WELLTEND — Governance Information 2022

Jun 22, 2022

鴻名企業股份有限公司

取得或處分資產管理辦法

1.0 目 的：

• 規範公司取得或處分特定資產之應有程序及應公告、申請事項，以符合管理及法令所 需。

2.0 範 圍：

2.1 資產範圍：

• 2.1.1 股票、公債、公司債、金融債券、表彰基金之有價證券、國內受益憑證、海外共 同基金、存託憑證、認購(售)憑證、受益證券及資產基礎證券等投資。

• 2.1.2 不動產(含土地、房屋及建築、投資性不動產、營建業之存貨)及設備。 2.1.3 會員證。

• 2.1.4 專利權、著作權、商標權、特許權等無形資產。

• 2.1.5 使用權資產。

• 2.1.6 金融機構之債權(含應收帳款、買匯貼現及放款、催收款項)。

• 2.1.7 衍生性商品。

• 2.1.8 依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資產。

• 2.1.9 其他重要資產。

2.2 名詞定義

• 2.2.1「事實發生之日」：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日 或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。但屬需經主管機關核准 投資者，以上開日期或接獲主管機關核准之日孰前者為準。

• 2.2.2「專業鑑價機構」：指不動產估價師或其他依法律得從事不動產、設備估價業務者。

• 2.2.3 關係人、子公司：應依證券發行人財務報告編製準則規定認定之。

• 2.2.4 衍生性商品：指其價值由特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格或費率 指數、信用評等或信用指數、或其他變數所衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨 契約、槓桿保證金契約、交換契約，及上述商品組合而成之複合式契約等。上述 契約之組合，或嵌入衍生性商品之組合式契約或結構型商品等。所稱之遠期契約， 不含保險契約、履約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨契約。

• 2.2.5 依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資產：指依企業購併法、金融 控股公司法、金融機構合併法或其他法律進行合併、分割或收購而取得或處分之 資產，或依公司法第一百五十六條之三規定發行新股受讓他公司股份(以下簡稱股 份受讓)者。

• 2.2.6 大陸地區投資：指依經濟部投資審議委員會在大陸地區從事投資或技術合作許可辦法 規定從事之大陸投資。

• 2.2.7 證券交易所：國內證券交易所，指臺灣證券交易所股份有限公司；外國證券交易所， 指任何有組織且受該國證券主管機關管理之證券交易市場。

• 2.2.8 證券商營業處所：國內證券商營業處所，指依證券商營業處所買賣有價證券管理辦法 規定證券商專設櫃檯進行交易之處所；外國證券商營業處所，指受外國證券主管機 關管理且得經營證券業務之金融機構營業處所。

3.0 權責單位：財務部及相關部門。

4.0 作業說明：

• 4.1 本公司取得之估價報告或會計師、律師或證券承銷商之意見書，該專業估價者及其估價人 員、會計師、律師或證券承銷商應符合下列規定：

• (一)未曾因違反本法、公司法、銀行法、保險法、金融控股公司法、商業會計法，或有詐 欺、 背信、侵占、偽造文書或因業務上犯罪行為，受一年以上有期徒刑之宣告確定。 但執行完畢、緩刑期滿或赦免後已滿三年者，不在此限。

• (二)與交易當事人不得為關係人或有實質關係人之情形。

• (三)公司如應取得二家以上專業估價者之估價報告，不同專業估價者或估價人員不得互為 關係人或有實質關係人之情形。

• 前項人員於出具估價報告或意見書時，應依其所屬各同業公會之自律規範及下列事項辦理：

• (一)承接案件前，應審慎評估自身專業能力、實務經驗及獨立性。

• (二)執行案件時，應妥善規劃及執行適當作業流程，以形成結論並據以出具報告或意見書； 並將所執行程序、蒐集資料及結論，詳實登載於案件工作底稿。

• (三) 對於所使用之資料來源、參數及資訊等，應逐項評估其適當性及合理性，以做為出具 估價報告或意見書之基礎。

• (四) 聲明事項，應包括相關人員具備專業性與獨立性、已評估所使用之資訊為適當且正 確及遵循相關法令等事項。

• 4.2 取得或處分不動產、設備或其使用權資產之處理程序，應記載下列事項，並應依所定處理程 序辦理：

• 4.2.1 評估及作業程序：本公司取得或處分不動產、設備或其使用權資產，悉依本公司內 部控制制度固定資產循環辦理。

• 4.2.2 交易條件及授權額度之決定程序

  • (一) 取得或處分不動產或其使用權資產，應參考公告現值、評定價值、鄰近不動產實

際價格等，決議交易條件及交易價格，作成分析報告提報董事長，其金額在新台
幣壹億元以下者，應呈請董事長核准並應於事後最近一次董事會中提會報備；超
過新台幣壹億元者，需提交審計委員會同意，並經董事會通過後始得為之。

  - `(二) 取得或處分設備或其使用權資產，應以詢價、比價、議價或招標方式擇一為之， 其金額在新台幣壹億元(含)以下者，應依核決權限逐級核准；超過新台幣壹億元 者，應呈請董事長核准後，提交審計委員會同意，並經董事會通過後始得為之。`

• 4.2.3 執行單位：本公司取得或處分不動產、設備或其使用權資產時，應依前項權限呈核 後，由使用部門及總務部門負責執行。

• 4.2.4 不動產及設備估價報告：本公司取得或處分不動產、設備或其使用權資產，除與國內 政府機關交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之設備或其使用權資 產外，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應於事實發生 日前先取得專業估價者出具之估價報告，並符合下列規定：

   - `(一) 因特殊原因須以限定價格、或特定價格或特殊價格作為交易價格之參考依據 時，該項交易應先提交審計委員會同意，並經董事會決議通過，其嗣後有交易條 件變更時，亦同。`
  
   - `(二)交易金額達新臺幣十億元以上者，應請二家以上之專業估價者估價。`
  
   - `(三) 專業估價者之估價結果有下列情形之一者，除取得資產之估價結果均高於交易 金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外，應洽請會計師對差異原因及交 易價格之允當性表示具體意見：`
  
      - `1.估價結果與交易金額差距達交易金額之百分之二十以上者。`
  
      - `2.二家以上專業估價者之估價結果差距達交易金額百分之十以上者。`
  
   - `(四)專業估價者出具報告日期與契約成立日期不得逾三個月。但如其適用同一期公告 現值且未逾六個月者，得由原專業估價者出具意見書。`
  

• 4.3 取得或處分有價證券投資處理程序，應記載下列事項，並應依所定處理程序辦理：

• 4.3.1 評估及作業程序：本公司有價證券之購買與出售，悉依本公司內部控制制度投資循 環辦理。

• 4.3.2 交易條件及授權額度之決定程序：

  • (一) 於集中交易市場或證券商營業處所為之有價證券買賣，應由負責單位依市場行情 研判決定之，其金額在新台幣壹億元(含)以下者由董事長核可並於事後最近一次 董事會中提會報備，同時提出有價證券未實現利益或損失分析報告；其金額超過 新台幣壹億元者，另須提交審計委員會同意，並經董事會通過後始得為之。

  • (二) 非於集中交易市場或證券商營業處所為之有價證券買賣，應於事實發生日前先取 具標的公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表作為評估交易價格之參 考，考量其每股淨值、獲利能力及未來發展潛力等，其金額在新台幣壹億元(含)

以下者由董事長核可並於事後最近一次董事會中提會報備，同時提出有價證券未
實現利益或損失分析報告；其金額超過新台幣壹億元者，另須提交審計委員會同
意，並經董事會通過後始得為之。

• 4.3.3 執行單位：本公司有價證券投資時，應依前項核決權限呈核後，由財務部負責執 行。

• 4.3.4 取得會計師意見：本公司取得或處分有價證券之交易金額達公司實收資本額百分之 二十或新臺幣三億元以上者，應於事實發生日前洽請會計師就交易價格之合理性 表示意見。但該有價證券具活絡市場之公開報價或金融監督管理委員會 (以下簡 稱本會)另有規定者，不在此限。

• 4.4 關係人交易之處理程序，應記載下列事項，並應依所定處理程序辦理：

• 4.4.1 本公司與關係人取得或處分資產，除應依4.2 及依4.4 規定辦理相關決議程序及評估 交易條件合理性等事項外，交易金額達公司總資產百分之十以上者，亦應依前節規定 取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見。

  • 前項交易金額之計算，應依4.13 規定辦理。

判斷交易對象是否為關係人時，除注意其法律形式外，並應考慮實質關係。

• 4.4.2 評估及作業程序：本公司向關係人取得或處分不動產或其使用權資產，或與關係人 取得或處分不動產或其使用權資產外之其他資產且交易金額達公司實收資本額百分 之二十、總資產百分之十或新臺幣三億元以上者，除買賣國內公債、附買回、賣回 條件之債券、申購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場基金外，應將下列 資料，提交審計委員會同意，並經董事會通過後，始得簽訂交易契約及支付款項： (一)取得或處分資產之目的、必要性及預計效益。

