WESTERN SECURITIES CO.,LTD — Audit Report / Information 2009

Feb 4, 2013

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质量管理体系文件

文件名称： 稽核审计工作管理制度 文件编号： XBZQ PD9.2.4/02 实施日期： 20XX 年X 月X 日

西部证券股份有限公司 发布

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稽核审计工作管理制度

XBZQ PD9.2.4/02

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西部证券股份有限公司

稽核审计工作管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范西部证券股份有限公司(以下简称公司)内部稽核审 计工作,明确稽核审计部门的地位与职能,保证稽核审计工作质量,建立健 全公司内部控制制度,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审 计工作的规定》《中国内部审计准则》《证券公司内部控制指引》《中小企业 板上市公司规范运作指引》等法律法规、规范性文件以及《公司章程》规 定,结合公司实际情况制定本制度。

第二条 内部稽核审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动， 是证券公司内部控制的重要组成部分，它通过系统化和规范化的方法，对 公司风险管理、内部控制及治理程序进行评价和改善，提高公司运营效率 和效益，促进公司实现目标，为公司增加价值。

第三条 内部稽核审计的内容及目标：通过对公司经营管理活动合规 性、内部控制有效性、经营活动效益性和资产真实性进行监督与评价，提 出合理化建议，以促进公司完善内部控制、明确责任、改善管理、防范风 险、提高经济效益，促进法规制度的落实、经营管理的加强、维护资产的 完整和经营目标的实现。

第四条 公司内部稽核审计工作应当独立于经营管理，在公司合规部 门、各职能管理部门、业务部门对其管理活动与业务活动进行检查、监督 的基础上，实施再检查、再监督活动。

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第二章 机构与人员

第五条 公司设立稽核部，全面负责组织、实施公司内部稽核审计工 作。稽核审计人员应保持独立性、客观性。稽核审计人员不得负责被审计 单位的经营活动和内部控制的决策与执行。

稽核部对董事会负责，向董事长和审计委员会报告工作，业务上接受 公司审计委员会的指导，工作上接受公司监事会监督。

稽核部应当不断提高稽核审计业务质量，并依法接受审计机关对内部 稽核审计业务质量的检查和评估。

• 第六条 公司应保护稽核审计人员依法履行职责，任何单位和个人不

• 得打击报复。

第七条 稽核审计人员实行岗位资格管理，稽核审计人员应严守职业 道德规范并具备相应的专业胜任能力、学习能力与创新能力。

• （一）稽核审计人员在履行职责过程中，应当做到正直、独立、客观、

• 勤勉和保密；

• （二）稽核审计人员必须保持应有的职业审慎，从事其专业胜任能力

• 范围之内的工作；

• （三）稽核审计人员应遵循保密性原则和审慎性原则；

• （四）稽核审计人员在履行职责过程中，应当保持廉洁自律；

• （五）稽核审计人员应具有良好的人际交往与沟通技能。

第八条 为确保稽核审计工作开展，公司应提供必要的人力、物力、

财力和技术支持，以确保稽核工作有效开展。

为确保稽核审计人员的胜任能力，稽核部应持续加强对稽核审计人员

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的培训，鼓励稽核审计人员取得注册会计师、国际注册内部审计师、国际 注册信息系统审计师等相关执业资格和中、高级专业职称，并确保具有资 质的人员参加后续培训。

第九条 稽核审计人员如与被稽核单位或稽核事项存在利害关系时应 主动申请回避。

第三章 职责与权限

第十条 稽核部应当依法行使职权，履行职责，积极开展内部稽核审 计工作。

第十一条 稽核部负责制定内部审计程序，落实年度审计工作计划， 做好档案管理。

第十二条 稽核部应根据本制度，制定各项具体业务项目的实施办法 或工作规范。

第十三条 稽核部在董事会授权范围内履行审计职责，其范围包括：

• （一） 对公司各项业务、管理职责、会计核算事项进行审计评价；

• （二） 对公司各职能管理部门、业务部门，各分公司、营业部等分

• 支机构及其负责人进行审计评价；

• （三） 对公司控股子公司、具有重大影响的参股公司进行审计评价。

• 第十四条 稽核部在履行审计职责时，具体的审计评价内容包括：

• （一）内部控制的健全性和有效性；

• （二）经营活动的效益性；

• （三）财务预算、会计核算与财务管理的情况；

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• （四）经营活动的合规性和风险控制情况；

• （五）信息系统的安全运行情况；

• （六）反洗钱工作开展情况；

• （七）公司所属机构、部门负责人的运营绩效和履职情况；

• （八）建设项目投资及管理情况；

• （九）公司重要的对外投资、购买或出售资产、对外担保、关联交易、

• 募集资金使用及信息披露事务等事项；

• （十）其他与经营有关的事项。

稽核部在制定项目审计计划时，应根据被审计对象的状况和风险评估 结果确定以上适用的审计评价内容。

第十五条 稽核部应在会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次 一年度内部审计工作计划，并在会计年度结束后两个月内向审计委员会提 交年度内部审计工作报告。

稽核部应每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计 计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

第十六条 为全面了解经营管理信息，稽核部应列席公司的董事会、 总经理办公会等重大经营决策会议，以及公司对外投资、购买或出售资产、 对外担保、关联交易、募集资金使用、重要的信息披露事务的相关会议。

第十七条 稽核部可以就有关问题向审计对象和相关部门及人员进行 调查、询问、取证，并具备以下工作权限：

（一）要求公司相关部门及分支机构定期报送财务报表、业务资料和 其他相关文件；

• （二）登录公司相关部门及分支机构的财务系统、业务系统等信息系

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统平台，对需要核实的数据进行拷贝及打印留存；

（三）获取公司内控平台和其他相关系统的权限，以获取相关业务活 动信息；

（四）要求相关部门就有关事项做出解释或说明，并对稽核审计结果 予以确认；

（五）获取与稽核审计工作相关的其他信息。

第十八条 被审计单位和公司各职能管理部门、业务部门、控股子公 司等与审计事项相关的单位，应积极配合稽核部的工作，根据稽核审计工 作要求，提供相关资料、检查报告并对有关事项做出说明。

被审计单位或个人不配合内部稽核审计工作，拒绝审计或者提供资料、 提供虚假资料、报复陷害稽核审计人员的，公司应当及时予以处理；因上 述原因给公司造成重大影响和损失的，公司应追究相应责任，构成犯罪的， 移交司法机关追究刑事责任。

第十九条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的 稽核审计人员，由公司给予精神或者物质奖励。

对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的稽核审计人员，由公 司依照有关规定予以处理，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第四章 工作方式与程序

第二十条 稽核审计分为例行审计、专项审计、后续审计、离岗审计、 离任审计和建设项目审计等。

稽核部在组织实施具体审计项目时，可采用报送审计、现场审计方式， 并可根据需要，采用自行审计、外包审计或外聘专家联合审计等方式。

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第二十一条 稽核审计工作的主要程序和要求：

（一）稽核部根据公司风险及管理需要，制定年度工作目标和审计工 作计划，经审计委员会审议，报董事长批准后实施；

公司根据管理需要临时安排的审计项目，由稽核部编制项目审计计划， 报董事长批准后实施。

（二）稽核部负责制定审计项目计划与工作方案，项目实施前，应了 解被审计单位审计期间的经营情况，做好审计准备工作；稽核部应在实施 审计前，向被审计单位送达书面审计通知书，特殊审计业务，可在实施审 计时送达；

（三）稽核审计人员应在现场审计中对被审计单位业务活动合规性、 内部控制有效性、财务信息的准确性和资产真实性进行测试；通过对经营 数据的分析，评价其经营活动效益性；

（四）在现场审计过程中，稽核审计人员可以运用座谈、检查、抽样、 审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核程序等审计方法，获 取充分、相关、可靠的审计证据，必要时可聘请其他专业机构或人士对特 殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据，以支持审计结论和审计建议；

（五）稽核审计人员应将收集的审计证据及形成的审计结论和审计建 议，记录于审计工作底稿；

（六）稽核审计人员应于审计实施结束后，形成审计报告初稿并征求 被审单位或个人的意见，最终出具审计报告。被审计单位和个人如对最终 审计报告仍有异议，稽核部可将其与审计报告一并呈报。内部审计报告的 编制必须以经核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，审计报告做 到客观、准确、清晰、完整且富有建设性，并体现重要性原则；

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（七）审计报告应经董事长、总经理批示后，由相关职能管理部门及 业务部门落实领导批示及审计意见。同时应将审计报告报监事会主席阅示。

（八）稽核部根据实际情况开展后续审计，监督被审计单位对审计报 告中所反映问题的整改情况；

（九）归档保管审计报告等相关资料。

第二十二条 稽核部应建立稽核审计工作质量控制机制，通过分级审 核确保审计证据充分、相关、可靠，审计报告结论合理，审计建议可行。 第二十三条 稽核部应做好稽核档案管理工作。

• （一）稽核档案分为永久档案和当期档案两类：永久档案是指记录内

• 容稳定，具有长期使用价值，并对以后稽核监控工作具有重要影响的稽核 档案。当期档案是指记录内容在各年度之间经常发生变化，只供当期内部 使用和下期稽核工作参考的档案，此类档案应至少保存十年；

（二）对于最低保存年限届满的稽核档案，稽核部须经董事会批准后， 方可将其销毁；

• （三）稽核部应设专人对稽核档案进行归档留存与管理；

• （四）公司内部或外部相关部门需要调阅稽核档案的，稽核部须经公

• 司董事长批准后方可供其调阅。

第五章 附则

第二十四条 本制度由公司董事会负责解释。

第二十五条 本制度未尽事宜，按有关法律、法规、规章、规范性文 件和公司相关制度规定执行。

第二十六条 本制度自董事会批准之日起施行。原《西部证券股份有

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稽核审计工作管理制度

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限公司稽核审计工作管理制度》（西证总字[2009]206 号）同时废止。

附录

一、相关流程 无

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• 1.《中华人民共和国审计法》

• 2.《审计署关于内部审计工作的规定》

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• 4.《证券公司内部控制指引》

• 5.《中小企业板上市公司规范运作指引》

• 6.《西部证券股份有限公司章程》

三、相关记录

无

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