WELKEEPS HITECH CO.,LTD — Audit Report / Information 2025

Mar 20, 2026

감사보고서 6.0 웰킵스하이텍(주) 00260055 100000000000 20260331 1101110171168 000 35898 5052 8161 7 Y N N Y N A Y 1 Y

웰킵스하이텍 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 52 기
부터
까지

대주회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	7
		포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	8
		자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
		현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10
		주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	11
	lll	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	73
	Ⅳ.	외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	78

독립된 감사인의 감사보고서

웰킵스하이텍 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 웰킵스하이텍 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심 감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

제품 매출수익인식 발생사실핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2에 기재된 바와 같이, 회사는 통제가 이전되는 시점인 재화의인도시점에 수익을 인식합니다. 회사의 제품 매출은 회사의 주요 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 회사의 제품 매출은 거액의 소수 거래처로부터 발생하고 있으며 재무제표 상 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 이에 따라 목표 또는 기대치를 달성하기 위한 수익의 과대계상 위험이 존재하므로 우리는 제품매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 수익인식과 관련한 회계정책이 회계기준에 부합하는지 주요 계약서등 검토ㆍ수익인식 관련 회사의 내부 통제의 이해ㆍ매출거래에 대해 표본추출을 통하여 거래원천증빙 확인ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회확인

기타사항 회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무 수행이사는 공인회계사 김동수입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 김 영 백

2026년 3월 20일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

웰킵스하이텍 주식회사

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 52 기
부터
까지

제 51 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
웰킵스하이텍 주식회사 대표이사 박기태

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안성시 공도읍 신두만곡로 134
(전 화)	070-8611-8500

재 무 상 태 표
당기 2025년 12월 31일 현재
전기 2024년 12월 31일 현재
웰킵스하이텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말
자산
유동자산		15,554,440,081	17,058,438,458
현금및현금성자산	4,5,28	261,326,291	13,979,062,552
기타금융자산	4,7,30	12,596,633,203	81,234,104
매출채권	4,6,29	1,339,279,311	1,368,867,714
기타수취채권	4,6,29	68,206,904	46,941,865
기타유동자산	12	208,432,768	65,423,101
매각예정비유동자산	34	-	838,985,439
당기법인세자산		160,662,770	182,619,581
재고자산	8	919,898,834	495,304,102
비유동자산		20,343,512,872	25,167,711,543
비유동기타금융자산	4,7,30	7,021,729,357	6,998,265,324
비유동기타자산	12,15	30,454,767	70,658,383
유형자산	10	8,720,194,886	8,946,585,678
무형자산	11	1,323,366	2,242,996
리스사용권자산	14	341,432,961	127,400,763
종속기업및관계기업투자주식	9	-	-
비유동기타수취채권	4,6	4,228,377,535	9,022,558,399
불법행위미수금	6,29,31	-	-
자산총계		35,897,952,953	42,226,150,001
부채
유동부채		3,488,634,567	1,696,644,232
매입채무	4,13	703,481,296	150,040,709
기타금융채무	4,13,29	2,627,685,537	338,433,798
기타유동부채	16	19,641,608	1,153,844,020
유동성리스부채	4,14	91,343,184	7,946,127
회생채무	4,32	46,482,942	46,379,578
비유동부채		1,562,887,042	1,332,179,166
순확정급여부채	15	-	-
비유동성리스부채	4,14	256,992,287	-
비유동성기타금융채무	4,13,30	104,628,698	190,976,412
이연법인세부채	10,23	1,201,266,057	1,141,202,754
부채총계		5,051,521,609	3,028,823,398
자본
자본금	17	13,568,381,000	13,568,381,000
자본잉여금	17	21,189,890,705	21,189,890,705
기타자본구성요소	18	(1,005,643,804)	(1,005,643,804)
기타포괄손익누계액	9,19	5,816,601,153	5,966,453,871
이익잉여금(결손금)	20	(8,722,797,710)	(521,755,169)
자본총계		30,846,431,344	39,197,326,603
부채및자본총계		35,897,952,953	42,226,150,001

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
당기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
전기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
웰킵스하이텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	당기	전기
Ⅰ.매출액	21,29,33	8,160,867,118	11,132,450,542
Ⅱ.매출원가	24,29,33	6,868,426,753	11,486,440,752
Ⅲ.매출총이익(손실)		1,292,440,365	(353,990,210)
판매비와관리비	4,14,22,24	1,456,040,259	4,770,318,910
Ⅳ.영업이익(손실)		(163,599,894)	(5,124,309,120)
금융수익	4,25	1,363,244,610	1,987,248,216
금융비용	4,25	604,568,111	220,546,523
지분법이익(손실)	9	(5,387,947,233)	(6,028,917,964)
기타수익	26	489,815,092	3,548,552,128
기타비용	26	3,897,987,005	2,637,804,058
Ⅴ.법인세차감전순이익(손실)		(8,201,042,541)	(8,475,777,321)
법인세비용	23	-	-
Ⅵ.당기순이익(손실)		(8,201,042,541)	(8,475,777,321)
Ⅶ.기타포괄이익(손실)		(149,852,718)	5,388,783,467
당기손익으로 재분류되지 않는 항목:		(149,852,718)	5,388,783,467
순확정급여부채의 재측정요소	15,19	(7,957,226)	30,767,997
지분법자본변동	9,19	(81,832,189)	1,038,917,964
유형자산재평가차익	10,19	(60,063,303)	4,319,097,506
Ⅷ.총포괄손익		(8,350,895,259)	(3,086,993,854)
기본주당손익	27	(307)	(317)
희석주당손익	27	(307)	(317)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
당기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
전기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
웰킵스하이텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	결손금	총 계
2024.1.1(전기초)		13,560,693,500	52,855,496,621	(841,655,834)	577,670,404	(23,718,769,234)	42,433,435,457
총포괄손익
당기순손익		-	-	-	-	(8,475,777,321)	(8,475,777,321)
기타포괄손익
순확정급여제도의 재측정요소	15,19	-	-	-	30,767,997	-	30,767,997
지분법자본변동	9,19	-	-	-	1,038,917,964	-	1,038,917,964
유형자산재평가차익	10,19	-	-	-	4,319,097,506	-	4,319,097,506
기타포괄손익 소계		-	-	-	5,388,783,467	-	5,388,783,467
총포괄손익 소계		-	-	-	5,388,783,467	(8,475,777,321)	(3,086,993,854)
자본에 직접반영된 소유주와의 거래
주식선택권 행사	18	7,687,500	7,185,470	(5,647,970)	-	-	9,225,000
주식보상비용	18	-	-	33,930,000	-	-	33,930,000
주식선택권 부여 취소	18	-	-	(192,270,000)	-	-	(192,270,000)
자본잉여금 이익잉여금 전입	17,20	-	(31,672,791,386)	-	-	31,672,791,386	-
자본에 직접반영된 소유주와의 거래 소계		7,687,500	(31,665,605,916)	(163,987,970)	-	31,672,791,386	(149,115,000)
2024.12.31(전기말)		13,568,381,000	21,189,890,705	(1,005,643,804)	5,966,453,871	(521,755,169)	39,197,326,603
2025.1.1(당기초)		13,568,381,000	21,189,890,705	(1,005,643,804)	5,966,453,871	(521,755,169)	39,197,326,603
총포괄손익
당기순손익		-	-	-	-	(8,201,042,541)	(8,201,042,541)
기타포괄손익
순확정급여제도의 재측정요소	15,19	-	-	-	(7,957,226)	-	(7,957,226)
지분법자본변동	9,19	-	-	-	(81,832,189)	-	(81,832,189)
유형자산재평가차익	10,19	-	-	-	(60,063,303)	-	(60,063,303)
기타포괄손익 소계		-	-	-	(149,852,718)	-	(149,852,718)
총포괄손익 소계		-	-	-	(149,852,718)	(8,201,042,541)	(8,350,895,259)
자본에 직접반영된 소유주와의 거래
자본에 직접반영된 소유주와의 거래 소계		-	-	-	-	-	-
2025.12.31(당기말)		13,568,381,000	21,189,890,705	(1,005,643,804)	5,816,601,153	(8,722,797,710)	30,846,431,344

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
당기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
전기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
웰킵스하이텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	당기	전기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		130,325,443	(1,175,777,154)
1. 영업으로부터 창출된 현금	28	(583,150,942)	(2,096,686,515)
2. 이자의 수취		691,519,574	984,450,502
3. 이자의 지급		-	-
4. 법인세의 환급(납부)		21,956,811	(63,541,141)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(13,733,893,344)	6,827,765,970
1. 투자활동으로 인한 현금 유입액		41,959,159,351	67,254,681,380
단기금융상품의 감소		38,700,000,000	62,000,000,000
장기금융상품의 감소		1,807,288,912	-
장기보증금의 감소		123,000,000	89,000,000
유형자산의 처분		176,778,439	3,755,388,380
선수금의 증가		-	1,000,293,000
임대보증금의 증가		20,000,000	-
불법행위미수금의 회수		120,000,000	120,000,000
매각예정비유동자산의 처분		1,012,092,000	-
장기대여금의 회수		-	290,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금 유출액		(55,693,052,695)	(60,426,915,410)
단기금융상품의 증가		(46,200,000,000)	(45,500,000,000)
장기보증금의 증가		(83,000,000)	(4,200,000,000)
종속기업투자주식의 취득		-	(1,067,200,000)
장기금융상품의 증가		(6,902,004,241)	(1,807,288,912)
유형자산의 취득		(173,048,454)	(162,426,498)
단기보증금의 증가		(35,000,000)	-
단기대여금의 증가		(300,000,000)	(1,000,000,000)
장기대여금의 증가		(2,000,000,000)	(6,690,000,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(93,800,000)	(46,075,000)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		-	9,225,000
주식선택권행사		-	9,225,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(93,800,000)	(55,300,000)
리스부채 상환		(93,800,000)	(55,300,000)
IV. 현금및현금성자산의 증감		(13,697,367,901)	5,605,913,816
V. 기초의 현금및현금성자산		13,979,062,552	8,296,851,105
VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동		(20,368,360)	76,297,631
VII. 기말의 현금및현금성자산		261,326,291	13,979,062,552

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기 2025년 12월 31일 현재
전기 2024년 12월 31일 현재
웰킵스하이텍 주식회사

1. 일반 사항

웰킵스하이텍 주식회사(이하 "당사")는 1974년 10월 23일에 설립되어 반도체 설계사업, 반도체 패키징사업, 전원공급부품사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안성시에 위치하고 있으며, 전원공급부품(Trans 및 Coil류) 등의 생산, 판매를 위하여 중국 문등, 산동에 현지법인을 보유하고 있습니다. 당사는 2000년 11월에 벤처기업으로 등록되어 2001년 12월에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당사는 기업 이미지 재고를 위하여 2023년 3월 31일 주주총회를 통하여 사명을 크로바하이텍 주식회사에서 웰킵스하이텍 주식회사로 변경하였습니다.

당사의 당기말 현재 납입자본금은 13,568백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
웰킵스홀딩스(주)	10,724,853	39.52
(주)피앤티디홀딩스	4,148,203	15.29
자기주식	433,034	1.60
기타	11,830,672	43.59
합 계	27,136,762	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산ㆍ공정가치로 측정하는 특정 유형자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 경영진은 당사가 예측가능한 미래에 계속기업으로서 존속할 수 있을것으로 판단하고 있으며, 재무제표는 이러한 판단을 근거로 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 보험계약 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 금융상품과 제1107호 금융상품: 공시가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 피투자회사간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자회사에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한, 피투자회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 피투자회사의 손실 중 당사의 지분이 피투자회사에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 피투자회사를 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 피투자회사의 재무제표를 이용할 때, 유사한상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 피투자회사의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	10~20년
기계장치	7~10년
차량운반구	5년
비품	2~7년
기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
기타무형자산	5년
개발비	10년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고 거래당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생지지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

당사는 전원공급부품 등을 제조하여 고객에게 판매하거나, 고객이 요청하는 임가공 용역을 제공하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 임가공 용역 제공으로 인한 수익은 고객에게 약속한 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하거나 약속한 용역을 이전하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점 또는 약속한 용역을 이전하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

당사는 판매정책에 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

2.18 리스

당사는 건물를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.19 재무제표 승인

당사의 재무제표는 정기주주총회 6주 전 개최 예정인 결산이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채
현금및현금성자산	261,327	-	-
매출채권	1,339,280	-	-
기타금융자산	12,596,633	-	-
기타수취채권	68,207	-	-
비유동기타금융자산	7,021,729	-	-
비유동기타수취채권	4,228,378	-	-
매입채무	-	703,481	-
기타금융채무	-	2,627,686	-
비유동기타금융채무	-	104,629	-
회생채무	-	46,483	-
유동성리스부채	-	-	91,343
비유동성리스부채	-	-	256,992
합 계	25,515,554	3,482,279	348,335

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채
현금및현금성자산	13,979,063	-	-
매출채권	1,368,868	-	-
기타금융자산	81,234	-	-
기타수취채권	46,942	-	-
비유동기타금융자산	6,998,265	-	-
비유동기타수취채권	9,022,558	-	-
매입채무	-	150,041	-
기타금융채무	-	338,434	-
비유동기타금융채무	-	190,976	-
회생채무	-	46,380	-
유동성리스부채	-	-	7,946
합 계	31,496,930	725,831	7,946

(2) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채
이자수익	887,292	-	-
이자비용	-	808	16,108
외화환산손익	(30,025)	10,872	-
외환차손익	(110,035)	17,489	-
기타의대손상각비	(1,472,678)	-	-