  • (二)選定關係人為交易對象之原因。

  • (三)向關係人取得不動產或其使用權資產，依4.4.3（一）及（四）規定評估預定交易 條件合理性之相關資料。

  • (四)關係人原取得日期及價格、交易對象及其與公司和關係人之關係等事項。

  • (五)預計訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測表，並評估交易之必要性及資金 運用之合理性。

  • (六)依4.4.1 規定取得之專業估價者出具之估價報告，或會計師意見。

  • (七)本次交易之限制條件及其他重要約定事項。

• 前項交易金額之計算，應依第4.9.1(八)規定辦理，且所稱一年內係以本次交易事實 發生之日為基準，往前追溯推算一年，已依本準則規定提交股東會審計委員會同意， 並經董事會通過部分免再計入。

  • 本公司與其母公司、子公司，或其直接或間接持有百分之百已發行股份或資本總額 之子公司彼此間從事下列交易，董事會得依4.2.2 授權董事長在一定額度內先行決 行，事後再提報最近期之董事會追認：

• (一)取得或處分供營業使用之設備或其使用權資產。

• (二)取得或處分供營業使用之不動產使用權資產。

• 本公司獨立董事依第一項規定提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見， 獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。

• 本公司或其非屬國內本公司之子公司有第一項交易，交易金額達本公司總資產百分 之十以上者，本公司應將第一項所列各款資料提交股東會同意後，始得簽訂交易契 約及支付款項。但本公司與其子公司，或其子公司彼此間交易，不在此限。

• 4.4.3 交易成本之合理性評估

• (一)本公司向關係人取得不動產或其使用權資產，應按下列方法評估交易成本之合理性： 1.按關係人交易價格加計必要資金利息及買方依法應負擔之成本。所稱必要資金利息成 本，以公司購入資產年度所借款項之加權平均利率為準設算之，惟其不得高於財政部 公布之非金融業最高借款利率。

  • 2.關係人如曾以該標的物向金融機構設定抵押借款者，金融機構對該標的物之貸放評估 總值，惟金融機構對該標的物之實際貸放累計值應達貸放評估總值之七成以上及貸放 期間已逾一年以上。但金融機構與交易之一方互為關係人者，不適用之。

• (二)合併購買同一標的之土地及房屋者，得就土地及房屋分別按前項所列任一方法評估交易 成本。

• (三)本公司向關係人取得不動產或其使用權資產，依4.4.3（一）及（二）規定評估不動產 或其使用權資產成本，並應洽請會計師複核及表示具體意見。

• (四)本公司依4.4.3（一）、（二）規定評估結果均較交易價格為低時，應依4.4.3（五）規 定辦理。但如因下列情形，並提出客觀證據及取具不動產專業估價者與會計師之具體合 理性意見者，不在此限：

  • 1.關係人係取得素地或租地再行興建者，得舉證符合下列條件之一者：

• (1)素地依前條規定之方法評估，房屋則按關係人之營建成本加計合理營建利潤，其 合計數逾實際交易價格者。所稱合理營建利潤，應以最近三年度關係人營建部門 之平均營業毛利率或財政部公布之最近期建設業毛利率孰低者為準。

• (2)同一標的房地之其他樓層或鄰近地區一年內之其他非關係人交易案例，其面積相 近，且交易條件經按不動產買賣或租賃慣例應有之合理樓層或地區價差評估後條 件相當者。

  • 2.本公司舉證向關係人購入之不動產或租賃取得不動產使用權資產，其交易條件與鄰近 地區一年內之其他非關係人交易案例相當且面積相近者。前述所稱鄰近地區交易案 例，以同一或相鄰街廓且距離交易標的物方圓未逾五百公尺或其公告現值相近者為原 則；所稱面積相近，則以其他非關係人交易案例之面積不低於交易標的物面積百分之 五十為原則；前述所稱一年內係以本次取得不動產或其使用權資產事實發生之日為基 準，往前追溯推算一年。

• (五)本公司向關係人取得不動產或其使用權資產，如經按4.4.3（一）、（二）、(三)、(四)、 (六)款規定評估結果均較交易價格為低者，應辦理下列事項：

   - `1.本公司應就不動產或其使用權資產交易價格與評估成本間之差額，依證券交易法第四 十一條第一項規定提列特別盈餘公積，不得予以分派或轉增資配股。對本公司之投資 採權益法評價之投資者如為公開發行公司，亦應就該提列數額按持股比例依證券交易 法第四十一條第一項規定提列特別盈餘公積。`
  
   - `2.審計委員會應依公司法第二百十八條規定辦理。`
  

• 3.應將4.4.3（五）第1 點及第2 點處理情形提報股東會，並將交易詳細內容揭露於年 報及公開說明書。

   - `本公司依4.4.3(五)規定提列特別盈餘公積者，應俟高價購入或承租之資產已認列跌 價損失或處分或終止租約或為適當補償或恢復原狀，或有其他證據確定無不合理者， 並經本會同意後，始得動用該特別盈餘公積。`
  

