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Xcure Corp. — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 한솔시큐어 주식회사 00260082 100000000000 20190327 1350110106150 100 24327 2375 13424 64 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한솔시큐어 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- &cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- &cr&cr 자본변동표 ------------------------------------------------- &cr&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------- &cr&cr 주석 ------------------------------------------------------- &cr&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------&cr&cr 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- &cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한솔시큐어 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr우리는 한솔시큐어 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
수주산업 핵심감사사항&cr우리는 감사보고서에 보고해야 할 수주산업 핵심감사사항이 없다고 결정하였습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항 들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련 된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김한석 입니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 19 일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3 월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
한솔시큐어 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한솔시큐어 주식회사 대표이사 박상진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로306 대륭포스트타워 2차 5층 |
| (전 화) | 02-2082-0777 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 한솔시큐어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 20,992,544,062 | 26,402,945,565 | |||
| 현금및현금성자산 | 35,37 | 1,587,049,546 | 2,504,888,863 | ||
| 매출채권 및 기타수취채권 | 6,35 | 2,559,735,896 | 1,685,061,279 | ||
| 미청구공사 | 7 | 42,717,000 | 868,298,108 | ||
| 재고자산 | 8 | 245,975,541 | 612,501,521 | ||
| 유동만기보유금융자산 | 11,35 | - | 32,255,000 | ||
| 기타유동금융자산 | 12,35 | 16,255,093,270 | 20,251,797,340 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 259,949,719 | 430,831,304 | ||
| 당기법인세자산 | 42,023,090 | 17,312,150 | |||
| 비유동자산 | 3,334,948,329 | 3,673,475,199 | |||
| 장기금융상품 | 5,35 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 10,35 | - | 210,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,35 | 120,828,000 | - | ||
| 만기보유금융자산 | 11,35 | - | 1,275,000 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 11,35 | 1,275,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,35 | 1,661,435,885 | - | ||
| 유형자산 | 14 | 496,970,323 | 610,658,967 | ||
| 무형자산 | 15 | 738,892,429 | 827,364,253 | ||
| 순확정급여자산 | 17 | 313,546,692 | - | ||
| 이연법인세자산 | 31 | - | 2,022,176,979 | ||
| 자산총계 | 24,327,492,391 | 30,076,420,764 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 2,374,807,879 | 2,708,134,577 | |||
| 매입채무 및 기타지급채무 | 16,35 | 2,010,763,434 | 2,534,824,445 | ||
| 초과청구공사 | 7 | 33,313,890 | 9,944,935 | ||
| 충당부채 | 19 | - | 8,774,269 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 330,730,555 | 154,590,928 | ||
| 비유동부채 | - | 93,956,864 | |||
| 순확정급여부채 | 17 | - | 93,956,864 | ||
| 부채총계 | 2,374,807,879 | 2,802,091,441 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 20 | 3,683,037,000 | 3,683,037,000 | ||
| 기타불입자본 | 21 | 16,047,800,147 | 16,071,828,026 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | (69,554,160) | - | ||
| 이익잉여금 | 23 | 2,291,401,525 | 7,519,464,297 | ||
| 자본총계 | 21,952,684,512 | 27,274,329,323 | |||
| 부채및자본총계 | 24,327,492,391 | 30,076,420,764 |
주석 참조
| 포괄손익계산서 | |
| 제 19(당) 기 2018월 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2017월 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한솔시큐어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당)기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24 | 13,424,149,310 | 15,108,649,781 |
| 매출원가 | 25,32 | 6,671,347,136 | 8,325,972,759 |
| 매출총이익 | 6,752,802,174 | 6,782,677,022 | |
| 판매비와관리비 | 26,32 | 8,243,165,935 | 8,655,733,823 |
| 영업손실 | (1,490,363,761) | (1,873,056,801) | |
| 금융수익 | 27 | 320,068,021 | 120,986,767 |
| 금융비용 | 28 | 1,571,063,490 | 12,980,744 |
| 기타영업외수익 | 29 | 85,813,675 | 7,289,863,689 |
| 기타영업외비용 | 30 | 82,724,329 | 233,812,202 |
| 지분법관련손익 | 13 | (53,020,796) | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,791,290,680) | 5,291,000,709 | |
| 법인세비용(수익) | 31 | 2,128,689,819 | (106,641,418) |
| 당기순이익(손실) | (4,919,980,499) | 5,397,642,127 | |
| 기타포괄손익 | (377,636,433) | 87,395,108 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (377,636,433) | 87,395,108 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (308,082,273) | 87,395,108 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | 22 | (69,554,160) | |
| 당기총포괄손익 | (5,297,616,932) | 5,485,037,235 | |
| 주당이익(손실) | 34 | ||
| 기본주당이익(손실) | (668) | 756 | |
| 희석주당이익(손실) | (668) | 756 |
주석 참조
| 자본변동표 | |
| 제 19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한솔시큐어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 주식선택권 | 소계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1 (전기초) | 3,083,037,000 | 8,983,487,199 | 31,273,037 | 9,014,760,236 | - | 2,034,427,062 | 14,132,224,298 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 5,397,642,127 | 5,397,642,127 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | - | 87,395,108 | 87,395,108 |
| 주식선택권 | 21 | - | - | 11,138,790 | 11,138,790 | - | - | 11,138,790 |
| 유상증자 | 20 | 600,000,000 | 7,045,929,000 | - | 7,045,929,000 | - | - | 7,645,929,000 |
| 2017.12.31 (전기말) | 3,683,037,000 | 16,029,416,199 | 42,411,827 | 16,071,828,026 | - | 7,519,464,297 | 27,274,329,323 | |
| 2018.01.01 (당기초) | 3,683,037,000 | 16,029,416,199 | 42,411,827 | 16,071,828,026 | - | 7,519,464,297 | 27,274,329,323 | |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (4,919,980,499) | (4,919,980,499) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | - | (308,082,273) | (308,082,273) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 22 | - | - | - | - | (69,554,160) | - | (69,554,160) |
| 주식선택권 | 21 | - | - | (24,027,879) | (24,027,879) | - | - | (24,027,879) |
| 2018.12.31 (당기말) | 3,683,037,000 | 16,029,416,199 | 18,383,948 | 16,047,800,147 | (69,554,160) | 2,291,401,525 | 21,952,684,512 |
주석 참조
| 현금흐름표 | |
| 제 19(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한솔시큐어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (1,427,428,409) | 1,496,340,358 | |||
| 1. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,675,620,914) | 1,417,369,921 | |||
| (1) 당기순이익 | (4,919,980,499) | 5,397,642,127 | |||
| (2) 조정항목 | 4,140,434,244 | (5,583,029,125) | |||
| 법인세비용(수익) | 2,128,689,819 | (106,641,418) | |||
| 감가상각비 | 270,447,907 | 211,605,077 | |||
| 무형자산상각비 | 156,544,026 | 223,146,439 | |||
| 재고자산평가손실(환입) | (14,522,443) | 508,141,893 | |||
