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WELLTEND Annual Report 2013
52254_rns_2013-11-13_f877bd4f-7cf4-4f84-8282-a7e9aaf102b2.pdf
Annual Report
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鴻名企業股份有限公司及其子公司 (原衛展資訊股份有限公司)
合併財務報告
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司地址:台北市東興路59號6樓 話: (02)8768-2688 電 $\sim$
$\mathcal{L}_{\text{max}}$ .
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
1 |
| 錄 二、目 |
$\overline{2}$ |
| 三、聲明書 | 3 |
| 四、會計師查核報告書 | 4 |
| 五、合併資產負債表 | 5 |
| 六、合併綜合損益表 | 6 |
| 七、合併權益變動表 | $\overline{7}$ |
| 八、合併現金流量表 | 8 |
| 九、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 9 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 10$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $10 - 20$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 21 |
| (六)重要會計項目之說明 | $21 - 36$ |
| (七)關係人交易 | 37 |
| (八)質押之資產 | 37 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | $37 - 38$ |
| (十)重大之災害損失 | 38 |
| (十一)重大之期後事項 | 38 |
| $(+=)$ 其 他 |
39 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | $39 - 40$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 41 |
| 3.大陸投資資訊 | $41 - 42$ |
| (十四)部門資訊 | $42 - 43$ |
| (十五)首次採用國際財務報導準則 | $43 - 47$ |
$\sim$ 2 $\sim$
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
聲明書
本公司民國一〇二年度(自民國一〇二年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
要侯建業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F. TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.
Telephone 電話 +886 (2) 8101 6666 Fax 傳真 +886 (2) 8101 6667 Internet 網址 www.kpmg.com.tw
會計師查核報告
鴻名企業股份有限公司董事會 公鑒:
鴻名企業股份有限公司(原衛展資訊股份有限公司)及其子公司民國一〇二年及一〇一年十 二月三十一日及一〇一年一月一日之合併資產負債表,暨民國一〇二年及一〇一年一月一日至 十二月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣 事。上開合併財務報告之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合 併財務報告表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編 製,足以允當表達鴻名企業股份有限公司及其子公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日 及一〇一年一月一日之合併財務狀況,與民國一〇二年及一〇一年一月一日至十二月三十一日 之合併財務績效與合併現金流量。
鴻名企業股份有限公司已編製民國一〇二年度及一〇一年度之個體財務報告,並經本會計 師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
安侯建業聯合會計師 事務所
師: 計
證券主管機關 (88)台財證(六)第18311號 核准簽證文號 金管證審字第0990013761號 年 三 月 二十一 國 $-\bigcirc$ $\equiv$ 日 民
$\sim$ 4 $\sim$
| 單位:新台幣千元 | $\delta_0'$ 101.1.1 貘 셲 $\delta_0$ 101.12.31 簿 숸 $\sqrt{6}$ 102.12.31 题 쉐 |
r 106,786 $^{\circ}$ 128,129 $\circ$ 98,716 S |
13 216,084 $\overline{15}$ 211,896 12 188,321 |
$\overline{10}$ 157,740 3 54,205 3 54,011 |
$\mathcal{L}$ 38,288 22,521 2 25,523 |
4,261 4,316 12,000 |
32 523,159 27 421,067 24 378,571 |
5 84,611 $\mathcal{S}$ 80,346 4 64,900 |
138 161 355 |
$\sim$ 84,749 80,507 4 65,255 |
$\overline{57}$ 607,908 32 501,574 28 443,826 |
67 1,082,594 69 1,082,594 68 1,082,594 |
6,250 6,250 6,250 |
$\widehat{\mathcal{E}}$ (52, 472) 13,045 61,266 |
$\Xi$ (12,999) $\odot$ (35,009) (785) |
$\blacksquare$ (710) |
63 1,023,373 68 1,066,880 72 1,148,615 |
ı 99 99 1 102 |
63 1,023,472 68 1,066,979 $\overline{2}$ 1,148,717 |
$\frac{100}{2}$ 1,631,380 100 1,568,553 $\frac{100}{2}$ $S$ 1,592,543 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 鴻名企業股份有限公司及其子公司 | ┳■及一○一年一月一日 | 負債及權益 流動負債: |
短期借款(附註六(七)) | 應付票據及帳款 | 其他應付款(附註六(八)) | 其他流動負債 | 一年內到期長期借款(附註六(九)) | 非流動負債: | 長期借款(附註六(九)) | 其他非流動負債 | 負債總計 | 歸屬於母公司業主權益:(附註六(十三)) | 股本 | 資本公積 | 累積盈虧 | 其他權益 | 庫藏股票 | 非控制摧益 36XX |
權益總計 | 負債及權益總計 | |||
| 合併資產負債表 年十二月三十 |
2100 | 2170 | 2200 | 2300 | 2320 | 2540 | 2600 | 3100 | 3200 | 3350 | 3400 | 3500 | |||||||||||
| $\frac{8}{5}$ | 22 | 29 | $\equiv$ | 65 | 3 | $\overline{c}$ | 2 | 4 | £, | 35 | $\frac{100}{20}$ | ||||||||||||
| 101.1.1 颖 섺 |
354,330 | 467,141 | 181,489 | 37,561 | 10,251 | 1,050,772 | 43,729 | 345,456 | 38,634 | 52,271 | 28,550 | 65,473 | 6,495 | 580,608 | 1,631,380 | ||||||||
| $\frac{8}{5}$ | 17 | 5 | $\overline{13}$ | ε | 65 | 3 | $\overline{2}$ | 2 | 3 | 2 | 4 | 35 | $\frac{100}{20}$ | ||||||||||
| 民國一〇二年及一〇 | 101.12.31 氠 쉐 |
259,542 | 491,723 | 203,696 | 44,343 | 17,193 | 1,016,497 | 43,128 | 327,753 | 38,320 | 51,348 | 31,436 | 55,468 | 4,603 | 552,056 | 1,568,553 | |||||||
| $\frac{8}{5}$ | 17 | 28 | 16 | 2 | 4 | 67 | ε | 22 | $\mathbf{c}$ | 3 | 2 | í. | 33 | 뤠 | |||||||||
| 102.12.31 氯 쉐 |
277,213 S |
448,032 | 258,186 | 34,248 | 46,095 | 1,063,774 | 43,128 | 339,930 | 37,194 | 51,429 | 36,150 | 16,742 | 4,196 | 528,769 | $S = 1,592,543$ | ||||||||
| 産 資 流動資產: |
现金及约當現金(附註六(一)) | 應收票據及帳款淨額(附註六(四)) | 存貨淨額(附註六(五)) | 其他流動資產 | 其他金融資產-流動(附註六(四)及八) | 非流動資產: | 備供出售金融資產-非流動(附註六(二)及八) | 不動產、廠房及設備(附註六(六)及八) | 無形資產 | 逃延所得税資產(附註六(十二)) | 其他非流動資產(附註八及九) | 其他金融資產-非流動(附註六(三)、六(四)及八) | 長期預付款項 | 貢產總計 | |||||||||
| 1100 | 1170 | 1300 | 1470 | 1476 | 1523 | 1600 | 1780 | 1840 | 1900 | 1980 | 1975 |
會計主管:
$\frac{1}{2\pi}$
$\hat{\beta}$
$\tilde{\omega}$
董事長:
單位:新台幣千元
| 102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
% | 額 金 |
% | |||
| 營業收入: | ||||||
| 4110 | 銷貨收入 | \$1,314,420 | 91 | 1,466,162 | 91 | |
| 4190 | 減:銷貨退回及折讓 | 2,896 | $\blacksquare$ | 4,862 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 1,311,524 | 91 | 1,461,300 | 91 | |||
| 4610 | 勞務收入 | 8,916 | $\mathbf{1}$ | 34,786 | $\overline{2}$ | |
| 4670 | 維修收入 | 112,568 | 8 | 111,290 | $\overline{7}$ | |
| 4800 | 其他營業收入 | 4,653 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,326 | $\sim$ | |
| 營業收入淨額 | 1,437,661 | 100 | 1,608,702 | 100 | ||
| 營業成本(附註十二): | ||||||
| 5110 | 銷貨成本(附註六(五)) | 1,049,339 | 73 | 1,174,440 | 73 | |
| 5610 | 勞務成本 | 2,250 | $\overline{\phantom{a}}$ | 14,578 | 1 | |
| 5670 | 維修成本 | 37,621 | 3 | 43,649 | 3 | |
| 5800 | 其他營業成本 | 2,766 | 1,900 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 營業成本 | 1,091,976 | 76 | 1,234,567 | -77 | ||
| 5910 | 營業毛利 | 345,685 | 24 | 374,135 | 23 | |
| 營業費用(附註十二): | ||||||
| 6100 | 推銷費用 | 127,412 | 9 | 147,273 | 9 | |
| 6200 | 管理費用 | 173,781 | 12 | 165,482 | 11 | |
| 301,193 | 21 | 312,755 | 20 | |||
| 6900 | 營業淨利 | 44,492 | 3 | 61,380 | $\overline{3}$ | |
| 營業外收入及支出: | ||||||
| 7010 | 其他收入 | 14,785 | 1 | 24,411 | $\overline{2}$ | |
| 7100 | 利息收入 | 1,388 | 1,076 | ÷. | ||
| 7130 | 股利收入 | 4,950 | 4,243 | |||
| 7230 | 外幣兌換利益(損失) | 2,620 | (9,982) | (1) | ||
| 7510 | 利息費用 | (4,267) | (4,188) | |||
| 7590 | 什項支出(附註九) | (8,004) | (5, 522) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 11,472 | $\mathbf{1}$ | 10,038 | $\overline{\phantom{0}}$ | |||
| 7900 | 繼續營業部門稅前淨利 | 55,964 | 4 | 71,418 | $\overline{4}$ | |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十二)) | 7,740 | $\mathbf{1}$ | 5,901 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 8200 | 本期淨利 | 48,224 | 3 | 65,517 | $\overline{4}$ | |
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||
| 8310 | 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 | 34,224 | 2 | (20, 849) | (1) | |
| 8325 | 備供出售金融資產之未實現評價利益(損失) | (601) | ||||
| 8399 | 減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | 560 | ||||
| 8300 | 其他綜合損益(稅後淨額) | 34,224 | $\overline{\mathbf{c}}$ | (22,010) | (1) | |
| 本期綜合損益總額 | S | 82,448 | $\overline{5}$ | 43,507 | $\overline{\mathbf{3}}$ | |
| 本期淨利歸屬於: | ||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 48,221 | 3 | 65,517 | 4 |
| 8620 | 非控制權益 | |||||
| 48,224 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 65,517 | ||||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 82,445 | 5 | 43,507 | 3 |
| 8720 | 非控制權益 | |||||
| 82,448 | 43,507 | |||||
| 基本每股盈餘(元)(附註六(十四)) | ||||||
| 基本每股盈餘(單位:新台幣元) | 0.45 | 0.61 0.61 |
||||
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元) | 0.44 |
(請詳閱後附合併財務報告附註) 經理人:
會計主管:
鴻名企業股份有限公司及其子公司
各併消益受利益
民國一〇二年及一〇一年(月六日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 目 項 焔 椎 亳 坛 |
|
|---|---|
| 쎠 槿 |
|
| N 州 ₩ |
|
| 同 么 |
|
| 啩 惢 |
|
| 顺 蟅 |
|
| 傈 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 通股 | 法定盈餘 | 融商品未實 | ||||||||||
| $\frac{1}{\ast}$ | 資本公積 | 公 | 留盈餘 別盈餘 積 特公 |
累積盈(虧) | 構財務報表 換算之兌換 差 (2,728) (2,728) (21,409) 姜 |
$\begin{array}{r} \n\frac{1}{2} \ \hline\n(12,999) \ \hline\n(22,010) \ \hline\n(22,010)\n\end{array}$ | 库藏 股 - - - - |
公司業主 權益總計 |
非控制權益 99 |
權益總計 | ||
| -○一年一月一日徐額 | 1,082,594 | 6,250 | $\sigma_{\rm c}$ | 1,023,373 | ||||||||
| 净利 | 65,517 (22,010) |
$1,023,472$ 65,517 (22,010) |
||||||||||
| 本期其他綜合損益 | $\overline{\phantom{a}}$ | t, | ||||||||||
| 綜合損益總額 | $\mathbf{I}$ | ï | $\mathbf{r} = \mathbf{r} \left[ \begin{array}{c} \mathbf{r} \ \mathbf{r} \end{array} \right] \quad \mathbf{r}$ | $(52,472)$ $65,517$ $-65,517$ $-65,517$ $13,045$ |
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \hline \end{array} \ \hline \end{array}$ | 43,507 | ||||||
| 年十二月三十一日餘額 $\begin{array}{c}\n1 \ 1 \ 1\n\end{array}$ |
,082,594 | 6,250 | (24, 137) | 現(損) 益 (10,271) (10,271) (601) (10,872) |
(35,009) | $\frac{43,507}{1,066,880}$ | 1,066,979 | |||||
餘指撥及分配 |
||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 1,949 | |||||||||||
| 提列特別盈餘公積 | $\mathbf{r}$ | 도 기 | ||||||||||
| 本期淨利 | $(1,949)$ $(17,544)$ $48,221$ $48,221$ |
학부 부 | 48,224 34,224 |
|||||||||
| 本期其他綜合損益 | 1 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||||||||
| 期綜合損益總額 | $\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 82,448 | |||||||||
| 回 股買 |
ı | , | ||||||||||
| ○二年十二月三十一日餘額 Ī |
1,082,594 | 1,949 | $\frac{17,544}{17,544}$ | $\frac{1}{41,773}$ | $\begin{array}{r} \n 34,224 \ \hline\n 34,224 \ \hline\n 10,087\n \end{array}$ | $\frac{1}{(10,872)}$ | $\frac{34,224}{34,224}$ | $\begin{array}{c c c c} \hline \cdot & \cdot & \cdot \ \hline \cdot & \cdot & \cdot \ \hline \end{array}$ | $\begin{array}{r} \n 48,221 \ \hline\n 34,224 \ \underline{82,445} \ \underline{7100} \ 1.148,615\n \end{array}$ | $\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$ | 1,148,717 | |