  • (六)本公司向關係人取得不動產或其使用權資產，有下列情形之一者，應依4.4.2 有關 評估及作業程序規定辦理即可，不適用4.4.3（一）、（二）、（三）款有關交易成本合 理性 之評估規定：

    - `1.關係人係因繼承或贈與而取得不動產或其使用權資產。`
    
    - `2.關係人訂約取得不動產或其使用權資產時間距本交易訂約日已逾五年。`
    
    - `3.與關係人簽訂合建契約，或自地委建、租地委建等委請關係人興建不動產而取得 不動產。`
    
    - `4.本公司與其母公司、子公司，或其直接或間接持有百分之百已發行股份或資本總 額之子公司彼此間，取得供營業使用之不動產使用權資產。`
    

  • (七)本公司向關係人取得不動產或其使用權資產，若有其他證據顯示交易有不合營業 常規之情事者，亦應依4.4.3（五）款規定辦理。

• 4.5 取得或處分無形資產或其使用權資產或會員證之處理程序，應記載下列事項，並應依所定 處理程序辦理：

• 4.5.1 評估及作業程序：本公司取得或處分無形資產或其使用權資產或會員證，悉依本公司 內部控制制度投資循環程序辦理。

• 4.5.2 交易條件及授權額度之決定程序：本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法令規 定應經審計委員會同意及董事會通過者，應充分考量各獨立董事之意見，獨立董事如 有反對意見或保留意 見，應於董事會議事錄載明。

• 已依本法規定設置審計委員會者，訂定或修正取得或處分資產處理程序，應經審計委 員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議。

• 前項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，得由全體董事三分之二以上同 意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。

第三項所稱審計委員會全體成員及前項所稱全體董事，以實際在任者計算之。

• 4.5.3 執行單位：本公司取得或處分無形資產或其使用權資產或會員證時，應依前項核決 權限呈核決後，由使用部門及財務部或總務部門負責執行。

• 4.5.4 無形資產或其使用權資產或會員證專家評估意見報告：本公司取得或處分無形資產 或其使用權資產或會員證之交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元 以上者，除與國內政府機關交易外，應於事實發生日前洽請會計師就交易價格之合 理性表示意見。

• 4.6 取得或處分金融機構之債權之處理程序：本公司原則上不從事取得或處分金融機構之債權 之交易，嗣後若欲從事取得或處分金融機構之債權之交易，將提交審計委員會同意，並經 董事會核准後再訂定其評估及作業程序。

• 4.7 取得或處份衍生性商品之處理程序，應記載下列事項，並應依所定處理程序辦理： 4.7.1 交易原則與方針

  • (一)交易種類

    • 1.本公司從事之衍生性金融商品係指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利益 等商品所衍生之交易契約(如遠期契約、選擇權、期貨、利率或匯率、交換，暨 上述商品組合而成之複合式契約等)。

    • 2.有關債券保證金交易之相關事宜，應比照本辦法之相關規定辦理。從事附買回條 件之債券交易得不適用本辦法之規定。

  • (二) 避險策略：本公司從事衍生性金融商品交易，應以避險為目的，交易商品應選擇 使用規避公司業務經營所產生之風險為主，持有之幣別必須與公司實際進出口交易 之外幣需求相符，以公司整體內部部位（指外幣收入及支出）自行軋平為原則，藉 以降低公司整體之外匯風險，並節省外匯操作成本。其他特定用途之交易，須經謹 慎評估，提交審計委員會同意，並經董事會核准後方可進行之。

  • (三)權責劃分

    • 1.財務部

      • (1)交易人員

      • Ⅰ.負責整個公司金融商品交易之策略擬定。

      • Ⅱ.交易人員應每二週定期計算部位，蒐集市場資訊，進行趨勢判斷及風險 評估，擬定操作策略，經由核決權限核准後，作為從事交易之依據。

      • Ⅲ.依據授權權限及既定之策略執行交易。

      • Ⅳ.金融市場有重大變化、交易人員判斷已不適用既定之策略時，隨時提出 評估報告，重新擬定策略，經由總經理核准後，作為從事交易之依據。

(2)會計人員

• Ⅰ.執行交易確認。

• Ⅱ.審核交易是否依據授權權限與既定之策略進行。

Ⅲ.會計帳務處理。

• (3)交割人員：執行交割任務。

(4)核決權限

              Ⅰ.避險性交易之核決權限

被授權人	每日成交金額(美金)
董事長	100萬元(含)以下
董事會	超過100萬元

• Ⅱ. 其他特定用途交易，需提交審計委員會同意，並經董事會核准後方可進行。 Ⅲ. 本公司取得或處分資產依所訂處理程序或其他法律規定應經審計委員會同 意及董事會通過者，需充分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意 見或保留意見，應於董事會議事錄載明。

