AI assistant
WIZIT Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
15150_rns_2019-03-29_8e51728c-6401-4e97-b8f6-e7305fe938c6.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 3.7 (주)위지트 01025440 100000000000 20190328 1101111373755 000 96760 34632 44762 129 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 위지트
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
유 진 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- 1~3 |
| II. 재무제표 | |
| 재무상태표 | ----------------------------- 5~6 |
| 포괄손익계산서 | ----------------------------- 7 |
| 자본변동표 | ----------------------------- 8 |
| 현금흐름표 | ----------------------------- 9~10 |
| 주석 | ----------------------------- 11~85 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견 | ----------------------------- 86~89 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 | ----------------------------- 90~91 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 위지트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 03월 20일 |
감사의견 &cr우리는 주식회사 위지트(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최인갑 입니다.&cr
| 서울시 강남구 삼성로 86길 18 |
| 유 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 인 천 |
&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 위지트
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 위지트 대표이사 김상우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동서로 187 |
| (전 화) | 032-820-9980 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표&cr
| 제 22(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 위지트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 28,058,876,890 | 26,835,538,403 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 2,5,6,37,38 | 11,379,439,531 | 10,259,876,877 | ||
| 2.기타금융자산 | 5,8,36,37,38 | 2,586,335,888 | - | ||
| 3.매출채권및기타채권 | 2,5,7,36,37,38 | 8,638,444,195 | 8,581,231,893 | ||
| 4.기타비금융자산 | 9 | 247,164,069 | 627,670,215 | ||
| 5.재고자산 | 10,35 | 5,207,493,207 | 7,366,759,418 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 68,701,233,221 | 56,856,702,435 | |||
| 1.기타금융자산 | 2,5,8,37,38 | 187,547,050 | 2,609,573,693 | ||
| 2.종속기업투자주식 | 13 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 3.관계기업투자주식 | 13 | 40,855,134,929 | 33,533,026,359 | ||
| 4.장기성매출채권및기타채권 | 2,5,7,37,38 | 88,630,000 | 147,120,000 | ||
| 5.유형자산 | 11,34 | 23,674,502,995 | 17,121,958,484 | ||
| 6.무형자산 | 12 | 1,381,606,717 | 1,378,908,356 | ||
| 7.이연법인세자산 | 32 | 513,811,530 | 66,115,543 | ||
| 자 산 총 계 | 96,760,110,111 | 83,692,240,838 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 16,942,389,447 | 11,573,261,778 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 5,14,37,38 | 5,834,132,540 | 7,978,208,431 | ||
| 2.유동성사채및차입금 | 5,16,35,37,38 | 10,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 3.기타비금융부채 | 15 | 92,731,607 | 103,241,516 | ||
| 4.당기법인세부채 | 32 | 633,071,255 | 277,269,798 | ||
| 5.충당부채 | 18 | 382,454,045 | 214,542,033 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 17,689,163,113 | 12,708,527,648 | |||
| 1.장기차입금 | 5,16,35,37,38 | 6,800,000,000 | 11,800,000,000 | ||
| 2.확정급여부채 | 17 | 412,047,304 | 372,827,648 | ||
| 3.기타비유동부채 | 5,19 | 559,050,000 | 535,700,000 | ||
| 4.전환사채 | 5,16,37,38 | 9,918,065,809 | - | ||
| 부 채 총 계 | 34,631,552,560 | 24,281,789,426 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 20 | 36,374,656,500 | 36,374,656,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 21 | 11,259,446,382 | 11,259,446,382 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 22 | (542,336,158) | (542,336,158) | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 23 | (1,257,168,896) | (935,693,881) | ||
| Ⅴ.이익잉여금 | 2,24 | 16,293,959,723 | 13,254,378,569 | ||
| 자본총계 | 62,128,557,551 | 59,410,451,412 | |||
| 부채와자본총계 | 96,760,110,111 | 83,692,240,838 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서&cr
| 제 22(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 위지트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 2,4,25,36 | 44,761,863,227 | 39,171,021,899 |
| Ⅱ.매출원가 | 10,26 | 33,489,738,133 | 28,921,787,135 |
| Ⅲ.매출총이익 | 11,272,125,094 | 10,249,234,764 | |
| 판매비와관리비 | 2,26,27,36 | 6,386,900,689 | 6,060,533,917 |
| Ⅳ.영업이익 | 4,885,224,405 | 4,188,700,847 | |
| 기타수익 | 5,28 | 1,461,941,642 | 2,144,735,400 |
| 기타비용 | 5,29 | 1,786,043,518 | 2,677,358,617 |
| 금융수익 | 5,30 | 107,435,214 | 387,893,588 |
| 금융비용 | 5,31 | 686,876,871 | 524,967,170 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 3,981,680,872 | 3,519,004,048 | |
| Ⅵ.법인세비용 | 32 | 657,653,753 | 700,491,865 |
| Ⅶ.당기순이익 | 3,324,027,119 | 2,818,512,183 | |
| Ⅷ.기타포괄이익(손실) | (280,624,858) | 5,763,259 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17,23,32 | (280,624,858) | (35,086,898) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 매도가능증권평가손익 | - | 40,850,157 | |
| Ⅸ.총포괄이익 | 3,043,402,261 | 2,824,275,442 | |
| Ⅹ.주당이익 | 33 | ||
| 기본주당이익 | 46 | 41 | |
| 희석주당이익 | 43 | 41 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표&cr
| 제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 위지트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 33,159,522,000 | 7,158,707,566 | (542,336,158) | (941,457,140) | 10,435,866,386 | 49,270,302,654 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,818,512,183 | 2,818,512,183 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (35,086,898) | - | (35,086,898) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 40,850,157 | - | 40,850,157 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | 5,763,259 | 2,818,512,183 | 2,824,275,442 |
| 소유자와의 거래: | ||||||
| 유상증자 | 1,806,684,500 | 2,179,781,126 | - | - | - | 3,986,465,626 |
| 전환사채의 행사 | 1,408,450,000 | 1,920,957,690 | - | - | - | 3,329,407,690 |
| 소유주와의거래총액 | 3,215,134,500 | 4,100,738,816 | - | - | - | 7,315,873,316 |
| 2017.12.31 (전기말) | 36,374,656,500 | 11,259,446,382 | (542,336,158) | (935,693,881) | 13,254,378,569 | 59,410,451,412 |
| 2018.01.01 (당기초) | 36,374,656,500 | 11,259,446,382 | (542,336,158) | (935,693,881) | 13,254,378,569 | 59,410,451,412 |
| 회계정책효과(주석 2): | - | - | - | (40,850,157) | (284,445,965) | (325,296,122) |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,324,027,119 | 3,324,027,119 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (280,624,858) | - | (280,624,858) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (280,624,858) | 3,324,027,119 | 3,043,402,261 |
| 2018.12.31 (당기말) | 36,374,656,500 | 11,259,446,382 | (542,336,158) | (1,257,168,896) | 16,293,959,723 | 62,128,557,551 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표&cr
| 제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 위지트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,282,168,935 | 5,352,541,460 | |||
| 1.영업에서 창출된 현금 | 34 | 6,249,712,105 | 5,536,550,859 | ||
| 2.이자의 수취 | 106,165,857 | 191,707,864 | |||
| 3.이자의 지급 | (419,879,993) | (375,717,263) | |||
| 4.법인세의 납부 | (653,829,034) | - | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (16,145,102,660) | (28,328,575,214) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,225,269,300 | 13,346,329,153 | |||
| 당기손익공정가치금융자산의 감소 | 1,117,135,500 | 3,000,000,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 1,481,363,744 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 1,500,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 6,757,782,758 | |||
| 종속기업투자주식의 감소 | - | 555,746,288 | |||
| 기계장치의 처분 | 26,132,800 | 630,000 | |||
| 차량운반구의 처분 | 2,000,000 | 20,636,363 | |||
| 공구기구및비품의 처분 | 1,000 | 170,000 | |||
| 보증금의 감소 | 80,000,000 | 30,000,000 | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | 17,370,371,960 | 41,674,904,367 | |||
| 당기손익공정가치금융자산의 증가 | 2,123,040,000 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | 14,131,357 | 56,261,784 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 1,500,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 증가 | - | 10,120,000,000 | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | 7,322,108,570 | 28,845,822,438 | |||
| 토지의 취득 | 4,673,590,106 | - | |||
| 건물의 취득 | 1,047,890,158 | - | |||
| 기계장치의 취득 | - | 40,000,000 | |||
| 차량운반구의 취득 | - | 65,759,385 | |||
| 공구기구및비품의 취득 | 184,030,519 | 184,720,760 | |||
| 건설중인자산의 증가 | 1,978,571,250 | 823,000,000 | |||
| 무형자산의 취득 | 5,500,000 | 3,100,000 | |||
| 보증금의 증가 | 21,510,000 | 36,240,000 | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 12,000,000,000 | 18,786,465,626 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 16,709,399,660 | 18,786,465,626 | |||
| 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | - | |||
| 유상증자 | - | 3,986,465,626 | |||
| 단기차입금의 증가 | 1,709,399,660 | 3,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 증가 | 5,000,000,000 | 11,800,000,000 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | 4,709,399,660 | - | |||
| 단기차입금의 감소 | 4,709,399,660 | - | |||
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (17,503,621) | (122,886,361) | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 순증감(I + II + III+Ⅳ) | - | 1,119,562,654 | (4,312,454,489) | ||
