Audit Report / Information • Mar 15, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 와이즈버즈 00260301 100000000000 20210323 1101116417590 100 68799 32351 12270 110 Y Y N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 와이즈버즈
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 04 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
삼화회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | 1-5 |
| II. 재 무 제 표 | ||
| ㆍ재 무 상 태 표 | ..................................... | 7-8 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | 9 |
| ㆍ자 본 변 동 표 | ..................................... | 10 |
| ㆍ현 금 흐 름 표 | ..................................... | 11 |
| ㆍ주석 | ..................................... | 12-88 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견 | ..................................... | 89 |
| ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | .................................... | 90-91 |
| ㆍ회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | .................................... | 92 |
| Ⅵ.외부감사 실시내용 | ..................................... | 93-94 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 와이즈버즈 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 03월 10일 |
감사의견
우리는 주식회사 와이즈버즈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항&cr1. 합병
재무제표의 주석1과 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2020년 7월 21일을 합병기일로 하여 엔에이치기업인수목적12호 주식회사와 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 엔에이치기업인수목적12호 주식회사가 비상장법인인 주식회사 와이즈버즈를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 회사가 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.
이로 인하여, 회사의 비교표시된 전기 재무제표는 주식회사 와이즈버즈의 재무재표이며, 당기 재무제표와 비교기간의 재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 주식회사 와이즈버즈의 재무성과를 나타내는 것입니다.
&cr 2. COVID-19 영향
재무제표의 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사 건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다.
&cr핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당 기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 . &cr
회사는 온라인 광고대행업을 영위하고 있으며, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 해당 수익이 전체 영업수익에서 대부분을 차지하고 있으므로 우리는 온라인 광고대행거래에서 발생하는 매출의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr
우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.&cr- 회사의 온라인 광고대행 용역 매출과 관련된 내부통제를 이해 및 평가하였습니다.
- 회사의 온라인 광고대행 용역 매출인식과 관련된 회계정책을 이해하고, 한국채택국제회계기준에 따라 적합한지 검토하였습니다. &cr- 당기 발생한 회사의 온라인 광고대행 용역거래 중 표본 추출된 거래에 대하여 계약사항을 확인하기 위하여 문서검사를 수행하였습니다. &cr- 당기 발생한 회사의 온라인 광고대행 용역거래 중 표본 추출된 거래에 대하여 발생사실과 기간귀속의 적정성을 확인하기 위하여 문서검사를 수행하였습니다.
&cr기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 남궁진 입니다.
| 서울 특별시 강남구 봉은사로 407 |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 석 완 주 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 와이즈버즈
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 04 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 03 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이즈버즈 대표이사 김종원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로317, 17층(역삼동, 동훈타워) |
| (전 화) | 02-538-8897 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 04 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 03 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 와이즈버즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 04(당) 기 | 제 03(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 1. 유동자산 | 61,548,827,141 | 43,296,471,395 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,33,34 | 14,155,263,914 | 12,595,577,453 | ||
| 단기금융상품 | 6,7,33,31,34 | 15,962,030,699 | - | ||
| 매출채권 | 6,8,25,31,33,34 | 28,506,075,892 | 28,470,885,648 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,9,34 | 2,562,511,516 | 1,985,207,239 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 6,12,34 | 1,154,454 | 7,948,546 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 361,790,666 | 236,852,509 | ||
| 2. 비유동자산 | 7,249,729,743 | 5,822,045,815 | |||
| 장기금융상품 | 6,7,34 | 200,000,000 | 800,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 6,12,33,34 | 150,007,410 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,11,31,34 | 1,079,536,027 | 1,002,812,083 | ||
| 유형자산 | 4,13,32 | 3,327,934,397 | 2,355,532,883 | ||
| 사용권자산 | 4,14 | 1,278,025,928 | 1,143,182,100 | ||
| 무형자산 | 15 | 27,378,319 | 3,144,657 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 1,184,989,188 | 511,485,762 | ||
| 기타비유동자산 | 1,858,474 | 5,888,330 | |||
| 자 산 총 계 | 68,798,556,884 | 49,118,517,210 | |||
| 부 채 | |||||
| 1. 유동부채 | 28,305,705,048 | 26,928,368,138 | |||
| 매입채무 | 6,31,33,34 | 19,201,903,970 | 19,897,959,261 | ||
| 단기차입금 | 6,20,31,32,33,34 | 2,000,000,000 | - | ||
| 기타유동금융부채 | 6,16,25,31,33,34 | 1,173,262,700 | 819,323,343 | ||
| 기타유동부채 | 17,25 | 5,227,141,823 | 5,123,792,280 | ||
| 유동리스부채 | 14,33 | 604,084,688 | 406,787,918 | ||
| 당기법인세부채 | 29 | 99,311,867 | 680,505,336 | ||
| 2. 비유동부채 | 4,045,237,493 | 2,394,398,061 | |||
| 전환사채 | 6,20,33,34 | 912,803,483 | - | ||
| 복구충당부채 | 4,21 | 257,856,548 | 173,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 14,33 | 628,316,763 | 693,058,947 | ||
| 확정급여부채 | 18 | 2,142,755,841 | 1,436,032,054 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 19 | 103,504,858 | 92,307,060 | ||
| 부 채 총 계 | 32,350,942,541 | 29,322,766,199 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 1, 22 | 4,755,297,200 | 1,126,060,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 22 | 19,157,752,536 | 6,010,048,850 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 23 | 27,743,088 | (2,089,418,002) | ||
| 4. 이익잉여금 | 24 | 12,506,821,519 | 14,749,060,163 | ||
| 자 본 총 계 | 36,447,614,343 | 19,795,751,011 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 68,798,556,884 | 49,118,517,210 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제04기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제03기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이즈버즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 04(당) 기 | 제 03(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 5,25,31 | 12,270,204,003 | 10,511,970,118 |
| 영업비용 | 26,31 | 10,989,146,157 | 6,603,838,616 |
| 영업이익 | 1,281,057,846 | 3,908,131,502 | |
| 기타영업외수익 | 28 | 71,315,635 | 56,702,885 |
| 기타영업외비용 | 28 | 3,167,013,422 | 17,884,704 |
| 금융수익 | 6,27,31 | 1,439,866,877 | 1,194,995,986 |
| 금융비용 | 6,27 | 2,044,980,835 | 694,558,644 |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (2,419,753,899) | 4,447,387,025 | |
| 법인세비용(수익) | 29 | (275,853,882) | 860,579,806 |
| 당기순이익(손실) | (2,143,900,017) | 3,586,807,219 | |
| 기타포괄손익 | (98,338,627) | (39,201,218) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (98,338,627) | (39,201,218) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (98,338,627) | (39,201,218) | |
| 총포괄손익 | (2,242,238,644) | 3,547,606,001 | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 30 | (50) | 92 |
| 희석주당손익 | 30 | (50) | 92 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제04기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제03기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이즈버즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01 (전기초) | 1,126,060,000 | 6,006,057,280 | (2,127,610,081) | 11,201,454,162 | 16,205,961,361 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,586,807,219 | 3,586,807,219 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (39,201,218) | (39,201,218) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 주식보상비용 | 42,183,649 | 42,183,649 | |||
| 주식선택권의 소멸 | - | 3,991,570 | (3,991,570) | - | - |
| 2019.12.31 (전기말) | 1,126,060,000 | 6,010,048,850 | (2,089,418,002) | 14,749,060,163 | 19,795,751,011 |
| 2020.01.01 (당기초) | 1,126,060,000 | 6,010,048,850 | (2,089,418,002) | 14,749,060,163 | 19,795,751,011 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,143,900,017) | (2,143,900,017) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (98,338,627) | (98,338,627) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 합병으로인한 자본변동 | 3,597,871,200 | 11,733,399,362 | 1,581,509,455 | - | 16,912,780,017 |
| 자기주식의 처분 | - | 855,943,194 | 902,649,046 | - | 1,758,592,240 |
| 주식선택권 행사에 따른 신주발행 | 31,366,000 | 373,977,918 | (200,210,278) | - | 205,133,640 |
| 주식보상비용 | - | - | 17,596,079 | - | 17,596,079 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 184,383,212 | (184,383,212) | - | - |
| 2020.12.31 (당기말) | 4,755,297,200 | 19,157,752,536 | 27,743,088 | 12,506,821,519 | 36,447,614,343 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제04기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제03기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이즈버즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 04(당) 기 | 제 03(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,268,046,612 | 3,611,982,452 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 2,373,418,034 | 4,079,835,535 | |||
| 당기순이익(손실) | (2,143,900,017) | 3,586,807,219 | |||
| 조정 | 35 | 7,182,300,263 | 2,004,144,901 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 35 | (2,664,982,212) | (1,511,116,585) | ||
| 2. 이자의 수취 | 209,686,217 | 2,571,887 | |||
| 3. 이자의 지급 | (73,982,654) | (74,462,229) | |||
| 4. 법인세의 지급 | (1,241,074,985) | (395,962,741) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,045,314,869) | 6,210,321,105 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 14,955,516,137 | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (15,704,098,190) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (38,850,007,410) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 38,722,408,350 | 6,548,412,470 | |||
| 보증금의 증가 | (48,480,000) | - | |||
| 보증금의 감소 | - | 9,150,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (100,000,000) | (200,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (989,438,183) | (146,411,365) | |||
| 유형자산의 처분 | 1,561,727 | - | |||
| 무형자산의 취득 | (32,777,300) | (830,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,453,067,375 | - | (235,454,017) | ||
| 리스부채의 상환 | (752,078,380) | (235,454,017) | |||
| 단기차입금의 증가 | 34,527,198,501 | 23,479,275,807 | |||
| 단기차입금의 감소 | (32,527,198,501) | (23,479,275,807) | |||
| 주식선택권 행사에 따른 신주발행 | 205,133,640 | - | |||
| 자기주식의 처분 | 2,000,012,115 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,127,900,732) | (266,330,725) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가 | 1,547,898,386 | 9,320,518,815 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 12,595,577,453 | 3,275,058,638 | |||
| VII. 합병으로인한 현금의 증가 | 36 | 11,788,075 | - | ||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 14,155,263,914 | 12,595,577,453 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
주석
| 제 04(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 03(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 와이즈버즈 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 와이즈버즈(이하 '당사', 대표이사 김종원)는 2013년 5월 설립되어 모바일광고의 기획, 공급효과분석 및 관련 소프트웨어의 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 강남구 테헤란로 317에 소재하고 있습니다.&cr당사는 코스닥시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적12호 주식회사와 2020년 1월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 7월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 엔에이치기업인수목적 12호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 와이즈버즈(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는결과가 되었습니다.&cr&cr당사는 합병등기일인 2020년 7월 22일에 사명을 주식회사 와이즈버즈로 변경하였으며, 당사의 회계기간은 법적 합병회사인 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 다만, 비교표시되는 전기 재무제표는 합병 전 주식회사 와이즈버즈의 2019년도 재무제표 금액으로 반영되었습니다. &cr당사의 대표이사는 2020년 7월 22일자로 합병회사인 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 기존 대표이사 이병훈에서 피합병회사인 주식회사 와이즈버즈의 대표이사인 김종원으로 변경되었습니다.&cr&cr당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주, 주식 1주의 금액은 100원 및 발행한 보통주식의 수는 47,552,972주이며, 당기말 현재 당사의 최대주주는 주식회사 미래테크놀로지이며 지분율은 28.24%입니다. 당사의 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜미래테크놀러지 | 13,430,885 | 28.24 |
| ㈜다우기술 | 1,918,690 | 4.03 |
| 한국정보인증㈜ | 1,918,690 | 4.03 |
| 키움증권㈜ | 1,918,690 | 4.03 |
| 김종원 | 4,086,960 | 8.59 |
| 코스톤성장전략M&A 사모투자 합자회사 | 4,317,052 | 9.08 |
| 미래창조다우키움시너지M&A 세컨더리투자조합 | 5,653,204 | 11.89 |
| 에이티넘뉴패러다임투자조합 | 3,389,755 | 7.13 |
| 기타 | 10,919,046 | 22.98 |
| 합계 | 47,552,972 | 100.00 |
&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr&cr취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr&cr상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr&cr상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. &cr&cr예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.&cr&cr상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
당사는 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)&cr개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) &cr개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 현금 및 현금성자산&cr
당사는 보유현금과 요구불예금, 취득일로부터 만기일이 3개월 이내로 유동성이 매우높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr
2.2.2 금융상품&cr
1) 인식 및 최초 측정&cr&cr발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자 산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.&cr
2) 분류 및 후속측정&cr&cr(가) 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 &cr 보유합니다.&cr - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 &cr 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 &cr 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형&cr 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금&cr 흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시 하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
(나) 금융자산 : 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
(다) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
(라) 금융자산 : 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
&cr4) 금융상품의 제거&cr금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 제거됩니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
한편, 금융부채는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 제거됩니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
5) 금융자산의 손상&cr(가) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.
(나) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
(다) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
(마) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
2.2.3 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5~7년 | 정액법 |
&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.2.4 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
2.2.5 무형자산&cr&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr&cr2) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 3년 | 정액법 |
&cr 3) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr
2.2.6 리스&cr &cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr1) 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
| 건물 | 1~4년 | 정액법 |
| 차량 | 2~4년 | 정액법 |
&cr 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr2.2.7 복합금융상품&cr&cr당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이&cr자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.&cr&cr2.2.8 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr2.2.9 자기주식&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr
2.2.10 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.&cr
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.&cr
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
2.2.11 수익&cr&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 온라인 광고대행용역의 제공&cr광고를 대행 집행하는 대가로 매체사 등으로부터 수취하는 광고수입대행료의 경우 발생주의에 따라 수수료 부분만을 수익으로 인식하며 이 계약에서 당사는 대리인입니다. 해당 용역에 대한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 고객에게 지급할 대가&cr고객에게 지급할 대가는 고객이 당사에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리합니다. &cr
3) 계약 잔액&cr가. 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr&cr나. 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. &cr&cr다. 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
2.2.12 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 퇴직급여&cr당사는 임직원을 위해 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다. 퇴직급여의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr
3) 기타장기종업원급여&cr기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
2.2.13 영업부문&cr
당사의 영업부문은 모바일광고의 기획, 공급효과분석 및 관련 소프트웨어의 개발을 주요사업으로 하는 광고플랫폼 단일부분으로 이루어져 있으며, 지역에 대한 정보와 주요 고객에 대한 정보 등을 공시하고 있습니다.
&cr2.2.14 유동성 및 비유동성 분류&cr
당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
2.2.15 공정가치 측정&cr
당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 34
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 34
&cr2.2.16 외화환산&cr
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.17 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr
2.2.18 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr&cr당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr&cr2.2.19 주당이익&cr&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr2.2.20 전기재무제표의 계정재분류&cr&cr당사는 당 기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 계정재분류는 전기의 순이익과 순자산가치에는 영향을 미치지 아니하였습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 | 수정전 | 재분류 | 수정후 |
| 기타유동금융부채 | 1,175,269 | (355,946) | 819,323 |
| 기타유동부채 | 4,767,846 | 355,946 | 5,123,792 |
&cr 2.2.21 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표는 2021년 1월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 23일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 회계 추정 및 변경&cr&cr 1) 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 대손충당금&cr당사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.
&cr (2) 법인세&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다.&cr
(3) 순확정급여부채&cr 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 의 변동에 영향을 받습니다.&cr
(4) COVID-19 바이러스 영향
2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.
&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr 4. 시설장치와 사용권자산의 내용연수 및 복구충당부채 금액에 대한 추정 변경&cr 당사의 본사 이전계획이 진행됨에 따라 시설장치와 사용권자산의 내용연수 및 복구충당부채 금액에 대한 추정이 변경되었습니다.&cr&cr(1) 시설장치와 사용권자산 내용연수에 대한 추정&cr시설장치와 사용권자산의 내용연수가 5년에서 5-7년으로 변경되었습니다.&cr&cr(2) 복구충당부채금액에 대한 추정&cr복구충당부채의 금액이 173,000천원에서 257,857천원으로 증가되었습니다.&cr&cr(3) 손익에 미치는 효과&cr① 시설장치와 사용권자산 내용연수에 대한 추정
| (단위:천원) |
| 계정과목 | 구분 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 합계 |
| 감가상각비 | 추정변경 전 | 96,603 | 7,339 | 2,683 | 106,625 |
| 추정변경 후 | 35,544 | 35,544 | 35,537 | 106,625 | |
| 변경 효과 | (61,059) | 28,205 | 32,854 | - |
&cr ② 복구충당부채금액에 대한 추정
| (단위:천원) |
| 계정과목 | 구분 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 합계 |
| 감가상각비 | 추정변경 전 | 11,533 | 11,533 | 11,533 | 34,600 |
| 추정변경 후 | 11,533 | 53,962 | 53,962 | 119,457 | |
| 변경 효과 | - | 42,429 | 42,429 | 84,857 |
5. 영업부문&cr
(1) 당사의 영업부문은 모바일광고의 기획, 공급효과분석 및 관련 소프트웨어의 개발을 주요 사업으로 하는 광고플랫폼 단일부문으로 이루어져 있습니다. 당사의 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.&cr
(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 8,825,897 | 7,472,904 |
| 해외 | 3,444,307 | 3,039,066 |
| 합 계 | 12,270,204 | 10,511,970 |
| 주요 제품과 서비스 계약 | ||
| 온라인광고대행: 광고플랫폼 | 10,967,911 | 10,511,970 |
| 플랫폼개발 | 1,302,293 | - |
| 수익인식 시기 | ||
| 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 | 12,270,204 | 10,511,970 |
당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| A사 | 1,302,293 | - |
6. 금융상품의 범주별 분류&cr&cr (1) 금융상품의 범주별 분류내역&cr&cr당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 현금및현금성자산 | 14,155,264 | 12,595,577 |
| 단기금융상품 | 15,962,031 | - | |
| 장기금융상품 | 200,000 | 800,000 | |
| 매출채권 | 28,506,076 | 28,470,886 | |
| 기타유동금융자산 | 2,562,512 | 1,985,207 | |
| 기타비유동금융자산 | 1,079,536 | 1,002,812 | |
| 소 계 | 62,465,419 | 44,854,482 | |
| 공정가치로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 151,162 | 7,949 |
| 금융자산 합계 | 62,616,581 | 44,862,431 | |
| 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 매입채무 | 19,201,904 | 19,897,959 |
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | |
| 기타유동금융부채 | 1,173,263 | 819,323 | |
| 전환사채 | 912,803 | - | |
| 금융부채 합계 | 23,287,970 | 20,717,282 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 123,298 | 47,289 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | (31,197) | (26,594) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 15,613 | 44,121 |
| 대손충당금환입(상각비) | ||
| 상각후원가측정금융자산 | (1,082,945) | 227,885 |
| 외환차손익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 799,150 | 490,790 |
| 상각후원가측정금융부채 | 236,743 | 260,967 |
| 외화환산손익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | (1,703,642) | (314,442) |
| 상각후원가측정금융부채 | 13,143 | 46,175 |
7. 사용이 제한된 금융상품&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 분류 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|---|
| 정기예금 | 단기금융상품 | 700,000 | - | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 100,000 | 800,000 |
당기말 현재 KEB하나은행에 예치한 정기예금 800,000천원은 당사 임직원의 자금대출을 목적으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조).
&cr8. 매출채권&cr&cr (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 총장부금액 | 29,683,868 | 28,592,215 |
| 대손충당금 | (1,177,792) | (121,329) |
| 매출채권 순장부금액 | 28,506,076 | 28,470,886 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발생일로부터의 채권 연령 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1~3개월 | 4~6개월 | 7~9개월 | 10~12개월 | 1년초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||||
| [집합평가] | ||||||
| 기대 손실률 | 0.19% | 1.00% | 7.69% | 20.57% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 27,929,650 | 275,825 | 69,724 | 16,193 | 10,189 | 28,301,582 |
| 손실충당금 | 53,872 | 2,750 | 5,363 | 3,331 | 10,189 | 75,506 |
| [개별평가] | ||||||
| 총 장부금액 - 매출채권 | 397,492 | - | 22,094 | 63,912 | 898,789 | 1,382,286 |
| 손실충당금 | 117,492 | - | 22,094 | 63,912 | 898,789 | 1,102,286 |
| 전기말 | ||||||
| [집합평가] | ||||||
| 기대 손실률 | 0.17% | 1.27% | 3.12% | 31.47% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 27,558,389 | 806,276 | 87,318 | 113,750 | 26,482 | 28,592,215 |
| 손실충당금 | 46,059 | 10,263 | 2,727 | 35,798 | 26,482 | 121,329 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (121,329) | (399,730) |
| 개별평가로 인식된 손실충당금의 변동 | (1,012,286) | - |
| 기대손실률에 따른 손실충당금의 변동 | (70,658) | 236,257 |
| 제각 | 26,482 | 42,144 |
| 기말금액 | (1,177,792) | (121,329) |
&cr9. 기타유동금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 77,322 | 107,771 |
| 미수수익 | 2,485,190 | 1,877,436 |
| 합계 | 2,562,512 | 1,985,207 |
10. 기타유동자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 332,768 | 213,957 |
| 선급비용 | 29,023 | 22,896 |
| 합계 | 361,791 | 236,853 |
11. 기타비유동금융자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 1,048,400 | 1,000,000 |
| 현재가치할인차금 | (59,364) | (87,608) |
| 기타보증금 | 90,500 | 90,420 |
| 합계 | 1,079,536 | 1,002,812 |
&cr (2) 당기와 전기 중 임차보증금 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (87,608) | (35,008) |
| 발생 | (2,030) | (87,996) |
| 이자수익 처리 | 30,274 | 35,396 |
| 기말잔액 | (59,364) | (87,608) |
12. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,154 | 150,007 | 7,949 | - |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말&cr지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | |||||
| 컨텐츠랩 나나랜드 | 7.50 | - | 150,007 | - | - |
| 수익증권 | |||||
| 펀드/신탁 | - | 1,154 | - | 7,949 | - |
| 합 계 | 1,154 | 150,007 | 7,949 | - |
(3) 당기 및 전기 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 7,949 | 6,512,240 |
| 취득 | 38,850,007 | - |
| 처분 | (38,706,795) | (6,548,412) |
| 공정가치평가 | 1 | 44,121 |
| 기말 | 151,162 | 7,949 |
13. 유형자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위:천원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 477,769 | 359,700 | 3,119,653 | 3,957,122 |
| 감가상각누계액 | (317,508) | (311,679) | - | (629,187) |
| 장부금액 | 160,261 | 48,021 | 3,119,653 | 3,327,934 |
&cr <전기말>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 397,216 | 359,700 | 2,173,345 | 2,930,261 |
| 감가상각누계액 | (287,059) | (287,668) | - | (574,728) |
| 장부금액 | 110,156 | 72,032 | 2,173,345 | 2,355,533 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 110,156 | 72,032 | 2,173,345 | 2,355,533 |
| 취득 | 108,495 | - | 880,944 | 989,438 |
| 처분 | (3,253) | - | - | (3,253) |
| 대체 | - | - | 65,364 | 65,364 |
| 감가상각비 | (55,137) | (24,011) | - | (79,148) |
| 기말 | 160,261 | 48,021 | 3,119,653 | 3,327,934 |
<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 150,398 | 213,172 | 2,056,028 | 2,419,598 |
| 취득 | 29,094 | - | 117,317 | 146,411 |
| 처분 | (976) | - | - | (976) |
| 대체 | - | (69,200) | - | (69,200) |
| 감가상각비 | (68,360) | (71,940) | - | (140,300) |
| 기말 | 110,156 | 72,032 | 2,173,345 | 2,355,533 |
&cr(3) 차입원가 자본화의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 적격자산 | 건설중인자산 | - |
| 자본화된 차입원가 | 65,364 | - |
| 자본화이자율 | 2.62% | - |
14. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 1,236,035 | 1,121,302 |
| 차량운반구 | 41,991 | 21,880 |
| 합 계 | 1,278,026 | 1,143,182 |
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 604,085 | 406,788 |
| 비유동 | 628,317 | 693,059 |
| 합 계 | 1,232,402 | 1,099,847 |
&cr(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 1,121,302 | 21,880 | 1,143,182 |
| 증가 | 861,849 | 33,501 | 895,350 |
| 감가상각비 | (747,116) | (13,390) | (760,506) |
| 기말 장부금액 | 1,236,035 | 41,991 | 1,278,026 |
<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초 장부금액 | - | - | - |
| 증가 | 1,502,408 | 23,500 | 1,525,909 |
| 감가상각비 | (381,106) | (1,620) | (382,727) |
| 기말 장부금액 | 1,121,302 | 21,880 | 1,143,182 |
&cr(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산(토지및건물) | (747,116) | (381,106) |
| 차량운반구 | (13,390) | (1,621) |
| 합 계 | (760,506) | (382,727) |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 58,223 | 47,868 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) | 1,070 | 820 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 14,990 | 14,217 |
&cr당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 768,138천원 과 235,469천 원입니다.&cr &cr(4) 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 615,263 | 415,132 |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 | 603,767 | 379,932 |
| 2년 초과 ~ 5년 이하 | 63,206 | 336,361 |
| 합 계 | 1,282,236 | 1,131,425 |
15. 무형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산은 전액 소프트웨어로 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 41,199 | 8,421 |
| 상각누계액 | (13,821) | (5,276) |
| 장부금액 | 27,378 | 3,145 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 3,145 | 32,777 | (8,544) | 27,378 |
<전기>
| (단위:천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 4,035 | 830 | (1,720) | 3,145 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 478,206천원 및 345,429천원입니다.
16. 기타유동금융부채&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 1,108,441 | 817,711 |
| 미지급비용 | 64,822 | 1,612 |
| 합계 | 1,173,263 | 819,323 |
&cr 17. 기타유동부채&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금(*) | 4,569,559 | 4,746,868 |
| 예수금 | 219,223 | 20,978 |
| 부가세예수금 | 214,781 | 152,348 |
| 연차충당부채 | 223,579 | 203,598 |
| 합계 | 5,227,142 | 5,123,792 |
(*) 고객과의 계약에서 발생한 선수금으로 계약부채에 해당합니다(주석 25 참조).&cr
18. 퇴직급여&cr &cr (1) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 678,258천원과 526,667천원이며, 모두 영업비용에 반영되었습니다.&cr &cr(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,142,756 | 1,436,032 |
&cr (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,436,032 | 1,068,674 |
| 당기근무원가 | 648,910 | 501,362 |
| 이자원가 | 29,349 | 25,306 |
| 퇴직금 지급액 | (97,609) | (209,567) |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적손익 | - | 86,297 |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (97,851) | 71,855 |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 223,925 | (107,895) |
| 기말금액 | 2,142,756 | 1,436,032 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기비용 인식 | ||
| 당기근무원가 | 648,910 | 501,362 |
| 순이자 | 29,349 | 25,306 |
| 기타포괄손익 인식 | ||
| 재측정요소 | 126,075 | 50,258 |
| 합계 | 804,334 | 576,926 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.63% | 2.28% |
| 임금상승률 | 7.00% | 7.00% |
(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (241,010) | 295,608 |
| 임금상승률 | 279,740 | (234,218) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr
(7) 당기말과 전기말 현재 확정급 여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 14.15년과 14.78년입니다.
19. 기타장 기종업웝급여부채&cr &cr당기말 및 전기말 현 재 기타장 기종업원급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채 | 103,505 | 92,307 |
&cr 20. 차입금 및 전환사채&cr &cr (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운용자금대출 | 하나은행 | 2.64 | 2,000,000 | - |
(*) 상기차입금과 관련하여 대표이사로부터 3,600,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).&cr&cr (2) 당 기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 무보증 사모 전환사채 | 2022-06-08 | - | 990,000 | - |
| 전환권조정 | (77,197) | - | ||
| 합 계 | 912,803 | - |
(*) 상기 전환사채는 법적 합병법인인 엔에이치기업인수목적10호(주)가 발행한 것이며, 2020년 7월 21일 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다(주석 36 참조).&cr (**) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에 관한 법률" 제5조의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 이에 따라 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,201,175천원(법인세효과 반영후) 을 기타자본 잉여 금으로 분류하였습니다.&cr
(3) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
| 사채의 명칭 | 엔에이치기업인수목적12호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 종류 | 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 액면금액 | 990,000,000원 | ||
| 발행일 | 2017-06-08 | 만기일 | 2022-06-08 |
| 표면이자율 | 0% | 만기보장수익률 | 0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | ||
| 전환가격 | 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원 | ||
| (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함) | |||
| 전환청구기간 | 2017년 7월 8일부터 2022년 6월 7일까지 |
&cr(4) 당사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분 은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.&cr &cr 21. 복구충당부채 &cr당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 173,000 | 173,000 |
| 증가 | 84,857 | - |
| 기말 | 257,857 | 173,000 |
22. 자본금 및 자본잉여금
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 50,000,000 |
| 주당액면가액(원) | 100 | 500 |
| 발행주식수 | 47,552,972 | 2,252,120 |
| 보통주자본금 | 4,755,297 | 1,126,060 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 16,971,648 | 6,006,057 |
| 자기주식처분이익 | 855,943 | - |
| 전환권대가 | 1,201,175 | - |
| 기타자본잉여금 | 128,987 | 3,992 |
| 합계 | 19,157,753 | 6,010,049 |
&cr(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 기타자본잉여금 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 전환권대가 | 기타자본잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2,252,120 | 1,126,060 | 6,006,057 | - | - | - |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | - | - | - | 3,992 |
| 전기말 | 2,252,120 | 1,126,060 | 6,006,057 | - | - | 3,992 |
| 당기초 | 2,252,120 | 1,126,060 | 6,006,057 | - | - | 3,992 |
| 자기주식의 처분 | - | - | - | 855,943 | - | - |
| 합병으로 인한 증가(*1) | 44,987,192 | 3,597,871 | 10,591,613 | - | 1,201,175 | (59,388) |
| 주식선택권의 행사 | 313,660 | 31,366 | 373,978 | - | - | - |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | - | - | - | 184,383 |
| 당기말 | 47,552,972 | 4,755,297 | 16,971,648 | 855,943 | 1,201,175 | 128,987 |
&cr (*1) 당기 중 합병으로 인한 주식수 조정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 구 분 | 주식수 |
|---|---|---|
| 와이즈버즈 | 발행주식수 | 2,252,120 주 |
| 자기주식 | (83,075) 주 | |
| 조정후 주식수 | 2,169,045 주 | |
| 합병비율(1 : 18.3165) | 18.3165 | |
| 합병신주의교부 | 39,729,312 주 | |
| 구주 소각 | (2,252,120) 주 | |
| 소 계 | 37,477,192 주 | |
| 엔에이치기업인수목적12호 주식회사 | 발행주식수 | 7,510,000 주 |
| 합 계 | 44,987,192 주 |
&cr 23. 기타자본&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 27,749 | 394,747 |
| 자기주식(주1) | (6) | (2,484,165) |
| 합계 | 27,743 | (2,089,418) |
&cr(주1) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) |
| 구분 | 주식수 | 자기주식 |
| 당기초 | 130,490 | (2,484,165) |
| 처분 | (47,415) | 902,649 |
| 합병으로 인한 소멸 | (83,075) | 1,581,516 |
| 합병으로 인한 취득 | 3 | (6) |
| 당기말 | 3 | (6) |
(2) 주식선택권&cr&cr당사는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 당사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권의 결제방식에 대한 선택권은 당사가 가지고 있습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2017.03.17 | 2017.03.17 | 2017.09.14 |
| 부여대상 | 주요 임직원 | 주요 임직원 | 주요 임직원 |
| 부여수량(*) | 1,272,997 | 192,323 | 190,492 |
| 미행사수량(*) | - | 11,446 | 29,304 |
| 행사가격(*) | 654 | 654 | 654 |
| 가득조건 | 2019년 3월 16일까지 근무 시 &cr50% 가득 | 2019년 3월 16일까지 근무 시 &cr50% 가득 | 2019년 9월 13일까지 근무 시 &cr50% 가득 |
| 2020년 3월 16일까지 근무 시 잔여 50% 가득 | 2020년 3월 16일까지 근무 시 &cr25% 가득 | 2020년 9월 13일까지 근무 시 &cr25% 가득 | |
| - | 2021년 3월 16일까지 근무 시 잔여 25% 가득 | 2021년 9월 13일까지 근무 시 잔여 25% 가득 | |
| 행사기간 | 2019년 3월 17일부터 2020년 3월 16일까지 50% 행사 가능 | 2019년 3월 17일부터 2020년 3월 16일까지 50% 행사 가능 | 2019년 9월 14일부터 2020년 9월 13일까지 50% 행사 가능 |
| 2020년 3월 17일부터 2021년 3월 16일까지 잔여 50% 행사가능 | 2020년 3월 17일부터 2021년 3월 16일까지 25% 행사 가능 | 2020년 9월 14일부터 2021년 9월 13일까지 25% 행사 가능 | |
| - | 2021년 3월 17일부터 2022년 3월 16일까지 잔여 25% 행사 가능 | 2021년 9월 14일부터 2022년 9월 13일까지 잔여 25% 행사 가능 | |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 |
(*) 당사는 합병으로 인하여 합병비율(1 : 18.3165)을 반영하여, 상기의 주식선택권 수량과 행사가격을 변경하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동내역과 당기말 현재의 행사가능한 주식선택권 수량은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권&cr수량 | 가중평균&cr행사가격 | 주식선택권&cr수량 | 가중평균&cr행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 650,233 | 654 | 769,293 | 654 |
| 부여 | - | 654 | - | 654 |
| 상실 | (295,823) | 654 | (119,060) | 654 |
| 행사 | (313,660) | 654 | - | 654 |
| 기말 | 40,750 | 654 | 650,233 | 654 |
| 기말 현재 행사가능 | 14,652 | - | 325,109 | - |
(주1) 당사의 주식선택권 부여로 인해 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 17,596천원과 42,183천원입니다. 당기 및 전기의 주식기준보상 금액은 전액 주식결제형 주식기준보상으로 인한 비용입니다.&cr(주2) 당사는 합병으로 인하여 합병비율(1 : 18.3165)을 반영하여, 당기 및 전기의 주식선택권 수량과 행사가격을 변경하였습니다.&cr &cr당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 1주당 옵션의 공정가치 (주2) | 622원 | 622원 | 780원 |
| 평가기준일 기준 산출 주가 (주2) | 1,232원 | 1,232원 | 1,380원 |
| 행사가격 (주2) | 654원 | 654원 | 654원 |
| 기대주가변동성(주1) | 6.15% | 6.15% | 5.30% |
| 무위험수익률 | 1.79% | 1.86% | 1.95% |
| 할인율 | 1.79% | 1.86% | 1.95% |
(주 1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다.&cr (주2) 당사는 합병으로 인하여 합병비율(1 : 18.3165)을 반영하여, 상기의 주식선택권 공정가치와 평기기준일 주가 그리고 행사가격을 조정하였습니다.&cr
24. 이익잉여금 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 12,506,822 | 14,749,060 |
&cr (2) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| (처분예정일 : 2021년 3월 23일) | (처분확정일 : 2020년 3월 19일) | |||
| 미처분이익잉여금 | 12,506,822 | 14,749,060 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 14,749,060 | 11,201,454 | ||
| 당기순이익(손실) | (2,143,900) | 3,586,807 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (98,338) | (39,201) | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 12,506,822 | 14,749,060 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채&cr &cr (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | 수익인식 | ||
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 12,270,204 | 10,511,970 | - | ||
| 온라인 광고대행 | 10,967,911 | - | 10,511,970 | - | 기간에 걸쳐 인식 |
| 플랫폼 개발 | 1,302,293 | - | - | - | 기간에 걸쳐 인식 |
| 합 계 | - | 12,270,204 | - | 10,511,970 | - |
&cr (2) 보고기간말 현재 당사가 고객과 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 재무제표상 분류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 미청구채권 | 매출채권 | 4,725,190 | 2,803,048 |
&cr (3) 보고기간말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 재무제표상 분류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 선수금 | 기타유동부채 | 4,569,559 | 4,746,868 |
| 고객에게 지급할 대가 | 기타금융부채 | 391,617 | 391,055 |
| 합 계 | 4,961,176 | 5,137,923 |
(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 4,746,868 |
26. 영업비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,125,048 | 3,650,446 |
| 퇴직급여 | 678,258 | 526,667 |
| 복리후생비 | 508,984 | 413,200 |
| 여비교통비 | 55,271 | 73,762 |
| 접대비 | 99,420 | 76,409 |
| 통신비 | 7,580 | 7,501 |
| 세금과공과 | 307,388 | 161,877 |
| 감가상각비 | 79,148 | 140,300 |
| 사용권자산감가상각비 | 760,506 | 382,727 |
| 지급임차료 | 1,070 | - |
| 수선비 | 4,898 | 1,616 |
| 보험료 | 89,002 | 54,666 |
| 차량유지비 | 2,096 | 1,060 |
| 경상연구개발비 | 478,206 | 345,429 |
| 운반비 | 1,449 | 908 |
| 교육훈련비 | 1,014 | 13,694 |
| 도서인쇄비 | 4,733 | 3,647 |
| 사무용품비 | 591 | 616 |
| 소모품비 | 62,040 | 34,394 |
| 지급수수료 | 474,266 | 601,974 |
| 광고선전비 | 3,204 | 6,558 |
| 대손상각비 | 1,082,945 | (236,257) |
| 관리비 | - | 215,188 |
| 무형자산상각비 | 8,544 | 1,720 |
| 외주인건비 | 101,534 | 61,352 |
| 주식보상비용 | 17,596 | 42,184 |
| 외주비 | 1,034,355 | 22,201 |
| 합계 | 10,989,146 | 6,603,839 |
(2) 당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,125,048 | 3,650,446 |
| 퇴직급여 | 678,258 | 526,667 |
| 복리후생비 | 508,984 | 413,200 |
| 주식보상비용 | 17,596 | 42,184 |
| 경상연구개발비 | 478,206 | 345,429 |
| 합 계 | 6,808,092 | 4,977,926 |
27. 금융손익&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 123,298 | 47,289 |
| 외화환산이익 | 13,302 | 101,050 |
| 외환차익 | 1,287,653 | 1,002,536 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | 15,613 | 44,121 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 1 | - |
| 합 계 | 1,439,867 | 1,194,996 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 89,420 | 74,462 |
| 외화환산손실 | 1,703,801 | 369,317 |
| 외환차손 | 251,760 | 250,780 |
| 합 계 | 2,044,981 | 694,559 |
28. 기타영업외손익&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1 | - |
| 잡이익 | 71,315 | 56,703 |
| 합 계 | 71,316 | 56,703 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | - | 8,372 |
| 유형자산처분손실 | 1,692 | 976 |
| 잡손실 | 2,999 | 8,536 |
| 합병비용(주석 36) | 3,162,322 | - |
| 합 계 | 3,167,013 | 17,885 |
29. 법인세
&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 (*) | 663,812 | 876,824 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (698,782) | (27,301) |
| 자본에 직접 반영한 법인세비용 | (240,884) | 11,057 |
| 법인세비용(수익) | (275,854) | 860,580 |
(*)당기 법인세 부담액은 상법상 피합병법인인 당사가 합병으로 해산됨에 따라 납부한 법인세입니다.&cr &cr(2) 당기와 전기의 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 자기주식처분이익 | 1,097,363 | (241,420) | 855,943 | - | - | - |
| 확정급여제도 재측정요소 | (126,075) | 27,737 | (98,338) | (50,258) | 11,057 | (39,201) |
| 전환권대가 | 1,228,375 | (27,201) | 1,201,174 | - | - | - |
| 합계 | 2,199,663 | (240,884) | 1,958,779 | (50,258) | 11,057 | (39,201) |
&cr(3) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (2,419,754) | 4,447,387 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (554,346) | 956,425 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 33,679 | 4,964 |
| 비공제수익 | - | (173,993) |
| 세액공제 | (16,522) | - |
| 기타 | 261,335 | 73,184 |
| 법인세비용(수익) | (275,854) | 860,580 |
| 평균유효세율(*) | - | 19.35% |
(*) 당기 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.&cr&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 |
| 이연법인세자산 | |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 732,873 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 796,095 |
| 소 계 | 1,528,968 |
| 이연법인세부채 | |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (305,788) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (38,191) |
| 소 계 | (343,979) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,184,989 |
(5) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 합병승계 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| 복구충당부채 | 38,060 | - | 18,668 | - | 56,728 |
| 외화환산손실 | 81,250 | - | 309,765 | - | 391,015 |
| 외화환산이익 | (22,231) | - | 3,125 | - | (19,106) |
| 대손충당금 | 9,272 | - | 185,459 | - | 194,731 |
| 복리후생(연차수당) | 44,792 | - | 4,395 | - | 49,187 |
| 감가상각누계액(비품) | 5,470 | - | (2,887) | - | 2,583 |
| 감가상각누계액(시설장치) | 1,997 | - | (1,054) | - | 943 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 19,274 | - | (6,214) | - | 13,060 |
| 확정급여채무 | 315,927 | - | 127,742 | 27,737 | 471,406 |
| 당기손익인식금융자산 | (6) | - | 6 | - | (0) |
| 미수수익 | (2,051) | (19,788) | 2,754 | - | (19,085) |
| 장기종업원급여 | 20,308 | - | 2,463 | - | 22,771 |
| 매출채권 | 8,958 | - | - | - | 8,958 |
| 리스부채 | 241,966 | - | 29,162 | - | 271,128 |
| 사용권자산 | (251,500) | - | (29,666) | - | (281,166) |
| 전환권조정 | - | (5,491) | (11,492) | - | (16,983) |
| 미지급비용(장애인고용부담금) | - | - | 13,409 | - | 13,409 |
| 건설중인자산(이자비용) | - | - | (7,639) | - | (7,639) |
| 이월결손금 | - | - | 33,049 | - | 33,049 |
| 합 계 | 511,486 | (25,279) | 671,045 | 27,737 | 1,184,989 |
<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 38,060 | - | - | 38,060 |
| 외화환산손실 | 4,697 | 76,552 | - | 81,250 |
| 외화환산이익 | (1,725) | (20,506) | - | (22,231) |
| 대손충당금 | 90,581 | (81,310) | - | 9,272 |
| 복리후생(연차수당) | 37,426 | 7,365 | - | 44,792 |
| 감가상각누계액(비품) | (2,976) | 8,446 | - | 5,470 |
| 감가상각누계액(시설장치) | (23,453) | 25,450 | - | 1,997 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 7,702 | 11,572 | - | 19,274 |
| 확정급여채무 | 235,108 | 69,762 | 11,057 | 315,927 |
| 선급비용 | (7,350) | 7,350 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | (12,382) | 12,376 | - | (6) |
| 미수수익 | (476) | (1,575) | - | (2,051) |
| 장기종업원급여 | 24,370 | (4,063) | - | 20,308 |
| 매출채권 | 94,600 | (85,642) | - | 8,958 |
| 리스부채 | - | 241,966 | - | 241,966 |
| 사용권자산 | - | (251,500) | - | (251,500) |
| 합 계 | 484,184 | 16,245 | 11,057 | 511,486 |
(6) 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 만료시기 | 당기말 | 전기말 |
| 이월세액공제 | 2030년 | 107,041 | - |
30. 주당이익&cr &cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (2,143,900,017) | 3,586,807,219 |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 43,139,085 | 38,860,835 |
| 기본주당이익(손실) | (50) | 92 |
&cr(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 주) |
| 구분 | 주식수 | 합병비율에 &cr따른 조정(*) | 적용일수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,252,120 | 41,250,956 | 366 | 41,250,956 |
| 자기주식 | (130,490) | (2,390,120) | 366 | (2,390,120) |
| 자기주식매각 | 47,415 | 868,476 | 344 | 816,272 |
| 합병으로 인한 증가 | 7,510,000 | 7,510,000 | 164 | 3,365,137 |
| 주식선택권의 행사 | 313,660 | 313,660 | 113 | 96,840 |
| 계 | 43,139,085 |
(*) 당사는 2020년 7월 21일 합병으로 SPAC회사의 자본구조를 반영하기 위한 액면분할과 합병신주발행으로 당기 주당이익 소급 재작성을 위하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.&cr&cr<전기>
| (단위: 주) |
| 구분 | 주식수 | 적용일수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 41,250,955 | 365 | 41,250,955 |
| 자기주식 | (2,390,120) | 365 | (2,390,120) |
| 계 | 38,860,835 |
( *) 당사는 2020년 7월 21일 합병으로 SPAC회사의 자본구조를 반영하기 위한 액면분할과 합병신주발행으로 전기의 주당이익 소급 재작성을 위하여 합병비율(1:18.3165)을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.&cr&cr(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (2,143,900,017) | 3,586,807,219 |
| 희석주당이익 산정을 위한 이익조정 | 17,611,349 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | (2,126,288,668) | 3,586,807,219 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 43,139,085 | 38,860,835 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권(*) | 88,134 | 335,686 |
| 전환사채 | 594,725 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한&cr가중평균 유통보통주식수 | 43,821,944 | 39,196,521 |
| 희석주당순이익 | (50) | 92 |
| 희석화 여부 | 반희석 | 반희석 |
(*) 당사는 합병으로 인하여 합병비율(1 : 18.3165)을 반영하여, 상기의 주식선택권 잠재적 보통주식수를 전기 소급하여 조정하였습니다.&cr
31. 특수관계자거래&cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 ㈜미래테크놀로지(지분율 28.24%)이며, 연결실체의 최상위 지배기업은 ㈜다우데이타입니다. ㈜다우데이타는 ㈜미래테크놀로지, ㈜다우기술을 지배하고 한국정보인증㈜에 유의적인 영향력을 행사하고 있으며, ㈜다우기술은 미래창조다우키움시너지M&A세컨더리투자조합, 키움증권 주식회사를 지배하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | ㈜다우데이타 |
| 지배기업 | ㈜미래테크놀로지 |
| 특수관계자 | (주)다우기술, (주)사람인HR, 한국정보인증(주), (주)키움이앤에스, (주)게티이미지코리아, (주)키움저축은행, (주)키움YES저축은행, 키움증권(주) |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)미래테크놀로지 | 매입 등 | - | 120,000 |
| 기타 특수관계자 | (주)다우기술 | 매출 등 | 191,115 | 1,842 |
| 매입 등 | 15,158 | 477 | ||
| (주)사람인HR | 매출 등 | 842,978 | 439,981 | |
| 매입 등 | 42,780 | 42,000 | ||
| 키움증권(주) | 매출 등 | 507,036 | - | |
| 한국정보인증(주) | 매출 등 | 20,000 | - | |
| 매입 등 | 520 | 100 | ||
| (주)키움이앤에스 | 매입 등 | 93,755 | 75,258 | |
| (주)게티이미지코리아 | 매출 등 | 228,517 | - | |
| 매입 등 | 1,800 | 1,800 | ||
| 합계 | 매출 등 | 1,789,647 | 441,823 | |
| 매입 등 | 154,013 | 239,635 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜다우기술 | 매출채권 | 48,949 | 194 |
| 매입채무 | - | 525 | ||
| 미지급금 | 737 | - | ||
| ㈜사람인HR | 매출채권 | 298,033 | 55,000 | |
| 키움증권(주) | 매출채권 | 106,848 | - | |
| ㈜게티이미지코리아 | 매출채권 | 27,388 | - | |
| ㈜키움이앤에스 | 임차보증금 | 90,000 | 90,000 | |
| 미지급금 | 4,297 | 2,252 | ||
| ㈜키움저축은행 | 단기금융상품 | 5,000,000 | - | |
| 미수수익 | 23,853 | - | ||
| ㈜키움YES저축은행 | 단기금융상품 | 5,000,000 | - | |
| 미수수익 | 30,180 | - |
&cr(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 내용 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜키움저축은행 | 정기예금예치 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| ㈜키움YES저축은행 | 정기예금예치 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
&cr (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없습니다. 한편, 당사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 3,600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
&cr(7) 당기말 현재 당사 임직원의 자금대출을 목적으로 KEB하나은행에 예치한 정기예금 800,000천원을 담보로 742,500천원에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 7 참조).
(8) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 288,873 | 118,417 |
| 퇴직급여 | 23,167 | 9,968 |
| 합계 | 312,040 | 128,385 |
32. 약정사항 및 우발상황&cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 납품계약 이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 64,800천원의 공탁보증과 1,037,200천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 약정내용 | 약정은행 | 약정한도 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기업운전일반회전대출(*1) | KEB하나은행 | 3,000,000 | 2,000,000 |
| 일반자금 한도대출 | KDB산업은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 외상매출채권담보대출 | KEB하나은행 | - | 1,000,000 |
| 일반자금 한도대출 | KEB하나은행 | - | 700,000 |
| 일반자금 한도대출 | 우리은행 | - | 1,000,000 |
(*1) 당기말 현재 KEB하나은행의 기업운전일반자금대출 약정한도와 관련하여 대표이사로부터 3,600,000천원의 보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).
(3) 당기말 현재 발생하지 않는 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 거래처 | 지출 금액 | 잔여금액 | 총 약정금액 |
|---|---|---|---|---|
| 설계용역 | A 건축사사무소 | 168,450 | - | 168,450 |
| 감리용역 | B 건축사사무소 | 17,140 | 86,860 | 104,000 |
| 인테리어 | C 건축 | 15,100 | 15,100 | 30,200 |
| 건설용역 | D 건설 | 674,800 | 6,073,200 | 6,748,000 |
| PM용역 | 키움이엔에스(*) | 151,941 | 115,619 | 267,560 |
(*) 특수관계자에 해당합니다(주석 30 참조).&cr
당사는 '판교제2테크노밸리 다우키움그룹 IT사옥 개발사업'과 관련하여 지배기업 및기타특수관계자인 (주)다우기술, 한국정보인증(주), (주)미래테크놀로지와 공동약정을 체결하고 있으며, 본 공동약정의 존속기간은 2018년 10월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 이며, 이에 대한 당사의 지분율은 10%입니다.
&cr33. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr &cr당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타유동금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와같이 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr
① 이자율위험&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 16,162,031 | 800,000 |
| 금융부채 | 912,803 | - |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 14,156,418 | 12,603,526 |
| 금융부채 | 2,000,000 | - |
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순이익에대한 변동이자부 금융자산으로 인한 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 70,782 | (70,782) | 63,018 | (63,018) |
| 이자비용 | (10,000) | 10,000 | - | - |
② 환위험&cr&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원, USD, EUR) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 11,025,018 | 11,995,219 | USD | 7,442,263 | 8,616,652 |
| EUR | 8,649.00 | 11,574 | EUR | - | - | |
| 단기금융상품 | USD | 3,000,000 | 3,267,455 | USD | - | - |
| 매출채권 | USD | 6,116,532 | 6,654,787 | USD | 9,086,830 | 10,520,733 |
| 자산 합계 | USD | 20,141,550 | 21,917,461 | USD | 16,529,093 | 19,137,385 |
| EUR | 8,649 | 11,574 | EUR | - | - | |
| 매입채무 | USD | 2,992,043 | 3,255,343 | USD | 4,794,516 | 5,551,090 |
| 부채 합계 | USD | 2,992,043 | 3,255,343 | USD | 4,794,516 | 5,551,090 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,865,866 | (1,865,866) | 1,358,629 | (1,358,629) |
| EUR | 1,157 | (1,157) | - | - |
| 합 계 | 1,867,023 | (1,867,023) | 1,358,629 | (1,358,629) |
&cr
③ 기타 가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재에는 기타 가격위험에 노출된 당사의 금융상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산이 있으나, 해당 가격 위험의 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 미미합니다.
&cr(2) 신용위험&cr&cr당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사의 주요 거래처는 금융기관 등으로 신용위험의 노출 수준이 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 당사는 임직원 자금대출에 대해서 연대보증을 제공(주석 31 참조)하고 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.&cr
(3) 유동성위험&cr &cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 지속적인 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위:천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과~&cr2년 이내 | 2년 초과~&cr5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 19,201,904 | - | - | 19,201,904 |
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 1,173,263 | - | - | 1,173,263 |
| 유동리스부채 | 615,263 | - | - | 615,263 |
| 리스부채 | - | 603,767 | 63,206 | 666,973 |
| 전환사채 | - | - | 990,000 | 990,000 |
| 합계 | 22,995,454 | 1,593,767 | 1,053,206 | 25,642,427 |
<전기말>
| (단위:천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과~&cr2년 이내 | 2년 초과~&cr5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 19,897,959 | - | - | 19,897,959 |
| 기타유동금융부채 | 819,323 | - | - | 819,323 |
| 유동리스부채 | 415,132 | - | - | 415,132 |
| 리스부채 | - | 379,932 | 336,361 | 716,293 |
| 합계 | 21,132,414 | 379,932 | 336,361 | 21,848,707 |
&cr 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금과 사채를 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니 다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 (A) | 32,350,943 | 29,322,766 |
| 자본총계 (B) | 36,447,614 | 19,795,751 |
| 현금및현금성자산 (C) | 14,155,264 | 12,595,577 |
| 차입금총계 (D) | 2,912,803 | - |
| 부채비율 (A / B) | 88.76% | 148.13% |
| 순차입금비율 ((D-C) / B) (주1) | - | - |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 순차입금비율이 부의 금액임에 따라 비율을 표시하지 아니하였습니다.
34. 공정가치&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,155,264 | (주1) | 12,595,577 | (주1) |
| 금융상품 | 16,162,031 | (주1) | 800,000 | (주1) |
| 매출채권 | 28,506,076 | (주1) | 28,470,886 | (주1) |
| 기타유동금융자산 | 2,562,512 | (주1) | 1,985,207 | (주1) |
| 기타비유동금융자산 | 1,079,536 | (주1) | 1,002,812 | (주1) |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 151,162 | (주1) | 7,949 | (주1) |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 19,201,904 | (주1) | 19,897,959 | (주1) |
| 단기차입금 | 2,000,000 | (주1) | - | (주1) |
| 기타유동금융부채 | 1,173,263 | (주1) | 819,323 | (주1) |
| 전환사채 | 912,803 | (주1) | - | (주1) |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계&cr
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류와 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 공정가치 수준 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*) | 1,154 | 수준 2 | 현금흐름할인모형 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(**) | 150,007 | 수준 3 | - |
(*) 당사의 당기손익-공정가치측정 금융자산은 전액 수시입출식펀드(MMF) 상품으로 정기예금, 채권 등 안전자산에 투자하고 있습니다.&cr(**) 당사의 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산의 경우 당기 중 취득한 비상장주식으로 당기말 현재는 공정가치를 측정하기 어려워 취득가액을 합리적인 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금
&cr(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 2,373,418 | 4,079,836 |
| 당기순이익(손실) | (2,143,900) | 3,586,807 |
| 조정 | 7,182,300 | 2,004,144 |
| 외화환산손실 | 1,703,801 | 369,317 |
| 외화환산이익 | (13,302) | (101,050) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (1) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | (15,613) | (44,121) |
| 퇴직급여 | 678,258 | 526,667 |
| 감가상각비 | 79,148 | 140,300 |
| 사용권자산감가상각비 | 760,506 | 382,726 |
| 무형자산상각비 | 8,544 | 1,720 |
| 유형자산처분손익 | 1,691 | 976 |
| 주식보상비 | 17,596 | 42,184 |
| 법인세비용 | (275,854) | 860,580 |
| 대손상각비 | 1,082,945 | (236,257) |
| 기타의대손상각비 | - | 8,372 |
| 복리후생비 | 26,137 | 25,556 |
| 합병비용 | 3,162,322 | - |
| 이자수익 | (123,298) | (47,289) |
| 이자비용 | 89,420 | 74,462 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의변동 | (2,664,982) | (1,511,115) |
| 매출채권의 증감 | (1,251,809) | (11,336,362) |
| 미수금의 증감 | 30,449 | (103,065) |
| 미수수익의 증감 | (532,489) | (957,211) |
| 선급금의 증감 | (118,811) | (213,297) |
| 선급비용의 증감 | (6,127) | (10,176) |
| 장기선급비용의 증감 | 4,030 | (5,888) |
| 매입채무의 증감 | (682,912) | 6,965,660 |
| 미지급금의 증감 | (161,323) | (437,076) |
| 예수금의 증감 | 198,245 | 4,249 |
| 부가세예수금의 증감 | 62,433 | 152,348 |
| 선수금의 증감 | (177,310) | 4,649,994 |
| 미지급비용의 증감 | 83,191 | 33,299 |
| 장기종업원급여부채의 증감 | (14,940) | (44,023) |
| 확정급여채무의 증감 | (97,609) | (209,567) |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 채권의 제각 | 26,482 | 42,144 |
| 사용권자산의 인식 | 895,350 | 1,525,909 |
| 리스부채의 인식 | 826,410 | 1,335,301 |
| 장기금융상품 유동성 대체 | 700,000 | - |
| 리스부채 유동성 대체 | 604,085 | 406,788 |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 유동성대체 | 기타대체 | 합병으로 인한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 406,788 | (752,078) | 58,223 | 604,085 | 287,067 | - | 604,085 |
| 비유동성리스부채 | 693,059 | - | - | (604,085) | 539,343 | - | 628,317 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 전환사채 | - | - | 22,579 | - | - | 890,225 | 912,803 |
36. 합병&cr &cr(1) 당사는 2020년 1월 30일자 이사회 결의에 따라 엔에이치기업인수목적12호 주식회사와 합병계약(회사 보통주 1주에 엔에이치기업인수목적 주식회사 보통주 18.3165주를 교부)을 체결하였습니다. 당사는 2020년 01월 30일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 2020년 4월 17일자로 동 심사청구에 대해 심사승인을 받고 2020년 7월 21일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 당사는 법률적으로 엔에이치기업인수목적12호 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 엔에이치기업인수목적12호 주식회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며, 당사의 당기 재무제표와 비교기간의 재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 주식회사 와이즈버즈의 재무성과를 나타내는 것입니다.&cr&cr(2) 합병회사와 피합병회사의 개요 및 합병비율
| 구분 | 합병회사 | 피합병회사 |
|---|---|---|
| 상호 | 엔에이치기업인수목적12호 주식회사 | 주식회사 와이즈버즈 |
| 대표이사 | 이병훈 | 김종원 |
| 본점소재지 | 서울시 영등포구 여의대로 60 | 서울특별시 강남구 테헤란로317, 17층(역삼동, 동훈타워) |
| 법인구분 | 코스닥상장법인 | 비상장법인 |
| 합병비율 | 1 | 18.3165 |
&cr (3) 합병일정
| 구분 | 일자 |
| 이사회결의일 | 2020년 1월 30일 |
| 합병승인을 위한 주주총회일 | 2020년 6월 17일 |
| 합병기일 | 2020년 7월 21일 |
| 합병등기일 | 2020년 7월 22일 |
&cr (4) 합병 회계처리&cr동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적12호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.&cr&cr따라서, 경제적 실질에 따라 주식회사 와이즈버즈가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 피합병회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 피합병회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적12호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.&cr&cr한편, 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.&cr&cr기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병승인 주주총회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.
(4) 합병비용의 산정&cr당기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내 역 | 금액 |
| 주식의 발행가액(합병승인 주주총회결의일인 2020년 6월 17일 기준 평가)(A) | 15,771,000 |
| 인수한 순자산의 공정가치(합병승인 주주총회결의일인 2020년 6월 17일 기준 평가)(B) | 13,078,678 |
| 보상원가(C=A-B) | 2,692,322 |
| 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(D) | 470,000 |
| 합병승인 주주총회결의일과 합병일 사이의 전환사채 공정가치변동액(E) | - |
| 합병비용(F=C+D+E) | 3,162,322 |
&cr(5) 당사가 인수한 기업인수목적회사의 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 금 액 |
| 현금및현금성자산 | 11,788 |
| 단기금융상품 | 14,955,516 |
| 미수수익 | 191,927 |
| 당기법인세자산 | 3,931 |
| 이연법인세부채 | (25,278) |
| 전환사채 | (890,225) |
| 전환사채(전환권대가) | (1,228,375) |
| 자기주식 | 6 |
| 인수한 순자산의 공정가치(합병일 2020년 7월 21일 기준) | 13,019,290 |
| 해당 기간 순자산변동분 | 59,388 |
| 인수한 순자산의 공정가치(합병승인 주주총회결의일 2020년 6월 17일 기준) | 13,078,678 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 와이즈버즈
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 와이즈버즈의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는것입니다.&cr
| 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================== | |
| 주식회사 와이즈버즈 | |
| 대표이사 귀하 | 20 21년 03월 10 일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 와이즈버즈의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 와이즈버즈의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 않았습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr 삼 화 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 석 완 주&cr
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr====================================== |
| 주식회사 와이즈버즈 |
대표이사 및 내부회계관리의 운영실태보고서_2021.01.20.jpg 대표이사 및 내부회계관리의 운영실태보고서_2021.01.20
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 와이즈버즈2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
161144-4----615--------------12176853674553-129----75475212176853674553-129----754752
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.10.5~2020.10.73감사전반에 대한 감사계획수립2020.12.07~2020.12.10441내부통제 이해 및 평가, 조기입증절차,2021.01.18~2021.01.26752중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)--------OOO-22021-01-18, 2021-03-08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 01월 18일회사측 : 내부감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 감사계획보고22021년 03월 08일회사측 : 내부감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 선정 등 감사종결보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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