<전기>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채
이자수익	968,580	-	-
이자비용	-	(230)	(2,036)
외화환산손익	269,513	(7,844)	-
외환차손익	567,202	(28,483)	-
대손상각비	(2,384,287)	-	-
기타의대손상각비	(1,461,034)	-	-
기타손익	-	-	224

(3) 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	261,326	261,326	13,979,063	13,979,063
매출채권	1,339,279	1,339,279	1,368,868	1,368,868
기타수취채권	68,207	68,207	46,942	46,942
기타금융자산	12,596,634	12,596,634	81,235	81,235
비유동기타금융자산	7,021,729	7,021,729	6,998,265	6,998,265
비유동기타수취채권	4,228,377	4,228,377	9,022,558	9,022,558
합 계	25,515,552	25,515,552	31,496,931	31,496,931
금융부채
매입채무	703,481	703,481	150,041	150,041
기타금융채무	2,627,686	2,627,686	338,434	338,434
회생채무	46,483	46,483	46,380	46,380
유동성리스부채	91,343	91,343	7,946	7,946
비유동기타금융채무	104,629	104,629	190,976	190,976
비유동성리스부채	256,992	256,992	-	-
합 계	3,830,614	3,830,614	733,777	733,777

당사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타채무 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 기타채권 및 회생채무 등의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

2) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다.- 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다.- 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예금	261,326	13,979,063

6. 매출채권, 기타수취채권 및 불법행위미수금(1) 보고기간말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 불법행위미수금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,880,874	(2,541,594)	1,339,279	3,910,462	(2,541,594)	1,368,868
기타수취채권	177,302	(109,095)	68,207	46,942	-	46,942
미수금	109,221	(109,095)	127	-	-	-
미수수익	68,080	-	68,080	46,942	-	46,942
비유동기타수취채권	4,321,700	(93,323)	4,228,377	10,697,654	(1,675,096)	9,022,558
보증금	4,228,378	-	4,228,378	4,204,331	-	4,204,331
장기미수금	93,323	(93,323)	-	93,323	(93,323)	-
장기대여금	-	-	-	6,400,000	(1,581,772)	4,818,228
불법행위미수금	13,568,900	(13,568,900)	-	13,688,900	(13,688,900)	-
합계	21,948,776	(16,312,912)	5,635,863	28,343,958	(17,905,590)	10,438,368

(2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 매출채권

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초장부가액	2,541,595	157,307
대손상각	-	2,384,288
기말장부가액	2,541,595	2,541,595

2) 기타수취채권 및 불법행위미수금

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초장부가액	15,363,995	13,902,962
대손상각(환입)	(1,592,678)	1,461,032
기말장부가액	13,771,317	15,363,994

7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목
단기금융상품	12,500,000	-
선급비용	96,633	81,234
비유동항목
장기금융상품	6,902,004	6,807,289
장기선급비용	85,443	190,976
전대리스순투자	34,282	-
합계	19,618,362	7,079,499

8. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
원가	충당금	장부금액	원가	충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	919,899	-	919,899	495,304	-	495,304
제 품	-	-	-	243,495	(243,495)	-
합 계	919,899	-	919,899	738,799	(243,495)	495,304

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,868백만원 (전기: 11,486백만원) 입니다.

한편, 당사는 재고자산 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) (-)243백만원, (전기: (-)262백만원)을 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

9. 관계기업 및 종속기업투자(1) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율	업종	소재지	결산월
종속기업	문등크로바전자유한공사	100%	전원부품	중국	12월
크로바글로비스주식회사	100%	도소매	한국	12월
(주)제원테크(*1)	100%	그 외 자동차용 신품 부품 제조업	한국	12월

(*1)전기 2024년 1월 5일자로 지분취득하였습니다.

(2) 관계기업 및 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기					전기
자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)제원테크(*1)	19,848,513	16,524,978	13,192,199	(2,430,341)	(2,418,859)	19,992,194	22,949,801	18,708,895	(9,669,175)	(8,630,257)
문등크로바전자유한공사	1,054,236	492,698	-	78,624	89,582	961,106	489,150	529,763	(439,567)	(398,634)
산동크로바전자유한공사(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	(144,630)	(141,976)
크로바글로비스주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-	(90,353)	(90,353)

(*1) 전기 중 100%지분취득하여 종속기업에 편입되었습니다.(*2) 전기 중 산동크로바전자유한공사는 청산되었습니다.상기 금액은 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	손상차손	지분법 자본변동	기말평가액
당기:
(주)제원테크	-	8,700,000	(5,387,947)	(3,323,534)	11,482	-
문등크로바전자유한공사	-	-	-	-	-	-
크로바글로비스주식회사	-	-	-	-	-	-
합 계	-	8,700,000	(5,387,947)	(3,323,534)	11,482	-
전기:
(주)제원테크	-	4,990,000	(6,028,918)	-	1,038,918	-
문등크로바전자유한공사	-	668,200	-	(668,200)	-	-
산동크로바전자유한공사(*1)	-	-	-	-	-	-
크로바글로비스주식회사	-	-	-	-	-	-
합 계	-	5,658,200	(6,028,918)	(668,200)	1,038,918	-

(*1) 전기 중 산동크로바전자유한공사가 청산되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업의 재무정보금액을 관계기업 및 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	손상차손	기타(*1)	기말장부금액
당기:
(주)제원테크	3,323,534	100%	3,323,534	-	(3,323,534)	-	-
문등크로바전자유한공사	399,815	100%	399,815	-	-	(399,815)	-
크로바글로비스주식회사	-	100%	-	-	-	-	-
합 계	3,723,350		3,723,350	-	(3,323,534)	(399,815)	-
전기:
(주)제원테크	(2,957,607)	100%	(2,957,607)	-	-	2,957,607	-
문등크로바전자유한공사	471,956	100%	471,956	-	(471,956)	-	-
크로바글로비스주식회사	-	100%	-	-	-	-	-
합 계	(2,485,651)		(2,485,651)	-	(471,956)	2,957,607	-

(*1) 기타는 투자차액과 누적손실로 인한 미인식 지분법손익 등을 포함합니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 미인식 지분법손익 누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
(주)제원테크	(3,323,534)	(2,957,607)
문등크로바전자유한공사	(399,815)	(471,956)
합계	(3,723,349)	(3,429,563)

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	6,435,360	-	-	-	6,435,360
건물	3,246,404	(1,683,264)	-	-	1,563,140
구축물	1,018,369	(415,083)	(64,175)	-	539,111
기계장치	2,201,918	(1,974,493)	(201,107)	(2)	26,316
차량운반구	17,880	(17,879)	(1)	-	-
비품	700,326	(657,277)	(23,072)	-	19,977
시설장치	150,200	(13,907)	-	-	136,293
기타유형자산	275,090	(261,405)	(13,685)	-	-
합 계	14,045,547	(5,023,308)	(302,040)	(2)	8,720,197

<전기말>

(단위: 천원)

구분	원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	6,435,360	-	-	-	6,435,360
건물	3,246,404	(1,602,104)	-	-	1,644,300
구축물	1,025,905	(355,856)	(64,175)	-	605,874
기계장치	11,404,003	(10,965,443)	(201,107)	(2)	237,451
차량운반구	17,880	(17,879)	(1)	-	-
비품	1,375,751	(1,329,128)	(23,073)	-	23,550
기타유형자산	576,772	(563,036)	(13,685)	-	51
합 계	24,082,075	(14,833,446)	(302,041)	(2)	8,946,586

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분및폐기	감가상각	기말
토지	6,435,360	-	-	-	6,435,360
건물	1,644,300	-	-	(81,160)	1,563,140
구축물	605,874	10,730	(3)	(77,491)	539,110
기계장치	237,451	-	(180,888)	(30,247)	26,316
비품	23,550	12,118	(7,288)	(8,404)	19,976
시설장치	-	150,200	-	(13,907)	136,293
기타유형자산	51	-	(51)	-	-
합 계	8,946,586	173,048	(188,230)	(211,209)	8,720,195

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분및폐기	감가상각	대체(*1)	재평가(*2)	기말
토지	975,060	-	-	-	-	5,460,300	6,435,360
건물	1,725,459	-	-	(81,160)	-	-	1,644,299
구축물	681,401	5,280	-	(80,807)	-	-	605,874
기계장치	1,887,844	157,146	(320,229)	(658,108)	(829,202)	-	237,451
차량운반구	36,915	-	(36,113)	(802)	-	-	-
비품	54,604	-	(9)	(23,421)	(7,624)	-	23,550
기타유형자산	52	-	-	-	(1)	-	51
합 계	5,361,335	162,426	(356,351)	(844,298)	(836,827)	5,460,300	8,946,585

(*1) 전기 중 매각계약체결에 따라 매각예정자산으로 분류되었습니다.(주석 34참조)(*2) 전기부터 회사는 토지에 대해서 재평가모형을 적용하고 있습니다.

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당 기	전 기
매출원가	121,702	769,679
판매비와관리비	89,506	74,620
합 계	211,208	844,299

(4) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
역사적원가	975,060	975,060

(5) 당사의 가치평가과정

당사는 당사 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사위원회에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 당사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
개발비	1,779,488	(1,733,665)	(45,823)	-
기타무형자산	3,766,811	(2,983,140)	(782,348)	1,323
합 계	5,546,299	(4,716,805)	(828,171)	1,323

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
개발비	1,779,488	(1,733,665)	(45,823)	-
기타무형자산	3,766,811	(2,982,219)	(782,348)	2,243
합 계	5,546,299	(4,715,884)	(828,171)	2,243

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	상각	기말
기타무형자산	2,243	(920)	1,323

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	상각	대체(*1)	기말
기타무형자산	7,114	(2,713)	(2,158)	2,243

(*1) 전기 중 매각계약체결에 따라 매각예정유동자산으로 분류되었습니다.(주석 34참조)

당기와 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 없습니다.

12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동자산
선급금	11,338	4,190
선급비용	2,814	3,383
선급부가세	194,281	57,850
소계	208,433	65,423
비유동자산
사외적립자산	30,455	70,658
소계	30,455	70,658
합 계	238,888	136,081

13. 매입채무 및 기타금융채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무(*1)	703,481	150,041
기타금융채무(*1)	2,627,686	338,434
미지급금	2,528,652	178,660
미지급비용	-	41,140
금융보증부채	96,633	81,234
임대보증금	2,400	37,400
비유동기타금융채무	104,629	190,976
장기금융보증부채	85,443	190,976
임대보증금	19,186	-

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용 등은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

14. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	341,433	127,401

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	91,343	7,946
비유동	256,992	-
합 계	348,335	7,946

당기 중 증가된 사용권자산은 418,081천원(전기: 134,627천원) 이며, 당기 중 해지된사용권자산은 102,979천원(전기: 8,643천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	101,070	66,871
합 계	101,070	66,871
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,680	2,036
소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,764	8,625
리스정산손익	37,303	112

당기 중 리스의 총 현금유출은 101,564천원 (전기: 63,925천원)입니다.

15. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무 현재가치	106,841	163,523
사외적립자산 공정가치	(137,297)	(234,181)
재무상태표상 순확정급여부채(*1)	(30,456)	(70,658)

(*1)순확정급여부채 초과적립금은 비유동기타자산으로 계정대체하였습니다.

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	163,523	943,802
당기근무원가	35,923	162,609
이자원가	6,566	44,257
재측정요소	(23,580)	(43,712)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(22)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,395	20,445
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(24,975)	(64,134)
관계사전출입	(4,600)	-
급여지급액	(70,990)	(943,433)
기말	106,841	163,523

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	234,181	1,131,832
사외적립자산의 기대수익	10,242	58,726
기여금납부액	-	-
재측정요소	(31,537)	(12,944)
관계사전출입	(4,600)	-
급여지급액	(70,990)	(943,433)
기말	137,296	234,181

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	137,296	234,181

(4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	35,923	162,609
순이자손익	(3,677)	(14,469)
합계	32,246	148,140

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	32,246	28,455
제조원가	-	119,685
합계	32,246	148,140

(5) 주요 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	3.89%	4.18%
미래임금상승률	3.00%	3.00%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
---	---	---	---	---
할인율	(4,596)	4,924	(10,430)	11,603
임금상승률	4,927	(4,683)	11,640	(10,648)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여부채의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 당사의 확정급여부채의 가중평균만기는 6.92년입니다. 당기말 현재할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	10,463	14,312	76,292	153,786	254,852

16. 기타유동부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예수금	5,168	8,679
선수금(*1)	-	1,000,300
미지급금(인건비)	13,855	28,536
판매보증충당부채	619	116,330
합 계	19,642	1,153,845

(*1) 매각예정자산에 대한 선수금입니다.(2) 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	116,329	321,364
당기사용	(9)	(417,258)
충당금전입(환입)	(115,701)	212,224
기말	619	116,330

당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 보통주식의 수는 27,136,762주(전기말 27,136,762주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 현재 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금
전기초	27,121,387	13,560,694	40,544,250	12,311,247
주식선택권행사	15,375	7,687	7,185	-
이익잉여금 전입	-	-	(31,672,791)	-
전기말	27,136,762	13,568,381	8,878,644	12,311,247
당기말	27,136,762	13,568,381	8,878,644	12,311,247

18. 기타자본구성요소

(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,110,742)	(1,110,742)
주식매수선택권	105,098	105,098
합 계	(1,005,644)	(1,005,644)

(2) 자사주식의 가격안정 등을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

(3) 주식기준보상1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차
발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
부여방법	보통주 신주발행
가득조건 및 행사가능 시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 8년이 되는 날까지 최초부여주식의 100%를 행사
행사가격	600원

2) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	1차
행사기간 시작일	2023.03.03
행사기간 종료일	2029.03.02
주당 행사가격	600 원
미행사 기초수량	235,792
미행사 기말수량	235,792
행사가능 기말수량	235,792

