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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사 00561352 100000000000 20190328 1101116178564 100 9815 1286 0 3 N Y N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사&cr

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 3 기
부터
까지

&cr&cr

제 2 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

현대회계법인

목 차

페이지

&cr독립된 감사인의 감사보고서.................................................................&cr&cr&cr재무제표&cr&cr · 재무상태표 ................................................................................&cr&cr · 포괄손익계산서 ..........................................................................&cr&cr · 자본변동표 ................................................................................&cr&cr · 현금흐름표 ................................................................................&cr&cr · 재무제표에 대한 주석 ..................................................................&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견..................................................................&cr&cr&cr외부감사 실시내용 .............................................................................&cr&cr

&cr1&cr&cr&cr&cr&cr6&cr&cr7&cr&cr8&cr&cr9&cr&cr10&cr&cr&cr36&cr&cr&cr40

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 8일

감사의견

우리는 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 19에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 19에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호 및 정관 제59조에서 정하는 바에 따라 최초로 모집한 주권의 주금납입일로부터 36개월 이내에 다른 법인과의 합병 등기를 완료하지 못하면 해산 사유가 발생하게 됩니다. 또한 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제15의2호에 따라 정관에서 정하는 존립기한의 6개월 전까지 상장예비심사청구서를 제출하지 않거나 합병의 결의 또는 결정에 관한 신고가 없는 경우 관리종목 지정 사유가 발생하며, 관리종목으로 지정된 후 1개월 이내에 지정사유가 해소되지 않으면 상장 폐지 사유가 발생하게 됩니다. &cr&cr이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타내며, 이와 같은 불확실성으로 발생할 수 있는 자산과부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목이 미치는 영향은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. &cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박재한 입니다.

&cr

서울특별시 강남구 역삼로 542&cr현 대 회 계 법 인
대표이사 김 창 권

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

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(첨부)재 무 제 표

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아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 3 기
부터
까지

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제 2 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사 대표이사 김형준

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 국제금융로6길 11,&cr9층(여의도동, 삼덕빌딩)
(전 화)	02-6915-5342

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 3 기 2018년 12월 31일 현재
제 2 기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사

자 산유 동 자 산9,814,649,9559,707,635,826현금및현금성자산(주석7,9)1,788,470,6431,681,477,283단기금융상품(주석8,9)8,000,000,0008,000,000,000미수수익15,116,71213,670,137당기법인세자산11,062,60012,488,406비 유 동 자 산--자 산 총 계9,814,649,9559,707,635,826부 채유 동 부 채2,747,690-미지급금2,660,000-예수금87,690-비 유 동 부 채1,283,206,9931,256,130,819전환사채(주석10)1,300,000,0001,300,000,000사채할인발행차금(주석10)(163,858)(381,789)전환권조정(주석10)(25,583,111)(59,608,747)이연법인세부채(주석11)8,953,96216,121,355부 채 총 계1,285,954,6831,256,130,819자 본자본금(주석12)450,000,000450,000,000주식발행초과금(주석12)7,880,329,5007,880,329,500전환권대가(주석10)79,065,41179,065,411이익잉여금(주석13)119,300,36142,110,096자 본 총 계8,528,695,2728,451,505,007부 채 및 자 본 총 계9,814,649,9559,707,635,826

| 과 목 | 제3(당)기말 | | 제2(전)기말 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 11_포괄손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제3기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)
제2기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)
회사명 : 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사

영업수익--영업비용29,680,83056,411,182판매비와관리비(주석14)29,680,83056,411,182영업이익(손실)(29,680,830)(56,411,182)금융수익(주석15)146,628,405141,855,571금융원가(주석15)(34,243,567)(33,323,326)법인세비용차감전순이익82,704,00852,121,063법인세비용(주석11)(5,513,743)(3,554,299)당기순이익77,190,26548,566,764기타포괄손익--총포괄손익77,190,26548,566,764기본주당이익(주석16)17.210.8

| 과 목 | 제3(당)기 | | 제2(전)기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제3기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)
제2기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)
회사명 : 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사

