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WaveElectronicsCo.,Ltd. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)웨이브일렉트로 00344418 100000000000 102940 49855 80533 149 Y N N Y A
주식회사 웨이브일렉트로닉스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 27(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
성현회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 |
| 연결자본변동표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 |
| 연결현금흐름표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 |
| 주석 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 108 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 웨이브일렉트로닉스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 웨이브일렉트로닉스 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 재고자산의 순실현가능가치핵심감사사항으로 결정된 이유 :회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하며, 2025년 12월 31일 현재 재고자산의 장부금액은 31,210백만원으로 총자산의 약 30%를 차지하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격, 추가완성원가, 진부화 등에 대한 경영진의 추정과 판단이 수반되고, 회사의 재무제표에 미치는 영향의 중요성을 고려하여, 우리는 재고자산의 저가법 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 :우리는 핵심감사사항에 대응하기 위하여 회수가능성 평가와 연관되어 있는 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.
| - | 재고자산 저가법 평가 관련 회사 회계정책의 적정성 및 일관성 검토 |
| - | 원재료의 출고현황 검토 및 표본으로 추출된 원재료의 사용계획에 대한 질문 |
| - | 재고자산 저가법 평가를 위해 사용된 데이터의 정확성 및 완전성 검증 |
| - | 완성품의 예상판매가격 등 추정치의 근거자료 확인 |
| - | 평가금액 계산의 정확성 검증 |
기타사항연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서에서 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성건입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2026년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 웨이브일렉트로닉스와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 27(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26(전) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 웨이브일렉트로닉스 대표이사 박천석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영동구 센트럴타운로 114-6, 4층 402호 |
| (전 화) | 031-269-0010 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 27(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 26(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 웨이브일렉트로닉스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 79,742,953,013 | 69,125,920,807 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,34 | 28,164,788,448 | 11,955,690,455 | ||
| 단기금융상품 | 5,34 | - | 33,465,180 | ||
| 매출채권 | 5,6,34 | 15,268,182,602 | 15,465,443,369 | ||
| 기타수취채권 | 5,6,30,34 | 1,556,952,566 | 552,755,982 | ||
| 당기법인세자산 | 69,084,574 | 22,404,124 | |||
| 재고자산 | 8 | 31,210,109,986 | 35,643,594,587 | ||
| 기타자산 | 9 | 3,473,834,837 | 4,424,516,530 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,7 | - | 1,028,050,580 | ||
| 비유동자산 | 23,197,147,549 | 17,784,894,620 | |||
| 장기금융상품 | 5,34 | 30,353,704 | 4,547,368 | ||
| 기타수취채권 | 5,6,30,34 | 3,385,992,671 | 3,473,001,556 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7 | 4,777,414,012 | 3,721,826,909 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,7 | 1,700,581,450 | 1,669,343,419 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자 | 10,15 | - | - | ||
| 유형자산 | 11 | 4,769,772,618 | 4,046,499,666 | ||
| 무형자산 | 13 | 4,202,279,876 | 2,430,591,929 | ||
| 사용권자산 | 12 | 2,958,364,859 | 1,705,521,874 | ||
| 기타자산 | 9 | 659,573,562 | 104,049,493 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 712,814,797 | 629,512,406 | ||
| 자 산 총 계 | 102,940,100,562 | 86,910,815,427 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 38,765,558,503 | 31,799,968,453 | |||
| 매입채무 | 5,34 | 4,338,544,104 | 6,974,659,919 | ||
| 기타지급채무 | 5,14,34 | 4,661,416,278 | 4,047,973,058 | ||
| 차입금 | 5,15,31,32,34 | 4,800,000,000 | 1,942,558,069 | ||
| 리스부채 | 5,12,31,34 | 1,371,051,241 | 1,292,268,998 | ||
| 당기법인세부채 | 156,261,457 | 100,547,423 | |||
| 기타부채 | 14 | 23,300,285,423 | 15,997,839,027 | ||
| 충당부채 | 17 | 138,000,000 | 1,444,121,959 | ||
| 비유동부채 | 11,089,806,747 | 4,324,474,869 | |||
| 리스부채 | 5,12,31,34 | 1,434,128,627 | 377,985,055 | ||
| 충당부채 | 17 | 165,071,249 | 176,843,360 | ||
| 교환사채 | 5,16,34 | 6,203,076,831 | - | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 3,287,530,040 | 3,769,646,454 | ||
| 부 채 총 계 | 49,855,365,250 | 36,124,443,322 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 54,223,804,175 | 51,575,281,845 | |||
| 자본금 | 19 | 7,485,628,000 | 7,485,628,000 | ||
| 기타불입자본 | 20 | 23,310,090,165 | 19,184,563,910 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 18,358,522,311 | 19,835,830,114 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | 5,069,563,699 | 5,069,259,821 | ||
| 비지배지분 | (1,139,068,863) | (788,909,740) | |||
| 비지배지분 | (1,139,068,863) | (788,909,740) | |||
| 자 본 총 계 | 53,084,735,312 | 50,786,372,105 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 102,940,100,562 | 86,910,815,427 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 27(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 웨이브일렉트로닉스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,23 | 80,532,556,275 | 78,043,596,827 | ||
| 매출원가 | 25 | 63,833,934,383 | 59,212,566,943 | ||
| 매출총이익 | 16,698,621,892 | 18,831,029,884 | |||
| 판매비와관리비 | 24,25 | 18,340,280,425 | 16,978,341,875 | ||
| 일반관리비 | 13,767,099,115 | 13,370,888,273 | |||
| 대손상각비 | 67,500,000 | 67,500,000 | |||
| 경상연구개발비 | 13 | 4,505,681,310 | 3,539,953,602 | ||
| 영업이익 | (1,641,658,533) | 1,852,688,009 | |||
| 금융손익 | 5,26 | 973,669,465 | 282,977,117 | ||
| 금융수익 | 1,553,081,224 | 848,130,798 | |||
| 금융비용 | (579,411,759) | (565,153,681) | |||
| 기타영업외손익 | 27 | 1,637,687,643 | (2,198,325,744) | ||
| 기타영업외수익 | 1,756,015,432 | 216,602,655 | |||
| 기타영업외비용 | (118,327,789) | (2,414,928,399) | |||
| 지분법손익 | 10 | - | (6,492,625,398) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 969,698,575 | (6,555,286,016) | |||
| 법인세비용(수익) | 28 | (147,016,745) | (121,979,277) | ||
| 당기순이익(손실) | 1,116,715,320 | (6,433,306,739) | |||
| 기타포괄손익: | 461,584,477 | (150,833,671) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 433,230,019 | (307,763,324) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | 433,230,019 | (289,178,897) | ||
| 지분법이익잉여금변동 | 10 | - | (18,584,427) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 28,354,458 | 156,929,653 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 22 | 28,354,458 | 156,929,653 | ||
| 총포괄이익(손실) | 1,578,299,797 | (6,584,140,410) | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속: | 1,116,715,320 | (6,433,306,739) | |||
| 지배기업의 소유주 | 1,475,684,623 | (6,350,832,613) | |||
| 비지배지분 | (358,969,303) | (82,474,126) | |||
| 총포괄이익(손실)의 귀속: | 1,578,299,797 | (6,584,140,410) | |||
| 지배기업의 소유주 | 1,928,458,920 | (6,501,220,075) | |||
| 비지배지분 | (350,159,123) | (82,920,335) | |||
| 기본 및 희석주당손익(지배주주지분) | 29 | 116 | (498) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 27(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 웨이브일렉트로닉스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.01.01 (전기초) | 7,485,628,000 | 19,184,563,910 | 26,493,979,842 | 4,933,824,532 | 58,097,996,284 | (705,989,405) | 57,392,006,879 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | (6,350,832,613) | - | (6,350,832,613) | (82,474,126) | (6,433,306,739) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (288,732,688) | - | (288,732,688) | (446,209) | (289,178,897) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | (18,584,427) | - | (18,584,427) | - | (18,584,427) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 156,929,653 | 156,929,653 | - | 156,929,653 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | - | - | (21,494,364) | (21,494,364) | - | (21,494,364) |