已依本法規定設置審計委員會者，重大資產或衍生性商品交易處理程序，應經
審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議。準用4.12 第四項
及第五項規定。

2. 稽核部門：負責了解衍生性商品交易內部控制之允當性及查核交易部門對作業 程序之遵循情形，並分析交易循環，作成稽核報告，並於稽核項目完成後次月 底前交付審計委員會查閱；另外內部稽核人員如發現重大違規或公司有受重大 損失之虞時，應立即作成報告呈核，並通知審計委員會。

• 3.績效評估

(1)避險性交易

• A.以公司帳面上匯率成本與從事衍生性金融交易之間所產生損益為績效評 估基礎。

• B.為充份掌握及表達交易之評價風險，本公司採月結評價方式評估損益。 C.財務部門應提供外匯部位評價與外匯市場走勢及市場分析予總經理作為 管理參考與指示。

(2)特定用途交易

以實際所產生損益為績效評估依據，且會計人員須定期將部位編製報表以
提供管理階層參考。

• 4.契約總額及損失上限之訂定

• (1)契約總額

A.避險性交易額度

財務部門應掌握公司整體部位，以規避交易風險，避險性交易金額以不
超過公司整體淨部位三分之二為限，如超出三分之二應呈報總經理核准
之。

• B.特定用途交易

基於對市場變化狀況之預測，財務部得依需要擬定策略，提報總經理、
董事長核准後方可進行之。本公司特定用途之交易全公司淨累積部位之
契約總額以美金1,000萬元為限，超過上述之金額，需提交審計委員會
同意，並經董事會通過，依照政策性之指示始可為之。

(2)損失上限之訂定

• A.有關於避險性交易乃在規避風險，故無損失上限設定之必要。

• B.如屬特定目的之交易契約，部位建立後，應設停損點以防止超額損失。 停損點之設定，以不超過交易契約金額之百分之十為上限，如損失金額 超過交易金額百分之十時，需即刻呈報總經理，並向董事會報告，商議 必要之因應措施。

• C.個別契約損失金額以不超過美金貳萬元或交易合約金額百分之五，以較 低者之金額為損失上限。

• D.本公司特定目的之交易性操作年度損失最高限額為美金30 萬元。

4.7.2 風險管理措施

• (一)信用風險管理:

基於市場受各項因素變動，易造成衍生性金融商品之操作風險，故在市場風險管
理，依下列原則進行:

交易對象：以國內外著名金融機構為主。

交易商品：以國內外著名金融機構提供之商品為限。

交易金額：同一交易對象之未沖銷交易金額，以不超過授權總額百分之十為限，
但總經理核准者則不在此限。

(二)市場風險管理:

以銀行提供之公開外匯交易市場為主，佔不考慮期貨市場。

• (三)流動性風險管理:

為確保市場流動性，在選擇金融產品時以流動性較高(即隨時可在市場上軋平)為
主，受託交易的金融機構必須有充足的資訊及隨時可在任何市場進行交易的能
力。

(四)現金流量風險管理：

為確保公司營運資金週轉穩定性，本公司從事衍生性商品交易之資金來源以自有
資金為限，且其操作金額應考量未來三個月現金收支預測之資金需求。

(五)作業風險管理：

• 1.應確實遵循公司授權額度、作業流程及納入內部稽核，以避免作業風險

• 2.從事衍生性商品之交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任

• 3.風險之衡量、監督與控制人員應與前款人員分屬不同部門，並應向董事會或向 不負交易或部位決策責任之高階主管人員報告。

• 4.衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次，惟若為業務需要辦理之避 險性交易至少每月應評估二次，其評估報告應送董事會授權之高階主管人員。

• (六)商品風險管理：

內部交易人員對金融商品應俱備完整及正確之專業知識，並要求銀行充分揭露風
險，以避免務用金融商品風險。

(七)法律風險管理:

與金融機構簽署的文件應經過外匯及法務或法律顧問之專門人員檢視後，才可正
式簽署，以避免法律風險。

4.7.3 內部稽核制度

• (一)本公司從事衍生性商品交易時，應建立備查簿，就從事衍生性商品交易之種類、金 額、董事會通過日期及依4.7.4（二）、4.7.5（一）及（二）應審慎評估之事項， 詳予登載於備查簿備查。