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 10,259,876,877 | 14,572,331,366 | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 11,379,439,531 | 10,259,876,877 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 22(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21(전)기 2017년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 주식회사 위지트 |
&cr1. 회사의 개요
주식회사 위지트(이하 "회사")는 계측기기 제조 및 판매 영위를 목적으로 1997년 2월 4일 설립된 후, 1999년 12월 8일에 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 회사는 2004년 12월에 상호를 금호미터텍주식회사에서 주식회사 위지트로 변경하였으며, 2005년 1월 18일자로 반도체 및 LCD부품을 생산, 판매하는 원일시스템(주)를 흡수합병하였습니다. 본사 및 공장은 인천광역시 남동구 고잔동에 소재하고 있으며, 2010년 중 TMS사업부문(계측기기)을 매각함으로써 단일사업부문인 (LCD/OLED)디스플레이부품/반도체부품사업부문을 영위하고 있습니다.&cr
회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)제이에스아이코리아 | 7,959,624 | 10.94% | 7,959,624 | 10.94% |
| (주)옴니텔 | 3,613,369 | 4.97% | 3,613,369 | 4.97% |
| 자기주식 | 446,849 | 0.61% | 446,849 | 0.61% |
| 기타 | 60,729,471 | 83.48% | 60,729,471 | 83.48% |
| 합 계 | 72,749,313 | 100.00% | 72,749,313 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr&cr재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr
이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다.
&cr2.1.1 회계정책의 변경 및 공지사항&cr&cr당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr
① 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.
| 손실충당금 | ||
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. &cr&cr 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 &cr따른 측정범주 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 측정범주 | K-IFRS 제1039호에 &cr따른 금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 금액 | 차이 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 10,259,877 | 10,259,877 | - |
| 매출채권및기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 8,581,232 | 8,255,936 | (325,296) |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,874,377 | 1,874,377 | - |
| 파생상품자산 | 파생상품자산 | 당기손익-공정가치 | 561,781 | 561,781 | - |
| 장기금융상품 | 상각후원가 | 상각후원가 | 173,416 | 173,416 | - |
| 보증금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 147,120 | 147,120 | - |
&cr기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 1월 1일의 자본 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 13,254,378 | (935,693) |
| 조정 : | ||
| 매도가능증권(채무상품)에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 : 평가손익 | 40,850 | (40,850) |
| 매출채권 대손충당금 기초이익잉여금 조정 | (325,296) | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 12,969,932 | (976,543) |
&cr회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr③ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.&cr&cr회사의 수출거래 중 CIF조건에 해당하는 매출은 재화의 통제 이후 추가적인 운송용역을 제공하므로 운송(보험)용역은 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 고객사, 운송회사, 회사의 거래구조에서 회사는 가격결정권한, 재고위험부담, 책임이행의무 세가지 조건을 만족하지 못하므로 대리인에 해당합니다. 이에 따라 관련 거래에서 수수료만큼만 수익으로 인식하여야 합니다. 따라서, 관련 매출액과 판관비를 차감하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표의 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동원인에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 수정전 (A) |
수정후&cr(B) | 증감&cr(B-A) |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 44,948,424 | 44,761,863 | (186,561) |
| 판관비 | 6,573,462 | 6,386,901 | (186,561) |
| 영업이익 | 4,884,790 | 4,884,790 | - |
| 당기순이익 | 3,405,448 | 3,405,448 | - |
기준서 제1115호의 적용으로 인해 재무상태 및 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 그리고 총 현금흐름은 동일합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 '2.23 수익인식'에 기재되어 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)&cr개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.&cr&cr4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)&cr개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr 2.1.2 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr &cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 『리스』는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다.&cr&cr회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
리스이용자로서의 회계처리
&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다.
회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 314백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 299백만원입니다.
다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.
회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
리스제공자로서의 회계처리
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
&cr 2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때,기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전 보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
&cr 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 종속기업 및 관계기업 &cr 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.3 부문별 보고&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr
2.4 외화환산 &cr(1) 기능통화와 표시통화&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산 그리고 당좌차월을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금계정에 포함됩니다.&cr&cr2.6 금융상품
&cr2.6.1 분류&cr 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.6.2 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
2.6.3 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
2.6.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr
2.6.5 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.&cr
2.7 매출채권 &cr 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품과 제품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
2.8 재고자산 &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법(원재료) 및 총평균법(상품, 제품 및 재공품)으로 결정하고 있습니다.&cr
제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr
2.9 유형자산 &cr 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계 액 과 손상차손누계액을 차감 하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이높으며그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40 년 |
| 구 축 물 | 20 년 |
| 기 계 장 치 | 10 년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 년 |
| 기타의 유형자산 | 5 년 |
&cr회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 " 기타수익(비용) "으로 표시하고 있습니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
2.12 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니 다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.13 무형자산
회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 영업권&cr영업권은 취득시점에 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익은 매각되는 회사의 영업권 장부금액을 포함됩니다.
&cr영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. &cr&cr 영업권에 대하여는 취득시점 이후 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실 시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
&cr(2) 상표권과 라이선스&cr개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수( 5~10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. &cr
손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을검토하고 있습니다.
2.15 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내 에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.16 차입금 &cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.
&cr차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.&cr&cr차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 손익계산서상 "금융원가" 로 인식하고 있습니다.&cr
2.17 복합금융상품 &cr 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.&cr&cr복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 동일하게 산출하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비래하여 부채요소와 자본요소로 배분하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.&cr
2.18 당기법인세 및 이연법인세 &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2.19 순확정급여부채 &cr 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)은 과소적립액 또는 자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액이며 과소적립액(또는 최소적립액)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이고 자산인식상한은 제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치입니다.&cr&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무 의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율를 참조하여 결정한 할인율 로 예상 미래지급액 을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr 사외적립자산의 공정가치는 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산과 적격보험계약으로 구성됩니다.&cr &cr 당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외)로 구성되며 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되고 추후에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr 보험수리적손익은 경험조정(이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이효과)와 보험수리적 가정의 변경효과로 인해 발생하는 확정급여채무 현재가치의 변동이며, 사외적립자산의 수익은 사외적립자산에서 발생하는 이자, 배당금 및 그 밖의 수익(사외적립자산의 실현손익과 미실현손익 포함)에서 제도운영원가와 제도자체에 관련된 세금을 차감한 금액입니다.&cr
2.20 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발채무로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr2.21 배당금 &cr배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr2.22 자본금&cr보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr
2.23 수익인식
&cr2.23.1 수익인식모형
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고,수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
2.23.2 본인과 대리인의 구분
회사는 고객과의 거래에 대하여 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 회사의 수출거래 중 CIF조건에 해당하는 매출은 재화의 통제 이후 추가적인 운송용역을 제공하므로 운송(보험)용역은 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 고객사, 운송회사, 회사의 거래구조에서 회사는 가격결정권한, 재고위험부담, 책임이행의무 세가지 조건을 만족하지 못하므로 대리인에 해당합니다. 이에 따라 관련 거래에서 수수료만큼만 수익으로 인식하여야 합니다. 따라서, 관련 매출액과 판관비를 차감하고 있습니다.
2.23.3 환불부채와 반환자산
수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
2.24 재무제표 확정 &cr 회사의 재무제표는 2019년 2월 28일 자 이사회에서 사실상 확정 되었습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가 되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr&cr보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 사업결합으로 취득한 영업권의 손상차손&cr회사는 주석 12에 기술한 바와 같이 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별자산별로 회수가능가액을 추정하며개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. &cr&cr한편, 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. &cr
(2) 법인세
회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 충당부채
회사는 보고기간말 현재 ' 주석18'에서 설명하는 바와 같이 고객에 대한 제품 판매 후 발생될 클레임비용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
(4) 확정급여부채&cr확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.&cr
4. 부문별정보&cr&cr회사는 기업회계기준서 제 1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
(1) 제품과 용역에 대한 정보&cr&cr회사는 (LCD/OLED)디스플레이부품 및 반도체부품을 생산을 영위하는 단일의 (LCD/OLED)디스플레이부품/반도체부품사업부문으로 구성되어 있으며, 동 사업부의 세부 제품과 용역에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 반도체 | 2,488,012 | 2,148,074 |
| (LCD/OLED)디스플레이부품 | 42,273,851 | 37,022,948 |
| 합 계 | 44,761,863 | 39,171,022 |
&cr(2) 지역에 대한 정보 &cr
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 품 목 | 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 상품매출 | 국내매출 | 24,180,545 | 24,780,412 |
| 수출매출 | 20,581,318 | 14,390,610 | |
| 합 계 | 44,761,863 | 39,171,022 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr 회사의 당기 및 전기 중 매출액 비중이 높은 외부고객 3개는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 거래처 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A | 17,028,941 | 16,511,110 |
| B | 12,131,515 | 7,765,437 |
| C | 5,546,732 | 4,112,746 |
5. 범주별 금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익공정가치&cr금융자산 | 기타부채&cr상각후원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,379,440 | - | - | 11,379,440 |
| 기타유동금융자산 | - | 2,586,336 | - | 2,586,336 |
| 매출채권및기타채권 | 8,638,444 | - | - | 8,638,444 |
| 기타비유동금융자산 | 187,547 | - | - | 187,547 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 88,630 | - | - | 88,630 |
| 합 계 | 20,294,061 | 2,586,336 | - | 22,880,397 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 5,834,133 | 5,834,133 |
| 단기차입금 | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | 6,800,000 | 6,800,000 |
| 전환사채 | - | - | 9,918,066 | 9,918,066 |
| 기타비유동부채 | - | - | 559,050 | 559,050 |
| 합 계 | - | - | 33,111,249 | 33,111,249 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 기타부채&cr상각후원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,259,877 | - | - | 10,259,877 |
| 기타유동금융자산 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 8,581,232 | - | - | 8,581,232 |
| 기타비유동금융자산 | 735,197 | 1,874,377 | - | 2,609,574 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 147,120 | - | - | 147,120 |
| 합 계 | 19,723,426 | 1,874,377 | - | 21,597,803 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 7,978,208 | 7,978,208 |
| 단기차입금 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | 11,800,000 | 11,800,000 |
| 기타비유동부채 | - | - | 535,700 | 535,700 |
| 합 계 | - | - | 23,313,908 | 23,313,908 |
(2) 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익공정가치&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 87,952 | 19,484 | 107,436 |
| 처분손익 | - | 427,015 | 427,015 |
| 평가손익 | - | (738,231) | (738,231) |
| 손상차손 | - | (544,510) | (544,510) |
| 외환손익 | 514,996 | - | 514,996 |
| 외화환산손익 | (31,524) | - | (31,524) |
| 합 계 | 571,424 | (836,242) | (264,818) |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 181,619 | 206,275 | 387,894 |
| 처분손익 | 1,347 | 1,626,619 | 1,627,966 |
| 평가손익 | - | (255,924) | (255,924) |
| 외환손익 | (430,265) | - | (430,265) |
| 외화환산손익 | (265,390) | - | (265,390) |
| 대손상각비 | (940,388) | - | (940,388) |
| 합 계 | (1,453,077) | 1,576,970 | 123,893 |
(3) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 |
| --- | --- |
| 이자비용 | (686,877) |
| 평가손익 | 222,527 |
| 외환손익 | (15,785) |
| 외화환산손익 | (5,910) |
| 합 계 | (486,045) |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 |
| --- | --- |
| 이자비용 | (524,967) |
| 외환손익 | 53,844 |
| 외화환산손익 | 17,440 |
| 합 계 | (453,683) |
(4) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| Level 1 | 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가액 (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| Level 2 | 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출하는 공정가치 |
| Level 3 | 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
(5) 회사의 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 496,714 | - | 2,089,622 | 2,586,336 |
| 합 계 | 496,714 | - | 2,089,622 | 2,586,336 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,874,377 | 2,436,158 |
| 파생상품자산 | - | - | 561,781 | 2,436,158 |
| 합 계 | - | - | 2,436,158 | 2,436,158 |
&cr(3) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
&cr
6. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원화예금 | 8,837,768 | 6,285,598 |
| 외화예금 | 2,541,672 | 3,974,279 |
| 합 계 | 11,379,440 | 10,259,877 |
- 매출채권 및 기타채권 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,918,501 | (354,479) | 8,564,022 | 8,507,044 | (14,890) | 8,492,154 |
| 유동성 기타채권 | 74,422 | - | 74,422 | 139,181 | (50,103) | 89,078 |
| 소 계 | 8,992,923 | (354,479) | 8,638,444 | 8,646,225 | (64,993) | 8,581,232 |
| 비유동성 기타채권 | 88,630 | - | 88,630 | 147,120 | - | 147,120 |
| 소 계 | 88,630 | - | 88,630 | 147,120 | - | 147,120 |
| 합 계 | 9,081,553 | (354,479) | 8,727,074 | 8,793,345 | (64,993) | 8,728,352 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 미수금 | 72,194 | 88,120 |
| 미수수익 | 2,228 | 958 |
| 소 계 | 74,422 | 89,078 |
| 비유동성 : | ||
| 장기성보증금 | 88,630 | 147,120 |
| 소 계 | 88,630 | 147,120 |
| 합 계 | 163,052 | 236,198 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 아래와 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미경과&cr채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,374,631 | 139,412 | 49,979 | - | - | 354,479 | 8,918,501 |
| 유동성 기타채권 | 74,422 | - | - | - | - | - | 74,422 |
| 소 계 | 8,449,053 | 139,412 | 49,979 | - | - | 354,479 | 8,992,923 |
| 비유동성 기타채권 | 88,630 | - | - | - | - | - | 88,630 |
| 소 계 | 88,630 | - | - | - | - | - | 88,630 |
| 합 계 | 8,537,683 | 139,412 | 49,979 | - | - | 354,479 | 9,081,553 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 고객들과 관련되어 있습니다.&cr&cr<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기미경과&cr채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,162,330 | 194,234 | 88,506 | 47,084 | - | 14,890 | 8,507,044 |
| 유동성 기타채권 | 89,078 | - | - | - | - | 50,103 | 139,181 |
| 소 계 | 8,251,408 | 194,234 | 88,506 | 47,084 | - | 64,993 | 8,646,225 |
| 비유동성 기타채권 | 147,120 | - | - | - | - | - | 147,120 |
| 소 계 | 147,120 | - | - | - | - | - | 147,120 |
| 합 계 | 8,398,528 | 194,234 | 88,506 | 47,084 | - | 64,993 | 8,793,345 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 고객들과 관련되어 있습니다.&cr &cr(5) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(6) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.
(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 대손충당금환입 | 제각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 14,890 | 339,589 | - | - | 354,479 |
| 유동성 기타채권 | 50,103 | - | - | (50,103) | - |
| 합 계 | 64,993 | 339,589 | - | (50,103) | 354,479 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대손상각비 | 대손충당금환입 | 제각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 22,980 | - | (8,090) | - | 14,890 |
| 유동성 기타채권 | - | 50,103 | - | - | 50,103 |
| 합 계 | 22,980 | 50,103 | (8,090) | - | 64,993 |
8. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| - 당기손익공정가치금융자산 | 2,586,335 | - |
| - 단기대여금 | - | - |
| 합 계 | 2,586,335 | - |
| 비유동성 : | ||
| - 장기금융상품 | 187,547 | 173,416 |
| - 매도가능금융자산 | - | 1,874,377 |
| - 파생상품자산 | - | 561,781 |
| 합 계 | 187,547 | 2,609,574 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 이페이코리아(주) | 5.55 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 이페이코리아(주) | 5.50 | 200,000 | 200,000 |
| 소계 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 대손충당금 | (1,200,000) | (1,200,000) | |
| 합계 | - | - |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행처 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유동)당기손익-공정가치금융자산(*1) | (주)디지탈옵틱 | 지분상품 | 1,201,527 | 496,714 | - | - |
| (비유동)매도가능금융자산(*1) | 채무상품 | - | - | 2,000,000 | 1,486,324 | |
| (비유동)파생상품자산(*1) | - | - | 405,324 | |||
| (유동)당기손익-공정가치금융자산(*2) | (주)에버샤인 | 채무상품 | 500,000 | - | - | - |
| (비유동)매도가능금융자산(*2) | - | - | 500,000 | 388,053 | ||
| (비유동)파생상품자산(*2) | - | - | 156,457 | |||
| (유동)당기손익-공정가치금융자산(*3) | (주)옴니텔 | 채무상품 | 2,123,040 | 2,089,622 | - | - |
| 합 계 | 3,824,567 | 2,586,336 | 2,500,000 | 2,436,158 |
( *1) (주)디지탈옵틱이 발행한 전환사채이며, 당기 중 50%가 전환청구되어 지분상품이 되었습니다. 전환시 전환가액은 1,495원, 주식수 669,344주, 공정가치는 주당 1,940원이었고, 당기 중 5만주를 매도하여 당기말 현재 619,344주가 남아있으며 공정가치는 주당 802원 입니다. 전환청구되지 않은 50%는 2018년 10월 10일 조기상환청구를 하였습니다. 기준서 변경에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. &cr(*2) (주)에버샤인이 발행한 전환사채이며, 기준서 변경에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 100% 손상인식하였습니다.&cr (*3) (주)옴니텔이 발행한 7회차 전환사채이며, 당기 중 취득하였습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단체보험료 | 187,547 | 173,416 |
| 합계 | 187,547 | 173,416 |
9. 기타비금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 586,397 | 962,397 |
| 대손충당금 | (416,397) | (416,397) |
| 선급비용 | 77,164 | 81,670 |
| 합 계 | 247,164 | 627,670 |
10. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 173,183 | (34,551) | 138,632 | 554,046 | (52,657) | 501,388 |
| 제 품 | 3,727,670 | (773,415) | 2,954,255 | 4,653,548 | (647,917) | 4,005,631 |
| 재공품 | 1,887,469 | (510,192) | 1,377,277 | 2,883,036 | (320,620) | 2,562,416 |
| 원재료 | 871,070 | (133,741) | 737,329 | 397,282 | (99,957) | 297,324 |
| 합 계 | 6,659,392 | (1,451,899) | 5,207,493 | 8,487,912 | (1,121,151) | 7,366,759 |
&cr(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실금액은 423,244천원(전기 764,427천원)이며, 재고자산평가손실충당금 환입금액은 92,497천원(전기 133,405천원)입니다.
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구및비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 13,314,640 | 5,894,579 | 2,531,623 | 9,876,541 | 184,026 | 3,478,900 | 60,400 | 35,340,709 |
| 감가상각누계액 | - | (1,408,277) | (994,384) | (6,762,732) | (115,236) | (2,384,197) | (11,664,826) | |
| 정부보조금 | - | - | - | (1,380) | - | - | - | (1,380) |
| 순장부금액 | 13,314,640 | 4,486,302 | 1,537,239 | 3,112,429 | 68,790 | 1,094,703 | 60,400 | 23,674,503 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구및비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 8,641,050 | 4,846,688 | 2,342,502 | 9,173,501 | 168,851 | 2,864,375 | 218,700 | 28,255,667 |
| 감가상각누계액 | - | (1,265,279) | (873,319) | (6,712,311) | (110,753) | (2,170,149) | - | (11,131,811) |
| 정부보조금 | - | - | - | (1,898) | - | - | - | (1,898) |
| 순장부금액 | 8,641,050 | 3,581,410 | 1,469,183 | 2,459,292 | 58,097 | 694,226 | 218,700 | 17,121,958 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구및비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 8,641,050 | 3,581,410 | 1,469,183 | 2,459,292 | 58,097 | 694,226 | 218,700 | 17,121,958 |
| 취득 | 4,673,590 | 1,047,890 | - | - | - | 184,031 | 1,978,571 | 7,884,082 |
| 대체 | - | - | 189,121 | 1,387,700 | 25,550 | 534,500 | (2,136,871) | - |
| 처분 | - | - | - | (129,237) | (2) | (2) | - | (129,241) |
| 감가상각비 | - | (142,998) | (121,065) | (605,326) | (14,855) | (318,052) | - | (1,202,296) |
| 당기말 순장부금액 | 13,314,640 | 4,486,302 | 1,537,239 | 3,112,429 | 68,790 | 1,094,703 | 60,400 | 23,674,503 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구및비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 8,641,050 | 3,702,577 | 1,586,307 | 2,357,993 | 31,688 | 813,457 | - | 17,133,073 |
| 취득 | - | - | - | 40,000 | 65,759 | 184,721 | 823,000 | 1,113,480 |
| 대체 | - | - | - | 604,300 | - | - | (604,300) | - |
| 처분 | - | - | - | (14,633) | (23,043) | (24) | - | (37,700) |
| 감가상각비 | - | (121,167) | (117,125) | (528,368) | (16,307) | (303,928) | - | (1,086,895) |
| 전기말 순장부금액 | 8,641,050 | 3,581,410 | 1,469,183 | 2,459,292 | 58,097 | 694,226 | 218,700 | 17,121,958 |
12. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,363,307 | 47,521 | 46,850 | 1,457,678 |
| 상각 및 손상차손누계액 | - | (29,222) | (46,850) | (76,072) |
| 순장부금액 | 1,363,307 | 18,299 | - | 1,381,606 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,363,307 | 42,021 | 46,850 | 1,452,178 |
| 상각 및 손상차손누계액 | - | (26,420) | (46,850) | (73,270) |
| 순장부금액 | 1,363,307 | 15,601 | - | 1,378,908 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 1,363,307 | 15,601 | - | 1,378,908 |
| 취득 | - | 5,500 | - | 5,500 |
| 무형자산상각비 | - | (2,802) | - | (2,802) |
| 기말 순장부금액 | 1,363,307 | 18,299 | - | 1,381,606 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 1,363,307 | 15,173 | 562 | 1,379,042 |
| 취득 | - | 3,100 | - | 3,100 |
| 무형자산상각비 | - | (2,672) | (562) | (3,234) |
| 기말 순장부금액 | 1,363,307 | 15,601 | - | 1,378,908 |
&cr (3) 영업권의 손상검사&cr&cr 회사의 사업부는 (LCD/OLED)디스플레이부품 및 반도체부품사업부만 존재하여 영업권은 (LCD/OLED)디스플레이부품 및 반도체부품에 배분되었으며 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| (LCD/OLED)디스플레이부품및 반도체부품 사업부 | 1,363,307 | 1,363,307 |
&cr영업권에 대하여는 취득시점이후 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며,사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 5년째의 현금흐름이 지속된다는 가정으로 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 11.81%입니다.
13.관계기업투자주식&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 트러스트이투데이컨텐츠투자조합(*1) | 대한민국 | 49.96% | - | 49.96% | - |
| 관계기업 | 이페이코리아(주)(*2) | 대한민국 | 47.24% | - | 47.24% | - |
| 관계기업 | Hefei WIZIT Optoelectronics Co.,Ltd(*3) | 중국 | 14.66% | 2,273,720 | 25.00% | 2,273,720 |
| 관계기업 | (주)파워넷 | 대한민국 | 33.17% | 17,038,862 | 39.37% | 17,038,862 |
| 관계기업 | (주)옴니텔(*4) | 대한민국 | 17.34% | 17,664,553 | 16.90% | 14,220,444 |
| 관계기업 | (주)핌스(*5) | 대한민국 | 13.71% | 1,878,000 | - | - |
| 관계기업 | (주)이에셋글로벌 | 대한민국 | 25.00% | 2,000,000 | - | - |
| 합 계 | 40,855,135 | 33,533,026 |
(*1) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr (*2) 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr(*3) 피투자기업에 대한 지분율이 20%미만이지만 회사가 피투자기업의 이사회에 참여하고 있고, 필수적인 기술정보를 피투자기업에 제공하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*4) 피투자기업에 대한 지분율이 20%미만이지만 회사가 최대주주이므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(*5) 피투자기업에 대한 지분율이 20%미만이지만 회사가 피투자기업의 이사회에 참여하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | 결산일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 베니스1호투자조합 | 대한민국 | 66.67% | 2,000,000 | 66.67% | 2,000,000 | 12월 31일 |
14. 매입채무 및 기타지급채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,246,444 | 4,751,960 |
| 미지급금 | 1,453,263 | 1,363,145 |
| 미지급비용 | 2,134,426 | 1,863,103 |
| 합계 | 5,834,133 | 7,978,208 |
&cr15. 기타비금융부채&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 41,802 | 45,184 |
| 예수금 | - | 1,762 |
| 예수제세 | 50,930 | 56,296 |
| 합계 | 92,732 | 103,242 |
16. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 단기차입금 | - | 3,000,000 |
| 유동성장기부채 | 10,000,000 | - |
| 소계 | 10,000,000 | 3,000,000 |
| 비유동성 : | ||
| 장기차입금 | 6,800,000 | 11,800,000 |
| 전환사채 | 9,918,066 | - |
| 소계 | 16,718,066 | 11,800,000 |
| 합계 | 26,718,066 | 14,800,000 |
(2) 단기차입금 및 유동성장기부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 : | |||||
| 통장한도대출 | 신한은행 | - | 3.45%(고정) | - | 3,000,000 |
| 유동성장기부채 : | |||||
| 기업시설자금대출 | 신한은행 | 2019-02-09 | 3.29%(고정) | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 10,000,000 | 3,000,000 |
( 3) 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율&cr(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업시설자금대출 | 신한은행 | 2019-02-09 | 3.29%(고정) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 상생협력자금대출 | 엘지디스플레이(주) | 2021-10-31 | - | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 2026-02-23 | 금융채6개월물(1.74%)+1%(변동) | 3,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 2021-03-02 | 금융채6개월물(1.95%)+1%(변동) | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 16,800,000 | 11,800,000 | |||
| 유동성대체액 | (10,000,000) | - | |||
| 유동성차감후 | 6,800,000 | 11,800,000 |
(4) 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제9회 전환사채 | 2021-08-13 | - | 9,918,066 | - | - |
| 합 계 | - | 9,918,066 | - | - |
&cr(5) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제9회 사모전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2018-08-13 |
| 만기일 | 2021-08-13 |
| 액면금액(천원) | 10,000,000 |
| 액면이자율 | 0.0% |
| 보장수익률 | 0.0% |
| 상환방법 | 만기 일시상환 |
| 상환할증률 | 0.0% |
| 전환가격(*1) | 1,087 |
| 조기상환권 | 2020년 02월 13일부터 매 3개월 |
| 전환청구기간 | 2019년 08월 13일부터 2021년 07월 13일까지 |
(*1) 발행이후 시가하락에 따른 조정후 행사가격입니다.&cr
17. 확정급여부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,680,666 | 2,646,189 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,268,619) | (2,273,361) |
| 확정급여부채 금액 | 412,047 | 372,828 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,646,189 | 2,405,647 |
| 당기근무원가 | 582,945 | 635,809 |
| 이자비용 | 68,554 | 51,425 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 289,804 | (10,174) |
| 퇴직급여지급액 | (906,826) | (436,518) |
| 기말금액 | 2,680,666 | 2,646,189 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,273,361 | 2,087,354 |
| 이자수익 | 67,907 | 55,157 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (67,907) | (55,157) |
| 사용자의 기여금 | 686,969 | 430,764 |
| 급여지급액 | (691,711) | (244,757) |
| 기말금액 | 2,268,619 | 2,273,361 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 582,945 | 635,809 |
| 이자비용 | 68,554 | 51,425 |
| 이자수익 | (67,907) | (55,157) |
| 합 계 | 583,592 | 632,077 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.28% | 2.82% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 4.30% |
&cr (6) 주요 가정변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주요가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 상승시 | (233,861) |
| 1% 하락시 | 271,933 | |
| 급여상승율 | 1% 상승시 | 263,180 |
| 1% 하락시 | (231,413) |
18. 충당부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 : | ||
| 판매보증충당부채 | 212,454 | 214,542 |
| 손해배상충당부채 | 170,000 | - |
| 합계 | 382,454 | 214,542 |
&cr(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 214,542 | 80,955 |
| 설정액 | 447,719 | 540,364 |
| 사용액 | (449,807) | (406,777) |
| 기말금액 | 212,454 | 214,542 |
&cr(3) 당기와 전기 중 손해배상충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 손해배상충당부채(*1) | 170,000 | - |
(*1) 회사는 손해배상 일부 패소로 인해 충당부채를 설정하였습니다.(주석 34참조)&cr&cr 19. 기타비유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 영업보증금 | 559,050 | 535,700 |
20. 자본금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 | 자본금 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 72,749,313주 | 72,749,313주 |
| 보통주자본금 | 36,374,657천원 | 36,374,657천원 |
21. 자본잉여금&cr &cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 11,259,446 | 11,259,446 |
&cr 22. 자본조정&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (432,336) | (432,336) |
| 기타자본조정 | (110,000) | (110,000) |
| 합 계 | (542,336) | (542,336) |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 취득원가 | 주식수 | 취득원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 446,849 | 432,336 | 446,849 | 432,336 |
23. 기타포괄손익누계액&cr
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,257,169) | (976,544) |
| 매도가능증권(사채)평가손실 | - | 40,850 |
| 합 계 | (1,257,169) | (935,694) |
&cr24. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 13,254,378 | 10,435,866 |
| 회계정책변경효과(주석 2참조) | (284,445) | - |
| 당기순이익 | 3,324,027 | 2,818,512 |
| 기말 | 16,293,960 | 13,254,378 |
&cr(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일:2019년 3월 28일 | 처분확정일:2018년 3월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 16,293,959,723 | 13,254,378,569 | ||
| 1. 전기이월미처리이익잉여금 | 13,254,378,569 | 10,435,866,386 | ||
| 2. 회계정책변경효과 | (284,445,965) | - | ||
| 3. 당기순이익 | 3,324,027,119 | 2,818,512,183 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉금 | 16,293,959,723 | 13,254,378,569 |
&cr
25. 매출액 &cr&cr당기와 전기 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 41,471,235 | 36,619,701 |
| 상품매출 | 3,290,628 | 2,551,321 |
| 합 계 | 44,761,863 | 39,171,022 |
&cr26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 등 | 8,981,503 | 4,500,872 |
| 종업원급여 | 9,062,765 | 9,011,834 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,205,098 | 1,090,128 |
| 기타의 판매관리비 | 3,881,008 | 3,436,267 |
| 기타의 경비 | 16,746,265 | 16,943,220 |
| 합계(*) | 39,876,639 | 34,982,321 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
27. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,107,701 | 2,097,243 |
| 잡급 | 6,096 | 49,672 |
| 퇴직급여 | 185,917 | 277,032 |
| 복리후생비 | 427,973 | 429,797 |
| 여비와교통비 | 126,325 | 109,524 |
| 접대비 | 170,499 | 184,481 |
| 통신비 | 36,611 | 38,449 |
| 수도광열비 | 2,577 | 2,214 |
| 세금과공과 | 61,690 | 66,471 |
| 감가상각비 | 24,547 | 35,893 |
| 임차료 | 125,000 | 117,055 |
| 보험료 | 55,296 | 28,310 |
| 차량비 | 92,468 | 95,946 |
| 운반비 | 949,671 | 876,653 |
| 교육훈련비 | 1,405 | 34,413 |
| 도서인쇄비 | 5,617 | 5,589 |
| 소모품비 | 24,543 | 18,219 |
| 지급수수료 | 1,366,769 | 963,900 |
| 광고선전비 | 4,524 | 3,612 |
| 무형자산상각비 | 2,802 | 3,234 |
| 견본비 | 146,858 | 90,554 |
| 교환보상비 | 447,719 | 540,364 |
| 대손상각비 | 14,293 | (8,091) |
| 합 계 | 6,386,901 | 6,060,534 |
28. 기타수익 &cr&cr당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 19,080 | 19,080 |
| 배당금수익 | - | 105,995 |
| 외환차익 | 618,317 | 152,294 |
| 외화환산이익 | 18,377 | 17,440 |
| 유가증권처분이익 | - | 624,705 |
| 유형자산처분이익 | 6,119 | 2,433 |
| 투자자산처분이익 | 445,137 | 1,157,780 |
| 금융상품평가이익 | 222,527 | - |
| 금융상품처분이익 | - | 1,347 |
| 보험금수익 | 3,800 | 3,400 |
| 잡이익 | 128,585 | 60,261 |
| 합 계 | 1,461,942 | 2,144,735 |
29. 기타비용 &cr&cr당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 119,106 | 528,716 |
| 외화환산손실 | 55,811 | 265,390 |
| 유형자산처분손실 | 107,226 | 18,726 |
| 기부금 | 2,750 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 940,388 |
| 투자자산처분손실 | 18,123 | 155,867 |
| 투자자산평가손실 | 738,232 | - |
| 투자자산손상차손 | 544,510 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 512,125 |
| 파생상품평가손실 | - | 255,924 |
| 소송충당부채전입액 | 170,000 | - |
| 잡손실 | 30,286 | 223 |
| 합 계 | 1,786,044 | 2,677,359 |
30. 금융수익 &cr&cr당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 107,435 | 387,894 |
&cr31. 금융원가 &cr&cr당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 686,877 | 524,967 |
32. 법인세비용과 이연법인세 &cr&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 837,331 | 315,980 |
| 일시적차이의 변동 | (447,696) | 386,138 |
| 법인세추납액 | 190,932 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 77,087 | (1,626) |
| 법인세비용 | 657,654 | 700,492 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전 세전순이익 | 3,981,681 | 3,519,004 |
| 적용세율로 계산된 법인세 | 855,969 | 754,181 |
| 세무조정효과 : | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 57,321 | 86,020 |
| 법인세추납액 | 190,932 | - |
| 세액공제 등 | (119,023) | (962,504) |
| 일시적차이의 변동 | (447,696) | 386,138 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 77,087 | (1,626) |
| 기타 | 43,064 | 438,283 |
| 법인세비용 | 657,654 | 700,492 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도 재측정요소 | (357,711) | 77,087 | (280,624) | (44,983) | 9,896 | (35,087) |
| 매도가능증권 평가이익 | - | - | - | 52,372 | (11,522) | 40,850 |
(4) 당기말과 전기말 현재 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 일시적차이 변동내 역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 감소 | 증가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국고보조금 | 1,898 | 518 | - | 1,380 |
| 영업권 | (1,363,307) | - | - | (1,363,307) |
| 토지 | (3,779,813) | - | - | (3,779,813) |
| 재고자산평가충당금 | 1,121,152 | 1,121,152 | 1,451,899 | 1,451,899 |
| 판매보증충당부채 | 214,542 | 214,542 | 212,454 | 212,454 |
| 손해배상충당부채 | - | - | 170,000 | 170,000 |
| 연차수당 | - | - | 255,608 | 255,608 |
| 국고보조금 | 80,000 | - | - | 80,000 |
| 대손충당금 | 1,573,303 | 1,573,303 | 1,874,196 | 1,874,196 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 203,552 | - | 843,185 | 1,046,737 |
| 미수수익 | (51,062) | (51,062) | (2,228) | (2,228) |
| 지분법평가손실 | 564,125 | - | - | 564,125 |
| 퇴직급여충당금 | 2,646,190 | 691,712 | 726,188 | 2,680,666 |
| 퇴직연금 | (2,273,362) | (691,712) | (686,969) | (2,268,619) |
| 전환사채 | - | - | (1,864,414) | (1,864,414) |
| 파생상품부채 | - | - | 1,782,480 | 1,782,480 |
| 사채발행비 | - | - | 87,670 | 87,670 |
| 미수수익 | - | - | 50,103 | 50,103 |
| 보험료환급자산 | - | - | 42,032 | 42,032 |
| 소계 | (1,062,782) | 2,858,453 | 4,942,204 | 1,020,969 |
| 법인세효과 | 220,019 | |||
| 이연법인세미인식 법인세효과 | 293,793 | |||
| 이연법인세효과 | 513,812 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (13,808) | (13,808) | (51,062) | (51,062) |
| 대손충당금 | 642,737 | 642,737 | 1,573,303 | 1,573,303 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,502,307 | 533,177 | 632,077 | 2,601,207 |
| 퇴직연금 | (2,087,355) | (317,197) | (503,204) | (2,273,362) |
| 영업권 | (1,363,307) | - | - | (1,363,307) |
| 재고자산평가충당금 | 490,130 | 490,130 | 1,121,152 | 1,121,152 |
| 지분법적용투자주식 | 52,000 | - | 512,125 | 564,125 |
| 토지 | (3,779,813) | - | - | (3,779,813) |
| 국고보조금 | 93,402 | 11,504 | 81,898 | |
| 판매보증충당부채 | 80,955 | 80,955 | 214,542 | 214,542 |
| 사채상환할증금 | 385,811 | 385,811 | - | - |
| 전환권조정 | (171,828) | (171,828) | - | - |
| 장기금융상품 | (22,134) | (22,134) | - | - |
| 보험수리적손실 | - | - | 44,983 | 44,983 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 255,924 | 255,924 |
| 매도가능평가손실 | - | 52,372 | - | (52,372) |
| 소 계 | (3,190,903) | 1,671,719 | 3,799,840 | (1,062,782) |
| 이월결손금 | 1,197,144 | 1,197,144 | - | - |
| 합 계 | (1,993,759) | 2,868,863 | 3,799,840 | (1,062,782) |
| 법인세효과 | (233,812) | |||
| 이연법인세미인식 법인세효과 | 299,928 | |||
| 이연법인세효과 | 66,116 |
(5) 기 타의 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액의 금액이 기존 가산할일시적차이의 소멸로 인한 이익을 초과하기 때문에 이연법인세자산의 사용여부는 미래과세소득의 발생여부에 따라 결정됩니다. 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr
33. 주당이익&cr&cr (1) 기본주당이익&cr당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 3,324,027,119 | 2,818,512,183 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 72,302,464 | 68,704,594 |
| 기본주당이익 | 46 | 41 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래일자 | 주식수 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일수 | 적수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 전기이월 | 72,302,464 | 365 | 26,390,399,360 |
26,390,399,360/365일 = 72,302,646주&cr&cr(전기)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래일자 | 유통주식수 | 누적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일수 | 적수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 전기이월 | 65,872,195 | 95 | 6,257,858,525 |
| 유상증자 | 2017-04-06 | 69,485,564 | 232 | 16,120,650,848 |
| 전환사채 | 2017-11-24 | 69,955,047 | 13 | 909,415,611 |
| 전환사채 | 2017-12-07 | 70,894,014 | 13 | 921,622,182 |
| 전환사채 | 2017-12-20 | 72,302,464 | 12 | 867,629,568 |
| 합 계 | 365 | 25,077,176,734 |
25,077,176,734/365일 = 68,704,594주&cr
(2) 희석주당이익&cr당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 희석 보통주당기순이익 | 3,513,102,129 | 2,818,512,183 |
| 희석된 가중평균유통보통주식수(*) | 81,502,096 | 68,704,594 |
| 희석주당이익 | 43 | 41 |
&cr(*) 희석된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균 유통보통주식수 | 72,302,464 | 68,704,594 |
| 조정내역 : | ||
| -전환사채의 잠재적보통주식수 | 9,199,632 | - |
| 희석된 가중평균 유통보통주식수 | 81,502,096 | 68,704,594 |
34. 영업에서 창출된 현금&cr&cr (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 6,249,712 | 5,536,551 |
| 가. 당기순이익 | 3,324,027 | 2,818,512 |
| 나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 5,602,150 | 6,392,441 |
| 외화환산손실 | 37,434 | 265,390 |
| 감가상각비 | 1,202,296 | 1,086,895 |
| 판매보증비 | 441,265 | 540,051 |
| 재고자산평가충당금 | 423,244 | 764,427 |
| 유형자산처분손실 | 107,226 | 18,696 |
| 무형자산상각비 | 2,802 | 3,233 |
| 이자비용 | 661,480 | 524,967 |
| 투자자산평가손실 | 1,282,741 | - |
| 투자자산처분손실 | 18,123 | 155,867 |
| 퇴직급여 | 583,592 | 632,077 |
| 파생상품평가손실 | - | 255,924 |
| 대손상각비 | 14,293 | (8,091) |
| 기타의대손상각비 | - | 940,388 |
| 소송충당부채전입액 | 170,000 | - |
| 지분법적용투자주식손상차손 | - | 512,125 |
| 법인세비용 | 657,654 | 700,492 |
| 다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | 873,716 | (1,806,293) |
| 금융상품평가이익 | - | 1,347 |
| 재고자산평가충당금환입 | 92,497 | 133,405 |
| 이자수익 | 107,435 | 387,894 |
| 외화환산이익 | - | 17,440 |
| 금융상품평가이익 | 222,527 | - |
| 투자자산처분이익 | 445,138 | 1,157,780 |
| 유형자산처분이익 | 6,119 | 2,433 |
| 배당금수익 | - | 105,994 |
| 라. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,802,749) | (1,868,109) |
| 매출채권의 감소(증가) | (425,479) | 203,447 |
| 미수금의 감소 | 15,926 | 62,676 |
| 선급금의 감소 | 376,000 | (544,500) |
| 선급비용의 증가 | (97,305) | (4,204) |
| 선급법인세의 감소(증가) | (18,632) | 34,048 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,828,519 | (3,897,410) |
| 종속기업투자주식의 증가 | - | 248 |
| 매입채무의 증가(감소) | (2,505,516) | 2,380,289 |
| 미지급금의 증가 | 90,118 | 28,304 |
| 미지급비용의 증가 | 272,127 | 1,012,134 |
| 예수금의 감소 | (1,762) | (139) |
| 예수제세의 증가(감소) | (5,367) | 20,130 |
| 선수금의 감소 | (3,381) | (83,031) |
| 판매보증충당부채의 감소 | (443,353) | (406,464) |
| 퇴직금의 지급 | (906,827) | (436,519) |
| 퇴직연금신탁의 감소 | 4,743 | (186,008) |
| 영업보증금의 증가(감소) | 17,440 | (51,110) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 1,387,700 | 604,300 |
| 건설중인자산의 공구와기구및비품 대체 | 534,500 | - |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 189,121 | - |
| 건설중인자산의 차량운반구 대체 | 25,550 | - |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 | 10,000,000 | - |
| 전환사채의 자본금 전환 | - | 3,401,633 |
| 매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체 | - | 4,000,444 |
| 매도가능금융자산의 당기손익공정가치금융자산 대체 | 2,436,158 | - |
35. 우발상황 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| &cr유형자산&cr | 토지 | 13,314,640 | 19,800,000 | 신한은행&cr우리은행 | 시설자금등 담보 |
| 건물 | 4,486,302 | ||||
| 기계장치 | 3,112,429 | ||||
| 합계 | 20,913,371 | 19,800,000 |
&cr(2) 당기말 현재 보험가입자 산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험기간 | 부보처 | 부보자산 | 부보금액 | 보험수익자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 18.12.24~19.12.24 | 삼성화재 | 재고자산 | 1,100,000 | 회사&cr |
| 건물 | 2,618,267 | ||||
| 기타유형자산 | 2,038,609 | ||||
| 소계 | 5,756,876 | ||||
| 단체상해보험 | 14.12.29~24.12.29 | 삼성생명 | 주계약 | 1,216,000 | |
| 상해입원 외 | 5,674,000 | ||||
| 소계 | 6,890,000 | ||||
| 합 계 | 12,646,876 |
(3) 당기말 현재 금융기관의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도약정액 | 사용금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 | 본사 건물과 토지가 담보로 제공됨 |
| 통장운영자금 | 2,000,000 | - | ||
| 동반전자방식외담대 | 3,500,000 | - | ||
| 기타약정(E-BIZ) | 200,000 | 45,905 | ||
| 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 우리은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 합 계 | 20,700,000 | 15,045,905 |
상기 이외에 회사는 엘지디스플레이로부터 차입한 상생협력자금대출 1,800백만원에대해 신한은행과 서울보증보험으로부터 각각 1,000백만원, 800백만원의 지급보증을제공받고 있습니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 소송내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울중앙지방법원 | 한국전력공사(*1) | 위지트 외 8 | 손해배상 | 1,000,000 | 1심 진행중 |
| 인천지방법원 | 이지이엔씨(*1) | 위지트 | 손해배상 | 170,000 | 2심 진행중 |
(*1) 상기 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr(*2) 회사는 당기 중 1심 일부 패소함에 따라 170,000천원을 공탁하고, 해당 금액은 충당부채를 설정하였습니다.
36. 특수관계자 거래&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 베니스1호투자조합 | 베니스1호투자조합 |
| 관계기업 | 트러스트이투데이컨텐츠투자조합 | 트러스트이투데이컨텐츠투자조합 |
| 이페이코리아(주) | 이페이코리아(주) | |
| Hefei WIZIT Optoelectronics Co.,Ltd | Hefei WIZIT Optoelectronics Co.,Ltd | |
| (주)파워넷 | (주)파워넷 | |
| (주)옴니텔 | (주)옴니텔 | |
| (주)핌스(*1) | - | |
| (주)이에셋글로벌(*2) | - | |
| 기타특수관계자 | (주)이투데이 | (주)이투데이 |
| EPAY HONGKONG LIMITED | EPAY HONGKONG LIMITED | |
| 최대주주 | (주)제이에스아이코리아 | (주)제이에스아이코리아 |
(*1) 당기 중 기존주주로부터 (주)핌스의 주식을 취득하고 유의적인 영향력을 가지게 되어 특수관계자에 포함되었습니다.&cr(*2) 당기 중 신설법인에 신규 출자하고 유의적인 영향력을 가지게 되어 특수관계자에 포함되었습니다.&cr&cr (2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)이투데이 | 지급수수료 | 15,000 | 15,000 |
| 관계기업 | Hefei WIZIT Optoelectronics Co.,Ltd | 매출액 | 1,796,858 | - |
| (주)옴니텔 | 이자수익 | 7,228 | - |
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 이페이코리아(주) | 단기대여금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 대손충당금 | (1,200,000) | (1,200,000) | ||
| Hefei WIZIT Optoelectronics Co.,Ltd | 매출채권 | 1,491,001 | - | |
| (주)옴니텔 | 당기손익-공정가치금융자산(*1) | 2,089,622 | - | |
| 미수이자 | 2,228 | - | ||
| 합 계 | 3,582,851 | - |
(*1) 당기 중 취득한 (주)옴니텔의 7회차 전환사채에 대한 평가금액입니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Hefei WIZIT Optoelectronics Co.,Ltd | 출자금납입 | - | 1,586,960 |
| 종속기업 | 미코리아(주) | 출자금회수 | - | 450,000 |
| 관계기업 | (주)옴니텔(*1) | 전환사채취득 | 2,123,040 | - |
| 관계기업 | (주)옴니텔(*2) | 출자금납입 | 3,444,109 | - |
| 관계기업 | (주)이에셋글로벌(*3) | 출자금납입 | 2,000,000 | - |
(*1) 당기 중 (주)옴니텔이 발행한 7회차 전환사채를 취득하였습니다.&cr(*2) (주)옴니텔의 주주배정 유상증자에 주금납입하였습니다.&cr (*3 ) (주)이에셋글로벌은 신설법인으로 신규 출자하였습니다.&cr&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 담보 및&cr보증내용 | 보증내용 | 채권자 | 보증금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 경영진 | 대표이사 | 포괄근보증 | 차입금 | 신한은행 | 19,440,000 | 19,200,000 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 보증내용 | 채권자 | 보증금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)옴니텔 | 옴니텔 7회차 전환사채&cr채무이행보증 | 투자자(*1) | 7,000,000 | 7,000,000 |
(*1)투자자 : 신한캐피탈, 산은캐피탈, 케이클라비스 굿인베스트 신기술조합2호, 케이클라비스 굿인베스트 신기술조합3호
(7) 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr&cr회사의 주요 경영진은 회사 기업활동의 계획 운영 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기임원들로 구성되어 있으며 동 주요경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기임원급여 | 420,506 | 369,597 |
| 퇴 직 급 여 | 34,034 | 87,722 |
| 합 계 | 454,540 | 457,319 |
37. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr&cr37.1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr&cr(1) 이자율위험&cr회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr
한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 50,000 | (50,000) | - | - |
(2) 환위험&cr 회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하여 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 400,885 | (400,885) | 375,428 | (375,428) |
| JPY | 12,537 | (12,537) | 25,303 | (25,303) |
| 합 계 | 413,422 | (413,422) | 400,731 | (400,731) |
&cr(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사는 활성화된 시장(상장시장등)에 투자한 중요한 금융상품이 없으므로 기타가격위험에 노출되어 있지는 않습니다. 하지만 내부적으로 금융상품의 시장가격 변동위험에 대하여 주기적으로 측정하고 있습니다.&cr
37.2 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사의 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 외환거래, 기타 금융상품 등이 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 11,379,440 | 10,259,877 |
| 기타금융자산(유동) | 2,586,336 | - |
| 매출채권및기타채권 | 8,638,444 | 8,581,232 |
| 기타금융자산(비유동) | 187,547 | 2,609,574 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 88,630 | 147,120 |
| 합 계 | 22,880,397 | 21,597,803 |
(1) 매출채권및기타채권&cr회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다.&cr&cr(2) 기타의 자산&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
37.3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,856,943 | 977,190 | - | - | 5,834,133 |
| 단기차입금 | 10,031,671 | - | - | - | 10,031,671 |
| 장기차입금 | 35,284 | 107,815 | 7,204,290 | 180,242 | 7,527,631 |
| 전환사채 | - | - | 9,918,066 | - | 9,918,066 |
| 합 계 | 14,923,898 | 1,085,005 | 17,122,356 | - | 33,311,501 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,001,018 | 977,190 | - | - | 7,978,208 |
| 단기차입금 | 3,001,603 | - | - | - | 3,001,603 |
| 장기차입금 | 81,123 | 247,877 | 11,836,055 | - | 12,165,055 |
| 합 계 | 10,083,744 | 1,225,067 | 11,836,055 | - | 23,144,866 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성 되었습니다 .&cr&cr회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
37.4 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr회사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 단기차입금, 유동성장기부채 및 장기차입금을 합한 금액에서 현금및현금성자산을차감하여 산정하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 (A) | 34,631,553 | 24,281,789 |
| 자본총계 (B) | 62,128,558 | 59,410,451 |
| 현금및현금성자산 (C) | 11,379,440 | 10,259,877 |
| 차입금총계 (D) | 26,718,066 | 14,800,000 |
| 부채비율 (A / B) | 56% | 41% |
| 순차입금비율 ((D-C) / B) | 25% | 8% |
38. 금융상품 공정가치 측정&cr
당 기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,379,440 | 11,379,440 | 10,259,877 | 10,259,877 |
| 매출채권및기타채권 | 8,638,444 | 8,638,444 | 8,581,232 | 8,581,232 |
| 기타유동금융자산 | 2,586,336 | 2,586,336 | - | - |
| 장기성매출채권및기타채권 | 88,630 | 88,630 | 147,120 | 147,120 |
| 기타비유동금융자산 | 187,547 | 187,547 | 2,609,574 | 2,609,574 |
| 금융자산 합계 | 22,880,397 | 22,880,397 | 21,597,803 | 21,597,803 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 5,834,133 | 5,834,133 | 7,978,208 | 7,978,208 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 10,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 장기차입금 | 6,800,000 | 6,800,000 | 11,800,000 | 11,800,000 |
| 전환사채 | 9,918,066 | 9,918,066 | - | - |
| 기타비유동부채 | 559,050 | 559,050 | 535,700 | 535,700 |
| 금융부채 합계 | 33,111,249 | 33,111,249 | 23,313,908 | 23,313,908 |
&cr 39.보고기간 후 사건&cr&cr(1) 회사는 2019년 1월 8일 사업다각화를 통한 신성장 동력확보를 위하여 air spindle사업을 영위하는 (주)빅스턴의 3자배정 유상증자에 참여하여 24억원을 투자하였습니다(증자후 지분율 53.55%).&cr&cr(2) 회사는 2019년 2월 27일 사업다각화를 위하여 나비스피델리스 투자조합에 30억원을 출자하였습니다.&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 위지트의 2018년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 위지트 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 20일 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 위지트의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 위지트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울시 강남구 삼성로86길 18 |
| 유 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 인 천 |
내부회계관리자 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 위지트2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111132------54101048489096------1481541010200192420288------6304902020248240510384------778644
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-04-301감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.5.212-분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2018.7.23&cr~2018.7.2643-반기 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2018.11.13&cr~2018.11.1643-내부통제에 대한 이해 및 분석적 검토2019.1.28&cr~2019.2.154-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2018-12-281인천 남동공단 본사, 안산공장제품, 원재료 등2018-12-281인천 남동공단 본사현금시재 등OOO타처보관 재고자산 조회22018.5.2, 2019.2.1---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 02일회사측 1인,&cr감사인측 1인대면회의감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험22019년 02월 01일회사측 1인,&cr감사인측 1인대면회의독립성, 서면진술, 감사 수정사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl