Wasko S.A. — Audit Report / Information 2021

Apr 29, 2022

Raport Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. WASKO S.A. z/s w Gliwicach Strona 1 z 9 Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. WASKO S.A. z/s w Gliwicach Strona 2 z 9 Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Opinia Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowa- nego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej WASKO Spółka Akcyjna (dalej „Grupa’), w której jednostka dominującą jest WASKO Spółka Akcyjna z siedzibą w Gliwicach przy ulicy Berbeckiego 6 (dalej: „Jednostka dominująca”), sporządzonego na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r., na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 r., skonsolidowane sprawozdanie z całko- witych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawoz- danie z przepływów pieniężnych oraz informacje ogólne i informacja dodatkowa (dalej: „skonsolido- wane sprawozdanie finansowe”). Naszym zdaniem, zbadane załączone skonsolido- wane sprawozdanie finansowe: (a) przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowa- nej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień 31.12.2021 r. oraz jej skonsolidowanego wy- niku finansowego i skonsolidowanych przepły- wów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdaw- czości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, (b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa i postanowieniami sta- tutu Jednostki dominującej. Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodat- kowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy 28 kwietnia 2022 r. Podstawa opinii Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajo- wymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynaro- dowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Kra- jowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standar- dów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. (dalej: „KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytor- skich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1415 z późn. zm. – dalej: „ustawa o biegłych re- widentach”) i Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymo- gów dotyczących ustawowych badań sprawozdań fi- nansowych jednostek interesu publicznego (dalej: „Rozporządzenie UE” – Dz.U. UE L 158 z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standar- dami została opisana dalej w sekcji naszego sprawoz- dania pn. Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego. Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynaro- dowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależno- ści) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie za- sad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z in- nymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wy- pełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporzą- dzeniu UE. Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy, są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Kluczowe sprawy badania Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania fi- nansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obej- mują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ry- zyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione ro- dzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowa- nego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy for- mułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w któ- rych uznaliśmy za stosowne, przedstawiliśmy najważ- niejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ry- zyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. WASKO S.A. z/s w Gliwicach Strona 3 z 9 spraw. Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy Ryzyko utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług Wartość należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2021 r. wykazana w skonsolidowanym sprawoz- daniu finansowym Grupy wyniosła 110.263 tys. zł, co stanowiło 25,17% sumy aktywów na ten dzień. Zgodnie z mającymi zastosowanie zasadami rachunkowości na koniec okresu sprawozdawczego Zarząd Spółki domi- nującej oraz zarządy spółek zależnych oceniają prawdo- podobieństwo spłaty należności. Dodatkowo Grupa Kapitałowa opracowała w oparciu o MSSF 9 model wy- liczania potencjalnych strat kredytowych. Decyzja o ujęciu lub braku ujęcia odpisu aktualizującego, a także wysokość odpisu aktualizującego wartość należ- ności z tytułu dostaw i usług stanowi osąd zarządów tych spółek, który opiera się na szacunkach, dlatego sta- nowiło to jedno z kluczowych zagadnień badania. Informacje związane z kwestią odpisów aktualizujących należności zostały przedstawione punkcie 28 Zasad (po- lityki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniają- cych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Nasze procedury badania obejmowały między innymi: • ocenę polityki rachunkowości w zakresie tworzenia odpisów aktualizujących wartość należności oraz jej zasadność, • analizę raportów z wiekowania należności pod kątem okresów przeterminowania należności oraz porówna- nie wartości należności przeterminowanych z utwo- rzonym odpisem aktualizującym, • weryfikację dokumentów źródłowych dla istotnych wybranych sald należności, • analizę spłaty wybranych sald należności po dniu bi- lansowym, • analizę oświadczenia działu prawnego spółki, • weryfikację zastosowanego modelu potencjalnych strat kredytowych Ujęcie przychodów ze sprzedaży Grupa realizuje szereg umów (kontraktów) długotermi- nowych. Wycena kontraktów odpowiednio do stopnia zaawansowania realizacji wymaga ustalenia przyszłych przepływów operacyjnych oraz dokonania oceny stop- nia zaawansowania prac na realizowanym kontrakcie. Kwestia została uznana za kluczowy obszar ryzyka z uwagi na istotność przychodów z tytułu sprzedaży usług budowlanych i złożony charakter procesu, w szczególności dotyczący: • ustalenia budżetowanego kosztu wykonania oraz jego aktualizacji w trakcie wykonywania usługi, jak również • prawidłowego przypisania kosztów do odpowied- niego projektu oraz odpowiedniego okresu, co może mieć istotny wpływ na wartość rozpoznanego przychodu w okresie. Ujawnienia dotyczące przychodów z tytułu świadczenia usług zamieszczone zostały w punkcie 11 Zasad (poli- tyki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniają- cych do rocznego skonsolidowanego sprawozdania fi- nansowego. Nasze procedury badania obejmują w szczególności: • zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej w od- niesieniu do wyceny kontraktów długoterminowych, • ocenę, w jaki sposób budżety wykorzystane do kalku- lacji przychodów są analizowane i aktualizowane, a także ostatecznie akceptowane przez kierowników projektów oraz zarządy jednostek, • uzgodnienie danych rzeczywistych z ksiąg do ostat- niego dnia badanego okresu z zaktualizowanymi da- nymi w budżetach na dzień wyceny, • przeanalizowanie spójności konstrukcji budżetów po- przez wzajemne porównania oraz uzgodnienia do rze- czywistych kontraktów na podwykonawstwo, • analizę retrospektywną budżetów w stosunku do da- nych rzeczywistych zrealizowanych, • w oparciu o próbę dokumentów źródłowych ocenę poprawności przypisania kosztów do konkretnego projektu oraz odpowiedniego okresu, • zweryfikowanie zdarzeń po dniu bilansowym doty- czących realizacji przychodów z wyceny na 31 grud- nia 2021 roku oraz spływu należności z kontraktów, • analizę czy Grupa Kapitałowa nie realizuje projektów o zerowej lub ujemnej marży i czy tworzy rezerwę na straty na kontraktach, • ocenę kompletności i prawidłowości ujawnień kon- traktów budowlanych w skonsolidowanym Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. WASKO S.A. z/s w Gliwicach Strona 4 z 9 sprawozdaniu finansowym. Dostosowanie sprawozdań Spółek zależnych do jednolitych zasad rachunkowości Spółki zależne prowadzą księgi oraz sporządzają swoje sprawozdania jednostkowe zgodnie z ustawą o rachun- kowości. Spółka dominująca sporządza swoje sprawoz- danie jednostkowe oraz sprawozdanie skonsolidowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunko- wości oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawoz- dawczości Finansowej. W związku z powyższym, na potrzeby sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokony- wane jest przekształcenie tych sprawozdań na MSR, tak aby zasady rachunkowości i prezentacji były jednolite w całej Grupie. Przekształcenie to wymaga wprowadze- nia korekt i zmian konsolidacyjnych, co obarczone jest podwyższonym ryzykiem błędów. Nasze procedury badania obejmowały między innymi: • weryfikację korekt związanych z dostosowaniem sprawozdań do MSR/MSSF oraz polityką rachunko- wości Grupy, • analizę prezentacji danych finansowych zgodnie z za- sadami Grupy oraz weryfikację kompletności ujaw- nień. Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finan- sowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytu- acji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) ra- chunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za nie- zbędną, aby umożliwić sporządzenie skonsolidowa- nego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszu- stwem lub błędem. Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finan- sowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpowie- dzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako pod- stawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Za- rząd Jednostki dominującej albo zamierza dokonać li- kwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działal- ności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwi- dacji lub zaniechania działalności. Zarząd Jednostki dominującej jest zobowiązany do za- pewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w usta- wie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: „ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 217 z późn. zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawoz- dawczości finansowej. Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowa- nego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawoz- dania z badania zawierającego naszą opinię. Racjo- nalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształce- nie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszu- stwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mo- głyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego spra- wozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przy- szłej rentowności Grupy ani efektywności lub sku- teczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jed- nostki dominującej obecnie lub w przyszłości. Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. WASKO S.A. z/s w Gliwicach Strona 5 z 9 zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy scepty- cyzm, a także: • identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego znie- kształcenia skonsolidowanego sprawozdania fi- nansowego spowodowanego oszustwem lub błę- dem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpo- wiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wy- nikającego z oszustwa jest większe niż tego wyni- kającego z błędu, ponieważ oszustwo może doty- czyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli we- wnętrznej; • uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania pro- cedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy; • oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacun- ków księgowych oraz powiązanych ujawnień do- konanych przez Zarząd Jednostki dominującej; • wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości za- stosowania przez Zarząd Jednostki dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy ra- chunkowości oraz, na podstawie uzyskanych do- wodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli docho- dzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu fi- nansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieade- kwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnio- ski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub wa- runki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności; • oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawar- tość skonsolidowanego sprawozdania finanso- wego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapew- niający rzetelną prezentację; • uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji finansowych jed- nostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat skonsoli- dowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowa- dzenie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie od- powiedzialni za naszą opinię z badania. Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki dominu- jącej informacje o, między innymi, planowanym zakre- sie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących sła- bościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania. Składamy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymo- gów etycznych dotyczących niezależności oraz, że bę- dziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależ- ności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach. Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawoz- dania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bie- głego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wy- jątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że ne- gatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego. Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Na inne informacje składa się: sprawozdanie z działal- ności Grupy za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. (dalej: „Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego (dalej razem: „Inne informacje”). Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nad- zorczej Jednostki dominującej Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa. Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. WASKO S.A. z/s w Gliwicach Strona 6 z 9 dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodręb- nionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawoz- dania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawoz- dania finansowego naszym obowiązkiem jest zapo- znanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpa- trzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne znie- kształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobo- wiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymo- gami ustawy o biegłych rewidentach jest również wy- danie opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolido- wanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa w oświad- czeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wy- magane informacje. Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki dominującej. Opinia o Sprawozdaniu z działalności Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, na- szym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Grupy: • zostało sporządzone zgodnie z art. 49 w zw. z art. 55 ust. 2a ustawy o rachunkowości oraz par. 70 w zw. z par. 71 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bie- żących i okresowych przekazywanych przez emi- tentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaga- nych przepisami prawa państwa niebędącego pań- stwem członkowskim (dalej: „rozporządzenie o in- formacjach bieżących” – Dz.U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.); • jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsoli- dowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o Jednostce dominującej, Grupie i ich otoczeniu uzyskanej podczas naszego ba- dania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawoz- daniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń. Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o infor- macjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, infor- macje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mają- cymi zastosowanie przepisami oraz informacjami za- wartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finanso- wym. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia na temat zgodności skonsolidowa- nego sprawozdania finansowego sporzą- dzonego w jednolitym elektronicznym for- macie raportowania z wymogami rozpo- rządzenia o standardach technicznych do- tyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania W związku z badaniem skonsolidowanego sprawoz- dania finansowego zostaliśmy zaangażowani do prze- prowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok za- kończony 31 grudnia 2021 roku sporządzone Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. WASKO S.A. z/s w Gliwicach Strona 7 z 9 w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawarte w pliku o nazwie was_2021-12-31_pl.zip („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w forma- cie ESEF”) zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupeł- niającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Euro- pejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych stan- dardów technicznych dotyczących specyfikacji jedno- litego elektronicznego formatu raportowania („Roz- porządzenie ESEF”) oraz spełnia wymogi techniczne dotyczące specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone w tych re- gulacjach. Opis przedmiotu zlecenia i mające zasto- sowanie kryteria Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jed- nolitego elektronicznego formatu raportowania oraz oznakowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność skonsolidowanego sprawozdania finansowego w for- macie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi tam określone stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas opinii. Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nad- zorczej Jednostki dominującej Zarząd Jednostki dominującej Zarząd jest odpowie- dzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawoz- dania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wy- mogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są okre- ślone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znacz- ników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach. Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również zapro- jektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsoli- dowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodności z wymo- gami Rozporządzenia ESEF. Członkowie Rady Nadzorczej jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawoz- dawczości finansowej, obejmującego również sporzą- dzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem, wynikającym z obowiązujących przepisów prawa. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzenia usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finan- sowe w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF oraz jest zgodne ze standardami technicznymi dotyczącymi specyfika- cji jednolitego elektronicznego formatu raportowania określonymi w tych regulacjach. Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standar- dem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Prze- gląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Stan- dardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy hi- storycznych informacji finansowych”, (dalej: „KSUA 3000 (Z)”). Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowią- zek zaplanowania i wykonania procedur w taki spo- sób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolido- wane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zo- stało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewno- ści, ale nie gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia istot- nych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę we- wnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowa- nego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funk- cjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania. Podsumowanie wykonanej pracy Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury miały na celu uzyskanie racjonalnej pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z obowiązującymi wymogami. Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. WASKO S.A. z/s w Gliwicach Strona 8 z 9 Nasze procedury obejmowały między innymi: • uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Grupę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem; • uzgodnienie, na wybranej próbie, oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym spra- wozdaniu finansowym w formacie ESEF do zba- danego skonsolidowanego sprawozdania finanso- wego; • ocenę spełnienia standardów technicznych doty- czących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, w tym zastosowania for- matu XHTML, przy użyciu specjalistycznego na- rzędzia informatycznego i przy wsparciu eksperta z zakresu IT; • ocenę kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL; • ocenę czy znaczniki XBRL z taksonomii określo- nej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy odpowiednio użyto rozsze- rzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów; • ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowa- nych rozszerzeń taksonomii w podstawowej takso- nomii określonej w Rozporządzeniu ESEF. Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystar- czające i odpowiednie, aby stanowić podstawę naszej opinii. Wymogi etyczne, w tym niezależność Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audy- torska przestrzegali wymogów niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, za- wodowych kompetencji i należytej staranności, zacho- wania poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależ- ności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce. Wymogi kontroli jakości Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1 - „Kontrola jakości firm przepro- wadzających badania i przeglądy sprawozdań finanso- wych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyj- nych i pokrewnych” przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów (dalej „KSKJ”). Zgodnie z wymogami KSKJ firma audytorska utrzy- muje kompleksowy system kontroli jakości obejmu- jący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi, standardami za- wodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi. Opinia Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opinia po- winna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii. Naszym zdaniem, na podstawie przeprowadzonych procedur, skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane, we wszyst- kich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Roz- porządzenia ESEF. Oświadczenie na temat świadczenia usług niebędących badaniem sprawozdania fi- nansowego Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawoz- dań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy, są zgodne z prawem i przepisami obowiązują- cymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebę- dących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 ustawy o bie- głych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej jednostek za- leżnych w badanym okresie zostały wymienione w punkcie 41 Zasad (polityki) rachunkowości oraz do- datkowych not objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wybór firmy audytorskiej Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozda- nia finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 30 lipca 2020 r. Sprawozdania finansowe Grupy badamy po raz pierwszy. Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. WASKO S.A. z/s w Gliwicach Strona 9 z 9 Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marta Skworc, nr w rejestrze 13422 działający w imieniu Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4 (firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975) Katowice, dnia 28 kwietnia 2022 roku