| 2024.12.31 (전기말) | 7,485,628,000 | 19,184,563,910 | 19,835,830,114 | 5,069,259,821 | 51,575,281,845 | (788,909,740) | 50,786,372,105 |
| 2025.01.01 (당기초) | 7,485,628,000 | 19,184,563,910 | 19,835,830,114 | 5,069,259,821 | 51,575,281,845 | (788,909,740) | 50,786,372,105 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 1,475,684,623 | - | 1,475,684,623 | (358,969,303) | 1,116,715,320 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 424,419,839 | - | 424,419,839 | 8,810,180 | 433,230,019 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 28,354,458 | 28,354,458 | - | 28,354,458 |
| 교환사채의 발행 | - | 748,113,990 | - | - | 748,113,990 | - | 748,113,990 |
| 자기주식 소각 | - | 3,377,412,265 | (3,377,412,265) | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | - | - | - | (28,050,580) | (28,050,580) | - | (28,050,580) |
| 2025.12.31 (당기말) | 7,485,628,000 | 23,310,090,165 | 18,358,522,311 | 5,069,563,699 | 54,223,804,175 | (1,139,068,863) | 53,084,735,312 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 27(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 26(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 웨이브일렉트로닉스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 10,573,912,218 | 6,428,274,406 | |||
| 당기순이익(손실) | 1,116,715,320 | (6,433,306,739) | |||
| 비용가산 및 수익차감 | 31 | 2,092,049,629 | 12,131,637,892 | ||
| 운전자본의 변동 | 31 | 7,219,484,850 | 367,111,806 | ||
| 영업활동으로 발생한 현금 | 145,662,419 | 362,831,447 | |||
| 이자의 수취 | 485,712,459 | 533,752,101 | |||
| 배당금의 수취 | 80,350,000 | 5,400,000 | |||
| 이자의 지급 | (187,123,145) | (129,485,498) | |||
| 법인세의 납부 | (233,276,895) | (46,835,156) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,704,666,723) | (412,693,370) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 33,465,180 | 10,724,967,561 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 736,469 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 630,000,000 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 577,922,200 | |||
| 장기대여금의 감소 | 1,200,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 5,659,233 | 122,873,195 | |||
| 보증금의 감소 | 926,040,000 | 1,666,425,996 | |||
| 단기금융상품의 취득 | - | (8,824,967,561) | |||
| 장기금융상품의 취득 | (25,806,336) | (9,654,777) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (900,000,000) | (570,000,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (1,000,000,000) | |||
| 단기대여금의 증가 | (250,000,000) | (897,922,200) | |||
| 장기대여금의 증가 | (500,000,000) | (1,100,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (1,602,120,218) | (966,743,282) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,530,404,582) | (520,322,390) | |||
| 보증금의 증가 | (1,691,500,000) | (616,008,581) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,339,852,583 | (4,613,932,500) | |||
| 단기차입금의 차입 | 4,889,748,106 | 5,115,900,545 | |||
| 교환사채의 발행 | 6,981,393,300 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,606,646,175) | (7,924,323,597) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (225,660,000) | (218,560,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,698,982,648) | (1,586,949,448) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | 16,209,098,078 | 1,401,648,536 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 11,955,690,455 | 10,554,041,799 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (85) | 120 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 28,164,788,448 | 11,955,690,455 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 27(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 26(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 웨이브일렉트로닉스와 그 종속기업 |
1. 일반적인 사항
(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 웨이브일렉트로닉스(이하 "당사")는 1999년 10월 13일 설립되어 유ㆍ무선통신장비 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 벤처기업으로서, 경기도 수원시 영동구 센트럴타운로 114-6에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2007년 9월 12일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 보통주 7,486백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사 박천석 | 2,331,539 | 16.22 |
| 자기주식 | 1,611,448 | 11.21 |
| 기 타 | 10,429,419 | 72.57 |
| 합 계 | 14,372,406 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 연결실체 내 기업이보유한 지분율(%) | 비지배지분이보유한 지분율(%) | 결산일 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웨이브파워 | 전자부품 제조 | 대한민국 | 100 | 100 | - | - | 12월 31일 |
| ㈜더블유이엠에스 | 중계기 임가공 | 대한민국 | 100 | 100 | - | - | 12월 31일 |
| ㈜웨이브엔티 | 전자부품 제조 | 대한민국 | 100 | 100 | - | - | 12월 31일 |
| ㈜아게이트 | 도소매업 | 대한민국 | 90.00 | 90.00 | 10.00 | 10.00 | 12월 31일 |
| ㈜현서전자통신 | 전자부품 제조 | 대한민국 | 100 | 100 | - | - | 12월 31일 |
| ㈜텔라움(*1) | 전자부품 제조 | 대한민국 | 63.79 | 63.79 | 36.21 | 36.21 | 12월 31일 |
| ㈜이앤시솔루션(*2) | 전자부품 판매 | 대한민국 | 100 | 100 | - | - | 12월 31일 |
| ㈜아데나 | 전자시스템 제조 | 대한민국 | 100 | 100 | - | - | 12월 31일 |
| ㈜광교더탁탁구클럽(*3) | 서비스업 | 대한민국 | 100 | - | - | - | 12월 31일 |
| (*1) | ㈜텔라움은 종속기업인 ㈜웨이브엔티가 30.75%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (*2) | ㈜이앤시솔루션은 종속기업인 ㈜텔라움이 100%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (*3) | 당기 신규 설립하였으며, 종속기업인 ㈜아데나가 100%의 지분을 소유하고 있습니다. |
2) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 주요 재무현황 및 당기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜웨이브파워(*) | 30,024 | 886,965 | - | (38,256) | (38,256) |
| ㈜더블유이엠에스(*) | 6,898 | 989,812 | - | (32,398) | (32,398) |
| ㈜웨이브엔티(*) | 1,501,371 | 110,778 | - | (827,644) | (827,644) |
| ㈜아게이트(*) | 4,819,336 | 1,629,859 | 4,340,342 | 52,200 | 140,302 |
| ㈜현서전자통신(*) | 299,441 | 54 | - | (3) | (3) |
| ㈜텔라움 | 3,167,020 | 7,274,719 | 2,890,624 | (1,009,359) | (1,009,359) |
| ㈜이앤시솔루션(*) | 81,156 | 1,128 | - | 3,305 | 3,305 |
| ㈜아데나 | 24,565,066 | 15,426,409 | 28,033,898 | 1,612,353 | 1,655,960 |
| ㈜광교더탁탁구클럽(*) | 828,258 | 495,776 | 3,655 | (67,518) | (67,518) |
| (*) | 상기 종속기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. |
상기 요약 재무상태 및 경영성과는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
3) 연결대상 종속기업의 당기 중 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 현금및현금성자산의순증감 | 기초 현금및현금성자산 | 기말 현금및현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜웨이브파워 | (5,124) | - | - | (5,124) | 22,092 | 16,968 |
| ㈜더블유이엠에스 | 2 | - | - | 2 | 6,893 | 6,895 |
| ㈜웨이브엔티 | (734,270) | (63,260) | 1,690,116 | 892,586 | 138 | 892,724 |
| ㈜아게이트 | 872,916 | (648,523) | (461,843) | (237,450) | 2,507,951 | 2,270,501 |
| ㈜현서전자통신 | (3) | - | - | (3) | 1,381 | 1,378 |
| ㈜텔라움 | 975,130 | (51,461) | (549,855) | 373,814 | 177,804 | 551,618 |
| ㈜이앤시솔루션 | (3) | - | - | (3) | 1,151 | 1,148 |
| ㈜아데나 | (1,448) | (938,287) | 3,340,557 | 2,400,822 | 415,643 | 2,816,465 |
| ㈜광교더탁탁구클럽 | (48,794) | (353,824) | 500,000 | 97,382 | - | 97,382 |
상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
4) 비지배주주지분이 연결실체에 중요한 종속기업별로 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | ㈜아게이트 | ㈜텔라움(*) |
|---|---|---|
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 10.00% | 36.21% |
| 누적 비지배지분 | 318,948 | (1,458,017) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 5,220 | (364,189) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익 | 14,030 | (364,189) |
| (*) | ㈜텔라움과 그 종속기업인 ㈜이앤시솔루션의 연결실체를 의미합니다. |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
지배기업과 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.정기주주총회 제출용 연결재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2026년 3월 11일입니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
상기 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 .
| - | 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| - | 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
| - | 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - | FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
| - | 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 |
| - | 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
| - | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| - | 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
| - | 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 i) 피투자자에 대한 힘, ii) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, iii) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 i) 공정가치와 ii) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, i) 수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(6) 유동성/비유동성 분류
연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
| - | 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| - | 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| - | 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(8) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 포괄손익계산서상 '이자수익' 항목으로 계상하고있습니다
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| - | 채무자 및 연대보증인이 실질적으로 채무불이행 불능 상태인 경우 |
| - | 법적 조치를 하여도 기대되는 회수 예상액이 아주 적은 경우 |
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ① | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ② | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ③ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(9) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(교환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 교환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 교환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 교환권옵션(교환권대가)은 교환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 교환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 교환사채가 지분상품으로 교환되거나 교환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 교환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(10) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
유형자산의 토지는 재평가 모형을 적용하여 측정하며 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가를 수행, 미수행하지 않습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 10 ~ 20년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 |
| 기타의유형자산 | 5 ~ 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 3 ∼10년 |
| 개 발 비 | 3 ~ 5년 |
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
(15) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(17) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(18) 보통주자본금연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로 수익을 인식합니다.
| - | 이동통신의 기지국, 중계기용 전력증폭기 및 RRH를 제조판매하는 통신사업 |
| - | 유도무기용 신호처리장치 제조 판매하는 방산사업 |
| - | 군 장비용 전원공급장치 제조 판매하는 방산사업 |
| - | 광대역, 케이블 모뎀 제조 판매하는 통신사업 |
| - | 철도차량 표시기 및 연결장치를 제조 판매하는 철도사업 |
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 제품 및 상품매출연결실체는 이동통신에서 사용되는 통신장비인 RRH, 전력증폭기시스템 및 유도무기용 신호처리장치 등을 생산하여 직접 고객사에 판매하고 있습니다. 제품의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없고 보증은 관련제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공함에 따라 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
2) 개발용역매출개발용역매출의 경우 개발 관련 투입원가의 진행율에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정하기 어려운 경우에는 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식합니다.
(20) 리스
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(21) 외화환산
연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(22) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(23) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
(24) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(25) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(26) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 당기법인세자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(26) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(27) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(28) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융자산의 공정가치 평가장기투자증권 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 재고자산 저가법 평가재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간 후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려합니다.
(4) 영업권을 제외한 비금융자산의 자산손상영업권을 제외한 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(5) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(6) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문정보연결실체는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 10개의 부문(연결대상 지배기업 및 각 종속기업 9개 부문)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 당기와 전기 중 연결실체의 계속영업수익 및 법인세차감전순이익(손실)에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 부문수익(*1) | 법인세차감전순이익(손실)(*1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웨이브일렉트로닉스 | 46,235,064 | 48,472,116 | 450,163 | (5,150,405) |
| ㈜웨이브파워(*3) | - | - | (38,256) | (33,558) |
| ㈜더블유이엠에스(*3) | - | - | (32,397) | (32,486) |
| ㈜웨이브엔티(*3) | - | - | (827,644) | (4) |
| ㈜아게이트(*3) | 4,340,342 | 4,096,044 | 52,200 | (46,690) |
| ㈜현서전자통신(*3) | - | - | (3) | (3) |
| ㈜텔라움 | 2,890,624 | 5,073,964 | (1,009,359) | (218,241) |
| ㈜이앤시솔루션(*3) | - | - | 3,305 | 3,310 |
| ㈜아데나 | 28,033,898 | 22,287,548 | 1,833,202 | 996,046 |
| ㈜광교더탁탁구클럽(*3) | 3,655 | - | (67,518) | - |
| 소 계 | 81,503,583 | 79,929,672 | 363,693 | (4,482,031) |
| 연결조정 효과(*2) | (971,027) | (1,886,075) | 606,006 | (2,073,254) |
| 합 계 | 80,532,556 | 78,043,597 | 969,699 | (6,555,286) |
| (*1) | 보고부문별 수익 및 법인세비용차감전순이익(손실)은 부문간 내부거래 제거 전 금액입니다. |
| (*2) | 연결조정 효과는 보고부문별 수익 및 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 내부거래 제거 금액입니다. |
| (*3) | 상기 종속기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산(*1) | 부 채(*1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웨이브일렉트로닉스 | 80,868,741 | 72,082,914 | 29,602,130 | 22,684,270 |
| ㈜웨이브파워(*3) | 30,024 | 34,774 | 886,965 | 853,459 |
| ㈜더블유이엠에스(*3) | 6,898 | 6,896 | 989,812 | 957,412 |
| ㈜웨이브엔티(*3) | 1,501,371 | 528,121 | 110,778 | - |
| ㈜아게이트(*3) | 4,819,336 | 4,092,449 | 1,629,859 | 1,043,275 |
| ㈜현서전자통신(*3) | 299,441 | 299,444 | 54 | 54 |
| ㈜텔라움 | 3,167,020 | 1,761,403 | 7,274,719 | 4,859,749 |
| ㈜이앤시솔루션(*3) | 81,156 | 77,851 | 1,128 | 1,128 |
| ㈜아데나 | 24,565,066 | 18,640,785 | 15,426,409 | 11,158,088 |
| ㈜광교더탁탁구클럽(*3) | 828,258 | - | 495,776 | - |
| 소 계 | 116,167,311 | 97,524,637 | 56,417,630 | 41,557,435 |
| 연결조정 효과(*2) | (13,227,210) | (10,613,821) | (6,562,265) | (5,432,991) |
| 합 계 | 102,940,101 | 86,910,816 | 49,855,365 | 36,124,444 |
| (*1) | 보고부문별 자산 및 부채는 부문간 내부거래 제거 전 금액입니다. |
| (*2) | 연결조정 효과는 보고부문별 자산 및 부채에 대한 내부거래 제거 금액입니다. |
| (*3) | 상기 종속기업에 대하여는 감사 받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. |
(3) 수익(매출)에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 수익(매출)에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 주요 재화 및 용역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 매출: | ||
| 상품매출 | 6,984,597 | 6,296,488 |
| 제품매출 | 49,029,868 | 51,909,699 |