• (二)內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並按月查核交易部門 對從事衍生性商品交易處理程序之遵守情形並分析交易循環，作成稽核報告，如發 現重大違規情事，應以書面通知審計委員會。

4.7.4 定期評估方式

• (一)董事會應授權高階主管人員定期監督與評估從事衍生性商品交易是否確實依公司 所訂之交易程序辦理，及所承擔風險是否在容許承作範圍內、市價評估報告有異 常情形時(如持有部位已逾損失受限)時，應立即向董事會報告，並採因應之措施。

• (二)衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次，惟若為業務需要辦理之避險 性交易至少每月應評估二次，其評估報告應呈送董事會授權之高階主管人員。

• 4.7.5 從事衍生性商品交易時，董事會之監督管理原則

• (一)董事會應指定高階主管人員隨時注意衍生性商品交易風險之監督與控制，其管理原則 如下：

  • 1.定期評估目前使用之風險管理措施是否適當並確實依本辦法規定之程序辦理。

  • 2.監督交易及損益情形，發現有異常情事時，應採取必要之因應措施，並立即向董事 會報告，已設置獨立董事者，董事會應有獨立董事出席並表示意見。

• (二)定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略及承擔之風險是否在 公司容許承受之範圍。

• (三)本公司從事衍生性商品交易，依所訂從事衍生性商品交易處理程序規定授權相關人員

辦理者，事後應提報最近期董事會。

• 4.8 辦理合併、分割、收購或股份受讓之處理程序應記載下列事項，並應依所定處理程序辦理： 4.8.1 評估及作業程序

• (一) 本公司辦理合併、分割、收購或股份受讓時宜委請律師、會計師及承銷商等共同 研議法定程序預計時間表，且組織專案小組依照法定程序執行之。並於召開董事會 決議前，委請會計師、律師或證券承銷商就換股比例、收購價格或配發股東之現金 或其他財產之合理性表示意見，提交審計委員會同意，並經董事會討論通過。但公 開發行公司合併其直接或間接持有百分之百已發行股份或資本總額之子公司，或其 直接或間接持有百分之百已發行股份或資本總額之子公司間之合併，得免取得前開 專家出具之合理性意見。

• (二)本公司應將合併、分割或收購重要約定內容及相關事項，於股東會開會前製作致股 東之公開文件，併同4.8.1（一）之專家意見及股東會之開會通知一併交付股東， 以作為是否同意該合併、分割或收購案之參考。但依其他法律規定得免召開股東會 決議合併、分割或收購事項者，不在此限。另外，參與合併、分割或收購之公司， 任一方之股東會，因出席人數、表決權不足或其他法律限制，致無法召開、決議， 或議案遭股東會否決，參與合併、分割或收購之公司應立即對外公開說明發生原 因、後續處理作業及預計召開股東會之日期。

4.8.2 其他應行注意事項

• (一)董事會日期：參與合併、分割或收購之公司除其他法律另有規定或有特殊因素事先 報經本會同意者外，應於同一天召開董事會及股東會，決議合併、分割或收購相關 事項。參與股份受讓之公司除其他法律另有規定或有特殊因素事先報經本會同意者 外，應於同一天召開董事會。

• 參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票在證券商營業處所買賣之公司，應將 下列資料作成完整書面紀錄，並保存五年，備供查核：

• 一、人員基本資料：包括消息公開前所有參與合併、分割、收購或股份受讓計畫或計 畫執行之人，其職稱、姓名、身分證字號（如為外國人則為護照號碼）。

• 二、重要事項日期：包括簽訂意向書或備忘錄、委託財務或法律顧問、簽訂契約及董 事會等日期。

• 三、重要書件及議事錄：包括合併、分割、收購或股份受讓計畫，意向書或備忘錄、 重要契約及董事會議事錄等書件。

參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票在證券商營業處所買賣之公司，應於
董事會決議通過之即日起算二日内，將前項第一款及第二款資料，依規定格式以網際

網路資訊系統申報本會備查。

參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬上市或股票在證券商營業處所買賣
之公司者，上市或股票在證券商營業處所買賣之公司應與其簽訂協議，並依4.8.2
前二項規定辦理。

• (二)事前保密承諾：所有參與或知悉公司合併、分割、收購或股份受讓計畫之人，應出 具書面保密承諾，在訊息公開前，不得將計畫之內容對外洩露，亦不得自行或利用 他人名義買賣與合併、分割、收購或股份受讓案相關之所有公司之股票及其他具有 股權性質之有價證券。

• (三)換股比例或收購價格之訂定與變更原則：參與合併、分割、收購或股份受讓之公司 應於雙方董事會前委請會計師、律師或證券承銷商就換股比例、收購價格或配發股 東之現金或其他財產之合理性表示意見 並提報股東會。換股比例或收購價格原則 上不得任意變更，但已於契約中訂定得變更之條件，並已對外公開揭露者，不在此 限。換股比例或收購價格得變更條件如下：

• 1.辦理現金增資、發行轉換公司債、無償配股、發行附認股權公司債、附認股權特 別股、認股權憑證及其他具有股權性質之有價證券。

• 2.處分公司重大資產等影響公司財務業務之行為。

• 3.發生重大災害、技術重大變革等影響公司股東權益或證券價格情事。

• 4.參與合併、分割、收購或股份受讓之公司任一方依法買回庫藏股之調整。

• 5.參與合併、分割、收購或股份受讓之主體或家數發生增減變動。

• 6.已於契約中訂定得變更之其他條件，並已對外公開揭露者。

• (四)契約應載內容：合併、分割、收購或股份受讓公司之契約除依公司法第三百一十七 之一條及企業併購法第二十二條規定外，並應載明下列事項。 1.違約之處理。

• 2.因合併而消滅或被分割之公司前已發行具有股權性質有價證券或已買回之庫藏 股之處理原則。

• 3.參與公司於計算換股比例基準日後，得依法買回庫藏股之數量及其處理原則。 4.參與主體或家數發生增減變動之處理方式。

• 5.預計計畫執行進度、預計完成日程。

• 6.計畫逾期未完成時，依法令應召開股東會之預定召開日期等相關處理程序。

• (五)參與合併、分割、收購或股份受讓之公司加數異動時：參與合併、分割、收購或股 份受讓之公司任何一方於資訊對外公開後，如擬再與其他公司進行合併、分割、收 購或股份受讓，除參與家數減少，且股東會已決議並授權董事會得變更權限者，參 與公司得免召開股東會重行決議外，原合併、分割、收購或股份受讓案中，已進行 完成之程序或法律行為，應由所有參與公司重行為之。

• (六)參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者，本公司應與其簽

訂協議，並依4.8.2（一）召開董事會日期、（二）事前保密承諾、（五）參與合併、
分割、收購或股份受讓之公司加數異動之規定辦理。

• 4.9 資訊公開揭露程序

• 4.9.1 應公告申報項目及公告申報標準

• (一)向關係人取得或處分不動產或其使用權資產，或與關係人為取得或處分不動產或其使 用權資產外之其他資產且交易金額達公司實收資本額百分之二十、總資產百分之十或 新臺幣三億元以上。但買賣國內公債、附買回、賣回條件之債券、申購或買回國內證 券投資信託事業發行之貨幣市場基金，不在此限。

• (二)進行合併、分割、收購或股份受讓。

• (三) 從事衍生性商品交易損失達所定處理程序規定之全部或個別契約損失上限金額。

• (四)取得或處分之資產種類屬供營業使用之設備或其使用權資產，且其交易對象非為關係 人，交易金額並達下列規定之一：

  • 1.實收資本額未達新臺幣一百億元之公開發行公司，交易金額達新臺幣五億元以上。

  • 2.實收資本額達新臺幣一百億元以上之公開發行公司，交易金額達新臺幣十億元以上。

• (五) 經營營建業務之公開發行公司取得或處分供營建使用之不動產或其使用權資產且其 交易對象非為關係人，交易金額達新臺幣五億元以上；其中實收資本額達新臺幣一百 億元以上，處分自行興建完工建案之不動產，且交易對象非為關係人者，交易金額為 達新臺幣十億元以上。

• ( 六 ) 以自地委建、租地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動產，且其交易對 象非為關係人，公司預計投入之交易金額達新臺幣五億元以上。

• ( 七 ) 除前六款以外之資產交易、金融機構處分債權或從事大陸地區投資，其交易金額達公 司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者。但下列情形不在此限：

  • 1.買賣國內公債或信用評等不低於我國主權評等等級之外國公債。

  • 2.以投資為專業者，於證券交易所或證券商營業處所所為之有價證券買賣，或於初級 市場認購外國公債或募集發行之普通公司債及未涉及股權之一般金融債券（不含次 順位債券），或申購或買回證券投資信託基金或期貨信託基金，或申購或賣回指數 投資證券，或證券商因承銷業務需要、擔任興櫃公司輔導推薦證券商依財團法人中 華民國證券櫃檯買賣中心規定認購之有價證券。

  • 3.買賣附買回、賣回條件之債券、申購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場 基金。

• (八)前述(一)至(七)金額之計算方式如下，且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基 準，往前追溯推算一年，已依規定公告部分免再計入。 1.每筆交易金額。

