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WIZIT Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023
Mar 21, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)위지트 00260116 100000000000 20240329 1101111373755 000 122728 17899 35232 157 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 위지트
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - | 79 | ||
| . | 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서- - - | 82 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 위지트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 위지트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 위지트의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며,2024년 3월 21일자 감사보고서에 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수출 매출액의 발생사실재무제표에 대한 주석 3에서 설명한 바와 같이, 회사는 코스닥 시장에 상장한 기업으로서 재무실적에 대한 외부 이해관계자의 관심이 높은 수준이며, 수익은 회사의 주요성과 지표이므로 내부 인센티브 달성을 위해 수익이 조작될 위험이 존재합니다. 따라서 회사는 수출 매출액 인식 시 가공의 매출인식을 통하여 매출을 과대하게 인식할 위험이 있으므로, 우리는 수출 매출액의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 수출 매출의 수익인식 프로세스와 회계정책에 대한 이해와 평가- 수출 매출과 관련된 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트- 당기 발생한 수출 매출액 중 추출된 표본에 대하여 선적 서류 등의 검토를 통한 매출의 발생사실 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김도현입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 위지트
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 위지트 대표이사 양승환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동서로 187 |
| (전 화) | 032-820-9980 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 27 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 위지트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기말 | 제 26(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 26,949,301,414 | 29,242,990,976 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 5,6,38 | 6,475,280,616 | 4,391,689,490 | ||
| 2.기타금융자산 | 5,8,37,38 | 7,030,139,658 | 15,000,000,000 | ||
| 3.매출채권 및 기타채권 | 5,7,38 | 8,338,894,412 | 5,686,964,461 | ||
| 4.기타유동자산 | 9 | 33,783,688 | 29,050,476 | ||
| 5.재고자산 | 10,36 | 4,974,552,900 | 4,071,890,739 | ||
| 6.당기법인세자산 | 33,36 | 96,650,140 | 63,395,810 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 95,779,133,304 | 92,236,858,807 | |||
| 1.기타비유동금융자산 | 5,8,37,38 | 45,250,023 | 6,353,696,816 | ||
| 2.종속기업투자주식 | 15 | 28,947,037,900 | 323,899,944 | ||
| 3.관계기업투자주식 | 15 | 41,721,274,677 | 59,831,010,660 | ||
| 4.장기성매출채권 및 기타채권 | 5,7,38 | 47,662,910 | 49,884,551 | ||
| 5.투자부동산 | 13,36 | 707,673,892 | 727,468,966 | ||
| 6.유형자산 | 11,14,36 | 22,741,945,907 | 22,772,930,636 | ||
| 7.무형자산 | 12 | 1,382,720,820 | 1,383,282,554 | ||
| 8.확정급여자산 | 19 | 20,100,834 | - | ||
| 9.이연법인세자산 | 33 | 165,466,341 | 794,684,680 | ||
| 자 산 총 계 | 122,728,434,718 | 121,479,849,783 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 16,987,020,104 | 18,110,456,561 | |||
| 1.매입채무 및 기타채무 | 5,16,38 | 5,894,537,410 | 4,963,932,149 | ||
| 2.유동성장기부채 | 5,18,36,38 | 10,600,000,000 | 12,600,000,000 | ||
| 3.기타유동부채 | 17 | 194,752,008 | 253,054,900 | ||
| 4.충당부채 | 20 | 189,772,898 | 175,092,915 | ||
| 5.유동리스부채 | 14,38 | 107,957,788 | 118,376,597 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 911,560,884 | 1,555,245,905 | |||
| 1.장기차입금 | 5,18,36,38 | 750,000,000 | 1,350,000,000 | ||
| 2.확정급여부채 | 19 | - | 5,178,154 | ||
| 3.기타비유동금융부채 | 21,38 | 28,500,000 | 28,500,000 | ||
| 4.비유동리스부채 | 5,14,38 | 133,060,884 | 171,567,751 | ||
| 부 채 총 계 | 17,898,580,988 | 19,665,702,466 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,22 | 59,196,142,000 | 51,488,101,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 23 | 25,465,675,530 | 23,217,661,230 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 24 | (542,336,158) | (542,336,158) | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 25 | 20,710,372,358 | 27,650,721,245 | ||
| 자 본 총 계 | 104,829,853,730 | 101,814,147,317 | |||
| 부채와 자본 총계 | 122,728,434,718 | 121,479,849,783 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 위지트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,26 | 35,232,358,333 | 35,218,638,086 |
| Ⅱ.매출원가 | 27 | 26,063,880,336 | 27,601,935,588 |
| Ⅲ.매출총이익 | 9,168,477,997 | 7,616,702,498 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,37 | 5,513,571,611 | 5,421,315,352 |
| Ⅳ.영업이익 | 3,654,906,386 | 2,195,387,146 | |
| 기타수익 | 29 | 1,229,372,737 | 190,595,398 |
| 기타비용 | 30 | (9,066,098,360) | (2,873,281,641) |
| 금융수익 | 5,31 | 2,117,378,756 | 1,723,421,161 |
| 금융비용 | 5,32 | (3,665,809,408) | (2,709,520,006) |
| Ⅴ.법인세비용차감전순손실 | (5,730,249,889) | (1,473,397,942) | |
| Ⅵ.법인세비용(수익) | 33 | 757,360,612 | (212,906,733) |
| Ⅶ.당기순손실 | (6,487,610,501) | (1,260,491,209) | |
| Ⅷ.기타포괄이익(손실) | (452,738,386) | 105,442,438 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,33 | (452,738,386) | 105,442,438 |
| Ⅸ.총포괄손실 | (6,940,348,887) | (1,155,048,771) | |
| Ⅹ.주당손실 | 34 | ||
| 기본 및 희석 주당손실 | (62) | (13) |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 위지트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 자 본조 정 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 45,115,692,500 | 17,429,231,442 | (542,336,158) | 28,805,770,016 | 90,808,357,800 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (1,260,491,209) | (1,260,491,209) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 105,442,438 | 105,442,438 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (1,155,048,771) | (1,155,048,771) |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 6,372,408,500 | 5,788,429,788 | - | - | 12,160,838,288 |
| 소유주와의 거래 소계 | 6,372,408,500 | 5,788,429,788 | - | - | 12,160,838,288 |
| 2022.12.31 (전기말) | 51,488,101,000 | 23,217,661,230 | (542,336,158) | 27,650,721,245 | 101,814,147,317 |
| 2023.01.01 (당기초) | 51,488,101,000 | 23,217,661,230 | (542,336,158) | 27,650,721,245 | 101,814,147,317 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (6,487,610,501) | (6,487,610,501) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (452,738,386) | (452,738,386) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (6,940,348,887) | (6,940,348,887) |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 7,708,041,000 | 2,248,014,300 | - | - | 9,956,055,300 |
| 소유주와의 거래 소계 | 7,708,041,000 | 2,248,014,300 | - | - | 9,956,055,300 |
| 2023.12.31 (당기말) | 59,196,142,000 | 25,465,675,530 | (542,336,158) | 20,710,372,358 | 104,829,853,730 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 위지트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,910,121,671 | (1,815,955,944) | |||
| 1.영업에서 창출된 현금 | 35 | 2,828,730,734 | 1,704,623,417 | ||
| 2.이자의 수취 | 643,954,544 | 440,353,812 | |||
| 3.이자의 지급 | (529,309,277) | (457,473,725) | |||
| 4.법인세의 납부 | (33,254,330) | (3,503,459,448) | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (8,026,437,623) | (27,635,348,983) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 28,182,416,174 | 10,250,900,636 | |||
| 당기손익공정가치금융자산의 감소 | 3,053,966,174 | - | |||
| 단기금융상품의 감소 | 25,000,000,000 | 10,000,000,000 | |||
| 기계장치의 처분 | 34,400,000 | 250,000,000 | |||
| 차량운반구의 처분 | 1,700,000 | 363,636 | |||
| 공구기구및비품의 처분 | 2,850,000 | 537,000 | |||
| 정부보조금의 증가 | 84,500,000 | - | |||
| 보증금의 감소 | 5,000,000 | - | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (36,208,853,797) | (37,886,249,619) | |||
| 당기손익공정가치금융자산의 증가 | 9,200,000,000 | 1,535,613,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | 10,000,000,000 | 25,000,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | 3,000,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | 59,240,678 | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | 12,742,589,138 | 9,499,989,140 | |||
| 구축물의 취득 | 10,000,000 | 15,470,000 | |||
| 기계장치의 취득 | - | 182,549,600 | |||
| 차량운반구의 취득 | 11,753,000 | 17,355,701 | |||
| 공구기구및비품의 취득 | 247,370,290 | 94,039,000 | |||
| 건설중인자산의 증가 | 927,871,050 | 1,481,992,500 | |||
| 보증금의 증가 | 3,000,000 | - | |||
| 보험료환급자산의 증가 | 62,952,319 | - | |||
| 무형자산의 취득 | 3,318,000 | - | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 7,219,406,950 | 11,443,708,793 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 35 | 9,956,055,300 | 12,166,838,288 | ||
| 유상증자 | 9,956,055,300 | 12,160,838,288 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 6,000,000 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | 35 | (2,736,648,350) | (723,129,495) | ||
| 유동성장기부채의 감소 | 2,600,000,000 | 600,000,000 | |||
| 리스부채의 지급 | 136,648,350 | 123,129,495 | |||
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (19,499,872) | (106,859,135) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 순증감(I + II + III+Ⅳ) | 2,083,591,126 | (18,114,455,269) | |||
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 4,391,689,490 | 22,506,144,759 | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 6,475,280,616 | 4,391,689,490 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 27 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 26 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 위지트 |
1. 회사의 개요
주식회사 위지트(이하 "회사")는 계측기기 제조 및 판매 영위를 목적으로 1997년 2월 4일 설립된 후, 1999년 12월 8일에 한국거래소가 개설한 코스닥(KOSDAQ) 시장에 등록하였습니다. 회사는 2004년 12월에 상호를 금호미터텍주식회사에서 주식회사 위지트로 변경하였으며, 2005년 1월 18일자로 반도체 및 LCD부품을 생산, 판매하는원일시스템(주)를 흡수합병하였습니다. 본사 및 공장은 인천광역시 남동구 고잔동에 소재하고 있으며, 2010년 중 TMS사업부문(계측기기)을 매각함으로써 단일사업부문인 (LCD/OLED)디스플레이부품/반도체부품사업부문을 영위하고 있습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율(%) |
| --- | --- | --- |
| (주)제이에스아이홀딩스 외 특수관계인 | 41,636,925 | 35.17 |
| 자기주식 | 446,849 | 0.38 |
| 기타 | 76,308,510 | 64.45 |
| 합 계 | 118,392,284 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.1 측정 기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
| - | 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| - | 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| - | 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 |
2.2 추정과 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 사업결합으로 취득한 영업권의 손상차손회사는 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별자산별로 회수가능가액을 추정하며 개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능가액을 추정하고 있습니다.한편, 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(2) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 충당부채
회사는 보고기간말 현재 주석 20에서 설명하는 바와 같이 고객에 대한 제품 판매 후발생될 클레임비용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다.
회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.
(5) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택해야 합니다.
2.3 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3 | 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.
2.4 회계정책의 변경
1) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스') - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과')
3. 중요한 회계정책3.1 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
3.2 부문별 보고영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다 (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3.3 외화환산회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
3.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금계정에 포함됩니다.
3.5 비파생금융자산
(1) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(2) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
3.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품과 제품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
3.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법(원재료) 및 총평균법(상품, 제품 및 재공품)으로 결정하고 있습니다.
제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
3.8 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 기타의유형자산 | 5 년 |
3.9 정부보조금
수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
3.10 투자부동산
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
3.11 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.
(1) 영업권영업권은 취득시점에 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익은 매각되는 회사의 영업권 장부금액을 포함합니다.
영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
영업권에 대하여는 취득시점 이후 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.(2) 상표권과 라이선스개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다.상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
3.12 리스
(1) 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(2) 리스이용자회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 IT 장비 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
3.13 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 3.14 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
3.15 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성 서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.
차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.
3.16 종업원급여
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
3.17 충당부채 및 우발부채
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
3.18 수익인식
(1) 수익인식모형
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출 및 로얄티매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
(2) 본인과 대리인의 구분
회사는 고객과의 거래에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 회사의 수출거래 중 CIF조건에 해당하는 매출은 재화의 통제 이전 이후 추가적인 운송용역을 제공하므로 운송(보험)용역은 별도의 수행의무로 식별하였습니다.
(3) 환불부채와 반환자산
수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 3.19 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
4. 부문별 정보회사는 기업회계기준서 제 1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재화와 용역에 대한 정보회사는 (LCD/OLED)디스플레이부품 및 반도체부품 생산을 영위하는 단일의 부문으로 구성되어 있으며, 동 사업부의 세부 제품과 용역에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 재화와 용역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 반도체부품 | 12,661,741 | 8,780,273 |
| (LCD/OLED)디스플레이부품 | 22,551,751 | 26,438,365 |
| 기타 | 18,866 | - |
| 합 계 | 35,232,358 | 35,218,638 |
(2) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 26,053,715 | 28,219,990 |
| 수출매출 | 9,178,643 | 6,998,648 |
| 합 계 | 35,232,358 | 35,218,638 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거래처 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A | 16,121,384 | 16,714,430 |
| B | 4,085,925 | 4,246,023 |
| C | 6,250,951 | - |
| D | 1,732,747 | 3,695,449 |
5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. <당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 6,475,281 | 6,475,281 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 4,030,140 | 3,000,000 | 7,030,140 | - | 4,030,140 | - | 4,030,140 |
| 매출채권및기타채권 | - | 8,338,894 | 8,338,894 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 45,250 | - | 45,250 | - | 45,250 | - | 45,250 |
| 장기성매출채권및기타채권 | - | 47,663 | 47,663 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,075,390 | 17,861,838 | 21,937,228 | - | 4,075,390 | - | 4,075,390 |
| 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | 5,894,537 | 5,894,537 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | 10,600,000 | 10,600,000 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 750,000 | 750,000 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 28,500 | 28,500 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 17,273,037 | 17,273,037 | - | - | - | - |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 4,391,689 | 4,391,689 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | - | 15,000,000 | 15,000,000 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 5,686,964 | 5,686,964 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 6,353,697 | - | 6,353,697 | 3,272,942 | 3,080,755 | - | 6,353,697 |
| 장기성매출채권및기타채권 | - | 49,885 | 49,885 | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,353,697 | 25,128,538 | 31,482,235 | 3,272,942 | 3,080,755 | - | 6,353,697 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | 4,963,932 | 4,963,932 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | 12,600,000 | 12,600,000 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | 1,350,000 | 1,350,000 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 28,500 | 28,500 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 18,942,432 | 18,942,432 | - | - | - | - |
(2) 당기말 현재 수준 2 로 분류되는 금융자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 3,574,007 | 이항모형 | 기초자산, 전환가격, 주가변동성, 할인율 등 |
| 보험환급자산 | 501,383 | 당기말 기준 해지환급금에 근거하여 측정 | - |
(3) 당기와 전기 중 금융자산의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 534,800 | - | 534,800 |
| 처분손익 | - | (88,358) | (88,358) |
| 평가손익 | - | (1,700,027) | (1,700,027) |
| 외환차손익 | 301,405 | - | 301,405 |
| 외화환산손익 | (59,492) | - | (59,492) |
| 합 계 | 776,713 | (1,788,385) | (1,011,672) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 569,145 | - | 569,145 |
| 처분손익 | - | (1,071,210) | (1,071,210) |
| 평가손익 | - | (120,330) | (120,330) |
| 외환차손익 | 248,452 | - | 248,452 |
| 외화환산손익 | (147,629) | - | (147,629) |
| 합 계 | 669,968 | (1,191,540) | (521,572) |
(4) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가금융부채 |
| --- | --- |
| 이자비용 | (536,370) |
| 외환손익 | (388) |
| 합 계 | (536,758) |
<전기>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가금융부채 |
| --- | --- |
| 이자비용 | (462,787) |
| 외환손익 | (1,741) |
| 합 계 | (464,528) |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원화예금 | 4,798,793 | 2,598,974 |
| 외화예금 | 1,676,488 | 1,792,715 |
| 합 계 | 6,475,281 | 4,391,689 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,217,254 | (57,105) | 8,160,149 | 5,801,179 | (494,957) | 5,306,222 |
| 유동성 기타채권 | 178,745 | - | 178,745 | 380,742 | - | 380,742 |
| 소 계 | 8,395,999 | (57,105) | 8,338,894 | 6,181,921 | (494,957) | 5,686,964 |
| 비유동성 기타채권 | 47,663 | - | 47,663 | 49,885 | - | 49,885 |
| 합 계 | 8,443,662 | (57,105) | 8,386,557 | 6,231,806 | (494,957) | 5,736,849 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 | ||
| 미수금 | 162,866 | 253,810 |
| 미수수익 | 15,879 | 126,932 |
| 소 계 | 178,745 | 380,742 |
| 비유동성 | ||
| 장기성보증금 | 47,663 | 49,885 |
| 합 계 | 226,408 | 430,627 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 아래와 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,042,333 | 769,473 | 344,343 | 4,000 | - | 57,105 | 8,217,254 |
| 유동성 기타채권 | 178,745 | - | - | - | - | - | 178,745 |
| 소 계 | 7,221,078 | 769,473 | 344,343 | 4,000 | - | 57,105 | 8,395,999 |
| 비유동성 기타채권 | 47,663 | - | - | - | - | - | 47,663 |
| 합 계 | 7,268,741 | 769,473 | 344,343 | 4,000 | - | 57,105 | 8,443,662 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 고객들과 관련되어 있습니다.<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,427,672 | 680,737 | 197,813 | - | - | 494,957 | 5,801,179 |
| 유동성 기타채권 | 380,742 | - | - | - | - | - | 380,742 |
| 소 계 | 4,808,414 | 680,737 | 197,813 | - | - | 494,957 | 6,181,921 |
| 비유동성 기타채권 | 49,885 | - | - | - | - | - | 49,885 |
| 합 계 | 4,858,299 | 680,737 | 197,813 | - | - | 494,957 | 6,231,806 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 고객들과 관련되어 있습니다.
(4) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거한대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권잔액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 7,275,701 | (6,960) | 7,268,741 | 4,883,074 | (24,775) | 4,858,299 |
| 3개월 이내 | 770,233 | (760) | 769,473 | 684,545 | (3,808) | 680,737 |
| 4개월 ~ 6개월 | 354,662 | (10,319) | 344,343 | 234,324 | (36,511) | 197,813 |
| 7개월 ~ 12개월 | 4,384 | (384) | 4,000 | - | - | - |
| 12개월 초과 | 38,682 | (38,682) | - | - | - | - |
| 개별손상채권 | - | - | - | 429,863 | (429,863) | - |
| 합 계 | 8,443,662 | (57,105) | 8,386,557 | 6,231,806 | (494,957) | 5,736,849 |
(5) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.
(6) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 대손충당금 환입 | 제각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 494,957 | (65,085) | (372,767) | 57,105 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 대손상각비 | 제각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 807,555 | 81,302 | (393,900) | 494,957 |
| 미수금 | 297,000 | - | (297,000) | - |
| 미수수익 | 45,018 | - | (45,018) | - |
| 합 계 | 1,149,573 | 81,302 | (735,918) | 494,957 |
8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융자산(유동) | ||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,030,140 | - |
| - 단기대여금 | 3,000,000 | - |
| - 단기금융상품 | - | 15,000,000 |
| 소 계 | 7,030,140 | 15,000,000 |
| 기타금융자산(비유동) | ||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 45,250 | 6,353,697 |
| 합 계 | 7,075,390 | 21,353,697 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이페이코리아(주) | 5.50~5.55 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 한성크린텍(주)(구,(주)이엔코퍼레이션) | 4.60 | 3,000,000 | - |
| 소 계 | 4,200,000 | 1,200,000 | |
| 대손충당금 | (1,200,000) | (1,200,000) | |
| 합 계 | 3,000,000 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행처 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유동)당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | (주)에버샤인 | 채무상품 | 500,000 | - | 500,000 | - |
| (유동)당기손익-공정가치금융자산 | 삼성생명(주) | 보험상품 | 456,133 | 456,133 | - | - |
| (유동)당기손익-공정가치금융자산(*2) | 글로벌텍스프리(주) | 채무상품 | 2,500,000 | 3,574,007 | - | - |
| (비유동)당기손익-공정가치금융자산 | 삼성생명(주) | 보험상품 | 45,250 | 45,250 | 438,430 | 438,430 |
| (비유동)당기손익-공정가치금융자산(*3) | 한성크린텍(주)(구,(주)이엔코퍼레이션) | 채무상품 | - | - | 2,500,000 | 2,642,325 |
| (비유동)당기손익-공정가치금융자산(*4) | 한성크린텍(주)(구,(주)이엔코퍼레이션) | 지분상품 | - | - | 2,500,000 | 3,272,942 |
| 합 계 | 3,501,383 | 4,075,390 | 5,938,430 | 6,353,697 |
(*1) (주)에버샤인이 발행한 전환사채이며, 전기 이전에 100% 손상인식하였습니다.(*2) 글로벌텍스프리(주)가 발행한 전환사채입니다.(*3) 한성크린텍(주)(구,(주)이엔코퍼레이션)이 발행한 신주인수권부사채이며, 당기 중 25억원 신주인수권 행사하였습니다.(*4) 당기 중 한성크린텍(주)가 발행한 주식은 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다(주석 15 참조).
(4) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | - | 15,000,000 |
9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 16,230 | 590 |
| 선급비용 | 17,554 | 28,461 |
| 합 계 | 33,784 | 29,051 |
10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 238,134 | (46,617) | 191,517 | 224,397 | (55,068) | 169,329 |
| 제 품 | 2,845,228 | (631,685) | 2,213,543 | 2,731,754 | (674,871) | 2,056,883 |
| 재공품 | 2,432,598 | (574,363) | 1,858,235 | 1,616,984 | (532,361) | 1,084,623 |
| 원재료 | 1,001,090 | (289,832) | 711,258 | 951,860 | (190,804) | 761,056 |
| 합 계 | 6,517,050 | (1,542,497) | 4,974,553 | 5,524,995 | (1,453,104) | 4,071,891 |
(2) 매출원가로 인식한 재고자산평가손실금액은 당기 272,329천원, 전기 596,776천원, 재고자산평가손실충당금 환입금액은 당기 182,936천원, 전기 12,045천원이며, 전기 중 재고자산 폐기금액은 1,754,663천원입니다.
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 기계장치(*) | 차량운반구 | 공구와기구및비품 | 건설중인자산 | 리스사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 13,314,640 | 6,352,803 | 3,300,624 | 10,737,945 | 249,617 | 4,860,989 | 192,269 | 525,594 | 39,534,481 |
| 감가상각누계액 | - | (2,178,969) | (1,599,308) | (8,291,044) | (189,649) | (3,924,090) | - | (297,706) | (16,480,766) |
| 정부보조금 | - | - | - | (218,678) | - | (8,592) | (84,500) | - | (311,770) |
| 순장부금액 | 13,314,640 | 4,173,834 | 1,701,316 | 2,228,223 | 59,968 | 928,307 | 107,769 | 227,888 | 22,741,945 |
(*) 토지와 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보목적으로 제공되었습니다(주석 36 참조).<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구및비품 | 건설중인자산 | 리스사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 13,314,640 | 6,352,803 | 3,181,425 | 10,814,332 | 222,711 | 4,464,277 | 19,000 | 460,100 | 38,829,288 |
| 감가상각누계액 | - | (2,020,149) | (1,438,209) | (8,322,835) | (198,179) | (3,638,876) | - | (180,991) | (15,799,239) |
| 정부보조금 | - | - | - | (245,467) | - | (11,652) | - | - | (257,119) |
| 순장부금액 | 13,314,640 | 4,332,654 | 1,743,216 | 2,246,030 | 24,532 | 813,749 | 19,000 | 279,109 | 22,772,930 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구및비품 | 건설중인자산 | 리스사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 13,314,640 | 4,332,654 | 1,743,216 | 2,246,030 | 24,532 | 813,749 | 19,000 | 279,109 | 22,772,930 |
| 취득 | - | - | 10,000 | - | 11,753 | 249,170 | 901,646 | 89,842 | 1,262,411 |
| 대체 | - | - | 109,200 | 448,200 | 36,792 | 218,685 | (812,877) | - | - |
| 처분 | - | - | - | (36,177) | (2) | (3,892) | - | - | (40,071) |
| 감가상각비 | - | (158,820) | (161,100) | (429,830) | (13,107) | (349,405) | - | (141,063) | (1,253,325) |
| 기말 순장부금액 | 13,314,640 | 4,173,834 | 1,701,316 | 2,228,223 | 59,968 | 928,307 | 107,769 | 227,888 | 22,741,945 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구및비품 | 건설중인자산 | 리스사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 13,314,640 | 3,864,507 | 1,476,077 | 2,336,712 | 28,667 | 690,934 | 89,510 | 140,530 | 21,941,577 |
| 취득 | - | - | 15,470 | 233,275 | 17,356 | 92,695 | 1,719,227 | 288,359 | 2,366,382 |
| 대체(*) | - | 622,815 | 891,857 | 495,000 | - | 402,880 | (1,789,737) | - | 622,815 |
| 처분 | - | - | (489,797) | (316,679) | (1) | (31,104) | - | (15,749) | (853,330) |
| 감가상각비 | - | (154,668) | (150,391) | (502,278) | (21,490) | (341,656) | - | (134,031) | (1,304,514) |
| 기말 순장부금액 | 13,314,640 | 4,332,654 | 1,743,216 | 2,246,030 | 24,532 | 813,749 | 19,000 | 279,109 | 22,772,930 |
(*) 사용목적 변경으로 투자부동산에서 유형자산으로 622,815천원이 계정대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | 1,112,688 | 1,162,215 |
| 판매비와관리비 | 140,637 | 142,299 |
| 합 계 | 1,253,325 | 1,304,514 |
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,363,307 | 66,207 | 46,850 | 1,476,364 |
| 상각 및 손상차손누계액 | - | (46,794) | (46,850) | (93,644) |
| 순장부금액 | 1,363,307 | 19,413 | - | 1,382,720 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,363,307 | 62,889 | 46,850 | 1,473,046 |
| 상각 및 손상차손누계액 | - | (42,914) | (46,850) | (89,764) |
| 순장부금액 | 1,363,307 | 19,975 | - | 1,383,282 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 1,363,307 | 19,975 | 1,383,282 |
| 취득 | - | 3,318 | 3,318 |
| 무형자산상각비 | - | (3,880) | (3,880) |
| 기말 순장부금액 | 1,363,307 | 19,413 | 1,382,720 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 1,363,307 | 23,931 | 1,387,238 |
| 무형자산상각비 | - | (3,956) | (3,956) |
| 기말 순장부금액 | 1,363,307 | 19,975 | 1,383,282 |
13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 791,803 | 791,803 |
| 상각 및 손상차손누계액 | (84,129) | (64,334) |
| 순장부금액 | 707,674 | 727,469 |
상기 투자부동산은 차입금에 대한 담보목적으로 제공되었습니다(주석 36 참조).
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 727,469 | 1,374,231 |
| 대체(*) | - | (622,815) |
| 감가상각비 | (19,795) | (23,947) |
| 기말 순장부금액 | 707,674 | 727,469 |
(*) 사용목적 변경으로 투자부동산이 유형자산으로 계정대체되었습니다.(3) 회사의 토지 및 건물 중 임대하고 있는 면적에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 감가상각비를 포함하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 105,600 | 86,900 |
| 직접운영비용 | (21,059) | (54,779) |
| 합 계 | 84,541 | 32,121 |
(4) 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 전기 중 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 전기 평가금액인 734,376천원과 유의적인 차이가 없습니다.
14. 리스(1) 리스이용자1) 리스활동의 특성
| 구 분 | 용도 |
| 건물 | 업무용 |
| 차량운반구 | 업무용 |
2) 사용권자산 유형별 변동내역당기와 전기 중 유형자산으로 표시된 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 건 물 | 차 량 운 반 구 | 합 계 |
| 기초 | 21,532 | 257,577 | 279,109 |
| 취득 | 39,033 | 50,809 | 89,842 |
| 해지 | - | - | - |
| 감가상각비 | (37,796) | (103,267) | (141,063) |
| 기말 | 22,769 | 205,119 | 227,888 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 건 물 | 차 량 운 반 구 | 합 계 |
| 기초 | 59,677 | 80,853 | 140,530 |
| 취득 | - | 288,359 | 288,359 |
| 해지 | - | (15,748) | (15,748) |
| 감가상각비 | (38,145) | (95,887) | (134,032) |
| 기말 | 21,532 | 257,577 | 279,109 |
3) 리스부채의 유형별 변동내역당기와 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 건 물 | 차 량 운 반 구 | 합 계 |
| 기초 | 21,910 | 268,035 | 289,945 |
| 취득 | 36,914 | 50,809 | 87,723 |
| 해지 | - | - | - |
| 리스부채상환 | (36,963) | (99,686) | (136,649) |
| 기말 | 21,861 | 219,158 | 241,019 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 건 물 | 차 량 운 반 구 | 합 계 |
| 기초 | 57,544 | 83,046 | 140,590 |
| 취득 | - | 288,359 | 288,359 |
| 해지 | - | (15,875) | (15,875) |
| 리스부채상환 | (35,634) | (87,495) | (123,129) |
| 기말 | 21,910 | 268,035 | 289,945 |
4) 단기리스 및 소액자산리스당기와 전기 중 단기 및 소액자산리스 관련 비용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기리스 | 422,799 | 413,105 |
| 소액자산리스 | 21,620 | 20,572 |
| 합 계 | 444,419 | 433,677 |
회사가 당기에 인식하고 있는 단기리스는 건물 등 총 14건이며, 소액자산리스는 복합기 등 20건입니다. 소액자산의 단기리스는 단기리스 관련 비용에 포함하였습니다.
5) 회사는 리스에 대하여 당기 중 총 603,515천원(리스부채 원금상환 136,649천원, 이자지급 22,448천원, 단기리스 및 소액자산 리스 444,419천원)의 현금유출이 있었습니다.(2) 리스제공자 회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 13에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.
15. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 이페이코리아(주)(*1) | 대한민국 | 47.24% | - | 47.24% | - |
| 관계기업 | (주)티사이언티픽(*2) | 대한민국 | 27.68% | 38,722,368 | 23.32% | 32,792,172 |
| 관계기업 | (주)파워넷(*3) | 대한민국 | - | - | 31.56% | 23,038,842 |
| 관계기업 | (주)이에셋글로벌(*4) | 대한민국 | - | - | 24.56% | 3,999,997 |
| 관계기업 | 한성크린텍(주)(구,(주)이엔코퍼레이션)(*5) | 대한민국 | 3.64% | 2,998,907 | - | - |
| 합 계 | 41,721,275 | 59,831,011 |
(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채 행사 및 지분 취득하였고, 손상차손 5,931백만원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 과거 주주총회의 참석율 등을 고려하여 실질지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 회사 및 회사의 종속기업이 보유한 지분을 고려하여 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 회사의 종속기업이 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | 결산일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 베니스1호투자조합(*1) | 대한민국 | 66.67% | 383,076 | 66.67% | 323,900 | 12월 31일 |
| (주)파워넷(*2) | 대한민국 | 35.18% | 26,038,840 | - | - | 12월 31일 |
| (주)이에셋글로벌(*3) | 대한민국 | 30.59% | 2,525,122 | - | - | 12월 31일 |
| 합 계 | 28,947,038 | 323,900 |
(*1) 손상평가결과에 따라 당기에 손상차손환입 59백만원, 전기 이전에 손상차손을 1,676백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 제 3자 배정 유상증자에 참여하였으며, 과거 주주총회의 참석율 등을 고려하여 실질지배력이 있다고 판단되어 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 회사 및 회사의 종속기업이 보유한 지분을 고려하여 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,905,514 | 1,940,100 |
| 미지급금 | 591,895 | 1,498,031 |
| 미지급비용 | 2,397,128 | 1,525,801 |
| 합 계 | 5,894,537 | 4,963,932 |
17. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 130,672 | 200,168 |
| 예수제세 | 64,080 | 52,887 |
| 합 계 | 194,752 | 253,055 |
18. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 유동성장기부채 | 10,600,000 | 12,600,000 |
| 비유동성 : | ||
| 장기차입금 | 750,000 | 1,350,000 |
| 합 계 | 11,350,000 | 13,950,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업시설자금대출 | 신한은행 | 2024-02-09 | 4.39%(고정) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 2026-02-23 | 금융채6개월물(3.81%)+0.55%(변동) | 1,350,000 | 1,950,000 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | - | - | - | 2,000,000 |
| 합 계 | 11,350,000 | 13,950,000 | |||
| 유동성대체액 | (10,600,000) | (12,600,000) | |||
| 유동성차감후 | 750,000 | 1,350,000 |
(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 일부 유형자산 및 투자부동산에 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 36 참조).
19. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,662,803 | 3,112,739 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,682,904) | (3,107,561) |
| 확정급여부채(자산) 금액 | (20,101) | 5,178 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,112,739 | 3,047,401 |
| 당기근무원가 | 713,807 | 685,309 |
| 이자비용 | 132,009 | 67,846 |
| 확정급여제도의 재측정요소 : | 411,043 | (203,480) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 282,799 | (398,095) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 128,244 | 194,615 |
| 퇴직급여지급액 | (706,795) | (484,337) |
| 기말금액 | 3,662,803 | 3,112,739 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,107,561 | 2,526,895 |
| 이자수익 | 169,838 | 68,194 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (169,838) | (68,194) |
| 사용자의 기여금 | 1,075,281 | 928,642 |
| 급여지급액 | (499,938) | (347,976) |
| 기말금액 | 3,682,904 | 3,107,561 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 713,807 | 685,309 |
| 이자비용 | 132,009 | 67,846 |
| 이자수익 | (169,838) | (68,194) |
| 순급여비용 소계 | 675,978 | 684,961 |
| 매출원가 | 409,556 | 403,984 |
| 판매비와관리비 | 266,422 | 280,977 |
| 합 계 | 675,978 | 684,961 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금등가물 | 1,074 | 745 |
| 정기예금 등 | 3,681,830 | 3,106,816 |
| 합 계 | 3,682,904 | 3,107,561 |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.02%~4.12% | 5.15%~4.20% |
| 미래임금상승률 | 4.45%~4.09% | 4.29%~4.08% |
(7) 당기말 현재 주요 가정변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주요가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 상승시 | (233,676) |
| 1% 하락시 | 263,740 | |
| 급여상승율 | 1% 상승시 | 260,448 |
| 1% 하락시 | (235,280) |
(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.6년~8.6년 입니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 225,906 | 293,591 | 746,327 | 3,350,874 | 4,616,698 |
20. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 189,773 | 175,093 |
(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 175,093 | 110,427 |
| 설정액 | 315,808 | 301,105 |
| 사용액 | (301,128) | (236,439) |
| 기말금액 | 189,773 | 175,093 |
21. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 28,500 | 28,500 |
22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 118,392,284주 | 102,976,202주 |
| 보통주자본금 | 59,196,142 | 51,488,101 |
(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식수(주) | 자본금 |
| --- | --- | --- |
| 전기초 | 90,231,385 | 45,115,693 |
| 유상증자 | 12,744,817 | 6,372,408 |
| 전기말 | 102,976,202 | 51,488,101 |
| 당기초 | 102,976,202 | 51,488,101 |
| 유상증자 | 15,416,082 | 7,708,041 |
| 당기말 | 118,392,284 | 59,196,142 |
23. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 25,465,676 | 23,217,661 |
24. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (432,336) | (432,336) |
| 기타자본조정 | (110,000) | (110,000) |
| 합 계 | (542,336) | (542,336) |
(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 취득원가 | 주식수 | 취득원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 446,849 | 432,336 | 446,849 | 432,336 |
25. 이익잉여금
(1) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 27,650,721 | 28,805,770 |
| 당기순손실 | (6,487,611) | (1,260,491) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (452,738) | 105,442 |
| 기말 | 20,710,372 | 27,650,721 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일:2024년 3월 29일 | 처분확정일:2023년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 20,710,372,358 | 27,650,721,245 | ||
| 1. 전기이월미처리이익잉여금 | 27,650,721,245 | 28,805,770,016 | ||
| 2. 당기순손실 | (6,487,610,501) | (1,260,491,209) | ||
| 3. 확정급여제도 재측정요소 | (452,738,386) | 105,442,438 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 20,710,372,358 | 27,650,721,245 |
26. 매출액당기와 전기 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 34,018,243 | 32,453,217 |
| 상품매출 | 1,195,249 | 2,765,421 |
| 로얄티수익 | 18,866 | - |
| 합 계 | 35,232,358 | 35,218,638 |
27. 비용의 성격별분류당기와 전기 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,512,348) | (231,271) |
| 상품매출원가 | 1,004,812 | 2,293,154 |
| 원재료의 사용 | 5,006,728 | 4,318,712 |
| 종업원급여 | 10,874,145 | 8,787,094 |
| 복리후생비 | 649,447 | 613,098 |
| 운반비 | 504,097 | 535,254 |
| 세금과공과 | 92,067 | 86,662 |
| 소모품비 | 1,790,551 | 1,608,156 |
| 지급수수료 | 1,263,011 | 1,437,073 |
| 감가상각비 | 1,253,325 | 1,304,514 |
| 무형자산상각비 | 3,880 | 3,956 |
| 외주가공비 | 7,994,554 | 9,752,675 |
| 기타비용 | 2,653,183 | 2,514,174 |
| 합계 (*) | 31,577,452 | 33,023,251 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
28. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,704,563 | 2,319,604 |
| 잡급 | 10,960 | 5,900 |
| 퇴직급여 | 266,422 | 280,977 |
| 복리후생비 | 434,475 | 404,839 |
| 여비와교통비 | 13,358 | 3,448 |
| 접대비 | 61,616 | 93,969 |
| 통신비 | 32,176 | 32,820 |
| 수도광열비 | 4,771 | 3,508 |
| 세금과공과 | 47,129 | 46,193 |
| 감가상각비 | 140,637 | 142,299 |
| 임차료 | 43,232 | 36,557 |
| 보험료 | 6,630 | 8,180 |
| 차량비 | 110,950 | 114,447 |
| 운반비 | 465,351 | 499,276 |
| 교육훈련비 | 1,229 | 1,468 |
| 도서인쇄비 | 5,579 | 5,959 |
| 소모품비 | 20,852 | 21,148 |
| 지급수수료 | 810,014 | 919,020 |
| 광고선전비 | 4,266 | 9,087 |
| 무형자산상각비 | 3,880 | 3,956 |
| 견본비 | 74,758 | 86,253 |
| 교환보상비 | 315,808 | 301,105 |
| 대손상각비(환입) | (65,085) | 81,302 |
| 합 계 | 5,513,571 | 5,421,315 |
29. 기타수익당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 108,000 | 89,300 |
| 유형자산처분이익 | 35,341 | 61,005 |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | 59,176 | - |
| 잡이익 | 1,026,856 | 40,290 |
| 합 계 | 1,229,373 | 190,595 |
30. 기타비용
당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 18,000 | 12,037 |
| 유형자산처분손실 | 39,763 | 345,343 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 660,989 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 8,987,270 | - |
| 잡손실 | 7 | 1,800,133 |
| 투자부동산감가상각비 | 19,795 | 23,947 |
| 기타수수료 | 1,264 | 30,832 |
| 합 계 | 9,066,099 | 2,873,281 |
31. 금융수익
당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 534,800 | 569,145 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,074,007 | 772,942 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 53,966 | - |
| 외환차익 | 451,632 | 335,443 |
| 외화환산이익 | 2,974 | 45,891 |
| 합 계 | 2,117,379 | 1,723,421 |
32. 금융비용당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 536,370 | 462,787 |
| 외환차손 | 150,615 | 88,732 |
| 외화환산손실 | 62,466 | 193,520 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 142,325 | 1,071,209 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 2,774,034 | 893,272 |
| 합 계 | 3,665,810 | 2,709,520 |
33. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | - | 115,263 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | 629,218 | (298,326) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 128,142 | (29,844) |
| 총 법인세비용(수익) | 757,360 | (212,907) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (5,730,250) | (1,473,398) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,264,094) | (324,148) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (217,333) | (1,757) |
| 비공제비용 | 108,069 | 201,765 |
| 세액공제 | (280,261) | (242,320) |
| 이연법인세 미인식 효과 등 | 2,410,979 | 42,112 |
| 기타 | - | 111,441 |
| 조정사항 소계 | 2,021,454 | 111,241 |
| 법인세비용(수익) | 757,360 | (212,907) |
(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도 재측정요소 | (580,881) | 128,142 | (452,739) | 135,286 | (29,844) | 105,442 |
(4) 당기와 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감(가산)할 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부출연금 | 430,440 | 84,500 | 31,170 | 483,770 | 94,955 | 106,720 |
| 토지 | (4,838,988) | - | - | (4,838,988) | (1,067,481) | (1,067,481) |
| 재고자산평가손실 | 1,453,104 | 1,542,497 | 1,453,104 | 1,542,497 | 320,555 | 340,275 |
| 판매보증충당부채 | 175,093 | 189,773 | 175,093 | 189,773 | 38,625 | 41,864 |
| 미지급비용 | 301,315 | 357,763 | 301,315 | 357,763 | 66,470 | 78,923 |
| 대손충당금 | 1,628,949 | 1,164,180 | 1,628,949 | 1,164,180 | 359,346 | 256,818 |
| 대손금 | 424,397 | - | - | 424,397 | 93,622 | 93,622 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (377,869) | 142,325 | 301,065 | (536,609) | (83,358) | (118,376) |
| 미수수익 | (76,830) | 126,932 | 15,879 | 34,223 | (16,948) | 7,550 |
| 관계기업투자주식 | 87,613 | 8,705,426 | 772,943 | 8,020,096 | 19,327 | 1,769,233 |
| 종속기업투자주식 | 1,676,100 | 3,055,879 | 59,176 | 4,672,803 | 369,748 | 1,030,820 |
| 퇴직급여충당금 | 3,112,740 | 1,256,857 | 706,794 | 3,662,803 | 686,670 | 808,014 |
| 퇴직연금 | (3,107,560) | 499,937 | 1,055,180 | (3,662,803) | (685,528) | (808,014) |
| 영업권 | (1,363,307) | - | - | (1,363,307) | (300,746) | (300,746) |
| 보험료환급자산 | 51,355 | - | 675 | 50,680 | 11,329 | 11,180 |
| 사용권자산 | (460,100) | 460,100 | 525,594 | (525,594) | (101,498) | (115,946) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 180,991 | 297,706 | 180,991 | 297,706 | 39,927 | 65,674 |
| 리스부채 | 289,944 | 241,019 | 289,944 | 241,019 | 63,962 | 53,169 |
| 현재가치할인차금(리스보증금) | 995 | 1,217 | 995 | 1,217 | 220 | 268 |
| 수선비 | 7,108 | - | 1,550 | 5,558 | 1,568 | 1,226 |
| 이월결손금 | 4,508,836 | - | 3,819,261 | 689,575 | 994,649 | 152,120 |
| 소 계 | 4,104,326 | 18,126,111 | 11,319,678 | 10,910,759 | 905,414 | 2,406,913 |
| 이월세액공제 | 242,320 | 280,261 | - | 522,581 | 242,320 | 522,581 |
| 이연법인세 대상 합계 | 4,346,646 | 18,406,372 | 11,319,678 | 11,433,340 | 1,147,734 | 2,929,494 |
| 미인식된 이연법인세 자산 | - | - | - | - | 353,050 | 2,764,028 |
| 인식된 이연법인세 자산 | - | - | - | - | 794,684 | 165,466 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감(가산)할 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부출연금 | 286,669 | 265,828 | 122,057 | 430,440 | 63,239 | 94,955 |
| 토지 | (4,838,988) | - | - | (4,838,988) | (1,067,481) | (1,067,481) |
| 재고자산평가손실 | 2,611,142 | 1,453,104 | 2,611,142 | 1,453,104 | 576,018 | 320,555 |
| 판매보증충당부채 | 110,427 | 175,093 | 110,427 | 175,093 | 24,360 | 38,625 |
| 손해배상충당부채 | 80,401 | - | 80,401 | - | 17,736 | - |
| 미지급비용 | 282,443 | 301,315 | 282,443 | 301,315 | 62,307 | 66,470 |
| 대손충당금 | 3,046,498 | 1,628,949 | 3,046,498 | 1,628,949 | 672,057 | 359,346 |
| 대손금 | 424,397 | - | - | 424,397 | 93,622 | 93,622 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (1,540,021) | 1,928,869 | 766,717 | (377,869) | (339,729) | (83,358) |
| 미수수익 | 5,084 | 45,018 | 126,932 | (76,830) | 1,122 | (16,948) |
| 관계기업투자주식 | 564,125 | 35,613 | 512,125 | 87,613 | 124,446 | 19,327 |
| 종속기업투자주식 | 3,415,111 | 660,989 | 2,400,000 | 1,676,100 | 753,373 | 369,748 |
| 퇴직급여충당금 | 3,047,402 | 549,675 | 484,337 | 3,112,740 | 672,257 | 686,670 |
| 퇴직연금 | (2,526,895) | 347,976 | 928,641 | (3,107,560) | (557,433) | (685,528) |
| 영업권 | (1,363,307) | - | - | (1,363,307) | (300,746) | (300,746) |
| 보험료환급자산 | 49,908 | 1,447 | - | 51,355 | 11,010 | 11,329 |
| 사용권자산 | (395,609) | 395,609 | 460,100 | (460,100) | (87,271) | (101,498) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 255,079 | 180,991 | 255,079 | 180,991 | 56,270 | 39,927 |
| 리스부채 | 140,590 | 289,944 | 140,590 | 289,944 | 31,014 | 63,962 |
| 현재가치할인차금(리스보증금) | 2,855 | 995 | 2,855 | 995 | 630 | 220 |
| 수선비 | 8,658 | - | 1,550 | 7,108 | 1,910 | 1,568 |
| 이월결손금 | - | 4,508,836 | - | 4,508,836 | - | 994,649 |
| 소 계 | 3,665,969 | 12,770,251 | 12,331,894 | 4,104,326 | 808,711 | 905,414 |
| 이월세액공제 | - | 242,320 | - | 242,320 | - | 242,320 |
| 이연법인세 대상 합계 | 3,665,969 | 13,012,571 | 12,331,894 | 4,346,646 | 808,711 | 1,147,734 |
| 미인식된 이연법인세 자산 | - | - | - | - | 312,354 | 353,050 |
| 인식된 이연법인세 자산 | - | - | - | - | 496,357 | 794,684 |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 영업권 | (1,363,307) | (1,363,307) |
| 종속기업투자주식 | 4,672,803 | 1,676,100 |
| 관계기업투자주식 | 8,020,096 | 87,613 |
| 대손충당금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 합 계 | 12,529,592 | 1,600,406 |
(6) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용을 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 2,275,283 | 2,749,498 |
| 이연법인세부채 | (2,109,817) | (1,954,813) |
| 합 계 | 165,466 | 794,685 |
| 당기법인세자산 | 96,650 | 63,396 |
| 당기법인세부채 | - | - |
| 합 계 | 96,650 | 63,396 |
34. 주당손실(1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (6,487,610,501) | (1,260,491,209) |
| 가중평균유통보통주식수 | 104,841,373 | 96,759,105 |
| 기본주당손실 | (62) | (13) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래일자 | 주식수 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일수 | 적수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 전기이월 | 102,529,353 | 365 | 37,423,213,845 |
| 유상증자 | 2023-10-06 | 8,695,652 | 87 | 756,521,724 |
| 유상증자 | 2023-12-19 | 6,720,430 | 13 | 87,365,590 |
| 합 계 | 38,267,101,159 |
38,267,101,159/365일 = 104,841,373주
<전기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래일자 | 주식수 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일수 | 적수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 전기이월 | 89,784,536 | 365 | 32,771,355,640 |
| 유상증자 | 2022-01-27 | 5,407,653 | 339 | 1,833,194,367 |
| 유상증자 | 2022-04-01 | 2,297,794 | 275 | 631,893,350 |
| 유상증자 | 2022-12-16 | 5,039,370 | 16 | 80,629,920 |
| 합 계 | 35,317,073,277 |
35,317,073,277주/365일 = 96,759,105주(3) 당기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 전기 중 잠재적보통주가 반희석효과를 가지므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 2,828,731 | 1,704,623 |
| 가. 당기순손실 | (6,487,611) | (1,260,491) |
| 나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 15,840,703 | 6,410,773 |
| 외화환산손실 | 62,466 | 193,519 |
| 감가상각비(투자부동산상각비 포함) | 1,273,120 | 1,328,461 |
| 재고자산평가손실 | 272,329 | 596,776 |
| 유형자산처분손실 | 39,763 | 345,342 |
| 무형자산상각비 | 3,880 | 3,956 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 8,987,270 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 660,989 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 142,325 | 1,071,210 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 2,774,034 | 893,272 |
| 이자비용 | 536,370 | 462,787 |
| 판매보증비 | 315,808 | 301,105 |
| 퇴직급여 | 675,978 | 684,961 |
| 대손상각비 | - | 81,302 |
| 법인세비용(수익) | 757,360 | (212,907) |
| 다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (2,008,285) | (1,461,028) |
| 재고자산평가충당금환입 | (182,936) | (12,045) |
| 이자수익 | (534,800) | (569,145) |
| 외화환산이익 | (2,974) | (45,891) |
| 유형자산처분이익 | (35,341) | (61,005) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (53,966) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (1,074,007) | (772,942) |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | (59,176) | - |
| 대손충당금 환입 | (65,085) | - |
| 라. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (4,516,076) | (1,984,631) |
| 매출채권 | (2,828,832) | 160,055 |
| 미수금 | 90,944 | (152,751) |
| 선급금 | (15,641) | 12,326 |
| 선급비용 | 10,907 | 2,014 |
| 재고자산 | (992,055) | (717,005) |
| 매입채무 | 965,415 | (456,501) |
| 미지급금 | (966,211) | (8,849) |
| 미지급비용 | 864,266 | 352,730 |
| 손해배상충당부채 | - | (80,401) |
| 예수제세 | 11,193 | 16,223 |
| 선수금 | (72,796) | 169,929 |
| 판매보증충당부채 | (301,128) | (236,439) |
| 퇴직금 지급 | (706,795) | (484,337) |
| 사외적립자산 | (575,343) | (580,665) |
| 국고보조금 | - | 19,040 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 109,200 | 891,857 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 448,200 | 495,000 |
| 건설중인자산의 공구와기구및비품 대체 | 218,685 | 402,880 |
| 투자부동산의 건물 대체 | - | 622,815 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 | 600,000 | 600,000 |
| 리스사용권자산과 리스부채 인식 | 89,842 | 288,359 |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 | 28,563,962 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체 | 2,998,907 | - |
| 매출채권 등 제각처리 | 372,767 | 1,505,918 |
| 재고자산 충당금 제각 | - | 1,754,663 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | 12,600,000 | (2,600,000) | - | 600,000 | - | 10,600,000 |
| 유동리스부채 | 118,376 | (136,648) | - | 148,678 | (22,448) | 107,958 |
| 장기차입금 | 1,350,000 | - | - | (600,000) | - | 750,000 |
| 비유동리스부채 | 171,568 | - | 87,723 | (148,678) | 22,448 | 133,061 |
| 암대보증금 | 28,500 | - | - | - | - | 28,500 |
| 합 계 | 14,268,444 | (2,736,648) | 87,723 | - | - | 11,619,519 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | 12,600,000 | (600,000) | - | 600,000 | - | 12,600,000 |
| 유동리스부채 | 78,828 | (60,255) | 222,553 | (106,875) | (15,875) | 118,376 |
| 장기차입금 | 1,950,000 | - | - | (600,000) | - | 1,350,000 |
| 비유동리스부채 | 61,761 | (62,874) | 65,806 | 106,875 | - | 171,568 |
| 임대보증금 | 22,500 | 6,000 | - | - | - | 28,500 |
| 합 계 | 14,713,089 | (717,129) | 288,359 | - | (15,875) | 14,268,444 |
36. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정권자 | 채권최고금액 | 관련차입금액 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 | 13,314,640 | 신한은행 | 13,800,000 | 10,000,000 | 시설자금등 담보 |
| 건물 | 4,173,834 | |||||
| 기계장치 | 472,464 | |||||
| 투자부동산 | 건물 | 707,674 | 신한은행 | 3,600,000 | 1,350,000 | |
| 합계 | 18,668,612 | 17,400,000 | 11,350,000 |
(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험기간 | 부보처 | 부보자산 | 부보금액 | 보험수익자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 23.12.24~24.12.24 | 삼성화재 | 재고자산 | 1,100,000 | 회사 |
| 건물 | 2,618,267 | ||||
| 기타유형자산 | 1,563,481 | ||||
| 소계 | 5,281,748 | ||||
| 23.02.27~24.02.27 | 메리츠화재 | 재고자산 | 100,000 | ||
| 건물 | 2,698,000 | ||||
| 기타유형자산 | 2,567,154 | ||||
| 소계 | 5,365,154 | ||||
| 환경책임보험 | 23.06.30~24.06.30 | DB손해보험 | 환경오염배상책임 | 10,000,000 | |
| 23.04.09~24.04.09 | DB손해보험 | 환경오염배상책임 | 5,000,000 | ||
| 단체상해보험 | 14.12.29~24.12.29 | 삼성생명 | 주계약 | 1,216,000 | |
| 상해입원 외 | 5,674,000 | ||||
| 소계 | 6,890,000 | ||||
| 합 계 | 32,536,902 |
당기말 현재 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험(부보금액 3,450,000천원)을 메리츠화재해상보험에 가입하고 있으며, 업무용차량에 대하여 삼성화재해상보험에 자동차손해배상책임보험에 가입하고 있습니다.한편, 당기말 현재 메리츠화재보험 부보금액 중 1,790,000천원에 대하여 차입금 담보목적으로 신한은행이 질권을 설정하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 금융기관의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도약정액 | 사용금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 | 회사 소유의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공됨 |
| 통장운영자금 | 2,000,000 | - | ||
| 동반전자방식외담대 | 3,500,000 | - | ||
| 기타약정(E-BIZ) | 200,000 | 58,286 | ||
| 일반자금대출 | 1,950,000 | 1,350,000 | ||
| 합 계 | 17,650,000 | 11,408,286 |
(4) 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 지급보증처 | 보증내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 인천광역시장 | 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증 | 235,890 |
| 서울보증보험 | 인천광역시장 | 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증 | 51,975 |
| 합 계 | 287,865 |
37. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 베니스1호투자조합 | 베니스1호투자조합 |
| (주)파워넷(*1) | - | |
| (주)이에셋글로벌(*2) | - | |
| 관계기업 | 이페이코리아(주) | 이페이코리아(주) |
| - | (주)파워넷 | |
| (주)티사이언티픽 | (주)티사이언티픽 | |
| - | (주)이에셋글로벌 | |
| 한성크린텍(주)(구,(주)이엔코퍼레이션)(*3) | - | |
| 기타특수관계자 | (주)이투데이 | (주)이투데이 |
| EPAY HONGKONG LIMITED | EPAY HONGKONG LIMITED | |
| (주)제이에스아이코리아 | (주)제이에스아이홀딩스 | |
| (주)아이즈비전 | (주)아이즈비전 | |
| (주)머큐리 | (주)머큐리 | |
| (주)한빗코코리아 | (주)한빗코코리아 | |
| - | 한성크린텍(주) | |
| 글로벌텍스프리(주) | - | |
| 최대주주 | (주)제이에스아이홀딩스(*4) | (주)제이에스아이코리아 |
(*1) 과거 주주총회의 참석율 등을 고려하여 실질지배력이 있다고 판단되어 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 회사 및 회사의 종속기업이 보유한 지분을 고려하면 지배력이 있다고 판단되어 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 회사 및 회사의 종속기업이 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 (주)제이에스아이홀딩스가 제 3자 배정 유상증자에 참여하여, 회사의 최대주주가 (주)제이에스아이코리아에서 (주)제이에스아이홀딩스로 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)이에셋글로벌 | 복리후생비 | 17,000 | - |
| 관계기업 | (주)이에셋글로벌 | 복리후생비 | - | 17,000 |
| 지급수수료 | - | 11,393 | ||
| 관계기업 | (주)티사이언티픽 | 접대비 | - | 15,500 |
| 기타특수관계자 | (주)이투데이 | 지급수수료 | 360 | 15,360 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 이페이코리아(주) | 단기대여금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 대손충당금 | (1,200,000) | (1,200,000) | ||
| 관계기업 | 한성크린텍(주) | 단기대여금 | 3,000,000 | - |
| 기타특수관계자 | 글로벌텍스프리(주) | 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,330,108 | - |
(4) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)티사이언티픽(*1) | 신주인수권부사채취득 | - | 1,535,613 |
| 관계기업 | (주)티사이언티픽(*1) | 신주인수권부사채행사 | - | 1,499,996 |
| 관계기업 | (주)티사이언티픽 | 유상증자 | - | 4,999,999 |
| 관계기업 | (주)파워넷 | 유상증자 | - | 4,499,990 |
| 기타특수관계자 | (주)머큐리 | 유상증자 | - | 4,999,999 |
| 기타특수관계자 | (주)아이즈비전 | 유상증자 | - | 5,000,000 |
| 기타특수관계자 | (주)제이에스아이홀딩스 | 유상증자 | - | 2,200,000 |
| 종속기업 | (주)이에셋글로벌 | 유상증자 | 491,110 | - |
| 종속기업 | (주)이에셋글로벌 | 지분취득 | 1,089,894 | - |
| 종속기업 | (주)파워넷 | 유상증자 | 2,999,999 | - |
| 관계기업 | (주)티사이언티픽(*2) | 전환사채취득 | 3,700,000 | - |
| 관계기업 | (주)티사이언티픽(*2) | 전환사채행사 | 3,699,998 | - |
| 관계기업 | (주)티사이언티픽 | 지분취득 | 8,161,589 | - |
| 특수관계인 | 김문수 | 유상증자 | 2,500,000 | - |
| 특수관계인 | 김상우 | 유상증자 | 2,500,000 | - |
| 최대주주 | (주)제이에스아이홀딩스 | 유상증자 | 5,000,000 | - |
| 관계기업 | 한성크린텍(주)(구,(주)이엔코퍼레이션) | 자금대여 | 3,000,000 | - |
| 기타특수관계자 | 글로벌텍스프리(주) | 전환사채취득 | 2,500,000 | - |
(*1) 회사는 관계기업인 티사이언티픽이 발행한 신주인수권부사채 15회차를 2022년5월 19일에 취득한 뒤 2022년 7월 26일에 주식으로 전환하였습니다.(*2) 회사는 관계기업인 티사이언티픽의 전환사채를 2023년 10월 30일에 취득한 뒤 주식으로 전환하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.회사의 주요경영진은 회사 기업활동의 계획 운영 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기임원급여 | 553,706 | 429,310 |
| 퇴직급여 | 111,371 | 109,213 |
| 합 계 | 665,077 | 538,523 |
38. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
① 이자율위험회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 13,500 | (13,500) | 39,500 | (39,500) |
② 환위험회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하여 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 181,023 | (181,023) | 157,650 | (157,650) |
| JPY | 20,075 | (20,075) | 26,125 | (26,125) |
| 합 계 | 201,098 | (201,098) | 183,775 | (183,775) |
③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 활성화된 시장(상장시장등)에 투자한 중요한 금융상품이 없으므로 기타가격위험에 노출되어 있지는 않습니다. 하지만 내부적으로 금융상품의 시장가격 변동위험에 대하여 주기적으로 측정하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사의 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 외환거래, 기타 금융상품 등이 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,475,281 | 4,391,689 |
| 기타금융자산(유동) | 7,030,140 | 15,000,000 |
| 매출채권및기타채권(*) | 8,395,999 | 6,181,921 |
| 기타금융자산(비유동) | 45,250 | 6,353,697 |
| 장기성매출채권및기타채권(*) | 48,880 | 50,880 |
| 합 계 | 21,995,550 | 31,978,187 |
(*) 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 채권잔액으로 표시하였습니다.① 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다.② 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년~5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,041,859 | 5,894,537 | 5,894,537 | - | - |
| 유동성장기부채 | 10,600,000 | 10,704,086 | 10,704,086 | - | - |
| 장기차입금 | 750,000 | 820,135 | 32,700 | 787,435 | - |
| 리스부채 | 241,019 | 268,651 | 128,951 | 139,700 | - |
| 기타비유동금융부채 | 28,500 | 28,500 | - | 28,500 | - |
| 합 계 | 15,661,378 | 17,715,909 | 16,760,274 | 955,635 | - |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년~5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,899,910 | 3,899,910 | 3,899,910 | - | - |
| 유동성장기부채 | 12,600,000 | 12,728,302 | 12,728,302 | - | - |
| 장기차입금 | 1,350,000 | 1,532,047 | 57,780 | 1,474,267 | - |
| 리스부채 | 289,944 | 359,884 | 151,591 | 208,293 | - |
| 기타비유동금융부채 | 28,500 | 28,500 | - | 28,500 | - |
| 합 계 | 18,168,354 | 18,548,643 | 16,837,583 | 1,711,060 | - |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고 있습니다.회사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 전환사채, 유동성장기부채 및 장기차입금을 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 (A) | 17,898,581 | 19,665,702 |
| 자본총계 (B) | 104,829,854 | 101,814,147 |
| 현금및현금성자산 (C) | 6,475,281 | 4,391,689 |
| 차입금총계 (D) | 11,350,000 | 13,950,000 |
| 부채비율 (A / B) | 17% | 19% |
| 순차입금비율 ((D-C) / B) | 5% | 9% |
39. 보고기간 후 사건회사는 2024년 1월 26일에 개최된 이사회에서 5,000,000천원의 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결의하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 위지트의 2023년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 위지트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 21일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 위지트(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김도현입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 위지트2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6531983215---361634161426633979-----36435735289083925810758225333---2,1411,1463832106971,1911,149837225333---2,5051,503
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.08.081회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 위험평가, 감사절차의 성격, 범위와 시기 계획2023.07.19 ~ 2023.07.212023.07.24 ~ 2023.07.25542반기검토2023.08.31 ~ 2023.09.012023.09.04 ~ 2023.09.07642내부회계관리제도 설계평가2023.11.16 ~ 2023.11.272023.11.20 ~ 2023.11.24742중간감사, 내부회계관리제도 운영평가2024.02.19 ~ 2024.02.23542기말감사, 내부회계관리제도 Roll-forward 운영평가2023.12.291인천 남동공단 본사, 안산공장, 구미사업소제품, 원재료, 재공품 등----OOX타처보관재고자산32023.12.27, 2024.03.07, 2024.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 27일감사, 업무수행이사 외 2인서면감사 계획 보고22024년 03월 07일감사, 업무수행이사 외 2인서면감사 계획 변경사항 보고32024년 03월 18일감사, 업무수행이사 외 2인서면감사 계획 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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