WELKEEPS HITECH CO.,LTD — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 크로바하이텍(주) 00260295 410100010000 20200330 1101110171168 000 25652 9197 28802 58 Y N N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

크로바하이텍 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 46 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr

&cr&cr

삼일회계법인

목 차

	&cr페 이 지&cr---------&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ....................................................	1 - 4
재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 ...........................................................	6 - 9
· 포 괄 손 익 계 산 서 ...................................................	10 - 12
· 자 본 변 동 표 ...........................................................	13
· 현 금 흐 름 표 ...........................................................	14 - 16
· 주석 ............................................................................	17 - 63
내부회계관리제도 검토의견 ..................................................	64
· 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .....................	65 - 66
외부감사 실시내용 ...............................................................	67- 68

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

크로바하이텍 주식회사
주주 및 이사회 귀중

의견거절&cr&cr우리는 크로바하이텍 주식회사(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.&cr &cr 의견거절근거&cr&cr우리는 회사와 체결한 감사계약에 따라 감사절차를 수행하였으나, 다음의 항목에 대한 충분한 감사절차를 수행할 수 없었습니다. &cr &cr(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한&cr2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 2019년 3월 15일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2019년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분하고 적합한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.

(2) 주요 감사절차의 제약 &cr우리는 특수관계자 범위의 완전성 및 거래내역, 그리고 대여금, 미수금 및 투자주식 등과 관련한 자금의 흐름, 2019년 12월 31일 현재 동 자산의 회수가능성 및 공정가치평가와 관련하여 충분한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 또한, 회사는 리스 및 중단영업 등 일부 회계처리 내역에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 제시하지 못하였습니다. 이와 같은 사항들의 결과, 우리는 재무상태표, 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 기타의 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한 지 여부를 결정할 수 없었습니다.&cr

(3) 계속기업가정에 대한 불확실성&cr회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,777백만원 및 당기순손실 7,458백만원이 발생하여 보고기간 종료일 현재 미처리결손금은 33,163백만원이며, 2019년 중 기한이익을 상실한 전환사채 5,287백만원(원금 기준)을 상환하지 못하여 해당금융기관과 상환협의 중에 있습니다. 또한, 회사는 2020년 3월 2일자로 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매, 재무 등 경영개선계획의 성패와 우발채무의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 재무제표에는 이 사실이 적절하게 공시되지 않았습니다. 또한, 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

&cr 기타사항&cr

(1) 비교표시 재무제표&cr회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 15일자 감사보고서에는 특수관계자 범위 및 주석기재에 대한 완전성 미확보, 자산의 회수가능성에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었음을 사유로 하여 의견거절이 표명되었습니다.&cr&cr한편, 타감사인이 감사의견을 표명하지 않은 재무제표는 재무제표에 대한 주석 28에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

(2) 상장폐지 사유 발생

회사는 전임감사인의 감사의견 거절로 인하여 상장폐지요건이 발생하였으며, 2019년 3월 26일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 2019년 4월 11일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았으며, 동 개선기간 중에는 주권 매매거래정지가 지속됩니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.&cr&cr우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

&cr&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

크로바 하이텍 주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 46 기
부터
까지

&cr

제 45 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
크로바 하이텍 주식회사 대표이사 안호철

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 청주시 흥덕구 월명로 55번길 57(송정동)
(전 화)	02-453-0488

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제46기말 2019년 12월 31일 현재
제45기말 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 크로바 하이텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제46(당)기말	제45(전)기말
자산
I. 유동자산		10,209,467,966	23,785,263,741
1.현금및현금성자산	3,4,26	586,193,207	6,506,377,674
2.매출채권	3,5,23	3,630,228,714	6,278,243,015
3.단기기타채권	3,5,23	1,714,834,774	3,332,193,362
(1)미수금		4,970,254	412,266
(2)미수수익		52,474,520	29,041,096
(3)보증금		97,390,000	265,890,000
(4)단기대여금		1,560,000,000	3,036,850,000
4.단기기타금융자산	3,24	21,651,441	3,368,687,830
(1)단기금융상품		21,651,441	325,576,501
(2)당기손익공정가치측정금융자산			3,043,111,329
5.재고자산		4,157,878,383	3,658,149,446
(1)원재료		1,235,054,017	1,865,340,192
평가충당금		(263,559,884)	(854,470,344)
(2)재공품		954,289,082	1,266,827,155
평가충당금		(316,218,752)	(688,582,649)
(3)제품		2,954,508,158	3,757,147,437
평가충당금		(453,011,638)	(1,727,230,716)
(4)미착품		46,817,400	39,118,371
6.당기법인세자산		52,695,620	20,039,410
7.기타유동자산	23	45,985,827	621,573,004
(1)선급금		34,137,813	371,888,738
(2)선급비용		11,848,014	7,345,846
(3)선급부가세			242,338,420
II. 비유동자산		15,442,737,043	43,837,133,485
1.장기기타채권	3,5	175,698,108	177,833,108
(1)보증금		175,698,108	177,833,108
2.장기기타금융자산	3,24	2,000,000	15,002,000,000
(1)장기금융상품		2,000,000	15,002,000,000
3.투자주식	6	4,600,972,922	5,417,421,878
(1)관계기업투자주식		872,815,810	1,620,766,925
(2)종속기업투자주식		3,728,157,112	3,796,654,953
4.유형자산	8,24	10,545,211,835	22,953,549,328
(1)토지		2,150,547,840	11,502,028,730
(2)건물		6,031,850,971	9,576,174,114
감가상각누계액		(2,008,886,673)	(2,875,171,628)
(3)구축물		473,665,170	545,027,170
감가상각누계액		(398,737,619)	(419,288,500)
(4)기계장치		34,385,776,366	33,429,559,719
정부보조금		(24,656,920)	(43,655,471)
손상차손누계액		(576,793,635)	(398,126,205)
감가상각누계액		(30,125,440,135)	(29,256,261,459)
(5)차량운반구		417,230,349	455,480,349
감가상각누계액		(202,212,719)	(148,953,877)
(6)비품		2,208,266,264	2,659,875,320
감가상각누계액		(1,747,128,026)	(2,088,391,253)
손상차손누계액		(47,750,398)	-
(7)기타유형자산		634,097,054	634,097,054
감가상각누계액		(623,623,035)	(618,844,735)
손상차손누계액		(993,019)	-
5.무형자산	8	118,854,178	286,329,171
(1)개발비		45,823,103	95,811,945
(2)기타무형자산		105,130,876	350,776,616
손상차손누계액		(32,099,801)	(160,259,390)
자산총계		25,652,205,009	67,622,397,226
부채
I. 유동부채		8,472,273,263	40,735,458,687
1.매입채무	3,26	1,665,501,450	3,316,302,033
2.단기기타채무	3,23,26	6,385,844,423	7,524,117,257
(1)미지급금		6,306,544,108	6,935,147,311
(2)미지급비용		79,300,315	488,969,946
(3)임대보증금			100,000,000
3.단기차입금	3,11,26	200,000,000	-
4.전환사채		-	30,000,000,000
전환사채전환권조정		-	(6,868,174,986)
5.단기기타금융부채	3,12,26	24,542,563	6,412,727,034
(1)금융리스부채		24,542,563	45,895,884
(2)당기손익공정가치측정금융부채		-	6,366,831,150
6.기타유동부채		196,384,827	350,487,349
(1)선수수익			202,453,169
(2)예수금		96,934,019	54,803,170
(3)계약부채	17	50,583,472	39,293,700
(4)판매보증충당부채	9	48,867,336	53,937,310
II. 비유동부채		724,326,504	2,461,990,445
1.장기기타채무	3,26	-	1,993,817,029
(1)임대보증금		-	1,993,817,029
2.장기기타금융부채	3,11,26	75,921,013	100,463,576
(1)금융리스부채		75,921,013	100,463,576
3.순확정급여부채	12	648,405,491	367,709,840
부채총계	26	9,196,599,767	43,197,449,132
자본
I. 자본금	1,13	11,650,000,000	11,650,000,000
1.자본금		11,650,000,000	11,650,000,000
II. 자본잉여금		39,299,069,635	39,299,069,635
1.주식발행초과금		35,580,345,070	35,580,345,070
2.기타자본잉여금		3,718,724,565	3,718,724,565
III. 기타자본	14	(2,581,368,213)	(2,288,976,213)
1.자기주식		(2,461,080,320)	(2,168,688,320)
2.기타자본		(120,287,893)	(120,287,893)
IV. 기타포괄손익누계액	15	386,249,088	605,421,914
1.확정급여제도의 재측정요소		237,872,335	508,295,284
2.지분법자본변동		148,376,753	113,898,401
3.부의지분법자본변동			(16,771,771)
V. 결손금	16	(32,298,345,268)	(24,840,567,242)
1.법정적립금		88,500,000	88,500,000
2.임의적립금		776,645,290	776,645,290
3.미처리결손금		(33,163,490,558)	(25,705,712,532)
자본총계	26	16,455,605,242	24,424,948,094
부채및자본총계		25,652,205,009	67,622,397,226