| 대손상각비 | (3,511,255) | 537,269,410 | |||
| 퇴직급여 | 317,866,068 | 338,996,328 | |||
| 주식보상비용(환입) | (24,027,879) | 11,138,790 | |||
| 이자비용 | - | 8,914,153 | |||
| 외화환산손실 | 53,020,550 | 164,385,237 | |||
| 유형자산처분손실 | - | 82,951 | |||
| 무형자산손상차손 | 8,997,373 | - | |||
| 환불부채환입 | (3,174,269) | (101,236,911) | |||
| 이자수익 | (320,068,021) | (120,238,866) | |||
| 유형자산처분이익 | - | (8,817,182) | |||
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (8,951,136) | |||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (7,238,658,250) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,571,063,490 | - | |||
| 외화환산이익 | (53,927,543) | (2,165,640) | |||
| 지분법관련손익 | 53,020,796 | - | |||
| 기타비용 | 15,625 | - | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채 변동 | (896,074,659) | 1,602,756,919 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | (794,451,187) | 379,081,131 | |||
| 기타수취채권의 감소(증가) | 796,877,034 | (661,797,298) | |||
| 기타유동자산의 감소 | 140,588,385 | 654,334,602 | |||
| 재고자산의 감소 | 411,341,623 | 1,259,502,076 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,127,448,295) | 584,170,961 | |||
| 기타지급채무의 증가(감소) | (54,124,052) | 125,599,917 | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 199,508,582 | (265,351,210) | |||
| 순확정급여채무의 감소 | (468,366,749) | (472,783,260) | |||
| 2. 이자의 수취 | 272,903,445 | 103,504,893 | |||
| 3. 이자의 지급 | - | (8,914,153) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (24,710,940) | (15,620,303) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 509,594,436 | (6,971,195,261) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 20,102,255,000 | 13,242,357,159 | |||
| 만기보유금융자산의 회수 | 32,255,000 | 12,235,000 | |||
| 단기금융상품의 회수 | 20,000,000,000 | - | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 220,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 13,000,431,250 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 9,690,909 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 70,000,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (19,592,660,564) | (20,213,552,420) | |||
| 유형자산의 취득 | 156,759,263 | 167,079,526 | |||
| 무형자산의 취득 | 77,085,200 | 46,472,894 | |||
| 단기금융상품의 취득 | 16,003,295,930 | 20,000,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | 3,232,499,375 | - | |||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 123,020,796 | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | 6,645,929,000 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 7,645,929,000 | |||
| 유상증자 | - | 7,645,929,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | - | (1,000,000,000) | |||
| 단기차입금의 상환 | - | 1,000,000,000 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (917,833,973) | 1,171,074,097 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 2,504,888,863 | 1,341,087,098 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (5,344) | (7,272,332) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 37 | 1,587,049,546 | 2,504,888,863 |
주석 참조주석
| 제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 한솔시큐어 주식회사 |
1. 당사의 개요
&cr한솔시큐어 주식회사(이하 "당사")는 2000년 9월 15일 설립되어, USIM카드의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 구로구 디지털로 306 대륭포스트타워2차 5층에 본사가 소재하고 있습니다.&cr &cr 당사는 2010년 6월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 한솔인티큐브(주) | 2,002,237 | 27.18 |
| Giesecke+Devrient Mobile Security GmbH | 1,200,000 | 16.29 |
| 박문숙 외 | 730,368 | 9.92 |
| 기타 | 3,433,469 | 46.61 |
| 합 계 | 7,366,074 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준 &cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr &cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). |
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). |
| - | 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). |
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.
| - | 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. |
| - | 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. |
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤ 에 표 로 정리되어 있습니다. 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr② 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권및기타채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 계약자산 에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 당사가 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
&cr이러한 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 위험관리활동에 대해서는 주석 35에서 기술하고 있습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호에 &cr따른 추가 손실충당금 인식액 | 기준서 제1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 (주석10,35)(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 210,000 | - | 210,000 |
| 매출채권및기타수취채권 (주석6,35) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,685,061 | - | 1,685,061 |
| 기타금융자산 (주석12,35) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 20,251,797 | - | 20,251,797 |
| 장기금융상품 (주석5,35) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,000 | - | 2,000 |
| 국공채 (주석11,35) | 만기보유금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 33,530 | - | 33,530 |
| 매입채무및기타지급채무 (주석16,35) | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 2,534,824 | - | 2,534,824 |
| (주1) | 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(2) 수익인식'에 기재되어 있으며, 동 기준서의 적용으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였으나, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 &cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
① 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
| - | 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 |
| - | 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 |
&cr당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
② 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
| - | 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| - | 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
| - | 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
| - | 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. |
| - | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. &cr
(2) 수익인식&cr
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| ㆍ | USIM카드 판매수익 |
| ㆍ | 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역 |
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
1) USIM카드 판매수익&cr&cr 당사는 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에 대해,일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식 을 인식합니다.&cr &cr2) 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역&cr
당사는 고객에게 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역을 제공합니다. 고객의 시스템구축시 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하며, 유지ㆍ보수 용역은 고객이 당사의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비한다고 보아 기간에 걸쳐 정액법으로 수익을 인식합니다.