3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차
당기 중 부여된 선택권의 공정가치	367원
부여일의 기초주가 평가액	606원
주가변동성	58%
계약만기	8년
무위험수익률	1.79%

4) 당기에 수익(비용)으로 인식한 주식기준보상은 없으며(전기: 158백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 수익(비용)입니다. 19. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여제도의 재측정요소	499,356	507,313
지분법자본변동	1,058,211	1,140,043
유형자산재평가차익	4,259,035	4,319,098
합 계	5,816,602	5,966,454

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		기초	증감	법인세효과	기말
확정급여제도의재측정요소	당기	507,313	(7,957)	-	499,356
전기	476,545	30,768	-	507,313
지분법자본변동	당기	1,140,043	(81,832)	-	1,058,211
전기	101,125	1,038,918	-	1,140,043
유형자산재평가차익	당기	4,319,098	-	(60,063)	4,259,035
전기	-	5,460,301	(1,141,203)	4,319,098

20. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(*1)	88,500	88,500
소계	88,500	88,500
임의적립금
임의적립금	207,000	207,000
기업합리화적립금	569,645	569,645
소계	776,645	776,645
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(9,587,943)	(1,386,900)
합계	(8,722,798)	(521,755)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기		전기
Ⅰ.미처리결손금		9,587,943		1,386,900
전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	1,386,900		(7,088,877)
당기순손실(이익)	8,201,043		8,475,777
Ⅱ.결손금처리액		-		-
Ⅲ.차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)		9,587,943		1,386,900

당기의 결손금 처리예정일은 2026년 3월 30일이고, 전기의 결손금 처리확정일은 2025년 3월 31일 입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 :
재화의 판매	8,160,867	9,130,051
용역의 제공	-	2,002,400
합계	8,160,867	11,132,451

2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분	재화의판매	합계
수익인식 시점
한 시점에 인식	8,160,867	8,160,867
기간에 걸쳐 인식	-	-
합계	8,160,867	8,160,867

<전기>

(단위: 천원)

구분	재화의판매	용역의제공	합계
수익인식 시점
한 시점에 인식	9,130,051	-	9,130,051
기간에 걸쳐 인식	-	2,002,400	2,002,400
합계	9,130,051	2,002,400	11,132,451

(2) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산ㆍ부채는 없습니다.

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

22. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	449,996	731,946
퇴직급여	32,246	28,455
복리후생비	55,931	128,211
보험료	3,028	9,158
감가상각비	89,506	74,620
사용권자산감가상각비	101,070	59,814
무형자산상각비	920	2,712
대손상각비	-	2,384,286
지급수수료	303,800	907,934
교육훈련비	370	1,016
차량유지비	53	1,341
도서인쇄비	24	120
접대비	5,811	8,387
임차료	5,115	-
통신비	6,107	27,620
운반비	3,934	14,932
세금과공과	15,840	284,195
소모품비	1,015	10,713
수도광열비	789	3,014
수선비	-	13,350
여비교통비	3,488	12,264
판매보증비	(115,701)	212,224
수출제비용	-	43
주식보상비용	-	(152,250)
손해배상금	492,698	-
기타	-	6,214
합계	1,456,040	4,770,319

23. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기간손익에 대한 당기법인세	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	60,063	1,141,203
자본에 가감하는 이연법인세 효과	(60,063)	(1,141,203)
법인세비용	-	-

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.토지재평가이익에 대하여 이연법인세부채 60백만원(전기 : 1,141백만원)을 자본에 직접반영하였습니다.

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(8,201,043)	(8,475,777)
적용세율에 따른 법인세	(1,714,018)	(8,476)
조정사항 :	-	-
비공제비용	2,449	1,382,925
비과세수익	(1,663)	(33,093)
이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	(2,340,367)	352,404
이월결손금의 사용	-	(1,693,760)
기타	(625,563)	-
법인세비용	-	-
평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용이 산출되지 아니하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
종속ㆍ관계기업투자	22,727,894	21,909,032	처분하지 않을 예정
기타 일시적차이	16,287,025	18,570,726	미래과세소득의 불확실
이월결손금(*1)	29,120,085	19,458,554	미래과세소득의 불확실
이월세액공제(*2)	1,001,549	1,001,549	미래과세소득의 불확실

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2028년	1,234,824	-
2029년	8,948,406	8,489,471
2035년	4,965,493	4,965,493
2036년	5,511,653	5,511,653
2037년	491,938	491,938
2039년	6,186,795	-
2040년	1,780,976	-
합계	29,120,085	19,458,555

당기 중 경정청구로 인하여 전기 이월결손금이 7,881,138천원 만큼 증가하였습니다.

(*2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2025년	-	73,745
2026년	407,680	407,680
2027년	194,463	194,463
2028년	154,038	154,038
2029년	123,055	123,055
2030년	48,568	48,568
합계	927,804	1,001,549

24. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
원재료의 사용 및 상품매입	5,552,587	5,358,539
제품과 재공품 등의 변동	-	1,187,850
급여	449,996	1,414,228
퇴직급여	32,246	148,140
복리후생비	56,736	247,515
외주가공비	1,174,495	2,238,178
감가상각비	211,208	844,299
감가상각비(사용권자산)	101,070	66,871
무형자산상각비	920	2,713
지급수수료	305,967	965,530
주식보상비용	-	(158,340)
수도광열비	13,110	597,586
소모품비	2,658	304,583
기타	423,474	3,039,067
합 계(*1)	8,324,467	16,256,759

(*1) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	887,292	968,580
외화환산이익	10,878	269,513
외환차익	369,308	678,815
금융보증수익	95,767	70,340
합 계	1,363,245	1,987,248

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	16,916	2,267
외화환산손실	30,030	7,844
외환차손	461,854	140,096
금융보증비용	95,768	70,340
합 계	604,568	220,547

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	161,014	3,444,176
무형자산처분이익	642	-
기타의대손충당금환입액	120,000	-
수입임대료	7,040	20,592
리스정산이익	-	224
잡이익	201,120	83,560
합 계	489,816	3,548,552

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	-	45,138
지분법적용투자주식손상차손	3,323,534	668,200
재고자산폐기손실	-	463,432
기타의대손상각비	(1,472,678)	1,461,034
유형자산폐기손실	1	-
손해배상금	2,009,826	-
리스정산손실	37,303	-
합 계	3,897,986	2,637,804

27. 주당손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 주, 원)

구분	당 기	전 기
보통주당기순손익	(8,201,042,541)	(8,475,777,321)
가중평균유통보통주식수	26,703,728	26,699,233
기본주당순손익	(307)	(317)

(2) 가중평균유통보통주식수

구분	당 기	전 기
발행주식적수	9,746,860,720 주	9,771,919,323 주
일 수	365 일	366 일
가중평균유통보통주식수	26,703,728 주	26,699,233 주

<당기>

구분	기산일	발행주식수	가중치 일수	유통보통주식수
기초 주식수	2025-01-01	26,703,728	365	9,746,860,720
기말 주식수		26,703,728	365	9,746,860,720

<전기>

구 분	기산일	발행주식수	가중치 일수	유통보통주식수
기초 주식수	2024-01-01	26,688,353	366	9,767,937,198
주식선택권 행사	2024-04-17	15,375	259	3,982,125
기말 주식수		26,703,728	366	9,771,919,323

(3) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당 기	전 기
보통주당기순손익	(8,201,042,541) 원	(8,475,777,321) 원
발행된 가중평균유통보통주식수	26,703,728 주	26,699,233 주
조정내역
주식선택권	0 주	0 주
희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	26,703,728 주	26,699,233 주
희석주당순손익	(307) 원	(317) 원

28. 현금흐름에 관한 정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(8,201,043)	(8,475,777)
1. 현금유출이 없는 비용등의 가산	7,648,565	11,487,228
퇴직급여	32,246	148,139
감가상각비	211,209	844,299
감가상각비(사용권자산)	101,070	66,871
무형자산상각비	920	2,713
외화환산손실	30,030	7,844
판매보증비	(115,701)	177,074
이자비용	16,916	2,267
대손상각비	-	2,384,287
주식기준보상	-	(158,340)
재고자산평가손실	-	(261,556)
지분법손실	5,387,947	6,028,918
지분법적용손상차손	3,323,534	668,200
유형자산처분손실	-	45,138
기타의대손상각비	(1,472,678)	1,461,034
리스정산손실	37,303	-
금융보증비용	95,768	70,340
2. 현금유입이 없는 수익등의 차감	(1,368,905)	(4,752,833)
유형자산처분이익	(161,014)	(3,444,176)
무형자산처분이익	(642)	-
외화환산이익	(10,878)	(269,513)
이자수익	(887,291)	(968,580)
기타의대손충당금환입	(120,000)	-
잡이익	(93,313)	-
리스정산이익	-	(224)
금융보증수익	(95,767)	(70,340)
3. 자산부채 증감	1,338,232	(355,305)
매출채권의 증감	19,932	(1,492,885)
미수금의 증감	(127)	3,272
선급금의 증감	(7,148)	78,031
선급비용의 증감	570	1,125
재고자산의 증감	(424,595)	2,146,748
매입채무의 증감	564,180	(699,948)
미지급금의 증감	2,349,993	(533,320)
미지급비용의 증감	(41,140)	34,944
예수금의 증감	(3,511)	(14,708)
장기미수금의 증감	-	738
확정급여부채의 증감	(40,204)	-
사외적립자산의 변동	40,204	-
선급부가세의 증감	(136,431)	120,691
미지급금(인건비성)의 증감	(14,681)	-
전대리스순투자의 증감	31,500	-
판매보증충당부채의 증감	(10)	-
선수금의 증감	(1,000,300)	7
합계	(583,151)	(2,096,687)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동				기말
취득-신규리스	유동성대체	이자비용	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
유동성리스부채	7,946	(93,800)	91,344	69,746	16,108	-	91,344
비유동성리스부채	-	-	326,738	(69,746)	-	-	256,992
회생채무	46,379	-	-	-	237	(133)	46,483

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동				기말
취득-신규리스	유동성대체	이자비용	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
유동성리스부채	56,572	(55,300)	4,549	8,955	2,036	(8,866)	7,946
비유동성리스부채	8,955	-	-	(8,955)	-	-	-
회생채무	45,502	-	-	-	230	648	46,380

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
채권채무상계	-	1,186,334
자본잉여금 결손금보전	-	31,672,791
신규리스자산부채 인식	418,081	134,627
금융보증부채 인식	117,246	-
장단기금융자산 유동성분류	5,000,000	6,807,289
대여금의 출자전환	8,700,000	1,000,000
유형자산 재평가	-	4,319,097
매각예정자산 분류	-	838,985
지분법자본변동	11,482	1,038,918
리스중단	66,157	-
전대리스	92,775	-

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
지배주주	웰킵스홀딩스㈜	웰킵스홀딩스㈜	당기말 최대주주 지분율 39.5%전기말 최대주주 지분율 37.5%
주요주주	(주)피엔티홀딩스	(주)피엔티홀딩스	당기말 주요주주 지분율 15.3%
종속기업	문등크로바전자유한공사	문등크로바전자유한공사	지분율 100%
종속기업	크로바글로비스주식회사	크로바글로비스주식회사	지분율 100%
종속기업	(주)제원테크	(주)제원테크	지분율 100%
기타의특수관계자	웰킵스컨슈머블(주)	웰킵스컨슈머블(주)	웰킵스(주)에서 상호명변경
기타의특수관계자	(주)베르너, PNTD VINA, 웰킵스네트웍스(주), 웰킵스일렉트리온(주), 웰킵스디웰(주), (주)베르너에셋, (주)에스유알코리아 ,웰킵스푸드(주)	㈜베르너, PNTD VINA, 웰킵스네트웍스㈜, 웰킵스일렉트리온(주), 웰킵스디웰㈜, (주)베르너에셋, ㈜에스유알코리아,(주)베르너	웰킵스홀딩스(주), 웰킵스컨슈머블(주), (주)피앤티디홀딩스의 특수관계자
기타의특수관계자	박종한	박종한	웰킵스홀딩스㈜의 특수관계자
기타의특수관계자	웰킵스홀딩스㈜의 종속기업	웰킵스홀딩스㈜의 종속기업
기타의특수관계자	웰킵스홀딩스㈜의 관계기업	웰킵스홀딩스㈜의 관계기업
기타의특수관계자	경영진	경영진
기타의특수관계자(*1, 2)	(주)파워리퍼블릭얼라이언스	(주)파워리퍼블릭얼라이언스
기타의특수관계자(*1)	(주)코리안스탠다드핀테크	(주)코리안스탠다드핀테크
기타의특수관계자(*1)	(주)지엔씨파트너스(김재천)	(주)지엔씨파트너스(김재천)
기타의특수관계자(*1)	(주)지앤케이코퍼레이션	(주)지앤케이코퍼레이션
기타의특수관계자(*1, 2)	신동원(법률사무소 신앤코)	신동원(법률사무소 신앤코)
기타의특수관계자(*1)	미켈란투자자문(주)	미켈란투자자문(주)
기타의특수관계자(*1)	(주)티볼리씨앤씨	(주)티볼리씨앤씨
기타의특수관계자(*1)	(주)에이티시파트너스	(주)에이티시파트너스
기타의특수관계자(*1)	노아투자조합	노아투자조합

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 공시 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 전기 이전 당사와의 거래가 있으며, 당사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있어 거래의 실질을 파악하여 기타의 특수관계자로 포함하였습니다.(*2) (주)파워리퍼블릭얼라이언스는 2019년 11월 30일, 신동원(법률사무소 신앤코)는 2021년 7월 7일 폐업하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래유형	당기	전기
웰킵스컨슈머블(주)(*1)	기타비용	1,076	40
웰킵스푸드(주)	기타비용	1,115	-
문등크로바전자유한공사	외주가공비	-	492,098
상품매출	-	38,907
유형자산매입	-	18,846
(주)제원테크	이자수익	311,654	190,052
기타수익	925	-
웰킵스일렉트리온(주)	임대료	-	16,944
기타수익	5,481	-
(주)베르너	임대료	1,200	1,200
(주)베르너에셋	임대료	1,200	1,200
기타비용	123,694	-
(주)에스유알코리아	임대료	104	-
웰킵스네트웍스(주)	제품매출	-	4,091
기타수익	2,356	-

(*1) 웰킵스컨슈머블(주)은 웰킵스(주)에서 상호명이 변경되었습니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당기말	전기말
크로바글로비스주식회사	장기미수금(*1)	6,210	6,210
문등크로바전자유한공사	매입채무	3,024	3,098
미지급금	17,450	55,542
장기미수금(*1)	41,433	41,433
(주)제원테크	장기대여금(*2)	-	6,400,000
미수수익	-	2,202
미수금(*3)	103	-
(주)베르너	임대보증금	-	1,200
(주)베르너에셋	선급금	10,538	-
미지급금	396	-
임대보증금	2,400	1,200
임차보증금	78,000	-
웰킵스일렉트리온(주)	미수금	24	-
임대보증금	-	15,000
㈜지엔씨파트너스(김재천)(*4,5)	불법행위미수금	600,000	600,000
신동원(법률사무소 신앤코)(*4)	불법행위미수금	2,020,000	2,020,000
미켈란투자자문㈜(*4)	불법행위미수금	2,088,900	2,088,900
㈜티볼리씨앤씨(*4)	불법행위미수금	5,370,000	5,490,000
㈜에이티시파트너스(*4)	불법행위미수금	990,000	990,000
㈜파워리퍼블릭얼라이언스(*4)	불법행위미수금	2,500,000	2,500,000

(*1) 장기미수금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 장기대여금에 대하여 전기에 1,581,772천원의 대손상각비를 인식했습니다.(*3) 미수금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 불법행위미수금 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*5) 당사는 2019년 7월5일자 이사회 결의를 통하여 (주)지엔씨파트너스 금전소비대차 계약의 채무자를 김재천으로 변경하는데 합의하였습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래유형	당기	전기
(주)제원테크	자금의 대여	2,300,000	7,690,000
자금의 회수	-	(290,000)
출자전환	8,700,000	1,000,000
문등크로바전자유한공사	유상증자	-	668,200

자금거래에서 당기 신규 특수관계자와의 거래는 특수관계자로 포함된 시점 이후의 거래내역입니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 담보로 제공받은 내용은 다음과 같습니다..

제공자	담보자산	관련 과목	내용
(주)티볼리씨앤씨	미발행주권	불법행위미수금	(주)티볼리씨앤씨 보통주 1,230,000주 주식(주권) 미발행 확인서(*1)

(*1) 당사는 담보제공에 관한 (주)티볼리씨앤씨 주주들의 의사가 확인 되지 않고, 발행회사인 (주)티볼리씨앤씨 명의로 작성, 날인된 주권미발행확인서를 제공하였을 뿐,(주)티볼리씨앤씨 주주들의 보유 주식을 담보로 제공 받았다고 볼 수 없기에 해당 담보의 가치가 없다고 판단하고 있습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 내용

(단위: 천원)

피보증인	채권자	채무내용	당기말 실행금액	보증금액
(주)제원테크	IBK기업은행	연대보증	5,000,000	6,000,000
연대보증	2,000,000	2,400,000
연대보증	19,200	207,360
연대보증	23,700	65,720
연대보증	29,750	39,770
연대보증	19,000	59,280
연대보증	77,700	133,190
연대보증	133,000	201,090
연대보증	185,400	263,260
연대보증	159,600	226,630
연대보증	155,350	188,910
연대보증	217,000	241,150
연대보증	37,800	48,000
합계			8,057,500	10,074,360

한편, 당기말 현재 지급보증과 관련하여 182,076천원을 금융보증부채로 계상하고 있습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	178,139	209,435
퇴직급여	9,097	36,693
주식보상비용(*1)	-	(152,250)
합 계	187,236	93,878

(*1) 전기 중 2차주식선택권 부여취소로 인해 주식보상비용환입이 발생하였습니다.상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사입니다.

30. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산의 내용

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
비유동기타금융자산	압류채권	(주)하나은행	769,968	788,463	가압류
비유동기타금융자산	압류채권	(주)기업은행	5,901,861	5,901,861	가압류
비유동기타금융자산	압류채권	(주)우리은행	230,175	116,965	가압류
합 계			6,902,004	6,807,289

(2) 보험가입내용

(단위: 천원)

구분	보험회사	부보자산	부보금액
당기말	전기말
화재보험	MG손해보험	건물,크린룸및공조설비시설(안성공장)	-	3,544,000
화재보험	메리츠화재보험	건물,크린룸및공조설비시설(안성공장)	4,081,779	-

(3) 보고기간 말 현재 계류중인 소송의 내역1) 보고기간말 현재 당사가 고소인인 형사고발 사건은 다음과 같습니다.

구분	피고소인	소송가액	사건내용
서울남부지방검찰청(2023형제11186호)	한동○외 5인	2,089백만원(미켈란투자자문(주))1,000백만원((주)코리안스탠다드핀테크)135백만원(강병○)	특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)(2019형제57150호, 2021형제6576호, 2019형제64394호, 2019형제67716호 병합)
김재○외 8인	6,000백만원((주)티볼리씨앤씨)2,000백만원((주)지엔씨파트너스)
한동○외 3인	300백만원(SJ바이오랩)990백만원((주)에이티시파트너스)
서울고등법원(2021고합891/2023노2022)	신동○	1,720백만원	특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)
서울동부지방검찰청(2021형제4753호)	김재○외 2인	1,500백만원	특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)

2) 보고기간말 현재 당사가 피고인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.

구분	고소인	소송가액	사건내용
서울고등법원(2026나200565)	(주)디비글로벌칩	8,920백만원	손해배상(기)서울중앙지방법원 2024가합70157의 항소심
서울남부지방법원 2025가단214774	에프씨코퍼레이션(주)	200백만원	손해배상(기)

(*1) 고소인은 당사와 합의되지 않은 채권 상계를 통해 소송가액을 4,916백만원으로 변경 신청하였습니다.해당 소송사건과 관련하여 고소인은 당사의 금융자산과 토지, 건물, 기계장치에 가압류하였으며, 당사는 기계장치 등을 매각하기 위하여 2,700백만원을 공탁하였습니다.보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송의 결과에 대하여 1심패소로 인하여 미지급금으로 2,500백만원을 기록하고 있습니다.한편, 해당 소송에 대하여 당사는 항소를 제기하였고, 현재 항소심이 진행 중이며 해당 소송의 결과에 대하여 현재로서는 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

31. 불법행위미수금당사는 2018년 중 주주배정 유상증자로 27,140백만원, 전환사채 발행으로 30,000백만원을 조달하였으며, 당사의 전 경영진은 동 조달된 자금 및 당사 유보자금 중 일부를 특수관계자에 대한 자금대여, 전환사채 인수, 지급수수료 지급 등의 비정상적인거래를 통하여 유출하였습니다. 당사는 비정상적으로 유출된 자금 중 미회수된 금액은 모두 회수가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련계정과목	발생금액	전기누적회수금액	당기회수금액	누적제각금액	미회수금액
미수금	101,500	-	-	-	101,500
보증금	200,000	-	-	-	200,000
단기대여금	6,315,000	(2,040,000)	-	(360,000)	3,915,000
선급금	2,500,000	-	-	-	2,500,000
지급수수료	2,482,400	-	-	-	2,482,400
당기손익공정가치측정금융자산	5,000,000	(510,000)	(120,000)	-	4,370,000
합 계	16,598,900	(2,550,000)	(120,000)	(360,000)	13,568,900

32. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	12개월 초과(*1)	합계
기대 손실률	0.00%	4.60%	27.59%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	1,339,279	-	-	2,541,594	3,880,874
손실충당금	-	-	-	2,541,594	2,541,594

(*1) 소송 중인 (주)디비글로벌칩의 매출채권 2,381,834,356원에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다.<전기말>

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	12개월 초과(*1)	합계
기대 손실률	0.00%	4.60%	27.59%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	1,368,868	-	-	2,541,594	3,910,462
손실충당금	-	-	-	2,541,594	2,541,594

(*1) 소송 중인 (주)디비글로벌칩의 매출채권 2,381,834,356원에 대해 전액 대손충당금을 설정하였습니다.② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산불법행위미수금 등 일부미수금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.2) 유동성위험관리유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으나 과거에 발생한 불법행위로 인하여 채무의 기한이익상실이발생하였고 2020년 3월 2일에 서울회생법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 회생절차 개시를 신청하였으며, 2021년 1월 25일자로 회생절차가 종결되었습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 초과
매입채무	703,481	703,481	699,341	336	3,804
기타금융채무	2,627,686	2,627,686	2,627,686	-	-
유동성리스부채	91,343	93,600	23,400	70,200	-
비유동성리스부채	256,992	288,600	-	-	288,600
비유동성기타금융부채	104,629	104,629	-	-	104,629
회생채무	46,483	46,483	-	-	46,483
합계	3,830,614	3,864,478	3,350,426	70,536	443,516

비유동성기타금융부채는 (주)제원테크 차입금에 대한 지급보증채무로서 보증금액은 주석29에 기재된 바와 같이 8,058백만원입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 초과
매입채무	150,041	150,041	92,100	536	54,446
기타금융채무	338,434	338,434	338,434	-	-
유동성리스부채	7,946	8,000	8,000	-	-
비유동성기타금융부채	190,976	190,976	-	-	190,976
회생채무	46,380	46,380	-	-	46,380
합계	733,777	733,830	438,534	536	291,802

계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다.

3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수는 일정하고 주요 외화에 대한 환율이 10%변동시 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 세후 및 자본에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	414,552	(414,552)	505,405	(505,405)
EUR	20	(20)	74,118	(74,118)

② 이자율위험관리당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계	5,051,522	3,028,823
차감: 현금및현금성자산	261,326	13,979,063
순부채(순자산)	4,790,195	(10,950,239)
자본총계	30,846,431	39,197,327
순부채비율	16%	-

33. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객
전원사업부	경영관리목적	TRANS 및 COILS	Molex CVS Dabendorf GmbH, Molex CVS Bochum GmbH, 한솔테크닉스(주),주식회사 파워넷 등
반도체사업부	경영관리목적	반도체설계 및 패키징	(주)디비하이텍, (주)LX세미콘 등
LSI사업부	경영관리목적	터치 컨트롤러 IC등	주식회사 지2터치

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	전원사업부	반도체사업부	LSI사업부	기타	합계
매출액	484,560	-	7,676,307	-	8,160,867
감가상각비	2,677	166,367	1,404	40,760	211,208
무형자산상각비	-	-	-	920	920
감가상각비(사용권자산)	-	-	-	101,070	101,070
영업손익	467,683	(284,552)	860,109	(1,206,840)	(163,600)

<전기>

(단위: 천원)

구분	전원사업부	반도체사업부	LSI사업부	기타	합계
매출액	1,685,280	2,002,400	7,444,771	-	11,132,451
감가상각비	1,251	818,516	-	24,531	844,298
무형자산상각비	-	700	-	2,013	2,713
감가상각비(사용권자산)	-	7,057	-	59,815	66,871
영업손익	(313,026)	(7,053,792)	1,384,166	858,343	(5,124,309)

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기				전기
국내	중국	유럽	합계	국내	중국	유럽	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출액(*1)	7,819,664	-	341,203	8,160,867	10,277,841	674,984	179,006	619	11,132,451

(*1) 매출의 발생(판매) 소재지에 따라 구분되었습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액
당 기	전 기
---	---	---
고객 1	7,676,307	7,444,771
고객 2	-	1,729,322

34. 매각예정자산 (1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	전기말
처분자산집단
유형자산	836,827
기계장치	829,202
비품	7,624
기타의유형자산	1
무형자산	2,158
기타의무형자산	2,158
합 계	838,985

전기말 매각예정비유동자산으로 분류된 자산은 당기에 전부 처분되었으며, 그로인해 유무형자산처분이익 173,107천원을 인식하였습니다.

35. 보고기간 후 사건

동 재무제표는 2026년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 웰킵스하이텍 주식회사의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서===================================
웰킵스하이텍 주식회사
대표이사 귀하

우리는 첨부된 웰킵스하이텍 주식회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 웰킵스하이텍 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서"본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단e됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 김 영 백

2026년 3월 20일

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. ＜대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서＞_웰킵스하이텍_서명_jpg.jpg ＜대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서＞_웰킵스하이텍_서명_jpg 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 웰킵스하이텍 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111622-----1044104060120168------1642381715100414447792170-----7341,2212125140474567960170-----8981,459

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.10.27~10.293감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025.08.04~08.07431반기검토2025.10.29~10.31331내부회계관리제도 이해, 설계평가, 운영평가 및 중요 계정에 대한 조기 입증감사(연중감사)2025.12.03~12.05341내부회계관리제도 이해, 설계평가, 운영평가 및 중요 계정에 대한 조기 입증감사(연중감사)2026.01.27~01.30441중요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 검토2026.01.021안성공장제품, 원재료2026.01.021본사, 안성공장회원권등OOO타처보관 재고자산 조회22025.12.05, 2026.03.16---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 05일회사측: 대표이사, 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의재무제표 감사에 대한 감사전략, 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등22026년 03월 16일회사측: 대표이사, 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사 종결 보고(내부회계관리제도 검토 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용