| 기타매출 | 12,844,208 | 12,865,092 |
| 소 계 | 68,858,673 | 71,071,279 |
| 수출(직수출 및 영세율) 매출: | ||
| 제품매출 | 11,655,530 | 6,884,818 |
| 상품매출 | 18,353 | - |
| 기타매출 | - | 87,500 |
| 소 계 | 11,673,883 | 6,972,318 |
| 합 계 | 80,532,556 | 78,043,597 |
(4) 지역에 대한 정보연결실체의 지역별 외부 고객으로부터의 수익은 국내(대한민국)에서 발생하고 있으며, 비유동자산도 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비 중 | 금 액 | 비 중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A | 55,813,068 | 69.30% | 40,076,293 | 51.35% |
| B | - | - | 12,017,210 | 15.40% |
| 기타 거래처 | 24,719,488 | 30.70% | 25,950,094 | 33.25% |
| 합 계 | 80,532,556 | 100.00% | 78,043,597 | 100.00% |
| (*1) | B사에 대한 매출은 당기에 발생하였으나, 수익의 10% 미만이므로 금액을 기재하지 아니하였습니다. |
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 28,164,788 | 28,164,788 | 28,164,788 |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | - | 30,354 | 30,354 | 30,354 |
| 매출채권 | - | - | 15,268,183 | 15,268,183 | 15,268,183 |
| 미수금 | - | - | 456,996 | 456,996 | 456,996 |
| 미수수익 | - | - | 27,456 | 27,456 | 27,456 |
| 보증금 | - | - | 3,388,493 | 3,388,493 | 3,388,493 |
| 대여금 | - | - | 1,070,000 | 1,070,000 | 1,070,000 |
| 장ㆍ단기투자증권 | 4,777,414 | 1,700,581 | - | 6,477,995 | 6,477,995 |
| 합계 | 4,777,414 | 1,700,581 | 48,406,270 | 54,884,265 | 54,884,265 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 11,955,690 | 11,955,690 | 11,955,690 |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | - | 38,013 | 38,013 | 38,013 |
| 매출채권 | - | - | 15,465,443 | 15,465,443 | 15,465,443 |
| 미수금 | - | - | 74,626 | 74,626 | 74,626 |
| 미수수익 | - | - | 571 | 571 | 571 |
| 보증금 | - | - | 2,745,561 | 2,745,561 | 2,745,561 |
| 대여금 | - | - | 1,220,000 | 1,220,000 | 1,220,000 |
| 장ㆍ단기투자증권 | 3,721,827 | 2,697,394 | - | 6,419,221 | 6,419,221 |
| 합계 | 3,721,827 | 2,697,394 | 31,499,904 | 37,919,125 | 37,919,125 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,338,544 | 4,338,544 |
| 차입금 | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 미지급금 | 3,461,537 | 3,461,537 |
| 미지급비용 | 538,043 | 583,043 |
| 교환사채 | 6,203,077 | 6,203,077 |
| 리스부채 | 2,805,180 | 2,805,180 |
| 합계 | 22,146,381 | 22,146,381 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,974,660 | 6,974,660 |
| 차입금 | 1,942,558 | 1,942,558 |
| 미지급금 | 2,446,071 | 2,446,071 |
| 미지급비용 | 904,565 | 904,565 |
| 리스부채 | 1,670,254 | 1,670,254 |
| 합계 | 13,938,108 | 13,938,108 |
(3) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | 금융비용 | 순금융손익 | 금융수익 | 금융비용 | 순금융손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 785,587 | - | 785,587 | 146,550 | (49,737) | 96,813 |
| 상각후원가측정금융자산 | 687,144 | - | 687,144 | 701,581 | - | 701,581 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 80,350 | - | 80,350 | - | - | - |
| 금융부채 : | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | (579,412) | (579,412) | - | (515,417) | (515,417) |
| 합 계 | 1,553,081 | (579,412) | 973,669 | 848,131 | (565,154) | 282,977 |
한편, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비(손실충당금환입)는 제외되었으며, 이는 주석 6에 기재되어 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말 현재 공정가치로 정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,777,414 | 4,777,414 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,700,581 | 1,700,581 |
3) 당기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 예외적인 경우로 원가가 공정가치의 적절한 추정치로 보아 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 범 주 | 내역(*) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장지분증권 | 900,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장지분증권 | - | - |
| (*) | 비상장지분증권은 초기 스타트업 기업 등으로 투자지분에 대한 가치평가를 위해 충분한정보를 얻기 어려워 원가를 공정가치의 추정치로 사용하였습니다. |
6. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 15,268,183 | - | 15,465,443 | - |
| 기타수취채권: | ||||
| 미수금 | 456,996 | - | 74,626 | - |
| 미수수익 | 27,457 | - | 571 | - |
| 보증금 | 302,500 | 3,085,993 | 157,559 | 2,573,002 |
| 대여금 | 770,000 | 300,000 | 320,000 | 900,000 |
| 소 계 | 1,556,953 | 3,385,993 | 552,756 | 3,473,002 |
| 합 계 | 16,825,136 | 3,385,993 | 16,018,199 | 3,473,002 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액(현재가치할인차금 포함) | 15,785,416 | 8,482,224 | 24,267,640 | 15,915,175 | 7,887,168 | 23,802,343 |
| 손실충당금 | (517,233) | (3,539,278) | (4,056,511) | (449,732) | (3,861,410) | (4,311,142) |
| 장부금액 | 15,268,183 | 4,942,946 | 20,211,129 | 15,465,443 | 4,025,758 | 19,491,201 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 15,268,183 | 4,942,946 | 20,211,129 | 15,465,443 | 4,025,758 | 19,491,201 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | - | - | - | - | - | - |
| 손상된 채권(전액 만기경과후 90일 초과) | 517,233 | 3,539,278 | 4,056,511 | 449,732 | 3,861,410 | 4,311,142 |
| 합 계 | 15,785,416 | 8,482,224 | 24,267,640 | 15,915,175 | 7,887,168 | 23,802,343 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 449,732 | 3,861,410 | 382,232 | 3,505,496 |
| 대손상각 | 67,501 | - | 67,500 | 367,699 |
| 대손환입 | - | (300,000) | - | - |
| 기 타 | - | (22,132) | - | (11,785) |
| 기 말 | 517,233 | 3,539,278 | 449,732 | 3,861,410 |
7. 장ㆍ단기투자증권
당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 출자금 | 412,600 | 408,750 | 412,600 | 404,959 |
| 비상장지분증권 | 3,524,979 | 4,368,664 | 3,255,479 | 3,316,868 |
| 소 계 | 3,937,579 | 4,777,414 | 3,668,079 | 3,721,827 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 비상장지분증권(*) | 1,499,000 | 1,700,581 | 1,499,000 | 1,669,343 |
| 비상장회사채 | - | - | 1,000,000 | 1,028,051 |
| 소 계 | 1,499,000 | 1,700,581 | 2,499,000 | 2,697,394 |
| (*) | 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 19,941,527 | (842,133) | 19,099,394 | 20,902,882 | (640,800) | 20,262,082 |
| 재공품 | 8,567,582 | - | 8,567,582 | 11,153,570 | - | 11,153,570 |
| 제 품 | 3,650,008 | (521,270) | 3,128,738 | 4,368,999 | (391,932) | 3,977,067 |
| 상 품 | 547,690 | (133,294) | 414,396 | 396,547 | (145,671) | 250,876 |
| 합 계 | 32,706,807 | (1,496,697) | 31,210,110 | 36,821,998 | (1,178,403) | 35,643,595 |
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 각각 318백만원 및 31백만원이 포함되어 있습니다.
9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,988,056 | - | 3,703,019 | 104,049 |
| 선급비용 | 485,001 | 659,574 | 721,092 | - |
| 기 타 | 778 | - | 405 | - |
| 합 계 | 3,473,835 | 659,574 | 4,424,516 | 104,049 |
10. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | |||||||
| ㈜세인텍 | 대한민국 | 디지털미디어 개발 | 12월 31일 | 49.00 | - | 49.00 | - |
| ㈜랩토 | 대한민국 | OLED재료 개발 | 12월 31일 | 44.67 | - | 44.67 | - |
| 공동기업: | |||||||
| 에이케이히어링㈜(*1) | 대한민국 | 보청기 판매 | 12월 31일 | 50.00 | - | 50.00 | - |
| 합 계 | - | - |
| (*1) | 연결대상 종속기업인 ㈜아게이트가 유한회사 케이지히어링과 공동투자한 합작회사로 공동기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 없으며, 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상 | 지분법자본변동 | 이익잉여금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜세인텍 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜랩토(*) | 6,511,210 | - | (630,458) | (5,862,168) | - | (18,584) | - |
| 에이케이히어링㈜ | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,511,210 | - | (630,458) | (5,862,168) | - | (18,584) | - |
| (*) | 연결실체는 전기말 현재 ㈜랩토의 손상검사를 수행하였으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜세인텍(*) | - | - | - | - | - |
| ㈜랩토 | 2,116,506 | 6,056,110 | 2,068,477 | (2,346,285) | (2,599,234) |
| 에이케이히어링㈜ | 652,737 | 668,064 | 2,396,351 | (1,737) | (1,737) |
| (*) | ㈜세인텍은 최근의 재무제표를 입수하지 못하여 기재하지 아니하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜세인텍(*) | - | - | - | - | - |
| ㈜랩토 | 6,218,291 | 7,558,559 | 5,294,318 | (2,229,186) | (2,270,786) |
| 에이케이히어링㈜ | 529,305 | 542,895 | 2,579,899 | (1,989) | (1,989) |
| (*) | ㈜세인텍은 최근의 재무제표를 입수하지 못하여 기재하지 아니하였습니다. |
(4) 당기말 현재 주요 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | ㈜랩토 |
|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | (3,939,604) |
| 연결실체 지분율(B) (%) | 44.67% |
| 순자산 지분금액(A×B) | (1,759,821) |
| (+) 영업권 | 6,460,919 |
| (-) 손상차손누계액 및 지분법중단효과(*) | (4,701,098) |
| 기말 장부금액 | - |
| (*) | 순자산 지분금액이 영('0') 이하임에 따라 지분법 회계처리를 중단하고 있습니다. |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,375,557 | - | - | - | 1,375,557 |
| 건물 | 959,274 | (316,826) | - | - | 642,448 |
| 구축물 | 7,000 | (3,383) | - | - | 3,617 |
| 기계장치 | 3,070,421 | (2,189,357) | (104,244) | (69,651) | 707,169 |
| 차량운반구 | 427,219 | (206,844) | - | - | 220,375 |
| 공구와기구 | 2,065,524 | (1,790,941) | - | (8,806) | 265,777 |
| 비품 | 3,356,602 | (2,580,625) | (2,606) | (51,045) | 722,326 |
| 시험연구용자산 | 577,166 | (577,145) | - | - | 21 |
| 시설장치 | 2,741,141 | (1,908,679) | - | - | 832,462 |
| 금형 | 691,141 | (497,908) | - | (193,212) | 21 |
| 합 계 | 15,271,045 | (10,071,708) | (106,850) | (322,714) | 4,769,773 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,375,557 | - | - | - | 1,375,557 |
| 건물 | 959,274 | (292,844) | - | - | 666,430 |
| 구축물 | 7,000 | (3,033) | - | - | 3,967 |
| 기계장치 | 2,594,274 | (1,994,757) | (45,361) | (69,651) | 484,505 |
| 차량운반구 | 273,876 | (158,291) | - | - | 115,585 |
| 공구와기구 | 1,971,624 | (1,731,660) | - | (8,806) | 231,158 |
| 비품 | 2,836,784 | (2,433,640) | (3,965) | (51,045) | 348,134 |
| 시험연구용자산 | 577,166 | (577,145) | - | - | 21 |
| 시설장치 | 2,511,438 | (1,621,080) | - | (69,236) | 821,122 |
| 금형 | 691,141 | (497,908) | - | (193,212) | 21 |
| 합 계 | 13,798,134 | (9,310,358) | (49,326) | (391,950) | 4,046,500 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대체 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,375,557 | - | - | - | - | 1,375,557 |
| 건물 | 666,430 | - | - | (23,982) | - | 642,448 |
| 구축물 | 3,967 | - | - | (350) | - | 3,617 |
| 기계장치 | 484,505 | 476,147 | - | (180,883) | (72,600) | 707,169 |
| 차량운반구 | 115,585 | 98,643 | - | (48,553) | 54,700 | 220,375 |
| 공구와기구 | 231,158 | 117,400 | (1) | (82,780) | - | 265,777 |
| 비품 | 348,134 | 525,058 | (4,849) | (146,017) | - | 722,326 |
| 시험연구용자산 | 21 | - | - | - | - | 21 |
| 시설장치 | 821,122 | 327,554 | (2,951) | (313,263) | - | 832,462 |
| 금형 | 21 | - | - | - | - | 21 |
| 합 계 | 4,046,500 | 1,544,802 | (7,801) | (795,828) | (17,900) | 4,769,773 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대체 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,375,557 | - | - | - | - | 1,375,557 |
| 건물 | 690,412 | - | - | (23,982) | - | 666,430 |
| 구축물 | 4,317 | - | - | (350) | - | 3,967 |
| 기계장치 | 209,940 | 183,031 | (44) | (95,117) | 186,695 | 484,505 |
| 차량운반구 | 116,738 | 128,374 | (99,129) | (30,398) | - | 115,585 |
| 공구와기구 | 132,943 | 180,044 | (16) | (81,813) | - | 231,158 |
| 비품 | 319,586 | 133,683 | - | (105,135) | - | 348,134 |
| 시험연구용자산 | 21 | - | - | - | - | 21 |
| 시설장치 | 968,338 | 133,750 | - | (280,966) | - | 821,122 |
| 금형 | 21 | - | - | - | - | 21 |
| 건설중인자산 | - | 186,695 | - | - | (186,695) | - |
| 합 계 | 3,817,873 | 945,577 | (99,189) | (617,761) | - | 4,046,500 |
12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 8,112,940 | 563,982 | 8,676,922 |
| 감가상각누계액 | (5,271,615) | (446,942) | (5,718,557) |
| 장부금액 | 2,841,325 | 117,040 | 2,958,365 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득원가 | 5,176,989 | 563,982 | 5,740,971 |
| 감가상각누계액 | (3,679,116) | (356,333) | (4,035,449) |
| 장부금액 | 1,497,873 | 207,649 | 1,705,522 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,497,873 | 2,972,353 | (3,108) | (1,625,792) | 2,841,326 |
| 차량운반구 | 207,649 | - | - | (90,610) | 117,039 |
| 합 계 | 1,705,522 | 2,972,353 | (3,108) | (1,716,402) | 2,958,365 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,849,954 | 1,121,586 | - | (1,473,667) | 1,497,873 |
| 차량운반구 | 275,815 | 56,983 | - | (125,149) | 207,649 |
| 합 계 | 2,125,769 | 1,178,569 | - | (1,598,816) | 1,705,522 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,461,383 | 1,692,807 | 3,154,190 |
| 현재가치할인차금 | (90,332) | (258,678) | (349,010) |
| 장부금액 | 1,371,051 | 1,434,129 | 2,805,180 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,357,102 | 422,847 | 1,779,949 |
| 현재가치할인차금 | (64,832) | (44,863) | (109,695) |
| 장부금액 | 1,292,270 | 377,984 | 1,670,254 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 환 | 이자비용 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 1,670,254 | 2,617,436 | (1,698,983) | 216,473 | 2,805,180 |
| 전 기 | 2,016,813 | 1,076,891 | (1,586,949) | 163,499 | 1,670,254 |
한편, 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 2,609백만원과 2,715백만원이며, 단기리스 및 소액자산리스에 따른 리스료를 각각 910백만원과 1,128백만원 인식하였습니다.
13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 671,987 | - | (452,478) | 219,509 | 671,987 | - | (452,478) | 219,509 |
| 산업재산권 | 1,740,263 | (1,727,482) | - | 12,781 | 1,736,092 | (1,725,204) | - | 10,888 |
| 회원권 | 3,632,889 | - | (722,662) | 2,910,227 | 2,398,985 | - | (722,662) | 1,676,323 |
| 개발비 | 523,284 | - | - | 523,284 | 523,284 | - | (523,284) | - |
| 기타의무형자산 | 4,441,119 | (3,889,641) | (14,999) | 536,479 | 4,148,789 | (3,609,918) | (14,999) | 523,872 |
| 합 계 | 11,009,542 | (5,617,123) | (1,190,139) | 4,202,280 | 9,479,137 | (5,335,122) | (1,713,423) | 2,430,592 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손상환입 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 219,509 | - | - | - | 219,509 |
| 산업재산권 | 10,888 | 4,171 | (2,278) | - | 12,781 |
| 회원권 | 1,676,323 | 1,233,904 | - | - | 2,910,227 |
| 개발비 | - | - | - | 523,284 | 523,284 |
| 기타의무형자산 | 523,872 | 292,330 | (279,723) | - | 536,479 |
| 합 계 | 2,430,592 | 1,530,405 | (282,001) | 523,284 | 4,202,280 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 219,509 | - | - | - | 219,509 |
| 산업재산권 | 9,825 | 3,369 | (2,306) | - | 10,888 |
| 회원권 | 1,293,000 | 383,323 | - | - | 1,676,323 |
| 개발비 | 523,284 | - | - | (523,284) | - |
| 기타의무형자산 | 635,221 | 133,630 | (244,979) | - | 523,872 |
| 합 계 | 2,680,839 | 520,322 | (247,285) | (523,284) | 2,430,592 |
(3) 연결실체는 연구에 관련된 지출은 판매비와관리비의 경상개발비로 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 경상개발비로 인식한 금액은 각각 4,506백만원 및 3,540백만원입니다.
14. 기타지급채무 및 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타지급채무: | ||
| 미지급금 | 3,461,537 | 2,446,071 |
| 미지급비용 | 1,199,879 | 1,601,902 |
| 합 계 | 4,661,416 | 4,047,973 |
| 기타부채: | ||
| 선수금 | 22,651,196 | 15,723,939 |
| 예수금 | 304,412 | 273,900 |
| 부가세예수금 | 344,677 | - |
| 합 계 | 23,300,285 | 15,997,839 |
15. 차입금
당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 (%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 운전자금 | 기업은행 | 3.59~3.78 | 4,800,000 | 1,516,898 |
| 매출채권담보대출 | 하나은행 외 | - | - | 200,000 | |
| 단기차입금 소계 | 4,800,000 | 1,716,898 | |||
| 장기차입금 | 일반자금대출 | 중소기업진흥공단 | - | - | 16,660 |
| 일반자금대출 | 국민은행 | - | - | 209,000 | |
| 장기차입금 소계 | - | 225,660 | |||
| 차감 : 1년이내 만기도래분 | - | (225,660) | |||
| 장기차입금 합계 | - | - |
16. 교환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 교환사채 | 6,203,077 | - |
(2) 당기말 현재 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
| 발행금액 | 6,981,393,300원 |
| 발행일 | 2025-09-18 |
| 만기일 | 2030-09-18 |
| 액면이자율 | 0.0% |
| 보장수익률 | 3.0% |
| 상환방법 | 교환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.1184%를 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 2027년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 |
| 교환될 주식의 종류 | 기명식 보통주식(자기주식) |
| 교환청구기간 | 2025-10-18 ~ 2030-08-18 |
| 교환비율 | 사채권면 금액의 100% |
| 대상주식수 | 1,197,700주 |
| 교환가액 | 5,829원 |
| 교환가액 조정(*) | 교환청구 전 교환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음. |
(*) 교환가액 조정 조건 중 Re-fixing 조항등이 존재하지 않으므로 교환권은 자본으로 분류하였습니다.
제14회 무보증교환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 6,981,393 | 6,981,393 |
| 교환사채의 부채요소 | 6,022,272 | 6,203,077 |
| 교환사채의 자본요소 | 959,121 | 959,121 |
17. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | - | 165,071 | 15,763 | 176,843 |
| 손실충당부채 | 138,000 | - | 1,428,359 | - |
| 합 계 | 138,000 | 165,071 | 1,444,122 | 176,843 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,444,122 | 176,843 | 16,711 | 162,836 |
| 증가 | 63,141 | - | 1,428,359 | 29,770 |
| 대체 | (1,353,500) | - | 15,763 | (15,763) |
| 감소 | (15,763) | (11,772) | (16,711) | - |
| 기말금액 | 138,000 | 165,071 | 1,444,122 | 176,843 |
18. 퇴직급여제도
(1) 연결실체는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형의 경우 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하며 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 확정기여형의 경우 당기 중 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금 241백만원(전기 216백만원)을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 6,005,570 | 6,561,850 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,718,040) | (2,792,204) |
| 순확정급여부채 | 3,287,530 | 3,769,646 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 6,561,850 | (2,792,203) | 3,769,647 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 1,361,049 | - | 1,361,049 |
| 이자비용(이자수익) | 226,119 | (88,063) | 138,056 |
| 소 계 | 1,587,168 | (88,063) | 1,499,105 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 30,275 | 30,275 |
| 경험조정 차이로 인한 보험수리적손익 | (439,339) | - | (439,339) |
| 인구통계학적 가정변경의 차이로 인한 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적 가정변경의 차이로 인한 보험수리적손익 | (116,203) | - | (116,203) |
| 소 계 | (555,542) | 30,275 | (525,267) |
| 기여금 | - | (475,000) | (475,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,587,906) | 606,951 | (980,955) |
| 기말금액 | 6,005,570 | (2,718,040) | 3,287,530 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,232,942 | (2,515,267) | 2,717,675 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 1,088,187 | - | 1,088,187 |
| 이자비용(이자수익) | 206,529 | (91,569) | 114,960 |
| 소 계 | 1,294,716 | (91,569) | 1,203,147 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 19,308 | 19,308 |
| 경험조정 차이로 인한 보험수리적손익 | 141,228 | - | 141,228 |
| 인구통계학적 가정변경의 차이로 인한 보험수리적손익 | (7,364) | - | (7,364) |
| 재무적 가정변경의 차이로 인한 보험수리적손익 | 211,236 | - | 211,236 |
| 소 계 | 345,100 | 19,308 | 364,408 |
| 기여금 | - | (350,000) | (350,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (310,908) | 145,324 | (165,584) |
| 기말금액 | 6,561,850 | (2,792,204) | 3,769,646 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무상품 등 | 2,718,040 | 2,792,204 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.91%~4.31% | 3.60%~3.96% |
| 기대임금상승률 | 3.91%~4.31% | 4.06%~4.40% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (330,578) | 373,363 | (384,669) | 435,275 |
| 기대임금상승률 | 377,917 | (340,318) | 439,047 | (394,770) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
19. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 14,372,406주 | 14,971,256주 |
| 자본금(*) | 7,485,628 | 7,485,628 |
| (*) | 연결실체는 상법 제343조 제1항의 단서 규정에 근거하여 당기 중 598,850주의 자기주식을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,760,958 | 12,760,958 |
| 자기주식 취득 | - | - |
| 기말(*) | 12,760,958 | 12,760,958 |
| (*) | 당기와 전기 유통주식수는 총 발행주식수에서 각각 1,611,448주와 2,210,298주의 자기주식수를 차감한 주식수에 해당합니다. |
20. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 9,091,979 | 9,091,979 |
| 자기주식 | (9,088,293) | (12,465,705) |
| 교환권대가 | 748,114 | - |
| 기타자본잉여금 | 22,558,290 | 22,558,290 |
| 합 계 | 23,310,090 | 19,184,564 |
(2) 당기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 교환권대가 | 기타자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 9,091,979 | (12,465,705) | - | 22,558,290 | 19,184,564 |
| 자기주식 소각 | - | 3,377,412 | - | - | 3,377,412 |
| 교환사채 발행 | - | - | 748,114 | - | 748,114 |
| 기말잔액 | 9,091,979 | (9,088,293) | 748,114 | 22,558,290 | 23,310,090 |
(3) 자기주식연결실체는 자사 주식가격의 안정을 위해 연결실체 주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본에 계상된 자기주식 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식수 | 1,611,448 | 2,210,298 |
| 장부가액 | (9,088,293) | (12,465,705) |
21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 43,035 | 43,035 |
| 임의적립금 | 27,204 | 27,204 |
| 미처분이익잉여금 | 18,288,283 | 19,765,591 |
| 합 계 | 18,358,522 | 19,835,830 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 19,835,830 | 26,493,980 |
| 당기순손익(지배기업의 소유주 귀속) | 1,475,685 | (6,350,833) |
| 지분법이익잉여금 | - | (18,584) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 516,457 | (363,962) |
| 법인세효과 | (92,038) | 75,229 |
| 자기주식 소각 | (3,377,412) | - |
| 기말금액 | 18,358,522 | 19,835,830 |
22. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 4,748,764 | 4,748,764 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 320,800 | 320,496 |
| 합 계 | 5,069,564 | 5,069,260 |
(2) 당기와 전기 중 자본변동표 상의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,069,260 | 4,933,825 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 28,355 | 156,929 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | (28,051) | (21,494) |
| 기말금액 | 5,069,564 | 5,069,260 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 통신사업 수익 | 14,284,622 | 30,834,095 |
| 방위사업 수익 | 62,063,915 | 43,260,993 |
| 기타 | 4,184,019 | 3,948,509 |
| 합 계 | 80,532,556 | 78,043,597 |
(2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익: | ||
| 통신사업 수익 | 14,284,622 | 30,834,095 |
| 방위사업 수익 | 55,565,926 | 39,001,399 |
| 기타 | 4,184,019 | 3,948,509 |
| 소계 | 74,034,567 | 73,784,003 |
| 기간에 걸쳐 인식: | ||
| 방위사업 수익 | 6,497,989 | 4,259,594 |
| 합 계 | 80,532,556 | 78,043,597 |
24. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,670,964 | 5,686,732 |
| 퇴직급여 | 601,245 | 585,430 |
| 복리후생비 | 1,086,699 | 1,005,394 |
| 지급임차료 | 70,876 | 342,652 |
| 감가상각비 | 1,483,702 | 1,290,668 |
| 보험료 | 475,806 | 323,550 |
| 지급수수료 | 1,772,334 | 1,712,073 |
| 접대비 | 733,376 | 677,108 |
| 경상개발비 | 4,505,681 | 3,539,954 |
| 무형자산상각비 | 282,001 | 247,286 |
| 대손상각비 | 67,500 | 67,500 |
| 기타 | 1,590,096 | 1,499,995 |
| 합 계 | 18,340,280 | 16,978,342 |
25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 4,414,137 | - | 4,414,137 | (5,766,412) | - | (5,766,412) |
| 매입한 재고자산 | 45,168,457 | - | 45,168,457 | 51,560,730 | - | 51,560,730 |
| 급여 및 퇴직급여 | 7,816,810 | 6,272,209 | 14,089,019 | 6,508,138 | 6,272,162 | 12,780,300 |
| 복리후생비 | 560,107 | 1,086,699 | 1,646,806 | 557,478 | 1,005,394 | 1,562,872 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,028,529 | 1,765,703 | 2,794,232 | 925,908 | 1,537,954 | 2,463,862 |
| 지급수수료 | 284,778 | 1,772,334 | 2,057,112 | 422,199 | 1,712,073 | 2,134,272 |
| 외주가공비 | 2,850,655 | - | 2,850,655 | 2,755,402 | - | 2,755,402 |
| 기타비용 | 1,710,461 | 7,443,335 | 9,153,796 | 2,249,124 | 6,450,759 | 8,699,883 |
| 합 계 | 63,833,934 | 18,340,280 | 82,174,214 | 59,212,567 | 16,978,342 | 76,190,909 |
26. 금융수익 및 비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 687,144 | 696,181 |
| 배당금수익 | 80,350 | 5,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 785,587 | 146,550 |
| 합 계 | 1,553,081 | 848,131 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 579,412 | 515,417 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 49,737 |
| 합 계 | 579,412 | 565,154 |
27. 기타영업외수익 및 비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 33,233 | 37,179 |
| 외화환산이익 | 729 | - |
| 유형자산처분이익 | 810 | 37,435 |
| 리스해지이익 | 1,160 | - |
| 무형자산손상차손환입 | 523,284 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 300,000 | - |
| 국고보조금수입 | 7,717 | - |
| 기타 | 889,082 | 141,989 |
| 합 계 | 1,756,015 | 216,603 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 28,829 | 145,583 |
| 외화환산손실 | - | 6,073 |
| 기타의대손상각비 | - | 367,699 |
| 유형자산처분손실 | 2,951 | 13,751 |
| 무형자산손상차손 | - | 523,284 |
| 기부금 | 1,800 | - |
| 기타 | 84,748 | 1,358,538 |
| 합 계 | 118,328 | 2,414,928 |
28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 242,213 | 187,665 |
| 과거기간의 당기법인세 당기 조정 | - | 5,680 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (83,303) | (349,089) |
| 자본에 직접 반영된 법인세부담액 | (305,927) | 33,765 |
| 법인세비용(수익) | (147,017) | (121,979) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전 순손익 | 969,699 | (6,555,286) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 202,667 | (1,370,055) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (28,615) | 235,502 |
| 비공제비용 | 159,971 | (93,420) |
| 세액공제 | (213,018) | (564,814) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과 | (310,249) | 1,303,166 |
| 과거기간의 당기법인세 당기 조정 | - | 5,680 |
| 기타 | 42,227 | 361,962 |
| 법인세비용(수익) | (147,017) | (121,979) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 525,267 | (92,037) | 433,230 | (364,408) | 75,229 | (289,179) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 31,238 | (2,884) | 28,354 | 198,394 | (41,464) | 156,930 |
| 교환권대가 | 959,121 | (211,006) | 748,115 | - | - | - |
| 합 계 | 1,515,626 | (305,927) | 1,209,699 | (166,014) | 33,765 | (132,249) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 246,286 | 82,987 | - | 329,273 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 341,990 | (521,425) | - | (179,435) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (41,464) | 366,595 | (2,884) | 322,247 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 6,323,867 | 327,687 | - | 6,651,554 |
| 유형자산 | (298,762) | 180,659 | - | (118,103) |
| 무형자산 | 195,809 | 22,205 | - | 218,014 |
| 사용권자산 | (243,901) | (120,333) | - | (364,234) |
| 기타수취채권 | 1,779,260 | 44,165 | - | 1,823,425 |
| 기타지급채무 | 135,068 | (1,054) | - | 134,014 |
| 리스부채 | 376,238 | 113,844 | - | 490,082 |
| 기타금융부채 | 70,120 | (51,640) | - | 18,480 |
| 확정급여채무 | 1,030,288 | 363,043 | (98,563) | 1,294,768 |
| 사외적립자산 | (281,843) | (277,383) | 6,526 | (552,700) |
| 자기주식 | 2,605,332 | (605,908) | - | 1,999,424 |
| 상환할증금 | - | 94,609 | - | 94,609 |
| 교환권조정 | - | (54,832) | (211,006) | (265,838) |
| 기타 | 408,276 | (261,132) | - | 147,144 |
| 이월결손금 | 4,248,553 | 1,292,116 | - | 5,540,669 |
| 이월세액공제 | 5,654,610 | 289,034 | - | 5,943,644 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 | (21,920,215) | (894,007) | - | (22,814,222) |
| 이연법인세자산 | 629,512 | 389,230 | (305,927) | 712,815 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증가(감소) | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 239,726 | 6,560 | - | 246,286 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 362,224 | (20,234) | - | 341,990 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (5,679) | 5,679 | (41,464) | (41,464) |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 4,963,024 | 1,360,843 | - | 6,323,867 |
| 유형자산 | (307,815) | 9,053 | - | (298,762) |
| 무형자산 | 165,504 | 30,305 | - | 195,809 |
| 사용권자산 | (267,616) | 23,715 | - | (243,901) |
| 기타수취채권 | 1,801,119 | (21,859) | - | 1,779,260 |
| 기타지급채무 | 171,519 | (36,451) | - | 135,068 |
| 리스부채 | 422,808 | (46,570) | - | 376,238 |
| 기타금융부채 | 409,383 | (339,263) | - | 70,120 |
| 확정급여채무 | 855,303 | 102,219 | 72,766 | 1,030,288 |
| 사외적립자산 | (297,758) | 13,452 | 2,463 | (281,843) |
| 자기주식 | 2,605,332 | - | - | 2,605,332 |
| 기타 | 107,933 | 300,343 | - | 408,276 |
| 이월결손금 | 4,178,805 | 69,748 | - | 4,248,553 |
| 이월세액공제 | 4,945,560 | 709,050 | - | 5,654,610 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 | (20,068,949) | (1,851,266) | - | (21,920,215) |
| 이연법인세자산 | 280,423 | 315,324 | 33,765 | 629,512 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업투자 | 30,234,336 | 30,257,737 | 처분하지 않을 예정 |
| 기타 차감할 일시적 차이 | 53,274,217 | 50,196,163 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 5,943,644 | 5,105,350 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금 | 2,455,707 | - | 미래과세소득의 불확실 |
29. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 귀속되는 지배주주지분순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순손익 | 1,475,684,623 | (6,350,832,613) |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,760,958주 | 12,760,958주 |
| 기본주당이익 | 116 | (498) |
(2) 기본주당순손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식적수 | 4,657,749,670 | 4,670,510,628 |
| 일수 | 365일 | 366일 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,760,958 | 12,760,958 |
(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기는 희석효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손익은 기본주당순이익과 동일합니다.
30. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 및 공동기업 | ㈜세인텍, ㈜랩토, 에이케이히어링㈜ |
(2) 지배기업과 종속기업 간의 거래는 연결시 제거되었으며 주석으로 공시되지 않습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 임직원 | 미수수익 | 31,531 | 25,318 |
| 대손충당금 | (25,318) | (25,318) |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특 수 관 계 자 명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 | 임직원 | 단기대여금 | 334,952 | - | - | 334,952 |
| 대손충당금 | (334,952) | - | - | (334,952) | ||
| 장기대여금 | - | 200,000 | - | 200,000 | ||
| 합 계 | 대여금 | - | 200,000 | - | 200,000 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특 수 관 계 자 명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 | 임직원 | 단기대여금 | 334,952 | - | - | 334,952 |
| 대손충당금 | - | (334,952) | - | (334,952) | ||
| 합 계 | 대여금 | 334,952 | (334,952) | - | - |
(5) 당기말 현재 연결실체는 관계기업인 ㈜랩토에 3,055백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33 참조).(6) 지배기업의 대표이사는 연결실체의 차입금 및 기타 보증채무에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,685,614 | 1,843,027 |
| 퇴직급여 | 228,092 | 255,809 |
| 합 계 | 1,913,706 | 2,098,836 |
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세수익 | (147,017) | (121,979) |
| 이자비용 | 579,412 | 515,416 |
| 퇴직급여 | 1,499,106 | 1,203,147 |
| 감가상각비 | 2,512,230 | 2,216,576 |
| 무형자산상각비 | 282,001 | 247,286 |
| 대손상각비 | 67,500 | 67,500 |
| 재고자산평가손실 | 318,293 | 31,389 |
| 유형자산처분손실 | 2,952 | 13,751 |
| 외화환산손실 | - | 6,073 |
| 지분법손실 | - | 630,458 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 5,862,168 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 49,737 |
| 무형자산손상차손 | - | 523,284 |
| 손실충당부채 전입액 | 63,141 | 74,859 |
| 기타의대손상각비 | - | 367,699 |
| 이자수익 | (687,144) | (696,181) |
| 외화환산이익 | (729) | - |
| 유형자산처분이익 | (810) | (37,434) |
| 기타의대손충당금환입 | (300,000) | - |
| 무형자산손상차손환입 | (523,284) | - |
| 배당금수익 | (80,350) | (5,400) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (785,587) | (146,550) |
| 리스해지이익 | (1,160) | - |
| 기타비용 | (706,504) | 1,329,839 |
| 합 계 | 2,092,050 | 12,131,638 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (70,239) | (3,486,752) |
| 미수금의 증가 | (382,266) | (38,606) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 395,158 | (1,369,341) |
| 재고자산의 감소(증가) | 4,115,191 | (5,923,036) |
| 매입채무의 증가(감소) | (2,635,387) | 683,631 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (33,398) | 256,007 |
| 기타유동부채의 증가 | 7,286,381 | 10,760,792 |
| 순확정급여채무의 감소 | (1,455,955) | (515,583) |
| 합 계 | 7,219,485 | 367,112 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 186,695 |
| 자기주식의 소각 | 3,377,412 | - |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | 1,699,761 | 1,076,891 |
| 임차보증금 유동성 대체 | - | 950,000 |
| 손실충당부채의 미지급금 대체 | 1,353,500 | - |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상 각 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관차입금 | 1,942,558 | 3,057,442 | - | (200,000) | 4,800,000 |
| 교환사채 | - | 6,981,393 | 180,804 | (959,120) | 6,203,077 |
| 리스부채 | 1,670,254 | (1,698,983) | 216,473 | 2,617,436 | 2,805,180 |
| 합 계 | 3,612,812 | 8,339,852 | 397,277 | 1,458,316 | 13,808,257 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 상 각 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관차입금 | 4,969,541 | (3,026,983) | - | - | 1,942,558 |
| 리스부채 | 2,016,813 | (1,586,949) | 163,499 | 1,076,891 | 1,670,254 |
| 합 계 | 6,986,354 | (4,613,932) | 163,499 | 1,076,891 | 3,612,812 |
32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 금 융 기 관 | 대 출 종 류 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 무역어음대출 | USD 1,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 2,000,000 | - | |
| 할인어음 | 1,000,000 | - | |
| 일반자금대출 | 4,800,000 | 4,800,000 | |
| 농협은행 | 운전자금대출 | 350,000 | - |
| 매출채권담보대출(*) | 500,000 | - | |
| 신한은행 | 매출채권담보대출(*) | 2,600,000 | - |
| (*) | 당기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있습니다(주석 15 참조). |
(2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 및 하자이행 보증 등과 관련하여 서울보증보험등으로부터 43,664백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 사건의 내용 | 계류법원 | 원고 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 손해배상 | 서울중앙지방법원 | 안OO 외 4 | 550,000천원 | 1심 진행중 |
| (*) | 당기말 현재 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다 |
33. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 설정금액 | 담보제공처 |
|---|---|---|---|
| 계약이행연대보증 | ㈜랩토 상환전환우선주 지급보증(*1) | 3,055,425 | 이베스트하이테크신기술투자 외 |
| 유형자산 | 유형자산담보대출(*2) | 1,440,000 | 기업은행 |
| (*1) | 당기말 현재 연결실체의 관계기업인 ㈜랩토가 발행한 상환전환우선주의 인수자(이베스트하이테크신기술 등)의 납입금액 3,055백만원에 대하여 지배기업은 연대보증의무를 제공하고 있으나, 지배기업 및 관계기업의 고의 또는 중과실의 경우에만 적용하며, 지배기업 및 관계기업의 귀책사유가 없거나 있다고 하더라도 경미한 경우에는 연대보증의무를 면제받습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 연결실체는 보유 중인 토지 및 건물 (장부가액: 1,802,728천원)을 차입금 4,800,000천원을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다(주석 11 및 33 참고). |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 내 용 | 설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 등 | 연결실체 계약이행에 대한 보증 | 43,664,389 | 연결실체 일반 거래처 |
지배기업의 대표이사는 연결실체의 차입금 및 기타 보증채무에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.
34. 위험관리
연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 리스부채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.
1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어 있습니다.
2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | 29,458 | - | 121,370 |
| JPY | 4 | - | 4 | - |
| 합 계 | 4 | 29,458 | 4 | 121,370 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (2,946) | 2,946 | (12,137) | 12,137 |
| JPY | - | - | - | - |
| 합 계 | (2,946) | 2,946 | (12,137) | 12,137 |
3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 장ㆍ단기투자증권 중활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 연결실체에 재무손실이 발생할위험입니다.
1) 매출채권 및 기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 매출채권 중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 67.33% 및 10,280백만원입니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.
2) 기타금융자산장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.
3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차감전장부금액 | 손상누계액 | 장부금액(최대노출액) | 차감전장부금액 | 손상누계액 | 장부금액(최대노출액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 28,164,788 | - | 28,164,788 | 11,955,690 | - | 11,955,690 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 30,354 | - | 30,354 | 38,013 | - | 38,013 |
| 매출채권 및 기타채권 | 24,267,639 | (4,056,511) | 20,211,128 | 23,802,343 | (4,311,142) | 19,491,200 |
| 합 계 | 52,462,781 | (4,056,511) | 48,406,270 | 35,796,046 | (4,311,142) | 31,484,903 |
(3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,338,544 | - | - | 4,338,544 |
| 기타지급채무 | 3,999,580 | - | - | 3,999,580 |
| 차입금 | 4,800,000 | - | - | 4,800,000 |
| 교환사채 | - | 7,411,433 | - | 7,411,433 |
| 리스부채 | 1,461,383 | 1,692,807 | - | 3,154,190 |
| 합 계 | 14,599,507 | 9,104,240 | - | 23,703,747 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,974,660 | - | - | 6,974,660 |
| 기타지급채무 | 3,350,636 | - | - | 3,350,636 |
| 차입금 | 1,972,541 | - | - | 1,972,541 |
| 리스부채 | 1,357,102 | 422,847 | - | 1,779,949 |
| 합 계 | 13,654,939 | 422,847 | - | 14,077,786 |
| (*) | 약정상 지급해야 할 최대금액이며, 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. |
(4) 자본관리
자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 49,855,365 | 36,124,443 |
| 자본 | 53,084,735 | 50,786,372 |
| 부채비율 | 93.92% | 71.13% |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 웨이브일렉트로닉스2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12114111214--820102481825737249-----36439225117051556641132110139--7848523513118698131,013181110139--1,1481,244
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.04.24~2025.04.252감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립2025년 6월 19일~20일251기초잔액 감사업무2025년 7월 28일~31일451반기재무제표 검토업무2025년 11월 24일~27일441중간감사 및 내부회계관리제도 검토2026년 2월 9일~13일541재무제표에 대한 입증감사절차2025년 12월 31일2026년 1월 5일2본사 및 연구소, 군포 공장, 구미 외주업체원재료, 재공품, 제품 등----OOO타처보관 재고자산조회22025년 12월, 2026년 3월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 27일회사 : 감사 1인감사인 : 업무수행이사 외 2인서면보고감사계약 체결관련 독립성 및 적격성 확인핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획22026년 03월 16일회사 : 감사 1인감사인 : 업무수행이사 외 2인서면보고기말재무제표에 대한 감사업무 결과핵심감사사항에 대한 감사업무 결과내부회계관리제도 검토 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|