Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 22, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 주식회사 자비스 00260055 100000000000 20210330 1101116178564 100 30556 20548 12275 84 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 자비스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| 재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | |
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 현금 흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | |
| 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 95 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - | 96 | |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - | 98 | |
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 99 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 자비스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 자비스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 내부개발비용의 자본화 &cr 1) 핵심감사사항 으로 결정된 이유
재무제표 주석 2.11과 13.5에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 정부기관 또는 관련 전문기관으로부터 개발제품의 성능에 관한 인정서 취득시점부터 제품의 판매이전 단계까지 발생한 내부개발비용을 자산으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 회사가 2020년 12월 31일 현재 무형자산으로 자본화한 개발비 장부금액은 2,192백만원으로 총자산의 7.2%입니다. 우리는 개발비 자본화의 개시 및 종료, 발생비용의 집계, 자본화한 개발비의 손상여부 판단 등 개발비 회계처리 전반에 회사 경영진의 추정 및판단이 요구되는 사실을 고려하여, 우리는 내부개발비용의 자본화를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr2) 감 사에서 다루어진 방법&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. &cr - 자본화 개발 프로젝트 세부 명세를 입수하여 이를 총계정원장에 기록된 금액과 대사 확인 &cr- 프로젝트별 개발비 자본화 판단근거 문서확인 및 인식요건 검토&cr - 과거 계획대비 실적률을 고려하여 향후 프로젝트별 매출과 수익성 검토&cr - 개발비에 배분된 인건비의 배분근거 확인&cr - 개발비 상각비의 적정성 검토&cr- 정부과제관련 개발프로젝트에 관하여 향후 기술료 납부약정 존재여부확인 &cr &cr 기타사항&cr 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인은 2020년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 손동표 입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권장시 |
2021년 3월 22일
&cr
이 감사보고서는 감 사 보고 서 일 현 재로 유 효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부 된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황 이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 자비스
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 4 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 자비스 대표이사 김 형 철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 사기막골로177, 619호&cr(상대원동, 금강하이테크밸리) |
| (전 화) | 031-740-3820 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 자비스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 15,203,182,844 | 19,100,090,958 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,39,40 | 5,747,624,577 | 9,933,290,325 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,39,40 | 1,768,652,213 | 2,352,128,483 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,40 | 121,500,000 | 50,000,000 | ||
| 기타유동자산 | 15 | 398,278,539 | 387,456,457 | ||
| 재고자산 | 8 | 7,161,469,895 | 6,348,910,803 | ||
| 당기법인세자산 | 5,657,620 | 28,304,890 | |||
| 비유동자산 | 15,353,034,015 | 9,557,170,734 | |||
| 종속기업및관계기업투자주식 | 9,36 | 377,306,736 | 915,361,525 | ||
| 유형자산 | 10,11,16,17,19 | 2,992,746,703 | 2,709,607,571 | ||
| 투자부동산 | 12,16,17,19 | 8,801,317,970 | - | ||
| 무형자산 | 13,14 | 2,405,427,281 | 2,758,603,871 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,40 | 776,062,285 | 482,399,172 | ||
| 기타비유동자산 | 15 | 173,040 | 1,707,233 | ||
| 이연법인세자산 | 34 | - | 2,689,491,362 | ||
| 자 산 총 계 | 30,556,216,859 | 28,657,261,692 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 13,229,145,565 | 8,642,394,582 | |||
| 매입채무및기타채무 | 18,39,40 | 2,788,421,553 | 3,079,307,129 | ||
| 기타유동부채 | 23 | 1,996,113,764 | 1,390,597,681 | ||
| 기타유동금융부채 | 21,39,40 | 585,811,200 | - | ||
| 리스부채(유동) | 11,39,40 | 241,654,374 | 163,261,300 | ||
| 차입금 | 16,19,39,40 | 2,500,000,000 | 2,652,604,000 | ||
| 전환사채(유동) | 19,39,40 | 2,785,414,270 | - | ||
| 충당부채 | 22 | 41,052,961 | 47,751,730 | ||
| 파생상품부채 | 20,40 | 2,290,677,443 | 1,308,872,742 | ||
| 비유동부채 | 7,318,670,062 | 4,939,761,433 | |||
| 장기차입금 | 19,39,40 | 7,000,000,000 | - | ||
| 장기미지급금 | 40 | 80,715,713 | - | ||
| 전환사채(비유동) | 19,39,40 | - | 4,383,148,273 | ||
| 충당부채(비유동) | 22 | 30,409,512 | - | ||
| 리스부채(비유동) | 11,39,40 | 170,070,178 | 71,754,661 | ||
| 순확정급여부채 | 24 | - | 413,255,956 | ||
| 기타비유동금융부채 | 21,39,40 | 37,474,659 | 71,602,543 | ||
| 부 채 총 계 | 20,547,815,627 | 13,582,156,015 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 26 | 2,030,347,600 | 1,865,625,400 | ||
| 자본잉여금 | 26 | 21,945,584,669 | 20,151,483,855 | ||
| 기타자본항목 | 25,27 | (76,392,492) | (77,361,941) | ||
| 결손금 | 28 | (13,891,138,545) | (6,864,641,637) | ||
| 자 본 총 계 | 10,008,401,232 | 15,075,105,677 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 30,556,216,859 | 28,657,261,692 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제5기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제4기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자비스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 4,29 | 12,275,481,738 | 17,055,478,965 | ||
| 매출원가 | 30,31 | 8,860,896,242 | 12,318,062,908 | ||
| 매출총이익 | 3,414,585,496 | 4,737,416,057 | |||
| 판매비와관리비 | 30,31,40 | 5,006,484,562 | 5,197,869,937 | ||
| 영업손실 | (1,591,899,066) | (460,453,880) | |||
| 금융수익 | 32,40 | 200,063,915 | 285,034,013 | ||
| 금융비용 | 32,40 | 1,726,465,561 | 3,735,754,696 | ||
| 기타수익 | 33 | 31,102,649 | 43,691,483 | ||
| 기타비용 | 33 | 1,084,310,046 | 4,160,143,188 | ||
| 법인세비용차감전손실 | (4,171,508,109) | (8,027,626,268) | |||
| 법인세비용(수익) | 34 | 2,725,900,798 | (1,264,131,441) | ||
| 당기순손실 | (6,897,408,907) | (6,763,494,827) | |||
| 기타포괄손익 | (129,088,001) | (101,645,344) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 24 | (165,497,437) | (130,314,544) | ||
| 확정급여부채의 재측정요소의 법인세효과 | 24 | 36,409,436 | 28,669,200 | ||
| 총포괄손익 | (7,026,496,908) | (6,865,140,171) | |||
| 주당손실 | |||||
| 기본주당순손실 | 35 | (349) | (531) | ||
| 희석주당순손실 | 35 | (349) | (531) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자비스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 1,571,125,000 | - | 2,063,159 | 498,534 | 1,573,686,693 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (6,763,494,827) | (6,763,494,827) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (101,645,344) | (101,645,344) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 유상증자 | 208,333,000 | 3,122,699,010 | - | - | 3,331,032,010 |
| 상환전환우선주 전환 | 262,500,000 | 4,376,060,668 | - | - | 4,638,560,668 |
| 전환사채 전환 | 25,868,800 | 420,549,026 | - | - | 446,417,826 |
| 합병으로 인한 자본변동 | (202,201,400) | 10,846,997,390 | - | - | 10,644,795,990 |
| 합병으로 인한 전환권대가 | - | 1,385,177,761 | (83,360,378) | - | 1,301,817,383 |
| 주식보상비용 | - | - | 3,935,278 | - | 3,935,278 |
| 2019.12.31(전기말) | 1,865,625,400 | 20,151,483,855 | (77,361,941) | (6,864,641,637) | 15,075,105,677 |
| 2020.01.01(당기초) | 1,865,625,400 | 20,151,483,855 | (77,361,941) | (6,864,641,637) | 15,075,105,677 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (6,897,408,907) | (6,897,408,907) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (129,088,001) | (129,088,001) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 전환사채 전환 | 164,722,200 | 1,794,100,814 | - | - | 1,958,823,014 |
| 주식보상비용 | - | - | 969,449 | - | 969,449 |
| 2020.12.31(당기말) | 2,030,347,600 | 21,945,584,669 | (76,392,492) | (13,891,138,545) | 10,008,401,232 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자비스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,329,907,211) | 143,950,618 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 38 | (1,194,191,466) | 298,391,779 | ||
| 이자의 수취 | 35,260,035 | 60,229,474 | |||
| 이자의 지급 | (157,213,614) | (186,365,745) | |||
| 법인세의 납부 | (13,762,166) | (28,304,890) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,100,186,879) | 7,239,604,428 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 8,000,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 10,000,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 67,000,000 | |||
| 차량운반구의 처분 | 3,545,455 | 11,590,910 | |||
| 임차보증금의 감소 | 10,000,000 | 67,742,700 | |||
| 기타보증금의 감소 | 6,500,000 | 70,000 | |||
| 국고보조금의 수령 | 13 | 910,773,144 | 655,188,472 | ||
| 단기대여금의 증가 | (71,500,000) | (50,000,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (130,000,000) | - | |||
| 종속기업및관계기업투자주식의 증가 | 36 | (269,150,943) | (873,922,700) | ||
| 토지의 취득 | (5,452,869,583) | (1,557,472) | |||
| 건물의 취득 | (3,634,826,514) | (11,878,215) | |||
| 기계장치의 취득 | (41,000,000) | - | |||
| 차량운반구의 취득 | (91,955,200) | (92,650,880) | |||
| 비품의 취득 | (97,762,582) | (63,870,038) | |||
| 시설장치의 취득 | (6,832,000) | (12,930,000) | |||
| 산업재산권의 증가 | (13,908,000) | (6,400,000) | |||
| 소프트웨어의 증가 | (67,584,000) | (20,953,636) | |||
| 개발비의 증가 | (757,777,656) | (1,757,846,362) | |||
| 임차보증금의 증가 | (165,400,000) | (60,000,000) | |||
| 기타보증금의 증가 | (6,600,000) | (130,000) | |||
| 건설중인자산의 증가 | (223,839,000) | - | |||
| 합병으로인한 현금유입 | 41 | - | 1,380,151,649 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,343,249,110 | 791,632,168 | |||
| 유상증자 | - | 3,333,328,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 556,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 증가 | 2,500,000,000 | 838,382,427 | |||
| 장기차입금의 증가 | 7,000,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,500,000,000) | (3,082,500,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,000,000,000) | (100,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (208,960,000) | (197,578,259) | |||
| 주식발행비용 | (3,790,890) | - | |||
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (98,820,768) | (42,168,859) | |||
| V.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV) | (4,185,665,748) | 8,133,018,355 | |||
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 9,933,290,325 | 1,800,271,970 | |||
| ⅥI.기말의 현금및현금성자산 | 5 | 5,747,624,577 | 9,933,290,325 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제5기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제4기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 자비스 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 자비스("회사")는 X-ray Automatic Vision System의 약자로서, 2002년 4월에 X-ray와 Machine Vision, 공장자동화(FA)장비용 Software의 제조, 판매 등을 목적으로 설립되어 관련 제품을 개발 및 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사 및 제조공장을 설치운영하고 있습니다. &cr&cr회사는 2015년 11월 17일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2019년 11월 1일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2019년 11월 15일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. &cr &cr당기말 현재로 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김형철 | 8,470,778 | 41.72 |
| Ricoh co.,Ltd | 1,701,500 | 8.38 |
| 1%이상 소유주주 | 1,468,126 | 7.23 |
| 기타 | 8,663,072 | 42.67 |
| 합계 | 20,303,476 | 100.00 |
( *1) 회사는 2019. 10. 31 합병을 통해 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.1.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) : 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.
3) 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된'개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
4) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
5) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계' 를 수정하였습니다.
회사는 동 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 &cr회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr2.3 외화환산&cr회사는 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr&cr2.4 영업부문&cr회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr&cr2.6 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr2.7 금융상품&cr1) 금융자산의 인식 및 측정&cr회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. &cr&cr① 상각후원가측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. &cr한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 금융부채의 분류 및 측정&cr회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.&cr&cr금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
3) 금융자산의 손상&cr회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. &cr&cr회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr2.8 파생금융상품&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr2.9 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr2.10 유형자산&cr유형자산은 최초 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 4년 | 정액법 |
| 시설장치 | 4년 | 정액법 |
| 시험연구용자산 | 3년 ~ 10년 | 정액법 |
&cr회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr2.11 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 정당한지를 계속하여 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr2.11.1 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음&cr ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음&cr ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음&cr ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음&cr ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 &cr ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
&cr2.11.2 산업재산권&cr취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr&cr2.11.3 기타의무형자산&cr기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr2.12 정부보조금&cr정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.14 종업원급여&cr2.14.1 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr2.14.2 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr&cr2.15 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr2.16 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr2.17 주식기준보상&cr회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr1) 수익인식모형&cr회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 계약의 식별&cr회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 수행의무의 식별&cr수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr&cr③ 거래가격의 산정&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. &cr&cr⑤ 수익인식&cr회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr&cr용역수익은 고객과의 계약에 따라 판매한 제품에 대한 유상 유지보수 업무를 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr2.19 환율변동효과&cr회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.20 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.20.1 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr2.20.2 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무 기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr&cr2.21 주당이익&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음의 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr- 법인세비용: 이연법인세 자산의 인식, 세무상 결손금의 사용&cr- 범주별 금융상품: 공정가치 측정&cr- 충당부채: 판매보증비예상 발생금액&cr- 순확정급여부채: 주요 보험수리적 가정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
4. 영업부문 정보&cr회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr4.1 영업수익에 대한 정보
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 9,451,740,945 | 14,981,183,314 |
| 용역매출 | 2,449,840,793 | 2,074,295,651 |
| 임대매출 | 373,900,000 | - |
| 합계 | 12,275,481,738 | 17,055,478,965 |
&cr4.2 지역별 정보
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 9,354,354,350 | 8,688,934,741 |
| 해외매출 | 2,921,127,388 | 8,366,544,224 |
| 합계 | 12,275,481,738 | 17,055,478,965 |
&cr 4.3 주요 고객에 대한 의존도&cr당기와 전기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| L사 | 323,400,000 | 2.63% | 2,877,664,679 | 16.87% |
5. 현금및현금성자산&cr&cr5.1 현금및현금성자산의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 | - | - | 2,192,260 |
| 요구불예금 | 은행 보통예금, MMF 등 | 5,793,495,577 | 9,931,098,065 |
| 국고보조금 | - | (45,871,000) | - |
| 합계 | 5,747,624,577 | 9,933,290,325 |
&cr5.2 사용이 제한된 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 정부보조금 이외의 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.&cr&cr6. 기타금융자산&cr&cr6.1 기타금융자산의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기대여금 | 121,500,000 | 50,000,000 |
| 비유동 | ||
| 장기대여금 | 130,000,000 | - |
| 보증금 | 667,030,000 | 511,530,000 |
| 보증금 현재가치할인차금 | (20,967,715) | (29,130,828) |
| 소계 | 776,062,285 | 482,399,172 |
&cr6.2 사용이 제한된 기타금융자산&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타 금융자산의 내역은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr7.1 매출채권 및 기타채권의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매출채권 | 1,893,608,234 | 3,256,681,120 |
| 대손충당금 | (777,179,062) | (1,118,117,345) |
| 미수금 | 652,223,041 | 213,564,708 |
| 합계 | 1,768,652,213 | 2,352,128,483 |
&cr7.2 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,118,117,345 | - | 825,141,211 | - |
| 손상차손(환입) | (340,938,283) | - | 292,976,134 | - |
| 기말금액 | 777,179,062 | - | 1,118,117,345 | - |
&cr당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대 신용손실로 측정하였습니다.
7.3 매출 채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실 충당금(대손충당금)의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1,131,497,114 | 129,329,045 | 2,229,146,613 | 109,026,751 |
| 1년 초과 2년 미만 | 377,152,743 | 262,891,640 | 36,887,826 | 18,443,913 |
| 2년 초과 | 384,958,377 | 384,958,377 | 990,646,681 | 990,646,681 |
| 합계 | 1,893,608,234 | 777,179,062 | 3,256,681,120 | 1,118,117,345 |
&cr&cr8. 재고자산&cr&cr8.1 재고자산의 내역
| (당기말) | (단위:원) |
| 구분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 4,528,712,614 | (1,098,799,394) | 3,429,913,220 |
| 재공품 | 2,459,604,778 | - | 2,459,604,778 |
| 원재료 | 1,485,899,218 | (213,947,321) | 1,271,951,897 |
| 합계 | 8,474,216,610 | (1,312,746,715) | 7,161,469,895 |
| (전기말) | (단위:원) |
| 구분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 3,058,780,160 | (392,540,440) | 2,666,239,720 |
| 재공품 | 2,186,867,078 | - | 2,186,867,078 |
| 원재료 | 1,831,202,614 | (335,398,609) | 1,495,804,005 |
| 합계 | 7,076,849,852 | (727,939,049) | 6,348,910,803 |
8.2 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실 | 785,899,399 | 436,918,271 |
| 재고자산평가환입 | (201,091,733) | (65,700,866) |
| 합계 | 584,807,666 | 371,217,405 |
&cr9. 종속기업 및 관계기업투자 주식&cr&cr9.1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 284,003,281 | 162,824,425 |
| 관계기업투자주식 | 93,303,455 | 752,537,100 |
| 합계 | 377,306,736 | 915,361,525 |
9 .2 종 속기업 및 관계기업 투자주식의 현황과 변동내역&cr① 종속기업 및 관계기업 투자주식 현황
| (단위:원) |
| 구분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율&cr(%) | 당기말 장부가액 | 전기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | |||||
| XAVIS (HK) LIMTED. | 중국 | X_RAY 장비 판매 | 100.00 | - | 1,438,825 |
| ㈜자비스옵틱스 | 한국 | X_RAY 장비의 연구개발&cr 머신비젼 검사장비 연구개발 | 65.00 | 97,500,000 | 97,500,000 |
| 연태정격검사기술유한공사 | 중국 | X_RAY 장비 판매 | 50.00 | 32,916,945 | 63,885,600 |
| XAVIS Tech(VIETNAM)(주1) | 베트남 | X_RAY 장비의 연구개발 | 70.00 | 153,586,336 | - |
| 소계 | 284,003,281 | 162,824,425 | |||
| [관계기업] | |||||
| 리코텍비젼 주식회사 | 일본 | X_RAY 장비 판매 | 49.00 | 93,303,455 | 752,537,100 |
| 합계 | 377,306,736 | 915,361,525 |
(주1) 회사는 당기 중 사업확장을 위하여 XAVIS Tech(VIETNAM)를 신규 설립하였습니다.
&cr② 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 915,361,525 | 41,438,825 |
| 취득 및 대체 | 269,150,943 | 873,922,700 |
| 손상차손인식 | (807,205,732) | - |
| 기말금액 | 377,306,736 | 915,361,525 |
&cr③ 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보
| (단위:원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 순자본 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| (당기말) | ||||
| XAVIS (HK) LIMTED. | 140,350 | 11,453,618 | (11,313,268) | (4,558,635) |
| ㈜자비스옵틱스 | 761,707,397 | 170,133,240 | 591,574,157 | (159,864,490) |
| 연태정격검사기술유한공사 | 78,882,394 | 13,048,505 | 65,833,889 | (56,988,223) |
| XAVIS Tech(VIETNAM) | 367,347,770 | 147,938,718 | 219,409,052 | (67,725,040) |
| 리코텍비젼 주식회사 | 381,766,028 | 191,350,814 | 190,415,214 | (712,819,900) |
| (전기말) | ||||
| XAVIS (HK) LIMTED. | 1,321,834 | 3,484,665 | (2,162,831) | (3,591,177) |
| 자비스옵틱스 | 1,068,845,154 | 317,406,507 | 751,438,647 | (71,414,240) |
| 연태정격검사기술유한공사 | 7,723,478 | 3,591,932 | 4,131,546 | (110,494,963) |
| 리코텍비젼 주식회사 | 1,153,082,098 | 275,017,394 | 878,064,704 | (721,381,894) |
10. 유형자산&cr&cr10.1 유형자산의 구성내역
| (당기말) | (단위:원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 282,533,519 | - | - | 282,533,519 |
| 건물 | 1,806,791,109 | (491,454,859) | - | 1,315,336,250 |
| 기계장치 | 981,307,705 | (527,515,151) | (30,661,303) | 423,131,251 |
| 차량운반구 | 371,565,465 | (212,762,902) | - | 158,802,563 |
| 비품 | 697,638,322 | (558,338,380) | - | 139,299,942 |
| 시설장치 | 152,326,000 | (134,988,749) | - | 17,337,251 |
| 시험연구용자산 | 981,055,281 | (808,102,383) | - | 172,952,898 |
| 사용권자산 | 864,499,376 | (400,146,347) | - | 464,353,029 |
| 건설중인자산 | 19,000,000 | - | - | 19,000,000 |
| 합계 | 6,156,716,777 | (3,133,308,771) | (30,661,303) | 2,992,746,703 |
| (전기말) | (단위:원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 217,417,472 | - | - | 217,417,472 |
| 건물 | 1,658,158,059 | (449,365,954) | - | 1,208,792,105 |
| 기계장치 | 940,307,705 | (430,670,331) | (36,185,884) | 473,451,490 |
| 차량운반구 | 312,825,871 | (210,285,100) | - | 102,540,771 |
| 비품 | 597,525,740 | (510,042,044) | - | 87,483,696 |
| 시설장치 | 145,494,000 | (121,816,328) | - | 23,677,672 |
| 시험연구용자산 | 981,055,281 | (644,303,716) | - | 336,751,565 |
| 사용권자산 | 432,594,220 | (173,101,420) | - | 259,492,800 |
| 합계 | 5,285,378,348 | (2,539,584,893) | (36,185,884) | 2,709,607,571 |
10.2 유형자산 장부금액의 변동내역
| (당기) | (단위:원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 손상 | 대체(*1) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 217,417,472 | 5,452,869,583 | - | (5,387,753,536) | - | 282,533,519 |
| 건물 | 1,208,792,105 | 3,634,826,514 | - | (3,486,193,464) | (42,088,905) | 1,315,336,250 |
| 기계장치 | 509,637,374 | 41,000,000 | - | - | (96,844,820) | 453,792,554 |
| 정부보조금 | (36,185,884) | - | - | - | 5,524,581 | (30,661,303) |
| 차량운반구 | 102,540,771 | 91,955,200 | (2,000) | - | (35,691,408) | 158,802,563 |
| 비품 | 87,483,696 | 100,112,582 | - | - | (48,296,336) | 139,299,942 |
| 시설장치 | 23,677,672 | 6,832,000 | - | - | (13,172,421) | 17,337,251 |
| 시험연구용자산 | 336,751,565 | - | - | - | (163,798,667) | 172,952,898 |
| 사용권자산 | 259,492,800 | 446,115,162 | - | (10,881,091) | (230,373,842) | 464,353,029 |
| 건설중인자산 | - | 19,000,000 | - | - | - | 19,000,000 |
| 합계 | 2,709,607,571 | 9,792,711,041 | (2,000) | (8,884,828,091) | (624,741,818) | 2,992,746,703 |
(*1) 토지와 건물은 투자부동산으로 대체되었으며 사용권자산(감가상각비)은 경상연구개발비(판매비와관리비)로 대체된 금액입니다.&cr
| (전기) | (단위:원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 손상 | 대체(*1) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 215,860,000 | 1,557,472 | - | - | - | 217,417,472 |
| 건물 | 1,238,138,622 | 11,878,215 | - | - | (41,224,732) | 1,208,792,105 |
| 기계장치 | 602,382,302 | - | - | - | (92,744,928) | 509,637,374 |
| 정부보조금 | (41,710,564) | - | - | - | 5,524,680 | (36,185,884) |
| 차량운반구 | 62,824,103 | 92,650,880 | (953,230) | - | (51,980,982) | 102,540,771 |
| 비품 | 58,793,457 | 63,870,038 | - | - | (35,179,799) | 87,483,696 |
| 시설장치 | 21,397,166 | 12,930,000 | - | - | (10,649,494) | 23,677,672 |
| 시험연구용자산 | 170,526,388 | - | - | 247,571,973 | (81,346,796) | 336,751,565 |
| 사용권자산 | - | 432,594,220 | - | (7,423,771) | (165,677,649) | 259,492,800 |
| 합계 | 2,328,211,474 | 615,480,825 | (953,230) | 240,148,202 | (473,279,700) | 2,709,607,571 |
(*1) 시험연구용자산은 재고자산에서 대체된 금액이며, 사용권자산(감가상각비)은 경상연구개발비(판매비와관리비)로 대체된 금액입니다.&cr
10.3 유형자산 감가상각비 현황
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 137,278,725 | 111,954,152 |
| 판매비와관리비 | 487,463,093 | 361,325,548 |
| 합계 | 624,741,818 | 473,279,700 |
&cr10.4 유형자산의 금융기관 차입금 등에 대한 담보제공내역
| (당기말) | (단위:원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 1,384,120,672 | 1,800,000,000 | 단기차입금 | 1,500,000,000 | ㈜KB국민은행 |
| 600,000,000 | |||||
| 합계 | 1,384,120,672 | 2,400,000,000 | 1,500,000,000 |
| (전기말) | (단위:원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 1,426,209,577 | 1,800,000,000 | 단기차입금 | 1,500,000,000 | ㈜KB국민은행 |
| 600,000,000 | |||||
| 합계 | 1,426,209,577 | 2,400,000,000 | 1,500,000,000 |
&cr&cr11. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 사용권자산 구성내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 443,902,490 | 230,862,053 |
| 기타 | 20,450,539 | 28,630,747 |
| 합계 | 464,353,029 | 259,492,800 |
&cr사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 리스부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 241,654,374 | 163,261,300 |
| 비유동 | 170,070,178 | 71,754,661 |
| 합계 | 411,724,552 | 235,015,961 |
&cr당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 218,123천원 및 284,923천원입니다.&cr
(3) 손익계산서에 인식된 금액&cr리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 233,074,725 | 169,011,316 |
| 기타 | 8,180,208 | 4,090,104 |
| 합계 | 241,254,933 | 173,101,420 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 6,374,591 | 7,260,945 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 8,369,457 | 479,000 |
&cr당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 217,329천원 및 173,580천원입니다.
12. 투자부동산&cr
12.1 투자부동산의 구성내역
| (당기말) | (단위:원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 5,387,753,536 | - | 5,387,753,536 |
| 건물 | 3,486,193,464 | (72,629,030) | 3,413,564,434 |
| 합계 | 8,873,947,000 | (72,629,030) | 8,801,317,970 |
12.2 투자부동산 장부금액의 변동내역
| (당기) | (단위:원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 5,387,753,536 | - | 5,387,753,536 |
| 건물 | - | 3,486,193,464 | (72,629,030) | 3,413,564,434 |
| 합계 | - | 8,873,947,000 | (72,629,030) | 8,801,317,970 |
12.3 투자부동산에서 발생한 손익의 내역
| (당기) | (단위:원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 임대수익 | 373,900,000 |
| 운영비용 | (77,189,279) |
| 합계 | 296,710,721 |
12.4 투자부동산의 금융기관 차입금 등에 대한 담보제공내역
| (당기말) | (단위:원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 8,801,317,970 | 8,400,000,000 | 장기차입금 | 7,000,000,000 | ㈜KB국민은행 |
13. 무형자산&cr&cr13.1 무형자산의 구성내역
| (당기말) | (단위:원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 기타증감(*) | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 10,990,270,090 | (3,557,036,078) | (2,283,045,858) | (167,948,878) | (2,790,588,739) | 2,191,650,537 |
| 산업재산권 | 183,263,965 | (151,029,215) | - | - | - | 32,234,750 |
| 소프트웨어 | 489,408,625 | (215,985,555) | - | - | (91,881,076) | 181,541,994 |
| 합계 | 11,662,942,680 | (3,924,050,848) | (2,283,045,858) | (167,948,878) | (2,882,469,815) | 2,405,427,281 |
(*) 기타증감은 재고자산에서 대체된 금액입니다.&cr
| (전기말) | (단위:원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 기타증감(*) | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 10,232,492,434 | (3,091,424,675) | (1,789,582,201) | (167,948,878) | (2,499,035,222) | 2,684,501,458 |
| 산업재산권 | 169,355,965 | (131,197,876) | - | - | - | 38,158,089 |
| 소프트웨어 | 216,985,625 | (172,268,171) | - | - | (8,773,130) | 35,944,324 |
| 합계 | 10,618,834,024 | (3,394,890,722) | (1,789,582,201) | (167,948,878) | (2,507,808,352) | 2,758,603,871 |
(*) 기타증감은 재고자산에서 대체된 금액입니다.&cr&cr13.2 무형자산 장부금액의 변동내역
| (당기) | (단위:원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타증감(*1) | 처분 및 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 5,183,536,680 | 757,777,656 | (465,611,403) | - | (493,463,657) | 4,982,239,276 |
| 정부보조금 | (2,499,035,222) | (813,354,144) | 280,201,652 | - | 241,598,975 | (2,790,588,739) |
| 산업재산권 | 38,158,089 | 13,908,000 | (19,831,339) | - | - | 32,234,750 |
| 소프트웨어 | 44,717,454 | 67,584,000 | (43,717,384) | 204,839,000 | - | 273,423,070 |
| 정부보조금 | (8,773,130) | (97,419,000) | 14,311,054 | - | - | (91,881,076) |
| 합계 | 2,758,603,871 | (71,503,488) | (234,647,420) | 204,839,000 | (251,864,682) | 2,405,427,281 |
(*1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다.&cr
| (전기) | (단위:원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기타증감(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 4,427,795,766 | 2,034,945,809 | (755,974,228) | (355,281,789) | (167,948,878) | 5,183,536,680 |
| 정부보조금 | (2,234,803,982) | (629,747,041) | 365,515,801 | - | - | (2,499,035,222) |
| 산업재산권 | 51,549,705 | 6,400,000 | (19,791,616) | - | - | 38,158,089 |
| 소프트웨어 | 41,352,349 | 20,953,636 | (17,588,531) | - | - | 44,717,454 |
| 정부보조금 | (14,965,934) | - | 6,192,804 | - | - | (8,773,130) |
| 합계 | 2,270,927,904 | 1,432,552,404 | (421,645,770) | (355,281,789) | (167,948,878) | 2,758,603,871 |
(*1) 기타증감액은 재고자산으로 대체된 금액입니다.&cr&cr13.3 개발비에 대한 주요 사항
| (단위:원) |
| 개별자산 | 목표시장 | 금액 | 잔여상각기간 | 개발단계 |
|---|---|---|---|---|
| 13-718R | 반도체 | 209,069,248 | 2.0년 | 개발완료 및 매출발생 |
| 13-795R | 포장산업 | 16,033,939 | 1.0년 | 개발완료 및 매출발생 |
| 15-1063R | 식품이물검사 | 213,280,671 | 3.0년 | 개발완료 및 매출발생 |
| RXD18-032 | 반도체 | 950,391,429 | 5.0년 | 개발완료 및 매출발생 |
| 18-1711R | 반도체 | 612,556,379 | - | 개발단계 |
| 19-2010R | AXI 반도체 | 166,364,700 | - | 개발단계 |
| 20-2145R | 식품이물검사(AI) | 23,954,171 | - | 개발단계 |
| 합계 | 2,191,650,537 |
&cr13.4 경상연구개발비&cr당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비(제조경비포함) | 2,316,512,551 | 1,423,683,046 |
| 무형자산상각비 | 465,611,403 | 755,974,228 |
| 정부보조금 | (280,201,652) | (365,515,801) |
| 합계 | 2,501,922,302 | 1,814,141,473 |
13.5 개발비자산화 기준&cr신규제품개발 프로젝트는 검사장비를 구성하는 주요 부품 및 그 검사방법에 대한 기술을 기반으로 다양한 분야 비파괴검사장비를 개발하기 위하여 제품개발 계획, 성능개선 시험, 제품성능 인정서 취득, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 해당 프로젝트가 확정된 이후 정부기관 또는 관련 전문기관으로부터 개발제품의 성능에 관한 인정서 취득 및 제품 판매시작 단계까지 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr 14. 정부보조금 &cr&cr 14.1 정부보조금의 잔액 현황
| (단위:원) |
| 과제명 | 제공처 | 개별자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| XSCAN 개발과제 | 한국산업기술진흥원 | 13-718R | - | 62,932,714 |
| FSCAN 개발과제 | 경기과학기술진흥원 | 13-795R | 19,538,308 | 39,076,608 |
| FSCAN 개발과제 | 산업통산자원부 | 15-1063R | 510,092,240 | 680,122,988 |
| XSCAN 개발과제 | 한국산업기술진흥원 | 15-1214R | - | 241,598,975 |
| XSCAN 개발과제 | 산업통산자원부 | RXD18-032 | 1,410,628,835 | 1,234,962,726 |
| XSCAN 개발과제 | 중소기업벤쳐부 | 18-1711R | 654,618,979 | 240,341,211 |
| FSCAN 개발과제 | 중소기업벤처부 | 19-2010R | 192,962,834 | - |
| FSCAN 개발과제 | 식품이물검사(AI) | 20-2145R | 2,792,543 | - |
| 연구지원 | 산업통상자원부 | - | 45,826,000 | - |
| FSCAN 개발과제 | 한국산업기술진흥원 | 차폐룸(유형자산) | 30,661,303 | 36,185,884 |
| 중소기업 정보화 지원사업 | 중소기업청 | 소프트웨어(무형자산) | 91,881,076 | 8,773,130 |
| 합계 | 2,959,002,118 | 2,543,994,236 |
14.2 정부보조금의 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,543,994,236 | 2,291,480,481 |
| 정부보조금 수령액 | 956,644,144 | 655,188,472 |
| 무형자산상각비와 상계 | (294,512,706) | (371,708,605) |
| 유형자산상각비와 상계 | (5,524,581) | (5,524,680) |
| 무형자산손상차손과 상계 | (241,598,975) | - |
| 판매관리비와 상계 | - | (25,441,432) |
| 합계 | 2,959,002,118 | 2,543,994,236 |
&cr&cr15. 기타자산
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 330,177,162 | 371,888,969 |
| 선급비용 | 68,101,377 | 15,567,488 |
| 소계 | 398,278,539 | 387,456,457 |
| 비유동 | ||
| 장기선급비용 | 173,040 | 1,707,233 |
&cr16. 담보제공자산 등&cr&cr16.1 담보제공자산
| (당기말) | (단위:원) |
| 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 1,384,120,672 | 2,400,000,000 | 단기차입금 | 1,500,000,000 | (주)KB국민은행 |
| 투자부동산 | 토지 및 건물 | 8,801,317,970 | 8,400,000,000 | 장기차입금 | 7,000,000,000 | |
| 합계 | 10,185,438,642 | 10,800,000,000 | 8,500,000,000 |
| (전기말) | (단위:원) |
| 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 1,426,209,577 | 1,800,000,000 | 단기차입금 | 1,500,000,000 | ㈜KB국민은행 |
| 600,000,000 | ||||||
| 합계 | 1,426,209,577 | 2,400,000,000 | 1,500,000,000 |
&cr&cr16.2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증
(단위:원)
| 구분 | 제공자 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 이행보증 | 서울보증보험 | 582,670,670 | 1,257,466,884 |
&cr17. 보험가입자산&cr&cr차량운반구에 대하여는 한화손해보험회사의 자동차손해배상책임보험과 종합보험에가입되어 있으며, 투자부동산에 대하여는 부보금액 4,340,000천원의 MG손해보험에가입되어 있습니다.&cr&cr18. 매입채무 및 기타채무
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 1,188,526,648 | 1,866,440,231 |
| 미지급금 | 1,066,379,492 | 1,210,448,131 |
| 미지급비용 | 533,515,413 | 2,418,767 |
| 합계 | 2,788,421,553 | 3,079,307,129 |
| 비유동 | ||
| 장기미지급금 | 80,715,713 | 0 |
| 합계 | 80,715,713 | 0 |
19. 차입금&cr&cr19.1 차입금 등의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 2,500,000,000 | 1,652,604,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 1,000,000,000 |
| 유동성전환사채 | 2,785,414,270 | - |
| 소계 | 5,285,414,270 | 2,652,604,000 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 7,000,000,000 | - |
| 전환사채 | - | 4,383,148,273 |
| 소계 | 7,000,000,000 | 4,383,148,273 |
| 합계 | 12,285,414,270 | 7,035,752,273 |
&cr19.2 단기차입금의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 외화단기차입금 | ㈜KEB하나은행 | 3.45 | - | 152,604,000 |
| 원화단기차입금 | ㈜KB국민은행 | 2.04 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 원화단기차입금 | 2.78 | 1,000,000,000 | - | |
| 합계 | 2,500,000,000 | 1,652,604,000 |
주) 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 1,401 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
19.3 장기차입금의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | ㈜KB국민은행 | 2.94 | 2020-03-15 | - | 1,000,000,000 |
| 원화장기차입금 | ㈜KB국민은행 | 1.78 | 2023-03-31 | 7,000,000,000 | - |
| 소계 | 7,000,000,000 | 1,000,000,000 | |||
| 유동성대체 | - | (1,000,000,000) | |||
| 차감후잔액 | 7,000,000,000 | - |
&cr19.4 장기차입금의 연도별 상환계획
| (단위:원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | - |
| 1년 ~ 2년 | - |
| 2년 ~ 3년 | 7,000,000,000 |
| 3년 ~ 4년 | - |
| 합계 | 7,000,000,000 |
&cr19.5 회사가 발행한 전환사채의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율(%) | 보장이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 원화사모전환사채 | 2018-09-06 | 2021-07-06 | - | 5.70 | 1,500,000,000 | 2,000,000,000 |
| 제5회 원화사모전환사채 | 2018-09-06 | 2021-07-06 | - | 3.50 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 스펙 원화사모전환사채 | 2016-09-27 | 2021-09-27 | - | - | - | 1,300,000,000 |
| 합계 | 2,500,000,000 | 4,300,000,000 | ||||
| 가산 : 상환할증금 | 380,116,164 | 470,582,261 | ||||
| 차감 : 전환권조정 | (94,701,894) | (387,225,861) | ||||
| 차감 : 사채상환차금 | - | (208,127) | ||||
| 차가감계 | 2,785,414,270 | 4,383,148,273 | ||||
| 차감 : 유동성전환사채 | (2,785,414,270) | - | ||||
| 전환사채(비유동) | - | 4,383,148,273 |
(*) 당기 중 제4회 원화사모전환사채 및 스펙 원화사모전환사채는 각각 5억원 및 13억원이 보통주로 전환되었습니다.
19.6 전환사채의 발행조건
| (단위:원, 주) |
| 구분 | 제4회 | 제5회 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 사채액면금액의 100% | |
| 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 상환방법 | 액면가의 117.0042% | 액면가의 110.2362% |
| 사채의 풋옵션 | 조기상환청구권 없음. | |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 1개월 전일 | 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 상환일 1개월 전일 |
| 전환가격 | 1,440 | 1,240 |
| 전환권조정 | 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 지분증권 발행 시, 주식배당, 주식분할 또는 주식병합 등 발생 시에는 이에 비례하여 전환가액 조정 | |
| 전환가능수량 | 1,041,666 | 806,451 |
전환사채와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 191,586천원(전기: 160,297천원)입니다.&cr &cr20. 파생상품부채&cr&cr20.1 발행시 전환권대가 및 조기상환권의 분리
| (단위:원) |
| 구분 | 차입부채 | 파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 제4회 원화사모전환사채 | 1,942,259,790 | 57,740,210 | 2,000,000,000 |
| 제5회 원화사모전환사채 | 940,253,571 | 59,746,429 | 1,000,000,000 |
&cr20.2 파생상품부채의 내역
| (단위:원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생생품(*1) | 2,290,677,443 | 1,308,872,742 |
(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다.
20.3 파생상품부채의 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,308,872,742 | 1,020,715,684 |
| 평가 금액 | 1,155,098,277 | 3,040,866,477 |
| 전환 금액 | (173,293,576) | (2,752,709,419) |
| 기말 금액 | 2,290,677,443 | 1,308,872,742 |
| 기중에 인식된 총 손실 | (1,155,098,277) | (3,040,866,477) |
&cr&cr21. 기타금융부채
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 임대보증금 | 556,000,000 | - |
| 예수보증금 | 29,811,200 | - |
| 합계 | 585,811,200 | - |
| 비유동 | ||
| 예수보증금 | 37,474,659 | 71,602,543 |
&cr22. 충당부채&cr&cr22.1 충당부채의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 판매보증충당부채 | 24,661,325 | 47,751,730 |
| 복구충당부채 | 16,391,636 | - |
| 합계 | 41,052,961 | 47,751,730 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | 30,409,512 | - |
22.2 판매보증충당부채의 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 47,751,730 | 29,531,564 |
| 사용액(감소액) | (80,771,823) | (64,574,930) |
| 전입액 | 57,681,418 | 82,795,096 |
| 기말 | 24,661,325 | 47,751,730 |
&cr22.3 복구충당부채의 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 사용액(감소액) | - | - |
| 전입액 | 46,801,148 | - |
| 기말 | 46,801,148 | - |
&cr&cr23. 기타부채
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 76,063,381 | 39,397,824 |
| 선수금 | 1,920,050,383 | 1,351,199,857 |
| 합계 | 1,996,113,764 | 1,390,597,681 |
24. 퇴직급여제도&cr
회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있다가 2020년 2월 29일을 기준으로 전임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였습니다.&cr
사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 266,449천원입니다.&cr
24.1 순확정급여부채(자산)의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 1,669,971,667 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | (1,256,715,711) |
| 순확정급여부채(자산) | - | 413,255,956 |
&cr24.2 확정급여채무의 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,669,971,667 | 1,266,571,345 |
| 당기근무원가 | 65,283,624 | 284,657,364 |
| 이자비용 | 5,050,990 | 25,334,916 |
| 퇴직금지급액 | (20,846,792) | (37,710,620) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 54,029,991 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 56,780,527 | 34,891,788 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 107,184,000 | 42,196,883 |
| 제도의 청산 | (1,883,424,016) | - |
| 기말 | - | 1,669,971,667 |
24.3 사외적립자산의 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,256,715,711 | 280,027,779 |
| 기대수익 | 4,120,198 | 6,253,740 |
| 기여금불입액 | - | 982,000,000 |
| 지급액 | - | (12,369,926) |
| 재측정요소 | (1,532,910) | 804,118 |
| 제도의 청산 | (1,259,302,999) | - |
| 기말 | - | 1,256,715,711 |
&cr24.4 사외적립자산의 구성내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | - | 1,256,715,711 |
&cr24.5 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 제조원가 | 판매비와관리비(*1) | 제조원가 | 판매비와관리비(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 13,783,818 | 48,270,938 | 63,229,082 | 221,428,282 |
| 순이자 | 923,958 | 3,235,702 | 4,238,377 | 14,842,799 |
| 합계 | 14,707,776 | 51,506,640 | 67,467,459 | 236,271,081 |
(*1) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.&cr
24.6 기타포괄손익(결손금)으로 인식된 보험수리적 손익
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (165,497,437) | (130,314,544) |
| 법인세효과 | 36,409,436 | 28,669,200 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (129,088,001) | (101,645,344) |
&cr24.7 주요보험수리적가정
| (단위:%) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.769 | 2.084 |
| 미래임금인상률 | 4.710 | 4.710 |
&cr24.8 전기의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위:원) |
| 구분 | 확정급여채무 금액 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 증감 | 1,522,718,550 | 1,845,457,555 |
| 임금상승율 | 1% 증감 | 1,839,001,349 | 1,524,770,090 |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr
25. 주식기준보상&cr25.1 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정
| (단위:주, 원) |
| 구분 | 18-1차 | 18-2차 | 20-3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2018-03-29 | 2018-07-13 | 2020-03-27 |
| 부여수량 | 13,610 | 34,030 | 15,000 |
| 잔여수량 | 13,610 | 17,015 | 10,000 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 |
| 만기 | 2024-12-31 | 2025-01-12 | 2026-03-26 |
| 행사가격 | 1,462 | 1,367 | 1,767 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 6개월 이상 재임 또는 재직 | 부여일 이후 2년 6개월 이상 재임 또는 재직 | 부여일 이후 2년 6개월 이상 재임 또는 재직 |
2019년 10월 31일 합병을 통해 부여수량, 행사가격이 조정되었습니다.
25.2 미행사 주식선택권의 변동내역
| (당기) | (단위:주, 원) |
| 구분 | 18-1차 | 18-2차 | 20-3차 |
|---|---|---|---|
| 기초수량 | 13,610 | 34,030 | - |
| 부여수량 | - | - | 15,000 |
| 취소 또는 소멸수량 | - | (17,015) | (5,000) |
| 기말수량 | 13,610 | 17,015 | 10,000 |
| 기말 현재 행사가능수량 | 13,610 | 가득미완료 | 가득미완료 |
| (전기) | (단위:주, 원) |
| 구분 | 18-1차 | 18-2차 |
|---|---|---|
| 기초수량 | 13,610 | 34,030 |
| 부여수량 | - | - |
| 취소 또는 소멸수량 | - | - |
| 기말수량 | 13,610 | 34,030 |
| 기말 현재 행사가능수량 | 가득미완료 | 가득미완료 |
| 행사가격 | 1,462 | 1,367 |
25.3 공정가치 측정&cr회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구분 | 18-1차 | 18-2차 | 20-3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 현재 공정가치 | 471 | 797 | 376 |
| 부여일 현재 주가 | 2,389 | 2,815 | 1,230 |
| 기대주가변동성(*1) | 36.02% | 36.01% | 41.50% |
| 기대존속기간 | 4년 | 4년 | 4년 |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 무위험이자율 | 2.54% | 2.48% | 1.35% |
(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사회사들의 180일 영업일을 기준 주가변동성의 평균으로 산출되었습니다.&cr&cr25.4 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 969천원 및 3,935천원입니다.
26. 자본금과 자본잉여금&cr&cr26.1 자본금의 내역
| (단위:주, 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행보통주식수 | 20,303,476 | 18,656,254 |
| 자본금 | 2,030,347,600 | 1,865,625,400 |
&cr26.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,865,625,400 | 1,571,125,000 |
| 유상증자 | - | 208,333,000 |
| 상환전환우선주의 전환 | - | 262,500,000 |
| 전환사채의 전환 | 164,722,200 | 25,868,800 |
| 합병으로인한 자본변동 | - | (202,201,400) |
| 기말 | 2,030,347,600 | 1,865,625,400 |
&cr 26.3 자본잉여금의 구성내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 21,945,584,669 | 18,766,306,094 |
| 전환권대가 | - | 1,385,177,761 |
| 합계 | 21,945,584,669 | 20,151,483,855 |
26.4 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 18,766,306,094 | - |
| 유상증자 | - | 3,122,699,010 |
| 상환전환우선주의 전환 | - | 4,376,060,668 |
| 전환사채의 전환 | 3,179,278,575 | 420,549,026 |
| 합병으로인한 자본변동 | - | 10,846,997,390 |
| 기말 | 21,945,584,669 | 18,766,306,094 |
&cr 26.5 보통주 유통주식수의 변동내역
| (단위:주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 18,656,254 | 10,693,076 |
| 유상증자 | - | 1,417,914 |
| 합병신주 | - | 6,286,576 |
| 전환청구 | 1,647,222 | 258,688 |
| 기말 | 20,303,476 | 18,656,254 |
(*) 전기 주식수는 2019년 10월 31일 발생한 합병시 합병비율 3.403가 적용되어 조정되었습니다.&cr&cr27. 기타자본항목&cr&cr27.1 기타자본항목의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (83,360,378) | (83,360,378) |
| 주식선택권 | 6,967,886 | 5,998,437 |
| 합계 | (76,392,492) | (77,361,941) |
27.2 주식선택권 변동내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,998,437 | 2,063,159 |
| 주식보상비용 | 969,449 | 3,935,278 |
| 합계 | 6,967,886 | 5,998,437 |
&cr
28. 결손금&cr&cr28.1 결손금의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (13,891,138,545) | (6,864,641,637) |
&cr28.2 결손금처리계산서
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처리예정일: 2021년 3월 30일) | (처리확정일: 2020년 3월 27일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (13,891,138,545) | (6,864,641,637) | ||
| 1. 전기이월이익잉여금(미처리결손금) | (6,864,641,637) | 498,534 | ||
| 2. 당기순손실 | (6,897,408,907) | (6,763,494,827) | ||
| 3. 확정급여부채의 재측정요소 | (129,088,001) | (101,645,344) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (13,891,138,545) | (6,864,641,637) |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 9,451,740,945 | 14,981,183,314 |
| 용역매출 | 2,449,840,793 | 2,074,295,651 |
| 임대매출 | 373,900,000 | - |
| 합계 | 12,275,481,738 | 17,055,478,965 |
&cr&cr30. 매출원가 및 판매비와관리비&cr&cr30.1 매출원가의 구성내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 7,334,537,238 | 10,873,074,132 |
| 용역매출원가 | 1,449,169,725 | 1,444,988,776 |
| 임대매출원가 | 77,189,279 | - |
| 합계 | 8,860,896,242 | 12,318,062,908 |
30.2 판매비와관리비의 구성내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,508,108,702 | 1,441,877,750 |
| 퇴직급여 | (122,777,995) | 99,093,083 |
| 주식보상비용 | 969,449 | 3,935,278 |
| 복리후생비 | 336,022,202 | 235,930,543 |
| 여비교통비 | 46,088,608 | 162,891,330 |
| 운반비 | 74,916,744 | 95,741,295 |
| 지급수수료 | 614,400,682 | 511,200,010 |
| 감가상각비 | 487,463,093 | 361,325,548 |
| 지급임차료 | 4,719,457 | 8,026,343 |
| 무형자산상각비 | 49,237,669 | 31,187,343 |
| 세금과공과 | 59,463,071 | 26,268,687 |
| 접대비 | 74,802,485 | 119,537,048 |
| 광고선전비 | 87,026,888 | 112,907,570 |
| 대손상각비 | (340,938,283) | 292,976,134 |
| 경상연구개발비 | 1,315,810,574 | 690,778,457 |
| 수출제비용 | 115,101,582 | 179,869,904 |
| 판매수수료 | 390,104,477 | 475,276,472 |
| 판매보증비 | 57,681,418 | 82,795,096 |
| 기타관리비 | 248,283,739 | 266,252,046 |
| 합계 | 5,006,484,562 | 5,197,869,937 |
31. 비용의 성격별 분류
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (793,810,639) | (282,019,034) |
| 원재료/부재료의 사용액 | 6,804,923,045 | 9,515,547,932 |
| 종업원급여 | 2,210,430,301 | 2,512,326,562 |
| 감가상각비 | 697,370,848 | 473,279,700 |
| 무형자산상각비 | 234,647,420 | 421,645,770 |
| 외주가공비 | 232,205,000 | 467,678,834 |
| 지급수수료 | 639,626,909 | 530,885,134 |
| 경상연구개발비 | 2,389,141,581 | 1,423,683,046 |
| 기타 비용 | 1,452,846,339 | 2,452,904,901 |
| 매출원가와 판매비와관리비의 합계 | 13,867,380,804 | 17,515,932,845 |
&cr&cr32. 금융수익 및 금융비용
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 64,030,689 | 58,051,391 |
| 외환차익 | 118,359,512 | 127,362,428 |
| 외화환산이익 | 17,673,714 | 73,700,955 |
| 파생상품평가이익 | - | 25,919,239 |
| 소계 | 200,063,915 | 285,034,013 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 355,317,059 | 535,417,966 |
| 파생상품평가손실 | 1,155,098,277 | 3,066,785,716 |
| 외환차손 | 56,992,468 | 48,552,004 |
| 외화환산손실 | 159,057,757 | 84,999,010 |
| 소계 | 1,726,465,561 | 3,735,754,696 |
| 순금융수익(비용) | (1,525,326,151) | (3,450,720,683) |
&cr33. 기타수익 및 기타비용
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 3,543,455 | 10,637,680 |
| 잡이익 | 27,559,194 | 33,053,803 |
| 소계 | 31,102,649 | 43,691,483 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 7,000,000 | 1,050,000 |
| 무형자산손상차손 | 251,864,682 | 355,281,789 |
| 종속기업손상차손 | 147,972,087 | - |
| 관계기업손상차손 | 659,233,645 | - |
| 합병상장비용 | - | 3,802,813,954 |
| 잡손실 | 18,239,632 | 997,445 |
| 소계 | 1,084,310,046 | 4,160,143,188 |
| 순기타수익(비용) | (1,053,207,397) | (4,116,451,705) |
34. 이연법인세 및 법인세비용&cr&cr34.1 이연법인세자산과 부채의 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | - | 1,196,711,624 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | - | 1,922,123,729 |
| 합계 | - | 3,118,835,353 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | - | (278,266,118) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 합계 | - | (278,266,118) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | 2,689,491,362 |
&cr34.2 이연법인세의 총 변동액
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,689,491,362 | 1,396,690,721 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | (2,653,081,926) | 1,264,131,441 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | (36,409,436) | 28,669,200 |
| 기말금액 | - | 2,689,491,362 |
34.3 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동
| (당기말) | (단위:원) |
| 구 분 | 기초금액 | 손익계산서 | 포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채) | ||||
| 무형자산손상차손 | 251,043,738 | (35,616,260) | - | 215,427,478 |
| 사채상환할증금 | 103,528,097 | (19,902,541) | - | 83,625,556 |
| 전환권조정 | (85,189,689) | 64,355,272 | - | (20,834,417) |
| 파생상품부채 | 287,952,003 | 215,997,034 | - | 503,949,037 |
| 퇴직연금운용자산 | (276,477,456) | 276,477,456 | - | - |
| 세금과공과 | 813,940 | - | - | 813,940 |
| 국고보조금 | 559,678,732 | 91,301,734 | - | 650,980,466 |
| 대손충당금 | 237,533,120 | (72,176,555) | - | 165,356,565 |
| 연차충당부채 | 15,903,023 | 14,778,116 | - | 30,681,139 |
| 퇴직급여충당부채 | 367,393,767 | (330,984,331) | (36,409,436) | - |
| 판매보증충당부채 | 10,505,381 | (5,079,889) | - | 5,425,492 |
| 차량운반구 | 254,724 | - | - | 254,724 |
| 기계장치 | 90,989,689 | 14,475,590 | - | 105,465,279 |
| 무형자산감액손실 | 13,648,174 | (13,648,174) | - | - |
| 유형자산 | 17,973,551 | (7,188,768) | - | 10,784,783 |
| 제품평가충당금 | 86,358,897 | 155,376,970 | - | 241,735,867 |
| 보증금 | 6,408,782 | (1,795,885) | - | 4,612,897 |
| 원재료평가충당금 | 73,787,694 | (26,719,283) | - | 47,068,411 |
| 사용권자산 | (57,088,416) | (45,069,250) | - | (102,157,666) |
| 리스부채 | 51,703,511 | 38,875,890 | - | 90,579,401 |
| 복구충당부채 | - | 10,296,253 | - | 10,296,253 |
| 종속기업손상차손 | - | 31,190,821 | - | 31,190,821 |
| 관계기업손상차손 | - | 145,031,402 | - | 145,031,402 |
| 이월결손금 | 1,183,206,280 | 445,790,276 | - | 1,628,996,556 |
| 소계 | 2,939,927,542 | 945,765,878 | (36,409,436) | 3,849,283,984 |
| 미인식 이연법인세자산 | ||||
| 차감할일시적차이 | - | (2,220,287,428) | - | 2,220,287,428 |
| 이월결손금 | 250,436,180 | (1,378,560,376) | - | 1,628,996,556 |
| 소계 | 250,436,180 | (3,598,847,804) | - | 3,849,283,984 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 2,689,491,362 | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 손익계산서 | 포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채) | ||||
| 무형자산손상차손 | 257,805,340 | (6,761,602) | - | 251,043,738 |
| 사채상환할증금 | 111,181,836 | (7,653,739) | - | 103,528,097 |
| 전환권조정 | (126,914,241) | 41,724,552 | - | (85,189,689) |
| 파생상품부채 | 33,129,605 | 254,822,398 | - | 287,952,003 |
| 퇴직연금운영자산 | (61,606,112) | (214,871,344) | - | (276,477,456) |
| 세금과공과 | 813,940 | - | - | 813,940 |
| 국고보조금 | 504,125,706 | 55,553,026 | - | 559,678,732 |
| 대손충당금 | 249,217,549 | (11,684,429) | - | 237,533,120 |
| 연차충당부채 | 27,056,204 | (11,153,181) | - | 15,903,023 |
| 퇴직급여충당부채 | 300,255,875 | 38,468,692 | 28,669,200 | 367,393,767 |
| 판매보증충당부채 | 8,042,745 | 2,462,636 | - | 10,505,381 |
| 차량운반구 | 2,069,892 | (1,815,168) | - | 254,724 |
| 기계장치 | 91,512,382 | (522,693) | - | 90,989,689 |
| 무형자산감액손실 | - | 13,648,174 | - | 13,648,174 |
| 유형자산 | - | 17,973,551 | - | 17,973,551 |
| 제품평가충당금 | - | 86,358,897 | - | 86,358,897 |
| 보증금 | - | 6,408,782 | - | 6,408,782 |
| 원재료평가충당금 | - | 73,787,694 | - | 73,787,694 |
| 사용권자산 | - | (57,088,416) | - | (57,088,416) |
| 리스부채 | - | 51,703,511 | - | 51,703,511 |
| 이월결손금 | - | 932,770,100 | - | 932,770,100 |
| 소계 | 1,396,690,721 | 1,264,131,441 | 28,669,200 | 2,689,491,362 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 1,396,690,721 | 1,264,131,441 | 28,669,200 | 2,689,491,362 |
&cr34.4 법인세비용
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | - | |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,689,491,362 | (1,292,800,641) |
| 확정급여의 재측정요소 | 36,409,436 | 28,669,200 |
| 법인세비용 | 2,725,900,798 | (1,264,131,441) |
34.5 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (4,171,508,109) | (8,027,626,268) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (917,731,784) | (1,788,077,779) |
| 조정사항 | 3,643,632,582 | 523,946,338 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | - | (138,263,860) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 8,375,451 | 17,258,191 |
| 이연법인세인식제외 일시적차이 세효과 | 3,598,847,804 | 1,124,335,217 |
| 기타(세율차이 등) | 36,409,327 | (479,383,210) |
| 법인세비용(수익) | 2,725,900,798 | (1,264,131,441) |
&cr회사는 법인세비용차감전순손실을 기록하여, 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.
&cr34.6 회사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금 및 세액공제에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 및 세액공제 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세 미인식 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미사용 세무상 결손금 | 7,404,529,800 | 1,138,346,777 |
| 미사용 세무상 세액공제(주) | 518,264,530 | 735,165,686 |
| 차감할 일시적차이 | 10,092,215,582 | - |
| 합계 | 18,015,009,912 | 1,873,512,463 |
(주) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상 결손금 | 세액공제 | 세무상 결손금 | 세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5년 이하 | - | 518,264,530 | - | 735,165,686 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 7,404,529,800 | - | 1,138,346,779 | - |
| 합계 | 7,404,529,800 | 518,264,530 | 1,138,346,779 | 735,165,686 |
&cr34.7 회사 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 금액 | 만기 |
|---|---|---|
| 연구및인력개발비 새액공제 | ||
| 2016년 발생분 | 161,211,520 | 2021년 |
| 2017년 발생분 | 231,482,220 | 2022년 |
| 2018년 발생분 | 125,570,790 | 2023년 |
| 2019년 발생분 | - | 2024년 |
| 2020년 발생분 | - | 2025년 |
| 합계 | 518,264,530 |
35. 주당손익&cr&cr35.1 기본주당손익 계산내역
| (단위:주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (6,897,408,907) | (6,763,494,827) |
| 보통주 당기순손실 | (6,897,408,907) | (6,763,494,827) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 19,782,225 | 12,740,398 |
| 기본주당기순손실 | (349) | (531) |
&cr(*1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.
| (단위:주) |
| 구분 | 주식수 | 누적일자 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 18,656,254 | 366 | 6,828,188,964 |
| 전환청구(전환사채) | 347,222 | 322 | 111,805,484 |
| 전환청구(전환사채) | 1,300,000 | 231 | 300,300,000 |
| 합계 | 20,303,476 | 7,240,294,448 | |
| 가중평균유통주식수 | 19,782,225 |
&cr 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.
| (단위:주) |
| 구분 | 주식수 | 누적일자 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 10,693,076 | 365 | 3,902,972,740 |
| 유상증자 | 1,417,914 | 250 | 354,478,500 |
| 합병신주 및 전환청구(상환전환우선주) | 6,286,576 | 61 | 383,481,136 |
| 전환청구(전환사채) | 258,688 | 36 | 9,312,768 |
| 합계 | 18,656,254 | 4,650,245,144 | |
| 가중평균유통주식수 | 12,740,398 |
(*) 전기 주식수는 2019년 10월 31일 발생한 합병시 합병비율 3.403가 적용되어 조정되었습니다.
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기에 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr&cr&cr36. 특수관계자와의 거래&cr&cr36.1 특수관계자 현황&cr당기와 전기 현재 회사의 지배주주는 김형철 대표이사이며, 회사의 종속기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | XAVIS (HK) LIMITED. | XAVIS (HK) LIMITED. |
| ㈜자비스옵틱스 | ㈜자비스옵틱스 | |
| 연태정격검사기술유한공사 | 연태정격검사기술유한공사 | |
| XAVIS Tech(VIETNAM) | - | |
| 관계기업 | 리코텍비젼 주식회사 | 리코텍비젼 주식회사 |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | 임직원 |
&cr36.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역
| (전기) | (단위:원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 리코텍비젼 주식회사 | 156,559,950 |
&cr36.3 특수관계자와의 자금거래내역
| (당기말) | (단위:원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 자비스옵틱스 | 50,000,000 | 71,500,000 | - | 121,500,000 |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | - | 130,000,000 | - | 130,000,000 |
| 합계 | 50,000,000 | 201,500,000 | - | 251,500,000 |
| (전기말) | (단위:원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 자비스옵틱스 | - | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | - |
| 합계 | 10,000,000 | 50,000,000 | 10,000,000 | 50,000,000 |
36.4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
| (당기말) | (단위:원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 선급금 |
|---|---|---|
| 종속기업 | XAVIS Tech(VIETNAM) | 7,801,055 |
| (전기말) | (단위:원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 미수금 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜자비스옵틱스 | 68,663,754 |
| XAVIS(HK) LIMITED | 3,484,665 | |
| 합계 | 72,148,419 |
&cr36.5 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.
&cr36.6 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역
| (당기말) | (단위:원) |
| 제공받은 내용 | 관련채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의특수관계자 | 대표이사 | 특정근담보 | 550,000,000 | 운전자금대출 | - | ㈜KB국민은행 |
| 440,000,000 | 구매자금 | - | ㈜KB국민은행 | |||
| 410,960,000 | 무역금융 | - | ㈜KB국민은행 |
| (전기말) | (단위:원) |
| 제공받은 내용 | 관련채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의특수관계자 | 대표이사 | 특정근담보 | 36,000,000 | - | - | - |
| 2,970,000,000 | 장단기차입금 | 2,500,000,000 | ㈜KB국민은행 |
36.7 특수관계자와의 지분거래내역
| (당기) | (단위:원) |
| 구분 | 회사명 | 지분거래 종류 | 날짜 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | XAVIS Tech(VIETNAM) | 지분취득 | 2020.09.22 | 203,654,927 |
| 2020.11.24 | 7,261,016 |
| (전기) | (단위:원) |
| 구분 | 회사명 | 지분거래 종류 | 날짜 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 연태정격검사기술유한공사 | 지분취득 | 2019.02.26 | 63,885,600 |
| 관계기업 | 리코텍비젼 주식회사 | 지분취득 | 2019.4.23 | 752,537,100 |
&cr36.8 주요 경영진에 대한 보상
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 218,563,233 | 217,765,642 |
| 퇴직급여 | 33,546,126 | 7,157,575 |
| 합계 | 252,109,359 | 224,923,217 |
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
37. 우발부채와 주요약정사항&cr
37.1 금융기관과 체결한 주요 약정사항
| (단위:원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜KEB하나은행 | 상생외담대 | 500,000,000 | - |
| 상생e안심팩토링 | 250,010,000 | - | |
| ㈜KB국민은행 | 운전자금대출 | 500,000,000 | - |
| 구매자금 | 500,000,000 | - | |
| 무역금융 | 400,000,000 | - |
&cr37.2 계류중인 소송사건&cr&cr - 회사가 원고로 계류 중인 사건
| (단위:원) |
| 계류법원 | 원고(채권자) | 피고(채무자) | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | ㈜자비스 | 이노메트리 | 특허침해 소송(*1) | 1,000,000,000 | 1심 진행중 |
(*1) 회사가 제기한 특허 침해 손해배상 청구는 1심이 진행 중에 있으며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 이와 관련하여 피고 측에서는 특허 심판원에 특허무효심판 청구를 (2018. 12. 09 )를 진행 중에 있습니다. &cr
- 회사가 피고로 계류 중인 사건
| (단위:원) |
| 계류법원 | 원고(채권자) | 피고(채무자) | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수원지방법원 | 더 맥스웍스 아이엔씨 | ㈜자비스 외 2 | 저작권 침해&cr 손해배상 청구(*2) | 100,000,000 | 1심 진행중 |
(*2) 회사의 피소 사건은 진행 중에 있으며, 최종 결과로 초래될 수 있는 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
38. 현금흐름표&cr&cr38.1 영업으로부터 창출된 현금 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순손실: | (6,897,408,907) | (6,763,494,827) |
| 2. 조정: | ||
| 재고자산평가손실 | 720,689,899 | - |
| 퇴직급여 | 66,214,416 | 303,738,540 |
| 대손상각비(환입) | (340,938,283) | 292,976,134 |
| 주식보상비용 | 969,449 | 3,935,278 |
| 유형자산감가상각비 | 624,741,818 | 473,279,700 |
| 투자부동산감가상각비 | 72,629,030 | - |
| 경상연구개발비 | 10,881,091 | - |
| 무형자산상각비 | 234,647,420 | 421,645,770 |
| 외화환산손실 | 159,057,757 | 84,999,010 |
| 판매보증비 | 57,681,418 | 82,795,096 |
| 무형자산손상차손 | 251,864,682 | 355,281,789 |
| 이자비용 | 355,317,059 | 535,417,966 |
| 파생상품평가손실 | 1,155,098,277 | 3,066,785,716 |
| 잡손실 | 1,707,233 | - |
| 합병상장비용 | - | 3,802,813,954 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 147,972,087 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 659,233,645 | - |
| 유형자산처분이익 | (3,543,455) | (10,637,680) |
| 외화환산이익 | (17,673,714) | (73,700,955) |
| 이자수익 | (64,030,689) | (58,051,391) |
| 파생상품평가이익 | - | (25,919,239) |
| 법인세비용(수익) | 2,725,900,798 | (1,264,131,441) |
| 소계 | 6,818,419,938 | 7,991,228,247 |
| 3. 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소 | 1,160,374,061 | 553,645,268 |
| 미수금의 증가 | (438,658,333) | (16,465,294) |
| 선급금의 감소(증가) | 41,711,807 | (257,709,643) |
| 선급비용의 감소(증가) | (52,706,929) | 85,568,203 |
| 재고자산의 증가 | (1,533,248,991) | (1,007,882,769) |
| 매입채무의 증가(감소) | (675,215,955) | 745,972,478 |
| 미지급금의 증가(감소) | (145,901,401) | 361,417,370 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 80,715,713 | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | 531,541,644 | (201,843,462) |
| 선수금의 증가(감소) | 568,850,526 | (170,920,316) |
| 예수금의 증가 | 36,665,557 | 19,673,228 |
| 판매보증충당부채의 감소 | (80,771,823) | (64,574,930) |
| 퇴직연금운영자산의 증가 | - | (982,000,000) |
| 예수보증금의 증가 | - | 31,118,920 |
| 퇴직금의 지급 | (608,558,373) | (25,340,694) |
| 소계 | (1,115,202,497) | (929,341,641) |
| 합계 | (1,194,191,466) | 298,391,779 |
&cr38.2 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| LC 할인(상환) | (152,604,000) | 152,604,000 |
| 보험수리적손익 인식 | 129,088,001 | 101,645,344 |
| 장기차입금 유동성 대체 | - | 1,000,000,000 |
| 재고자산의 기계장치 대체 | - | 247,571,973 |
| 임차보증금 현재가치평가 | 20,607,541 | 19,091,467 |
| 리스부채의 인식 | 379,294,000 | - |
| 예수보증금의 유동성 대체 | 32,899,180 | - |
| 재고자산 폐기 | 135,882,233 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | 2,785,414,270 | 227,731,798 |
| 상환전환우선주의 전환청구 | - | 2,357,803,926 |
| 전환사채의 전환청구 | 1,958,823,014 | - |
38.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
| (당기) | (단위:원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기타변동(*1) | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체(*1) | 이자비용 | 공정가치변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,652,604,000 | 1,000,000,000 | - | - | - | (152,604,000) | 2,500,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,000,000,000 | (1,000,000,000) | - | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 7,000,000,000 | - | - | - | - | 7,000,000,000 |
| 전환사채(유동) | - | - | 2,785,414,270 | - | - | - | 2,785,414,270 |
| 전환사채(비유동) | 4,383,148,273 | (3,790,890) | (2,785,414,270) | 191,586,325 | - | (1,785,529,438) | - |
| 파생상품부채 | 1,308,872,742 | - | - | - | 1,155,098,277 | (173,293,576) | 2,290,677,443 |
| 리스부채(유동) | 163,261,300 | (208,960,000) | 58,960,066 | 6,374,591 | - | 222,018,417 | 241,654,374 |
| 리스부채(비유동) | 71,754,661 | - | (58,960,066) | - | - | 157,275,583 | 170,070,178 |
| 합계 | 8,579,640,976 | 6,787,249,110 | - | 197,960,916 | 1,155,098,277 | (1,732,133,014) | 14,987,816,265 |
(*1) 기타 변동에는 LC상환액 및 전환사채의 전환 및 리스부채의 추가 인식이 포함되어 있습니다.&cr
| (전기) | (단위:원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기타변동(*2) | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(*1) | 환율변동 | 공정가치변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,896,721,573 | (2,396,721,573) | 152,604,000 | - | - | - | 1,652,604,000 |
| 유동성장기차입금 | 100,000,000 | (100,000,000) | 1,000,000,000 | - | - | - | 1,000,000,000 |
| 장기차입금 | 1,000,000,000 | - | (1,000,000,000) | - | - | - | - |
| 전환사채(비유동) | 3,248,489,070 | - | 1,242,401,951 | - | - | (107,742,748) | 4,383,148,273 |
| 상환전환우선주 | 1,892,562,224 | - | - | - | - | (1,892,562,224) | - |
| 파생상품부채 | 1,020,715,684 | - | - | - | 288,157,058 | - | 1,308,872,742 |
| 리스부채(유동) | - | (197,578,259) | 329,580,355 | - | - | 31,259,204 | 163,261,300 |
| 리스부채(비유동) | - | - | (329,580,355) | - | - | 401,335,016 | 71,754,661 |
| 합계 | 11,158,488,551 | (2,694,299,832) | 1,395,005,951 | - | 288,157,058 | (1,567,710,752) | 8,579,640,976 |
(*1) LC할인액, 유동성대체 및 합병으로 인한 증가 금액 입니다.&cr(*2) 기타 변동에는 상환전환우선주의 전환 및 이자비용의 발생액이 포함되어 있습니다.
39. 위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. &cr&cr39.1 외환위험&cr&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | CNY | USD | EUR | GBP | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,271,667,640 | 38,404,985 | 67,223,740 | 1,075,491,662 | 113,512,177 | - | 66,701,465 |
| 매출채권및기타채권 | 1,032,626,567 | 20,448,307 | 69,194,568 | 4,259,775,590 | 331,782,043 | - | - |
| 외화자산계 | 2,304,294,207 | 58,853,292 | 136,418,308 | 5,335,267,252 | 445,294,220 | - | 66,701,465 |
| 매입채무및기타채무 | 154,881,075 | 120,772,633 | - | 1,023,316,598 | 311,957,313 | 3,560,235 | - |
| 예수보증금 | 67,285,859 | - | - | 58,403,623 | - | - | - |
| 외화부채계 | 222,166,934 | 120,722,633 | - | 1,081,720,221 | 311,957,313 | 3,560,235 | - |
회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산 이익 17,674 천원(전기: 73,301천원 )과 외화환산손실 159,057 천원(전기: 84,999천원 )을 당기 손익으로 인식하였습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 미국달러/원 | 5% 상승시 | 104,106,364 | (98,660,493) |
| 5% 하락시 | (104,106,364) | 98,660,493 | |
| 유로화/원 | 5% 상승시 | (3,120,366) | (1,647,054) |
| 5% 하락시 | 3,120,366 | 1,647,054 | |
| 중국위안/원 | 5% 상승시 | 6,820,915 | (3,335,073) |
| 5% 하락시 | (6,820,915) | 3,335,073 | |
| 영국파운드/원 | 5% 상승시 | - | (178,012) |
| 5% 하락시 | - | 178,012 |
&cr39.2 유동성위험&cr유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 동 금액은 원금으로만 구성되며, 할인한금액입니다.
| (당기말) | (단위:원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,869,137,266 | 2,788,421,553 | - | 80,715,713 |
| 단기차입금 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | - | - |
| 장기차입금 | 7,000,000,000 | - | - | 7,000,000,000 |
| 전환사채 | 2,785,414,270 | 2,785,414,270 | - | - |
| 리스부채 | 411,724,552 | 241,654,374 | 170,070,178 | - |
| 기타금융부채 | 623,285,859 | 585,811,200 | 37,474,659 | - |
| 합계 | 16,189,561,947 | 8,901,301,397 | 207,544,837 | 7,080,715,713 |
| (전기말) | (단위:원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,079,307,129 | 3,079,307,129 | - | - |
| 단기차입금 | 1,652,604,000 | 1,652,604,000 | - | - |
| 장기차입금 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - | - |
| 전환사채 | 4,383,148,273 | - | 4,383,148,273 | - |
| 리스부채 | 235,015,961 | 163,261,300 | 71,754,661 | - |
| 기타금융부채 | 71,602,543 | - | 71,602,543 | - |
| 합계 | 10,421,677,906 | 5,895,172,429 | 4,526,505,477 | - |
&cr39.3 가격위험&cr&cr가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
39.4 이자율위험&cr&cr 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감 전 순이익은 15,000 천원(전기: 25,000천원 ) 감소합니다. &cr &cr39.5 신용위험&cr&cr회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,747,624,577 | 9,933,290,325 |
| 매출채권및기타채권 | 1,768,652,213 | 2,352,128,483 |
| 기타유동금융자산 | 121,500,000 | 50,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 776,062,285 | 482,399,172 |
| 합계 | 8,413,839,075 | 12,817,817,980 |
회사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.
39.6 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.&cr&cr회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 20,547,815,627 | 13,582,156,015 |
| 총자본 | 10,008,401,232 | 15,075,105,677 |
| 부채비율(=부채÷총자본) | 205.31% | 90.10% |
| 현금및현금성자산 | 5,747,624,577 | 9,933,290,325 |
| 차입금 총계(전환사채 포함) | 12,285,414,270 | 7,035,960,400 |
| 순차입금 | 6,537,789,693 | (2,897,329,925) |
| 순차입금비율(=순차입금÷자본) | 65.32% | - |
40. 범주별 금융상품 및 공정가치&cr&cr40.1 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치
| (당기말) | (단위:원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가(*1) |
|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - |
| 소계 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 5,747,624,577 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 1,768,652,213 |
| 기타금융자산 | - | - | 897,562,285 |
| 소계 | - | - | 8,413,839,075 |
| 금융자산합계 | - | - | 8,413,839,075 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||
| 파생상품부채 | 2,290,677,443 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 2,869,137,266 |
| 차입금 | - | - | 9,500,000,000 |
| 전환사채 | - | - | 2,785,414,270 |
| 리스부채 | - | - | 411,724,552 |
| 기타금융부채 | - | - | 623,285,859 |
| 소계 | - | - | 16,189,561,947 |
| 금융부채합계 | 2,290,677,443 | - | 16,088,442,840 |
(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
| (전기말) | (단위:원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가(*1) |
|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - |
| 소계 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 9,933,290,325 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,352,128,483 |
| 기타금융자산 | - | - | 532,399,172 |
| 소계 | - | - | 12,817,817,980 |
| 금융자산합계 | - | - | 12,817,817,980 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||
| 파생상품부채 | 1,308,872,742 | - | - |
| 소계 | 1,308,872,742 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,079,307,129 |
| 차입금 | - | - | 2,652,604,000 |
| 전환사채 | 4,383,148,273 | ||
| 리스부채 | 235,015,961 | ||
| 기타금융부채 | - | - | 71,602,543 |
| 소계 | - | - | 10,421,677,906 |
| 금융부채합계 | 1,308,872,742 | - | 10,421,677,906 |
(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr40.2 금융상품의 범주별 손익현황
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||
| 이자수익 | - | - |
| 외화관련손익 | - | - |
| 대손상각비 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||
| 이자수익 | 64,030,689 | 58,051,391 |
| 외화관련손익 | (73,997,967) | 100,895,392 |
| 대손상각비(환입) | (340,938,283) | 292,976,134 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||
| 파생상품평가손익 | (1,155,098,277) | (3,040,866,477) |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||
| 이자비용 | 355,317,059 | 535,417,966 |
| 외화관련손익 | (6,019,032) | (2,614,357) |
40.3 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,290,677,443 | 2,290,677,443 |
| (전기말) | (단위:원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,308,872,742 | 1,308,872,742 |
&cr당기, 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | Level 3 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | |||||
| 전환권및조기상환권 | 2,290,677,443 | 1,308,872,742 | 3 | 이항옵션모형 | 주가변동성, 할인율, 기초자산가격 |
파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,308,872,742 | 1,020,715,684 |
| 평가 금액 | 1,155,098,277 | 3,040,866,477 |
| 전환 금액 | (173,293,576) | (2,752,709,419) |
| 기말 금액 | 2,290,677,443 | 1,308,872,742 |
| 기중에 인식된 총 손익 | (1,155,098,277) | (3,040,866,477) |
&cr40.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr&cr
41. 합병&cr&cr41-1. 합병 개요
회사는 2019년 5월 7일 이사회 결의 및 2019년 9월 27일 주주총회 합병승인을 통해 2019년 11월 1일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사와 3.403:1의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 자비스는 소멸하게 되나, 회계상으로는 회사가 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.
41-2. 합병회계처리방법&cr회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 아이비케이에스 제5호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.
&cr따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 회사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다. 한편, 회사의 재무제표는 주식회사 자비스가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 자비스의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다. &cr&cr41-3. 전기 중 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 식별가능 순자산의 공정가치(A) | 6,839,686,046 |
| 인수한 순자산의 장부금액 | 8,213,321,681 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) | (1,373,635,635) |
| 보상원가(B) | 10,642,500,000 |
| 발행주식(보통주자본금) | 628,657,500 |
| 발행주식(주식발행초과금) | 10,013,842,500 |
| 합병상장비용(A+B) | 3,802,813,954 |
(주1) 전환사채 등의 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.
식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 인수한 순자산의 장부금액: | |
| 현금및현금성자산 | 1,380,151,649 |
| 단기금융상품 | 8,000,000,000 |
| 기타유동채권 | 154,491,769 |
| 당기법인세자산 | 57,501,300 |
| 전환사채 | (1,234,483,266) |
| 전환사채(전환권대가) | (79,065,411) |
| 기타유동부채 | (150,668,340) |
| 자기주식 | 85,393,980 |
| 인수한 순자산의 장부금액 | 8,213,321,681 |
| 공정가치 조정: | |
| 전환사채 | (7,918,685) |
| 전환사채(전환권대가) | (1,306,112,350) |
| 기타조정(주1) | (59,604,600) |
| 공정가치 조정 계 | (1,373,635,635) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 6,839,686,046 |
(주1) 이연법인세자산 및 자기주식의 공정가치 평가에 따른 조정입니다.&cr&cr회사는 합병기준일인 2019년 10월 31일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 회사가 합병기준일 현재 인식한 전환사채 및 전환권대가는 1,242,402천원 및 1,385,178천원입니다.&cr&cr
42. 재무제표의 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2021년 2월 15일 이사회에서 승인되었으며 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 자비스&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 자비스의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr주식회사 자비스&cr대표이사 귀중 2021년 3월 22일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 자비스의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 자비스의 대표이사 및 내부회계관리자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 대표이사 및 내부회계관리자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 대표이사 및 내부회계관리자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 대표이사 및 내부회계관리자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권장시 |
Ⅳ.2 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(서명본) (002).jpg Ⅳ.2 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(서명본) (002) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 자비스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143------652146716216280------28531082810960452452------569540104217676668732------854850
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.5.14~152 전반감사계획수립2020.6.25~2625- 기초잔액 검토2020.8.10~1235- 반기검토2020.12.9~1135-내부통제제도 검토2021.2.22~2655-입증감사절차2021.1.41자비스 본사재고자산----OOO-32020년 8월 18일, 2020년 12월 28일, 2021년 3월 19일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 18일등기이사,감사전자문서 감사계획 및 반기검토결과 보고22020년 12월 28일등기이사,감사전자문서 핵심감사사항 선정 등32021년 03월 19일등기이사,감사전자문서 외부감사 수행결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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