机构执业，生活美容（以上两项须经审批的经营项目， 取得审批后方可从事经营）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营 活动）

二、财务报表的编制基础

一 ( ) 财务报表的编制基础

—— 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，编制财务报表。

( 二 ) 持续经营

本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

( 三 ) 记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除投资性房地产及某些金融工具以公允价值 计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。

财务报表附注 第 1 页

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三、重要会计政策、会计估计

一 ( ) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

( 二 ) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

( 三 ) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

( 四 ) 营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

( 五 ) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

( 六 ) 金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金 融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1 ． 金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为以下三类：

• （1）以摊余成本计量的金融资产。

• （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

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（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始 计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时， 才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公 司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资 产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发 生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据 金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资

财务报表附注 第 3 页

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产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤 销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可 以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

• 1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入 衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还 贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报

• 2 ．金融负债分类和计量

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本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近 期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不 可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债 组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理 人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起 的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本 公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采 用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损 益：

• 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

• 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

• 3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市

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场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及 初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3 ． 金融资产和金融负债的终止确认

• （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

• 予以转销：

• 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

• 2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

• （2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债 与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实 质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允 价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当 期损益。

4 ． 金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并 分别下列情形处理：

• （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将

• 转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

• （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

• （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

• （2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

• 1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

• 2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

• 关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被

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转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

• 1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产 整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当 视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。

5 ． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金 融资产存在针对资产本身的限售期。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、 经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交 易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。

6 ． 金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认

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损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个 存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个 存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内 预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整 个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将 预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司 在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下 列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照 相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和 实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处 于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备， 并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照 相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实 际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的 账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其 他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 （1）信用风险显著增加

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本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出 不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

• 1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

• 2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

• 3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

• 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

• 4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• 5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较 低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

• 1）发行方或债务人发生重大财务困难；

• 2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

• 3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

• 4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

• 6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件

所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有

关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用

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风险特征包括：金融工具类型、账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标 准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值。

2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差 额的现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产， 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7 ． 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

( 七 ) 应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（六）6. 金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独 确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

确定组合的依据 计提方法

组合名称

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合并范围内无风险客户 组合	合并范围内的应收款项；	预计不存在信用损失
应收其他客户组合	包括除上述组合之外的应收 其他客户交易款项；	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

( 八 ) 其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（六） 6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单 独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划 分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
合并范围内无风险公司 组合	合并范围内的应收款项	预计不存在信用损失
应收其他方组合	包括除上述组合之外的应收 其他客户交易款项；	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

( 九 ) 存货

1 ．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的药品或商品、提供劳务过程中耗用的材料

和物料等。主要包括库存商品。

2 ．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本和其他成本。存货发出时按先进先 出法。

3 ．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的 材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者 劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

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用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货

跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4 ．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5 ．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。

( 十 ) 固定资产

1 ． 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 ． 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或 协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3 ． 固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在

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差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧方法 运输设备 年限平均法 仪器设备 年限平均法 办公设备及其他 年限平均法	折旧年限（年） 残值率（%） 5 --- 3-5 --- 3-5 ---	年折旧率（%） 20.00 33.33-20.00 33.33-20.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。

4 ． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。

( 十一 ) 无形资产与开发支出

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无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件等。 1 ．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2 ．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。本公司均为使用寿命有限的无形资产。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

	项目	预计使用寿命	依据
软件		预计使用年限	合同有约定的从合同，合同没有规 定的根据国家法律规定

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整。

3 ．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4 ．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

( 十二 ) 长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

( 十三 ) 长期待摊费用

1 ． 摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2 ． 摊销年限

2． 摊	销年限
	类别	摊销年限	备注
装修费		5年	实际受益年限

( 十四 ) 合同负债

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本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

( 十五 ) 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1 ．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间， 将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2 ．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3 ．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建 议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

4 ．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间， 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

( 十六 ) 收入

本公司的收入主要包括整形项目收入、微整形项目收入、美容项目收入、材料销售收入， 其中美容项目主要指皮肤护理等微整形项目，材料主要指面膜、护肤品等医疗美容相关的材 料。

1 ．销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关

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的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