合計主管:
$\frac{1}{2}$
董事長:
鴻名企業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表
民國一〇二年及一〇一年一月十日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨利 | \$ 55,964 |
71,418 |
| 調整項目: | ||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 44,616 | 39,697 |
| 攤銷費用 | 1,195 | 1,201 |
| 提列(迴轉)呆帳損失 | (3,000) | |
| 利息費用 | 4,267 | 4,188 |
| 處分不動產、廠房及設備損失(利益) | 224 | 526 |
| 利息收入 | (1,388) | (1,076) |
| 不影響現金流量之收益費損項目合計 | 48,914 | 41,536 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | ||
| 應收票據及帳款(增加)減少 | 34,209 | (24, 582) |
| 存貨(增加)減少 | (54, 490) | (20, 548) |
| 其他流動資產(增加)減少 | 1,304 | (6, 782) |
| 其他金融資產(增加)減少 | 4,692 | 5,477 |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | (14, 285) | (46, 435) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | ||
| 應付票據及帳款增加(減少) | (23, 575) | (4,188) |
| 其他應付款項增加(減少) | (194) | (3, 533) |
| 其他流動負債增加(減少) | 4,175 | (8,672) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | (19, 594) | (16, 393) |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (33, 879) | (62, 828) |
| 調整項目合計 | 15,035 | (21, 292) |
| 營運產生之現金流入(流出) | 70,999 | 50,126 |
| 收取之利息 | 1,388 | 1,076 |
| 支付之利息 | (4, 435) | (4, 130) |
| 支付之所得稅 | (8,745) | (12,691) |
| 營業活動之淨現金流入(流出) | 59,207 | 34,381 |
| 投資活動之現金流量: | ||
| 取得不動產、廠房及設備 | (39,909) | (31, 684) |
| 取得無形資產 | (946) | |
| 預付設備款(增加)減少 | (319) | (1, 856) |
| 其他投資活動 | 10,897 | 335 |
| 投資活動之淨現金流入(流出) | (29, 331) | (34, 151) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款增加(减少) | (29, 413) | 21,343 |
| 長期借款增加(減少) | (7, 762) | (4,210) |
| 其他應付款增加(減少) | (100, 002) | |
| 其他非流動負債增加(減少) | 194 | 23 |
| 庫藏股票買回成本 | (710) | |
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | (37, 691) | (82, 846) |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 25,486 | (12, 172) |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 17,671 | (94, 788) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 259,542 | 354,330 |
| 期末現金及約當現金餘額 | 277,213 | 259,542 |
經理人:
會計主管:
鴻名企業股份有限公司及其子公司
合併財務報告附註
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
鴻名企業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國八十二年六月設立,並於民國九十 七年六月十三日股東常會決議變更公司名稱,由衛道科技股份有限公司變更為衛展資訊股 份有限公司;復於民國一〇二年六月十三日股東常會決議變更公司名稱,由衛展資訊股份 有限公司變更為鴻名企業股份有限公司。主要業務為銷售線材及連接器、資訊系統暨顧問 諮詢服務之整合規劃與執行。本公司民國一〇二年十二月三十一日之合併財務報告之組成 包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司」)。合併公司主要業務請詳附註四、 (三) 2.之說明。
二、诵過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一〇三年三月二十一日經董事會通過發佈。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)尚未採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂準則及解釋 國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準 則第九號「金融工具」,生效日為民國一〇二年一月一日(理事會於民國一〇〇年十 二月將準則生效日延後至民國一〇四年一月一日,復於民國一〇二年十一月宣布刪除 民國一〇四年一月一日為強制生效日之規定,以使財務報表編製者能有更充足之時間 轉換至新規定,且尚未決定新生效日)。該準則業經金管會認可,惟企業不得提前採 用,應採用國際會計準則第三十九號「金融工具」民國九十八年版本之規定,且截至 報導期間結束日(以下稱報導日)止尚未公布生效日。若合併公司開始適用該準則,預 期將會改變對合併財務報告金融資產之分類及衡量。
- (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關,惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋:
理事會
| 按 ᄱ |
|||
|---|---|---|---|
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 之生效日 |
| 100.5.12 101.6.28 |
●國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」 ●國際財務報導準則第11 號「聯合協議」 ●國際財務報導準則第12 號「對其他個體之權益 之揭露」 ●國際會計準則第27號 「單獨財務報表」之修 正 |
●100.5.12發布一系列與合併、關 聯企業及合資投資相關之新準則 及修正條文,新準則提供單一控 制模式以判斷及分析是否對被投 資者(包括特殊目的個體)具控制 能力。惟合併程序仍維持原規定 及作法。另將聯合協議分為聯合 營運(整合原聯合控制資產及聯 合控制營運之概念)及合資(類似 原聯合控制個體),並刪除比例 合併法。 |
102.1.1 |
| ●國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資 」之修正 |
●101.6.28發布修訂條文闡明該等 準則之過渡規定 若採用上述規定,對合併公司並無 影響。 |
||
| 100.5.12 | 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 |
該準則將取代其他準則對金融及非 102.1.1 金融項目公允價值衡量之規範,以 整合為單一準則。合併公司可能須 進一步分析,若採用前述規定,對 哪些資產或負債之衡量將造成影響 。另此修正亦可能增加公允價值之 揭露資訊。 |
|
| 100.6.16 | 國際會計準則第1號「財 務報表之表達」之修正 |
應分別表達可重分類至損益及不可 101.7.1 重分類至損益之其他綜合損益項目 。若採用前述規定,將改變綜合損 益表其他綜合損益項目之表達。 |
|
| 102.5.29 | 國際會計準則第36號「資 產減損」之修正 |
現行準則規定,當企業商譽或非確 103.1.1,得 定耐用年限無形資產之金額具重大 提前適用 性時,須揭露各受攤現金產生單位 可回收金額之關鍵假設。此規定修 正為,僅於提列或迴轉減損損失時 , 始應揭露該等資訊。此外, 新增 以公允價值減出售成本為基礎計算 可回收金額者,應揭露其公允價值 等級及關鍵評價假設(第二或第三 等級)之規定。若採用上述規定, 對合併公司並無影響。 |
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間,及為轉換至金融監督管理委員會認可之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱金管會認可之國際財務報 導準則)目的所編製之民國一〇一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債表。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」(以下簡稱「編製準則 i)及金管會認可之國際財務報導準則編製。
本合併財務報告係首份依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則所編製之年 度合併財務報告,且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財 務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合併公司之合併財務狀況、 合併財務績效及合併現金流量之影響說明,請詳附註十五。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除依公允價值衡量之備供出售金融資產(包括衍生金融商品)外,本合併財務報 告係依歷史成本為基礎編製。
2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。
- (三)合併基礎
- 1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。
自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不再 具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益,即使 非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均 已消除。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權 益交易處理。
2.列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包含:
| 投資公 | 業務 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | 說 明 |
| 本公司 | A-Team Tech Inc. $(A-Team)$ |
投資、貿易及控股公司 | $100.00 \%$ | $100.00 \%$ | $100.00 \%$ | |
| 本公司 | JIUN TAI CORPORATION LIMITED (JIUN TAI) |
控股公司 | $100.00 \%$ | $100.00 \%$ | $100.00 \%$ | |
| JIUN TAI | 本公司及 展昇投資有限公司 (香港展昇) |
電線及電纜連接器及接頭 之產銷業務 |
$100.00 \%$ | $100.00 \%$ | $100.00 \%$ |
| 投資公 | 業務 | 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | 說明 | |
| 本公司 | 柏陞工業股份有公司 (柏陞工業) |
塑膠氣體防震膜等塑膠製 品製造、批發 |
99.36 % | 99.36 % | 99.36 % | ||
| 本公司 | 展昇資訊股份有公司 (展昇資訊) |
自動控制設備工程業、電 腦設備安裝業等 |
100.00 % | 100.00 % | 100.00 % | ||
| A-Team | 敏視電腦技術(上海) 有限公司(上海敏視) |
研發製作工業用自動化控 製、產品質控、通訊、電 子網路計算機軟件 |
100.00 % | 100.00 % | 100.00 % | ||
| JIUN TAI | 上海展升電子有限 公司(上海展升) |
生產電子、電線用連接器 、電話機零配件及小家電 ,銷售公司自產產品 |
100.00 % | $100.00 \%$ | 100.00 % | ||
| 香港展昇 | 裕利國際企業有限 公司(裕利國際) |
投資、貿易及控股公司 | 100.00 % | 100.00% | 100.00 % | ||
| 香港展昇 | 捷昇科技發展有限 公司(捷昇科技) |
投資、貿易及控股公司 | 100.00 % | $100.00 \%$ | 100.00 % | ||
| 香港展昇 | 深圳展升電業有限公 司(深圳展升) |
電線及電纜連接器及接頭 之產銷業務 |
$100.00 \%$ | 100.00 % | 註1 | ||
| 裕利國際 | 郴州展昇科技有限 公司(郴州展昇) |
電線連接器、電子電線制 品等 |
100.00 % | 100.00 % | $100.00 \%$ | ||
| 裕利國際 | 展茂電子企業(惠州) 有限公司(惠州展茂) |
電線及電纜連接器及接頭 之產銷業務 |
100.00 % | % $\ddot{\phantom{a}}$ |
% | 註2 | |
| 捷昇科技 | 昆山羿冠電子科技 有限公司(昆山羿冠) |
電線、電纜連接器與接頭 及包装材 |
100.00 % | 100.00 % | 100.00 % |
註1:該公司於民國一〇一年十二月設立。
註2:該公司於民國一〇二年十月設立。
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日 之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本, 調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換 算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率 重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換 算。除非貨幣性之備供出售權益工具,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合 損益外,其餘係認列為損益。
- 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係依當 期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時 ,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構 之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
- 4.現金及約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
- 1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
-
- 預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險某小之短期並具高度流動性之投資。
原始到期日在三個月以內之銀行定期存款,係為滿足短期現金承諾而非投資或其 他目的,可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小,故列報於現金及約當現金。 (七)金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
1.金融資產
合併公司之金融資產分類為︰放款及應收款、備供出售金融資產及以成本衡量 之金融資產。
(1)備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量, 除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌 換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權 益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累 計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售 金融資產時,採用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產 $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日), 並列報於營業外收入及支出項下。
(2)放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資 產,包括應收款項、其他應收款及存出保證金等金融資產。原始認列時按公允價 值加計直接可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減 損損失衡量,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購 買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(3)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以群組基礎評估減損。應收款組合 之客觀滅損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該群組超過平均授信期間之延 遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調隆其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶 。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列 於捐益。
備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損 失金額將重分類為損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。
備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何 認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權益 項目之項下。
應收帳款之呆帳損失及回升係列報於管理費用。應收帳款以外金融資產之減 損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下。
(4)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列 之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失 ,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
2.金融負債及權益工具
(1)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款等),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本 之利息費用列報於營業外收入及支出項下。
(2)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 $\tau$ .
(3)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
(八)存
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。淨變現價值係指正 常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後 之餘額。
(九)不動產、廠房及設備
貨
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包会可直接歸屬於取得資產之支出;此外,成本亦包含因 外幣計價之不動產、廠房及設備採購。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化 為該設備之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。
2.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重 置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列 為損益。
$3.$ 折 舊
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分係單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依 其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
(1) 房屋及廠房: 3~50年。
(2)機器設備: 6~10年。
(3)辦公及其他設備; 2~6年。
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先 前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
$(+)$ 租
屬承租人之營業租賃,其租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於 租賃期間認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直 線法認列為租金支出之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期費用。
(十一)無形資產
1.商 舉
賃
係收購子公司時收購成本超過可辨認淨資產公平價值之部份。商譽係依成本減 累計減損予以衡量。
2.其他無形資產
合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。
3.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
- 攤 钳
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。
除商譽外之無形資產自達可供使用狀態起,依下列估計耐用年限採直線法攤銷 , 攤銷數認列於損益:
(1) 電腦軟體成本: 3~5年。
(2)技術授權金:3年。
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若 有變動,視為會計估計變動。
$\sim$ 17 $\sim$
(十二)非金融資產減損
針對存貨及遞延所得稅資產以外之非金融資產,合併公司於每一報導期間結束日 評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產 之可回收金額,則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資 產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計 有任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回 收余額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽每年定期進行減損測試,並就可回收金額低於帳面金額之部份,認列減損損 失。
(十三)負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要流 出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映 目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則 認列為利息費用。
(十四)庫藏股票
合併公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本),以 稅後淨額認列為「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面 金額,其差額列為「資本公積-庫藏股票交易」;處分價格低於帳面金額,其差額則 沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股 票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。
庫藏股票註銷時,按股權比例借記「資本公積一股票發行溢價與股本」,其帳面 金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之 資本公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計 數者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。
(十五)收入認列
1.商品銷售
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後, 按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂 銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成 本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量 時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認 列作為收入之減項。
風險及報酬移轉之時點係視鎖售合約個別條款而定。
- 券 孫
合併公司提供資訊系統暨顧問服務予客戶。提供勞務所產生之收入係按報導 期間結束日之交易完成程度認列。合併公司依已履行勞務量佔全部應履行勞務量 之百分比衡量交易完成程度。
- (十六)員工福利
- 1.確定提撥計書
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為負債。
(十七)所得税
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率計 算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者。
- 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
- 3.商譽之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵
1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
(1)同一纳税主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
本公司及中華民國境內之合併公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分 ,於次年度經股東會決議分配盈餘後,列為當期所得稅費用。
(十八)企業合併
於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時,合併公司選擇僅重編發生於民國一 ○一年一月一日(含)以後之企業合併,對於民國一〇一年一月一日以前之收購,商譽 之金額係依金管會民國九十八年一月十日發布之證券發行人財務報告編製準則及財團 法人中華民國會計研究發展基金會公佈之各號財務會計準則公報及其解釋(以下簡稱 先前一般公認會計原則)認列。
(十九)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股包括員工紅利估計數。
(二十)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、 估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實 際結果可能與估計存有差異。
管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
合併公司會計政策並無涉及重大判斷、估計及假設不確定性,且對合併財務報告已認 列金額造成重大影響之情事。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|
| 11,601 | 7.321 | 3.142 |
| 265,612 | 252.221 | 351.188 |
| 259.542 | 354,330 | |
| $S$ 277,213 | 102.12.31 |
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日與一〇一年一月一日,原始到期日 超過三個月之銀行定期存款分別為6,541千元、0千元及0千元,係分類為其他金融資產 一流動項下。
$\overline{100}$ $\overline{100}$ $\overline{21}$ $\overline{101}$ $\overline{101}$ $\overline{100}$
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十五)。 (二)備供出售金融資產
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 未上市(櫃)投資. | |||
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 43,128 | 43,128 | 43,729 |
如報導日權益證券價格上漲5%,將使民國一〇二年度及一〇一年度其他綜合淨 利(稅前)皆增加2.156千元;反之,將使其他綜合淨利(稅前)皆減少2.156千元。兩 期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不變。
合併公司提供部份備供出售股票做為履約保證,請詳附註八。 (三)以成本衡量之金融資產
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 國內非上市(櫃)普通股 | -647 | 647 |
合併公司所持有之上述股票投資,於報導日係按成本減除減損衡量,因其公允價 值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,致合併公司管理階層認 為其公允價值無法可靠衡量。
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公司以 成本衡量之金融資產均未有提供作質押擔保之情形。
(四)應收票據、帳款、其他應收款及催收款
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | 8,535 | 32,832 | 3,781 |
| 應收帳款 | 441,148 | 459,941 | 466,597 | |
| 其他應收款 | 18,283 | 44,320 | 47,610 | |
| 減:備抵呆帳 | (5,931) | (20, 134) | (23, 134) | |
| 合 計 |
S | 462,035 | 516,959 | 494,854 |
| 應收票據及帳款淨額-非關係人 | S | 448,032 | 491,723 | 467,141 |
| 其他應收款-流動(帳列其他 | ||||
| 金融資產-流動) | S and the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set of the set 1,163 |
371 | ||
| 其他應收款-非流動(帳列其他 | ||||
| 金融資產-非流動) | 12,840 | 25,236 | 27,342 | |
| 本公司報導日應收票據及帳款、其他應收款及催收款之帳齡分析如下 | ||||
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
| 浄 頚 |
額 浄 |
净 額 |
||
| 120天以內 | \$ | 364,164 | 443,469 | 401,051 |
| 121~180天 | 11,110 | 37,692 | 28,147 | |
| 超過180天 | 86,761 | 35,798 | 65,656 | |
| S | 462,035 | 516,959 | 494,854 |
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之應收票據、應收帳款、其他應收款及催 收款備抵呆帳之變動如下:
$\frac{1}{2}$
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 個別評估 | 個別評估 | |
| 之減損損失 | 之減損損失 | |
| 1月1日餘額 | 20,134 | 23,134 |
| 本期因無法收回而沖銷之金額 | (14,203) | |
| 减損損失迴轉 | $\bullet$ | (3,000) |
| 12月31日餘額 | 5,931 S. |
20,134 |
備抵呆帳主要係基於歷史之付款行為及廣泛分析標的客戶之信用評等,合併公司 相信逾期部分未提列備抵呆帳之應收帳款仍可收回。
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日止,合併公司 之應收票據、應收帳款、其他應收款及催收款均未有提供作質押擔保之情形。
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之應收票據及應收帳款匯率敏感度分析請 詳附註六(十五)。
(五)存 肯
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 原物料 | 168,649 | 142,940 | 122,839 | |
| 在製品 | 66,366 | 31,719 | 34,210 | |
| 製成品 | 23,171 | 29,037 | 24,440 | |
| \$ 258,186 |
203,696 | 181,489 |
- 1.合併公司民國一〇二年度及一〇一年度列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 1,092,671千元及1,234,003千元。
- 2.合併公司民國一〇二年度因出售呆滯庫存,致存貨淨變現價值回升而迴轉存貨跌價 及呆滯損失695千元;民國一〇一年度將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之存 貨相關費損為564千元。
- 3.截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公司之存 貨均未有提供作質押擔保之情形。
(六)不動產、廠房及設備
合併公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下:
| 辦公設備 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 也 圡 |
房屋及建築 | 機器設備 | 及其他 | 合 計 |
||
| 成本或認定成本· | ||||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 123,514 | 81,180 | 165,785 | 112,287 | 482,766 |
| 增 添 |
28,407 | 11,502 | 39,909 | |||
| 處 分 |
(1,257) | (3,460) | (4,717) | |||
| 轉入(出) | 532 | 748 | 8.781 | 10,061 | ||
| 匯率變動之影響 | 746 | 9,690 | 3,812 | 14,248 | ||
| 民國102年12月31日餘額 | S | 123,514 | 82,458 | 203,373 | 132,922 | 542,267 |
| 民國101年1月1日餘額 | \$ | 123,514 | 83,303 | 153,251 | 130,679 | 490,747 |
| 增 添 |
18,808 | 12,876 | 31,684 | |||
| 處 分 |
(20, 282) | (20, 282) | ||||
| 轉入(出) | (1,663) | (631) | (5,824) | (8,118) | ||
| 匯率變動之影響 | (460) | (5, 643) | (5,162) | (11,265) | ||
| 民國101年12月31日餘額 | 123,514 | 81,180 | 165,785 | 112,287 | 482,766 | |
| 折舊及減損損失: | ||||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 20,692 | 58,767 | 75,554 | 155,013 | |
| 本年度折舊 | 2.369 | 23.978 | 18.269 | 44,616 | ||
| 處 分 |
(147) | (2,658) | (2,805) | |||
| 轉入(出) | 114 | 3 | (282) | (165) | ||
| 匯率變動之影響 | 78 | 3,346 | 2.254 | 5,678 | ||
| 民國102年12月31日餘額 | 3 | 23,253 | 85,947 | 93,137 | 202,337 | |
| 民國101年1月1日餘額 | \$ | 18,574 | 47,029 | 79,688 | 145,291 | |
| 本年度折舊 | 2,254 | 16,235 | 21,208 | 39,697 | ||
| 分 處 |
(17, 121) | (17, 121) | ||||
| 轉入(出) | (111) | (2,888) | (7,208) | (10, 207) | ||
| 匯率變動之影響 | (25) | (1,609) | (1, 013) | (2,647) | ||
| 民國101年12月31日餘額 | S | 20,692 | 58.767 | 75,554 | 155,013 |
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 及其他 |
计 승 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值: 民國102年12月31日 民國101年1月1日 民國101年12月31日 |
123,514 123,514 123,514 |
59,205 64,729 60,488 |
117,426 106,222 107,018 |
39,785 50,991 36,733 |
339,930 345,456 327,753 |
| 截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日已作為長期借 款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。 |
(七)短期借款
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 擔保銀行借款 | \$ 34,000 |
55,100 | 57,000 |
| 無擔保銀行借款 | 14,903 | 23,251 | |
| 應付短期票券 | 49,813 | 49,778 | 49,786 |
| 今 計 |
98,716 | 128,129 | 106,786 |
| 到期年度 | 103年度 | 102 年度 | 101 年度 |
| 尚未使用額度 | 221,098 | 81,688 | 83,000 |
| 利率區間 | 1.80%~2.06% 1.74%~2.06% 1.80%~1.96% | ||
有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(十五)。 合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
(八)其他應付款
合併公司其他應付款之明細如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 其他應付款 | 54.011 | 54.205 | 57,738 |
| 應付股利 | $\sim$ | - | 100,002 |
| 54,011 | 54,205 | 157,740 |
其他應付款主要係應付薪資及獎金等。 (九)長期借款
| 借款銀行 | 到期 年度 |
幣別 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 國泰世華銀行 | 105.4 | 台幣 | S. | 84.662 | 88,872 | |
| 第一商業銀行 | 109.5 | 76,900 | ||||
| 減:一年內到期之長期借款 | (12,000) | (4,316) | (4,261) | |||
| 合 計 |
S | 64.900 | 80,346 | 84,611 | ||
| 尚未使用額度 | ||||||
| 利率區間 | 2.10%~2.38% 2.02%~2.38% 1.94%~2.02% |
1.民國一〇二年三月三十一日之借款餘額,未來各年度應償還情形如下:
| 間 | € | 額 |
|---|---|---|
| $103.01.01 - 103.12.31$ | \$ | 12,000 |
| 104.01.01~104.12.31 | 12,000 | |
| 105.01.01~105.12.31 | 12,000 | |
| 106.01.01~106.12.31 | 12,000 | |
| 107.01.01~107.12.31 | 12,000 | |
| 108年度以後 | 16,900 | |
| 삵 合 |
S | 76,900 |
2.右關合併公司利率及流動性風險之暴險資訊請詳附註六(十五)。
3.合併公司以土地及建築物設定抵押作為長期借款之擔保,請詳附註八。
4.合併公司於民國一〇二年度將原國泰世華銀行之長期借款轉貸予第一商業銀行,並 未實際產生現金流出。
(十)營業租賃
合併公司不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 一年內 | 23,078 | 19,245 | 17,760 |
| 一年至五年 | 32,213 | 11,741 | 14,696 |
| 55,291 | 30,986 | 32,456 |
合併公司以營業租賃承租數個辦公室、倉庫及工廠設備。租賃期間通常為一至六 年,並附有於租期屆滿之續租權。租金給付每年調整以反映市場租金。
民國一〇二年度及一〇一年度營業租賃列報於損益之費用分別為22,020千元及 22.112千元。
食庫及工廠的租賃係併同於土地與建物之租賃簽訂。由於土地所有權並未移轉、 支付予該建物之地主的租金定期調增至市場租金,及合併公司未承擔該建物之剩餘價 值,經判定該建物幾乎所有的風險及報酬均由地主承擔。依此,合併公司認定該租賃 係營業租賃。
(十一)員工福利
本公司及中華民國境內之各子公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定 ,依勞工每月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計 書下合併公司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務
本公司民國一〇二年度及一〇一年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為4,348千元及5,636千元,已提撥至勞工保險局。
其他納入合併財務報表編製主體之各子公司民國一〇二年度及一〇一年度認列 之確定提撥退休金費用及養老保險費分別為6,083千元及6,110千元。
(十二)所得稅
1.所得稅費用(利益)
(1)合併公司民國一〇二年度及一〇一年度費用(利益)如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用(利益) | 7,740 S |
5.538 |
| 遞延所得稅費用: | ||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | (17, 460) | 16,826 |
| 未認列遞延所得稅之課稅損失之變動 | 1,466 | |
| 未認列可減除暫時性差異之變動 | 15,994 | (16, 463) |
| 363 | ||
| 所得稅費用(利益) | 7,740 | 5,901 |
(2)合併公司民國一〇二年度及一〇一年度認列於其他綜合損益之下的所得稅費用( 利益)明細如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 560 |
(3)合併公司民國一〇二年度及一〇一年度所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調節 如下。
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利 | 55,964 S |
71,419 |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | \$ | 12,141 9,514 |
| 外國轄區稅率差異影響數 | 12,443 | (3,145) |
| 未認列遞延所得稅資產之課稅損失之變動 | (30, 388) | 4,568 |
| 未認列可減除暫時性差異之變動 | 15,994 | (18, 245) |
| 前期高(低)估 | (909) 653 |
|
| 其 他 |
11,491 (476) |
|
| 所得稅費用(利益) | 5,901 7,740 |
$\sim 100$
- 遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅負債
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日與投資子公司相關之暫時性差異因 合併公司控制該項暫時性差異迴轉之時點,故未認列遞延所得稅負債。其相關金 額如下:
| 102.12.31 | -101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額\$ 65,267 | 164,836 | 81,507 | |
| 未認列為遞延所得稅負債之金額 | 11.095 | 28.022 | 13.856 |
(2)合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | 3.188 | 4.121 | 8,200 |
| 課税損失 | 86,309 | 120,634 | 114,404 |
| 89.497 | 124,755 | 122,604 | |
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度 之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因本公司於 未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。
截至民國一〇二年十二月三十一日止,本公司、柏陞工業及展昇資訊之課稅損 失,其扣除期限如下:
| 發生年度 | 虧捐金額 | 尚可扣除金額 | 最後扣除期限 | 備 註 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 鴻名企業: | |||||
| 九十三年度 | \$ | 80,503 | 80,503 | 一〇三年度 | 核定數 |
| 九十四年度 | 50,046 | 50,046 | 一○四年度 | 核定數 | |
| 九十五年度 | 190,446 | 190,446 | 一〇五年度 | 核定數 | |
| 九十六年度 | 185,845 | 185,845 | 一〇六年度 | 核定數 | |
| 九十七年度 | 50,893 | 50,893 | 一〇七年度 | 核定數 | |
| 九十八年度 | 113,686 | 113,686 | 一〇八年度 | 核定數 | |
| 九十九年度 | 22,225 | 22,225 | 一〇九年度 | 核定數 | |
| 一○○年度 | 30,910 | 30,910 | 一一○年度 | 核定數 | |
| 一〇一年度 | 13,018 | 13,018 | 一一一年度 | 申報數 | |
| S | 737,572 | 737,572 |
| 發生年度 | 虧損金額 | 尚可扣除金額 | 最後扣除期限 | 備 註 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 柏陞工業: | |||||
| 九十六年度 | S | 18,117 | 10,185 | 一〇六年度 | 核定數 |
| 九十七年度 | 19,936 | 19,936 | 一○七年度 | 核定數 | |
| 九十九年度 | 10,114 | 10,114 | 一〇九年度 | 核定數 | |
| 一〇二年度 | 14 | 14 | 一一二年度 | 估計數 | |
| 48,181 | 40,249 | ||||
| 展昇資訊: | |||||
| 九十九年度 | 5,799 | 1,145 | 一〇九年度 | 核定數 | |
| 一○○年度 | 11,260 | 11,260 | 一一◯年度 | 核定數 | |
| 一〇一年度 | 9,495 | 9,495 | 一一一年度 | 申報數 | |
| 26,554 | 21,900 | ||||
| 812,307 | 799,721 |
(3)已認列之遞延所得稅資產
民國一〇二年度及一〇一年度遞延所得稅資產之變動如下:
| 國外營運機構 財務報表換算 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 課税損失 | 之兒換差額 | 其 | 他 | 計 合 |
|
| 遞延所得稅資產: | |||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ 51,110 |
238 | 51,348 | ||
| (借記)/貸記損益表 | (1, 466) | 1,547 | 81 | ||
| (借記)/貸記其他綜合損益 | |||||
| 民國102年12月31日餘額 | 49,644 | 1,785 | 51,429 | ||
| 民國101年1月1日餘額 | 51,110 | 560 | 601 | 52,271 | |
| (借記)/貸記損益表 | (363) | (363) | |||
| (借記)/貸記其他綜合損益 | (560) | (560) | |||
| 民國101年12月31日餘額 | 51,110 | 238 | 51,348 |
3.本公司、展昇資訊及柏陞工業營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一 ○○年度。
4.本公司兩稅合一相關資訊:
| $102.12.31$ $101.12.31$ | -101.1.1 | ||
|---|---|---|---|
| 屬民國八十七年度以後之累積盈(虧) | 41,773 | $13,045$ $(52,472)$ | |
| 可扣抵税額帳戶餘額 | 57.173 | 59,890 | 58.933 |
盈餘分配予居住者之稅額扣抵比率
102年度(預計) 101年度(實際) 20.48 % 20.48 %
前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之余額。
(十三)資本及其他權益
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,本公司額定股本 總額均為2.700.000千元,每股面額10元,均為270.000千股,已發行股數均為108.259 千股。所有已發行股份之股款均已收取。
- 資本公積
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得以 已實現之資本公積轉作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積,包括超 過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券 處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本 額百分之十。
2.保留盈餘
依本公司民國一〇二年六月十三日修正後章程規定,年度總決算如有盈餘時, 於依法繳納營利事業所得稅及彌補歷年虧損後,應先提列百分之十為法定盈餘公積 ,並依法令或主管機關規定提撥特別盈餘公積或迴轉,如尚有餘額時分派如下:
A.董事、監察人酬勞不高於百分之三。
- B. 員工紅利不得低於百分之一,不得超過百分之十;員工分配股票紅利之對象 得包括符合一定條件之從屬公司員工。
- C.其餘餘額再加計前期累計未分配盈餘由董事會擬具分配議案,提請股東會決 議分派之。
- (1)法定盈餘公積
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為 法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以 法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部 分為限。
(2)特別盈餘公積
依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號令之規定,本公 司於分派可分配盈餘時,就當年度發生帳列其他股東權益減項淨額,自當期損益 與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減 項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後其他 股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司於編製財務報表時,估列依公司法及本公司章程規定應分配之董事、 監察人酬勞及員工紅利,係以截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日止之 稅後淨利扣除10%法定盈餘公積,及依證券交易法提列或迴轉特別盈餘公積後之 餘額,乘上本公司管理階層擬議之員工紅利及董監酬勞分配比例,民國一〇二年 度及一〇一年度認列員工紅利金額分別為1,074千元及0千元,董監酬勞分別為650 千元及0千元。配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並 考量除權除息之影響。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則 視為會計估計變動,列為實際分配年度之損益。
本公司民國一○○年度為累積虧損,故無分派員工紅利及董監酬勞,民國一 ○一年度之員工紅利及董監酬勞於民國一〇二年六月十三日經股東會決議不分派 , 金額均為0千元, 與實際配發情形無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站等管道 杳詢。
本公司於民國一〇三年三月二十一日經股東常會決議民國一〇二年度盈餘分 配案,有關分派予業主之股利如下:
| 102年度 | |||
|---|---|---|---|
| 配股率(元) | 頮 金 |
||
| 分派予普通股業主之股利: | |||
| 現 令 |
0.2 S | 21,352 |
民國一〇二年度之員工紅利、董事監察人酬勞及分派予業主之股利,尚待股 東會決議,相關資訊可俟相關會議召開後,至公開資訊觀測站查詢,若嗣後股東 會決議實際配發金額與估列數有差異時,則列為民國一〇三年度之損益。
3.庫藏股
本公司於民國一〇二年度,依證券交易法第二十八條之二規定,為轉讓股份予 員工而買回庫藏股60千股,買回金額為710千元,截至民國一〇三年三月二十一日 止,尚未實際轉讓員工。
依證券交易法之規定,公司買回股份之數量比例,不得超過公司已發行股份總 數百分之十;收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本 公積之余額;因轉讓股份予員工而買回之股份,應於買回之日起三年內將其轉讓, 谕期未轉讓者,視為公司未發行股份予以註銷。另,庫藏股票不得質押,於未轉讓 前,不得享有股東權利。
(十四)每股盈餘
合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘: | |||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | S. | 48,221 | 65,517 |
| 普通股加權平均流通在外股數(千股) | 108,259 | 108,259 | |
| 基本每股盈餘(元) | 0.45 | 0.61 | |
| 稀釋每股盈餘: | |||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | |||
| (調整稀釋性潛在普通股影響數後) | \$ | 48,221 | 65,517 |
| 普通股加權平均流通在外股數(千股) | 108,259 | 108,259 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響(千股, | |||
| 調整稀釋性潛在普通股影響數後) | 221 | ||
| 普通股加權平均流通在外股數(千股) | |||
| (調整稀釋性潛在普通股影響數後) | 108,480 | 108,259 | |
| 稀釋每股盈餘(元) | 0.44 | 0.61 | |
| (十五)金融工具 | |||
| 1.金融工具之種類 | |||
| (1)金融資產 | |||
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 現金及約當現金 | 277,213 S. |
259,542 | 354,330 |
| 應收票據及帳款淨額 | 448,032 | 491,723 | 467,141 |
| 其他金融資產一流動 | 46,095 | 17,193 | 10,251 |
| 備供出售金融資產及以成本衡量之 | |||
| 金融資產 | 43,775 | 43,775 | 44,376 |
| 其他金融資產一非流動 | 16,095 | 54,821 | 64,826 |
| 831,210 ⊅ |
867,054 | 940,924 | |
| (2)金融負債 | |||
| 短期借款 | S 98,716 |
128,129 | 106,786 |
| 應付票據及帳款 | 188,321 | 211,896 | 216,084 |
| 其他應付款 | 17,756 | 21,312 | 118,871 |
| 長期借款(含一年內到期之長期借款) | 76,900 | 84,662 | 88,872 |
| 381,693 S |
445,999 | 530,613 |
2.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇二年及一〇一年十二 月三十一日及一〇一年一月一日之最大信用暴險金額分別為787,435千元、823,279 千元及896.548千元。
(2)信用風險集中情況
由於合併公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域 分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,合併公司 亦定期持續評估客戶財務狀況,惟通常不要求客戶提供擔保品。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,不包含估計利息及淨額協議之影響。
| 合 約 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1年以内 | $1 - 2 +$ | 起過2年 | |
| 102年12月31日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期銀行借款 | \$ 48,903 |
(48,903) | (48,903) | ||
| 長期銀行借款(含一年內到期) | 76,900 | (76,900) | (12,000) | (12,000) | (52,900) |
| 應付短期票券 | 49,813 | (50,000) | (50,000) | ||
| 應付票據及帳款 | 188,321 | (188, 321) | (188, 321) | ||
| 其他應付款 | 17,756 | (17,756) | (17, 756) | ||
| 381,693 Y. |
(381, 880) | (316,980) | (12,000) | (52,900) | |
| 101年12月31日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期銀行借款 | \$ 78,351 |
(78, 351) | (78, 351) | ||
| 長期銀行借款(含一年內到期) | 84,662 | (84, 662) | (4,316) | (4, 418) | (75, 928) |
| 應付短期票券 | 49,778 | (50,000) | (50,000) | ||
| 應付票據及帳款 | 211,896 | (211, 896) | (211, 896) | ||
| 其他應付款 | 21,312 | (21, 312) | (21, 312) | ||
| 445,999 | (446,221) | (365, 875) | (4, 418) | (75, 928) | |
| 101年1月1日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期銀行借款 | \$ 57,000 |
(57,000) | (57,000) | ||
| 長期銀行借款(含一年內到期) | 88,872 | (88, 872) | (4,261) | (4,261) | (80,350) |
| 應付短期票券 | 49,786 | (50,000) | (50,000) | ||
| 應付票據及帳款 | 216,084 | (216,084) | (216,084) | ||
| 其他應付款 | 118,871 | (118, 871) | (118, 871) | ||
| 530.613 | (530, 827) | (446,216) | (4,261) | (80, 350) |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。民國一〇一年十二月三十一日之長期銀行借款於民國一〇二年度轉貸 ,並未實際發生現金流出。
3.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 新台幣 外幹 匯率 |
外帑 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |||||
| 金融資產 | |||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 全 | \$15,111 | 29.805 | 450.391 | 10.676 | 29.04 | 310,019 | 15.630 | 30.275 473.184 | ||
| 金融負債 | |||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 舍 | 8.333 | 29.805 | 248,376 | 5,829 | 29.04 | 169,267 | 5,077 | 30.275 | 153,700 |
(2)敏感性分析
合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於 民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值5%,而 其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇二年度及一〇一年度之稅前淨利將分 別增加或減少10,149千元及7,038千元。兩期分析係採用相同基礎。
4.利率分析
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險,詳下表列示:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 變動利率工具(帳面金額): | |||
| 金融資產 | $\frac{\$}{265,612}$ | 252,221 | 351,188 |
| 金融負債 | 125,803 | 163,013 | 145,872 |
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率自倩,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合 併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少一碼,此 亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少一碼,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○二年度及一○一年度之稅前淨利將分別減少或增加350千元及223千元,主因係合 併公司之活期存款及變動利率借款。
5.公允價值
(1)公允價值與帳面金額
合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債 於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值。
(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- A.備供出售金融資產一非流動係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產 ,其公允價值係參照市場報價決定。
- B.除上述外之其他金融資產及金融負債之公允價值,係依照以現金流量折現分析 為基礎之一般公認定價模式決定。
- (3)公允價值層級
下表按評價方式,分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如 $\top$ :
A.第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
B. 第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格 )或間接(即由價格推導而得)可觀察。
C.第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
| 第一级 | 第二級 | 第三級 | 合 計 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | |||||
| 備供出售金融資產一非流動 | 43,128 | 43,128 | |||
| 101年12月31日 | |||||
| 備供出售金融資產一非流動 | S | 43,128 | 43.128 | ||
| 101年1月1日 | |||||
| 備供出售金融資產一非流動 | S | 43,729 | 43,729 |
民國一〇二年度及一〇一年度並無任何移轉情形。
(十六)財務風險管理
1.概 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。
2.風險管理架構
合併公司之財務部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市場操 作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有 關之財務風險。金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範,其為匯率風 險、利率風險、信用風險、非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資之書面
原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。合併公司並未以 投機為目的進行金融工具 (包括衍生金融工具) 之交易。
3.信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
合併公司已建立授信政策,依該政策合併公司在給予標準之付款及運送條件 及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆核包含,若可 得時,外部之評等,及在某些情況下,銀行之照會。採購限額依個別客戶建立。 此限額經定期覆核。未符合合併公司基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與合併 公司進行交易。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區域。合併公司持續 針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估,必要時亦會購買信用保證保險合約。
由於合併公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域 分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。為降低信用風險,合併公司亦 定期持續評估客戶財務狀況,惟通常不要求客戶提供擔保品。
$(2)$ 投 音
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部 門衛量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投 資第級及以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大 之信用風險。
$(3)$ 保 脊
合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一〇二 年及一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公司對子公司背書保證 資訊請詳附註十三(一)。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運並 減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借 款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一〇二年及一〇一年十 二月三十一日及一〇一年一月一日,合併公司未動用之銀行融資額度請詳附註六( 七)及六(九)。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合併 公司之收益或所持有金融工具僧值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之 暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
(1)匯率風險
合併公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率 風險。交易主要之計價貨幣有新台幣及美金。
借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與合併公司營運產 生之現金流量之幣別相同,主要係新台幣。在此情況,提供經濟避險而無須簽訂 衍生工具,因此並未採用避險會計。
有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,本公司係藉 由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。
(2)利率風險
因合併公司同時以固定及浮動利率借入資金,其中浮動利率借入資金因而產 生現金流量風險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風 險。
(3)其他市價風險
合併公司因興櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有供交 易而係屬策略性投資,合併公司並未積極交易該等投資,投資組合中重大投資均 採個別管理且所有買賣決策均經財務管理部門之核准。
(十七)資本管理
合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等 因素,規劃合併公司之資本管理,以確保公司有必要之財務資源及營運計畫以支應未 來所需之營運資金、資本支出、債務償還及股利支出等需求。管理當局使用適當之總 負債/權益比率、附息負債/權益比率或其他財務比率等,決定合併公司之最適資本。 在維持健全的資本基礎下,藉由將債務及權益餘額最適化,以提升股東報酬。報導日 之負債權益比率如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 負債總額 | 443,826 | 501,574 | 607,908 |
| 權益總額 | 1,148,717 | 1,066,979 | 1,023,472 |
| 附息負債 | 175,616 | 212,791 | 195,658 |
| 負債權益比率 | 39% | 47 % | 59 % |
| 附息負債權益比率 | $15\%$ | $20\%$ | 19 % |
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
本公司為合併公司及合併公司之子公司之最終控制者。
(二)主要管理階層人員薪酬
主要管理階層人員報酬包括:
| III GE 15 ı. --------------------------------------- |
---- 平度 . |
||
|---|---|---|---|
| 短期 填 آركت - . . |
$\cdots$ ۰п |
000 ----- |
AА ______ |
$\overline{AB}$
$\overline{AB}$
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備一土地 | 長短期借款 | 123,514 \$ |
123,514 | 117,148 |
| 不動產、廠房及設備 一房屋及建築 |
長短期借款 | 46,622 | 48,329 | 43,599 |
| 定期存款(帳列其他金融資產 銀行借款及履約保證等 一流動) |
38,391 | 17,193 | 9,880 | |
| 定期存款(帳列其他金融資產 銀行借款及履約保證等 一非流動) |
3,255 | 29,585 | 37,484 | |
| 存出保證金 (帳列其他非流動資產) |
履約保證及押標金 | 25,334 | 29,639 | 25,026 |
| 備供出售金融資產一非流動 | 履約保證 | 30,158 | 30,158 | 30,516 |
| 267,274 S |
278,418 | 263,653 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)本公司参與台灣自來水公司(以下簡稱台水公司)資訊工程建置案招標一案,並經台水 公司審查投標資格等評選為優勝廠商後得標,並於民國九十七年四月三日簽訂「會計 管理管訊系統改版委外資訊服務案一式」合約總價金為39,180千元。本公司業已依約 宗成交貨並報請驗收,然台水公司認定本公司交付部份硬體設備與合約不符,故發函 予本公司解除系爭契約。本公司不服原處分,遂依法提起行政救濟程序及民事訴訟程 序,現分別由台中高等行政法院及台中高等法院審理。本公司基於穩健原則,已將對 台水公司此部分之應收帳款認列呆帳損失約4,279千元,另將遭台水公司沒入之款項全 數認列為其他損失。台中高等行政法院及台中高等法院分別於民國一〇二年六月二十 日及民國一〇二年六月十一日判決本公司勝訴,惟台水公司不服判決,已於民國一〇 二年七月提出上訴,經台中最高行政法院於民國一〇二年十一月二十八日判原告上訴 為有理由,原判決廢棄發回台中高等行政法院,截至民國一〇三年三月二十一日止, 尚在審理中。
- (二)本公司與亞太電信股份有限公司(以下簡稱亞太公司)簽訂PC設備、採購、維修等契約 ,已屆期之契約價金、履約保證金、保固金共計22,362千元,業經本公司履約完成並 於各該契約之付款日期屆滿後,依據契約之規定向亞太公司請款在案,惟亞太公司卻 以種種理由拖延付款,本公司依法向法院聲請支付命令,經亞太公司聲明異議而進入 民事訴訟程序。民國一〇一年十月二十五日本公司與亞太公司達成和解,亞太公司同 意給付前述價金總額。業於民國一〇一年度全數收訖。另,本公司與亞太公司「新簡 訊中心系統建置契約」之民事訴訟,該案已屆期之應收帳款共計30,009千元,本公司 已於民國一〇一年七月三日以存證信函催收,惟亞太公司拒不給付。本公司已於民國 一〇一年七月十三日向法院提起民事訴訟,現由台北地方法院審理中。本公司與亞太 公司於民國一〇二年十一月二十五日達成和解,亞太公司同意給付本公司6,000千元, 並返還本公司出售之相關設備存貨,本公司並未因和解而產生損失。
- (三)本公司與訴外人台灣大哥大股份有限公司(下稱台哥大公司)於民國九十八年十二月原 定有專案建置承攬契約,本公司為履行上開承攬契約,遂向宏碁股份有限公司(以下 簡稱宏碁公司)下單採購CDC軟體,嗣因台哥大公司變更訂單取消此軟體之採購,本 公司遂向宏基公司取消系爭訂單進而產生本件履約爭議。故宏基公司於台北地方法院 起訴請求本公司給付貨款4,074千元,本公司基於穩健原則,已於民國一〇一年度全數 認列損失,業經台北地方法院、台灣高等法院及最高法院判決本公司敗訴,本公司業 已於民國一○二年六月將貨款及利息支付宏碁公司。
- (四)民國一〇二年六月二十六日仰哲科技股份有限公司(仰哲科技)於臺灣臺北地方法院向 本公司提起民事訴訟,請求給付17,500千元之貨款。本公司於民國一〇三年一月八日 與仰哲科技達成和解,本公司無需支付仰哲科技貨款,但不再請求仰哲科技返還保證 金6.500千元。已於民國一〇二年度全數認列損失6,250千元。
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項
本公司於民國一〇三年三月二十一日經董事會通過,為擴大市場占有率及維持業界競 爭力,擬轉投資菲律賓地區,金額為美金一百萬元整,截至民國一〇三年三月二十一日止 ,上述投資款尚未匯出。
十二、其 他
員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 別 能 功 |
102年度 | 101年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 屬於營業 本者 成 |
屬於營業 費 者 用 |
計 合 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 費 用者 |
計 송 |
|||
| 員工福利費用 | |||||||||
| 薪資費用 | 182,565 | 156,613 | 339,178 | 150,113 | 184,651 | 334,764 | |||
| 勞健保費用 | 2,906 | 11,396 | 14,302 | 1,004 | 13,905 | 14,909 | |||
| 退休金費用 | 3,454 | 6,976 | 10,430 | 2,614 | 9,132 | 11,746 | |||
| 其他員工福利費用 | 12,891 | 8,511 | 21,402 | 13,647 | 10,936 | 24,583 | |||
| 折舊費用 | 32,272 | 12,344 | 44,616 | 23,745 | 15,952 | 39,697 | |||
| 攤銷費用 | 306 | 889 | 1,195 | 1,201 | 1,201 |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇二年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關訊如下:
- 資金貸與他人:
| 编统 | 计出责金 | 貸典 | 往來 | 本期最 | 期末 | 黄檗助 | 利率 | 責全 贷臭 |
業務往 有短期融 提列備 通资金必 抵呆帳 |
掾 | 保品 | 对個別對 責金貸典 象資金貸 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| に公 | a) | 封泉 | 科目 | 高金額 | 養額 | 支会额 | 医周 | 性質 | 来金额 妻之原因 金 | 额 名稱 價值 | 奥 限 额 | 總限額 | ||||
| $\mathbf{0}$ | 本公司 | 香港展昇 其他應收款 | 36,000 | 35,766 | 35,766 1.7%~2% 短期資 | ۰ | 登運週轉 | - | $\overline{\phantom{0}}$ | 459,446 | 459,446 | |||||
| 金融通 | (註1) | $(3-1)$ | ||||||||||||||
| 0 | $\boldsymbol{H}$ | 捷昇科技 | Ħ | i4.965 | 1.7% | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 459.446 | 459,446 | ||||||||
| (註1) | (31) | |||||||||||||||
| $\theta$ | Ħ | 裕利国際 | Ħ | 14.965 | 1.7% | Ħ | Ħ | $\overline{\phantom{0}}$ | 459,449 | 459,446 | ||||||
| $(\ddot{x}l)$ | (3L1) | |||||||||||||||
| 柏陞工業 本公司 | Ħ | 7,000 | 1.7% | Ħ | 8,029 | 8,029 | ||||||||||
| (112) | (112) | |||||||||||||||
| 捷昇科技 | 昆山羿冠 | Ħ | 11.996 | 3.0% | Ħ | Ħ | 64,522 | 64,522 | ||||||||
| (註3) | $(\pm 3)$ |
註1:依據本公司「資金貸與他人作業程序」,資金貸與總額不得超過本公司淨值百分之四十為限,與本公司有短期融通資金之必要者,其 贷與金額不得超過本公司淨值之百分之四十,另,本公司對直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間,其貸與金額不受前 二項百分之四十之限制。
註2:依據柏陞工業「資金貸與他人作業辦法」,資金貸與總額不得超過該公司淨值百分之四十為限,有短期融通資金之必要者,其貸與金 额最高不得超過該公司淨值之百分之四十為限,另,該公司對直接及問接持有表決權股份百分之百之國外公司間,其資與金額不受 前項限制。
註3:依據捷昇科技「資金貸與他人作業辦法」,資金貸與總額不得超過該公司淨值百分之四十為限,有短期融通資金之必要者,其貸與金 , 额最高不得超過該公司淨值之百分之四十為限, 另, 該公司對直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間, 其貸與金額不受 前項限制。
2.為他人背書保證:
| 烯 | 被背書保證對象 | 科里一企 | 本期最高 | 期末背 | 青原動 | 以财産擔 | 累计背書保證金 | 背書保 | 眉母公司 | 屠子公司 | 眉對大陸 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 背書保 | |||||||||||||
| 进者公 | 業資書保 | 背書保證【 | ◆午後 | 保之背書 | 额佔最近期财務 | 證最高 | 對子公司 | 對母公司 | 地区背靠 | ||||
| 梦 | 司名稱 | 公司名稱 | 嗣供 | 证 限 額 | 額! - 48 |
額 耸 |
支金額 | 保證金額 報表淨值之比率 | 限额 | 背書保證 背書保證 保 | 赶 | ||
| 0 本公司 | 香港展昇 | 本公司 | 1,148,615 | 45,000 | 44,708 | 14.903 | 3.89 % | 1,148,615 | Y | ||||
| l/Jiun Tai | 之子公司 | (‡±2) | |||||||||||
| $\boldsymbol{\eta}$ | 香港展昇 | 本公司 | 1,148,615 | 90,000 | 89,415 | 7.78% | 1,148,615 | ||||||
| /裕利國際 | 之子公司 | (註3) | |||||||||||
| 展昇資訊 本公司 | 母公司 | 36,824 | 19,125 | 2,985 | 2.985 | 40.53% | 36,824 | ||||||
| 2 柏陞工業 展昇資訊 | 拇公司相同 | 100,367 | 9,840 | ۰. | % | 100.367 | |||||||
| 2 柏陞工業 本公司 | 拇公司 | 100,367 | 30,631 | 28,661 | 28.661 | - | 142.78 % | 100.367 |
- 註1:對外背書保證總額以不超過本公司淨值之百分之一百為限,對單一企業背書保證金額不超過本公司淨值百分之一百為限。
- 註2:對Jiun Tai及香港展昇提供共用額度保證44,708千元(US\$1,500千元)。
- 註3:對香港展昇及裕利國際提供共同額度保證89.415千元(US\$3.000千元)。
- 社4:展昇資訊背書保證係依該公司「資金資與背書保證管理辦法」,對外背書保證總額以不超過該公司淨值之百分之五百為限,對單一企業背 書保證金額以不超過該公司淨值之百分之五百為限。
- 184:柏陞工業背書保證係依該公司「資金貸與背書保證管理辦法」,對外背書保證總額以不超過該公司淨值之百分之五百為限,對單一企業背 書保證金額不超過該公司淨值百分之五百為限。
- 註5:上述背書保證對象係合併財務報告編製主體。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分);
| 有價證券 | 與有價證券 | 期中最高将股 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 将方之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係」 | 帳列科目 | 股数 | 帳面金額 | 持股比率 | Æ -15 |
千股/千耳位 | 将股比率 | 倚 註 | |
| 本公司 | Vitcom Corp. | 蕪 | 其他金融資產一 排流動 |
143S | 3.40% 排上市(櫃)公 司不適用 |
143 | 3.40% | ||||
| 本公司 | Dwins | $\mathbf{u}$ | 542 | 647 | 1.33% | 542 | 1.33 % | ||||
| $\boldsymbol{\mu}$ | 皇統科技(股)公司 | n | 1.144 | 0.61% | 1.144 | 0.61% | |||||
| $\theta$ | 興駿科技(股)公司 | $\boldsymbol{u}$ | n | 500 | 8.68% | 500 | 8.68% | ||||
| 本公司 | 样環科技 | $\boldsymbol{n}$ | 信供出售金融資 產一非流動 |
$3.536$ S | 647 43,128 |
3.44 % | 43,128 | 3.536 | 3.44 % |
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 一無。
- 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之 情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(硝)貨 之公司 |
交易對象 | 小 M |
進 (辅) 49 |
額 全 |
投信 佔總進 (编) 货 期間 之比率 |
投信期間 单债 |
佔總應收 餘粮 (付)柔な、帳 款之比率 |
信註 |
| 上海展升 | 昆山羿冠 | 最終母公司相同 | 進貨 | (149,718) | 96 %月 结 130~90天 |
與一般交易無 一般銷貨 30~90天付款 顯著差異 |
% | 1£ |
| 昆山羿冠 | 上海展升 | 最终母公司相同 | 【銷貨】 | 149,718 | % 25 |
% |
註:上述交易於編製合併財務報告時業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
9.從事衍生工具交易;無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 奥交易 | 交易往来情形 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编號 | 交易人名称 | 交易往来对象 | 之 ᄾ |
佔合併總營業收入 | ||||||
| (註一 | (註二) | М 孫 |
科 | 粫 ≁ |
交易综件 | 或绝资產之比率 | ||||
| 昆山羿冠 | 上海展升 | 预收货款 | 9.362 與一般客戶無願著差異 | 1% | ||||||
| , 月结30~90天 | ||||||||||
| 销貨收入 | 149,718 與一般客戶無願著差異 | 10% | ||||||||
| , 月结30-90天 |
註一、編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
- 1.母公司對子公司。
- 2.子公司對母公司。
- 3.子公司對子公司。
(二)轉投資事業相關資訊:
1.合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
外幣單位:千元
| 投资公司 被投资公司 | 所在 | 主要替 | 原始投资金额 | 湖末持有 | 期中最高持股 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| z. | 橘名 稱 |
地区 | 集項目 | 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 千几八千草位 | 将股比率 | 本期损益 | 投資損益 | 倩註 |
| 本公司 | IA Team | 英屬維 投資、貿易及控 | 16,538 | 16,538 | 500 | 100 % | 1,269 | 500 | 100% | (124) | (124) 子公司 | ||
| 京群島 股公司 | |||||||||||||
| 本公司 | Liun Tai | 香港 | 拉取公司 | 241,922 | 241,922 | 49,920 | 100 % | 344,875 | 49,920 | 100% | (42, 501) | (42, 501) | |
| 本公司 | 展昇資讯 | 台中市 資訊服務業 | 30,000 | 30,000 | 3,000 | 100 % | 7,446 | 3,000 | 100 % | 4,329 | 4,329 | ||
| 本公司 | 柏腔工業 | 台北市 | 工業用型膠產品 | 29,810 | 29,810 | 29,810 | 99.36% | 15,883 | 29,810 | 99.36% | (23) | 529 | |
| 製造業、其他型 | |||||||||||||
| 膠產品製造業 | |||||||||||||
| 电器安装集算 | |||||||||||||
| 本公司 | 香港展昇 | 香港 | 电線及電缆速接 | 191,996 | 191,996 | 50,300 | 99.99% | 443,339 | 50,300 | 99.99% | 91,580 | 91.580 | |
| 器及接项之產銷 | |||||||||||||
| 兼務 | |||||||||||||
| 香港展开 秘利國際 | 情港 | 投资、贸易及控 | 44,963 | 29.975 | 11,677 | 100 % | 45,513 | 11.700 | 100% | (HKD 24) | (18,650)已由香港展昇 | 征公司 | |
| 股公司 | (HKD 11,700) (HKD 7,800) | (HKD 11.843) | (4,853) | ||||||||||
| # | 捷昇科技 | トボ | 投資、貿易及控 | 29,975 | 29.975 | 7,800 | 100 % | 161,306 | 7,800 | 100% | 105,852 | $\boldsymbol{\eta}$ | |
| 股公司 | (HKD 7,800) (HKD 7,800) | (HKD 41,974) | (HKD | ||||||||||
| 27,544) | |||||||||||||
| Jiun Tai | 香港展昇 | 春港 | 电線及电缆速接 | 0.01% | 0.01% | 已由Jiun Tai | 구승규 | ||||||
| 后及接项之左端 | (US\$ 0.16) | (USS 0.16) | (HKD 0.16) | 规则 | |||||||||
| 業務 |
註1:本表新台幣係按資產負債表日匯率換算。
註2:上述交易於編製合併財務報告時業已沖銷。
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
外警單位:千元
| 大陸被投資 | 主要替某 | ж. 收 |
投資 | 本期期初自 台灣匯出界 收回投資金額 |
本期匯出或 | 本期期末自 台湾医出界 |
本公司直接。 或问接投资 |
期中最高持股 | 本期認 列投資 |
期末投 資核面 |
线至本期 止己区回 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 松可名称 | 40 В |
資本額 (11.3) |
方式 積投資金額 (113) |
医出 | 收回 | 精投资金额 (113) |
之抖股比例 | 十股 /千草位 |
将股比率 | 捕 叁 (1.3) |
信位 (1.3) |
投資收益 | |
| 上海敏视 | 研發製作工業用自動 化拉制 產品質控 、通讯及電子網路計 算款件 |
14,903 (US\$500) |
111 | 14.903 (US\$500) |
14.903 (US\$500) |
$100\%$ | $100\%$ | ||||||
| 上海展升 | 生產電子丶電纜用達 接器、实话挽客配件 及小家電・銷售公司 |
49,923 (USS1, 675) |
it2 | 217 577 (USS7, 300) |
۰ | 217,577 (USS7, 300) |
100 % | 100 % |
(33, 843) (RMB(6,880)) (RMB69,431) |
341,531 | |||
| 深圳展升 (1£5) |
自產產品 电缘及电缆连接器及 接頭之產銷業務 |
49,438 US\$515 RMB\$6,930) |
112 | $\frac{9}{6}$ 100 |
% 100 |
63,117 | 82,625 (HKD16,424) (HKD21,500) |
||||||
| 柳州展昇 | 產銷電線連接器丶電 干重線制品等 |
(316) 29,805 (USS1,000) |
112 | 29.805 (USS1,000) |
29,805 (USS1,000) |
100 % | 100 % |
(8,651) (HKD(2,251)) (HKD10,594) |
40,713 | ||||
| 昆山羿冠 | 產銷電線、電纜連接 器與接頭及包裝材 |
29,805 (USS1,000) (117) |
IE2 | 14.903 (US\$500) |
14.903 (US5500) |
$100 \t%$ | % 100 |
105,852 | 161,164 (HKD27,544) (HKD41,937) |
||||
| 急州展院 | 產銷電線速接器、電 子電線制品算 |
14,903 (US\$500) $f$ tt $D$ |
iE2 | $\gamma$ 100 |
100 % |
(9,750) (HKD(2,537)) |
5,223 (HKD1,359) |
2.赴大陸地區投資限額:
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額(註3) | 赴大陸地區投資限額 | |
| 本公司 | 277,188 (USD9,300) | 354,978 (USD11,910) | 689.169 |
註1:透過第三地區投資設立公司再投資大陸。
註2:透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
註3:係以財務報告日之匯率換算為新台幣。
註4:本期投資損益係依據被投資公司經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表認列。
- 註5:原係本公司之子公司香港展昇於大陸設立之來料加工廠,非屬獨立之公司法人型態。 於民國一〇一年八月二十三日經董事會通過,因應當地法令規定轉型為獨立之公司 法人深圳展升電業有限公司,主要業務為電線及電纜連接器及接頭之產銷業務。
- · 註6: 係香港展昇以自有資金轉投資US\$515千元及以固定資產作價轉投資。
- 註7:與本公司匯出投資金額差異係香港展昇及捷昇科技以自有資金轉投資計US\$1,000千元
- 3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
本公司民國一〇二年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製 合併報表時已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
合併公司係以不同產品及勞務劃分營運部門,其中應報導部門為資訊服務部門及 線材及連接器部門。資訊服務部門主要業務為資訊系統暨顧問諮詢服務之整合規劃與 執行,線材及連接器部門主要業務為經營電腦週邊及智慧家電通訊與遊戲機等連接線 之產銷業務。
合併公司未分攤所得稅費用及非控制權益淨損益至應報導部門,應報導部門之金 額與營運決策者使用之報告一致。合併公司並未分配資產及負債予應報導部門以供營 運決策者衡量部門資產及負債,營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策 彙總相同。
(二)應報導部門損益、部門資產、部門負債及其衡量基礎之資訊
合併公司登運部門資訊及調節如下:
| 102年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 線材及 | 其他 | 整 調 |
|||||
| 資訊服務 | 連接器 | 部門 | 及銷除 | 合 | 計 | ||
| 收 入 : |
|||||||
| 來自外部客戶收入 | - \$ | 376,396 | 1,061,265 | 1,437,661 | |||
| 部門間收入 | 8,916 | (8,916) | |||||
| 收入合計 | S | 385,312 | 1.061,265 | (8,916) | 1,437,661 | ||
| 部門(損)益 | S | (14, 127) | 58,935 | (316) | 44,492 | ||
| 部門總資產 | 1,592,543 |
| 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 線材及 | 其他 | 整 調 |
|||
| 資訊服務 | 連接器 | 部門 | 及銷除 | 計 승 |
|
| 收 入 : |
|||||
| 來自外部客戶收入 \$ | 597,418 | 1,011,284 | 1,608,702 | ||
| 部門間收入 | 8,302 | (8,302) | |||
| 收入合計 | 605,720 | 1,011,284 | (8,302) | 1,608,702 | |
| 部門(損)益 | (29, 861) | 91,879 | (638) | 61,380 | |
| 部門總資產 | 1,568,553 |
$\sim$ 42 $\sim$
(三)地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非 流動資產則依據資產所在地理位置歸類。
| 地區別 | 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 來自外部客收入: 灣 臺 |
\$ | 376,396 | 597,418 | |
| 中國大陸 | 1,061,265 | 1,011,284 | ||
| \$ | 1,437,661 | 1,608,702 | ||
| 102年度 | 101年度 | |||
| 非流動資產: | ||||
| 灣 臺 |
\$ | 218,683 | 236,464 | |
| 中國大陸 | 202,042 | 195,233 |
(四)主要客户資訊:
合併公司無來自外部之客戶收入佔合併營業收入金額10%以上之客戶。
十五、首次採用國際財務報導準則
合併公司民國一〇一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計原 則所編製,如附註四(一)所述,本合併財務報告係首份依據證券發行人財務報告編製準則 及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告,且已適用金管會認可之國際 財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。
附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一〇一年度之比較合併財務報告、民國一 ○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一〇一年一月一日(合併公司之轉換日)初始 國際財務報導準則合併資產負債表。
於編製民國一〇一年相關報告時,合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財務 報告報導金額為調整之起始點,將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務 報導準則對合併公司各該時點或期間之合併財務狀況、合併財務績效及合併現金流量的影 響及說明列示於下表及其附註。
(一)合併資產負債表項目之調節
| 101.12.31 | 101.1.1 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之 一般公認 |
轉換至 IFRSs |
IFRSs | 先前之 一般公認 會計原則: |
轉換至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | |
| 資 產 |
會計原則 | 影響數 | ||||
| 現金及約當現金(4) | 259,542 \$ |
259,542 | 354,330 | 354,330 | ||
| 應收票據及帳款淨額 | 491,723 | 491,723 | 467,141 | 467,141 | ||
| 存貨淨額 | 203,696 | 203,696 | 181,489 | 181,489 | ||
| 其他流動資產(1)及(4) | 79,046 | (17,510) | 61,536 | 65,233 | (17, 421) | 47,812 |
| 流動資產合計 | 1,034,007 | $(17,510)$ 1,016,497 | 1,068,193 | (17, 421) | 1,050,772 | |
| 其他投資: | ||||||
| 以成本衡量金融資產 一非流動(2) |
54,647 | (54,000) | 647 | 54,647 | (54,000) | 647 |
| 備供出售金融資產 一非流動(2) |
43,128 | 43,128 | 43,729 | 43,729 | ||
| 不動產、廠房及設備(5)、 $(6)$ 及 $(7)$ |
309,932 | 17,821 | 327,753 | 331,477 | 13,979 | 345,456 |
| 無形資產(5) | 35,431 | 2,889 | 38,320 | 35,431 | 3,203 | 38,634 |
| 遞延所得稅資產(1)、(3)及(4) | 33,689 | 17,659 | 51,348 | 35,138 | 17,133 | 52,271 |
| 其他非流動資產(5)、(6)及(7) | 111,570 | (20, 710) | 90,860 | 117,053 | (17, 182) | 99,871 |
| 非流動資產合計 | 545,269 | 6,787 | 552,056 | 573,746 | 6,862 | 580,608 |
| 資產總計 | \$1,579,276 | (10, 723) | 1,568,553 | 1,641,939 | (10.559) | 1,631,380 |
| 債 負 |
||||||
| 短期借款 | 128,129 \$ |
128,129 | 106,786 | 106,786 | ||
| 應付票據及帳款 | 211,896 | 211,896 | 216,084 | 216,084 | ||
| 其他流動負債(3)及(4) | 74,808 | 1,918 | 76,726 | 196,484 | (456) | 196,028 |
| 一年內到期之長期借款 | 4,316 | 4,316 | 4,261 | 4,261 | ||
| 流動負債合計 | 419,149 | 1,918 | 421,067 | 523,615 | (456) | 523,159 |
| 長期借款 | 80,346 | 80,346 | 84,611 | 84,611 | ||
| 其他非流動負債 | 161 | 161 | 138 84,749 |
138 84,749 |
||
| 非流動負債合計 | 80,507 499,656 |
۰ 1,918 |
80,507 501,574 |
608,364 | (456) | 607,908 |
| 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 |
||||||
| 本 股 |
1,082,594 | 1,082,594 | 1,082,594 | 1,082,594 | ||
| 資本公積 | 6,250 | 6,250 | 6,250 | 6,250 | ||
| 累積盈(虧)(3)及(4) | 19,493 | (6, 448) | 13,045 | (48, 294) | (4,178) | (52, 472) |
| 其他權益(2)、(3)及(4) | (28, 816) | (6,193) | (35,009) | (7,074) | (5,925) | (12,999) |
| 歸屬於母公司業主之 權益合計 |
1,079,521 | $(12,641)$ 1,066,880 | 1,033,476 | $(10, 103)$ $1, 023, 373$ | ||
| 非控制權益 | 99 | 99 | 99 | 99 | ||
| 權益總計 | 1,079,620 | (12, 641) | 1,066,979 | 1,033,575 | (10, 103) | 1,023,472 |
| 負債及權益總計 | \$1,579,276 | $(10,723)$ 1,568,553 | 1,641,939 | $(10,559)$ $1,631,380$ |
(二)合併綜合損益表項目之調節
| 101年度 | |||
|---|---|---|---|
| 先前之 | 轉換至 | ||
| 一般公認 | IFRSs | ||
| 會計原則 | 影響數 | IFRSs | |
| 營業收入淨額 | 1,608,702 \$ |
1,608,702 | |
| 營業成本 | (1,234,567) | (1,234,567) | |
| 營業毛利 | 374,135 | 374,135 | |
| 營業費用: | |||
| 推銷費用(3) | (149, 518) | 2,245 | (147,273) |
| 管理費用 | (165, 482) | (165, 482) | |
| 營業費用合計 | (315,000) | 2,245 | (312, 755) |
| 營業利益 | 59,135 | 2,245 | 61,380 |
| 營業外收入及支出: | |||
| 財務收益 | 1,076 | 1,076 | |
| 財務成本 | (4,188) | (4,188) | |
| 兌換損益 | (5,830) | (4,152) | (9,982) |
| 股利收入 | 4,243 | 4,243 | |
| 其他收入 | 24,411 | 24,411 | |
| 其他損失 | (5, 522) | (5, 522) | |
| 14,190 | (4,152) | 10,038 | |
| 税前淨利 | 73,325 | (1,907) | 71,418 |
| 所得稅費用 | (5,538) | (363) | (5,901) |
| 本期淨利 | \$ 67,787 |
(2,270) | 65,517 |
| 其他综合損益: | |||
| 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | \$ | (20, 849) | |
| 備供出售金融資產未實現評價(損)益 | (601) | ||
| 減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | 560 | ||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (22,010) | ||
| 本期綜合損益總額 | \$ | 43,507 | |
| 淨利歸屬於: | |||
| 母公司業主 | \$ | 65,517 | |
| 非控制權益 | |||
| 本期淨利 綜合損益總額歸屬於: |
\$ | 65,517 | |
| 母公司業主 | \$ | 43,507 | |
| 非控制權益 | |||
| 本期综合損益總額 | \$ | 43,507 | |
| 每股盈餘 | |||
| 基本每股盈餘(元) | 0.63 \$ |
(0.02) | 0.61 |
(三)現金流量表之重大調整
合併公司民國一〇一年十二月三十一日及一月一日依金管會認可之國際財務報導 準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會計原則所編製者,並無其他重大差異
(四)調節說明
- 1.合併公司於所得稅估列時,考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所得 稅資產及負債,依IFRSs規定應分類為非流動資產及非流動負債項下,且僅於有法 定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵及其他相關條件時,始應將遞延 所得稅資產及遞延所得稅負債互抵;依此,合併公司於民國一〇一年一月一日及十 二月三十一日將依現行會計準則以互抵後淨額表達之遞延所得稅資產一流動與遞延 所得稅資產一非流動,重分類至遞延所得稅資產一非流動之金額均為17,421千元。 重分類至遞延所得稅負債一非流動之金額均為0千元。
- 2.合併公司有關金融商品之分類,原依先前一般公認會計原則分類為以成本衡量之金 融資產,依金管會認可之國際財務報導準則重分類為備供出售金融資產;依此,合 併公司調整合併財務報告科目及金額,彙總變動明細如下:
| 101年度 | |||
|---|---|---|---|
| 合併綜合損益表 備供出售金融資產未實現評價(損)益 |
(601) | ||
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
| 合併資產負債表 | |||
| 備供出售金融資產 | S | 43,128 | 43,729 |
| 以成本衡量之金融資產 | (54,000) | (54,000) | |
| 其他權益調整數 | (10, 872) | (10,271) |
3.依金管會認可之國際財務報導準則,合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積 帶薪假負有現時法定或推定支付義務,依此,合併公司將支付累積帶薪假之預期成 本認列為應計負債(帳列流動負債項下)。
茲彙總此項變動之影響如下:
| 101年度 | |||
|---|---|---|---|
| 合併綜合損益表 | |||
| 推銷費用 | \$ | (2,245) | |
| 所得税費用 | 363 | ||
| 兌換損益 | 21 | ||
| 綜合淨利調整(增加)減少數 | S | (1,861) |
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|
| 合併資產負債表 | |||
| 員工福利 | S | 1.918 | 4,161 |
| 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額減少數 |
(1) | (20) | |
| 相關所得稅(增加)減少數 | (238) | (601) | |
| 保留盈餘調整減少數 | S | 1,679 | 3,540 |
4.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定變更功能性貨幣,並推延調整以前 年度財務報表。
兹彙總此項變動之影響如下:
| 合併綜合損益表 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 兌換損益 | S | (4,131) | |
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
| 合併資產負債表 | |||
| 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額增加數 |
S | 4,680 | 4,366 |
| 其他流動資產減少(增加) | 89 | ||
| 遞延所得稅資產減少數 | 889 | ||
| 其他流動負債增加(減少) | (4,617) | ||
| 保留盈餘調整減少數 | 4.769 | 638 |
- 5.合併公司有關電腦軟體成本之分類,原依我國會計準則分類為遞延費用之資產依 IFRSs重分類為無形資產,民國一〇一年一月一日及十二月三十一日之金額分別為 3.203千元及2.889千元。
- 6.合併公司有關模具及裝潢改良成本之分類,原依我國會計準則分類為遞延費用之資 產,依IFRSs重分類為不動產、廠房及設備,民國一〇一年一月一日及十二月三十 一日之金額分別為20,474千元及22,424千元。
- 7.合併公司有關預付設備款之分類,原依我國會計準則分類為不動產、廠房及設備, 依IFRSs重分類為長期預付款項,民國一〇一年一月一日及十二月三十一日之金額 分別為6,495千元及4,603千元。