  • 2.一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易之金額。

• 3.一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一開發計畫不動產或其使用權資產 之金額。

• 4.一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一有價證券之金額。

4.9.2 辦理公告及申報之時限

本公司取得或處分資產，具有4.9.1 應公告項目且交易金額達應公告申報標準者，應於
事實發生之即日起算二日內辦理公告申報。

4.9.3 公告申報程序

  - `(一)本公司應將相關資訊於證券暨期貨管理委員會指定網站辦理公告申報。`

  - `(二)本公司應按月將本公司及其非屬國內本公司之子公司截至上月底止從事衍生性 商品交易之情形依規定格式，於每月十日前輸入本會指定之資訊申報網站。`

  - `(三)本公司依規定應公告項目如於公告時有錯誤或缺漏而應予補正時，應於知悉之即 日起算二日內將全部項目重行公告申報。`

  - `(四)本公司取得或處分資產，應將相關契約、議事錄、備查簿、估價報告、會計師、 律師或證券承銷商之意見書備置於本公司，除其他法律另有規定者外，至少保存 五年。`

  - `(五)本公司依前條規定公告申報之交易後，有下列情形之一者，應於事實發生之即日 起算二日內將相關資訊於證期會指定網站辦理公告申報：`

  - `1.原交易簽訂之相關契約有變更、終止或解除情事。`

     - `2.合併、分割、收購或股份受讓未依契約預定日程完成。`

     - `3.原公告申報內容有變更。`

• 4.10 本公司之子公司應依下列規定辦理：

• 4.10.1 本公司應督促子公司依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」有關規定訂定並 執行「取得或處分資產處理程序」，經子公司董事會通過後，提報股東會，修正時 亦同。

• 4.10.2 子公司取得或處份資產時，亦應依本公司規定辦理。

• 4.10.3 子公司非屬公開發行公司者，取得或處分資產達4.9.1 所訂公告申報標準者，本公 司亦代該子公司應辦理公告申報事宜。

• 4.10.4 前4.10.3 子公司適用4.9.1 之應公告申報標準有關實收資本額或總資產規定，係 以本公司之實收資本額或總資產為準。

• 4.10.5 本辦法有關總資產百分之十之規定，以證券發行人財務報告編製準則規定之最近期個 體或個別財務報告中之總資產金額計算。

4.11 罰則

• 本公司員工承辦取得與處分資產違反本辦法規定者，依照本公司人事相關管理辦法提 報，依其情節輕重處罰。

4.12 實施與修訂

• 本公司『取得或處分資產管理辦法』經審計委員會及董事會通過後，提報股東會同 意，修正時亦同。

• 已依本法規定設置獨立董事者，依前項規定提報董事會討論時，應充分考量各獨立 董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。 已依本法規定設置審計委員會者，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並 提董事會決議。

• 前項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，得由全體董事三分之二以上 同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。

• 前述所稱審計委員會全體成員及前項所稱全體董事，以實際在任者計算之。

• 4.13 前4.2、4.3、4.5 交易金額之計算，應依4.9.1(八)規定辦理，且所稱一年內係以本次 交易事實發生之日為基準，往前追溯推算一年，已依本準則規定取得專業估價者出具之 估價報告或會計師意見部分免再計入。

• 4.14 本公司經法院拍賣程序取得或處分資產者，得以法院所出具之證明文件替代估價報告或 會計師意見。

5.0 使用表單：無。

• 6.0 依據資料：財政部證券暨期貨管理委員會九十一年十二月十日台財證一字第0910006105 號函，公告「公開發行公司取得或處分資產處理準則」。行政院金融監督管理 委員會96 年1 月19 日金管證一字第0960001463 號函，公告「公開發行公司 取得或處分資產處理準則」。金融監督管理委員會107 年11 月26 日金管證 發字第10703410725 號函，公告「公開發行公司取得或處分資產處理準則」。

• 7.0 訂定日期：92 年2 月17 日，董事會通過日期：92 年2 月20 日。

• 修訂日期：96 年3 月22 日，董事會通過日期：96 年3 月27 日，股東會通過日期：96 年 6 月13 日。修訂日期：101 年2 月17 日，董事會通過日期：101 年3 月20 日，股東會通 過日期：101 年6 月21 日。修訂日期：103 年1 月10 日，董事會通過日期：103 年3 月 21 日，股東會通過日期：103 年6 月20 日。修訂日期：106 年2 月15 日，董事會通過日

期：106 年3 月21 日，股東會通過日期：106 年6 月14 日，董事會通過日期：108 年 3
月 21 日，股東會通過日期：108 年 6 月14 日。董事會通過日期：110 年3 月22 日，股
東會通過日期：111 年6 月14 日。