2017.01.01(전기초)450,000,0007,959,394,911(6,456,668)8,402,938,243전기총포괄손익전기순이익--48,566,76448,566,7642017.12.31(전기말)450,000,0007,959,394,91142,110,0968,451,505,0072018.01.01(당기초)450,000,0007,959,394,91142,110,0968,451,505,007당기총포괄손익당기순손익--77,190,26577,190,2652018.12.31(당기말)450,000,0007,959,394,911119,300,3618,528,695,272

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제3기 (2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지)
제2기 (2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지)
회사명 : 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사

Ⅰ. 영업활동으로부터의 현금흐름106,993,36063,735,2771. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석17)(26,933,140)(57,071,182)2. 이자의 수취145,181,830141,152,0093. 법인세 납부(11,255,330)(20,345,550)Ⅱ. 투자활동으로부터의 현금흐름--Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름--Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)106,993,36063,735,277Ⅴ. 기초 현금및현금성자산1,681,477,2831,617,742,006Ⅵ. 기말 현금및현금성자산1,788,470,6431,681,477,283

| 과 목 | 제3(당)기 | | 제2(전)기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

주석

당기: 2018년 12월 31일 현재
전기: 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항

&cr아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 발행한 주권을 증권시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2016년 9월 20일에 설립되었으며, 2016년 12월 2일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 여의도동입니다.&cr&cr회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. &cr

2018년 12월 31일 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)
밸류아시아캐피탈 주식회사	460,000	10.22%
수성에셋투자자문 주식회사	20,000	0.44%
아이비케이투자증권 주식회사	20,000	0.44%
기타	4,000,000	88.90%
합 계	4,500,000	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 발생하지 않았습니다. &cr

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr2.4 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하 거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리 금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.5 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단 기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2.6 복합금융상품 &cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr2.7 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr&cr3.1 법인세&cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 11 참조).&cr

4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험 관리요소&cr&cr회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr(1) 시장위험 : 이자율 위험&cr

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향
상승시	5,685,597	5,685,597
하락시	(5,685,597)	(5,685,597)

(2) 신용위험&cr

회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,788,470,643	1,681,477,283
단기예금	8,000,000,000	8,000,000,000
미수수익	15,116,712	13,670,137

(3) 유동성 위험&cr

회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr&cr회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기말

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과
미지급금	2,660,000	-	-
전환사채	-	1,300,000,000	-

2) 전기말

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과
전환사채	-	-	1,300,000,000

&cr4.2. 자본위험관리 &cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. &cr

당기말 및 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
총차입금 (A)	1,274,253,031	1,240,009,464
차감: 현금및현금성자산 (B)	1,788,470,643	1,681,477,283
순부채 (C = A-B)	(514,217,612)	(441,467,819)
자본총계 (D)	8,528,695,272	8,451,505,007
총자본 (E = C+D)	8,014,477,660	8,010,037,188
자본조달비율 (C/E)(*)	-	-

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr

5. 공정가치&cr

회사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품이 존재하지 아니합니다.

6. 범주별 금융상품&cr &cr6.1 금융상품 범주별 장부금액

	(단위: 원)

대여금 및 수취채권	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,788,470,643	1,681,477,283
단기금융상품	8,000,000,000	8,000,000,000
미수수익	15,116,712	13,670,137
합 계	9,803,587,355	9,695,147,420

	(단위: 원)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기말	전기말
미지급금	2,660,000	-
전환사채	1,274,253,031	1,240,009,464
합 계	1,276,913,031	1,240,009,464

6.2 금융상품 범주별 순손익

	(단위: 원)

구분	당기	전기
대여금 및 수취채권
이자수익	146,628,405	141,855,571
상각후원가로 측정하는 기타금융부채
이자비용	34,243,567	33,323,326

7. 현금및현금성자산&cr

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	당기말	전기말
보통예금	국민은행	1,556,265,327	1,570,751,078
보통예금	국민은행(주석9)	232,205,316	110,726,205
합 계		1,788,470,643	1,681,477,283

&cr

8. 단기금융상품&cr

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	만기일	당기말	전기말
공모자금 신탁(*)(주석9)	국민은행	2019-11-28	8,000,000,000	8,000,000,000

