Interim / Quarterly Report • May 15, 2020
Interim / Quarterly Report
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분기보고서 3.9 우성사료 160111-0001167 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon
분 기 보 고 서
&cr&cr&cr
(제 51 기)
2020년 01월 01일2020년 03월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2020년 05월 15일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | (주)우성사료 |
| 대 표 이 사 : | 한 재 규 |
| 본 점 소 재 지 : | 대전광역시 대덕구 한밭대로 1027(오정동) |
| (전 화) 042-670-1724 | |
| (홈페이지) http://www.woosungfeed.co.kr | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 이사 (성 명) 정 준 영 |
| (전 화) 042-670-1734 | |
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의 확인(2020.03).jpg 대표이사등의 확인(2020.03) I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11013#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl
1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
| (단위 : 천원) |
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말&cr자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속&cr회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam&crCo., Ltd. | 2002.04.17 | Bau Xeo Industrial Zone, Song Trau Commune, Trang Bom District Dong Nai Province, Vietnam |
배합사료 &cr제조 및 판매 | 7,443,181 | 기업회계기준서 제1110호&cr문단번호 5~18 | N |
| Woosung Feed &cr(Dezhou) Co., Ltd. | 2004.09.23 | West Side.East-Loop Of Beiling-Fuzhou Express Way Dezhou&crEconomic Development Zone, Dezhou, Shandong, China | 배합사료 &cr제조 및 판매 | 8,266,548 | 기업회계기준서 제1110호&cr문단번호 5~18 | N |
※ 당사의 종속회사인 Woosung Vina Co., Ltd의 영문 상호는 Woosung Viet Nam Co., Ltd로 변경되었음.&cr
1-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규&cr연결 | - | - |
| - | - | |
| 연결&cr제외 | - | - |
| - | - |
회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
유가증권시장1988년 10월 10일--
| 주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등&cr여부 | 특례상장 등&cr적용법규 |
|---|---|---|---|
2. 회사의 법적, 상업적 명칭&cr- 당사의 명칭은 주식회사 우성사료라고 표기합니다. 또한, 영문으로는 WOOSUNG FEED Co., Ltd.라고 표기하며, 약식으로 표기할 경우 (주)우성사료 또는 WOOSUNG FEED Co., Ltd.라고 표기합니다.
3. 설립일자 &cr- 당사는 배합사료 제조, 판매업을 영위할 목적으로 1970년 12월 30일(법인전환) 설립되었으며, 1985년 2월 1일 현재의 명칭인 (주)우성사료로 상호를 변경하였습니다. 또한, 1988년 10월 10일자로 상장되어 유가증권시장에서 매매가 개시되었습니다.
&cr4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소&cr- 주소 : 대전광역시 대덕구 한밭대로 1027(오정동)&cr- 전화번호 : 042-670-1724&cr- 홈페이지 주소 : http://www.woosungfeed.co.kr
&cr5. 주요사업의 내용 &cr- 당사의 정관에 기재된 목적사업은 다음과 같습니다.
| 목 적 사 업 | 비 고 |
|---|---|
| 사료의 제조 판매업&cr무역업&cr농ㆍ축ㆍ수산물의 재배, 사육, 가공판매업&cr부동산 임대업&cr전산소프트웨어개발 및 유지보수 서비스업&cr 통신판매업, 전자상거래업&cr 위 각항의 관계사업에 대한 투자 또는 부대사업 일체 | - |
&cr- 지배회사인 (주)우성사료의 주요사업은 배합사료 제조, 판매업으로 본점 및 3개 지점을 통하여 국내 전지역을 대상으로 사업활동을 수행하고 있고, 당사의 해외종속기업으로는 Woosung Viet Nam Co., Ltd., Woosung Feed(Dezhou) Co., Ltd., 2개사 가 있습니다. &cr &cr- 상세 내용은 본문 II. 사업의 내용 참조.&cr&cr6. 중소기업 해당 여부&cr- 당사는 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당되지 않습니다.
7. 계열회사에 관한 사항
- 당사의 계열회사에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 업종 | 회사의 수 | 회사명칭 | 상장/비상장 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 제 조 업 | 4 | (주)우성양행 | 비상장 | - |
| Woosung Viet Nam Co., Ltd. | 해외현지법인 | |||
| Woosung Feed(Dezhou) Co., Ltd. | 해외현지법인 | |||
| (주)지앤텍 | - | |||
| 방 송 업 | 1 | (주)대전방송 | - | |
| 운 수 업 | 1 | 우성운수(주) | - | |
| 유 통 업 | 1 | (주)우성유통 | - | |
| 합 계 | 7 | - |
- 상세 내용은 본문 IX. 계열회사 등에 관한 사항 참조.&cr
2. 회사의 연혁
1. (주)우성사료&cr2005. 12 경산공장 HACCP인증 획득(농림부 인증)&cr2006. 03 논산공장 HACCP인증 획득(농림부 인증)&cr2006. 05 천안공장 HACCP인증 획득(농림부 인증)&cr2008. 07 대전광역시 매출의 탑(매출액 2,000억 이상) 수상&cr2009. 10 대전광역시 매출의 탑(매출액 3,000억 이상) 수상&cr2011. 12 농림수산식품부장관상(HACCP 우수 관리) 수상&cr2015. 03 제42회 상공의 날 대한민국 산업포장 수상&cr 2018. 09 아산공장 준공 &cr 2018. 10 아산공장 HACCP인증 획득(농림부 인증)&cr&cr 2. Woosung Viet Nam Co., Ltd.&cr2002. 04 우성베트남 현지법인 설립&cr2007. 07 베트남 현지법인(Woosung Viet Nam Co.,Ltd) 양축공장 준공&cr2012. 12 베트남 현지법인 HACCP인증 획득&cr &cr3. Woosung Feed (Dezhou) Co., Ltd. &cr2004. 09 우성덕주 현지법인 설립&cr&cr4. (주)우성사료의 기타 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생&cr2009. 09 양돈 등 배합사료 제조에 관한 기술제휴(네덜란드, SㆍFㆍR)&cr2012. 04 비육우 사업에 관한 농학박사 기무라 노부히로 기술고문 계약&cr2013. 01 양돈 등 배합사료 제조에 관한 기술제휴(네덜란드, SㆍFㆍR) &cr2013. 04 양어사료제조개발 및 수산양식기술 전문가 나카다 마코토 기술고문 계약&cr2014. 04 비육우 사업에 관한 농학박사 기무라 노부히로 기술고문 계약&cr2015. 03 축우 등 배합사료 제조에 관한 기술제휴(네덜란드, SㆍFㆍR)&cr2018. 03 축우 등 배합사료 제조에 관한 기술제휴(네덜란드, SㆍFㆍR)&cr
3. 자본금 변동사항
&cr1. 증자(감자)현황
◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 2020년 03월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
------
| 주식발행&cr(감소)일자 | 발행(감소)&cr형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식의 종류 | 수량 | 주당&cr액면가액 | 주당발행&cr(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등
1. 주식의 총수 현황
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주우선주60,000,000-60,000,000-30,900,000-30,900,000---------------------30,900,000-30,900,000-5,187,770-5,187,770-25,712,230-25,712,230-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황
&cr2. 자기주식 취득 및 처분 현황
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주3,300,000---3,300,000-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주3,300,000---3,300,000-우선주------보통주1,881,000---1,881,000-우선주------보통주------우선주------보통주1,881,000---1,881,000-우선주------보통주6,770---6,770단수주 취득우선주------보통주5,187,770---5,187,770-우선주------
| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당&cr가능&cr이익&cr범위&cr이내&cr취득 | 직접&cr취득 | 장내 &cr직접 취득 |
| 장외&cr직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁&cr계약에 의한&cr취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |
&cr
◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황
1. 의결권 현황
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주30,900,000-우선주--보통주5,693,050-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주25,206,950-우선주--
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여&cr의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr(F = A - B - C - D + E) |
- 당분기말 현재 상법 제369조 2항에 따른 자기주식 5,187,770주 및 상법 제369조 3항에 따른 주식의 10% 초과 보유로 인하여 ㈜우성양행이 보유한 505,280주를 합산한 총 5,693,050주는 당사에 대한 의결권이 제한되어 있습니다.&cr
6. 배당에 관한 사항 등
- 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 향후에도 당사는 미래의 성장과 이익의 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당을실시할 계획입니다.&cr&cr* 회사 정관상의 배당에 관한 사항 : 정관 제46조 (이익배당)
① 주주배당금은 매 결산기 말일 현재의 주주명부에 등록된 주주 또는 등록된 질권 자에게 이를 지급한다.
② 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 다만, 주식배당의 경우에는 일할 계산을 하지 아니한다.
③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총 회 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.&cr④ 배당금은 지급개시일로부터 5년 이내에 지급의 청구가 없을 때에는 청구권을 포 기한 것으로 간주하고 이를 본 회사의 소득으로 한다.&cr⑤ 미지급 배당금에는 이자를 지급하지 아니한다.
◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표
&cr1. 주요배당지표
500500500-2,70611,921-4,130-1,97811,243-4,832-105464-161-386-----3.24-보통주-0.5-우선주---보통주---우선주---보통주-15-우선주---보통주---우선주---
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제51기 1분기 | 제50기 | 제49기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
※ 상기 표시된 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 입니다.
II. 사업의 내용
1. 산업의 특성&cr당사를 포함한 종속기업은 배합사료 제조 및 판매의 단일업종으로서 배합사료 산업은 배합사료를 직접 소비하는 축산업과 매우 밀접한 관련성을 가지고 있으며, 이를 시작으로 육가공, 유가공, 수산물 가공, 동물용 의약품, 반려동물산업 등에 이르는 여러 분야와 연관을 갖고 있습니다. 또한 축산업 경기에 민감하게 반응하며, 국내에서 생산된 배합사료의 거의 전량이 국내에서 소비되고 있습니다. 해외 현지법인의 경우도 현지에서 제조 및 판매가 이루어지고 있으며 현지 축산업 경기 및 정책과 밀접한 연관을 가지고 있습니다.&cr&cr2. 산업의 성장성 &cr국내 배합사료 산업은 축산업의 발전과 더불어 성장하였으며, 축산업은 육류 및 어류소비량에 비례하여 발전하였습니다. 이러한 성장세는 90년대 중후반부터 완만해지면서 배합사료 산업 전체가 성숙기로 접어든 모습을 보이고 있지만, 최근에는 보다 안전한 먹거리를 원하는 시장의 요구에 부응해 나가면서 새로운 시장을 찾아내고 있습니다. 중국의 경우 지속적인 경제성장으로 인한 소비증가로 육류 및 유가공제품 수요가 증가 하고 있고 베트남의 경우, 진출 초기에는 유럽 등에 대한 새우 등 수산물 수출로 양어용사료에 대한 제품 비중이 높았으나 현재는 양축사료로 제품 비중을 높여가고 있습니다. &cr&cr3. 계절성, 경기변동의 특성&cr배합사료 산업은 계절적 요인에 의하여 일부 영향을 받기도 하며 전방산업인 축산업,육가공, 유가공, 수산물가공 산업 등에 의한 변동 요인도 있습니다. 따라서 축산물 시세의 변동이나 축산물에 대한 질병 발생, 기타 FTA 등 국가 정책의 변화 등에 의해 영향을 받고 있습니다.&cr&cr4. 국내외 시장여건 및 경쟁상의 강, 약점&cr국내 배합사료 시장은 1990년대 중반까지 급속한 성장세에 있었으나 최근의 시장은 거의 완전경쟁 상태에 접어들었으며 각 업체들은 고품질 배합사료 생산을 통한 경쟁력 확보, M&A를 통한 대규모화 및 계열화 달성, 국외 시장의 선점 등을 위해 노력하고 있는 중입니다. 당사도 이러한 일환으로써 고품질 사료를 통한 고부가가치 창출을위해 ISO9001 및 HACCP 인증을 획득하였고 축산 선진국과 기술제휴 및 자문을 통해 배합사료 업계에서의 차별화된 경쟁력을 확보하고 있으며, 각 축종별 전문 연구 인력을 양성함으로써 신원료 개발 및 친환경 사료 개발 등에서 그 성과를 나타내고 있는 중입니다. 또한 당사는 2000년대 초반부터 글로벌 축산기업으로 도약하기 위해베트남 및 중국에 진출하였습니다. 중국의 경우 경제발전에 따른 소득 증가로 수요도지속적으로 증가할 것으로 기대하고 있으며, 당사와 마찬가지로 국내외 여러 배합사료 회사들이 진출해 있고 당사는 경쟁사들과의 차별화된 고품질 전략으로 시장점유율을 높여가고 있습니다. 베트남의 경우 현지의 불투명한 경제상황 등으로 인해 어려움을 겪고 있지만 매출증대와 경영안정화를 위해 최선의 노력을 다하고 있습니다. 앞으로도 당사는 지역별 전략고객의 시장점유율 확대 및 자사입지강화를 통해 성공적인 글로벌화를 이룩해 나갈 것입니다.&cr&cr현재 배합사료업체는 사료협회소속과 농협소속이 대부분의 점유율을 차지하고 있습니다. 당사의 시장점유율은 점유율을 추정하기 위한 통계자료가 없어 기재를 생략합니다.
&cr5. 시장의 특성
당사의 영업지역은 전국을 대상으로 논산, 경산, 아산에 배합사료 생산 공장을 두고 있으며, 2018년 9월 천안공장 이전을 위해 아산공장을 준공하였습니다. 또한, 7개의 영업소를 두고 판매에 총력을 기울이고 있습니다. 수요자는 양축업을 영위하는 축산업자와 양어업을 영위하는 양식업자가 있으며, 최근에는 반려동물을 기르는 가정이 증가하여 반려동물사료에 대한 수요가 확대되고 있습니다. 또한 사양가의 추세는 점차 대규모 기업화 되어가고 있기에 대리점 등을 통한 제품의 거래 형태는 사양가와의 직접거래 방식으로 전환 되어가고 있으며, 축종별로 전문화된 영업방식의 채택으로 시장에 대응하고 있습니다.&cr&cr중국의 경우 경제성장으로 인한 소비증가로 육류 및 유제품 수요가 증가하고 있고 영업지역이 방대하여 일부 지역에 대해서만 제품을 공급하고 있습니다. 베트남의 경우 진출초기에는 산업구조상 양어사료 위주의 판매가 대부분이었으나 점차 양축사료로 판매비중을 늘려가고 있습니다.&cr
◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl
6. 조직도
조직도.jpg 조직도
&cr7. 주요 제품, 서비스 등&cr- 당사는 배합사료 제조, 판매의 단일업종으로 축종별로 양돈, 양계, 축우, 양어, 반려동물 등의 배합사료 제품/상품을 제조, 판매 하고 있습니다. (연결기준)
(단위:백만원, %)
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 구체적용도 | 주요상표등 | 제51기 1분기&cr매출액(비율) | 제50기 1분기&cr매출액(비율) | 제50기&cr매출액(비율) | 제49기&cr매출액(비율) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 배합사료 | 상품 | 배합사료 | 양돈, 양계, 축우&cr양어, 반려동물 외 | 슈퍼50 에스클라스 육성돈외 외 | 1,150(1.4%) | 646(0.9%) | 3,110(0.9%) | 2,736(1.0%) |
| 제품 | 81,551(98.1%) | 71,319(98.6%) | 336,137(98.6%) | 284,456(98.3%) | ||||
| 기타 | 기타 | 임대료 외 | - | 412(0.5%) | 368(0.5%) | 1,567(0.5%) | 2,126(0.7%) | |
| 합계 | 83,113(100.0%) | 72,333(100%) | 340,814(100.0%) | 289,318(100%) |
- 당사의 매출은 배합사료 제품에서 대부분 발생하며, 그외 상품 및 임대료 수익 등 에서 약 1.9%를 차 지하고 있습니다. 매출구조상 제품이 차지하는 비율이 당분기말 현재 대부분을 차지하고 있습니다.&cr &cr- 당사의 제품, 상품의 가격변동은 아래의 표와 같습니다.
(단위:천원/톤)
| 품 목 | 제51기 1분기 | 제50기 | 제49기 |
|---|---|---|---|
| 배합사료(상품) | 459 | 483 | 477 |
| 배합사료(제품) | 450 | 473 | 478 |
&cr(가) 가격 산출 기준&cr- 누적판매금액을 누적판매수량으로 나누어서 산출하였습니다.&cr&cr(나) 가격 변동원인 &cr- 당사는 주요 원재료의 거의 전량을 수입에 의존하기 때문에 원재료 단가 및 환율 변동은 제품/상품 가격에 직접적으로 영향을 미칩니다. 축산물 시세 또한 제품/상품의 가격에 직, 간접적인 영향을 줍니다.&cr
8. 주요 원재료&cr - 당사의 자원조달의 특성상 원재료의 거의 전량을 수입에 의존하기 때문에 원재료 가격 및 환율, 자원수출국의 정치, 경제 상황에 따라 제조원가에 중요한 영향을 미칠 수 있습니다. 당사의 주요 원재료 수입처로는 카길 등이며 주요 원재료로는 옥수수 및 소맥이 약 44% 로 대부분을 차지하고 있습니다. 그 외 의 원재료로는 대두박 및 소맥피 등이 있습니다. 옥수수 등의 가격변동추이는 다음과 같습니다.
(단위:천원/톤)
| 품 목 | 제51기 1분기 | 제50기 | 제49기 |
|---|---|---|---|
| 옥수수 외 | 346 | 347 | 346 |
&cr9. 생산 및 설비&cr- 당사는 국내에 3개 공장(논산, 경산, 아산)과 해외에 2개 공장(우성비나, 우성덕주)을 보유하고 있습니다. &cr&cr (1) 생산능력
(단위:천톤)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제51기 1분기 | 제50기 | 제49기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 배합사료 | 배합사료&cr(제품) | 사업1본부 | 52 | 207 | 207 |
| 사업2본부 | 41 | 165 | 165 | ||
| 사업3본부 | 41 | 165 | 165 | ||
| 우성비나 | 9 | 38 | 38 | ||
| 우성덕주 | 5 | 19 | 19 | ||
| 합 계 | 148 | 594 | 594 |
- 당사의 품목별ㆍ사업소별 생산능력 산출은 불가능하며 수요에 따라 품목별 생산 실적이 결정되기 때문에 특정품목의 생산능력은 산출할 수 없고 사업소별로 생산 능력을 산출하였습니다.&cr&cr(2) 산출방법 등
| 공장/구분 | 저장시설 | 계량시설 | 분쇄시설 | 배합시설 | 생산능력 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사업1본부&cr1공장 | 25,235톤/30일&cr=840톤 | 4대&cr799톤 | 5대&cr720톤 | 3대&cr652톤 | 610톤/일 |
| 사업1본부&cr2공장 | 1,632톤/30일&cr=54톤 | 2대&cr391톤 | 5대&cr410톤 | 2대&cr384톤 | 80톤/일 |
| 사업2본부 | 16,523톤/30일&cr=551톤 | 3대&cr512톤 | 3대&cr360톤 | 2대&cr576톤 | 550톤/일 |
| 사업3본부 | 34,268톤/30일&cr=1,142톤 | 6대&cr550톤 | 5대&cr1,000톤 | 2대&cr550톤 | 550톤/일 |
| 우성비나 | 11,940톤/30일&cr=398톤 | 4대&cr140톤 | 6대&cr16톤 | 2대&cr320톤 | 125톤/일 |
| 우성덕주 | 9,000톤/30일&cr=300톤 | 2대&cr70톤 | 3대&cr70톤 | 1대&cr160톤 | 65톤/일 |
| 합 계 1,980톤/일 | |||||
| 산출방법 : 1일 8시간 연간, 300일 기준&cr일산 1,843톤×300일(일반라인)=552,900톤&cr일산 137톤×300일(특수라인)=41,100톤&cr계 1,980톤×300일=594,000톤 |
- 당사의 생산라인은 일반라인(양축사료)과 특수라인(양어, 반려동물사료)으로 구분되어 있습니다. 따라서, 두 라인을 분리하여 일일 생산량을 계산하였습니다.&cr&cr ( 3) 평균가동시간
연간 생산능력 : 594,000톤 (1분기 생산능력 : 148,500톤)&cr 2020년도 1분기 생산실적 : 183,120톤&cr 평균가동시간 : [(생산실적 183,120톤 )÷(생산능력 148,500톤)]×8시간= 9.9시간 &cr※2020년도 1분기 1일 평균가동시간 : 9.9시간
(4) 생산실적 및 가동률
(가) 생산실적
(단위:천톤)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제51기 1분기 | 제50기 | 제49기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 배합&cr사료 | 배합사료 | 사업1본부 | 45 | 183 | 179 |
| 사업2본부 | 33 | 114 | 107 | ||
| 사업3본부 | 89 | 346 | 337 | ||
| 우성비나 | 11 | 42 | 30 | ||
| 우성덕주 | 5 | 31 | 32 | ||
| 합 계 | 183 | 716 | 685 |
(나) 당분기의 가동률
(단위:천톤, %)
| 사업소 | 당분기 생산능력 | 실제생산량 | 평균가동률(%) |
|---|---|---|---|
| 사업1본부 | 52 | 45 | 86.5 |
| 사업2본부 | 41 | 33 | 80.5 |
| 사업3본부 | 41 | 89 | 217.1 |
| 우성비나 | 9 | 11 | 122.2 |
| 우성덕주 | 5 | 5 | 100.0 |
| 합 계 | 148 | 183 | 123.6 |
- 당분기의 평균가동률은 당분기의 생산능력 대비 실제 생산실적의 비율로 계산하여산출하였습니다.
(5) 생산설비등의 현황&cr - 당사는 국내에 3개 공장(논산, 경산, 아산)과 해외에 2개 공장(우성비나, 우성덕주)을 보유하고 있습니다. &cr
| [자산항목 : 토지] | (단위 : ㎡, 백만원) |
| 사업소 | 소유&cr형태 | 소재지 | 면적&cr(㎡) | 기초장&cr부가액 | 당기증감 | 당기&cr상각 | 기말장&cr부가액 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업1본부 | 자가 | 논산 | 46,671 | 2,949 | - | - | - | 2,949 | 4,437 |
| 사업2본부 | 자가 | 경산 | 25,963 | 3,701 | - | - | - | 3,701 | 7,223 |
| 사업3본부 | 자가 | 아산 | 49,159 | 7,207 | - | - | - | 7,207 | 5,586 |
| 우성비나 | - | 베트남 | - | - | - | - | - | - | - |
| 우성덕주 | - | 중국 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 13,857 | - | - | - | 13,857 | - |
* 비고란은 공시지가 금액임&cr
| [자산항목 : 건물] | (단위:백만원) |
| 사업소 | 소유&cr형태 | 소재지 | 구분 | 기초장&cr부가액 | 당기증감 | 당기&cr상각 | 기말장&cr부가액 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업1본부 | 자가 | 논산 | 공장동 外 | 1,106 | - | - | 22 | 1,084 | |
| 사업2본부 | 자가 | 경산 | 공장동 外 | 776 | - | - | 9 | 767 | |
| 사업3본부 | 자가 | 아산 | 공장동 外 | 16,856 | 24 | 24 | 109 | 16,747 | |
| 우성비나 | 자가 | 베트남 | 공장동 外 | 961 | 49 | - | 25 | 985 | |
| 우성덕주 | 자가 | 중국 | 공장동 外 | 858 | 33 | - | 31 | 860 | |
| 합 계 | 20,557 | 106 | 24 | 196 | 20,443 |
| [자산항목 : 구축물] | (단위:백만원) |
| 사업소 | 소유&cr형태 | 소재지 | 구분 | 기초장&cr부가액 | 당기증감 | 당기&cr상각 | 기말장&cr부가액 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업1본부 | 자가 | 논산 | 싸이로 外 | 191 | 77 | - | 19 | 249 | |
| 사업2본부 | 자가 | 경산 | 싸이로 外 | 790 | - | - | 14 | 776 | |
| 사업3본부 | 자가 | 아산 | 싸이로 外 | 5,076 | 2 | - | 66 | 5,012 | |
| 우성비나 | - | 베트남 | - | - | - | - | - | - | |
| 우성덕주 | - | 중국 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 6,057 | 79 | - | 99 | 6,037 |
| [자산항목 : 기계장치] | (단위:백만원) |
| 사업소 | 소유&cr형태 | 소재지 | 구분 | 기초장&cr부가액 | 당기증감 | 당기&cr상각 | 기말장&cr부가액 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업1본부 | 자가 | 논산 | 제조설비 外 | 3,436 | 165 | - | 233 | 3,368 | |
| 사업2본부 | 자가 | 경산 | 제조설비 外 | 1,377 | - | - | 73 | 1,304 | |
| 사업3본부 | 자가 | 아산 | 제조설비 外 | 17,333 | 35 | - | 674 | 16,694 | |
| 우성비나 | 자가 | 베트남 | 제조설비 外 | 448 | 49 | - | 35 | 462 | |
| 우성덕주 | 자가 | 중국 | 제조설비 外 | 598 | 15 | - | 46 | 567 | |
| 합 계 | 23,192 | 264 | - | 1,061 | 22,395 |
| [자산항목 : 비품] | (단위:백만원) |
| 사업소 | 소유&cr형태 | 소재지 | 구분 | 기초장&cr부가액 | 당기증감 | 당기&cr상각 | 기말장&cr부가액 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업1본부 | 자가 | 논산 | 업무용비품外 | 335 | 3 | 1 | 24 | 313 | - |
| 사업2본부 | 자가 | 경산 | 업무용비품外 | 86 | 62 | - | 13 | 135 | - |
| 사업3본부 | 자가 | 아산 | 업무용비품外 | 281 | 9 | - | 15 | 275 | - |
| 우성비나 | 자가 | 베트남 | 업무용비품外 | 7 | - | - | - | 7 | - |
| 우성덕주 | 자가 | 중국 | 업무용비품外 | 15 | 3 | - | 4 | 14 | - |
| 합 계 | 724 | 77 | 1 | 56 | 745 | - |
&cr(6) 투자현황&cr2020년 3월말 회사의 투자집행 실적은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 투자기간 | 투자대상 자산 | 투자효과 | 총투자액 | 기투자액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - |
&cr10. 매출에 관한 사항&cr&cr(1) 매출실적(연결기준)&cr당사는 배합사료 제조, 판매의 단일업종으로서 주요 매출은 배합사료 제품에서 발생하며 당사 매출에 관한 세부내역은 아래와 같습니다.
(단위:백만원)
| 사업 부문 | 매출 유형 | 품 목 | 제51기 1분기 | 제50기 1분기 | 제50기 | 제49기 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 배합&cr사료 | 상품 | 양돈용&cr배합사료 외 | 수 출 | - | - | - | - |
| 내 수 | 1,150 | 646 | 3,110 | 2,736 | |||
| 합 계 | 1,150 | 646 | 3,110 | 2,736 | |||
| 제품 | 수 출 | - | - | - | - | ||
| 내 수 | 81,551 | 71,319 | 336,137 | 284,456 | |||
| 합 계 | 81,551 | 71,319 | 336,137 | 284,456 | |||
| 기타 | 임대료, 기타 | 수 출 | - | - | - | - | |
| 내 수 | 412 | 368 | 1,567 | 2,126 | |||
| 합 계 | 412 | 368 | 1,567 | 2,126 | |||
| 합 계 | 수 출 | - | - | - | - | ||
| 내 수 | 83,113 | 72,333 | 340,814 | 289,318 | |||
| 합 계 | 83,113 | 72,333 | 340,814 | 289,318 |
(2) 판매경로 및 전략&cr&cr(가) 판매조직
- 당사의 판매 조직은 아래의 표와 같습니다.
영업조직도 2.jpg 영업조직도 2
&cr(나) 판매경로
| 구분 | 판매경로 | 매출비중(%) |
|---|---|---|
| 배합사료 | 농 협 외 | 9.04% |
| 대 리 점 | 21.40% | |
| 직 거 래 | 69.56% |
- 위 도표의 자료는 당분기의 자료이며, 당사의 주요 판매경로는 주로 사양가와의 직거래로 이루어지며 대부분의 비중을 차지하고 있습니다. 그 외의 판매경로로는 대리점을 통한 판매가 약 21.40% , 농협 및 농협외의 판매가 약 9.04% 를 차 지하고 있습니다.
(다) 판매방법 및 조건
ㄱ) 대금 회수 조건&cr- 유통경로별로 계약조건에 따라 현금 및 외상판매를 통한 매출을 하고 있으며, 회전일수를 기준으로 관리하고 있음&crㄴ) 부대비용 부담방법&cr- 매출장려금 및 판매수수료 등&cr
(라) 판매전략&cr- 축산농가의 생산성 향상을 위한 프로그램 개발&cr- 대고객 서비스의 강화(기술지원, 판로알선)&cr- 축종전문화 영업전략 시행&cr
11. 시장위험과 위험관리&cr당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 주요 원재료의 대부분을 수입에 의존하고 있기 때문에 환율변동에 민감하며 환율상승에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. &cr
(1) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 80,240,728 | 85,363,116 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 46,170,492 | 64,142,683 |
| 순차입금 | 34,070,236 | 21,220,433 |
| 자본총계 | 170,096,198 | 173,263,523 |
| 순차입금자본비율 | 20.03% | 12.25% |
&cr(2) 금융위험관리&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 918,949 | 69,801,932 | 1,085,935 | 85,591,835 |
&cr연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (5,372,873) | 5,372,873 | (6,591,460) | 6,591,460 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr 2) 가격위험 &cr 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현 재 공정가치로 평가하는 매도가능지분 상품은 266,046천원으 로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향 은 20,752천원 (법인세효과 차감 후)입니다. &cr &cr 3) 이자율위험 &cr 연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 15,030,064 | 15,381,384 |
&cr연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (117,234) | (117,234) | 117,234 | 117,234 | (119,975) | (119,975) | 119,975 | 119,975 |
&cr4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 지분증권, 금융기관예치금 및 기타상각후원가측정금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr
당분기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.&cr &cr5) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
당분기말과 전기말 현 재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 48,145,178 | 1,475,370 | 120,000 | 49,740,548 |
| 변동이자율상품 | 7,590,227 | 8,258,301 | - | 15,848,528 |
| 고정이자율상품 | 65,521,405 | - | - | 65,521,405 |
| 리스부채 | 731,536 | 1,003,083 | 1,404,934 | 3,139,553 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 60,575,123 | 1,656,539 | 120,000 | 62,351,662 |
| 변동이자율상품 | 7,475,103 | 8,834,089 | - | 16,309,192 |
| 고정이자율상품 | 70,675,246 | - | - | 70,675,246 |
| 리스부채 | 713,417 | 1,004,855 | 1,415,943 | 3,134,215 |
&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr
12. 파생상품 등에 관한 사항&cr (1) 보고서 작성기준일 현재 보유중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD) |
| 구분 | 거래목적 | 거래은행 | 거래일 | 만기일 | 미결제약정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화선물환(매입) | 매매목적 | 신한은행 | 20.01.14~20.03.27 | 20.04.02~20.07.28 | 17,920 |
(2) 보고서 작성기준일 현재 인식한 파생상품관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 파생상품평가이익 | 파생상품평가손실 | 파생상품거래이익 | 파생상품거래손실 |
|---|---|---|---|---|
| 통화선물등 | 450,450 | 17,454 | 690,064 | 2,790 |
&cr13. 경영상의 주요계약 등&cr당사는 배합사료 제조 기술과 관련하여 1건의 계약을 체결하고 있습니다.&cr2006년 9월 1일 최초 체결하였던 네덜란드 Schothorst Feed Research사와 컨설팅 및 연구결과물 및 배합사료 평가방법 등에 관해 제공받는 계약을 2018년 3월 재연장체결하였습니다.
14. 연구개발활동&cr(1) 연구개발활동의 개요&cr 당사는 고품질, 친환경 배합사료 제품의 생산을 통해 고수익형 사업구조 구축을 위해노력하고 있으며 이를 위해 연구개발 인력의 확대와 투자를 확충하고 있습니다. 당사의 연구개발 조직은 배합비팀, 품질분석팀 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 연구개발비용&cr공시대상기간 중 연구개발비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원, %) |
| 과 목 | 제51기 1분기 | 제50기 | 제49기 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 원 재 료 비 | - | - | - | - | |
| 인 건 비 | 106,428 | 445,056 | 453,978 | - | |
| 감 가 상 각 비 | 25,068 | 97,044 | 84,411 | - | |
| 위 탁 용 역 비 | - | - | - | ||
| 기 타 | 58,576 | 191,261 | 166,953 | - | |
| 연구개발비용 계 | 190,072 | 733,361 | 705,342 | - | |
| 회계처리 | 판매비와 관리비 | 190,072 | 733,361 | 705,342 | - |
| 개발비(무형자산) | - | - | - | - | |
| 연구개발비 / 매출액 비율&cr[연구개발비용계÷당기매출액×100] | 0.2% | 0.2% | 0.2% | - |
(3) 연구개발 실적&cr
| 구분 | 내부연구기관 |
|---|---|
| 1. 연구과제 | 고품질, 고능력 사료개발 외 축종별 신제품 개발 연구 |
| 2. 연구기간 | 2020.1.1 ~ 2020.03.31 |
| 3. 연구결과 및 기대효과 | - 한우 고급육 전용사료 개발 - 양돈 고효율 전용사료 개발 - 양계(오리) 전용사료 개발 - 양어 고효율 전용사료 개발 |
| 4. 연구결과 반영내용 | 1. 비육(5품목) 국민 육성초임-P 슈퍼50 한우마루 육성 슈퍼50 한우마루 비육 슈퍼50 한우마루 숙성 국민사료 어린송아지-F&cr 2. 양돈(10품목) 슈퍼50 녹돈 1호-M 슈퍼50 녹돈 2호-M 슈퍼50 알파 100-M 슈퍼50 알파 200-M 슈퍼50 알파 200-C 슈퍼50 알파 300-M 슈퍼50 알파 300-C 슈퍼50 에스클라스 젖돈-M 슈퍼50 에스클라스 육성돈-M 슈퍼50 에스클라스 비육돈-M 3. 양계(8품목) 신우피드 초이 신우피드 전기 신우피드 후기 슈퍼50 초이-M 슈퍼50 초이-C 슈퍼50 전기-C 슈퍼50 후기-C 슈퍼50 후기-P 4. 양어(3품목) 뉴 아쿠아스페셜 3-12호-EP 대하플러스 알파 4-5호-EP 뉴 드림스타트-EP |
| 구분 | 내부연구기관 |
|---|---|
| 1. 연구과제 | 내부 연구 기관 |
| 2. 연구기간 | 2019.1.1~2019.12.31 |
| 3. 연구결과 및 기대효과 | - 한우 고급육 전용사료 개발 - 양돈 고효율 전용사료 개발 - 육계 고효율 전용사료 개발 - 양어 고효율 전용사료 개발 |
| 4. 연구결과 반영내용 | 1. 비육(6품목) - 국민 육성초임-P - 슈퍼50 한우마루 육성 - 슈퍼50 한우마루 비육 - 슈퍼50 한우마루 숙성 - 국민사료 어린송아지-F - 한살림 T-BASE 1호-P 2. 양돈(12품목) - 슈퍼50 녹돈 1호-M - 슈퍼50 녹돈 2호-M - 슈퍼50 알파 100-M - 슈퍼50 알파 200-M - 슈퍼50 알파 200-C - 슈퍼50 알파 300-M - 슈퍼50 알파 300-C - 슈퍼50 에스클라스 젖돈-M - 슈퍼50 에스클라스 육성돈-M - 슈퍼50 에스클라스 비육돈-M - 피케이1-M - 피케이2-M 3. 양계(14품목) - 신우피드 초이 - 신우피드 전기 - 신우피드 후기 - 슈퍼50 초이-M - 슈퍼50 초이-C - 슈퍼50 전기-C - 슈퍼50 후기-C - 슈퍼50 후기-P - 슈퍼50 목초여왕-P - 슈퍼50 목초여왕 플러스-P - 슈퍼50 육용종계 예비산란-M - 슈퍼50 육용종계 산란 전기-M - 슈퍼50 육용종계 산란 후기-M - 슈퍼50 육용종계 수탉-M 4. 양어(8품목) - 뉴 아쿠아스페셜 3-12호-EP - 대하플러스 알파 4-5호-EP - 뉴 드림스타트-EP - 아쿠아 원탑 3-4호-EP - 뉴디럭스 1W-2W호-EP - 뉴디럭스 3-7W-EP - 뉴디럭스 9-12호-EP - 아쿠아퍼펙트 60-M |
| 구분 | 내부연구기관 |
|---|---|
| 1. 연구과제 | 고품질, 고능력 사료개발 외 축종별 신제품 개발 연구 |
| 2. 연구기간 | 2018.1.1 ~ 2018.12.31 |
| 3. 연구결과 및 기대효과 | - 낙농 착유우 전용사료 개발 - 한우 고급육 전용사료 개발 - 양돈 고효율 전용사료 개발 - 양계(오리) 전용사료 개발 - 양어 고효율 전용사료 개발 - 애견 전용사료 개발 |
| 4. 연구결과 반영내용 | 1. 낙농(14품목) - 펀더플 베이스 NF-BK-EPP낙농 - 밀크 믹스 플러스-MP - 슈퍼50 이발란스-EPP - 슈퍼50 피크-EPP - 슈퍼50 피크-EPC - 슈퍼50 피크-PF - 슈퍼50 밀크-EPP - 슈퍼50 밀크-EPC - 슈퍼50 밀크-PF - 슈퍼50 체크-EPP - 슈퍼50 체크-EPC - 슈퍼50 체크-PF - 슈퍼50 드라이-EPP - 폴로 원큐 프로-C&cr 2. 비육(19품목) - 진 청정한우 어린송아지-P - 진 청정한우 어린송아지-F/P - 진 청정한우 육성비육-F/P - 진 청정한우 큰소비육-F/P - 진 청정한우 마무리-F/P - 진 청정한우 임신우-F/P - 진 청정한우 번식우-P - 강원한우 임신우-P - 강원한우 임신우-F/P - 국민 육성비육-F - 국민 큰소비육-F - 국민 마무리-F - 우리 번식우-P - 국민 400-F - 국민 600-F - 국민800-F&cr- 슈퍼50 홀스 육성-F&cr- 슈퍼50 홀스 비육-F&cr- 슈퍼50 홀스 숙성-F&cr 3. 양돈(11품목) - 비전 1호-M - 비전 2호-M - 비전 플러스-M - 슈퍼50 네츄럴 300-M - 슈퍼50 스위퍼-M - 슈퍼50 젖돈-M - 슈퍼50 육성돈-M - 슈퍼50 마블러-M - 슈퍼50 닥터 임신돈-M - 슈퍼50 닥터 포유돈-M&cr- 슈퍼50 스위퍼-C&cr&cr4. 양계(4품목) - 우성어린오리-C - 우성어린오리-P - 우성육용오리 1호-P - 우성육용오리 2호-P&cr&cr5. 양어(7품목) - 뉴아쿠아베스트 1-5-EP - 웰빙우렁이 특호-P - 웰빙우렁이-P - 대하플러스 S-1-EC - 송어플레티넘골드 7-9-EP - 광어 블루칩 3호-EP - 광어 골드칩 3호-EP&cr&cr6. 양견(1품목)&cr- 도그데이-EP |
III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보
1. 요약연결재무제표
(단위:백만원)
| 구분 | 제51기 1분기 | 제50기 | 제49기 |
|---|---|---|---|
| 2020년 3월말 | 2019년 12월말 | 2018년 12월말 | |
| [유동자산] | 178,923 | 201,225 | 139,166 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 46,170 | 64,143 | 29,764 |
| ㆍ매출채권 | 56,105 | 54,430 | 50,729 |
| ㆍ재고자산 | 54,545 | 62,217 | 43,701 |
| ㆍ기타 | 22,103 | 20,435 | 14,972 |
| [비유동자산] | 133,651 | 134,701 | 143,037 |
| ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,490 | 1,596 | 1,635 |
| ㆍ기타 상각후원가 측정 금융자산 | 4,598 | 4,488 | 3,259 |
| ㆍ유형자산 | 71,334 | 71,920 | 77,316 |
| ㆍ사용권자산 | 2,236 | 2,252 | - |
| ㆍ투자부동산 | 14,244 | 14,176 | 21,151 |
| ㆍ무형자산 | 62 | 61 | 61 |
| ㆍ기타 | 39,687 | 40,208 | 39,615 |
| 자산총계 | 312,574 | 335,926 | 282,203 |
| [유동부채] | 126,132 | 146,552 | 96,579 |
| [비유동부채] | 16,346 | 16,111 | 26,439 |
| 부채총계 | 142,478 | 162,663 | 123,018 |
| [지배주주지분] | 170,263 | 173,402 | 159,357 |
| ㆍ자본금 | 15,450 | 15,450 | 15,450 |
| ㆍ기타불입자본 | (5,753) | (5,753) | (5,662) |
| ㆍ이익잉여금 | 160,660 | 163,300 | 150,586 |
| ㆍ기타자본구성요소 | (94) | 405 | (1,017) |
| [비지배주주지분] | (167) | (139) | (172) |
| 자본총계 | 170,096 | 173,263 | 159,185 |
| (2020.1.1 ~ 2020.03.31) | (2019.1.1 ~ 2019.12.31) | (2018.1.1 ~ 2018.12.31) | |
| 매출액 | 83,113 | 340,815 | 289,318 |
| 영업이익(손실) | (395) | (3,576) | (4,135) |
| 당기순이익(손실) | (2,727) | 11,868 | (4,218) |
| 지배주주지분 | (2,706) | 11,921 | (4,130) |
| 비지배주주지분 | (21) | (53) | (87) |
| 기본주당순이익(손실) &cr(단위: 원) | (105) | 464 | (161) |
| 연결대상 종속기업 | 2개사 | 2개사 | 3개사 |
*상기 요약연결재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이며 제51기 1분기 요약연결재무정보는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니하였습니다.&cr
2. 요약재무제표
(단위:백만원)
| 과목 | 제51기 1분기 | 제50기 | 제49기 |
|---|---|---|---|
| 2020년 3월말 | 2019년 12월말 | 2018년 12월말 | |
| [유동자산] | 167,148 | 190,018 | 125,413 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 41,663 | 59,415 | 23,605 |
| ㆍ매출채권 | 52,773 | 51,539 | 46,538 |
| ㆍ기타유동자산 | 72,712 | 79,064 | 55,270 |
| [비유동자산] | 121,128 | 121,643 | 134,568 |
| ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,490 | 1,596 | 1,635 |
| ㆍ기타 상각후원가 측정 금융자산 | 4,598 | 4,488 | 3,259 |
| ㆍ유형자산 | 68,265 | 68,865 | 74,158 |
| ㆍ사용권자산 | 1,179 | 1,229 | - |
| ㆍ투자부동산 | 14,244 | 14,176 | 21,151 |
| ㆍ무형자산 | 59 | 59 | 61 |
| ㆍ기타비유동자산 | 31,293 | 31,230 | 34,304 |
| 자산총계 | 288,276 | 311,661 | 259,981 |
| [유동부채] | 115,592 | 136,828 | 86,287 |
| [비유동부채] | 13,904 | 13,607 | 24,865 |
| 부채총계 | 129,496 | 150,435 | 111,152 |
| [자본금] | 15,450 | 15,450 | 15,450 |
| [기타불입자본] | (4,088) | (4,088) | (4,088) |
| [이익잉여금] | 147,792 | 150,156 | 138,125 |
| [기타자본구성요소] | (374) | (292) | (658) |
| 자본총계 | 158,780 | 161,226 | 148,829 |
| 종속,관계기업 투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| (2020.1.1 ~ 2020.03.31) | (2019.1.1 ~ 2019.12.31) | (2018.1.1 ~ 2018.12.31) | |
| 매출액 | 74,986 | 306,173 | 259,961 |
| 영업이익(손실) | (227) | (3,487) | (3,688) |
| 당기순이익(손실) | (1,978) | 11,243 | (4,832) |
| 기본주당순이익(손실) &cr(단위: 원) | (77) | 437 | (188) |
*상기 요약재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이며 제51기 1분기 요약재무정보는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 아니하였습니다.
※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 51기 1분기 보고서.ixd 2. 연결재무제표
| 연결 재무상태표 |
| 제 51 기 1분기말 2020.03.31 현재 |
| 제 50 기말 2019.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 51 기 1분기말 | 제 50 기말 | |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 유동자산 | 178,923,442,985 | 201,224,628,613 |
| 현금및현금성자산 | 46,170,491,790 | 64,142,683,458 |
| 금융기관예치금 | 6,616,790,480 | 4,834,840,518 |
| 유동성파생상품자산 | 450,449,933 | 311 |
| 유동성기타상각후원가측정금융자산 | 32,610,000 | 32,975,000 |
| 매출채권 | 56,104,963,862 | 54,429,717,558 |
| 기타채권 | 11,572,019,274 | 12,139,624,975 |
| 재고자산 | 54,544,566,516 | 62,216,808,966 |
| 당기법인세자산 | 98,967,867 | 38,470,585 |
| 기타유동자산 | 3,332,583,263 | 3,389,507,242 |
| 비유동자산 | 133,651,130,345 | 134,701,469,078 |
| 장기금융기관예치금 | 17,600,000 | 17,600,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,490,378,000 | 1,595,879,000 |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 4,598,253,050 | 4,488,316,700 |
| 장기기타채권 | 17,433,724 | 16,790,492 |
| 관계기업투자 | 39,556,433,143 | 40,093,164,865 |
| 유형자산 | 71,334,073,253 | 71,919,639,379 |
| 사용권자산 | 2,235,559,659 | 2,251,927,623 |
| 투자부동산 | 14,243,522,140 | 14,176,215,238 |
| 무형자산 | 61,583,589 | 61,048,318 |
| 기타비유동자산 | 96,293,787 | 80,887,463 |
| 자산총계 | 312,574,573,330 | 335,926,097,691 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 126,131,951,925 | 146,551,989,975 |
| 유동성파생상품부채 | 17,453,645 | 33,808,401 |
| 기타채무 | 27,104,499,508 | 29,133,557,515 |
| 단기차입금 | 70,595,728,260 | 75,363,116,405 |
| 유동성장기차입금 | 1,869,000,000 | 1,712,000,000 |
| 매입채무 | 20,749,169,489 | 31,418,407,297 |
| 당기법인세부채 | 2,524,119,843 | 4,631,992,045 |
| 기타유동부채 | 2,634,139,240 | 3,566,568,728 |
| 유동성리스부채 | 637,841,940 | 692,539,584 |
| 비유동부채 | 16,346,423,041 | 16,110,584,814 |
| 기타비유동부채 | 642,140,311 | 641,741,992 |
| 장기기타채무 | 1,545,899,084 | 1,722,183,482 |
| 장기차입금 | 7,776,000,000 | 8,288,000,000 |
| 순확정급여부채 | 1,422,322,843 | 344,791,843 |
| 이연법인세부채 | 3,442,636,159 | 3,568,232,427 |
| 리스부채 | 1,517,424,644 | 1,545,635,070 |
| 부채총계 | 142,478,374,966 | 162,662,574,789 |
| 자본 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 170,263,470,548 | 173,402,174,265 |
| 자본금 | 15,450,000,000 | 15,450,000,000 |
| 기타불입자본 | (5,753,040,534) | (5,753,040,534) |
| 이익잉여금 | 160,660,166,487 | 163,300,353,731 |
| 기타자본구성요소 | (93,655,405) | 404,861,068 |
| 비지배지분 | (167,272,184) | (138,651,363) |
| 자본총계 | 170,096,198,364 | 173,263,522,902 |
| 자본과부채총계 | 312,574,573,330 | 335,926,097,691 |
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 51 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 50 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 51 기 1분기 | 제 50 기 1분기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 83,112,541,787 | 83,112,541,787 | 72,332,706,873 | 72,332,706,873 |
| 매출원가 | 69,436,452,678 | 69,436,452,678 | 61,501,356,972 | 61,501,356,972 |
| 매출총이익 | 13,676,089,109 | 13,676,089,109 | 10,831,349,901 | 10,831,349,901 |
| 판매비와관리비 | 14,071,438,155 | 14,071,438,155 | 13,112,352,539 | 13,112,352,539 |
| 영업이익(손실) | (395,349,046) | (395,349,046) | (2,281,002,638) | (2,281,002,638) |
| 금융수익 | 1,523,318,104 | 1,523,318,104 | 360,391,662 | 360,391,662 |
| 금융비용 | 3,954,772,788 | 3,954,772,788 | 1,278,657,981 | 1,278,657,981 |
| 기타영업외수익 | 249,508,450 | 249,508,450 | 179,503,214 | 179,503,214 |
| 기타영업외비용 | 77,216,984 | 77,216,984 | 44,738,440 | 44,738,440 |
| 관계기업투자손익 | (148,966,841) | (148,966,841) | (45,320,670) | (45,320,670) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,803,479,105) | (2,803,479,105) | (3,109,824,853) | (3,109,824,853) |
| 법인세비용 | (76,473,374) | (76,473,374) | (41,005,804) | (41,005,804) |
| 당기순이익(손실) | (2,727,005,731) | (2,727,005,731) | (3,068,819,049) | (3,068,819,049) |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | ||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (2,705,907,940) | (2,705,907,940) | (3,047,205,658) | (3,047,205,658) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (21,097,791) | (21,097,791) | (21,613,391) | (21,613,391) |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (105) | (105) | (119) | (119) |
| 법인세비용차감후 기타포괄손익 | (54,635,357) | (54,635,357) | 348,341,828 | 348,341,828 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (82,290,780) | (82,290,780) | 4,054,908 | 4,054,908 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 | (82,290,780) | (82,290,780) | 4,054,908 | 4,054,908 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 | 27,655,423 | 27,655,423 | 344,286,920 | 344,286,920 |
| 해외사업장 환산외환차이 | 119,527,630 | 119,527,630 | 339,759,884 | 339,759,884 |
| 지분법자본변동 | (91,872,207) | (91,872,207) | 4,527,036 | 4,527,036 |
| 총포괄손익 | (2,781,641,088) | (2,781,641,088) | (2,720,477,221) | (2,720,477,221) |
| 총 포괄손익의 귀속 | ||||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (2,753,020,267) | (2,753,020,267) | (2,697,154,427) | (2,697,154,427) |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | (28,620,821) | (28,620,821) | (23,322,794) | (23,322,794) |
| 연결 자본변동표 |
| 제 51 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 50 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| | | | 자본 | | | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | | | | | | | 비지배지분 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | | | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | (1,573,856,061) | 150,586,248,108 | (1,017,248,750) | 159,357,026,147 | (172,153,794) | 159,184,872,353 |
| 자본의 변동 | 배당금의 지급 | | | | | | | | | | |
| 당기순이익 | 당기순이익(손실) | | | | | (3,047,205,658) | | (3,047,205,658) | (21,613,391) | (3,068,819,049) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 | | | | | | | 4,054,908 | 4,054,908 | | 4,054,908 |
| 해외사업장환산손익 | | | | | | | 341,469,287 | 341,469,287 | (1,709,403) | 339,759,884 |
| 지분법평가 | | | | | | | 4,527,036 | 4,527,036 | | 4,527,036 |
| 2019.03.31 (기말자본) | | | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | (1,573,856,061) | 147,539,042,450 | (667,197,519) | 156,659,871,720 | (195,476,588) | 156,464,395,132 |
| 2020.01.01 (기초자본) | | | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | (1,664,923,384) | 163,300,353,731 | 404,861,068 | 173,402,174,265 | (138,651,363) | 173,263,522,902 |
| 자본의 변동 | 배당금의 지급 | | | | | | (385,683,450) | | (385,683,450) | | (385,683,450) |
| 당기순이익 | 당기순이익(손실) | | | | | (2,705,907,940) | | (2,705,907,940) | (21,097,791) | (2,727,005,731) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 | | | | | | | (82,290,780) | (82,290,780) | | (82,290,780) |
| 해외사업장환산손익 | | | | | | 451,404,146 | (324,353,486) | 127,050,660 | (7,523,030) | 119,527,630 |
| 지분법평가 | | | | | | | (91,872,207) | (91,872,207) | | (91,872,207) |
| 2020.03.31 (기말자본) | | | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | (1,664,923,384) | 160,660,166,487 | (93,655,405) | 170,263,470,548 | (167,272,184) | 170,096,198,364 |
| 연결 현금흐름표 |
| 제 51 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 50 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 51 기 1분기 | 제 50 기 1분기 | |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (7,927,812,377) | 542,379,403 |
| 당기순이익(손실) | (2,727,005,731) | (3,068,819,049) |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 4,395,170,471 | 3,304,739,078 |
| 감가상각비 | 1,909,300,566 | 1,795,788,320 |
| 무형자산상각비 | 1,921,668 | 2,002,970 |
| 퇴직급여 | 432,396,478 | 515,740,197 |
| 대손상각비 | 28,245,301 | |
| 이자비용 | 357,877,260 | 572,962,308 |
| 파생상품평가손실 | 17,453,645 | |
| 지분법손실 | 148,966,841 | 45,320,670 |
| 외화환산손실 | 2,602,667,721 | 599,116,422 |
| 유형자산처분손실 | 28,823,797 | 932,901 |
| 사용권자산처분손실 | 2,733,939 | |
| 장기종업원급여 | 15,348,042 | 11,754,072 |
| 이자수익 | (278,137,146) | (176,430,884) |
| 배당금수익 | (20,441,000) | (21,970,000) |
| 대손충당금환입 | (140,315,385) | (11,745,535) |
| 파생상품평가이익 | (450,449,933) | |
| 외화환산이익 | (132,564,349) | (13,477,970) |
| 유형자산처분이익 | (672,467) | (374,294) |
| 사용권자산처분이익 | (1,157,431) | |
| 기타영업외수익 | (22,108,401) | (2,119,596) |
| 법인세비용(환급) | (76,473,374) | (41,005,804) |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (7,412,378,732) | 280,827,787 |
| 유동성파생상품자산 | 311 | 1,754,289 |
| 매출채권 | (1,389,756,124) | (2,037,563,660) |
| 기타채권 | (272,717,620) | 78,921,122 |
| 기타유동자산 | 102,529,828 | (335,993,813) |
| 재고자산 | 7,827,604,179 | 6,038,971,180 |
| 기타비유동자산 | (22,391,128) | (922,795,203) |
| 매입채무 | (10,747,342,693) | (203,190,271) |
| 기타채무 | (2,508,810,586) | (2,993,878,268) |
| 기타유동부채 | (928,139,170) | 653,600,788 |
| 유동성파생상품부채 | (33,808,401) | (3,779,467) |
| 장기기타채무 | (74,616,350) | (116,749,712) |
| 순확정급여부채 | 645,134,522 | 121,530,802 |
| 기타비유동부채 | (10,065,500) | |
| 이자수익수취 | 282,686,585 | 247,114,025 |
| 배당수익수취 | 290,421,000 | |
| 법인세환급 | 406,335,340 | |
| 이자비용지급 | (589,865,218) | (595,398,379) |
| 법인세 납부 | (2,166,840,752) | (32,419,399) |
| 투자활동현금흐름 | (1,939,976,564) | (688,048,237) |
| 금융기관예치금의 감소 | 1,000,071,552 | |
| 기타채권의 감소 | 3,787,873,143 | 1,741,823,612 |
| 기타비유동자산의 감소 | 803,840,717 | |
| 유형자산의 처분 | 21,244,064 | 11,093,000 |
| 만기보유금융자산의 처분 | 1,670,000 | 1,270,000 |
| 금융기관예치금의 증가 | (1,780,000,000) | (780,621,392) |
| 기타채권의 증가 | (2,910,250,000) | (2,555,700,000) |
| 장기기타채권의증가 | (4,056,592) | |
| 만기보유금융자산의 취득 | (111,241,350) | (111,241,350) |
| 유형자산의 취득 | (946,926,821) | (792,781,424) |
| 무형자산의 취득 | (2,345,600) | (1,746,360) |
| 재무활동현금흐름 | (8,290,267,301) | (2,107,310,631) |
| 단기차입금의 증가 | 34,536,539,961 | 21,352,856,183 |
| 단기차입금의 상환 | (42,229,414,505) | (23,356,798,401) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (355,000,000) | (13,000,000) |
| 리스부채의 상환 | (242,392,757) | (90,368,413) |
| 현금및현금성자산의증감 | (18,158,056,242) | (2,252,979,465) |
| 기초현금및현금성자산 | 64,142,683,458 | 29,764,116,124 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 185,864,574 | 146,418,983 |
| 기말현금및현금성자산 | 46,170,491,790 | 27,657,555,642 |
3. 연결재무제표 주석
1. 회사의 개요 &cr &cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 우성사료(이하 "당사")는 1970년 12월 30일에 설립되었으며, 1988년 10월 10일에 당사의 주식을한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 배합사료 등의 제조, 판매, 부동산임대 및 무역업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.&cr&cr수차례의 증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 15,450,000천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 정보연 외 11명 | 9,601,134 | 31.07 | 대 주 주 등 |
| ㈜우성양행 | 505,280 | 1.64 | 관 계 회 사 |
| 자 기 주 식 | 5,187,770 | 16.79 | |
| 기 타 | 15,605,816 | 50.50 | |
| 합 계 | 30,900,000 | 100.00 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 연결재무제표 작성기준&cr &cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(7) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr&cr연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.&cr&cr연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&crㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함&crㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향&cr&cr연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.&cr&cr리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.&cr&cr② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr&cr과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(연결재무상태표에표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.&crㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함&crㆍ연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함&crㆍ연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함&cr
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
&cr연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&crㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함&crㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초적용일의 사용권자산을 조정함&crㆍ연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함&crㆍ연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&crㆍ연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr&cr연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.&cr&cr사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.&cr&cr③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr&cr하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr&cr2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.92%입니다.&cr&cr아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) | 2,551,047 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) | 108,152 |
| - 소액 기초자산 리스 (㉠) | 78,020 |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) | 30,132 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) | 2,442,895 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) | 1,767,490 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) | - |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) | 1,767,490 |
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 1,767,490천원 및 1,767,490천원 인식하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr&cr동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr&cr동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr&cr동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr&cr동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr 연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr&cr동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.&cr&cr동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr&cr2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.&cr&cr동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)&cr&cr동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.&cr&cr동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황&cr
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr&cr(3) 사업결합&cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정 에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr&cr연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(6) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ재화의 판매&crㆍ로열티수익
ㆍ배당금수익과 이자수익&crㆍ임대수익&cr&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 승인기간의 만료, 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
2) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. &cr
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
4) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(7)에서 설명하고 있습니다.&cr
(7) 리스&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr&cr1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우&cr&cr연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
&cr연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.&cr&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr&cr연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.&cr&cr연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.&cr&cr1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우&cr&cr연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.&cr&cr연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr&cr계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr&cr2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr&cr리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우&cr&cr연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우&cr&cr연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 외화환산&cr
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장환산외환차이(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 차입원가
&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr
근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20 ∼ 40년 | 차량운반구 | 4 ~ 8년 |
| 구축물 | 20 ∼ 40년 | 공구기구비품 | 4 ~ 8년 |
| 기계장치 | 8년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습 니다(주 석 26 참고). &cr
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품&cr&cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 26 참고 ) . 공정 가 치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. &cr&cr2) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상 &cr
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의&cr
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ부도, 파산, 실종, 도주 등의 사유가 발생하는 경우&crㆍ거래 중단 후 연체기한이 1년 이상 초과하는 경우
&cr상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 24개월을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr3-4) 제각정책&cr&cr차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
(20) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr2) 지분상품&cr&cr 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
3) 금융부채&cr
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr&crㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 26 참고).&cr
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자 율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
&cr7) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 ( 주석 26, 28 참고) . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거&cr&cr 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr
(21) 파생상품
&cr연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr(1) 손실충당금의계산&cr
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr (2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,422,323천원(전기말: 344,792천원)이며, 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.&cr
(3) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
4. 부문별 정보&cr
경영관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 7개의 부문(논산, 아산, 경산, 베트남, 중국(덕주, 서주), 기타)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고 부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.
&cr(1) 사업부문의 구분&cr&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 사업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 주요 사업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보고부문 | 영업부문 | 매출 | 법인세비용차감전순손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당분기 | 전분기 | 당분기 | 전분기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 논산부문 | 배합사료 | 17,968,887 | 14,676,584 | 612,476 | (178,431) |
| 아산부문 | 배합사료 | 40,198,360 | 36,516,408 | 1,959,937 | 1,369,367 |
| 경산부문 | 배합사료 | 16,410,287 | 11,767,575 | (74,807) | (262,971) |
| 우성비나 | 배합사료 | 5,516,858 | 4,268,925 | (352,933) | (340,734) |
| 우성덕주 | 배합사료 | 2,609,336 | 4,735,391 | (41,666) | 171,608 |
| 우성서주 | 배합사료 | - | - | - | (42,032) |
| 기타부문 | 기타 | 408,814 | 367,823 | 74,655 | 34,137 |
| 부문별 합계 | 83,112,542 | 72,332,706 | 2,177,662 | 750,944 | |
| 공통부문세전손익 | - | - | (4,562,194) | (3,545,467) | |
| 소계 | 83,112,542 | 72,332,706 | (2,384,532) | (2,794,523) | |
| 연결조정효과 | - | - | (418,947) | (315,301) | |
| 합계 | 83,112,542 | 72,332,706 | (2,803,479) | (3,109,824) |
&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보고부문 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 논산부문 | 45,807,744 | 37,167,826 |
| 아산부문 | 107,051,871 | 103,226,028 |
| 경산부문 | 33,998,188 | 32,495,687 |
| 우성비나 | 7,871,705 | 7,443,181 |
| 우성덕주 | 8,496,019 | 8,266,548 |
| 우성서주 | - | - |
| 기타부문 | 14,243,522 | 14,176,215 |
| 부문별 합계 | 217,469,049 | 202,775,485 |
| 공통자산 | 87,174,387 | 124,595,505 |
| 소계 | 304,643,436 | 327,370,990 |
| 연결조정효과 | 7,931,137 | 8,555,108 |
| 합계 | 312,574,573 | 335,926,098 |
(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보고부문 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 논산부문 | 16,889,555 | 17,076,765 |
| 아산부문 | 25,252,882 | 22,142,908 |
| 경산부문 | 8,730,393 | 9,000,708 |
| 우성비나 | 10,674,733 | 9,767,427 |
| 우성덕주 | 2,116,035 | 2,090,274 |
| 우성서주 | - | - |
| 기타부문 | 5,149,584 | 5,127,310 |
| 부문별합계 | 68,813,182 | 65,205,392 |
| 공통부채 | 73,473,036 | 97,087,310 |
| 소계 | 142,286,218 | 162,292,702 |
| 연결조정효과 | 192,157 | 369,873 |
| 합계 | 142,478,375 | 162,662,575 |
&cr(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역 별 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 74,986,348 | 63,328,390 |
| 베트남 | 5,516,858 | 4,268,925 |
| 중국 | 2,609,336 | 4,735,391 |
| 합계 | 83,112,542 | 72,332,706 |
&cr(5) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 83,747,259 | 84,329,652 |
| 베트남 | 1,623,126 | 1,578,606 |
| 중국 | 2,504,354 | 2,500,573 |
| 합계(*) | 87,874,739 | 88,408,831 |
| (*) | 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. |
&cr(6) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
&cr5. 금융상품의 구분 및 공정가치 &cr(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 46,170,492 | 46,170,492 | 64,142,683 | 64,142,683 |
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 매매목적파생상품자산 | 450,450 | 450,450 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산(*1) | 시장성 있는 지분증권 | 371,547 | 371,547 | 371,547 | 371,547 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,118,831 | 1,118,831 | 1,224,332 | 1,224,332 | |
| 소계 | 1,490,378 | 1,490,378 | 1,595,879 | 1,595,879 | |
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 금융기관예치금 | 6,634,390 | 6,634,390 | 4,852,441 | 4,852,441 |
| 매출채권 | 56,104,964 | 56,104,964 | 54,429,718 | 54,429,718 | |
| 대여금 | 8,364,218 | 8,364,218 | 8,227,888 | 8,227,888 | |
| 미수금 | 513,170 | 513,170 | 193,433 | 193,433 | |
| 미수수익 | 154,518 | 154,518 | 159,067 | 159,067 | |
| 보증금 | 2,557,547 | 2,557,547 | 3,576,027 | 3,576,027 | |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 4,630,863 | 4,630,863 | 4,521,292 | 4,521,292 | |
| 소계 | 78,959,670 | 78,959,670 | 75,959,866 | 75,959,866 | |
| 금융자산 합계 | 127,070,990 | 127,070,990 | 141,698,428 | 141,698,428 |
| (*1) | 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. |
(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 매매목적파생상품부채 | 17,454 | 17,454 | 33,808 | 33,808 |
| 상각후원가 측정&cr금융부채 | 매입채무 | 20,749,169 | 20,749,169 | 31,418,407 | 31,418,407 |
| 차입금 | 80,240,728 | 80,240,728 | 85,363,116 | 85,363,116 | |
| 미지급금 | 9,140,703 | 9,140,703 | 11,257,692 | 11,257,692 | |
| 미지급비용 | 612,166 | 612,166 | 950,632 | 950,632 | |
| 미지급배당금 | 385,724 | 385,724 | 40 | 40 | |
| 예수보증금 | 5,554,276 | 5,554,276 | 6,272,803 | 6,272,803 | |
| 선수보증금 | 12,957,530 | 12,957,530 | 12,374,574 | 12,374,574 | |
| 소계 | 129,640,296 | 129,640,296 | 147,637,264 | 147,637,264 | |
| 기타금융부채 | 리스부채 | 2,155,267 | 2,155,267 | 2,238,175 | 2,238,175 |
| 금융부채 합계 | 131,813,017 | 131,813,017 | 149,909,247 | 149,909,247 |
&cr &cr6. 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 7,270 | 5,149 |
| 예적금 | 46,163,222 | 64,137,534 |
| 합계 | 46,170,492 | 64,142,683 |
&cr7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당분기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 손상 및 연체되지&cr 않은 채권 | 연체되었으나 손상 되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 50,297,941 | 5,807,023 | 7,130,032 | 63,234,996 |
| 미수금 및 기타채권 | 11,582,793 | 6,660 | 541,099 | 12,130,552 |
| 합계 | 61,880,734 | 5,813,683 | 7,671,131 | 75,365,548 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 손상 및 연체되지&cr 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 49,278,069 | 5,151,648 | 7,251,046 | 61,680,763 |
| 미수금 및 기타채권 | 12,151,155 | 5,261 | 526,214 | 12,682,630 |
| 합계 | 61,429,224 | 5,156,909 | 7,777,260 | 74,363,393 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연체기간 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1일 ~ 29일 | 1,099,530 | 1,577,046 |
| 30일 ~ 60일 | 1,728,920 | 1,196,906 |
| 61일 ~ 90일 | 294,755 | 312,971 |
| 91일 ~ 120일 | 680,964 | 1,030,301 |
| 121일 초과 | 2,009,514 | 1,039,685 |
| 합계 | 5,813,683 | 5,156,909 |
&cr연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이고 있으므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률은 서로 다른 고객군별로 구분하고 있습니다.&cr한편 매출 유형별로 신용공여기간은 60일~90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 신용등급과 과거 채무불이행 경험 및 채무자 특유의 요인, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률 정보를 이용하여 산정됩니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr
(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,251,046 | 526,214 |
| 손상차손인식 | 61,523 | - |
| 손상차손환입 | (201,839) | |
| 외화환산차이 | 19,302 | 14,885 |
| 기말 | 7,130,032 | 541,099 |
| (*) | 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,518,586 | 146,353 |
| 연중 제각금액 | (1,105,669) | - |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 2,821,283 | 386,543 |
| 외화환산차이 | 16,846 | (6,682) |
| 기말금액 | 7,251,046 | 526,214 |
&cr(4) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기간 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 초과 ~ 12개월 이하 | 52,821 | 7,828 |
| 12개월 초과 | 7,618,310 | 7,769,432 |
| 합계 | 7,671,131 | 7,777,260 |
&cr&cr8. 재고자산 &cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 34,356 | - | 34,356 | 20,044 | - | 20,044 |
| 제품 | 5,316,262 | - | 5,316,262 | 3,994,147 | - | 3,994,147 |
| 재공품 | 1,415,031 | - | 1,415,031 | 1,380,073 | - | 1,380,073 |
| 원재료 | 46,542,168 | (3,014) | 46,539,154 | 54,657,305 | (2,864) | 54,654,441 |
| 저장품 | 817,253 | - | 817,253 | 822,778 | - | 822,778 |
| 미착원재료 | - | - | - | 173,362 | - | 173,362 |
| 대여원재료 | 422,510 | - | 422,510 | 1,171,964 | - | 1,171,964 |
| 합계 | 54,547,580 | (3,014) | 54,544,566 | 62,219,673 | (2,864) | 62,216,809 |
(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원 가 는 각각 69,436,453 천원 과 61,501,357천원입 니 다.
&cr9. 기타자산 &cr &cr당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 701,313 | - | 399,067 | - |
| 선급비용 | 619,984 | 96,294 | 495,206 | 80,887 |
| 선급부가가치세 | 2,001,941 | - | 2,484,022 | - |
| 기타의기타자산 | 9,345 | - | 11,212 | - |
| 합계 | 3,332,583 | 96,294 | 3,389,507 | 80,887 |
10. 유형자산&cr &cr (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 18,243,760 | 41,396,646 | 9,747,979 | 73,379,705 | 303,714 | 12,364,631 | 717,630 | 156,154,065 |
| 감가상각누계액 | - | (17,516,450) | (3,547,305) | (50,848,328) | (187,838) | (10,451,429) | - | (82,551,350) |
| 손상차손누계액 | - | (554,382) | (94,006) | (1,326,963) | (3) | (228,172) | (65,116) | (2,268,642) |
| 장부가액 | 18,243,760 | 23,325,814 | 6,106,668 | 21,204,414 | 115,873 | 1,685,030 | 652,514 | 71,334,073 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 18,291,402 | 41,391,668 | 9,674,308 | 72,774,638 | 292,034 | 12,368,719 | 221,841 | 155,014,610 |
| 감가상각누계액 | - | (17,266,331) | (3,451,694) | (49,444,189) | (175,935) | (10,488,179) | - | (80,826,328) |
| 손상차손누계액 | - | (554,382) | (94,006) | (1,326,964) | (3) | (228,172) | (65,116) | (2,268,643) |
| 장부가액 | 18,291,402 | 23,570,955 | 6,128,608 | 22,003,485 | 116,096 | 1,652,368 | 156,725 | 71,919,639 |
(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,291,402 | 23,570,955 | 6,128,608 | 22,003,485 | 116,096 | 1,652,368 | 156,725 | 71,919,639 |
| 취득액 | - | 99,807 | 78,720 | 187,867 | - | 232,294 | 530,513 | 1,129,201 |
| 대체 | (47,642) | (54,193) | - | 37,500 | - | - | (37,500) | (101,835) |
| 처분 | - | (34,641) | - | - | - | (10,596) | - | (45,237) |
| 감가상각비 | - | (340,163) | (100,660) | (1,067,117) | (4,772) | (190,831) | - | (1,703,543) |
| 손상차손(환입) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 환율변동효과 | - | 84,049 | - | 42,678 | 4,549 | 1,796 | 2,777 | 135,849 |
| 기말 | 18,243,760 | 23,325,814 | 6,106,668 | 21,204,413 | 115,873 | 1,685,031 | 652,514 | 71,334,073 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,266,947 | 24,352,549 | 6,464,217 | 26,440,381 | 58,087 | 1,723,179 | 10,737 | 77,316,097 |
| 취득액 | 35,334 | 693,559 | 124,300 | 1,074,571 | 93,020 | 956,197 | 248,358 | 3,225,339 |
| 대체 | - | - | - | 34,420 | - | 5,068 | (39,488) | - |
| 처분 | (10,879) | - | - | (9,086) | (31,236) | (74,389) | - | (125,590) |
| 감가상각비 | - | (963,781) | (365,903) | (4,248,470) | (20,926) | (730,364) | - | (6,329,444) |
| 손상차손(환입) | - | (554,382) | (94,006) | (1,316,811) | (3) | (228,171) | (65,117) | (2,258,490) |
| 환율변동효과 | - | 43,010 | - | 28,480 | 17,154 | 848 | 2,235 | 91,727 |
| 기말 | 18,291,402 | 23,570,955 | 6,128,608 | 22,003,485 | 116,096 | 1,652,368 | 156,725 | 71,919,639 |
11. 투자부동산&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,592,320 | 20,531,660 | 486,653 | 25,610,633 |
| 감가상각누계액 | - | (11,009,233) | (357,878) | (11,367,111) |
| 장부가액 | 4,592,320 | 9,522,427 | 128,775 | 14,243,522 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,544,678 | 20,265,029 | 481,605 | 25,291,312 |
| 감가상각누계액 | - | (10,763,562) | (351,535) | (11,115,097) |
| 장부가액 | 4,544,678 | 9,501,467 | 130,070 | 14,176,215 |
&cr(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,544,678 | 9,501,467 | 130,070 | 14,176,215 |
| 대체 | 47,642 | 54,193 | - | 101,835 |
| 감가상각비 | - | (33,233) | (1,295) | (34,528) |
| 기말 | 4,592,320 | 9,522,427 | 128,775 | 14,243,522 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,713,368 | 10,157,187 | 280,158 | 21,150,713 |
| 취득액 | - | 49,086 | - | 49,086 |
| 처분 | (6,168,690) | (183,074) | (149,708) | (6,501,472) |
| 감가상각비 | - | (521,732) | (380) | (522,112) |
| 기말 | 4,544,678 | 9,501,467 | 130,070 | 14,176,215 |
&cr (3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 20,578,950 천원이며, 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 감정평가에 근거하여 결정되었습니다. &cr &cr (4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 10,185,287 |
| 건물 | - | - | 10,393,663 |
| 합계 | - | - | 20,578,950 |
12. 무형자산&cr (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 83,523 | 43,900 | 14,375 | 141,798 |
| 감가상각누계액 | (67,990) | - | (12,224) | (80,214) |
| 장부가액 | 15,533 | 43,900 | 2,151 | 61,584 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 81,178 | 43,900 | 13,660 | 138,738 |
| 상각누계액 | (66,183) | - | (11,507) | (77,690) |
| 장부가액 | 14,995 | 43,900 | 2,153 | 61,048 |
&cr(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 14,995 | 43,900 | 2,153 | 61,048 |
| 취득액 | 2,346 | - | - | 2,346 |
| 상각비 | (1,808) | - | (114) | (1,922) |
| 외화환산조정 | - | - | 112 | 112 |
| 기말 | 15,533 | 43,900 | 2,151 | 61,584 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 17,345 | 43,900 | - | 61,245 |
| 취득액 | 5,330 | - | 2,212 | 7,542 |
| 상각비 | (7,680) | - | (37) | (7,717) |
| 외화환산조정 | - | - | (22) | (22) |
| 기말 | 14,995 | 43,900 | 2,153 | 61,048 |
13. 종속기 업 투자&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 연결실체 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권 비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당분기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | 배합사료제조판매 | 베트남 | 94.02 | 94.02 | 12월 |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 배합사료제조판매 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 각 종속기업투자의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd | 6,166,917 | 1,704,788 | 7,871,705 | 10,621,452 | 53,280 | 10,674,732 | (2,803,027) |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 5,991,666 | 2,504,353 | 8,496,019 | 1,303,341 | 812,694 | 2,116,035 | 6,379,984 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd | 5,788,626 | 1,654,556 | 7,443,182 | 9,716,649 | 50,778 | 9,767,427 | (2,324,245) |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 5,765,976 | 2,500,572 | 8,266,548 | 1,357,012 | 733,262 | 2,090,274 | 6,176,274 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr (3) 당분기와 전분기 중 각 종속기업투자의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 분기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd | 5,516,858 | (201,254) | (352,933) | (125,849) | (478,782) |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 2,609,336 | (36,200) | (41,666) | 245,376 | 203,710 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 분기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd | 4,268,925 | (214,566) | (340,734) | (26,949) | (367,683) |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 4,735,391 | 166,502 | 126,719 | 243,713 | 370,432 |
| 우성사료(서주)유한공사 | - | (149) | (42,032) | 122,996 | 80,964 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr(4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업투자의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로 &cr인한 현금흐름 | 투자활동으로 &cr인한 현금흐름 | 재무활동으로 &cr인한 현금흐름 | 현금및현금성자산의 순증감 | 기초&cr현금및현금성자산 | 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 기말&cr현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | (478,870) | (25,767) | (9,153) | (513,790) | 1,091,609 | 51,103 | 628,922 |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 137,172 | (5,170) | (34,223) | 97,779 | 3,636,176 | 144,621 | 3,878,576 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로 &cr인한 현금흐름 | 투자활동으로 &cr인한 현금흐름 | 재무활동으로 &cr인한 현금흐름 | 현금및현금성자산의 순증감 | 기초&cr현금및현금성자산 | 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 기말&cr현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | (702,540) | (4,056) | 674,931 | (31,665) | 888,865 | 9,762 | 866,962 |
| 우성사료(덕주)유한공사 | (615,895) | (15,100) | (7,567) | (638,562) | 2,282,219 | 80,252 | 1,723,909 |
| 우성사료(서주)유한공사 | (760,968) | 803,485 | - | 42,517 | 2,987,658 | 69,983 | 3,100,158 |
| (*) | 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr(5) 당분기말과 전기말 현재 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | |
|---|---|---|
| 당분기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) | 5.98% | 5.98% |
| 기말 누적 비지배지분 | (167,272) | (138,651) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손실 | (21,098) | (52,742) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손실 | (28,621) | (57,565) |
&cr14. 관계기업투자&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당분기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜우성양행 | 대한민국 | 동물약품제조판매 | 12월말 | 35.75 | 7,161,649 | 7,174,341 |
| ㈜대전방송 | 대한민국 | 방송광고업 | 12월말 | 39.83 | 29,358,589 | 29,889,174 |
| 우성운수㈜ | 대한민국 | 운수업 | 12월말 | 26.53 | 3,036,195 | 3,029,650 |
| 합계 | 39,556,433 | 40,093,165 |
&cr(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초금액 | 지분법손익 | 배당금수익 | 기타증감(*1) | 분기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜우성양행 | 7,174,341 | 45,533 | (7,150) | (51,075) | 7,161,649 |
| ㈜대전방송 | 29,889,174 | (291,635) | (238,950) | - | 29,358,589 |
| 우성운수㈜ | 3,029,650 | 97,135 | (23,880) | (66,710) | 3,036,195 |
| 합계 | 40,093,165 | (148,967) | (269,980) | (117,785) | 39,556,433 |
| (*1) | 관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초금액 | 지분법손익 | 배당금수익 | 기타증감(*1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜우성양행 | 6,782,264 | 345,244 | (7,150) | 53,983 | 7,174,341 |
| ㈜대전방송 | 29,627,473 | 489,044 | (238,950) | 11,607 | 29,889,174 |
| 우성운수㈜ | 2,796,901 | 183,929 | (23,880) | 72,700 | 3,029,650 |
| 합계 | 39,206,638 | 1,018,217 | (269,980) | 138,290 | 40,093,165 |
| (*1) | 관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다. |
&cr(3) 당분기말과 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ㈜우성양행 | ㈜대전방송 | 우성운수㈜ |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 20,185,436 | 75,273,992 | 11,444,383 |
| 연결실체 지분율(B) | 35.75% | 39.83% | 26.53% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 7,216,293 | 29,977,867 | 3,036,195 |
| (-) 내부거래효과 제거 등 | (54,644) | (619,278) | - |
| 분기말 장부금액 | 7,161,649 | 29,358,589 | 3,036,195 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜우성양행 | ㈜대전방송 | 우성운수㈜ |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 20,236,018 | 76,610,489 | 11,419,825 |
| 연결실체 지분율(B) | 35.75% | 39.83% | 26.53% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 7,234,376 | 30,510,127 | 3,029,680 |
| (-) 내부거래효과 제거 등 | (60,035) | (620,953) | (30) |
| 기말 장부금액 | 7,174,341 | 29,889,174 | 3,029,650 |
(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | ㈜우성양행 | ㈜대전방송 | 우성운수㈜ |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 15,909,179 | 25,396,010 | 2,282,376 |
| 비유동자산 | 7,408,670 | 54,730,966 | 11,914,803 |
| 자산 계 | 23,317,849 | 80,126,976 | 14,197,179 |
| 유동부채 | 1,987,150 | 3,212,808 | 2,610,084 |
| 비유동부채 | 664,204 | 1,640,175 | 142,713 |
| 부채 계 | 2,651,354 | 4,852,983 | 2,752,797 |
| 자본 계 | 20,666,495 | 75,273,993 | 11,444,382 |
| 매출 | 5,763,803 | 5,251,267 | 2,906,497 |
| 당기순이익 | 112,286 | (736,497) | 156,592 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | ㈜우성양행 | ㈜대전방송 | 우성운수㈜ |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 16,066,250 | 27,118,106 | 5,009,570 |
| 비유동자산 | 7,211,772 | 55,164,219 | 9,674,062 |
| 자산 계 | 23,278,022 | 82,282,325 | 14,683,632 |
| 유동부채 | 2,359,297 | 3,898,661 | 3,018,181 |
| 비유동부채 | 682,707 | 1,773,175 | 245,626 |
| 부채 계 | 3,042,004 | 5,671,836 | 3,263,807 |
| 자본 계 | 20,236,018 | 76,610,489 | 11,419,825 |
| 매출 | 25,061,998 | 28,078,246 | 10,955,923 |
| 당기순이익 | 955,712 | 1,211,154 | 693,285 |
&cr15. 차입금 &cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 당분기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 외 | USANCE 외 | Libor+0.20 ~ 0.40 | 57,377,127 | 62,599,935 |
| 농협은행 | 당좌대출 | 4.15 | - | 667 |
| KB국민은행 | 시설자금대출 | 2.64 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 신한은행 베트남 | USANCE | Libor 6M + 1.2 | 3,520,376 | 3,281,821 |
| 신한은행 베트남 | 원재료구매자금 외 | MFC 3M + 0.37 ~ 0.40 | 385,064 | 380,716 |
| 우리은행 베트남 | 원재료구매자금 외 | 6.00 | 2,366,633 | 2,250,031 |
| KB국민은행 베트남 | 원재료구매자금 외 | 5.70 | 1,946,528 | 1,849,946 |
| 합계 | 70,595,728 | 75,363,116 |
&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 당분기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KB국민은행외 | 시설자금대출 | 2.638 ~ 2.98 | 9,645,000 | 10,000,000 |
| 소계 | 9,645,000 | 10,000,000 | ||
| (유동성장기부채) | (1,869,000) | (1,712,000) | ||
| 합계 | 7,776,000 | 8,288,000 |
&cr (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2021년 04월~2022년 03월 | 1,874,000 |
| 2022년 04월 이후 | 5,902,000 |
| 합계 | 7,776,000 |
16. 리스자산 및 부채&cr &cr (1) 연결실체는 토지, 차량운반구, 비품을 리스하였으며, 평균리스기간은 16.4년입니다.&cr &cr (2) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,094,757 | 1,808,361 | 43,125 | 2,946,244 |
| 감가상각누계액 | (38,437) | (504,665) | (20,359) | (563,461) |
| 손상차손누계액 | - | (143,712) | (3,510) | (147,222) |
| 장부가액 | 1,056,320 | 1,159,984 | 19,256 | 2,235,560 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,052,253 | 1,765,796 | 43,125 | 2,861,174 |
| 감가상각누계액 | (29,554) | (416,183) | (16,287) | (462,024) |
| 손상차손누계액 | - | (143,712) | (3,510) | (147,222) |
| 장부가액 | 1,022,699 | 1,205,901 | 23,328 | 2,251,928 |
&cr (3) 당분기 및 전기의 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,022,699 | 1,205,901 | 23,328 | 2,251,928 |
| 취득액 | - | 172,884 | - | 172,884 |
| 처분 | - | (59,316) | - | (59,316) |
| 감가상각비 | (7,673) | (159,485) | (4,072) | (171,231) |
| 환율변동효과 | 41,295 | - | - | (30,764) |
| 기말 | 1,056,320 | 1,159,984 | 19,256 | 2,235,560 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경효과 | 1,032,797 | 711,495 | 23,198 | 1,767,490 |
| 취득액 | - | 1,290,253 | 19,927 | 1,310,180 |
| 처분 | - | (177,049) | - | (177,049) |
| 감가상각비 | (30,068) | (475,862) | (16,287) | (522,217) |
| 손상차손 | - | (143,712) | (3,510) | (147,222) |
| 환율변동효과 | 19,970 | 776 | - | 20,746 |
| 기말 | 1,022,699 | 1,205,901 | 23,328 | 2,251,928 |
&cr (4) 당분기 및 전기의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 171,231 |
| 리스부채 이자비용 | 20,003 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 11,251 |
| 단기리스 관련 비용 | 7,988 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 522,217 |
| 리스부채 이자비용 | 69,337 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 27,725 |
| 단기리스 관련 비용 | 12,140 |
&cr (5) 당분기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 8,740천원이며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 171,230천원입니다.&cr &cr (6) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동부채 | 637,842 |
| 비유동부채 | 1,517,425 |
| 합계 | 2,155,267 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동부채 | 692,540 |
| 비유동부채 | 1,545,635 |
| 합계 | 2,238,175 |
&cr(7) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 637,842 |
| 1년 초과 2년 이내 | 510,486 |
| 2년 초과 3년 이내 | 279,163 |
| 3년 초과 4년 이내 | 40,099 |
| 4년 초과 5년 이내 | 38,298 |
| 5년 초과 | 649,379 |
| 합계 | 2,155,267 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 692,540 |
| 1년 초과 2년 이내 | 493,420 |
| 2년 초과 3년 이내 | 343,998 |
| 3년 초과 4년 이내 | 46,554 |
| 4년 초과 5년 이내 | 37,186 |
| 5년 초과 | 624,477 |
| 합계 | 2,238,175 |
&cr연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 리스부채는 연결실체의 재무회계팀에서 모니터링하고 있습니다.
17. 순확정급여부채
연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원의퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 고려한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 16,027,684 | 16,001,519 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,605,361) | (15,656,727) |
| 순확정급여부채 금액 | 1,422,323 | 344,792 |
&cr(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무와 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 16,001,519 | (15,656,727) | 344,792 |
| 당기근무원가 | 429,809 | - | 429,809 |
| 이자비용(수익) | 73,465 | (71,687) | 1,778 |
| 소계 | 503,274 | (71,687) | 431,587 |
| 제도에서 지급한 금액 | (477,109) | 1,123,053 | 645,944 |
| 지급액 | (477,109) | 1,123,053 | 645,944 |
| 분기말 | 16,027,684 | (14,605,361) | 1,422,323 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 17,442,944 | (14,434,742) | 3,008,202 |
| 당기근무원가 | 1,990,541 | - | 1,990,541 |
| 이자비용(수익) | 384,516 | (312,099) | 72,417 |
| 소계 | 2,375,057 | (312,099) | 2,062,958 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 61,658 | 61,658 |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | (1,581,226) | - | (1,581,226) |
| 소계 | (1,581,226) | 61,658 | (1,519,568) |
| 기여금 | - | (2,500,000) | (2,500,000) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,500,000) | (2,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,235,256) | 1,487,880 | (747,376) |
| 지급액 | (2,235,256) | 1,487,880 | (747,376) |
| 기타 | - | 40,576 | 40,576 |
| 기말 | 16,001,519 | (15,656,727) | 344,792 |
&cr(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 429,809 | 497,622 |
| 당기 근무원가 | 429,809 | 497,622 |
| 순확정급여부채(자산) 순이자비용 | 1,778 | 18,118 |
| 확정급여부채의 이자비용 | 73,465 | 96,129 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (71,687) | (78,011) |
| 합계 | 431,587 | 515,740 |
&cr 당분기와 전분기의 총 비용 중 각각 163,122 천원 및 228,498천원은 원가에 포함되어있으며, 269,275 천원 및 287,242천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr(4) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.00% | 2.00% |
| 미래임금상승률 | 3.50% | 3.50% |
&cr (5) 당사는 일부직원에 대해 확정기여형 퇴직연금 제도를 가입하여 운영하고 있으며, 당분기 중 당사가 인식한 퇴직급여는 각각 810천원 이 며, 전기는 없습니다. &cr
18. 기타부채&cr &cr당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 29,344 | - | 35,522 | - |
| 선수수익 | 14,610 | 49,471 | 23,158 | 54,356 |
| 예수금 | 43,679 | - | 108,956 | - |
| 예수부가가치세 | 574 | - | 454 | - |
| 차입원료 | 2,507,941 | - | 3,368,013 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 592,669 | - | 587,386 |
| 기타의기타부채 | 37,992 | - | 30,466 | - |
| 합계 | 2,634,140 | 642,140 | 3,566,569 | 641,742 |
&cr19. 자본금 &cr
(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당분기말과 전기말 현재 60,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 보통주 30,900,000주 및 500원입니다.&cr&cr(2) 당분기말 현재 상법 제369조 3항에 따른 주식의 10% 초과 상호보유로 인하여 ㈜우성양행이 보유한 505,280주는 지배기업에 대한 의결권이 제한되어 있습니다. &cr&cr20. 기타불입자본&cr
당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,260,000 | 1,260,000 |
| 자기주식 | (5,348,117) | (5,348,117) |
| 기타자본항목 | (1,664,924) | (1,664,924) |
| 합계 | (5,753,041) | (5,753,041) |
21. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 4,983,821 | 4,943,821 |
| 이익준비금(*1) | 4,983,821 | 4,943,821 |
| 임의적립금 | 96,384,320 | 96,384,320 |
| 기업합리화적립금 | 6,218,093 | 6,218,093 |
| 임의적립금 | 90,166,227 | 90,166,227 |
| 미처분이익잉여금(*2) | 59,292,025 | 61,972,213 |
| 합계 | 160,660,166 | 163,300,354 |
| (*1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) | 미처분이익잉여금 중 36,096,139천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로,지배기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 163,300,354 | 150,586,248 |
| 당기손익 | (2,705,908) | 11,920,673 |
| 배당금지급(*1) | (385,683) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 1,185,262 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가손익 및 처분손익 | - | (397,970) |
| 해외사업장환산외환차이 | 451,403 | |
| 지분법이익잉여금변동 | - | 6,141 |
| 기말잔액 | 160,660,166 | 163,300,354 |
(*) 당분기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 당분기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총발행주식수 | 30,900,000 주 | 30,900,000주 |
| (-)자기주식수 | 5,187,770 주 | 5,187,770주 |
| 배당주식수 | 25,712,230 주 | 25,712,230주 |
| (X)주당배당금 | 15원 | - |
| 총배당액 | 385,683천원 | - |
&cr22. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가손익 및 처분손익 | (373,811) | (291,520) |
| 지분법자본변동 | (31,617) | 60,256 |
| 해외사업장환산외환차이 | 311,773 | 636,125 |
| 합계 | (93,655) | 404,861 |
&cr(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (291,520) | (658,741) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가손익 및 처분손익의 변동액(*1) | (82,291) | 367,221 |
| 기말잔액 | (373,811) | (291,520) |
| (*) | 법인세 효과 반영 후 변동액입니다. |
(3) 당분기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 60,256 | (41,469) |
| 지분법자본변동액(*) | (91,873) | 101,725 |
| 기말잔액 | (31,617) | 60,256 |
| (*) | 법인세 효과 반영 후 변동액입니다. |
&cr(4) 당분기와 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 636,125 | (317,039) |
| 해외사업장환산외환차이 변동액 | (324,352) | 953,164 |
| 기말잔액 | 311,773 | 636,125 |
&cr&cr23. 주당이익&cr&cr지배기업의 기본주당이익과 희석주당이익이 동일하며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 내역 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 소유주 귀속 분기순이익 | (2,705,908) 천원 | (3,047,206)천원 |
| 가중평균보통유통주식수 | 25,712,230 주 | 25,712,230 주 |
| 주당이익 | (105) 원 | (119)원 |
24. 영업손익&cr
당분기와 전분기 중 영업손익의 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원 )
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 83,112,542 | 72,332,707 |
| 제품매출 | 81,550,912 | 71,318,909 |
| 상품매출 | 1,149,816 | 645,899 |
| 기타매출 | 411,814 | 367,899 |
| 매출원가 | 69,436,452 | 61,501,357 |
| 제품매출원가 | 68,369,867 | 60,955,347 |
| 상품매출원가 | 1,066,585 | 545,974 |
| 기타매출원가 | - | 36 |
| 매출총이익 | 13,676,090 | 10,831,350 |
| 판매비와일반관리비 | 14,071,439 | 13,112,353 |
| 급여 및 상여 | 3,135,524 | 2,752,912 |
| 퇴직급여 | 269,275 | 287,242 |
| 복리후생비 | 394,598 | 400,685 |
| 감가상각비 | 496,341 | 408,688 |
| 무형자산상각비 | 1,922 | 2,003 |
| 지급수수료 | 464,750 | 441,331 |
| 판매수수료 | 4,325,581 | 3,812,050 |
| 운반비 | 2,835,139 | 2,425,988 |
| 여비교통비 | 407,264 | 387,892 |
| 외주용역비 | 348,595 | 420,537 |
| 기타의판매비와관리비 | 1,392,450 | 1,773,025 |
| 영업손실 | (395,349) | (2,281,003) |
&cr25. 비용의 성격별 분류&cr&cr당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별비용 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (443,045) | - | (6,529,615) | (6,972,659) |
| 제품 | (1,322,114) | - | - | (1,322,114) |
| 재공품 | (34,958) | - | - | (34,958) |
| 상품 | (14,313) | - | - | (14,313) |
| 기타재고자산 | 928,341 | - | (6,529,615) | (5,601,274) |
| 사용된 원재료 | - | - | 68,982,726 | 68,982,726 |
| 종업원급여 | - | 3,799,398 | 2,224,074 | 6,023,472 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 498,263 | 1,412,959 | 1,911,222 |
| 운반비 | - | 2,835,139 | 40 | 2,835,179 |
| 판매수수료 | - | 4,325,582 | - | 4,325,582 |
| 지급수수료 | - | 464,750 | 63,838 | 528,588 |
| 임차료 | - | 53,400 | 68,466 | 121,866 |
| 외주용역비 | - | 348,595 | 966,957 | 1,315,552 |
| 여비교통비 | - | 407,264 | 26,801 | 434,065 |
| 기타비용 | - | 1,339,048 | 2,663,250 | 4,002,298 |
| 합계 | (443,044) | 14,071,439 | 69,879,496 | 83,507,890 |
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별비용 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,926,933 | - | (7,926,992) | (6,000,059) |
| 제품 | (544,753) | - | - | (544,753) |
| 재공품 | (73,817) | - | - | (73,817) |
| 상품 | (5,657) | - | - | (5,657) |
| 기타재고자산 | 2,551,160 | - | (7,926,992) | (5,375,832) |
| 사용된 원재료 | - | - | 60,006,714 | 60,006,714 |
| 종업원급여 | - | 3,440,839 | 2,685,980 | 6,126,819 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 410,691 | 1,387,100 | 1,797,791 |
| 운반비 | - | 2,425,988 | - | 2,425,988 |
| 판매수수료 | - | 3,812,050 | - | 3,812,050 |
| 지급수수료 | - | 441,331 | 61,449 | 502,780 |
| 임차료 | - | 101,505 | 57,782 | 159,287 |
| 외주용역비 | - | 420,537 | 761,412 | 1,181,949 |
| 여비교통비 | - | 387,892 | 32,344 | 420,236 |
| 기타비용 | - | 1,671,520 | 2,508,634 | 4,180,154 |
| 합계 | 1,926,933 | 13,112,353 | 59,574,423 | 74,613,709 |
26. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 278,137 | 176,431 |
| 배당금수익 | 20,441 | 21,970 |
| 외환차익-금융 | 19,582 | 6,828 |
| 외화환산이익-금융 | 64,644 | 761 |
| 파생상품거래이익-금융 | 690,064 | 154,402 |
| 파생상품평가이익-금융 | 450,450 | - |
| 합계 | 1,523,318 | 360,392 |
&cr(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 예치금 | 149,998 | 56,951 |
| 기타 대여금 및 수취채권 | 128,059 | 119,476 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 | 80 | 4 |
| 합계 | 278,137 | 176,431 |
&cr(3) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 357,877 | 572,962 |
| 외환차손-금융 | 1,000,253 | 121,885 |
| 외화환산손실-금융 | 2,576,398 | 577,540 |
| 파생상품거래손실-금융 | 2,790 | 6,270 |
| 파생상품평가손실-금융 | 17,454 | - |
| 합계 | 3,954,772 | 1,278,657 |
(4) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 은행당좌차월 및 대출금 이자 | 337,874 | 522,556 |
| 기타 이자비용 | 20,003 | 50,406 |
| 합계 | 357,877 | 572,962 |
&cr 27. 금융상품의 범주별 손익&cr 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원 ) |
| 구분 | 당분기 | |
|---|---|---|
| 수익 | 비용 | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 152,196 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,140,514 | (2,790) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (164,031) |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 152,737 | (258,032) |
| 소계 | 1,445,447 | (424,853) |
| 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | (17,454) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 128,328 | (3,960,798) |
| 소계 | 128,328 | (3,978,252) |
| 합계 | 1,573,775 | (4,403,105) |
| (전분기) | (단위: 천원 ) |
| 구분 | 전분기 | |
|---|---|---|
| 수익 | 비용 | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 47,759 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 154,402 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 21,970 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 129,962 | (28,655) |
| 소계 | 354,093 | (28,655) |
| 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | (6,270) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 32,960 | (1,293,964) |
| 소계 | 32,960 | (1,300,234) |
| 합계 | 387,053 | (1,328,889) |
28. 기타영업외손익&cr&cr당분기와 전분기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | 249,508 | 179,503 |
| 외환차익-비금융 | 2,978 | 531 |
| 외화환산이익-비금융 | 67,920 | 12,717 |
| 유형자산처분이익 | 672 | 374 |
| 사용권자산처분이익 | 1,157 | - |
| 보험차익 | 22,500 | - |
| 잡이익 | 154,281 | 165,881 |
| 기타영업외비용 | 77,217 | 44,739 |
| 외환차손-비금융 | - | 102 |
| 외화환산손실-비금융 | 26,269 | 21,577 |
| 유형자산처분손실 | 28,824 | 933 |
| 사용권자산처분손실 | 2,734 | - |
| 기부금 | 10,000 | 10,000 |
| 기타영업외비용 | - | 2,747 |
| 잡손실 | 9,390 | 9,380 |
&cr29. 법인세
&cr(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담 내역 | - | 44,890 |
| 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | - | (463,877) |
| 손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 | (76,473) | 377,981 |
| 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세부채 | (3,568,232) | (4,139,320) |
| 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세부채 | (3,442,636) | (4,519,721) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 49,123 | (2,421) |
| 법인세수익 | (76,473) | (41,006) |
&cr(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | (2,803,479) | (3,109,825) |
| 세율적용으로 인한 법인세 비용 | (616,765) | (684,161) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (26,719) | (17,779) |
| 비공제비용 | 85,311 | 55,760 |
| 감면 및 세액공제 등 세무상 혜택 | - | 327,563 |
| 전기법인세 관련 당기 조정액 | - | (463,877) |
| 기타 | 481,700 | 741,488 |
| 법인세 비용 | (76,473) | (41,006) |
&cr(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 49,123 | (2,421) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 | 23,210 | (1,144) |
| 지분법평가로 인한 변동 | 25,913 | (1,277) |
&cr(4) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세부채의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이구분 | ||||
| 유형자산 | (1,192,093) | (55,284) | - | (1,247,377) |
| 충당부채 | 1,608,693 | 48,932 | - | 1,657,625 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 101,593 | - | 23,210 | 124,803 |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 18,471 | 122 | - | 18,593 |
| 업무용승용차 | 4,904 | - | - | 4,904 |
| 관계기업주식 | (4,116,573) | 64,563 | 25,913 | (4,026,099) |
| 운반비 | 6,939 | 1,757 | - | 8,697 |
| 미수이자 | (34,995) | 23,430 | - | (11,565) |
| 기부금 | - | 2,200 | - | 2,200 |
| 사용권자산 | (270,430) | 10,997 | - | (259,433) |
| 리스부채 | 305,259 | (20,244) | - | 285,014 |
| 이연법인세부채 | (3,568,232) | 76,473 | 49,123 | (3,442,636) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이구분 | ||||
| 유형자산 | (2,412,637) | 1,220,544 | - | (1,192,093) |
| 사용권자산 | - | (270,430) | - | (270,430) |
| 리스부채 | - | 305,259 | - | 305,259 |
| 충당부채 | 1,304,730 | 638,268 | (334,305) | 1,608,693 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 581,295 | (488,375) | 8,673 | 101,593 |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 14,943 | 3,528 | - | 18,471 |
| 관계기업주식 | (3,970,876) | (115,273) | (30,424) | (4,116,573) |
| 운반비 | 6,903 | 36 | - | 6,939 |
| 미수이자 | (48,204) | 13,209 | - | (34,995) |
| 기부금 | 16,610 | (16,610) | - | - |
| 업무용승용차 | - | 4,904 | - | 4,904 |
| 세액공제 | 367,916 | (367,916) | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | (4,139,320) | 927,144 | (356,056) | (3,568,232) |
&cr(5) 당분기말 현재 매각예정자산(부채)와 관련된 이연법인세자산(부채)의 내역은 없습니다.&cr&cr(6) 당분기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 종속기업 | 20,445,689 |
&cr30. 특수관계자와의 거래&cr(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)우성양행 | (주)우성양행 |
| 우성운수(주) | 우성운수(주) | |
| (주)대전방송 | (주)대전방송 |
지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권ㆍ채무 잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. &cr&cr (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||
| (주)우성양행 | 128,616 | 3,407,968 | 337,702 | 2,934,396 |
| 우성운수(주) | - | 1,717,759 | - | 1,272,592 |
| 합계 | 128,616 | 5,125,727 | 337,702 | 4,206,988 |
&cr(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권(*1) | 채무(*2) | 채권(*1) | 채무(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||
| (주)우성양행 | 2,662 | 1,593,507 | 126,547 | 1,475,930 |
| 우성운수(주) | - | 484,282 | - | 484,820 |
| 합계 | 2,662 | 2,077,789 | 126,547 | 1,960,750 |
| (*1) | 특수관계자에 대한 채권은 재화 및 용역거래에서 발생한 매출채권, 미수금 등입니다. |
| (*2) | 특수관계자에 대한 채무는 재화 및 용역거래에서 발생한 매입채무, 미지급금 등입니다. |
&cr(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 519,585 | 540,416 |
| 퇴직급여 | 77,744 | 110,518 |
31. 우발부채와 주요약정사항 및 견질/담보&cr &cr(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 천USD, 천VND)
| 금융기관 | 구분 | 약정한도액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 수입유산스 | USD 20,000 |
| 외화대출 | USD 3,000 | |
| 당좌대출 | 3,000,000 | |
| 시설자금대출 | 3,000,000 | |
| 파생상품(선물환) | USD 11,765 | |
| 신한은행 | 수입유산스 | USD 20,000 |
| 외화대출 | USD 1,600 | |
| 파생상품(선물환) | USD 10,503 | |
| 외화지급보증 | USD 5,000 | |
| 우리은행 | 수입유산스 | USD 18,000 |
| 당좌대출 | 2,200,000 | |
| 일반자금대출 | 2,200,000 | |
| 외화지급보증 | USD 2,500 | |
| 파생상품(선물환) | USD 27,701 | |
| 농협중앙회 | 수입유산스 | USD 10,000 |
| 외화대출 | USD 4,500 | |
| 파생상품(선물환) | USD 11,111 | |
| 당좌대출 | 900,000 | |
| 국민은행 | 통합외화한도 | USD 14,000 |
| 일반자금대출 | 5,000,000 | |
| 시설자금대출 | 12,000,000 | |
| 외화대출 | USD 5,000 | |
| 신한은행 베트남 | 일반자금대출 | USD 4,500 |
| 우리은행 베트남 | 일반자금대출 | VND 45,000,000 |
| KB국민은행 베트남 | 일반자금대출 | VND 32,600,000 |
&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 장기금융기관예치금 | 17,600 | 17,600 | 질권설정외 |
| 합계 | 17,600 | 17,600 |
&cr(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정 | 구분 | 장부가액 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 및 투자부동산 | 토지 | 19,235,508 | 71,450,354 | 신한은행 외 |
| 건물 | 29,224,859 | |||
| 구축물 | 6,195,397 | |||
| 기계장치 | 20,174,481 |
&cr(4) 당분기말 현재 연결실체가 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보증제공 금융기관 | 보증한도 |
|---|---|---|
| 이행보증 등 | 서울보증보험(주) | 740,729 |
&cr32. 운용리스계약&cr&cr (1) 연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습 니 다.&cr&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년~5년 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 외 | 1,024,311 | 813,816 | 1,838,127 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년~5년 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 외 | 1,055,369 | 917,404 | 1,972,773 |
&cr (3) 당분기와 전분기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 각각 389,705 천원 및 332,774천원입니다.&cr
&cr33. 위험관리&cr&cr (1) 자본위험관리 &cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 80,240,728 | 85,363,116 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 46,170,492 | 64,142,683 |
| 순차입금 | 34,070,236 | 21,220,433 |
| 자본총계 | 170,096,198 | 173,263,523 |
| 순차입금자본비율 | 20.03% | 12.25% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr1) 외환위험&cr&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 918,949 | 69,801,932 | 1,085,935 | 85,591,835 |
&cr연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (5,372,873) | 5,372,873 | (6,591,460) | 6,591,460 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr 2) 가격위험&cr연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현 재 공정가치로 평가하는 시장성 있는 지분 상품은 266,046천원으 로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향 은 20,752 천원 (법인세효과 차감 후)입니다.&cr
3) 이자율위험 &cr 연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 15,030,064 | 15,381,384 |
&cr연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (117,234) | (117,234) | 117,234 | 117,234 | (119,975) | (119,975) | 119,975 | 119,975 |
&cr4) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 지분증권, 금융기관예치금 및 기타상각후원가측정금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr&cr당분기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
&cr5) 유동성위험&cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr 당분기말과 전기말 현 재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 48,145,178 | 1,475,370 | 120,000 | 49,740,548 |
| 변동이자율상품 | 7,590,227 | 8,258,301 | - | 15,848,528 |
| 고정이자율상품 | 65,521,405 | - | - | 65,521,405 |
| 리스부채 | 731,536 | 1,003,083 | 1,404,934 | 3,139,553 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 60,575,123 | 1,656,539 | 120,000 | 62,351,662 |
| 변동이자율상품 | 7,475,103 | 8,834,089 | - | 16,309,192 |
| 고정이자율상품 | 70,675,246 | - | - | 70,675,246 |
| 리스부채 | 713,417 | 1,004,855 | 1,415,943 | 3,134,215 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 공정가치의 추정&cr&cr정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.&cr
정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr
한편, 연결실체가 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니 다.&cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당분기말 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 매매목적파생상품자산 | 450,450 | - | 450,450 | - | 450,450 |
| 시장성 있는 지분증권 | 371,547 | 371,547 | - | - | 371,547 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,118,831 | - | - | 1,118,831 | 1,118,831 |
| 금융부채 | |||||
| 매매목적파생상품부채 | 17,454 | - | 17,454 | - | 17,454 |
| 전기말 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성 있는 지분증권 | 371,547 | 371,547 | - | - | 371,547 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,224,332 | - | - | 1,224,332 | 1,224,332 |
| 금융부채 | |||||
| 매매목적파생상품부채 | 33,808 | - | 33,808 | - | 33,808 |
&cr2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||||||||
| 금융기관예치금 | 6,634,390 | - | - | 6,634,390 | 6,634,390 | 4,852,441 | - | - | 4,852,441 | 4,852,441 |
| 매출채권(*1) | 56,104,964 | - | - | 56,104,964 | 56,104,964 | 54,429,718 | - | - | 54,429,718 | 54,429,718 |
| 대여금(*1) | 8,364,218 | - | - | 8,364,218 | 8,364,218 | 8,227,888 | - | - | 8,227,888 | 8,227,888 |
| 미수금(*1) | 513,170 | - | - | 513,170 | 513,170 | 193,433 | - | - | 193,433 | 193,433 |
| 미수수익(*1) | 154,518 | - | - | 154,518 | 154,518 | 159,067 | - | - | 159,067 | 159,067 |
| 보증금(*1) | 2,557,547 | - | - | 2,557,547 | 2,557,547 | 3,576,027 | - | - | 3,576,027 | 3,576,027 |
| 기타상각후원가측정금융자산(*1) | 4,630,863 | - | - | 4,630,863 | 4,630,863 | 4,521,292 | - | - | 4,521,292 | 4,521,292 |
| 합 계 | 78,959,670 | - | 78,959,670 | 78,959,670 | 75,959,866 | - | - | 75,959,866 | 75,959,866 | |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||||||||
| 매입채무(*1) | 20,749,169 | - | - | 20,749,169 | 20,749,169 | 31,418,407 | - | - | 31,418,407 | 31,418,407 |
| 차입금(*1) | 80,240,728 | - | - | 80,240,728 | 80,240,728 | 85,363,116 | - | - | 85,363,116 | 85,363,116 |
| 미지급금(*1) | 9,140,703 | - | - | 9,140,703 | 9,140,703 | 11,257,692 | - | - | 11,257,692 | 11,257,692 |
| 미지급비용(*1) | 612,166 | - | - | 612,166 | 612,166 | 950,632 | - | - | 950,632 | 950,632 |
| 미지급배당금 | 385,724 | - | - | 385,724 | 385,724 | 40 | - | - | 40 | 40 |
| 예수보증금(*1) | 5,554,276 | - | - | 5,554,276 | 5,554,276 | 6,272,803 | - | - | 6,272,803 | 6,272,803 |
| 선수보증금(*1) | 12,957,530 | - | - | 12,957,530 | 12,957,530 | 12,374,574 | - | - | 12,374,574 | 12,374,574 |
| 리스부채(*1) | 2,155,267 | - | - | 2,155,267 | 2,155,267 | 2,238,175 | - | - | 2,238,175 | 2,238,175 |
| 합 계 | 131,795,563 | - | - | 131,795,563 | 131,795,563 | 149,875,439 | - | - | 149,875,439 | 149,875,439 |
| (*) | 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. |
4. 재무제표
| 재무상태표 |
| 제 51 기 1분기말 2020.03.31 현재 |
| 제 50 기말 2019.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 51 기 1분기말 | 제 50 기말 | |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 유동자산 | 167,147,894,211 | 190,018,076,409 |
| 현금및현금성자산 | 41,662,992,860 | 59,414,898,075 |
| 금융기관예치금 | 6,616,790,480 | 4,834,840,518 |
| 유동성파생상품자산 | 450,449,933 | 311 |
| 유동성상각후원가측정금융자산 | 32,610,000 | 32,975,000 |
| 매출채권 | 52,773,242,753 | 51,538,835,382 |
| 기타채권 | 11,955,053,110 | 12,487,673,967 |
| 재고자산 | 51,451,022,522 | 59,034,774,691 |
| 당기법인세자산 | 58,968,550 | |
| 기타유동자산 | 2,146,764,003 | 2,674,078,465 |
| 비유동자산 | 121,127,818,274 | 121,643,183,675 |
| 장기금융기관예치금 | 17,600,000 | 17,600,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,490,378,000 | 1,595,879,000 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 | 4,598,253,050 | 4,488,316,700 |
| 장기기타채권 | 56,755,073 | 4,500,000 |
| 종속기업투자 | 2,426,806,396 | 2,426,806,396 |
| 관계기업투자 | 28,763,201,248 | 28,763,201,248 |
| 유형자산 | 68,265,064,592 | 68,865,312,674 |
| 사용권자산 | 1,179,239,850 | 1,229,229,223 |
| 투자부동산 | 14,243,522,140 | 14,176,215,238 |
| 무형자산 | 59,432,774 | 58,894,977 |
| 기타비유동자산 | 27,565,151 | 17,228,219 |
| 자산총계 | 288,275,712,485 | 311,661,260,084 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 115,591,772,494 | 136,827,958,432 |
| 유동성파생상품부채 | 17,453,645 | 33,808,401 |
| 매입채무 | 18,180,495,727 | 29,299,210,589 |
| 기타채무 | 26,425,234,222 | 28,403,940,961 |
| 단기차입금 | 62,377,126,632 | 67,600,602,211 |
| 유동성장기차입금 | 1,869,000,000 | 1,712,000,000 |
| 기타유동성금융부채 | 1,055,459,637 | 1,040,758,996 |
| 당기법인세부채 | 2,524,119,843 | 4,631,992,045 |
| 기타유동부채 | 2,551,069,360 | 3,479,701,172 |
| 유동성리스부채 | 591,813,428 | 625,944,057 |
| 비유동부채 | 13,903,677,554 | 13,607,043,023 |
| 장기기타채무 | 1,545,899,084 | 1,722,183,482 |
| 장기차입금 | 7,776,000,000 | 8,288,000,000 |
| 순확정급여부채 | 1,422,322,843 | 344,791,843 |
| 이연법인세부채 | 1,813,610,030 | 1,848,730,990 |
| 기타비유동부채 | 642,140,311 | 641,741,992 |
| 리스부채 | 703,705,286 | 761,594,716 |
| 부채총계 | 129,495,450,048 | 150,435,001,455 |
| 자본 | ||
| 자본금 | 15,450,000,000 | 15,450,000,000 |
| 기타불입자본 | (4,088,117,150) | (4,088,117,150) |
| 이익잉여금 | 147,792,190,687 | 150,155,896,099 |
| 기타자본구성요소 | (373,811,100) | (291,520,320) |
| 자본총계 | 158,780,262,437 | 161,226,258,629 |
| 자본과부채총계 | 288,275,712,485 | 311,661,260,084 |
| 포괄손익계산서 |
| 제 51 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 50 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 51 기 1분기 | 제 50 기 1분기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 74,986,348,194 | 74,986,348,194 | 63,328,390,407 | 63,328,390,407 |
| 매출원가 | 62,279,785,941 | 62,279,785,941 | 53,663,022,837 | 53,663,022,837 |
| 매출총이익 | 12,706,562,253 | 12,706,562,253 | 9,665,367,570 | 9,665,367,570 |
| 판매비와관리비 | 12,933,751,228 | 12,933,751,228 | 12,006,990,049 | 12,006,990,049 |
| 영업이익(손실) | (227,188,975) | (227,188,975) | (2,341,622,479) | (2,341,622,479) |
| 금융수익 | 1,794,376,212 | 1,794,376,212 | 634,278,971 | 634,278,971 |
| 금융비용 | 3,782,618,963 | 3,782,618,963 | 1,098,778,344 | 1,098,778,344 |
| 기타영업외수익 | 293,020,025 | 293,020,025 | 263,727,537 | 263,727,537 |
| 기타영업외비용 | 67,521,001 | 67,521,001 | 40,971,750 | 40,971,750 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,989,932,702) | (1,989,932,702) | (2,583,366,065) | (2,583,366,065) |
| 법인세비용 | (11,910,740) | (11,910,740) | (37,339,184) | (37,339,184) |
| 당기순이익(손실) | (1,978,021,962) | (1,978,021,962) | (2,546,026,881) | (2,546,026,881) |
| 지배주주지분순이익(손실) | (1,978,021,962) | (1,978,021,962) | (2,546,026,881) | (2,546,026,881) |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (77) | (77) | (99) | (99) |
| 법인세비용차감후 기타포괄손익 | (82,290,780) | (82,290,780) | 4,054,908 | 4,054,908 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | (82,290,780) | (82,290,780) | 4,054,908 | 4,054,908 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 | (82,290,780) | (82,290,780) | 4,054,908 | 4,054,908 |
| 총포괄손익 | (2,060,312,742) | (2,060,312,742) | (2,541,971,973) | (2,541,971,973) |
| 자본변동표 |
| 제 51 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 50 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| | | | 자본 | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | | | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | 138,125,477,051 | (658,741,278) | 148,828,618,623 |
| 자본의 변동 | 배당금지급 | | | | | | | |
| 당기순이익 | 당기순이익(손실) | | | | (2,546,026,881) | | (2,546,026,881) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 | | | | | | 4,054,908 | 4,054,908 |
| 2019.03.31 (기말자본) | | | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | 135,579,450,170 | (654,686,370) | 146,286,646,650 |
| 2020.01.01 (기초자본) | | | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | 150,155,896,099 | (291,520,320) | 161,226,258,629 |
| 자본의 변동 | 배당금지급 | | | | | (385,683,450) | | (385,683,450) |
| 당기순이익 | 당기순이익(손실) | | | | (1,978,021,962) | | (1,978,021,962) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 및 처분손익 | | | | | | (82,290,780) | (82,290,780) |
| 2020.03.31 (기말자본) | | | 15,450,000,000 | 1,260,000,000 | (5,348,117,150) | 147,792,190,687 | (373,811,100) | 158,780,262,437 |
| 현금흐름표 |
| 제 51 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 |
| 제 50 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 51 기 1분기 | 제 50 기 1분기 | |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (7,600,814,941) | 2,607,894,155 |
| 당기순이익(손실) | (1,978,021,962) | (2,546,026,881) |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 3,650,267,700 | 2,636,402,799 |
| 감가상각비 | 1,754,696,123 | 1,643,792,399 |
| 무형자산상각비 | 1,807,803 | 2,002,970 |
| 퇴직급여 | 432,396,478 | 515,740,197 |
| 이자비용 | 250,651,909 | 437,401,670 |
| 파생상품평가손실 | 17,453,645 | |
| 외화환산손실 | 2,540,486,041 | 554,797,424 |
| 유형자산처분손실 | 24,665,388 | 932,901 |
| 사용권자산처분손실 | 2,733,939 | |
| 장기종업원급여 | 15,348,042 | 11,754,072 |
| 이자수익 | (262,660,542) | (166,925,589) |
| 배당금수익 | (290,421,000) | (291,950,000) |
| 파생상품평가이익 | (450,449,933) | |
| 유형자산처분이익 | (672,467) | (374,294) |
| 사용권자산처분이익 | (1,157,431) | |
| 대손충당금환입 | (201,837,934) | (12,052,713) |
| 외화환산이익 | (131,714,077) | (5,843,564) |
| 법인세수익 | (11,910,740) | (37,339,184) |
| 금융보증수수료이익 | (17,039,143) | (13,413,894) |
| 기타영업외수익 | (22,108,401) | (2,119,596) |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (7,171,321,373) | 2,334,222,645 |
| 매출채권 | (1,032,569,437) | (530,742,830) |
| 기타채권 | (307,702,464) | (44,505,091) |
| 기타유동자산 | 537,651,394 | (129,762,229) |
| 유동성파생상품자산 | 311 | 1,754,289 |
| 재고자산 | 7,583,752,169 | 5,576,703,728 |
| 장기기타채권 | (52,255,073) | (95,418,539) |
| 기타비유동자산 | (20,673,864) | |
| 매입채무 | (11,089,568,989) | 143,991,515 |
| 기타채무 | (2,396,584,645) | (3,287,863,274) |
| 기타유동부채 | (920,083,396) | 698,352,741 |
| 유동파생상품부채 | (33,808,401) | (3,779,467) |
| 장기기타채무 | (74,548,000) | (111,949,000) |
| 기타비유동부채 | (10,065,500) | (4,090,000) |
| 순확정급여부채 | 645,134,522 | 121,530,802 |
| 이자수익수취 | 267,209,981 | 237,608,730 |
| 배당수익수취 | 290,421,000 | |
| 이자비용지급 | (492,529,535) | (460,648,478) |
| 법인세 납부 | (2,166,840,752) | 406,335,340 |
| 투자활동현금흐름 | (1,909,039,669) | (1,472,376,686) |
| 금융기관예치금의 감소 | 1,000,071,552 | |
| 기타채권의 감소 | 3,793,043,150 | 1,741,823,612 |
| 만기보유금융자산의 처분 | 1,670,000 | |
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 1,270,000 | |
| 유형자산의 처분 | 21,244,064 | 11,093,000 |
| 금융기관예치금의 증가 | (1,780,000,000) | (780,621,392) |
| 기타채권의 증가 | (2,910,250,000) | (2,555,700,000) |
| 만기보유금융자산의 취득 | (111,241,350) | |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (111,241,350) | |
| 유형자산의 취득 | (921,159,933) | (777,325,748) |
| 무형자산의 취득 | (2,345,600) | (1,746,360) |
| 재무활동현금흐름 | (8,246,891,583) | (2,774,675,154) |
| 단기차입금의 증가 | 34,536,539,961 | 17,450,895,418 |
| 단기차입금의 상환 | (42,221,266,964) | (20,129,768,812) |
| 리스부채의 상환 | (207,164,580) | (82,801,760) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (355,000,000) | (13,000,000) |
| 현금및현금성자산의증감 | (17,756,746,193) | (1,639,157,685) |
| 기초현금및현금성자산 | 59,414,898,075 | 23,605,373,943 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 4,840,978 | 309,254 |
| 기말현금및현금성자산 | 41,662,992,860 | 21,966,525,512 |
5. 재무제표 주석
1. 회사의 개요 &cr &cr주식회사 우성사료(이하 "당사")는 1970년 12월 30일자로 설립되어 배합사료 등의 제조, 판매, 부동산임대 및 무역업 등을 영위하고 있으며, 본사는 대전광역시 대덕구 한밭대로 1027에 위치하고 있습니다. 당사는 1988년 10월 10일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 15,450,000천원입니다. 한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 정보연 외 11명 | 9,601,134 | 31.07 | 대 주 주 등 |
| ㈜우성양행 | 505,280 | 1.64 | 관 계 회 사 |
| 자 기 주 식 | 5,187,770 | 16.79 | 관 계 회 사 |
| 기 타 | 15,605,816 | 50.50 | |
| 합 계 | 30,900,000 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ' (5) 리스 ' 에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr &cr당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.&cr&cr당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr &crㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함&crㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음&cr
① 리스의 새로운 정의의 영향&cr&cr당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.&cr &cr리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.&cr &cr당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.&cr&cr② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr&cr과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.&cr&cr당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
&crㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함&crㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함&crㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함&cr
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
&cr당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&crㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함&crㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초적용일의 사용권자산을 조정함&crㆍ당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함&crㆍ당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&crㆍ당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함&cr
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr&cr당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.&cr&cr사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.&cr&cr③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr&cr하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr&cr 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.96%입니다.&cr &cr 아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) | 862,040 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) | 108,152 |
| - 소액 기초자산 리스 (㉠) | 78,020 |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) | 30,132 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) | 753,888 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) | 713,679 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) | - |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) | 713,679 |
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 713,679천원 및 713,679천원 인식하였습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
&cr - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr&cr동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.&cr &cr - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr&cr동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
&cr - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr&cr동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr&cr동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr 당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr&cr동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.&cr &cr동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr&cr2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.&cr
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.&cr&cr동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)&cr&cr동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.&cr&cr동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(2) 종속, 관계 및 공동기업에 대한 투자&cr&cr종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.&cr
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.&cr
(4) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
ㆍ재화의 판매&crㆍ로열티수익
ㆍ배당금수익과 이자수익&crㆍ임대수익
&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 승인기간의 만료, 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. &cr
2) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. &cr
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
4) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(5)에서 설명하고 있습니다.
(5) 리스&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr&cr1-1) 당사가 리스이용자인 경우&cr&cr당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
&cr당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.&cr&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.&cr&cr당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.&cr
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr&cr당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.&cr&cr리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.&cr&cr당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.&cr &cr 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적 용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정 책 ( 주석 2.(11)참 고 ) 에 설명되어 있습니다.&cr &cr당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다 .&cr &cr1-2) 당사가 리스제공자인 경우&cr&cr당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.&cr&cr당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr&cr계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr&cr리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr2-1) 당사가 리스이용자인 경우&cr&cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정 책( 주석 2.(7)참고) 에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr
2-2) 당사가 리스제공자인 경우&cr&cr당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(6) 외화환산&cr
재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr
(7) 차입원가
&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr
(9) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
(10) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20 ∼ 40년 | 차량운반구 | 4 ~ 8년 |
| 구축물 | 20 ∼ 40년 | 공구기구비품 | 4 ~ 8년 |
| 기계장치 | 8년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.&cr
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력&cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. &cr&cr이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습 니다 (주 석 26 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품&cr&cr당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 26 참고 ) . 공정 가 치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. &cr&cr2) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 28 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상 &cr
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. &cr
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의&cr
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ부도, 파산, 실종, 도주 등의 사유가 발생하는 경우&crㆍ거래 중단 후 연체기한이 1년 이상 초과하는 경우
&cr상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 24개월을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr3-4) 제각정책&cr&cr차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
(18) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. &cr&cr2) 지분상품&cr&cr 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
3) 금융부채&cr
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우&cr
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 26 참고).&cr
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자 율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. &cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr &cr6) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
&cr7) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 ( 주석 26, 28 참고) . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr
8) 금융부채의 제거&cr&cr 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr
(19) 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.&cr
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 손실충당금의계산&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr
(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,422,323천원(전기말: 344,792천원)이며, 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.&cr
(3) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr
4. 부문별 보고&cr&cr 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 4개의 부문(논산, 아산, 경산, 기타)을 구분하였습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. &cr&cr(1) 사업부문의 구분&cr&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 사업부문을 결정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 당사의 주요 사업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보고부문 | 영업부문 | 매출 | 법인세비용차감전순손익 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당분기 | 전분기 | 당분기 | 전분기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 논산부문 | 배합사료 | 17,968,887 | 14,676,584 | 612,476 | (178,431) |
| 아산부문 | 배합사료 | 40,198,360 | 36,516,408 | 1,959,938 | 1,369,367 |
| 경산부문 | 배합사료 | 16,410,287 | 11,767,575 | (74,807) | (262,971) |
| 기타부문 | 기타 | 408,814 | 367,823 | 74,655 | 34,137 |
| 소계 | 74,986,348 | 63,328,390 | 2,572,262 | 962,101 | |
| 공통부문세전손익 | - | - | (4,562,194) | (3,545,467) | |
| 합계 | 74,986,348 | 63,328,390 | (1,989,932) | (2,583,366) |
&cr(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보고부문 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 논산부문 | 45,807,744 | 37,167,826 |
| 아산부문 | 107,051,871 | 103,226,028 |
| 경산부문 | 33,998,188 | 32,495,687 |
| 기타부문 | 14,243,522 | 14,176,215 |
| 부문별 합계 | 201,101,325 | 187,065,756 |
| 공통자산 | 87,174,387 | 124,595,504 |
| 합계 | 288,275,712 | 311,661,260 |
&cr(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보고부문 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 논산부문 | 16,889,555 | 17,076,765 |
| 아산부문 | 25,252,882 | 22,142,908 |
| 경산부문 | 8,730,393 | 9,000,708 |
| 기타부문 | 5,149,584 | 5,127,310 |
| 부문별 합계 | 56,022,414 | 53,347,691 |
| 공통부채 | 73,473,036 | 97,087,310 |
| 합계 | 129,495,450 | 150,435,001 |
&cr(4) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 74,986,348 | 63,328,390 |
(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대한민국(*) | 83,747,259 | 84,329,652 |
| (*) | 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. |
&cr(6) 당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
5. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 41,662,993 | 41,662,993 | 59,414,898 | 59,414,898 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 매매목적파생상품자산 | 450,450 | 450,450 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산(*1) | 시장성 있는 지분증권 | 266,046 | 266,046 | 371,547 | 371,547 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,224,332 | 1,224,332 | 1,224,332 | 1,224,332 | |
| 소계 | 1,490,378 | 1,490,378 | 1,595,879 | 1,595,879 | |
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 금융기관예치금 | 6,634,390 | 6,634,390 | 4,852,441 | 4,852,441 |
| 매출채권 | 52,773,243 | 52,773,243 | 51,538,835 | 51,538,835 | |
| 대여금 | 8,364,218 | 8,364,218 | 8,227,888 | 8,227,888 | |
| 미수금 | 948,459 | 948,459 | 541,482 | 541,482 | |
| 미수수익 | 154,518 | 154,518 | 159,067 | 159,067 | |
| 보증금 | 2,544,613 | 2,544,613 | 3,563,737 | 3,563,737 | |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 4,630,863 | 4,630,863 | 4,521,292 | 4,521,292 | |
| 소계 | 76,050,304 | 76,050,304 | 73,404,742 | 73,404,742 | |
| 금융자산 합계 | 119,654,125 | 119,654,125 | 134,415,519 | 134,415,519 |
| (*1) | 기업회계기준 1109호 도입에 따라, 매매목적파생상품자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 기업회계기준 1109호 도입에 따라, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며, 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. |
(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 매매목적파생상품부채 | 17,453 | 17,453 | 33,808 | 33,808 |
| 상각후원가 측정&cr금융부채 | 매입채무 | 18,180,496 | 18,180,496 | 29,299,211 | 29,299,211 |
| 차입금 | 72,022,127 | 72,022,127 | 77,600,602 | 77,600,602 | |
| 미지급금 | 8,990,403 | 8,990,403 | 11,136,300 | 11,136,300 | |
| 미지급비용 | 88,463 | 88,463 | 352,449 | 352,449 | |
| 미지급배당금 | 385,724 | 385,724 | 40 | 40 | |
| 예수보증금 | 5,549,013 | 5,549,013 | 6,262,761 | 6,262,761 | |
| 선수보증금 | 12,957,530 | 12,957,530 | 12,374,574 | 12,374,574 | |
| 금융보증부채 | 1,055,460 | 1,055,460 | 1,040,759 | 1,040,759 | |
| 소계 | 119,229,216 | 119,229,216 | 138,066,696 | 138,066,696 | |
| 기타금융부채 | 리스부채 | 1,295,519 | 1,295,519 | 1,387,539 | 1,387,539 |
| 금융부채 합계 | 120,542,188 | 120,542,188 | 139,488,043 | 139,488,043 |
| (*1) | 기업회계기준 1109호 도입에 따라, 매매목적파생상품부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하였습니다. |
6. 현금및현금성자산 &cr &cr당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 46 | 161 |
| 예적금 | 41,662,947 | 59,414,737 |
| 합계 | 41,662,993 | 59,414,898 |
&cr&cr7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당분기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 손상 및 연체되지&cr 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 48,786,791 | 3,986,452 | 6,694,408 | 59,467,651 |
| 미수금 및 기타채권 | 12,005,148 | 6,660 | 151,636 | 12,163,444 |
| 합계 | 60,791,939 | 3,993,112 | 6,846,044 | 71,631,095 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 손상 및 연체되지&cr 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 48,000,794 | 3,538,042 | 6,896,246 | 58,435,082 |
| 미수금 및 기타채권 | 12,486,913 | 5,261 | 151,636 | 12,643,810 |
| 합계 | 60,487,707 | 3,543,303 | 7,047,882 | 71,078,892 |
(2) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연체기간 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1일 ~ 29일 | 767,748 | 1,321,525 |
| 30일 ~ 60일 | 350,852 | 140,423 |
| 61일 ~ 90일 | 184,033 | 11,370 |
| 91일 ~ 120일 | 680,964 | 1,030,301 |
| 121일 초과 | 2,009,515 | 1,039,684 |
| 합계 | 3,993,112 | 3,543,303 |
&cr당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이고 있으므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률은 서로 다른 고객군별로 구분하고 있습니다.&cr&cr한편 매출 유형별로 신용공여기간은 60일~90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 신용등급과 과거 채무불이행 경험 및 채무자 특유의 요인, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률 정보를 이용하여 산정됩니다.&cr&cr(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,896,246 | 151,636 |
| 손상차손(환입)으로 인식된 금액 | (201,838) | - |
| 기말금액 | 6,694,408 | 151,636 |
| (*1) | (*) 당분기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,697,118 | 146,353 |
| 연중 제각금액 | (602,462) | - |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 2,801,590 | 5,283 |
| 기말금액 | 6,896,246 | 151,636 |
&cr(4) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기간 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 초과~12개월 이하 | - | - |
| 12개월 초과 | 6,846,044 | 7,047,882 |
| 합계 | 6,846,044 | 7,047,882 |
&cr&cr8. 재고자산&cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 34,356 | 34,356 | 20,044 | 20,044 |
| 제품 | 4,938,348 | 4,938,348 | 3,593,918 | 3,593,918 |
| 재공품 | 1,163,288 | 1,163,288 | 1,167,442 | 1,167,442 |
| 원재료 | 44,188,684 | 44,188,684 | 52,358,485 | 52,358,485 |
| 저장품 | 703,836 | 703,836 | 722,921 | 722,921 |
| 대여원재료 | 422,510 | 422,510 | 1,171,965 | 1,171,965 |
| 합계 | 51,451,022 | 51,451,022 | 59,034,775 | 59,034,775 |
(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원 가 는 각각 62,279,786 천원 과 53,663,023천원 입 니다. &cr
9. 기타자산 &cr &cr당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 전액 유동성 자산입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 53,917 | - | 76,887 | - |
| 선급비용 | 232,632 | 27,565 | 247,847 | 17,228 |
| 선급부가가치세 | 1,860,215 | - | 2,349,344 | - |
| 합계 | 2,146,764 | 27,565 | 2,674,078 | 17,228 |
10. 유형자산&cr &cr (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 18,243,760 | 36,730,612 | 9,747,980 | 63,319,095 | 36,104 | 12,060,958 | 661,813 | 140,800,322 |
| 감가상각누계액 | - | (14,696,276) | (3,547,306) | (41,815,796) | (18,603) | (10,188,635) | - | (70,266,616) |
| 손상차손누계액 | - | (554,382) | (94,006) | (1,326,963) | (3) | (228,171) | (65,117) | (2,268,642) |
| 장부가액 | 18,243,760 | 21,479,954 | 6,106,668 | 20,176,336 | 17,498 | 1,644,152 | 596,696 | 68,265,064 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 18,291,402 | 36,932,956 | 9,674,308 | 63,119,496 | 36,104 | 12,077,243 | 168,800 | 140,300,309 |
| 감가상각누계액 | - | (14,626,745) | (3,451,694) | (40,830,263) | (17,954) | (10,239,697) | - | (69,166,353) |
| 손상차손누계액 | - | (554,382) | (94,006) | (1,326,964) | (3) | (228,172) | (65,116) | (2,268,643) |
| 장부가액 | 18,291,402 | 21,751,829 | 6,128,608 | 20,962,269 | 18,147 | 1,609,374 | 103,684 | 68,865,313 |
(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,291,402 | 21,751,829 | 6,128,608 | 20,962,269 | 18,147 | 1,609,374 | 103,684 | 68,865,313 |
| 취득액 | - | 99,807 | 78,720 | 162,100 | - | 232,294 | 530,513 | 1,103,434 |
| 대체 | (47,642) | (54,193) | - | 37,500 | - | - | (37,500) | (101,835) |
| 처분 | - | (34,641) | - | - | - | (10,596) | - | (45,237) |
| 감가상각비 | - | (282,848) | (100,660) | (985,533) | (648) | (186,922) | - | (1,556,611) |
| 분기말 | 18,243,760 | 21,479,954 | 6,106,668 | 20,176,336 | 17,499 | 1,644,150 | 596,697 | 68,265,064 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,266,947 | 22,344,005 | 6,464,217 | 25,380,798 | 16,964 | 1,680,037 | 5,490 | 74,158,458 |
| 취득액 | 35,334 | 693,559 | 124,300 | 835,390 | 3,630 | 934,027 | 168,800 | 2,795,040 |
| 대체 | - | - | - | 5,490 | - | - | (5,490) | - |
| 처분 | (10,879) | - | - | (2) | - | (62,461) | - | (73,342) |
| 감가상각비 | - | (731,353) | (365,903) | (3,942,596) | (2,444) | (714,057) | - | (5,756,353) |
| 손상차손 | - | (554,382) | (94,006) | (1,316,811) | (3) | (228,172) | (65,116) | (2,258,490) |
| 기말 | 18,291,402 | 21,751,829 | 6,128,608 | 20,962,269 | 18,147 | 1,609,374 | 103,684 | 68,865,313 |
11. 투자부동산 &cr
(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,592,320 | 20,531,660 | 486,653 | 25,610,633 |
| 감가상각누계액 | - | (11,009,233) | (357,878) | (11,367,111) |
| 장부가액 | 4,592,320 | 9,522,427 | 128,775 | 14,243,522 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,544,678 | 20,265,029 | 481,605 | 25,291,312 |
| 감가상각누계액 | - | (10,763,562) | (351,535) | (11,115,097) |
| 장부가액 | 4,544,678 | 9,501,467 | 130,070 | 14,176,215 |
&cr(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,544,678 | 9,501,467 | 130,070 | 14,176,215 |
| 대체 | 47,642 | 54,193 | - | 101,835 |
| 감가상각비 | - | (33,233) | (1,295) | (34,528) |
| 분기말 | 4,592,320 | 9,522,427 | 128,775 | 14,243,522 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,713,368 | 10,157,187 | 280,158 | 21,150,713 |
| 취득액 | - | 49,086 | - | 49,086 |
| 처분 | (6,168,690) | (183,073) | (149,708) | (6,501,471) |
| 감가상각비 | - | (521,733) | (380) | (522,113) |
| 기말 | 4,544,678 | 9,501,467 | 130,070 | 14,176,215 |
(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 20,578,950천원이며, 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 감정평가에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr (4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 10,185,287 | 10,185,287 |
| 건물 | - | - | 10,393,663 | 10,393,663 |
| 합계 | - | - | 20,578,950 | 20,578,950 |
12. 무형자산&cr&cr (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 83,523 | 43,900 | 127,423 |
| 상각누계액 | (67,991) | - | (67,991) |
| 장부가액 | 15,532 | 43,900 | 59,432 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 81,178 | 43,900 | 125,078 |
| 상각누계액 | (66,183) | - | (66,183) |
| 장부가액 | 14,995 | 43,900 | 58,895 |
&cr(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 14,995 | 43,900 | 58,895 |
| 취득액 | 2,345 | - | 2,345 |
| 상각비 | (1,808) | - | (1,808) |
| 분기말 | 15,532 | 43,900 | 59,432 |
| &cr(전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 17,345 | 43,900 | 61,245 |
| 취득액 | 5,330 | - | 5,330 |
| 상각비 | (7,680) | - | (7,680) |
| 기말 | 14,995 | 43,900 | 58,895 |
&cr13. 종속기업투자&cr&cr당분기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부가액 | 소유지분율(%) | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. (*1) | 베트남 | 배합사료제조판매 | 12월말 | 94.02% | - | 94.02 | - |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 중국 | 배합사료제조판매 | 12월말 | 100.00% | 2,426,806 | 100.00 | 2,426,806 |
| 합계 | 2,426,806 | - | 2,426,806 |
| (*1) | Woosung Viet Nam Co.,Ltd는 지속적인 적자로 인해 자본잠식상태가 계속되어 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
&cr&cr14. 관계기업투자&cr&cr당분기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부가액 | 소유지분율(%) | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우성양행 | 대한민국 | 동물약품제조판매 | 12월말 | 35.75% | 3,891,888 | 35.75 | 3,891,888 |
| 우성운수(주) | 대한민국 | 운수업 | 12월말 | 26.53% | 1,906,204 | 26.53 | 1,906,204 |
| (주)대전방송 | 대한민국 | 방송광고업 | 12월말 | 39.83% | 22,965,109 | 39.83 | 22,965,109 |
| 합계 | 28,763,201 | 28,763,201 |
15. 차입금 &cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 당분기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 외 | USANCE 외 | Libor+0.20 ~ 0.40 | 57,377,127 | 62,599,935 |
| 농협은행 | 일반대출 | 4.15 | - | 667 |
| KB국민은행 | 시설자금대출 | 2.64 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합계 | 62,377,127 | 67,600,602 |
&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 당분기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KB국민은행외 | 시설자금대출 | 2.638%~2.98% | 9,645,000 | 10,000,000 |
| (유동성장기부채) | (1,869,000) | (1,712,000) | ||
| 합계 | 7,776,000 | 8,288,000 |
&cr (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2021년 04월~2022년03월 | 1,874,000 |
| 2022년 04월 이후 | 5,902,000 |
| 합계 | 7,776,000 |
16. 리스자산 및 부채&cr &cr(1) 당사는 차량운반구와 비품을 리스하였으며, 평균리스기 간은 2.39년 입니다.&cr &cr(2) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,808,362 | 43,125 | 1,851,487 |
| 감가상각누계액 | (504,666) | (20,359) | (525,025) |
| 손상차손누계액 | (143,712) | (3,510) | (147,222) |
| 장부가액 | 1,159,984 | 19,256 | 1,179,240 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,765,797 | 43,125 | 1,808,922 |
| 감가상각누계액 | (416,183) | (16,288) | (432,471) |
| 손상차손누계액 | (143,712) | (3,510) | (147,222) |
| 장부가액 | 1,205,902 | 23,327 | 1,229,229 |
&cr(3) 당분기 및 전기말의 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,205,902 | 23,327 | 1,229,229 |
| 취득액 | 172,884 | - | 172,884 |
| 처분 | (59,316) | - | (59,316) |
| 감가상각비 | (159,486) | (4,071) | (163,557) |
| 기말 | 1,159,984 | 19,256 | 1,179,240 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 회계정책의 변경효과 | 690,481 | 23,198 | 713,679 |
| 취득액 | 1,290,253 | 19,927 | 1,310,180 |
| 처분 | (177,049) | - | (177,049) |
| 감가상각비 | (454,071) | (16,288) | (470,359) |
| 손상차손 | (143,712) | (3,510) | (147,222) |
| 기말 | 1,205,902 | 23,327 | 1,229,229 |
&cr(4) 당분기 및 전기의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 163,557 |
| 리스부채 이자비용 | 10,114 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 11,251 |
| 단기리스 관련 비용 | 7,988 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 470,359 |
| 리스부채 이자비용 | 29,786 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 27,725 |
| 단기리스 관련 비용 | 12,140 |
&cr(5) 당분기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 8,740천원이며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 168,842천원입니다.&cr &cr(6) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동부채 | 591,813 |
| 비유동부채 | 703,705 |
| 합계 | 1,295,518 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동부채 | 625,944 |
| 비유동부채 | 761,595 |
| 합계 | 1,387,539 |
&cr(7) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 591,813 |
| 1년 초과 2년 이내 | 466,527 |
| 2년 초과 3년 이내 | 237,178 |
| 3년 초과 4년 이내 | - |
| 4년 초과 5년 이내 | - |
| 5년 초과 | - |
| 합계 | 1,295,518 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 625,944 |
| 1년 초과 2년 이내 | 450,740 |
| 2년 초과 3년 이내 | 303,234 |
| 3년 초과 4년 이내 | 7,621 |
| 4년 초과 5년 이내 | - |
| 5년 초과 | - |
| 합계 | 1,387,539 |
&cr당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 리스부채는 당사의 재무회계팀에서 모니터링하고 있습니다.
&cr&cr17. 순확정급여부채&cr &cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 고려한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 16,027,684 | 16,001,519 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,605,361) | (15,656,727) |
| 순확정급여부채 금액 | 1,422,323 | 344,792 |
(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무와 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 16,001,519 | (15,656,727) | 344,792 |
| 당분기근무원가 | 429,809 | - | 429,809 |
| 이자비용(수익) | 73,465 | (71,687) | 1,778 |
| 소계 | 503,274 | (71,687) | 431,587 |
| 제도에서 지급한 금액 | (477,109) | 1,123,053 | 645,944 |
| 지급액 | (477,109) | 1,123,053 | 645,944 |
| 분기말 | 16,027,684 | (14,605,361) | 1,422,323 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 17,442,944 | (14,434,742) | 3,008,202 |
| 당기근무원가 | 1,990,541 | - | 1,990,541 |
| 이자비용(수익) | 384,516 | (312,099) | 72,417 |
| 소 계 | 2,375,057 | (312,099) | 2,062,958 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 61,658 | 61,658 |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | (1,581,226) | - | (1,581,226) |
| 소 계 | (1,581,226) | 61,658 | (1,519,568) |
| 기여금 | - | (2,500,000) | (2,500,000) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,500,000) | (2,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,235,256) | 1,487,880 | (747,376) |
| 지급액 | (2,235,256) | 1,487,880 | (747,376) |
| 기타 | - | 40,576 | 40,576 |
| 기말 | 16,001,519 | (15,656,727) | 344,792 |
&cr(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 429,809 | 497,622 |
| 당기 근무원가 | 429,809 | 497,622 |
| 순확정급여부채(자산) 순이자비용 | 1,778 | 18,118 |
| 확정급여부채의 이자비용 | 73,465 | 96,129 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (71,687) | (78,011) |
| 합계 | 431,587 | 515,740 |
&cr 당분기와 전분기의 총 비용 중 각각 163,122 천원 및 228,498천원은 원가에 포함되어있으며, 269,275 천원 및 287,242천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr (4) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.00% | 2.00% |
| 미래임금상승률 | 3.50% | 3.50% |
&cr (5) 당사는 일부직원에 대해 확정기여형 퇴직연금 제도를 가입하여 운영하고 있으며, 당분기 중 당사가 인식한 퇴직급여는 각각 810천원 이 며, 전기는 없습니다.&cr
18. 기타부채&cr &cr당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수수익 | 14,609 | 49,471 | 23,158 | 54,356 |
| 예수금 | 28,519 | - | 88,530 | - |
| 차입원료 | 2,507,941 | - | 3,368,013 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 592,669 | - | 587,386 |
| 합계 | 2,551,069 | 642,140 | 3,479,701 | 641,742 |
19. 자본금 &cr
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 당분기말과 전기말 현재 60,000,000주이며, 발행한주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 보통주 30,900,000주 및 500원입니다.&cr&cr(2) 당분기말 현재 상법 제369조 3항에 따른 주식의 10% 초과 상호보유로 인하여 ㈜우성양행이 보유한 505,280주는 당사에 대한 의결권이 제한되어 있습니다.&cr
20. 기타불입자본 &cr
당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 1,260,000 | 1,260,000 |
| 자기주식 | (5,348,117) | (5,348,117) |
| 합계 | (4,088,117) | (4,088,117) |
21. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 4,983,821 | 4,943,821 |
| 이익준비금(*1) | 4,983,821 | 4,943,821 |
| 임의적립금 | 96,384,320 | 96,384,320 |
| 기업합리화적립금 | 6,218,093 | 6,218,093 |
| 임의적립금 | 90,166,227 | 90,166,227 |
| 미처분이익잉여금(*2) | 46,424,050 | 48,827,755 |
| 합계 | 147,792,191 | 150,155,896 |
| (*1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) | 미처분이익잉여금 중 36,096,139천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 150,155,896 | 138,125,477 |
| 당기손익 | (1,978,022) | 11,243,127 |
| 배당금지급(*1) | (385,683) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 1,185,262 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가손익 및 처분손익 | - | (397,970) |
| 기말잔액 | 147,792,191 | 150,155,896 |
(*) 당분기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 당분기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총발행주식수 | 30,900,000주 | 30,900,000주 |
| (-)자기주식수 | 5,187,770주 | 5,187,770주 |
| 배당주식수 | 25,712,230주 | 25,712,230주 |
| (X)주당배당금 | 15원 | - |
| 총 배당액 | 385,683천원 | - |
&cr22. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가손익 및 처분손익 | (373,811) | (291,520) |
| 합계 | (373,811) | (291,520) |
&cr(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (291,520) | (658,741) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가손익 및 처분손익의 변동액(*1) | (82,291) | 367,221 |
| 기말잔액 | (373,811) | (291,520) |
| (*1) | 법인세 효과 반영 후 변동액입니다. |
&cr23. 주당이익&cr
당사는 기본주당이익과 희석주당이익이 동일하며, 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 내역 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (1,978,022) | (2,546,027) 천원 |
| 가중평균보통유통주식수 | 25,712,230 주 | 25,712,230 주 |
| 주당이익(손실) | (77) | (99) 원 |
24. 영업손익&cr
당분기와 전분기 중 영업손익의 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 74,986,348 | 63,328,390 |
| 제품매출 | 73,424,718 | 62,314,592 |
| 상품매출 | 1,149,816 | 645,899 |
| 기타매출 | 411,814 | 367,899 |
| 매출원가 | 62,279,786 | 53,663,023 |
| 제품매출원가 | 61,213,201 | 53,117,013 |
| 상품매출원가 | 1,066,585 | 545,974 |
| 기타매출원가 | - | 36 |
| 매출총이익 | 12,706,562 | 9,665,367 |
| 판매비와일반관리비 | 12,933,750 | 12,006,990 |
| 급여 및 상여 | 2,619,849 | 2,345,425 |
| 퇴직급여 | 269,275 | 287,242 |
| 복리후생비 | 334,265 | 298,295 |
| 감가상각비 | 479,167 | 389,306 |
| 무형자산상각비 | 1,808 | 2,003 |
| 지급수수료 | 404,604 | 441,489 |
| 판매수수료 | 4,325,582 | 3,812,050 |
| 운반비 | 2,788,809 | 2,377,309 |
| 여비교통비 | 212,907 | 195,997 |
| 외주용역비 | 345,544 | 417,572 |
| 기타 | 1,151,941 | 1,440,302 |
| 영업이익(손실) | (227,189) | (2,341,623) |
25. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별비용 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (586,049) | - | (6,531,804) | (7,117,853) |
| 제품 | (1,344,430) | - | - | (1,344,430) |
| 재공품 | 4,154 | - | - | 4,154 |
| 상품 | (14,313) | - | - | (14,313) |
| 기타재고자산 | 768,540 | - | (6,531,804) | (5,763,264) |
| 사용된 원재료 | - | - | 62,614,247 | 62,614,247 |
| 종업원급여 | - | 3,223,389 | 2,026,608 | 5,249,997 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 480,975 | 1,275,529 | 1,756,504 |
| 운반비 | - | 2,788,809 | 40 | 2,788,849 |
| 판매수수료 | - | 4,325,582 | - | 4,325,582 |
| 지급수수료 | - | 404,604 | 63,838 | 468,442 |
| 임차료 | - | 33,985 | 43,936 | 77,921 |
| 외주용역비 | - | 345,544 | 966,957 | 1,312,501 |
| 여비교통비 | - | 212,907 | 26,801 | 239,708 |
| 기타비용 | - | 1,117,956 | 2,379,683 | 3,497,639 |
| 합계 | (586,049) | 12,933,751 | 62,865,835 | 75,213,537 |
| (전분기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별비용 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,779,494 | - | (7,750,597) | (5,971,103) |
| 제품 | (639,076) | - | - | (639,076) |
| 재공품 | (38,877) | - | - | (38,877) |
| 상품 | (5,657) | - | - | (5,657) |
| 기타재고자산 | 2,463,104 | - | (7,750,597) | (5,287,493) |
| 사용된 원재료 | - | - | 52,810,798 | 52,810,798 |
| 종업원급여 | - | 2,930,962 | 2,496,312 | 5,427,274 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 391,309 | 1,254,487 | 1,645,796 |
| 운반비 | - | 2,377,309 | - | 2,377,309 |
| 판매수수료 | - | 3,812,050 | - | 3,812,050 |
| 지급수수료 | - | 441,489 | 61,449 | 502,938 |
| 임차료 | - | 80,771 | 43,059 | 123,830 |
| 외주용역비 | - | 417,572 | 761,412 | 1,178,984 |
| 여비교통비 | - | 195,997 | 32,344 | 228,341 |
| 기타비용 | - | 1,359,531 | 2,174,265 | 3,533,796 |
| 합계 | 1,779,494 | 12,006,990 | 51,883,529 | 65,670,013 |
26. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 262,661 | 166,926 |
| 배당금수익 | 290,421 | 291,950 |
| 외환차익-금융 | 19,194 | 6,827 |
| 외화환산이익-금융 | 64,547 | 760 |
| 금융보증수수료이익 | 17,039 | 13,414 |
| 파생상품거래이익-금융 | 690,064 | 154,402 |
| 파생상품평가이익-금융 | 450,450 | - |
| 합계 | 1,794,376 | 634,279 |
&cr(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 예치금 | 134,522 | 47,446 |
| 기타 대여금 및 수취채권 | 128,059 | 119,476 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 | 80 | 4 |
| 합계 | 262,661 | 166,926 |
&cr(3) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 250,652 | 437,402 |
| 외환차손-금융 | 992,715 | 121,885 |
| 외화환산손실-금융 | 2,519,008 | 533,221 |
| 파생상품거래손실-금융 | 2,790 | 6,270 |
| 파생상품평가손실-금융 | 17,454 | - |
| 합계 | 3,782,619 | 1,098,778 |
&cr(4) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 은행당좌차월 및 대출금 이자 | 240,538 | 396,917 |
| 리스부채 | 10,114 | |
| 기타 이자비용 | - | 40,485 |
| 합계 | 250,652 | 437,402 |
&cr27. 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.
| (당분기) | (단위: 천원 ) |
| 구분 | 당분기 | |
|---|---|---|
| 수익 | 비용 | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 139,443 | - |
| 공정가치-당기손익 측정 금융자산 | 1,140,514 | (2,790) |
| 공정가치-기타포괄손익 측정 금융자산 | - | (164,031) |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 149,529 | (191,226) |
| 소계 | 1,429,486 | (358,047) |
| 금융부채 | ||
| 공정가치-당기손익 측정 금융부채 | - | (17,454) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 144,614 | (3,783,853) |
| 소계 | 144,614 | (3,801,307) |
| 합계 | 1,574,100 | (4,159,354) |
| (전분기) | (단위: 천원 ) |
| 구분 | 전분기 | |
|---|---|---|
| 수익 | 비용 | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 47,759 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 154,402 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 21,970 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 120,457 | (102) |
| 소계 | 344,588 | (102) |
| 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | (6,270) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 20,242 | (1,114,084) |
| 소계 | 20,242 | (1,120,354) |
| 합계 | 364,830 | (1,120,456) |
28. 기타영업외손익&cr&cr당분기와 전분기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | 293,020 | 263,728 |
| 보험금수익 | 22,500 | - |
| 로얄티수익 | 52,255 | 95,419 |
| 외환차익-비금융 | 2,978 | 531 |
| 외화환산이익-비금융 | 67,167 | 5,084 |
| 유형자산처분이익 | 672 | 374 |
| 사용권자산처분이익 | 1,157 | - |
| 잡이익 | 146,291 | 162,320 |
| 기타영업외비용 | 67,521 | 40,972 |
| 외환차손-비금융 | - | 102 |
| 외화환산손실-비금융 | 21,478 | 21,577 |
| 유형자산처분손실 | 24,666 | 933 |
| 사용권자산처분손실 | 2,734 | - |
| 기부금 | 10,000 | 10,000 |
| 잡손실 | 8,643 | 8,360 |
&cr&cr29. 법인세
&cr(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 당분기 법인세 등 부담 내역 | - | - |
| 전분기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | - | (463,877) |
| 손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 | (11,911) | 426,538 |
| 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세부채 | (1,848,731) | (2,565,515) |
| 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세부채 | (1,813,610) | (2,993,196) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 23,210 | (1,143) |
| 법인세비용 | (11,911) | (37,339) |
(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | (1,989,933) | (2,583,366) |
| 세율적용으로 인한 법인세 비용 | (437,785) | (568,340) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (26,719) | (17,779) |
| 비공제 비용 | 85,311 | 55,760 |
| 감면 및 세액공제 등 세무상 혜택 | - | 327,563 |
| 전기법인세 관련 당기 조정액 | - | (463,877) |
| 기타 | 367,282 | 629,334 |
| 법인세 비용 | (11,911) | (37,339) |
&cr(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 23,210 | (1,143) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 및 처분손익 | 23,210 | (1,143) |
&cr(4) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세부채의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 구분 | ||||
| 유형자산 | (1,192,093) | (55,284) | - | (1,247,379) |
| 충당부채 | 1,608,693 | 48,932 | - | 1,657,627 |
| 매도가능금융자산 | 101,594 | - | 23,210 | 124,804 |
| 만기보유금융자산 | 18,471 | 122 | - | 18,593 |
| 업무용승용차처분손실한도초과 | 4,903 | - | - | 4,904 |
| 종속기업및관계기업주식 | (2,397,073) | - | - | (2,397,073) |
| 운반비 | 6,939 | 1,757 | - | 8,697 |
| 미수이자 | (34,994) | 23,430 | - | (11,565) |
| 기부금 | - | 2,200 | - | 2,200 |
| 사용권자산 | (270,430) | 10,998 | - | (259,432) |
| 리스부채 | 305,259 | (20,244) | - | 285,014 |
| 이연법인세자산(부채) | (1,848,731) | 11,911 | 23,210 | (1,813,610) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 구분 | ||||
| 유형자산 | (2,412,637) | 1,220,544 | - | (1,192,093) |
| 사용권자산 | - | (270,430) | - | (270,430) |
| 리스부채 | - | 305,259 | - | 305,259 |
| 충당부채 | 1,304,730 | 638,268 | (334,305) | 1,608,693 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 581,296 | (488,375) | 8,673 | 101,594 |
| 기타상각후원가측정금융자산 | 14,943 | 3,528 | - | 18,471 |
| 관계기업주식 | (2,397,073) | - | - | (2,397,073) |
| 운반비 | 6,903 | 36 | - | 6,939 |
| 미수이자 | (48,203) | 13,209 | - | (34,994) |
| 기부금 | 16,610 | (16,610) | - | - |
| 업무용승용차 | - | 4,903 | - | 4,903 |
| 세액공제 | 367,916 | (367,916) | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | (2,565,515) | 1,042,416 | (325,632) | (1,848,731) |
&cr(5) 당분기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)으로 인식되지않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 |
|---|---|
| 종속기업투자 | 21,595,839 |
&cr30. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
(당분기말)
| 종속기업 | 관계기업 |
|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | (주)우성양행 |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 우성운수(주) |
| - | (주)대전방송 |
(전기말)
| 종속기업 | 관계기업 |
|---|---|
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd. | (주)우성양행 |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 우성운수(주) |
| - | (주)대전방송 |
&cr (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| Woosung Viet Nam &crCo.,Ltd. | 17,039 | - | 13,414 | - |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 52,255 | - | 100,503 | - |
| 소계 | 69,294 | - | 113,917 | - |
| <관계기업> | ||||
| (주)우성양행 | 128,616 | 3,407,968 | 337,702 | 2,934,396 |
| 우성운수(주) | - | 1,717,759 | - | 1,272,592 |
| 소계 | 128,616 | 5,125,727 | 337,702 | 4,206,988 |
| 합계 | 197,910 | 5,125,727 | 451,619 | 4,206,988 |
(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자본거래 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여, 출자 등 | 회수 등 | 대여, 출자 등 | 회수 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd | - | - | 1,192,000 | - |
| 우성사료(서주)유한공사 | - | - | - | 3,684,407 |
| 합계 | - | - | 1,192,000 | 3,684,407 |
&cr(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권(*1) | 채무(*2) | 채권(*1) | 채무(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd | 17,039 | - | 13,298 | - |
| 우성사료(덕주)유한공사 | 347,827 | - | 295,572 | - |
| 소계 | 364,866 | - | 308,870 | - |
| <관계기업> | ||||
| (주)우성양행 | 2,662 | 1,593,507 | 126,547 | 1,475,930 |
| 우성운수(주) | - | 484,282 | - | 484,820 |
| 소계 | 2,662 | 2,077,789 | 126,547 | 1,960,750 |
| 합계 | 367,528 | 2,077,789 | 435,417 | 1,960,750 |
| (*1) | 특수관계자에 대한 채권은 재화 및 용역거래에서 발생한 매출채권, 미수금 및 대여금입니다. |
| (*2) | 특수관계자에 대한 채무는 재화 및 용역거래에서 발생한 매입채무, 미지급금입니다. |
&cr(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 담보보증 및 &cr지급보증액 | 담보보증 및&cr 지급보증내역 | 제공받은 회사 | 제공받은 회사의 사용내역 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 여신금액 | 여신금융기관 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급보증 | USD 9,084,500 | 차입금 | Woosung Viet Nam Co.,Ltd | USD 3,852,643 | 신한은행베트남 외 |
&cr(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 502,870 | 540,415 |
| 퇴직급여 | 77,744 | 110,518 |
31. 우발부채와 주요약정사항 및 견질/담보&cr &cr(1) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 당사가 피소된 건 1건 (소송가액 84,788천원)과 당사가 제소한 건 1건(소송가액 1,050,000천원)이 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.&cr&cr(2) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천USD )
| 금융기관 | 구분 | 약정한도액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 수입유산스 | USD 20,000 |
| 외화대출 | USD 3,000 | |
| 당좌대출 | 3,000,000 | |
| 시설자금대출 | 3,000,000 | |
| 파생상품(선물환) | USD 11,765 | |
| 신한은행 | 수입유산스 | USD 20,000 |
| 외화대출 | USD 1,600 | |
| 파생상품(선물환) | USD 10,503 | |
| 외화지급보증 | USD 5,000 | |
| 우리은행 | 수입유산스 | USD 18,000 |
| 당좌대출 | 2,200,000 | |
| 일반자금대출 | 2,200,000 | |
| 외화지급보증 | USD 2,500 | |
| 파생상품(선물환) | USD 27,701 | |
| 농협중앙회 | 수입유산스 | USD 10,000 |
| 외화대출 | USD 4,500 | |
| 파생상품(선물환) | USD 11,111 | |
| 당좌대출 | 900,000 | |
| 국민은행 | 통합외화한도 | USD 14,000 |
| 일반자금대출 | 5,000,000 | |
| 시설자금대출 | 12,000,000 | |
| 외화대출 | USD 5,000 |
&cr(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당분기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 금융기관예치금 | - | - | 질권설정 |
| 장기금융기관예치금 | 17,600 | 17,600 | 당좌개설보증금 등 |
| 합계 | 17,600 | 17,600 |
&cr(4) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정 | 구분 | 장부가액 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 및 투자부동산 | 토지 | 19,235,508 | 71,450,354 | 신한은행 외 |
| 건물 | 29,224,859 | |||
| 구축물 | 6,195,397 | |||
| 기계장치 | 20,174,481 |
&cr(5) 당분기말 현재 당사가 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보증제공 금융기관 | 보증한도 |
|---|---|---|
| 이행보증 등 | 서울보증보험(주) | 740,729 |
(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 주석 30.(5)에서 기술하고 있습니다.
32. 운용리스계약 &cr
(1) 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다.&cr
(2) 당분기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.&cr
| (당분기말) | (단위: 천원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 등 | 1,024,311 | 813,816 | 1,838,127 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료 총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 등 | 1,055,369 | 917,404 | 1,972,773 |
&cr (3) 당분기와 전분기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각&cr 389,705천원 및 332,774천원 입니다.&cr &cr&cr 33. 위험관리&cr&cr (1) 자본위험관리 &cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr 당 사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 72,022,127 | 77,600,602 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 41,662,993 | 59,414,898 |
| 순차입금 | 30,359,134 | 18,185,704 |
| 자본총계 | 158,780,262 | 161,226,259 |
| 순차입금자본비율(%) | 19.12% | 11.28% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr1) 외환위험&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 913,050 | 61,271,381 | 1,080,346 | 77,264,495 |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (4,707,950) | 4,707,950 | (5,942,364) | 5,942,364 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr 2) 가격위험&cr당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현 재 공정가치로 평가하는 시 장성 있는 지분 상 품은 266,046천원 으 로 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향 은 20,752천원 (법인세효과 차감 후)입니다 .
&cr 3) 이자율위험 &cr 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 14,645,000 | 15,000,667 |
&cr당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (114,231) | (114,231) | 114,231 | 114,231 | (117,005) | (117,005) | 117,005 | 117,005 |
&cr4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr &cr 당분기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증 한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 USD 9,084,500(주석 30.(5))입니다.
&cr 5) 유동성위험&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr 당분기말과 전기말 현 재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당분기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 45,675,799 | 1,475,371 | 120,000 | 47,271,170 |
| 변동이자율상품 | 7,193,209 | 8,258,301 | - | 15,451,510 |
| 고정이자율상품 | 57,664,663 | - | - | 57,664,663 |
| 리스부채 | 626,572 | 752,940 | - | 1,379,512 |
| 지급보증한도 | USD 9,085 | - | - | USD 9,085 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 58,767,069 | 1,656,539 | 120,000 | 60,543,608 |
| 변동이자율상품 | 7,083,646 | 8,834,089 | - | 15,917,735 |
| 고정이자율상품 | 62,917,841 | - | - | 62,917,841 |
| 리스부채 | 665,347 | 812,576 | - | 1,477,923 |
| 지급보증한도 | USD 9,085 | - | - | USD 9,085 |
&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 공정가치의 추정&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr매출채권 및 기타채권의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당분기말 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 매매목적파생상품자산 | 450,450 | - | 450,450 | - | 450,450 |
| 시장성 있는 지분증권 | 266,046 | 266,046 | - | - | 266,046 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,224,332 | - | - | 1,224,332 | 1,224,332 |
| 금융부채 | |||||
| 매매목적파생상품부채 | 17,454 | - | 17,454 | - | 17,454 |
| 전기말 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 매매목적파생상품자산 | - | - | - | - | - |
| 시장성 있는 지분증권 | 371,547 | 371,547 | - | - | 371,547 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,224,332 | - | - | 1,224,332 | 1,224,332 |
| 금융부채 | |||||
| 매매목적파생상품부채 | 33,808 | - | 33,808 | - | 33,808 |
&cr2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||||||||
| 금융기관예치금 | 6,634,390 | - | - | 6,634,390 | 6,634,390 | 4,852,441 | - | - | 4,852,441 | 4,852,441 |
| 매출채권(*1) | 52,773,243 | - | - | 52,773,243 | 52,773,243 | 51,538,835 | - | - | 51,538,835 | 51,538,835 |
| 대여금(*1) | 8,364,218 | - | - | 8,364,218 | 8,364,218 | 8,227,888 | - | - | 8,227,888 | 8,227,888 |
| 미수금(*1) | 948,459 | - | - | 948,459 | 948,459 | 541,482 | - | - | 541,482 | 541,482 |
| 미수수익(*1) | 154,518 | - | - | 154,518 | 154,518 | 159,067 | - | - | 159,067 | 159,067 |
| 보증금(*1) | 2,544,613 | - | - | 2,544,613 | 2,544,613 | 3,563,737 | - | - | 3,563,737 | 3,563,737 |
| 기타상각후원가&cr측정금융자산(*1) | 4,630,863 | - | - | 4,630,863 | 4,630,863 | 4,521,292 | - | - | 4,521,292 | 4,521,292 |
| 합계 | 76,050,304 | - | - | 76,050,304 | 76,050,304 | 73,404,742 | - | - | 73,404,742 | 73,404,742 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||||||||
| 매입채무(*1) | 18,180,496 | - | - | 18,180,496 | 18,180,496 | 29,299,211 | - | - | 29,299,211 | 29,299,211 |
| 차입금(*1) | 72,022,127 | - | - | 72,022,127 | 72,022,127 | 77,600,602 | - | - | 77,600,602 | 77,600,602 |
| 미지급금(*1) | 8,990,403 | - | - | 8,990,403 | 8,990,403 | 11,136,300 | - | - | 11,136,300 | 11,136,300 |
| 미지급비용(*1) | 88,463 | - | - | 88,463 | 88,463 | 352,449 | - | - | 352,449 | 352,449 |
| 미지급배당금 | 385,724 | - | - | 385,724 | 385,724 | 40 | - | - | 40 | 40 |
| 예수보증금(*1) | 5,549,013 | - | - | 5,549,013 | 5,549,013 | 6,262,761 | - | - | 6,262,761 | 6,262,761 |
| 선수보증금(*1) | 12,957,530 | - | - | 12,957,530 | 12,957,530 | 12,374,574 | 12,374,574 | 12,374,574 | ||
| 금융보증부채(*1) | 1,055,460 | - | - | 1,055,460 | 1,055,460 | 1,040,759 | - | - | 1,040,759 | 1,040,759 |
| 리스부채(*1) | 1,295,519 | - | - | 1,295,519 | 1,295,519 | 1,387,539 | - | - | 1,387,539 | 1,387,539 |
| 합계 | 120,524,735 | - | - | 120,524,735 | 120,524,735 | 139,454,235 | - | - | 139,454,235 | 139,454,235 |
| (*1) | 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다. |
6. 기타 재무에 관한 사항
1. 대손충당금 설정현황(연결기준)&cr&cr(1) 최근 3사업연도의 계정과목별
(단위:백만원, %)
| 구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금&cr설정률(%) |
|---|---|---|---|---|
| 제51기&cr1분기 | 매출채권 | 63,235 | 7,130 | 11.28 |
| 미수금 | 983 | 470 | 47.81 | |
| 대여금 | 8,435 | 71 | 0.84 | |
| 미수수익 | 155 | - | - | |
| 보증금 | 2,557 | - | - | |
| 합 계 | 75,365 | 7,671 | 10.18 | |
| 제50기 | 매출채권 | 61,681 | 7,251 | 11.76 |
| 미수금 | 649 | 455 | 70.11 | |
| 대여금 | 8,299 | 71 | 0.86 | |
| 미수수익 | 159 | - | - | |
| 보증금 | 3,576 | - | - | |
| 합 계 | 74,364 | 7,777 | 10.46 | |
| 제49기 | 매출채권 | 56,247 | 5,519 | 9.81 |
| 미수금 | 697 | 75 | 10.76 | |
| 대여금 | 7,427 | 71 | 0.96 | |
| 미수수익 | 219 | - | - | |
| 보증금 | 887 | - | - | |
| 합 계 | 65,477 | 5,665 | 8.65 |
(2) 대손충당금 변동현황
(단위:백만원)
| 구 분 | 제50기 1분기 | 제50기 | 제49기 |
|---|---|---|---|
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 7,777 | 5,665 | 5,191 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | (34) | 1,096 | 34 |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | 1,106 | 54 |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | (34) | (10) | (20) |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | (140) | 3,208 | 508 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 7,671 | 7,777 | 5,665 |
&cr(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
- 재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율에 의한 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권잔액 현황
(단위:백만원)
| 구 분 | 제51기 1분기 | 제50기 | 제49기 |
|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 61,881 | 61,429 | 55,582 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | |||
| 30일 이내 | 1,100 | 1,577 | 667 |
| 60일 이내 | 1,729 | 1,197 | 332 |
| 90일 이내 | 295 | 313 | 108 |
| 120일 이내 | 681 | 1,030 | 23 |
| 121일 초과 | 2,009 | 1,040 | 3,100 |
| 소 계 | 5,814 | 5,157 | 4,230 |
| 손상채권 | |||
| 6개월 초과 ~ 12개월 이하 | 53 | 8 | 24 |
| 12개월 초과 | 7,618 | 7,769 | 5,641 |
| 소 계 | 7,671 | 7,777 | 5,665 |
| 합 계 | 75,366 | 74,363 | 65,477 |
&cr2. 재고자산 현황(연결기준)
(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 계정과목 | 제50기 1분기 | 제50기 | 제49기 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 배합사료 | 상품 | 34 | 20 | 20 | - |
| 제품 | 5,316 | 3,994 | 4,089 | - | |
| 재공품 | 1,415 | 1,380 | 1,220 | - | |
| 원재료 | 46,539 | 54,654 | 34,797 | - | |
| 저장품 | 817 | 823 | 739 | - | |
| 미착품 | - | 173 | 97 | - | |
| 대여원재료 | 423 | 1,172 | 2,739 | ||
| 합 계 | 54,544 | 62,216 | 43,701 | - | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 17.4 | 18.5 | 15.5 | - | |
| *재고자산회전율(회수)&cr[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 4.9 | 5.4 | 6.3 | - |
- 연환산 매출원가는 전기의 연간 매출원가를 적용하였습니다.&cr
1) 실사일자&cr- 2020년 3월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 각 사업장별로 실사.&cr&cr2) 독립적인 전문가(전문기관) 및 감사인의 참여 및 입회여부&cr- 사업장별로 생산부, 관리부 직원을 조사원으로 편성하여 재고조사 실시.&cr
3) 장기체화재고 현황&cr- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당분기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 34,356 | - | 34,356 |
| 제품 | 5,316,262 | - | 5,316,262 |
| 재공품 | 1,415,031 | - | 1,415,031 |
| 원재료 | 46,542,168 | (3,014) | 46,539,154 |
| 저장품 | 817,253 | - | 817,253 |
| 미착품 | - | - | - |
| 대여원재료 | 422,510 | - | 422,510 |
| 합계 | 54,547,580 | (3,014) | 54,544,566 |
&cr4) 재고자산의 담보제공 현황&cr- 해당사항 없음.&cr&cr3. 공정가치평가 내역&cr - 상세 내용은 III.연결재무제표 주석 및 재무제표 주석 32.(3) 및 32.(3) 각각 참조.
&cr&cr4. 기타
◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 2020년 03월 31일(단위 : 원, %)
| (기준일 : | ) |
-------------------------
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급&cr(평가기관) | 만기일 | 상환&cr여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl
&cr
기업어음증권 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
단기사채 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
&cr
회사채 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
신종자본증권 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr15년이하 | 15년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
조건부자본증권 미상환 잔액 2020년 03월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
&cr당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다.&cr
V. 감사인의 감사의견 등
※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
제51기 1분기----제50기 연간안진회계법인적정해당사항 없음Woosung Viet Nam Co.,Ltd 대한 손상 검토제49기 연간안진회계법인적정해당사항 없음해당사항 없음
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제51기 1분기----제50기 연간안진회계법인반기재무제표검토, 개별ㆍ연결&cr재무제표등에 대한 감사1051,477제49기 연간안진회계법인반기재무제표검토, 개별ㆍ연결&cr재무제표등에 대한 감사801,321
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 보수 | 총소요시간 |
|---|---|---|---|---|
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제51기 1분기----------제50기 연간----------제49기 연간----------
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
----------
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항
1. 이사회의 권한 내용
이사회는 법령 또는 정관에 정하는 사항 외에 본 회사 업무운영에 관한 중요사항을 의결합니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 대부분의 이사후보는 이사회의 추천을 주주총회에서 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다.&cr&cr<정관 제32조> 이사의 임무
- 대표이사는 본 회사를 대표하며 이사회에서 결정한 업무를 집행하고 회사의 모든 업무를 통할한다.&cr- 부사장ㆍ전무이사 및 상무이사는 대표이사를 보좌하며 그 소관업무를 수행한다.&cr- 대표이사 유고시에는 이사회에서 정하는 바에 따라 부사장, 전무이사, 상무&cr이사의 순위로 그 업무를 대행한다.&cr&cr<정관 제33조> 이사회&cr- 이사회는 이사들로 구성하며 상법 또는 정관에 주주총회의 결의사항으로 되어있는것을 제외하고 본 회사업무의 중요사항을 의결한다.
&cr가. 이사(사외이사 포함) 현황 및 독립성&cr- 당사의 이사회는 분기보고서 제출일 현재 사내이사 3명, 사외이사 1명의 총 4인의 이사로 구성되어 있으며 이사회 내 위원회는 현재 설치되어 있지 않습니다.
| 성명 | 출생년월 | 주 요 약 력 | 담당업무 | 회사와의&cr거래내역 | 최대주주와의이해관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 추천인 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한재규 | 1970.09 | (전)충남북부 상공회의소 상임위원&cr(현)(주)우성사료 대표이사&cr(현)(주)우성사료 영업전략본부장 | 대표이사&cr경영총괄 | - | - |
| 이사회 | |||||
| 오기식 | 1965.09 | (현)(주)우성사료 특수사업본부 전무이사 | 특수사업본부장 | - | - |
| 이사회 | |||||
| 정준영 | 1989.02 | (전)PwC 컨설팅 근무&cr(현)(주)우성사료 경영관리본부 이사 | 경영관리본부장 | - | 특수관계인 |
| 이사회 | |||||
| 서민우 | 1982.02 | (전)삼일회계법인 근무&cr(현)한국공인회계사&cr(현)회계법인 베율 근무 | 사외이사 | - | - |
| 이사회 |
나. 주요 의결 사항 등
| 회차 | 개최일자 | 의안 내용 | 가결&cr여부 | 사내이사 한재규&cr (출석률 : 100%) | 사내이사 오기식&cr (출석률 : 100%) | 사내이사 정준영&cr (출석률 : 100%) | 사외이사 서 민우&cr(출석률 : - %) | 사외이사 강 태원 &cr (출석률 : 100%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2020.01.15 | 현지법인 차입을 위한 지급보증의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 2 | 2020.01.31 | 제1안건: 제 50기 재무제표승인의 건&cr※보고사항: 내부회계관리제도 보고 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 3 | 2020.02.24 | 제1안건: 제 50기 정기주주총회 안건 심의 및 소집의건&cr제2안건: 현금배당 결정의 건&cr※보고사항: 내부회계관리제도 운영실태평가보고 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 4 | 2020.03.09 | 신한은행 외화지급보증 연장의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 5 | 2020.03.09 | 현지법인 차입을 위한 지급보증의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 6 | 2020.03.12 | 제50기 재무제표 및 연결재무제표 확정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 7 | 2020.03.20 | 제50기 정기주주총회 개최의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
- 제 50기 주주총회 (2020년 3월 20일)에서 강태원 사외이사는 임기만료로 퇴임하였고, 서민우 사외이사는 신규 선임되었습니다.&cr
◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역
&cr사외이사 교육 미실시 내역
보고서 제출일 기준 당사의 사외이사는 관련분야 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. &cr필요시 교육을 실시할 예정입니다.
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
사외이사 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
| - | - | - | - |
2. 감사제도에 관한 사항
1. 감사&cr당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(김봉주)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.&cr&cr<정관 제40조> 감사의 직무&cr- 감사는 본 회사의 회계와 업무를 감사한다.&cr- 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.&cr- 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다.&cr- 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 청구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.&cr&cr가. 감사의 인적사항&cr- 당사는 분기보고서 제출일 현재 1명의 상근감사를 두고 있습니다.
| 성 명 | 출생년월 | 주 요 약 력 | 담당업무 | 회사와의&cr거래내역 | 최대주주와의&cr이해관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 추천인 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김봉주 | 1957.11 | 동아대 경영학과 졸업&cr전)(주)우성사료 경리ㆍ전산 이사 | 상근감사 | - | - |
| 이사회 |
나. 주요 의결 사항 등
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결&cr여부 | 상근감사 김봉주&cr(출석률 : 100%) |
|---|---|---|---|---|
| 찬 반 여 부 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2020.01.15 | 현지법인 차입을 위한 지급보증의 건 | 가결 | 찬성 |
| 2 | 2020.01.31 | 제1안건: 제 50기 재무제표승인의 건&cr※보고사항: 내부회계관리제도 보고 | 가결 | 찬성 |
| 3 | 2020.02.24 | 제1안건: 제 50기 정기주주총회 안건 심의 및 소집의건&cr제2안건: 현금배당 결정의 건&cr※보고사항: 내부회계관리제도 운영실태평가보고 | 가결 | 찬성 |
| 4 | 2020.03.09 | 신한은행 외화지급보증 연장의 건 | 가결 | 찬성 |
| 5 | 2020.03.09 | 현지법인 차입을 위한 지급보증의 건 | 가결 | 찬성 |
| 6 | 2020.03.12 | 제50기 재무제표 및 연결재무제표 확정의 건 | 가결 | 찬성 |
| 7 | 2020.03.20 | 제50기 정기주주총회 개최의 건 | 가결 | 찬성 |
◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl
◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역
감사 교육 미실시 내역
보고서 제출일 기준 당사의 감사는 관련분야 전문성을 충분히 갖추고 있어 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 필요시 교육을 실시할 예정입니다.
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황
감사 지원조직 현황
윤리경영실2이사 1명 (4년) &cr과장 1명 (11년)회사 내 감사업무
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.
준법지원인 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
| - | - | - | - |
3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항
&cr 1. 투표제도&cr - 당사는 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.&cr - 당사는 2020년 3월 20일 개최된 제50기 정기주주총회에서 전자투표 및 전자위임장 제도를 채택하였습니다. 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도의 관리업무를 삼 성증권 에 위탁하여, 주주들이 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사할수 있도록 했습니다.&cr &cr2. 소수주주권&cr- 당사는 공시대상기간 중 소수주주권 행사는 발생하지 않았습니다.&cr &cr3. 경영권 경쟁&cr- 당사는 공시대상기간 중 경영권 경쟁과 같은 경쟁은 없었습니다. &cr
VII. 주주에 관한 사항
최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2020년 03월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
정보연최대주주보통주7,598,26224.597,598,26224.59-김미오친인척보통주53,0000.1753,0000.17-정준영친인척보통주00.00250,0000.81-정준섭친인척보통주30,0000.10271,6420.88-배소조친인척보통주110,0000.36110,0000.36-류해정친인척보통주280,9600.90280,9600.90-지평은친인척보통주562,8801.82562,8801.82-신경민친인척보통주170,0000.55170,0000.55-지용석친인척보통주6,6900.026,6900.02-신화진친인척보통주111,0000.36111,0000.36-정순혜친인척보통주33,7000.1133,7000.11-정순옥친인척보통주153,0000.50153,0000.50-우성운수계열회사보통주496,4001.6100.00-우성양행계열회사보통주505,2801.64505,2801.64-보통주10,111,17232.7210,106,41432.71-합계10,111,17232.7210,106,41432.71-
| 성 명 | 관 계 | 주식의&cr종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
&cr[최대주주의 주요경력 및 개요]
○ 최대주주 : 정보연
○ 학력 : 단국대학교 졸업
○ 경력 : (주)우성사료 회장
◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황
&cr주식 소유현황
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
정보연7,598,26224.59%-----
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 2019년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
11,87899.8714,237,96946.08
| 구 분 | 주주 | | 보유주식 | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주주수 | 비율 | 주식수 | 비율 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 | - |
※ 주식사무
| 정관상 신주인수권의 내용 | 제9조【신주인수권】① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.(2014.3.21개정) ② 이사회는 제1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과금융투자업에관한법률의 규정에 의하여 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우(2014.3.21개정) 2. 자본시장과금융투자업에관한법률 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우(2009.3.13개정) 3. 자본시장과금융투자업에관한법률 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우(2009.3.13개정) 4. 회사가 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 5. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우 6. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 7. 국내외 금융기관의 차입금에 대해 출자전환하기 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우(2004.3.12개정) ③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.(2014.3.21개정) ④ 회사의 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.(2014.3.21신설) |
||
| 결 산 일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 2~3월중 |
| 주주명부폐쇄시기 | 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 | ||
| 주권의 종류 | 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. | ||
| 명의개서대리인 | KEB하나은행 증권대행부 | ||
| 주주의 특전 | - | 공고게재신문 | 한국경제신문 |
※ 주가 및 주식거래 실적
(단위 : 원, 주)
| 종 류 | '19.10 | '19.11 | '19.12 | '20.01 | '20.02 | '20.03 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 주가 | 최 고 | 3,535 | 3,340 | 2,960 | 3,330 | 3,320 | 3,015 |
| 최 저 | 3,045 | 2,955 | 2,760 | 2,860 | 2,840 | 1,550 | ||
| 평 균 | 3,256 | 3,166 | 2,890 | 3,119 | 3,123 | 2,306 | ||
| 거래량 | 최고(일) | 2,621,108 | 2,497,940 | 9,350,983 | 6,612,981 | 13,178,781 | 2,673,538 | |
| 최저(일) | 330,128 | 154,372 | 107,787 | 401,820 | 353,503 | 230,550 | ||
| 월간거래량 | 19,327,151 | 14,043,313 | 14,046,694 | 32,393,569 | 28,845,134 | 14,158,580 |
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황
임원 현황
2020년 03월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
한재규남1970년 09월대표이사등기임원상근대표이사(전)충남북부 상공회의소 상임위원&cr(주)우성사료 대표이사&cr(주)우성사료 영업전략본부장---25년2022년 03월 22일오기식남1965년 09월사내이사등기임원상근특수사업본부장부경대학교&cr(주)우성사료 특수사업본부 전무이사---31년2021년 03월 21일정준영남1989년 02월사내이사등기임원상근경영관리본부장(전)PwC 컨설팅 근무&cr(주)우성사료 경영관리본부 이사250,000-특수관계인4년2022년 03월 22일서민우남1982년 02월사외이사등기임원비상근사외이사(전)삼일회계법인 근무&cr(현)한국공인회계사&cr(현)회계법인 베율 근무----2023년 03월 20일김봉주남1957년 11월감사등기임원상근상근감사동아대 경영학과 졸업&cr(전)(주)우성사료 경리ㆍ전산 이사---3년-정보연남1954년 11월회장미등기임원상근회장-7,598,262-본인--지평은남1949년 03월부회장미등기임원상근경영전반성균관대학교&cr(전)(주)우성사료 대표이사 562,880-특수관계인--이병섭남1966년 04월이사미등기임원상근중국 덕주 현지 법인영남대학교 축산학과 졸업&cr(전)퓨리나 중국지사 마케팅이사&cr(전)카길사료 중국지사 사장---4년-손홍철남1970년 10월이사미등기임원상근사업1본부장----5년-민승기남1968년 10월이사미등기임원상근사업2본부장중앙대학교 가축영양학 석사&cr(전)천하제일사료 양돈PM---4년-이승모남1975년 01월이사미등기임원상근사업3본부장------이상일남1968년 07월이사미등기임원상근생산관리본부장----4년-정원태남1971년 03월이사미등기임원상근윤리경영실장고려대학교 경영학 석사&cr(전)CJ제일제당 사업기획부장---4년-
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원&cr여부 | 상근&cr여부 | 담당&cr업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의&cr관계 | 재직기간 | 임기&cr만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권&cr있는 주식 | 의결권&cr없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
※ 김봉주 상근감사는 제 50기 주주총회(2020년 3월 20일) 에서 감사선임건이 부결되어 임기만료 되었으나, 상법 386조 1항 및 동법 제415조에 의거하여 새로 선임된 감사가 취임할 때 까지 감사로서의 권리 및 의무를 유지함 .&cr&cr&cr 직원 현황
직원 등 현황
2020년 03월 31일(단위 : 천원)
| (기준일 : | ) |
배합사료남228-14-24211.83,000,86612,400----배합사료여36-4-406.1300,6177,515-264-18-28210.93,301,48311,707-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외&cr근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균&cr근속연수 | 연간급여&cr총 액 | 1인평균&cr급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이&cr없는 근로자 | | 기간제&cr근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간&cr근로자) | 전체 | (단시간&cr근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다
나. 타회사 임원겸직 현황
| 성명 | 회사명 | 직책 | 선임시기 |
|---|---|---|---|
| 정보연 | (주)대전방송&cr (주)지앤텍 &cr (주)우성양행&cr 우성운수(주) | 대표이사&cr이사&cr 이사&cr 이사 | 2019년 3월&cr2018년 3월&cr 2020년 3월&cr 2020년 3월 |
| 한재규 | 우성운수(주) | 이사 | 2020년 3월 |
| 정준영 | (주)지앤텍 &cr (주)우성유통 | 대표이사&cr이사 | 2020년 3월&cr 2020년 3월 |
| 정원태 | (주)대전방송&cr(주)우성양행&cr (주)우성유통 &cr (주)지앤텍&cr 우성운수(주) | 기타비상무이사&cr 감사&cr감사 &cr 감사&cr감사 | 2020년 3월&cr 2020년 3월&cr 2020년 3월 &cr 2018년 3월&cr 2020년 3월 |
| 김봉주 | (주)대전방송 | 감사 | 2020년 3월 |
| 손홍철 | (주)우성양행 | 이사 | 2019년 3월 |
미등기임원 보수 현황
2020년 03월 31일(단위 : 천원)
| (기준일 : | ) |
8 383,450 47,932 -
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
1. 주주총회 승인금액
(단위 : 천원) 이 사42,200,000사외이사포함감 사1200,000-
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 천원) 5 114,267 22,853 -
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2-2. 유형별
(단위 : 천원) 3102,202 34,067 -16,065 6,065 -----16,000 6,000 -
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당&cr평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사&cr(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사&cr(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
※ 인원수는 공시작성 기준일 현재 재직중인 임원 기준으로 작성되었으며, 1인평균 급여액은 연간 급여총액에서 공시작성 기준일 재직중임 인원을 단순하게 나눈 금액입니다.&cr&cr <이사 및 감사의 개인별 보수현황>&cr - 개인별 보수지급금액은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에서 본 항목을 기재하지 아니함.&cr&cr <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>&cr - 개인별 보수지급금액은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에서 본 항목을 기재하지 아니함.&cr
◆click◆『이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황.dsl
◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl
◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl
IX. 계열회사 등에 관한 사항
1. 기업집단의 명칭 : (주)우성사료&cr&cr2. 당사의 계열회사에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 업 종 | 회사의 수 | 계열회사 | 상장/비상장 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 칭 | 법인등록번호 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 조 업 | 4 | (주)우성양행 | 160111-0003436 | 비상장 | - |
| Woosung Viet Nam &crCo.,Ltd | - | 해외현지법인 | |||
| Woosung Feed(Dezhou)&crCo., Ltd. | - | 해외현지법인 | |||
| (주)지앤텍 | 160111-0203359 | - | |||
| 방 송 업 | 1 | (주)대전방송 | 160111-0041973 | - | |
| 운 수 업 | 1 | 우성운수(주) | 160111-0002842 | - | |
| 유 통 업 | 1 | (주)우성유통 | 160111-0358237 | - | |
| 합 계 | 7 | - |
※ 당사의 종속회사인 Woosung Vina Co., Ltd의 영문 상호는 Woosung Viet Nam Co., Ltd로 변경되었음.&cr&cr3. 기업집단 소속회사 계통도
| 구분 | 피투자회사 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)우성사료 | 우성운수(주) | (주)우성양행 | (주)대전방송 | Woosung Viet Nam Co.,Ltd | Woosung Feed&cr(Dezhou) Co., Ltd. | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자회사 | (주)우성사료 | - | 26.53% | 35.75% | 39.83% | 94.02% | 100.00% |
| 우성운수(주) | - | - | - | 0.16% | 2.00% | - | |
| (주)우성양행 | 1.64% | - | - | - | 3.98% | - |
- 우성운수(주) : 화물운송업 및 렌트카 사업을 영위하며, 지분율은 26.53%입니다.&cr- (주)우성양행 : 1979년에 설립되었으며, 동물의약품 제조업을 영위하고 있습니다. 당사가 보유한 지분율은 35.75%입니다.&cr- (주)대전방송 : 당사는 1994년 대전지역 민영방송 사업주체로 선정되었으며, 방송 제작 및 광고, 영상판매업을 영위하고 있으며, 당사의 지분율은 39.83%입니다.
- Woosung Viet Nam Co.,Ltd : 2002년에 베트남 및 동남아 지역의 가축 및 양어용 &cr배합사료의 시장확보를 목적으로 베트남에 설립되었으며, 당사가 보유한 지분율은 94.02%입니다.&cr- Woosung Feed(Dezhou) Co., Ltd. : 2004년 중국 지역의 가축용 배합사료의 시장 확보를 목적으로 설립되었으며, 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.
◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황
4. 타법인출자 현황
2020년 03월 31일(단위 : 천원, 주, %)
| (기준일 : | ) |
우성운수(주)1978년 02월 02일경영참가79,60015,92026.531,906,204---15,92026.531,906,20413,751,098719,048(주)우성양행1979년 06월 20일경영참가71,50014,30035.753,891,888---14,30035.753,891,88823,682,669906,209(주)대전방송1995년 05월 14일경영참가13,051,5002,389,50039.8322,965,109---2,389,50039.8322,965,10982,282,3251,211,153Woosung Viet Nam Co.,Ltd2002년 04월 17일경영참가20,566,672-94.02-----94.02-7,443,181-882,292Woosung Feed&cr(Dezhou) Co., Ltd.2004년 09월 23일경영참가2,263,843-100.002,426,806----100.002,426,8068,266,547-354,9962,419,720-31,190,007---2,419,720-31,190,007135,425,8201,599,122
| 법인명 | 최초취득일자 | 출자&cr목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도&cr재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 취득(처분) | | 평가&cr손익 | 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 총자산 | 당기&cr순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | |
X. 이해관계자와의 거래내용
1. 채무보증내역
(단위:천USD)
| 성명&cr(법인명) | 관계 | 거 래 내 역 | 비 고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 당분기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Woosung Viet Nam Co.,Ltd | 계열회사&cr(해외현지법인) | 2,000 | - | - | 2,000 | 신한은행 베트남 |
| 1,371 | - | - | 1,371 | 우리은행 호치민지점 | ||
| 914 | - | - | 914 | 우리은행 호치민지점 | ||
| 3,000 | - | - | 3,000 | 신한은행 베트남 | ||
| 1,800 | - | - | 1,800 | 국민은행 호치민지점 | ||
| 합 계 | 9,085 | - | - | 9,085 | - |
* 거래내역의 금액은 보증한도금액임&cr
2. 기타 이해관계자와의 거래내용
&cr가. 대여금
(단위:백만원)
| 성명&cr(법인명) | 관계 | 변 동 내 역 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 당분기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 거래처 | 이해관계자 | 8,299 | 1,897 | 1,761 | 8,435 | - |
| 합계 | 8,299 | 1,897 | 1,761 | 8,435 | - |
&cr나. 담보제공
(단위:백만원)
| 성명&cr(법인명) | 관계 | 거 래 내 역 | 비 고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 당분기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 거래처 | 이해관계자 | - | - | - | - | - |
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황
| 신고일자 | 제목 | 신고내용 | 신고사항의&cr진행상황 |
|---|---|---|---|
| - | - | - | - |
&cr2. 주주총회 현황&cr가. 주주총회 의사록 요약
| 주총일자 | 안 건 | 결 의 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 제50기&cr주주총회&cr(2020.3.20) | 1. 제50기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 | 주당 15원 배당 | 4호 의안 외 원안대로&cr승인 |
| 2. 정관 변경의 건 | 정관 일부 변경 | ||
| 3. 이사 선임의 건 | 서민우 사외이사 선임 | ||
| 4. 감사 선임의 건 | 상근감사 선임 부결(의사정족수 미달) | ||
| 5. 이사 보수한도 승인의 건 | 보수한도 22억원 | ||
| 6. 감사 보수한도 승인의 건 | 보수한도 2억원 | ||
| 제49기&cr주주총회&cr(2019.3.22) | 1. 제49기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 | - | 4호 의안 외 원안대로&cr승인 |
| 2. 정관 일부 변경의 건 | 정관 일부 변경 | ||
| 3. 이사 선임의 건 | 한재규 사내이사, 정준영 사내이사 선임 | ||
| 4. 감사 선임의 건 | 비상근감사 선임 부결(의사정족수 미달) | ||
| 5. 이사 보수한도 승인의 건 | 보수한도 22억원 | ||
| 6. 감사 보수한도 승인의 건 | 보수한도 2억원 | ||
| 제48기&cr주주총회&cr(2018.3.16) | 1. 제48기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 | 주당 25원 배당 | 모든 안건&cr원안대로&cr승인 |
| 2. 이사 선임의 건 | 오기식 사내이사, 김순곤 사내이사 선임 | ||
| 3. 이사 보수한도 승인의 건 | 보수한도 22억원 | ||
| 4. 감사 보수한도 승인의 건 | 보수한도 2억원 |
3. 우발채무 등&cr가. 채무보증현황&cr- X. 이해관계자와의 거래내용 중 1. 채무보증내역 참조
나. 제재현황&cr○ 배합사료 제조판매 사업자의 부당한 공동행위로 인한 법령 위반
- 일자 : 2015년 9월 21일 (의결서 당사 접수일)
- 처벌 또는 조치대상자 : 주식회사 우성사료
- 처벌 또는 조치내용 : 과징금 8,045,000,000원
- 사유 및 근거법령 : 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제19조(부당한 공동행위의 금지) 제1항
- 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 :
당사는 부과된 과징금을 완납하였으며, 회사에 대한 공정거래위원회의 처분과 관련한 행정소송을 서울고등법원에서 진행하고 있습니다. 그 결과에 따라 향후 추가 대응을 검토할 예정입니다.&cr&cr4. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2020.03.31) | (단위 : 원) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
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◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl
◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl
◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl
◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl
◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl
◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl
【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인
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