WAYZIM TECHNOLOGY CO., LTD. — Audit Report / Information 2022

May 24, 2023

KPMG Huazhen LLP 8th Floor, KPMG Tower Oriental Plaza 1 East Chang An Avenue Beijing 100738 China Telephone +86 (10) 8508 5000 Fax +86 (10) 8518 5111 Internet kpmg.com/cn

毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国北京 东长安街1号 东方广场毕马威大楼8层 邮政编码: 100738 电话+86 (10) 8508 5000 传真+86 (10) 8518 5111 网址 kpmg.com/cn

关于对中科微至科技股份有限公司 2022 年年度报告的事后审核问询函回复的专项说明

上海证券交易所:

毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) (以下简称"本所"或"我们") 接受中科微至科技 股份有限公司(以下简称"中科微至"或"公司")的委托,按照中国注册会计师审计准则审计了 2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注(以下简称"财务报表"), 并于 2023年4月19日出具了标准无保留意见的审计报告(报告号为毕马威华振审字第2305188号)。

本所按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。我们的目标是对财务报表整体是 否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。我们审计的目的并不是对上述财务报表中 的任何个别账户或项目的余额或金额、或个别附注单独发表意见。

本所根据公司转来《关于中科微至科技股份有限公司 2022 年年度报告的事后审核问询函》 (上证科创公函【2023】0119号) (以下简称"审核问询函") 中下述问题之要求, 以及与公司 沟通、在上述审计过程中获得的审计证据和本次核查中所进行的工作,就有关问题作如下说明(本 说明除特别注明外,所涉及公司财务数据均为合并口径):

KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China partnership and a member firm of the KPMG global organisation ofindependent member firm of the KPMG global organisation ofindependent member firms affiliated with KPMG InternationalLimited ("KPMG International"), a private English limited by guarantee.

毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所,是与英国私营担保有限公司 — 毕马威国际有限公司("毕马威国际")相关联的独立成员所全球性组织中的成员。

КРМС

问题 1 关于业绩下滑

年报显示, 2022年公司实现营业收入 231,489.59 万元, 同比增长 4.76%, 归母净利润为-11,871.97 万元, 扣非后归母净利润为-19,076.11 万元, 由盈转亏。毛利率为 14.78%, 较上年下 降 13.79 个百分点。请公司:

(一) 列示主要订单的收入、成本、销售费用、管理费用、研发费用, 定量分析业绩由盈转亏、 毛利率大幅下滑的原因及合理性,说明公司盈利能力及主营产品竞争力是否出现下滑,如是,请提 示风险并作披露。

公司回复:

2021年和2022年,公司影响利润水平的主要指标情况如下:

项目	2022年	2021年
毛利率	14.78%	28.57%
销售费用率	4.81%	3.08%
管理费用率	3.84%	2.36%
研发费用率	8.93%	6.06%
信用减值损失/营业收入	$-3.89%$	$-2.03%$
资产减值损失/营业收入	$-3.23%$	$-1.79%$

公司业绩由盈转亏、毛利率大幅下滑的原因分析如下:

1、主要订单的收入、成本情况

公司的主营业务为智能物流分拣系统的研发设计、生产制造及销售,产品按照客户的实际需要 具有定制化特征, 单个订单的毛利率受到订单具体产品配置、客户报价策略以及后期项目实际执行 情况的不同而存在差异。

2021年和2022年,公司按产品类型分类的收入、成本及毛利率具体情况如下:

单位	лл

订单类型	2022年			2021年
	收入	成本	毛利率	收入	成本	毛利率
交叉带分拣系统	87,252.96	68,390.82	21.62%	104,529.10	67,018.55	35.89%
总集成式	88,493.11	82,298.53	7.00%	75,521.20	59,864.22	20.73%
大件分拣系统	15,257.01	12,274.51	19.55%	27, 157.74	18,790.52	30.81%
输送设备	3,662.95	3,794.33	$-3.59%$	7,092.40	6,923.73	2.38%
动态称重设备	2,441.98	2.314.05	5.24%	3,710.12	3,169.77	14.56%
智能仓储系统	4,588.93	3,527.58	23.13%	935.54	659.53	29.50%
单件分离	14,762.51	12,453.50	15.64%	932.06	676.40	27.43%
其他	15,030.14	12,214.09	18.74%	1,084.41	734.28	32.29%
合计	231,489.59	197,267.41	14.78%	220,962.57	157,837.00	28.57%

2022年,公司综合毛利率为 14.78%,同比下降 13.79个百分点, 各主要产品毛利率均较上一 年度存在不同程度下滑, 主要因市场竞争加剧导致的销售单价下降所致。2022年, 受宏观经济变 化、同行业竞争激烈的影响,公司为提升市场占有率,且快速投放新产品和获取新客户的订单,对 销售产品定价做出调整以维持竞争优势。

以前十大订单为例, 2021年和 2022年, 公司前十大订单收入、成本及毛利率具体情况如下:

单位:		カ元

	2022年
序号	客户名称	订单类型	收入	成本	毛利率
1	Ε	总集成式	4,858.17	4,835.61	0.46%
$\overline{2}$	A	总集成式	4,554.68	4,378.35	3.87%
3	D	总集成式	4,398.19	4,367.81	0.69%
$\overline{4}$	A	总集成式	3,954.51	4,077.44	$-3.11%$
5	F	总集成式	3,906.73	4,055.04	$-3.80%$
6	A	总集成式	3,285.85	3,175.61	3.35%
7	A	总集成式	3,067.10	2,897.27	5.54%
8	G	总集成式	2,847.78	2,649.54	6.96%
9	A	交叉带式	2,698.72	2,050.49	24.02%
10	A	交叉带式	2,506.78	2,410.08	3.86%
	2021年
序号	客户名称	订单类型	收入	成本	毛利率
$\mathbf{1}$	A	交叉带式	2,998.93	2,332.89	22.21%
$\overline{2}$	中通	总集成式	2,566.08	1,677.10	34.64%
3	A	总集成式	2,537.17	2,163.22	14.74%
4	中通	总集成式	2,376.44	1,668.33	29.80%
5	中通	总集成式	2,237.15	2,226.63	0.47%
6	中通	总集成式	2,183.21	1,818.92	16.69%
$\overline{7}$	G	交叉带式	2,090.33	1,787.28	14.50%
8	A	交叉带式	1,884.96	1,459.82	22.55%
9	中通	总集成式	1,865.18	1,289.96	30.84%

KPMG

2、销售费用、管理费用、研发费用情况

2022年,公司销售费用、管理费用和研发费用较上一年度整体变动情况如下:

单位:
		コアモ

利润表科目	2022年	2021年	变动幅度
销售费用	11.130.98	6.816.11	63.30%
管理费用	8.897.26	5.213.51	70.66%
研发费用	20,667.59	13,389.42	54.36%

(1) 销售费用

2022年,公司销售费用较上一年度具体变动情况如下:

项目	2022年	2021年	变动幅度
职工薪酬	3,030.77	1,906.99	58.93%
股份支付	190.39	296.55	$-35.80%$
折旧与摊销	137.84	71.22	93.54%
销售推广费	1,653.57	395.66	317.92%
售后服务费	3,292.41	2,768.87	18.91%
业务招待费	713.66	605.43	17.88%
差旅费	958.36	505.98	89.41%
业务宣传费	275.89	76.96	258.50%
办公费	404.85	165.96	143.94%
运费及保险费	347.10	9.37	3,602.52%
其他	126.14	13.12	861.70%
合计	11,130.98	6,816.11	63.30%

单位: 万元

2022年, 公司销售费用为 11,130.98 万元, 较 2021 年增长 63.30%, 主要是职工薪酬及销售 推广费增加较多, 其中职工薪酬较 2021年增加 1,123.78 万元, 同比增长 58.93%, 主要是 2022年 公司为进一步提升销售团队的积极性,提高市场份额,通过整体上调薪酬水平建设经验丰富的境内 外销售团队;销售推广费增加 1,257.91 万元, 同比增长 317.92%, 其中主要是售后维保费支出 1,217.40 万元, 主要系对于部分已超出质保期的项目, 公司为维护客户关系, 为客户提供免费维保 服务的支出。

(2) 管理费用

2022年, 公司管理费用较上一年度具体变动情况如下:

项目	2022年	2021年	变动幅度
职工薪酬	4,493.25	2,377.18	89.02%
股份支付	808.31	854.58	$-5.41%$
折旧与摊销	787.36	375.60	109.63%
办公费	770.83	555.38	38.79%
业务招待费	273.05	177.94	53.45%
差旅费	253.54	208.72	21.47%
劳动保护费		63.60	$-100.00%$
租赁费	53.80	43.60	23.39%
第三方服务费	576.12	295.87	94.72%
水电费	47.87	34.59	38.40%
招聘费	149.63	123.41	21.23%
劳务费	314.43	54.67	475.09%
安全生产费	314.54		不适用
其他	54.55	48.37	12.77%
合计	8,897.26	5,213.51	70.66%

单位· 万元

KPMG

2022 年,公司管理费用为 8,897.26 万元,较 2021 年增长 70.66%,主要是由于职工薪酬同比 增加 2,116.07 万元,同比增长 89.02%,主要是因为公司进一步加强了管理团队的建设,2022 年末 公司管理人员人数较上年末增加13.16%,其中中高级管理人员人数增加72.41%,且公司每年根据 经营情况和规划对管理人员薪资合理化调整,导致职工薪酬增加。

(3) 研发费用

2022年, 公司研发费用较上一年度具体变动情况如下:

单位:万元

项目	2022年	2021年	变动幅度
职工薪酬	9,096.75	5,723.34	58.94%
股份支付	2,067.79	3,077.95	$-32.82%$
折旧与摊销	570.22	392.71	45.20%
差旅费	109.50	120.17	$-8.88%$
材料消耗	7,638.31	3,242.94	135.54%
委托研发费	454.07	317.17	43.17%
其他	730.96	515.14	41.89%
合计	20,667.59	13,389.42	54.36%

2022年, 公司研发费用为 20,667.59 万元, 较上年增加 7,278.17 万元, 同比增长 54.36%。研 发费用增加主要有以下两方面原因:

1. 研发人员投入增加, 2022 年公司立足未来长远高质量发展, 推进物流核心部件工业传感器 和动力科技部件的研发,进一步加强了高素质人才团队的建设,积极扩充了研发团队,研发人员增 加 244 人, 职工薪酬较上年增加 3,373.41 万元;

2. 研发材料投入增加, 公司持续重视研发投入, 布局系列化产品线, 加强对智能仓储系统、 分拣系统配套核心部件的研发,研发测试材料及测试线搭建成本等投入较上年增加4,395.37万元, 同比增长 135.54%。

2022 年,公司研发费用占营业收入比重为 8.93%,同比增加 2.87 个百分点,高强度的研发投 入为公司的可持续发展奠定基础。

3、信用减值损失和资产减值损失

单位:万元

利润表科目	2022年	2021年	变动幅度
信用减值损失	9,003.01	4.489.12	100.55%
资产减值损失	7.479.33	3,958.21	88.96%

2022年,公司计提的信用减值损失较上年大幅增加,主要是公司2021年四季度形成的应收账 款 26,716.67 万元, 因客户回款时间受其资金安排的影响, 且部分客户款项支付的审批流程较为复 杂,未严格按照合同约定收款节点及时支付,导致这部分款项在 2022 年未及时收回,转为 1 至 2 年账龄的应收账款,计提坏账比例从 5%增长到 30%,对应的坏账计提金额增加 6,679.17 万元。

2022 年,公司计提的资产减值损失较上年大幅增加,主要是存货跌价准备较上年增加 3,558.90 万元, 增长 99.57%, 其中原材料计提跌价准备增加 1,972.49 万元, 增长 154.36%, 主要 是2021年下半年度备货的原材料在2022年未能完全消耗,随着技术迭代和方案变更,未来预计难 以耗用;在产品计提跌价准备增加 1,586.41 万元, 增长 69.08%, 主要是长期未验收项目库龄增加 导致。

综上, 2022 年度公司业绩由盈转亏主要是受到市场竞争因素导致的毛利率下滑, 以及计提的 信用减值损失和资产减值损失大幅增加综合导致。

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KPMG

4、公司盈利能力及主营产品竞争力未出现重大不利变化

公司主要从事智能物流分拣系统的研发设计、生产制造及销售服务,是国内智能物流分拣系统 领域内领先的综合解决方案提供商,致力于为快递、物流、电商等行业提供智能化综合集成解决方 案。

2022 年,我国仓储物流发展有所放缓。2022 年社会物流总费用 17.8 万亿元,同比增长 4.4%。 社会物流总费用与 GDP 的比率为 14.7%, 比上年提高 0.1 个百分点, 供应链效率仍有较大提升空 间。根据灼识咨询报告,2022年中国智能物流装备市场规模达到829.9亿元,增速相对放缓,同比 增长 16.1%,主要受到 2022 年宏观环境和下游需求等因素影响,快递快运的流通产生了一定限制 等影响,部分制造业企业也面临市场不确定的影响,导致部分大规模固定资产投入或建设计划推迟。

受益于快递物流行业的发展和公司产品与核心技术在行业内的领先优势,公司 2022 年营业收 入持续增长,但为提升市场占有率而下调部分产品销售定价、持续提高的研发投入以布局系列化产 品线, 公司盈利能力短时间内有所下降。

公司将继续在产品技术开发、产能扩充、品牌业务发展、人力资源整合以及融资等多层次、全 方位提高公司的持续发展能力,提升公司核心竞争优势,进一步增强公司的盈利能力和抗风险能力, 更好地适应公司未来发展需要。2022 年,公司主要与国内龙头物流企业深入合作,同时持续增强 设备核心部件的自产能力,保持采购与销售的稳定性,结合自身产品及国家产业政策、市场供需情 况等制定经营策略,主营产品竞争力未出现重大不利变化。

2023 年一季度,公司实现营业收入 29,115.52 万元,较上年同期增长 290.36%,实现净利润 3,166.54 万元,较上年增加 4,235.75 万元。公司 2023 年一季度盈利能力未出现进一步下滑,但是 受宏观环境、下游需求和上游采购等多种因素影响,仍然存在相关经营风险。

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KPMG

公司已在 2022 年年度报告中充分披露盈利能力下降的风险,具体如下:

"公司营业收入主要来自于自动化分拣系统的销售,2020年度、2021年度及 2022 年度,公 司主营业务毛利率分别 38.34%、28.54%和 14.45%。公司的毛利率主要受到市场需求、销售单价、 生产成本、产品结构等因素影响。若宏观经济、市场竞争程度、原材料价格等发生重大不利变化, 而公司不能通过技术创新、工艺革新、扩大生产规模等措施降低生产成本、保持公司的竞争优势, 公司存在业绩大幅下滑或亏损的风险。"

(二) 公司销售费用、管理费用、研发费用中工资薪酬同比增长 58.93%、89.02%和 58.94%, 说明销售、管理、研发人员薪酬大幅增加的合理性以及与公司业绩的匹配性。

公司回复:

2022年和2021年,公司销售费用、管理费用、研发费用中工资薪酬及人均薪酬具体情况如下:

费用类型	项目	2022年	2021年	变动幅度
销售费用	职工薪酬	3,030.77	1,906.99	58.93%
	平均人次	114	87	31.03%
	人均薪酬	26.59	21.92	21.30%
管理费用	职工薪酬	4,493.25	2,377.18	89.02%
	平均人次	203	122	66.39%
	人均薪酬	22.13	19.49	13.55%
研发费用	职工薪酬	9,096.75	5,723.34	58.94%
	平均人次	421	233	80.69%
	人均薪酬	21.61	24.56	$-12.01%$

单位: 万元

注: 人均薪酬=职工薪酬/平均人次, 平均人次=当期该类别领薪总人次数/对应期间月份数。

KPMG

1、销售费用中职工薪酬的变动原因

2022 年,公司销售费用中职工薪酬为 3,030.77 万元,较 2021 年增长 58.93%,主要原因为随 着公司业务规模的逐渐增长、客户数量和类型的不断丰富以及公司未来多区域、国内外市场规划的 提前布局,公司为加强市场覆盖力度,进一步扩充销售团队,以支持业务扩张需要,同时为有效激 励销售人员进行市场开发活动,进一步提升销售人员的薪酬,2022 年,公司实现营业收入 231,489.59 万元, 较 2021 年增长 4.76%, 销售人员薪酬与公司营业收入变动趋势一致。

2、管理费用中职工薪酬的变动原因

2022 年, 公司管理费用中职工薪酬为 4,493.25 万元, 较 2021 年增长 89.02%, 主要原因为 2022 年,公司为满足各区域业务布局,在中国江西、中国安徽、马来西亚、美国、俄罗斯等多个 国家和地区开设子公司,持续补充管理人员基础岗位,管理人员数量大幅上升。

3、研发费用中职工薪酬的变动原因

2022 年, 公司研发费用中职工薪酬为 9,096.75 万元, 较 2021 年增长 58.94%, 主要原因为 2022 年公司立足未来长远高质量发展,进一步推进从物流装备系统、解决方案到核心部件的全产 业链研发,重点推进物流核心部件工业传感器和动力科技部件的研发,其中,工业传感器的布局以 机器视觉领域为主,动力科技的布局包括伺服、电机、电滚筒等核心部件。公司根据研发需求扩充 研发人员队伍,研发人员数量大幅上升,导致薪酬支出增加。

KPMG

年审会计师核查意见:

我们在对公司 2022 年的财务报表的审计过程中已经充分关注公司业绩下滑的相关事项,针对 问题(一) (二), 我们在审计和核查工作中执行的主要审计程序包括但不限于:

• 1、对管理层回复中2022年度各产品类型的毛利率计算进行复核,对于毛利率较上一年度发生 重大变化的,向管理层了解原因并分析其合理性;
• 2、向管理层了解2022年度销售费用、管理费用、研发费用相对上一年度发生重大变化的原因, 并分析其合理性;
• 3、对2022年度公司计入销售费用、管理费用及研发费用的工资薪酬执行实质性分析程序,向 管理层了解其增长原因并分析其合理性;
• 4、结合上述变动情况, 评价管理层对公司盈利能力未发生重大不利变化的分析;
• 5、获取并阅读灼识咨询出具的行业报告,检查管理层上述回复是否存在与其不一致的情况;

6、将公司上述回复中 2023 年一季度的营业收入和净利润情况与公司对外披露的 2023 年一季 度财务报表进行核对。

基于我们执行的上述审计和核查程序及获取的审计证据,我们认为,公司有关业绩由盈转亏、 毛利率大幅下滑以及各项期间费用中薪酬大幅增加的回复与我们在审计及核查过程中了解的信息不 存在重大不一致。

$K$ $D$ $M$ $C$

问题 2 关于主要客户

2020-2022 年,公司向前五大客户的销售收入占比分别为 90.19%、95.21%和 79.09%,其中 来自中通快递及其控制的下属企业(以下简称"中通")的销售收入占比为 64.86%、69.68%和 27.94%。请公司:

(二) 补充披露公司对中通 2022 年销售收入、截至目前在手订单金额,结合下游行业市场需 求、客户固定资产投资周期等,说明对中通销售收入变动的具体原因及合理性,合作关系是否可持 续和稳定。

公司回复:

1、公司对中通 2022 年销售收入、截至目前在手订单金额情况

公司就"对中通2022年销售收入、截至目前在手订单金额"在2022年年度报告中补充披露如 $\overline{\Gamma}$ :

"2022年,公司对中通的销售收入为 61,197.11 万元,截至 2023 年 5 月 12 日,公司来自中 通的在手订单金额为 76,298.37 万元 (含税)。"

2、对中通销售收入变动的具体原因及合理性

公司是中通主要的物流分拣设备供应商,公司与中通的合作关系稳定、可持续,2022 年度公 司对中通的销售规模下降主要受中通固定资产投资放缓,以及公司根据市场竞争情况适时调整销售 单价的影响。

2021年和2022年,公司主要向中通销售总集成式分拣系统、交叉带分拣系统、大件分拣系统、 动态称重设备和产品配件, 其中主要产品的销售数量、金额和单价情况如下:

2022年				均价变
产品分类	产品数量	金额	均价	产品数量	金额	均价	动幅度
	(台/套)	(万元)	(万元)	(台/套)	(万元)	(万元)
总集成式分	22	37,755.95	1,716.18	14			$-64.94%$
拣系统					68,523.54	4,894.54
交叉带分拣	18	7,326.42	407.02	62	54,286.15	875.58	$-53.51%$
系统
大件分拣系	352	11,655.18	33.11	619	25,648.65	41.44	$-20.10%$
统
动态称重设	279	1,826.41	6.55	588	3,527.20	6.00	9.17%
备

从各主要产品销售数量上来看, 2022 年公司向中通销售总集成式分拣系统的数量有所增加, 销售交叉带分拣系统、大件分拣系统和动态称称重设备的数量有所减少,主要原因为总集成式分拣 系统系公司根据客户总体输送分拣需求设计的集输送、去堆叠、排序、拉距、供包、数据采集、分 拣、集包等功能为一体的分拣系统,组成设备包括交叉带分拣系统、大件分拣系统、动态称重设备、 输送设备、单件分离设备等多项产品。近年来,客户越来越重视设备供应商的综合服务能力,从采 购便利性、后续维保等角度更倾向于购买一体化的多功能分拣系统,因此总集成式分拣系统的销售 数量有所增加, 其他产品的销售数量一定程度有所减少。

交叉带分拣系统和大件分拣系统销售数量的减少幅度较大,主要与受经济大环境影响,中通减 少固定资产投资支出相关。根据国家邮政局公布的 2022 年邮政行业运行情况,2022 年快递业务量 完成 1,105.8 亿件,同比增长 2.1%,较之前年度增长明显放缓。根据中通披露的年度报告,2022 年受宏观大环境影响, 2022 年中通的包裹量低于预期, 且固定资产投资受整体行业增速下滑影响, 用于购买土地使用权、厂房、设备和车辆的资本开支为72.34 亿元,同比下降22%。

从各主要产品销售均价上来看,总集成式分拣系统、交叉带分拣系统和大件分拣系统 2022 年 销售均价均较 2021 年有所下降,主要是随着市场竞争愈发激烈,公司为维持竞争优势,对销售产 品定价做出调整。

虽然 2022 年受市场影响增长有所放缓,但中通经营情况良好,仍为市场第一梯队物流企业, 公司与中通有多年的战略合作关系,合作情况稳定。2022年中通快递包裹运输量为 243.89 亿件, 同比增长 9.4%,显著高于快递行业整体增长率。中通 2022 年度市场占有率分别为 22.1%,市场份 额居行业第一。2021年末、2022年末和截至 2023年 5月 12日,公司来自中通的在手订单金额分 别为 3.24 亿元、2.22 亿元和 7.63 亿元。结合公司截至 2023 年 5 月 12 日的在手订单情况以及公司 与中通的合作情况判断,未来公司对中通销售收入具有可持续性。

年审会计师核查意见:

我们在对公司 2022 年的财务报表的审计过程中已经充分关注公司对中通销售收入的相关事项, 针对问题(二),我们在审计和核查工作中执行的主要审计程序包括但不限于:

1、选取公司与中通签订的销售合同,检查与控制权转移相关的主要条款,评价收入确认的会 计政策是否符合企业会计准则的要求;

2、选取2022年度的收入,核对至销售合同、验收单、销售发票等相关支持性文件,评价收入 确认是否按照中科微至的会计政策予以确认;

3、对2022年度公司与中通的销售收入进行分析性复核,询问公司管理层了解变动的原因及其 合理性;

4、获取公司于2021年末、2022年末以及2023年5月12日对中通的在手订单清单。

基于我们执行的上述审计和核查程序及获取的审计证据,我们认为,公司有关对中通销售收入 变动原因的回复以及截至 2023 年 5 月 12 日的在手订单情况与我们在审计及核查过程中了解的信息 不存在重大不一致。

KPMG

问题 3 关于营业收入

年报显示, 2022 年公司实现营业收入 231.489.59 万元,第四季度实现营业收入 124.718.39 万元,占比 53.88%。同时,公司实现海外收入 27.710.44 万元,同比增长 495.16%, 占主营业务 收入的比例为 11.97%, 较上年增长 9.85 个百分点。请公司:

(一) 结合销售及收款模式、采购及付款模式、交易习惯、所处行业季节性特征等说明第四季 度营业收入显著高于前三季度的原因及合理性,是否存在年末集中确认收入和跨期确认收入的情形。

公司回复:

1、销售及收款模式

2022 年度, 公司采取直销为主, 经销为辅的销售模式, 销售模式未发生明显变化。公司销售 团队直接参与中通、百世、顺丰等国内物流集团型企业的集中采购,以及其他智能物流装备集成供 应商的采购需求; 经销模式主要针对快递物流集团企业分散在各地区的网点加盟商, 帮助公司扩大 业务范围。

公司一般按照合同约定分阶段向客户收取款项。在销售合同签署后,公司一般会向客户收取合 同金额的一定比例作为预付款项,用以支付项目原材料采购款项,在验收完成后,客户应累计向公 司支付合同金额的 90%-95%,合同金额 5%-10%作为质保金在协议约定质保期满后支付。

2、采购及付款模式

2022 年度,公司采取"以产定采"的采购模式,采购模式未发生明显变化。公司供应商根据 公司要求,会对伺服电机、滑触线等标准件进行少量备货,以满足公司生产需求。对于定制件,公 司会根据客户的要求和研发部提供的图纸,向供应商确定原材料的规格、数量和价格,由供应商运 送至指定地点,同时公司工作人员在现场验货。

公司对原材料采购款主要采取分阶段付款的模式, 一般在合同签订后支付部分预付款项, 材料 到达指定交付地点后支付部分款项,并保留采购金额的 5%-10%作为质保金在协议约定质保期满后 向供应商支付。

KPMG

3、交易习惯及行业季节性特征

公司收入存在季节性特征,符合行业特征,公司的季节性特征主要系由于"双十一"、"双十二" 等电商购物节集中于第四季度,公司下游物流行业受电子商务行业的影响,物流分拣的高峰出现在 第四季度,一般要求采购的分拣设备在分拣高峰来临前后安装调试完毕,因此公司的设备验收时间 大多集中在第四季度。

同行业可比公司中,欣巴科技、德马科技、中邮科技和科捷智能的季节性特征亦较为明显,第 四季度营业收入占比均较高,与公司较为相似,具体情况如下:

|--|--|

$\cdot$ . . . .

				2022年度
公司名称	第一季度	占比	第二季度	占比	第三季度	占比	第四季度	占比
欣巴科技	2,643.42		15,058.38	$\qquad \qquad \blacksquare$
德马科技	31, 163.61	20.37%	33,020.01	21.59%	32,816.98	21.45%	55,974.16	36.59%
中邮科技	28,981.73	13.30%	57,400.62	26.34%	42,813.99	19.64%	88,764.91	40.73%
科捷智能	13,744.53	8.23%	24,409.34	14.62%	29,893.98	17.91%	98,891.85	59.24%
公司	7,458.59	3.22%	61,220.31	26.45%	38,092.31	16.46%	124,718.39	53.88%
公司名称				2021年度
	第一季度	占比	第二季度	占比	第三季度	占比	第四季度	占比
欣巴科技	8,000.12	7.51%	28,599.35	26.85%	13,570.16	12.74%	56,325.85	52.89%
德马科技	19,799.29	13.35%	38,893.37	26.23%	44,564.64	30.06%	45,011.68	30.36%
中邮科技	70,798.60	35.39%	61,950.70	30.96%	8,781.08	4.39%	58,538.88	29.26%
科捷智能	7,955.40	6.24%	18,027.76	14.13%	17,645.92	13.83%	83,918.14	65.79%

注 1: 欣巴科技仅披露 2022年1-6月数据;

注 2: 根据中邮科技招股书, 2021年中邮科技收入主要来自于上半年, 主要系当年部分收入金额较 大的项目于上半年确认收入。

欣巴科技、德马科技、中邮科技、科捷智能和公司的下游客户所在行业包括快递物流、电商, 受到客户"双十一"、"双十二"等电商购物节日的影响,设备验收时间大多集中在第四季度,公司 的季节性特征与同行业可比公司一致。

KPMG

综上,公司以最终验收单据签署日期作为收入确认时点,收入确认方法和时点恰当,不存在年 末集中确认收入和跨期确认收入的情形。

(二) 结合主要境外客户自身经营规模、采购金额、重要合同、海关数据、出库单等数据, 说 明公司境外收入的真实性,大幅增长的原因及合理性。

公司回复:

物流装备智能化已成为全球主要物流快递企业增加效率的重要方式之一,公司处于国内智能物 流分拣行业第一梯队,近年来积极开拓海外市场,公司的产品已出口至泰国、印尼、菲律宾、新加 坡、俄罗斯、英国、美洲、香港、印度、比利时、马来西亚等多个国家和地区,客户群体主要包括 各国当地排名靠前的物流快递企业。2022年度,公司已拥有20多家境外客户,主要境外客户位于 东南亚部分国家和俄罗斯, 海外销售收入达 27,710.44 万元, 海外销售收入占公司主营业务收入的 比例为 11.97%。

2022年度, 公司主要境外客户的具体情况如下:

客户名称	外销收入金额$^\circledR$	CIF、DAP等交易方式下运保服务金额$^{\circledR}$	应出口报关金额$(3)=(1)(2)$	对应海关报关金额	对应的合同金额(含税)	经营规模
Ε	12, 104.31	303.36	12,407.67	12,407.67	12,407.67	行业排名: 马来西亚第二;出货量: 60-100万件每天;销售区域:马来西亚
Κ	5,436.38	241.31	5,677.69	5,677.69	5,677.69	行业排名: 俄罗斯邮政子公司;出货量:全年26.4 亿件包裹量;销售区域: 俄罗

单位:万元

						斯
G	2,847.78	76.50	2,924.28	2,924.28	2,924.28	行业排名: 泰国第二;出货量: 公司人员约 10,000 人组成,服务覆盖全泰国77个省,有设立超过 2,500个网点,每日包裹超 100 万件;销售区域: 泰国
L	2,485.51	464.10	2,949.61	2,949.61	2,949.61	行业排名: 俄罗斯市场第四;出货量: 日均 30万件,高峰期每日达到60万件;销售区域:面向整个俄罗斯市场,一部分中俄跨境物流业务
M	1,201.85	20.72	1,222.57	1,222.57	1,222.57	行业排名: 印尼第三;出货量:大约每天 50-60 万件,峰值 250 万件;销售区域:全印尼
合计	24,075.83	1,105.99	25, 181.82	25, 181.82	25, 181.82

公司海外销售商品的收入确认模式与境内销售一致,根据销售合同,公司将货物发往客户指定 地点, 安装调试完成, 并从客户处取得最终验收单据时, 确认收入。对于除需客户验收的销售商品 收入,公司根据销售合同,通常将产品运至约定交货地点由买方签收后,确认收入。

公司根据订单、报关单、发运单、验收单等销售单据信息,在符合收入确认条件时确认境外收 入,收入真实、准确。

年审会计师核查意见:

我们在对公司 2022 年的财务报表审计过程中已经充分关注公司营业收入相关事项,我们在审 计和核查工作中执行的主要审计程序包括但不限于:

1、选取公司与客户签订的销售合同, 识别与控制权转移相关的主要条款, 评价收入确认的会 计政策是否符合企业会计准则的要求;

2、选取2022年度的收入,核对至销售合同、验收单、销售发票等相关支持性文件,评价相关 收入是否按照中科微至集团的会计政策予以确认;

3、选取临近资产负债表日前后的销售交易,与验收单等相关支持性文件进行核对,评价相关 收入是否已记录于恰当的会计期间;

4、检查资产负债表日后是否存在销售退回。如存在销售退回, 则与相关支持性文件进行核对, 以评价收入是否记录于恰当期间;

5、了解公司收入是否存在季节性特征,重新计算2022年度公司第四季度的销售收入占全年收 入的比重,与上一年度及同行业可比公司进行比较,关注收入是否存在异常变动;

6、询问公司管理层了解2022年度公司境外收入大幅增长的原因并分析其合理性。从境外收入 明细账中选取境外销售收入,检查至公司境外销售合同、验收单、出口报关单等支持性文件,评价 其真实性;

基于我们执行的上述审计和核查程序及获取的审计证据,我们认为,公司第四季度营业收入显 著高于前三季度的原因回复与我们在审计过程中了解的信息不存在重大不一致,公司收入确认在所 有重大方面符合《企业会计准则》的规定;同时,我们已获取充分、适当的审计证据证明公司境外 收入确认的真实性。

KPMG

问题 4 关于应收账款

年报显示,2022 年末公司应收账款账面余额为 101,725.94 万元,同比增长 15.03%;坏账准 备余额 15,905.79 万元,同比增长 128.75%,其中按组合计提的坏账准备余额 15,280.92 万元。一 年以上的应收账款余额为 36,562.77 万元,占比 35.94%, 较上年大幅增长, 公司解释系 2021 年 四季度形成的应收账款 26,716.67 万元在 2022 年未及时收回, 转为 1 至 2 年账龄的应收账款。请 公司:

(一) 补充披露 2022 年未及时收回的应收账款 26,716.67 万元对应的销售收入金额及确认时 间、产品或服务内容、合同约定的回款时间、信用期限及截至目前回款情况,说明相关坏账准备计 提是否充分

公司回复:

公司就"2022年未及时收回的应收账款 26,716.67 万元对应的销售收入金额及确认时间、产 品或服务内容、合同约定的回款时间、信用期限及截至目前回款情况"在2022年年度报告中补充 披露如下:

"报告期内,公司于 2021 年四季度形成的 2022 年未及时收回的应收账款 26,716.67 万元对 应的销售收入等具体情况如下:

客户名称	产品名称	应收余额	坏账准备余额	2021年第四季度确认的收入	信用期限(天)	目前回款情况注2
B	总集成式	22,093.16	6,627.95	64,906.98	30	20,062.62
B	交叉带式	2,535.58	760.67	8,868.16	30	2,454.26
B	大件摆轮	1.140.69	342.21	2,663.78	30	1,140.69
其他	Ξ	947.24	284.17	2,649.68	$5 - 30$	379.52
合计		26,716.67	8,015.00	79,088.60		24,037.09

单位: 万元

注 1: 根据合同约定, B 公司应在各个付款节点 (合同签订、货到现场、最终验收等) 开票后 30 天 内回款;

注 2: 目前回款情况是指自 2023年1月1日至 2023年5月11日的回款情况。

公司按照企业会计准则及公司会计政策规定, 对上述应收账款计提坏账准备8,015.00万元, 坏 账准备计提充分。

(二) 补充披露应收账款信用期内及逾期款项金额及占比,主要逾期客户的应收账款金额及逾 期金额、造成逾期的主要原因、是否存在回款风险。

公司回复:

公司就"应收账款信用期内及逾期款项金额及占比,主要逾期客户的应收账款金额及逾期金额、 造成逾期的主要原因、是否存在回款风险"在 2022年年度报告中补充披露如下:

"2022 年末,公司应收账款余额信用期内及逾期款项金额、占比及对应的坏账准备列示如下:

单位:万元

	2022年12月31日
项目	应收账款	坏账准备
逾期款项	75,412.96	14,590.14
信用期内	26,312.98	1,315.65
合计	101,725.94	15,905.79
逾期占比	74.13%

逾期款项中主要逾期客户为 B 公司和 A 公司,其中 B 公司应收账款 61,440.81 万元,逾期金额 45,180.94 万元,截至 2023 年 5 月 11 日累计回款 37,316.86 万元;A 公司应收账款 10,518.98 万 元, 逾期金额 7.213.25 万元, 截至 2023 年 5 月 11 日回款 5,154.86 万元。

逾期的主要原因是客户回款时间受其资金安排的影响,客户根据自身资金状况调节付款进度, 且部分客户款项支付的审批流程较为复杂,导致款项并未严格按照合同约定收款节点及时支付。

公司持续加强对应收账款的回款管理,同时下游客户资信状况良好,信誉度较高,因此应收账 款回款风险较小。"

年审会计师核查意见:

我们在对公司 2022 年的财务报表的审计过程中已经充分关注公司应收账款及坏账准备的相关 事项,我们在审计和核查工作中执行的主要审计程序包括但不限于:

1、评价管理层估计坏账准备的会计政策是否符合《企业会计准则》的要求;基于公司坏账准 备计提的会计政策重新计算期末的坏账准备;

2、获取公司2022年末应收账款账龄明细表及逾期应收账款账龄明细表,选取项目,检查相关 支持性文件,验证账龄计算的准确性;

3、选取公司与客户签订的合同,检查有关回款时间或信用期的条款;

4、访谈公司销售负责人和财务负责人,了解逾期款项未收回的原因,并结合销售合同,评估 公司是否存在逾期款项无法收回的风险;

5、获取公司期后截至2023年5月11日应收账款的收款记录,选取收款记录检查相关银行回 单。

基于我们执行的上述审计和核查程序及获取的审计证据,我们认为,公司对应收账款坏账准备 的会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的规定,坏账准备计提充分。

KPMG

问题 5 关于合同资产

年报显示, 2022 年末公司合同资产账面余额 14,164.41 万元, 同比增加 117.01%, 均为应收 质保金。请公司:

(一) 按细分行业列示近两年未到期的质保金账面余额、减值准备以及账面价值。

公司回复:

公司近两年未到期的质保金账面余额、减值准备以及账面价值如下:

单位.		JTG.

	2022年			2021年
细分行业	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
快递物流	23,339.31	1,166.97	22, 172.35	17,083.43	854.17	16,229.25
电商	376.86	18.84	358.02	317.01	15.85	301.16
仓储	655.02	32.75	622.27	80.66	4.03	76.63
其他	31.75	1.59	30.16	1.40	0.07	1.33
合计	24,402.94	1,220.15	23,182.80	17,482.50	874.12	16,608.37

公司主要客户为大型物流快递企业,因此质保金账面余额主要集中在快递物流行业。公司根据 会计政策计提减值准备,减值计提充分。

KPMG

(二)按细分行业补充披露公司近两年销售产品或服务的业务模式、平均质保期、平均质保金 额的比例,并说明前后是否存在较大变化。若有较大变化,请说明其变化的原因及合理性。

公司回复:

公司近两年销售产品的业务模式为以销定产,合同约定分期收款(含质保金条款)。公司向购 买产品的客户提供产品质量保证,对产品终验完成后一至三年内出现的故障和质量问题提供免费保 修。当质保到期时,公司取得无条件收取商品合同总价中该部分对价的权利,合同资产将转为应收 账款, 2021年和2022年, 公司按细分行业分类的平均质保期及平均质保金比例情况如下:

	2022年		2021年
细分行业	平均质保期 (天)	平均质保金比例	平均质保期 (天)	平均质保金比例
快递物流	684	5.08%	676	3.88%
电商	730	6.67%	730	2.50%
仓储	502	8.13%	409	6.25%
其他	521	3.10%	730	2.50%

2022 年, 公司各细分品类平均质保期较 2021 年均无重大变化。公司项目质保金比例一般在 5%-10%, 2022年平均质保金比例较 2021年普遍有所增加, 主要原因如下:

2022 年快递物流行业质保金比例平均为 5.08%,较 2021 年有所上升,主要是因为网点项目竞 争激烈,为争取网点客户,从 2021年7月开始网点项目合同的质保金比例从 5%调整为 10%, 调 整质保金后的项目陆续在2022年验收,导致平均质保金比例上升。

2022 年电商平均质保金比例为 6.67%,较 2021 年有所上升,主要是由于 2021 年公司仅验收 两单电商类项目,其中一个项目协议中未约定质保金条款,另一个项目协议约定的质保金比例为 5%, 2022年随着其他电商项目陆续验收, 质保金比例趋于正常化。

2022 年仓储行业质保金比例平均为 8.13%,较 2021 年有所上升,主要是因为目前仓储类项目 较少,单个项目对平均质保金比例影响较大,2022 年验收的 2 个项目协议约定的质保金比例为 20%, 导致平均质保金比例上升较多。

KPMG

综上所述,2022 年,公司按细分行业分类的平均质保期无重大变化。2022 年度,快递物流、 电商、仓储行业的平均质保金比例变化具有合理性。

(三) 结合新收入准则、销售产品业务模式等, 说明质保金确认为合同资产是否恰当。

公司回复:

2022年12月31日,公司合同资产的主要构成情况如下:

ı	г

项目	2022年12月31日
合同资产
-应收质保金	13,456.19
其他非流动资产-合同资产
-应收质保金	9,726.61
合计	23,182.80

2020年1月1日起,公司执行新收入准则。根据新收入准则的要求,公司根据履行履约义务 与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产。公司将原计入应收账款的应收质保金按照到 期日分别重新分类至流动资产中的"合同资产"科目和非流动资产中的"其他非流动资产"科目。

公司的合同资产主要涉及在资产负债表日公司与客户的物流分拣设备商品合同中的质保义务, 金额为商品合同总价的 5%-10%。公司向购买物流分拣设备的客户提供产品质量保证, 对产品终验 完成后一至三年内出现的故障和质量问题提供免费保修。当质保到期时,公司取得无条件收取商品 合同总价中该部分对价的权利,合同资产将转为应收账款。对于资产负债表日剩余质保期超过 1年 的合同资产,公司将其计入其他非流动资产。

综上,公司合同资产的相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

年审会计师核查意见:

我们在对公司 2022 年的财务报表的审计过程中已经充分关注公司合同资产相关事项, 我们在 审计和核查工作中执行的主要审计程序包括但不限于:

1、获取公司2022年末合同资产明细,选取合同资产,检查相关合同、验收单据等支持性文件;

2、选取公司与客户签订的销售合同, 识别与质保期、质保金比例相关的主要条款, 关注相对 以前年度是否存在较大变化;

3、了解公司用以计提合同资产相关减值准备的依据,对合同资产相关减值准备执行重新计算。

基于我们执行的上述审计和核查程序及获取的审计证据,我们认为,就 2022 年度财务报表整 体公允反映而言,公司对合同资产的会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的规定。

问题 6 关于存货

年报显示, 公司 2022 年末存货账面余额 159,202.87 万元, 同比减少 21.19%, 主要系在产品 账面余额同比减少 26.76%; 存货跌价准备余额 9,202.88 万元, 同比增长 117.14%, 其中原材料、 在产品跌价准备余额分别同比增长 161.60%、76.98%。请公司:

(一) 结合产销量情况、在产品构成, 说明在产品账面余额减少的原因及合理性。

公司回复:

公司产品为定制化产品,采取"以销定产"的生产模式,根据客户需求进行设计、制造和安装。 通常情况下,在获取客户订单后,公司将根据客户需求进行设计,并通过对外采购或自主生产获得 所需零部件,最终在项目现场完成安装和调试。公司存货中的在产品主要为公司正在组织生产、调 试的物流分拣系统产品。

2021年和2022年,公司在产品构成具体情况如下:

单位:万元

在产品类别	2022年12月31日	2021年12月31日
总集成式	56,741.16	76,852.05
交叉带分拣系统	32,001.22	60,476.65
大件分拣系统	18,303.71	13,784.21
单件分离	3,883.78	12,468.63
智能仓储	2,901.46	2,581.55
动态称重	2,774.79	1,395.59
输送设备	1,486.34	3,582.58
其他	9,457.41	3,021.19
合计	127,549.87	174,162.45

注: 2022 年 12 月 31 日, 在产品余额的"其他"主要包括窄带机式 3,838.96 万元, 机场行李 1,278.12 万元, 以及子公司安徽微至、中科贯微自制在产品 2,790.64 万元; 2021 年 12 月 31 日, 在产品余额的"其他"主要包括窄带机式1,503.42万元,以及子公司安徽微至、中科贯微自制在产 品 1,090.37 万元。

2022年末, 公司在产品账面余额较 2021年末减少 46,612.58 万元, 在产品余额减少的主要原 因是公司在手订单的减少。2022年受到宏观经济变化的影响,公司2022年末在手订单17.62亿元, 2021 年末在手订单 23.51 亿元,较上年末减少 5.89 亿元,在手订单的减少导致在产品余额减少。

(二) 结合原材料价格变动趋势、产品价格变动趋势、在手订单、产品销售情况以及同行业存 货跌价准备计提情况等,详细说明存货跌价准备测算过程以及报告期内大幅增长的原因及合理性。

公司回复:

1、原材料价格变动趋势、产品价格变动趋势、在手订单、产品销售情况

公司根据以往销售以及未来订单情况,会确定采购范围和价格,并在年初与主要供应商签订采 购框架协议, 近年来, 公司主要原材料价格不存在重大波动。

2022 年,受宏观经济变化、同行业竞争激烈的影响,公司为提升市场占有率,且快速投放新 产品和获取新客户的订单,对销售产品定价做出下调以维持竞争优势。

2022 年末公司在手订单金额合计约 17.62 亿元,相比上年末减少 25%,主要是受到 2022 年宏 观环境和下游需求等因素影响,导致部分大规模固定资产投入或建设计划推迟。

2022 年验收项目数量较上年增加,累计交付物流分拣系统和关键设备 800 余台 (套),销售价 格下调, 整体销售收入较上年增加 10,527.02 万元, 增长 4.76%。

2、存货跌价准备计提政策

公司计提存货跌价准备政策为:

资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量。

可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料,其可变现净值根据其生产的产成品的可 变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基 础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价

格为基础计算。

按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额,计提存货跌价准备,计入当期损益。

3、存货跌价准备测算过程

(1) 原材料

资产负债表日,公司将原材料按照库龄分为一年以内的原材料和一年以上的原材料,对于库龄 在一年以上的原材料,根据资产负债表日在手订单判断未来使用情况,对成本大于可变现净值的部 分计提存货跌价准备。

(2) 在产品

资产负债表日, 公司对在产品项目逐个测试, 对于按单个在产品项目的账面成本高于其可变现 净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值以在产品项目对应的合同价格为基础计 算,并考虑将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费等后的金额确定。

资产负债表日,出于谨慎性,公司对于部分长库龄的在产品,结合其库龄,预收账款的收取情 况,对长库龄的在产品项目逐个测试,对于按单个在产品项目的账面成本高于其可变现净值的差额 计提存货跌价准备,计入当期损益。

4、存货跌价准备大幅增加原因及合理性

2022年,公司存货跌价准备较上年增加 3,558.90 万元,增长 99.57%,其中原材料计提跌价准 备增加 1,972.49 万元,增长 154.36%,主要是 2021 年下半年度备货的原材料在 2022 年未能完全 消耗,随着技术迭代和方案变更,未来预计难以耗用;在产品计提跌价准备增加1,586.41万元,增 长 69.08%, 主要是长期未验收项目库龄增加导致。

报告期内对主要原材料和在产品进行减值测试,对成本高于其可变现净值的差额,计提存货跌 价准备,跌价准备计提合理。

5、同行业存货跌价准备计提政策

同行业计提存货跌价准备政策如下:

公司名称	计提政策
	资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存
	货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
	费后的金额。
	(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经
	营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
	可变现净值;
德马科技	(2)需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计
	售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
	确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其
	他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比
	较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
	期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存
	货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相
	关、具有相同或者类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,
	则合并计提存货跌价准备。
	资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,
	计提存货跌价准备,计入当期损益。在确定存货的可变现净值时,以取得的可
	靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因
欣巴科技	素。资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额
	予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期
	损益
中邮科技	公司在各报告期末定期评估存货的可变现净值,并对存货成本高于可变现净值
	的差额确认存货跌价损失。公司在估计存货的可变现净值时,考虑存货的持有
	目的,并以可得到的资料作为估计的基础,其中包括存货的预计出售价格等。
	按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额,计提存货跌价准备,计
	入当期损益。
科捷智能	资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。
	可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
	的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持
	有的原材料,其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为
	执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计

算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净 值以一般销售价格为基础计算。 按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额, 计提存货跌价准备, 计 入当期损益。本公司存货通常按照所属项目计提存货跌价准备, 资产负债表 日,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金 额内转回。

同行业可比公司存货跌价准备计提比例(期末存货跌价准备占存货账面金额的比例)如下:

公司名称	2022年末	2021年末
德马科技	2.95%	3.47%
欣巴科技	1.94%	1.68%
中邮科技	1.06%	2.80%
科捷智能	0.32%	0.64%
中科微至	5.78%	2.10%

由上表可见,公司与同行业公司存货跌价准备政策一致,但各公司根据自身的存货管理、存货 状态以及市场价格变动等情况,按会计政策规定计提存货跌价准备情况各不相同。

综上, 2022 年度公司严格按照会计准则相关规定计提存货跌价准备, 存货跌价准备计提充分。

年审会计师核查意见:

我们在对公司 2022 年的财务报表的审计过程中已经充分关注公司存货相关事项,我们在审计 和核查工作中执行的主要审计程序包括但不限于:

1、询问公司管理层了解2022年末在产品账面余额减少的原因并分析其合理性;

2、评价公司存货跌价准备计提政策是否符合《企业会计准则》的要求,并基于该存货跌价准 备计提政策, 检查存货跌价准备金额计算的准确性;

3、获取公司2022年末存货库龄明细表,选取样本,检查相关支持性文件,验证库龄计算的准 确性;

4、选取样本,在客户现场查看在产品状态,访谈客户相关工作人员,对于库龄较长的在产品, 询问有关安装调试、试运行和验收过程的情况,关注是否存在可能导致在产品无法最终实现销售的 情况;

5、结合存货库龄,了解长库龄存货的存货跌价准备计提情况,并评价管理层在计算可变现净 值过程中所作估计的合理性;

6、获取公司2022年末存货跌价准备计提明细,进行重新计算并分析存货跌价准备大幅增长的 原因及其合理性。

基于我们执行的上述审计和核查程序及获取的审计证据,我们认为,公司对在产品账面余额减 少以及存货跌价准备大幅增长的回复与我们在审计核查过程中了解的信息不存在重大不一致。公司 对存货跌价准备的计提在所有重大方面符合《企业会计准则》的规定。

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KPMG

本专项说明仅为中科微至科技股份有限公司向上海证券交易所提交就《关于对中科微 至科技股份有限公司 2022 年年度报告的事后审核问询函》的回复提供说明之用,未经本 所的书面同意,不得用于任何其他目的。

中国注册会计师

周徐春

黄版片

黄晓冬

日期: 2023年 5月 2 5日

中国 北京