• 2 ．确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况

确定让渡资产使用权收入金额：

• （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

• 3 ．提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务

• 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

• 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

• （1）收入的金额能够可靠地计量；

• （2）相关的经济利益很可能流入企业；

• （3）交易的完工进度能够可靠地确定；

• （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提

• 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

• （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损

• 益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

本公司劳务收入主要为医疗服务收入，包括公司对向顾客提供各种整形、美容等医疗服 务。本公司于收到价款并开具发票或取得收取价款的权利，全部医疗服务已经提供完成且顾 客确认时，确认整形项目和美容项目收入。

( 十七 ) 递延所得税资产和递延所得税负债

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递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1 ．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1） 该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣 亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。

2 ．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3 ．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。

( 十八 ) 租赁

如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。

1 ． 经营租赁会计处理

（1）经营租入资产

公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

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资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）经营租出资产

公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大 的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2 ． 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注三／ （九）固定资产。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额。

( 十九 ) 财务报表列报项目变更说明

财政部于 2019 年 4 月 30 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的 通知》（财会〔2019〕6 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表 项目和调整利润表项目等。本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财 务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》 等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。

本公司不存在对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响

( 二十 ) 重要会计政策、会计估计的变更

1 ． 会计政策变更

1． 会计政策变更
会计政策变更的内容和原因	审批程序	备注
本公司自2020年1月1日起执行财政部2017 年修订的《企业会计准则第14号-收入》	2020年3月8日召开第三届董事会第十八 次会议、第三届监事会第十三次会议，审议通 过了《关于公司会计政策变更的议案》。	（1）

（ 1 ）执行新收入准则对本公司的影响

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本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 14 号-收入》， 变更后的会计政策详见附注四。

根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的累计影响数调整首次执行当期期初 （2020 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。

在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未执行完成的合同的累计影响数进行调 整；对于最早可比期间期初之前或 2020 年年初之前发生的合同变更未进行追溯调整，而是 根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履 行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。执行新收入准则对本期期初资产负债表相关 项目的影响列示如下：

项目 2019年12月31日 预收款项 3,565,179.39 合同负债 --- 负债合计 3,565,179.39	累积影响金额 重分类 重新计量 小计 --- --- --- 3,565,179.39 --- 3,565,179.39 --- --- ---	2020年1月1日 --- 3,565,179.39 3,565,179.39

注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所 披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。且预收项目为整形项目和美容 项目，在 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，免征增值税。

执行新收入准则对 2020 年 12 月 31 日资产负债表的影响如下：

项目	报表数	假设按原准则	影响
预收款项	---	4,724,931.18	(4,724,931.18)
合同负债	4,724,931.18	---	4,724,931.18
负债合计	4,724,931.18	4,724,931.18	---

2 ． 会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

（一） 公司主要税种和税率

	税种	计税依据	税率
增值税*		销售货物、应税销售服务收入	13%、0%
城市维护建设税		实缴流转税税额	7%
教育费附加		实缴流转税税额	3%
地方教育附加		实缴流转税税额	2%
企业所得税		应纳税所得额	15%

*提供整形项目、微整形项目符合免征增值税优惠，税率为 0。

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（二） 税收优惠政策及依据

1. 本公司符合《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财 税[2016] 36 号）中医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠，于 2018 年 4 月 8 日对向重庆 市渝中区国家税务局进行了备案，减免期限为 2018 年 4 月 1 日至永久。

2. 按照《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国 家税务总局公告 2015 年第 14 号）对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓 励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业，自 2014 年 10 月 1 日起，可减按 15%税率缴纳企业所得税。本公司符合《西部地区鼓励类产业 目录》中第 28 条 医疗机构经营，且主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业，所以 可减按 15%税率缴纳企业所得税。

3.按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的 公告》财政部 税务总局公告 2020 年第 8 号文件，第五条对纳税人提供公共交通运输服务、 生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。生活服务、 快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36 号印发）执行。按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36 号印发）， 美容项目属于生活服务类下的居民日常服务。故符合免征增值税的政策，减免截止日期视疫 情情况另行公告。

五、财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释 1 ．货币资金

注释1．	货币资金
	项目	期末余额	期初余额
库存现金		10,121.60	31,029.00
银行存款		18,939,547.81	13,839,138.07
其他货币资金		114,872.71	131,377.14
	合计	19,064,542.12	14,001,544.21

截止 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

注释 2 ．应收账款

1 ．按账龄披露应收账款

1．按	账龄披露应收账款
	账龄	期末余额		期初余额
1年以内		---			8,560.00
1－2年			8,560.00		50,494.60

财务报表附注 第 21 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

	账龄	期末余额		期初余额
2－3年			43,870.00	---
	小计		52,430.00		59,054.60
减：坏账准备			14,017.00		5,306.26
	合计		38,413.00		53,748.34

2 ．按坏账准备计提方法分类披露

类别 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 --- --- --- --- 按组合计提预期信用损失 的应收账款 52,430.00 100.00 14,017.00 26.73 其中：合并范围内无风险 客户组合 --- --- --- --- 应收其他客户组合 52,430.00 100.00 14,017.00 26.73 合计 52,430.00 100.00 14,017.00 26.73	账面价值 --- 38,413.00 --- 38,413.00 38,413.00

续：

类别 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 --- --- --- --- 按组合计提预期信用损失 的应收账款 59,054.60 100.00 5,306.26 8.99 其中：合并范围内无风险 客户组合 --- --- --- --- 应收其他客户组合 59,054.60 100.00 5,306.26 8.99 合计 59,054.60 100.00 5,306.26 8.99	账面价值 --- 53,748.34 --- 53,748.34 53,748.34

3 ．本期不存在单项计提预期信用损失的应收账款

4 ．按组合计提预期信用损失的应收账款

（ 1 ）应收其他客户组合

账龄 账面余额 1年以内 --- 1－2年 8,560.00 2－3年 43,870.00 合计 52,430.00	期末余额 坏账准备 计提比例（%） --- 3.00 856.00 10.00 13,161.00 30.00 14,017.00 26.73

财务报表附注 第 22 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

5 ．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别 期初余额 单项计提预期信用 损失的应收账款 --- 按组合计提预期信 用损失的应收账款 5,306.26 其中：合并范围内 无风险客户组合 --- 应收其他客户组合 5,306.26 合计 5,306.26	本期变动情况 计提 收回或转回 核销 其他变动 --- --- --- --- 8,710.74 --- --- --- --- --- --- --- 8,710.74 --- --- --- 8,710.74 --- --- ---	期末余额 --- 14,017.00 --- 14,017.00 14,017.00

• 6 ．不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项

• 7 ．不存在转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额

注释 3 ．预付款项

1 ．预付款项按账龄列示

		期末余额		期初余额
	账龄
		金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内		993,977.43	97.06	572,246.95	90.37
1－2年		30,146.14	2.94	60,979.12	9.63
	合计	1,024,123.57	100.00	633,226.07	100.00

2 ．不存在账龄超过一年且金额重要的预付款

3 ．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 期末金额 占预付账款 总额的比例 (%) 预付款时间 北京新氧科技有限公司 343,535.57 33.54 2020年12月 重庆百润信息技术有限公司 139,675.87 13.64 2020年12月 杭红雨 94,452.00 9.22 2020年12月 北京维康恒美信息技术有限公司 58,609.00 5.72 2020年5月 杭州礼和医药有限公司 37,808.63 3.69 2020年12月 合计 674,081.07 65.81 ---	未结算原因 交易未完成 交易未完成 交易未完成 交易未完成 交易未完成 ---

注释 4 ．其他应收款

注释4．	其他应收款
	项目	期末余额	期初余额
其他应收款		1,336,028.21	1,762,488.75
	合计	1,336,028.21	1,762,488.75

财务报表附注 第 23 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

（一）其他应收款

1 ．按账龄披露

1．按账龄	披露
	账龄	期末余额	期初余额
1年以内		679,844.80	1,380,221.81
1－2年		432,980.44	479,256.66
2－3年		471,558.14	---
	小计	1,584,383.38	1,859,478.47
减：坏账准备		248,355.17	96,989.72
	合计	1,336,028.21	1,762,488.75

2 ．按款项性质分类情况

2．按款	项性质分类情况
	款项性质	期末余额	期初余额
保证金及押金		432,370.00	460,470.00
代垫费用		129,956.00	104,905.95
往来款		1,022,057.38	1,294,102.52
	合计	1,584,383.38	1,859,478.47

3 ．其他应收款分类披露

3．其他应收款分类披露	3．其他应收款分类披露
类别 期末余额 账面余额 坏账准备
金额	比例（%） 金额 计提比例 （%）	账面价值
单项计提预期信用损失的 其他应收款 61,011.34 按组合计提预期信用损失 的其他应收款 1,523,372.04 其中：合并范围内无风险 公司组合 ---
	3.85 61,011.34 100.00	---
	96.15 187,343.83 12.30	1,336,028.21
	--- --- ---	---
应收其他方组合 1,523,372.04	96.15 187,343.83 12.30	1,336,028.21
合计 1,584,383.38	100.00 248,355.17 15.68	1,336,028.21

续：

期初余额	期初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额	比例（%） 金额 计提比例 （%）	账面价值
单项计提预期信用损失的 其他应收款 8,320.00 按组合计提预期信用损失 的其他应收款 1,851,158.47 其中：合并范围内无风险 公司组合 ---
	0.45 8,320.00 100.00	----
	99.55 88,669.72 4.79	1,762,488.75
	--- --- ---	---
应收其他方组合 1,851,158.47	99.55 88,669.72 4.79	1,762,488.75

财务报表附注 第 24 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

期初余额	期初余额
类别 账面余额 坏账准备
金额	比例（%） 金额 计提比例 （%）	账面价值
合计 1,859,478.47	100.00 96,989.72 5.22	1,762,488.75

4 ．单项计提预期信用损失的其他应收款情况

单位名称 账面余额 广州绽放信息科技有 限公司 12.00 杨霓云 2,500.00 邓福胜 20.00 李维琼 2,000.00 龙长清 900.00 唐丽 2,400.00 社保费 53,179.34 合计 61,011.34	期末余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 12.00 100.00 款项未能收回 2,500.00 100.00 无法收回提前退租房屋 押金 20.00 100..00 无法收回已离职员工备 用金 2,000.00 100.00 无法收回提前退租房屋 押金 900.00 100.00 无法收回提前退租房屋 押金 2,400.00 100.00 无法收回提前退租房屋 押金 53,179.34 100.00 无法收回企业代扣员工 社保 61,011.34 100.00 ---

5 ．按组合计提预期信用损失的其他应收款

（ 1 ）应收其他方组合

（1）应收其他方组合
	期末余额
账龄
账面余额	坏账准备 计提比例（%）
1年以内 679,844.80	20,395.35 3.00
1－2年 430,548.44	43,054.84 10.00
2－3年 412,978.80	123,893.64 30.00
合计 1,523,372.04	187,343.83 12.30

6 ．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备 第一阶段 未来12个月预期 信用损失 期初余额 96,989.72	第二阶段 第三阶段 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信 用减值) --- ---	合计 96,989.72

财务报表附注 第 25 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

坏账准备 第一阶段 未来12个月预期 信用损失 期初余额在本期 --- 本期计提 98,674.11 本期转回 --- 本期转销 --- 本期核销 --- 其他变动 --- 期末余额 187,343.83	第二阶段 第三阶段 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信 用减值) --- --- --- 55,691.34 --- 500.00 --- 2,500.00 --- --- --- --- --- 61,011.34	合计 --- 154,365.45 500.00 2,500.00 --- --- 248,355.17

7 ．本期存在实际核销的其他应收款。

上期已单项全额计提坏账的的员工宿舍租赁（和信大厦 7-6、7-7）押金：3,000.00 元， 本期收回 500.00 元，核销 2,500.00 元。

8 ．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项性质 成都市快快乐乐科技有限 公司 往来款 重庆渝中国有资产经营管 理公司 保证金及押金 即科商业保理（深圳）有 限公司 往来款 北京新氧科技有限公司 往来款 杭州有赞科技有限公司 往来款 合计 ---	期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 的比例(%) 237,215.60 1-2年 14.97 212,000.00 2-3年 13.38 146,439.08 1年以内 9.24 140,292.38 1年以内 8.85 96,937.36 1年以内 6.12 832,884.42 --- 52.56	坏账准备 期末余额 23,721.56 63,600.00 4,393.17 4,208.77 2,908.12 98,831.62

注释 5 ．存货

1 ．存货分类

项目 期末余额 账面余额 跌价准备 库存商品 2,082,860.93 --- 合计 2,082,860.93 ---	期初余额 账面价值 账面余额 跌价准备 2,082,860.93 2,857,792.36 --- 2,082,860.93 2,857,792.36 ---	账面价值 2,857,792.36 2,857,792.36

注释 6 ．其他流动资产

财务报表附注 第 26 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

	项目	期末余额	期初余额
待抵扣进项税		1,627,417.94	1,513,661.53
	合计	1,627,417.94	1,513,661.53

注释 7 ．固定资产

	项目	期末余额	期初余额
固定资产		2,625,942.76	2,644,348.70
固定资产清理		---	---
	合计	2,625,942.76	2,644,348.70

（一）固定资产

1 ．固定资产情况

项目 仪器设备 一.账面原值 1．期初余额 3,166,762.34 2．本期增加金额 750,044.25 购置 750,044.25 3．本期减少金额 --- 4．期末余额 3,916,806.59 二.累计折旧 1．期初余额 746,250.13 2．本期增加金额 700,517.30 本期计提 700,517.30 3．本期减少金额 --- 4．期末余额 1,446,767.43 三.减值准备 --- 四.账面价值 1．期末余额 2,470,039.16 2．期初余额 2,420,512.21	运输设备 办公设备及其他 180,000.00 170,408.05 --- 34,845.58 --- 34,845.58 --- --- 180,000.00 205,253.63 45,000.00 81,571.56 45,000.00 57,778.47 45,000.00 57,778.47 --- --- 90,000.00 139,350.03 --- --- 90,000.00 65,903.60 135,000.00 88,836.49	合计 3,517,170.39 784,889.83 784,889.83 --- 4,302,060.22 872,821.69 803,295.77 803,295.77 --- 1,676,117.46 --- 2,625,942.76 2,644,348.70

注释 8 ．无形资产

1 ．无形资产情况

1．无形资	产情况
	项目	软件	合计
一.账面原值		156,637.16		156,637.16
1．期初余额		---	---
2．本期增加金额		---	---
购置		---	---
3．本期减少金额		---	---

财务报表附注 第 27 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目	软件	合计
转入投资性房地产	---	---
4．期末余额	156,637.16		156,637.16
二.累计摊销
1．期初余额	2,610.62		2,610.62
2．本期增加金额	31,327.44		31,327.44
本期计提	31,327.44		31,327.44
3．本期减少金额	---	---
转入投资性房地产	---	---
4．期末余额	33,938.06		33,938.06
三.减值准备	---	---
四.账面价值
1．期末账面价值	122,699.10		122,699.10
2．期初账面价值	154,026.54		154,026.54

注释 9 ．长期待摊费用

项目 期初余额 装修费 1,651,782.46 合计 1,651,782.46	本期增加额 本期摊销额 其他减少额 82,790.00 487,585.70 --- 82,790.00 487,585.70 ---	期末余额 1,246,986.76 1,246,986.76

注释 10 ．递延所得税资产和递延所得税负债

注释10．递延所	得税资产和递延所得税负债
	期末余额		期初余额
项目
	可抵扣暂时性差异 递延所得税资产		可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备	262,372.17	39,355.83	102,295.98	15,344.40
合计	262,372.17	39,355.83	102,295.98	15,344.40

注释 11 ．应付账款

注释11．	应付账款
	项目	期末余额	期初余额
应付材料款		949,581.82	749,259.67
应付设备款		358,868.00	28,868.00
应付租金		---	81,543.56
应付技术服务费		479,037.96	241,358.80
其他		89,772.28	15,000.00
	合计	1,877,260.06	1,116,030.03

注释 12 ．预收账款

财务报表附注 第 28 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目	期末余额	期初余额	上期期末余额
预收医疗服务款	---	---	3,565,179.39
合计	---	---	3,565,179.39

注释 13 ．合同负债

1 ．合同负债情况

1．合同负	债情况
	项目	期末余额	期初余额
预收医疗服务款		4,724,931.18	3,565,179.39
	合计	4,724,931.18	3,565,179.39

2 ．期末余额中不存在账龄超过一年的重要合同负债账款。

注：医疗服务项目为整形、美容项目，且 2020 年度由于税收优惠政策，以上项目均不 用缴纳增值税。详见本附注四、税项/（二）税收优惠政策及依据。

注释 14 ．应付职工薪酬

1 ．应付职工薪酬列示

项目 期初余额 短期薪酬 1,358,209.09 离职后福利-设定提存计划 --- 辞退福利 --- 一年内到期的其他福利 --- 合计 1,358,209.09	本期增加 本期减少 17,044,828.95 16,818,093.83 76,053.87 76,053.87 --- --- --- --- 17,120,882.82 16,894,147.70	期末余额 1,584,944.21 --- --- --- 1,584,944.21

2 ．短期薪酬列示

项目 期初余额 工资、奖金、津贴和补贴 1,318,209.09 职工福利费 40,000.00 社会保险费 --- 其中：基本医疗保险费 --- 重大医疗保险费 --- 工伤保险费 --- 住房公积金 --- 工会经费和职工教育经费 --- 合计 1,358,209.09	本期增加 本期减少 16,128,378.97 15,901,643.85 454,334.27 454,334.27 462,115.71 462,115.71 392,819.57 392,819.57 66,400.97 66,400.97 2,895.17 2,895.17 --- --- --- --- 17,044,828.95 16,818,093.83	期末余额 1,544,944.21 40,000.00 --- --- --- --- --- --- 1,584,944.21

3 ．设定提存计划列示

财务报表附注 第 29 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目 期初余额 基本养老保险 --- 失业保险费 --- 合计 ---	本期增加 本期减少 73,651.76 73,651.76 2,402.11 2,402.11 76,053.87 76,053.87	期末余额 --- --- ---

注释 15 ．应交税费

	项目	期末余额	期初余额
企业所得税		1,063,553.70	787,724.67
个人所得税		32,433.41	66,483.56
印花税		7,914.77	884.07
	合计	1,103,901.88	855,092.30

注释 16 ．其他应付款

注释16	．其他应付款
	项目	期末余额	期初余额
其他应付款		146,978.92	130,894.53
	合计	146,978.92	130,894.53

（一）其他应付款

1 ． 按款项性质列示的其他应付款

	款项性质	期末余额	期初余额
押金及保证金		94,289.90	111,871.90
销售返利		52,669.82	19,022.63
其他		19.20	---
	合计	146,978.92	130,894.53

2 ． 期末余额中不存在账龄超过一年的重要其他应付账款。

注释 17 ．实收资本

1. 期末实收资本情况如下：

项目 期末余额 实收资本 6,000,000.00 合计 6,000,000.00	期初余额 6,000,000.00 6,000,000.00
2．实收资本变动情况
投资者名称 期初余额 本期增加 本期减少 厦门哈夭德企业管理有限公司 3,060,000.00 --- --- 四川恒博医院管理开发集团有限责 任公司 588,000.00 --- 176,400.00	期末余额 3,060,000.00 411,600.00

财务报表附注 第 30 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

投资者名称 期初余额 本期增加 本期减少 四川美人制造网络科技股份有限公 司 600,000.00 --- 600,000.00 重庆达芬奇企业管理有限公司 1,404,000.00 242,400.00 --- 四川华西新健康投资管理有限公司 348,000.00 --- 348,000.00 詹细玉 --- 882,000.00 --- 合计 6,000,000.00 1,124,400.00 1,124,400.00	期末余额 --- 1,646,400.00 --- 882,000.00 6,000,000.00

实收资本变动情况：

• 1、“重庆精气神科技有限公司”2020 年 6 月 15 日更名为“重庆达芬奇企业管理有限公司”。

• 2、四川恒博医院管理开发集团有限责任公司将 17.64 万元的股权以 17.64 万元转让给重

• 庆达芬奇企业管理有限公司。

• 3、四川华西新健康投资管理有限公司将 6.6 万元的股份以 6.6 万元转让给重庆达芬奇企

• 业管理有限公司。

• 4、四川美人制造网络科技股份有限公司将 60 万元的股份以 60 万元转让詹细玉。

• 5、四川华西新健康投资管理有限公司将 28.2 万元的股份以 28.2 万元转让给詹细玉。

注释 18 ．盈余公积

项目 期初余额 法定盈余公积 1,226,255.80 合计 1,226,255.80	本期增加 本期减少 950,779.60 --- 950,779.60 ---	期末余额 2,177,035.40 2,177,035.40

盈余公积说明：按净利润 10%计提法定盈余公积。

注释 19 ．未分配利润

注释19．未分配利润
项目	期末余额	上期余额
调整前上期末未分配利润	11,036,302.22	4,081,297.06
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	---	---
调整后期初未分配利润	11,036,302.22	4,081,297.06
加：本期归属于母公司所有者的净利润	9,507,795.95	7,727,783.51
减：提取法定盈余公积	950,779.60	772,778.35
对所有者（或股东）的分配	8,000,000.00	---
期末未分配利润	11,593,318.57	11,036,302.22

注释 20 ．营业收入和营业成本

1. 营业收入、营业成本

财务报表附注 第 31 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

	本期发生额		上期发生额
项目
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	64,388,750.64	28,624,900.73	73,139,743.13	29,867,535.32
其他业务收入	577,200.23	387,327.42	---	---
合计	64,965,950.87	29,012,228.15	73,139,743.13	29,867,535.32

2. 主营业务（分产品）

	本期发生额		上期发生额
项目
	收入	成本	收入	成本
医疗美容	64,388,750.64	28,624,900.73	73,139,743.13	29,867,535.32
合计	64,388,750.64	28,624,900.73	73,139,743.13	29,867,535.32

注释 21 ．税金及附加

注释21．	税金及附加
	项目	本期发生额		上期发生额
印花税及其他			8,575.50		8,123.17
	合计		8,575.50		8,123.17

注释 22 ．销售费用

	项目	本期发生额	上期发生额
工资及福利费		2,382,448.47	4,539,465.53
办公费		492.34	58,087.35
差旅费		39,554.79	113,733.80
业务招待费		816.00	1,457.40
促销推广服务费		15,866,001.08	19,389,709.18
广告宣传费		2,365,764.20	4,971,051.28
租赁费		105,954.08	122,477.20
水电费		18,048.45	25,028.79
其他		218,253.46	491,655.05
	合计	20,997,332.87	29,712,665.58

注释 23 ．管理费用

	项目	本期发生额	上期发生额
办公费		278,221.62	462,185.90
差旅费		20,363.46	110,167.67
工资及福利费		2,487,762.96	3,109,545.30
水电费		50,804.95	63,508.05
业务招待费		13,454.45	88,783.56

财务报表附注 第 32 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

	项目	本期发生额	上期发生额
折旧摊销及物耗		132,752.30	116,377.06
租赁费		176,903.74	163,317.93
其他		535,482.16	307,447.50
	合计	3,695,745.64	4,421,332.97

注释 24 ．财务费用

注释24．财务费用
项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	---	---
减：利息收入	69,755.56	30,143.98
银行手续费及其他	93,705.37	125,879.61
合计	23,949.81	95,735.63

注释 25 ．投资收益

注释25．投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产持有期间的投资收益	130,311.04	143,087.66
合计	130,311.04	143,087.66

注释 26 ．信用减值损失

注释26	．信用减值损失
	项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失		( 162,576.19)	(48,580.58)
	合计	( 162,576.19)	(48,580.58)

注释 27 ．营业外收入

注释	27．营业外收入
	项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益 的金额
其他		---	3,626.60	---
	合计	---	3,626.60	---

注释 28 ．营业外支出

注释	28．营业外支出
	项目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损益 的金额
罚款		---	16,000.00	---
滞纳金		---	60.38	---
其他		---	---	---
	合计	---	16,060.38	---

注释 29 ．所得税费用

财务报表附注 第 33 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

1 ．所得税费用表

	项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用		1,712,069.23	1,395,927.34
递延所得税费用		( 24,011.43)	(7,287.09)
	合计	1,688,057.80	1,388,640.25

注释 30 ．现金流量表附注

1 ．收到的其他与经营活动有关的现金

1．收到	的其他与经营活动	有关的现金
	项目	本期发生额	上期发生额
往来款		20,114.58	3,626.60
利息收入		69,755.56	30,143.98
	合计	89,870.14	33,770.58

2 ．支付的其他与经营活动有关的现金

2．支付	的其他与经营活动	有关的现金
	项目	本期发生额	上期发生额
销售费用		18,521,665.92	25,173,200.05
管理费用		1,075,230.38	1,209,508.11
财务费用		93,705.37	125,879.61
往来款		17,965.76	188,053.26
	合计	19,708,567.43	26,696,641.03

注释 31 ．现金流量表补充资料

1 ．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料
项目	本期发生额	上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量	---	---
净利润	9,507,795.95	7,727,783.51
加：信用减值损失	162,576.19	48,580.58
资产减值准备	---	---
固定资产折旧	803,295.77	631,054.65
投资性房地产摊销	---	---
无形资产摊销	31,327.44	2,610.62
长期待摊费用摊销	487,585.70	469,443.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（收益以“－”号填列）	---	---
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	---	---
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	---	---
财务费用（收益以“－”号填列）	---	---

财务报表附注 第 34 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

项目	本期发生额	上期发生额
投资损失（收益以“－”号填列）	( 130,311.04 )	(143,087.66)
递延所得税资产减少（增加以“－”号填 列）	(24,011.43)	(7,287.09)
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列）	---	---
存货的减少（增加以“－”号填列）	774,931.43	(61,533.62)
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列）	(225,434.22)	31,804.81
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列）	2,390,860.91	(839,008.83)
其他	---	---
经营活动产生的现金流量净额	13,778,616.70	7,860,360.07
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动	---	---
债务转为资本	---	---
一年内到期的可转换公司债券	---	---
融资租入固定资产	---	---
3．现金及现金等价物净变动情况	---	---
现金的期末余额	19,064,542.12	14,001,544.21
减：现金的期初余额	14,001,544.21	7,516,486.08
加：现金等价物的期末余额	---	---
减：现金等价物的期初余额	---	---
现金及现金等价物净增加额	5,062,997.91	6,485,058.13
2．现金和现金等价物的构成

2．现金和现金等价物的构成
项目	期末余额	期初余额
一、现金	19,064,542.12	14,001,544.21
其中：库存现金	10,121.60	31,029.00
可随时用于支付的银行存款	18,939,547.81	13,839,138.07
可随时用于支付的其他货币资金	114,872.71	131,377.14
二、现金等价物	---	---
其中：三个月内到期的债券投资	---	---
三、期末现金及现金等价物余额	19,064,542.12	14,001,544.21
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金及现金等价物	---	---

六、关联方及关联交易

(一)本公司的控股股东情况

财务报表附注 第 35 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

控股股东名称	业务性质	对本公司的持股比例(%)	对本公司的表决权比例(%)
厦门哈夭德企业管理有限公司	境内法人	51.00	51.00
(二)其他关联方情况
其他关联方名称		其他关联方与本公司的关系
马霞		本公司法人
重庆达芬奇企业管理有限公司		本公司股东
四川恒博医院管理开发集团有限公司		本公司股东
詹细玉		本公司股东
重庆妙颜医疗美容门诊部（有限合伙）*1		本公司少数股东控制的企业
林志龙		本公司监事

• *1.重庆妙颜医疗美容门诊部（有限合伙）已于 2020 年 9 月 15 日注销，出资比例分别为马霞持股 51%、

林志龙持股 30.00%以及重庆达芬奇企业管理有限公司持股 19%，马霞为该有限合伙企业的执行事务合伙人。

(三)关联方交易

• 1 ．截至 2020 年 12 月 31 日，本公司无购买商品、接受劳务的关联交易。

• 2 ．截至 2020 年 12 月 31 日，本公司无销售商品、提供劳务的关联交易。

• 3 ．截至 2020 年 12 月 31 日，本公司无关联方担保。

• 4 ．截至 2020 年 12 月 31 日，本公司无关联方租赁。

• 5 ．关联方应收应付款项

• （1）截至 2020 年 12 月 31 日，本公司无应收关联方款项。

• （2）本公司应付关联方款项

项目名称 关联方 期末余额 应付账款 重庆妙颜医疗美容门诊部（有限合伙） 28,868.00 小计 28,868.00	期初余额 28,868.00 28,868.00

七、承诺及或有事项

• （一）重要承诺事项

• 1 ． 已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

• 截至 2020 年 12 月 31 日，与本公司重大的经营租赁有关的信息如下：

	剩余租赁期	最低租赁付款额
1年以内			1,661,120.78
1-2年			1,287,424.51
2-3年			1,389,531.68
3年以上			3,882,892.76
	合计		8,220,969.73

财务报表附注 第 36 页

重庆军美医疗美容医院有限公司 2020 年度 财务报表附注

2 ． 其他重大财务承诺事项

截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的承诺事项。

八、资产负债表日存在的重要或有事项

截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

九、资产负债表日后事项

截至财务报告日止，本公司不存在应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

重庆军美医疗美容医院有限公司

（公章）

二〇二一年四月二十二日

财务报表附注 第 37 页