Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Lublin, 26 kwietnia 2024 roku

Spis treści

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Dodatkowe informacje i objaśnienia
1. Dane Spółki Dominującej
2. Oświadczenie o zgodności z MSSF
3. Standardy i interpretacje zatwierdzone przez UE i oczekujące na zatwierdzenie
4. Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
5. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
6. Ustalenie wartości godziwej
7. Istotne nietypowe zdarzenia w okresie sprawozdawczym mające wpływ na sprawozdanie finansowe
8. Sezonowość
9. Zmiany zasad rachunkowości
Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
1. Sprawozdawczość segmentów działalności
2. Przychody ze sprzedaży
3. Pozostałe przychody operacyjne
4. Koszty w układzie rodzajowym
5. Pozostałe koszty operacyjne
6. Zyski z inwestycji
7. Koszty finansowe
8. Podatek dochodowy
9. Rzeczowe aktywa trwałe
10. Wartości niematerialne
11. Nieruchomości inwestycyjne
12. Pozostałe aktywa długoterminowe
13. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
14. Podatek odroczony
15. Zapasy
16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
18. Krótkoterminowe aktywa finansowe
19. Akcje i akcjonariat
20. Zysk przypadający na jedną akcję
21. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
22. Zobowiązania z tytułu obligacji
23. Zobowiązania z tytułu leasingu
24. Zmiany wartości bilansowych zobowiązań związanych z finansowaniem działalności jednostki
25. Przychody przyszłych okresów
26. Rezerwy
27. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
28. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
29. Zmiana prezentacyjna – porównywalność danych w sprawozdaniu finansowym
30. Przepływy pieniężne netto związane z działalnością zaniechaną
31. Zobowiązania inwestycyjne i kontraktowe
32. Zobowiązania warunkowe
33. Wysokość wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej
34. Transakcje z podmiotami powiązanymi
35. Podmioty Grupy Kapitałowej (jednostki wchodzące w skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego)
36. Wybrane dane finansowe dotyczące sprawozdania finansowego
37. Czynniki, które będą miały wpływ na osiągnięte wyniki w perspektywie co najmniej kolejnych dwunastu miesięcy
38. Istotne informacje nt. działalności Grupy Kapitałowej w okresie 1 stycznia 2023-31 grudnia 2023 roku oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania
39. Informacja o zatrudnieniu
40. Informacja o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A.
20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected]

1. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

w tysiącach złotych

Nota	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022 (dane przekształcone)
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	78 366	63 333
Koszt własny sprzedaży	(53 447)	(41 572)
Zysk/(Strata) brutto na sprzedaży	24 919	21 761
Koszty sprzedaży	(2 275)	(1 522)
Koszty ogólnego zarządu	(4 479)	(4 953)
Pozostałe przychody operacyjne	3 676	5 108
Pozostałe koszty operacyjne	(1 959)	(2 471)
Zyski/(Straty) z inwestycji	184	(676)
Zysk/(Strata) na działalności operacyjnej	20 066	17 247
Koszty finansowe	(2 622)	(1 865)
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem	17 444	15 382
Podatek dochodowy	(2 863)	(2 479)
Zysk/(Strata) netto z działalności kontynuowanej za rok obrotowy	14 581	12 903
Zysk/(Strata) netto z działalności zaniechanej za rok obrotowy	1 771	3 182
Zysk/(Strata) netto	16 352	16 085
Inne całkowite dochody
Całkowite dochody ogółem	16 352	16 085

Zysk/(Strata) netto przypadające na:
Akcjonariuszy jednostki dominującej	16 352	16 085
Udziałowców niekontrolujących	-	-
Całkowite dochody ogółem przypadające na:
Akcjonariuszy jednostki dominującej	16 352	16 085
Udziałowców niekontrolujących	-	-

Zysk/(Strata) netto z działalności kontynuowanej przypadająca na 1 akcję
Podstawowy(a) (zł)	0,74	0,65
Rozwodniony(a) (zł)	0,74	0,65

Zysk/(Strata) netto z działalności zaniechanej przypadająca na 1 akcję
Podstawowy(a) (zł)	0,09	0,16
Rozwodniony(a) (zł)	0,09	0,16

Piotr Kwaśniewski Paweł Chołota
/Prezes Zarządu/ /Członek Zarządu/

Lublin, 26 kwietnia 2024 roku

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A.
20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected]

2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

w tysiącach złotych

	Nota	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	6.9	2 122	8 576
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	6.9	981	1 548
Wartości niematerialne	6.10	-	21
Nieruchomości inwestycyjne	6.11	44 628	44 468
Pozostałe aktywa długoterminowe	6.12	1 714	1 608
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6.14	117	631
Aktywa trwałe razem		49 562	56 852

Aktywa obrotowe
Zapasy	6.15	185 163	158 338
Należności z tytułu podatku dochodowego		36	204
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	6.16	6 731	11 500
Krótkoterminowe aktywa finansowe	6.18	11 749	16 126
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	6.17	11 435	5 893
Aktywa obrotowe razem		215 114	192 061

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	6.13	9 509	-
Aktywa razem		274 185	248 913

‎

Piotr Kwaśniewski /Prezes Zarządu/ Paweł Chołota/ /Członek Zarządu/

Lublin, 26 kwietnia 2024 roku

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A.
20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected]

2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, c.d.# Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Nota 2. Bilans

w tysiącach złotych

Kapitał własny i zobowiązania	Nota	31.12.2023	31.12.2022
Kapitał własny
Kapitał zakładowy	6.19	39 510	39 510
Akcje własne	6.19	-	-
Kapitał z aktualizacji wyceny		181	181
Kapitał zapasowy		79 936	65 202
Kapitał rezerwowy		6 969	4 893
Zyski zatrzymane		(38 793)	(33 206)
Wynik danego okresu		16 352	16 085
Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej		104 155	92 665
Udziały niekontrolujące		-	-
Kapitał własny razem		104 155	92 665
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek	6.21	7 802	8 920
Zobowiązania z tytułu obligacji	6.22	1 301	1 204
Zobowiązania z tytułu leasingu	6.23	1 802	2 304
Rezerwy	6.26	171 200
w tym rezerwa na świadczenia pracownicze	6.26	3
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku odroczonego	6.14	-	-
Pozostałe zobowiązania	6.27	19 693	18 168
Dotacje		11	1 613
Zobowiązania długoterminowe razem		30 780	32 409
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek	6.21	1 533	8 000
Zobowiązania z tytułu obligacji	6.22	10 000	22 000
Zobowiązania z tytułu leasingu	6.23	239	325
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		1 118	1 053
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	6.27	10 445	9 602
Rezerwy	6.26	6 282	7 297
w tym rezerwa na świadczenia pracownicze	6.26	57	83
Przychody przyszłych okresów	6.25	106 309	75 562
w tym dotacje	6.25	10	139
Zobowiązania krótkoterminowe razem		135 926	123 839
Zobowiązania związane z aktywami dostępnymi do sprzedaży		3 324	-
Zobowiązania razem		170 030	156 248
Kapitał własny i zobowiązania razem		274 185	248 913

Piotr Kwaśniewski /Prezes Zarządu/
Paweł Chołota/ /Członek Zarządu/
Lublin, 26 kwietnia 2024 roku

3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

w tysiącach złotych

	Nota	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk brutto za okres		19 246	18 564
Korekty		15 645	( 17895)
Amortyzacja	6.4	1 030	1 044
Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych		(160)	246
Koszty z tytułu odsetek		3 483	3 189
Zysk/(Strata) na działalności inwestycyjnej		33	51
Zmiana stanu zapasów		(27 703)	(28 501)
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności		3 096	(3 312)
Zmiana stanu pozostałych aktywów		4 228	(10 416)
Zmiana stanu rezerw	6.26	(1 044)	708
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych oraz pozostałych, z wyłączeniem kredytów i leasingu		3 582	1 953
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów		30 759	20 605
Podatek dochodowy zapłacony		(2 147)	(5 054)
Pozostałe (koszty programu motywacyjnego)		488	1 592
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej		34 891	669
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy z tytułu sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych środków trwałych		17	850
Wpływy z tytułu sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych		-	2 800
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych środków trwałych		(215)	(208)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		(198)	3 442
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Zakup akcji własnych		(413)	(1 193)
Zaciągnięcie kredytów i pożyczek		2 749	18 543
Wydatki na spłatę kredytów i pożyczek		(9 046)	(23 349)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego		(308)	(2 888)
Odsetki zapłacone		(4 530)	(2 768)
Wykup obligacji	6.22	(12 000)	-
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu		(142)	(234)
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom jednostki dominującej		(4 939)	(4 939)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej		(28 629)	(16 828)
Przepływy pieniężne netto, razem		6 064	( 12717)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu		5 893	18 610
Środki pieniężne na koniec okresu		11 957	5 893
Środki pieniężne na koniec okresu o ograniczonej możliwości dysponowania		-	587

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 7

4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Kapitał przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej w tysiącach złotych

	Kapitał zakładowy	Akcje własne	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Kapitał z aktualizacji wyceny	Zyski (straty) zatrzymane	Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny razem
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2023 r.	39 510	-	65 202	4 893	181	( 17121)	92 665	-	92 665
Całkowite dochody	-	-	-	-	-	16 352	16 352	-	16 352
Wynik za okres	-	-	-	-	-	16 352	16 352	-	16 352
Inne dochody	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Skup/Umorzenie akcji własnych	-	(412)	-	-	-	-	(412)	-	(412)
Wypłata dywidendy	-	-	-	-	-	( 4938)	( 4938)	-	( 4938)
Pokrycie straty	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Utworzenie kapitału rezerwowego	-	-	( 2000)	2 000	-	-	-	-	-
Podział wyniku	-	-	16 734	-	-	( 16734)	-	-	-
Przekazanie akcji własnych na rzecz uczestników programu motywacyjnego	-	412	-	(412)	-	-	-	-	-
Wycena programu motywacyjnego	-	-	-	488	-	-	488	-	488
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2023 r.	39 510	-	79 936	6 969	181	(22 441)	104 155	-	104 155

Kapitał przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej w tysiącach złotych

	Kapitał zakładowy	Akcje własne	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy	Kapitał z aktualizacji wyceny	Zyski (straty) zatrzymane	Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny razem
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2022 r.	39 510	-	132 265	2 494	181	( 93330)	81 120	-	81 120
Całkowite dochody	-	-	-	-	-	16 085	16 085	-	16 085
Wynik za okres	-	-	-	-	-	16 085	16 085	-	16 085
Inne dochody	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Skup/Umorzenie akcji własnych	-	( 1193)	-	-	-	-	( 1193)	-	( 1193)
Wypłata dywidendy	-	-	-	-	-	( 4939)	( 4939)	-	( 4939)
Pokrycie straty	-	-	( 71062)	-	-	71 062	-	-	-
Utworzenie kapitału rezerwowego	-	-	( 2000)	2 000	-	-	-	-	-
Podział wyniku	-	-	5 999	-	-	( 5999)	-	-	-
Przekazanie akcji własnych na rzecz uczestników programu motywacyjnego	-	1 193	-	( 1193)	-	-	-	-	-
Wycena programu motywacyjnego	-	-	-	1 592	-	-	1 592	-	1 592
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2022 r.	39 510	-	65 202	4 893	181	( 17121)	92 665	-	92 665

Piotr Kwaśniewski Paweł Chołota
/Prezes Zarządu//Członek Zarządu/
Lublin, 26 kwietnia 2024 roku

5. Dodatkowe informacje i objaśnienia

5.1. Dane Spółki Dominującej

WIKANA S.A. („Spółka”, „Spółka Dominująca”, „Jednostka Dominująca”, „Emitent”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki to Miasto Lublin. Adres Spółki, to: ul. Cisowa 11, 20-703 Lublin. Jednostka Dominująca została utworzona w styczniu 1994 roku pod firmą ZPO ELPO S.A. i wpisana do rejestru prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Legnicy, Wydział V Gospodarczy pod numerem RHB 1085. W sierpniu 1999 roku Jednostka Dominująca zmieniła nazwę na Masters S.A. W dniu 20 stycznia 2003 r. Jednostka Dominująca została zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Lublinie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000144421. Na podstawie uchwały z dnia 12 stycznia 2009 roku Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Masters S.A. postanowiono o połączeniu spółki Masters S.A. zarejestrowanej w Sądzie Rejonowym w Lublinie, XI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000144421 ze spółką WIKANA S.A. zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym w Lublinie, XI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000296052. Zgodnie z uchwałą z dnia 12 stycznia 2009 roku Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Masters S.A. w sprawie połączenia spółek Masters S.A. oraz WIKANA S.A. Jednostka Dominująca zmieniła nazwę na WIKANA S.A. Sąd Rejonowy w Lublinie, XI Wydział Gospodarczy zarejestrował połączenie Spółek w dniu 30 stycznia 2009 r. Jednostka Dominująca została utworzona na czas nieoznaczony i prowadzi działalność na podstawie statutu z dnia 13 stycznia 1994 roku z późniejszymi zmianami. Obecnie akta Spółki znajdują się w Sądzie Rejonowym Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. WIKANA S.A. nie jest jednostką zależną jednostki innego podmiotu. Nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej lub w innych danych identyfikacyjnych od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Głównym przedmiotem działalności Spółki Dominującej oraz jednostek zależnych w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, zgodnie ze statutami/umowami spółek były:
* działalność deweloperska,
* wynajem powierzchni,
* zarządzanie nieruchomościami na zlecenie,
* wytwarzanie odnawialnych źródeł energii,
* działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone jest za okres sprawozdawczy kończący się 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz obejmuje sprawozdania finansowe Spółki Dominującej oraz jednostek zależnych (zwanych łącznie „Grupą”).

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, zwanymi dalej "MSSF UE", przy zastosowaniu tych samych zasad dla okresu bieżącego i porównawczego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej jednostek Grupy w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. W okresie sprawozdawczym oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej nie odnotowano istotnych przesłanek wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej. Zarząd Jednostki Dominującej przeprowadził ocenę ryzyk i zagrożeń w zakresie zdolności Grupy do kontynuowania działalności, pod kątem możliwości spłaty przez nią zobowiązań krótkoterminowych. Szczegóły analizy znajdują się w nocie 6.28 (punkt „Ryzyko płynności”) sprawozdania. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 11

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Istotnymi obszarami, które Grupa na bieżąco monitoruje i które mogą generować największe ryzyko dla przyszłych wyników Grupy są:
● dynamika sprzedaży lokali,
● wydłużenie postępowań administracyjnych w urzędach,
● terminowość realizacji projektów,
● dostępność i warunki nowego finansowania,
● potencjalna utrata wartości posiadanego majątku.

5.3. Standardy i interpretacje zatwierdzone przez UE i oczekujące na zatwierdzenie

Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2023 roku

Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2022 r., za wyjątkiem zastosowania następujących nowych lub zmienionych standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 r.:
* Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)
* Zmiany do MSR 1 i stanowisko praktyczne do MSSF Ujawnienia w zakresie Polityki rachunkowości - zmiany dotyczące zakresu ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później)
* Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” - definicja wartości szacunkowych (zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później);
* MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później),
* Zmiany do MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe": Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje Porównawcze (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później).
* Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później),

Nowe standardy, zmiany standardów oraz interpretacje nie miały istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie.

Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej

Następujące standardy, interpretacje i zmiany zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej i oczekują na wejście w życie:
* MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 r. lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji właściwego pełnego standardu MSSF 14,
* Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” - sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),
* Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”-prezentacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz długoterminowe zobowiązania z tytułu umów zawierające kowenanty (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia2024 r. lub później),
* Zmiany do MSSF 16 „Leasing”–Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
* Zmiany do MSR 7 "Sprawozdanie z przepływów pieniężnych" i MSSF 7 "Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji"-umowy finansowania dostawców (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później),
* Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy"-Międzynarodowa reforma podatkowa - wzorcowe przepisy filara drugiego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
* Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”–Brak możliwości wymiany(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później).

Według szacunków Grupy, wyżej wymienione nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacji nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 12

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

5.4. Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Podstawa wyceny

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, które są wyceniane według wartości godziwej. Metody wyceny wartości godziwej zostały przedstawione w nocie 5.7.

Waluta funkcjonalna i prezentacja

Złoty polski jest walutą funkcjonalną Spółki Dominującej. Wszystkie wartości zaprezentowane w rocznych sprawozdaniach finansowych zostały przedstawione w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej. Dane prezentowane w niniejszym raporcie zostały zaokrąglone. Z tego powodu sumy kwot w wierszach i kolumnach tabel mogą się nieznacznie różnić od wartości łącznej podanej w podsumowaniu wiersza bądź kolumny.

Dokonane osądy i oszacowania

Profesjonalny osąd

W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd Jednostki Dominującej, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, że sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
* prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne,
* odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,
* obiektywne,
* sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny,
* kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Subiektywna ocena dokonana na dzień 31 grudnia 2023 r. dotyczy zobowiązań warunkowych (nota 6.31) oraz zobowiązań inwestycyjnych i kontraktowych (nota 6.30), rozgraniczenia pomiędzy pracami badawczymi i rozwojowymi (nota 6.10), klasyfikacji umów leasingowych (nota 6.23) oraz klasyfikacji posiadanych nieruchomości ze względu na oczekiwany sposób ich wykorzystywania (nota 6.11).

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 13

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Niepewność szacunków

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na 31 grudnia 2023 r. mogą zostać w przyszłości zmienione.

Główne szacunki zostały opisane w następujących notach (w nawiasie rodzaj ujawnionej informacji):
* Nota 6.9 i 6.10 – rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne (okres ekonomicznej użyteczności oraz metodę amortyzacji aktywów weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego, przesłanki wskazujące na utratę wartości, założenia przyjmowane w celu ustalenia wartości odzyskiwalnej w przypadku wykonywania testów na utratę wartości);
* Nota 6.11 – nieruchomości inwestycyjne (założenia przyjęte przy wycenie nieruchomości metodą dochodową),
* Nota 6.14 – podatek odroczony (założenia przyjęte w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego),
* Nota 6.15 – zapasy (odpis aktualizujący do wartości możliwej do uzyskania),
* Nota 6.16 – należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (odpis aktualizujący wartość należności),
* Nota 6.26 – rezerwy, w tym na świadczenia pracownicze (stopy dyskontowe, inflacja, wzrost płac, oczekiwany przeciętny okres zatrudnienia, rotacja).

Data zatwierdzenia sprawozdania do publikacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej w dniu 26 kwietnia 2024 r.# 5.5. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

Zasady polityki rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu Grupy z wyjątkiem zmian wynikających z nowych standardów, które obowiązują od 1 stycznia 2023 r. i nie przewidują retrospektywnego ich zastosowania.

Zasady polityki rachunkowości w odniesieniu do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Grupa kwalifikuje do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: środki pieniężne w kasie oraz środki pieniężne na rachunkach powierniczych uwalniane po spełnieniu określonych warunków, dlatego traktowane są one jako środki pieniężne o ograniczonej zdolności dysponowania. Do ekwiwalentów środków pieniężnych Grupa zalicza lokaty bankowe, dla których termin wymagalności nie przekracza 3 miesięcy od daty ujęcia aktywa finansowego. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, który nie odbiega od ich wartości godziwej. Kredyty w rachunku bieżącym prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik krótkoterminowych kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych w ramach zobowiązań krótkoterminowych. Grupa sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Wyróżnia się następujące rodzaje przepływów pieniężnych:
- z działalności operacyjnej;
- z działalności inwestycyjnej;
- z działalności finansowej.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 14
Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Zasady konsolidacji

Grupa przy sporządzaniu sprawozdania skonsolidowanego stosuje metodę konsolidacji pełnej.

Jednostki zależne

Za jednostki zależne w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy uznaje się te jednostki, wobec których Grupa sprawuje kontrolę, tzn. gdy z tytułu swojego zaangażowania w te jednostki podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tymi jednostkami. Sprawowanie władzy Jednostki Dominującej odbywa się m.in. poprzez posiadanie większości w ogólnej liczbie głosów w organach stanowiących tych jednostek tj. zarządach jednostek i ich radach nadzorczych. Sprawozdania finansowe spółek zależnych uwzględniane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym począwszy od dnia uzyskania nad nimi kontroli aż do momentu jej wygaśnięcia.

Korekty konsolidacyjne

Salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obrębie Grupy oraz wszelkie wynikające stąd niezrealizowane zyski lub straty, a także przychody oraz koszty Grupy są eliminowane w trakcie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Waluty obce

Transakcje w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w złotych polskich przy zastosowaniu kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji stosowanym przez bank, z którego usług jednostka korzysta. Pozycje pieniężne aktywów i pasywów wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy według średniego kursu NBP dla danej waluty obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz wyceny bilansowej aktywów i pasywów pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu dokonania transakcji.

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:

	Kurs na dzień 31.12.2023	Kurs na dzień 31.12.2022	Kurs średni w okresie 01.01.2023–31.12.2023	Kurs średni w okresie 01.01.2022–31.12.2022
EUR/PLN	4,3480	4,6899	4,5284	4,6883

Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Kwalifikacja aktywów finansowych

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 15
Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz warunki umowy dotyczące tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Aktywa finansowe z tej kategorii po początkowym ujęciu wycenia się wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Przy czym należności handlowe z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej;
wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – jeśli aktywa finansowe są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych oraz warunki umowy dotyczące tych aktywów finansowych powodują powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, klasyfikowanego jako wyceniany wg wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały;
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - wszystkie pozostałe aktywa finansowe.

Kwalifikacja składnika aktywów finansowych jest uzależniona od:
* modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi,
* charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych (test SPPI) dla składnika aktywów finansowych.

Przeklasyfikowanie może wystąpić jedynie w przypadku zmiany modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi. Istnieje możliwość nieodwołalnego wyznaczenia w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów jako wycenianego w wartości godziwej, nawet jeśli spełnia warunki do ujęcia w zamortyzowanym koszcie, jeśli w ten sposób eliminuje się lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia (określaną jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad.

Klasyfikacja aktywów finansowych wg MSSF 9

Rodzaj	Według MSSF 9
Należności handlowe	Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Lokaty bankowe	Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Środki pieniężne	Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa ujmuje ryzyko kredytowe na podstawie modelu strat oczekiwanych. Grupa ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Grupa stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:
* model ogólny (podstawowy),
* model uproszczony.

W modelu ogólnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etapów wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:
* Etap 1 – salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną utratę wartości w oparciu o prawdopodobieństwo niespłacalności w ciągu 12 miesięcy,
* Etap 2 – salda dla których nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną utratę wartości w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania,
* Etap 3 – salda z utratą wartości.

W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu, szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu.

Do celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje:
* w modelu ogólnym – poziomy prawdopodobieństwa niewypłacalności, implikowane z rynkowych kwotowań kredytowych instrumentów pochodnych, dla podmiotów o danym ratingu i z danego sektora,
* w modelu uproszczonym – historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów oraz dwustopniowe podejście (jakościowe i ilościowe) do uwzględnienia wpływu czynników makroekonomicznych na stopy odzysku.

Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności (dla należności) lub poprzez kalkulację parametrów prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe (dla pozostałych aktywów finansowych).

Straty z tytułu utraty wartości dla dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (na moment początkowego ujęcia oraz skalkulowane na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy) ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych. Zyski (odwrócenie odpisu) z tytułu zmniejszenia wartości oczekiwanej utraty wartości ujmuje się w pozostałych przychodach operacyjnych.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 16
Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023Dla zakupionych i powstałych aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe na moment początkowego ujęcia (POCI) korzystne zmiany oczekiwanych strat kredytowych ujmuje się jako zysk z tytułu odwrócenia utraty wartości w pozostałych przychodach operacyjnych.

Wyksięgowanie aktywów finansowych

Grupa wyksięgowuje składnik aktywów finansowych wyłącznie wtedy, gdy wygasną prawa umowne do przepływów pieniężnych generowanych przez taki składnik aktywów, albo gdy składnik aktywów finansowych wraz z zasadniczo całym ryzykiem i wszystkimi korzyściami związanymi z jego posiadaniem zostają przeniesione na inny podmiot. Jeżeli Grupa nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów i utrzymuje nad nim kontrolę, ujmuje zatrzymany udział w takim składniku aktywów i związane z nim zobowiązania z tytułu potencjalnych płatności. Jeśli natomiast Grupa zatrzymuje zasadniczo całe ryzyko i korzyści związane z przeniesionym składnikiem aktywów, to nadal ujmuje stosowny składnik aktywów finansowych.

Zobowiązania finansowe

Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii:
* wycenianych w zamortyzowanym koszcie,
* wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania o charakterze finansowym, kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, inne niż zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, za wyjątkiem:
* zobowiązań finansowych, które powstają w sytuacji transferu aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania,
* umów gwarancji finansowych, które wycenia się w wyższej z następujących kwot:

wartości odpisu na oczekiwane straty kredytowe ustalonego zgodnie z MSSF 9
wartości początkowo ujętej (tj. w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do składnika zobowiązań finansowych), pomniejszonych o skumulowaną kwotę dochodów ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15 Przychody z tytułu umów z klientami.

Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Do zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń.

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu to takie, które:
* nabyto lub zaciągnięto głównie w celu sprzedaży lub odkupienia w bliskim terminie,
* w momencie początkowego ujęcia stanowią część portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieją dowody bieżącego faktycznego trybu generowania krótkoterminowych zysków, lub
* są instrumentem pochodnym (z wyjątkiem instrumentów pochodnych będących umowami gwarancji finansowej lub skutecznymi instrumentami zabezpieczającymi).

Wyksięgowanie zobowiązań finansowych

Grupa wyksięgowuje zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania Grupy zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną.

Kapitały własne

Kapitał zakładowy

Kapitał zakładowy wykazywany jest w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji, wynikających ze statutu Spółki i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.

Kapitał zapasowy

Zgodnie z przepisami kodeksu spółek handlowych, Spółka i inne spółki akcyjne wchodzące skład Grupy są zobowiązane do utworzenia kapitału zapasowego na pokrycie straty, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego. Do kapitału zapasowego należy również przelewać nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej pozostałe po pokryciu kosztów emisji. O użyciu kapitału zapasowego decyduje Walne Zgromadzenie, jednakże część kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym.

Kapitał zapasowy tworzony jest:
* z odpisów z zysku,
* z premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji, pomniejszonej o poniesione koszty bezpośrednio z nią związane,
* z nadwyżki ceny sprzedaży akcji własnych nad kosztem ich nabycia.

Kapitał rezerwowy

Pozostałe kapitały rezerwowe są tworzone zgodnie ze statutem. O użyciu kapitału rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie.

Spółka do kapitałów rezerwowych zalicza między innymi kapitał utworzony decyzją Walnego Zgromadzenia na nabycie akcji własnych. W kapitale rezerwowym Spółka ujmuje także kapitał uzyskany z emisji akcji, po pomniejszeniu o koszty emisji do momentu dokonania rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego przez Sąd Rejestrowy. Po dokonaniu rejestracji wartość nominalna zarejestrowanych akcji odnoszona jest na kapitał zakładowy, natomiast nadwyżka osiągnięta przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, pozostała po pokryciu kosztów emisji, odnoszona jest na kapitał zapasowy.

Nabyte akcje własne

Spółka, na podstawie uchwał Walnego Zgromadzenia, dokonuje skupu akcji własnych. Nabyte akcje własne wyceniane są według ceny nabycia i ujmowane w kapitale własnym jako wielkość ujemna.

Całkowite dochody

Całkowite dochody ogółem to zmiana w kapitale własnym, która nastąpiła w ciągu okresu sprawozdawczego na skutek transakcji innych niż transakcje zawierane z właścicielami występującymi w charakterze udziałowców. Obejmują wszystkie składniki zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Inne całkowite dochody obejmują pozycje przychodów i kosztów (w tym korekty wynikające z przeklasyfikowania), które nie zostały ujęte jako zyski lub straty zgodnie z tym, jak tego wymagają lub na co zezwalają inne MSSF.

Rzeczowe aktywa trwałe

Własne składniki rzeczowych aktywów trwałych

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również, w przypadkach gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów.

Przeklasyfikowanie do nieruchomości inwestycyjnych

Składniki rzeczowych aktywów trwałych wytwarzane w celu przyszłego wykorzystania jako nieruchomości inwestycyjne zaliczane są do rzeczowych aktywów trwałych i wykazywane w oparciu o ich koszt wytworzenia do momentu kiedy możliwa będzie ich rzetelna wycena. Wtedy to zostają przeklasyfikowane do nieruchomości inwestycyjnych i wycenione według wartości godziwej. Wszelkie zyski i straty powstałe z wyceny do wartości godziwej są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako „inne całkowite dochody”.

Nakłady ponoszone w terminie późniejszym

Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa

osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Pozostałe nakłady są ujmowane na bieżąco w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty.

Amortyzacja

Składniki rzeczowych aktywów trwałych, względnie ich istotne i odrębne części składowe amortyzowane są metodą liniową przez okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto pozostałości środka trwałego (wartości rezydualnej). Grunty nie są amortyzowane.

Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii środków trwałych:
* Budynki od 10 do 66 lat,
* Maszyny i urządzenia od 3 do 10 lat,
* Środki transportu od 1 do 5 lat,
* Meble i wyposażenie od 1 do 5 lat.

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych środków trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Grupę corocznie weryfikowana.# Wartości niematerialne

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte przez Grupę wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.

Nakłady poniesione w terminie późniejszym

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie poniesienia.

Amortyzacja

Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową biorąc pod uwagę okres ich użytkowania chyba, że nie jest on określony. Wartość firmy i wartości niematerialne z nieokreślonym okresem użytkowania nie są amortyzowanie, podlegają testom ze względu na utratę wartości na każdy dzień bilansowy. Inne wartości niematerialne są amortyzowane od dnia, kiedy są dostępne do użytkowania.

Szacunkowy okres użytkowania jest następujący:
* oprogramowanie od 2 do 10 lat,
* prace rozwojowe 10 lat.

Koszty prac rozwojowych

Koszty prac badawczych są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.

Rozgraniczając prace rozwojowe od prac badawczych Grupa bierze pod uwagę następujące czynniki, które muszą być spełnione, aby możliwe było ujęcie nakładów na prace rozwojowe jako wartości niematerialne:
Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 20 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023
* istnienie technicznej możliwości ukończenia oraz zamiar ukończenia składnika aktywów, tak, aby można byłoby go przeznaczyć do użytkowania lub sprzedaży,
* posiadanie zdolności do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych i prawnych,
* dostępność środków niezbędnych do ukończenia oraz możliwość wiarygodnego określenia nakładów,
* istnienie sposobu wdrożenia i możliwości zastosowania z uwzględnieniem istnienia rynku na dany produkt.

Dotacje do aktywów

Dotacje służące sfinansowaniu zakupu bądź wytworzeniu we własnym zakresie wartości niematerialnych prezentowane są w aktywach łącznie z wartością nabytego bądź wytworzonego aktywu, pomniejszając jego wartość początkową.

Nieruchomości inwestycyjne

Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu, nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.

Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. W przypadku przeniesienia nieruchomości z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych, różnicę między wartością godziwą nieruchomości ustaloną na dzień przeniesienia a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako zysk lub stratę. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej wykazywanej w wartości godziwej do nieruchomości zajmowanych przez właściciela lub do zapasów, zakładany koszt tej nieruchomości, który zostanie przyjęty dla celów jej ujęcia zgodnie z MSR 16 lub MSR 2 jest równy wartości godziwej tej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany sposobu jej użytkowania. Ujęcie przeniesienia z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych traktuje się analogicznie do sprzedaży zapasów. Gdy Spółka zakończy budowę, przeprowadzane we własnym zakresie dostosowywanie nieruchomości inwestycyjnej lub nieruchomość inwestycyjną przeznacza do sprzedaży, różnicę między ustaloną na ten dzień wartością godziwą tej nieruchomości a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu

Umowy leasingowe, w ramach których Grupa ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych klasyfikowane są jako umowy leasingu finansowego. Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 21 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Umowy leasingowe niebędące umowami leasingu finansowego są traktowane jak leasing operacyjny. Za wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, aktywa użytkowane na podstawie leasingu operacyjnego nie są rozpoznawane w bilansie Grupy. Nieruchomości inwestycyjne użytkowane na podstawie umów leasingu operacyjnego są wykazywane w bilansie według wartości godziwej.

Zapasy

Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższej od możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają wydatki związane z realizowanymi projektami deweloperskimi.

Koszty projektu obejmują głównie:
* prawo wieczystej dzierżawy gruntów lub grunty, koszty budowy dotyczące prac wykonywanych przez podwykonawców w związku z budowami lokali mieszkalnych,
* skapitalizowane koszty zawierające koszty finansowe, koszty planowania i projektu, narzuty kosztów ogólno-administracyjnych oraz pozostałe koszty bezpośrednie dotyczące projektów.

Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży dokonywaną w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających znacznego okresu w celu doprowadzenia ich do użytkowania są kapitalizowane jako część kosztu nabycia lub wytworzenia do momentu, w którym aktywa te są gotowe do użytkowania lub sprzedaży. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.

Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów

Aktywa finansowe

Grupa tworzy odpisy z tytułu utraty wartości aktywów na podstawie modelu strat oczekiwanych. Grupa ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu szacowana jest jako różnica między ich wartością bilansową, a wartością bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa poszczególnych aktywów finansowych o jednostkowo istotnej wartości poddawana jest ocenie na każdy dzień bilansowy w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Pozostałe aktywa finansowe są oceniane pod kątem utraty wartości zbiorczo, pogrupowane według podobnego poziomu ryzyka kredytowego. Straty z tytułu utraty wartości dla dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (na moment początkowego ujęcia oraz skalkulowane na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy) ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych. Zyski (odwrócenie odpisu) z tytułu zmniejszenia wartości oczekiwanej utraty wartości ujmuje się w pozostałych przychodach operacyjnych.# Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Na moment początkowego ujęcia (POCI) korzystne zmiany oczekiwanych strat kredytowych ujmuje się jako zysk z tytułu odwrócenia utraty wartości w pozostałych przychodach operacyjnych.

Aktywa niefinansowe

Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na każdy dzień bilansowy w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana na każdy dzień bilansowy. Odpis z tytułu utraty wartości ujmowany jest w momencie, kiedy wartość bilansowa składnika aktywów lub ośrodka generującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Ośrodek generujący środki pieniężne jest definiowany jako najmniejsza identyfikowalna grupa aktywów, która wypracowuje środki pieniężne niezależnie od innych aktywów i ich grup. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku finansowym. Utrata wartości ośrodka generującego środki pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie wartości firmy przypisanej do tego ośrodka (grupy ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości bilansowej pozostałych aktywów tego ośrodka (grupy ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej.

Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków generujących środki pieniężne definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów. W przypadku aktywów, które nie generują niezależnych przepływów pieniężnych wartość użytkowa szacowana jest dla najmniejszego identyfikowalnego ośrodka generującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów przynależy.

W odniesieniu do aktywów innych niż wartość firmy, odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznane w poprzednich okresach, są poddawane na każdy dzień bilansowy ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do szacowania wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości bilansowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty.

Świadczenia pracownicze

Program określonych składek

Grupa zobowiązana jest na mocy obowiązujących przepisów, do pobierania i odprowadzania składek na świadczenia emerytalne pracowników. Świadczenia te, zgodnie z MSR 19, stanowią program państwowy oraz mają charakter programu określonych składek. W związku z powyższym, zobowiązanie Grupy za każdy okres jest szacowane na podstawie kwot składek do wniesienia za dany rok.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych (ekwiwalent z tytułu niewykorzystanego urlopu) są wycenianie bez uwzględniania dyskonta i są odnoszone w koszty w momencie wykonania świadczenia.

Program Motywacyjny

Grupa korzysta z programów motywacyjnych dedykowany dla osób wchodzących w skład Zarządu Spółki. Realizacja programu odbywa się poprzez przyznanie osobom uprawnionym uczestniczącym w programie nieodpłatnie akcji własnych Spółki, w związku z wypłatą części wynagrodzenia w formie instrumentów finansowych. Spełnienie celów zarządczych oraz przesłanek określonych w „Polityce wynagrodzeń członków Zarządu i członków Rady Nadzorczej w WIKANA S.A.” warunkami realizacji programu w każdym roku jego trwania.

Rezerwy

Rezerwa zostaje ujęta w przypadku, gdy na Grupie ciąży obowiązek wynikający z przeszłych zdarzeń i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. W przypadku, kiedy efekt wartości pieniądza w czasie ma istotne znaczenie, rezerwy są szacowane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów środków pieniężnych w oparciu o stopę przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżące szacunki rynkowe zmian wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym składnikiem pasywów.

Umowy rodzące obciążenia

Rezerwa na umowy rodzące obciążenia ujmowana jest w przypadku, gdy spodziewane przez Grupę korzyści ekonomiczne z umowy są niższe niż nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków umownych. Wysokość rezerwy jest ustalana na podstawie niższej z wartości kosztów związanych z odstąpieniem od umowy lub kosztów jej realizacji. Przed ujęciem w księgach rezerwy, Grupa rozpoznaje ewentualną utratę wartości aktywów związanych z daną umową.

Przychody

Grupa rozpoznaje przychody z uwzględnieniem modelu 5 kroków w odniesieniu do portfela umów (lub zobowiązań do wykonania świadczenia) o podobnych cechach, jeśli jednostka racjonalnie oczekuje, i że wpływ na sprawozdanie finansowe zastosowania poniższych zasad nie będzie istotnie różnił się od zastosowania poniższych zasad w stosunku do pojedynczych umów (lub zobowiązań do wykonania świadczenia).

Wymogi identyfikacji umowy z klientem

Umowa z klientem spełnia swoją definicję gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.

Określenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe.

Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Ujęcie przychodów w momencie spełniania zobowiązań do wykonania świadczenia

Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.

Przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych i rozpoznanie kosztów

Przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych są rozpoznawane jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do lokali mieszkalnych zostały przekazane nabywcy. Przychody ze sprzedaży oraz koszty sprzedaży są rozpoznawalne w momencie przekazania nieruchomości kupującemu (zawarcia aktu notarialnego sprzedaży). Do przychodów zalicza się wartość netto z aktu notarialnego. Koszty wytworzenia niesprzedanych lokali mieszkalnych są wykazywane w pozycji zapasy, jako produkty w toku - do momentu otrzymania pozwolenia na użytkowanie inwestycji lub jako wyroby gotowe z chwilą otrzymania pozwolenia na oddanie inwestycji do użytkowania.

Sprzedaż towarów

Przychody ze sprzedaży towarów wykazywane są w wysokości odpowiadającej wartości godziwej otrzymanej zapłaty, pomniejszonej o wartość zwrotów, opustów i rabatów. Przychody ze sprzedaży towarów są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z ich własności zostały przeniesione na kupującego.# Przychody

Przychody nie są ujmowane, gdy istnieje znaczna niepewność co do możliwości uzyskania przyszłych korzyści ekonomicznych, ustalenia wysokości poniesionych kosztów lub możliwości zwrotu towarów lub Spółka pozostaje trwale zaangażowana w zarządzanie sprzedanymi towarami.

Świadczenie usług

Przychody z tytułu świadczenia usług, które można wiarygodnie oszacować oraz określić poziom realizacji, są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania. W przypadku, kiedy wartości umowy nie da się wiarygodnie oszacować, przychody z tytułu umowy ujmuje się w stopniu, w jakim jest prawdopodobne, że poniesione w związku z umową koszty zostaną nimi pokryte. Koszty związane z umową ujmuje się jako koszty okresu, w jakim zostały poniesione. Jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że koszty umowy przekroczą związane z nią przychody, przewidywaną stratę ujmuje się niezwłocznie jako koszt.

Przychody z tytułu najmu

Przychody z tytułu najmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów metodą liniową przez okres trwania umowy.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.

Płatności z tytułu leasingu

Płatności z tytułu zawartych przez Grupę umów leasingu operacyjnego ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów liniowo przez okres trwania leasingu. Otrzymane specjalne oferty promocyjne ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów łącznie z kosztami z tytułu leasingu. Minimalne płatności leasingowe z tytułu leasingu finansowego są rozdzielane na część stanowiącą koszt finansowania oraz część zmniejszającą zobowiązanie. Część stanowiąca koszt finansowania jest przypisywana Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 25 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023 do poszczególnych okresów w czasie trwania umowy leasingu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Płatności warunkowe są ujmowane poprzez korektę wartości minimalnych opłat leasingowych w czasie pozostałego okresu leasingu, gdy korekta zostaje potwierdzona.

Zyski z inwestycji i koszty finansowe

Zyski z inwestycji obejmują odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych oraz należne dywidendy. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów według zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie, kiedy Grupa nabywa prawa do jej otrzymania. Koszty finansowe obejmują odsetki płatne z tytułu zadłużenia. Wszystkie koszty z tytułu odsetek są ustalane w oparciu o efektywną stopę procentową.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, za wyjątkiem kwot związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Wówczas ujmuje się go w kapitale własnym jako „inne całkowite dochody”. Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalone przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy oraz korekty podatku dotyczącego lat ubiegłych. Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Rezerwy nie tworzy się na następujące różnice przejściowe: początkowe ujęcie aktywów lub pasywów, za wyjątkiem jeśli dotyczą połączenia jednostek, które nie wpływają ani na zysk księgowy ani na dochód do opodatkowania, różnice związane z inwestycjami w jednostkach zależnych w zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zrealizowane w dającej się przewidzieć przyszłości. Wartość firmy nie jest tytułem do różnicy przejściowej niezależnie od skutków podatkowych. Ujęta kwota podatku odroczonego opiera się na oczekiwaniach, co do sposobu realizacji wartości bilansowej aktywów i pasywów, przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących lub uchwalonych na dzień bilansowy. Aktywa z tytułu podatku odroczonego są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na realizację różnic przejściowych. Aktywa z tytułu podatku odroczonego obniża się w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania różnic przejściowych. Takie obniżki koryguje się w górę, w zakresie, w jakim uzyskanie wystarczającego dochodu do opodatkowania staje się prawdopodobne.

Zysk na akcję

Grupa prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy zysk na akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w okresie. Rozwodniony zysk na akcję w odróżnieniu od wskaźnika opisanego powyżej uwzględnia w kalkulacji oprócz zysku przypadającego dla posiadaczy akcji zwykłych oraz średniej liczby akcji zwykłych również opcje na akcje udzielone pracownikom oraz obligacje zamienne na akcje.

Raportowanie segmentów działalności

Segment działalności jest wyodrębnioną częścią działalności Grupy, która zajmuje się dostarczaniem określonych produktów lub usług (segment branżowy) lub dostarczaniem produktów lub usług w określonym środowisku ekonomicznym (segment geograficzny), który podlega ryzykom i czerpie korzyści odmienne niż inne segmenty. Podstawowy format raportowania Grupy bazuje na segmentach branżowych. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 26 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023 Prawa majątkowe wynikające ze świadectw pochodzenia ujmuje się w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa energetycznego na dzień ich przyznania, potwierdzonego przez podmiot prowadzący rejestr świadectw pochodzenia (towarową giełdę energii). Prawa majątkowe wynikające ze świadectwa pochodzenia na dzień ich początkowego ujęcia wycenia się jako iloczyn ilości przyznanych praw i jednostkowej ceny rynkowej prawa majątkowego wynikającego ze świadectwa pochodzenia z dnia przyznania świadectwa i nabycia praw majątkowych.

Ustalanie wartości godziwej

5.6. Ustalenie wartości godziwej

Określenie wartości godziwej zarówno finansowych, jak i niefinansowych aktywów i zobowiązań jest wymagane dla potrzeb zasad rachunkowości Grupy i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Poniżej zostały opisane metody ustalania wartości godziwej. W uzasadnionych przypadkach, dalsze informacje na temat założeń przyjętych do określenia wartości godziwej przedstawiono w notach objaśniających do poszczególnych składników aktywów i zobowiązań.

Nieruchomości inwestycyjne

Portfel nieruchomości inwestycyjnych wyceniany jest systematycznie przez zewnętrznego, niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, który posiada odpowiednio uznane kwalifikacje zawodowe i bieżące doświadczenie w dokonywaniu wycen, w lokalizacji i kategorii wycenianej nieruchomości. Wartości godziwe opierają się o ceny rynkowe, które są szacowaną kwotą, za jaką na warunkach rynkowych nieruchomość mogłaby zostać wymieniona pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi stronami transakcji, po przeprowadzeniu odpowiednich działań marketingowych, gdzie obie strony działały świadomie, ostrożnie i bez przymusu.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania oraz pożyczki

Wartość godziwa zobowiązań z tytułu dostaw i usług, pozostałych zobowiązań oraz pożyczek jest szacowana jako bieżąca wartość przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych za pomocą rynkowej stopy procentowej na dzień bilansowy.

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawniania, jest obliczana na podstawie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kapitału i odsetek, zdyskontowanych za pomocą rynkowej stopy procentowej na dzień bilansowy. W przypadku leasingu finansowego rynkową stopę procentową szacuje się w oparciu o stopę procentową dla podobnego rodzaju umów leasingowych.

5.7. Istotne nietypowe zdarzenia w okresie sprawozdawczym mające wpływ na sprawozdanie finansowe

W ocenie Zarządu Spółki w prezentowanym okresie nie wystąpiły żadne nietypowe zdarzenia mające wpływ na niniejsze sprawozdanie finansowe czy sprawozdanie finansowe Spółki. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 27 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

5.8. Sezonowość

Grupa Kapitałowa charakteryzuje się zmiennością przychodów ze sprzedaży w ciągu roku obrotowego, która związana jest nie tyle z sezonowością, co z harmonogramami realizacji inwestycji, ewentualnie z warunkami pogodowymi wpływającymi na możliwość i tempo realizacji prac budowlanych.

5.9. Zmiany zasad rachunkowości

Grupa w trakcie okresu sprawozdawczego nie dokonywała zmian zasad rachunkowości.

6. Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

6.1. Sprawozdawczość segmentów działalności

Sprawozdawczość segmentów działalności prezentowana jest w odniesieniu do segmentów branżowych.# 6.1. Segmenty działalności

Grupa Kapitałowa prowadzi działalność w rejonie południowo-wschodniej Polski (za wyjątkiem segmentu najmu powierzchni – wynajmowane najemcom obiekty handlowo-usługowe zlokalizowane są na terenie województw: lubelskiego, wielkopolskiego i lubuskiego). Podstawowy wzór sprawozdawczy stanowi podział na segmenty branżowe i wynika ze struktury zarządzania oraz raportowania wewnętrznego Grupy Kapitałowej. Ceny stosowane w rozliczeniach pomiędzy poszczególnymi segmentami oparte są o ceny rynkowe. Wynik segmentu, jego aktywa oraz zobowiązania zawierają pozycje, które go dotyczą w sposób bezpośredni, jak również odpowiednie pozycje użytkowane wspólnie, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do poszczególnych segmentów. Pozostałe przychody przypisane do segmentu obejmują pozycje zaliczane do pozostałych przychodów operacyjnych oraz zysków z inwestycji przyporządkowanych do danego segmentu. Pozostałe koszty przypisane do segmentu obejmują koszty zarządu oraz pozostałe koszty operacyjne przyporządkowane do danego segmentu. Wydatek inwestycyjny w ramach segmentu jest to całkowity koszt poniesiony na nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wyłączając wartość firmy.

Segmenty branżowe

Grupa w 2023 roku wyodrębniała następujące, główne segmenty branżowe:
* Działalność deweloperska
* Najem powierzchni
* Wytwarzanie energii z odnawialnych źródeł energii.

Kryteria łączenia w segmenty

Działalność deweloperska – w skład segmentu wchodzą spółki realizujące projekty deweloperskie. Charakterystyka podmiotów wchodzących w skład tego segmentu pozwala na ich połączenie w jeden segment ze względu na następujące kryteria: sprzedaż (główną kategorią przychodów są przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych, lokali usługowych, miejsc parkingowych i garaży), aktywa (głównymi pozycjami aktywów są grunty i nakłady poniesione na realizację projektów deweloperskich).

Najem powierzchni – w skład segmentu wchodzą spółki posiadające nieruchomości komercyjne przeznaczone na wynajem oraz spółka działająca w oparciu o Ustawę z dnia 26. października 1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego, której przedmiotem działania jest budowanie domów mieszkalnych i ich eksploatacja na zasadach najmu, świadczenie usług zarządzania i administrowania oraz prowadzenie działalności związanej z budownictwem mieszkaniowym i infrastrukturą towarzyszącą. Charakterystyka podmiotów wchodzących w skład tego segmentu pozwala na ich połączenie w jeden segment ze względu na następujące kryteria: sprzedaż (główną kategorią przychodów ze sprzedaży są przychody z najmu powierzchni użytkowej i mieszkalnej), aktywa (głównymi pozycjami aktywów są nieruchomości inwestycyjne przeznaczone na wynajem).

Wytwarzanie energii z odnawialnych źródeł energii – w skład segmentu wchodzą spółki zajmujące się tematyką odnawialnych źródeł energii. Charakterystyka podmiotów wchodzących w skład tego segmentu pozwala na ich połączenie w jeden segment ze względu na następujące kryteria: sprzedaż (główną kategorią przychodów są przychody ze sprzedaży energii, ciepła oraz pozostałych produktów, wytworzonych ze źródeł odnawialnych), aktywa (głównymi pozycjami aktywów są budynki i instalacje służące do wytwarzania produktów z odnawialnych źródeł, grunty oraz nakłady przeznaczone do wybudowania kolejnych tego typu instalacji).

Informacje na temat zakresu, w jakim Grupa jest zależna od jej głównych klientów

W roku 2023 i 2022 Grupa nie odnotowała przychodów z tytułu transakcji z zewnętrznym pojedynczym klientem stanowiących 10 lub więcej procent łącznych przychodów.

Sprawozdawczość segmentów działalności (ciąg dalszy)

w tysiącach złotych

	Działalność deweloperska	Najem powierzchni	Wytwarzanie energii z odnawialnych źródeł energii	działalność zaniechana	Eliminacje	Skonsolidowane
	2023	2022	2023	2022	2023	2022
Przychody od odbiorców zewnętrznych	73 528	58 658	4 862	4 449	9 931	12 443
Przychody z transakcji pomiędzy segmentami	270	340	-	-	24	-
Przychody od odbiorców razem	73 798	58 998	4 862	4 449	9 955	12 443
Wynik segmentu	22 485	19 756	2 237	1 839	4 516	3 165
Pozostałe przychody przypisane do segmentu	3 610	4 819	987	(531)	1 675	1 593
Pozostałe koszty przypisane do segmentu	(7 217)	(7 365)	(1 388)	(688)	(4 315)	(1 080)
Zysk na działalności operacyjnej	18 878	17 210	1 836	620	1 876	3 678
Koszty finansowe	(2 217)	(1 309)	(630)	(936)	(584)	(700)
Podatek dochodowy	(2 784)	(2 724)	17	35	(47)	(3)
Zysk (strata) netto	13 877	13 177	1 223	(281)	1 245	2 975
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	-	-
Całkowite dochody ogółem	13 877	13 177	1 223	(281)	1 245	2 975

Sprawozdawczość segmentów działalności (ciąg dalszy)

	Działalność deweloperska	Najem powierzchni	Wytwarzanie energii z odnawialnych źródeł energii	Eliminacje	Skonsolidowane
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023
Aktywa segmentu	212 140	189 013	42 096	42 685	9 509
Nieprzypisane aktywa	-	-	-	-	-
Aktywa razem
Zobowiązania segmentu	140 744	119 490	16 634	18 819	3 346
Nieprzypisane zobowiązania	-	-	-	-	-
Zobowiązania razem

	2023	2022	2023	2022	2023	2022	2023	2022	2023	2022
Nakłady inwestycyjne	164	20	16	-	35	188	-	-	215	208

6.2. Przychody ze sprzedaży

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023 działalność kontynuowana	01.01.2023 31.12.2023 działalność zaniechana	01.01.2022 31.12.2022 działalność kontynuowana	01.01.2022 31.12.2022 działalność zaniechana	dane zaraportowane
Przychody ze sprzedaży mieszkań	73 265	429	58 405	4 258	62 663
Przychody ze sprzedaży energii i OZE	-	9 526	-	7 913	7 913
Przychody ze sprzedaży gruntów	-	-	-	-	-
Przychody ze świadczenia pozostałych usług	576	-	380	32	412
Przychody ze sprzedaży towarów	-	-	128	-	128
Przychody z najmu	4 525	-	4 420	14	4 434
Przychody ze sprzedaży ogółem	78 366	9 955	63 333	12 217	75 550

6.3. Pozostałe przychody operacyjne

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023 działalność kontynuowana	01.01.2023 31.12.2023 działalność zaniechana	01.01.2022 31.12.2022 działalność kontynuowana	01.01.2022 31.12.2022 działalność zaniechana	dane zaraportowane
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	-	34	-	34	34
Dotacje	105	139	-	150	150
Przychody z tytułu sprzedaży niestatutowej (m.in. refaktur)	1 312	3	1 573	-	1 613
Przychody z tytułu rozwiązania odpisów aktualizujących należności	60	-	-	-	-
Rozliczenie partycypacji i umorzenia kredytów (TBS)	54	-	56	-	56
Przychody z tytułu odszkodowań i kar umownych	414	-	3 098	-	3 098
Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych	-	-	100	-	100
Spisanie zobowiązań	-	44	-	-	-
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	1 367	-	-	-	-
Zwrot kosztów postępowania sądowego	68	60	-	-	-
Pozostałe przychody operacyjne	296	1 429	247	267	474
Pozostałe przychody ogółem	3 676	1 675	5 108	417	5 525

6.4. Koszty w układzie rodzajowym

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023 działalność kontynuowana	01.01.2023 31.12.2023 działalność zaniechana	01.01.2022 31.12.2022 działalność kontynuowana	01.01.2022 31.12.2022 działalność zaniechana	dane zaraportowane
Amortyzacja	453	577	422	622	1 044
Zużycie materiałów i energii	9 815	2 077	12 774	2 403	15 177
Usługi obce	60 566	840	54 517	1 602	56 119
Podatki i opłaty	1 493	307	1 085	331	1 416
Wynagrodzenia	3 045	627	2 482	586	3 068
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	499	105	384	99	483
Pozostałe koszty rodzajowe	6 981	24	10 531	18	10 549
Koszty według rodzaju	82 852	4 557	82 195	5 661	87 856
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	(22 651)	2 049	(34 149)	3 728	(30 421)
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki	-	-	-	-	-
Koszt sprzedaży	(2 275)	(107)	(1 521)	(160)	(1 681)
Koszty ogólnego zarządu	(4 479)	(252)	(4 953)	(253)	(5 206)
Wartość sprzedanych towarów	-	(859)	-	(23)	(23)
Koszt własny sprzedaży	53 447	5 388	41 572	8 953	50 525

6.5. Pozostałe koszty operacyjne

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023 działalność kontynuowana	01.01.2023 31.12.2023 działalność zaniechana	01.01.2022 31.12.2022 działalność kontynuowana	01.01.2022 31.12.2022 działalność zaniechana	dane zaraportowane
Strata

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022	01.01.2022 31.12.2022	01.01.2022 31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	dane zaraportowane
Odsetki	21	-	53	-	53
Aktualizacja wartości inwestycji	160	-	(729)	-	(729)
Inne	3	1	-	-	-
Zyski z inwestycji ogółem	184	1	(676)	-	(676)

6.7. Koszty finansowe

W tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022	01.01.2022 31.12.2022	01.01.2022 31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	dane zaraportowane
Koszty z tytułu o dsetek od kredytów i obligacji	(1 992)	-	(1 402)	-	(1 402)
Odsetki od pożyczek	(299)	-	(211)	-	(211)
Koszty z tytułu różnic kursowych	-	(10)	-	(8)	(8)
Pozostałe odsetki (np. leasing)	(320)	(64)	(244)	(39)	(283)
Inne	(11)	-	(8)	-	(8)
Koszty finansowe ogółem	(2 622)	(74)	(1 865)	(47)	(1 912)

6.8. Podatek dochodowy

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022	01.01.2022 31.12.2022	01.01.2022 31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	dane zaraportowane
Podatek dochodowy bieżący	(2 349)	-	(2 437)	-	(2 437)
Podatek dochodowy za rok bieżący	(2 349)	-	(2 437)	-	(2 437)
Korekta za lata poprzednie	-	-	-	-	-
Podatek odroczony	(514)	(31)	(42)	-	(42)
Powstanie/odwrócenie różnic przejściowych	(514)	(31)	(42)	-	(42)
Pozostałe zmiany	-	-	-	-	-
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	(2 863)	(31)	(2 479)	-	(2 479)

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2023 31.12.2023	01.01.2022 31.12.2022	01.01.2022 31.12.2022	01.01.2022 31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	dane zaraportowane
Zysk netto za rok obrotowy	14 581	1 771	12 903	3 182	16 085
Podatek dochodowy	(2 863)	(31)	(2 479)	-	(2 479)
Zysk przed opodatkowaniem	17 444	1 802	15 382	3 182	18 564
Podatek w oparciu o obowiązującą stawkę podatkową (9%/19%)	(6 248)	(246)	(7 007)	(605)	(7 612)
Różnice przejściowe między kosztami i przychodami podatkowymi i bilansowymi	1 872	129	-	-	-
Straty podatkowe dla których nie utworzono aktywów z tytułu podatku odroczonego	(136)	-	718	-	718
Trwałe różnice między kosztami i przychodami podatkowymi i bilansowymi	1 282	2	4 722	477	5 199
Rozliczenie strat z lat ubiegłych	367	84	414	127	541
Inne korekty	-	-	(1 325)	-	(1 325)
Podatek dochodowy	(2 863)	(31)	(2 479)	(-)	(2 479)
Efektywna stopa podatkowa (%)	16,41%	1,72%	16,11%	(-)	13,35%

6.9. Rzeczowe aktywa trwałe

Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych w tysiącach złotych

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Wartość brutto na dzień 01.01.2022 r.	2 073	-	12 520	-	6 712	-	688
Nabycie	-	-	30	-	73	-	-
Zbycie	(400)	-	-	-	-	-	-
Przeniesienie	-	-	-	-	633	-	-
Pozostałe	-	-	-	-	-	-	-
Wartość brutto na dzień 31.12.2022 r.	1 673	-	12 550	-	6 785	-	1 321
Wartość brutto na dzień 01.01.2023 r.	1 053	620	331	12 219	321	6 464	1 321
Nabycie	-	-	-	-	41	35	125
Zbycie	-	-	-	-	-	(77)	-
Przeniesienie	-	-	-	-	-	36	-
Pozostałe	-	-	-	-	-	-	-
Wartość brutto na dzień 31.12.2023	1 053	620	331	12 219	362	6 458	1 446

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości w tysiącach złotych

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 01.01.2022 r.	-	-	(6 503)	-	(6 482)	-	(647)
Amortyzacja za okres	-	-	(484)	-	(67)	-	(124)
Zbycie	-	-	-	-	-	-	-
Pozostałe zmiany	-	-	-	-	-	(380)	-
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31.12.2022 r.	-	-	(6 987)	-	(6 549)	-	(1 151)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 01.01.2023 r.	-	-	(278)	(6 709)	(310)	(6 239)	(1 151)
Amortyzacja za okres	-	-	-	(424)	(23)	(42)	(131)
Zbycie	-	-	-	-	-	27	-
Pozostałe zmiany	-	-	-	-	-	-	-
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31.12.2023	-	-	(278)	(7 133)	(333)	(6 254)	(1 282)

Wartość netto w tysiącach złotych

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Na dzień 1 stycznia 2022 r.	2 073	-	6 017	-	230	-	41
Na dzień 31 grudnia 2022 r.	1 673	-	5 563	-	236	-	170
Na dzień 1 stycznia 2023 r.	1 673	-	5 563	-	236	-	170
Na dzień 31 grudnia 2023 r.	1 053	620	53	5 086	29	204	164

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych w tysiącach złotych

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Wartość brutto na dzień 01.01.2022 r.	174	-	957	-	-	-	1 023
Nabycie	-	-	-	-	440	-	-
Zbycie	-	-	-	-	-	-	-
Przeniesienie	-	-	-	-	-	(633)	-
Zastosowanie MSSF 16	-	-	228	-	-	-	-
Pozostałe	-	-	-	-	-	-	-
Wartość brutto na dzień 31.12.2022 r.	174	-	1 185	-	440	(390)	-
Wartość brutto na dzień 01.01.2023 r.	-	174	1 131	54	440	(390)	-
Nabycie	-	-	-	-	-	-	-
Zbycie	-	-	-	-	-	-	-
Przeniesienie	-	-	-	-	-	-	-
Zastosowanie MSSF 16	-	-	226	(10)	-	-	-
Pozostałe	-	-	-	-	-	-	-
Wartość brutto na dzień 31.12.2023	-	174	1 357	44	440	(390)	-

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości w tysiącach złotych

	Grunty	Budynki i budowle (kontynuowana)	Budynki i budowle (zaniechana)	Maszyny i urządzenia (kontynuowana)	Maszyny i urządzenia (zaniechana)	Środki transportu (kontynuowana)	Środki transportu (zaniechana)	Pozostałe środki trwałe (kontynuowana)	Pozostałe środki trwałe (zaniechana)	Środki trwałe w budowie (kontynuowana)	Środki trwałe w budowie (zaniechana)	Razem
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 01.01.2022 r.	(16)	(185)	-	-	-	-	-	(555)	-	-	-	(756)
Amortyzacja za okres	(5)	(63)	-	(66)	-	(130)	-	-	-	-	-	(264)
Zbycie	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Pozostałe zmiany	-	-	-	-	-	-	-	379	-	-	379	379
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31.12.2022 r.	(21)	(248)	-	(66)	-	(306)	-	-	-	-	-	(641)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 01.01.2023 r.	-	(21)	(218)	(30)	-	(66)	(306)	-	-	-	-	(641)
Amortyzacja za okres	-	(5)	(203)	(5)	-	(88)	(39)	-	-	-	-	(340)
Zbycie	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Pozostałe zmiany	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31.12.2023	-	(26)	(421)	(35)	-	(154)	(345)	-	-	-	-	(981)

Wartość netto w tysiącach złotych

	Grunty (kontynuowana)	Grunty (zaniechana)	Budynki i budowle (kontynuowana)	Budynki i budowle (zaniechana)	Maszyny i urządzenia (kontynuowana)	Maszyny i urządzenia (zaniechana)	Środki transportu (kontynuowana)	Środki transportu (zaniechana)	Pozostałe środki trwałe (kontynuowana)	Pozostałe środki trwałe (zaniechana)	Środki trwałe w budowie (kontynuowana)	Środki trwałe w budowie (zaniechana)	Razem
Na dzień 1 stycznia 2022 r.	158	-	772	-	-	-	-	-	468	-	-	-	1 398
Na dzień 31 grudnia 2022 r.	153	-	937	-	374	-	84	-	-	-	-	-	1 548
Na dzień 1 stycznia 2023 r.	153	-	937	-	374	-	84	-	-	-	-	-	1 548
Na dzień 31 grudnia 2023 r.	-	148	936	9	-	286	45	-	-	-	-	-	1 424

Środki trwałe w leasingu

Grupa w 2023 roku posiadała w rozumieniu MSSF 16 środki trwałe w leasingu - siedzibę firmy, flotę aut, grunty w wieczystym użytkowaniu (opłaty z tytułu wieczystego użytkowania). Wartość środków trwałych ujawnionych w sprawozdaniu wyniosła na koniec 2023 roku 1 424 tys. zł, w tym 981 przypisanych do działalności kontynuowanej, a 443 do działalności zaniechanej (2022 roku 1 548 tys. zł).

Zabezpieczenia

Na koniec okresu sprawozdawczego nieruchomości i pozostałe środki trwałe, należące do rzeczowych aktywów trwałych o wartości bilansowej netto 8 072 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 8 576 tys. zł) nie stanowiły zabezpieczeń kredytów bankowych i obligacji (patrz noty 6.21 i 6.22).

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie dotyczą przede wszystkim projektów związanych z odnawialnymi źródłami energii (OZE), które są prowadzone przez Spółki Bioenergia Plus Sp. z o.o. oraz Zielone Tarasy Sp. z o.o. (w 2023 roku 626 tys. zł netto, w 2022 roku 662 tys. zł netto). Odpis aktualizujący wartość środków trwałych w budowie wyniósł na dzień 31 grudnia 2023 r. 2 237 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 r. 2 237 tys. zł).

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istniały przesłanki do przeprowadzenia testów na trwałą utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych w odniesieniu do ośrodków generujących przepływy pieniężne.

6.10. Wartości niematerialne

Wartość brutto

	Oprogramowanie	Prace rozwojowe	Wartości niematerialne razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 r.	1 109	3 053	4 162
Nabycie	3	-	3
Zbycie	-	-	-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 r.	1 112	3 053	4 165
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 r.	1 112	3 053	4 165
Nabycie	-	-	-
Zbycie	-	-	-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 r.	1 112	3 053	4 165

Umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości

	Oprogramowanie	Prace rozwojowe	Wartości niematerialne razem
Umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2022 r.	(1 036)	(3 053)	(4 089)
Amortyzacja za okres	(55)	-	(55)
Zbycie	-	-	-
Umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2022 r.	(1 091)	(3 053)	(4 144)
Umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2023 r.	(1 091)	(3 053)	(4 144)
Amortyzacja za okres	-	-	-
Zbycie	(21)	-	(21)
Umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2023 r.	(1 112)	(3 053)	(4 165)

Wartość netto

	Oprogramowanie	Prace rozwojowe	Wartości niematerialne razem
Na dzień 1 stycznia 2022 r.	73	-	73
Na dzień 31 grudnia 2022 r.	21	-	21
Na dzień 1 stycznia 2023 r.	21	-	21
Na dzień 31 grudnia 2023 r.	-	-	-

Grupa jako prace rozwojowe prezentuje poniesione nakłady na realizację projektu „Opracowanie innowacyjnego nawozu wytwarzanego z wykorzystaniem pofermentu”, dofinansowanego przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju. Grupa zmieniła sposób prezentacji tego składnika aktywów, wykazując wartość nakładów pomniejszonych o kwotę dotacji. W latach 2022-2023 nie dokonywano księgowań nakładów na prace badawczo-rozwojowe bezpośrednio w koszty operacyjne.

Amortyzacja wartości niematerialnych

Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych są ujmowane w kosztach amortyzacji.

Wartości firmy jednostek zależnych

Na dzień bilansowy Grupa nie posiada żadnych aktywów klasyfikowanych jako wartość firmy.

6.11. Nieruchomości inwestycyjne

Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została zaklasyfikowana do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej w ramach cyklicznej wyceny. Poniżej przedstawiono zestawienie salda otwarcia i salda zamknięcia wartości godziwej:

tysiącach złotych	31.12.2023	31.12.2022
Wartość godziwa na początek okresu	44 468	48 013
Nabycie nieruchomości inwestycyjnej	-	-
Ujawnienie aktywów po zastosowaniu MSSF 16	-	-
Przeniesienie z zapasów	-	-
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnej	-	(3 300)
Zmiana wartości godziwej	160	(245)
Wartość godziwa na koniec okresu	44 628	44 468

Ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w tysiącach złotych	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody z czynszów dotyczących nieruchomości inwestycyjnych	4 862	4 449
Bezpośrednie koszty operacyjne (łącznie z kosztami budowy, napraw i utrzymania) dotyczące nieruchomości inwestycyjnych, które w danym okresie przyniosły przychody z czynszów	(2 625)	(2 610)
Bezpośrednie koszty operacyjne (łącznie z kosztami budowy, napraw i kosztami utrzymania) dotyczące nieruchomości inwestycyjnych, które w danym okresie nie przyniosły przychodów z czynszów	-	-
Razem	2 237	1 839

Nieruchomości inwestycyjne obejmują:
* Grunty w Lublinie przy ul. Łukasza Rodakiewicza (działki 32/6, 33/6, 34/6, 35/6),
* Mieszkanie w Lublinie przy ul. Przyjaźni,
* Nieruchomości komercyjne w Kaliszu przy ul. W. Polskiego 135 (działki 18/2, 20/3, 21/2, 38/6, 38/7, 38/9), w Lublinie przy ul. Nałęczowskiej 51a (działka 24/4),
* Nieruchomości gruntowe zabudowane budynkami mieszkalnymi wielorodzinnymi (budynki TBS), w Lublinie przy ul. Kaskadowej 7, przy ul. Nowy Świat 34A, przy ul. Pergolowej 2 i przy ul. Relaksowej 4 oraz w Kraśniku przy ul. Piaskowej 30 i przy ul. Rumiankowej 9,

Grupa Kapitałowa na potrzeby wyceny nieruchomości inwestycyjnych zleca niezależnym rzeczoznawcom majątkowym, posiadającym odpowiednie uprawnienia, przygotowanie operatów szacunkowych z określeniem wartości godziwej. W celu określenia wartości godziwej rzeczoznawca majątkowy ustala sposób optymalnego lub najbardziej prawdopodobnego użytkowania nieruchomości odpowiednio dobierając metodę wyceny. Uwzględnia w szczególności: cel wyceny, rodzaj i położenie nieruchomości, przeznaczenie w planie miejscowym, stopień wyposażenia w urządzenia infrastruktury technicznej oraz dostępne dane o cenach, dochodach i cechach nieruchomości podobnych. W przedstawionych przez rzeczoznawców majątkowych operatach, wykorzystanych w ewidencji księgowej przez Grupę, stosowano następujące metody określenia wartość godziwej nieruchomości:
* metoda korygowania ceny średniej - podejście porównawcze,
* metoda porównania parami,
* metoda inwestycyjna - podejście dochodowe.Przy zastosowaniu wyceny metodą dochodową przyjęto poniższe kluczowe założenia:

Kluczowe założenia
Współzależność pomiędzy Kluczowymi nieobserwowalnymi danymi wejściowymi, a wartością godziwą nieruchomości
Rentowność obligacji 10-letnich
Wartość godziwa wzrasta wraz ze wzrostem rentowności obligacji
Stawki czynszu z najmu nieruchomości
Wartość godziwa wzrasta wraz ze wzrostem czynszu za najem powierzchni
Liczba lat ustanowienia prawa wieczystego użytkowania
Wartość godziwa spada wraz ze wzrostem liczby lat
Liczba lat niewykorzystanego prawa wieczystego użytkowania
Wartość godziwa wzrasta wraz ze wzrostem liczby lat
Stawka procentowa opłaty rocznej prawa wieczystego użytkowania
Wartość godziwa spada wraz ze wzrostem stawki
Stopa kapitalizacji
Wartość godziwa spada wraz ze wzrostem stopy kapitalizacji
Okres prognozy przyszłych wpływów
Wartość godziwa wzrasta wraz ze wzrostem przyszłych wpływów

Przy zastosowaniu wyceny metodą porównawczą przyjęto poniższe kluczowe założenia:

Kluczowe założenia
Współzależność pomiędzy Kluczowymi nieobserwowalnymi danymi wejściowymi, a wartością godziwą nieruchomości
Lokalizacja
Wartość godziwa wzrasta/maleje wraz ze wzrostem/spadkiem wartości współczynnika korygującego
Standard wyposażenia
Stan techniczny
Otoczenie i sąsiedztwo
Dostępność komunikacyjna
Przeznaczenie gruntu
Kształt działki
Powierzchnia gruntu
Uzbrojenie
Prawo władania nieruchomością
Niekorzystne cechy nieruchomości

Technika wyceny na podstawie cen i innych istotnych informacji z transakcji rynkowych dotyczących porównywalnych (np. podobnych) aktywów, skorygowanych o kilka współczynników w celu zapewnienia porównywalności transakcji.
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 r. nie nastąpiły zmiany stosowanych technik wyceny dla składników aktywów klasyfikowanych do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
Na koniec okresu sprawozdawczego nieruchomości inwestycyjne należące do Grupy o wartości bilansowej 44 628 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 44 468 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie kredytów bankowych i umów leasingu.

6.12.Pozostałe aktywa długoterminowe w tysiącach złotych

	31.12.2023 działalność kontynuowana	31.12.2023 działalność zaniechana	31.12.2022
Kaucje	1 686	43	1 576
Inne	28	-	32
Razem	1 714	43	1 608

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazywała pozostałe aktywa długoterminowe z tytułu kaucji wniesionych na zabezpieczenie przedmiotu leasingu w kwocie 0 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 0 tys. zł).

6.13.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa posiadała aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży w postaci udziałów posiadanych przez Jednostkę Dominującą w spółce zależnej BIOENERGIA PLUS Sp. z o.o., prowadzącej działalność w segmencie odnawialnych źródeł energii. W tym celu w dniu 15 marca 2024 r. Jednostka Dominująca („Sprzedający”) zawarła z podmiotem niepowiązanym kapitałowo i osobowo z Grupą Kapitałową WIKANA („Kupującym”) przedwstępną warunkową umowę sprzedaży 100% udziałów we wspomnianej spółce zależnej (szczegóły: raport bieżący nr 3/2024). Powyższe spełnia przesłanki do zakwalifikowania aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.

6.14.Podatek odroczony

Aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego utworzono do wszystkich różnic przejściowych, w odniesieniu do poniższych pozycji aktywów i zobowiązań:

w tysiącach złotych

	Aktywa 31.12.2023	Aktywa 31.12.2022	Rezerwy 31.12.2023	Rezerwy 31.12.2022	Wartość netto 31.12.2023	Wartość netto 31.12.2022
Nieruchomości inwestycyjne	98	117	(748)	(673)	(650)	(556)
Odpisy zapasów i środków trwałych	-	-	-	(115)	-	(115)
Świadczenia pracownicze	12	16	-	-	12	16
Odpisy na należności	598	-	-	-	598	-
Niewypłacone wynagrodzenia	13	22	-	-	13	22
Naliczone kary umowne	-	-	-	-	-	-
Odsetki należne	-	-	-	(568)	-	(568)
Odsetki naliczone	2 169	664	(2 446)	-	(277)	664
Straty podatkowe podlegające odliczeniu w przyszłych okresach	-	-	-	-	-	-
Odpis na udziały/akcje	779	760	-	-	779	760
Wdrożenie MSSF	272	279	(234)	(242)	38	37
Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu	-	-	-	-	-	-
Niezrealizowane marże	823	1 162	-	(15)	823	1 147
Pozostałe	258	4	(717)	(20)	(459)	(16)
Odpisy aktualizujące wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego	(760)	(760)	-	-	(760)	(760)
Aktywa / (zobowiązania) z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4 262	2 264	(4 145)	(1 633)	117	631
Kompensata			(4 145)	(1 633)	4 145	1 633
Aktywa/(zobowiązania) z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w bilansie	117	631			117	631

Zmiana różnic przejściowych w okresie w tysiącach złotych

	Stan na 31.12.2022	Zmiana różnic przejściowych ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	Stan na 31.12.2023
Nieruchomości inwestycyjne	(556)	(94)	(650)
Odpisy zapasów i środków trwałych	(115)	115	-
Świadczenia pracownicze	16	(4)	12
Odpisy na należności	-	598	598
Niewypłacone wynagrodzenia	22	(9)	13
Naliczone kary umowne	-	-	-
Odsetki należne	(568)	568	-
Odsetki naliczone	664	(941)	(277)
Odpis na udziały/akcje	760	19	779
Wdrożenie MSSF	37	1	38
Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu	-	-	-
Niezrealizowane marże	1 147	(324)	823

	Stan na 31.12.2022	Zmiana różnic przejściowych ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	Stan na 31.12.2023
Pozostałe	(16)	(443)	(459)
Odpisy aktualizujące wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego	(760)	-	(760)
	631	(514)	117

w tysiącach złotych

	Stan na 31.12.2021	Zmiana różnic przejściowych ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	Stan na 31.12.2022
Nieruchomości inwestycyjne	894	(1 450)	(556)
Odpisy zapasów i środków trwałych	57	(172)	(115)
Świadczenia pracownicze	16	-	16
Odpisy na należności	-	-	-
Niewypłacone wynagrodzenia	-	22	22
Naliczone kary umowne	(19)	19	-
Odsetki należne	(1 175)	607	(568)
Odsetki naliczone	465	199	664
Odpis na udziały/akcje	760	-	760
Wdrożenie MSSF	16	26	37
Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu	398	(398)	-
Niezrealizowane marże	-	1 147	1 147
Pozostałe	-	(16)	(16)
Odpisy aktualizujące wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego	(760)	-	(760)
	662	(31)	631

6.15.Zapasy w tysiącach złotych

	31.12.2023 działalność kontynuowana	31.12.2023 działalność zaniechana	31.12.2022
Materiały	-	878	1 195
Produkty w toku	145 594	-	137 723
Wyroby gotowe	39 569	-	19 420
Towary	-	-	-
Zapasy ogółem	185 163	878	158 338

Na dzień 31 grudnia 2023 roku na zapasach Grupy skapitalizowano koszty odsetek i prowizji od kredytów bankowych i innych źródeł finansowania zewnętrznego w kwocie 1 746 tys. zł (31 grudnia 2022 r.: 3 404 tys. zł), z czego odsetek naliczonych w 2023 roku zostało skapitalizowanych 25 tys. zł.

Podział zapasów na dzień 31 grudnia 2023 roku w tysiącach złotych

	Materiały działalność kontynuowana	Materiały działalność zaniechana	Produkty w toku	Wyroby gotowe	Towary
Inwestycja Lublin Osiedle Marina	-	-	547	-	-
Inwestycja Lublin Miasteczko Wikana	-	-	215	-	-
Inwestycja Lublin Niecała 7	-	-	24	814	-
Inwestycja Rzeszów Zielone Tarasy	-	-	659	769	-
Inwestycja Rzeszów Wikana Square	-	-	-	2 628	-
Inwestycja Przemyśl Parkowa Dzielnica	-	-	10	462	-
Inwestycja Lublin Wikana Residence	-	-	29	375	1 459
Inwestycja Lublin Orzechowa	-	-	1 232	-	-
Inwestycja Tarnobrzeg Kopernika	-	-	2 645	-	-
Inwestycja Lublin Nowe Bronowice	-	-	5 067	23 846	-
Inwestycja Zamość Factory Park	-	-	4 457	1 454	-
Inwestycja Świdnik Klonowe Osiedle	-	-	6 673	9 413	-
Inwestycja w Tomaszowie Lubelskim	-	-	12 047	-	-
Inwestycja w Radomiu	-	-	1 999	-	-
Inwestycja Zamość Delia Park	-	-	30 247	-	-
Inwestycja w Tarnowie	-	-	6 637	-	-
Inwestycja w Skarżysku-Kamiennej	-	-	1 134	-	-
Inwestycja w Sandomierzu	-	-	4 681	-	-
Inwestycja w Lublinie przy Wallenroda/Filaretów	-	-	2 686	-	-
Zaliczki na dostawy	-	-	9	-	-
Pozostałe	-	-	8	-	-
Odnawialne źródła energii	-	878	-	-	-
Razem	-	878	145 594	39 569	-

Zarząd zweryfikował wartość na dzień 31 grudnia 2023 roku gruntów posiadanych przez Grupę stwierdzając, że nie nastąpiła trwała utrata ich wartości.
Zarząd zweryfikował wartość produkcji w toku na dzień 31 grudnia 2023 roku stwierdzając, że nie nastąpiła trwała utrata jej wartości ponieważ: 1)wartość gruntów ujawniona w sprawozdaniu jest niższa od ich bieżącej wartości rynkowej, 2)inwestycje realizowane na tych gruntach pozwolą na uzyskanie dodatniej rentowności.
Zarząd zweryfikował wartość wyrobów gotowych na dzień 31 grudnia 2023 roku stwierdzając, że nie nastąpiła trwała utrata ich wartości, ponieważ zakładane przychody z inwestycji będą wyższe od poniesionych kosztów.
Wartość odpisu z tytułu trwałej utraty wartości wyrobów gotowych na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosi 0 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosi 0 tys. zł).
W 2023 roku przeksięgowano z zapasów w koszty działalności operacyjnej koszty dotyczące inwestycji deweloperskich w kwocie 51 470 tys. zł (w 2022 roku 45 090 tys. zł).
Wartość odpisów zapasów w roku 2023 wyniosła 0 tys. zł (2022: 299 tys. zł).
Grupa nie dokonała odwrócenia odpisów w związku z wzrostem wartości zapasów.
Zmiana wartości odpisów między latami wynika z utworzenia nowych odpisów bądź ze sprzedaży przez Grupę zapasów objętych odpisami.# Szczegółowe informacje dotyczące zabezpieczeń na zapasach przedstawiono w opisie kredytów w nocie 6.21. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 50 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

6.16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności w tysiącach złotych

	31.12.2023 działalność kontynuowana	31.12.2023 działalność zaniechana	31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług	1 586 809	3 554
Pozostałe należności	881 438	6 122
Należności z tytułu podatków	4 123	424	1 710
Rozliczenia międzyokresowe	141	2	114
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ogółem	6 731	1 673	11 500

W pozycji pozostałe należności Grupa prezentuje zaliczki zapłacone na poczet zakupu działek przeznaczonych na działalność deweloperską. Należności denominowane w walutach innych niż waluta funkcjonalna na dzień 31 grudnia 2023 r. wynoszą 0 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 0 tys. zł). Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe z tytułu trwałej utraty wartości dotyczący działalności kontynuowanej wyniósł na dzień 31 grudnia 2023 r.: 1 393 tys. zł, w tym 854 tys. zł dotyczy należności z tytułu dostaw i usług (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 2 071 tys. zł, w tym 952 tys. zł dotyczy należności z tytułu dostaw i usług). Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe z tytułu trwałej utraty wartości dotyczący działalności zaniechanej wyniósł na dzień 31 grudnia 2023 r.: 3 876 tys. zł, w tym 3 876 tys. zł dotyczy należności z tytułu dostaw i usług (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 0 tys. zł, w tym 0 tys. zł dotyczy należności z tytułu dostaw i usług). Szczegółowe informacje dotyczące odpisów aktualizujących należności przedstawiono w nocie 6.28.

6.17. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w tysiącach złotych

	31.12.2023 działalność kontynuowana	31.12.2023 działalność zaniechana	31.12.2022
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych	11 435 522		5 893
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych ogółem	11 435 522		5 893

6.18. Krótkoterminowe aktywa finansowe

W pozycji Krótkoterminowych aktywów finansowych Grupa prezentuje głównie środki pieniężne na otwartych mieszkaniowych rachunkach powierniczych w postaci zaliczek od sprzedaży lokali mieszkalnych, które do momentu spełnienia warunków określonych w „Ustawie o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego” są zdeponowane na wydzielonych kontach klientów. Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 51 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne na rachunkach powierniczych	11 745	16 121
WIKANA RESIDENCE Sp. z o.o.	4 188	5 199
WIKANA AGO Sp. z o.o.	-	2 514
WIKANA NOWE BRONOWICE Sp. z o.o.	7	3 603
WIKANA BETULA Sp. z o.o.	4 691	2 662
WIKANA PROJECT Sp. z o.o.	-	1 911
WIKANA S.A.	1 669	232
WIKANA PRIM Sp. z o.o.	1 190	-
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	4	5

6.19. Akcje i akcjonariat

Kapitał zakładowy

	31.12.2023	31.12.2022
Liczba akcji na początek okresu (kapitał w pełni opłacony)	19 755 064	19 755 064
- w tym akcje własne	-	-
Nabycie akcji własnych	102 888	265 137
Wydanie akcji w ramach programu motywacyjnego	(102 888)	(265 137)
Umorzenie akcji	-	-
Zbycie akcji własnych	-	-
Wartość nominalna 1 akcji (w złotych)	2,00	2,00
Liczba akcji na koniec okresu (w pełni opłacone)	19 755 064	19 755 064
Wartość nominalna 1 akcji (w złotych)	2,00	2,00

Zarówno na dzień 1 stycznia 2023 r., na dzień 31 grudnia 2023 r., jak i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania kapitał zakładowy Spółki wynosi 39.510.128,00 złotych i dzielił się na:
● 16 743 832 akcji zwykłych na okaziciela serii G, o wartości nominalnej 2,00 zł każda akcja,
● 3 011 232 akcji zwykłych na okaziciela serii H, o wartości nominalnej 2,00 zł każda akcja.

Struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień przekazania niniejszego sprawozdania

Akcjonariusz	Liczba posiadanych akcji	Liczba głosów na WZA	Wartość nominalna akcji	Udział akcji w kapitale zakładowym	Udział głosów na WZA
VALUE FIZ ‎ z wydzielonym Subfunduszem 1*	12 532 784	12 532 784	25 065 568	63,44%	63,44%
Palametra Holdings Limited**	1 612 000	1 612 000	3 224 000	8,16%	8,16%
Sanwil Holding S.A.***	1 233 498	1 233 498	2 466 996	6,24%	6,24%
Inne podmioty	4 376 782	4 376 782	8 753 564	22,16%	22,16%
RAZEM:	19 755 064	19 755 064	39 510 128	100,00%	100,00%

*Zgodnie z informacją akcjonariusza z dnia 26.07.2022 r.
** Zgodnie z informacją akcjonariusza z dnia 25.04.2016 r. oraz obniżeniem kapitału zakładowego zarejestrowanym w dniu 04.08.2020 r. i w dniu 10.09.2021 r.
***Zgodnie z informacją akcjonariusza z dnia 07.08.2023 r.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 52 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Zmiany w strukturze akcjonariatu WIKANA S.A. w i po okresie sprawozdawczym

W okresie od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego, tj. od dnia 29 listopada 2023 r., do dnia publikacji niniejszego raportu, nie miały miejsca zmiany w strukturze znaczących akcjonariuszy Spółki.

Informacje o wypłaconych dywidendach

W dniu 29 czerwca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie WIKANA S.A. podjęło uchwałę nr 7/VI/2023 w sprawie sposobu podziału zysku wykazanego przez Spółkę za rok obrotowy 2022 m.in. poprzez wypłatę dywidendy w kwocie 4 938 766,00 zł (słownie: cztery miliony dziewięćset trzydzieści osiem tysięcy siedemset sześćdziesiąt sześć złotych 00/100). Wysokość dywidendy przypadająca na jedną akcję została określona na kwotę 0,25 zł (słownie: dwadzieścia pięć groszy). Liczba akcji objętych dywidendą wynosi 19 755 064. Dzień dywidendy został określony na 29 września 2023 r., zaś dzień wypłaty dywidendy na 31 października 2023 r.

6.20. Zysk przypadający na jedną akcję

Podstawowy zysk przypadający na 1 akcję za okres zakończony 31.12.2023

Kalkulacja podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję na 31 grudnia 2023 roku dokonana została w oparciu o zysk netto za okres obrotowy przypadający na akcjonariuszy zwykłych Spółki w kwotach:

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023 działalność kontynuowana	01.01.2023 31.12.2023 działalność zaniechana	01.01.2022 31.12.2022 działalność kontynuowana	01.01.2022 31.12.2022 działalność zaniechana	dane zaraportowane
Podstawowy zysk/(strata)	14 581	1 771	12 903	3 182	16 085

oraz średnią ważoną liczbę akcji na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego zaprezentowaną poniżej:

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 53 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023 działalność kontynuowana	01.01.2023 31.12.2023 działalność zaniechana	01.01.2022 31.12.2022 działalność kontynuowana	01.01.2022 31.12.2022 działalność zaniechana	dane zaraportowane
Liczba akcji zwykłych na początek okresu	19 755 064	19 755 064	19 755 064	19 755 064	19 755 064
Podwyższenie kapitału	-	-	-	-	-
Umorzenie akcji	-	-	-	-	-
Liczba akcji na koniec okresu (w pełni opłacone)	19 755 064	19 755 064	19 755 064	19 755 064	19 755 064

dane przekształcone w tysiącach złotych

	01.01.2023 31.12.2023 działalność kontynuowana	01.01.2023 31.12.2023 działalność zaniechana	01.01.2022 31.12.2022 działalność kontynuowana	01.01.2022 31.12.2022 działalność zaniechana	dane zaraportowane
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie	19 755 064	19 755 064	19 755 064	19 755 064	19 755 064
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona) na koniec okresu	19 755 064	19 755 064	19 755 064	19 755 064	19 755 064

Podstawowy(a) zysk (strata) na jedną akcję w zł	0,74	0,09	0,65	0,16	0,81
Rozwodniony(a) zysk (strata) na jedną akcję w zł	0,74	0,09	0,65	0,16	0,81

6.21. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek

W okresie objętym niniejszym raportem nie nastąpiły naruszenia w terminach spłat rat kapitałowych i odsetkowych oraz pozostałych warunków umów kredytowych.

Kredyty i pożyczki wg rodzaju w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2022
Kredyty bankowe	8 879	12 163
Pożyczki	456	4 757
w tym: część krótkoterminowa	1 533	8 000
część długoterminowa	7 802	8 920

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 54 Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Kredyty i pożyczki o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2022
do 12 miesięcy	1 533	8 000
powyżej 1 roku do 3 lat	2 154	2 154
powyżej 3 do 5 lat	2 154	2 154
powyżej 5 lat	3 494	4 612
Kredyty i pożyczki razem	9 335	16 920

Kredyty i pożyczki (struktura walutowa) w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2022
w walucie polskiej	9 335	16 920
w walutach obcych	-	-
Kredyty i pożyczki razem	9 335	16 920

Zestawienie kredytów bankowych wraz z podaniem limitów kredytowych

Kredytodawca	Nr umowy	data zawarcia	Przyznana kwota kredytu w tys. zł	Kwota zadłużenia w tys. zł	Termin spłaty	Oprocento- wanie	Zabezpieczenia
Bank Gospodarstwa Krajowego	12001745/233/2000		1 719	1 247	20.06.2038	Zmienne	Hipoteka kaucyjna do kwoty 2 579 tys.

	01.01.2023	31.12.2023	01.01.2022	31.12.2022
Zobowiązanie z tytułu obligacji na początek okresu	23 204	23 190	-	-
Koszty emisji na początek okresu	-	-	-	-
Wpływy z emisji obligacji	-	-	-	-
Koszty emisji w prezentowanym okresie	-	-	-	-
Wpływy z emisji obligacji netto	-	-	-	-
Koszt emisji obligacji rozliczany w czasie	-	-	-	-
Naliczone odsetki	2 681	2 256	-	-
Spłata odsetek naliczonych w poprzednich okresach	-	-	-	-
Spłata odsetek naliczonych w bieżącym okresie	(2 584)	(2 242)	-	-
Wykup obligacji	(12 000)	-	-	-
Razem	11 301	23 204	-	-
Część krótkoterminowa	10 000	22 000	-	-
Część długoterminowa	1 301	1 204	-	-
Zobowiązanie z tytułu obligacji na koniec okresu	11 301	23 204	-	-

Dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju

	Wartość nominalna	Warunki oprocentowania	Gwarancje/ zabezpieczenia	Data zapadalności
Obligacje zwykłe serii C wyemitowane przez WIKANA SPÓŁKA AKCYJNA	10 000	Oprocentowanie stałe	Obligacje niezabezpieczone	31.12.2024
Obligacje zwykłe serii A wyemitowane przez WIKANA PROPERTY Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością KROSNO S.K.A. (obecnie: WIKANA PROJECT Sp. z o.o.)	1 107	Oprocentowanie stałe	Obligacje niezabezpieczone	31.12.2025

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Zobowiązania z tytułu obligacji wg terminu spłaty w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2022
do 12 miesięcy	10 000	22 000
powyżej 1 roku do 3 lat	1 301	1 204
powyżej 3 do 5 lat	-	-
Powyżej 5 lat	-	-
Zobowiązania z tytułu obligacji	11 301	23 204

6.23. Zobowiązania z tytułu leasingu

Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych

	31.12.2023 (w tysiącach złotych) działalność kontynuowana	31.12.2023 (w tysiącach złotych) działalność zaniechana	31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Leasing o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
do 12 miesięcy	332	72	391
powyżej 1 roku do 3 lat	637	139	813
powyżej 3 do 5 lat	357	134	513
powyżej 5 lat	3 377	323	3 827
Zobowiązania z tytułu leasingu	4 703	668	5 544

Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych

	31.12.2023 (w tysiącach złotych) działalność kontynuowana	31.12.2023 (w tysiącach złotych) działalność zaniechana	31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Leasing o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty
do 12 miesięcy	239	62	325
powyżej 1 roku do 3 lat	400	120	858
powyżej 3 do 5 lat	301	116	137
powyżej 5 lat	1 101	198	1 309
Zobowiązania z tytułu leasingu	2 041	496	2 629

Koszty odsetek 98 45 283

Na dzień bilansowy i na dzień 31.12.2023 r. nie wystąpiły przypadki naruszenia postanowień umów kredytowych, umów pożyczek i umów dotyczących wyemitowanych obligacji, inne niż te, o których mowa w punkcie 6.20. powyżej.

6.24. Zmiany wartości bilansowych zobowiązań związanych z finansowaniem działalności jednostki

	Pożyczki/ kredyty długo-terminowe	Pożyczki/ kredyty krótko-terminowe	Leasing	Obligacje	Zobowią-zania Razem
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana
Wartość na początek okresu	8 920	8 000	2 063	566	23 204
Zmiany pieniężne (spłaty/zaciągnięcia kapitału odsetek)	(1 118)	(6 843)	(330)	(86)	(14 584)
Zmiany niepieniężne - Zwiększenia ‎ (np. naliczenia odsetek)	-	376	109	-	2 681
Zmiany niepieniężne -Efekt różnic kursowych	-	-	-	-	-
Zmiany niepieniężne (zawiązanie/rozwiązanie umów leasingu)	-	-	-	-	-
Ujawnienie zgodnie z MSSF 16	-	-	199	16	-
Wartość na koniec okresu	7 802	1 533	2 041	496	11 301

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

6.25. Przychody przyszłych okresów

Przychody przyszłych okresów składają się głównie z zaliczek od kontrahentów z tytułu zakupu mieszkań oraz z naliczonych odsetek od nieterminowych wpłat. Zaliczki otrzymane od kontrahentów są przedstawione w podziale na wskazane poniżej projekty. Poza tym w pozycji tej wykazano dotacje w kwocie 1 635 tys. zł.( w tym. z działalności kontynuowanej 21 ty. zł, a z działalności zaniechanej 1 614 tys. zł)

	31.12.2023 (w tysiącach złotych) działalność kontynuowana	31.12.2023 (w tysiącach złotych) działalność zaniechana	31.12.2022 (w tysiącach złotych)
Inwestycja Zielone Tarasy	30	-	886
Inwestycja Wikana Residence	37 537	-	28 487
Inwestycja Nova Targowa	3	-	-
Inwestycja Wikana Square	8	-	593
Inwestycja Klonowy Park	1 561	-	13 281
Inwestycja Parkowa Dzielnica	74	-	218
Inwestycja Factory Park	171	-	10 624
Inwestycja Delia Park Zamość	35 023	-	9 793
Inwestycja Nowe Bronowice	20 196	-	11 015
Inwestycja Niecała	7 9	413	-
Inwestycja Leśne Zacisze	2 257	-	-
Dotacje	21	1 614	1 752
- w tym długoterminowe	11	1 474	1 613
- w tym krótkoterminowe	10	140	139
Pozostałe	26	-	526
Przychody przyszłych okresów ogółem	106 320	1 614	77 175

Prezentowane w pasywach dotacje dotyczą dofinansowania do budowy środka trwałego w postaci biogazowni. Dotacje te w odróżnieniu od dotacji przeznaczonych na wytworzenie wartości niematerialnych nie są prezentowane w aktywach i nie pomniejszają wartość początkową środka trwałego.

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

6.26. Rezerwy w tysiącach złotych

	Prawne Zobowiązania Pracownicze	Suma
Wartość na dzień 1 stycznia 2023 r.	1 322	6 092
Zwiększenia/Utworzenie	-	3 886
Zmniejszenia/Wykorzystanie	(666)	(4 241)
Wartość na dzień 31 grudnia 2023 r.	656	5 737
Część długoterminowa	168	-
Część krótkoterminowa	488	5 737
Wartość na dzień 31 grudnia 2022 r.	1 322	6 092
Część długoterminowa	200	-
Część krótkoterminowa	1 122	6 092

Rezerwa na zobowiązania prawne obejmuje wartość ewentualnych kar, którymi może zostać obciążona Grupa z tytułu zawartych umów, o prawdopodobieństwie obciążenia większym niż 50% (w ocenie Zarządu Spółki) oraz sprawy sądowe prowadzone przeciwko podmiotom wchodzącym w skład Grupy, w przypadku których prawdopodobieństwo zakończenia się powodzeniem jest mniejsze niż 50% (w ocenie Zarządu Spółki). Kwoty rezerw zostały oszacowane na podstawie najlepszej wiedzy Zarządu Spółki oraz na podstawie analiz podobnych przypadków, które mogły mieć miejsce w poprzednich okresach. Daty realizacji rezerw na kary i straty i sprawy sądowe nie są możliwe do oszacowania, przy czym istnieje duże prawdopodobieństwo ich realizacji w przeciągu 12 miesięcy od daty bilansowej.

Postępowania sądowe

Grupa jest stroną postępowań sądowych zawisłych przed sądami powszechnymi. Na dzień 31 grudnia 2023 r. Grupa dokonała oszacowania ryzyka przegrania toczących się postępowań sądowych, w oparciu o status spraw i posiadane materiały dowodowe.## 6.27. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

(w tysiącach złotych)

	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	Razem
Pozostałe zobowiązania długoterminowe	19 693	3	18 168
Kaucje zatrzymane - część długoterminowa	7 722	3	5 920
Rozliczenie umorzenia kredytów i partycypacji - część długoterminowa	7 485	-	7 761
Wniesione partycypacje długoterminowe	4 486	-	4 487
Pozostałe zobowiązania długoterminowe	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	10 445	1 210	9 601
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	7 045	355	7 843
Kaucje zatrzymane - część krótkoterminowa	937	-	941
Zobowiązania publicznoprawne	1 408	804	356
Pozostałe zobowiązania	524	51	354
Rozliczenie umorzenia kredytów i partycypacji - część krótkoterminowa	100	-	100
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	431	-	6
Razem	30 138	1 213	27 769

Wniesione partycypacje są to wkłady finansowe w budowę mieszkania, który dają prawo wynajęcia lokalu z zasobów towarzystwa budownictwa społecznego (TBS). Aby uzyskać takie prawo partycypant musi zawrzeć umowę z TBS. Partycypacja wynosi 30% wartości mieszkania. W przypadku rozwiązania umowy partycypacja podlega zwrotowi.

Zobowiązania Grupy z tytułu kaucji zatrzymanych, w przeważającej mierze dotyczą kaucji od generalnych wykonawców i podwykonawców poszczególnych projektów deweloperskich. Kaucje są zatrzymywane przez Grupę, poprzez dokonanie odpowiednio mniejszej płatności dla generalnego wykonawcy, na okres trzech lat od momentu oddania inwestycji na poczet ewentualnych kosztów związanych z naprawą oddanych budynków.

Pozostałe zobowiązania obejmują również zobowiązania Grupy z tytułu umów wydania weksli, podatków, składek ZUS, wynagrodzeń oraz rozliczeń międzyokresowych. Na dzień 31.12.2023 Grupa nie posiadała zobowiązań denominowanych w walutach innych niż waluta funkcjonalna (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 0 tys. zł).

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 61

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

6.28. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

Klasyfikacja aktywów do kategorii instrumentów finansowych

(w tysiącach złotych)

	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	Razem
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	14 707	1 374	11 023
Należności z tytułu dostaw i usług	1 586	809	3 554
Kaucje długoterminowe	1 686	43	1 576
Środki pieniężne	11 435	522	5 893

Klasyfikacja zobowiązań finansowych do kategorii instrumentów finansowych

(w tysiącach złotych)

	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	Razem
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	38 381	854	57 457
Kredyty bankowe i pożyczki	9 335	-	16 920
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	7 045	355	7 843
Obligacje	11 301	-	23 204
Kaucje	8 656	3	6 861
Leasing	2 041	496	2 629

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 63

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w zysku lub stracie w podziale na kategorie instrumentów finansowych

(01.01.2023-31.12.2023)

	Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Razem
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Przychody/koszty z tytułu odsetek ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-	-
Przychodach finansowych	21	-	21
Kosztach finansowych	(662)	(52)	(1 629)
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Przychodach finansowych	-	-	-
Kosztach finansowych	-	-	(10)
Utworzenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-	-
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Zysk/(Strata) netto	-21	-	(662)

(w tysiącach złotych)

	Zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Razem
	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Przychody/koszty z tytułu odsetek ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-
Przychodach finansowych	-	-
Kosztach finansowych	(52)	(1 629)
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Przychodach finansowych	-	-
Kosztach finansowych	-	(10)
Utworzenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Zysk/(Strata) netto	(52)	(1 639)

(w tysiącach złotych)

	Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Razem
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Przychody/koszty z tytułu odsetek ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-	-
Przychodach finansowych	-	-	-
Kosztach finansowych	(21)	-	(1 629)
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Przychodach finansowych	-	-	-
Kosztach finansowych	-	-	-
Utworzenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-	-
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Zysk/(Strata) netto	-21	-	(1 629)

(w tysiącach złotych)

	Zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Razem
	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Przychody/koszty z tytułu odsetek ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-
Przychodach finansowych	-	-
Kosztach finansowych	(244)	(1 843)
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Przychodach finansowych	-	-
Kosztach finansowych	-	-
Utworzenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Zysk/(Strata) netto	(244)	(1 843)

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 65

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Dane przekształcone

(01.01.2022-31.12.2022)

	Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Razem
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Przychody/koszty z tytułu odsetek ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-	-
Przychodach finansowych	53	-	53
Kosztach finansowych	(985)	-	(1 843)
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Przychodach finansowych	-	-	-
Kosztach finansowych	-	-	(8)
Utworzenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-	-
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Zysk/(Strata) netto	(932)	-	(1 851)

(w tysiącach złotych)

	Zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Razem
	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Przychody/koszty z tytułu odsetek ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-
Przychodach finansowych	-	53
Kosztach finansowych	(1 843)	(1 896)
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Przychodach finansowych	-	-
Kosztach finansowych	-	(8)
Utworzenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Zysk/(Strata) netto	(1 843)	(1 851)

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 66

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Dane zaraportowane

(01.01.2022-31.12.2022)

	Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Razem
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Przychody/koszty z tytułu odsetek ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-	-
Przychodach finansowych	53	-	53
Kosztach finansowych	(985)	-	(1 843)
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Przychodach finansowych	-	-	-
Kosztach finansowych	-	-	(8)
Utworzenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-	-
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-	-
Zysk/(Strata) netto	(932)	-	(1 851)

(w tysiącach złotych)

	Zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Razem
	działalność zaniechana	działalność kontynuowana
Przychody/koszty z tytułu odsetek ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-
Przychodach finansowych	-	53
Kosztach finansowych	(1 843)	(1 896)
Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych ujęte w:
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Przychodach finansowych	-	-
Kosztach finansowych	-	(8)
Utworzenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-
Pozostałych kosztach operacyjnych	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących ujęte w:
Kosztach według rodzaju	-	-
Pozostałych przychodach operacyjnych	-	-
Zysk/(Strata) netto	(1 843)	(1 851)

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 67

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

6.28.1. Przyjęte przez Grupę cele i metody zarządzania ryzykiem finansowym

Grupa zarządza wszystkimi opisanymi poniżej elementami ryzyka finansowego, które mogą mieć znaczący wpływ na jej funkcjonowanie w przyszłości, kładąc w tym procesie największy nacisk na zarządzanie ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem kredytowym i ryzykiem utraty płynności.

Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat Grupy mogących wynikać z niewypłacalności klientów. Cel ten jest realizowany poprzez bieżące monitorowanie wiarygodności kredytowej klientów wymagających kredytowania powyżej określonej kwoty.

Celem zarządzania płynnością finansową jest zabezpieczenie Grupy przed jej niewypłacalnością. Cel ten jest realizowany poprzez systematyczne dokonywanie projekcji zadłużenia w horyzoncie do 2 lat, a następnie aranżację odpowiednich źródeł finansowania.

Ekspozycja na ryzyko kredytowe, ryzyko stopy procentowej powstaje w trakcie normalnej działalności Grupy.

6.28.2. Ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług

Na dzień sprawozdania nie występowała istotna koncentracja ryzyka kredytowego.Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku analiza przeterminowanych należności z tytułu dostaw i usług przedstawiała się następująco: w tysiącach złotych

	31.12.2023		31.12.2023		31.12.2023
	Wartość brutto	Odpis aktualizujący	Wartość netto
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana	działalność kontynuowana	działalność zaniechana
Nieprzeterminowane	365 527	-	-	365 527	-	-
Przeterminowane o następujące okresy:	-	-	-	-	-	-
0-180 dni	380 194	-	-	380 194	-	-
180-360 dni	204 3900	-	(3 876)	204 24	-	-
powyżej 360 dni	1 492 64	(855)	637 64	-	-	-
Razem należności z tytułu dostaw i usług	2 441 4 685	(855)	(3 876)	1 586 809	-	-

31.12.2022 w tysiącach złotych

	Wartość brutto	Odpis aktualizujący	Wartość netto
Nieprzeterminowane	1 801	-	1 801
Przeterminowane o następujące okresy:
0-180 dni	609	-	609
180-360 dni	772	-	772
powyżej 360 dni	1 324	(952)	372
Razem należności z tytułu dostaw i usług	4 506	(952)	3 554

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Zmiany w odpisach aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w ciągu roku 2023 oraz 2022 przedstawiono poniżej: w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana
Stan na początek okresu	2 071	-	2 033
Zawiązanie odpisu aktualizującego	69	3 876	38
Rozwiązanie odpisu aktualizującego	(747)	-	-
Stan na koniec okresu	1 393	3 876	2 071

6.28.3. Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi i lokatami bankowymi

Grupa Kapitałowa alokuje okresowo wolne środki pieniężne zgodnie z wymogami zachowania płynności finansowej i ograniczonego ryzyka oraz w celu ochrony kapitału. Wszystkie podmioty, którym Grupa powierza środki pieniężne działają w sektorze finansowym. Podmiotami tymi są wyłącznie banki dysponujące odpowiednim kapitałem własnym oraz silną i ustabilizowaną pozycją rynkową. Grupa na bieżąco monitoruje ryzyko kredytowe z tego tytułu poprzez ciągłą weryfikację kondycji finansowej oraz utrzymywanie odpowiednio niskiego poziomu koncentracji w poszczególnych instytucjach finansowych.

6.28.4. Ryzyko stopy procentowej

Grupa posiada zobowiązania z tytułu kredytów, obligacji i pożyczek dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej, w związku z czym występuje ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu zawarcia umowy. Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej dla zadłużenia z tytułu obligacji jest częściowo wyeliminowana poprzez stosowanie zastosowanie stałej procentowej. Spółka nie stosowała dodatkowych zabezpieczeń stóp procentowych na 31 grudnia 2023. Poniższa tabela prezentuje salda zobowiązań na koniec okresów z tytułu kredytów, pożyczek i obligacji w podziale na instrumenty o stałym i zmiennym oprocentowaniu.

w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2022
Kredyty o stałym oprocentowaniu	-	-
Kredyty o zmiennym oprocentowaniu	8 879	12 163
Pożyczki o stałym oprocentowaniu	456	3 166
Pożyczki o zmiennym oprocentowaniu	-	-
Pożyczki nieoprocentowane	-	1 591
Obligacje o stałym oprocentowaniu	11 301	21 204
Obligacje o zmiennym oprocentowaniu	-	-
Razem o stałym oprocentowaniu	11 757	26 370
Razem o zmiennym oprocentowaniu	8 879	12 163
Razem nieoprocentowane	-	1 591

Analiza wrażliwości Grupy na zmiany stóp procentowych

Zmiana stóp procentowych o 1 punkt procentowy spowodowałaby zmianę wyniku finansowego przed opodatkowaniem o kwoty przedstawione poniżej. Poniższa analiza opiera się na założeniu, że inne zmienne, w szczególności kursy walut obcych pozostaną niezmienione.

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2022
	wzrost 1%	spadek 1%
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej	(89)	89

Powyższa tabela dotyczy wpływu na koszty finansowe ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. W związku z tym, że część kosztów odsetek jest kapitalizowana w zapasach, zmiana stóp procentowych spowodowałaby zmianę wartości zapasów na dzień bilansowy, a w przyszłości zmianę kosztu własnego sprzedanych produktów.

6.28.5. Ryzyko kursowe

Grupa nie posiada transakcji walutowych, w związku z tym nie jest eksponowana na ryzyko walutowe.

6.28.6. Ryzyko płynności

Zarząd Jednostki Dominującej dokonał oceny przewidywanej sytuacji płynnościowej Grupy Kapitałowej w okresie 12 miesięcy od dnia sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Podstawowym celem analizy było określenie źródeł spłaty zobowiązań krótkoterminowych Grupy, wynikających m. in. z tytułu zaciągniętych kredytów oraz zobowiązań handlowych (w tym zobowiązań przeterminowanych). Na dzień 31.12.2023 r. łączna kwota zobowiązań Grupy przypadających do spłaty w 2024 roku (tj. zobowiązań krótkoterminowych) z wyłączeniem rezerw wynosi 132 968 tys. zł. Składają się na tę pozycję przede wszystkim zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów i obligacji oraz zobowiązania handlowe, a także przychody przyszłych okresów (poziom przychodów przyszłych okresów równy 106 309 tys. zł odpowiada w przeważającej części kwocie wpłaconych przez klientów środków finansowych na podstawie umów kupna mieszkań w realizowanych i niezakończonych projektach deweloperskich oraz dotacją do rozliczenia). W ramach kwoty zobowiązań krótkoterminowych wynoszącej 139 250 tys. zł, w praktyce spłacie podlegać będzie kwota 26 659 tys. zł, tj. pomniejszona o kwotę rezerw oraz przychodów przyszłych okresów, które zgodnie z metodologią rozliczania projektów deweloperskich (zgodnie z MSSF 15) zostaną ujawnione w przychodach ze sprzedaży mieszkań po przekazaniu ich klientom. Ewentualna spłata tych zobowiązań (przychody przyszłych okresów) wobec nabywców mieszkań byłaby konieczna w sytuacji niewywiązania się z zawartych umów sprzedaży mieszkań np. poprzez przerwanie lub drastyczne przekroczenie terminów budowy, co w opinii Zarządu Spółki należy wykluczyć. Ponadto zarząd Grupy analizuje szereg rozwiązań mających na celu pozyskanie dodatkowych środków finansowych gwarantujących poziom płynności spółek z Grupy Kapitałowej WIKANA wspierających obsługę zobowiązań finansowych i handlowych. Grupa sprzedaje lokale w budowanych inwestycjach w skali, która umożliwia niezakłócone kontynuowanie działalności, w tym spłatę zobowiązań finansowych. Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej, m.in. dzięki prowadzonym w 2023 roku działaniom mającym na celu ograniczanie kosztów Grupy, jak również zdynamizowaniu sprzedaży lokali mieszkalnych w 2023 r., nie ma istotnego zagrożenia działalności Grupy w okresie 12 miesięcy od dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego. Zarząd Spółki jest przekonany, że będzie w stanie zapewnić Grupie odpowiednie środki finansowe do obsługi zobowiązań finansowych i handlowych oraz niezakłóconego prowadzenia działalności, w tym realizacji projektów deweloperskich. Działalność Spółki prowadzona jest przy wykorzystaniu: kapitałów własnych, kredytów bankowych, oraz wpłat wnoszonych przez klientów. Spółka przywiązuje szczególną wagę do zachowania płynności finansowej, mi.in przez zapewnienie finansowania zewnętrznego, zarówno na działalność bieżącą jak i inwestycyjną.

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Ryzyko płynności finansowej dywersyfikowane jest poprzez:
- współpracę z różnymi instytucjami finansowymi: bankami, firmami leasingowymi, biurami maklerskimi,
- stosowanie różnych form finansowania: obligacje, kredyty bankowe (obrotowe, inwestycyjne), leasingi, pożyczki,
- zawieranie zobowiązań finansowych z różnymi terminami zapadalności:
• finansowanie krótkoterminowe, obrotowe na dowolny cel (kredyty obrotowe),
• finansowanie długoterminowe – celowe, finansujące inwestycje w aktywa,
• obligacje,
• leasingi.

Powyższe służy zabezpieczeniu przepływów pieniężnych, w krótkim i długim okresie oraz dywersyfikowaniu ryzyka płynności finansowej. Poniższe tabele prezentują zestawienie wymagalności zobowiązań w podziale na okresy spłat:

Kredyty, pożyczki i zobowiązania z tytułu dostaw i usług o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana
do 12 miesięcy	8 578	355	15 843
powyżej 1 roku do 3 lat	2 154	-	2 154
powyżej 3 do 5 lat	2 154	-	2 154
powyżej 5 lat	3 494	-	4 612
Kredyty i pożyczki razem	16 380	355	24 763

Prezentowane powyżej zestawienie wymagalności zobowiązań uwzględnia przyszłe płatności kapitału, nie uwzględnia płatności odsetek.
Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 71

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Leasing i obligacje o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty w tysiącach złotych

	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2022
	działalność kontynuowana	działalność zaniechana
do 12 miesięcy	10 332	72	25 031
powyżej 1 roku do 3 lat	2 049	139	2 183
powyżej 3 do 5 lat	357	134	513
powyżej 5 lat	3 377	323	3 827
Obligacje i leasing razem	16 115	668	31 554

Prezentowane powyżej zestawienie wymagalności zobowiązań uwzględnia przyszłe płatności kapitału wraz z odsetkami.

Opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalenia wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości

Wartości godziwe aktywów i zobowiązań finansowych są zbliżone do ich wartości bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku.# Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 72

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Zarządzanie kapitałem

Grupa definiuje kapitał jako wartość bilansową kapitałów własnych. Najważniejszym wskaźnikiem używanym przez Grupę do monitorowania kapitałów własnych jest wskaźnik Kapitał własny/Aktywa razem. Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2023 roku 37,99% (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 37,23%). Grupa zarządza kapitałem by zagwarantować, że należące do niej jednostki będą zdolne kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Struktura kapitałowa Grupy obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty ujawnione w nocie 6.21 oraz obligacje w nocie 6.22, środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz kapitał przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany. Ponadto Grupa zarządza kapitałem własnym w taki sposób, aby utrzymywać bezpieczny poziom relacji kapitał własny do długu. Grupa nie dokonywała w ostatnich latach wypłaty dywidendy dla akcjonariuszy.

6.29. Zmiana prezentacyjna – porównywalność danych w sprawozdaniu finansowym

W związku z tym, że na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa zakwalifikowała aktywa trwałe w postaci udziałów posiadanych przez Jednostkę Dominującą w spółce zależnej BIOENERGIA PLUS Sp. z o.o. jako przeznaczone do sprzedaży i wyodrębniła z tego tytułu działalność zaniechaną, Grupa dokonała zmiany danych porównawczych dla skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, a także dla związanych z nim not objaśniających, w stosunku do wersji, jaka została opublikowana w skonsolidowanym raporcie rocznym za 2022 r. Grupa dokonała zmiany danych porównawczych w celu zachowania porównywalności dla danych za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 roku. Przekształcenie danych porównawczych zgodnie z MSSF 5, wynika z konieczności zaprezentowania pojedynczej kwoty zysku lub straty netto (po uwzględnieniu obciążeń podatkowych) działalności zaniechanej. Rozbicie pojedynczej kwoty na przychody, koszty i zysk lub stratę netto (po uwzględnieniu obciążeń podatkowych) działalności zaniechanej zgodnie zostało zaprezentowane w notach do sprawozdania z całkowitych dochodów. Powyższa zmiana ma jedynie charakter prezentacyjny bez wpływu na wynik finansowy.

w tysiącach złotych
| Nota | 01.01.2022 dane przekształcone | 01.01.2022 dane zaraportowane | 31.12.2022 dane przekształcone | 31.12.2022 dane zaraportowane |
|---|---|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | | | | |
| Przychody ze sprzedaży 6.2 | 63 333 | 75 550 | | |
| Koszt własny sprzedaży 6.4 | (41 572) | (50 525) | | |
| Zysk/(Strata) brutto na sprzedaży | 21 761 | 25 025 | | |
| Koszty sprzedaży 6.4 | (1 522) | (1 681) | | |
| Koszty ogólnego zarządu 6.4 | (4 953) | (5 206) | | |
| Pozostałe przychody operacyjne 6.3 | 5 108 | 5 525 | | |
| Pozostałe koszty operacyjne 6.5 | (2 471) | (2 511) | | |
| Zyski/(Straty) z inwestycji 6.6 | (676) | (676) | | |
| Zysk/(Strata) na działalności operacyjnej | 17 247 | 20 476 | | |
| Koszty finansowe 6.7 | (1 865) | (1 912) | | |
| Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem | 15 382 | 18 564 | | |
| Podatek dochodowy 6.8 | (2 479) | (2 479) | | |
| Zysk/(Strata) netto z działalności kontynuowanej za rok obrotowy | 12 903 | 16 085 | | |
| Zysk/(Strata) netto z działalności zaniechanej za rok obrotowy | 3 182 | - | | |
| Zysk/(Strata) netto | 16 085 | 16 085 | | |
| Inne całkowite dochody | | | | |
| Całkowite dochody ogółem | 16 085 | 16 085 | | |
| Zysk/(Strata) netto przypadające na: | | | | |
| Akcjonariuszy jednostki dominującej | 16 085 | 16 085 | | |
| Udziałowców niekontrolujących | - | - | | |
| Całkowite dochody ogółem przypadające na: | | | | |
| Akcjonariuszy jednostki dominującej | 16 085 | 16 085 | | |
| Udziałowców niekontrolujących | - | - | | |
| Zysk/(Strata) netto z działalności kontynuowanej przypadająca na 1 akcję | | | | |
| Podstawowy(a) (zł) 6.20 | 0,65 | 0,81 | | |
| Rozwodniony(a) (zł) 6.20 | 0,65 | 0,81 | | |
| Zysk/(Strata) netto z działalności zaniechanej przypadająca na 1 akcję | | | | |
| Podstawowy(a) (zł) 6.20 | 0,16 | - | | |
| Rozwodniony(a) (zł) 6.20 | 0,16 | - | | |

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 73

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

6.30. Przepływy pieniężne netto związane z działalnością zaniechaną

Poniższa tabela przedstawia przepływy pieniężne netto związane z działalnością zaniechaną wygenerowane na działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.

w tysiącach
| | 01.01.2023 | 31.12.2023 | 01.01.2022 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności operacyjnej | 170 | | 490 | |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (18) | | (188) | |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej | (87) | | (87) | |
| Przepływy pieniężne razem | 65 | | 215 | |

6.31. Zobowiązania inwestycyjne i kontraktowe

Zobowiązania dotyczą przede wszystkim zobowiązań wobec generalnych wykonawców z tytułu podpisanych kontraktów. Całkowita kwota przyszłych zobowiązań, które nie są jeszcze zafakturowane z tytułu umów o generalne wykonawstwo na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi: 7 753 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 r.: 14 125 tys. zł). Powyższe wynika z faktu, że w roku obrotowym 2023 w zdecydowanej większości budowy były prowadzone w systemie menedżerskim, a nie generalnego wykonawstwa.

w tysiącach złotych
| | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Przyszłe zobowiązania, które nie są jeszcze zafakturowane | 7 753 | 14 125 |

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 74

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

6.32. Zobowiązania warunkowe

Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe. Grupa stoi na stanowisku, że nie zachodzi potrzeba utworzenia rezerw w tym zakresie.

Spory prawne

Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu Spółki, na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, Spółka i jednostki od niej zależne są stronami postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, których łączna wartość wynosi: 3 374 tys. zł, z czego:
* 277 tys. zł – stanowi łączną wartość postępowań dotyczących wierzytelności Spółki i jednostek od niej zależnych; powództwa oceniane są jako zasadne (w tym. 173 tys. zł dotyczy postępowań związanych z działalnością zaniechaną).
* 3 097 tys. zł – stanowi łączna wartość postępowań dotyczący zobowiązań Spółki i jednostek od niej zależnych; powództwa oceniane są jako niezasadne.

Zdaniem Zarządu Spółki ryzyko niekorzystnego rozstrzygnięcia powyższych sporów jest mniejsze niż 50% i w związku z tym nie utworzono rezerw na powyższe ryzyka. Informacje dotyczące zobowiązań warunkowych, na które utworzono rezerwy znajdują się w nocie 6.26.

6.33. Wysokość wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej

Grupa Kapitałowa, oprócz wynagrodzenia zasadniczego oraz płatności na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, wypłaca kadrze kierowniczej wynagrodzenia na podstawie umowy o świadczenie usług i wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu.

Wynagrodzenie kadry kierowniczej w tysiącach złotych
| | 01.01.2023 | 31.12.2023 | 01.01.2022 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|
| Piotr Kwaśniewski | 180 | | 180 | |
| Paweł Chołota | 84 | | 84 | |
| Wynagrodzenie kadry kierowniczej | 264 | | 264 | |

Oprócz wynagrodzenia, o których mowa powyżej, Grupa wypłaciła osobom zarządzającym wynagrodzenie na podstawie świadczonych przez nich usług.

Program motywacyjny w WIKANA S.A. na lata 2021 - 2022

W dniu 10 lutego 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie WIKANA S.A. podjęło uchwałę nr 8/II/2022 w sprawie ustanowienia w Spółce Programu Motywacyjnego (dalej: „Program”), zmienionego uchwałą nr 5/IV/2022 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia WIKANA S.A. z dnia 26 kwietnia 2022 r., realizowanego za lata obrotowe 2021 i 2022.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A. 20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected] ‎ 75

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023# Główne założenia Programu:

Program dedykowany dla osób wchodzących w skład Zarządu Spółki („Osoby Uprawnione”),
realizacja Programu poprzez przyznanie Osobom Uprawnionym uczestniczącym w Programie nieodpłatnie akcji własnych Spółki w związku z wypłatą części wynagrodzenia w formie instrumentów finansowych,
spełnienie celów zarządczych oraz przesłanek określonych w „Polityce wynagrodzeń członków Zarządu i członków Rady Nadzorczej w WIKANA S.A.” warunkami realizacji Programu w każdym roku jego trwania,
maksymalna liczba akcji Spółki objętych Programem: 500.000 sztuk,
liczba akcji objętych Programem ustalana w każdym roku obowiązywania Programu jako wynik podziału wartości stanowiącej równowartość 3% zysku netto ze skonsolidowanego sprawozdawania finansowego Grupy Kapitałowej WIKANA za dany rok obrotowy, wynikającego ze zbadanego przez biegłego rewidenta i zatwierdzonego uchwałą Walnego Zgromadzenia WIKANA S.A skonsolidowanego sprawozdawania finansowego Grupy Kapitałowej WIKANA, przez wartość jednej akcji, ustaloną odrębnie w każdym roku obowiązywania Programu, jako wartość księgowa na podstawie skonsolidowanego sprawozdawania finansowego Grupy Kapitałowej za dany rok, czyli iloraz skonsolidowanych kapitałów własnych Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy i liczby akcji Spółki na ten dzień bilansowy,
przy 2-osobowym składzie Zarządu, w każdym roku trwania Programu, 73,33% akcji objętych Programem należne jest dla Prezesa Zarządu, zaś 26,67% dla Członka Zarządu.

W 2023 r., w celu realizacji Programu za 2022 r.:
* w dniu 21 lipca 2023 roku Zarząd Spółki, działając na podstawie uchwały nr 5/II/2022 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia WIKANA S.A. w sprawie upoważnienia Zarządu do nabycia akcji własnych Spółki w trybie art. 362 § 1 pkt 8 Kodeksu spółek handlowych, podjął uchwałę nr 1/VII/2023 w sprawie ustalenia zasad realizacji skupu akcji własnych oraz ogłosił ofertę zakupu akcji WIKANA S.A. w dniach 24 – 31 lipca 2023 r. (szczegóły: raport bieżący nr 19/2023),
* w dniu 4 sierpnia 2023 r. zostało nabytych przez Spółkę 102 888 akcji własnych, po cenie 4,00 zł za każdą akcję (szczegóły: raport bieżący nr 21/2023),
* w ramach I puli przyznano 265 tys. akcji; w ramach II puli przyznano 102 888 akcji. Wobec stwierdzenia przez Radę Nadzorczą Spółki realizacji celów zarządczych za rok obrotowy 2022 r., po ustaleniu listy Osób Uczestniczących w Programie realizowanym za rok obrotowy 2022, w dniu 14 sierpnia 2023 r. nastąpiło zbycie akcji własnych Spółki na rzecz uczestników Programu (szczegóły: raport bieżący nr 23/2023).

Wartość godziwą Programu na Datę Przyznania określono w wysokości 1 748 tys. zł. W 2023 roku Spółka ujęła z tego tytułu w kosztach wynagrodzeń kwotę 488 tys. zł (w 2022 roku: 1 592 tys. zł). Przyznane akcje w ramach Programu Motywacyjnego pochodziły ze skupionych z rynku akcji własnych i nie miały potencjału rozwadniającego.

Program motywacyjny w WIKANA S.A. na lata 2023 - 2024

W dniu 29 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie WIKANA S.A. podjęło uchwałę nr 29/VI/2023 w sprawie uchwalenia Programu Motywacyjnego, który będzie realizowany w Spółce za lata obrotowe 2023 i 2024. Główne założenia tego Programu Motywacyjnego są takie same jak dla Programu, który był realizowany w latach 2021 – 2022.

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Wynagrodzenie kadry kierowniczej z tytułu świadczenia usług na rzecz jednostek zależnych w tysiącach złotych

Podmiot powiązany z Piotrem Kwaśniewskim	Podmiot powiązany z Pawłem Chołotą	Wynagrodzenie kadry kierowniczej
01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023
84	44	128
01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022
84	-	84

Wynagrodzenie kadry kierowniczej z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych w tysiącach złotych

Piotr Kwaśniewski	Paweł Chołota	Wynagrodzenie kadry kierowniczej
01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023
-	133	133
01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022
-	150	150

Wynagrodzenie Rady Nadzorczej w tysiącach złotych

Adam Buchajski	Krzysztof Misiak	Patrycja Wojtczyk	Anna Kułach	Marcin Marczuk	Wynagrodzenie Rady Nadzorczej
01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023
42	43	42	42	55	224
01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022
37	37	37	37	44	192

6.34. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Transakcje z podmiotami powiązanymi w rozumieniu MSR 24 w tysiącach złotych

Wartość transakcji w okresie*: Nierozliczone saldo na dzień

Podmiot powiązany z Piotrem Kwaśniewskim	Podmiot powiązany z Pawłem Chołotą	Agnieszka Buchajska	Zakup produktów i usług
01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023
103	55	305	463
31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023
9	7	-	16
01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022
103	-	280	383
31.12.2022	31.12.2022	31.12.2022	31.12.2022
9	-	1	10

*wskazane kwoty transakcji uwzględniają podatek VAT

w tysiącach złotych Wartość transakcji w okresie: Nierozliczone saldo na dzień

Podmiot powiązany z Piotrem Kwaśniewskim	Podmiot powiązany z Pawłem Chołotą	Agnieszka Buchajska	Sprzedaż produktów i usług
01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2023 - 31.12.2023
1	50	37	88
31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2023
-	644	32	1
01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2022 - 31.12.2022
699	721	41	1 461
31.12.2022	31.12.2022	31.12.2022	31.12.2022
51	644	16	32

*wskazane kwoty transakcji uwzględniają podatek VAT

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

	Nierozliczone saldo na dzień 31.12.2023	Wartość transakcji w okresie	Nierozliczone saldo na dzień 31.12.2022
	Udzielenie	Spłaty kapitału	Naliczenia odsetek
		Spłaty odsetek
VALUE FIZ*	1 531	-	-
Otrzymane pożyczki (kapitał i odsetki)	1 531	-	-

cesja wierzytelności pomiędzy Palametra Holdings Limited, a VALUE FIZ z dn. 06.06.2022 r.

6.35. Podmioty Grupy Kapitałowej (jednostki wchodzące w skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego)

Jednostka dominująca	Jednostki zależne	Udział % 31.12.2023	Udział % 31.12.2022
WIKANA S.A.	WIKANA AGO Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA ERGO Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA RESIDENCE Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA MERITUM Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA MERITUM Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością CORYLUS S.K.A.	100%	100%
	WIKANA NIERUCHOMOŚCI Sp. z o.o. *	100%	100%
	WIKANA PROPERTY Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA PROPERTY Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ALBA S.K.A.	100%	100%
	WIKANA BETULA Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA JOTA Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA KLONOWE OSIEDLE Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA KOMERC Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA NOWE BRONOWICE Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA SALIX Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA PRIM Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA BETA Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA GAMMA Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA PANORAMA Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA SIGMA Sp. z o.o.	100%	100%
	WIKANA ZIELONE TARASY Sp. z o.o.	100%	100%

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

WIKANA PROJECT Sp. z o.o.	100%	100%
Towarzystwo Budownictwa Społecznego "Nasz Dom" Sp. z o.o.	100%	100%
BIOENERGIA PLUS Sp. z o.o.	100%	100%
EJENDOM Sp. z o.o.	100%	100%
ENERGY PRIME Sp. z o.o.	100%	100%
ZIELONE TARASY Sp. z o.o.	100%	100%

*W dniu 18 sierpnia 2022 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników WIKANA NIERUCHOMOŚCI Sp. z o.o. w likwidacji podjęło uchwałę w sprawie uchylenia uchwały w sprawie rozwiązania tejże spółki i o dalszym prowadzeniu działalności przez tę spółkę.

Segment deweloperski
Segment najmu powierzchni
Segment wytwarzania energii z odnawialnych źródeł energii

Konsolidacji podlegają wszystkie ww. spółki zależne. Wszystkie spółki zależne konsolidowane są metodą pełną.

Opis jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej WIKANA na dzień 31 grudnia 2023 roku

1. Jednostka dominująca:

WIKANA S.A. („Spółka”, „Spółka Dominująca”, „Jednostka Dominująca”, „Emitent”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce; siedziba Spółki mieści się w Lublinie; adres Spółki, to: ul. Cisowa 11, 20-703 Lublin; głównym obszarem działalności Spółki jest przede wszystkim działalność deweloperska, polegająca na przygotowywaniu na posiadanym banku ziemi projektów deweloperskich, przeznaczonych do realizacji przez powołane do tego spółki celowe oraz zarządzanie Grupą Kapitałową i świadczenie usług na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy, takich jak: usługi holdingowe, udostępniania licencji na korzystanie ze znaku towarowego czy najmu powierzchni biurowej;

2. Jednostki zależne:

BIOENERGIA PLUS Sp. z o.o. - prowadzi działalność w województwie lubelskim w zakresie wytwarzania energii z odnawialnych źródeł;
EJENDOM Sp. z o.o. – zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców w dniu 11 lutego 2021 r.; spółka celowa, przeznaczona na potrzeby realizacji projektów deweloperskich;
ENERGY PRIME Sp. z o.o. - spółka aktualnie przypisana w Grupie do segmentu deweloperskiego;
WIKANA AGO Sp. z o.o. – spółka zawiązana w dniu 8 maja 2017 r.; od 2021 r. spółka celowa realizująca jeden z projektów deweloperskich;
WIKANA BETA Sp. z o.o. – spółka celowa odpowiedzialna za realizację projektów deweloperskich;
WIKANA BETULA Sp. z o.o. – spółka celowa odpowiedzialna za realizację projektów deweloperskich;
WIKANA ERGO Sp. z o.o. – spółka celowa, aktualnie przeznaczona na potrzeby realizacji projektów deweloperskich;
WIKANA GAMMA Sp. z o.o. – spółka celowa odpowiedzialna za realizację projektów deweloperskich;
WIKANA JOTA Sp. z o.o. – spółka celowa odpowiedzialna za realizację projektów deweloperskich;

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

WIKANA KLONOWE OSIEDLE Sp. z o.o. – spółka celowa, przeznaczona na potrzeby realizacji projektów deweloperskich;
WIKANA KOMERC Sp.# 6.36. Wybrane dane finansowe dotyczące sprawozdania finansowego

Wybrane dane finansowe zostały przeliczone na euro według poniższych zasad. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu - według średniego kursu NBP obowiązującego na 31 grudnia 2023 roku: 4,3480 EUR/PLN (na 31 grudnia 2022 r.: 4,6899 EUR/PLN). Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku z przepływów pieniężnych - według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca w 2023 roku 4,5284 EUR/PLN (w 2022 r.: 4,6883 EUR/PLN).

Poszczególne pozycje skonsolidowanego bilansu

Pozycja bilansu	31.12.2023 PLN w tysiącach	31.12.2023 EUR w tysiącach	31.12.2022 PLN w tysiącach	31.12.2022 EUR w tysiącach
Aktywa razem	274 185	63 060	248 913	53 074
Aktywa trwałe	49 562	11 399	56 852	12 122
Aktywa obrotowe	215 114	49 474	192 061	40 952
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	9 509	2 187	-	-
Pasywa razem	274 185	63 060	248 913	53 074
Kapitał własny	104 155	23 955	92 665	19 758
Zobowiązania długoterminowe	30 780	7 079	32 409	6 910
Zobowiązania krótkoterminowe	135 926	31 262	123 839	26 405
Zobowiązania związane z aktywami dostępnymi do sprzedaży	3 324	764	-	-

Poszczególne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów dane przekształcone

Pozycja w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej	01.01.2023 - 31.12.2023 PLN w tysiącach	01.01.2023 - 31.12.2023 EUR w tysiącach	01.01.2022 - 31.12.2022 PLN w tysiącach	01.01.2022 - 31.12.2022 EUR w tysiącach
Przychody ze sprzedaży	78 366	17 305	63 333	13 509
Zysk/(Strata) brutto na sprzedaży	24 919	5 503	21 761	4 642
Zysk/(Strata) na działalności operacyjnej	20 066	4 431	17 247	3 679
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem	17 444	3 852	15 382	3 281
Zysk/(Strata) netto z działalności kontynuowanej	14 581	3 220	12 903	2 752
Zysk/(Strata) netto z działalności zaniechanej	1 771	391	3 182	679
Całkowite dochody ogółem	16 352	3 611	16 085	3 431
Zysk/(Strata) netto z działalności kontynuowanej na 1 akcję:
Podstawowy zysk/(strata) (zł)	0,74	0,16	0,65	0,14
Rozwodniony zysk/(strata) (zł)	0,74	0,16	0,65	0,14
Zysk/(Strata) netto z działalności zaniechanej na 1 akcję:
Podstawowy zysk/(strata) (zł)	0,09	0,02	0,16	0,03
Rozwodniony zysk/(strata) (zł)	0,09	0,02	0,16	0,03

Poszczególne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Pozycja w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	01.01.2023 - 31.12.2023 PLN w tysiącach	01.01.2023 - 31.12.2023 EUR w tysiącach	01.01.2022 - 31.12.2022 PLN w tysiącach	01.01.2022 - 31.12.2022 EUR w tysiącach
Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności operacyjnej	34 891	7 705	669	143
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(198)	(44)	3 442	734
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(28 629)	(6 322)	(16 828)	(3 589)
Przepływy pieniężne razem	6 064	1 339	(12 717)	(2 712)

6.37. Czynniki, które będą miały wpływ na osiągnięte wyniki w perspektywie co najmniej kolejnych dwunastu miesięcy

wpływy z nowych umów sprzedaży lokali mieszkalnych, miejsc garażowych, komórek lokatorskich i lokali usługowych będących obecnie w ofercie lub wprowadzonych do oferty Grupy Kapitałowej po 31.12.2023 roku,
wpływy wynikające z płatności z umów sprzedaży lokali mieszkalnych, miejsc garażowych, komórek lokatorskich i lokali usługowych w obecnie prowadzonych projektach deweloperskich, zawartych przed 31.12.2023 roku – dokonywanych przez klientów zgodnie z harmonogramami zawartymi w ww. umowach,
wpływy z wynajmu powierzchni w posiadanych obiektach komercyjnych,
procesu dezinwestycji obejmującego zbycie wybranych aktywów, w ramach przyjętego przez Zarząd Spółki planu optymalizacji struktury aktywów, poprzez sprzedaż wybranych składników majątku trwałego (np. istniejących nieruchomości niedeweloperskich lub niektórych projektów niemieszkaniowych).

Ponadto Zarząd Spółki analizuje szereg rozwiązań mających na celu pozyskanie dodatkowych środków finansowych gwarantujących poziom płynności Grupy Kapitałowej wspierających obsługę zobowiązań finansowych i handlowych. W ramach powyższych działań prowadzone są prace nad pozyskaniem kredytów bankowych finansujących realizację projektów deweloperskich oraz ewentualnymi emisjami obligacji, z których środki zostaną użyte do refinansowania dotychczasowych zobowiązań. Powyższe nie stanowią katalogu zamkniętego, a ich realizacja będzie uzależniona od warunków finansowych i korzyści jakie przyniosą Grupie. W przyszłych okresach przewidywane jest kontynuowanie dotychczasowej działalności Grupy Kapitałowej. Istotna część projektów deweloperskich będzie realizowana w ramach spółek celowych, tak więc wiodącą rolę będzie odgrywać wynik skonsolidowany Grupy Kapitałowej.

Strategia rozwoju spółek deweloperskich z Grupy Kapitałowej na najbliższy, co najmniej 12-miesięczny okres skoncentruje się na następujących kierunkach:

prowadzeniu działań w kierunku zwiększenia tempa i skali działalności, w tym rozpoczęcia realizacji inwestycji na posiadanych gruntach,
umacnianiu pozycji rynkowej Spółki, dalszym rozszerzaniu zakresu prowadzonej działalności na rynkach, na których Spółka jest obecna,
zwiększaniu liczby sprzedawanych lokali przy jednoczesnym dbaniu o rentowność prowadzonej działalności,
dostosowywaniu harmonogramu realizacji kolejnych projektów do bieżącej i dającej się przewidzieć koniunktury na rynku nieruchomości przy założeniu utrzymania optymalizacji ponoszonych przez Spółkę nakładów i otrzymywanych wpływów oraz stopnia bieżącej płynności,
dążeniu do zapewnienia optymalnej struktury finansowania realizowanych projektów deweloperskich.

W zakresie segmentu odnawialnych źródeł energii oraz segmentu nieruchomości komercyjnych Zarząd Spółki nie wyklucza dezinwestycji w uzasadnionym rachunkiem ekonomicznym czasie.

6.38. Istotne informacje nt. działalności Grupy Kapitałowej w okresie 1 stycznia 2023-31 grudnia 2023 roku oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania

W 2023 roku i do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Grupa Kapitałowa, w zakresie mieszkaniowych projektów deweloperskich:

oddała do użytkowania:
- budynek mieszkalny wielorodzinny „B3” zrealizowany w ramach inwestycji pn. „Klonowe Osiedle” przy ul. Cisowej w Świdniku (5 986 m 2 powierzchni użytkowej),
- budynek mieszkalny wielorodzinny „A1” zrealizowany w ramach inwestycji pn. „Factory Park” przy ul. Fabrycznej w Zamościu (3 381 m 2 powierzchni użytkowej mieszkań),
- budynek mieszkalny wielorodzinny „B1” w ramach inwestycji pn. „Nowe Bronowice przy ul.# Wikana S.A.

20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected]

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

● kontynuowała realizację:
* robót budowlanych etapów: B2, B3, B4 i B5 inwestycji realizowanej przy ul. Niecałej w Lublinie (4 282 m 2 powierzchni użytkowej mieszkań),
* budynku mieszkalnego wielorodzinnego „B1” w ramach inwestycji pn. „Delia Park” przy ul. Bohaterów Monte Cassino w Zamościu (6 707 m 2 powierzchni użytkowej mieszkań),
* budynków mieszkalnych wielorodzinnych „A” i „B” w ramach inwestycji pn. „Leśne Zacisze” przy ul. Ordynackiej w Tomaszowie Lubelskim (4 693 m 2 powierzchni użytkowej mieszkań),
● rozpoczęła realizację:
* budynku mieszkalnego wielorodzinnego „B3” w ramach inwestycji „Parkowa Dzielnica” przy ul. Stanisława Leszczyńskiego w Przemyślu (3 848 m 2 powierzchni użytkowej mieszkań),
* rozpoczęła realizację budynku mieszkalnego wielorodzinnego „B” w ramach inwestycji pn. „Factory Park” przy ul. Fabrycznej w Zamościu (2 533 m 2 powierzchni użytkowej mieszkań),
* budynku mieszkalnego wielorodzinnego „B2” w ramach inwestycji „Nowe Bronowice” przy ul. Wrońskiej w Lublinie (4 467 m 2 powierzchni użytkowej mieszkań),
* budynku mieszkalnego wielorodzinnego „B1” w ramach inwestycji „Klonowe Osiedle” przy ul. Cisowej w Świdniku (5 472 m 2 powierzchni użytkowej mieszkań),
● nabyła nowe nieruchomości inwestycyjne z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową wielorodzinną w:
* Sandomierzu (szczegóły: raporty bieżące nr 3/2023 i 6/2023 oraz nr 7/2023 i 10/2023),
* Lublinie (szczegóły: raport bieżący nr 26/2023).

Według stanu na dzień 31 grudzień 2023 roku w ofercie Grupy Kapitałowej znajdowały się projekty deweloperskie z łączną liczbą 224 lokale, z czego 181 znajdowało się w budowie. Zarząd Spółki informuje, że wartość umów przedwstępnych i deweloperskich podpisanych do 31 grudnia 2023 r., dla których lokale nie zostały jeszcze przekazane klientom, czyli dla których w związku z przyjętymi zasadami ich księgowania do dnia bilansowego nie zostały rozpoznane przychody ze sprzedaży, wyniosła 138 016 tys. zł, w tym dla inwestycji realizowanych w: Lublinie – 87 150 tys. zł, Zamościu – 37 325 tys. zł, Świdniku – 7 881 tys. zł, Tomaszowie Lubelskim – 5 660 tys. zł.

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A.
20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected]

‎ 84

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Przychody z najmu (segment najem powierzchni) wyniosły w 2023 r. 4 862 tys. zł. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 Grupa osiągnęła z segmentu energii odnawialnej, zakwalifikowanej jako działalność zaniechana, przychody w wysokości 9 955 tys. zł.

Poza istotnymi, nietypowymi zdarzeniami w okresie sprawozdawczym, mającymi wpływ na sprawozdanie finansowe, o których mowa w nocie 5.8 niniejszego sprawozdania, oraz umowami i transakcjami, o których mowa w niniejszym sprawozdaniu, za istotne zdarzenia, jakie miały miejsce w roku obrotowym 2023 oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania, Zarząd Spółki uznaje także:

● wcześniejszą całkowitą spłatę w dniu 28 kwietnia 2023 r. przez WIKANA NOWE BRONOWICE Sp. z o.o. kredytów udzielonych jej na podstawie zawartej w dniu 19 października 2021 r. z Bankiem Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie umowy kredytu inwestorskiego i umowy kredytu obrotowego odnawialnego w łącznej wysokości 19,4 mln zł (szczegóły: raport bieżący nr 9/2023 z dnia 28 kwietnia 2023 r. oraz nr 33/2021 z dnia 19 października 2021 r.),
● podjęcie w dniu 26 maja 2023 r. przez Zarząd Spółki uchwały w sprawie zamiaru rekomendowania Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu wypłaty dywidendy w wysokości 0,25 zł (słownie: dwadzieścia pięć groszy) na jedną akcję (raport bieżący nr 11/2023),
● opublikowanie w dniu 21 lipca 2023 r. zaproszenia do składania ofert sprzedaży akcji WIKANA S.A. w dniach 24 – 31 lipca 2023 r. (szczegóły: raport bieżący nr 19/2023),
● nabycie w dniu 4 sierpnia 2023 r. akcji własnych Spółki (szczegóły: raport bieżący 21/2023),
● zbycie w dniu 14 sierpnia 2023 r. akcji własnych Spółki na rzecz uczestników Programu Motywacyjnego (szczegóły: raport bieżący 23/2023),
● zawarcie w dniu 22 grudnia 2023 r. przez Spółkę z jedynym obligatariuszem, posiadającym obligacje serii C, porozumienia w sprawie zmiany warunków emisji obligacji, pod warunkiem wykupu przez Spółkę w dniu 29 grudnia 2023 r. 12.000 obligacji (szczegóły: raport bieżący nr 27/2023),
● częściowy wykup obligacji oraz zmianę warunków emisji obligacji (szczegóły: raport bieżący nr 28/2023).

Na przestrzeni 2023 roku oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania, poza umowami przenoszącymi własność lokali, w ocenie Zarządu Spółki za istotne należy uznać także:

● zawartą w dniu 14 marca 2023 r. przez EJENDOM Sp. z o.o., jako Stroną Kupującą, z podmiotem niepowiązanym kapitałowo i osobowo z Grupą Kapitałową WIKANA, jako Stroną Sprzedającą, umowę sprzedaży nieruchomości położonej w Sandomierzu o powierzchni 0,4791 ha (szczegóły: raport bieżący nr 3/2023) oraz zawartą w dniu 4 kwietnia 2023 r., w wykonaniu zobowiązania wynikającego ze wspomnianej warunkowej umowy sprzedaży, umowę przeniesienia własności nieruchomości (szczegóły: raport bieżący nr 6/2023),
● zawartą w dniu 4 kwietnia 2023 r. przez EJENDOM Sp. z o.o., jako Stronę Kupującą, z podmiotem niepowiązanym kapitałowo i osobowo z Grupą Kapitałową WIKANA, jako Stroną Sprzedającą, przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości położonej w Sandomierzu o powierzchni 0,4791 ha (szczegóły: raport bieżący nr 7/2023) oraz zawartą w dniu 26 maja 2023 r., w wykonaniu zobowiązania wynikającego ze wspomnianej przedwstępnej umowy sprzedaży, w związku z nieskorzystaniem przez Burmistrza Sandomierza z prawa pierwokupu Nieruchomości, umowę przeniesienia własności Nieruchomości na EJENDOM Sp. z o.o. (szczegóły: raport bieżący nr 10/2023),
● otrzymaną w dniu 12 kwietnia 2023 r. przez WIKANA SALIX Sp. z o.o. od Wykonawcy podpisaną umowę o roboty budowlane („Umowa”) w zakresie wykonania stanu surowego, wraz ze ściankami działowymi, budynku mieszkalnego wielorodzinnego oznaczonego roboczo numerem B3, realizowanym przez Spółkę w ramach kolejnego etapu inwestycji pod nazwą: „Parkowa Dzielnica” przy ul. Stanisława Leszczyńskiego w Przemyślu (szczegóły: raport bieżący nr 8/2023),
● zawartą w dniu 13 grudnia 2023 r. przez WIKANA KOMERC Sp. z o.o. z Gminą Lublin umowy, na podstawie której Spółka nabyła działki położone w Lublinie (szczegóły: raport bieżący nr 26/2023),

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A.
20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected]

‎ 85

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

● zawartą w dniu 15 marca 2024 r. przez Spółkę („Sprzedającym”) z podmiotem niepowiązanym kapitałowo i osobowo z Grupą Kapitałową WIKANA („Kupującym”) przedwstępnej warunkowej umowy sprzedaży 100% udziałów w spółce zależnej: BIOENERGIA PLUS Sp. z o.o. (szczegóły: raport bieżący nr 3/2024).

Ryzyko związane z sytuacją polityczno – gospodarczą na Ukrainie

Inwazja Rosji na Ukrainę niesie za sobą poważne skutki dla polskiej gospodarki, w tym m.in. dla branży budowlanej. Czynniki takie jak: (1) wzrost kosztów paliw, gazu oraz energii elektrycznej, przekładający się na wzrost kosztów materiałów budowlanych oraz wykonawstwa, (2) możliwe zaburzenia łańcucha dostaw surowców i materiałów importowanych z państw Europy Wschodniej, (3) osłabienie kursu złotego, (4) możliwość podwyżek stóp procentowych, (5) zmniejszenie liczby osób narodowości ukraińskiej zatrudnionych w branży budowlanej, w przyszłości mogą mieć wpływ także na działalność Spółki, a w szczególności na terminowość realizowania przedsięwzięć deweloperskich, wzrost kosztów czy spadek zainteresowania oferowanymi lokalami. Aktualnie trudno precyzyjnie oszacować wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd nie zidentyfikował okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę oraz jednostki zależne. Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuację i analizuje jej potencjalny wpływ zarówno z perspektywy poszczególnych projektów, jak i całej Grupy oraz jej długofalowych zamierzeń.

6.39. Informacja o zatrudnieniu

Informacja o stanie zatrudnienia w Grupie Kapitałowej wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. przedstawia tabela poniżej.

Tabela: Zatrudnienie w Grupie Kapitałowej

	31.12.2023	31.12.2022
Umowa o pracę	41	31
Umowa zlecenia	6	7
Umowa o dzieło	-	-
Pracownicy umysłowi	25	30
Pracownicy fizyczni	16	8
Kobiety	20	20
Mężczyźni	21	18

6.40. Informacja o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

W dniu 16 czerwca 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki, działając na podstawie art. 66 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. 2023 poz. 120) oraz § 40 ust. 3 Statutu Spółki, dokonała wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. Wybranym podmiotem została firma audytorska: UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie, wpisana na prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego (PANA) listę firm audytorskich pod numerem 3886. Umowa z firmą audytorską, o której mowa powyżej, o przeprowadzenie przeglądu i badania sprawozdania finansowego została zawarta w dniu 18 sierpnia 2023 roku. Wynagrodzenie wspomnianej firmy audytorskiej z tytułu świadczonych usług za 2023 rok określono następująco:

● 47,5 tys. zł z tytułu badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za 2023 r.,
● 26 tys. zł z tytułu badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za 2023 r.,
● 23 tys.# Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A.
20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected]

‎ 86

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

15 tys. zł z tytułu świadczenia usług polegających na przeglądzie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 r.,
7 tys. zł z tytułu świadczenia usług atestacyjnych innych niż przegląd lub badanie.

Wynagrodzenie z tytułu badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy oraz jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za 2022 rok wyniosło:

40 tys. zł z tytułu badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za 2022 r.,
30 tys. zł z tytułu badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za 2022 r.,
20 tys. zł z tytułu świadczenia usług polegających na przeglądzie jednostkowego sprawozdania finansowego za 2022 r.,
10 tys. zł z tytułu świadczenia usług polegających na przeglądzie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 r.,
3 tys. zł z tytułu świadczenia usług atestacyjnych innych niż przegląd lub badanie.

Powyższe kwoty są kwotami netto.

Piotr Kwaśniewski /Prezes Zarządu/
Paweł Chołota /Członek Zarządu/

Lublin, 26 kwietnia 2024 roku

Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

Wikana S.A.
20-703 Lublin, ul. Cisowa 11 | tel. 81 444 64 80 | fax. 81 444 64 62 | [email protected]

‎ 87

AI assistant

Wikana S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Spis treści

1. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, c.d.# Skonsolidowany raport roczny za okres 01.01.2023-31.12.2023

Nota 2. Bilans

3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

4. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

5. Dodatkowe informacje i objaśnienia

5.1. Dane Spółki Dominującej

5.3. Standardy i interpretacje zatwierdzone przez UE i oczekujące na zatwierdzenie

Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2023 roku

Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej

5.4. Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Podstawa wyceny

Waluta funkcjonalna i prezentacja

Dokonane osądy i oszacowania

Profesjonalny osąd

Niepewność szacunków

Data zatwierdzenia sprawozdania do publikacji

Zasady polityki rachunkowości w odniesieniu do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zasady konsolidacji

Jednostki zależne

Korekty konsolidacyjne

Waluty obce

Transakcje w walucie obcej

Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Kwalifikacja aktywów finansowych

Klasyfikacja aktywów finansowych wg MSSF 9

Utrata wartości aktywów finansowych

Wyksięgowanie aktywów finansowych

Zobowiązania finansowe

Wyksięgowanie zobowiązań finansowych

Kapitały własne

Kapitał zakładowy

Kapitał zapasowy

Kapitał rezerwowy

Nabyte akcje własne

Całkowite dochody

Rzeczowe aktywa trwałe

Własne składniki rzeczowych aktywów trwałych

Przeklasyfikowanie do nieruchomości inwestycyjnych

Nakłady ponoszone w terminie późniejszym

Amortyzacja

Wartości niematerialne

Nakłady poniesione w terminie późniejszym

Amortyzacja

Koszty prac rozwojowych

Dotacje do aktywów

Nieruchomości inwestycyjne

Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu

Zapasy

Koszty finansowania zewnętrznego

Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Aktywa niefinansowe

Świadczenia pracownicze

Program określonych składek

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Program Motywacyjny

Rezerwy

Umowy rodzące obciążenia

Przychody

Wymogi identyfikacji umowy z klientem

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

Określenie ceny transakcyjnej

Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia

Ujęcie przychodów w momencie spełniania zobowiązań do wykonania świadczenia

Przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych i rozpoznanie kosztów

Sprzedaż towarów

Świadczenie usług

Przychody z tytułu najmu

Odsetki

Płatności z tytułu leasingu

Zyski z inwestycji i koszty finansowe

Podatek dochodowy

Wikana S.A. Annual Report (ESEF) 2023