(*) 신탁상품으로 상품 자체의 만기는 2019년 11월 28일이나 언제든 해지가 가능하여 단기금융상품으로 분류하였습니다.&cr

9. 사용제한금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	232,205,316	110,726,205
단기금융상품	8,000,000,000	8,000,000,000
합 계	8,232,205,316	8,110,726,205

- 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 합니다. 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하여 6개월물 정기예금으로 운영하고 있습니다. 상기 단기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로,타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.&cr

10. 전환사채&cr&cr(1) 전환사채의 장부금액

(단위: 원)

명 칭	구분	당기말	전기말
제1회&cr무보증 사모 전환사채	액면금액	1,300,000,000	1,300,000,000
전환권조정	(25,583,111)	(59,608,747)
사채할인발행차금	(163,858)	(381,789)
합 계		1,274,253,031	1,240,009,464

(2) 전환사채의 내역

구분	내용
사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	1,300,000,000원
발행일	2016년 9월 27일	만기일	2019년 9월 27일
표면이자율	0%	만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함&cr(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)
전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

- 동 전환사채의 전환권 79,065,411원은 자본으로 분류되었습니다.&cr

11. 법인세비용 및 이연법인세 &cr&cr(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기손익에 대한 당기법인세	12,681,136	7,912,334
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(7,167,393)	(7,129,692)
세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	2,771,657
총 법인세효과	5,513,743	3,554,299
자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-
법인세비용	5,513,743	3,554,299

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	82,704,008	52,121,063
적용법인세율로 계산된 법인세비용	18,194,879	11,466,633
조정항목	(12,681,136)	(7,912,334)
법인세비용	5,513,743	3,554,299

&cr(3) 당기 및 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
전환권대가	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(13,113,925)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,953,962)	(3,007,430)
이연법인세자산(부채) 순액	(8,953,962)	(16,121,355)

(5) 당기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분		당기초	손익계산서	자본	당기말
이연법인세부채	전환권대가	(22,300,501)	-	-	(22,300,501)
전환권조정	9,186,576	7,485,640	-	16,672,216
미수수익	(3,007,430)	(318,247)	-	(3,325,677)
소계	(16,121,355)	7,167,393	-	(8,953,962)
이연법인세자산	결손금	-	-	-	-
소계	-	-	-	-
합 계		(16,121,355)	7,167,393	-	(8,953,962)

12. 자본금과 주 식 발행 초과금

&cr회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,500,000주(전기: 4,500,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.&cr

(단위: 원)

구 분	주식수&cr(단위: 주)	보통주&cr자본금	주식발행&cr초과금	합 계
전기초	4,500,000	450,000,000	7,880,329,500	8,330,329,500
전기말	4,500,000	450,000,000	7,880,329,500	8,330,329,500
당기말	4,500,000	450,000,000	7,880,329,500	8,330,329,500

13. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	119,300,361	42,110,096

&cr(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기		전기
처분예정일: 2019년 3월 28일		처리확정일: 2018년 3월 28일
---	---	---	---	---
미처분이익잉여금		119,300,361		42,110,096
전기이월이익잉여금(미처리결손금)	42,110,096		(6,456,668)
당기순이익	77,190,265		48,566,764
이익잉여금 처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		119,300,361		42,110,096

&cr&cr14. 판매비와 관리비

(단위: 원)

계 정 과 목	당기	전기
급여	6,000,000	6,000,000
복리후생비	401,100	363,380
세금과공과	58,540	4,680
도서인쇄비	123,750	440,000
지급수수료	23,097,440	49,603,122
합 계	29,680,830	56,411,182

15. 금융수익과 금융원가

(단위: 원)

구 분	당기	전기
금융수익
보통예금 이자수익	1,589,589	1,590,542
단기금융상품 이자수익	145,038,816	140,265,029
합 계	146,628,405	141,855,571
금융원가
전환사채 이자비용	34,243,567	33,323,326

&cr

16. 주당이익&cr&cr기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. &cr&cr(1) 기본주당이익

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	77,190,265	48,566,764
가중평균 유통보통주식수	4,500,000	4,500,000
기본주당손익 :
보통주 주당이익	17.2	10.8

(2) 희석주당이익&cr

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr

가. 희석주당이익 산정내역

(단위: 원,주)

구분	당기	전기
기간	2018.1.1 ~ 2018.12.31	2017.1.1 ~ 2017.12.31
전환사채 액면가액	1,300,000,000	1,300,000,000
전환가격	1,000	1,000
전환가능주식수	1,300,000	1,300,000
가중치	365 일	365 일
희석증권주식수 적수	474,500,000	474,500,000
일수	365 일	365 일
희석증권주식수	1,300,000	1,300,000

&cr나. 희석화여부 판단

(단위: 원,주)

구분	당기순이익	가중평균유통&cr보통주식수	주당이익	희석화여부
보통주	77,190,265	4,500,000	17.2	희석효과 없음
세후전환사채이자비용	26,709,982	1,300,000	20.5
조정후	103,900,247	5,800,000	17.9

&cr다. 희석주당이익&cr&cr당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr

17. 영업으로부터 창출된 현금 &cr

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	77,190,265	48,566,764
조정:
이자수익	(146,628,405)	(141,855,571)
이자비용	34,243,567	33,323,326
법인세비용	5,513,743	3,554,299
소 계	(106,871,095)	(104,977,946)
순운전자본의 변동:
미지급금	2,660,000	(660,000)
예수금	87,690	-
소 계	2,747,690	(660,000)
영업으로부터 창출된 현금	(26,933,140)	(57,071,182)

18. 특수관계자 거래&cr

(1) 특수관계자 현황&cr

특수관계구분	회사명
기타특수관계자	밸류아시아캐피탈 주식회사
수성에셋투자자문 주식회사
아이비케이투자증권 주식회사

(2) 매출 및 매입 등 거래 &cr&cr당기 및 전기 중 회사가 특수관계자와 거래한 매출 및 매입 등 거래는 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr

1) 당기말

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채 무
전환사채(*)
---	---	---
기타특수관계자	밸류아시아캐피탈 주식회사	100,000,000
수성에셋투자자문 주식회사	400,000,000
아이비케이투자증권 주식회사	800,000,000
합 계		1,300,000,000

(*) 할인되지 않은 액면가액입니다.&cr&cr2) 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채 무
전환사채(*)
---	---	---
기타특수관계자	밸류아시아캐피탈 주식회사	100,000,000
수성에셋투자자문 주식회사	400,000,000
아이비케이투자증권 주식회사	800,000,000
합 계		1,300,000,000

(*) 할인되지 않은 액면가액입니다.&cr&cr(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여(*)	6,000,000	6,000,000

(*)주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. &cr

19. 당사의 존속기한

&cr당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호 및 정관 제59조에서 정하는 바에 따라 최초로 모집한 주권의 주금납입일로부터 36개월 이내에 다른 법인과의 합병 등기를 완료하지 못하면 해산 사유가 발생하게 됩니다. 또한 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제15의2호에 따라 정관에서 정하는 존립기한의 6개월 전까지 상장예비심사청구서를 제출하지 않거나 합병의 결의 또는 결정에 관한 신고가 없는 경우 관리종목 지정 사유가 발생하며, 관리종목으로 지정된 후 1개월 이내에 지정사유가 해소되지 않으면 상장 폐지 사유가 발생하게 됩니다. &cr&cr이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수 있는 유의적인 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성으로 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목이 미치는 영향은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. &cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 &cr&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr 2019년 3월 8일&cr&cr우리는 첨부된 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회 계관리제도 운영실태보고서에서 " 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한 국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

	현 대 회 계 법 인
	대 표 이 사 김 창 권

내부회계관리자의 운영실태보고서_아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사(20181231).jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서_아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사(20181231)

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 아이비케이에스제5호기업인수목적 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111-1------2322488-28------5038334820-36------5159559628-64------10197

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr

3. 주요 감사실시내용 2018.04.09 ~ 102감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.10.12 ~ 1521-중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2019.02.24 ~ 2521-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)--------O---12019-02-25---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 25일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사서면회의기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl