Interim / Quarterly Report • Mar 6, 2019
Interim / Quarterly Report
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참고서류 3.2 (주)원익아이피에스 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 참 고 서 류
| 금융위원회 귀중 | |
| &cr&cr&cr | |
| 제 출 일:&cr | 2019년 03월 06일 |
| 권 유 자:&cr | 성 명: 주식회사 원익아이피에스&cr주 소: 경기도 평택시 진위면 진위산단로 75&cr전화번호: 031- 8047-7000 |
| &cr&cr |
&cr
Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항
1. 권유자에 관한 사항
| 성명(회사명) | 주식의 종류 | 주식 소유&cr수량 | 주식 소유&cr비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 원익아이피에스 | 보통주 | 12,402주 | 0.03% | 본인 | 자기주식 |
※ 상기 주식소유수량은 정기주주총회를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2018.12.31) &cr 현재 기준임&cr
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
| 성명&cr(회사명) | 권유자와의&cr관계 | 주식의 종류 | 주식 소유&cr수량 | 주식 소유 비율 | 회사와의&cr관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)원익홀딩스 | 최대주주 | 보통주 | 13,557,748 | 32.85% | 최대주주 | - |
| 이현덕 | 등기임원 | 보통주 | 5,000 | 0.01% | 등기임원 | - |
| 장호승 | 등기임원 | 보통주 | 42,000 | 0.10% | 등기임원 | - |
| 임창빈 | 등기임원 | 보통주 | 40,000 | 0.10% | 관계회사 등기임원 | - |
| 계 | 보통주 | 13,644,748 | 33.06% | - | - |
※ 상기 주식소유수량은 정기주주총회를 위한 주주명부 폐쇄기준일(2018.12.31) &cr 현재 기준임&cr
2. 대리인에 관한 사항
| 성명(회사명) | 주식의 종류 | 소유주식수 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 남인기(원익아이피에스) | 보통주 | - | 직원 | - |
3. 피권유자의 범위&cr2018년 12월 31일 현재 주주명부상에 기재된 주주 전체&cr
4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지&cr주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보&cr
5. 기타 사항
가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 03월 11일&cr (종료일) - 2019년 03월 26일 제3기 정기주주총회 개시 전
나. 위임장용지의 교부방법 &cr √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법&cr √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법&cr √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)&cr √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)&cr √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법
| 인터넷 홈페이지의 주소 | 한국예탁결제원 전자투표시스템&cr인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m |
| 홈페이지의 관리기관 | 한국예탁결제원 |
| 주주총회 소집통지(공고)시 안내여부 | 주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 &cr전자위임장에 관한 사항"을 안내 예정임 |
&cr다. 권유업무 위탁에 관한 사항&cr- 해당사항 없음&cr
라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2019년 03월 26일 09:00시 &cr (장소) - 경기도 평택시 진위면 진위산단로 75 &cr (주)원익아이피에스 8층 대회의실
마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 한 샘&cr (부서 및 직위) - 재무부문 자금팀 과장&cr (연락처) - 031-8047-7000
&cr&cr
II. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl ◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
&cr [제1호 의안] 제3기(2018.01.01 ~ 2018.12.31) 재무제표 승인의 건&cr
가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
가) 영업개황
당사는 불확실한 경영환경의 위기를 극복하고자 강도 높은 원가절감 노력을 기울이고, 미래 성장동력 확보를 위한 신규 CVD 공정 및 장비를 개발하는데 온 힘을 기울인 결과 중견기업으로 도약하는 성과를 이루었습니다. 반도체 장비산업은 초정밀가공기술, 초청정기술, 극한 제어기술, 응용소프트웨어기술 등 최첨단 산업 기술이 집약된 전형적인 지식기반 고부가가치 산업으로, 반도체 Device 업체의 요구사양에 맞게 제작, 공급되는 주문자 생산방식이 대부분입니다. 이에 따라 반도체 장비 제조업체는 지속적으로 고도화 되어 가는 반도체 Device 업체의 반도체 공정기술을 효율적으로 대응할 수 있는 반도체 제조장비의 개발이 필수적이며 지금은 그 어느 때보다 다이나믹한 변화와 도전이 필요한 시기라 생각됩니다. 당사는 올해 미래 성장동력 확보를 위한 명품 장비를 개발하는데 역량을 집중하고 해외시장 개척의 원년으로 삼으며 기업체질혁신을 적극적으로 추진하여 외부환경에 능동적으로 대처해 나갈 수 있는 기업이 되도록 노력할 것입니다. &cr
나) 공시대상 사업부문의 구분
당사의 사업부문은 반도체 장비 제조이며, 한국 표준산업분류표의 세세분류에 의하여 D29271 (반도체 제조용 기계 제조업)으로 구분됩니다.
| 구분 | 사업내용 | 비고 |
| 반도체사업 | 반도체 양산 장비 및 장치 판매 | - |
| Display사업 | Display 양산 장비 판매 | - |
| Solar사업 | Solar Cell 양산 장비 판매 | - |
(2) 시장점유율
반도체 및 Display 장비 제조 산업의 특성상 타 소자업체에 대한 총 발주량 및 업체별 수주량을 파악하기 어려운 관계로 실질적인 시장점유율 추정은 불가능하며, 당사의 주 매출처에 대한 주요 장비별 시장점유율을 추정하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 품 | 점유율(국내) | 비 고 |
| 반도체사업 | PE-CVD | 35%~40% | 당사 납품처 기준 추정 |
| Display사업 | Dry Etcher | 30% | 당사 납품처 기준 추정 |
*Solar사업의 경우 업체별 수주량을 파악하기 어려운 관계로 시장점유율 추정이 &cr불가능함&cr
(3) 시장의 특성
가) 반도체 장비산업
반도체 장비 산업은 반도체 회로설계, 웨이퍼의 제조 및 가공, 반도체 칩의 조립과 검사 등 반도체 소자를 생산하기 위하여 사용되는 제반 장비를 제조하는 산업으로 전방산업인 반도체 산업의 경기와 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 즉, 반도체 장비 산업은 반도체 산업의 경기주기인 실리콘 사이클과 그 성장의 궤를 같이 합니다. 그러나, 반도체 장비 산업의 성장 진폭은 반도체 산업의 성장 진폭보다 오히려 커서, 반도체 시장의 경기가 호전되면 장비 업체의 매출액 증가 폭이 반도체 소자 업체보다 더 크게 나타나고, 불경기 시에는 그 타격이 반도체 소자업체에 비하여 상대적으로 큽니다. 즉, 반도체 장비산업은 경기변동에 따른 경영 실적의 변동성이 반도체 산업은 물론 타 산업에 비하여 상대적으로 매우 큰 산업입니다. &cr또한 이 산업은 초정밀 가공 기술, 초청정 기술, 극한제어기술, 운용 소프트웨어 기술 등 최첨단 기술이 집약된 전형적인 지식기반의 고부가가치 산업으로 대규모 시설 투자에 의한 양산보다는 고도의 기술력이 체화된 인적 자원에 의하여 최종 수요자인 반도체 소자 업체의 요구 사양에 맞게 생산되는 주문자 생산 방식이 대부분이며, 이러한 특성으로 인하여 제조에 수 개월이 소요되고 제품의 가격도 수억원에서 수십억원에 이르는 고가입니다. &cr이처럼 반도체 장비 산업은 지속적으로 고도화하는 반도체 소자 업체의 반도체 공정 기술을 효율적으로 실현할 수 있는 반도체 장비의 개발을 위하여 원천 기술의 확보는 물론 계속적인 R&D 투자를 해야 합니다.&cr&cr나) Display 장비산업&crDisplay 장비는 고객의 주문에 의해서 개발 ·생산 ·판매되기 때문에 관련 전방산업의 변화에 매우 민감하게 영향을 받고 있으며 그로 인해 수요예측이 어려운 특성을 갖고 있습니다. 또한, 공정상 보안의 이유로 장비업체의 경우 특정 패널업체에 납품하게 될 경우, 경쟁 패널제조사에 장비 납품이 어려운 경향이 있습니다. 국내 ·해외 패널업체의 투자가 있는 시기에는 상당한 매출과 수익 실현이 가능하지만 비투자기에는 매출이 부진한 양상을 보이는 산업의 경기변동이 심한 시장입니다.
&cr다) Solar 장비산업&crSolar 장비는 2차전지 태양광 등 그린산업 분야에서 시장선점을 위한 관련 업체들의 경쟁이 뜨거워 지고 있습니다. 지난해 국가적인 화두로 제시된 저탄소 녹색성장이 본격 추진되고, 신재생에너지 개발에 대한 정부의 각종 지원책이 확대되면서 이른바 그린의 산업화가 가속될 것으로 전망됩니다. 또한, 국내 태양광 발전 보급량은 2004년 이후 매년 200~400%의 비약적인 성장세를 보이고 있습니다. 전세계 태양광발전 보급량에 비추어 봤을 때 국내 태양광발전 보급량은 아직 미미한 수준에 불과하지만한국의 태양광발전 보급 성장세는 세계에서 가장 높은 수준을 유지하고 있습니다. 이에 따라 태양광발전의 Value Chain에 따른 국내 산업도 급속도로 발전하고 있습니다.&cr
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
현재 생산성 및 안정성을 개선한 명품장비를 준비하고 있으며 성공적으로 진행될 경우 향후 매출 증대에 많은 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.&cr&cr가) 반도체 사업부문&cr당사는 보고서 제출일 현재 국내 유수 반도체소자업체와 차세대 유전막 물질 및 공정에 대해서 공동개발 중이며 차세대 메모리의 핵심 물질에 대해서도 공동 개발 계약을 체결하여 개발하고 있습니다. 또한, 현재 차세대 공정에 대응하기 위한 장비뿐 아니라 생산성을 획기적으로 개선한 장비를 준비하고 있으며 성공적으로 진행될 경우 향후 매출 증대에 많은 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.&cr&cr나) Display 사업부문&crDisplay 시장은 TFT-LCD와 AMOLED 시장으로 구분할 수 있습니다. 현재 당사는TFT-LCD 공정 중에 TFT-Array 공정에 Dry Etcher 장비를 주로 납품하고 있습니다. 최근에 투자가 활발한 AMOLED 관련되어 TFT Backplane 공정상 필요한 Dry Etcher 장비의 경우 양산장비로 납품을 진행하고 있으며, 추가적인 핵심 공정에 대해서도 개발 진행중에 있습니다. &cr&cr다) Solar 사업부문&cr대체에너지 및 청정에너지로 각광받고 있는 태양광전지 양산장비를 생산하는 Solar 사업부문은 시장확대에 따라 인력 및 시설을 확충하고 있으며 국내 태양광전지 양산업체들과 JDP등을 통한 제품다양화를 준비하고 있습니다.&cr
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
&cr ※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 15일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
1) 연결재무제표
연결 재무상태표
| 제 3 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 2 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 3 기 | 제 2 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 331,715,602,680 | 280,069,098,878 | |
| 현금및현금성자산 | 6 | 90,885,817,528 | 112,496,281,643 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 7 | 35,791,810,647 | 51,000,946,595 |
| 계약자산 | 8 | 10,578,481,998 | - |
| 재고자산 | 9 | 184,483,394,045 | 109,839,755,424 |
| 기타유동금융자산 | 11 | 4,667,052,398 | 2,928,458,705 |
| 기타유동자산 | 10 | 5,309,046,064 | 3,803,656,511 |
| 비유동자산 | 180,630,413,482 | 129,549,021,803 | |
| 매도가능금융자산 | - | 2,777,236,321 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10 | 8,406,265,515 | - |
| 유형자산 | 13 | 137,935,400,650 | 108,199,007,991 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 14 | 10,452,496,046 | 10,415,297,045 |
| 기타비유동금융자산 | 10 | 6,415,618,099 | 4,384,663,734 |
| 기타비유동자산 | 11 | 271,463,900 | 95,322,850 |
| 이연법인세자산 | 29 | 17,149,169,272 | 3,677,493,862 |
| 자산총계 | 512,346,016,162 | 409,618,120,681 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 123,966,746,925 | 81,536,939,874 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 15 | 46,976,189,098 | 49,655,972,052 |
| 계약부채 | 8 | 52,445,357,287 | - |
| 단기차입금 | 16 | 9,000,000,000 | 12,000,000,000 |
| 기타유동부채 | 17 | 190,363,709 | 1,352,900,889 |
| 당기법인세부채 | 29 | 15,354,836,831 | 18,528,066,933 |
| 비유동부채 | 19,162,792,088 | 14,612,789,307 | |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 15 | 381,833,463 | 1,064,606,442 |
| 퇴직급여부채 | 18 | 2,539,217,201 | 2,066,552,631 |
| 기타장기종업원급여부채 | 19 | 380,783,211 | 357,688,002 |
| 품질보증충당부채 | 20 | 15,860,958,213 | 11,123,942,232 |
| 부채총계 | 143,129,539,013 | 96,149,729,181 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 369,216,477,149 | 313,468,391,500 | |
| 자본금 | 21 | 20,636,718,000 | 20,636,718,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 175,272,743,685 | 175,272,743,685 |
| 기타자본구성요소 | 21 | (206,475,289) | (206,475,289) |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (164,547,821) | (89,055,732) |
| 이익잉여금(결손금) | 21 | 173,678,038,574 | 117,854,460,836 |
| 비지배지분 | |||
| 자본총계 | 369,216,477,149 | 313,468,391,500 | |
| 자본과부채총계 | 512,346,016,162 | 409,618,120,681 |
주) 제2기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. &cr
연결 손익계산서
| 제3기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제2기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 3 기 | 제 2 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5, 23 | 649,312,684,893 | 630,860,973,364 |
| 매출원가 | 23, 24 | 391,437,029,909 | 379,634,687,337 |
| 매출총이익 | 257,875,654,984 | 251,226,286,027 | |
| 판매비와관리비 | 24 | 79,180,958,778 | 69,412,886,361 |
| 경상연구개발비 | 14, 24 | 72,800,184,211 | 59,561,632,122 |
| 영업이익(손실) | 105,894,511,995 | 122,251,767,544 | |
| 기타수익 | 25 | 3,025,436,737 | 3,890,454,052 |
| 기타비용 | 25 | 1,651,567,818 | 3,095,023,201 |
| 금융수익 | 26 | 3,610,775,359 | 1,530,491,801 |
| 금융비용 | 26 | 1,040,468,367 | 307,351,952 |
| 투자비용 | 27 | 24,820,774 | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 109,813,867,132 | 124,270,338,244 | |
| 법인세비용 | 29 | 22,953,478,577 | 28,905,757,419 |
| 당기순이익(손실) | 86,860,388,555 | 95,364,580,825 | |
| 기타포괄손익 | (833,157,787) | (817,951,172) | |
| 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 | (51,607,513) | (81,347,863) | |
| 매도가능금융자산 평가손익 | 21 | - | (35,285,496) |
| 해외사업장환산외환차이 세후재분류조정 | 21 | (51,607,513) | (46,062,367) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (781,550,274) | (736,603,309) | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 18 | (781,550,274) | (736,603,309) |
| 총포괄손익 | 86,027,230,768 | 94,546,629,653 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 86,860,388,555 | 95,364,580,825 | |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 86,027,230,768 | 94,546,629,653 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 30 | 2,105 | 2,311 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 30 | 2,105 | 2,311 |
주) 제2기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. &cr
자본변동표
| 제 3 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 자본 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 합 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 손익누계액 | 이익잉여금 | 소유주지분 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 | 20,636,718,000 | 175,272,743,685 | (206,475,289) | (7,707,869) | 23,226,483,320 | 218,921,761,847 | - | 218,921,761,847 |
| 당기순이익 | 95,364,580,825 | 95,364,580,825 | - | 95,364,580,825 | ||||
| 매도가능증권평가 | (35,285,496) | (35,285,496) | - | (35,285,496) | ||||
| 보험수리적손익 | (736,603,309) | (736,603,309) | - | (736,603,309) | ||||
| 해외사업환산손익 | (46,062,367) | (46,062,367) | - | (46,062,367) | ||||
| 총포괄손익 | - | - | - | (81,347,863) | 94,627,977,516 | 94,546,629,653 | - | 94,546,629,653 |
| 2017.12.31 | 20,636,718,000 | 175,272,743,685 | (206,475,289) | (89,055,732) | 117,854,460,836 | 313,468,391,500 | - | 313,468,391,500 |
| 2018.01.01 | 20,636,718,000 | 175,272,743,685 | (206,475,289) | (89,055,732) | 117,854,460,836 | 313,468,391,500 | - | 313,468,391,500 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | (23,884,576) | (22,003,053,743) | (22,026,938,319) | (22,026,938,319) | ||||
| 당기순이익 | 86,860,388,555 | 86,860,388,555 | - | 86,860,388,555 | ||||
| 보험수리적손익 | (781,550,274) | (781,550,274) | - | (781,550,274) | ||||
| 해외사업환산손익 | (51,607,513) | (51,607,513) | - | (51,607,513) | ||||
| 배당금 지급 | (8,252,206,800) | (8,252,206,800) | - | (8,252,206,800) | ||||
| 2018.12.31 | 20,636,718,000 | 175,272,743,685 | (206,475,289) | (164,547,821) | 173,678,038,574 | 369,216,477,149 | - | 369,216,477,149 |
주) 제2기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. &cr
연결 현금흐름표
| 제 3 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 제 3 기 | 제 2 기 | |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 46,595,817,373 | 96,401,563,565 |
| 당기순이익(손실) | 86,860,388,555 | 95,364,580,825 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 60,962,848,520 | 72,216,926,767 |
| 외화환산손실 | 115,306,954 | 542,823,550 |
| 유형자산처분손실 | 272,723,844 | 1,386,048,989 |
| 무형자산처분손실 | 2,311,493 | 33,897,906 |
| 감가상각비 | 16,327,367,741 | 14,427,243,742 |
| 무형자산상각비 | 2,123,451,473 | 2,619,478,159 |
| 대손상각비 | 1,031,115 | 417,846,000 |
| 퇴직급여 | 4,440,819,507 | 3,191,565,024 |
| 채무면제이익 | (287,763,636) | (466,404,897) |
| 파생금융자산거래손실 | - | 128,250,000 |
| 파생금융자산거래이익 | - | (132,750,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 854,060,950 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (1,016,294,117) | - |
| 자산수증이익 | (401,663,220) | (542,117,163) |
| 외화환산이익 | (142,178,744) | (88,955,958) |
| 유형자산처분이익 | (7,025,545) | (713,851,367) |
| 품질보증비 | 18,974,008,171 | 13,267,999,646 |
| 이자수익 | (2,594,481,242) | (1,397,741,801) |
| 이자비용 | 172,645,417 | 179,101,952 |
| 법인세비용 | 22,953,478,577 | 28,905,757,419 |
| 재고자산평가손실 | (97,452,554) | 9,847,010,866 |
| 주식보상비용(환입) | (401,720,418) | 611,724,700 |
| 배상금수익 | (350,598,020) | - |
| 지분법손실 | 24,820,774 | - |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (68,980,197,643) | (57,204,306,425) |
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) | (1,138,961,762) | (16,084,003,729) |
| 계약자산의 감소(증가) | (4,891,476,941) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | 4,571,180,737 | (38,660,767,082) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (610,472,235) | 283,497,205 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 18,358,950 | - |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 34,500,000 | (88,852,950) |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | (2,618,387,656) | 14,792,300,179 |
| 계약부채의 감소(증가) | (46,828,354,907) | - |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 299,029,328 | (6,008,752,756) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 6,711,075 | 83,420,955 |
| 퇴직급여채무의 증가(감소) | (4,999,223,900) | (3,700,272,600) |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) | 23,095,209 | 357,688,002 |
| 품질보증충당부채의 증가(감소) | (12,846,195,541) | (8,178,563,649) |
| 법인세의환급(납부) | (32,247,222,059) | (13,975,637,602) |
| 투자활동현금흐름 | (56,729,406,002) | (22,276,738,390) |
| 이자의 수취 | 2,461,381,470 | 1,144,772,627 |
| 기타금융자산의 감소 | 1,039,568,292 | 10,406,972 |
| 기타금융자산의 증가 | (434,500,000) | (260,041,074) |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,400,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (5,922,272,755) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 430,382,963 | - |
| 유형자산의 처분 | 20,743,909 | 611,006,717 |
| 유형자산의 취득 | (46,685,744,094) | (18,052,206,368) |
| 무형자산의 취득 | (2,273,531,891) | (1,606,835,588) |
| 임차보증금의 증가 | (6,155,800,000) | (3,405,532,700) |
| 임차보증금의 감소 | 760,366,104 | 792,691,024 |
| 대여금의 증가 | 30,000,000 | (120,000,000) |
| 대여금의 감소 | - | 4,500,000 |
| 파생금융자산의 처분 | - | 244,500,000 |
| 파생금융자산의 취득 | - | (240,000,000) |
| 재무활동현금흐름 | (11,428,332,401) | (165,059,747) |
| 자기주식의 취득 | - | - |
| 배당금의 지급 | (8,252,182,600) | - |
| 이자의 지급 | (176,149,801) | (165,059,747) |
| 단기차입금의 차입 | (3,000,000,000) | - |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (21,561,921,030) | 73,959,765,428 |
| 기초현금및현금성자산 | 112,496,281,643 | 38,938,425,630 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (23,703,778) | (359,380,851) |
| 해외사업환산손익 효과 | (24,839,307) | (42,528,564) |
| 기말현금및현금성자산 | 90,885,817,528 | 112,496,281,643 |
주) 제2기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. &cr
주석
| 제 3기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 2기 2017년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr1-1 지배기업의 개요&cr주식회사 원익아이피에스(이하 "지배기업")는 2016년 4월 1일자로 주식회사 원익홀딩스의 반도체, Display 및 Solar 장비의 제조사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설법인으로서 반도체, Display 및 Solar 장비의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 5월 2일자로 한국거래소에 주식을 재상장하였습니다. &cr&cr한편, 당기말 현재 자본금은 20,637백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. &cr
1-2 종속기업의 현황&cr당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기 업 명 | 소유지분율 (%) | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 100.00 | 중국 | 12월 | 반도체 설비기술 |
| 원익IPS USA INC | 100.00 | 미국 | 12월 | 반도체 설비기술 |
| 원익IPS Xian (주1) | 100.00 | 중국 | 12월 | 반도체 설비기술 |
(주1) 당기 중 신규 취득하였습니다. &cr
1-3 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 440,868 | 28,072 | 41,658 | - | 427,282 |
| 원익IPS USA INC | 284,267 | 17,402 | 96,238 | - | 205,431 |
| 원익_Xian | 233,407 | - | - | - | 233,407 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 168,706 | 4,970 | 67,913 | - | 105,763 |
| 원익IPS USA INC | 797,838 | 20,736 | 112,333 | - | 706,241 |
1-4 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 2,345,506 | 350,683 | 350,683 | 329,298 |
| 원익IPS USA INC | 1,297,463 | 102,002 | 102,002 | 59,425 |
| 원익_Xian | - | (8,399) | (8,399) | (10,973) |
| <전 기> | (단위:천원) |
| 회 사 명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 631,098 | (71,965) | (76,334) | (41,519) |
| 원익IPS USA INC | 1,305,329 | 133,111 | 138,271 | 57,393 |
&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr2-1 연결재무제표 작성기준&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr연결기업은 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr
2-2 중요한 회계정책&cr&cr2-2-1 연결기준&cr연결재무제표는 매 보고기간말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &crㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &crㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &crㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &crㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &crㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &crㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr&cr
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr&cr
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. &crㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 &crㆍ비지배지분의 장부금액 제거 &crㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 &crㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 &crㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 &crㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 &crㆍ기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 &cr&cr
2-2-2 사업결합 및 영업권&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr &cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
한편, 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 장부금액으로 평가하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr
2-2-3 현금및현금성자산&cr연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가&cr3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. &cr&cr2-2-4 유동성/비유동성 분류 &cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr&cr
2-2-5 공정가치 측정 &cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 3 &crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32&cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr&cr
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr &cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr&cr
2-2-6 금융상품&cr2-2-6-1 금융자산&cr
ㆍ 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
ㆍ후속측정
후속 측정을 위해 금융자 산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
ㆍ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr2-2-6-1 금융부채&cr
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr
2-2-7 재고자산&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법 또는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고있습니다. &cr&cr
2-2-8 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 35년 | 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 구 축 물 | 35년 | 연구개발설비 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 5년 | 기타의유형자산 | 4 ~ 5년 |
&cr
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr&cr
2-2-9 무형자산&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr
연결기업은 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 정액법 | 5 ~ 10년 |
| 개발비 | 정액법 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 정액법 | 5년 |
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr&cr
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr2-2-10 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr&cr
2-2-11 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr
2-2-12 퇴직급여&cr연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-2-13 법인세&cr2-2-13-1 당기법인세&cr법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr
2-2-13-2 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시&cr 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 &cr 발생하는 경우
- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측&cr 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세&cr 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그범위내에서 다시 환입하고있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr
2-2-14 충당부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 부채의 특유위험을 반영한 현행세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. &cr&cr한편, 연결기업은 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr
2-2-15 자기주식&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr
2-2-16 수익인식&cr연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr
2-2-16-1 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. &cr&cr2-2-16-2 이자수익&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
&cr2-2-16-3 배당금수익&cr연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr2-2-16-4 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr2-2-17 외화환산&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다 만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr&cr
연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다.한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr
2-2-18 정부보조금&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 관련비용 차감으로 인식하고 있습니다.&cr&cr
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. &cr&cr
2-2-19 주식기준보상거래
연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 주식선택권을 부여하는 제도와 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다. &cr&cr지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr2-2-19-1 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
&cr
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다(주석 20 참조).
&cr
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
&cr
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr2-2-19-2 현금결제형 주식기준보상거래&cr연결기업은 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여 시점에 측정 후부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.&cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책 , 민감도 분석이 있습니다. &cr&cr
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr&cr
3-1 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr
3-2 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래 임금상승률 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr
3-3 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr
3-4 주식기준보상&cr연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.&cr&cr
현금결제형 주가차액보상권의 공정가치는 관련 조건과 특정 목표를 달성할 가능성을고려하여 매 보고기간말에 측정하고 있습니다. 주식선택권의 기대행사기간은 과거 자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니 다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었습니 다. &cr&cr
3-5 개발비&cr연결기업은 주석 2에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 3,539백만원입니다. &cr&cr
3-6 충당부채&cr연결기업은 품질보증과 관련하여 품질보증충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 설정률을 적용하여 산정되었습니다. 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 품질보증충당부채의 장부금액은 11,124백만원 입니다. &cr&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr
공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr
&cr4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스, 단기리스의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정이며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
5. 부문정보&cr
연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
5-1 연결기업의 사업부문은 반도체 장비 제조이며, 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사업내용 |
|---|---|
| 반도체 | 반도체 양산 장비 및 장치 판매 |
| DS (Display 및 Solar) | Display 및 Solar Cell 양산 장비 판매 |
&cr
5-2 영업부문의 재무현황&cr&cr당기와 전기 중 영업부문의 손익 및 총자산은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 반도체장비부문 | 조정 및 제거 | 연 결 |
|---|---|---|---|
| 총매출액 | 652,645,685 | (3,333,000) | 649,312,685 |
| 영업이익 | 105,801,754 | 92,758 | 105,894,512 |
| 총자산 | 516,640,888 | (656,110) | 515,984,778 |
&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 반도체장비부문 | 조정 및 제거 | 연결 |
|---|---|---|---|
| 총매출액 | 632,738,047 | (1,877,074) | 630,860,973 |
| 영업이익 | 122,251,768 | - | 122,251,768 |
| 총자산 | 410,704,298 | (1,086,177) | 409,618,121 |
&cr
5-3 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 연결기업 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A 사 | 351,093,097 | 455,021,415 |
| B 사 | 68,817,647 | 85,450,790 |
| C 사 (주1) | 131,339,060 | - |
(주1) 전체 매출액의 10%가 되지 않아 전기 금액을 기재하지 않았습니다.&cr&cr
5-4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반도체 | DS | 합 계 | 반도체 | DS | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/용역 | ||||||
| 제품 | 464,816,824 | 116,065,696 | 580,882,520 | 482,549,000 | 98,501,139 | 581,050,139 |
| 상품 | 58,759,628 | 6,376,700 | 65,136,328 | 41,111,077 | 5,907,459 | 47,018,536 |
| 용역 | 3,125,308 | 168,529 | 3,293,837 | 2,497,733 | 294,565 | 2,792,298 |
| 계 | 526,701,760 | 122,610,925 | 649,312,685 | 526,157,810 | 104,703,163 | 630,860,973 |
| 지리적 시장 (주1) | ||||||
| 국내 | 484,324,876 | 69,581,010 | 553,905,886 | 507,575,300 | 85,478,288 | 593,053,588 |
| 중국 | 29,220,678 | 48,604,904 | 77,825,582 | 15,974,271 | 127,316 | 16,101,587 |
| 기타 | 13,156,206 | 4,425,011 | 17,581,217 | 2,608,239 | 19,097,559 | 21,705,798 |
| 계 | 526,701,760 | 122,610,925 | 649,312,685 | 526,157,810 | 104,703,163 | 630,860,973 |
| 수익인식시기 | ||||||
| 한시점에 인식 | 523,576,452 | 122,442,396 | 646,018,848 | 523,660,077 | 104,408,598 | 628,068,675 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 3,125,308 | 168,529 | 3,293,837 | 2,497,733 | 294,565 | 2,792,298 |
| 계 | 526,701,760 | 122,610,925 | 649,312,685 | 526,157,810 | 104,703,163 | 630,860,973 |
(주1) 상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.&cr&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현금 | 34,864 | 1,000 |
| 단기성예금 | 90,793,203 | 112,495,282 |
| 기타 | 57,750 | |
| 합 계 | 90,885,817 | 112,496,282 |
&cr
7. 매출채권및기타채권 &cr&cr7-1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 15,397,459 | 38,803,773 |
| 대손충당금 | - | (417,846) |
| 미수금 | 20,394,351 | 12,615,020 |
| 합 계 | 35,791,810 | 51,000,947 |
&cr
7-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 417,846 | 115,159 |
| 손상차손인식 | 1,031 | 417,846 |
| 제각 | - | (115,159) |
| 계정재분류 (주1) | (418,877) | - |
| 기 말 | - | 417,846 |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 계약자산 대손충당금으로 계정재분류 하였습니다&cr&cr7-3 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수 기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 27,463,167 | 45,811,171 |
| 만기경과미손상금액: | ||
| 30 ~ 180일 | 8,328,643 | 4,687,884 |
| 180 ~ 365일 | - | 15,200 |
| 365일 이상 | - | 486,692 |
| 합 계 | 35,791,810 | 51,000,947 |
&cr
8. 계약자산과 계약부채 &cr&cr보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 계약자산 - FAT 미완료 | 10,997,359 |
| 대손충당금 | (418,877) |
| 계약자산 합계 | |
| 계약부채 - 설치 미완료 | 52,445,357 |
| 계약부채 합계 | 52,445,357 |
&cr9. 재고자산 &cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,880,693 | (71,319) | 1,809,374 | 1,880,693 | (1,880,693) | - |
| 재공품 | 156,569,015 | (4,305,894) | 152,263,121 | 94,371,419 | (7,627,166) | 86,744,253 |
| 원재료 | 36,043,058 | (6,350,029) | 29,693,029 | 24,691,223 | (2,687,053) | 22,004,170 |
| 미착품 | 717,870 | 0 | 717,870 | 1,091,332 | - | 1,091,332 |
| 합 계 | 195,210,636 | (10,727,242) | 184,483,394 | 122,034,667 | (12,194,912) | 109,839,755 |
&cr
10. 기타금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr10-1 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융상품 | - | 310,078 | - | 1,109,647 |
| 미수수익 | 173,915 | - | 199,786 | - |
| 보증금 | 5,170,017 | 6,198,650 | 2,710,000 | 3,263,233 |
| 보증금-현재가치할인차금 | (38,636) | (152,385) | (19,577) | (75,540) |
| 단ㆍ장기대여금 | 3,750 | 60,000 | 38,250 | 90,000 |
| 대여금-현재가치할인차금 | - | (726) | - | (2,676) |
| 합 계 | 5,309,046 | 6,415,617 | 2,928,459 | 4,384,664 |
&cr
10-2 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 매도가능금융자산 (주1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | - | - | 1,750,000 |
| 채무증권 | - | 8,406,266 | - | 1,027,236 |
| 합 계 | - | 8,406,266 | - | 2,777,236 |
(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다&cr&cr
10-3 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 비유동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 또는&cr순자산가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원익 2016 Hidden Opportunity 펀드 | 채무 | 2,800,000 | 2,931,874 | 1,750,000 |
| IBK-BNW 2018 사모투자합자회사(PEF) | 채무 | 537,000 | 537,000 | - |
| Wonik Global 대여금 | 채무 | 875,189 | 862,434 | - |
| 국고0400-3112(11-7) | 채무 | 1,027,236 | 1,070,337 | 1,027,236 |
| 대신증권 사모신탁펀드(제47호) | 채무 | 3,000,000 | 3,004,621 | - |
| 합 계 | 8,239,425 | 8,406,267 | 2,777,236 |
(주1) 연결기업의 최대주주인 (주)원익홀딩스의 종속기업인 원익투자파트너스(주)가 업무집행사원입니다
(주2) 관계기업인 Wonik Global PTE. LTD.에 대한 대여금입니다&cr
11. 기타자산 &cr&cr보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,279,891 | 76,964 | 3,621,444 | 95,323 |
| 선급비용 | 387,161 | - | 182,212 | - |
| 기타의투자자산 | - | 194,500 | - | - |
| 합 계 | 4,667,052 | 271,464 | 3,960,685 | 6,470 |
&cr
12. 관계기업투자&cr&cr보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 당 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업&cr투자 | Wonik Global PTE. LTD. (주1) | 싱가폴 | 25 | 1 | - |
| 합 계 | 1 | - |
(주1) 당기 중 취득하였습니다.&cr
&cr13. 유형자산&cr
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 계정대체&cr(주1) | 감가상각비 | 기 타&cr(주2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,095,098 | - | - | 6,163,751 | - | - | 17,258,849 |
| 건물 | 38,941,434 | 15,000 | (134,193) | 7,863,367 | (1,491,557) | - | 45,194,051 |
| 구축물 | 5,599,373 | 24,000 | - | 2,223,863 | (227,583) | - | 7,619,653 |
| 기계장치 | 8,032,689 | 99,000 | (3) | 1,772,418 | (2,911,960) | - | 6,992,144 |
| 차량운반구 | 101,360 | - | (19,574) | 58,356 | (39,988) | 553 | 100,707 |
| 공구와기구 | 35,219 | - | - | - | (20,099) | - | 15,120 |
| 집기비품 | 1,552,297 | 1,319,248 | (87) | 463,065 | (802,760) | 66 | 2,531,829 |
| 연구개발설비 | 28,270,998 | - | (132,585) | 18,981,754 | (10,833,421) | - | 36,286,746 |
| 건설중인자산 | 14,570,539 | 45,283,568 | - | (37,917,805) | - | - | 21,936,302 |
| 합 계 | 108,199,007 | 46,740,816 | (286,442) | (391,231) | (16,327,368) | 619 | 137,935,401 |
(주1) 잔액 중 13,780 천원은 기타의무형자산으로, 377,453천원은 재공품으로 대체되었습니다.&cr(주2) 환율변동으로 인한 효과입니다. &cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 처 분 | 계정대체 | 감가상각비 | 기타 (주2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,095,098 | - | - | - | - | - | 11,095,098 |
| 건물 | 41,483,727 | - | (1,142,135) | - | (1,400,158) | - | 38,941,434 |
| 구축물 | 5,791,648 | - | - | - | (192,275) | - | 5,599,373 |
| 기계장치 | 9,222,197 | 137,040 | (1) | 1,710,661 | (3,037,209) | - | 8,032,688 |
| 차량운반구 | 120,265 | 23,534 | (1) | 2,353 | (42,865) | (2,391) | 100,895 |
| 공구와기구 | 39,230 | 19,500 | (1) | - | (23,510) | - | 35,219 |
| 집기비품 | 886,153 | 740,630 | (870) | 404,145 | (476,919) | (377) | 1,552,762 |
| 연구개발설비 | 24,370,110 | - | (140,196) | 13,295,393 | (9,254,309) | - | 28,270,998 |
| 건설중인자산 | 11,810,752 | 18,172,340 | - | (15,412,552) | - | - | 14,570,540 |
| 합 계 | 104,819,180 | 19,093,044 | (1,283,204) | - | (14,427,245) | (2,768) | 108,199,007 |
(주1) 환율변동으로 인한 효과입니다.
&cr&cr14. 무형자산 &cr
14-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 감가상각비 | 처 분 | 대 체 | 기 타&cr(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 918,001 | 292,328 | (162,702) | (2,311) | - | - | 1,045,316 |
| 개발비 | 3,538,622 | 25,114 | (1,032,659) | - | - | - | 2,531,077 |
| 회원권 | 3,564,863 | 349,200 | - | - | - | - | 3,914,063 |
| 기타의무형자산 | 2,393,812 | 1,482,537 | (928,091) | - | 13,780 | 1 | 2,962,039 |
| 합 계 | 10,415,298 | 2,149,179 | (2,123,452) | (2,311) | 13,780 | 1 | 10,452,495 |
(주1) 환율변동으로 인한 효과입니다. &cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및&cr자본적지출 | 상 각 비 | 처 분 | 기 타 (주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 845,761 | 263,281 | (157,143) | (33,898) | - | 918,001 |
| 개발비 | 4,903,295 | 330,389 | (1,695,062) | - | - | 3,538,622 |
| 회원권 | 3,562,113 | 2,750 | - | - | - | 3,564,863 |
| 기타의무형자산 | 1,986,527 | 1,174,565 | (767,273) | - | (7) | 2,393,812 |
| 합 계 | 11,297,696 | 1,770,985 | (2,619,478) | (33,898) | (7) | 10,415,298 |
(주1) 환율변동으로 인한 효과입니다. &cr&cr
14-2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 72,800,184천원 및 59,561,632천원입니다.
&cr
15. 매입채무및기타채무 &cr&cr보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 36,944,831 | - | 38,310,238 | - |
| 미지급금 | 7,035,534 | 381,833 | 9,080,120 | 1,064,606 |
| 미지급비용 | 2,995,802 | - | 2,265,614 | - |
| 미지급배당금 | 22 | - | - | - |
| 합 계 | 46,976,189 | 381,833 | 49,655,972 | 1,064,606 |
&cr
16. 단기차입금&cr&cr보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차 입 처 | 연 이 자 율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업 일반운용자금 | 기업은행 | 6개월 KORIBOR - 0.49 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기업 일반운용자금(R&D) | 기업은행 | 6개월 KORIBOR - 0.49 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기업 일반운용자금 | 기업은행 | 1년 KORIBOR - 0.24 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기업 일반운용자금 | 산업은행 | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 9,000,000 | 12,000,000 |
&cr
17. 기타유동부채 &cr&cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 2,420 | 1,163,315 |
| 예수금 | 187,944 | 189,586 |
| 합 계 | 190,364 | 1,352,901 |
&cr
18. 퇴직급여부채 &cr&cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
&cr
18-1 당기와 전기중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,066,553 | 1,603,488 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 4,360,300 | 3,134,910 |
| - 순이자비용 | 80,519 | 56,655 |
| 소계 | 4,440,819 | 3,191,565 |
| 국민연금전환금의 변동 | 776 | (272) |
| 퇴직급여 지급액 | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,099,188 | (489,786) |
| - 경험조정 | (68,119) | 1,461,558 |
| 소계 | 1,031,069 | 971,772 |
| 기여금 납입액 | (5,000,000) | (3,700,000) |
| 기말 | 2,539,217 | 2,066,553 |
&cr
18-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 21,773,896 | 19,357,442 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 4,360,300 | 3,134,910 |
| - 이자비용 | 601,461 | 456,087 |
| 소계 | 4,961,761 | 3,590,997 |
| 퇴직급여지급액 | (1,780,339) | (2,158,960) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 793,605 | (697,409) |
| - 경험조정 | (68,119) | 1,461,558 |
| 소계 | 725,486 | 764,149 |
| 타사전입효과 | 23,018 | 220,268 |
| 기말 | 25,703,822 | 21,773,896 |
&cr18-3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 19,707,343 | 17,753,954 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 520,943 | 399,432 |
| 소계 | 520,943 | 399,432 |
| 퇴직급여지급액 | (1,780,339) | (2,158,961) |
| 국민연금전환금의 변동 | (776) | 273 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (305,584) | (207,623) |
| 기여금 납입액 | 5,000,000 | 3,700,000 |
| 타사전입효과 | 23,018 | 220,268 |
| 기말 | 23,164,605 | 19,707,343 |
&cr18-4 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 말 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승율 | 6.78% | 6.78% |
| 할인율 | 2.33% | 1.65% |
&cr18-5 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 0.5% 증 가 | 0.5% 감 소 | |
|---|---|---|
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | 859,892 | (817,074) |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | (845,908) | 900,831 |
&cr
19. 기타장기종업원급여부채&cr&cr당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기 초 | 357,688 | - |
| 당기근무원가 | 60,503 | - |
| 이자원가 | 8,727 | - |
| 급여 지급액 | (36,000) | - |
| 재측정요소 | (10,134) | 357,688 |
| 기 말 | 380,784 | 357,688 |
&cr&cr20. 품질보증충당부채&cr&cr당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기 초 | 11,123,942 | 6,034,506 |
| 증 가 | 20,937,398 | 13,268,000 |
| 감 소 | 16,200,382 | 8,178,564 |
| 기 말 | 15,860,958 | 11,123,942 |
&cr
21. 자본금과 잉여금&cr&cr21-1 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 200,000,000주이며, 발행한 주식 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주(액면가 500원) | 41,273,436 | 20,636,718 | 41,273,436 | 20,636,718 |
&cr
21-2 보고기간말 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. &cr&cr21-3 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
&cr21-4 보고기간말 현재 기타자본은 모두 자기주식으로 구성되어 있습니다. &cr&cr
21-5 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (28,371) | (28,371) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 23,885 |
| 해외사업환산손익 | (136,177) | (84,569) |
| 합 계 | (164,548) | (89,055) |
&cr
21-6 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액(변경 전) | 23,885 | 59,171 |
| 회계정책의 변경 (주1) | (23,885) | - |
| 기초금액(변경 후) | - | 59,171 |
| 기중 평가액 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (19,548) |
| 법인세 효과 | - | 4,730 |
| 당기말금액 | - | 44,353 |
(주1) 당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다(주석 33 참조).&cr&cr
22. 주식기준보상 &cr
22-1 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 약정유형1 | 약정유형2 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2017년 07월 07일 | 2018년 03월 26일 |
| 부여수량 | 542,000주 | 635,600주 |
| 부여방법 | 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상 모두 선택적용가능 | 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상 모두 선택적용가능 |
| 행사가능기간 | 부여일로부터 3년 경과 후 3년간 각각 30%, 30%, 40%이내 | 부여일로부터 2년 경과 후 3년간 각각 30%, 30%, 40%이내 |
| 가득조건 | 용역제공조건 3년 | 용역제공조건 2년 |
22-2 당기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 91,400 | 41,017 |
| 신규 부여 | 452,300 | - |
| 행사 및 소멸 | - | (41,017) |
| 기말 잔여주 | 543,700 | - |
&cr22-3 주식기준보상거래와 관련하여 당기말 현재 부채로 인식한 금액은 194,034천원입니다.&cr
22-4 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 약정유형1 | 약정유형2 |
|---|---|---|
| 주가 | 20,100원 | 20,100원 |
| 행사가격 | 29,350원 | 34,850원 |
| 기대주가변동성 | 16.90% | 16.90% |
| 만기 | 4.52년 | 4.24년 |
| 기대배당금 | - | - |
| 무위험이자율 | 1.89% | 1.89% |
&cr
23. 매출액 및 매출원가&cr&cr23-1 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 86,861,009 | 580,882,521 | 75,242,732 | 581,050,139 |
| 기타매출액 | 17,953,164 | 68,430,164 | 14,681,632 | 49,810,834 |
| 합 계 | 104,814,173 | 649,312,685 | 89,924,364 | 630,860,973 |
&cr
23-2 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 56,660,713 | 354,289,652 | 43,768,331 | 353,655,879 |
| 기타매출원가 | 9,425,166 | 37,147,378 | 7,660,513 | 25,978,808 |
| 합 계 | 66,085,879 | 391,437,030 | 51,428,844 | 379,634,687 |
&cr
24. 영업이익 &cr
24-1 당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 대한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 완제품 및 재공품의 변동 | (17,338,241) | (62,197,596) | (26,996,611) | (29,653,032) |
| 원재료 및 소모품의 사용 | (235,687,241) | 40,562,427 | 74,804,705 | 380,879,608 |
| 종업원급여 | 19,668,635 | 66,646,590 | 9,174,893 | 59,534,619 |
| 감가상각 및 상각비용 | 5,117,368 | 18,450,819 | 4,376,818 | 17,046,722 |
| 광고 및 판매촉진비 | 69,823 | 430,728 | 58,712 | 322,729 |
| 물류비용 | 314,753 | 1,323,378 | 267,189 | 1,137,844 |
| 기타 | 341,238,136 | 478,201,827 | 15,387,655 | 79,340,716 |
| 합 계 | 113,383,233 | 543,418,173 | 77,073,361 | 508,609,206 |
&cr24-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 15,371,014 | 52,801,813 | 6,200,311 | 49,374,210 |
| 퇴직급여 | 1,692,969 | 4,440,820 | 770,142 | 3,191,565 |
| 복리후생비 | 2,604,652 | 9,403,957 | 2,204,440 | 6,968,844 |
| 합 계 | 19,668,635 | 66,646,590 | 9,174,893 | 59,534,619 |
24-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 4,557,376 | 16,327,368 | 3,707,768 | 14,427,244 |
| 무형자산상각비 | 559,992 | 2,123,451 | 669,050 | 2,619,478 |
| 합 계 | 5,117,368 | 18,450,819 | 4,376,818 | 17,046,722 |
&cr
24-4 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 7,466,602 | 25,702,999 | 1,725,967 | 23,601,079 |
| 퇴직급여 | 883,628 | 1,954,329 | 372,031 | 1,350,100 |
| 기타장기종업원급여 | 25,965 | 59,095 | 357,688 | 357,688 |
| 대손상각비 | - | 1,031 | 3,672,719 | 3,672,719 |
| 복리후생비 | 1,480,920 | 5,061,709 | (2,030,504) | 448,718 |
| 접대비 | 49,543 | 486,934 | 1,598,849 | 1,939,266 |
| 감가상각비 | 462,464 | 1,533,671 | 1,010,418 | 2,619,478 |
| 무형자산상각비 | 559,992 | 2,123,451 | (1,412,116) | 538,312 |
| 세금과공과 | 74,409 | 471,462 | (146,584) | 322,729 |
| 광고선전비 | 69,823 | 430,728 | 153,829 | 417,846 |
| 차량유지비 | 85,598 | 332,370 | 84,436 | 340,621 |
| 수선비 | 367,367 | 733,885 | 143,182 | 553,492 |
| 교육훈련비 | 78,727 | 647,396 | 68,318 | 321,672 |
| 운반비 | 308,333 | 1,294,259 | 284,001 | 1,076,759 |
| 여비교통비 | 487,389 | 1,716,053 | 309,987 | 1,215,102 |
| 보험료 | 62,557 | 217,352 | 51,280 | 184,078 |
| 통신비 | 44,473 | 170,656 | 33,895 | 143,523 |
| 수도광열비 | 243,562 | 1,084,052 | 117,379 | 503,240 |
| 소모품비 | 143,121 | 779,244 | 223,315 | 1,032,040 |
| 지급수수료 | 5,575,798 | 12,787,251 | 7,376,479 | 7,767,810 |
| 도서인쇄비 | 38,137 | 65,875 | (4,818,278) | 28,140 |
| 지급임차료 | 236,422 | 919,608 | 694,206 | 712,423 |
| 품질보증비 | 6,558,576 | 16,981,985 | (232,225) | 11,905,846 |
| 외주용역비 | 1,229,706 | 2,407,780 | 2,064,121 | 7,359,976 |
| 포장비 | 237,895 | 831,935 | 212,928 | 971,006 |
| 잡비 | 73,522 | 385,849 | (15) | 29,223 |
| 합 계 | 26,844,529 | 79,180,959 | 11,915,306 | 69,412,886 |
&cr
25. 기타손익&cr&cr25-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외환차익 | 319,069 | 1,685,652 | 242,592 | 875,169 |
| 외화환산이익 | (240,214) | 142,179 | 78,347 | 88,956 |
| 유형자산처분이익 | 1,454 | 7,026 | 1,736 | 713,851 |
| 채무면제이익 | - | 287,764 | - | 466,405 |
| 수입수수료 | 57,402 | 83,160 | 19,192 | 32,130 |
| 자산수증이익 | - | 401,663 | - | 542,117 |
| 잡이익 | 5,317 | 67,396 | 1,101,980 | 1,171,825 |
| 배상금수익 | 20,598 | 350,598 | - | - |
| 합 계 | 163,626 | 3,025,438 | 1,443,847 | 3,890,453 |
&cr25-2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외환차손 | 583,680 | 1,218,076 | 281,660 | 1,045,649 |
| 외화환산손실 | 47,763 | 115,307 | 403,105 | 542,824 |
| 기부금 | 24,500 | 38,500 | 20,500 | 86,300 |
| 유형자산처분손실 | 186,279 | 272,724 | 718 | 1,386,049 |
| 무형자산처분손실 | - | 2,311 | 805 | 33,898 |
| 잡손실 | 4,404 | 4,649 | 2 | 304 |
| 합 계 | 846,626 | 1,651,567 | 706,790 | 3,095,024 |
&cr
26. 금융손익 &cr
26-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 645,136 | 2,594,481 | 683,426 | 1,397,742 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 185,466 | 1,016,294 | - | - |
| 파생금융자산평가이익 | - | - | - | 132,750 |
| 합 계 | 830,602 | 3,610,775 | 683,426 | 1,530,492 |
&cr26-2 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 발생원천 금융자산 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 598,365 | 2,435,511 | 577,558 | 1,325,204 |
| 기타 | 46,771 | 158,970 | 105,868 | 72,538 |
| 합 계 | 645,136 | 2,594,481 | 683,426 | 1,397,742 |
&cr
26-3 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 35,666 | 172,645 | 45,522 | 179,102 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 13,150 | 867,823 | - | - |
| 파생금융자산평가손실 | - | 128,250 | ||
| 합 계 | 48,816 | 1,040,468 | 45,522 | 307,352 |
&cr&cr27. 투자비용&cr&cr당기 중 투자비용은 전액 관계기업투자 관련 종속기업처분손실입니다.&cr&cr
28. 특수관계자 공시&cr
28-1 보고기간말 현재 연결기업의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 당사과의 관계 |
|---|---|
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 종속기업 |
| 원익IPS USA INC | 종속기업 |
| Wonik Global | 관계기업 |
| 원익홀딩스㈜ | 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
| ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (주1) | 기타특수관계자 |
| 서안반도체과기유한공사 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익머트리얼즈 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익앨엔디 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익테라세미콘 | 기타특수관계자 |
| ㈜씨엠에스랩 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익큐엔씨 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익 | 기타특수관계자 |
28-2 보고기간말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 자 산 | 부 채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 미 수 금 | 기타자산 | 매 입 채 무 | 미 지 급 금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 미치는 회사 : | |||||
| ㈜원익홀딩스 | 51,195 | - | - | - | 1,098,098 |
| 관계기업투자 : | |||||
| Wonik Global PTE. LTD. | - | - | 862,434 | - | - |
| 기타특수관계자 : | |||||
| (주)원익 | - | - | - | - | 37,268 |
| (주)원익큐엔씨 | - | - | - | 270,358 | - |
| 서안반도체과기유한공사 | - | - | - | - | 311,890 |
| (주)원익머트리얼즈 | - | - | - | 2,288 | - |
| (주)원익앨엔디 | - | - | 600,000 | - | - |
| ㈜원익테라세미콘 | 14,866 | 78,705 | - | - | 148,559 |
| (주)씨엠에스랩 | - | - | - | - | 3,326 |
| 원익큐브 | 10,015 | - | - | - | - |
| 합 계 | 76,076 | 78,705 | 1,462,434 | 272,646 | 1,599,141 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 자 산 | 부 채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타자산 | 매입채무 | 미지급금 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 미치는 회사 : | |||||
| ㈜원익홀딩스 | 2,870 | 1,120,205 | - | - | 742,058 |
| 기타특수관계자 : | |||||
| ㈜원익 | - | - | - | 91,751 | - |
| ㈜원익큐엔씨 | 2,822 | - | - | 744,253 | - |
| 서안반도체과기유한공사 | - | - | - | - | 195,017 |
| ㈜원익머트리얼즈 | - | - | - | 2,794 | - |
| ㈜원익앨엔디 | - | - | 600,000 | - | 8,088 |
| ㈜테라세미콘 | 2,934 | 43,192 | - | - | 64,746 |
| ㈜씨엠에스랩 | - | - | - | - | 3,521 |
| 합 계 | 8,626 | 1,163,397 | 600,000 | 838,798 | 1,013,430 |
&cr28-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 기중거래액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 매 입 | 유형자산매각 | 기타매출 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 미치는 회사 : | |||||
| ㈜원익홀딩스 | 240,676 | 92,020 | 596 | 100,613 | 3,199,250 |
| 기타특수관계자 : | |||||
| (주)원익 | - | 974,636 | - | - | 38,811 |
| (주)원익큐엔씨 | 14,961 | 5,704,577 | - | - | - |
| 서안반도체과기유한공사 | - | - | - | - | 1,505,251 |
| (주)원익머트리얼즈 | - | 109,590 | - | - | - |
| (주)원익앨엔디 | - | - | - | - | 34,062 |
| ㈜원익테라세미콘 | 63,559 | - | - | 597,870 | 1,008,318 |
| (주)씨엠에스랩 | - | - | - | - | 25,133 |
| 원익큐브 | 37,304 | - | - | - | - |
| 합 계 | 356,499 | 6,880,823 | 596 | 698,483 | 5,841,183 |
&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 기중거래액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 유형자산취득 | 기타매출 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 미치는 회사 : | |||||
| ㈜원익홀딩스 | 23,679 | - | 25,934 | 4,738 | 1,699,804 |
| 기타특수관계자 : | |||||
| ㈜원익 | - | 477,981 | - | 677 | 497 |
| ㈜원익큐엔씨 | 19,779 | 6,209,855 | - | 1,354 | 7,419 |
| 서안반도체과기유한공사 | - | - | - | - | 1,329,424 |
| ㈜원익머트리얼즈 | - | 37,560 | - | 6,769 | 6,509 |
| ㈜원익앨엔디 | - | - | - | - | 51,819 |
| ㈜테라세미콘 | 19,795 | - | - | 459,555 | 74,521 |
| ㈜씨엠에스랩 | - | 2,031 | 192,048 | ||
| ㈜원익로보틱스 | - | - | - | 2,031 | - |
| 원익큐브 | - | 37,600 | - | 1,354 | 599 |
| 합 계 | 63,253 | 6,762,996 | 25,934 | 478,509 | 3,362,640 |
&cr
28-4 연결기업은 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 2016Hidden Opportunity 투자조합사모투자전문회사에 펀드결성일부터 3년간 총 3,500백만원(11.7%)을 출자하기로 약정하였습니다. 당기말 현재 동 약정에 따라 연결기업이 추가로 출자해야 하는금액은 700백만원입니다. &cr&cr28-5 연결기업은 관계기업인 Wonik Global PTE. LTD. 에 4년간 USD 3,000,000를 대여하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동 약정에 따라 당사가 추가로 대여해야 하는 금액은 USD 2,187,316입니다. 연결기업은 해당 대여금을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. Wonik Global PTE. LTD. 은 원익투자파트너스(주)가 업무집행사원인 원익 뉴그로쓰2018 사모투자합자회사에 펀드결성일로부터 8년간 총 12,000,000천원(6%)를 출자하기로 약정하였습니다. 당기말 현재 동 약정에 따라 Wonik Global PTE. LTD. 이 추가로 출자해야 하는 금액은 8,598,000천원입니다.&cr
28-6 당기와 전기 중 주요 경영진 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,682,260 | 6,951,692 |
| 퇴직급여 | 798,129 | 1,388,216 |
| 주식보상비용 | 113,151 | 384,568 |
| 합계 | 7,593,541 | 4,344,367 |
(주1) 연결기업의 주요경영진은 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.&cr&cr29. 법인세 &cr
29-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기말법인세: | ||
| 당기말법인세 | 28,834,983 | 31,127,908 |
| 전기법인세 조정액 | 167,044 | 1,371,688 |
| 이연법인세: | - | |
| 일시적차이의 변동 | (6,356,474) | (3,840,272) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 249,519 | 246,434 |
| 당기말순이익에 반영된 법인세비용(효익) | 22,895,072 | 28,905,757 |
&cr
29-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 249,519 | 235,169 |
| 매도가능증권평가손익 | - | 11,265 |
| 합 계 | 249,519 | 246,434 |
&cr
29-3 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 109,813,867 | 124,270,338 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 26,510,079 | 30,073,422 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (7,425,919) | (45,939) |
| - 비공제비용 | 108,376 | 94,829 |
| - 세액공제에 따른 법인세효과 | - | (2,862,508) |
| - 전기법인세 조정액 | 167,044 | 1,371,688 |
| -이연법인세미인식효과 | - | 693,050 |
| - 세액공제 | (3,111,114) | - |
| - 수익인식 변경에 따른 효과 | 7,296,791 | - |
| - 기타(세율차이 및 연결조정 등) | (591,778) | (418,784) |
| 법인세비용 | 22,953,479 | 28,905,758 |
| 유효세율 | 21% | 23% |
&cr
29-4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 이연법인세 | 변동액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 28,293 | - | 28,293 |
| 대손상각비 | 42,350 | 70,619 | (28,269) |
| 무형자산손상차손 | 145,200 | 173,935 | (28,735) |
| 퇴직급여충당부채 | 5,671,201 | 4,725,729 | 945,472 |
| 국고보조금 | 147,192 | 152,652 | (5,461) |
| 미지급금 | 249,220 | 281,520 | (32,300) |
| 품질보증충당부채 | 3,838,352 | 2,691,994 | 1,146,358 |
| 연차수당 | 563,803 | 275,290 | 288,513 |
| 주식보상비 | 46,956 | 144,172 | (97,217) |
| 재고자산평가손실 | 4,537,454 | 4,705,706 | (168,252) |
| 유형자산폐기손실 | 173,226 | 173,226 | - |
| 임차보증금 | 23,666 | 23,666 | - |
| 개발비감액 | 346,242 | 841,925 | (495,683) |
| 감가상각비 | 3,127,896 | 2,138,108 | 989,788 |
| 미수수익 | (42,087) | (48,348) | 6,261 |
| 퇴직보험예치금 | (5,599,999) | (4,715,419) | (884,580) |
| 매도가능증권 | (54,073) | (7,625) | (46,448) |
| 선급비용 | (23,666) | (23,665) | (1) |
| 수익인식시기조정 | 3,805,389 | (7,296,791) | 11,102,180 |
| 연구및인력개발준비금 | - | (629,200) | 629,200 |
| 해외법인 출자금 | 87,852 | - | 87,852 |
| 관계기업주식 | 34,703 | - | 34,703 |
| 합 계 | 17,149,170 | 3,677,494 | 13,471,674 |
&cr30. 주당이익 &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주인 주식선택권이 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. &cr&cr
30-1 기본주당이익
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주 소유주귀속 당기순이익 | 86,860,388,555 | 95,364,580,825 |
| 유통보통주식수 | 41,261,034 | 41,261,034 |
| 기본주당이익 | 2,105 | 2,311 |
&cr
30-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 보통주식수 | 41,273,436 | 41,273,436 |
| 기초 자기주식수 | (12,402) | (12,402) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 41,261,034 | 41,261,034 |
&cr
30-3 희석주당이익
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주 소유주귀속 당기순이익 | 86,860,388,555 | 95,364,580,825 |
| 보통주희석화당기순이익 | 86,860,388,555 | 95,364,580,825 |
| 잠재적보통주의 유통보통주식수 | 41,263,500 | 41,261,034 |
| 희석주당순이익 | 2,105 | 2,311 |
&cr
30-4 잠재적보통주의 유통보통주식수의 산정내역
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균 유통보통주식수 | 41,261,034 | 41,261,034 |
| 희석성 잠재적보통주 | 2,466 | 1,873 |
| 잠재적보통주식수 | 41,263,500 | 41,262,907 |
&cr
31. 현금흐름표 &cr&cr31-1 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 37,917,805 | 13,295,393 |
| 무형자산 취득관련 미지급금의 변동 | 63,298 | 187,650 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 | 1,433,975 | 1,378,903 |
&cr
31-2 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 이자비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,000,000 | - | 3,000,000 | 176,150 | 9,000,000 |
&cr
32. 우발채무와 약정사항 &cr&cr32-1 연결기업은 무역금융과 관련하여 우리은행으로부터 $370,400 의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. . &cr
32-2 보고기간말 현재 연결기업의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천 원,천 달러) |
| 차입내역 | 기업은행 | KEB 하나은행 | NH농협은행 | 우리은행 | 신한은행 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | \9,000,000 | ||||
| 일반자금대출 | \5,000,000 | ||||
| 기타 | \500,000 | ||||
| 통합외국환여신한도 | $10,000 | ||||
| 외화지급보증 | $4,300 | $3,500 | |||
| 수입OPEN | $4,000 | ||||
| 기타 | $450 |
&cr&cr33. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr&cr
연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr&cr
33-1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr
(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 일부 장단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
&cr(2) 환위험 &cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 및 기타외화의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 16,385,975 | 3,231,072 | 3,798,968 | 3,627,140 |
| JPY | - | 2,890,139 | 5,523,776 | 2,873,310 |
| 기타 | 474,498 | 41,658 | 173,676 | 67,913 |
| 합 계 | 16,860,473 | 6,162,869 | 9,496,420 | 6,568,363 |
&cr
연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 657,745 | (657,745) | 8,591 | (8,591) |
| JPY | (144,507) | 144,507 | 132,523 | (132,523) |
| 기타 | 21,642 | (21,642) | 5,288 | (5,288) |
| 합 계 | 534,880 | (534,880) | 146,402 | (146,402) |
(주1) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr&cr
(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 가격변동위험에 노출되어있지 않습니다. &cr
33-2 신용위험&cr&cr전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 중요한 변동사항은 없습니다.&cr&cr
33-3 유동성위험 &cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. &cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 47,116,095 | - | - | 47,116,095 |
| 단기차입금 | - | 9,000,000 | - | 9,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 381,833 | 381,833 |
| 합 계 | 47,116,095 | 9,000,000 | 381,833 | 56,497,928 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 49,655,972 | - | - | 49,655,972 |
| 단기차입금 | - | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 1,064,606 | 1,064,606 |
| 합 계 | 49,655,972 | 12,000,000 | 1,064,606 | 62,720,578 |
(주1) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr
33-4 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. &cr&cr
연결기업은 부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 143,269,445 | 96,149,729 |
| 자기자본 | 372,715,333 | 313,468,392 |
| 부채비율 | 38.44% | 30.67% |
&cr
34. 공정가치 &cr&cr34-1 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr
34-1-1 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,406,266 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,777,236 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 90,885,818 | 112,496,282 |
| 매출채권및기타채권 | 35,931,716 | 51,000,947 |
| 기타유동금융자산 | 5,309,046 | 2,928,459 |
| 기타비유동금융자산 | 6,415,618 | 4,384,664 |
| 합 계 | 146,948,464 | 173,587,588 |
&cr
34-1-2 금융부채
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 47,116,095 | 49,655,972 |
| 단기차입금 | 9,000,000 | 12,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 381,833 | 1,064,606 |
| 합 계 | 56,497,928 | 62,720,578 |
&cr
34-2 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 90,885,818 | 90,885,818 | 112,496,282 | 112,496,282 |
| 매출채권및기타채권 | 35,931,716 | 35,931,716 | 51,000,947 | 51,000,947 |
| 기타유동금융자산 | 5,309,046 | 5,309,046 | 2,928,459 | 2,928,459 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,777,236 | 2,777,236 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,406,266 | 8,406,266 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 6,415,618 | 6,415,618 | 4,384,664 | 4,384,664 |
| 합 계 | 146,948,464 | 146,948,464 | 173,587,588 | 173,587,588 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | 47,116,095 | 47,116,095 | 49,655,972 | 49,655,972 |
| 단기차입금 | 9,000,000 | 9,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 381,833 | 381,833 | 1,064,606 | 1,064,606 |
| 합 계 | 56,497,928 | 56,497,928 | 409,895,754 | 409,895,754 |
&cr
34-3 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 34,864 | 90,850,954 | - | 90,885,818 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 35,931,716 | 35,931,716 |
| 기타유동금융자산 | - | 5,309,046 | - | 5,309,046 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,406,266 | 8,406,266 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 6,415,618 | 6,415,618 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 47,116,095 | 47,116,095 |
| 단기차입금 | - | 9,000,000 | - | 9,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 381,833 | 381,833 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,000 | 112,495,282 | - | 112,496,282 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 51,000,947 | 51,000,947 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 2,928,459 | 2,928,459 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,777,236 | 2,777,236 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,109,647 | 3,275,017 | 4,384,664 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 49,655,972 | 49,655,972 |
| 단기차입금 | - | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 1,064,606 | 1,064,606 |
&cr
35. 회계정책의 변경&cr
35-1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 최초 적용일(당기초) 현재 변경된 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 (주1) | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 117,854 | (22,027) | 95,827 |
(주1) 재화의 판매로 인한 수익인식시점이 재화의 중요한 위험과 보상이 고객에게 이전되는 인도시점에서 고객이 그 자산을 통제하는 시점으로 변경되었습니다. 연결기업은 제품의 설치가 완료되는 시점에 통제가 이전된다고 판단하였습니다.&cr&cr
(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr(연결재무상태표)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기준서 제1115호 채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 매출채권 | 46,166 | (30,769) | 15,397 |
| 계약자산 | - | 10,578 | 10,578 |
| 미수금 | 7,423 | 12,971 | 20,394 |
| 재고자산 | 151,975 | 32,508 | 184,483 |
| 이연법인세자산 | 11,240 | 5,909 | 17,149 |
| 총자산 | 481,149 | 31,197 | 512,346 |
| 부채 | |||
| 선수금 | 1,155 | (1,153) | 2 |
| 계약부채 | - | 52,445 | 52,445 |
| 당기법인세부채 | 15,382 | (27) | 15,355 |
| 품질보증충당부채 | 16,032 | (171) | 15,861 |
| 총부채 | 92,035 | 51,094 | 143,129 |
| 자본 | |||
| 이익잉여금 | 193,561 | (19,897) | 173,664 |
| 총자본 | 389,114 | (19,897) | 369,217 |
&cr(포괄손익계산서)
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기준서 제1115호 채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 599,012 | 50,301 | 649,313 |
| 매출원가 | 339,756 | 51,681 | 391,437 |
| 판매비와관리비 | 156,611 | (4,630) | 151,981 |
| 영업외비용 | 2,774 | (57) | 2,717 |
| 법인세비용 | 21,775 | 1,178 | 22,953 |
| 당기순이익 효과 | 84,731 | 2,129 | 86,860 |
| 총포괄손익 순효과 | 83,898 | 2,129 | 86,027 |
(연결현금흐름표)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기준서 제1115호 &cr채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 84,731 | 2,129 | 86,860 |
| 당기순이익조정항목: | |||
| 법인세비용 | 21,775 | 1,178 | 22,953 |
| 품질보증비 | 18,122 | 852 | 18,974 |
| 외화환산손실 | 172 | (57) | 115 |
| 매출채권및기타채권 | (2,599) | 1,460 | (1,139) |
| 계약자산 | - | (4,891) | (4,891) |
| 재고자산 | (40,895) | 45,466 | 4,571 |
| 계약부채 | - | (46,828) | (46,828) |
| 기타유동부채 | 340 | (41) | 299 |
| 품질보증충당부채 | (11,393) | 732 | (10,661) |
| 영업활동으로 인한 순현금유입(유출) | 76,438 | - | 76,438 |
| 투자활동으로 인한 순현금유입(유출) | (36,179) | - | (36,179) |
| 재무할동으로 인한 순현금유입(유출) | (11,393) | - | (11,393) |
&cr
35-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용&cr&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr금융상품의 분류와 측정으로 인해 연결기업의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 조정내역 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 |
|---|---|---|
| 기초 조정 전 - 기업회계기준서 제1039호 | 23,885 | 117,845,785 |
| 조정사항 | ||
| 금융자산 계정 재분류 (주1) | (23,885) | 23,885 |
| 기초 조정 후 - 기업회계기준서 제1109호 | - | 117,869,670 |
(주1) 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.&cr&cr(2) 금융상품의 재분류&cr&cr최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 측정범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제1039호 | 제1109호 | 제1039호 | 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 1,750,000 | 1,750,000 | - |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 1,027,236 | 1,027,236 | - |
&cr 39. 보고기간 후 사건&cr&cr39-1. 합병&cr&cr당사는 2018년 10월 29일 이사회에서 (주)원익테라세미콘과의 합병 결의 및 2018년 12월 13일 주주총회 승인을 통해 2019년 2월1일부(합병기일) 흡수합병을 완료하였습니다. &cr&cr39-2. 신주 배정&cr당사는 2019년 02월 01일(합병기일) 피합병회사인 원익테라세미콘(주) 의주주명부에 기재된 보통주주에 대하여 원익테라세미콘(주) 보통주식(액면금액 500원) 1주당 0.7394724주의 비율로 합병신주인 원익아이피에스(주) 보통주식 7,810,465주 (액면금액 500원) 를 배정하여 교부하였습니다.&cr&cr 39-3. 주식매수청구권 행사&cr당사는 합병에 관한 이사회결의에 반대하는 주주의 소 유주식을 2019년 1월 30일 매수하였습니다.&cr
2) 별도재무제표
재무상태표
| 제 3 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 2 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 원익아이피에스 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 3 기 | 제 2 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 330,986,780,448 | 279,272,463,026 | |
| 현금및현금성자산 | 7 | 90,666,728,998 | 111,765,952,740 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 8 | 35,640,994,359 | 50,962,104,582 |
| 계약자산 | 9 | 10,578,481,998 | - |
| 재고자산 | 10 | 184,430,794,335 | 109,839,755,424 |
| 기타유동금융자산 | 11 | 5,309,046,064 | 2,928,458,705 |
| 기타유동자산 | 12 | 4,360,734,694 | 3,776,191,575 |
| 비유동자산 | 181,151,235,519 | 130,439,584,438 | |
| 매도가능금융자산 | - | 2,777,236,321 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11 | 8,431,358,474 | - |
| 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산 | 13 | 541,203,384 | 916,268,861 |
| 유형자산 | 14 | 137,897,491,012 | 108,178,393,847 |
| 무형자산 | 15 | 10,451,869,557 | 10,415,217,326 |
| 기타비유동금융자산 | 11 | 6,408,679,920 | 4,379,651,371 |
| 기타비유동자산 | 12 | 271,463,900 | 95,322,850 |
| 이연법인세자산 | 31 | 17,149,169,272 | 3,677,493,862 |
| 자산총계 | 512,138,015,967 | 409,712,047,464 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 124,053,903,406 | 81,526,601,998 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 16 | 47,094,154,283 | 49,650,253,405 |
| 계약부채 | 9 | 52,445,357,287 | - |
| 단기차입금 | 17 | 9,000,000,000 | 12,000,000,000 |
| 기타유동부채 | 18 | 190,363,709 | 1,352,900,889 |
| 당기법인세부채 | 31 | 15,324,028,127 | 18,523,447,704 |
| 비유동부채 | 19,162,792,088 | 14,612,789,307 | |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 16 | 381,833,463 | 1,064,606,442 |
| 퇴직급여부채 | 19 | 2,539,217,201 | 2,066,552,631 |
| 기타장기종업원급여부채 | 20 | 380,783,211 | 357,688,002 |
| 품질보증충당부채 | 21 | 15,860,958,213 | 11,123,942,232 |
| 부채총계 | 143,216,695,494 | 96,139,391,305 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 20,636,718,000 | 20,636,718,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 175,272,743,685 | 175,272,743,685 |
| 기타자본구성요소 | 22 | (206,475,289) | (206,475,289) |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | - | 23,884,576 |
| 이익잉여금(결손금) | 22 | 173,218,334,077 | 117,845,785,187 |
| 자본총계 | 22 | 368,921,320,473 | 313,572,656,159 |
| 자본과부채총계 | 512,138,015,967 | 409,712,047,464 |
주) 제2기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. &cr
손익계산서
| 제3기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제2기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익아이피에스 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 3 기 | 제 2 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,25,30 | 649,002,715,840 | 630,801,620,464 |
| 매출원가 | 25,26,30 | 391,390,075,531 | 379,601,170,577 |
| 매출총이익 | 257,612,640,309 | 251,200,449,887 | |
| 판매비와관리비 | 26,30 | 79,454,988,242 | 69,448,196,096 |
| 경상연구개발비 | 15,26 | 72,800,184,211 | 59,561,632,122 |
| 영업이익(손실) | 105,357,467,856 | 122,190,621,669 | |
| 기타수익 | 27 | 3,006,864,375 | 3,794,131,460 |
| 기타비용 | 27 | 1,624,771,286 | 3,087,960,180 |
| 금융수익 | 28 | 3,748,741,485 | 1,618,960,524 |
| 금융비용 | 28 | 1,040,468,367 | 307,351,952 |
| 투자비용 | 29 | 143,402,289 | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 109,304,431,774 | 124,208,401,521 | |
| 법인세비용 | 31 | 22,895,072,067 | 28,905,757,419 |
| 당기순이익(손실) | 86,409,359,707 | 95,302,644,102 | |
| 기타포괄손익 | 22 | (781,550,274) | (771,888,805) |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | - | (35,285,496) | |
| 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) | 22 | - | (35,285,496) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (781,550,274) | (736,603,309) | |
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | 19 | (781,550,274) | (736,603,309) |
| 총포괄손익 | 85,627,809,433 | 94,530,755,297 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 32 | 2,094 | 2,310 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 32 | 2,094 | 2,310 |
주) 제2기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. &cr&cr
자본변동표
| 제 3 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익아이피에스 | (단위 : 원) |
| 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 미처분이익잉여금 (미처리결손금) | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 (기초자본) | 20,636,718,000 | 175,272,743,685 | (206,475,289) | 59,170,072 | 23,279,744,394 | 219,041,900,862 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | ||||||
| 당기순이익(손실) | 95,302,644,102 | 95,302,644,102 | ||||
| 확정급여제도의재측정요소 | (736,603,309) | (736,603,309) | ||||
| 매도가능금융자산평가손익 | (35,285,496) | (35,285,496) | ||||
| 배당금지급 | ||||||
| 2017.12.31(기말자본) | 20,636,718,000 | 175,272,743,685 | (206,475,289) | 23,884,576 | 117,845,785,187 | 313,572,656,159 |
| 2018.01.01 (기초자본) | 20,636,718,000 | 175,272,743,685 | (206,475,289) | 23,884,576 | 117,845,785,187 | 313,572,656,159 |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | (23,884,576) | (22,003,053,743) | (22,026,938,319) | |||
| 당기순이익(손실) | 86,409,359,707 | 86,409,359,707 | ||||
| 확정급여제도의재측정요소 | (781,550,274) | (781,550,274) | ||||
| 배당금지급 | (8,252,206,800) | (8,252,206,800) | ||||
| 2018.12.31 (기말자본) | 20,636,718,000 | 175,272,743,685 | (206,475,289) | - | 173,218,334,077 | 368,921,320,473 |
주) 제2기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. &cr&cr
현금흐름표
| 제 3 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익아이피에스 | (단위 : 원) |
| 제 3 기 | 제 2 기 | |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 46,729,579,043 | 96,290,663,629 |
| 당기순이익(손실) | 86,409,359,707 | 95,302,644,102 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 60,876,791,661 | 72,209,684,501 |
| 외화환산손실 | 115,306,954 | 542,823,550 |
| 감가상각비 | 16,318,979,612 | 14,419,623,097 |
| 무형자산상각비 | 2,123,336,709 | 2,619,369,303 |
| 퇴직급여 | 4,440,819,507 | 3,191,565,024 |
| 이자비용 | 172,645,417 | 179,101,952 |
| 재고자산평가손실 | (97,452,554) | 9,847,010,866 |
| 파생금융자산평가손실 | - | 128,250,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 854,060,950 | - |
| 유형자산처분손실 | 272,723,844 | 1,386,048,989 |
| 무형자산처분손실 | 2,311,493 | 33,897,906 |
| 품질보증비 | 18,974,008,171 | 13,267,999,646 |
| 대손상각비 | 1,031,115 | 417,846,000 |
| 주식보상비 | (401,720,418) | 611,724,700 |
| 종속기업투자처분손실 | 143,402,289 | - |
| 법인세비용 | 22,895,072,067 | 28,905,757,419 |
| 배당금수익 | (138,060,558) | - |
| 배상금수익 | (350,598,020) | - |
| 자산수증이익 | (401,663,220) | (542,117,163) |
| 외화환산이익 | (141,941,589) | (88,955,958) |
| 이자수익 | (2,594,386,810) | (1,397,254,566) |
| 채무면제이익 | (287,763,636) | (466,404,897) |
| 파생금융자산거래이익 | - | (132,750,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,016,294,117) | - |
| 유형자산처분이익 | (7,025,545) | (713,851,367) |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (68,341,567,301) | (57,245,517,092) |
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) | (1,000,107,730) | (16,087,212,013) |
| 계약자산의 감소(증가) | (4,891,476,941) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | 4,623,780,447 | (38,660,767,082) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (331,619,467) | 283,880,936 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 34,500,000 | - |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 18,358,950 | (88,852,950) |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | (2,494,703,824) | 14,753,914,065 |
| 계약부채 | (46,828,354,907) | - |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 343,669,328 | (6,008,752,756) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 6,711,075 | 83,420,955 |
| 퇴직급여채무의 증가(감소) | (4,999,223,900) | (3,700,272,600) |
| 품질보증충당부채의 증가(감소) | (12,846,195,541) | (8,178,563,649) |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) | 23,095,209 | 357,688,002 |
| 법인세의환급(납부) | (32,215,005,024) | (13,976,147,882) |
| 투자활동현금흐름 | (56,376,766,606) | (22,278,916,649) |
| 이자의 수취 | 2,461,287,038 | 1,144,285,392 |
| 기타금융자산의 감소 | 1,039,568,292 | 10,406,972 |
| 기타금융자산의 증가 | (434,500,000) | (260,041,074) |
| 매도가능금융자산의 증가 | - | (1,400,000,000) |
| 유형자산의 처분 | 20,743,909 | 611,006,717 |
| 유형자산의 취득 | (46,660,680,092) | (18,052,206,368) |
| 무형자산의 취득 | (2,272,872,433) | (1,606,835,588) |
| 임차보증금의 증가 | (6,155,800,000) | (3,405,532,700) |
| 임차보증금의 감소 | 762,291,920 | 791,000,000 |
| 배당금수취 | 138,060,558 | - |
| 대여금의 감소 | 30,000,000 | 4,500,000 |
| 대여금의 증가 | - | (120,000,000) |
| 관계기업투자자산의 취득 | (242,936,812) | - |
| 종속기업투자자산의 처분 | 429,960,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (5,922,271,949) | (240,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 430,382,963 | 244,500,000 |
| 재무활동현금흐름 | (11,428,332,401) | (165,059,747) |
| 이자의 지급 | (176,149,801) | (165,059,747) |
| 배당금지급 | (8,252,182,600) | - |
| 단기차입금의 상환 | (3,000,000,000) | - |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (21,075,519,964) | 73,846,687,233 |
| 기초현금및현금성자산 | 111,765,952,740 | 38,278,646,358 |
| 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (23,703,778) | (359,380,851) |
| 기말현금및현금성자산 | 90,666,728,998 | 111,765,952,740 |
주) 제2기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1011호와 K-IFRS 제1018호, 제1039호에 따라 작성되었습니다. &cr&cr
| 이익잉여금 처분 계산서 | ||||
| 제 3 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 | ||||
| 제 2 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 | ||||
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 제 3 기 | 제 2 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 172,393,113,397 | 117,845,785,187 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 108,768,357,707 | 23,279,744,394 | ||
| 회계기준의 변경 | (22,003,053,743) | - | ||
| 보험수리적손익 | (781,550,274) | (736,603,309) | ||
| 당기순이익 | 86,409,359,707 | 95,302,644,102, | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 합계 | 172,393,113,397 | 117,845,785,187 | ||
| IV. 이익잉여금처분액 | (9,985,170,228) | (9,077,427,480) | ||
| 이익준비금 | (907,742,748) | (825,220,680) | ||
| 현금배당&cr 제 3기 (주당 배당금(율) : 당기 220원 (44%)&cr 제 2기 (주당 배당금(율) : 당기 200원 (40%) | (9,077,427,480) | (8,252,206,800) | ||
| V. 차기이월미처분이익잉여금 | 162,407,943,169 | 108,768,357,707 |
&cr&cr
주석
| 제 3기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 2기 2017년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 원익아이피에스 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 원익아이피에스(이하 "당사")는 2016년 4월 1일자로 주식회사 원익홀딩스의 반도체, Display 및 Solar 장비의 제조사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설법인으로서 반도체, Display 및 Solar 장비의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2016년 5월 2일자로 한국거래소에 주식을 재상장하였습니다. &cr&cr한편, 당기말 현재 자본금은 20,637백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜원익홀딩스 | 13,557,748 | 32.85 |
| 삼성전자 주식회사 | 1,850,936 | 4.48 |
| 삼성디스플레이 주식회사 | 1,850,936 | 4.48 |
| 자기주식 | 12,402 | 0.03 |
| 기타 | 24,001,414 | 58.16 |
| 합 계 | 41,273,436 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr
2-2 준수사실의 기재&cr당사는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 1항 1에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계정책&cr&cr3-1 종속기업&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr&cr3-2 현금및현금성자산&cr재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr&cr
3-3 유동성/비유동성 분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr&cr&cr3-4 공정가치 측정 &cr당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 &crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr&cr 3-5 금융상품&cr3-5-1 금융자산&crㆍ 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&crㆍ후속측정
후속 측정을 위해 금융자 산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
ㆍ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
ㆍ금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
3-5-2 금융부채&crㆍ최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
ㆍ후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.
ㆍ제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
ㆍ금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr
3-6 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 총평균법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr&cr
3-7 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 35년 | 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 구 축 물 | 35년 | 연구개발설비 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 5년 | 기타의유형자산 | 4 ~ 5년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr&cr
3-8 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr
당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 정액법 | 5 ~ 10년 |
| 개발비 | 정액법 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 정액법 | 5년 |
&cr
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr
3-9 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr
3-10 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr
3-11 퇴직급여&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr
3-12 법인세&cr3-12-1 당기법인세&cr당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr
3-12-2 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr
3-13 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.&cr&cr한편, 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr
3-14 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr
3-15 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 반도체 장비 제조 판매 및 설치 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.&cr&crㆍ설비의 판매&cr설비의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 설치완료 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 설비 판매의 거래 가격을산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를고려합니다.&cr&crㆍ보증 의무&cr당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr&crㆍ설치 용역&cr당사는 설비의 이전과 함께 설치 용역을 제공합니다. 설치 용역은 반도체 제조 설비를 유의적으로 고객 맞춤화하므로 수행의무는 구분되지 않습니다. 반도체 제조 설비 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 설치완료 시점입니다.&cr&crㆍ계약 잔액&cr(1) 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr&cr(2) 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.&cr&cr(3) 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr &cr
3-16 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr
3-17 정부보조금&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr&cr
3-18 주식기준보상거래&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 주식선택권을 부여하는 제도와 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다. &cr&cr지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
3-18-1 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.&cr
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조 건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간 말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다
&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다
&cr3-18-2 현금결제형 주식기준보상거래&cr당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여 시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는부채를 인식합니다&cr&cr&cr3-19 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr &cr3-19-1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr&cr 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 38에서 설명하고 있습니다.&cr &cr&cr3-19-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향 은 주석 38에서 설명하 고 있습니다.&cr &cr&cr3-19-3 기업회계기준해석서 제2122호‘외화 거래와 선지급-선수취 대가' (제정)&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3-19-4 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3-19-5 기업회계기준서 제1102호‘주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1102호‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3-19-6 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 개별기준 선택&cr개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3-19-7 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제&cr기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr
4 . 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.&cr&cr
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr&cr
4-1 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr&cr
4-2 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr
4-3 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr
4-4 주식기준보상&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 22에 기술하였습니다.&cr&cr
현금결제형 주가차액보상권의 공정가치는 관련 조건과 특정 목표를 달성할 가능성을고려하여 매 보고기간말에 측정하고 있습니다. 주식선택권의 기대행사기간은 과거 자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사 패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대 변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었습니다.&cr &cr
4-5 개발비&cr당사는 주석에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 2,531백만원입니다.&cr&cr
4-6 충당부채&cr당사는 품질보증과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 설정률을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추 정치에 근거하여 인식한 품질보증충당부채의 장부금액은 15,860백만원입니다.
&cr&cr5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
5-1 기업회계기준서 제1116호 '리스’
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.
&cr&cr5-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.
&cr5-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr
5-4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정)
&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr
5-5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.
&cr
5-6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr&cr
5-7 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
ⓛ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년1월1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr
6. 영업부문&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
6-1 제품과 용역에 대한 정보
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 580,882,521 | 581,050,139 |
| 기타매출액 | 68,120,195 | 49,751,481 |
| 합 계 | 649,002,716 | 630,801,620 |
&cr6-2 지역에 대한 정보
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 553,905,886 | 593,053,588 |
| 수출 | 95,096,830 | 37,748,032 |
| 합 계 | 649,002,716 | 630,801,620 |
상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.&cr&cr6-3 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A 사 | 351,093,097 | 455,021,415 |
| B 사 | 68,817,647 | 85,450,790 |
| C 사 (주1) | 131,339,060 | - |
(주1) 전체 매출액의 10%가 되지 않아 전기 금액을 기재하지 않았습니다.&cr&cr6-4 고객과의 계약에서 생기는 수익
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 반도체 | DS | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/용역 | |||
| 제품 | 464,816,824 | 116,065,696 | 580,882,520 |
| 상품 | 58,802,258 | 6,376,700 | 65,178,958 |
| 용역 | 2,772,709 | 168,529 | 2,941,238 |
| 계 | 526,391,791 | 122,610,925 | 649,002,716 |
| 지리적 시장 | |||
| 국내 | 484,324,876 | 69,581,010 | 553,905,886 |
| 중국 | 28,910,709 | 48,604,904 | 77,515,613 |
| 기타 | 13,156,206 | 4,425,011 | 17,581,217 |
| 계 | 526,391,791 | 122,610,925 | 649,002,716 |
| 수익인식시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 523,619,082 | 122,442,396 | 646,061,478 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 2,772,709 | 168,529 | 2,941,238 |
| 계 | 526,391,791 | 122,610,925 | 649,002,716 |
&cr&cr7. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 34,864 | 1,000 |
| 단기성 예금 | 90,574,115 | 111,764,953 |
| 기타 | 57,750 | - |
| 합 계 | 90,666,729 | 111,765,953 |
&cr&cr8. 매출채권및기타채권 &cr&cr8-1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 15,378,187 | 38,795,148 |
| 대손충당금 | - | (417,846) |
| 미수금 | 20,262,808 | 12,584,803 |
| 대손충당금 | - | - |
| 합 계 | 35,640,995 | 50,962,105 |
&cr8-2 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동을 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | (417,846) | (115,159) |
| 손상차손인식 | (1,031) | (417,846) |
| 계정대체 | 418,877 | - |
| 제각 | - | 115,159 |
| 기말 | - | (417,846) |
8-3 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수 기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 27,312,351 | 45,772,329 |
| 만기경과 미손상금액: | ||
| 180일 이내 | 8,328,643 | 4,687,884 |
| 180 ~ 365일 | - | 15,200 |
| 365일 이상 | - | 486,692 |
| 합 계 | 35,640,994 | 50,962,105 |
&cr
9. 계약자산과 계약부채
보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 계약자산 - FAT 미완료 | 10,997,359 |
| 대손충당금 | (418,877) |
| 계약자산 합계 | 10,578,482 |
| 계약부채 - 설치 미완료 | 52,445,357 |
| 계약부채 합계 | 52,445,357 |
&cr&cr10. 재고자산&cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,880,693 | (71,319) | 1,809,374 | 1,880,693 | (1,880,693) | - |
| 재공품 | 156,569,015 | (4,305,894) | 152,263,121 | 94,371,419 | (7,627,166) | 86,744,253 |
| 원재료 | 35,990,458 | (6,350,029) | 29,640,429 | 24,691,223 | (2,687,053) | 22,004,170 |
| 미착품 | 717,870 | - | 717,870 | 1,091,332 | - | 1,091,332 |
| 합 계 | 195,158,036 | (10,727,242) | 184,430,794 | 122,034,667 | (12,194,912) | 109,839,755 |
&cr&cr11. 기타금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr11-1 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단ㆍ장기금융상품 | - | 310,078 | - | 1,109,647 |
| 미수수익 | 173,915 | - | 199,786 | - |
| 보증금 | 5,170,017 | 6,191,712 | 2,710,000 | 3,258,220 |
| 보증금-현재가치할인차금 | (38,636) | (152,384) | (19,577) | (75,540) |
| 단ㆍ장기대여금 | 3,750 | 60,000 | 38,250 | 90,000 |
| 대여금-현재가치할인차금 | - | (726) | - | (2,676) |
| 합 계 | 5,309,046 | 6,408,680 | 2,928,459 | 4,379,651 |
&cr11-2 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | - | - | 1,750,000 |
| 채무증권 | - | 8,431,358 | - | 1,027,236 |
| 합계 | - | 8,431,358 | - | 2,777,236 |
(주1) 당기중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과입니다.(주석38 참조).&cr&cr11-3 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산중 비유동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 &cr또는&cr 순자산가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원익 2016 Hidden Opportunity 펀드 | 채무 | 2,800,000 | 2,931,873 | 1,750,000 |
| IBK-BNW 2018 사모투자합자회사(PEF) | 채무 | 537,000 | 537,000 | - |
| Wonik Global 대여금 | 채무 | 875,189 | 887,527 | - |
| 국고0400-3112(11-7) | 채무 | 1,027,236 | 1,070,338 | 1,027,236 |
| 대신증권 사모신탁펀드(제47호) | 채무 | 3,000,000 | 3,004,620 | - |
| 합 계 | 8,239,425 | 8,431,358 | 2,777,236 |
&cr&cr 12. 기타자산 &cr &cr보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,083,494 | 76,964 | 3,604,109 | 95,323 |
| 선급비용 | 277,241 | - | 172,083 | - |
| 기타의 투자자산 | - | 194,500 | - | - |
| 합 계 | 4,360,735 | 271,464 | 3,776,192 | 95,323 |
&cr&cr13. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr보고기간말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 아토반도체설비기술(유) | 중국 | 100 | 143,766 | 100 | 143,766 |
| 원익IPS USA INC | 미국 | 100 | 154,500 | 100 | 772,503 | |
| Wonik IPS (Xian) Semiconductor Equipment Co., Ltd | 중국 | 100 | 242,936 | |||
| 소 계 | - | 541,202 | 916,269 | |||
| 관계기업투자 | Wonik Global | 싱가포르 | 25 | 1 | - | - |
| 소 계 | 541,203 | 916,269 |
&cr&cr14. 유형자산&cr&cr당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처 분 | 계정대체(주1) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,095,098 | - | - | 6,163,751 | - | 17,258,849 |
| 건물 | 38,941,434 | 15,000 | (134,193) | 7,863,367 | (1,491,557) | 45,194,051 |
| 구축물 | 5,599,374 | 24,000 | - | 2,223,862 | (227,584) | 7,619,652 |
| 기계장치 | 8,032,689 | 99,000 | (3) | 1,772,418 | (2,911,960) | 6,992,144 |
| 차량운반구 | 84,370 | - | (19,574) | 58,356 | (34,377) | 88,775 |
| 공구와기구 | 35,219 | - | - | - | (20,099) | 15,120 |
| 집기비품 | 1,548,673 | 1,294,184 | (87) | 463,065 | (799,982) | 2,505,853 |
| 연구개발설비 | 28,270,998 | - | (132,585) | 18,981,753 | (10,833,421) | 36,286,745 |
| 건설중인자산 | 14,570,539 | 45,283,568 | - | (37,917,805) | - | 21,936,302 |
| 합 계 | 108,178,394 | 46,715,752 | (286,442) | (391,233) | (16,318,980) | 137,897,491 |
(주1) 잔액 중 13,780 천원은 기타의무형자산으로, 377,453천원은 재공품으로 대체되었습니다.&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 | 처 분 | 계정대체 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,095,098 | - | - | - | - | 11,095,098 |
| 건물 | 41,483,727 | - | (1,142,135) | - | (1,400,158) | 38,941,434 |
| 구축물 | 5,791,648 | - | - | - | (192,274) | 5,599,374 |
| 기계장치 | 9,222,198 | 137,040 | (1) | 1,710,661 | (3,037,209) | 8,032,689 |
| 차량운반구 | 95,335 | 23,534 | (1) | 2,353 | (36,851) | 84,370 |
| 공구와기구 | 39,230 | 19,500 | (1) | - | (23,510) | 35,219 |
| 집기비품 | 880,080 | 740,630 | (870) | 404,145 | (475,312) | 1,548,673 |
| 연구개발설비 | 24,370,110 | - | (140,196) | 13,295,393 | (9,254,309) | 28,270,998 |
| 건설중인자산 | 11,810,751 | 18,172,340 | - | (15,412,552) | - | 14,570,539 |
| 합 계 | 104,788,177 | 19,093,044 | (1,283,204) | - | (14,419,623) | 108,178,394 |
&cr&cr15. 무형자산&cr&cr15-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 계정대체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 918,001 | 292,328 | (2,312) | (162,702) | - | 1,045,315 |
| 개발비 | 3,538,622 | 25,114 | - | (1,032,658) | - | 2,531,078 |
| 회원권 | 3,564,863 | 349,200 | - | - | - | 3,914,063 |
| 기타의무형자산 | 2,393,731 | 1,481,878 | - | (927,975) | 13,780 | 2,961,414 |
| 합 계 | 10,415,217 | 2,148,520 | (2,312) | (2,123,335) | 13,780 | 10,451,870 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 845,761 | 263,580 | (33,898) | (157,442) | 918,001 |
| 개발비 | 4,903,295 | 330,389 | - | (1,695,062) | 3,538,622 |
| 회원권 | 3,562,113 | 2,750 | - | - | 3,564,863 |
| 기타의무형자산 | 1,986,329 | 1,174,566 | - | (767,164) | 2,393,731 |
| 합 계 | 11,297,498 | 1,771,285 | (33,898) | (2,619,668) | 10,415,217 |
&cr15-2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 72,800,184천원 및 59,561,632천원입니다. &cr&cr16. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 36,944,832 | - | 38,310,238 | - |
| 미지급금 | 7,159,244 | 381,833 | 9,075,668 | 1,064,606 |
| 미지급비용 | 2,990,057 | - | 2,264,347 | - |
| 미지급배당금 | 22 | - | - | - |
| 합 계 | 47,094,155 | 381,833 | 49,650,253 | 1,064,606 |
&cr&cr17. 단기차입금&cr&cr보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차 입 처 | 연 이 자 율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업 일반운용자금 | 기업은행 | 6개월 KORIBOR - 0.49 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기업 일반운용자금(R&D) | 기업은행 | 6개월 KORIBOR - 0.49 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기업 일반운용자금 | 기업은행 | 1년 KORIBOR - 0.24 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기업 일반운용자금 | 산업은행 | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 9,000,000 | 12,000,000 |
&cr
18. 기타유동부채&cr&cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,420 | - | 1,163,315 | - |
| 예수금 | 187,944 | - | 189,586 | - |
| 합 계 | 190,364 | - | 1,352,901 | - |
&cr&cr19. 확정급여부채 &cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr19-1 당기와 전기중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,066,553 | 1,603,488 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 4,360,300 | 3,134,910 |
| - 순이자비용 | 80,519 | 56,655 |
| 소계 | 4,440,819 | 3,191,565 |
| 국민연금전환금의 변동 | 776 | (272) |
| 퇴직급여 지급액 | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,099,188 | (489,786) |
| - 경험조정 | (68,119) | 1,461,558 |
| 소계 | 1,031,069 | 971,772 |
| 기여금 납입액 | (5,000,000) | (3,700,000) |
| 기말 | 2,539,217 | 2,066,553 |
19-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 21,773,896 | 19,357,442 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 4,360,300 | 3,134,910 |
| - 이자비용 | 601,461 | 456,087 |
| 소계 | 4,961,761 | 3,590,997 |
| 퇴직급여지급액 | (1,780,339) | (2,158,960) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 793,605 | (697,409) |
| - 경험조정 | (68,119) | 1,461,558 |
| 소계 | 725,486 | 764,149 |
| 타사전입효과 | 23,018 | 220,268 |
| 기말 | 25,703,822 | 21,773,896 |
&cr19-3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 19,707,343 | 17,753,954 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 520,943 | 399,432 |
| 소계 | 520,943 | 399,432 |
| 퇴직급여지급액 | (1,780,339) | (2,158,961) |
| 국민연금전환금의 변동 | (776) | 273 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (305,584) | (207,623) |
| 기여금 납입액 | 5,000,000 | 3,700,000 |
| 타사전입효과 | 23,018 | 220,268 |
| 기말 | 23,164,605 | 19,707,343 |
&cr19-4 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승율 | 6.78% | 6.78% |
| 할인율 | 2.33% | 2.81% |
&cr19-5 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 0.5% 증 가 | 0.5% 감 소 | |
|---|---|---|
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | 859,892 | (817,074) |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | (845,908) | 900,831 |
&cr&cr20. 기타장기종업원급여부채&cr&cr당기와 전기중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기 초 | 357,688 | - |
| 당기근무원가 | 60,503 | - |
| 이자원가 | 8,727 | - |
| 급여 지급액 | (36,000) | - |
| 재측정요소 | (10,134) | 357,688 |
| 기 말 | 380,784 | 357,688 |
&cr&cr21. 품질보증충당부채&cr&cr당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기 초 | 11,123,942 | 6,034,506 |
| 증 가 | 20,937,398 | 13,268,000 |
| 감 소 | (16,200,382) | (8,178,564) |
| 기 말 | 15,860,958 | 11,123,942 |
&cr&cr22. 자본금과 잉여금&cr&cr22-1 당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주(액면가 500원) | 41,273,436주 | 20,636,718 | 41,273,436주 | 20,636,718 |
&cr22-2 보고기간말 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. &cr&cr22-3 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.&cr&cr22-4 보고기간말 현재 기타자본은 모두 자기주식으로 구성되어 있습니다.&cr&cr22-5 당기와 전기 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산&cr 평가손익 | 법인세효과 차감전 | - | (24,457) |
| 법인세효과 | - | 5,919 | |
| 법인세효과 차감후 | - | (18,538) | |
| 확정급여제도의&cr 재측정요소 | 법인세효과 차감전 | (1,031,068) | (439,559) |
| 법인세효과 | 249,519 | 106,373 | |
| 법인세효과 차감후 | (781,549) | (333,186) | |
| 법인세효과 차감후 합계 | (781,549) | (351,724) |
&cr&cr23. 주식기준보상&cr&cr23-1 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 약정유형1 | 약정유형2 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2017년 07월 07일 | 2018년 03월 26일 |
| 부여수량 | 542,000주 | 635,600주 |
| 부여방법 | 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상 모두 선택적용가능 | 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상 모두 선택적용가능 |
| 행사가능기간 | 부여일로부터 3년 경과 후 3년간 각각 30%, 30%, 40%이내 | 부여일로부터 2년 경과 후 3년간 각각 30%, 30%, 40%이내 |
| 가득조건 | 용역제공조건 3년 | 용역제공조건 2년 |
&cr23-2 당기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 91,400 | 41,017 |
| 신규 부여 | 452,300 | 91,400 |
| 행사 및 소멸 | - | (41,017) |
| 사업결합 | - | - |
| 기말 잔여주 | 543,700 | 91,400 |
&cr23-3 주식기준보상거래와 관련하여 당기말 현재 부채로 인식한 금액은 194,034천원입니다.&cr&cr23-4 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 약정유형1 | 약정유형2 |
|---|---|---|
| 주가 | 20,100원 | 20,100원 |
| 행사가격 | 29,350원 | 34,850원 |
| 기대주가변동성 | 16.90% | 16.90% |
| 만기 | 4.52년 | 4.24년 |
| 기대배당금 | - | - |
| 무위험이자율 | 1.89% | 1.89% |
&cr&cr25. 매출액 및 매출원가&cr&cr25-1 당기와 전기 중 매출액의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 4분기 | 누적 | 4분기 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 86,861,009 | 580,882,521 | 75,242,731 | 581,050,139 |
| 상품매출액 | 17,842,687 | 68,120,195 | 14,663,563 | 49,751,481 |
| 합계 | 104,703,696 | 649,002,716 | 89,906,294 | 630,801,620 |
&cr25-2 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 56,660,712 | 354,289,652 | 43,773,079 | 353,655,879 |
| 용역매출원가 | 9,452,993 | 37,100,424 | 7,603,076 | 25,945,292 |
| 합계 | 66,113,705 | 391,390,076 | 51,376,155 | 379,601,171 |
&cr &cr26. 영업이익&cr&cr26-1 당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 대한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 완제품 및 재공품의 변동 | (17,338,241) | (62,197,596) | (26,996,611) | 26,996,611 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | (235,687,241) | 40,562,427 | 74,804,705 | 380,879,608 |
| 종업원급여 | 19,459,258 | 66,247,670 | 9,157,877 | 59,457,036 |
| 감가상각 및 상각비용 | 5,114,621 | 18,442,316 | 4,369,591 | 17,038,992 |
| 광고 및 판매촉진비 | 69,823 | 430,728 | 58,712 | 322,729 |
| 물류비용 | 314,753 | 1,323,378 | 267,189 | 1,137,844 |
| 기타비용 | 341,500,166 | 478,836,325 | 15,345,872 | 22,778,179 |
| 합계 | 113,433,139 | 543,645,248 | 77,007,335 | 508,610,999 |
&cr26-2 당기와 전기중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 15,198,434 | 52,477,305 | 6,188,360 | 49,315,387 |
| 퇴직급여 | 1,692,967 | 4,440,820 | 770,142 | 3,191,565 |
| 복리후생비 | 2,567,856 | 9,329,545 | 2,199,374 | 6,950,083 |
| 합계 | 19,459,257 | 66,247,670 | 9,157,876 | 59,457,035 |
&cr26-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산 상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 4,554,644 | 16,318,980 | 3,700,569 | 14,419,623 |
| 무형자산상각비 | 559,976 | 2,123,337 | 669,023 | 2,619,369 |
| 합계 | 5,114,620 | 18,442,317 | 4,369,592 | 17,038,992 |
&cr
26-4 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 7,294,024 | 25,378,490 | 1,690,979 | 23,519,219 |
| 퇴직급여 | 883,629 | 1,954,329 | 372,030 | 1,350,100 |
| 기타장기종업원급여 | 25,965 | 59,095 | 357,688 | 357,688 |
| 복리후생비 | 1,444,124 | 4,987,297 | 1,188,432 | 3,653,958 |
| 접대비 | 37,332 | 472,038 | 101,814 | 438,550 |
| 감가상각비 | 461,969 | 1,532,797 | 330,092 | 1,938,730 |
| 무형자산상각비 | 559,976 | 2,123,337 | 669,023 | 2,619,369 |
| 세금과공과 | 72,292 | 462,897 | 68,536 | 463,188 |
| 광고선전비 | 69,823 | 430,728 | 58,712 | 322,729 |
| 대손상각비 | - | 1,031 | 417,846 | 417,846 |
| 차량유지비 | 85,598 | 332,371 | 84,436 | 340,621 |
| 수선비 | 367,368 | 733,870 | 143,182 | 553,492 |
| 교육훈련비 | 78,728 | 647,296 | 68,315 | 321,568 |
| 운반비 | 307,406 | 1,292,233 | 283,750 | 1,076,032 |
| 여비교통비 | 383,450 | 1,547,349 | 298,081 | 1,190,657 |
| 보험료 | 62,306 | 217,010 | 51,281 | 183,949 |
| 통신비 | 38,929 | 155,831 | 32,238 | 135,972 |
| 수도광열비 | 239,359 | 1,075,688 | 116,247 | 498,650 |
| 소모품비 | 129,130 | 754,400 | 221,699 | 1,026,484 |
| 지급수수료 | 6,108,778 | 14,344,853 | 3,001,350 | 8,129,605 |
| 도서인쇄비 | 38,137 | 65,875 | 9,923 | 28,140 |
| 임차료 | 152,110 | 650,013 | 291,493 | 644,821 |
| 품질보증비 | 6,558,576 | 16,981,985 | (232,225) | 11,905,846 |
| 외주용역비 | 1,229,705 | 2,407,780 | 2,064,121 | 7,359,976 |
| 포장비 | 237,895 | 831,935 | - | - |
| 잡비 | - | 14,460 | 212,927 | 971,006 |
| 합 계 | 26,866,609 | 79,454,988 | 11,901,970 | 69,448,196 |
&cr&cr27. 기타손익&cr&cr27-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외환차익 | 311,051 | 1,668,206 | 242,470 | 874,537 |
| 외화환산이익 | (240,212) | 141,942 | 65,437 | 88,956 |
| 유형자산처분이익 | 1,454 | 7,025 | 1,736 | 713,851 |
| 채무면제이익 | - | 287,764 | - | 466,405 |
| 자산수증이익 | - | 401,663 | - | 542,117 |
| 수입수수료 | 57,401 | 83,159 | 19,193 | 32,130 |
| 잡이익 | 5,323 | 66,507 | 1,096,821 | 1,165,091 |
| 배상금수익 | 20,598 | 350,598 | ||
| 합계 | 155,615 | 3,006,864 | 1,425,657 | 3,883,087 |
&cr27-2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외환차손 | 566,426 | 1,191,488 | 281,127 | 1,038,586 |
| 외화환산손실 | 47,763 | 115,307 | 403,104 | 542,824 |
| 유형자산처분손실 | 186,279 | 272,724 | 718 | 1,386,049 |
| 무형자산처분손실 | - | 2,311 | 805 | 33,898 |
| 잡손실 | 4,406 | 4,441 | 2 | 303 |
| 기부금 | 24,500 | 38,500 | 20,500 | 86,300 |
| 합계 | 829,374 | 1,624,771 | 706,256 | 3,087,960 |
&cr&cr28. 금융손익&cr&cr28-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 645,114 | 2,594,387 | 683,112 | 1,397,255 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 185,466 | 1,016,294 | - | - |
| 배당금수익 | - | 138,060 | - | - |
| 파생금융자산평가이익 | - | - | - | 132,750 |
| 합 계 | 830,580 | 3,748,741 | 683,112 | 1,530,005 |
&cr28-2 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 598,343 | 2,435,417 | 576,977 | 1,324,449 |
| 기타 | 46,771 | 158,970 | 106,135 | 72,806 |
| 합계 | 645,114 | 2,594,387 | 683,112 | 1,397,255 |
28-3 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 35,666 | 172,645 | 45,522 | 179,102 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 13,150 | 867,823 | - | - |
| 파생금융자산평가손실 | - | - | - | 128,250 |
| 합계 | 48,816 | 1,040,468 | 45,522 | 307,352 |
&cr&cr29. 투자비용&cr&cr당기 중 투자비용은 전액 종속기업투자처분손실입니다.&cr&cr&cr30. 특수관계자 공시&cr&cr30-1 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 당사과의 관계 |
|---|---|
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 종속기업 |
| 원익IPS USA INC | 종속기업 |
| Wonik Global | 관계기업 |
| 원익홀딩스㈜ | 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
| ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사 (주1) | 기타특수관계자 |
| 서안반도체과기유한공사 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익머트리얼즈 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익앨엔디 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익테라세미콘 | 기타특수관계자 |
| ㈜씨엠에스랩 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익큐엔씨 | 기타특수관계자 |
| ㈜원익 | 기타특수관계자 |
&cr30-2 보고기간말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타자산 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 미치는 회사 : | |||||
| (주)원익홀딩스 | - | - | - | - | 1,098,098 |
| 종속기업투자 : | |||||
| 원익아이피에스반도체설비기술유한공사 | - | - | - | - | - |
| WONIK IPS USA INC | 85,147 | - | - | - | 139,906 |
| 관계기업투자 : | |||||
| Wonik Global | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 : | |||||
| 서안반도체과기유한공사 | - | - | - | - | 311,890 |
| ㈜원익머트리얼즈 | - | - | - | 2,288 | - |
| ㈜원익앨엔디 | - | - | 600,000 | - | - |
| ㈜원익테라세미콘 | - | 78,705 | - | - | 148,559 |
| ㈜씨엠에스랩 | - | - | - | - | 3,326 |
| ㈜원익큐엔씨 | - | - | - | 270,358 | - |
| ㈜원익 | - | - | - | - | 37,268 |
| 합 계 | 85,147 | 78,705 | 600,000 | 272,646 | 1,739,047 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 기타자산 | 매입채무 | 미지급금 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 미치는 회사 : | ||||
| ㈜원익홀딩스 | 1,120,205 | - | - | 742,058 |
| 종속기업투자 : | ||||
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | - | - | - | 82,284 |
| 원익IPS USA INC | - | - | - | 89,761 |
| 기타특수관계자 : | ||||
| ㈜원익 | - | - | 91,751 | - |
| ㈜원익큐엔씨 | - | - | 744,253 | - |
| 서안반도체과기유한공사 | - | - | - | 195,017 |
| ㈜원익머트리얼즈 | - | - | 2,794 | - |
| ㈜원익앨엔디 | - | 600,000 | - | 8,088 |
| ㈜테라세미콘 | 43,192 | - | - | 64,746 |
| ㈜씨엠에스랩 | - | - | - | 3,521 |
| 합 계 | 1,163,397 | 600,000 | 838,798 | 1,185,475 |
&cr30-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기중거래액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 매 입 | 유형자산 취득 | 기타매출 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 미치는 회사 : | |||||
| (주)원익큐엔씨 | - | 5,704,577 | - | - | - |
| (주)원익홀딩스 | 3,900 | 92,020 | 596 | 100,613 | 3,199,250 |
| (주)원익 | - | 974,636 | - | - | 38,811 |
| 종속기업투자 : | - | - | - | - | - |
| 원익아이피에스반도체설비기술유한공사 | - | - | - | - | 2,084,802 |
| WONIK IPS USA INC | 324,939 | - | - | - | 1,014,515 |
| 관계기업투자 : | - | - | - | - | - |
| Wonik Global | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 : | - | - | - | - | - |
| 서안반도체과기유한공사 | - | - | - | - | 1,505,251 |
| (주)원익머트리얼즈 | - | 109,590 | - | - | - |
| (주)원익앨엔디 | - | - | - | - | 34,063 |
| ㈜원익테라세미콘 | - | - | - | 597,870 | 1,008,318 |
| (주)씨엠에스랩 | - | - | - | - | 25,133 |
| (주)하늘물빛정원 | - | - | - | - | 30,000 |
| 농업회사법인주식회사장산 | - | - | - | - | 357 |
| 합 계 | 328,839 | 6,880,823 | 596 | 698,483 | 8,940,500 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 기중거래액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 유형자산취득 | 기타매출 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 미치는 회사 : | |||||
| ㈜원익홀딩스 | 3,900 | - | 25,934 | 4,738 | 1,699,803 |
| 종속기업투자 : | |||||
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | - | - | - | - | 598,878 |
| 원익IPS USA INC | - | - | - | - | 1,316,060 |
| 기타특수관계자 : | |||||
| ㈜원익 | - | 477,981 | - | 677 | 497 |
| ㈜원익큐엔씨 | - | 6,209,855 | - | 1,354 | 7,419 |
| 서안반도체과기유한공사 | - | - | - | - | 1,329,424 |
| ㈜원익머트리얼즈 | - | 37,560 | - | 6,769 | 6,509 |
| ㈜원익앨엔디 | - | - | - | - | 51,819 |
| ㈜테라세미콘 | - | - | - | 459,555 | 74,521 |
| ㈜씨엠에스랩 | - | - | - | 2,031 | 192,048 |
| ㈜원익로보틱스 | - | - | - | 2,031 | - |
| ㈜원익큐브 | - | 37,600 | - | 1,354 | 599 |
| 합 계 | 3,900 | 6,762,996 | 25,934 | 478,509 | 5,277,577 |
&cr30-4 당사는 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 2016Hidden Opportunity 투자조합사모투자전문회사에 펀드결성일부터 3년간 총 3,500백만원(11.7%)을 출자하기로 약정하였습니다. 당기말 현재 동 약정에 따라 당사가 추가로 출자해야 하는금액은 700백만원입니다. &cr&cr30-5 당사는 관계기업인 Wonik Global PTE. LTD. 에 4년간 USD 3,000,000를 대여하기로 약정하였으며, 당기말 현재 동 약정에 따라 당사가 추가로 대여해야 하는 금액은 USD 2,187,316입니다. 당사는 해당 대여금을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. Wonik Global PTE. LTD. 은 원익투자파트너스(주)가 업무집행사원인 원익 뉴그로쓰2018 사모투자합자회사에 펀드결성일로부터 8년간 총 12,000,000천원(6%)를 출자하기로 약정하였습니다. 당기말 현재 동 약정에 따라 Wonik Global PTE. LTD. 이 추가로 출자해야 하는 금액은 8,598,000천원입니다.&cr&cr30-6 당기와 전기 중 주요 경영진 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,682,260 | 6,951,692 |
| 퇴직급여 | 798,129 | 1,388,216 |
| 주식보상비용 | (261,845) | 384,568 |
| 합계 | 7,218,545 | 4,344,367 |
(주1) 당사의 주요경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.&cr&cr 3 1. 법인세 &cr&cr31-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기말법인세: | ||
| 당기말법인세 | 28,834,983 | 31,127,908 |
| 전기법인세 조정액 | 167,044 | 1,371,688 |
| 이연법인세: | - | |
| 일시적차이의 변동 | (6,356,474) | (3,840,272) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 249,519 | 246,434 |
| 당기말순이익에 반영된 법인세비용(효익) | 22,895,072 | 28,905,757 |
&cr 31-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 249,519 | 235,169 |
| 매도가능증권평가손익 | - | 11,265 |
| 합 계 | 249,519 | 246,434 |
&cr 31-3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 109,304,432 | 124,208,402 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 26,451,672 | 30,058,433 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (7,425,919) | (45,939) |
| - 비공제비용 | 108,376 | 94,829 |
| - 전기법인세 조정액 | 167,044 | 1,371,688 |
| - 세액공제 | (3,111,114) | (4,048,155) |
| - 수익인식 변경에 따른 효과 | 7,296,791 | - |
| - 기타(세율차이 등) | (591,778) | 1,474,902 |
| 법인세비용(효익) | 22,895,072 | 28,905,757 |
| 유효세율 | 21% | 23% |
&cr 31-4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 이연법인세 | 변동액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 28,293 | - | 28,293 |
| 대손상각비 | 42,350 | 70,619 | (28,269) |
| 무형자산손상차손 | 145,200 | 173,935 | (28,735) |
| 퇴직급여충당부채 | 5,671,201 | 4,725,729 | 945,472 |
| 국고보조금 | 147,192 | 152,652 | (5,461) |
| 미지급금 | 249,220 | 281,520 | (32,300) |
| 품질보증충당부채 | 3,838,352 | 2,691,994 | 1,146,358 |
| 연차수당 | 563,803 | 275,290 | 288,513 |
| 주식보상비 | 46,956 | 144,172 | (97,217) |
| 재고자산평가손실 | 4,537,454 | 4,705,706 | (168,252) |
| 유형자산폐기손실 | 173,226 | 173,226 | - |
| 임차보증금 | 23,666 | 23,666 | - |
| 개발비감액 | 346,242 | 841,925 | (495,683) |
| 감가상각비 | 3,127,896 | 2,138,108 | 989,788 |
| 미수수익 | (42,087) | (48,348) | 6,261 |
| 퇴직보험예치금 | (5,599,999) | (4,715,419) | (884,580) |
| 매도가능증권 | (54,073) | (7,625) | (46,448) |
| 선급비용 | (23,666) | (23,665) | (1) |
| 수익인식시기조정 | 3,805,389 | (7,296,791) | 11,102,180 |
| 연구및인력개발준비금 | - | (629,200) | 629,200 |
| 해외법인 출자금 | 87,852 | - | 87,852 |
| 관계기업주식 | 34,703 | - | 34,703 |
| 합 계 | 17,149,170 | 3,677,494 | 13,471,674 |
&cr&cr 32. 주당이익 &cr&cr기본주당이익은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주인 주식선택권이 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. &cr&cr32-1 기본주당이익
| (단위 : 주,원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 86,409,359,707 | 95,302,644,102 |
| 보통주당기순이익 | 86,409,359,707 | 95,302,644,102 |
| 유통보통주식수 | 41,261,034 | 41,261,034 |
| 기본주당이익 | 2,094 | 2,310 |
&cr32-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 보통주식수 | 41,273,436 | 41,273,436 |
| 기초 자기주식수 | (12,402) | (12,402) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 41,261,034 | 41,261,034 |
&cr32-3 희석주당이익
| (단위 : 주,원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 86,409,359,707 | 95,302,644,102 |
| 보통주희석화당기순이익 | 86,409,359,707 | 95,302,644,102 |
| 잠재적보통주의 유통보통주식수 | 41,263,500 | 41,262,907 |
| 희석주당순이익 | 2,094 | 2,310 |
&cr32-4 잠재적보통주의 유통보통주식수의 산정내역
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균 유통보통주식수 | 41,261,034 | 41,261,034 |
| 희석성 잠재적보통주 (주1) | 2,466 | 1,873 |
| 잠재적보통주식수 | 41,263,500 | 41,262,907 |
(주1) 주식선택권으로 인한 희석성 잠재적보통주입니다.&cr
33. 현금흐름표&cr
33-1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 37,917,805 | 15,412,552 |
| 무형자산 취득관련 미지급금의 변동 | 63,298 | 164,150 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 | 1,433,975 | 1,040,838 |
&cr33-2 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 이자비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,000,000 | - | 3,000,000 | 176,150 | 9,000,000 |
&cr&cr 3 4. 우발채무와 약정사항&cr&cr34-1 당사는 무역금융과 관련하여 우리은행으로부터 $370,400 의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr34-2 보고기간말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입내역 | 기업은행 | KEB 하나은행 | NH농협은행 | 우리은행 | 신한은행 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | \9,000,000 | ||||
| 일반자금대출 | \5,000,000 | ||||
| 기타 | \500,000 | ||||
| 통합외국환여신한도 | $10,000 | ||||
| 외화지급보증 | $4,300 | $3,500 | |||
| 수입OPEN | $4,000 | ||||
| 기타 | $450 |
&cr&cr35. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr
당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
35-1 시장위험 &cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. &cr&cr(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr&cr
(2) 환위험 &cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 및 기타외화의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 16,740,417 | 3,316,219 | 3,150,302 | 3,684,716 |
| JPY | - | 2,890,139 | 5,523,776 | 2,873,310 |
| 기타 | 5,558 | - | - | - |
| 합 계 | 16,745,975 | 6,206,358 | 8,674,078 | 6,558,026 |
&cr당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 672,085 | (672,085) | (26,721) | 26,721 |
| JPY | (144,507) | 144,507 | 132,523 | (132,523) |
| 기타 | 278 | (278) | - | - |
| 합 계 | 526,981 | (526,981) | 105,802 | (105,802) |
(주1) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 가격변동위험에 노출되어있지 않습니다. &cr
35-2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr
(1) 매출채권및기타채권&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의당기말 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr
(2) 기타의 자산 &cr현금 및 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr35-3 유동성위험 &cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 47,094,154 | - | - | 47,094,154 |
| 단기차입금 | - | 9,000,000 | - | 9,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 381,833 | 381,833 |
| 합계 | 47,094,154 | 9,000,000 | 381,833 | 56,475,987 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 49,650,253 | - | - | 49,650,253 |
| 단기차입금 | - | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 1,064,606 | 1,064,606 |
| 합 계 | 49,650,253 | 12,000,000 | 1,064,606 | 62,714,859 |
(주1) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr35-4 자본관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr
당사는 부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 143,216,695 | 96,139,391 |
| 자기자본 | 372,420,177 | 313,572,656 |
| 부채비율 | 38.46% | 30.66% |
&cr36. 공정가치&cr&cr
36-1 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
&cr36-1-1 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 8,431,358 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,777,236 |
| 상각후원가 금융자산 | - | - |
| 현금및현금성자산 | 90,666,730 | 111,765,953 |
| 매출채권및기타채권 | 35,640,994 | 50,962,105 |
| 기타유동금융자산 | 5,309,046 | 2,928,459 |
| 기타비유동금융자산 | 6,408,680 | 4,379,651 |
| 합 계 | 146,456,808 | 172,813,404 |
&cr36-1-2금융부채
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 47,094,154 | 49,650,253 |
| 단기차입금 | 9,000,000 | 12,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 381,833 | 1,064,607 |
| 합 계 | 56,475,987 | 62,714,860 |
&cr36-2 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 90,666,729 | 90,666,729 | 111,765,953 | 111,765,953 |
| 매출채권및기타채권 | 35,640,994 | 35,640,994 | 50,962,105 | 50,962,105 |
| 기타유동금융자산 | 5,309,046 | 5,309,046 | 2,928,459 | 2,928,459 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,777,236 | 2,777,236 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,431,358 | 8,431,358 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,408,680 | 6,408,680 | 4,379,651 | 4,379,651 |
| 금융자산 합계 | 146,456,807 | 146,456,807 | 172,813,404 | 172,813,404 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 47,094,154 | 47,094,154 | 49,650,253 | 49,650,253 |
| 단기차입금 | 9,000,000 | 9,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 장기차입금 | 381,833 | 381,833 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 1,064,606 | 1,064,606 |
| 금융부채 합계 | 56,475,987 | 56,475,987 | 62,714,859 | 62,714,859 |
&cr36-3 금융상품의 수준별 공정가치
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산 | 34,864 | 90,574,115 | 57,750 | 90,666,729 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 35,640,994 | 35,640,994 |
| 기타유동금융자산 | - | 5,309,046 | - | 5,309,046 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,431,358 | 8,431,358 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 6,408,680 | 6,408,680 |
| 금융부채 | - | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 47,094,154 | 47,094,154 |
| 단기차입금 | - | 9,000,000 | - | 9,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 381,833 | 381,833 |
| 합계 | 34,864 | 104,883,161 | 98,014,769 | 202,932,794 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,000 | 111,764,953 | - | 111,765,953 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 50,962,105 | 50,962,105 |
| 기타유동금융자산 | - | 2,928,459 | - | 2,928,459 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,777,236 | 2,777,236 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 4,379,651 | 4,379,651 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 49,627,216 | 49,627,216 |
| 단기차입금 | - | 12,000,000 | - | 12,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 1,064,606 | 1,064,606 |
&cr37. 금융상품 범주별 손익&cr&cr당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말손익인식&cr 금융자산 | 대여금 및&cr 수취채권 | 상각후원가로 측정하는 &cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말손익 인식 : | ||||
| - 이자수익 | - | 2,594,387 | - | 2,594,387 |
| - 외환차익 | - | 1,190,901 | 477,305 | 1,668,206 |
| - 외화환산이익 | - | 128,820 | 13,122 | 141,942 |
| - 배당금수익 | - | 138,061 | - | 138,061 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,016,294 | - | - | 1,016,294 |
| - 이자비용 | - | - | (172,645) | (172,645) |
| - 외환차손 | - | (806,042) | (385,446) | (1,191,488) |
| - 외화환산손실 | - | (55,292) | (60,015) | (115,307) |
| - 대손상각비 | - | (1,031) | - | (1,031) |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (867,823) | - | - | (867,823) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말손익인식 금융자산 | 대여금 및 &cr수취채권 | 상각후원가로 측정하는&cr 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말손익 인식 : | ||||
| - 이자수익 | - | 1,397,255 | - | 1,397,255 |
| - 외환차익 | - | 237,663 | 636,874 | 874,537 |
| - 외화환산이익 | - | - | 88,956 | 88,956 |
| - 파생금융자산평가이익 | - | 132,750 | - | 132,750 |
| - 이자비용 | - | - | (179,102) | (179,102) |
| - 외환차손 | - | (760,870) | (277,716) | (1,038,586) |
| - 외화환산손실 | - | (542,824) | - | (542,824) |
| - 파생금융자산평가손실 | - | (128,250) | - | (128,250) |
&cr&cr 38. 회계정책의 변경&cr
38-1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr주석2에 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr &cr (1)최 초 적용일(당기초) 현재 변경된 자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 (주1) | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 117,846 | (22,027) | 95,819 |
(주1) 재화의 판매로 인한 수익인식시점이 중요한 위험과 보상이 고객에게 이전되는 인도시점에서 고객이 그 자산을 통제하는 시점으로 변경되었습니다. 당사는 고객이 FAT (Final Acceptance Test)를 종료하는 시점에 통제가 이전된다고 판단하였습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr(재무상태표)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기준서 제1115호 채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 매출채권 | 46,147 | (30,769) | 15,378 |
| 계약자산 | - | 10,578 | 10,578 |
| 미수금 | 7,292 | 12,971 | 20,263 |
| 재고자산 | 151,923 | 32,508 | 184,431 |
| 이연법인세자산 | 11,240 | 5,909 | 17,149 |
| 총자산 | 480,941 | 31,197 | 512,138 |
| 부채 | |||
| 선수금 | 1,155 | (1,153) | 2 |
| 계약부채 | - | 52,445 | 52,445 |
| 당기법인세부채 | 15,351 | (27) | 15,324 |
| 품질보증충당부채 | 16,032 | (171) | 15,861 |
| 총부채 | 92,123 | 51,094 | 143,217 |
| 자본 | |||
| 이익잉여금 | 193,115 | (19,897) | 173,218 |
| 총자본 | 388,818 | (19,897) | 368,921 |
&cr(포괄손익계산서)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기준서 제1115호 채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 598,702 | 50,301 | 649,003 |
| 매출원가 | 339,709 | 51,681 | 391,390 |
| 판매비와관리비 | 156,885 | (4,630) | 152,255 |
| 영업외비용 | 2,866 | (57) | 2,809 |
| 법인세비용 | 21,717 | 1,178 | 22,895 |
| 당기순이익 효과 | 84,280 | 2,129 | 86,409 |
| 총포괄손익 순효과 | 83,499 | 2,129 | 85,628 |
&cr (현 금흐름표)
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 기준서 제1115호 채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 84,280 | 2,129 | 86,409 |
| 당기순이익조정항목: | |||
| 법인세비용 | 21,717 | 1,178 | 22,895 |
| 품질보증비 | 18,122 | 852 | 18,974 |
| 외화환산손실 | 172 | (57) | 115 |
| 매출채권및기타채권 | (2,460) | 1,460 | (1,000) |
| 계약자산 | - | (4,891) | (4,891) |
| 재고자산 | (40,842) | 45,466 | 4,624 |
| 계약부채 | - | (46,828) | (46,828) |
| 기타유동부채 | 385 | (41) | 344 |
| 품질보증충당부채 | (13,578) | 732 | (12,846) |
| 영업활동으로 인한 순현금유입(유출) | 46,727 | - | 46,727 |
| 투자활동으로 인한 순현금유입(유출) | (56,374) | - | (56,374) |
| 재무할동으로 인한 순현금유입(유출) | (11,428) | - | (11,428) |
&cr38-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용
주석3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 금융상품의 분류와 측정&cr금융상품의 분류와 측정으로 인해 당사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 조정내역 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 |
|---|---|---|
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 | 23,885 | 117,845,785 |
| 조정사항 | ||
| 금융자산 계정 재분류 (주1) | (23,885) | 23,885 |
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 | - | 117,869,670 |
(주1) 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.&cr&cr(2) 금융상품의 재분류&cr최조 적용일인 2018년 1월1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 측정범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제1039호 | 제1109호 | 제1039호 | 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 1,750,000 | 1,750,000 | - |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 1,027,236 | 1,027,236 | - |
&cr39. 보고기간 후 사건&cr&cr39-1. 합병&cr당사는 2018년 10월 29일 이사회에서 (주)원익테라세미콘과의 합병 결의 및 2018년 12월 13일 주주총회 승인을 통해 2019년 2월 1일부(합병기일) 흡수합병을 완료하였습니다. &cr&cr39-2. 신주 배정&cr당사는 2019년 02월 01일(합병기일) 피합병회사인 원익테라세미콘(주) 의주주명부에 기재된 보통주주에 대하여 원익테라세미콘(주) 보통주식(액면금액 500원) 1주당 0.7394724주의 비율로 합병신주인 원익아이피에스(주) 보통주식 7,810,465주 (액면금액 500원) 를 배정하여 교부하였습니다.&cr&cr 39-3. 주식매수청구권 행사&cr당사는 합병에 관한 이사회결의에 반대하는 주주의 소 유주식을 2019년 1월 30일 매수하였습니다.&cr
&cr&cr&cr
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
| 구분 | 제3기 | 제2기 |
| 주당배당금(원) | 220 | 200 |
| 배당금총액(원) | 9,077,427,480 | 8,252,206,800 |
| 시가배당율(%) | 1.1 | 0.6 |
주) 배당금총액은 발행주식의 총수 41,273,436주에서 자기주식 12,402주를 제외한 &cr 41,261,034주에 주당 배당금을 반영하여 산정하였습니다.
02_정관의변경 □ 정관의 변경
&cr [제2호 의안] 정관 일부 변경의 건&cr
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제 9 조 (주권의 종류)&cr이 회사가 발행할 주권의 종류는 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권의 8종으로 한다. | 제9조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) &cr이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. | 주식 등의 전자등록 근거 규정 신설 및 전자등록(전자증권제)으로 인한 주권 종류의 구분 &cr삭제 |
| 제10조의 3 (주식매수선택권)&cr①, ② (생략)&cr③ 주식매수선택권의 행사로 교부할 주식(주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 경우에는 그 차액의 산정기준이 되는 주식을 말한다)은 제8조의 주식 중 주식매수선택권을 부여하는 주주총회 또는 이사회 결의로 정한다.&cr④ (생략)&cr⑤ 주식매수선택권을 부여하는 임직원의 수는 재직하는 임직원의 100분의 50을 초과 할 수 없고, 임원 또는 직원 1인에 대하여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100분의 10을 초과할 수 없다.&cr⑥, ⑦, ⑧, ⑨ (생략) | 제10조의 3 (주식매수선택권)&cr①, ② (동일)&cr③ 주식매수선택권의 행사로 교부할 주식(주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 경우에는 그 차액의 산정기준이 되는 주식을 말한다)은 기명식 보통주식으로 한다. &cr④ (동일)&cr⑤ 주식매수선택권을 부여하는 임직원의 수는 재직하는 임직원의 100분의 50을 초과 할 수 없고, 임원 또는 직원 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100분의 10을 초과할 수 없다.&cr⑥, ⑦, ⑧, ⑨ (동일) | 정관 제8조가 회사가 발행할 주식의 종류를 기명식 보통주식 한가지로 한정하고 있는 점을 &cr감안하여 주식매수선택권의 &cr행사로 교부할 주식도 기명식 보통주식으로 한정하여 기재&cr&cr&cr단순문구의 수정 |
| 제11조 (명의개서 대리인)&cr①, ② (생략)&cr③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 &cr명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.&cr④ (생략) | 제11조 (명의개서 대리인)&cr①, ② (동일)&cr③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 &cr전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.&cr④ (동일) | 주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용을 반영 |
| 제12조 (주주 등의 주소 성명 및 인감 또는 서명 등록의 표시)&cr① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제 11조의 명의개서 대리인&cr에게 신고하여야 한다.&cr② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 &cr신고하여야 한다.&cr③ 제 1항 및 제 2항의 변동이 생긴 경우에도 같다. | 제12조 <삭제> | 주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주등의 제반&cr정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용을 삭제 |
| <신설> | 제15조의3 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)&cr이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. | 상장회사의 경우 발행하는 사채 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대하여 사실상 &cr전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거를 신설 |
| 제16조 (사채발행에 관한 준용규정)&cr제11조, 제12조의 규정은 사채 발행의 경우에 준용한다. | 제16조 (사채발행에 관한 준용규정)&cr제11조의 규정은 사채 발행의 경우에 준용한다. | 제12조 규정 삭제 반영 |
| 제21조 (의장)&cr① (생략)&cr② 대표이사의 유고시에는 제34조 제2항의 규정을 준용한다. | 제21조 (의장)&cr① (동일)&cr② 대표이사의 유고시에는 주주총회에서 따로 정한 자가 있으면 그 자가 의장이 된다. 다만, 주주총회에서 따로 정한 자가 없을 경우에는 제34조 제2항의 규정을 준용한다. | 상장회사 표준정관에서 대표이사 유고시 주주총회 의장에 &cr대해서는 주주총회에서 원칙적으로 정하는 것으로 변경함에 따라 이에 맞추어 수정 |
| 제 5 장 이사, 이사회, 감사 | 제 5 장 이사, 이사회 | 감사 문구 삭제 |
| 제29조 (이사 및 감사의 수)&cr(생략) | 제29조 (이사의 수)&cr(동일) | 감사 문구 삭제 |
| 제34조 (이사의 직무)&cr① (생략)&cr② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장, 집행하며 대표이사 유고 시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다. | 제34조 (이사의 직무)&cr① (동일)&cr② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장, 집행하며 대표이사 유고 시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다. | 상장회사 표준정관에서 대표이사 유고시 직무대행순서를 탄력적으로 운용할 수 있도록 &cr정관에서 정하지 않고 이사회에서 정하도록 하는 규정을 신설하여 이에 따라 수정 |
| 제 35 조 (이사회의 구성과 소집)&cr① (생략)&cr② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.&cr③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.&cr④ <신설> | 제 35 조 (이사회의 구성과 소집)&cr① (동일)&cr② 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다. &cr③ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 3일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. &cr④ 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다. | 상법 제390조를 반영하여 소집권자를 특정하기보다는 법에 &cr따라 탄력적으로 운용할 수 &cr있도록 수정&cr본조 제2항에서 이사회 소집을 각 이사가 할 수 있도록 수정함에 따라 이사회 의장 선임방법을 신설 |
| 제 41 조의 2 (감사위원회의 구성)&cr①, ②, ③ (생략)&cr④ 감사위원회위원은 주주총회에서 선임한다. &cr⑤ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.&cr⑥, ⑦ <신설> | 제 41 조의 2 (감사위원회의 구성) &cr①, ②, ③ (동일)&cr④ 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.&cr⑤ 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.&cr⑥ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.&cr⑦ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. | 자산총액 1천억 원 이상인 상장회사가 감사위원회를 설치하는 경우 상장회사 특례의 감사위원회제도를 따라야 하는 점을 &cr감안하여 본조 규정을 보완 |
| 제 41 조의 3 (감사위원회의 직무 등)&cr①, ②, ③, ④, ⑤ (생략)&cr⑥ 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.&cr⑦, ⑧, ⑨ (생략) | 제 41 조의 3 (감사위원회의 직무 등)&cr①, ②, ③, ④, ⑤ (동일)&cr⑥ 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다.&cr⑦, ⑧, ⑨ (동일) | 개정된 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(이하 “외부감사법”) 제10조에 따라 &cr외부감사인 선정권한의 변경 &cr내용을 반영 |
| 제43조의2 (외부감사인의 선임)&cr회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회의 승인을 얻어야 하고, 그 사실을 외부감사인을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. | 제43조의2 (외부감사인의 선임)&cr회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. | 개정 외부감사법 제10조에 &cr따라 외부감사인의 선정권 변경 내용을 반영 |
| 제45조 (이익배당)&cr① (생략)&cr② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우, 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.&cr③, ④ (생략) | 제45조 (이익배당)&cr① (동일)&cr② <삭제>&cr③, ④ (동일) | 본 정관상 수종의 주식 발행에 대한 근거규정이 없어서 기존 제2항은 삭제 |
| 부 칙&cr&cr이 정관은 2019년 3월 26일부터 시행한다. 다만, 제9조, 제11조, 제12조, 제15조의3 및 제16조 개정내용은 주식.사채 등의 전자등록에 관한 법률(법률 제14096호)이 시행되는 날부터 시행한다. |
&cr※ 기타 참고사항
해당사항 없음
03_이사의선임 □ 이사의 선임
&cr [제3호 의안] 이사 선임의 건&cr
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 김재욱 | 1954.01.30 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 조중휘 | 1957.05.16 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 이문용 | 1952.05.28 | 사내이사 | 계열사 고문 | 이사회 |
| 박영규 | 1959.09.20 | 사내이사 | 대표이사 | 이사회 |
| 박진영 | 1971.11.05 | 기타비상무이사 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 5 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 김재욱 | BNW인베스트 대표 | 삼성LED 대표이사 삼성SDI 사장&cr삼성전자 기술총괄 제조기술담당 사장&cr한양대학교 전자통신학 학사 |
해당사항 없음 |
| 조중휘 | 인천대학교 임베디드시스템공학과 교수 | 지식경제부 반도체전략기술지원단 단장 삼성전자 기술고문&cr한양대학교 전자공학 박사 |
해당사항 없음 |
| 이문용 | 원익아이피에스 고문 | 원익머트리얼즈 대표이사&cr원익아이피에스 대표이사&cr제일모직 부사장&cr삼성전자 반도체 연구소 소장&cr오하이오주립대 재료공학 박사 | 해당사항 없음 |
| 박영규 | 원익홀딩스 투자부문 대표이사 | 삼성전자 구매팀장&cr고려대학교 전자공학 박사 | 해당사항 없음 |
| 박진영 | 삼성전자 DS부문 구매팀 상무 | 서울대학교 인류학 학사 | 해당사항 없음 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
04_감사위원회위원의선임 □ 감사위원회 위원의 선임
&cr [제4호 의안] 감사위원회 위원 선임의 건&cr
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 김재욱 | 1954.01.30 | 사외이사 | 해당사항없음 | 이사회 |
| 조중휘 | 1957.05.16 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 김재욱 | BNW인베스트 대표 | 삼성LED 대표이사 삼성SDI 사장&cr삼성전자 기술총괄 제조기술담당 사장&cr한양대학교 전자통신학 학사 |
해당사항 없음 |
| 조중휘 | 인천대학교 임베디드시스템공학과 교수 | 지식경제부 반도체전략기술지원단 단장 삼성전자 기술고문&cr한양대학교 전자공학 박사 |
해당사항 없음 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
&cr [제5호 의안] 이사 보수한도 승인의 건&cr
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 이사의 수(사외이사수) | 7 ( 2 ) | 9 ( 3 ) |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 3,000백만원 | 5,000백만원 |
※ 증가 사유 : 2019년 2월 1일부 (주)원익테라세미콘과 합병에 따른 총 이사 수 증가
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
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