&cr(3) 외화환산&cr&cr당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr (4) 정부보조금 &cr
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(5) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.&cr &cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(6) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지않습니다. 주식결제형 주식기준보상 거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석33 을 참고하시기 바랍니다.
&cr부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(13) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. &cr
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니 다 .
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다 .
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 ( 주석 27,28 참고 ). |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러 한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30 일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90 일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
(14) 금융부채와 지분상품 &cr&cr 1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr &cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채&cr
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공 정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여포괄손익계산서상 ' 금 융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융손익'에서 인식하고 있습니다 .
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr6) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr7) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr8) 금융부채의 제거&cr
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(15) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
&cr 파 생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적 으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(16) 전기재무제표 계정재분류&cr&cr비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목에 대해서는 당기 재무제표와 비교를 보다 용이하게 하기 위해서 계정분류를 수정하였습니다. 이러한 재분류가 전기말 현재의 재무상태와 전기 경영성과에는 미치는 영향은 없습니다
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr&cr아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가&cr&cr금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.&cr&cr2) 신용위험의 유의적인 증가&cr&cr주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.&cr
(2) 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여부채의 현재가치는 1,561,728천원 (전기말: 1 ,684,518 천원)이며, 세부사항은 주석 17 에서 기술하고 있습니다.&cr&cr
4. 부문정보&cr&cr (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용 차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.&cr
(2) 당사의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 매출구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 67,040 | 439,692 |
| 제품매출 | 10,928,133 | 11,012,770 |
| 용역매출 | 2,428,976 | 3,656,188 |
| 합 계 | 13,424,149 | 15,108,650 |
&cr 당기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사 (社) 이며, 각각 전체 매출의 40.6%, 32.8%를 구성합니다. 한편 전기 중 당사 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 "가"사(社)와 "나"사 (社) 이며, 각각 전 체 매출의 32.7%와 29.2%를 구성합니다 .
5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 거래처 | 금 액 | 사용제한내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | (주)신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
&cr
6. 매출채권 및 기타수취채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,707,494 | 2,859,185 |
| 차감: 대손충당금 | (1,282,564) | (1,233,061) |
| 매출채권(순액) | 2,424,930 | 1,626,124 |
| 미수금 | 70,907 | 42,203 |
| 미수수익 | 63,899 | 16,734 |
| 합 계 | 2,559,736 | 1,685,061 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.&cr
상품, 제품 및 용역 매출에 대한 평균 신용공여기간은 40일입니다. 평균 신용공여기간부터 365일 사이의 매출채권 및 기타수취채권에 대해서는 거래 상대방의 과거채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 개별 분석을 통해 회수가능성이 없는 채권에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr&cr 당기말 현재 매출채권 중 726,780천원은 "가"사에 대한 채권으로서 전체 채권의 30%를 차지하고 있으며, 이 외에 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객으로는 "나"사, "다"사와 "라"사가 있습니다 .&cr
1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 40일~180일 | - | - |
| 180일~365일 | 19,287 | 61,695 |
| 365일 초과 | - | - |
| 합 계 | 19,287 | 61,695 |
2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 40일~180일 | - | - |
| 180일~365일 | - | - |
| 365일 초과 | 1,282,564 | 1,233,061 |
| 대손충당금 | (1,282,564) | (1,233,061) |
| 합 계 | - | - |
&cr 3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,233,061 | 695,791 |
| 대손상각비(환입) | (3,511) | 537,270 |
| 외화환산손실 | 53,014 | - |
| 기말금액 | 1,282,564 | 1,233,061 |
&cr 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 인식된 손상차손은 과거 경험 및 신용평가 등을 고려한 결과 회수가능성이 낮다고 판단한 채권의 장부금액과 회수가능액과의 차이금액입니다.
7. 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적발생원가 | 1,986,999 | 1,837,713 |
| 가산: 누적이익 | 804,851 | 789,269 |
| 차감: 누적손실 | - | - |
| 누적공사수익 합계 | 2,791,850 | 2,626,982 |
| 차감: 진행청구액 | (2,782,447) | (1,768,629) |
| 합 계 | 9,403 | 858,353 |
| 미청구공사 | 42,717 | 868,298 |
| 초과청구공사 | (33,314) | (9,945) |
| 합 계 | 9,403 | 858,353 |
&cr(2) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 계약일 | 계약상&cr완성기한 | 진행률 | 미청구공사 | 매출채권 | 초과청구&cr공사 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KT/BC White 카드 개발용역 | 2017년 7월 | 2018년 4월 | 100.0% | - | - | - | - |
&cr(3) 당기 중 고객사 요청에 의한 계약변경으로 인해 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 추정총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사 변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 스마트카드 부문 | (4,931) | 132,458 | (118,183) | (19,206) | 28,882 |
&cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
8. 재고자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 494,625 | (493,696) | 929 | 313,090 | (309,038) | 4,052 |
| 원재료 | 2,871,418 | (2,716,557) | 154,861 | 3,298,161 | (2,965,408) | 332,753 |
| 재공품 | 91,477 | (33,716) | 57,761 | 509,062 | (246,383) | 262,679 |
| 제품 | 289,806 | (257,381) | 32,425 | 38,881 | (25,863) | 13,018 |
| 합 계 | 3,747,326 | (3,501,350) | 245,976 | 4,159,194 | (3,546,692) | 612,502 |
매출원가에 포함된 당기의 재고자산평가손실환입액은 14,522천원, 전기의 재고자산평가손실은 508,142천원입니다. &cr &cr&cr 9. 기타유동자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 85,515 | 6,135 |
| 선급비용 | 174,435 | 424,696 |
| 합 계 | 259,950 | 430,831 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr
(1) 당기말 과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 티모넷(주1,2) | 120,828 | 210,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| DANAL, INC | 1,661,436 | - |
| (주1) | 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
| (주2) | 전기말은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 티모넷 | 1.58 | 1.58 | 210,000 | 210,000 | 120,828 | 210,000 |
| Danal Inc.(주1) | 4.14 | - | 3,232,499 | - | 1,661,436 | - |
| 합 계 | 3,442,499 | 210,000 | 1,782,264 | 210,000 |
| (주1) | Danal Inc.는 당기 중 Boku Inc.에 합병되었으며, 기존에 보유한 우선주 2,475,002주는 Boku Inc.의 보통주 1,660,414주로 교부되었으며, 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,571,063천원을 인식하였습니다. |
11. 상각후원가측정금융자산 및 만기보유금융자산&cr&cr 당기말 과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산(주1,2) | - | 1,275 | - | - |
| 만기보유금융자산 | - | - | 32,255 | 1,275 |
| (주1) | 공채로 당기 중 연체되거나 손상된 상각후원가측정금융자산은 없습니다. |
| (주2) | 전기말의 경우 비유동매도가능금융자산으로 분류되었습니다. |
&cr&cr12. 기타금융자산 &cr &cr 당기말 과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 251,797 | 251,797 |
| 단기금융상품 | 16,003,296 | 20,000,000 |
| 합 계 | 16,255,093 | 20,251,797 |
&cr13. 관계기업투자&cr&cr당기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)큐레이소프트(주1) | - | 123,021 | (57,381) | (65,640) | - |
| (주1) | 당사는 큐레이소프트 지분 40%를 당기 중 취득 및 처분하였으며, 처분이익 4,360천원을 인식하였습니다. |
14 . 유형자산
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 과 목 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,352 | - | - | 1,352 |
| 건물 | 300,695 | - | (102,737) | 197,958 |
| 차량운반구 | 175,940 | - | (175,937) | 3 |
| 비품 | 2,375,147 | (42) | (2,181,656) | 193,449 |
| 기타유형자산 | 514,252 | - | (410,044) | 104,208 |
| 합 계 | 3,367,386 | (42) | (2,870,374) | 496,970 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 과 목 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,352 | - | - | 1,352 |
| 건물 | 300,695 | - | (87,703) | 212,992 |
| 차량운반구 | 175,940 | - | (172,948) | 2,992 |
| 비품 | 2,220,188 | (73) | (2,004,056) | 216,059 |
| 기타유형자산 | 512,453 | - | (335,189) | 177,264 |
| 합 계 | 3,210,628 | (73) | (2,599,896) | 610,659 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,352 | - | - | - | 1,352 |
| 건물 | 212,992 | - | - | (15,034) | 197,958 |
| 차량운반구 | 2,993 | - | - | (2,990) | 3 |
| 비품 | 216,060 | 154,959 | - | (177,570) | 193,449 |
| 기타유형자산 | 177,262 | 1,800 | - | (74,854) | 104,208 |
| 합 계 | 610,659 | 156,759 | - | (270,448) | 496,970 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,352 | - | - | - | - | 1,352 |
| 건물 | 228,027 | - | - | (15,035) | - | 212,992 |
| 차량운반구 | 8,975 | - | (1) | (5,982) | - | 2,992 |
| 비품 | 290,235 | 35,824 | (956) | (114,306) | 5,262 | 216,059 |
| 기타유형자산 | 122,290 | 131,256 | - | (76,282) | - | 177,264 |
| 합 계 | 650,879 | 167,080 | (957) | (211,605) | 5,262 | 610,659 |
&cr 당기 감가상각비 270,448천원(전기: 211,605 천원) 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
15 . 무형자산
&cr ( 1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 과 목 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 3,290,123 | - | (3,290,088) | - | 35 |
| 소프트웨어 | 2,656,369 | (5) | (2,311,634) | (202,467) | 142,263 |
| 산업재산권 | 262,885 | - | (226,473) | - | 36,412 |
| 회원권 | 685,962 | - | - | (125,780) | 560,182 |
| 합 계 | 6,895,339 | (5) | (5,828,195) | (328,247) | 738,892 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 과 목 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 3,290,123 | - | (3,290,088) | - | 35 |
| 소프트웨어 | 2,579,282 | (5) | (2,174,797) | (193,470) | 211,010 |
| 산업재산권 | 262,901 | - | (206,764) | - | 56,137 |
| 회원권 | 685,962 | - | - | (125,780) | 560,182 |
| 합 계 | 6,818,268 | (5) | (5,671,649) | (319,250) | 827,364 |
&cr (2) 당 기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 35 | - | - | - | - | 35 |
| 소프트웨어 | 211,010 | 77,085 | (8,998) | (136,834) | - | 142,263 |
| 산업재산권 | 56,138 | - | - | (19,710) | (16) | 36,412 |
| 회원권 | 560,182 | - | - | - | - | 560,182 |
| 합 계 | 827,365 | 77,085 | (8,998) | (156,544) | (16) | 738,892 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 35 | - | - | - | - | 35 |
| 소프트웨어 | 301,974 | 27,911 | - | (170,998) | 52,123 | 211,010 |
| 산업재산권 | 123,394 | 18,562 | - | (52,148) | (33,671) | 56,137 |
| 회원권 | 560,182 | - | - | - | - | 560,182 |
| 합 계 | 985,585 | 46,473 | - | (223,146) | 18,452 | 827,364 |
당기 무형자산상각비 156,544천원(전기: 223,146 천원) 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr &cr (3) 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,235,099천원(전기: 2,364,571천원)입니다.
&cr&cr16. 매입채무 및 기타지급채무 &cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 771,448 | 1,898,896 |
| 미지급금 | 1,071,557 | 461,105 |
| 미지급비용 | 167,758 | 174,823 |
| 합 계 | 2,010,763 | 2,534,824 |
&cr&cr17. 순확정급여부채(자산)&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치 | 1,561,728 | 1,684,518 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,875,275) | (1,590,561) |
| 확정급여부채에서 발생한 순부채(자산) | (313,547) | 93,957 |
(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,684,518 | (1,590,561) | 93,957 |
| 당기근무원가 | 329,722 | - | 329,722 |
| 이자비용(이자수익) | 40,013 | (51,869) | (11,856) |
| 소 계 | 2,054,253 | (1,642,430) | 411,823 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 31,660 | 31,660 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 79,227 | - | 79,227 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 284,090 | - | 284,090 |
| 소 계 | 363,317 | 31,660 | 394,977 |
| 제도에서 지급한 금액: | |||
| 지급액 | (855,842) | 185,495 | (670,347) |
| 회사 납입 부담금 | - | (450,000) | (450,000) |
| 기말 | 1,561,728 | (1,875,275) | (313,547) |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,684,121 | (1,344,332) | 339,789 |
| 당기근무원가 | 339,771 | - | 339,771 |
| 이자비용(이자수익) | 39,139 | (39,914) | (775) |
| 소 계 | 2,063,031 | (1,384,246) | 678,785 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 27,887 | 27,887 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (154,606) | - | (154,606) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 14,674 | - | 14,674 |
| 소 계 | (139,932) | 27,887 | (112,045) |
| 제도에서 지급한 금액: | |||
| 지급액 | (238,581) | 271,474 | 32,893 |
| 회사 납입 부담금 | - | (505,676) | (505,676) |
| 기말 | 1,684,518 | (1,590,561) | 93,957 |
(3) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 사외적립자산 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,875,275 | 1,590,561 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.17 | 3.37 |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 3.68 | 3.28 |
(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point(bp)변동 | (127,279) | 246,956 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 144,830 | (127,943) |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point(bp)변동 | (102,572) | 118,475 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 117,481 | (103,665) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
18. 기타유동부채 &cr &cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 5,589 | - |
| 예수금 | 170,215 | 35,729 |
| 부가세예수금 | 154,927 | 118,862 |
| 합 계 | 330,731 | 154,591 |
&cr&cr19 . 충당부채 &cr
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 충당부채 &cr전입액 | 충당부채 &cr사용액/환입액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 8,774 | - | (8,774) | - | - | - |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 충당부채 &cr전입액 | 충당부채 &cr사용액/환입액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 110,011 | - | (101,237) | 8,774 | 8,774 | - |
20. 자본금 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 보통주발행주식수 | 7,366,074주 | 7,366,074주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 3,683,037천원 | 3,683,037천원 |
&cr 당사는 전기 중 제3자 배정방식으로 보통주식 1,200,000주를 주당 6,380원에 발행하였습니다.&cr&cr
21. 기타불입자본&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 16,029,416 | 16,029,416 |
| 주식선택권 | 18,384 | 42,412 |
| 합 계 | 16,047,800 | 16,071,828 |
( 2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 16,071,828 | 9,014,760 |
| 주식선택권 | (24,028) | 11,139 |
| 주식발행초과금 | - | 7,045,929 |
| 기말금액 | 16,047,800 | 16,071,828 |
22. 기타자본구성요소 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (69,554) | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (69,554) | - |
| 기말금액 | (69,554) | - |
&cr
23. 이익잉여금 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 49,329 | 49,329 |
| 미처분이익잉여금 | 2,242,073 | 7,470,135 |
| 합 계 | 2,291,402 | 7,519,464 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,519,464 | 2,034,427 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (308,082) | 87,395 |
| 당기순이익(손실) | (4,919,980) | 5,397,642 |
| 당기말금액 | 2,291,402 | 7,519,464 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 19기 | 2018년 1월 1일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제 18기 | 2017년 1월 1일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2019년 3월 27 일 | 처분확정일 | 2018년 3월 28일 |
| 한솔시큐어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 19기 | 제 18기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 처분전이익잉여금 | 2,242,072,933 | 7,470,135,705 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 7,470,135,705 | 1,985,098,470 | ||
| 2. 확정급여부채 재측정요소 | (308,082,273) | 87,395,108 | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (4,919,980,499) | 5,397,642,127 | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,242,072,933 | 7,470,135,705 |
24. 매출 &cr&cr당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 매출로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 10,995,173 | 11,452,462 |
| 용역의 제공 | 2,428,976 | 3,656,188 |
| 합 계 | 13,424,149 | 15,108,650 |
&cr
25. 매출원가 &cr
당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 4,871,574 | 5,812,882 |
| 용역의 제공 | 1,799,773 | 2,513,091 |
| 합 계 | 6,671,347 | 8,325,973 |
26. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,623,961 | 1,900,189 |
| 퇴직급여 | 321,582 | 239,759 |
| 복리후생비 | 314,697 | 227,729 |
| 여비교통비 | 74,265 | 128,227 |
| 접대비 | 155,789 | 217,528 |
| 통신비 | 21,722 | 26,188 |
| 세금과공과금 | 25,283 | 19,484 |
| 감가상각비 | 270,448 | 211,605 |
| 임차료 | 215,640 | 181,727 |
| 수선비 | 12,559 | 1,499 |
| 보험료 | 14,384 | 24,367 |
| 차량유지비 | 49,328 | 89,663 |
| 경상연구개발비 | 1,235,099 | 2,364,571 |
| 운반비 | 9,578 | 15,344 |
| 교육훈련비 | 26,370 | 59,348 |
| 도서인쇄비 | 13,168 | 21,020 |
| 회의비 | 70,259 | 73,200 |
| 소모품비 | 12,563 | 17,138 |
| 지급수수료 | 1,524,378 | 656,963 |
| 광고선전비 | 4,500 | 162,954 |
| 대손상각비 | (3,511) | 537,269 |
| 건물관리비 | 39,668 | 31,941 |
| 판매수수료 | 1,078,920 | 1,213,736 |
| 무형자산상각비 | 156,544 | 223,146 |
| 주식보상비용(환입) | (24,028) | 11,139 |
| 합 계 | 8,243,166 | 8,655,734 |
27. 금융수익 &cr
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 320,068 | 120,239 |
| 통화선도거래이익 | - | 748 |
| 합 계 | 320,068 | 120,987 |
&cr
28. 금융비용 &cr
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | - | 8,914 |
| 통화선도거래손실 | - | 4,067 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,571,063 | - |
| 합 계 | 1,571,063 | 12,981 |
29. 기타영업외수익&cr
당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 23,186 | 18,012 |
| 외화환산이익 | 53,928 | 2,166 |
| 유형자산처분이익 | - | 8,817 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 8,951 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 7,238,658 |
| 잡이익 | 8,700 | 13,260 |
| 합 계 | 85,814 | 7,289,864 |
&cr&cr30. 기타영업외비용&cr
당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 7,340 | 67,308 |
| 외화환산손실 | 53,021 | 164,385 |
| 유형자산처분손실 | - | 83 |
| 무형자산손상차손 | 8,997 | - |
| 잡손실 | 13,366 | 2,036 |
| 합 계 | 82,724 | 233,812 |
31. 법인세비용&cr&cr (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | 4,606 |
| 이연법인세 변동 | 2,022,177 | (86,597) |
| 자본에 직접 가감한 이연법인세 | 106,513 | (24,650) |
| 법인세비용(수익) | 2,128,690 | (106,641) |
&cr(2) 당기와 전기의 계속영업과 관련된 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,791,291) | 5,291,001 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (614,084) | 1,164,020 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 28,272 | 38,562 |
| 비과세수익 | (5,286) | - |
| 이연법인세 실현가능성 변동 | 1,805,231 | (1,078,779) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제 | 1,004,118 | - |
| 세액공제 | - | (251,620) |
| 기타 | (89,561) | 21,176 |
| 소 계 | 2,742,774 | (1,270,661) |
| 법인세비용(수익) | 2,128,690 | (106,641) |
| 유효세율 | (주1) | (주2) |
| (주1) | 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
| (주2) | 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 19,618 | - |
| 확정급여제도 재측정요소 | 86,895 | (24,650) |
| 합 계 | 106,513 | (24,650) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 324,985 | (68,300) | 86,895 | 343,580 |
| 대손충당금 | 262,963 | 10,606 | - | 273,569 |
| 반품충당부채 | 1,930 | (698) | - | 1,232 |
| 사외적립자산 | (324,985) | 26,181 | - | (298,804) |
| 무형자산 | 27,672 | 1,979 | - | 29,651 |
| 미지급비용 | 38,461 | (3,364) | - | 35,097 |
| 재고자산 | 780,272 | (9,975) | - | 770,297 |
| 미수수익 | (3,681) | (10,377) | - | (14,058) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 345,634 | - | 345,634 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 19,618 | 19,618 |
| 이월결손금 | - | 299,414 | - | 299,414 |
| 이월세액공제 | 1,004,118 | 986,771 | - | 1,990,889 |
| 소 계 | 2,111,735 | 1,577,871 | 106,513 | 3,796,119 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산 | (89,558) | (3,706,561) | - | (3,796,119) |
| 차감후 이연법인세자산 | 2,022,177 | (2,128,690) | 106,513 | - |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 305,400 | 44,235 | (24,650) | 324,985 |
| 대손충당금 | 137,327 | 125,636 | - | 262,963 |
| 반품충당부채 | 22,915 | (20,985) | - | 1,930 |
| 사외적립자산 | (280,021) | (44,964) | - | (324,985) |
| 유형자산 | (338) | 338 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 1,238,972 | (1,238,972) | - | - |
| 무형자산 | 26,200 | 1,472 | - | 27,672 |
| 미지급비용 | 35,869 | 2,592 | - | 38,461 |
| 재고자산 | 652,742 | 127,530 | - | 780,272 |
| 미수수익 | - | (3,681) | - | (3,681) |
| 이월결손금 | 12,018 | (12,018) | - | - |
| 기부금 | 1,771 | (1,771) | - | - |
| 이월세액공제 | 833,959 | 170,159 | - | 1,004,118 |
| 소 계 | 2,986,814 | (850,429) | (24,650) | 2,111,735 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세자산 | (1,051,234) | 961,676 | - | (89,558) |
| 차감후 이연법인세자산 | 1,935,580 | 111,247 | (24,650) | 2,022,177 |
&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr&cr(5) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 312,862 | 2,350,843 |
| 이연법인세부채 | (312,862) | (328,666) |
| 이연법인세자산(부채)-순액 | - | 2,022,177 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 1,505,816 | - | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금(주1) | 299,414 | - | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(주2) | 1,990,889 | 89,558 | 미래과세소득의 불확실 |
| (주1) | 미사용결손금의 만료 시기는 2028년입니다. |
| (주2) | 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. |
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2018년 | - | 89,558 |
| 2019년 | 53,180 | - |
| 2020년 | 111,324 | - |
| 2021년 | 409,930 | - |
| 2022년 | 251,620 | - |
| 2023년 | 1,164,834 | - |
| 합 계 | 1,990,888 | 89,558 |
32. 비 용의 성격별 분류 &cr
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 8,605 | - | 8,605 |
| 사용된 원재료 | 4,617,294 | - | 4,617,294 |
| 종업원급여 | 666,052 | 4,268,665 | 4,934,717 |
| 상각비 | - | 426,992 | 426,992 |
| 지급수수료 등 수수료 | 1,363,006 | 2,603,298 | 3,966,304 |
| 기타 | 16,390 | 944,211 | 960,601 |
| 합 계 | 6,671,347 | 8,243,166 | 14,914,513 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 과 목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 42,554 | - | 42,554 |
| 사용된 원재료 | 4,657,335 | - | 4,657,335 |
| 종업원급여 | 543,861 | 3,645,534 | 4,189,395 |
| 상각비 | - | 434,752 | 434,752 |
| 지급수수료 등 수수료 | 3,066,780 | 1,870,699 | 4,937,479 |
| 기타 | 15,443 | 2,704,749 | 2,720,192 |
| 합 계 | 8,325,973 | 8,655,734 | 16,981,707 |
33. 주식기준보상
당사는 당사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다 .한편, 전기말 현재 부여중이던 2017년 3월 31일을 부여일로 하는 주식선택권은 상호협의에 따라서 수량 및 조건을 일부 조정하여 2018년 3월 28일을 부여일로 하는 주식선택권으로 대체되었습니다. 하지만 당기말 현재 대표이사의 퇴임이 확실시 되어 주식선택권의 행사 가능성이 희박함에 따라 당기중 주식보상비용을 환입하였습니다.
&cr(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 부여일 | 행사가능기간 | 부여수량 | 잔여수량 | 행사가격 | 결제방식 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 2018.03.28 | 2021.03.28 ~ 2023.03.27 | 69,400주 | 69,400주 | 6,628 | 주식결제형 |
&cr 당사는 블랙-숄즈 모형(Black-Scholes formula)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 2017년 3월 31일 부여분 | 2018년 3월 28일 부여분 |
|---|---|---|
| 부여시점주가 | 5,730원 | 6,460원 |
| 무위험이자율(%) | 1.67% | 2.23% |
| 기대존속기간(연) | 3.5년 | 3.5년 |
| 예상주가변동성 | 0.3885 | 0.3683 |
| 총보상원가 | 87,437 | 57,846 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 38,400 | 41,400 |
| 부 여 | 69,400 | 38,400 |
| 조건변경에 따른 소멸 | (38,400) | (41,400) |
| 기 말 | 69,400 | 38,400 |
&cr &cr 34. 주당이익 &cr&cr(1) 기본주당이익&cr&cr1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (4,919,980,499) | 5,397,642,127 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,366,074 | 7,142,512 |
| 기본주당이익 | (668) | 756 |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:주) |
| 구 분 | 보통주식수 | 적수 | 가중평균보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 12월 31일 가중평균보통주식수 | 7,366,074 | 365/365 | 7,366,074 |
| (전기) | (단위:주) |
| 구 분 | 보통주식수 | 적수 | 가중평균보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 1월 1일 발행보통주식수 | 6,166,074 | 365/365 | 6,166,074 |
| 유상증자 | 1,200,000 | 297/365 | 976,438 |
| 12월 31일 가중평균보통주식수 | 7,366,074 | 7,142,512 |
(2) 희석주당이익&cr &cr당기와 전기의 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr&cr당기에는 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 행사가능기간 | 잔여수량 |
| 주식선택권 | 2018.03.28 | 2021.03.28 ~ 2023.03.27 | 69,400주 |
&cr&cr35. 금융상 품 &cr &cr(1) 자본위험관리 &cr&cr당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 2,374,808 | 2,802,091 |
| 자 본 | 21,952,685 | 27,274,329 |
| 부채비율 | 10.82% | 10.27% |
&cr (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기말에 적용한 기준과 동일합니다.
(3) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (금융자산) | (단위:천원) |
| 과 목 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 1,587,050 | - | - | 1,587,050 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 2,559,736 | - | - | 2,559,736 |
| 상각후원가측정유가증권(유동) | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 16,255,093 | - | - | 16,255,093 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,661,436 | 1,661,436 |
| 상각후원가측정긍융자산 | 1,275 | - | - | 1,275 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 120,828 | - | 120,828 |
| 합 계 | 20,405,154 | 120,828 | 1,661,436 | 22,187,418 |
| (금융부채) | (단위:천원) |
| 과 목 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | 2,010,763 |
&cr(4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (금융자산) | (단위:천원) |
| 과 목 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 2,504,889 | 2,504,889 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | - | - | 1,685,061 | 1,685,061 |
| 만기보유금융자산(유동) | - | 32,255 | - | 32,255 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 20,251,797 | 20,251,797 |
| 장기금융상품 | - | - | 2,000 | 2,000 |
| 만기보유금융자산 | - | 1,275 | - | 1,275 |
| 매도가능금융자산 | 210,000 | - | - | 210,000 |
| 합 계 | 210,000 | 33,530 | 24,443,747 | 24,687,277 |
| (금융부채) | (단위:천원) |
| 과 목 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | 2,534,824 |
(5) 재무위험관리&cr
1) 금융위험관리목적&cr&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.&cr
당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.&cr&cr2) 시장위험&cr&cr당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr가. 외화위험관리&cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.
(단위:천원,천USD)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 22 | 24,598 | 9 | 10,259 | 1,474 | 1,578,946 | 68 | 73,069 |
&cr상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 1,434천원(전기: 150,588천원) 증가 또는 감소할 수 있습니다.&cr&cr나. 이자율위험관리&cr&cr당사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않아 이자율 위험에는 노출되어 있지 않습니다.&cr
다. 기타 가격위험요소&cr&cr당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. &cr&cr3) 신용위험관리&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.
매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. &cr
4) 유동성위험관리&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은 다음과 같으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었고 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | 2,010,763 | - | - | - | 2,010,763 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | 2,534,824 | - | - | - | 2,534,824 |
(6) 금융상품의 공정가치 &cr &cr 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,661,436 | 1,661,436 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 120,828 | 120,828 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 210,000 | 210,000 |
| 합 계 | 1,782,264 | 1,782,264 | 210,000 | 210,000 |
&cr2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr&cr활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr &cr매출채권 및 기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr
추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.
당 사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따 라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,661,436 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 120,828 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - | 210,000 |
&cr 3) 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금 및 수취채권: | ||
| 이자수익 | 320,068 | 120,239 |
| 대손상각비환입(대손상각비) | 3,511 | (537,269) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익(법인세효과 차감 후) | (69,554) | - |
| 처분이익 | - | 7,238,658 |
| 당기손익인식금융상품: | ||
| 통화선도거래이익 | - | 748 |
| 통화선도거래손실 | - | (4,067) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (1,571,063) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 이자비용 | - | (8,914) |
36. 특수관계자 거래 &cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | 한솔인티큐브(주), Giesecke+Devrient Mobile Security GmbH(주1) |
| 기타 특수관계자(주2) | 공정거래법상 한솔홀딩스㈜ 기업집단에 소속된 회사 등 |
| (주1) | 지분율은 20% 미만이지만, 당사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정 과정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (주2) | 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시'기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 &cr행사하는 기업 | 한솔인티큐브㈜ | - | - | - | - | 124,156 | 125,511 | 18,690 | 24,084 |
| 관계기업 | ㈜큐레이소프트(주1) | - | - | - | - | 11,209 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | G&D China Information Technologies Co.Ltd | - | 169 | - | - | 3,981 | 398,842 | - | - |
| G&D ASIA PTE LTD | 107,118 | 81,050 | - | - | 2,970,516 | 1,335,709 | 3,774 | - | |
| 한솔홀딩스㈜ | - | - | - | - | - | - | 84,802 | 87,404 | |
| 한솔개발㈜ | - | - | - | - | - | - | 41,720 | 19,425 | |
| 한솔피엔에스㈜ | - | - | - | 211,486 | 148,459 | 418,860 | 205,461 | 9,700 | |
| 한솔테크닉스㈜ | - | - | - | - | - | - | 58,008 | - | |
| (재)한솔문화재단 | - | - | - | - | - | - | 3,445 | ||
| 합 계 | 107,118 | 81,219 | - | 211,486 | 3,258,321 | 2,278,922 | 412,455 | 144,058 |
| (주1) | ㈜큐레이소프트는 당기 중 제3자에 매각되어 당기말 현재 특수관계자에 해당되지 않습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | 한솔인티큐브㈜ | - | - | 63,067 | 78,611 |
| 기타 특수관계자 | G&D China InformationTechnologies Co.Ltd | - | 36,803 | - | - |
| G&D ASIA PTE LTD | 42,717 | 80,189 | 519,797 | 523,179 | |
| 한솔홀딩스㈜ | - | - | 13,073 | 13,084 | |
| 한솔피엔에스㈜ | 27,225 | - | 41,950 | 390,680 | |
| (재)한솔문화재단 | - | - | - | 3,790 | |
| 합 계 | 69,942 | 116,992 | 637,887 | 1,009,344 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래내역은 없습니다.&cr
(5) 전기 중 Giesecke+Devrient Mobile Security GmbH에게 제3자 배정방식으로 보통주식 1,200,000주를 주당 6,380원에 발행하였습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr
당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 763,257 | 516,576 |
| 퇴직급여 | 220,386 | 91,289 |
| 주식보상비용 | (24,028) | 11,139 |
| 합 계 | 959,615 | 619,004 |
&cr&cr 37. 현금및현금성자산 및 비현금거래 &cr &cr 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금에서 재고자산으로 대체 | 30,293 | - |
| 확정급여채무에서 미지급금으로 대체 | 651,980 | - |
| 만기보유금융자산의 유동성대체 | - | 32,255 |
| 매각예정비유동자산중 매각제외로 본계정대체 | - | 95,167 |
38. 우발부채 및 약정사항 &cr
(1) 소송사건&cr
당기말과 전기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보증제공자 | 통 화 | 보증금액 | 제공받은 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | KRW | 794,633 | 계약보증 외 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:USD,천원) |
| 금융기관 | 통 화 | 한도금액 | 실행금액 | 계약내용 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | KRW | 3,000,000 | - | 일반자금대출 한도 |
| 한국산업은행 | KRW | 4,000,000 | - | 일반자금대출 한도 |
| KEB하나은행 | KRW | 900,000 | - | 일반자금대출 한도 |
| USD | 500,000 | - | 통화선도거래 한도 | |
| KB국민카드 | KRW | 200,000 | 41,798 | 신용카드사용 한도 |
| 합 계 | KRW | 8,100,000 | 41,798 | |
| USD | 500,000 | - |
&cr&cr39. 재무제표의 승인&cr&cr 제 19기 재무제표는 2019년 2월 13 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월27일자 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
한솔시큐어주식회사&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한솔시큐어주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr=================================== |
| 한솔시큐어주식회사 |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 한솔시큐어주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부획계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한솔시큐어주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국체택국제회계기준 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 19 일 |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr===================================== |
| 한솔시큐어주식회사 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
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1. 감사대상업무 한솔시큐어 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
32117761-2--17139-161719915910424----3282001015312629341417364-1--5075201915474349257327788-1--835720
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.10~2018.10.123감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.03~2018.12.07532중간감사 - 내부통제 이해와 평가2019.01.14~2019.01.18541기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 검토2018.01.031본사 재고창고원재료, 재공품 및 제품2018.01.031본사 사무실현금, 유가증권 및 회원권OOO타처보관재고조회32018.06.26 , 2019.01.28, 2019.03.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 06월 26일회사: 감사 외&cr감사인: 업무수행이사대면회의- 2018년 회계감사 수행계획22019년 01월 28일회사: 감사 외&cr감사인: 업무수행이사 외 2명서면회의- 회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)상의 핵심감사사항 협의32019년 03월 15일회사: 감사 외&cr감사인: 업무수행이사 외 2명서면회의- 그룹감사 및 기말 감사절차 진행 경과&cr- 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 결과&cr- 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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