별도: 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제46기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제45기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 크로바 하이텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제46(당)기	제45(전)기
I. 매출액	17,26	28,801,872,819	45,599,848,696
1.제품매출		27,283,862,678	40,321,134,844
2.상품매출		1,264,155,546	4,669,570,481
3.기타매출		253,854,595	609,143,371
II. 매출원가	18,20	28,221,598,870	46,759,241,704
1.제품매출원가		26,963,926,013	41,963,763,279
2.상품매출원가		1,257,672,857	4,795,478,425
III. 매출총이익		580,273,949	(1,159,393,008)
1.판매비와관리비	20	4,357,588,654	8,651,153,339
(1)급여		1,558,418,093	1,872,689,491
(2)퇴직급여		118,337,470	105,191,643
(3)복리후생비		329,385,676	396,884,842
(4)보험료		32,544,592	43,903,377
(5)감가상각비		370,631,339	189,666,121
(6)무형자산상각비		91,601,390	129,050,467
(7)대손상각비		(372,417,492)	1,050,889,609
(8)지급수수료		1,230,686,160	3,161,958,715
(9)광고선전비		3,654,546	21,672,731
(10)교육훈련비		1,908,398	1,489,000
(11)차량유지비		38,918,374	92,456,371
(12)도서인쇄비		13,028,273	32,797,519
(13)접대비		50,937,446	271,888,689
(14)임차료		15,096,993	12,062,848
(15)통신비		66,750,907	68,153,908
(16)운반비		195,946,191	158,967,170
(17)세금과공과		218,338,704	170,322,844
(18)소모품비		30,786,880	104,785,107
(19)수도광열비		126,525,493	42,867,744
(20)수선비		45,062,680	69,736,093
(21)경상개발비		92,751,494	455,153,876
(22)여비교통비		53,739,549	73,328,235
(23)판매보증비		34,943,919	103,956,993
(24)수출제비용		8,543,209	19,395,785
(25)기타		1,468,370	1,884,161
IV. 영업이익(손실)		(3,777,314,705)	(9,810,546,347)
1.기타수익		1,000,190,583	777,247,040
(1)유형자산처분이익		463,122,043	5,959,781
(2)수입임대료		41,744,498	55,812,240
(3)대손충당금환입		206,037,702	-
(4)지분법이익	6	240,862,983	660,137,074
(5)잡이익		48,423,357	55,337,945
2.기타비용		2,081,464,993	23,019,444,118
(1)유형자산처분손실		82,859,182	4,868,834
(2)유형자산손상차손		227,410,847	398,126,205
(3)변상비		37,899,824	5,855,790
(4)무형자산손상차손		7,873,603	24,226,200
(5)재고자산폐기손실			512,082,156
(6)기타의대손상각비		256,720,800	12,413,793,896
(7)지분법손실	6	1,459,782,062	2,539,284,916
(8)지분법적용주식손상차손			6,779,227,195
(9)기부금			-
(10)잡손실		8,918,675	341,978,926
3.금융수익	3	1,016,099,091	1,738,725,373
(1)이자수익		253,903,820	145,783,681
(2)외화환산이익		311,031,293	293,534,629
(3)외환차익		451,163,978	627,320,256
(4)당기손익공정가치측정금융부채평가이익			665,955,478
(5)당기손익공정가치측정금융자산평가이익			6,131,329
4.금융비용	3	3,614,411,807	2,638,025,745
(1)이자비용		1,453,112,413	778,850,602
(2)외화환산손실		33,056,457	22,911,606
(3)외환차손		589,919,101	1,373,243,537
(4)당기손익공정가치측정금융자산평가손실			463,020,000
(5)사채상환손실		1,538,323,836	-
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(7,456,901,831)	(32,952,043,797)
VI. 법인세비용	19	876,196	-
VII. 당기순이익(손실)		(7,457,778,027)	(32,952,043,797)
VIII. 기타포괄손익		(219,172,826)	(12,304,958)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1.확정급여제도의 재측정요소		(270,422,949)	(90,051,480)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
1.지분법자본변동		34,478,352	65,727,400
2.부의지분법자본변동		16,771,771	12,019,122
IX. 총포괄이익(손실)		(7,676,950,853)	(32,964,348,755)
X. 주당이익	21
기본주당순이익		(850)	(1,860)
희석주당순이익		(850)	(1,860)

별도: 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제46기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제45기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 크로바 하이텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	총 계
2018.1.1(전기초)		6,500,000,000	17,920,245,855	(1,098,761,793)	617,726,872	8,111,476,555	32,050,687,489
당기순이익(손실)		-	-	-	-	(32,952,043,797)	(32,952,043,797)
유상증자		5,150,000,000	21,378,823,780	-	-	-	26,528,823,780
자기주식취득		-	-	(1,190,214,420)	-	-	(1,190,214,420)
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	12,15	-	-	-	(90,051,480)	-	(90,051,480)
지분법자본변동	6,15	-	-	-	65,727,400	-	65,727,400
부의지분법자본변동	6,15	-	-	-	12,019,122	-	12,019,122
2018.12.31(전기말)(재작성)		11,650,000,000	39,299,069,635	(2,288,976,213)	605,421,914	(24,840,567,242)	24,424,948,094
2019.1.1(당기초)		11,650,000,000	39,299,069,635	(2,288,976,213)	605,421,914	(24,840,567,242)	24,424,948,094
당기순이익(손실)		-	-	-	-	(7,457,778,027)	(7,457,778,027)
유상증자		0	0	-	-	-	0
자기주식취득	14	-	-	(292,392,000)	-	-	(292,392,000)
기타포괄손익							0
확정급여제도의 재측정요소	12,15	-	-	-	(270,422,949)	-	(270,422,949)
지분법자본변동	6,15	-	-	-	34,478,352	-	34,478,352
부의지분법자본변동	6,15	-	-	-	16,771,771	-	16,771,771
2019.12.31(당기말)		11,650,000,000	39,299,069,635	(2,581,368,213)	386,249,088	(32,298,345,269)	16,455,605,241

별도: 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제46기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제45기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 크로바 하이텍 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제46(당)기	제45(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		(7,950,646,262)	(7,002,567,262)
1. 영업에서 창출된 현금		(6,621,809,733)	(6,694,761,532)
(1)당기순이익(손실)		(7,457,778,027)	(32,952,043,797)
(2)당기순이익에 대한 조정		5,933,971,810	24,780,397,151
이자수익		(253,903,820)	(145,783,681)
이자비용		1,453,112,413	778,850,602
대손상각비		(372,417,492)	-
기타의대손상각비		256,720,800	12,413,793,896
대손충당금환입		(206,037,702)	-
감가상각비		2,282,749,640	2,381,183,944
무형자산상각비		91,601,390	129,050,467
무형자산손상차손		7,873,603	24,226,200
외화환산손실		33,056,457	-
유형자산처분손실		82,859,182	4,868,834
지분법손실		1,459,782,062	2,539,284,916
지분법이익		(240,862,983)	(660,137,074)
지분법적용주식손상차손		-	6,779,227,195
유형자산처분이익		(463,122,043)	(5,959,781)
외화환산이익		(311,031,293)	(45,621,099)
퇴직급여		347,856,913	398,353,334
당기손익공정가치측정금융자산평가손실		-	463,020,000
당기손익공정가치측정금융자산평가이익		-	(6,131,329)
유형자산손상차손		227,410,847	398,126,205
당기손익공정가치측정금융부채평가이익		-	(665,955,478)
무형자산손상차손		-	-
사채상환손실		1,538,323,836	-
(3)영업활동 자산ㆍ부채의 증감		(5,098,003,516)	1,476,885,114
매출채권의 감소		3,239,113,668	3,677,377,159
미수금의 감소(증가)		1,220,654	(1,178,933,504)
선급금의 감소(증가)		337,750,925	(2,856,723,071)
선급비용의 감소(증가)		(4,502,168)	51,271,727
선급부가세 감소(증가)		242,338,420	73,689,006
재고자산의 감소(증가)		(499,728,937)	4,756,685,880
매입채무의 감소		(1,638,436,794)	(2,277,133,807)
미지급금의 감소		(5,954,072,551)	(175,716,056)
미지급비용의 증가(감소)		(330,000,000)	330,000,000
예수금의 증가		42,130,849	4,492,130
계약부채의 증가		11,289,772	39,293,700
선수수익의 감소		(202,453,169)	(55,812,240)
퇴직금의 지급		(1,344,509,930)	(2,488,076,250)
사외적립자산의 감소(증가)		1,006,925,719	1,522,533,130
판매보증충당부채의 증가(감소)		(5,069,974)	53,937,310
2. 이자 수취		236,601,725	116,742,585
3. 이자 지급		(1,532,782,044)	(422,815,935)
4. 법인세 납부		(32,656,210)	(1,732,380)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		28,916,141,744	(36,412,472,013)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		31,176,604,564	3,214,626,881
단기금융상품의 감소		2,303,925,060	1,194,829,781
단기대여금의 감소		1,220,129,200	1,551,292,170
불법행위미수금의 감소		200,000,000	-
단기보증금의 감소		168,500,000	462,000,000
장기보증금의 감소		2,135,000	191,293
장기금융상품의 감소		15,000,000,000	-
유형자산의 처분		12,200,097,122	6,313,637
무형자산의 처분		81,818,182	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(2,260,462,820)	(39,627,098,894)
단기금융상품의 증가		-	(1,500,522,269)
단기대여금의 증가		-	(7,833,080,000)
관계기업투자의 증가		-	(2,534,942,520)
종속기업투자의 증가		(351,220,000)	(2,298,234,000)
단기보증금의 증가		-	(590,500,000)
장기보증금의 증가		-	(76,114,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 증가		-	(8,500,000,000)
장기금융상품의 증가		-	(15,000,000,000)
유형자산의 취득		(1,909,242,820)	(1,241,906,105)
기타무형자산의 취득		-	(51,800,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	23	(26,945,029,033)	41,653,233,370
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		2,406,182,971	56,528,823,780
단기차입금의 차입		2,200,000,000	-
임대보증금의 증가		206,182,971	-
유상증자		-	26,528,823,780
전환사채의 발행		-	30,000,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(29,351,212,004)	(14,875,590,410)
미지급금의 감소		(9,712,924,120)	-
임대보증금의 감소		(2,300,000,000)	-
단기차입금의 상환		(2,000,000,000)	(13,680,839,890)
자기주식의 취득		(292,392,000)	(1,190,214,420)
금융리스부채의 감소		(45,895,884)	(4,536,100)
전환사채의 상환		(15,000,000,000)	-
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		59,349,084	45,621,099
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)		(5,920,184,467)	(1,716,184,806)
VI. 기초의 현금및현금성자산		6,506,377,674	8,222,562,480
VII. 기말의 현금및현금성자산		586,193,207	6,506,377,674

별도: 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제46기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제45기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 크로바 하이텍 주식회사

1. 일반사항&cr&cr 크로바하이텍 주식회사(이하 "회사")는 1974년 10월 23일에 설립되어 반도체 설계사업, 반도체 패키징사업, 전원공급부품사업, 하드디스크사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다 . 본사는 충북 청주시에 위치하고 있으며, 전원공급부품(Trans 및 Coil류) 등의 생산, 판매를 위하여 중국 문등, 동관, 산동, 혜주에 현지법인을 보유하고 있습니다. 회사는 2000년 11월에 벤처기업으로 등록되어 2001년 12월에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 당기말 현재 납입자본금은 11 ,650백 만원 이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
손경영	1,253,384	5.38
KB증권(신탁)	954,502	4.10
기타	21,092,114	90.52
합계	23,300,000	100.00

&cr &cr2. 중요한 회계정책&cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr

(1) 회계정책의 변경과 공시&cr&cr1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서&cr회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr⑥ 연차개선 2015-2017&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr (2) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

&cr(3) 종속기업 및 관계기업&cr&cr당사는 종속회사 및 관계기업투자에 대한 지분법을 적용하였습니다. 종속회사투자주식은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 종속회사 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속회사에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속회사투자주식에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr&cr관계회사는 당사가 유의적 영향력을 보유하는 회사이며, 관계회사 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계회사 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계회사에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계회사 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계회사 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

&cr(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr&cr(6) 금융상품&cr&cr1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr① 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

&cr기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

&cr③ 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr④ 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 손상&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 상각후원가측정금융부채(기타금융부채)로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채 등을 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr(7) 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건물	40년	정액법
구축물	5~20년	정액법
기계장치	7~10년	정액법
차량운반구	5~7년	정액법
비품	5~7년	정액법
기타유형자산	5~7년	정액법

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(9) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

구분	내용년수
개발비	5년
기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr(10) 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취 하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr 회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (11) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr(12) 수익

&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr회사는 전원공급부품, 하드디스크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.&cr&cr회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. &cr&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. &cr&cr3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

&cr(13) 종업원급여

&cr1) 퇴직 급여 &cr 회사는 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니 다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이며, 순확정급여자산은 보고기간말 현재 확정급 여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 초과적립액이 며, 자산인식상한을 한도로 합니다 . 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여 채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr (14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr&cr(15) 자산손상&cr&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr &cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr(16) 법인세

&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr &cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr

(17) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr

(18) 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩 니다. 회사는 보 고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세 &cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 3) 확정급여채무&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

&cr&cr3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr&cr (1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr

<당기>

구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익공정가치측정&cr금융자산	상각후원가측정 &cr금융부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채	합계
현금및현금성자산	586,193	-	-	-	586,193
매출채권	3,630,228	-	-	-	3,630,228
단기기타채권	1,714,835	-	-	-	1,714,835
단기기타금융자산	21,651	-	-	-	21,651
장기기타채권	175,698	-	-	-	175,698
장기기타금융자산	2,000	-	-	-	2,000
매입채무	-	-	1,665,501	-	1,665,501
단기기타채무	-	-	6,385,844	-	6,385,844
단기기타금융부채	-	-	24,543	-	24,543
단기차입금			200,000		200,000
전환사채	-	-	-	-	-
장기기타금융부채	-	-	75,921	-	75,921
장기기타채무	-	-	-	-	-
합계	6,130,606	-	8,351,809	-	14,482,415

&cr<전기>

구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익공정가치측정&cr금융자산	상각후원가측정 &cr금융부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채	합계
현금및현금성자산	6,506,378	-	-	-	6,506,378
매출채권	6,278,243	-	-	-	6,278,243
단기기타채권	6,948,693	-	-	-	6,948,693
단기기타금융자산	325,577	2,000,000	-	-	2,325,577
장기기타채권	177,833	-	-	-	177,833
장기기타금융자산	15,002,000	6,036,980	-	-	21,038,980
매입채무	-	-	3,316,302	-	3,316,302
단기기타채무	-	-	1,659,066	-	1,659,066
단기기타금융부채	-	-	45,896	-	45,896
전환사채	-	-	23,131,825	-	23,131,825
장기기타금융부채	-	-	100,464	6,366,831	6,467,295
장기기타채무	-	-	1,993,817	-	1,993,817
합계	35,238,724	8,036,980	30,247,369	6,366,831	79,889,904

(2) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) &cr&cr <당기>

구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익공정가치측정&cr금융자산	상각후원가측정 &cr금융부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채
이자수익	260,035	(6,131)	-	-
이자비용	-	-	1,453,112	-
외화환산손익	277,772	-	203	-
외환차손익	(19,785)	-	(118,970)	-
손상(환입)	235,284	-	-	-
평가손익	-	-	-	-
수입임대료	-	-	41,744	-

&cr<전기>

구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익공정가치측정&cr금융자산	상각후원가측정 &cr금융부채	당기손익공정가치측정&cr금융부채
이자수익	114,315	31,469	-	-
이자비용	-	-	778,851	-
외화환산손익	262,972	-	7,651	-
외환차손익	45,795	-	(791,718)	-
손상(환입)	1,050,890	-	-	-
평가손익	-	(463,020)	-	665,955
수입임대료	-	-	-	55,812

(3) 금융상품 공정가치 &cr

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종 류	당기		전기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
공정가치로 인식된 금융자산:
유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000
비유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	-	6,036,980	6,036,980
합계	-	-	8,036,980	8,036,980
상각후원가로 인식된 금융자산:
현금및현금성자산	586,193	586,193	6,506,378	6,506,378
매출채권및단기기타채권	5,345,063	5,345,063	13,226,936	13,226,936
단기기타금융자산	21,651	21,651	325,577	325,577
장기기타채권	175,698	175,698	177,833	177,833
장기기타금융자산	2,000	2,000	15,002,000	15,002,000
합계	6,130,606	6,130,606	35,238,724	35,238,724
공정가치로 인식된 금융부채:
비유동성당기손익공정가치측정금융부채	-	-	6,366,831	6,366,831
합계	-	-	6,366,831	6,366,831
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및단기기타채무	8,051,345	8,051,345	4,975,368	4,975,368
단기차입금	200,000	200,000	-	-
금융리스부채	24,543	24,543	146,359	146,359
전환사채	-	-	23,131,825	23,131,825
장기기타채무	-	-	1,993,817	1,993,817
합계	8,275,888	8,275,888	30,247,369	30,247,369

&cr회 사 의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타채무 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 비유동으로 분류된 기타채권 등의 공정가치는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.&cr

2) 공정가치 서열체계에 따른 구분&cr

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
전기말:
유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000
비유동성당기손익공정가치측정금융자산	-	-	6,036,980	6,036,980
비유동성당기손익공정가치측정금융부채	-	-	6,366,831	6,366,831

&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.&cr

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재 하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

4. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
현금	448	566
예금	585,745	6,505,812
합계	586,193	6,506,378

&cr&cr5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기			전기
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,945,784	(315,555)	3,630,229	6,966,216	(687,973)	6,278,243
미수금	103,826	(98,856)	4,970	105,306	(104,894)	412
미수수익	52,475	-	52,475	29,041	-	29,041
보증금	97,390	-	97,390	265,890	-	265,890
불법행위미수금	12,108,900	(12,108,900)	-	12,308,900	(12,308,900)	-
단기대여금	1,560,000	-	1,560,000	3,036,850	-	3,036,850
소계	17,868,375	(12,523,311)	5,345,064	22,712,204	(13,101,767)	9,610,436
보증금	175,698	-	175,698	177,833	-	177,833
소계	175,698	-	175,698	177,833	-	177,833
합계	18,044,074	(12,523,311)	5,520,762	22,890,037	(13,101,767)	9,788,269

&cr(2) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기초장부가액	13,101,767	3,040,448
대손상각(환입)	(578,455)	13,464,684
제각	-	(3,403,365)
기말장부가액	12,523,311	13,101,767

&cr(3) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액			&cr12개월 기대신용손실에 해당하는 금액	&cr합계
최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우
---	---	---	---	---	---
매출채권	-	-	315,555	-	315,555
단기기타채권	-	-	12,207,756	-	12,207,756
합계	-	-	12,523,311	-	12,523,311

&cr6. 관계기업 및 종속기업투자 &cr&cr(1) 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율	업종	소재지	결산월
관계기업	주식회사지2터치(*3)	34.57%	반도체설계	한국	12월
종속기업	문등크로바전자유한공사	100%	전원부품	중국	12월
동관크로바전자유한공사	100%	전원부품	중국	12월
산동크로바전자유한공사	100%	전원부품	중국	12월
혜주크로바전자유한공사(*2)	100%	전자부품	중국	12월
크로바글로비스주식회사(*1)	100%	도소매	한국	12월

(*1) 전기중 100% 출자하여 설립되었으며, 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr(*2) 당기중 청산으로 인하여 당기말 현재 보유지분은 없습니다.&cr(*3) 지분율 34.57%으로 관계기업으로 분류하였습니다. &cr&cr(2) 관계기업 및 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	당기				전기
자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
주식회사지2터치	4,872,014	2,364,800	7,788,378	(2,163,584)	8,205,362	2,183,606	10,568,234	(233,201)
문등크로바전자유한공사	2,574,489	231,059	528,818	(154,849)	2,242,811	127,477	1,686,323	(59,546)
동관크로바전자유한공사	2,376,512	1,677,545	8,023,227	390,015	4,011,092	3,712,722	11,573,687	3,253,273
산동크로바전자유한공사	906,958	872,288	3,779,570	(16,428)	1,305,962	1,256,054	6,538,437	(2,051,458)
혜주크로바전자유한공사	-	-	-	-	13,243	278,159	48,743	(738,472)
크로바글로비스주식회사	736,037	115,120	-	(326,944)	955,666	7,805	202,901	(52,138)

(*) 상기 금액은 연결실체간 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	지분법&cr이익잉여금변동	기타증감액(*)	기말평가액
당기:
주식회사지2터치	1,620,767	-	(747,951)	-	-	872,816
문등크로바전자유한공사	2,129,387	351,220	(167,833)	-	31,656	2,344,430
동관크로바전자유한공사	693,768	-	240,863	-	1,658	936,288
산동크로바전자유한공사	25,638	-	(26,827)	-	1,188	-
혜주크로바전자유한공사	-	-	(16,749)	-	16,749	-
크로바글로비스주식회사	947,862	-	(500,423)	-	-	447,439
합 계	5,417,422	351,220	(1,218,919)	-	51,250	4,600,973
전기:
주식회사지2터치	-	2,534,943	(914,176)	-	-	1,620,767
문등크로바전자유한공사	2,124,037	-	15,933	-	(10,583)	2,129,387
동관크로바전자유한공사	-	-	1,288,134	-	(594,366)	693,768
산동크로바전자유한공사	767,510	1,244,870	(2,013,466)	-	26,724	25,638
혜주크로바전자유한공사	408,275	53,364	(473,557)	-	11,918	-
크로바글로비스주식회사	-	1,000,000	(52,138)	-	-	947,862
합 계	3,299,822	4,833,177	(2,149,270)	-	(14,786)	5,417,422

(*) 기타증감액은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 취득(처분) 등을 포함합니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업의 재무정보금액을 관계기업 및 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	기타(*)	기말장부금액
당기:
주식회사지2터치	2,507,214	34.57%	866,744	-	6,072	872,816
문등크로바전자유한공사	2,343,430	100.00%	2,260,245	76,185	-	2,344,430
동관크로바전자유한공사	698,967	100.00%	540,194	396,094	-	936,288
산동크로바전자유한공사	34,670	100.00%	34,670	(34,670)	-	-
혜주크로바전자유한공사	-	100.00%	-	-	-	-
크로바글로비스주식회사	447,439	100.00%	447,439	-	-	447,439
합 계	6,031,720	-	4,149,292	437,609	6,072	4,600,973
전기:
주식회사지2터치	6,021,756	34.57%	2,081,721	-	425,493	2,507,214
문등크로바전자유한공사	2,115,334	100%	2,115,334	14,053	214,043	2,343,430
동관크로바전자유한공사	298,370	100%	298,370	329,856	70,741	698,967
산동크로바전자유한공사	49,908	100%	49,908	(36,073)	20,835	34,670
혜주크로바전자유한공사	(264,916)	100%	(264,916)	-	264,916	-
크로바글로비스주식회사	947,862	100%	947,862	-	(326,945)	620,917
합 계	3,146,558		3,146,558	307,836	264,916	3,697,984

(*) 기타는 투자차액과 누적손실로 인한 미인식 지분법손익 등을 포함합니다. &cr&cr&cr7. 유형자산&cr

(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

&cr<당기>

구분	기초	취득	처분및폐기	감가상각비	손상	기말
토지	11,502,029	-	(9,351,481)	-	-	2,150,548
건물	6,701,002	-	(2,429,254)	(248,785)	-	4,022,964
구축물	125,739	-	(9,691)	(41,120)	-	74,928
기계장치	3,731,517	1,855,246	(11)	(1,749,199)	(178,667)	3,658,886
차량운반구	306,526	-	(24,863)	(66,646)	-	215,018
비품	571,484	53,996	(26,105)	(172,220)	(47,750)	413,387
기타유형자산	15,252	-	-	(4,778)	(993)	9,481
합계	22,953,549	1,909,243	(11,841,403)	(2,282,749)	(227,411)	10,545,211

&cr<전기>

구분	기초	취득	처분및폐기	감가상각비	손상	기말
토지	11,502,029	-	-	-	-	11,502,029
건물	6,972,306	-	-	(271,303)	-	6,701,003
구축물	167,980	-	-	(42,241)	-	125,739
기계장치	5,360,515	691,624	(5,218)	(1,917,279)	(398,126)	3,731,516
차량운반구	101,369	238,977	(5)	(33,815)	-	306,526
비품	220,310	461,305	-	(110,130)	-	571,485
기타유형자산	21,667	-	-	(6,415)	-	15,252
합계	24,346,176	1,391,906	(5,223)	(2,381,183)	(398,126)	22,953,550

&cr(2) 유형 자산 중 전환사채 관련하여 소유권이 제한되어 있는 자산이 있습 니 다 ( 주석25 참조 ).

&cr&cr8. 무형자산 &cr

(1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). &cr&cr<당기>

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기말
개발비	95,812	-	-	(49,989)	-	45,823
기타무형자산	190,517	-	(68,000)	(41,613)	(7,874)	73,031
합계	286,329	-	(68,000)	(91,601)	(7,874)	118,854

&cr<전기>

구분	기초	취득	처분	상각	손상	기말
개발비	145,801	-	-	(49,989)	-	95,812
기타무형자산	242,005	51,800	-	(79,062)	(24,226)	190,517
합계	387,806	51,800	-	(129,051)	(24,226)	286,329

&cr(2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	계정과목	당기	전기
판매관리비	경상연구개발비	92,751	455,154
제조원가	경상연구개발비	176,839	463,544
합계		269,591	918,698

&cr&cr9. 충당부채&cr&cr당기와 전기의 판매충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
기초	53,937	-
전입	-	53,937
환입	(5,070)	-
기말	48,867	53,937
유동항목	48,867	53,937
비유동항목	-	-

&cr&cr10. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 보고기간말 현재 장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	차입처	연이자율	당기	전기
일반대출	크로바글로비스	6.0%	200,000	-
합계			200,000	-

&cr(2) 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	발행일	만기일	금액
제3회 무기명식 이권부 사모 담보부 전환사채 액면가액	2018.11.29	2021.11.29	30,000,000
전환권조정			(6,868,175)
합계			23,131,825

(*1) 상기 전환사채의 조기상환권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다.&cr(*2) 상기 전환사채와 관련하여 회사의 유형자산 및 장기기타금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석25 참조).&cr&cr한편, 상기전환사채는 기한이익상실로 인하여 당기중 24,713백만원 상환하였으며 528백만원은 당기말 현재 미지급으로 계상되어 있습니다.&cr&cr(3) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분		내역
1. 사채의 종류		제3회 무기명식 이권부 사모 담보부 전환사채
2. 사채의 권면총액		30,000백만원
3. 사채의 이율	표면이자율	6.0%
만기이자율	6.0%
4. 만기일		2021년 11월 29일
5. 원금상환방법		본건 사채가 사전에 매수되거나 조기상환되지 않는 한 본건 사채의 원금은 만기인 2021년 11월 29일(상환기일)에 권면금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다. 이 경우 원 상환기일로부터 조정된 상환기일까지의 경과이자를 지급하여야 한다.
6. 전환에 관한사항	전환비율	100%
전환가액	3,848원/주
전환대상	크로바하이텍 주식회사 기명식 보통주
전환청구기간	2019년 11월 29일 ~ 2021년 10월 29일
전환가액 조정사항	유ㆍ무상 증자 등 전환가액 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정
7. 사채권자의 조기상환 청구권(Put Option)		사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본건 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있다.
8. 발행회사의 조기상환 청구권(Call Option)		발행회사는 본건사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환일로하여 본건사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다.
9. 발행회사의 사채 매수권(Call Option)		발행회사는 본건사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 11월 29일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 콜옵션을 행사할 수 있으며, 사채 권면액의 80%까지 행사 가능

&cr&cr11. 리스부채&cr&cr(1) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
최소리스료 총액
1년 이내	24,543	57,845
1년 초과 5년 이내	75,921	109,299
합계	100,464	167,144
최소리스료 순액
1년 이내	24,543	45,895
1년 초과 5년 이내	75,921	100,464
합계	100,464	146,359

&cr(2) 상기 리스와 관련하여 당기 중 발생한 조정리스료는 없습니다.

&cr 1 2. 순확정급여부채 &cr &cr (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
확정급여채무 현재가치	1,244,245	1,957,186
사외적립자산 공정가치	(595,840)	(1,589,476)
합계	648,405	367,710

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기초	1,957,186	3,933,140
당기근무원가	348,623	432,543
이자원가	44,736	63,918
재측정요소	238,210	15,661
급여지급액	(1,344,510)	(2,488,076)
기말	1,244,245	1,957,186

&cr(3) 사외적립자산&cr&cr1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
기초	1,589,476	3,088,292
사외적립자산의 기대수익	45,502	98,108
재측정요소	(32,212)	(74,391)
사용자의 기여금	-	598,859
급여지급액	(1,006,926)	(2,121,392)
기말	595,840	1,589,476

&cr2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
정기예금	593,334	1,588,959
기타	2,507	517
합계	595,840	1,589,476

&cr(4) 총비용 &cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
당기근무원가	348,623	432,543
순이자손익	(767)	(34,190)
합계	347,856	398,353

&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
판매비와관리비	116,277	105,192
제조원가	231,579	293,161
합계	347,856	398,353

&cr(5) 주요 보험수리적가정&cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	2.67%	2.79%
미래임금상승률	3.00%	3.00%

&cr2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기		전기
1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
---	---	---	---	---
할인율	(117,983)	139,304	(143,287)	164,663
임금상승률	137,495	(118,780)	162,796	(144,432)

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr

(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가 중평균만기는 11.84년 입니다 .

&cr13. 자본금&cr&cr회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 23,300,000주 및 500원입니다. 전기중 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자를통해 10,300,000주 발행하였으며, 1주당 발행가액은 2,635원으로 총 발행가액은 27,140,500천원입니다. 당기 중 자본금의 변동사항은 발생하지 않았습니다.

&cr&cr14. 기타자본&cr

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
자기주식	(2,461,080)	(2,168,688)
기타자본(*)	(120,288)	(120,288)
합계	(2,581,368)	(2,288,976)

(*) 회사는 1999년 자산재평가시 토지와 관련된 압축기장충당금 547백만원이 설정되어 있어, 전환일에 이와 관련된 이연법인세를 인식하고 관련 자본계정에서 직접차감하여야 합니다. 그러나, 재평가적립금이 자본전입으로 자본금으로 대체된 상태이기 때문에 관련 자본계정이 없어 기타자본으로 자본차감 표시합니다. &cr

(2) 자사주식의 가격안정 등을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구분	당기		전기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	804,402	2,168,688	230,906	978,474
취득	150,100	292,392	573,496	1,190,214
처분	-	-	-	-
기말	954,502	2,461,080	804,402	2,168,688

&cr

15. 기타포괄손익누계액 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	237,872	508,295
지분법자본변동	148,376	113,898
부의지분법자본변동	-	(16,772)
합계	386,249	605,422

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분		기초	증가	감소	법인세효과	기말
확정급여제도의 &cr재측정요소	당기	508,295	-	(270,422)	-	237,872
전기	598,347	-	(90,051)	-	508,296
지분법자본변동	당기	113,898	34,478	-	-	148,376
전기	48,171	76,287	(10,560)	-	113,898
부의지분법&cr자본변동	당기	(16,772)	16,772	-	-	-
전기	(28,791)	(23)	12,042	-	(16,772)

&cr&cr16. 결손금&cr

(1) 보고기간말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
법정적립금
이익준비금(*)	88,500	88,500
소계	88,500	88,500
임의적립금	-	-
기업합리화적립금	569,645	569,645
연구및인력개발준비금	-	-
임의적립금	207,000	207,000
소계	776,645	776,645
미처리결손금	(33,163,490)	(25,705,713)
합계	(32,298,345)	(24,840,567)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr

(2) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과목	제46(당) 기		제45(전) 기
Ⅰ.미처리결손금		(33,163,490)		(25,705,713)
전기이월미처리결손금	(25,705,713)		7,246,331
당기순손실	(7,457,778)		(32,952,044)
Ⅱ.임의적립금등의이입액		-		-
연구및인력개발준비금	-		-
Ⅲ.미처리결손금처분액		-		-
Ⅳ.차기이월미처리결손금		(33,163,490)		(25,705,713)

&cr 당기의 결손금 처리 예정일 은 2020년 3월 30일 이 고, 전기 의 결손금 처리확정일은 2019년 3월 27일입니다.

&cr&cr17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

&cr1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위; 천원).

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 :
재화의 판매	28,548,018	44,990,705
용역의 제공	45,635	405,724
소계	28,593,653	45,396,429
기타 원천으로부터의 수익 :
임대수익	208,220	203,419
합계	28,801,873	45,599,848

&cr2) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다(단위; 천원).

구분	재화의판매	용역의제공	임대수익	합계
수익인식 시점
한 시점에 인식	28,548,018	45,635	208,220	28,801,873

&cr (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr 당기말과 당기초 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위; 천원).

구 분	당기말	전기말
계약부채 - 선수금	50,583	39,294

&cr(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

&cr&cr18. 매출원가 &cr&cr매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
제품매출원가	26,963,926	41,963,763
기초제품재고액	2,029,917	3,086,033
당기제품제조원가	28,218,685	38,154,120
계	30,248,602	41,240,153
타계정에서 대체액	(783,180)	2,753,527
기말제품재고액	2,501,496	2,029,917
상품매출원가	1,257,673	4,795,479
기초상품재고액	-	-
당기상품매입액	14,436	219,857
계	14,436	219,857
타계정에서 대체액	1,243,237	4,575,622
기말상품재고액	-	-
매출원가	28,221,599	46,759,242

&cr

19. 법인세비용 &cr&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
법인세부담액(추납액 포함)	876	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	876	-

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 없습니다. &cr &cr&cr20. 비용의 성격별 분류 &cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
원재료 및 상품매입액 등	11,430,684	19,399,197
제품과 재공품 등의 변동	(1,107,478)	2,698,735
급여	3,053,143	4,724,607
퇴직급여	349,916	398,353
복리후생비	549,129	792,572
외주가공비	9,115,739	11,443,136
감가상각비	2,282,749	2,381,184
무형자산상각비	91,601	129,050
기타	6,813,704	14,649,644
합계(*)	32,579,187	56,616,478

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

&cr

21. 주당이익 &cr

(1) 기본주당순이익

&cr1) 기본주당순이익(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
기본주당순이익(손실)
보통주당기순이익(손실)	(7,457,778,027)	(32,952,043,797)
가중평균유통보통주식수	22,345,498	17,719,918
기본주당순이익(손실)	(850)	(1,860)

&cr2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	당기	전기
발행주식적수(*)	8,156,106,770	6,467,770,164
일 수	365 일	365 일
가중평균유통	22,345,498	17,719,918

(*) 전기 중 주주우선배정 신주발행으로 인해 발생한 무상증자요소를 산정에 반영하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기의 희석주당손실은 반희석효과로 인해 기본주당손실과 동일합니다. &cr

(3) 반희석 잠재적 보통주&cr전기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	발행될보통주식수
제3회 무기명식 이권부 사모 담보부 전환사채	3,848	2019.11.29~2021.10.29	7,796,257 주

&cr&cr22. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). &cr

<당기>

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동		기말
외환차이	기타
---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	200,000	-	-	200,000
금융리스부채(유동성)	45,896	(45,896)	-	24,543	24,543
금융리스부채(비유동성)	100,464	-	-	(24,543)	75,921
전환사채	23,131,825	(15,000,000)	-	(8,131,825)	5,287,075

&cr<전기>

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동		기말
외환차이	기타
---	---	---	---	---	---
단기차입금	13,680,840	(13,680,840)	-	-	-
임대보증금	2,040,455	50,000	-	3,362	2,093,817
자본금및주식발행초과금	20,701,521	26,528,824	-	-	47,230,345
자기주식	(978,474)	(1,190,214)	-	-	(2,168,688)
금융리스부채	-	(3,641)	-	150,000	146,359
전환사채	-	30,000,000	-	(6,868,175)	23,131,825

&cr(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	24,543	90,051
임대보증금의 단기대체	-	50,000
연구및인력개발준비금 이입	-	500,000
매출채권의 제각	-	3,403,365
금융리스자산및부채의 인식	-	150,000

&cr&cr23. 특수관계자 거래 &cr&cr(1) 특수관계자 현황

관계	회사명
종속기업	문등크로바전자유한공사
동관크로바전자유한공사
산동크로바전자유한공사
혜주크로바전자유한공사
크로바글로비스주식회사

&cr(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

특수관계자	거래유형	당기	전기
(주)파워리퍼블릭얼라이언스(*)	이자수익	-	17,507
문등크로바전자유한공사	외주가공비	1,511,064	1,543,293
원재료매입	79,980	136,673
지분법적용투자	351,220	-
동관크로바전자유한공사	원재료매출	447,847	1,813,394
상품매출	737,094	2,531,923
제품매출	68,030	535,573
원재료매입	48,369	122,025
상품매입	-	43,769
제품매입	-	23,818
산동크로바전자유한공사	외주가공비	3,797,559	6,505,325
(주)지투터치	제품매출	2,080,575	-
외주가공비	10,000	-
잡손실	-	340,593
신동원(법률사무소 신앤코)(*)	지급수수료	-	300,000
미켈란투자자문(주)(*)	수수료지급	-	1,192,400
(주)티볼리씨앤씨(*)	이자수익	-	29,041
(주)에이티시파트너스(*)	지급수수료	-	990,000

(*) 당기중 경영권 변동으로 인하여 당기말 현재 특수관계는 없습니다.&cr&cr(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

특수관계자	계정과목	당기말	전기말
(주)파워리퍼블릭얼라이언스(*1)	대여금	-	2,500,000
불법행위미수금(*3)	2,500,000	-
(주)코리안스탠다드핀테크(*1)	대여금	960,000	1,000,000
미수수익	31,877	-
(주)지앤씨파트너스(*1)	대여금	600,000	2,000,000
미수수익	20,597	-
문등크로바전자유한공사	미지급금	-	-
미수금	41,433	40,012
동관크로바전자유한공사(*2)	매출채권	939,233	2,357,694
산동크로바전자유한공사	미지급금	-	-
선급금	-	245,105
신동원(법률사무소 신앤코)(*1)	선급금	-	1,500,000
단기보증금	-	200,000
미수금	-	20,000
불법행위미수금(*3)	1,720,000	-
미켈란투자자문(주)(*1)	대여금	-	815,000
미수금	-	81,500
불법행위미수금(*3)	2,088,900	-
(주)티볼리씨앤씨(*1)	불법행위미수금(*3)	5,800,000	-
선급금	-	1,000,000
단기손익-공정가치금융자산	-	5,000,000

(*1) 당기중 경영권 변동으로 인하여 당기말 현재 특수관계는 없습니다.

(*2) 상기 특수관계자에 대한 매출채권과 관련하여 전기에 3,403,364천원을 제각하였으며, 전기말 현 재 383,918천 원 의 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(*3) 불법행위미수금에 대해서는 당기와 전기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

&cr(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

특수관계자	거래유형	당기	전기
(주)파워리퍼블릭얼라이언스(*)	자금의 대여	-	4,000,000
자금의 회수	-	1,500,000
(주)코리안스탠다드핀테크(*)	자금의 대여	-	1,000,000
자금의 회수	40,000	-
이자회수	51,781	-
(주)지앤케이코퍼레이션(*)	자금의 대여	-	2,000,000
산동크로바전자유한공사	유상증자	351,220	1,244,870
혜주크로바전자유한공사	현금출자	-	53,364
크로바글로비스(주)	현금출자	-	1,000,000
자금의 차입	200,000	-
(주)지투터치	주식인수	5,865,052	2,534,943
신동원(법률사무소 신앤코)(*)	자금의 대여(보증금)	-	200,000
실사보증금 선급	-	1,500,000
미켈란투자자문(주)(*)	자금의 대여	-	815,000
(주)티볼리씨앤씨(*)	전환사채 양수	-	5,000,000
투자약정금 지급	-	1,000,000

&cr( 5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

제공자	담보자산	관련 과목	내용
㈜코리안스탠다드핀테크	전환사채권	단기대여금	㈜에스에프씨 제5회 무보증 사모 전환사채권
㈜지앤씨파트너스	실물주권	단기대여금	㈜엘이코넬 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권
㈜파워리퍼블릭얼라이언스	미발행주권	단기대여금	㈜파워리퍼블릭 보통주 440,000주 주식(주권) 미발행 확인서
㈜티볼리씨앤씨	미발행주권	당기손익-공정가치금융자산	㈜티볼리씨앤씨 보통주 1,230,000주 주식(주권) 미발행 확인서
㈜티볼리씨앤씨	전환사채권	당기손익-공정가치금융자산	(주)다상 제1회 무보증 사모 전환사채권

(6) 주요경영진에 대한 보상 (단위 : 천원).

구분	당기	전기
단기종업원급여	158,735	413,923
퇴직급여	-	27,356
합계	158,735	441,279

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사입니다.

&cr&cr24. 우발상황과 약정사항&cr&cr (1) 사용제한 금융자산의 내용(단위 : 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기	전기	사용제한내용
장기금융상품	당좌개설보증금	KEB하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
장기금융상품(*)	수익증권	KEB하나은행	-	15,000,000	질권설정
합계			2,000	15,002,000

(*) 전환사채 발행 관련하여 회사 명의로 주식회사 하나은행에 개설된 예금계좌에 대한 예금채권을 신탁회사에 신탁하고 인수인을 제1종 수익자로 지정하는 내용의 금전채권신탁계약을 체결함.&cr&cr ( 2) 소유권 이전 신탁을 제공한 자산의 내용(단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	채권최고액	관련채무잔액	설정권자
유형자산(*)	토지,건물(안성공장, 청주공장)	6,173,512	-	5,287,076	SC Lowy Financial (HK) Ltd.&crLinden Capital L.P.&cr(주)조은저축은행

(*) 전환사채 발행 관련하여 회사 소유의 유형자산을 신탁회사에 신탁하고 인수인을 위 유형자산에 대한 1순위 우선수익자로 하는 내용의 신탁계약을 체결함.&cr &cr (3) 보험가입내용(단위 : 천원)

구분	보험회사	부보자산	부보금액
화재보험	삼성화재(*)	건물,크린룸(청주공장)	1,770,000
화재보험	흥국화재(*)	건물,크린룸및공조설비시설(안성공장)	11,432,000

(*) 삼성화재해상보험 및 흥국화재보험에 가입되어 있는 화재보험에 질권이 설정되어 있습니다.&cr &cr &cr25. 영업부문 &cr &cr(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객
전원사업부	경영관리목적	TRANS 및 COILS	솔루엠, LG이노텍, 한솔테크닉스, 파워넷 등
반도체사업부	경영관리목적	반도체설계 및 패키징	삼성전자, 매그너칩반 도체, 디비하이텍 등
STORAGE사업부(*)	경영관리목적	미디어, HDD조립	SEAGATE

(*) 2017년 1월 1일자로 HDD사업부에서 STORAGE사업부로 명칭 변경되었습니다.

&cr(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원). &cr

<당기>

구분	전원사업부	반도체사업부	STORAGE사업부	기타	합계
매출액	17,248,850	8,901,976	64,647	2,586,401	28,801,873
내부거래	1,252,971	-	-	-	1,252,971
외부거래	17,248,850	8,901,976	64,647	2,586,401	27,548,902
자산총액	9,701,775	9,090,924	2,883,530	3,985,976	25,662,205
부채총액	3,317,878	2,220,861	-	3,657,860	9,196,599

&cr<전기>

구분	전원사업부	반도체사업부	STORAGE사업부	기타	합계
매출액	28,732,834	11,600,315	5,063,280	203,420	45,599,849
내부거래	4,876,681	-	-	-	4,876,681
외부거래	23,856,153	11,600,315	5,063,280	203,420	40,723,168
자산총액	3,266,800	8,230,004	19,820,155	48,252,638	79,569,597
부채총액	4,854,471	2,455,073	536,471	29,500,066	37,346,081

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기				전기
국내	중국	기타	합계	국내	중국	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출액	25,402,410	2,424,229	975,234	28,801,873	28,716,298	11,813,819	5,069,732	45,599,849

&cr

26. 위험관리 &cr&cr(1) 금융위험관리&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.&cr&cr 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있 습니다. &cr &cr 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	3개월 이내	6개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	계
기대 손실률	1.26%	16.63%	57.95%	100.00%	0.00%
총 장부금액 - 매출채권	3,201,204	561,437	3,408	179,734	3,945,784
손실충당금	40,464	93,382	1,975	179,734	315,555

&cr②상각후원가로 측정하는 기타금융자산&cr상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr&cr2) 유동성위험관리&cr유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동 성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

&cr<당기말>

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1년~5년
매입채무	1,665,501	1,665,501	1,665,501	-	-
단기기타채무	6,385,844	6,385,844	6,385,844	-	-
금융리스부채	100,464	100,464	12,271	12,271	75,921
합계	8,151,809	8,151,809	8,063,617	12,271	75,921

&cr<전기말>

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1년~2년	2년초과
매입채무	3,316,302	3,316,302	3,316,302	-	-	-
단기기타채무	1,659,066	1,659,066	1,659,066	-	-	-
금융리스부채	146,359	167,144	28,653	32,042	57,306	49,143
전환사채	23,131,825	35,400,000	900,000	900,000	1,800,000	31,800,000
장기기타채무	1,993,817	2,200,000	-	-	-	2,200,000
합계	30,247,369	42,742,512	5,904,021	932,042	1,857,306	34,049,143

&cr계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액이며, 약정에 의하여 유출될 이자비용이 포함된 금액입니다.&cr&cr3) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr① 외환위험관리&cr회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

&cr회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말		전기말
USD	JPY	USD	JPY
---	---	---	---	---
자산 :
현금및현금성자산	83,220	155,012	1,656,283	4,048
매출채권	2,401,750	-	5,429,217	-
미수금	35,786	-	40,012	-
외화자산 계	2,520,756	155,012	7,125,512	4,048
부채 :	-	-
매입채무	1,223,474	-	2,660,840	-
미지급금	149,588	-	167,254	-
외화부채 계	1,373,061	-	2,828,094	-

&cr회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수는 일정하고 주요 외화에 대한 환율이 10%변동시 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 세후 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	132,880	(132,880)	197,891	(197,891)
JPY	165	(165)	(939,334)	939,334

&cr② 이자율위험관리&cr회사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr

(2) 자본위험관리&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계	9,196,599	37,346,081
차감: 현금및현금성자산	(586,193)	(6,506,378)
순부채	8,610,406	30,839,703
자본총계	16,455,605	42,223,516
순부채비율	52.33%	73.0%

&cr 27. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 재무제표 발행 승인 &cr 회 사의 재무 제 표는 2020년 2월 17 일에 이사회에 서 승인되었으 며 , 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr&cr 28. 회계오류의 수정&cr회사는 특수관계인의 거래내역과 관련하여 전기말 재무상태표에 수정 반영하여 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월말 현재 재무상태의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고금액	조정금액	재작성금액
자산	79,653,073	(12,030,675)	67,622,398
단기대여금	6,351,850	(3,315,000)	3,036,850
미수금	101,912	(101,500)	412
당기손익인식금융자산	5,006,131	(5,000,000)	6,131
선급금	2,871,889	(2,500,000)	371,889
단기보증금	465,890	(200,000)	265,890
불 법행위미수금	-	12,308,900	12,308,900
불 법행위미수금(충당금)	-	(12,308,900)	(12,308,900)
지분법적용투자주식	6,331,597	5,865,052	12,196,649
지분법적용투자주식(손상차손)	-	(6,779,227)	(6,779,227)
부채	37,332,398	5,865,052	43,197,450
미지급금	1,070,096	5,865,052	6,935,147
자본	42,320,675	(17,895,727)	24,424,948
미처리결손금	7,809,985	17,895,727	25,705,712

&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

크로바하이텍 주식회사

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 크로바하이텍 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
\===========================================

크로바하이텍 주식회사
대표이사 귀하

2020년 3월 20일

우리는 크로바하이텍 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 크로바하이텍 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. &cr &cr 회사의 경영진은 본 감사인에게 내부회계관리제도 운영실태보고서를 제출하지 아니하였으며, 이에 따라 우리는 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토 절차를 실시할 수 없었습니다.&cr &cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 크로바하이텍 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.&cr &cr우리가 수임한 검토업무는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 크로바하이텍 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5111523-1---1549832114253152------29427424896450555358257-4---9368163316128564808510257-4---1,2301,090

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr회사의 전기 재무제표는회계법인평진이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2019.07.29 ~ 2019.09.3015 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2019.11.15 ~ 2019.11.16237내부통제 이해 및 조기입증감사2020.03.04 ~ 2020.03.13857중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.01.04, 2020.01.15, &cr2020.01.163안성공장 등 3개 사업장제품, 재공품, 원재료----OOO-42019.07.30, 2019.11.18, 2020.02.11, 2020.03.20---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 30일회사측: 감사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의전기 의견변형 사유, 연간 감사계획 등22019년 11월 28일회사측: 감사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등32020년 02월 11일회사측: 감사, 대표이사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의회계감사 요청자료 및 감사일정 등42020년 03월 20일회사측: 감사, 대표이사, 재무담당이사&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl