Wasko S.A. — Annual Report 2022

Apr 28, 2023

Raport SPRAWOZDANIE FINANSOWE WASKO S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część 1 1 SPIS TREŚCI Wybrane dane finansowe.......................................................................................................................... 4 Sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................ 5 Bilans ............................................................................................................................................................ 6 Rachunek przepływów pieniężnych ........................................................................................................ 7 Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych.................................................................................... 8 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ................................................ 9 1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 9 2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................................... 10 3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ......................................................................................... 10 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................... 10 5. Inwestycje Spółki ............................................................................................................................... 11 6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .............................................. 12 6.1. PROFESJONALNY OSĄD .................................................................................................................. 12 6.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW ............................................................................................................. 12 6.3. UTRATA WARTOŚCI ........................................................................................................................ 13 7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ........................................ 13 7.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ........................................................................................................ 14 7.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................... 14 8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości .................................................................................. 15 8.1. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................. 15 9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ... 16 10. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................... 16 10.1. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ ..................................................................... 16 10.2. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................... 17 10.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................... 17 10.4. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ................................................................................ 18 10.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................. 18 10.6. WARTOŚĆ FIRMY ........................................................................................................................... 19 10.7. LEASING ...................................................................................................................................... 20 10.8. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ................................................................ 20 10.9. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................................... 21 10.10. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, STOWARZYSZONYCH I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH ....... 21 10.11. AKTYWA FINANSOWE ..................................................................................................................... 21 10.12. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH .................................................................................... 22 10.13. ZAPASY ....................................................................................................................................... 22 10.14. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ................................................... 22 10.15. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................... 23 10.16. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE ...................................................... 23 10.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA .......................................... 23 10.18. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ........................................................................................................... 23 10.19. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 24 10.20. REZERWY ..................................................................................................................................... 24 10.21. ODPRAWY EMERYTALNE ................................................................................................................. 24 10.22. PRZYCHODY ................................................................................................................................. 24 10.23. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 26 10.24. PODATKI ...................................................................................................................................... 26 10.25. ZYSK NETTO NA AKCJĘ .................................................................................................................... 27 10.26. KOSZTY ........................................................................................................................................ 27 10.27. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 27 11. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz kluczowych klientów .......................... 28 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część 2 2 11.1. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 28 11.2. KLUCZOWI KLIENCI ........................................................................................................................ 31 12. Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną ...................................................................... 31 13. Przychody i koszty ............................................................................................................................. 33 13.1. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .............................................................................................. 33 13.2. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ..................................................................................................... 33 13.3. PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................ 34 13.4. KOSZTY FINANSOWE ....................................................................................................................... 34 13.5. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW .......................................................................................................... 35 13.6. KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ................................................................... 35 13.7. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................................. 36 14. Podatek dochodowy ......................................................................................................................... 36 14.1. OBCIĄŻENIE PODATKOWE ............................................................................................................... 36 14.2. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ ................................................................................ 37 14.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................. 38 15. Działalność zaniechana ................................................................................................................... 39 16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS...................................................................................... 39 17. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................. 39 18. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................. 40 19. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................. 40 20. Leasing ................................................................................................................................................ 41 20.1. SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA ..................................................................................................... 41 20.2. SPÓŁKA JAKO LEASINGODAWCA ..................................................................................................... 41 20.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO I UMÓW DZIERŻAWY Z OPCJĄ ZAKUPU ............... 42 21. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................... 43 22. Wartości niematerialne ..................................................................................................................... 45 23. Wartość firmy ...................................................................................................................................... 46 24. Udziały i akcje w jednostkach zależnych ....................................................................................... 47 25. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................ 48 25.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 48 25.2. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY ................... 48 26. Należności długoterminowe ............................................................................................................ 48 27. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................ 49 27.1. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE ............................................................................................................. 49 28. Zapasy ................................................................................................................................................ 49 29. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................................... 50 30. Aktywa z tytułu umów z klientami.................................................................................................... 52 31. Krótkoterminowe aktywa finansowe ............................................................................................... 52 31.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 52 31.2. WEKSLE ....................................................................................................................................... 53 32. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................. 53 33. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały ...................................................................................... 54 33.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 54 33.2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ................................................................................................... 55 33.3. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY ................................ 55 34. Kredyty i pożyczki .............................................................................................................................. 55 35. Zobowiązania leasingowe ................................................................................................................ 55 36. Pozostałe zobowiązania długoterminowe ...................................................................................... 55 37. Rezerwy ............................................................................................................................................... 56 37.1. ZMIANY STANU REZERW ................................................................................................................... 56 37.2. REZERWA NA NAPRAWY GWARANCYJNE ........................................................................................... 56 37.3. REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE ............................................................................................... 56 37.4. REZERWA NA NAGRODY JUBILEUSZOWE ............................................................................................. 56 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część 3 3 37.5. INNE REZERWY ............................................................................................................................... 56 38. Kredyty ................................................................................................................................................ 57 39. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania ...................... 57 40. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................ 59 40.1. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE........................................................................................................ 59 40.2. SPRAWY SPORNE ........................................................................................................................... 59 40.3. ROZLICZENIA PODATKOWE .............................................................................................................. 60 41. Informacje uzupełniające do rachunku przepływów pieniężnych ............................................. 61 42. Informacje o podmiotach powiązanych ........................................................................................ 62 42.1. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA CAŁEJ GRUPY .......................................................................................... 62 42.2. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA SPÓŁKĘ .................................................................................. 62 42.3. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA ......................................................................................................... 63 42.4. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM SPÓŁKA JEST WSPÓLNIKIEM ........................................................ 63 42.5. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .......................................................................... 63 42.6. POŻYCZKA UDZIELONA CZŁONKOWI ZARZĄDU .................................................................................... 63 42.7. INNE TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU ........................................................................... 63 42.8. WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ SPÓŁKI ................................................................................ 63 43. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ................................................................................................................. 64 44. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym – ryzyko .......................................................... 64 44.1. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 64 44.2. RYZYKO WALUTOWE ....................................................................................................................... 65 44.3. RYZYKO CEN TOWARÓW ................................................................................................................ 65 44.4. RYZYKO KREDYTOWE ...................................................................................................................... 66 44.5. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ .................................................................................................... 66 45. Instrumenty finansowe ...................................................................................................................... 67 45.1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ........................................ 67 45.2. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 68 45.3. ZABEZPIECZENIE ............................................................................................................................. 69 46. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................... 69 47. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................ 70 48. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................. 71 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część 4 4 WYBRANE DANE FINANSOWE w tys. zł w tys. EUR Pozycja sprawozdania finansowego Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przychody netto ze sprzedaży 402 457 334 425 85 843 73 058 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 24 193 14 104 5 160 3 081 Zysk (strata) brutto 15 272 23 545 3 257 5 144 Zysk (strata) netto 13 378 18 676 2 853 4 080 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 49 903 -6 890 10 644 -1 505 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -15 022 -7 165 -3 204 -1 565 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -27 830 4 141 -5 936 905 Przepływy pieniężne netto razem 7 051 -9 914 1 504 -2 166 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa razem 395 395 382 742 84 308 83 216 Zobowiązania długoterminowe 42 070 26 529 8 970 5 768 Zobowiązania krótkoterminowe 141 992 93 261 30 276 20 277 Kapitał własny 211 333 207 074 45 061 45 022 Kapitał podstawowy (akcyjny) 91 187 91 187 19 443 19 826 Liczba akcji 91 187 500 91 187 500 19 443 378 19 825 956 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 0,15 0,20 0,03 0,04 Wybrane dane finansowe prezentowane w tabeli powyżej przeliczono na walutę EUR w następujący sposób: • Pozycje dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kursy te wyniosły odpowiednio 4,6883 za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 oraz 4,5775 za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 • Pozycje dotyczące bilansu przeliczono według średniego kursów ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień roku obrotowego. Kursy te wyniosły odpowiednio 4,6899 na dzień 31 grudnia 2022 oraz 4,5994 na dzień 31 grudnia 2021. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część 5 5 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Działalność kontynuowana Nota Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przychody ze sprzedaży ogółem 402 457 334 425 Sprzedaż produktów 11,12 315 145 233 657 Sprzedaży towarów i materiałów 11 87 312 100 768 Koszty własny sprzedaży 340 651 290 373 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 13.5 270 261 208 031 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 70 390 82 342 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 61 806 44 052 Pozostałe przychody operacyjne 13.1 6 768 1 849 Koszty sprzedaży 13.5 16 043 13 418 Koszty ogólnego zarządu 13.5 15 085 13 755 Pozostałe koszty operacyjne 13.2 13 253 4 624 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 24 193 14 104 Przychody finansowe 13.3 9 101 10 162 Koszty finansowe 13.4 18 022 721 Zysk (strata) brutto 15 272 23 545 Podatek dochodowy 14 1 894 4 869 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 13 378 18 676 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto 13 378 18 676 Inne całkowite dochody - - Całkowity dochód za okres 13 378 18 676 Zysk (strata) na akcję (wyrażony w złotych na jedną akcję) Podstawowy - z działalności kontynuowanej 0,15 0,20 - z działalności zaniechanej 17 0,00 0,00 Rozwodniony - z działalności kontynuowanej 0,15 0,20 - z działalności zaniechanej 17 0,00 0,00 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część 6 6 BILANS na dzień 31 grudnia 2022 roku Nota 31 grudnia 2022 roku 31 grudnia 2021 roku AKTYWA Aktywa trwałe 199 499 180 871 Rzeczowe aktywa trwałe 19 76 899 56 835 Wartość firmy 23 3 500 3 900 Wartości niematerialne 22 7 466 17 053 Nieruchomości inwestycyjne 21 18 880 6 054 Udziały i akcje w jednostkach zależnych 24 81 263 86 509 Długoterminowe aktywa finansowe 25 190 194 Należności długoterminowe 26 5 136 7 121 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14.3 6 165 3 205 Aktywa obrotowe 195 896 201 871 Zapasy 28 24 046 12 230 Należności handlowe oraz pozostałe należności 29 115 242 135 237 Aktywa z tytułu umów z klientami 12, 30 27 097 31 119 Należności z tytułu podatku dochodowego 14.1 - 532 Pozostałe aktywa finansowe 31 13 338 13 631 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 32 16 173 9 122 Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży 195 896 201 871 Aktywa razem 395 395 382 742 PASYWA Kapitał własny 211 333 207 074 Kapitał podstawowy 33 91 187 91 187 Pozostałe kapitały rezerwowe 33.2 6 129 6 129 Zyski zatrzymane 114 017 109 758 Zobowiązania razem 184 062 175 668 Zobowiązania długoterminowe 42 070 26 529 Rezerwy 37 2 439 1 574 Pozostałe zobowiązania finansowe 20,34 28 949 6 389 Pozostałe zobowiązania 36 10 682 18 566 Zobowiązania krótkoterminowe 141 992 149 139 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania 39 101 499 93 261 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 39 17 455 15 850 Kredyty i pożyczki 38 10 000 25 000 Zobowiązania leasingowe 20,35 2 360 2828 Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego 14.1 3 630 - Rezerwy 37 7 048 12 200 Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 141 992 149 139 Pasywa razem 395 395 382 742 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część 7 7 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk/strata brutto 15 272 23 545 Korekty razem 41 35 322 -24 527 Amortyzacja 13.6 7 243 5 161 Odsetki i dywidendy, netto -6 656 -8 802 (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej 19 927 134 Zmiana stanu należności 26 002 -36 345 Zmiana stanu zapasów -11 816 3 774 Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 2 162 6 701 Zmiana stanu rezerw -4 287 2 552 Inne korekty 2 747 2 298 Środki pieniężne z działalności operacyjnej 50 594 -982 Podatek dochodowy zapłacony -691 -5 908 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 49 903 -6 890 Sprzedaż aktywów trwałych i wartości niematerialnych 297 158 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych -2 405 -4 289 Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych 13 - Nabycie nieruchomości inwestycyjnych -9 756 - Nabycie inwestycji w jednostkach zależnych -11 366 -4 500 Dywidendy otrzymane 7 176 8 596 Odsetki otrzymane 815 492 Spłata udzielonych pożyczek 17 028 3 166 Udzielenie pożyczek -16 828 -10 770 Pozostałe 4 -18 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -15 022 -7 165 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -2 653 -775 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów/pożyczek - 33 755 Spłata kredytów -15 000 -23 755 Dywidendy wypłacone 18 -9 119 -5 471 Odsetki zapłacone -1 246 -840 Otrzymane dotacje 188 1 227 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -27 830 4 141 Zwiększenie/Zmniejszenie stanu środków pieniężnych 7 051 -9 914 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 7 051 -9 914 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - Środki pieniężne na początek okresu 9 122 19 036 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 16 173 9 122 - o ograniczonej możliwości dysponowania 5 632 3 086 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część 8 8 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Pozycje kapitału własnego: Nota Kapitał podstawowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2022 91 187 6 129 109 758 207 074 Zysk netto za okres - - 13 378 13 378 Inne całkowite dochody za okres - - - - Razem całkowite dochody za okres - - 13 378 13 378 Wypłata dywidendy - - -9 119 -9 119 Zmiany w kapitale własnym - - 4 259 4 259 Na dzień 31 grudnia 2022 91 187 6 129 114 017 211 333 za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Pozycje kapitału własnego: Nota Kapitał podstawowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2021 91 187 6 129 96 553 193 869 Zysk netto za okres - - 18 676 18 676 Inne całkowite dochody za okres - - - - Razem całkowite dochody za okres - - 18 676 18 676 Wypłata dywidendy 18 - - -5 471 -5 471 Zmiany w kapitale własnym - - 13 205 13 205 Na dzień 31 grudnia 2021 91 187 6 129 109 758 207 074 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 9 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. INFORMACJE OGÓLNE Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe WASKO S.A. obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. WASKO S.A. (dawniej HOGA.PL S.A.) („Spółka”, „jednostka”) została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 6 listopada 1999 roku. Siedziba Spółki mieści się w Gliwicach, ul. Berbeckiego 6. WASKO S.A. jest spółką akcyjną, której akcje znajdują się w publicznym obrocie. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS0000026949. Spółce nadano numer statystyczny REGON 276703584. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest: • projektowanie, wdrażanie i integracja systemów informatycznych, • projektowanie oraz budowa systemów informatycznych dla operatorów telekomunikacyjnych, • przeprowadzanie audytów informatycznych i telekomunikacyjnych, • projektowanie sieci transmisji danych oraz wdrażanie technologii sieciowych, • przechowywanie, przetwarzanie i alokacja danych, • dostarczanie sprzętu i infrastruktury informatycznej światowych producentów, • usługi utrzymania i serwisu sprzętu komputerowego oraz infrastruktury informatycznej, • serwis sprzętu komputerowego i oprogramowania, • outsourcing w zakresie pełnej obsługi systemów informatycznych oraz asysty technicznej, • budowa sieci transmisji danych oraz kompletnych stacji bazowych i linii radiowych, • instalacja telewizji przemysłowej, systemów kontroli dostępu i systemów przeciwpożarowych, • projektowanie oraz montaż aparatury kontrolno-pomiarowej i teletransmisyjnej, • budowa systemów wspomagania dowodzenia dla centrów powiadamiania ratunkowego integrujących działania pogotowia ratunkowego, policji, straży pożarnej oraz straży miejskiej, • monitoring systemów przeciwpożarowych i włamaniowych, • wykonywanie ekspertyz z zakresu ochrony środowiska oraz przeglądów ekologicznych, • przeprowadzanie audytów projektów finansowanych ze środków pomocowych, • e-learning. W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie, WASKO S.A. nie połączyło się z żadną inna jednostką. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 10 2. IDENTYFIKACJA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 27 kwietnia 2023 roku. 3. SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 wchodzili: Wojciech Wajda - Prezes Zarządu Andrzej Rymuza - Wiceprezes Zarządu Paweł Kuch - Wiceprezes Zarządu Michał Mental - Członek Zarządu Tomasz Macalik - Członek Zarządu Włodzimierz Sosnowski - Członek Zarządu Łukasz Mietła - Członek Zarządu Władysław Mizia - Członek Zarządu W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 skład Zarządu nie ulegał zmianom, natomiast w dniu 14 kwietnia 2023 roku Pan Władysław Mizia złożył rezygnację z pełnionej funkcji Członka Zarządu. W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 wchodzili: Zygmunt Łukaszczyk - Przewodniczący Rady Nadzorczej Michał Matusak - Członek Rady Nadzorczej Jacek Węglarczyk - Członek Rady Nadzorczej Marek Rokicki - Członek Rady Nadzorczej Krzysztof Gawlik - Członek Rady Nadzorczej Bartosz Synowiec - Członek Rady Nadzorczej W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Rady Nadzorczej nie ulegał zmianom. 4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 27 kwietnia 2023 roku. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez Radę Nadzorczą Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 11 5. INWESTYCJE SPÓŁKI Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała inwestycje w następujących jednostkach zależnych: Jednostka Siedziba Zakres działalności Udział w kapitale na dzień 31 grudnia 2022 Udział w kapitale na dzień 31 grudnia 2021 COIG S.A. Katowice Kompleksowe, dedykowane usługi informatyczne 93,98% 93,98% D2S Sp. z o.o. Gliwice Projektowanie, wykonawstwo sieci światłowodowych 100,00% 100,00% Gabos - Software Sp. z o.o. Gliwice Kompleksowe, dedykowane usługi informatyczne 100,00% 100,00% Wasko 4 Business Sp. z o.o. Katowice Usługi księgowo- finansowe 100,00% 100,00% Fonon Sp. z o.o. Warszawa Wykonanie w Polsce sieci GSM-R 100,00% 100,00% Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o. Piekary Śląskie Usługi medyczne 92,66% - W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 nastąpiło nabycie od spółki zależnej Gabos Software udziałów w Centrum Medyczne Gabos Software Sp. z o. o. oraz podwyższenie kapitału tejże spółki Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek. Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 WASKO S.A. posiadała 30% udziałów w Spółce Szulc-Efekt Sp. z o.o. i nie wywierała znaczącego wpływu na te Spółkę. W związku z tym udziały te są prezentowane na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zmiany dotyczące posiadanych udziałów i akcji zostały opisane w nocie nr 24. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 12 6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH 6.1. PROFESJONALNY OSĄD W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Klasyfikacja umów leasingowych Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji. Spółka użytkuje nieruchomość zlokalizowaną w Gliwicach na podstawie umowy, która klasyfikowana jest jako umowa najmu. 6.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Wycena rezerw Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały wycenione metodą aktuarialną. Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych gwarancją. Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana dla przychodów, dla której obsługa gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A. Wysokość tej rezerwy ustalana jest na poziomie około 1 % wartości przychodów z działalności handlowej. W przypadku wystąpienia istotnego prawdopodobieństwa naliczenia przez odbiorcę kary za opóźnienie w realizacji przedmiotu umowy spowodowane z winy Spółki, wysokość rezerw szacowana jest na podstawie zapisów umownych, w szczególności na podstawie zapisanej w danej umowie wartości kary za dany okres opóźnienia. Szczegóły dotyczące wartości oszacowanych w ten sposób rezerw zostały zaprezentowane w nocie 37.5 dodatkowych informacji i objaśnień Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Ujmowanie przychodów Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie tej metody opiera się na szacowaniu przez Spółkę proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania. W opinii Zarządu Spółki, mając na uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić stand wykonania prac. W przypadku zaistnienia przesłanek wskazujących na zmianę planowanych kosztów kontraktu, budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji w oparciu o bieżące informacje. Jeśli na podstawie analizy wynika, iż szacunkowe koszty całkowite kontraktu przewyższą wiarygodne przychody z kontraktu (tzn. całkowity wynik na kontrakcie będzie stratą), wtedy cała strata na kontrakcie rozpoznawana jest w danym okresie obrotowym. Rezerwy na szacowane straty wykazuje się jako „Pozostałe rezerwy” długo lub krótkoterminowe. Wysokość straty również jest aktualizowana w przypadku aktualizacji budżetu kontraktu i jest najlepszym szacunkiem kosztów, które Spółka będzie musiała ponieść, aby ukończyć dany kontrakt. Jeżeli nie można w wiarygodny sposób oszacować wyniku na kontrakcie to przychody ujmuje się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów, dla których istnieje prawdopodobieństwo ich odzyskania. Koszty z tytułu kontraktu ujmuje się jako koszty tego okresu, w którym zostały poniesione. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 13 Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem MSSF 15 (czyli wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółka wycenia odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Spółka stosuje indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo Spółka utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. 6.3. UTRATA WARTOŚCI Test na utratę wartości firmy Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości firmy zidentyfikowanej na skutek transakcji połączenia spółek WASKO S.A. oraz HOGA.PL S.A., które miało miejsce w 2006 roku. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została przypisana wartość firmy. Założenia przyjęte do wyliczenia wartości firmy zostały opisane w nocie nr 23. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Test na utratę wartości inwestycji w spółkach zależnych Na każdy dzień bilansowy spółka analizuje przesłanki utraty inwestycji w spółkach zależnych. W przypadku pojawienia się przesłanek wskazujących na utratę wartości, Spółka przeprowadza testy na utratę wartości. Oszacowanie wartości inwestycji polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez daną jednostkę zależną i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Założenia przyjęte do wyliczenia wartości firmy zostały opisane w nocie nr 24. Utrata wartości prac badawczo rozwojowych Na każdy dzień bilansowy spółka analizuje przesłanki utraty wartości prac badawczo rozwojowych (w tym również składników nieoddanych jeszcze do użytkowania) oraz jeśli to wymagane przeprowadza test na utratę ich wartości. Dokładna polityka testów na utratę wartości aktywów trwałych, w tym prac badawczo rozwojowych opisana została w nocie 10.11 istotnych zasad rachunkowości. 7. PODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Prezentując informacje finansowe w sprawozdaniu, jednostka stosuje zaokrąglenie do pełnych tysięcy w ten sposób, że liczby mniejsze niż 500 są pomijane, a większe – podwyższane, przy czy informacje są prezentowane w sposób zapewniający ich matematyczną spójność. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, czyli 31 grudnia 2022 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 14 zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. Spółka monitoruje sytuację związaną z wybuchem konfliktu pomiędzy Rosją i Ukrainą, jednak ze względu na specyfikę i obszar działania Spółki, zdarzenie to nie jest obecnie postrzegane jako zagrożenie dla kontynuacji działalności Spółki. Rozważając wpływ pandemii Covid-19 na działalność, Spółka stwierdziła brak zagrożenia dla kontynuacji działalności gospodarczej prowadzonej przez Spółkę. Jednym z kluczowych wyzwań w otoczeniu gospodarczym w roku 2022 była wysoka inflacją. Spółka na bieżąco prowadziła ocenę wpływu inflacji na dane finansowe Spółki, w szczególności dotyczące wyceny kontraktów długoterminowych. Stosowane przez Spółkę zabezpieczenia przed niekorzystnymi zmianami cen opierały się głównie na definiowanych umownie ryczałtowych kwotach wynagrodzenia, co istotnie obniżyło ryzyko zaistnienia przewidzianych korekt w kosztach związanych z realizacją kontraktów. 7.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości finansowej („KIMSF”). Zakres jednostkowego sprawozdania finansowego jest zgodny także z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 r. poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku. 7.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Walutą pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 15 8. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku. Zmiany w standardach obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później nie mają wpływu na niniejsze sprawozdanie: • Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” • Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”, • Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” • zmiany do różnych standardów, „Poprawki do MSSF (cykl 2018-2020)”: MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16, MSR 41. 8.1. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI Wycena zgodnie z MSSF 16 Spółka zdecydowała się na wycenę posiadanych praw wieczystego użytkowania gruntów oraz najmowanej nieruchomości zgodnie z MSSF 16, stosując retrospektywny model, to jest dokonując przekształceń danych porównawczych na dzień 31 grudnia 2021 roku. Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowanej korekty na bilans otwarcia Pozycja bilansu 31 grudnia 2021 Korekta 1 stycznia 2022 (dane przekształcone) Rzeczowe aktywa trwałe 49 029 7 806 56 835 Zobowiązania finansowe długoterminowe 495 5 894 6 389 Zobowiązania finansowe krótkoterminowe 916 1 912 2 828 Prezentacja dotacji do realizowanych prac rozwojowych Spółka dokonała korekty prezentacji otrzymanych dotacji do realizowanych prac rozwojowych w części długoterminowej, stosując retrospektywny model, to jest dokonując przekształceń danych porównawczych na dzień 31 grudnia 2021 roku. Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowanej korekty na bilans otwarcia Pozycja bilansu 31 grudnia 2021 Korekta 1 stycznia 2022 (dane przekształcone) Pozostałe zobowiązania długoterminowe 8 278 10 288 18 566 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania 103 549 -10 288 93 261 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 16 9. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały przyjęte w UE do stosowania i które Spółka zastosowała od 1 stycznia 2023 r.: • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do MSSF 17 (opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2: Ujawnienie zasad rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach: Definicja szacunków księgowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE: • Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe Data (wydany w dniu 23 stycznia 2020 r.); Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych – odroczenie Data wejścia w życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku), mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. • Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. 10. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 10.1. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 17 Kursy przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 USD 4,4018 4,0600 EUR 4,6899 4,5994 10.2. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Po ujęciu początkowym, rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 10–40 lat Maszyny i urządzenia techniczne 4-5 lat Urządzenia biurowe 4 lata Środki transportu 5 lat Komputery 4-5 lat Inwestycje w obcych środkach trwałych 10 lat Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się raz do roku i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrotowego. 10.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który jest spójny z okresami przyjętymi dla rzeczowych aktywów trwałych, opisanym w nocie 10.2. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 18 żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. 10.4. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Składnik aktywów trwałych (lub grupa do zbycia) jest klasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów oraz jego sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani na wypełnienie planu sprzedaży składnika aktywów oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Dodatkowo należy oczekiwać, że sprzedaż zostanie zakończona w terminie jednego roku od dnia klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. 10.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają warunki rozpoznania dla kosztów prac badawczych i rozwojowych) początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Amortyzacja dofinansowanych prac Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 19 rozwojowych prezentowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych, po pomniejszeniu o odpowiadającemu jej dofinansowaniu, a w rachunku przepływów pieniężnych w pozostałych korektach dotyczących działalności operacyjnej. Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Spółki przedstawia się następująco: Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie komputerowe Znak towarowy Okresy użytkowania 5 lat 2-5 lat 5 lat Wykorzystana metoda amortyzacji metoda liniowa metoda liniowa metoda liniowa Wewnętrznie wytworzone lub nabyte Wewnętrznie wytworzone Nabyte Nabyte Coroczna weryfikacja pod kątem utraty wartości (w tym również w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania) oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości. Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu. 10.6. WARTOŚĆ FIRMY Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy: (i) przekazanej zapłaty, (ii) kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: • odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz • jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 20 10.7. LEASING Spółka jako leasingobiorca Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania (efektywna stopa procentowa). Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat, chyba, że spełnione są wymogi kapitalizacji. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty leasingowe ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. Spółka rozpoznaje jako leasing finansowy wszystkie umowy zawierające leasing zgodnie z MSSF 16, w tym również prawa wieczystego użytkowania gruntów. Spółka jako leasingodawca Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy przychody finansowe i zmniejszenie salda należności z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałej do spłaty należności (efektywna stopa procentowa). Przychody finansowe są ujmowane bezpośrednio w wynik okresu, którego dotyczą. 10.8. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 21 odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 10.9. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. 10.10. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, STOWARZYSZONYCH I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu historycznego. 10.11. AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie: ▪ aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych w momencie ich początkowej ujęcia na podstawie jej modelu biznesowego oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych danego składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa o określonych lub możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Spółka zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu. Do kategorii aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, aktywa z tytułu umów z klientami, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe, których termin zapadalności przekracza 12 miesięcy od daty bilansowej klasyfikowane są jako aktywa długoterminowe. Długoterminowe aktywa finansowe dyskontowane są na dzień bilansowy z zastosowanie metody efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody to aktywa, które są utrzymywane w celu otrzymywania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i ze sprzedaży składnika aktywów finansowych, a warunki umowy dają prawo do otrzymywania w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału. Skutki zmian wartości godziwej składnika aktywów finansowych wycenianego przez inne całkowite dochody ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Odsetki i dywidendy od takiego składnika aktywów finansowych ujmowane są w wyniku finansowym. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to wszystkie aktywa finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych wycenianych przez wynik finansowy ujmowane są w wyniku finansowym w roku, w którym powstały. Instrumenty pochodne są również klasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że są to instrumenty uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zmianę wartości instrumentów uznanych za efektywnie zabezpieczające ujmuje się bezpośrednio w zmianie kapitałów własnych. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 22 Wartość godziwa aktywów finansowych oceniana jest w zależności od ich charakteru. Wartość aktywów notowanych na aktywnym rynku wynika z ich ceny na dzień bilansowy. Jeżeli rynek na dany składnik aktywów finansowych nie jest aktywny, lub dane aktywo nie jest notowane, Grupa ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny, takie jak analiza zdyskontowanych przepływów pieniężnych 10.12. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH Spółka ujmuje odpis z tytułu utraty wartości składnika aktywów finansowych na podstawie modelu szacowania oczekiwanych strat kredytowych. Model szacowania oczekiwanych strat kredytowych uwzględnia (I) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników, (II) wartość pieniądza w czasie oraz (III) racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń oraz obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianych w zamortyzowanym koszcie jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu, natomiast utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego przez inne całkowite dochody jest ujmowana w innych całkowitych dochodach. 10.13. ZAPASY Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób: Materiały – w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. Produkty gotowe i produkty w toku – koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego. Towary – w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Corocznie Spółka dokonuje analizy zapasów zalegających i ujmuje odpis aktualizujący wartość zapasów zalegających zgodnie z przeprowadzoną analizą wiekowania stanu zapasów. Szczegóły dotyczące opisów aktualizujących zapasy zaprezentowane zostały w nocie nr 28. Spółka jako materiały klasyfikuje zapasy zużywane bezpośrednio przez Spółkę w prowadzonych projektach, głównie dotyczących budowy sieci szerokopasmowych, natomiast jako towary zapasy, które mogą być przeznaczone do odsprzedaży bezpośrednio lub w ramach realizacji usługi kompleksowej. 10.14. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności szacowany jest na podstawie modelu wyceny polegającemu na ujmowaniu odpisów aktualizujących na oczekiwane straty kredytowe, uwzględniając również aktywa co do których nie pojawiły się przesłanki utraty wartości. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności wpłacone kaucje, wadia jak również rozrachunki z pracownikami oraz zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 23 z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 10.15. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących. 10.16. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 10.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje wypływ ze Spółki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, natomiast obowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy. Pozostałe zobowiązania budżetowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych. Zobowiązania z tytułu nadwyżki podatku od towarów i usług są prezentowane po skompensowaniu z należnościami z tytułu tego podatku. W przypadku gdy wartość tych należności przekracza wartość zobowiązań, są one prezentowane jako należności. 10.18. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku zysków i strat jako koszty lub przychody finansowe. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 24 Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w rachunku zysków i strat 10.19. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Zobowiązania warunkowe to zobowiązania wynikające ze zdarzeń przeszłych, których powstanie jest uzależnione od zaistnienia konkretnych zdarzeń w przyszłości, takie jak otrzymane gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe, udzielone poręczenia, oraz weksle złożone jako zabezpieczenie realizacji transakcji handlowych ujmowane są w ewidencji pozabilansowej. Spółka rozpoznaje zobowiązanie i prezentuje je w bilansie jako rezerwę w momencie zaistnienia okoliczności powodujących, że wypływ korzyści ekonomicznych związanych z danym zobowiązaniem warunkowym stał się prawdopodobny. 10.20. REZERWY Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne ceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 10.21. ODPRAWY EMERYTALNE Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne Zyski i straty aktuarialne dotyczące świadczeń po okresie zatrudnienia są rozpoznawane w innych całkowitych dochodach. 10.22. PRZYCHODY Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej. 10.22.1 SPRZEDAŻ TOWARÓW I PRODUKTÓW Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. 10.22.2 ŚWIADCZENIE USŁUG Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 25 Spółka klasyfikuje oraz rozlicza świadczone usługi w oparciu o następujące kryteria: • dla umów kompleksowych obejmujących dostawę sprzętu, licencji, oprogramowania wraz z wdrożeniem, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty, na które składa się wartość dostarczonego sprzętu, wyposażenia oraz koszty świadczonych usług związanych z realizacją umowy, • dla umów, dla których dostawa sprzętu nie stanowi integralnej części umowy, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty nie uwzględniające wartości dostarczonego sprzętu, • dla umów o świadczenie usług, które charakteryzują się wysokim udziałem kosztów robocizny w kosztach projektu ogółem, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty robocizny, • umowy na dostawę sprzętu, dla których udział kosztów innych niż wartość sprzętu jest znikoma, są traktowane jako umowy handlowe, a przychody z realizacji umowy są rozpoznawane zgodnie z zasadami określonymi w MSSF 15 • jeżeli częścią umowy jest świadczenie serwisu gwarancyjnego o zakresie przekraczającym obowiązkowy serwis gwarancyjny wynikający z przepisów prawa, spółka wydziela przychód dotyczący serwisu gwarancyjnego z łącznej wartości przychodu z umowy i ujmuje w trakcie trwania serwisu gwarancyjnego. Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. Ustalając cenę transakcyjną jednostka opiera się na zapisach umownych realizowanych kontraktów. W przypadku gdy cena transakcyjna zawiera elementy zmienne, grupa do ujmowania przychodów z usług zawieranych z klientami przyjmuje wartości formalnie zatwierdzone na dzień bilansowy . W przypadku, gdy ceny transakcyjne mogą być przypisane bezpośrednio do poszczególnych części umowy, Grupa ustalając przychody z tytułu świadczonych usług stosują takie przypisanie. Gdy umowa z klientem zawiera prawo do zwrotu wynagrodzenia, Grupa uwzględnia potencjalne zwroty wynagrodzenia w wycenie przychodów. 10.22.3 PRZYCHODY FINANSOWE Na przychody finansowe składają się przychody z tytułu odsetek i prowizji od udzielonych pożyczek, odsetki bankowe oraz inne odsetki, uzyskane dywidendy, przychody z udzielonych poręczeń oraz dodatnie różnice kursowe. Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Przychody z tytułu poręczeń ujmowane są sukcesywnie w trakcie trwania poręczenia w stosunku do wartości poręczanego zobowiązania. Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe. 10.22.4 PRZYCHODY Z TYTUŁU WYNAJMU (LEASINGU OPERACYJNEGO) Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów. 10.22.5 DOTACJE RZĄDOWE Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 26 10.23. SEGMENTY OPERACYJNE Segment operacyjny to dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, do której można przypisać przychody oraz koszty, oraz której wyniki są regularnie przeglądane przez Zarząd jednostki dominującej. Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na segmenty operacyjne odpowiadające rodzajom usług świadczonych przez Grupę. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi, jednak Grupa nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami 10.24. PODATKI 10.24.1 PODATEK BIEŻĄCY Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 10.24.2 PODATEK ODROCZONY Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych • z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty • z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 27 każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 10.24.3 PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: • gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz • należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań. 10.25. ZYSK NETTO NA AKCJĘ Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. 10.26. KOSZTY Spółka w sprawozdaniu z całkowitych dochodów prezentuje koszty w układzie kalkulacyjnym, informacja o kosztach w układzie rodzajowym zaprezentowana została w nocie 13.5. Koszt własny sprzedaży stanowią koszty nabycia lub wytworzenia usług oraz wartość sprzedanych towarów i materiałów, Koszty sprzedaży stanowią ponoszone koszty handlowe, koszty marketingu oraz reprezentacji i reklamy, koszty ogólnego zarządu to koszty zarządzania Spółką, koszty administracyjne oraz koszty dotyczące Spółki jako całości. 10.26.1 KOSZTY FINANSOWE Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek, odsetki budżetowe, odsetki za zwłokę wobec kontrahentów oraz odsetki dotyczące leasingu finansowego. Koszty finansowe obciążają również odpisy z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowy. Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe. 10.27. KAPITAŁ PODSTAWOWY Spółka wykazuje w kapitał podstawowy w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnej z wartością określoną w statucie jednostki dominującej oraz wpisaną do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje własne jednostki dominującej posiadane przez jednostkę dominującą lub jednostki zależne wyceniane są w cenie nabycia i prezentowane są jako pomniejszenie kapitału własnego Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 28 11. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH ORAZ KLUCZOWYCH KLIENTÓW 11.1. SEGMENTY OPERACYJNE Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na segmenty operacyjne odpowiadające rodzajom usług świadczonych przez spółkę. Istnieją zatem następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne: • Inwestycje infrastrukturalne, • Działalność handlowa, • Systemy informatyczne oraz usługi programistyczne, • Usługi IT, • Pozostałe usługi, W okresie sprawozdawczym struktura segmentów nie zmieniła się. Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia powyższych sprawozdawczych segmentów operacyjnych. Szczegółowy opis rodzajów produktów i usług, z których poszczególne segmenty sprawozdawcze generują przychody został opisany w nocie nr 10 Sprawozdania Zarządu z działalności Spółki. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi, jednak spółka nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami. W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków poszczególnych segmentów operacyjnych Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. Ze względu na rodzaj prowadzonej działalności Spółka nie ma racjonalnej możliwości przypisania kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu, przychodów i kosztów z pozostałej działalności operacyjnej oraz kosztów i przychodów finansowych do poszczególnych segmentów, koszty i przychody te są prezentowane jako przychody/koszty nieprzypisane. W ramach danego segmentu Spółka świadczy usługi o podobnym charakterze, zatem informacja o przychodach segmentu odpowiada wartości przychodów od klientów zewnętrznych dla każdej grupy produktów i usług o podobnym charakterze. Spółka osiąga przychody przede wszystkim na ternie Polski, przychody ze sprzedaży poza Polską w roku 2022 stanowiły 2,5% przychodów ze sprzedaży ogółem, a w roku 2021 2,7%. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 29 Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku – działalność kontynuowana według segmentów DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Inwestycje infrastrukturalne Działalność handlowa Systemy informatyczne oraz usługi programistyczne Usługi IT Pozostałe usługi RAZEM Przychody ze sprzedaży ogółem 248 739 87 312 35 902 19 155 11 349 402 457 Koszt własny sprzedaży 220 429 70 887 26 895 13 613 8 827 340 651 Wynik segmentu 28 310 16 425 9 007 5 542 2 522 61 806 Przychody nieprzypisane 15 869 Koszty nieprzypisane 62 403 Zysk przed opodatkowaniem 15 272 Podatek dochodowy 1 894 Zysk netto za rok obrotowy 13 378 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 30 Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku – działalność kontynuowana według segmentów DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Inwestycje infrastrukturalne Działalność handlowa Systemy informatyczne oraz usługi programistyczne Usługi IT Pozostałe usługi RAZEM Przychody ze sprzedaży ogółem 180 270 100 768 24 492 15 947 12 948 334 425 Koszt własny sprzedaży 166 564 85 199 18 141 10 203 10 266 290 373 Wynik segmentu 13 706 15 569 6 351 5 744 2 682 44 052 Przychody nieprzypisane 12 011 Koszty nieprzypisane 32 518 Zysk przed opodatkowaniem 23 545 Podatek dochodowy 4 869 Zysk netto za rok obrotowy 18 676 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 31 11.2. KLUCZOWI KLIENCI W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku kluczowymi klientami Spółki, tj. klientami, dla których przychody stanowiły odrębnie 10% lub więcej przychodów Spółki, były Fonon Sp. z o.o., Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych i Autostrad oraz Webuild S.P.A. spółka akcyjna oddział w Polsce, do których sprzedaż wyniosła odpowiednio 53,2 mln zł, 49,5 mln zł oraz 51,3 mln zł. Wszystkie przychody od wskazanych klientów zostały zaklasyfikowane do segmentu operacyjnego Inwestycje Infrastrukturalne. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 kluczowymi klientami Spółki były Fonon Sp. z o.o. oraz Webuild S.P.A. spółka akcyjna oddział w Polsce, do których sprzedaż wyniosła odpowiednio 61,1 mln zł oraz 44,5 mln zł. 12. INFORMACJE DOTYCZĄCE UMÓW O USŁUGĘ BUDOWLANĄ Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia. Klasyfikacja oraz sposób rozliczenia świadczonych usług zostały opisane w punkcie 10.1222. Poniższa tabela przedstawia skutki wyceny umów o usługę budowlaną, w tym przychody oraz koszty realizowanych umów za rok zakończony 31 grudnia 2022 oraz za rok zakończony 31 grudnia 2021, jak również kwoty należne zamawiającym oraz kwoty należne od zamawiających z tytułu prac wynikających z realizowanych umów na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nie ponosiła strat z tytułu utraty wartości aktywów z tytułu umów z klientami. Skutki wyceny umów o usługę budowlaną Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Poniesione koszty umowy 304 702 369 615 Ujęte zyski pomniejszone o ujęte straty 51 442 49 940 Przychody z umowy obliczone wg stopnia zaawansowania wykonania umowy 356 144 419 555 Należności uwarunkowane wykonaniem umowy (faktury częściowe) 344 254 402 887 Przychody z umowy pomniejszone o faktury częściowe 11 890 16 668 Kwota brutto należna zamawiającym z tytułu prac wynikających z umowy (pasywa) 15 207 14 451 Kwota brutto należna od zamawiających z tytułu prac wynikających z umowy (aktywo) 27 097 31 119 Przychody z umowy ujęte jako przychody za dany okres 140 895 184 038 Przychody ujęte w roku 2022 dotyczące zobowiązań do wykonania świadczenia spełnionych w poprzednich okresach wynosi 6,7 mln i dotyczy aktualizacji założeń budżetowych kontraktu. W zakres podpisywanych umów o budowę mogą wchodzić zobowiązania i należności warunkowe związane z następującymi ryzykami/szansami: 1) ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych terminów realizacji umowy; 2) ryzyko poniesienia dodatkowych kosztów i kar kontraktowych z tytułu ewentualnego nienależytego wykonania przedmiotu umowy; 3) ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych parametrów technicznych przedmiotu umowy; 4) ryzyko poniesienia ewentualnych kosztów napraw, remontów, modernizacji w umownym okresie gwarancyjnym; 5) ryzyko roszczeń i kar powstałych w następstwie ewentualnych zawieszeń/odstąpień od umowy przez jedną ze stron umowy. Spółka realizuje prace jako generalny wykonawca na rzecz jednostki zależnej Fonon Sp. z o.o. w projekcie GSMR-R, których przedmiotem jest budowa kabla optotelekomunikacyjnego wzdłuż Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 32 linii kolejowych dla celu podłączenia stacji bazowych systemu GSM-R budowanego przez konsorcjum firm: Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Fonon Sp. z o.o., SPC-2 z o.o. z siedzibą w Przeźmierowie oraz Herkules Infrastruktura Sp. z o.o.z siedzibą w Warszawie na rzecz PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. W kwocie 27,1 mln zł, stanowiącej aktywa z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych wykazano wartość aktywa z tytułu realizacji kontraktu GSMR o wartości 2,0 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka wykazywała również związane z kontraktem materiały o wartości 15,4 mln zł, należności o wartości 10,0 mln zł (spłacone w całości po dniu bilansowym) oraz zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych poręczeń spółce Fonon dotyczących otrzymanych gwarancji bankowych kwocie o 61,7 mln. W kontrakcie zastrzeżono, iż łączna suma potencjalnych kar nie przekroczy 30% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji, a wartość gwarancji należytego wykonania umowy stanowić będzie 10% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji. Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółka nie identyfikuje istotnego ryzyka związanego z naliczeniem kar umownych z tytułu nienależytego wykonania prac w zakresie realizowanym przez jednostkę zależną Fonon sp. z o.o. na podstawie Umowy Konsorcjum, w związku z powyższym nie identyfikuje przesłanek do tworzenia rezerw bilansowych, a realizacja kontraktu do dnia zatwierdzenia sprawozdania przebiega zgodnie z założeniami kosztorysowymi. Szczegółowy opis aktualnej sytuacji dotyczącej realizacji kontraktu GSMR został przedstawiony w punkcie 15 Skonsolidowanego Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy w roku 2022. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 33 13. PRZYCHODY I KOSZTY 13.1. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk ze sprzedaży składników majątku 18 - Przychody z tytułu otrzymanych kar i odszkodowań 583 248 Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności - 159 Rozwiązanie rezerw 1 550 196 Przychody z odsprzedaży – refakturowane 151 271 Otrzymane bonusy 38 67 Rozwiązanie odpisów aktualizujących prace rozwojowe 424 191 Rozwiązanie odpisów aktualizujących inne aktywa 246 351 Ujęcie w przychodach dotacji na prace rozwojowe 3 523 - Inne 235 366 RAZEM 6 768 1 849 Istotną pozycją ujętą w 2022 roku w pozostałych przychodach operacyjnych było ujęcie dotacji na prace rozwojowe o wartości 3,5 mln zł – dotyczy części objętej dofinansowanie prac rozwojowych, które zostały objęte odpisem z tytułu utraty wartości. Inną istotną pozycją było rozwiązanie rezerwy na koszty związane z wygraniem sprawy sądowej w kwocie 1,55 mln zł. 13.2. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Utworzone rezerwy - 1 803 Odpis aktualizujący wartość prac rozwojowych 6 813 - Odpis aktualizujący wartość należności przeterminowanych oraz spornych 3 614 - Koszty sądowe 294 71 Nadwyżka (wkład własny) kosztów realizacji projektów dofinansowanych nad kwotą otrzymanych dotacji 1 520 1 207 Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 71 Kary 107 - Darowizny 37 6 Odpis aktualizujący wartość firmy 400 760 Różnice inwentaryzacyjne 4 354 Inne 409 290 Koszty dotyczące nieruchomości inwestycyjnych 55 62 RAZEM 13 253 4 624 dotyczy dotacji, o których mowa w nocie 39 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 34 Istotnymi pozostałymi kosztami operacyjnymi ujętymi w 2022 roku były odpisy dotyczące utraty wartości zakończonych prac rozwojowych o wartości 6,8 mln zł. Równolegle ujęto w wyniku Spółki dofinansowanie dotyczące tych prac – jako pozostałe przychody operacyjne – 3,5 mln zł. Spółka poniosła również istotne koszty dotyczące realizacji prac rozwojowych – nadwyżka poniesionych kosztów nad dotyczącymi ich dotacjami wyniosła w 2022 roku 1,5 mln zł. 13.3. PRZYCHODY FINANSOWE Przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Przychody z tytułu odsetek od pozostałych instrumentów finansowych 64 84 Przychody z tytułu odsetek od pożyczek 470 133 Przychody z tytułu odsetek od kontrahentów 749 35 Przychody z tytułu odsetek bankowych 122 - Przychody z tytułu udzielonych poręczeń 279 395 Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość udzielonych pożyczek - 50 Odsetki leasingowe 199 401 Dywidendy otrzymane 7 176 8 596 Różnice kursowe 42 468 RAZEM 9 101 10 162 Dywidendy w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku zostały otrzymane od spółki zależnej COIG S.A., natomiast w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 od spółek zależnych COIG S.A. i Gabos Software Sp. z o.o.. 13.4. KOSZTY FINANSOWE Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odsetki od kredytów bankowych 115 88 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego 359 49 Odsetki od pożyczek 882 460 Odsetki budżetowe 49 23 Odsetki dla kontrahentów 6 1 Utrata wartości aktywów finansowych 16 611 - Różnice kursowe - - Inne - 100 RAZEM 18 022 721 Utrata wartości aktywów finansowych dotyczy utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych. Szczegóły zostały opisane w nocie nr 24. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 35 13.5. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW Koszty według rodzajów Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych 7 243 5 161 Zużycie materiałów i energii 59 271 46 332 Usługi informatyczne 10 909 6 029 Usługi serwisowe 8 097 11 316 Usługi instalacyjne 15 417 12 306 Usługi najmu 2 846 4 325 Usługi budowlane 133 484 77 168 Usługi geodezyjne i projektowe 627 3 826 Usługi finansowe, księgowe 3 231 3 342 Inne usługi obce 8 187 10 688 Podatki i opłaty 1 454 1 482 Wynagrodzenia 42 303 41 410 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 8 698 8 125 Pozostałe koszty 2 774 2 353 Razem koszty według rodzaju, w tym; 304 541 233 863 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 270 262 208 031 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 16 043 13 418 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 15 085 13 755 Zmiana stanu produktów 3 151 -1 341 13.6. KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT Amortyzacja Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Amortyzacja środków trwałych 6 577 4 674 Amortyzacja wartości niematerialnych 666 487 Razem koszty amortyzacji, w tym; 7 243 5 161 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 6 257 4 946 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 283 27 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 703 188 W roku 2022 amortyzacja w kwocie 2,6 mln złotych dotycząca projektów dofinansowanych została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 36 13.7. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH Koszty świadczeń pracowniczych Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Wynagrodzenia pracownicze 37 595 39 591 Wynagrodzenia z tyt. umów cywilnoprawnych 4 708 1 819 Koszty ubezpieczeń społecznych od wynagrodzeń pracowniczych 6 924 6 606 Koszty ubezpieczeń społecznych z tytułu umów cywilnoprawnych 128 156 Inne świadczenia pracownicze 1 646 1 363 Razem koszty świadczeń pracowniczych, w tym: 51 001 49 535 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 33 512 32 298 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 9 541 10 461 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 7 948 6 776 14. PODATEK DOCHODOWY 14.1. OBCIĄŻENIE PODATKOWE Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawiają się następująco: Składniki obciążenia podatkowego Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Ujęte w zysku lub stracie: Bieżący podatek dochodowy Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 4 854 4 555 Odroczony podatek dochodowy Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych -2 960 314 Obciążenie podatkowe ujęte w zysku netto 1 894 4 869 Ujęte w innych całkowitych dochodach: Odroczony podatek dochodowy Podatek od niezrealizowanego zysku/straty z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży - - Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych dochodach - - Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 1 894 4 869 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 37 14.2. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco: Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 15 272 23 545 Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej - - Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem 15 272 23 545 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2021: 19%) 2 902 4 474 Koszty reprezentacji 129 252 PFRON 104 132 Kary i odszkodowania NKUP - 342 Spisane aktywa - 1 186 Usługi obce 44 24 Ulga na prace badawczo-rozwojowe -51 -47 Otrzymane dywidendy -1 363 -1 633 Pozostałe koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu 129 139 Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 12% (2021: 21%) 1 894 4 869 Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w rachunku zysków i strat 1 894 4 869 Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej - - RAZEM 1 894 4 869 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 38 14.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Podatek odroczony Bilans Rachunek zysków i strat za rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Różnica pomiędzy wartością podatkową i bilansową środków trwałych 3 634 3 224 -410 -987 Leasing finansowy – leasingobiorca 55 86 31 38 Wycena kontraktów długoterminowych 2 516 1 578 -938 -358 Wycena pożyczek 8 37 29 -8 Prace rozwojowe 240 246 6 491 Leasing finansowy – leasingodawca 311 900 589 226 Inne 145 124 -21 84 Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego 6 909 6 195 -714 -514 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Niewykorzystane urlopy 295 356 -61 60 Premie 842 485 357 -15 Niezafakturowane koszty okresu 439 175 264 -310 Odpis aktualizujący należności 1 747 791 956 -1 147 Odpis aktualizujący aktywa finansowe 3 155 - 3 155 - Rezerwa na gwarancje 693 408 285 231 Pozostałe rezerwy 1 042 2 155 -1 113 254 Wycena kontraktów długoterminowych 3 100 3 929 -829 1 316 Odpis aktualizujący wartość aktywów niefinansowych 1 265 778 487 -242 Odpis aktualizujący wartość pożyczek udzielonych - - - -10 Odprawy emerytalne jednostki 54 -54 - Wartość bilansowa sprzedanych licencji - - - -125 Inne 496 269 227 188 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 13 074 9 400 3 674 200 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 960 -314 - ujęte bezpośrednio w zyskach zatrzymanych - ujęte w rachunku zysków i strat 2 960 -314 Aktywa z tytułu podatku odroczonego: 6 165 3 205 Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana 6 165 3 205 Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana (nota 15) - Na dzień 31 grudnia 2022 jak i na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka rozpoznała podatek odroczony od wszystkich różnic przejściowych. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 39 15. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Zarówno w roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku jak i roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2021 Spółka nie zaniechała żadnego rodzaju działalności. 16. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 155 tysięcy PLN – zobowiązania funduszu (na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 233 tysięcy PLN – zobowiązania funduszu). Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Pożyczki udzielone pracownikom 189 145 Środki pieniężne - 2 Zobowiązania z tytułu Funduszu 344 380 Saldo po skompensowaniu – aktywa/(zobowiązanie) -155 -233 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym 342 302 17. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony równy jest zyskowi podstawowemu, gdyż nie istnieją instrumenty rozwadniające. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Zysk na akcje Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej 13 378 18 676 Zysk/(strata) z działalności zaniechanej - - Zysk/(strata) netto 13 378 18 676 Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 13 378 18 676 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 91 187 500 91 187 500 Wpływ rozwodnienia: Opcje na akcje - - Umarzalne akcje uprzywilejowane - - Zysk na akcje 0,15 0,20 W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 40 18. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY Dywidenda za rok 2021 została wypłacona dnia 15 lipca 2022 roku w wysokości 9 119 tys. PLN, wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,1 PLN. Dywidenda za rok 2020 została wypłacona dnia 30 lipca 2021 roku w wysokości 5 471 tys. PLN, wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,06 PLN. Zarząd Spółki rekomenduje utrzymanie dotychczasowej polityki dywidendowej. 19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Grunty Budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 15 026 67 827 23 378 8 231 3 481 446 118 389 Zwiększenia stanu - 23 688 - 1 773 - 1 712 27 173 Transfer - 657 872 - 19 -1 548 - Sprzedaż/likwidacja - 262 565 720 6 - 1 553 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 15 026 91 910 23 685 9 284 3 494 610 144 009 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 175 34 834 18 022 5 080 3 323 120 61 554 Amortyzacja za rok obrotowy 58 2 847 2 585 1 174 35 - 6 699 Sprzedaż/likwidacja - 207 556 585 6 - 1 354 Odpis aktualizujący - - 211 - - - 211 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 233 37 474 20 262 5 669 3 352 120 67 110 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 14 851 32 993 5 356 3 151 158 326 56 835 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 14 793 54 436 3 423 3 615 142 490 76 899 * dotyczy ujęcia zgodnie z MSSF 16 aneksu przedłużającego okres najmu nieruchomości położonej w Gliwicach przy ulicy Berbeckiego Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 41 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 Grunty Budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 10 381 59 835 24 109 8 119 3 423 4 203 110 070 Zwiększenia stanu - - - 1 376 - 3095 4 471 Transfer 334 4 322 2 130 - 66 -6 852 - Sprzedaż/likwidacja - - 2861 1264 8 - 4 133 Korekta bilansu otwarcia 4311 3670 - - - - 7 981 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 15 026 67 827 23 378 8 231 3 481 446 118 389 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku - 33 898 17 972 5 238 3 303 120 60 531 Amortyzacja za rok obrotowy - 936 2727 1061 30 - 4 754 Sprzedaż/likwidacja - - 2677 1219 10 - 3 906 Odpis aktualizujący - - - - - - - Korekta bilansu otwarcia 175 - - - - - 175 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 175 34 834 18 022 5 080 3 323 120 61 554 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 10 381 25 937 6 137 2 881 120 4 083 49 539 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 14 851 32 993 5 356 3 151 158 326 56 835 * dotyczy ujęcia praw wieczystego użytkowania gruntów zgodnie z MSSF 16 ** dotyczy ujęcia zgodnie z MSSF 16 umów najmu nieruchomości położonych w Gliwicach przy ulicy Berbeckiego Wartość bilansowa środków trwałych użytkowanych na dzień 31 grudnia 2022 roku na mocy umów leasingu finansowego, umów dzierżawy z opcją zakupu oraz innych podobnych wynosi 31 471 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 9 667 tysięcy PLN). W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nie poniosła kosztów finansowych, które zostałyby skapitalizowane w wartości środków trwałych. Na dzień 31 grudnia 2022 nieruchomości o wartości 4 005 tysięcy PLN były obciążone hipoteką stanowiącą zabezpieczenie linii kredytowej (na dzień 31 grudnia 2021: 3 918). 20. LEASING 20.1. SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA Spółka jest stroną umów wynajmu i dzierżawy których koszty w 2022 roku kształtowały się na poziomie 2 843 tysięcy złotych (w 2021 roku 4 325 tysięcy złotych). 20.2. SPÓŁKA JAKO LEASINGODAWCA Spółka posiada zawarła umowę wynajmu przestrzeni dyskowych na nośnikach dostarczonych do siedziby zamawiającego. Zgodnie z MSSF 16, Spółka klasyfikuje tą umowę jako leasing finansowy. W rezultacie w latach poprzednich zostały ujęte przychody ze sprzedaży oraz koszt własny dotyczący tejże transakcji. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nie dokonywała transakcji, które zostałyby zaklasyfikowane jako transakcje sprzedaży zgodnie z MSSF 16, natomiast w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Spółka dokonała takiej sprzedaży uzyskując zysk o wartości 1,4 mln zł. Przychody finansowe z leasingu wyniosły w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 199 tys zł (w roku 2021: 401 tys). Umowa nie przewiduje zmiennych opłat leasingowych. Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku prezentuje należności leasingowe o wartości Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 42 1,6 mln zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 4,7 mln). Zmiana wartości należności leasingowych w okresie wynika ze spłat dokonanych przez leasingobiorcę. Poniższa tabela prezentuje należne opłaty leasingowe. Opłaty leasingowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat W okresie 1 roku 1301 1233 3271 3077 W okresie od 1 do 5 lat 410 403 1732 1658 Powyżej 5 lat - - - - Razem minimalne opłaty leasingowe 1 711 1 636 5 003 4 735 Minus koszty finansowe -75 - -268 - Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: 1 636 1 636 4 735 4 735 Wartość bieżąca długoterminowych minimalnych opłat leasingowych 403 403 1658 1658 Wartość bieżąca krótkoterminowych minimalnych opłat leasingowych 1233 1233 3077 3077 Spółka osiąga również standardowe umowy najmu i dzierżawy powierzchni biurowych. Umowy takie zawierane są na czas nieokreślony i przewidują kilkumiesięczny okres ich wypowiedzenia, natomiast umowy najmu urządzeń technicznych zawierane są na czas określony długości 36-48 miesięcy. Umowy takie nie zawierają zmiennych elementów opłat leasingowych. Przychody Spółki z tytułu umów najmu i dzierżawy wyniosły w 2022 roku 5 560 tysięcy złotych (rok poprzedni 5 184 tysięcy złotych). Aktywa oddane w leasing operacyjny są wykazywane jako nieruchomości inwestycyjne, lub w rzeczowych aktywach trwałych, jako budynki i budowle w przypadku subleasingu (podnajmu) powierzchni biurowych, oraz jako maszyny i urządzenia dla urządzeń technicznych. Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych oddanych w leasing operacyjnych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 13,6 mln zł, a wartość maszyn i urządzeń technicznych 1 360 tys zł. Budynki i budowle ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe oddane w subleasing stanowią części posiadanych przez Spółkę nieruchomości i nie są traktowane jako wyodrębnione składniki aktywów. Poniższa tabela przedstawia wartości niezdyskontowanych opłat leasingowych, które będą bezwarunkowo otrzymywane przez Spółkę w podziale na lata. W tabeli nie zostały ujęte opłaty dotyczące leasingu powierzchni biurowych, których umowy zawierane są na czas nieokreślony z miesięcznym okresem wypowiedzenia. Wartość niezdyskontowanych opłat z tytułu leasingu operacyjnego 31 grudnia 2022 W okresie do 1 roku 1 821 W okresie od 1 do 5 lat 962 Powyżej 5 lat 596 RAZEM 3 379 Uwzględniając charakter przedmiotu leasingu, Spółka nie identyfikuje ryzyka dotyczącego praw do składników finansowych oddanych w leasing finansowy – wszystkie oddane w leasing składniki aktywów pozostają własnością Spółki, a umowy leasingowe nie zawierają opcji odkupu. 20.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO I UMÓW DZIERŻAWY Z OPCJĄ ZAKUPU Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka korzysta środków transportu użytkowanych na podstawie umów zaklasyfikowanych, jako umowy leasingu finansowego. Spółka zaklasyfikowała również zgodnie z MSSF 16 jako leasing finansowy najmowany budynek oraz sprzęt komputerowy wykorzystywany na podstawie umowy najmu, a także wieczyste prawa użytkowania gruntów. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 43 Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco: Opłaty leasingowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat W okresie 1 roku 3 503 2 360 972 916 W okresie od 1 do 5 lat 12 155 8 539 581 495 Powyżej 5 lat 28 671 20 410 - - Razem minimalne opłaty leasingowe 44 329 31 309 1 553 1 411 Minus koszty finansowe -13 020 - -142 - Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: 31 309 31 309 1 411 1 411 Wartość bieżąca długoterminowych minimalnych opłat leasingowych 28 949 28 949 495 495 Wartość bieżąca krótkoterminowych minimalnych opłat leasingowych 2 360 2 360 916 916 W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku koszty finansowe z tytułu odsetek ujęte, jako koszt danego okresu obrotowego wyniosły 359 tysięcy PLN (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku: 49 tysięcy PLN). Umowy leasingu środków transportu zawierane są na okres 48 miesięcy na warunkach rynkowych, umowa leasingu sprzętu komputerowego została zawarta na okres 36 miesięcy. Spółka jako leasing finansowy zgodnie z MSSF 16 prezentuje umowę najmu nieruchomości oraz użytkowane wieczyście grunty, których wartość wynosi na dzień 31 grudnia 2022 roku odpowiednio 25,5 mln zł oraz 4,1 mln zł. Umowa najmu nieruchomości kończy się w 2034 roku, natomiast wieczyste użytkowanie gruntów w 2093 roku. Pozostałe informacje dotyczące między innymi efektywnej stopy procentowej zostały zaprezentowane w nocie nr 35. 21. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Nieruchomości są utrzymywane w posiadaniu ze względu na oczekiwany długoterminowy wzrost wartości oraz przychody z tytułu wynajmu. Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 6 749 Zwiększenia stanu 13 033 Zmniejszenia 182 Transfery - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 19 600 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku 695 Odpisy aktualizujące - Amortyzacja okresu 55 Zmniejszenia 30 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 720 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 6 054 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 18 880 Zwiększenie dotyczy zakupu nieruchomości od spółki zależnej Gabos Software. Po dniu bilansowym została podpisana umowa wynajmu nieruchomości jednostce zależnej Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 44 Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 6 749 Zwiększenia stanu - Zmniejszenia - Transfery - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 6 749 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku 633 Odpisy aktualizujące - Amortyzacja okresu 62 Zmniejszenia - Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 695 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 6 116 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 6 054 W tabeli poniżej zaprezentowano wartości godziwe poszczególnych nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2022 roku. Wartość godziwa żadnej nieruchomości inwestycyjnej nie jest niższa niż jej wartość bilansowa: Nieruchomość inwestycyjna Wartość godziwa Budynek szpitalny Piekary Śląskie 13 032 Nieruchomość gruntowa Piekary Śląskie 4 103 Nieruchomość gruntowa Boniowice 3 450 Nieruchomość gruntowa Gliwice zabudowana wieżą antenową 572 Nieruchomość gruntowa Kraków zabudowana budynkiem mieszkalnym 606 W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku uzyskane przychody z wynajmu nieruchomości inwestycyjnych wyniosły 87 tys. Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych w roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku wyniosły 74 tys zł.Na dzień 31 grudnia 2022 nieruchomości o wartości 4 920 tysięcy PLN były obciążone hipoteką stanowiącą zabezpieczenie linii kredytowej (na dzień 31 grudnia 2021: 4 920 tys zł). Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 45 22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Koszty prac rozwojowych Inne Prace rozwojowe w toku Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 61 077 19 521 4 438 85 036 Zwiększenia stanu - 32 84 116 Sprzedaż/likwidacja - 6 - 6 Transfer - - - - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 61 077 19 547 4 522 85 146 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku 48 065 19 188 730 67 983 Amortyzacja za rok obrotowy 3 214 100 - 3 314 Sprzedaż/likwidacja - 6 - 6 Odpis aktualizujący 6 389 - - 6 389 Transfer - - - - Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 57 668 19 282 730 77 680 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 13 012 333 3 708 17 053 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 3 409 265 3 792 7 466 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku Koszty prac rozwojowych Inne Prace rozwojowe w toku Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku 50 847 19 406 14 236 84 489 Zwiększenia stanu - 124 432 556 Sprzedaż/likwidacja - 9 - 9 Transfer 10 230 - -10 230 - Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku 61 077 19 521 4 438 85 036 Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku 46 270 19 045 730 66 045 Amortyzacja za rok obrotowy 1 985 152 - 2 137 Sprzedaż/likwidacja - 9 - 9 Odpis aktualizujący -191 - - -191 Transfer - - - - Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku 48 065 19 188 730 67 983 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 4 577 361 13 506 18 444 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 13 012 333 3 708 17 053 W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku koszty prac rozwojowych są aktywowane według cen nabycia. Składnik ten jest badany pod kątem utraty wartości w przypadku powstania przesłanek wskazujących na taką utratę. Natomiast koszty prac rozwojowych niezakończonych są testowane corocznie bez względu na to, czy następują przesłanki utraty wartości czy też nie (nota 6.3). W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 Spółka utworzyła odpisy aktualizujące prace rozwojowe o wartości 6 813 tys. zł, natomiast rozwiązano odpisy na łączną wartość 424 tys. złotych (w analogicznym okresie 2021 roku nie tworzono odpisów, a rozwiązano na 191 tys. złotych). Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 46 Prace rozwojowe są w głównej mierze sfinansowane z dotacji budżetowych przekazanych przez Narodowego Centrum Badań i Rozwoju oraz Śląskie Centrum Przedsiębiorczości w ramach Regionalnego programu Operacyjnego Województwa Śląskiego. Wartość otrzymanych dotacji prezentowana jest w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz innych zobowiązań (nota 39). W okresie zakończonym 31 grudnia 2022 roku aktywa wytworzone we własnym zakresie obejmują koszty prac rozwojowych i są amortyzowane przez okres ich ekonomicznego użytkowania wynoszący 5 lat. W roku 2022 amortyzacja wartości niematerialnych dotyczących prac rozwojowych w kwocie 2 648 tysięcy złotych sfinansowana z dotacji została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku 1 730 tysięcy złotych). Wartość amortyzacji jest prezentowana po skompensowaniu z odpowiadającą jej dotacją. Wartość firmy stanowi wartość niematerialną o nieokreślonym okresie użytkowania ze względu na długoterminowe pozytywne skutki połączenia jednostek. Spółka corocznie testuje wartość firmy pod kątem utraty wartości (nota 23). 23. WARTOŚĆ FIRMY Bilansowa wartość firmy 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wartość firmy nabyta na dzień połączenia 6 685 6 685 Odpis z tytułu utraty wartości 3 185 2 785 RAZEM 3 500 3 900 Wartość firmy powstała w wyniku połączenia spółek HOGA.PL S.A. z WASKO S.A. w dniu 4 grudnia 2006 (wartość firmy w kwocie 5.635 tys. zł) oraz w wyniku połączenia WASKO S.A. ze spółka Hostingcenter Sp. z o.o. w dniu 31 sierpnia 2009 roku (wartość firmy w kwocie 1 050 tys. zł). Działalność HOGA.PL (ośrodek 1) oraz działalność HOSTINGCENTER (ośrodek 2) stanowią osobne ośrodki generujące przepływy pieniężne i do tych ośrodków w całości została alokowana wartość firmy. OŚP Hosting zajmuje się świadczeniem usług kolokacyjnych oraz udostępniania przestrzeni serwerowej, natomiast HOGA świadczy usługi portalu oraz sprzedaż systemu INTRADOK, usług tych nie da się bezpośrednio przypisać do żadnego z segmentów, gdyż usługi te są świadczone w ramach większości segmentów operacyjnych. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 stwierdzono istnienie przesłanek, które wskazywałyby, iż ujęta w aktywach wartość firmy powstała z połączenia WASKO S.A. z HOGA.PL S.A. (ośrodek 1) utraciła ekonomiczną wartość. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2022 roku test na utratę wartości firmy oparto na wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z działalności przejętej na skutek połączenia. W celu wiarygodnego określenia wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto pięcioletni horyzont czasowy, przy stopie dyskontowej 12,62%. Przepływy oparto na danych historycznych, uwzględniając dotychczasowe doświadczenie rynkowe. Przeprowadzony test na utratę wartości wykazał spadek wartości o 400 tys zł, co zostało ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych. Przyjęta stopa dyskontowa, ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej od ryzyka bazującej na obligacjach Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko rynkowe oraz premie za ryzyko dotyczące wielkości ośrodka generującego przepływy pieniężne. Wzrost przyjętej do przeprowadzonego testu stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy wpływa na spadek wartości odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 266 tys. zł, natomiast zmniejszenie o 1 punkt procentowy stopy dyskontowej wpływa na wzrost odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 387 tys. zł. Wartości firmy (ośrodek 2) powstała z połączenia WASKO S.A. z Hostingcenter Sp. z o.o. utraciła w poprzednich okresach swoją ekonomiczną wartość co zostało ujęte w wyniku w poprzednich latach. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 47 24. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH Poniższa tabela prezentuje wartości posiadanych przez WASKO S.A. udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku: Udziały i akcje w jednostkach zależnych 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 COIG S.A. 73 841 73 841 D2S Sp. z o.o. 1 031 1 031 Gabos – Software Sp. z o.o. 10 375 10 375 Odpis aktualizujący wartość udziałów Gabos Software Sp. z o.o. -5 246 - WASKO 4 Business Sp. z o.o. 262 262 Fonon Sp. z o.o. 1 000 1 000 Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o. 11 365 - Odpis aktualizujący wartość udziałów Gabos Sp. z o.o. -11 365 - RAZEM 81 263 86 509 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nabyła od spółki zależnej 7 400 udziałów spółki Centrum Medyczne Gabos o wartości nominalnej udziału 500 zł, o łącznej wartości nominalnej 3,7 mln zł, po cenie łącznej transakcji 7,5 mln zł oraz podwyższyła kapitał tejże Spółki o 3,9 mln. Udziały i akcje w jednostkach zależnych wyceniane są w cenie nabycia. W przypadku trwałej utraty wartości udziały lub akcje obejmowane są odpisem aktualizującym. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku odpisem aktualizującym została objęta wartość udziałów Gabos Software. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2022 roku test na utratę wartości inwestycji oparto na wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych. W celu wiarygodnego określenia wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto pięcioletni horyzont czasowy, przy stopie dyskontowej 12,62%. Przyszłe przepływy oparto na prognozach dotyczących roku 2023, uwzględniając dotychczasowe doświadczenie rynkowe oraz niepewność dotyczącą prognoz. W ocenie Zarządu prognozowane wyniki finansowe na rok 2023 oraz lata kolejne są realne do zrealizowania, a Spółka zamierza utrzymywać posiadane inwestycje przez okres przyjęty w modelu wycen. Przeprowadzony test na utratę wartości wykazał spadek wartości o 5 246 tys zł, co zostało ujęte w pozostałych kosztach finansowych. Przyjęta stopa dyskontowa, ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej od ryzyka bazującej na obligacjach Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko rynkowe oraz premie za ryzyko dotyczące wielkości spółki Gabos Software. Wzrost stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy spowodowałby spadek wartości inwestycji, a tym samym wzrost odpisu aktualizującego 1 318 tys zł. Całkowita wartość udziałów w Centrum Medyczne Gabos została objęta odpisem aktualizującym. Przeprowadzony test wykazał całkowitą utratę wartości. Poniższa tabela prezentuje procentowy udział WASKO S.A. w kapitale spółek zależnych i stowarzyszonych: Procentowy udział w jednostkach zależnych 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 COIG S.A. 93,98% 93,98% D2S Sp. z o.o. 100,00% 100,00% Gabos – Software Sp. z o.o. 100,00% 100,00% WASKO 4 Business Sp. z o.o. 100,00% 100,00% Fonon Sp. Z o.o. 100,00% 100,00% Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o. 92,66% - Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 48 25. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa dostępne do sprzedaży 93 93 Pozostałe 97 101 RAZEM 190 194 25.1. POŻYCZKI Pożyczki długoterminowe klasyfikowane są przez Spółkę zgodnie z MSSF 9 do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 jak i na dzień 31 grudnia 2021 roku Spóła nie posiadała udzielonych pożyczek, których termin spłaty przekraczałby okres 12 miesięcy od zakończenia roku bilansowego. 25.2. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY Wartość aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku prezentuje poniższa tabela. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Akcje/udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie 1 025 1 025 Odpis aktualizujący akcje/udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie -932 -932 RAZEM 93 93 W roku 2022 jak również w roku 2021 WASKO S.A w nie dokonała nabyć akcji ani udziałów w spółkach notowanych na regulowanych rynkach. 26. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE Należności długoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 stanowią należności z tytułu leasingu finansowego (spółka jako leasingodawca), zapłacone kaucje i gwarancje dobrego wykonania o terminie zwrotu powyżej jednego roku, a także długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, dotyczące usług przeznaczonych do odsprzedaży w terminie powyżej jednego roku. Poniższa tabelka prezentuje podział należności długoterminowych. Należności długoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności leasingowe 403 1 658 Kaucje, gwarancje dobrego wykonania i inne podobne 2 861 4 530 Rozliczenia międzyokresowe 1 872 933 Razem 5 136 7 121 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 49 27. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 27.1. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej w roku bieżącym roku przez licencjonowanego aktuariusza zaktualizowała rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: Zmiany w wartości rezerwy na świadczenia emerytalne Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Na dzień 1 stycznia 285 285 Utworzenie rezerwy - - Koszty wypłaconych świadczeń -5 - Rozwiązanie rezerwy -29 - Na dzień 31 grudnia 251 285 Główne założenia przyjęte na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: Założenia aktuarialne 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stopa dyskontowa (%) 6,6 1,3 Wskaźnik rotacji pracowników (%) 10,0 10,0 Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 2,5 2,5 * dane przyjęte przez Spółkę w szacunkowej aktualizacji wysokości rezerwy ** 2,5% w roku 2026 i kolejnych. W roku 2023 przyjęto stopę wzrostu na poziomie 13,1%, w roku 2024 5,9% oraz w roku 2025 3,5% 28. ZAPASY Zapasy 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Towary (według cen nabycia) 10 861 5 694 Materiały 15 964 9 561 Odpis aktualizujący wartość towarów -2 173 -3 025 Odpis aktualizujący wartość materiałów -606 - RAZEM 24 046 12 230 W roku zakończonym 31 grudnia 2022 odpis aktualizujący wartość zapasów zmniejszył się o 246 tys. zł. Różnica została ujęta w pozostałych przychodach działalności operacyjnej. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka dokonała aktualizacji odpisu wartości towarów zalegających na magazynie, w związku z czym w pozostałych przychodach operacyjnych ujęto przychód 246 tys. zl. Wykorzystanie odpisu wyniosło 316 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku zapasy zostały wycenione według niższej z dwóch wartości – koszty wytworzenia/ceny sprzedaży netto. Wartość zapasów od których dokonano odpisu aktualizującego na dzień 31 grudnia 2022 roku to 3 496 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 5 538 tysięcy złotych). Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 50 29. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Należności krótkoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek 77 895 67 780 Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych 17 016 42 549 Kaucje, wadia, gwarancje wykonania i inne podobne 2 294 336 Należności leasingowe 1 233 3 077 Zaliczki na dostawy 12 491 18 250 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 4 180 3 163 Inne 133 81 Należności (netto) 115 242 135 769 Odpis aktualizujący należności 9 645 6 031 Należności krótkoterminowe brutto 124 887 141 800 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 42. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj od 14 do 60-dniowy termin płatności. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki. Na 31 grudnia 2022 roku należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 9 645 tysięcy PLN (2021: 6 031 tysięcy PLN) zostały uznane za nieściągalne i w związku z tym objęte odpisem. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiada należności przeterminowanych powyżej 1 roku które byłyby uznane za ściągalne i nie zostały objęte odpisem. Kwestia ryzyka kredytowego została szerzej omówiona w nocie 44.4. Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące: Zmiany odpisu aktualizującego należności Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia 6 031 11 739 Zwiększenie 4 143 764 Wykorzystanie odpisów - 5 549 Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu) 529 923 Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia 9 645 6 031 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 51 Struktura wiekowa należności 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rozliczenia międzyokresowe 4 180 3 163 Należności nieprzeterminowane 105 369 93 667 Przeterminowane 1-30 dni 6 132 20 230 Przeterminowane 31-90 dni 2 494 11 638 Przeterminowane 91-180 dni 429 11 595 Przeterminowane 181-365 dni 652 822 Przeterminowane powyżej 365 dni 5 630 853 Należności ogółem (brutto) 124 886 141 968 Odpis aktualizujący należności 9 645 6 031 Należności netto 115 241 135 937 Tworząc model ryzyka strat kredytowych Spółka na podstawie analizy danych historycznych wyznaczyła stawki procentowe odpisów aktualizujących należności w zależności od stopnia przeterminowania należności. Indywidualnie istotne składniki należności, co do których pojawiły się przesłanki utraty wartości zostały poddane oddzielnej analizie. Poniższa tabela prezentuje procentowe wartości odpisu aktualizujące dla poszczególnych okresów przeterminowania. Struktura wiekowa należności % wartość odpisu Należności nieprzeterminowane 0,32% Przeterminowane 1-30 dni 0,40% Przeterminowane 31-90 dni 7,00% Przeterminowane 91-180 dni 60,00% Przeterminowane 181-365 dni 65,00% Przeterminowane powyżej 365 dni 100,00% W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nadwyżka utworzenia odpisu aktualizującego należności nad jego rozwiązaniem została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej (nota 13.2). W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 nadwyżka rozwiązania odpisu aktualizującego należności nad jego utworzeniem została ujęta w przychodach pozostałej działalności operacyjnej (nota 13.1). Szczegółowe dane dotyczące rozliczeń międzyokresowych prezentuje tabela poniżej. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Koszty gwarancji dobrego wykonania 205 456 Licencje okresowe (roczne) 241 224 Ubezpieczenia 257 236 Koszty serwisu 415 700 Pozostałe koszty do rozliczenia w czasie 80 13 Usługi przewidziane do odsprzedaży 2 982 1 534 RAZEM 4 180 3 163 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 52 30. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI W pozycji aktywa z tytułu umów z klientami spółka prezentuje prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Spółka przekazała klientowi. Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie wobec klienta, ale z czynników innych niż upływ czasu nie powstało bezwarunkowe prawo Spółki do wynagrodzenia. We wcześniejszych okresach Spółka prezentowała aktywa z tytułu umów z klientami jako należności z tytułu wyceny kontraktów długoterminowych. Szczegółowe informacje na temat aktywów z tytułu umów z klientami zostały ujęte w nocie 12. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 zmiany w wartości aktywów z tytułu umów z klientami wynikają wyłącznie z przeklasyfikowania pozycji aktywa z tytułu umów z klientami do należności ze względu na nabycie bezwarunkowego prawa do zapłaty (wystawienie faktur) oraz realizacji nowych obowiązków świadczeń, bez wystawienia faktury. Poniższa tabela prezentuje zmiany okresie pozycji aktywa z tytułu umów z klientami Aktywa z tytułu umów z klientami 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Na początek okresu 31 119 30 003 Wystawienie faktur z tytułu zrealizowanego świadczenia 31 119 30 003 Realizacja nowych obowiązków bez wystawienia faktury 27 097 31 119 Na koniec okresu 27 097 31 119 31. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE Krótkoterminowe aktywa finansowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Otrzymane weksle 3 779 3 716 Pożyczki 9 559 9 915 RAZEM 13 338 13 631 31.1. POŻYCZKI Poniższa tabela zawiera zestawienie wartości oraz warunków dotyczących udzielonych pożyczek: Pożyczki udzielone Kwota pożyczki Stopa % Wartość w bilansie Jednostkom powiązanym 9 515 9,02 9 559 Jednostkom pozostałym 438 9,02 - Stan na 31 grudnia 2022 9 953 9 559 Jednostkom powiązanym 9 365 2,3-4,5 9 552 Jednostkom pozostałym 773 3-4 363 Stan na 31 grudnia 2021 10 138 9 915 Pożyczki krótkoterminowe, o terminie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego, oprocentowane są stopą zmienną WIBOR 3M + 2% w ujęciu rocznym. Pożyczki zabezpieczone są wekslami. Wartość pożyczek prezentowana w bilansie nie odbiega w sposób istotny od wartości godziwej. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 53 31.2. WEKSLE Spółka posiada weksel stanowiący źródło dochodu ze stałego oprocentowania. Stała stopa oprocentowania posiadanego weksla wynosi 2,75% rocznie. Weksel płatny jest za okazaniem. WASKO S.A. przyjęła weksel jako formę uregulowania płatności wynikających z realizacji umowy podwykonawczej na rzecz jednego z kontrahentów. Sytuacja finansowa wystawcy weksla jest na bieżąco monitorowana i nie zagraża realizowalności tego aktywa. 32. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są zawiązywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 16 173 tysięcy złotych (31 grudnia 2021 roku: 9 122 tysięcy złotych). Na dzień 31 grudnia 2022 kwota 1 682 tysięcy złotych, będąca zabezpieczeniem udzielonej przez bank gwarancji oraz kwota 3 150 tys. zł, stanowiąca saldo rachunków VAT podlegały ograniczeniom w dostępie. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki pieniężne w banku i kasie 10 929 6 716 Lokaty krótkoterminowe 5 244 2 406 RAZEM 16 173 9 122 Wartość środków podlegających ograniczeniom w dostępie została zaprezentowana w tabeli poniżej Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zabezpieczenie udzielonych przez bank gwarancji 1 682 1 682 Środki na rachunku VAT 3 950 1 404 RAZEM 5 632 3 086 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 54 33. KAPITAŁ PODSTAWOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY 33.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY Kapitał akcyjny (w tys.) 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 1 zł. 170 170 Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 1 zł. 400 400 Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 1 zł. 1 430 1 430 Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 1 zł. 2 000 2 000 Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 1 zł. 87 187 87 187 RAZEM 91 187 91 187 Kapitał podstawowy w ciągu roku obrotowego 2022 oraz 2021 nie uległ zmianie. Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone (w tys.) Ilość Wartość Na dzień 1 stycznia 2022 91 187 91 187 Zmiany w roku 2022 - - Na dzień 31 grudnia 2022 91 187 91 187 Na dzień 1 stycznia 2021 91 187 91 187 Zmiany w roku 2021 - - Na dzień 31 grudnia 2021 91 187 91 187 33.1.1. WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 1 złoty i zostały w pełni opłacone. 33.1.2. PRAWA AKCJONARIUSZY Akcje wszystkich serii są akcjami zwykłymi na okaziciela i posiadają te same uprawnienia co do prawa głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału. 33.1.3. AKCJONARIUSZE O ZNACZĄCYM UDZIALE Główni akcjonariusze 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wojciech Wajda – udział w kapitale 67,5% 67,5% Wojciech Wajda – udział w głosach 67,5% 67,5% Krystyna Wajda – udział w kapitale 14,5% 14,5% Krystyna Wajda – udział w głosach 14,5% 14,5% W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 oraz zakończonym dnia 31 grudnia 2021 nie było zmian udziałów głównych akcjonariuszy. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 55 33.2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie wartość pozostałych kapitałów rezerwowych nie uległa zmianie. Szczegóły dotyczące zmian w pozycji kapitałów rezerwowych zostały zaprezentowane w sprawozdaniu ze zmian w kapitałach własnych. 33.3. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY Niepodzielony wynik finansowy podlega w całości podziałowi. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu finansowym Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego Spółki. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym Spółki i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie istniały inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. 34. KREDYTY I POŻYCZKI Kredyty, pożyczki Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Krótkoterminowe: Kredyty bankowe 8,60 31.10.2023 - - Pożyczki 9,02 31.12.2023 10 000 25 000 RAZEM 10 000 25 000 Na dzień 31 grudnia 2022 Spółka nie posiadała kredytów lub pożyczek o terminie spłaty przekraczającym okres 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2022 roku. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych zostały opisane w nocie numer 38. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego zostały opisane w nocie numer 20. 35. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE Zobowiązania leasingowe Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Długoterminowe 3,50 31.10.2093 28 949 6 389 Krótkoterminowe 3,50 31.12.2023 2 360 2 828 RAZEM 31 309 9 217 podana data odnosi się do terminu wygaśnięcia ostatniego zobowiązania długoterminowego z tytułu prawa do wieczystego użytkowania gruntu 36. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Zobowiązania długoterminowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Kaucje oraz gwarancje dobrego wykonania 4 945 8 278 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe z tytułu otrzymanych dotacji 5 737 10 288 RAZEM 10 682 18 566 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 56 37. REZERWY 37.1. ZMIANY STANU REZERW Rezerwy Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwa na odprawy emerytalne Inne rezerwy Ogółem Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku 2 146 285 11 344 13 775 Utworzenie rezerw 3 407 - 2 833 6 240 Wykorzystanie 1 904 5 4 516 6 425 Rozwiązanie - 29 4 074 4 103 Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku 3 649 251 5 587 9 487 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 1 445 16 5 587 7 048 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 2 204 235 - 2 439 Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku 931 285 10 006 11 222 Utworzenie rezerw 1 923 - 3 384 5 307 Wykorzystanie 708 - 1 796 2 504 Rozwiązanie - - 250 250 Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku 2 146 285 11 344 13 775 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 854 3 11 344 12 201 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2021 1 292 282 - 1 574 37.2. REZERWA NA NAPRAWY GWARANCYJNE Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych gwarancją. Dla umów, dla których serwis gwarancyjny świadczy bezpośrednio producent, usługa serwisu gwarancyjnego jest wykupiona w cenie sprzedaży, lub zgodnie z innymi zawartymi umowami serwisowymi przyszłe naprawy zostaną zwrócone przez producenta – rezerwy nie są tworzone. Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana jedynie dla tej części przychodów, dla której obsługa gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A. 37.3. REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne zgodnie z polityką opisana w nocie 10.21. 37.4. REZERWA NA NAGRODY JUBILEUSZOWE Zgodnie z regulaminem wynagradzania, Spółka nie wypłaca nagród jubileuszowych. Na tej podstawie, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie tworzyła rezerw na nagrody jubileuszowe. 37.5. INNE REZERWY W związku z ciążącym na Spółce obowiązkami umownymi (potencjalne roszczenia z tytułu ewentualnych kar oraz dodatkowe koszty realizacji projektów niezakończonych) utworzono rezerwy na łączną kwotę 2 833 tys. z czego główną część stanowią rezerwy na dodatkowe koszty realizacji projektów niezakończonych (straty na projektach) oraz rezerwy na kary umowne. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 57 Jednocześnie w związku z wygaśnięciem ciążących na Spółce zobowiązań umownych rozwiązano lub wykorzystano rezerwy na łączną kwotę 8 590 tys. PLN. Zgodnie z polityką rachunkowości dotyczącą zasad tworzenia rezerw (zgodnie z punktem 10.20) na dzień 31 grudnia 2022 nie występowały przesłanki do zawiązania innych rezerw. 38. KREDYTY Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 WASKO S.A. była stroną umów o kredyt w rachunku bieżącym oraz umów o kredyt elastyczny. Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych umów kredytowych na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosła 25 mln zł, przy czym kredyty na dzień 31 grudnia 2022 roku nie były wykorzystywane. Zestawienie zobowiązań WASKO S.A. z tytułu zawartych umów kredytowych prezentuje poniższa tabela: Kredyty otrzymane Dostępny limit 31.12.2022 Saldo na 31.12.2022 Wartość bilansowa 31.12.2022 Dostępny limit 31.12.2021 Saldo na 31.12.2021 Kredyt w rachunku bieżącym 25 000 - - 25 000 - RAZEM krótkoterminowe 25 000 - - 25 000 - KREDYTY RAZEM 25 000 - - 25 000 - Kredyty udzielone zostały w walucie polskiej a oprocentowanie ustalone zostało w oparciu WIBOR jednomiesięczny powiększony o marżę banku. Zabezpieczeniem we wszystkich liniach kredytowych są: weksel własny in blanco, pełnomocnictwo do prowadzonego przez bank rachunku oraz zabezpieczenie obrotów na rachunku bankowym. Dodatkowym zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym jest zastaw rejestrowy na środkach trwałych spółki zależnej, zastaw rejestrowy na zapasach WASKO S.A. oraz hipoteka na nieruchomościach Spółki. 39. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wobec jednostek powiązanych 9 476 3 910 Wobec jednostek pozostałych 56 880 48 487 RAZEM 66 356 52 397 Inne zobowiązania 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania wobec zakładów ubezpieczeniowych 178 216 Zobowiązania – gwarancje dobrego wykonania (kaucje) 9 087 2 371 Inne zobowiązania niefinansowe 349 4 Otrzymane zaliczki na dostawy 14 539 24 827 Rozliczenia międzyokresowe 6 180 5 476 Pozostałe Zobowiązania budżetowe 4 654 7 737 Zobowiązania z tytułu Funduszy specjalnych 156 233 RAZEM 35 143 40 864 Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 101 499 93 261 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 58 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 42. Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14-30 dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane; ze średnim 14-dniowym terminem płatności. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Zobowiązania z tytułu umów z klientami 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych 15 207 14 451 Zafakturowane usługi świadczone w sposób ciągły 2 248 1 399 RAZEM 17 455 15 850 Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych wynikają z przewagi wartości wystawionych faktur w stosunku do stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych. Zobowiązania z tytułu usług świadczonych w sposób ciągły stanowią zafakturowane zobowiązanie do świadczenia usług ciągłych w zdeklarowanym okresie czasu. Zobowiązania wynikają z kontraktów na dostawę systemów informatycznych, kontraktów dotyczących infrastruktury, jak również usług wsparcia i serwisu zafakturowanych z wyprzedzeniem. Spółka uznaje za moment spełnienia swojego zobowiązania moment wykonania usługi lub dostawy towaru objętego zobowiązaniem. Zobowiązania z tytułu umów dotyczą różnorodnych kontaktów wynikających z prowadzonej przez spółkę działalności gospodarczej, a ich warunki handlowe dotyczące warunków płatności, gwarancji oraz inne nie odbierają od warunków powszechnie stosowanych w obrocie gospodarczym. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 zmiany w wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami wynikają wyłącznie z realizacji świadczenia objętego zobowiązaniem oraz powstania nowych zobowiązań do realizacji świadczenia. Szczegółowe informacje na temat zobowiązań i aktywów z tytułu umów z klientami zostały ujęte w nocie 12. Zobowiązania z tytułu umów z klientami 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Na początek okresu 15 850 9 340 Realizacja zobowiązania do wypełnienia świadczenia 15 850 9 340 Powstanie nowych zobowiązań do wypełnienia świadczeń 17 455 15 850 Na koniec okresu 17 455 15 850 Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego oraz pozostałe zobowiązania budżetowe Zobowiązania budżetowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Podatek VAT 3 083 5 642 Ubezpieczenia społecznie i zdrowotne 1 200 1 420 Podatek dochodowy od osób fizycznych 323 630 Pozostałe 48 45 RAZEM 4 654 7 737 Szczegóły dotyczące zobowiązań kredytowych zostały opisane w nocie nr 34. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 59 Poniższa tabela prezentuje szczegóły dotyczące rozliczeń międzyokresowych. Rozliczenia międzyokresowe z tytułu 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Przychodów przyszłych okresów – dotacje 192 1 048 Niewykorzystanych urlopów 1 554 1 873 Niewypłaconych premii 4 434 2 555 RAZEM 6 180 5 476 Na saldo niewypłaconych premie na dzień 31 grudnia 2022 roku składają się premie wynikające z regulaminów o wartości 3 102 tys zł oraz premie oparte na wartościach szacunkowych ustalone na podstawie premii wypłacanych w poprzednich okresach o wartości 1 332 tys zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka prezentuje w przychodach przyszłych okresów otrzymane dotacje budżetowe oraz dotacje ze środków unijnych, które przeznaczone są na realizację określonych między innymi przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju prac badawczo- rozwojowych. Nakłady na prace rozwojowe zostały ujęte jako wartości niematerialne (nota 22). 40. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Zobowiązania warunkowe 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych 16 099 25 461 Udzielone poręczenia 61 754 80 862 Inne zobowiązania warunkowe 35 057 35 034 RAZEM 112 910 141 357 * Inne zobowiązania stanowią gwarancje ubezpieczeniowe zabezpieczające należyte wykonanie umów handlowych oraz weksle złożone jako zabezpieczenia oferty w postępowaniu przetargowym. Ponadto z przyznanych WASKO S.A. limitów gwarancyjnych wystawione zostały gwarancje kontraktowe na rzecz Spółek zależnych o łącznej wartości 5,2 mln złotych. Wartość udzielonych poręczeń w głównej części wynika z poręczeń udzielonych na rzecz spółki zależnej Fonon Sp. z o.o. tytułem zabezpieczenia gwarancji należytego wykonania umowy wystawionych na rzecz PKP PLK S.A. w związku z realizacją kontraktu GSMR, o czym szerzej napisano w nocie 12. 40.1. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE Na dzień grudnia 2022 roku wartość zobowiązań inwestycyjnych wynosi 3,3 mln zł i dotyczy zakupu nieruchomości inwestycyjnej. Na dzień 31 grudnia 2021 roku spółka nie posiadała zobowiązań inwestycyjnych. Planowane na rok 2022 wydatki inwestycyjne wynoszą 5 milionów złotych. 40.2. SPRAWY SPORNE 40.2.1. ISTOTNE SPRAWY SPORNE W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 Spółka złożyła pozew wobec Nexera Sp. z o.o. o zapłatę należności o wartości 44,5 mln, wynikających ze znacznego zaniżenia wynagrodzenia należnego Spółce w ramach realizacji projektu Program Operacyjny Polska Cyfrowa. Równocześnie, Spółka otrzymała od Nexera Sp. z o.o. noty obciążeniowe o wartości 8,6 mln tytułem kar umownych w związku z opóźnieniem w realizacji usług, dotyczących tegoż projektu. Noty zostały odesłane bez księgowania jako wystawione bezpodstawnie, Spółka nie wykazała w sprawozdaniu finansowym należności ani zobowiązań dotyczących sporu, nie również wiązała rezerw. Więcej informacji dotyczących sporu zostało zaprezentowanych w nocie nr 12 Sprawozdania Zarządu. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 60 Na dzień 31 grudnia 2022 roku, poza sprawą opisaną powyżej, przeciwko Spółce nie toczą się żadne sprawy sporne, które skutkowałyby powstaniem istotnych roszczeń 40.2.2. SPRAWY SĄDOWE Na dzień 31 grudnia 2022 roku przeciwko WASKO S.A. nie toczą się żadne postępowania sądowe, które skutkowałyby powstaniem istotnych roszczeń. 40.3. ROZLICZENIA PODATKOWE Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku nie istnieją przesłanki do utworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 61 41. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Poniższa tabela stanowi wyjaśnienie różnic pomiędzy zmianami bilansowymi poszczególnych pozycji, a zmianami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. Wartość pozycji Inne korekty dotyczące działalności operacyjnej stanowi amortyzacja dofinansowanych prac rozwojowych i środków trwałych zakupionych w celu ich realizacji, prezentowana w kosztach pozostałej działalności operacyjnej. Pozycja bilansowa Wartość ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2021 142 358 Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022 120 378 Zmiana bilansowa -21 980 Zmiana stanu należności wykazana w rachunku przepływów pieniężnych 26 002 Różnica 4 022 Zmiana aktywów z tytułu umów z klientami 4 022 ZMIANA STANU ZAPASÓW Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2021 12 230 Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022 24 046 Zmiana bilansowa 11 816 Zmiana stanu zapasów wykazana w rachunku przepływów pieniężnych -11 816 ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2021 127 677 Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022 129 636 Zmiana bilansowa 1 959 Zmiana stanu zobowiązań w rachunku przepływów pieniężnych 2 162 Różnica -203 Otrzymane dotacje 187 Potrącenie pożyczki -5 Zmiany dotyczące działalności inwestycyjnej -385 ZMIANA STANU REZERW Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2021 13 774 Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022 9 487 Zmiana bilansowa -4 287 Zmiana stanu rezerw rachunku przepływów pieniężnych -4 287 Różnica - Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 62 42. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH Poniżej w tabeli przedstawiono łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi kapitałowo oraz z podmiotami będącymi pod wspólną kontrolą akcjonariuszy WASKO S.A. za bieżący i poprzedni rok obrotowy: Podmiot powiązany Rok Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy od podmiotów powiązanych Należności od podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych Jednostki zależne: COIG S.A. 2022 4 359 8 942 1 357 2 880 2021 14 516 5 550 1 520 2 877 D2S Sp. z o.o. 2022 221 6 335 76 1 653 2021 162 5 671 19 750 Gabos Software Sp. z o.o. 2022 3 038 77 1 888 4 043 2021 4 802 114 556 - LogicSynegy Sp. z o.o. 2022 164 1 429 12 14 2021 171 1 706 16 - Fonon Sp. z o.o. 2022 54 557 813 11 606 37 2021 69 723 514 39 255 58 WASKO 4 Business Sp. z o.o. 2022 475 2 623 45 33 2021 405 2 635 26 54 Gabos Centrum Medyczne Sp. z o.o. 2022 23 1 22 0 2021 183 16 1 1 Jednostki pod wspólną kontrolą akcjonariuszy 2022 3 728 4 018 2 010 816 2021 2 642 1 923 1 156 170 * Jednostki pod wspólną kontrolą głównych akcjonariuszy WASKO S.A., stanowią podmioty powiązane osobowo, z którymi Spółka nie jest powiązana kapitałowo. Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 jak i dnia 31 grudnia 2021 Spółka nie zawierała transakcji z udziałem innych członków głównej kadry kierowniczej. Na dzień 31 grudnia 2021 Spółka posiadała pożyczkę udzieloną członkowi zarządu o wartości 1,2 mln zł, która została całkowicie spłacona w 2022 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 należności przeterminowane oraz zaległe zobowiązania wobec jednostek powiązanych nie występowały. Spółka posiada weksel o wartości 3,8 miliona zł wystawiony przez jednostkę znajdującą się pod wspólną kontrolą akcjonariuszy oraz pożyczkę udzieloną takiej jednostce o wartości 1,5 mln zł. 42.1. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA CAŁEJ GRUPY Na dzień 31 grudnia 2022 jednostką dominującą grupy jest WASKO S.A. 42.2. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA SPÓŁKĘ Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 roku jak i na dzień 31 grudnia 2021 roku żaden z podmiotów gospodarczych będących właścicielem akcji WASKO S.A. nie ma znaczącego wpływu na Spółkę. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 63 42.3. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 Spółka nie identyfikowała udziałów w jednostkach stowarzyszonych. 42.4. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM SPÓŁKA JEST WSPÓLNIKIEM Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 roku jak również na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie jest wspólnikiem we wspólnym przedsięwzięciu. 42.5. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI Ceny towarów i materiałów będących przedmiotem sprzedaży przez Spółkę do jednostek powiązanych są kalkulowane w oparciu o koszt nabycia powiększony o narzut. Wysokość narzutu jest zróżnicowana w przypadku poszczególnych dostaw i materiałów. Metoda rozsądnej marży, polega na ustaleniu ceny sprzedaży na poziomie odpowiadającym sumie kosztów bezpośrednio związanych z wytworzeniem we własnym zakresie lub nabyciem od podmiotu niezależnego przedmiotu transakcji i kosztów pośrednich (z wyłączeniem kosztów ogólnych zarządu) oraz odpowiedniego zysku wynikającego z warunków rynkowych i wykonywanych przez strony transakcji funkcji. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej zakłada wyznaczenie ceny rynkowej przedmiotu analizowanej transakcji w oparciu o porównanie zewnętrzne, tj. bazujące na poziomie cen, jaki ustaliły między sobą niezależne, działające na rynku podmioty dokonujące transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu oraz przyjętych warunków, bądź też w oparciu o porównanie wewnętrzne, tzn. na podstawie cen, jakie jedna ze stron analizowanej transakcji ustaliła w transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu i przyjętych warunków, zawartej na rynku z podmiotem niezależnym. 42.6. POŻYCZKA UDZIELONA CZŁONKOWI ZARZĄDU W 2022 roku jak również w 2021 roku Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu. W 2022 roku została spłacona pożyczka o wartości 1,2 mln udzielona członkowi Zarządu w latach poprzednich. 42.7. INNE TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU Spółka na mocy umowy najmu użytkuje budynek zlokalizowany w Gliwicach, który jest własnością Pana Wojciecha Wajdy, który pełni funkcję Prezesa Zarządu. Warunki transakcji odbywają się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawieranych na warunkach rynkowych. Spółka rozpoznała nieruchomość w środkach trwałych na podstawie MSSF 16. 42.8. WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ SPÓŁKI 42.8.1. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE CZŁONKOM ZARZĄDU ORAZ CZŁONKOM RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI Wynagrodzenie: Zarząd, Rada Nadzorcza 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zarząd: Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 3 235 2 092 Rada Nadzorcza: Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 441 428 RAZEM 3 676 2 520 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 64 42.8.2. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE POZOSTAŁYM CZŁONKOM GŁÓWNEJ KADRY KIEROWNICZEJ Wynagrodzenie kadry kierowniczej 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 14 855 15 013 Świadczenia po okresie zatrudnienia - - Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy 20 22 Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych - - RAZEM 14 875 15 035 42.8.3. UDZIAŁY WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ (W TYM CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ) W PROGRAMIE AKCJI PRACOWNICZYCH W Spółce nie obowiązują programy akcji pracowniczych dla wyższej kadry kierowniczej. 43. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA LUB PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług. Inne usługi poświadczające dotyczą badania sprawozdania o wynagrodzeniach oraz przeglądu sprawozdania śródrocznego. Wynagrodzenie biegłego rewidenta 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego 100 38 Inne usługi poświadczające 70 32 RAZEM 170 70 44. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM – RYZYKO Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe (nota 38), umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu (nota 20), środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe (nota 32). Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Spółka nie zawierała transakcji z udziałem instrumentów pochodnych. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe, ryzyko zmian cen towarów oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Wielkość tego ryzyka w okresie została przedstawiona w nocie 44.3. 44.1. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Do instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę i narażonych na ryzyko stopy procentowej należą umowy pożyczek, umowy leasingu finansowego oraz kredyty bankowe. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 65 Udzielone pożyczki są instrumentami bazującymi na stałych stopach procentowych. Pozostałe instrumenty oparte są o zmienne stopy procentowe. Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych dotyczących leasingu finansowego środków transportu, których łączna wartość z wyłączeniem aktywów użytkowanych na podstawie umów najmu i rozpoznanych zgodnie z MSSF 16 na dzień 31 grudnia 2022 wynosiła 1,8 mln złotych. W związku z zaangażowaniem zewnętrznych źródeł finansowania Spółka na bieżąco monitoruje i szacuje wpływ zmian stóp procentowych na wynik finansowy Spółki. Spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu kredyty są instrumentem najbardziej wrażliwym zmianę stopy procentowej. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka poniosła 115 tysięcy złotych (w roku 2021 była to kwota 88 tysięcy złotych) kosztów z tytułu odsetek od kredytów bankowych, w przypadku wzrostu oprocentowania o jeden punkt procentowy, koszty finansowania kredytem wzrosłyby o 15 tys. złotych (w roku 2021 wzrosłyby o 64tys. złotych). Spółka przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wzrostu stóp procentowych w odniesieniu do kredytów bankowych - instrumentów najbardziej narażonych na zmianę stóp procentowych o 1 punkt procentowy. Analiza pokazuje wyłącznie wpływ wzrostu stopy procentowej w odniesieniu do kosztów finansowych poniesionych w bieżącym okresie, bez prezentowania informacji o wpływie potencjalnego wzrostu stóp procentowych na przyszłe okresy sprawozdawcze, jak również nie prezentuje wpływu większych zmian stóp procentowych. Wartość instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej zaprezentowana została w nocie 45.2. 44.2. RYZYKO WALUTOWE Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji głównie w walutach EUR oraz USD. Ryzyko takie powstaje głównie w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Znikomy procent zawartych przez Spółkę transakcji sprzedaży oraz zakupu wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto w związku ze zmianą wartości godziwej zobowiązań pieniężnych na racjonalnie możliwe wahania kursu walut przy założeniu niezmienności innych czynników. Wrażliwość wyniku finansowego Wzrost/ spadek kursu waluty Wpływ na wynik finansowy brutto 31 grudnia 2022 – USD +10% (142) -10% 129 31 grudnia 2021 – USD +10% (241) -10% 219 31 grudnia 2022 – EUR +10% (453) -10% 412 31 grudnia 2021 – EUR +10% (282) -10% 256 Spółka przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wpływu zmian głównych kursów walut o 10% w odniesieniu do kursu na dzień bilansowy. Zastosowana metoda nie prezentuje wpływu innych zmian na wynik finansowy. 44.3. RYZYKO CEN TOWARÓW Branża IT, w której Spółka prowadzi działalność charakteryzuje się w ostatnim okresie bardzo wysoka zmiennością cen towarów. W ostatnich miesiącach ryzyko cen towarów istotnie wzrosło na skutek długotrwałej pandemii, zaburzeń w dostawach oraz niespotykanej w ostatnim dziesięcioleciu inflacji. Jednym z zabezpieczeń stosowanym przez Spółkę jest dywersyfikacja ryzyka od producenta do odbiorcy poprzez zakupy sprzętu dedykowane pod transakcje i na moment dostawy. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 66 44.4. RYZYKO KREDYTOWE Spółka zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy ubiegają się o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Spółka dokonuje bieżącej weryfikacji sytuacji rynkowej oraz analizuje sytuację finansową swoich odbiorców. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym ryzykiem kredytowym. 44.5. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, umowy leasingu finansowego. W chwili obecnej Spółka nie jest narażana na ryzyko związane z utratą płynności. Spółka nie ma problemów związanych ze ściągalnością swoich należności. Krótkoterminowe zobowiązania handlowe oraz pozostałe krótkoterminowe zobowiązania są zapadalne do 3 miesięcy, zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu finansowego są wymagalne w okresie 3 lat (2025 rok). Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. Terminy zapadalności zobowiązań Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - 603 1 756 8 539 20 410 31 308 Pożyczki otrzymane - - 10 000 - - 10 000 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 2 413 63 737 206 - - 66 356 RAZEM 2 413 64 340 11 962 8 539 20 410 107 664 Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. Terminy zapadalności zobowiązań Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - 245 671 495 - 1 411 Pożyczki otrzymane - - 25 000 - - 25 000 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 4 889 46 965 543 - - 52 397 RAZEM 4 889 47 210 26 214 495 - 78 808 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 67 45. INSTRUMENTY FINANSOWE 45.1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań. Instrumenty finansowe Kategoria Wartość bilansowa Wartość godziwa Zgodnie z MSSF 9 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa finansowe: Długoterminowe aktywa finansowe (akcje/udziały) WwWGpCD 93 93 194 93 Długoterminowe aktywa finansowe (pożyczki) WwZK - - - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe WwZK 120 378 142 359 73 635 142 359 Krótkoterminowe aktywa finansowe (pożyczki) WwZK 9 559 9 915 2 727 9 915 Krótkoterminowe aktywa finansowe (akcje/udziały, certyfikaty) WwWGpWF - - - - Krótkoterminowe aktywa finansowe (weksle) WwZK 3 779 3 716 3 547 3 716 Środki pieniężne i ekwiwalenty WwZK 16 173 9 122 14 929 9 122 Zobowiązania finansowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług PZFwgZK 66 356 52 397 56 553 52 397 Kredyty i pożyczki otrzymane, wyemitowane obligacje PZFwgZK 10 000 25 000 35 403 25 000 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego PZFwgZK 31 309 1 411 2 095 1 411 Użyte skróty: WwWGpCD – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu WwZK – Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu WwWGpWF – Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, należności, krótkoterminowych aktywów finansowych, krótkoterminowych, pożyczek oraz pozostałych zobowiązań zbliżona jest do ich wartości bilansowej ze względu na krótki okres zapadalności tych instrumentów finansowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wartość godziwa długoterminowych aktywów finansowych, pożyczek oraz innych zobowiązań o zmiennym oraz o stałym oprocentowaniu jest zbliżona do ich wartości bilansowej. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 68 Poniższa tabela prezentuje przychody i koszty w podziale na kategorie instrumentów finansowych: Kategoria zgodnie z MSSF 9 Przychody Koszty 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 WwZK 1 604 653 - - PZFwgZK - - 1 356 597 WwWGpWF - 50 - - Specyfikacja kosztów i przychodów w podziale na koszty/przychody z tyt. usług, odsetek, wyceny, odpisów aktualizujących, sprzedaży i innych zostały zaprezentowane w notach 13.1 –13.4. 45.2. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Spółka narażona jest na stosunkowo niskie ryzyko stopy procentowej, ponieważ posiada mało instrumentów finansowych narażonych na tego typu ryzyko. Prezentowane w sprawozdaniu finansowym zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, to w głównej mierze umowa najmu nieruchomości oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów oraz umowy leasingu środków transportu. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała środki dostępne w ramach przyznanych limitów kredytowych. Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych umów kredytowych wynosi 25 mln zł, przy czym na dzień 31 grudnia 2022 roku limity nie były wykorzystane. W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. 31 grudnia 2022 roku <1 rok 1-2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Razem Oprocentowanie stałe Udzielone pożyczki 60 - - - - - 60 Należności z tytułu leasingu finansowego 1 233 403 - - - - 1 636 Oprocentowanie zmienne Środki pieniężne 16 173 - - - - - 16 173 Kredyty i pożyczki udzielone 9 499 - - - - - 9 499 Kredyty i pożyczki otrzymane 10 000 - - - - - 10 000 Zobowiązania z tytułu leasingu 474 381 202 129 - - 1 186 dotyczy zobowiązania z tytułu leasingu, dla których wartość zobowiązania jest zależna od oprocentowania. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 69 31 grudnia 2021 roku <1 rok 1-2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Razem Oprocentowanie stałe Udzielone pożyczki 9 915 - - - - - 9 915 Pożyczki otrzymane 15 000 - - - - - 15 000 Należności z tytułu leasingu finansowego 3 077 1 257 401 - - - 4 735 Oprocentowanie zmienne Środki pieniężne 9 122 - - - - - 9 122 Pożyczki otrzymane 10 000 - - - - - 10 000 Zobowiązania z tytułu leasingu 916 296 186 13 - - 1 411 dotyczy zobowiązania z tytułu leasingu, dla których wartość zobowiązania jest zależna od oprocentowania. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu, dotyczą pożyczek udzielonych oraz obligacji komercyjnych, są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. 45.3. ZABEZPIECZENIE Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 45.3.1. ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 Spółka nie zawierała żadnych kontraktów zabezpieczających przepływ środków pieniężnych. 45.3.2. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI GODZIWEJ Na dzień 31 grudnia 2022 roku jak również na dzień 31 grudnia 2021, Spółka nie posiadała żadnych kontraktów zabezpieczających wartość godziwą. 46. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej stosowne korekty. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania (obejmujące pozostałe zobowiązania finansowe oraz zobowiązania z tytułu podatku bieżącego), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 70 Wskaźnik dźwigni zadłużenia 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 143 490 121 044 Oprocentowane kredyty i pożyczki, wyemitowane obligacje 10 000 25 000 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 173 9 122 Zadłużenie netto 137 317 136 922 Zamienne akcje uprzywilejowane - - Kapitał własny 211 333 207 074 Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto - - Kapitał razem 211 333 207 074 Kapitał i zadłużenie netto 348 650 343 996 Wskaźnik dźwigni 39% 40% 47. STRUKTURA ZATRUDNIENIA Zatrudnienie w Spółce na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku kształtowało się następująco: Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zarząd 8 8 Administracja 36 37 Dział sprzedaży 53 52 Pion produkcji 171 177 Pion usług 103 111 RAZEM 371 385 Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 71 48. ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM W dniu 16 stycznia 2023 roku Spółka otrzymała wniosek o zawezwanie do próby ugodowej w związku ze sprawą sporną z Nexera. Niezawarcie przez strony ugody w postępowaniu pojednawczym wszczętym przez Nexera Sp. z o.o. może skutkować podjęciem przez Nexera Sp. z o.o. działań związanych z wytoczeniem powództwa w przedmiotowej sprawie. Informacje o sporze zostały zaprezentowane w nocie 40.2.1. Poza zdarzeniem opisanym powyżej, po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia, które mogłyby istotnie wpłynąć na sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022. Gliwice, dnia 27 kwietnia 2022 roku Wojciech Wajda – Prezes Zarządu ……………………………………. Andrzej Rymuza - Wiceprezes Zarządu ……………………………………. Paweł Kuch – Wiceprezes Zarządu ……………………………………. Tomasz Macalik - Członek Zarządu ……………………………………. Michał Mental - Członek Zarządu ……………………………………. Włodzimierz Sosnowski - Członek Zarządu ……………………………………. Łukasz Mietła – Członek Zarządu ……………………………………. Mikołaj Ścierski – Sporządzający …………………………………….