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WOOREE E&L CO.,Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 15, 2021
17088_rns_2021-03-15_6b4162de-6c91-4850-82d0-72f99cebc844.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 우리이앤엘주식회사 00260055 100000000000 20210330 1314110212929 000 122702 54945 114377 82 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
우리이앤엘 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 13(당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12(전)기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................... | 1 |
| (첨부)재 무 제 표 | |
| ·재 무 상 태 표 ............................................... | 7 |
| ·손 익 계 산 서 ............................................... | 9 |
| ·포 괄 손 익 계 산 서 ..................................... | 10 |
| ·자 본 변 동 표 ............................................... | 11 |
| ·현 금 흐 름 표 ............................................... | 12 |
| ·주석 ................................................................ | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ....................................... | 93 |
| 외부감사 실시내용 ................................................... | 97 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 우리이앤엘 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 별첨된 우리이앤엘 주식회사 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 손상검사
당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식(이하 "종속기업투자주식 등")의 장부금액은 22,613백만원입니다. 재무제표에 대한 주석 2에서 설명한 바와 같이, 회사는 매 보고기간 말 종속기업투자주식 등에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 종속기업투자주식 등에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 종속기업투자주식 등과 관련한 손상금액을 종속기업투자주식 등의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액을 초과하는 장부금액으로 결정합니다.
종속기업투자주식 등의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 종속기업투자주식 등의 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.
① 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가
② 사용가치 산정을 위해 적용한 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감사인의 입증감사 수행
③ 경영진이 확인한 최근 사업계획과 과거 실적 및 외부자료 비교를 통해 사용가치평가에 사용된 주요 가정 및 변수의 합리성 평가
④ 회사 추정의 정확성을 평가하기 위해 전기의 현금흐름예측과 당기 실적 등의 비교
&cr (2) 이연법인세자산의 실현가능성 평가&cr 2-4-5.에서 설명한 바와 같이, 회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 범위를 한도로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr 이연법인세자산의 실현가능성 평가는 예상과세소득 추정과 세액공제 활용시기에 대해 경영진의 판단을 요구하기 때문에 복잡성을 내포하고 있습니다. 예상과세소득의 추정은 매출액 및 영업비용과 같은 주요 변수들의 고유한 불확실성과 유의적 판단이 수반되는 점을 고려하여 우리는 이연법인세자산의 실현가능성 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr ① 이사회에 보고된 최근 사업계획 및 과거 실적을 통해 예상과세소득 결정 시 사용된 매출액 및 영업비용과 같은 주요 투입변수에 대한 검토&cr ② 회사의 예상과세소득에 대한 추정의 정확성을 평가하기 위해 감사보고서일 전 이용 가능한 회사의 실제 영업성과와 예상과세소득 비교 검토&cr③ 회사가 제시한 차감할 일시적 차이 및 결손금의 활용시기에 대한 검토&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정봉관입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr 2021년 3월 10일
이 감사보고서는 감 사보고서일 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
우리이앤엘 주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 13(당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12(전)기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 우리이앤엘 주식회사 대표이사 권경환 |
&cr&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 성곡로 79 |
| (전 화) | 031-310-1416 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 우리이앤엘 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 94,726,271,571 | 82,089,786,364 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 2,3,5,28 | 20,595,638,615 | 10,628,865,213 | ||
| 2. 단기금융상품 | 2,3,5,28 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 3. 채무증권 | 2,3,5,6,28 | - | 8,850,000 | ||
| 4. 매출채권 | 2,3,5,7,27,28 | 64,467,188,155 | 66,782,419,011 | ||
| 5. 미수금 | 2,3,5,7,27,28 | 28,875,186 | 1,735,998,924 | ||
| 6. 미수수익 | 2,3,5,28 | - | 1,308,028 | ||
| 7. 부가세대급금 | 360,451,856 | 475,230,946 | |||
| 8. 당기법인세자산 | 21,727,393 | - | |||
| 9. 재고자산 | 3,9 | 5,459,066,607 | 2,232,063,622 | ||
| 10. 기타유동자산 | 16,31 | 3,783,323,759 | 215,050,620 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 27,976,038,444 | 29,619,567,971 | |||
| 1. 장기금융상품 | 2,3,4,5,28 | 142,000,000 | 182,000,000 | ||
| 2. 지분증권 | 2,3,5,6,28 | 1,846,567,840 | 1,083,083,060 | ||
| 3. 종속기업및관계기업투자주식 | 3,10 | 22,613,313,735 | 24,145,375,208 | ||
| 4. 유형자산 | 3,11 | 965,363,036 | 798,704,721 | ||
| 5. 무형자산 | 3,12 | 323,460,904 | 710,216,008 | ||
| 6. 사용권자산 | 3,11 | 398,074,722 | 198,695,916 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 3,18 | 1,310,909,502 | 2,012,356,614 | ||
| 8. 기타비유동자산 | 16,27,31 | 376,348,705 | 489,136,444 | ||
| 자산총계 | 122,702,310,015 | 111,709,354,335 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 54,009,589,726 | 38,828,731,869 | |||
| 1. 매입채무 | 2,5,27,28 | 40,201,060,117 | 24,844,574,235 | ||
| 2. 단기차입금 | 2,5,13,25,26,28 | 11,900,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 3. 리스부채 | 2,11,13 | 196,041,850 | 200,417,313 | ||
| 4. 미지급금 | 2,5,27,28 | 650,501,782 | 385,685,075 | ||
| 5. 미지급비용 | 2,5,28 | 802,779,621 | 697,694,508 | ||
| 6. 당기법인세부채 | 18 | - | 36,789,154 | ||
| 7. 환불부채 | 15 | 123,414,506 | 66,947,324 | ||
| 8. 기타유동부채 | 16 | 135,791,850 | 96,624,260 | ||
| 9. 유동성장기부채 | 2,5,13,25,26,28 | - | 2,500,000,000 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 935,379,207 | 790,991,580 | |||
| 1. 순확정급여부채 | 3,14 | 733,346,335 | 790,991,580 | ||
| 2. 리스부채 | 2,11,13 | 202,032,872 | - | ||
| 부채총계 | 54,944,968,933 | 39,619,723,449 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 3,17 | 24,950,000,000 | 24,950,000,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 17 | 56,538,820,021 | 56,538,820,021 | ||
| Ⅲ. 결손금 | 17 | (19,272,900,268) | (14,085,643,459) | ||
| Ⅳ. 기타자본 | 3,17 | 5,541,421,329 | 4,686,454,324 | ||
| 자본총계 | 67,757,341,082 | 72,089,630,886 | |||
| 부채와자본총계 | 122,702,310,015 | 111,709,354,335 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 13(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 우리이앤엘 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3,19,27 | 114,377,113,652 | 129,043,240,438 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 19,27 | 98,328,875,734 | 112,589,511,196 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 16,048,237,918 | 16,453,729,242 | |||
| 판매비와관리비 | 20,21,27 | 14,616,650,734 | 14,056,318,686 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 1,431,587,184 | 2,397,410,556 | |||
| 기타영업외수익 | 22,27 | 5,447,261,707 | 7,083,042,500 | ||
| 기타영업외비용 | 22,27 | 9,437,191,835 | 5,328,919,327 | ||
| 금융수익 | 3,5 | 62,501,289 | 245,920,044 | ||
| 금융비용 | 3,5 | 451,614,408 | 777,988,397 | ||
| 종속기업및관계기업손익 | 10,23 | (1,532,061,473) | (2,965,818,302) | ||
| Ⅴ. 법인세차감전이익(손실) | (4,479,517,536) | 653,647,074 | |||
| 법인세비용(수익) | 3,18 | 601,211,565 | 342,266,168 | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (5,080,729,101) | 311,380,906 | |||
| Ⅶ. 주당손익 | 3,24 | ||||
| 기본 및 희석주당순이익(손실) | (104) | 6 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 우리이앤엘 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (5,080,729,101) | 311,380,906 | |||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | 488,990,420 | (194,182,897) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (106,527,708) | (400,400,231) | |||
| 1. 확정급여부채의 재측정요소 | 14 | (106,527,708) | (400,400,231) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 595,518,128 | 206,217,334 | |||
| 1. 지분증권평가손익 | 595,518,128 | 206,217,334 | |||
| Ⅲ. 총포괄이익(손실) | (4,591,738,681) | 117,198,009 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 우리이앤엘 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금&cr(결손금) | 기타자본 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 01월 01일(전기초) | 17 | 24,950,000,000 | 56,538,820,021 | (13,996,624,134) | 4,276,101,154 | 71,768,297,041 |
| 당기총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | 311,380,906 | - | 311,380,906 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 14 | - | - | (400,400,231) | - | (400,400,231) |
| 지분증권평가손익 | - | - | - | 206,217,334 | 206,217,334 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 주식매수선택권 | - | - | - | 204,135,836 | 204,135,836 | |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 17 | 24,950,000,000 | 56,538,820,021 | (14,085,643,459) | 4,686,454,324 | 72,089,630,886 |
| 2020년 01월 01일(당기초) | 17 | 24,950,000,000 | 56,538,820,021 | (14,085,643,459) | 4,686,454,324 | 72,089,630,886 |
| 당기총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (5,080,729,101) | - | (5,080,729,101) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 14 | - | - | (106,527,708) | - | (106,527,708) |
| 지분증권평가손익 | - | - | - | 595,518,128 | 595,518,128 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 주식매수선택권 | - | - | - | 259,448,877 | 259,448,877 | |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 17 | 24,950,000,000 | 56,538,820,021 | (19,272,900,268) | 5,541,421,329 | 67,757,341,082 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 우리이앤엘 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 15,157,036,183 | 7,424,474,401 | |||
| 1. 영업에서창출된현금흐름 | 15,655,106,159 | 8,503,815,241 | |||
| 가. 당기순이익(손실) | (5,080,729,101) | 311,380,906 | |||
| 나. 손익조정항목 | 26 | 7,061,069,424 | 7,113,682,974 | ||
| 다. 영업활동으로인한자산부채의변동 | 26 | 13,674,765,836 | 1,078,751,361 | ||
| 2. 이자의수취 | 27,730,280 | 65,105,112 | |||
| 3. 이자의지급 | (429,598,880) | (736,477,789) | |||
| 4. 법인세납부액 | (96,201,376) | (407,968,163) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | (4,163,538,577) | (1,093,519,336) | |||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 328,540,298 | 691,561,507 | |||
| 가. 장기금융상품의감소 | 180,000,000 | 322,897,285 | |||
| 나. 만기보유금융상품의감소 | 8,850,000 | - | |||
| 다. 기계장치의매각 | - | 13,000,000 | |||
| 라. 차량운반구의매각 | 8,181,819 | 24,360,512 | |||
| 마. 공구와기구의매각 | 635,400 | 15,000,000 | |||
| 바. 비품의매각 | 30,125,668 | - | |||
| 사. 건설중인자산의감소 | 100,747,411 | 314,548,752 | |||
| 아. 산업재산권의감소 | - | 1,754,958 | |||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (4,492,078,875) | (1,785,080,843) | |||
| 가. 단기금융상품의증가 | - | 10,000,000 | |||
| 나. 장기금융상품의증가 | 140,000,000 | 180,000,000 | |||
| 다. 지분증권의증가 | - | 818,701,863 | |||
| 라. 선급금의증가 | 27,31 | 3,705,000,000 | - | ||
| 마. 차량운반구의취득 | 99,412,790 | 41,800,689 | |||
| 바. 비품의취득 | 131,694,000 | 253,060,000 | |||
| 사. 건설중인자산의증가 | 383,647,085 | 407,518,291 | |||
| 아. 기타의무형자산의취득 | 32,325,000 | 74,000,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | 26 | (836,123,389) | (2,583,846,400) | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 3,400,000,000 | 2,233,290,000 | |||
| 가. 단기차입금의차입 | 3,400,000,000 | 2,233,290,000 | |||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (4,236,123,389) | (4,817,136,400) | |||
| 가. 단기차입금의상환 | 1,500,000,000 | 4,606,290,000 | |||
| 나. 리스부채의감소 | 236,123,389 | 210,846,400 | |||
| 다. 유동성장기부채의상환 | 2,500,000,000 | - | |||
| Ⅳ. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 | (190,600,815) | (39,780,963) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 9,966,773,402 | 3,707,327,702 | |||
| Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 | 10,628,865,213 | 6,921,537,511 | |||
| Ⅶ. 기말의현금및현금성자산 | 20,595,638,615 | 10,628,865,213 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 13(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 12(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 우리이앤엘 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr 우리이앤엘 주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 9일에 설립되었으며, LED 패키지 및 모듈 생산 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 안산시 반월공단단지내에 위치하고 있으며, LED 패키지 및 모듈 관련 해외(중국 양주) 현지 생산법인이 있습니다.&cr&cr당사의 설립자본금은 15억원으로 수 차례의 유상증자를 실시하여 당기말 보통주자본금은 250억원 이며, 2013년 2월 5일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다.&cr&cr 당사의 대주주는 우리바이오 주식회사이며, 보고기간 종료일 현재 지분율은 38.68%입 니다.
&cr 2. 중 요 한 회계정책&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2-1. 재무제표 작성 기준&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-4.에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2-2. 회계정책과 공시의 변경&cr &cr 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
2-2-1. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의
기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.
&cr 2-2-2. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁&cr 기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr 2-2-3. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.&cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
2-2-4. 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2-2-5. 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
2-2-6. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2-2-7. 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr 2-2-8. 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등 &cr 2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2-2-9. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. &cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2-3. 측정기준&cr당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr·공정가치로 측정되는 파생상품&cr·공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr·확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
2-4. 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr &cr 2-4-1. 경영진의 판단&cr당사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
&cr당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후,당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).&cr &cr 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
2-4-2. 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr· 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr · 주석 14: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr · 주석 25 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr
2-4-3. 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
· 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr · 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr · 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr · 주석 5: 범주별 금융상품&cr&cr 2-4-4. 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 당사는 최초에 블랙숄즈옵션을 사용하여 경영진과 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를 위해서는 각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정하기 위하여, 당사는 경영진 및 일반 종업원의 주식선택권 제도에는 블랙숄즈옵션모형을 사용합니다. &cr
주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 29에 기술하였습니다.
&cr 2-4-5. 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의 제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 20,434백만원(전기말:17,358백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 당분간 계속 손실을 실현하므로 이에 대하여 이연법인세자산을 일부 인식하지 아니하였습니다. 만약 당사가 이월결손금을 포함한 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 14,036백만원(전기 12,518백만원) 만큼 증가할 것입니다. 자세한 내역은 주석 18에 기술하였습니다.&cr
2-4-6. 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 국채 10년물 수익율과 15년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr &cr 2-4-7. 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
2-4-8. 반품과 수량 리베이트에 대한 변동대가 추정&cr당사는 반품권과 수량 리베이트가 있는 제품 및 상품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.
당사의 예상 수량 리베이트는 하나의 수량 기준에 해당하는 계약의 개별 고객 단위로 분석합니다. 고객에 리베이트를 지급할 것인지 가능성에 대한 판단은 해당 고객의 과거 리베이트 지급과 현재시점까지 누적 구매에 기반합니다. 당사는 하나 이상의 수량 기준을 사용하여 계약의 예상되는 수량 리베이트에 통계적 방법을 적용하였습니다. 이 방법은 과거 구매 패턴과 예상되는 리베이트 비율을 결정하기 위한 고객에 부여한 리베이트, 변동대가의 예상 가치를 사용합니다. 과거 구매 패턴과 고객에 부여된 리베이트에 대한 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 리베이트 비율 추정에 영향을 미칠 것입니다.&cr&cr당사 예상 반품과 수량 리베이트 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품과 수량 리베이트는 당사의 과거 반품과 리베이트 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품과 리베이트 지급을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품과 수량 리베이트에 대한 환불부채는 123백만원(전기 67백만원)입니다.&cr&cr 2-4-9. 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. &cr
2-4-10. 종속 및 관계기업투자주식의 손상차손&cr종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10 참조).
3. 유의적인 회계정책&cr &cr 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2020년 1월 1일 부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의전환에 따른 효과는 전환일인 2010년 1월 1일에 반영되었습니다.
3-1. 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 &cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 종속기업 및 관계기업투자에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 3-2. 외화환산
3-2-1. 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr
3-2-2. 외화거래와 보고기간 종료일의 외화 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. &cr
3-3. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
3-4. 금융자산
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. &cr
3-4-1. 최초 인식과 측정&cr최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
3-4-2. 후속 측정&cr후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. &cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
1) 상각후원가 측정 금융자산&cr당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2) 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr당사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.&cr&cr① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr
3) 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.&cr&cr4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. &cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr3-4-3. 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
&cr3-4-4. 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr
3-4-5 . 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. &cr
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. &cr
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr
기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
3-5. 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
3-5-1. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
3-5-2. 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr
3-5-3. 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
3-5-4. 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
3-6. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr3-7. 매출채권&cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 7 참조)
3-8. 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr
3-9. 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 내 용 년 수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 공 기 구 기 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
3-10. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
3-11. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr3-12. 매입채무와 기타채무&cr매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr 3-13. 리스
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
· 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
· 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
· 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
· 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
· 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
· 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
· 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
· 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'과 동일합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
3-14. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
3-15. 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
3-16. 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.&cr
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
3-17. 종업원급여&cr
3-17-1. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
3-17-2. 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-17-3. 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 추정하고, 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 발생된 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr
3-17-4. 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr
3-17-5. 주식기준보상&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr
3-18. 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr
부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 최선의 추정치로 추정하고 있습니다.&cr
계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 충당부채를 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 인식된 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr3-19. 수익인식&cr
3-19-1. 수행의무의 식별
회사는 고객에게 LED 패키지 및 모듈을 제공는 사업을 영위하고 있습니다.&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
3-19-2. 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr
3-19-3. 로열티수익&cr로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
3-19-4. 반품
회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
3-19-5. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
3-20. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-20-1. 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
3-20-2. 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우이거나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득의 발생 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr
3-21. 중단영업
당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 비교표시되는 손익계산서의 중단영업관련 손익을 구분하여 재작성하고 있습니다.
&cr3-22. 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
3-23. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr
3-24. 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr3-25. 중요한 회계추정 및 가정&cr
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3-25-1. 법인세&cr 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세금효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
3-25-2. 금융상품의 공정가치&cr 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
3-25-3. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr
3-25- 4. 충당부채&cr 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr 3-25-5. 순확정급여부채&cr 순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적방식에 의해 결정되며,다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 수 있습니다. 당사는 매년말 적절한 할인율을 결정하고 있으며,이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.&cr
3-25-6. 리스&cr 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr
리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr
4. 사용제한 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 금융자산 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 내역 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 한국증권금융 | 140,000,000 | 180,000,000 | 우리사주 관련 질권설정 |
| 신한은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 142,000,000 | 182,000,000 | - |
5. 범주별 금융상품&cr
5-1. 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익&cr -공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | 1,846,567,840 | - | 1,846,567,840 |
| 소 계 | - | 1,846,567,840 | - | 1,846,567,840 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 20,595,638,615 | 20,595,638,615 |
| 금융상품 | - | - | 152,000,000 | 152,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 64,496,063,341 | 64,496,063,341 |
| 소 계 | - | - | 85,243,701,956 | 85,243,701,956 |
| 금융자산 합계 | - | 1,846,567,840 | 85,243,701,956 | 87,090,269,796 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 소 계 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | ||||
| 매입채무 | - | - | 40,201,060,117 | 40,201,060,117 |
| 미지급금 | - | - | 650,501,782 | 650,501,782 |
| 미지급비용 | - | - | 802,779,621 | 802,779,621 |
| 차입금 | - | - | 11,900,000,000 | 11,900,000,000 |
| 리스부채 | - | - | 398,074,722 | 398,074,722 |
| 소 계 | - | - | 53,952,416,242 | 53,952,416,242 |
| 금융부채 합계 | - | - | 53,952,416,242 | 53,952,416,242 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익&cr -공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | 1,083,083,060 | - | 1,083,083,060 |
| 소 계 | - | 1,083,083,060 | - | 1,083,083,060 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 10,628,865,213 | 10,628,865,213 |
| 금융상품 | - | - | 192,000,000 | 192,000,000 |
| 채무증권 | - | - | 8,850,000 | 8,850,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 68,518,417,935 | 68,518,417,935 |
| 미수수익 | - | - | 1,308,028 | 1,308,028 |
| 소 계 | - | - | 79,349,441,176 | 79,349,441,176 |
| 금융자산 합계 | - | 1,083,083,060 | 79,349,441,176 | 80,432,524,236 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 소 계 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | ||||
| 매입채무 | - | - | 24,844,574,235 | 24,844,574,235 |
| 미지급금 | - | - | 385,685,075 | 385,685,075 |
| 미지급비용 | - | - | 697,694,508 | 697,694,508 |
| 차입금 | - | - | 12,500,000,000 | 12,500,000,000 |
| 리스부채 | - | - | 200,417,313 | 200,417,313 |
| 소 계 | - | - | 38,628,371,131 | 38,628,371,131 |
| 금융부채 합계 | - | - | 38,628,371,131 | 38,628,371,131 |
5-2. 금융수익 및 비용의 금융상품 범주별 구분
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익&cr -공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | - | 62,501,289 | 62,501,289 |
| 지분증권평가이익 | - | 595,518,128 | - | 595,518,128 |
| 금융수익 합계(*1) | - | 595,518,129 | 62,501,289 | 658,019,418 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | 451,614,408 | 451,614,408 |
| 대손상각비(환입) | - | - | (2,472,341) | (2,472,341) |
| 기타의대손상각비(환입) | - | - | (694,680) | (694,680) |
| 금융비용 합계(*2) | - | - | 448,447,387 | 448,447,387 |
(*1) 지분증권평가이익(법인세비용 차감)은 기타포괄손익에 반영되어 있습니다.&cr(*2) 대손상각비(환입)은 판매관리비로, 기타의대손상각비는 기타비용에 반영되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익&cr -공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | - | 245,920,044 | 245,920,044 |
| 지분증권평가이익 | - | 206,217,334 | - | 206,217,334 |
| 금융수익 합계(*1) | - | 206,217,334 | 245,920,044 | 452,137,378 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | - | - | 777,988,397 | 777,988,397 |
| 대손상각비(환입) | - | - | 70,182,677 | 70,182,677 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | - | 222,082,722 | 222,082,722 |
| 금융비용 합계(*2) | - | - | 1,070,253,796 | 1,070,253,796 |
(*1) 지분증권평가이익(법인세비용 차감)은 기타포괄손익에 반영되어 있습니다.&cr(*2) 대손상각비(환입)은 판매관리비로, 기타의대손상각비는 기타비용에 반영되어 있습니다.
6. 지분증권 및 채무증권&cr
6-1. 지분증권&cr 보고기간 종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 내용 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | 우리조명 주식회사 | 887,773 | 3.87% | 818,701,863 | 1,846,567,840 | 1,083,083,060 |
&cr 당기 중 당사는 위 상장주식의 지분증권평가이익을 아래와 같이 처리하였습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 변동액 | 당기변동액의&cr법인세효과 | 기타자본 |
|---|---|---|---|
| 지분증권평가이익 | 763,484,780 | (167,966,652) | 595,518,128 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 변동액 | 당기변동액의&cr법인세효과 | 기타자본 |
|---|---|---|---|
| 지분증권평가이익 | 264,381,197 | (58,163,863) | 206,217,334 |
6-2. 채무증권&cr 보고기간 종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 채권 | 국공채 | - | 8,850,000 |
7. 매출채권 및 미수금&cr&cr7-1. 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반채권 | 28,797,816,536 | 22,535,423 | 29,877,911,766 | 32,435,992 |
| 특수관계자채권 | 35,864,804,598 | 14,753,531 | 37,417,839,479 | 1,756,571,229 |
| 소계 | 64,662,621,134 | 37,288,954 | 67,295,751,245 | 1,789,007,221 |
| 차감: 손실충당금 | (195,432,979) | (8,413,768) | (513,332,234) | (16,929,260) |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | - | - | (36,079,037) |
| 유동항목 | 64,467,188,155 | 28,875,186 | 66,782,419,011 | 1,735,998,924 |
7-2. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 경과 연령별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이내 | 46,079,892,675 | 28,875,186 | 42,594,254,374 | 1,777,137,547 |
| 3개월~6개월 | 18,345,917,381 | - | 24,187,247,507 | - |
| 6개월~1년이내 | 43,317,391 | - | 963,857 | - |
| 1년초과 | 193,493,687 | 8,413,768 | 513,285,507 | 11,869,674 |
| 합계 | 64,662,621,134 | 37,288,954 | 67,295,751,245 | 1,789,007,221 |
7-3. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 513,332,234 | 16,929,260 | 443,149,557 | 94,846,538 |
| 대손상각비 | (2,472,341) | (694,680) | 70,182,677 | (77,917,278) |
| 환입 | (315,426,914) | (7,820,812) | - | - |
| 기말 | 195,432,979 | 8,413,768 | 513,332,234 | 16,929,260 |
7-4. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 가중평균 손실률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용 손상 여부 |
| 미연체 | - | 64,265,194,478 | - | NO |
| 3개월 이내 | 0.6% | 195,636,067 | 1,077,238 | YES |
| 3개월~6개월 | 10.4% | 8,296,902 | 862,054 | YES |
| 6개월~1년이내 | - | - | - | NO |
| 1년 이상 | 100% | 193,493,687 | 193,493,687 | YES |
| 합계 | 64,662,621,134 | 195,432,979 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 가중평균 손실률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용 손상 여부 |
| 미연체 | - | 66,666,760,218 | - | NO |
| 3개월 이내 | 0.04% | 115,705,520 | 46,727 | NO |
| 3개월~6개월 | - | - | - | NO |
| 6개월~1년이내 | - | - | - | NO |
| 1년 이상 | 100.00% | 513,285,507 | 513,285,507 | YES |
| 합계 | 67,295,751,245 | 513,332,234 |
7-5. 보고기간 종료일 현재 미수금의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 가중평균 손실률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용 손상 여부 |
| 미연체 | - | 28,875,186 | - | NO |
| 3개월 이내 | - | - | - | NO |
| 3개월~6개월 | - | - | - | NO |
| 6개월~1년이내 | - | - | - | NO |
| 1년 이상 | 100.00% | 8,413,768 | 8,413,768 | YES |
| 합계 | 37,288,954 | 8,413,768 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 가중평균 손실률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용 손상 여부 |
| 미연체 | - | 1,772,077,961 | - | NO |
| 3개월 이내 | - | - | - | NO |
| 3개월~6개월 | - | - | - | NO |
| 6개월~1년이내 | - | - | - | NO |
| 1년 이상 | 100.00% | 16,929,260 | 16,929,260 | YES |
| 합계 | 1,789,007,221 | 16,929,260 |
8. 기타금융자산&cr &cr 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 300,000,000 | - | 300,000,000 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (300,000,000) | - | (300,000,000) | - |
| 장부가액 | - | - | - | - |
9. 재고자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품및상품(*) | 5,043,976,859 | (1,437,100) | 5,042,539,759 | 1,532,441,378 | (117,973,105) | 1,414,468,273 |
| 원재료 | 425,133,529 | (8,606,681) | 416,526,848 | 956,194,308 | (138,598,959) | 817,595,349 |
| 재고자산 합계 | 5,469,110,388 | (10,043,781) | 5,459,066,607 | 2,488,635,686 | (256,572,064) | 2,232,063,622 |
(*) 반환재고회수권 108,726천원(전기 60,811천원)이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
10. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr &cr 10-1. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Yangzhou Wooree Electronic Co., Ltd | 중국 양저우 | LED 모듈 생산 | 100.00% | 33,667,683,365 | 16,223,410,633 | 17,755,472,106 |
| 우리에이텍&cr주식회사 | 경기도 안산시 | LED 및 FPCB 관련&cr설비 제작 및 판매 | 100.00% | 3,965,000,000 | - | - |
| 합 계 | 37,632,683,365 | 16,223,410,633 | 17,755,472,106 |
&cr 10-2. 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 17,755,472,106 | 20,721,290,408 |
| 손상(*) | (1,532,061,473) | (2,965,818,302) |
| 기말금액 | 16,223,410,633 | 17,755,472,106 |
(*) 회사는 당기 및 전기에 Yangzhou Wooree Electronic Co., Ltd의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였으며, 회수가능가액은 이익접근법에 따라 사용가치에 근거하여 측정되었습니다.
1 0-3. 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 종속기업 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 당기포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| YANGZHOU WOOREE &crELECTRONIC CO.,LTD | 16,433,045,089 | 7,906,562,555 | 26,976,123,496 | 1,841,942,598 | 1,848,841,921 |
| 우리에이텍 주식회사 | 27,484,712 | 300,622,130 | - | (17,454,368) | (17,454,368) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 종속기업 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 당기포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| YANGZHOU WOOREE &crELECTRONIC CO.,LTD | 14,029,699,435 | 7,352,058,822 | 27,530,926,678 | 1,263,319,796 | 1,339,769,132 |
| 우리에이텍 주식회사 | 48,350,780 | 304,033,830 | - | (8,455,992) | (8,455,992) |
10-4. 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Wooree Vina Co.,Ltd | 베트남 | LED 모듈 생산 | 44.52% | 23,282,500,000 | 6,389,903,102 | 6,389,903,102 |
10-5. 당기 및 전기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,389,903,102 | 6,389,903,102 |
| 손상(*) | - | - |
| 기말금액 | 6,389,903,102 | 6,389,903,102 |
10-6. 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자산총계 | 42,057,455,657 | 44,164,695,982 |
| 부채총계 | 38,602,911,052 | 44,651,989,934 |
| 매출액 | 82,403,997,041 | 86,803,959,639 |
| 당기순손익 | 4,375,623,454 | (4,709,125,984) |
| 당기포괄손익 | 3,941,838,557 | (4,641,735,738) |
11. 유형자산 및 사용권자산&cr &cr 11-1. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 3,301,862,307 | (3,250,632,806) | 51,229,501 | 3,311,632,307 | (3,241,909,473) | 69,722,834 |
| 차량운반구 | 558,203,310 | (323,980,666) | 234,222,644 | 505,287,726 | (273,221,002) | 232,066,724 |
| 공기구비품 | 4,085,599,610 | (3,751,855,804) | 333,743,806 | 5,864,273,912 | (5,427,194,672) | 437,079,240 |
| 건설중인자산 | 346,167,085 | - | 346,167,085 | 59,835,923 | - | 59,835,923 |
| 합 계 | 8,291,832,312 | (7,326,469,276) | 965,363,036 | 9,741,029,868 | (8,942,325,147) | 798,704,721 |
11-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 증가금액 | 감소금액 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 69,722,834 | - | - | (18,493,333) | 51,229,501 |
| 차량운반구 | 232,066,724 | 99,412,790 | (8,953,289) | (88,303,581) | 234,222,644 |
| 공기구비품 | 437,079,240 | 131,694,000 | (30,125,668) | (204,903,766) | 333,743,806 |
| 건설중인자산 | 59,835,923 | 383,647,085 | (97,315,923) | - | 346,167,085 |
| 합계 | 798,704,721 | 614,753,875 | (136,394,880) | (311,700,680) | 965,363,036 |
&cr 상기의 유형자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 처리되었습니다. &cr
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 증가금액 | 감소금액 | 타계정대체(*) | 감가상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 계 장 치 | 93,992,668 | - | - | - | (24,269,834) | 69,722,834 |
| 차량운반구 | 151,613,102 | 41,800,689 | (26,109,894) | 147,077,602 | (82,314,775) | 232,066,724 |
| 공기구비품 | 682,240,870 | 253,060,000 | (195,385) | - | (498,026,245) | 437,079,240 |
| 건설중인자산 | 218,315,923 | 407,518,291 | (307,920,689) | (258,077,602) | - | 59,835,923 |
| 합 계 | 1,146,162,563 | 702,378,980 | (334,225,968) | (111,000,000) | (604,610,854) | 798,704,721 |
(*)차량운반구 147,078천원, 기타의 무형자산 111,000천원으로 대체 되었습니다.&cr&cr 상기의 유형자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 처리되었습니다.
11-3. 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초순장부금액 | 198,695,916 | - |
| 회계변경의 누적효과 | - | 397,391,843 |
| 취득 | 489,590,930 | - |
| 상각 | (229,201,324) | (198,695,927) |
| 기타(환산차이) | (61,010,800) | - |
| 보고기간말장부금액 | 398,074,722 | 198,695,916 |
&cr 상기의 사용권자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 처리되었습니다. &cr &cr 12. 무형자산&cr &cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초장부금액 | 증가금액 | 상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 86,714,121 | - | (29,086,551) | 57,627,570 |
| 기타의무형자산 | 623,501,887 | 32,325,000 | (389,993,553) | 265,833,334 |
| 합 계 | 710,216,008 | 32,325,000 | (419,080,104) | 323,460,904 |
&cr 상기의 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 처리되었습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초장부금액 | 증가금액 | 감소금액 | 타계정대체(*) | 상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 118,218,431 | - | (1,754,958) | - | (29,749,352) | 86,714,121 |
| 기타의무형자산 | 839,941,885 | 74,000,000 | - | 111,000,000 | (401,439,998) | 623,501,887 |
| 합 계 | 958,160,316 | 74,000,000 | (1,754,958) | 111,000,000 | (431,189,350) | 710,216,008 |
(*) 건설중인자산 111,000천원이 대체되었습니다. &cr &cr상기의 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 처리되었습니다.
13. 차입금 및 리스부채 &cr &cr13-1. 보고기간 종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차 입 처 | 차입종류 | 만 기 일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 무역금융 | 2021-05-02 | 4.85% | 500,000,000 | - |
| 신한은행 | 무역금융 | 2020-05-02 | 5.66% | - | 500,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 2020-05-05 | 5.97% | - | 1,500,000,000 |
| KEB하나은행 | 무역금융 | 2021-06-29 | 3.69% | 1,000,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 무역금융 | 2020-06-29 | 5.01% | - | 500,000,000 |
| 기업은행 | 일반운전자금 | 2021-07-10 | 3.47% | 2,000,000,000 | - |
| 산업은행 | 일반운전자금 | 2021-09-28 | 3.17% | 2,000,000,000 | - |
| 산업은행 | 운전자금 | 2020-09-27 | 4.07% | - | 2,000,000,000 |
| 산업은행 | 일반운전자금 | 2021-06-04 | 2.57% | 5,500,000,000 | - |
| 산업은행 | 운전자금 | 2020-06-04 | 4.07% | - | 5,500,000,000 |
| 산업은행 | 시설자금 | 2021-05-28 | 2.59% | 900,000,000 | - |
| 산업은행 | 시설자금 | 2020-05-28 | 4.62% | - | 2,500,000,000 |
| 합 계 | 11,900,000,000 | 12,500,000,000 | |||
| 1년이내만기도래 | 11,900,000,000 | 12,500,000,000 | |||
| 차 감 잔 액 | - | - |
당기말 현재 당사는 위 차입금과 관련하여 당사의 지배기업 등 제3자로부터 제공받고 있는 보증현황은 아래와 같습니다(주석 25-2. 참조).
| (단위 : 원) |
| 은행 등 | 회폐단위 | 차입금 | 보증금액 | 내용 | 보증인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | KRW | 500,000,000 | 16,110,000,000 | 무역금융 담보제공 | 우리바이오㈜ 소유 뉴옵틱스 주식 |
| KEB하나은행 | KRW | 1,000,000,000 | 1,200,000,000 | 무역금융 지급보증 | 우리조명㈜ |
| 기업은행 | KRW | 2,000,000,000 | 2,400,000,000 | 운전자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 산업은행 | KRW | 900,000,000 | 1,080,000,000 | 시설자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 산업은행 | KRW | 5,500,000,000 | 6,600,000,000 | 운전자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 산업은행 | KRW | 2,000,000,000 | 2,400,000,000 | 운전자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 합계 | KRW | 11,900,000,000 | 29,790,000,000 | - | - |
&cr 13-2. 보 고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | 196,041,850 | 200,417,313 |
| 비유동성리스부채 | 202,032,872 | - |
| 합 계 | 398,074,722 | 200,417,313 |
13-3. 당기 및 전기중 손익계산서에 인식한 리스부채 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채 이자비용 | 5,623,679 | 13,871,870 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | - | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 18,985,530 | 43,222,026 |
| 합 계 | 24,609,209 | 57,093,896 |
14. 순확정급여부채&cr
14-1. 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 443,376,894 | 416,444,930 |
| 이자원가 | 62,386,007 | 63,271,230 |
| 사외적립자산기대수익 | (41,772,053) | (43,940,376) |
| 합 계 | 463,990,848 | 435,775,784 |
&cr 상기의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 판매관리비에서 아래와 같이 처리되었습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 358,233,752 | 322,009,190 |
| 경상연구개발비 | 105,757,096 | 113,766,594 |
| 합 계 | 463,990,848 | 435,775,784 |
14-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 3,292,312,140 | 2,811,679,042 |
| 당기근무원가 | 443,376,894 | 416,444,930 |
| 이자원가 | 62,386,007 | 63,271,230 |
| 보험수리적손익 | 122,114,144 | 493,397,588 |
| 관계사 전출입으로부터의 전입액 | 50,145,370 | (84,632,310) |
| 퇴직급여지급액 | (489,019,990) | (407,848,340) |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 3,481,314,565 | 3,292,312,140 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,747,968,230) | (2,501,320,560) |
| 퇴직급여부채 인식액 | 733,346,335 | 790,991,580 |
14-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 공정가치금액 | 2,501,320,560 | 2,241,855,937 |
| 사외적립자산 기대수익 | 41,772,053 | 43,940,376 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (14,459,840) | (19,936,042) |
| 관계사 전입으로 인한 자산 증가 | 40,409,028 | (93,344,481) |
| 기여금 납부액 | 495,816,329 | 620,730,160 |
| 퇴직급여지급액 | (316,889,900) | (291,925,390) |
| 기말 사외적립자산공정가치금액 | 2,747,968,230 | 2,501,320,560 |
14-4. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직연금신탁 | 2,747,968,230 | 2,501,320,560 |
| 합 계 | 2,747,968,230 | 2,501,320,560 |
&cr14-5. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세효과차감전 보험수리적손익 | (136,573,984) | (513,333,630) |
| 법인세효과 | 30,046,276 | 112,933,399 |
| 법인세효과차감후 보험수리적손익 | (106,527,708) | (400,400,231) |
14-6. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.73% | 1.67% |
| 가중평균 임금인상율 | 4.82% | 4.82% |
| 사외적립자산 기대수익율 | 1.73% | 1.67% |
14-7. 할인율 및 가중평균 임금인상율이 각각 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 포인트 감소 | 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | 1% 포인트 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 3,864,988,989 | 3,155,080,023 | 3,654,077,376 | 2,986,404,721 |
| 가중평균 임금인상율 | 3,152,719,131 | 3,860,142,486 | 2,984,361,241 | 3,649,266,417 |
15. 환불부채&cr 보고기간 종료일 현재 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 66,947,324 | 46,164,914 |
| 증가 | 56,467,182 | 20,782,410 |
| 기말 | 123,414,506 | 66,947,324 |
&cr환불부채는 제품 구매시 계약에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
&cr 16. 기타자산 및 기타부채&cr &cr16-1. 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금(*) | 3,705,805,149 | - | 1,870,208 | - |
| 선급비용 | 77,518,610 | 376,348,705 | 213,180,412 | 489,136,444 |
| 합 계 | 3,783,323,759 | 376,348,705 | 215,050,620 | 489,136,444 |
(*) 당사의 지배기업인 우리바이오(주)로부터 관계기업인 Wooree Vina Co.,Ltd의 지분 취득대가 3,705백만원이 포함되어 있습니다(주석 27-3.,31. 참조).&cr &cr 16-2. 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 135,791,850 | - | 96,624,260 | - |
17. 자본항목&cr
17-1. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금과 관련한 주식 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 : | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 금액 : | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 : 보통주 | 49,900,000 | 49,900,000 |
| 발행한 주식의 수 : 우선주 | - | - |
&cr17-2. 당기 및 전기 중 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 보통주식수 | 금 액 | 보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 24,950,000,000 | 49,900,000 | 24,950,000,000 | 49,900,000 |
| 증가 | - | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | - |
| 기말 | 24,950,000,000 | 49,900,000 | 24,950,000,000 | 49,900,000 |
&cr17-3. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 56,538,820,021 | 56,538,820,021 |
| 자본잉여금 합계 | 56,538,820,021 | 56,538,820,021 |
17-4. 결손금&cr &cr17-4-1. 보고기간 종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(법정적립금) | - | - |
| 연구개발준비금(임의적립금) | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 미처리결손금 | (22,272,900,268) | (17,085,643,459) |
| 결손금 합계 | (19,272,900,268) | (14,085,643,459) |
&cr 17-4-2. 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기&cr 처 리예정일: 2021년 3월 30일 | 전 기&cr 처 리확정일: 2020년 3월 27일 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (22,272,900,268) | (17,085,643,459) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금&cr (전기이월미처리결손금) | (17,085,643,459) | (16,996,624,134) | ||
| 2. 확정급여부채의 재측정요소 | (106,527,708) | (400,400,231) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (5,080,729,101) | 311,380,906 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (22,272,900,268) | (17,085,643,459) |
17-4-3. 이익준비금&cr상법 규정에 의하면 자본금의 50%에 달할 때까지 매사업연도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동법에 의하면 이익준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr
17-4-4. 임의적립금&cr 연구및인력개발준비금은 조세특례제한법의 규정에 따라 조세감면을 받기 위하여 설정한 준비금으로서, 적립한 사업연도부터 동법이 정하고 있는 일정기간 경과후 환입하여 과세하게 되어 있는 바, 동 기간동안 실질적으로 그 사용이 제한되어 있습니다.
17-5. 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 6,542,147,914 | 6,542,147,914 |
| 자기주식 | (2,266,046,760) | (2,266,046,760) |
| 주식매수선택권 | 463,584,713 | 204,135,836 |
| 지분증권평가이익 | 801,735,462 | 206,217,334 |
| 기타자본항목 합 계 | 5,541,421,329 | 4,686,454,324 |
&cr17-6. 당사는 보고기간 종료일 현재 900,900주의 자기주식(취득원가 2,266백만원)을 보유하고 있습니다. 이는 향후 주가의 추이 등을 고려하여 매각할 예정입니다.
18. 법인세비용 &cr&cr18-1. 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A. 당기 법인세 부담액 | 37,684,829 | 288,628,174 |
| B. 일시적차이등으로 인한 이연법인세 (증)감액 | 701,447,112 | (1,131,542) |
| C. 자본에 직접 가감하는 법인세효과 | (137,920,376) | 54,769,536 |
| D. 법인세비용(수익)(A+B+C) | 601,211,565 | 342,266,168 |
18-2. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A. 법인세비용차감전순이익 | (4,479,517,536) | 653,647,074 |
| B. 적용세율에 따른 법인세등 | (985,493,858) | 121,802,356 |
| C. 조정사항 | 1,586,705,423 | 220,463,812 |
| 비공제비용의 법인세효과 | 90,935,159 | 68,421,496 |
| 법인세추납액 | - | 153,592,430 |
| 미인식대상 이연법인세의 변동효과 | 1,538,646,435 | - |
| 기타(세율변동효과 등) | (42,876,171) | (1,550,114) |
| D. 법인세비용(B+C) | 601,211,565 | 342,266,168 |
| E. 유효세율(D/A) | - | 52.36% |
&cr 18-3. 일시적차이&cr&cr미래의 법인세 과세소득에서 차감하거나 가산하는 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제의 당기중 증감내역은 다음과 같습니다. 당사는 영업상황 및 이익의 추이 등에 근거하여 다음 이연법인세자산(부채)의 실현가능성을 판단하였습니다.
18-3-1. 차감할 일시적차이 및 이월세액공제
| <당기> | (단위 : 원) |
| 차감할 일시적 차이 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 실현가능성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 3,292,312,140 | 627,877,045 | (438,874,620) | 3,481,314,565 | - | 3,481,314,565 |
| 기타의대손상각비 | 336,079,037 | - | (36,079,037) | 300,000,000 | - | - |
| 재고자산평가손실 | 256,572,064 | 10,043,781 | (256,572,064) | 10,043,781 | 10,043,781 | - |
| 미사용연차 | 106,954,010 | 132,680,261 | (106,954,010) | 132,680,261 | 132,680,261 | - |
| 감가상각비 | 63,315,858 | 46,797,203 | (2,394,922) | 107,718,139 | - | 107,718,139 |
| 주식보상비용 | 204,135,836 | 259,448,877 | - | 463,584,713 | - | 463,584,713 |
| 반품충당부채 | 66,947,324 | 123,414,506 | (66,947,324) | 123,414,506 | 123,414,506 | - |
| 매각예정자산손상차손 | 3,548,978,681 | - | (1,039,913,333) | 2,509,065,348 | - | 2,509,065,348 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 36,769,808,157 | 2,167,710,263 | - | 38,937,518,420 | - | - |
| 리스부채 | 398,074,722 | - | 398,074,722 | - | 398,074,722 | |
| 이월결손금 | 17,357,957,010 | 3,075,767,036 | - | 20,433,724,046 | - | 2,649,232,000 |
| 합 계 | 62,003,060,117 | 6,841,813,694 | (1,947,735,310) | 66,897,138,501 | 266,138,548 | 9,608,989,487 |
| 이월세액공제 | 1,512,277,706 | 59,534,261 | - | 1,571,811,967 | - | 80,561,000 |
당기말 당사의 이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 공제 또는 소멸시기는 아래와 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2025년 | - | 261,585,412 |
| 2026년 | 12,086,291,613 | 388,911,470 |
| 2027년 | 5,271,665,397 | 191,179,349 |
| 2028년 | - | 94,137,379 |
| 2029년 | - | 290,481,141 |
| 2030년 | - | 345,517,216 |
| 2035년 | 3,075,767,036 | - |
| 합계 | 20,433,724,046 | 1,571,811,967 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 차감할 일시적 차이 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 실현가능성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 2,811,679,042 | 973,113,748 | (492,480,650) | 3,292,312,140 | - | 3,292,312,140 |
| 기타의대손상각비 | 218,107,690 | 300,000,000 | (182,028,653) | 336,079,037 | - | 36,079,037 |
| 재고자산평가손실 | 257,063,488 | 256,572,064 | (257,063,488) | 256,572,064 | 256,572,064 | - |
| 미사용연차 | 63,474,003 | 106,954,010 | (63,474,003) | 106,954,010 | 106,954,010 | - |
| 감가상각비 | 22,376,890 | 44,368,061 | (3,429,093) | 63,315,858 | - | 63,315,858 |
| 주식보상비용 | - | 204,135,836 | - | 204,135,836 | - | 204,135,836 |
| 반품충당부채 | 46,164,914 | 66,947,324 | (46,164,914) | 66,947,324 | 66,947,324 | - |
| 매각예정자산손상차손 | 4,738,438,563 | - | (1,189,459,882) | 3,548,978,681 | - | 3,548,978,681 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 33,803,989,855 | 2,965,818,302 | - | 36,769,808,157 | - | - |
| 이월결손금 | 21,624,818,981 | (2,553,915,163) | (1,712,946,808) | 17,357,957,010 | - | 4,399,602,132 |
| 합 계 | 63,586,113,426 | 2,363,994,182 | (3,947,047,491) | 62,003,060,117 | 430,473,398 | 11,544,423,684 |
| 이월세액공제 | 4,834,171,244 | 290,481,141 | (3,612,374,679) | 1,512,277,706 | - | - |
1 8-3-2. 가산할 일시적차이
| <당기> | (단위 : 원) |
| 가산할 일시적 차이 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 실현가능성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직연금운용자산 | (2,501,320,560) | (523,128,542) | 276,480,872 | (2,747,968,230) | - | (2,747,968,230) |
| 미수이자 | (1,308,028) | - | 1,308,028 | - | - | - |
| 반환재고환수권 | (60,811,781) | (108,725,914) | 60,811,781 | (108,725,914) | - | (108,725,914) |
| 사용권자산 | - | (398,074,722) | - | (398,074,722) | - | (398,074,722) |
| 지분증권평가이익 | (264,381,197) | (763,484,780) | - | (1,027,865,977) | - | (1,027,865,977) |
| 합 계 | (2,827,821,566) | (1,793,413,958) | 338,600,681 | (4,282,634,843) | - | (4,282,634,843) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 가산할 일시적 차이 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 실현가능성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직연금운용자산 | (2,241,855,937) | (644,734,494) | 385,269,871 | (2,501,320,560) | - | (2,501,320,560) |
| 미수이자 | (4,221,980) | (1,308,028) | 4,221,980 | (1,308,028) | (1,308,028) | - |
| 반환재고환수권 | (37,144,893) | (60,811,781) | 37,144,893 | (60,811,781) | - | (60,811,781) |
| 지분증권평가이익 | - | (264,381,197) | - | (264,381,197) | - | (264,381,197) |
| 합 계 | (2,283,222,810) | (971,235,500) | 426,636,744 | (2,827,821,566) | (1,308,028) | (2,826,513,538) |
18-4. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A. 실현가능한 차감할 일시적차이의 잔액 | 9,875,128,035 | 11,974,897,082 |
| B. 실현가능한 가산할 일시적차이의 잔액 | (4,282,634,843) | (2,827,821,566) |
| C. 실현가능한 일시적차이의 차감계(A+B) | 5,592,493,192 | 9,147,075,516 |
| D. 적용세율(%) | 22.0% | 22% |
| E. 일시적차이로 인한 이연법인세(CXD) | 1,230,348,502 | 2,012,356,614 |
| F. 이월세액공제이연법인세자산 | 80,561,000 | - |
| G. 기말 이연법인세자산(부채)(E+F) | 1,310,909,502 | 2,012,356,614 |
| H. 기초 이연법인세자산(부채) | 2,012,356,614 | 2,011,225,072 |
| I. 증감액(G-H) | (701,447,112) | 1,131,542 |
&cr 18-5. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 8,632,254,052 | 8,155,357,795 |
| 이월결손금 | 3,912,588,250 | 2,850,838,073 |
| 이월세액공제 | 1,491,250,967 | 1,512,277,706 |
| 합계 | 14,036,093,269 | 12,518,473,574 |
&cr 18-6. 당사는 각 회계기간에 소멸되는 차감할일시적차이 중 차기 이후 예상과세소득의 범위내 금액만 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr19. 매출액 및 매출원가 &cr &cr 19-1. 당기 및 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 108,189,635,631 | 122,988,292,619 |
| 기타매출 | 6,187,478,021 | 6,054,947,819 |
| 매출액 합계 | 114,377,113,652 | 129,043,240,438 |
19-2. 당기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 97,754,749,483 | 112,303,092,734 |
| 기초상품재고액 | 1,471,629,597 | 1,022,603,739 |
| 당기상품매입액 | 102,791,998,534 | 113,723,054,260 |
| 계 | 104,263,628,131 | 114,745,657,999 |
| 타계정으로대체 | (1,526,877,475) | (661,048,929) |
| 상품평가충당금전입액(환입액) | (116,536,005) | (12,781,699) |
| 재고자산폐기손실 | 218,398,335 | - |
| 상품매입환출및에누리 | (57,060,128) | (233,568,500) |
| 관세환급금 | (91,552,430) | (63,536,540) |
| 기말상품재고액 | (4,935,250,945) | (1,471,629,597) |
| 기타매출원가 | 574,126,251 | 286,418,462 |
| 매출원가 합계 | 98,328,875,734 | 112,589,511,196 |
20. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품 등의 변동 | - | - |
| 원재료 등의 사용액 | - | - |
| 상품의 판매 | 97,754,749,483 | 112,303,092,734 |
| 급여 | 4,572,535,744 | 5,266,373,265 |
| 퇴직급여 | 463,990,848 | 435,775,784 |
| 복리후생비 | 713,303,211 | 599,202,643 |
| 감가상각비 | 540,902,004 | 803,306,781 |
| 무형자산상각비 | 419,080,104 | 431,189,350 |
| 지급수수료 | 1,216,202,350 | 1,278,058,668 |
| 기타 | 7,264,762,724 | 5,528,830,657 |
| 합 계 | 112,945,526,468 | 126,645,829,882 |
21. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,976,830,341 | 3,988,666,896 |
| 주식보상비용 | 222,828,822 | 174,919,836 |
| 퇴직급여 | 358,233,752 | 322,009,190 |
| 복리후생비 | 555,025,657 | 459,956,547 |
| 수도광열비 | 94,588,787 | 102,981,909 |
| 교육훈련비 | 2,249,713 | 2,649,240 |
| 여비교통비 | 114,195,155 | 453,299,085 |
| 통신비 | 11,777,412 | 14,969,464 |
| 차량유지비 | 70,114,489 | 86,552,098 |
| 접대비 | 34,837,240 | 71,951,375 |
| 광고선전비 | 91,000,000 | - |
| 견본비 | 310,703 | 2,503,361 |
| 운반비 | 1,287,736,740 | 845,390,223 |
| 수선비 | 18,791,600 | 18,285,397 |
| 도서인쇄비 | 1,845,320 | 3,493,905 |
| 소모품비 | 747,559,279 | 728,439,254 |
| 세금과공과 | 86,959,759 | 100,912,155 |
| 지급임차료 | - | 43,222,026 |
| 보험료 | 10,299,462 | 10,975,060 |
| 지급수수료 | 1,153,160,993 | 1,210,092,201 |
| 감가상각비 | 540,902,004 | 803,306,781 |
| 무형자산상각비 | 419,080,104 | 431,189,350 |
| 대손상각비 | (2,472,341) | 70,182,677 |
| 수출제비용 | 90,389,499 | 734,670 |
| 경상연구개발비 | 4,730,406,244 | 4,109,635,986 |
| 판매비와관리비 합계 | 14,616,650,734 | 14,056,318,686 |
22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr &cr당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (1) 기타영업외수익 | 5,447,261,707 | 7,083,042,500 |
| 외환차익 | 4,442,568,799 | 6,660,180,239 |
| 외화환산이익 | 993,649,884 | 335,373,078 |
| 유형자산처분이익 | 6,451,598 | 34,628,063 |
| 잡이익 | 4,591,426 | 52,861,120 |
| (2) 기타영업외비용 | 9,437,191,835 | 5,328,919,327 |
| 외환차손 | 6,006,512,424 | 3,627,244,346 |
| 외화환산손실 | 3,359,062,372 | 1,475,350,354 |
| 유형자산처분손실 | 3,156,180 | 1,944,767 |
| 기타의대손상각비(환입) | (694,680) | 222,082,722 |
| 기부금 | 68,630,000 | - |
| 잡손실 | 525,539 | 2,297,138 |
23. 종속기업 및 관계기업손익&cr &cr 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식손상차손 | (1,532,061,473) | (2,965,818,302) |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | - |
| 종속기업및관계기업손익 | (1,532,061,473) | (2,965,818,302) |
24. 주당손익&cr
24-1. 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 계속사업손익(당기순손익) | (5,080,729,101) | 311,380,906 |
| 보통주 순손익 | (5,080,729,101) | 311,380,906 |
| 가중평균 유통보통주식수(주) | 48,999,100 | 48,999,100 |
| 기본주당손익(원) | (104) | 6 |
24-2. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 주) |
| 기간 | 일수 | 발행주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 2020.01.01-2020.12.31 | 366 | 48,999,100 | 17,933,670,600 |
| 합계 | 366 | 48,999,100 | 17,933,670,600 |
| ÷ 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 48,999,100 |
| <전기> | (단위 : 주) |
| 기간 | 일수 | 발행주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 2019.01.01-2019.12.31 | 365 | 48,999,100 | 17,884,671,500 |
| 합계 | 365 | 48,999,100 | 17,884,671,500 |
| ÷ 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 48,999,100 |
24-3. 보고기간 종료일 현재 당사의 희석증권은 희석효과가 없어 희석효과를 산정하지 아니하였습니다.
25. 우발채무와 약정사항&cr &cr 25-1. 보 고기간 종료일 현재 당사의 금융기관별 약정한도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 달러) |
| 은행 | 화폐단위 | 한도금액 | 실행금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | KRW | 2,500,000,000 | 500,000,000 | 무역금융 |
| 신한은행 | USD | 1,800,000 | 854,648 | LC |
| KEB하나은행 | KRW | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 무역금융 |
| 기업은행 | KRW | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 일반운전자금 |
| 산업은행 | KRW | 14,500,000,000 | 2,000,000,000 | 일반운전자금 |
| 산업은행 | KRW | 5,500,000,000 | 일반운전자금 | |
| 산업은행 | KRW | 900,000,000 | 시설자금 | |
| 합계 | KRW | 20,000,000,000 | 11,900,000,000 | - |
| USD | 1,800,000 | 854,648 | - |
&cr 25-2. 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 은행 등 | 회폐단위 | 금액(한도) | 내용 | 보증인 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | KRW | 1,080,000,000 | 시설자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 산업은행 | KRW | 6,600,000,000 | 운전자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 산업은행 | KRW | 2,400,000,000 | 운전자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| KEB하나은행 | KRW | 1,200,000,000 | 무역금융 지급보증 | 우리조명㈜ |
| 기업은행 | KRW | 2,400,000,000 | 운전자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 신한은행 | KRW | 16,110,000,000 | 무역금융 담보제공 | 우리바이오㈜ 소유 뉴옵틱스 주식 |
| 신한은행 | USD | 1,800,000 | LC 담보제공 | 신한은행 |
| 주식회사 KJ프리텍 | KRW | 16,300,000 | 이행하자 보증 등 | 서울보증보험 |
| 합계 | KRW | 29,806,300,000 | - | - |
| USD | 1,800,000 | - | - |
25-3. 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 담보권자 | 담보내역 | 담보종류 | 담보제공액 |
|---|---|---|---|
| 한국증권금융 | - | 연대보증 | 114,840,685 |
| 한국증권금융 | 장기금융상품 | 질권 | 140,000,000 |
| 합 계 | - | - | 254,840,685 |
26. 현금흐름표&cr &cr26-1. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름중 조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 601,211,565 | 342,266,168 |
| 감가상각비 | 540,902,004 | 803,306,781 |
| 주식보상비용 | 259,448,877 | 204,135,836 |
| 무형자산상각비 | 419,080,104 | 431,189,350 |
| 금융비용 | 451,614,408 | 777,988,397 |
| 외화환산손실 | 3,359,062,372 | 1,475,350,354 |
| 재고자산평가손실 | (246,528,283) | (436,979) |
| 재고자산폐기손실 | 742,839,668 | - |
| 퇴직급여 | 463,990,848 | 435,775,784 |
| 유형자산처분손실 | 3,156,180 | 1,944,767 |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 | 1,532,061,473 | 2,965,818,302 |
| 대손상각비 | (2,472,341) | 70,182,677 |
| 기타의대손상각비 | (694,680) | 222,082,722 |
| 금융수익 | (62,501,289) | (245,920,044) |
| 외화환산이익 | (993,649,884) | (335,373,078) |
| 유형자산처분이익 | (6,451,598) | (34,628,063) |
| 조정 계 | 7,061,069,424 | 7,113,682,974 |
26-2. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의감소(증가) | (813,799,498) | 22,345,453,108 |
| 미수금의감소(증가) | 1,743,897,455 | 4,733,248,200 |
| 미수수익의감소(증가) | - | 4,221,980 |
| 선급금의감소(증가) | 1,065,059 | 26,479,197 |
| 선급비용의감소(증가) | 248,449,541 | 428,086,737 |
| 부가세대급금의감소(증가) | 114,779,090 | (102,412,605) |
| 재고자산의감소(증가) | (3,675,400,237) | (484,797,867) |
| 반환재고회수권의감소(증가) | (47,914,133) | (23,666,888) |
| 매입채무의증가(감소) | 16,312,849,494 | (24,626,025,721) |
| 미지급금의증가(감소) | 265,144,117 | (763,146,518) |
| 미지급비용의증가(감소) | 88,270,253 | 238,475,427 |
| 예수금의증가(감소) | 39,167,590 | 9,994,840 |
| 반품충당부채의증가(감소) | 56,467,182 | 20,782,410 |
| 퇴직금의지급 | (489,019,990) | (407,848,340) |
| 관계회사퇴직금승계액 | 50,145,370 | (84,632,310) |
| 퇴직연금운용자산의감소(증가) | (219,335,457) | (235,460,289) |
| 합 계 | 13,674,765,836 | 1,078,751,361 |
26-3. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 323,247,726 | - |
| 만기보유금융자산의 유동성 대체 | - | 2,995,000 |
| 정부보조금의 사용 | - | 362,629,660 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 258,077,602 |
| 장기선급비용의 유동성 대체 | 74,406,250 | 210,229,057 |
| 장기미수금의 유동성 대체 | - | 1,688,214,595 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 2,500,000,000 |
| 순확정급여부채 보험수리적손익 | 106,527,708 | 513,333,630 |
| 장기대여금 유동성 대체 | - | 300,000,000 |
| 매도가능금융자산 평가이익 | 595,518,128 | 264,381,197 |
| 재고자산의 제각 | - | 54,445 |
| 사용권자산의 매각 | 61,010,800 | - |
| 사용권자산의 인식 | 489,590,930 | 397,391,843 |
| 리스부채의 인식 | 489,590,930 | 200,417,313 |
26-4. 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 전기말 | 재무현금흐름&cr 증가 | 재무현금흐름&cr 감소 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 상각 | 그 밖의 변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,000,000,000 | 3,400,000,000 | (1,500,000,000) | - | - | - | 11,900,000,000 |
| 유동성장기부채 | 2,500,000,000 | - | (2,500,000,000) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 200,417,313 | - | (236,123,389) | - | 5,200,668 | 428,580,130 | 398,074,722 |
| 재무활동 관련 총부채 | 12,700,417,313 | 3,400,000,000 | (4,236,123,389) | - | 5,200,668 | 428,580,130 | 12,298,074,722 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 전기말 | 재무현금흐름&cr 증가 | 재무현금흐름&cr 감소 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 상각 | 그 밖의 변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,373,000,000 | 2,233,290,000 | (4,606,290,000) | - | - | - | 10,000,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 2,500,000,000 | - | - | 2,500,000,000 |
| 장기차입금 | 2,500,000,000 | - | - | (2,500,000,000) | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | (210,846,400) | - | 13,871,870 | 397,391,843 | 200,417,313 |
| 재무활동 관련 총부채 | 14,873,000,000 | 2,233,290,000 | (4,817,136,400) | - | 13,871,870 | 397,391,843 | 12,700,417,313 |
27. 특수관계자와의 거래&cr &cr 27-1. 보 고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 회사명 | 지분율 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당사의 최상위 지배기업 | 우리조명㈜ | 3.87% | - |
| 당사의 지배기업 | 우리바이오㈜ | - | - |
| 당사의 종속기업 | Yangzhou Wooree Electronic Co., Ltd. | 100.00% | 100.00% |
| 우리에이텍㈜ | 100.00% | 100.00% | |
| 당사의 관계기업 | Wooree Vina Co.,Ltd. | 44.52% | 44.52% |
| 당사의 관계회사 | ㈜뉴옵틱스 | - | - |
| NEWOPTICS(GUANGZHOU) Ltd. | - | - | |
| NEWOPTICS(HUIZHOU) Ltd. | - | - | |
| New Optics USA, Inc. | - | - | |
| Newoptix MX S.A. de C.V. | - | - | |
| NEWOPTIX RS S.A. de C.V. | - | - | |
| 향림전자산품유한공사 | - | - | |
| ㈜우리나노필 | - | - | |
| Wooree Litech Inc. | - | - | |
| 기타특수관계자(*) | ㈜씨앤엘프라자 | - | - |
(*) 지배기업 및 관계회사의 임원이 기타특수관계자의 주주입니다.
27-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 재고자산 매입 | 유형자산 매각 | 기타수익 | 기타비용 |
| 최상위 지배기업 | 우리조명㈜ | 11,080,500 | - | - | - | 587,368,731 |
| 지배기업 | 우리바이오㈜ | 203,560,000 | 3,251,545,800 | - | 12,919,803 | 11,243,000 |
| 종속기업 | YANGZHOU WOOREE ELECTRONIC CO.,LTD(*1) | 372,081,845 | 19,800,935,999 | - | - | 119,279,655 |
| 우리에이텍 ㈜ | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | Wooree Vina Co.,Ltd(*2) | 2,594,245,311 | 82,232,858,013 | 39,355,671 | 16,380,168 | 1,233,624 |
| 관계회사 | ㈜뉴옵틱스 | 9,479,551,489 | - | - | - | 14,400,000 |
| NEWOPTICS(GUANGZHOU) | 12,614,110,265 | - | - | - | - | |
| NEWOPTICS(HUIZHOU) | 6,156,884,005 | - | - | - | - | |
| Wooree Litech Inc | - | 273,088,705 | - | - | 1,986,024 | |
| 기타특수관계자 | ㈜ 씨앤엘프라자 | - | - | - | - | 35,037,659 |
| 합 계 | 31,431,513,415 | 105,558,428,517 | 39,355,671 | 29,299,971 | 770,548,693 |
(*1) 당사와 Yangzhou Wooree Electronic Co.,Ltd와의 원자재 매출거래로 인해 발생한 당기 매출총액은 11,761,296,027원으로 관련 원가를 차감하여 순액으로 손익계산서에 인식한 매출금액은 368,555,041원입니다.&cr (*2) 당사와 Wooree Vina Co.,Ltd와의 원자재 매출거래로 인해 발생한 당기 매출총액은 48,841,636,725원으로 관련 원가를 차감하여 순액으로 손익계산서에 인식한 매출금액은 2,594,245,311원입니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 재고자산 매입 | 유형자산 매각 | 유형자산 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
| 최상위 지배기업 | 우리조명㈜ | - | - | - | 683,049 | - | 559,310,761 |
| 지배기업 | 우리바이오㈜ | 16,144,735 | 5,639,845,712 | 19,815,057 | - | 9,693,591 | 2,019,655 |
| 종속기업 | YANGZHOU WOOREE ELECTRONIC CO.,LTD(*1) | 626,259,368 | 22,709,259,404 | - | - | - | 136,540,884 |
| 우리에이텍 ㈜ | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | Wooree Vina Co.,Ltd(*2) | 3,499,180,402 | 86,105,343,654 | 76,008,260 | - | - | 39,168,882 |
| 관계회사 | ㈜ 뉴옵틱스 | 22,013,457,957 | - | - | 6,000,000 | - | 14,400,000 |
| NEWOPTICS(GUANGZHOU) | 5,257,464,637 | - | - | - | - | - | |
| NEWOPTICS(HUIZHOU) | 1,357,649,643 | - | - | - | - | - | |
| Wooree Litech Inc | - | 163,369,636 | - | - | - | 13,655,590 | |
| 합 계 | 32,770,156,742 | 114,617,818,406 | 95,823,317 | 6,683,049 | 9,693,591 | 765,095,772 |
(*1) 당사와 Yangzhou Wooree Electronic Co.,Ltd와의 원자재 매출거래로 인해 발생한 전기 매출총액은 11,143,780,675원으로 관련 원가를 차감하여 순액으로 손익계산서에 인식한 매출금액은 626,259,368원입니다.&cr (*2) 당사와 Wooree Vina Co.,Ltd와의 원자재 매출거래로 인해 발생한 전기 매출총액은 59,934,438,665원으로 관련 원가를 차감하여 순액으로 손익계산서에 인식한 매출금액은 3,499,180,402원입니다.&cr
27-3. 보고 기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 선급금 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 |
| 최상위 지배기업 | 우리조명 ㈜ | 1,471,800 | - | - | - | 60,147,706 |
| 지배기업 | 우리바이오㈜ | - | 3,705,000,000 | 6,339,763 | 468,108,856 | 118,800 |
| 종속기업 | YANGZHOU WOOREE ELECTRONIC CO.,LTD | 6,227,293,298 | - | - | 6,877,149,835 | - |
| 관계기업 | Wooree Vina Co.,Ltd | 22,612,162,082 | - | - | 20,237,413,614 | - |
| 관계회사 | ㈜ 뉴옵틱스 | 1,252,558,742 | - | - | - | 1,320,000 |
| NEWOPTICS(GUANGZHOU) | 3,659,565,530 | - | - | - | - | |
| NEWOPTICS(HUIZHOU) | 2,111,753,146 | - | - | - | - | |
| ㈜우리나노필 | - | - | 8,413,768 | - | - | |
| 합 계 | 35,864,804,598 | 3,705,000,000 | 14,753,531 | 27,582,672,305 | 61,586,506 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 |
| 최상위 지배기업 | 우리조명㈜ | - | - | - | 41,801,665 |
| 지배기업 | 우리바이오㈜ | - | - | 636,074,302 | 118,800 |
| 종속기업 | YANGZHOU WOOREE ELECTRONIC CO.,LTD | 5,176,568,880 | - | 4,844,758,280 | - |
| 관계기업 | Wooree Vina Co.,Ltd | 23,365,549,898 | 1,748,157,461 | 10,128,882,292 | - |
| 관계회사 | ㈜ 뉴옵틱스 | 7,103,940,506 | - | - | 1,320,000 |
| NEWOPTICS(GUANGZHOU) | 1,353,727,248 | - | - | - | |
| NEWOPTICS(HUIZHOU) | 418,052,947 | - | - | - | |
| Wooree Litech Inc | - | - | 4,912,835 | - | |
| ㈜우리나노필 | - | 8,413,768 | - | - | |
| 합 계 | 37,417,839,479 | 1,756,571,229 | 15,614,627,709 | 43,240,465 |
&cr 27-4. 당기 및 전기 중 당사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 분 류 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,277,501,600 | 1,127,843,380 |
| 퇴직급여 | 85,500,030 | 80,583,350 |
| 합 계 | 1,363,001,630 | 1,208,426,730 |
27-5. 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 은행 등 | 회폐단위 | 금액(한도) | 내용 | 보증인 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | KRW | 1,080,000,000 | 시설자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 산업은행 | KRW | 6,600,000,000 | 운전자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 산업은행 | KRW | 2,400,000,000 | 운전자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| KEB하나은행 | KRW | 1,200,000,000 | 무역금융 지급보증 | 우리조명㈜ |
| 기업은행 | KRW | 2,400,000,000 | 운전자금 지급보증 | 우리바이오㈜ |
| 신한은행 | KRW | 16,110,000,000 | 무역금융 담보제공 | 우리바이오㈜ 소유 뉴옵틱스 주식 |
| 합계 | KRW | 29,790,000,000 | - | - |
28. 재무위험 관리&cr &cr당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr&cr재무위험관리 활동은 주로 당사 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행 활동을 하고 있습니다.&cr
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
28-1. 시장 위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr
28-1-1. 환율 변동위험&cr 당사는 수출 및 원자재의 수입이 영업활동에서 큰 비중을 차지하고 있으므로 기능통화인 원화와 다른 외화 수입 및 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다.
당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래와 자본거래(예금 또는 차입)시의 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | USD | JPY | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 20,220,773,140 | - | 20,220,773,140 |
| 매출채권 | 61,990,811,008 | - | 61,990,811,008 |
| 매입채무 | (33,076,813,443) | (713,511,572) | (33,790,325,015) |
| 미지급금 | (22,689,272) | - | (22,689,272) |
| 외화순금액 | 49,112,081,433 | (713,511,572) | 48,398,569,861 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | USD | JPY | EUR | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,446,791,575 | - | - | 10,446,791,575 |
| 매출채권 | 58,348,771,993 | - | - | 58,348,771,993 |
| 단기미수금 | 1,751,613,367 | - | - | 1,751,613,367 |
| 매입채무 | (20,365,887,820) | (140,318,486) | - | (20,506,206,306) |
| 미지급금 | (105,881) | - | (23,872,712) | (23,978,593) |
| 외화순금액 | 50,181,183,234 | (140,318,486) | (23,872,712) | 50,016,992,036 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산(부채)에 대한 환율변동위험은 해당 통화 환율의 5% 인상 및 인하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 환율 5%인상시 | 환율 5%인하시 | 환율 5%인상시 | 환율 5%인하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 4,110,579,207 | (4,110,579,207) | 3,527,358,847 | (3,527,358,847) |
| 외화금융부채 | (1,690,650,714) | 1,690,650,714 | (1,026,509,245) | 1,026,509,245 |
| 순 변동효과 | 2,419,928,493 | (2,419,928,493) | 2,500,849,602 | (2,500,849,602) |
28-1-2. 이 자율위험
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치(공정가치)변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 고정금리 | 변동금리 | 고정금리 | 변동금리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 20,747,638,615 | - | 10,820,865,213 | - |
| 금융부채 | - | 12,298,074,722 | - | 12,700,417,313 |
보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (122,980,747) | 122,980,747 | (127,004,173) | 127,004,173 |
28-2. 신용 위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기보유금융자산 | - | 8,850,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,846,567,840 | 1,083,083,060 |
| 현금및현금성자산 | 20,595,638,615 | 10,628,865,213 |
| 장단기금융상품 | 152,000,000 | 192,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 64,496,063,341 | 68,518,417,935 |
| 미수수익 | - | 1,308,028 |
| 합 계 | 87,090,269,796 | 80,432,524,236 |
28-3. 유 동성위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 입지출 관리 등을 통하여 주기적으로 적정유동성을 유지 및 관리하고 있습니다.&cr&cr또한, 당사는 만약의 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고있으며 적정수준의 차입한도를 확보하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 6개월이내 | 6개월~1년 | 1년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 40,201,060,117 | - | - | 40,201,060,117 |
| 차입금 | 7,900,000,000 | 4,000,000,000 | - | 11,900,000,000 |
| 리스부채 | 97,283,276 | 98,758,574 | 202,032,872 | 398,074,722 |
| 미지급금 | 650,501,782 | - | - | 650,501,782 |
| 미지급비용 | 802,779,621 | - | - | 802,779,621 |
| 합 계 | 49,651,624,796 | 4,098,758,574 | 202,032,872 | 53,952,416,242 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구분 | 6개월이내 | 6개월~1년 | 1년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 24,844,574,235 | - | - | 24,844,574,235 |
| 차입금 | 10,500,000,000 | 2,000,000,000 | - | 12,500,000,000 |
| 리스부채 | 99,081,108 | 101,336,205 | - | 200,417,313 |
| 미지급금 | 385,685,075 | - | - | 385,685,075 |
| 미지급비용 | 697,694,508 | - | - | 697,694,508 |
| 합 계 | 36,527,034,926 | 2,101,336,205 | - | 38,628,371,131 |
28-4. 재 무구조관리&cr회사의 재무구조관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 54,944,968,933 | 39,619,723,449 |
| 자 본 | 67,757,341,082 | 72,089,630,886 |
| 부채비율 | 81.09% | 54.96% |
29. 주식기준보상&cr&cr29-1. 당사는 당기 중 당사의 임원 및 직원에게 주식선택권을 부여하였으며 부여 방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 중 행사시점의 이사회 결정에 따르고 있습니다.
| (단위 : 주,원) |
| 구 분 | 부여시점 | 발행할 주식수 | 행사기간 | 행사가격 | 부여일 공정가치 | 약정용역제공기간 |
| 1차 | 2019-03-14 | 1,140,000 | 2021.03.14 ~ 2028.03.13 | 862 | 332 | 2019.03.14 ~ 2021.03.13 |
| 2차 | 2019-03-29 | 500,000 | 2021.03.29 ~ 2028.03.28 | 838 | 278 | 2019.03.29 ~ 2021.03.28 |
29-2. 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 무위험이자율(국공채 수익률) | 기대행사기간 | 예상주가변동성 |
| 1차 | 1.875% | 4.5년 | 43.65% |
| 2차 | 1.783% | 4.5년 | 41.60% |
&cr 29-3. 주식선택권의 변동내역
| <당기> | (단위 : 주,원) |
| 구분 | 발행할 주식수 | 평가금액 | ||||
| 기초 | 증가 | 기말 | 기초 | 증가 | 기말 | |
| 1차 | 1,140,000 | - | 1,140,000 | 151,392,000 | 189,758,466 | 341,150,466 |
| 2차 | 500,000 | - | 500,000 | 52,743,836 | 69,690,411 | 122,434,247 |
| 합 계 | 1,640,000 | - | 1,640,000 | 204,135,836 | 259,448,877 | 463,584,713 |
| <전기> | (단위 : 주,원) |
| 구분 | 발행할 주식수 | 평가금액 | ||||
| 기초 | 증가 | 기말 | 기초 | 증가 | 기말 | |
| 1차 | - | 1,140,000 | 1,140,000 | - | 151,392,000 | 151,392,000 |
| 2차 | - | 500,000 | 500,000 | - | 52,743,836 | 52,743,836 |
| 합 계 | - | 1,640,000 | 1,640,000 | - | 204,135,836 | 204,135,836 |
30. 부문별 정보&cr &cr30-1. 부문구분의 근거&cr당사는 전략적인 영업단위인 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 전략적인 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr
30-2. 보고부문의 정보&cr&cr당사는 전략적인 영업단위로 LED판매의 단일 보고부문을 가지고 있으며 당기 및 전기의 보고부문 정보는 당사의 재무제표 금액과 동일합니다.&cr
30-3. 지역별 정보&cr아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 12,654,478,689 | 37,419,616,807 |
| 해외매출 | 101,722,634,963 | 91,623,623,631 |
| 합 계 | 114,377,113,652 | 129,043,240,438 |
&cr 비금융자산은 당기 및 전기말 현재 전액 국내 부문 해당액입니다.&cr&cr31. 보고기간 후 사건&cr 당사는 당기 중 지배기업인 우리바이오(주)에 관계기업인 Wooree Vina Co.,Ltd의 지분 취득대가로 3,705백만원을 선급하였으며 2021년 1월 중 잔금 3,705백만원을 완납하여 Wooree Vina Co.,Ltd는 관계기업(지분율 44.52%)에서 종속기업(지분율 100.00%)으로 변경됐습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 우리이앤엘 주식회사의 2020년 12월 31일자 로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 우리이앤엘 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 11일 |
&cr 우리는 우리이앤엘 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 우리이앤엘 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 그 결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우 리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법 률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
대 주 회 계 법 인&cr대표이사 권 장 시 내부회계관리 운용실태보고서.jpg 내부회계관리 운용실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 우리이앤엘 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143---1--6623100108233219------335330109163260694504---5--8677781212263368927723---5--1,2021,108
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.03&cr2020.04.12 ~ 18&cr2020.05.01 ~ 05.0412감사계획 및 감사인 독립성 평가2020.07.16 ~ 1833-반기검토2020.10.11 ~ 13&cr2020.11.18~ 2063-중간감사2020.12.3011-재고실사 및 금융실사2021.01.11 ~ 1334-기말감사2020.12.301경기도 안산시 단원구 성곡로79재고자산2020.12.301경기도 안산시 단원구 성곡로79유가증권OO--42020.04.08, 2020.07.18, 2020.11.20, 2021.01.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 08일감사 및 CFO서면감사계획22020년 07월 18일감사 및 CFO서면반기검토 주요 이슈32020년 11월 20일감사 및 CFO서면내부통제 테스트&cr중간감사 주요 이슈42021년 01월 13일감사 및 CFO서면기말감사 주요 이슈
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl