Weiye Construction Group Co.,LTD — Audit Report / Information 2020

Apr 14, 2021

深圳市维业装饰集团股份有限公司

会计估计变更的专项说明

大华核字 [2021]005240 号

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

Da Hua Certified Public Accountants （ Special General Partnership ）

深圳市维业装饰集团股份有限公司

会计估计变更的专项说明

（截止 2020 年 12 月 31 日）

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一、 会计估计变更的专项说明 1-3

会计估计变更的专项说明

大华核字 [2021]005240 号

深圳市维业装饰集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，根据深圳证券交易所的相关规定，对深圳市维业 装饰集团股份有限公司（以下简称维业股份公司）会计估计变更情况 出具本专项说明。

如实编制和对外披露会计估计变更情况，并确保其真实性、合法 性及完整性是维业股份公司董事会的责任。我们的责任是对会计估计 变更是否符合企业会计准则的相关规定发表意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审核工作，包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性。

由于我们并未按照中国注册会计师审计准则的要求实施完整的 审计程序，因此本专项说明不应被视为针对本次会计估计变更事项， 或维业股份公司财务报表整体或其任何组成部分发表审计意见。如果 在财务报表审计中取得其他审计证据，可能导致我们得出其他的结 论。

现将维业股份公司会计估计变更情况说明如下：

一、会计估计变更

1. 会计估计变更原因

维业股份公司期初计提应收款项（包含应收票据、应收款项融资、 应收账款、其他应收款和合同资产，下同）坏账准备时将应收款项作

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大华核字 [2021]005240 号专项说明

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为同一信用风险特征组合，在考虑前瞻性的基础上，按照逾期账龄情 况确认相应的预期信用损失。

本年度为了更加准确地对应收款项进行计量，更加客观公允地反 映维业股份公司的财务状况和经营成果，对应收款项计提坏账准备的 会计估计进行了变更。

1. 会计估计变更内容

（ 1 ）变更前所采用的会计估计

变更前，维业股份公司按照应收款项初始确认日期及合同履约条 件等共同风险特征，将应收款项作为同一信用风险特征组合，在同一 逾期账龄时间内，全部按照相同的逾期损失率来计提坏账准备。

（ 2 ）变更后公司所采用的会计估计

变更后，维业股份公司根据实际情况并考虑客户的性质、行业类 别、财务情况及信用情况等因素后对预期信用损失的计提方式进行了 变更，具体如下：

①维业股份公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用 减值或者在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证 据的应收款项单独确定其信用损失。

②当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分 证据时，维业股份公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项划分为若干组 合，在组合基础上计算预期信用损失。

1. 会计估计变更影响

—— 根据《企业会计准则第 28 号 会计估计、会计估计变更和差错

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更正》的规定，会计估计变更采用未来适用法处理，因此本次会计估 计变更对维业股份公司以往各期财务状况和经营成本不会产生影响。

根据维业股份公司目前资产规模测算，本次会计估计变更后，影 响 2020 年增加净利润 362.80 万元。影响增加 2020 年期初应收款项坏 账准备 71.43 万元。

二、对使用者和使用目的的限定

本专项说明仅供维业股份公司管理层提请董事会审议会计估计 变更事项的相关议案之目的使用，不得用作其他用途。由于使用不当 所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师：

刘涛

· 中国 北京 中国注册会计师：

张海龙

二〇二一年四月十四日

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