VPEC — Interim / Quarterly Report 2019

Nov 1, 2019

全新光電科技股份有限公司 財務報告暨會計師核閱報告 民國 108 年及 107 年第三季 (股票代碼 2455)

公司地址:桃園市平鎮區平鎮工業區工業一路 16 號 電 話:(03)419-2969

全新光電科技股份有限公司

民國 108 年及 107 年第三季財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

	項	目	頁	次
一、	封面		1
二、	目錄		2 ~ 3
三、	會計師核閱報告		4
四、	資產負債表		5 ~ 6
五、	綜合損益表		7
六、	權益變動表		8
七、	現金流量表		9
八、	財務報表附註		10 ~ 39
	(一) 公司沿革		10
	(二) 通過財務報告之日期及程序		10
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用		10 ~ 12
	(四) 重大會計政策之彙總說明		12 ~ 18
	(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		18 ~ 19
	(六) 重要會計項目之說明		19 ~ 31
	(七) 關係人交易		32
	(八) 質押之資產		32
	(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		32

項	目	頁	次
(十) 重大之災害損失		33
(十一)重大之期後事項		33
(十二)其他		33 ~ 38
(十三)附註揭露事項		38 ~ 39
(十四)部門資訊		39

全 新 光 電 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表
民國 108 年 9 月 30 日及民國 107 年 12 月 31 日、9 月 30 日 (民國 108 年及 107 年 9 月 30 日之資產負債表僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)

單位:新台幣仟元

	資	產 附註	108 年 9 月 金 額	30 日 %	107 年 12 月 金 額	31 日 %	107 年 9 月 金 額	30 日 %
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)	\$ 591,917	14	\$ 617,023	16	\$ 781,734	20
1150	應收票據淨額	六(三)	-	-	281	-	-	-
1170	應收帳款淨額	六(三)	560,342	14	273,279	7	258,925	6
1200	其他應收款		716	-	6,909	-	25,402	1
130X	存貨	六(四)	390,581	9	375,310	10	354,581	9
1410	預付款項		56,624	1	46,868	1	62,145	1
11XX	流動資產合計		1,600,180	38	1,319,670	34	1,482,787	37
	非流動資產
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡	六(二)
	量之金融資產-非流動		-	-	-	-	-	-
1600	不動產、廠房及設備	六(五)及
		八	2,570,421	62	2,572,657	65	1,475,859	37
1755	使用權資產	六(六)	3,148	-	-	-	-	-
1780	無形資產		2,749	-	2,028	-	1,861	-
1840	遞延所得稅資產	六(十九)	6,529	-	9,484	-	6,863	-
1915	預付設備款	六(五)	2,554	-	27,439	1	1,012,596	26
1920	存出保證金		67	-	129	-	129	-
1975	淨確定福利資產-非流動	六(十)	718	-	655	-	-	-
15XX	非流動資產合計		2,586,186	62	2,612,392	66	2,497,308	63
1XXX	資產總計		\$ 4,186,366	100	\$ 3,932,062	100	\$ 3,980,095	100
			(續 次 頁)

單位:新台幣仟元

	負債及權益	附註	108 年 9 月 金 額	30 日 %	107 年 12 月 金 額	31 日 %	107 年 9 月 金 額	30 日 %
	流動負債
2100	短期借款	六(七)	\$ 620,000	15	\$ 500,000	13	\$ 430,000	11
2130	合約負債-流動	六(十四)	3,412	-	6,633	-	4,896	-
2170	應付帳款		260,394	6	232,688	6	217,305	6
2200	其他應付款	六(八)	196,025	5	212,432	5	213,240	5
2230	本期所得稅負債	六(十九)	91,575	2	59,209	2	36,004	1
2280	租賃負債-流動		1,768	-	-	-	-	-
2300	其他流動負債		6,649	-	5,117	-	6,637	-
21XX	流動負債合計		1,179,823	28	1,016,079	26	908,082	23
	非流動負債
2540	長期借款	六(九)及
		八	300,000	7	380,000	10	400,000	10
2570	遞延所得稅負債	六(十九)	143	-	131	-	-	-
2580	租賃負債-非流動		1,392	-	-	-	-	-
2640	淨確定福利負債-非流動	六(十)	-	-	-	-	86	-
25XX	非流動負債合計		301,535	7	380,131	10	400,086	10
2XXX	負債總計		1,481,358	35	1,396,210	36	1,308,168	33
	權益
	股本	六(十一)
3110	普通股股本		1,849,059	44	1,849,059	47	1,849,059	47
	資本公積	六(十二)
3200	資本公積		16,691	-	107,182	3	107,182	3
	保留盈餘	六(十三)
3310	法定盈餘公積		450,724	11	411,007	10	411,007	10
3350	未分配盈餘		388,534	10	410,075	10	399,664	10
	其他權益
3400	其他權益		-	-	-	- (	68,773)(	2)
3500	庫藏股票	六(十一)	-	- (	241,471)(	6)(	26,212)(	1)
3XXX	權益總計		2,705,008	65	2,535,852	64	2,671,927	67
	重大承諾及或有事項	九
	重大之期後事項	十一
3X2X	負債及權益總計		\$ 4,186,366	100	\$ 3,932,062	100	\$ 3,980,095	100

後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。

單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

	項目	附註	至 金	1 0 8 年 7 月 1 日 9 月 3 0 額	日 至 % 金	1 0 7 年 7 月 1 日 9 月 3 0 額	日 %	1 0 8 年 1 月 1 日 至 9 月 3 0 金 額	日 %	1 0 7 年 1 月 1 日 至 9 月 3 0 金 額	日 %
4000	營業收入	六(十四)	\$	697,985	100 \$	458,415	100	\$ 1,787,611	100	\$ 1,573,520	100
5000	營業成本	六(四)(十
		七)(十八)	(	412,453) (	59) (	290,414) (	63) (	1,041,242) (	58) (	981,613) (	63)
5900	營業毛利			285,532	41	168,001	37	746,369	42	591,907	37
	營業費用	六(十七)(十
		八)
6100	推銷費用		(	2,450)	- (	2,711) (	1) (	8,167) (	1) (	8,794)	-
6200	管理費用		(	30,854) (	5) (	24,546) (	5) (	89,682) (	5) (	75,386) (	5)
6300	研究發展費用		(	60,715) (	9) (	56,958) (	13) (	185,508) (	10) (	140,458) (	9)
6450	預期信用減損損失	十二(二)	(	27)	-	-	- (	27)	-	-	-
6000	營業費用合計		(	94,046) (	14) (	84,215) (	19) (	283,384) (	16) (	224,638) (	14)
6900	營業利益			191,486	27	83,786	18	462,985	26	367,269	23
	營業外收入及支出
7010	其他收入			739	-	863	-	5,905	-	2,894	-
7020	其他利益及損失	六(十五)		1,392	-	2,640	1	7,481	-	22,059	2
7050	財務成本	六(十六)	(	2,029)	- (	1,807)	- (	6,066)	- (	2,098)	-
7000	營業外收入及支出合計			102	-	1,696	1	7,320	-	22,855	2
7900	稅前淨利			191,588	27	85,482	19	470,305	26	390,124	25
7950	所得稅費用	六(十九)	(	38,190) (	5) (	17,571) (	4) (	82,318) (	4) (	71,387) (	5)
8200	本期淨利		\$	153,398	22 \$	67,911	15 \$	387,987	22	\$ 318,737	20
	其他綜合損益(淨額)
	不重分類至損益之項目
8349	與不重分類之項目相關之所	六(十九)
	得稅		\$	-	- \$	-	- \$	-	-	\$ 512	-
8310	不重分類至損益之項目總額			-	-	-	-	-	-	512	-
8300	其他綜合損益(淨額)		\$	-	- \$	-	- \$	-	-	\$ 512	-
8500	本期綜合損益總額		\$	153,398	22 \$	67,911	15 \$	387,987	22	\$ 319,249	20
9750	基本每股盈餘	六(二十)	\$		0.83 \$		0.37 \$		2.11	\$	1.72
9850	稀釋每股盈餘	六(二十)	\$		0.83 \$		0.37 \$		2.10	\$	1.72

後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。

				全 新 光 電 科 權 民國 108 年及 107 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)	技 股 益 變 動 年 1 月	份 有 限 表 1 日至 9 月	公 司 30 日									單位:新台幣仟元
			資	本	公	積	保	留		盈 餘		透過其他綜合損益
	附 註	普 通 股 股 本	發	資 本 公 積 - 行 溢 價		資 本 公 積 - 庫藏股票交易		法定盈餘公積		未 分 配 盈 餘	損	按公允價值衡量之 金融資產未實現 益		庫藏股票	權	益 總 額
107 年度
107 年 1 月 1 日餘額		\$ 1,849,059		\$ 102,682	\$	4,500	\$	371,572	\$	513,342	\$	-	\$	-	\$	2,841,155
追溯適用之影響數			-	-		-		-		68,773	(	68,773 )		-		-
107 年 1 月 1 日重編後餘額		1,849,059		102,682		4,500		371,572		582,115	(	68,773 )		-		2,841,155
本期淨利			-	-		-		-		318,737		-		-		318,737
本期其他綜合損益			-	-		-		-		512		-		-		512
本期綜合損益總額			-	-		-		-		319,249		-		-		319,249
盈餘指撥及分配
法定盈餘公積	六(十三)		-	-		-		39,435	(	39,435 )		-		-		-
現金股利	六(十三)		-	-		-		-	(	462,265 )		-		-	(	462,265 )
庫藏股買回			-	-		-		-		-		-	(	26,212 )	(	26,212 )
107 年 9 月 30 日餘額		\$ 1,849,059		\$ 102,682	\$	4,500	\$	411,007	\$	399,664	(\$	68,773 )	(\$	26,212 )	\$	2,671,927
108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
108 年 1 月 1 日餘額		\$ 1,849,059		\$ 102,682	\$	4,500	\$	411,007	\$	410,075	\$	-	(\$	241,471 )	\$	2,535,852
本期淨利			-	-		-		-		387,987		-		-		387,987
本期綜合損益總額			-	-		-		-		387,987		-		-		387,987
盈餘指撥及分配
法定盈餘公積	六(十三)		-	-		-		39,717	(	39,717 )		-		-		-
現金股利	六(十二)(十三)		- (	92,453 )		-		-	(	369,811 )		-		-	(	462,264 )
庫藏股轉讓員工			-	-		1,962		-		-		-		241,471		243,433
108 年 9 月 30 日餘額		\$ 1,849,059		\$ 10,229	\$	6,462	\$	450,724	\$	388,534	\$	-	\$	-	\$	2,705,008

後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。

~8~

單位:新台幣仟元

	附註	108 年 1 月 1 日 至 9 月	3 0 日	107 年 1 月 1 日 至 9 月	3 0 日
營業活動之現金流量
本期稅前淨利 調整項目		\$	470,305	\$	390,124
收益費損項目 折舊費用(含使用權資產) 攤銷費用 預期信用減損損失	六(五)(六)(十七) 六(十七) 十二(二)		181,892 558 27		163,608 504 -
利息費用 利息收入	六(十六)	(	6,066 2,347 )	(	2,098 2,724 )
處分不動產、廠房及設備利益 未實現外幣兌換損失(利益) 股份基礎給付之酬勞成本 與營業活動相關之資產/負債變動數	六(十五)		- 1,112 1,971	(	555 5,859 ) -
與營業活動相關之資產之淨變動 應收票據 應收帳款 其他應收款		(	281 287,090 ) 6,193	(	229 220,681 22,728 )
存貨 預付款項 與營業活動相關之負債之淨變動		( (	15,271 ) 9,756 )	( (	33,433 ) 22,824 )
合約負債-流動 應付帳款 其他應付款 其他流動負債		(	3,221 ) 27,706 9,329 1,532	( (	4,896 19,791 ) 125 3,356 )
其他非流動負債 營運產生之現金流入 收取之利息		(	63 ) 389,224 2,347	(	53 ) 672,052 2,724
支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入		( (	6,066 ) 46,985 ) 338,520	( (	2,098 ) 72,649 ) 600,029
投資活動之現金流量 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備價款	六(二十二)	(	179,757 ) -	( (	213,877 ) 555 )
取得無形資產 預付設備款減少(增加) 存出保證金減少(增加)		(	1,279 ) 547 62	( ( (	563 ) 877,921 ) 62 )
投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量		(	180,427 )	(	1,092,978 )
舉借長期借款 償還長期借款 短期借款增加 租賃本金償還		( (	- 80,000 ) 120,000 1,285 )		400,000 - 430,000 -
發放現金股利 庫藏股買回 員工購買庫藏股	六(十二)(十三) 六(十一) 六(十一)	(	462,264 ) - 241,462	( (	462,265 ) 26,212 ) -
籌資活動之淨現金(流出)流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金減少數		( ( (	182,087 ) 1,112 ) 25,106 )	(	341,523 5,859 145,567 )
期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	六(一) 六(一)	\$	617,023 591,917	\$	927,301 781,734

後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。

單位 : 新台 幣 仟元 (除 特別 註 明者 外 )

一、 公司 沿 革

全新 光 電科 技 股份 有限 公 司 (以下 簡 稱 「本 公 司」 )係 設 立 於民 國 85 年 11 月 。 主要 營 業項 目 為研 究、開發、生 產、製造、買 賣 光電 半 導體 磊 晶片 產 品及 光電 元件 產 品等。本 公 司之 股 票自 民 國 91 年 1 月 24 日經 奉 證 券管 理 機關 核 准於 台 灣證 券 交易 所 上市 。

二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序

本財 務 報告 已 於民 國 108 年 10 月 31 日提 報 董事 會 後發 布。

• 三、 新發 布 及修 訂 準則 及解 釋 之適 用
• (一)已採 用 金融 監 督管 理委 員 會 (以下 簡 稱「金 管 會」)認可 之 新發 布、修 正 後 國際 財 務報 導 準則 之影 響

下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 108 年適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特性」	民國108年1月1日
國際財務報導準則第16號「租賃」	民國108年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償」	民國108年1月1日
國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」	民國108年1月1日
國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」	民國108年1月1日
2015-2017週期之年度改善	民國108年1月1日

除下 列 所述 者 外,本公 司 經評 估 上述 準則 及 解釋 對 本公 司 財 務 狀況 與 財務 績效 並 無重 大 影響 :

國際 財 務報 導 準則 第 16 號 「 租賃 」

• 1.國 際 財務 報 導準 則第 16 號 「 租賃 」 取代 國 際會 計 準則 第 17 號「 租 賃」 及其 相 關解 釋 及解 釋公 告。此 準 則規 定承 租 人應 認 列使 用權 資 產及 租 賃 負債(除 租 賃期 間 短 於 12 個 月或 低 價 值標 的 資產 之 租賃 外);出 租人 會 計處 理 仍相 同,按營 業租 賃 及融 資 租賃 兩種 類 型處 理,僅增 加相 關 揭露。

• 2.於 適 用金 管 會認 可之 民 國 108 年 IFRSs 版本 時,本 公 司 對於 國 際財 務 報 導準 則 第 16 號 係 採 用不 重 編比 較 資訊 (以下 簡 稱「 修正 式 追溯 調 整 」), 將屬 承 租人 之 租賃 合約,於民 國 108 年 1 月 1 日 分 別調 增使 用 權資 產 及 租賃 負 債各 \$2,258。

• 3.本 公 司於 初 次適 用國 際 財務 報 導準 則 第 16 號, 採 用 之實 務 權宜 作 法如 下:

• (1)未 重 評 估 合 約 是 否 係 屬 (或 包 含 )租 賃 , 係 按 先 前 適 用 國 際 會 計 準 則 第 17 號 及 國際 財 務 報導 解 釋 第 4 號時 已辨 認 為租 賃 之合 約, 適用 國 際財 務 報導 準 則 第 16 號 之 規定 處 理。
• (2)將對 具 有合 理 類 似特 性 之租 賃 組合 使用 單 一折 現 率。
• (3)對租 賃 期間 將 於 民國 108 年 12 月 31 日 前結 束 之租 賃 , 採 取 短期 租 賃 之 方 式 處 理 , 該 些 合 約 於 民 國 108 年 第 三 季 認 列 之 租 金 費 用 為 \$558。
• (4)未將 原 始直 接 成 本計 入 使用 權 資產 之衡 量 。
• (5)於 評 估 租 賃 延 長 選 擇 權 之 行 使 及 租 賃 終 止 選 擇 權 之 不 行 使 對 租 賃 期 間之 判 斷時 採 用後 見之 明 。

(6)將屬 虧 損性 租 賃 合約 之 負債 準 備調 整使 用 權資 產 。

4.本 公 司於 計 算租 賃負 債 之現 值 時,係採 用 本 公 司 增額 借款 利 率,其 加 權 平均 利 率 為 1.09%。

5.本公司按 國 際會 計準 則 第 17 號 揭 露營 業 租賃 承 諾之 金額 , 採用 初 次適 用日 之 增額 借 款利 率 折 現 之現 值 與民 國 108 年 1 月 1 日 認列 之 租賃 負 債 的調 節 如下 : 民國107年12月31日採國際會計準則第17號揭露之營業租賃承諾 \$ 2,810 減:屬短期租賃之豁免 ( 524) 民國108年1月1日採國際財務報導準則第16號應認列租賃負債之 租賃合約總額 \$ 2,286 本公司初次適用日之增額借款利率 1.09%

民國108年1月1日採國際財務報導準則第16號認列之租賃負債 \$ 2,258

(二)尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響

下表 彙 列金 管 會認 可之 民 國 109 年適 用之 國 際財 務 報導 準則 之 新發 布、修 正及 修 訂之 準 則及 解釋 :

國際會計準則理事會

									新發布/修正/修訂準則及解釋						發布之生效日
									國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「揭露倡					民國109年1月1日
		議-重大性之定義」
									國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」					民國109年1月1日
		本公司	經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本							公 司		財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影
	響。
(三)國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之
	影響

下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報導 準 則之 新 發布 、修 正 及修 訂 之準 則 及 解 釋:

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋

發布之生效日

國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 待國際會計準則理事 會決定 國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日

本公司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。

四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明

編製 本 財務 報 告 所 採用 之 主要 會 計說 明政 策 如下。除另 有說 明 外,此 等政 策 在 所有 報 導期 間 一致 地適 用 。

(一)遵循 聲 明

本 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會 計準 則 第 34 號 「 期 中財 務 報導 」 編製 。

• (二)編製 基 礎
• 1.除 下 列重 要 項目 外, 本 財務 報 告係 按歷 史 成本 編 製:
  • (1)按公 允 價值 衡 量 之 透 過 其他 綜 合損 益按 公 允價 值 衡量 之金 融 資產 。
  • (2)按 退 休 基 金 資 產 減 除 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 確 定 福 利 資 產 /負 債。
• 2.編 製 符合 金 管會 認可 之 國際 財 務報 導準 則、國際 會 計 準則、解 釋及 解 釋 公告 (以下簡稱 IFRSs)之財務報告 需 要 使用 一 些重 要 會計 估計 , 在應 用 本公 司 的會 計 政策 過程 中 亦需 要 管理 階層 運 用其 判 斷,涉及 高 度判 斷 或 複雜 性 之項 目,或 涉及 財 務報 告 之重 大假 設 及估 計 之項 目,請詳 附 註五 說明 。
• (三)外幣 換 算

本公 司 財務 報 告所 列之 項 目,係 以 本 公司 所 處主 要 經濟 環境 之 貨幣( 即 功 能性 貨 幣)衡 量。 本財 務 報 告 係 以本 公司 之 功能 性 貨幣「新 台 幣 」作 為 表 達貨 幣 列報 。

• 外幣 交 易及 餘 額
• 1.外 幣 交易 採 用交 易日 或 衡量 日 之即 期匯 率 換算 為 功能 性貨 幣,換算 此 等 交易 產 生之 換 算差 額認 列 為當 期 損益 。
• 2.外 幣 貨幣 性 資產 及負 債 餘額,按 資 產負 債 表日 之 即期 匯率 評 價調 整,因 調整 而 產生 之 換算 差額 認 列為 當 期損 益。
• 3.外 幣 非貨 幣 性資 產及 負 債餘 額 ,屬 透過 損 益按 公 允價 值衡 量 者,按 資 產 負債 表 日之 即 期匯 率評 價 調整,因調 整而 產 生之 兌 換差 額認 列 為當 期 損 益;屬透 過 其他 綜 合損 益 按公 允 價值 衡量 者,按 資產 負 債表 日 之即 期 匯 率評 價 調整,因 調 整而 產 生之 兌 換差 額認 列 於其 他 綜合 損益 項 目;屬非 按公 允 價值 衡 量者 ,則 按 初始 交 易日 之歷 史 匯率 衡 量。

• 4.所 有 兌換 損 益於 損益 表 之「 其 他利 益及 損 失 」 列 報。

• (四)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 標 準

• 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:
  • (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中實 現 該資 產, 或 意圖 將 其出 售 或 消 耗者 。
  • (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
  • (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
  • (4)現 金 或 約 當 現 金 , 但 於 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 交 換 或 用 以 清 償負 債 受到 限 制者 除外 。
• 本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
• 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
  • (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
  • (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
  • (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。
  • (4)不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 者 。 負 債之 條 款,可能 依 交易 對 方之 選 擇,以發 行 權益 工 具而 導致 清 償者, 不影 響 其分 類 。
  • 本公 司 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
• (五)約當 現 金

約當 現 金係 指 短期 並具 高 度流 動 性之 投資,該 投資 可 隨 時轉 換 成定 額 現金 且價 值 變動 之 風險 甚小。定 期存 款 符 合前 述 定義 且 其持 有目 的 係為 滿 足營 運上 之 短期 現 金承 諾者 , 分類 為 約當 現金 。

• (六)透過 其 他綜 合 損益 按公 允 價值 衡 量之 金融 資 產
• 1.係 指 原始 認 列時 作一 不 可撤 銷 之選 擇,將 非 持有 供 交 易之 權 益工 具 投資 的公 允 價值 變 動列 報於 其 他 綜 合 損益 。
• 2.本 公 司 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產 係 採用 交 易日 會計 。
• 3.本 公 司於 原 始認 列時 按 其公 允 價值 加計 交 易成 本 衡量,後續 按 公允 價 值 衡量 :

屬權 益 工具 之 公允 價值 變 動認 列 於其 他綜 合 損益 , 於除 列時 ,先 前 認 列 於其 他 綜合 損 益之 累積 利 益或 損 失後 續不 得 重分 類 至損 益, 轉列 至 保 留 盈餘 項 下。 當 收取 股利 之 權利 確 立, 與股 利 有關 之 經濟 效益 很 有可 能 流 入, 及 股利 金 額能 可靠 衡 量時 , 本公 司於 損 益認 列 股利 收入 。

• (七)應收 帳 款及 票 據
• 1.係 指 依合 約 約定,已具 無 條件 收 取 因移 轉 商品 或 勞務 所換 得 對價 金 額權 利之 帳 款。
• 2.屬 未 付息 之 短期 應收 帳 款,因 折 現 之影 響 不大,本 公 司係 以 原始 發 票金 額衡 量 。

(八)金融 資 產減 損

本公 司 於每 一 資產 負債 表 日,就 按 攤 銷後 成 本衡 量 之金 融資 產 ,考量 所 有 合理 且 可佐 證 之資 訊 (包括 前 瞻性 者)後,對 自 原始 認 列 後信 用 風險 並 未顯 著增 加 者,按 12 個 月預 期 信用 損 失金 額衡 量 備抵 損 失;對 自原 始 認列 後 信 用風 險 已顯 著 增加 者,按 存 續期 間 預 期信 用 損失 金 額衡 量備 抵 損失;就 不 包含 重 大財 務 組成 部分 之 應收 帳 款或 合約 資 產, 按 存 續 期間 預 期信 用 損失 金額 衡 量備 抵 損失 。

(九)金融 資 產之 除 列

當本 公 司對 收 取來 自金 融 資產 現 金流 量之 合 約權 利 失效 時 ,將 除 列金 融 資 產。

(十)存貨

存貨 按 成本 與 淨變 現價 值 孰低 者 衡量 ,成 本 依 加權 平 均 法決 定。製成 品 及 在製 品 之成 本 包括 原料、直 接人 工、其他 直 接成 本 及生 產相 關 之製 造 費用 (按 正 常 產 能 分 攤 ), 惟 不 包 括 借 款 成 本 。 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時 , 採逐 項 比較 法,淨 變現 價 值係 指 在正 常營 業 過程 中 之估 計售 價 減除 至 完工 尚須 投 入之 估 計成 本及 相 關變 動 銷售 費用 後 之餘 額 。

• (十 一)不動 產 、廠 房 及設 備
• 1.不 動 產、廠房 及 設備 係 以取 得 成本 為入 帳 基礎,並 將 購建 期 間之 有 關 利息 資 本化 。
• 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 公 司 , 且該 項 目之 成 本能 可靠 衡 量時,才包 括在 資 產之 帳 面金 額或 認 列為 一 項單 獨 資產。被 重 置部 分 之帳 面 金額 應除 列。所 有 其他 維修 費 用於 發 生時 認 列為 當 期損 益。
• 3.不 動 產、廠 房及 設備 之 後續 衡 量採 成本 模 式, 除 土地 不提 折 舊外, 其 他按 估 計耐 用 年限 以直 線 法計 提 折舊。 不 動 產、廠 房及 設備 各 項組 成 若屬 重 大, 則 單獨 提列 折 舊。
• 4.本 公 司於 每 一財 務年 度 結束 日 對各 項資 產 之殘 值、耐 用年 限 及折 舊 方 法進 行 檢視,若 殘 值及 耐 用年 限 之預 期值 與 先前 之 估計 不同 時,或 資 產所 含 之未 來 經濟 效益 之 預期 消 耗型 態已 有 重大 變 動,則自 變 動發 生 日起 依 國際 會 計準 則 第 8 號「會 計 政 策、會 計 估計 變 動 及錯 誤 」之會 計估 計 變動 規 定處 理。 各 項資 產 之耐 用年 限 如下 :

		房屋 及 建築	50 年	~	60 年
機器 設 備			3 年	~	15 年
辦公	設 備		3 年	~	10 年
其他	設 備		3 年	~	15 年

(十 二)承租 人 之租 賃 交易 - 使 用 權資 產/租 賃 負債

民 國 108 年 度 適用

• 1.租 賃 資產 於 可供 本 公 司 使用 之 日認 列為 使 用權 資 產及 租賃 負 債。當 租 賃合 約 係屬 短 期租 賃或 低 價值 標 的資 產之 租 賃時,將租 賃給 付 採直 線 法於 租 賃期 間 認列 為費 用 。
• 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 公 司 增 額 借 款 利 率折 現 後之 現 值認 列, 租 賃給 付 包括 :
• (1)固定 給 付, 減 除 可收 取 之任 何 租賃 誘因 ;
• (2)取決 於 某項 指 數 或費 率 之變 動 租賃 給付 ;
• (3)殘值 保 證下 本 集 團預 期 支付 之 金額 ;
• (4)購買 選 擇權 之 行 使價 格,若 承 租人 可 合理 確 定將 行 使該 選擇 權;及
• (5)租賃 終 止所 須 支 付之 罰 款,若 租賃 期 間反 映 承租 人 將行 使租 賃 終止 之選 擇 權。

後續 採 利息 法 按 攤 銷後 成 本法 衡 量 , 於租 賃 期間 提 列 利 息費 用 。當 非 屬合 約 修改 造 成 租 賃期 間 或租 賃 給 付 變動 時 ,將 重 評 估 租賃 負 債, 並 將再 衡 量數 調 整使 用權 資 產。

• 3.使 用 權資 產 於租 賃開 始 日按 成 本認 列, 成 本包 括 :
• (1)租賃 負 債之 原 始 衡量 金 額;
• (2)於開 始 日或 之 前 支付 之 任何 租 賃給 付;
• (3)發生 之 任何 原 始 直接 成 本; 及
• (4)為拆 卸、移 除 標 的資 產 及復 原 其所 在地 點,或 將 標的 資 產復 原 至租 賃之 條 款及 條 件中 所要 求 之狀 態 之估 計成 本 。

後續 採 成本 模 式 衡 量, 於 使用 權 資 產 之耐 用 年限 屆 滿 時 或租 賃 期間 屆 滿時 兩 者之 較 早 者 ,提 列 折舊 費 用 。 當租 賃 負債 重 評 估 時, 使 用權 資 產將 調 整租 賃 負債 之任 何 再衡 量 數。

(十 三)租賃 資 產/營業 租 賃 (承 租人 )

民 國 107 年 度 適用

營業 租 賃之 給 付扣 除自 出 租人 收 取之 任何 誘 因,於 租賃 期間 內 按直 線 法 攤銷 認 列為 當 期損 益。

(十 四)無形 資 產

無形 資 產主 係 專利 權及 電 腦軟 體,以 取得 成 本認 列 ,採 直線 法 按估 計 耐 用年 限 3~ 5 年 攤 銷 。

(十 五)非金 融 資產 減 損

本公 司 於資 產 負債 表日 針 對有 減 損跡 象之 資 產, 估 計其 可回 收 金額 , 當 可回 收 金額 低 於其 帳面 價 值時 , 則認 列減 損 損失 。 可回 收金 額 係指 一 項 資產 之 公允 價 值減 處分 成 本或 其 使用 價值 ,兩 者 較 高者 。當 以前 年 度 已 認列 資 產減 損 之情 況不 存 在 或減少時 ,則 迴轉 減 損 損失 ,惟 迴轉 減 損 損 失而 增 加之 資 產帳 面金 額, 不 超過 該 資產 若 未認 列 減損 損失 情 況下 減 除 折舊 或 攤銷 後 之帳 面金 額 。

(十 六)借款

係指 向 銀行 借 入之 長、短期 款 項 。本 公司 於 原始 認 列時 按其 公 允價 值 減 除 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 就 減 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額, 採 有效 利 息法 按攤 銷 程序 於 流通 期間 內 認列 利 息費 用於 損 益。

• (十 七)應付 帳 款及 票 據
• 1.係 指 因 賒 購 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而 發 生 之 應付 票 據。
• 2.屬 未 付息 之 短期 應付 帳 款及 票 據,因折 現 之影 響 不大,本 公司 係 以原 始發 票 金額 衡 量 。
• (十 八)金融 負 債之除列

本公 司 於合 約 明定 之義 務 履行 、 取消 或到 期 時, 除 列金 融負 債 。

• (十 九)員工 福 利
• 1.短 期 員工 福 利

短期 員 工福 利 係 以 預期 支 付之 非 折 現 金額 衡 量, 並 於 相 關服 務 提供 時 認列 為 費用 。

• 2.退休金
• (1)確定 提 撥計 畫

對於 確 定提 撥 計畫,係依 權 責發 生 基礎 將應 提 撥之 退 休基 金數 額 認 列為 當 期之 退 休金 成本。預 付 提撥 金 於 可退 還 現金 或 減少 未來 給 付 之範 圍 內認 列 為資 產。

• (2)確定 福 利計 畫
• A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未 來 福 利 金 額 折 現 計 算 , 並 以 資 產 負 債 表 日 之 確 定 福 利 義 務 現 值 減 除 計 畫 資 產 之 公 允 價 值 。 確 定 福 利 淨 義 務 每 年 由 精 算 師 採 用 預 計 單 位 福 利 法 計 算 , 折 現 率 則 參 考 資 產 負 債 表 日 與 確 定 福 利 計畫 之 貨幣 及 期間 一致 之 政府 公 債之 市場 殖 利率 決 定。
• B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 並 表達 於 保留 盈餘 。
• C.前 期 服務 成 本之 相關 費 用立 即 認列 為損 益 。
• D.期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 財 務 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定 之退 休 金成 本 率,以 年初 至 當期 末 為基 礎計 算。若 該結 束 日 後有 重大 市 場變 動 及重 大縮 減、清 償或 其 他 重大 一 次性 事 項,則 加以 調整 , 並配 合 前述 政策 揭 露相 關 資訊 。
• 3.離 職 福利

離職 福 利係 於 正 常 退休 日 前終 止 對 員 工之 聘 僱或 當 員 工 決定 接 受公 司 之福 利 邀約 以 換 取 聘僱 之 終止 而 提 供 之福 利 。本 公 司 係 於不 再 能撤 銷 離職 福 利之 要 約 或 於認 列 相關 重 組 成 本之 孰 早者 時 認 列 費用 。 不預 期 在資 產 負債 表 日 後 12 個 月 全部 清 償之 福 利應 予 以折 現 。

4.員 工 酬勞 及 董事 酬勞

員工 酬 勞及 董 事 酬 勞係 於 具法 律 或 推 定義 務 且金 額 可 合 理估 計 時, 認 列為 費 用及 負 債 。 嗣後 決 議實 際 配 發 金額 與 估列 金 額 有 差異 時 ,則 按 會計 估 計變 動 處 理 。 另 以 股票 發 放 員 工酬 勞 者, 計 算 股 數之 基 礎為 董 事會 決 議日 前 一日 收盤 價 。

• (二 十)所得 稅
• 1.所 得 稅費 用 包含 當期 及 遞延 所 得稅。除與 列入 其 他綜 合損 益 或直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外, 所 得稅 係 認列 於損 益 。
• 2.本 公 司 依 據 營 運 及 產 生應 課 稅 所 得 之 所 在 國家 在 資 產 負 債表 日 已立 法 或 已實 質性 立法 之稅 率 計算 當期 所得 稅。管 理階 層 就適 用 所得 稅相 關 法規 定期 評 估所 得 稅申 報之 狀 況,並 在適 用情 況 下根 據 預 期 須向 稅 捐機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之 所 得 稅 , 嗣盈 餘 產生 年 度之 次年 度 於股 東 會通 過盈 餘 分 派 案 後,始就 實 際盈 餘 之分 派 情形 , 認列未分 配 盈餘 所 得稅 費用 。
• 3.遞 延 所得 稅 採用 資產 負 債表 法,按 資產 及 負債 之 課稅 基礎 與 其於 資 產 負債 表 之帳 面 金額 所產 生 之暫 時 性差 異認 列。若 遞 延所 得稅 源 自於 交 易中 對 資產 或 負債 之原 始 認列,且在 交易 當 時未 影 響會 計利 潤 或課 稅 所得 (課 稅 損失 ),則不 予 認列。遞 延 所得 稅 採用 在 資產 負債 表 日已 立 法或 已 實質 性 立法,並 於 有關 之 遞延 所得 稅 資產 實 現或 遞延 所 得稅 負 債清 償 時預 期 適用 之稅 率 (及 稅 法) 為準 。
• 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範圍 內 認列,並於 每一 資 產負 債 表日 重評 估 未認 列 及已 認列 之 遞延 所 得稅 資 產。
• 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖以 淨 額基 礎 清償 或同 時 實現 資 產及 清償 負 債時,始將 當期 所 得稅 資 產及 當 期所 得 稅負 債互 抵;當 有 法定 執行 權 將當 期 所得 稅資 產 及當 期 所得 稅 負債 互 抵,且遞 延 所得 稅 資產 及負 債 由同 一 稅捐 機關 課 徵所 得 稅之 同 一納 稅 主體、或 不 同納 稅 主體 產生 但 各主 體 意圖 以淨 額 基礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 互 抵 。
• 6.期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之稅 前 損益 計 算之 ,並 配 合前 述 政策 揭露 相 關資 訊 。
• 7.期中期間 發 生稅 率變 動 時,本 公司 於變 動 發生 當 期一 次認 列 變動 影 響 數,對 於所 得 稅與 認列 於 損益 之 外的 項目 有 關者,將 變 動影 響 數認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 權 益 項 目 , 對 於 所 得 稅 與 認 列 於 損 益 的 項 目 有 關 者, 則 將變 動 影響 數認 列 於損 益 。

(二 十一 )股本

• 1.普 通 股分 類 為權 益。
• 2.本 公 司買 回 已發 行股 票 時,將 所 支 付之 對 價包 括 任何 可直 接 歸屬 之 增額 成 本以 稅 後淨 額認 列 為股 東 權益 之減 項。買 回之 股 票後 續 再發 行時,所 收 取之 對 價扣 除 任何 可 直接 歸屬 之 增額 成 本及 所得 稅 影響 後與 帳 面價 值 之差 額認 列 為股 東 權益 之調 整 。
• (二 十二 )股利 分 配
• 分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告認 列,分 派現 金 股利 認 列為 負 債,分派 股 票股 利 則認 列為 待 分配 股 票股 利 ,並 於 發行 新股 基 準日 時 轉列 普通 股 。
• (二 十三 )收入 認 列

商品 銷 售

• 1.本 公 司製 造 並銷 售光 電 半導 體 磊 晶 片及 光 電元 件 等相 關產 品,銷 貨 收入 於 產品 之 控制 移轉 予 客戶 時 認列,即 當 產品 被 交付 予客 戶,客 戶對 於 產品 銷 售之 通路 及 價格 具 有裁 量權,且 本 公司 並 無尚 未 履行 之 履 約 義 務 可 能 影 響 客 戶 接 受 該 產 品 時 。 當 產 品 被 運 送 至 指 定 地 點,陳 舊過 時 及滅 失之 風 險已 移 轉予 客戶,且客 戶 依據 銷售 合 約接 受產 品,或 有 客觀 證據 證 明所 有 接受 標準 皆 已滿 足 時,商品 交 付方 屬發 生 。
• 2.銷 售 收入 以 合約 價格 扣 除營 業 稅、銷貨 退 回及 折 讓之 淨額 認 列。收 入認 列 金額 以 未來 高度 很 有可 能 不會 發生 重 大迴 轉 之部 分為 限,並 於每 ㄧ 資產 負 債表 日更 新 估計。銷 貨 交易 之 收款 條 件主 係控 制 移轉 日 後 30 至 90 天到 期,與 市場 實 務一 致,故 判斷 合 約中 並未 包 含重 大財 務 組成 部 分。
• 3.應 收 帳款 於 產品 之控 制 移轉 予 客戶 時認 列,因自 該 時 點起 本 公司 對 合約 價 款具 無 條件 權利 , 僅須 時 間經 過即 可 自客 戶 收取 對價 。
• (二 十四 )營運 部 門

本 公 司 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致之 方 式報 導。主 要營 運 決策 者 負責 分配 資 源予 營 運部 門並 評 估其 績 效, 經 辨識 本 公司 之主 要 營運 決 策者 為董 事 會。

• 五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源
• 本 公 司 編 製 本 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假設。所作 出 之重 大會 計 估計 與 假設 可能 與 實際 結 果存 有差 異,將 考 量歷 史 經 驗及 其 他因 子 持續 評估 及 調整。該 等 估計 及 假設 具 有導 致資 產 及負 債 帳面 金額 於下 個 財務 年 度重 大調 整 之風 險。 請 詳下 列 對重 大 會計 判斷、估計 與 假設 不 確 定性 之 說明 :
• (一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷
  • 無。

(二)重要 會 計估 計 及假 設

存貨 之 評價

由於 存 貨須 以 成本 與淨 變 現價 值 孰低 者計 價,故本 公 司 必須 運 用判 斷 及估 計決 定 資產 負 債表 日存 貨 之淨 變 現價 值。由 於 科技 快 速 變遷,本 公司 評 估 資產 負 債表 日 存貨 因正 常 損耗、過 時 陳舊 或 無市 場 銷售 價值 之 金額,並 將 存貨 成 本沖 減 至淨 變現 價 值。此 存 貨 評價 主 要係 依 未來 特定 期 間內 之 產品 需求 為 估計 基 礎, 故可 能 產生 重 大變 動。

民 國 108 年 9 月 30 日, 本 公司 存 貨之 帳面 金 額為 \$390,581。

六、 重要 會 計項 目 之說 明

(一)現金 及 約當 現 金

	108年9月30日	107年12月31日	107年9月30日
庫存現金及週轉金	\$ 341	\$ 318	\$ 349
支票存款及活期存款	393,496	463,990	628,860
定期存款	198,080	152,715	152,525
合計	\$ 591,917	\$ 617,023	\$ 781,734

1.本 公 司往 來 之金 融機 構 信用 品 質良 好,且 本 公司 與 多 家金 融 機構 往 來以 分散 信 用風 險 ,預 期發 生 違約 之 可能 性甚 低 。

2.本 公 司未 有 將現 金及 約 當現 金 提供 質押 之 情形 。

(二)透過 其 他綜 合 損益 按公 允 價值 衡 量之 金融 資 產

(民 國 108 年 9 月 30 日 及 107 年 12 月 31 日帳 載 無此 情 形 )

項	目		107年9月30日
非流動項目:
權益工具
	非上市、上櫃、興櫃股票
倍強科技(股)公司		\$	9,573
和光光學(股)公司			59,200
			68,773
評價調整		(	68,773)
合計		\$	-

• 1.本 公 司 選 擇 將 屬 策 略 性 投 資 之 權 益 投 資 分 類 為 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允價 值 衡量 之 金融 資產 , 該等 投 資於 民 國 107 年 9 月 30 日 之 公允 價 值 為\$0。
• 2.本 公 司 評 估 持 有 之 權 益 投 資 -倍 強 科 技 股 份 有 限 公 司 之 公 允 價 值 已 長 久 大幅 下 跌,且 申請 自民 國 104 年 11 月 17 日至 民 國 107 年 10 月 16 日 停 業, 故 已全 額 認列 評價 調 整損 失 。
• 3.本 公 司 評 估 持 有 之 權 益 投 資 -和 光 光 學 股 份 有 限 公 司 因 發 生 虧 損 , 導 致 其公 允 價值 大 幅下 跌至 低 於 本 公 司之 原始 投 資成 本,故 已全 額 認列 評 價 調整 損 失。

4.本 公 司於 民 國 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 及 1 月 1 日 至 9 月 30 日 認列 之評 價 調整 金 額皆 為 \$0。

5.本 公 司 未 有 將 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 提 供 質 押 之情 形 。

(三)應收 票 據及 帳 款

		108年9月30日		107年12月31日		107年9月30日
應收票據	\$	-	\$	281	\$	-
應收帳款	\$	560,922	\$	273,859	\$	259,505
減:備抵損失	(	580)	(	580)	(	580)
	\$	560,342	\$	273,279	\$	258,925

1.應 收 帳款 及 應收 票據 之 帳齡 分 析如 下:

		108年9月30日		107年12月31日		107年9月30日
	應收帳款	應收票據	應收帳款	應收票據	應收帳款	應收票據
未逾期	\$369,766	\$ -	\$245,450	\$ 281	\$234,818	\$ -
60天內	176,663	-	25,744	-	24,578	-
61-90天	12,375	-	2,504	-	15	-
91-180天	2,118	-	161	-	76	-
181天以上	-	-	-	-	18	-
	\$560,922	\$ -	\$273,859	\$ 281	\$259,505	\$ -

以上 係 以逾 期 天數 為基 準 進行 之 帳齡 分析 。

2.本公司並 未 持有 任何 的 擔保 品 。

• 3.民 國 108 年 9 月 30 日及 107 年 9 月 30 日 之應 收 帳款 及 應 收票 據 餘額 均 為客 戶 合約 所 產生,另於 民 國 107 年 1 月 1 日客 戶 合約 之 應收 款 餘額 為 \$480,415。
• 4.相 關 信用 風 險資 訊請 詳 附註 十 二、 (二)。

(四)存 貨

			108年9月30日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原物料	\$ 164,724	(\$	4,728)	\$ 159,996
在製品	41,869	(	430)	41,439
製成品	234,168	(	45,022)	189,146
合計	\$ 440,761	(\$	50,180)	\$ 390,581
			107年12月31日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原物料	\$ 156,772	(\$	4,728)	\$ 152,044
在製品	29,708	(	430)	29,278
製成品	239,509	(	45,521)	193,988
合計	\$ 425,989	(\$	50,679)	\$ 375,310

				107年9月30日
		成本		備抵跌價損失		帳面金額
原物料	\$	139,060	(\$	4,728)	\$	134,332
在製品		37,132	(	430)		36,702
製成品		225,868	(	42,321)		183,547
合計	\$	402,060	(\$	47,479)	\$	354,581
本公 司 當期 認 列為 費損 之 存貨 成 本:
		108年7月1日至9月30日				107年7月1日至9月30日
已出售存貨成本	\$		412,453	\$		290,414
		108年1月1日至9月30日				107年1月1日至9月30日
已出售存貨成本	\$		1,041,242	\$		981,613
報廢損失			499			-
回升利益	(		499)			-
	\$		1,041,242	\$		981,613

本公 司 民 國 108 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因 報 廢部 分 呆滯 之製 成 品,因 而 產 生回 升 利益 。

(五)不動 產 、廠 房 及設 備

				108年
	土地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	未完工程及 待驗設備			其他	合計
1月1日
成本 累計折舊	\$ 141,004 -	\$ 1,040,600 (	\$2,678,541 574,508) ( 1,849,311) (	\$ 21,201 20,560)	\$ 1,105,451	-		\$ 172,229 ( 141,990) ( 2,586,369)	\$ 5,159,026
	\$ 141,004	\$ 466,092	\$ 829,230	\$ 641	\$ 1,105,451			\$ 30,239	\$ 2,572,657
1月1日	\$ 141,004	\$ 466,092	\$ 829,230	\$ 641	\$ 1,105,451			\$ 30,239	\$ 2,572,657
增添	-	4,546	29,961	-		113,857		5,687	154,051
重分類	-	26,024	565,568	-	(	590,760)		23,506	24,338
折舊費用	-	( 39,878) (	133,740) (	194)		-	(	6,813) (	180,625)
9月30日	\$ 141,004	\$ 456,784	\$1,291,019	\$ 447	\$	628,548		\$ 52,619	\$ 2,570,421
9月30日
成本	\$ 141,004	\$ 1,071,171	\$3,266,616	\$ 21,201	\$	628,548		\$ 201,422	\$ 5,329,962
累計折舊	-	(	614,387) ( 1,975,597) (	20,754)		-		( 148,803) ( 2,759,541)
	\$ 141,004	\$ 456,784	\$1,291,019	\$ 447	\$	628,548		\$ 52,619	\$ 2,570,421

			107年
	土地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	其他	合計
1月1日
成本	\$ 141,004	\$ 898,826	\$ 2,579,117	\$ 20,722	\$ 155,278	\$ 3,794,947
累計折舊	-	(	529,938) ( 1,689,909) (			20,458) ( 134,263) ( 2,374,568)
	\$ 141,004	\$ 368,888	\$ 889,208	\$ 264	\$ 21,015	\$ 1,420,379
1月1日	\$ 141,004	\$ 368,888	\$ 889,208	\$ 264	\$ 21,015	\$ 1,420,379
增添	-	130,216	80,277	616	7,784	218,893
重分類	-	-	195	-	-	195
折舊費用	-	( 31,895) (	125,765) (	172) (	5,776) (	163,608)
9月30日	\$ 141,004	\$ 467,209	\$ 843,915	\$ 708	\$ 23,023	\$ 1,475,859
9月30日
成本	\$ 141,004	\$1,029,042	\$ 2,652,151	\$ 21,201	\$ 162,980	\$ 4,006,378
累計折舊	-	(	561,833) ( 1,808,236) (			20,493) ( 139,957) ( 2,530,519)
	\$ 141,004	\$ 467,209	\$ 843,915	\$ 708	\$ 23,023	\$ 1,475,859

• 1.本 公 司房 屋 及建 築之 重 大組 成 部分 係建 物 及其 附 屬設 備,按 50~60 年 提 列折 舊 。
• 2.以 不 動產 、 廠房 及設 備 提供 擔 保之 資訊 , 請詳 附 註八 之說 明 。
• 3.本公司因 生 產及 營運 所 需,於 民 國 106 年起 陸 續簽 訂 設 備買 賣 合約。截 至民 國 108 年 9 月 30 日 、107 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止 , 尚未 交 付 設備 但 已支 付 部分 款項 之 金額 分 別為 \$2,554、\$27,439 及 \$1,012,596(表 列「 預 付設 備 款」 )。
• (六)租賃 交 易- 承 租人

民 國 108 年 度 適用

• 1.公 司 租賃 之 標的 資產 為 公務 車,租 賃合 約 之期 間 通常 介 於 1 到 3 年。租 賃合 約 是採 個 別協 商並 包 含各 種 不同 的條 款 及和 條 件,除租 賃 之資 產 不 得用 作 借貸 擔 保外 ,未 有 加諸 其 他之 限制 。
• 2.使 用 權資 產 之帳 面價 值 與認 列 之折 舊費 用 資訊 如 下:

		108年9月30日					108年7月1日至9月30日							108年1月1日至9月30日
		帳面金額			折舊費用							折舊費用
運輸設備
(公務車)	\$	3,148	\$				442		\$					1,267
3.本 公 司於民國	108 年 7	月 1	日至 9	月	30	日 及	1 月	1	日 至	9	月	30	日	使用
權資 產 之增 添	分別 為\$0	及	\$2,157。
4.與 租 賃合 約 有關 之損 益 項目 資 訊如 下:

108年9月30日

影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用	\$ 30
屬短期租賃合約之費用	558

5.本公司於民國 108 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日租 賃 現金 流 出總 額 為 \$1,843。

(七)短期 借 款

	借款性質	108年9月30日		107年12月31日	107年9月30日
銀行信用借款		\$ 620,000	\$	500,000	\$ 430,000
利率區間		0.87%~0.90%		0.88%~0.90%	0.86%~0.905%
上項借款未提供任何擔保品。
(八)其他 應 付款
		108年9月30日		107年12月31日	107年9月30日
應付股利		\$ -	\$	-	\$ -
應付薪資及獎金		171,102		167,916	145,825
應付設備款		4,262		29,968	40,084
其他		20,661		14,548	27,331
		\$ 196,025	\$	212,432	\$ 213,240
(九)長期 借 款
借款性質	借款期間及還款方式		利率區間	擔保品	108年9月30日
長期銀行借款
擔保借款	自107年6月21日至112		1.1228%	土地、房	\$ 300,000
	年6月21日,並按月付			屋及機器
	息			設備
	減:一年或一營業週期內到期之長期借款				-
					\$ 300,000
借款性質	借款期間及還款方式		利率區間	擔保品	107年12月31日
長期銀行借款
擔保借款	自107年6月21日至112	1.0907%~1.0929%		土地、房	\$ 380,000
	年6月21日,並按月付			屋及機器
	息			設備
	減:一年或一營業週期內到期之長期借款				-
					\$ 380,000
借款性質	借款期間及還款方式		利率區間	擔保品	107年9月30日
長期銀行借款
擔保借款	自107年6月21日至112		1.088%	土地、房	\$ 400,000
	年6月21日,並按月付 息			屋及機器 設備
	減:一年或一營業週期內到期之長期借款				-
					\$ 400,000

~23~

(十)退休 金

• 1.(1)本 公 司依 據「 勞動 基 準法 」之 規 定,訂有 確 定福 利 之退 休 辦法,適 用 於民 國 94 年 7 月 1 日實 施「 勞 工退 休 金條 例」前 所有 正 式員 工 之服 務年 資,以 及於 實 施「 勞工 退 休金 條 例」後選 擇 繼續 適 用勞 動 基準 法 員工 之 後續 服 務年 資。員工 符 合退 休 條 件者,退 休 金之 支 付 係根 據 服 務年 資 及退 休 前 6 個月 之 平均 薪 資計 算, 15 年以 內(含)的服 務 年 資 每滿 一 年給 予 兩個 基數,超 過 15 年之 服務 年 資每 滿 一年 給予 一 個 基 數,惟 累 積最 高 以 45 個 基 數為 限。本 公 司按 月 就薪 資 總 額 2%提 撥退 休基 金,以 勞 工 退 休準 備 金監 督 委員 會之 名 義專 戶 儲存 於 台 灣 銀行。 另本 公 司於 每 年年 度終 了 前,估算 前 項 勞工 退 休準 備 金專 戶餘 額,若 該 餘 額 不 足 給 付 次 一 年 度 內 預 估 符 合 退 休 條 件 之 勞 工 依 前 述 計 算 之 退休 金 數額 , 本公 司將 於 次年 度 三月 底前 一 次提 撥 其差 額。
• (2)民國 108 年 及 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 暨 108 年 及 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日,本公 司依 上 述退 休 金辦 法認 列 之退 休 金成 本 皆 為\$0。
• (3)本公 司 於民 國 109 年 度 預計 支 付予 退 休計 畫 之提 撥 金為 \$84。
• 2.(1)自民國 94 年 7 月 1 日起,本 公司 依據「 勞 工退 休 金 條例 」,訂 有 確定 提撥 之 退休 辦 法,適用 於 本國 籍 之員 工。本 公司 就 員工 選擇 適 用「 勞 工退 休 金條 例 」所 定之 勞 工退 休 金制 度部 分 ,每 月 按薪 資之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 , 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取。
• (2)民國 108 年 及 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 暨 108 年 及 107 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 ,本 公司 依 上開 退 休金 辦法 認 列之 退 休金 成本 分 別 為 \$2,035、\$1,947、 \$6,039 及\$5,615。

(十 一)股本 /庫藏股

1.民 國 108 年 9 月 30 日止 , 本公 司額 定 資本 額 為 \$2,600,000, 分為 260,000 仟 股(內 含 認股 權 憑證 可 認購 股 數 15,000 仟 股),實收 資 本額 為\$1,849,059,每 股面 額 10 元。本 公 司已 發 行股 份 之股 款均 已 收訖。 本公 司 普通 股 期初 與期 末 流通 在 外股 數調 節 如下 :

單位:仟股

	108年	107年
1月1日	181,042	184,906
庫藏股轉讓員工	3,864	-
收回庫藏股	-	( 340)
9月30日	184,906	184,566

2.庫藏股

(1)股份 收 回原 因 及 其數 量 :(民 國 108 年 9 月 30 日帳 載 無 此情 形 ) 107年12月31日

	持有股份之公司名稱	收	回	原	因	股數(仟股)		帳面金額
	本公司		供轉讓股份予員工			3,864	\$	241,471
							107年9月30日
	持有股份之公司名稱	收	回	原	因	股數(仟股)		帳面金額
	本公司		供轉讓股份予員工			340	\$	26,212
(2)證券 交 易法 規 定 公司 對 買回 發 行在 外股 份 之數 量 比例,不得 超 過公
	司已 發 行股 份 總數 百分 之 十,收 買股 份 之總 金 額,不 得逾 保 留盈 餘
	加計 發 行股 份 溢價 及已 實 現之 資 本公 積金 額 。

• (3)本公 司 持有 之 庫 藏股 票 依證 券 交易 法規 定 不得 質 押,於 未轉 讓 前亦 不得 享 有股 東 權利 。
• (4)依證 券 交易 法 規 定,因 供轉 讓 股份 予 員工 所 買回 之 股份,應於 買 回 之日 起 三年 內 將其 轉讓,逾期 未 轉讓 者,視 為公 司 未發 行股 份,並 應 辦 理 變 更 登 記 銷 除 股 份 。 而 為 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 所 買 回 股份 , 應於 買 回之 日起 六 個月 內 辦理 變更 登 記銷 除 股份 。
• (十 二)資本 公 積
• 1.依 公 司法 規 定,超過 票 面金 額 發行 股票 所 得之 溢 額及 受領 贈 與之所得 之資 本 公積, 除 得 用於 彌 補虧 損 外, 於公 司 無累 積 虧損 時,按 股 東原 有股 份 之比 例 發給 新股 或 現金。另 依 證券 交 易法 之 相關 規定,以 上 開 資本 公 積撥 充 資本 時,每 年以 其 合計 數不 超 過實 收 資本 額百 分 之十 為 限。公 司非 於 盈餘 公積 填 補資 本 虧損 仍有 不 足時,不 得 以資 本 公積 補 充之 。
• 2.本 公 司於 民 國 108 年 6 月 12 日 經 股 東會 決 議, 以 超過 票面 金 額發 行 股票 所 得溢 價 之資 本公 積 \$92,453, 每 股分 派 現金 \$0.5 元 。
• (十 三)保留 盈 餘
• 1.依 本 公司 章 程規 定, 年 度決 算 後如 有盈 餘,除 依 法繳 納所 得 稅外, 應 先彌 補 以往 年 度虧 損,次 就其 餘 額提 存百 分 之十 為 法定 盈餘 公 積,但 法定 盈 餘公 積 累積 已達 資 本總 額 時不 在此 限,再 依 法令 或主 管 機關 法 令規 定 提撥 特 別盈 餘公 積 。
• 2.本 公 司股 利 政策 如下:本 公 司目 前 產業 發 展屬 成 長階 段,未來 數 年皆 有擴 充 生產 之 計畫 暨資 金 之需 求,為 穩固 市 場競 爭 地位,基 於 未來 資 金需 求 及持 續 擴大 資本 規 模之 長 期財 務規 劃,故 本 公司 股利 之 分配 將 視獲 利 狀況 調 整發 放,以 維持 每 股盈 餘穩 定 成長,其 中 現金 股 利以 不 低於 當 年度 分 配之 股東 紅 利之 百 分之 十。實 際發 放 比例 則授 權 董事 會 依資 金 狀況 及 資本 預算 情 形擬 具 分配 議案 , 提請 股 東會 同意 之 。

• 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現金 外, 不得 使 用 之,惟 發 給新 股 或 現金 者 , 以該 項公積超 過 實收 資 本額 百 分之 二 十五 之部 分 為限 。

• 4.本 公 司分 派 盈餘 時,依 法令 規 定須 就當 年 度資 產 負債 表日 之 其他 權 益 項目 借 方餘 額 提列 特別 盈 餘公 積 始得 分派, 嗣後 其 他權 益項 目 借方 餘 額迴 轉 時, 迴 轉金 額得 列 入可 供 分派 盈餘 中 。

• 5.本 公 司於 民 國 108 年 6 月 12 日及民國 107 年 6 月 15 日,經股 東會 決 議通 過 之民 國 107 年度 及 106 年 度盈 餘分 派 案如 下 :

	107年度					106年度
		每股股利						每股股利
		金額		(元)		金額		(元)
法定盈餘公積	\$	39,717			\$	39,435
現金股利		369,811	\$	2.03		462,265	\$	2.50

有關 董 事會 通 過 擬 議及 股 東會 決 議 盈 餘分 派 情形 , 可 至 公開 資 訊觀 測 站查 詢 。

6.有 關 員工 酬 勞及 董事 酬 勞資 訊 ,請 詳附 註 六、(十 八)。

(十 四)營業 收 入

1.客 戶 合約 收 入之 細分

本公 司 之收 入 源 於 某一 時 點移 轉 之 商 品, 收 入可 細 分 為 下列 主 要地 理 區域 :

108年7月1日至9月30日 外部客戶合約收入	台灣 \$ 408,763	美國 \$ 242,848	其他 \$ 46,374	合計 \$ 697,985
108年1月1日至9月30日 外部客戶合約收入	台灣 \$ 840,618	美國 \$ 815,369	其他 \$ 131,624	合計 \$1,787,611
107年7月1日至9月30日 外部客戶合約收入	台灣 \$ 139,198	美國 \$ 286,398	其他 \$ 32,819	合計 \$ 458,415
107年1月1日至9月30日 外部客戶合約收入	台灣 \$ 712,040	美國 \$ 766,839	其他 \$ 94,641	合計 \$1,573,520

2.合 約 負債

本公 司 認列 客 戶合 約收 入 相關 之 合約 負債 如 下 :

	108年9月30日		107年12月31日					107年9月30日
預收貨款	\$ 3,412		\$		6,633	\$			4,896
期初 合 約負 債 本期 認列 收 入
	108年7月1日至9月30日				108年1月1日至9月30日
預收貨款	\$			741	\$				5,890

(十 五)其他 利 益及 損 失

		108年7月1日至9月30日		107年7月1日至9月30日
淨外幣兌換利益	\$	1,513	\$	2,711
處分不動產、廠房及設備利益		-		50
其他損失	(	121)	(	121)
	\$	1,392	\$	2,640
		108年1月1日至9月30日		107年1月1日至9月30日
淨外幣兌換利益	\$	7,686	\$	21,700
處分不動產、廠房及設備利益		-		555
其他損失	(	205)	(	196)
	\$	7,481	\$	22,059
(十 六)財務 成 本
		108年7月1日至9月30日		107年7月1日至9月30日
利息費用	\$	2,029	\$	1,807
		108年1月1日至9月30日		107年1月1日至9月30日
利息費用	\$	6,066	\$	2,098

(十 七)費用 性 質之 額 外資 訊

		108年7月1日至9月30日	107年7月1日至9月30日
	屬於營業成本	屬於營業費用	屬於營業成本	屬於營業費用
製成品及在製品存貨	\$ 40,994	\$ -	(\$ 7,659)	\$ -
之變動
耗用之原料及物料	235,874	-	183,526	-
員工福利費用	56,781	30,700	45,295	23,707
不動產、廠房及設備
折舊費用	38,779	25,719	37,792	19,122
使用權資產折舊費用	-	442	-	-
無形資產攤銷費用	-	200	-	166
其他	40,025	36,985	31,460	41,220
營業成本及營業費用	\$ 412,453	\$ 94,046	\$ 290,414	\$ 84,215

	108年1月1日至9月30日		107年1月1日至9月30日
	屬於營業成本	屬於營業費用	屬於營業成本	屬於營業費用
製成品及在製品存貨	(\$ 6,821)	\$ -	(\$ 21,615)	\$ -
之變動
耗用之原料及物料	673,624	-	658,191	-
員工福利費用	155,241	88,656	133,597	76,076
不動產、廠房及設備
折舊費用	112,870	67,755	118,105	45,503
使用權資產折舊費用	-	1,267	-	-
無形資產攤銷費用	-	558	-	504
其他	106,328	125,148	93,335	102,555
營業成本及營業費用	\$ 1,041,242	\$ 283,384	\$ 981,613	\$ 224,638

(十 八)員工 福 利費 用

	108年7月1日至9月30日			107年7月1日至9月30日
	屬於營業成本		屬於營業費用		屬於營業成本		屬於營業費用
薪資費用	\$ 48,107	\$	27,716	\$	37,241	\$	20,963
勞健保費用	3,147		1,541		3,643		1,553
退休金費用	1,525		510		1,468		479
其他用人費用	4,002		933		2,943		712
	\$ 56,781	\$	30,700	\$	45,295	\$	23,707
	108年1月1日至9月30日				107年1月1日至9月30日
	屬於營業成本		屬於營業費用		屬於營業成本		屬於營業費用
薪資費用	\$ 129,901	\$	80,738	\$	111,880	\$	69,092
勞健保費用	9,444		3,666		9,098		3,519
退休金費用	4,539		1,500		4,207		1,408
其他用人費用	11,357		2,752		8,412		2,057

• 1.依 本 公司 章 程規 定,本公 司 依當 年 度獲 利 狀況 扣 除累 積虧 損 後 ,如尚 有盈 餘 ,應 提 撥員 工酬 勞 5~15%,董 事 酬勞 不 高 於 3%。
• 2.本公司民 國 108 年及 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 暨 108 年及 107 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日員 工 酬勞 估 列 金額 分 別為 \$17,199、\$8,729、 \$42,630 及 \$34,356 ; 董 事 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 \$6,449 、 \$3,273 、 \$15,986 及 \$12,883,前 述 金額 帳 列薪 資費 用 科目 。

民國 108 年 及 107 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 係 依截 至 當期 止之 獲 利情 況, 員 工及 董 事酬 勞分別以 8%及 3%估 列。

經董 事 會決 議 之民 國 107 年 度員 工 酬 勞及 董 事酬 勞 與民 國 107 年 度財 務報 告 認列 之 金額 一致 。

本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 事 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 詢。

(十 九)所得 稅

1.所 得 稅費 用

(1)所得 稅 費用 組 成 部分 :

		108年7月1日至9月30日		107年7月1日至9月30日
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$	35,358	\$	19,213
以前年度所得稅高估數		-		-
當期所得稅總額		35,358		19,213
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生
及迴轉		2,832	(	1,642)
稅率改變之影響		-		-
所得稅費用	\$	38,190	\$	17,571
		108年1月1日至9月30日		107年1月1日至9月30日
當期所得稅:
當期所得產生之所得稅	\$	91,730	\$	78,021
以前年度所得稅高估數	(	12,380)	(	7,499)
當期所得稅總額		79,350		70,522
遞延所得稅:
暫時性差異之原始產生
及迴轉		2,968		1,626
稅率改變之影響		-	(	761)
所得稅費用	\$	82,318	\$	71,387

(2)與其 他 綜合 (損 )益相 關 之所 得 稅金 額 :

	108年7月1日至9月30日	107年7月1日至9月30日
稅率改變之影響	\$ -	\$ -
	108年1月1日至9月30日	107年1月1日至9月30日
稅率改變之影響	\$ -	\$ 512

• 2.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 稅 捐稽 徵機 關 核定 至 民 國 105 年度 。
• 3.台 灣 所得 稅 法修 正案 於 民 國 107 年 2 月 7 日公 布 生效,營利 事 業所 得 稅之 稅 率 自 17%調增至 20%,此 修正 自 民 國 107 年度 開 始適 用。本 公 司 業已 就 此稅 率 變動 評估 相 關之 所 得稅 影響 。
• 4.產 業 創新 條 例修 正案 於 民 國 108 年 7 月 24 日經 總 統公 布生 效 ,經 稅 捐 機 關 審 查 符 合 條 件 之 投 資 金 額 於 依 所 得 稅 法 第 六 十 六 條 之 九 規 定 計算 當 年度 未 分配 盈餘 時,得 列 為減 除項 目,並 自 辦 理 107 年度 未 分 配盈 餘 加徵 營 利事 業所 得 稅申 報 起適 用。本 公司 評 估此 稅法 修 正變 動 可能 影 響最 終 申報 之未 分 配盈 餘 加徵 稅款 金 額,惟 相關 影響 金 額待 財 政部 公 布相 關 規定 後予 以 評估 。

		108年7月1日至9月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 153,398	184,906	\$ 0.83
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 153,398	184,906
具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工酬勞	-	387
屬於普通股股東之本期淨利加
潛在普通股之影響	\$ 153,398	185,293	\$ 0.83
		107年7月1日至9月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 67,911	184,875	\$ 0.37
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 67,911	184,875
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞	-	451
屬於普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響	\$ 67,911	185,326	\$ 0.37
		108年1月1日至9月30日
		加權平均流通	每股盈餘
	稅後金額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 387,987	184,139	\$ 2.11
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 387,987	184,139
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞	-	536
屬於普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響	\$ 387,987	184,675	\$ 2.10

		107年1月1日至9月30日
	稅後金額	加權平均流通 在外股數(仟股)	每股盈餘 (元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 318,737	184,896	\$ 1.72
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利	\$ 318,737	184,896
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞	-	540
屬於普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響	\$ 318,737	185,436	\$ 1.72

(二 十一 )營業 租 賃

民 國 107 年 度 適用

本公 司 以營 業 租賃 承租 運 輸設 備 ,租 賃期 間 介於 1 至 3 年。 民 國 107 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日分別認 列\$628 及 \$1,859 之 租金 費 用 為當 期 損益。另 因不 可取 消 合約 之 未來 最低 租 賃給 付總 額 如下 :

	107年12月31日	107年9月30日
不超過1年	\$ 1,560	\$ 1,866
超過1年但不超過5年	1,250	1,515
	\$ 2,810	\$ 3,381

(二 十二 )現金 流 量補 充 資訊

1.僅 有 部分 現 金支 付之 投 資活 動 :

		108年1月1日至9月30日		107年1月1日至9月30日
購置不動產、廠房及設備	\$	154,051	\$	218,893
加:期初應付設備款		29,968		35,068
減:期末應付設備款	(	4,262)	(	40,084)
本期支付現金	\$	179,757	\$	213,877

2.不 影 響現 金 流量 之投 資 活動 :

	108年1月1日至9月30日	107年1月1日至9月30日
預付設備款轉列不動產、
廠房及設備	\$ 24,338	\$ 195

七、 關係 人 交易

(一)關係 人 之名 稱 及關 係

無。

(二)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項

無。

(三)主要 管 理階 層 薪酬 資訊

	108年7月1日至9月30日	107年7月1日至9月30日
短期員工福利	\$ 19,039	\$ 12,316
退職後福利	164	155
總計	\$ 19,203	\$ 12,471
	108年1月1日至9月30日	107年1月1日至9月30日
短期員工福利	\$ 56,953	\$ 51,436
退職後福利	480	450
總計	\$ 57,433	\$ 51,886

八、 質押 之 資產

本公 司 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :

		帳面價值
資產項目	108年9月30日	107年12月31日	107年9月30日	擔保用途
不動產、廠房及設備	\$ 1,177,409	\$ 1,121,987	\$ 1,094,072	長期借款之擔保

九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾

(一)或有 事 項

無。

(二)承諾 事 項

1.已 簽 約但 尚 未發 生之 資 本支 出

	108年9月30日	107年12月31日	107年9月30日
不動產、廠房及設備	\$ 66,291	\$ 130,171	\$	280,168

2.關 稅 保證

本公 司 因關 稅 保證 開立 保 證函 金 額如 下 :

108年9月30日	107年12月31日	107年9月30日
\$ 10,000	\$ 10,000	\$ 10,000

十、 重大 之 災害 損 失

無。

十一 、 重大 之 期後 事 項

無。

十二 、 其他

(一)資本 管 理

本公 司 之資 本 管理 目標,係 為 保障 公 司能 繼 續經 營,維 持最 佳 資本 結 構 以降 低 資金 成 本,並為 股 東提 供 報酬 。為了 維持 或 調整 資本 結 構,本 公 司可 能 會調 整 支付 予股 東 之股 利 金額、退 還資 本 予股 東、發 行新 股 或出 售資 產 以降 低 債務。本 公司 利 用負 債 資本 比 率以 監 控其 資本,該 比 率係 按 債 務 淨 額 除 以 資 本 總 額 計 算 。 債 務 淨 額 之 計 算 為 總 借 款 (包 括 資 產 負 債表 所 列報 之「 流 動及 非 流動 借 款」)。資 本總 額 之計 算 為資 產 負債 表 所 列報 之 「權 益」。

於民 國 108 年 9 月 30 日 、107 年 12 月 31 日 及 107 年 9 月 30 日 , 本公 司之 負 債資 本 比率 如下 :

	108年9月30日	107年12月31日	107年9月30日
總借款	\$ 920,000	\$ 880,000	\$ 830,000
總權益	\$ 2,705,008	\$ 2,535,852	\$ 2,671,927
負債資本比率	34%	35%	31%

(二)金融 工 具

1.金 融 工具 之 種類

	108年9月30日	107年12月31日	107年9月30日
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資
產
現金及約當現金	591,917	617,023	781,734
應收票據	-	281	-
應收帳款	560,342	273,279	258,925
其他應收款	716	6,909	25,402
存出保證金	67	129	129
	\$ 1,153,042	\$ 897,621	\$ 1,066,190

	108年9月30日	107年12月31日	107年9月30日
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負
債
短期借款	\$ 620,000	\$ 500,000	\$ 430,000
應付帳款	260,394	232,688	217,305
其他應付款	196,025	212,432	213,240
長期借款(包含一年或一
營業週期內到期)	300,000	380,000	400,000
	\$ 1,376,419	\$ 1,325,120	\$ 1,260,545
租賃負債	\$ 3,160	\$ -	\$ -

2.風 險 管理 政 策

• (1)本公 司 日常 營 運 受多 項 財務 風 險之 影響,包含 市 場風 險 (包括 匯 率 風險 、 利率 風 險 及 價格 風 險)、信 用 風 險及 流 動性 風 險。
• (2)風 險 管 理 工 作 由 本 公 司 財 務 處 按 照 董 事 會 核 准 之 政 策 執 行 。 本 公 司財 務 處透過與公 司內 各 營運 單 位密 切合 作,以 負責 辨 認、評 估與 規避 財 務風 險。董 事 會對 整 體風 險 管理 訂有 書 面原 則,亦 對 特定 範 圍與 事 項提 供 書面 政策,例 如匯 率 風 險、利 率 風險、信 用 風險、衍 生與 非 衍生 金 融工 具之 使 用, 以 及剩 餘流 動 資金 之 投資 。

3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度

(1)市場 風 險

匯率 風 險

A.本 公 司 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 之 功 能 性 貨 幣為 新 台幣 ),故 受 匯率 波 動之 影 響,具重 大 匯率 波 動影 響之 外 幣資 產 及負 債 資訊 如下 :

			108年9月30日
					敏感度分析
	外幣(仟元)	匯率	帳面金額 (新台幣)	變動 幅度	影響 稅前損益	影響稅前其 他綜合損益
金融資產
貨幣性項目 美金:新台幣	\$ 26,203	31.04	\$ 813,341	1%	\$ 8,133	\$	-
金融負債 貨幣性項目
美金:新台幣	\$ 6,369	31.04	\$ 197,694	1%	\$ 1,977	\$	-

					107年12月31日
							敏感度分析
				帳面金額	變動		影響		影響稅前其
	外幣(仟元)		匯率	(新台幣)	幅度		稅前損益		他綜合損益
(外幣:功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	17,288	30.72	\$ 531,087	1%		\$ 5,311	\$	-
金融負債
貨幣性項目 美金:新台幣	\$	5,413	30.72	\$ 166,287	1%		\$ 1,663	\$	-
					107年9月30日
							敏感度分析
	外幣(仟元)		匯率	帳面金額 (新台幣)	變動 幅度		影響 稅前損益		影響稅前其 他綜合損益
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	18,403	30.53	\$ 561,752	1%		\$ 5,618	\$	-
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	\$	4,938	30.53	\$ 150,732	1%		\$ 1,507	\$	-
B.本 公 司貨 幣 性項 目因 匯 率波 動 具重 大影 響 於						民 國	108	年 及	107
年 7 月 1	日 至	9 月 30	日 暨	108 年 及	107 年	1 月	1 日 至	9	月 30
日 認 列 之		全部兌換	(損	)益 彙 總 金 額 分 別 為			\$1,513、	\$2,711、
\$7,686 價格 風 險:	及\$21,700。
不適 用。
現金 流 量及 公 允價 值利 率 風險 :
(民 國 107	年 9 月	30	日 帳 載無 此 情形	)
A.本 公 司 之 利 率 風 險 主 要 來 自 按 浮 動 利 率 發 行 之 長 期 借 款 , 使 公
司 暴 露 於 現 金 流 量 利 率 風 險 , 部 份 風 險 按 浮 動 利 率 持 有 之 現 金
及約 當 現金 抵 銷。於民 國			108	年 1 月	1 日 至	9 月	30	日,本公 司
按浮 動 利率 發 行之 借款 主 要為 新 台幣 計價 。
B.當 新 台幣 借 款利 率上 升 或下 跌					1%, 而其 他 所有 因 素維 持不 變 之
情況 下,民 國		108 年	1 月 1	日 至 9 月	30		日 之 稅後 淨 利將 減 少或
增 加				\$1,800, 主 要 係 因 浮 動 利 率 借 款 導 致 利 息 費 用 隨 之 變 動 所

致。

(2)信用 風 險

• A.本 公 司 之 信 用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義 務 而 導 致 本 公 司 財 務 損 失 之 風 險 , 主 要 來 自 交 易 對 手 無 法 清償 按 收款 條 件支 付之 應 收帳 款 。
• B.本 公 司 依 內 部 明 定 之 授 信 政 策 , 公 司 與 每 一 新 客 戶 於 訂 定 付 款 及提 出 交貨 之 條款 與條 件 前,須 對 其 進 行管 理 及信 用 風險 分析。 內部 風 險控 管 係透 過考 慮 其財 務 狀況、過往 經 驗及 其 他因 素,以 評 估 客 戶 之 信 用 品 質 。 個 別 風 險 之 限 額 係 董 事 會 依 內 部 或 外 部 之評 等 而制 訂 ,並 定期 監 控信 用 額度 之使 用 。
• C.本公司採 用 IFRS 9 提 供 前提 假 設,當 合約 款 項按 約 定之 支付 條 款逾 期 超 過 90 天 , 視為 已 發生 違 約。
• D.本 公 司採 用 IFRS 9 提 供 前提 假 設,當 合約 款 項按 約 定之 支付 條 款逾 期 超 過 30 天,視為 金 融資 產 自原 始認 列 後信 用 風險 已顯 著 增加 。
• E.本 公 司 按 客 戶 類 型 之 特 性 將 對 客 戶 之 應 收 帳 款 分 組 , 採 用 簡 化 作法 以 準備 矩 陣為 基礎 估 計預 期 信用 損失 。
• F.本 公 司 納 入 台 灣 經 濟 研 究 院 景 氣 觀 測 報 告 對 未 來 前 瞻 性 的 考 量 調 整 按 特 定 期 間 歷 史 及 現 時 資 訊 所 建 立 之 損 失 率 , 以 估 計 應 收 帳款 的 備抵 損 失, 民 國 108 年 9 月 30 日、 107 年 12 月 31 日 及 9 月 30 日 之準 備 矩 陣如 下 :

	未逾期		逾期60天內	逾期90天內	逾期180天內 逾期181天以上			合計
108年9月30日
預期損失率	0.03%		0.07%	0.20%	15.00%	100.00%
帳面價值總額	\$ 369,766		\$ 176,663	\$ 12,375	\$ 2,118	\$	-	\$ 560,922
備抵損失	\$ 111	\$	124	\$ 25	\$ 320	\$	-	\$ 580
	未逾期		逾期60天內	逾期90天內	逾期180天內 逾期181天以上			合計
107年12月31日
預期損失率	0.03%		0.07%	0.20%	15.00%	100.00%
帳面價值總額	\$ 245,450		\$ 25,744	\$ 2,504	\$ 161	\$	-	\$ 273,859
備抵損失	\$	74 \$	18	\$ 327	\$ 161	\$	-	\$ 580
	未逾期		逾期60天內	逾期90天內	逾期180天內 逾期181天以上			合計
107年9月30日
預期損失率	0.03%		0.07%	0.20%	15.00%	100.00%
帳面價值總額	\$ 234,818		\$ 24,578	\$ 15	\$ 76	\$	18	\$ 259,505
備抵損失	\$	71 \$	400	\$ 15	\$ 76	\$	18	\$ 580

G.本公司採 簡 化作 法之 應 收帳 款 備抵 損失 變 動表 如 下:

		108年	107年
	應收帳款		應收帳款
1月1日	\$	580	\$	580
提列減損損失		27		-
因無法收回而沖銷之款項	(	27)		-
9月30日	\$	580	\$	580

(3)流動 性 風險

• A.現 金 流量 預 測係 由各 部 門執 行,並 由 財務 處 予以 彙 總。財 務處 監 控 公 司 流 動 資 金 需 求 之 預 測 , 確 保 其 有 足 夠 資 金 得 以 支 應 營 運 需要 。
• B.公司財務處 將 剩 餘 資 金 投 資 於 附 息 之 活 期 存 款 及 定 期 存 款 , 其 所 選 擇 之 工 具 具 有 適 當 之 到 期 日 或 足 夠 流 動 性 , 以 因 應 上 述 預 測並 提 供充 足 之調 度水 位 。
• C.下 表 係本 公 司之 非衍 生 金融 負 債,並 按相 關 到期 日 予以 分組。依 據 資 產 負 債 表 日 至 合 約 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分 析 , 下 表 所 揭 露之 合 約現 金 流量 金額 係 未折 現 之金 額。

非衍生金融負債:
----------	--

108年9月30日	1年以內		1年以上
短期借款	\$ 620,421	\$	-
應付帳款	260,394		-
其他應付款	196,025		-
其他流動負債	6,649		-
租賃負債	1,768		1,392
長期借款(包含一年內到期)	3,368		309,173
非衍生金融負債:
107年12月31日	1年以內		1年以上
短期借款	\$ 500,374	\$	-
應付帳款	232,688		-
其他應付款	212,432		-
其他流動負債	5,117		-
長期借款(包含一年內到期)	4,151		394,217
非衍生金融負債:
107年9月30日	1年以內		1年以上
短期借款	\$ 430,102	\$	-
應付帳款	217,305		-
其他應付款	213,240		-
其他流動負債	6,637		-
長期借款(包含一年內到期)	4,361		416,348

D.本 公 司 並 不 預 期 到 期 日 分 析 之 現 金 流 量 發 生 時 點 會 顯 著 提 早 , 或實 際 金額 會 有顯 著不 同 。

(三)公允 價 值資 訊

• 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如下 :
• 第一 等 級:企 業於 衡量 日 可取 得 之相 同資 產 或負 債 於活 絡市 場 之報 價 (未 經調 整)。活絡 市場 係 指有 充 分頻 率及 數 量之 資 產或 負 債交 易 發生 , 以在 持續 基 礎上 提 供定 價資 訊 之市 場 。
• 第二 等 級:資 產或 負債 直 接或 間 接之 可觀 察 輸入 值,但 包括 於 第一 等 級之 報 價者 除 外 。

第三 等 級: 資 產或 負債 之 不可 觀 察輸 入值 。

2.以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 及 非 金 融 工 具 , 本 公 司 依 資 產 及 負 債 之 性 質 、 特性 及 風險 及 公允 價值 等 級之 基 礎分 類, 相 關資 訊 如下 :

(民 國 108 年 9 月 30 日 及 107 年 12 月 31 日帳 載 無此 情 形)

• 3.民 國 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無 第一 等 級與 第 二等 級間 之 任何 移 轉。 107年9月30日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 資產 重複性公允價值 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產 權益證券 \$ - \$ - \$ - \$ -
• 4.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入 值 之 量 化 資 訊 及 重 大 不 可 觀 察 輸 入 值 變 動 之 敏 感 度 分 析 說 明 如 下: (民 國 108 年 9 月 30 日 及 107 年 12 月 31 日 帳載 無 此 情形 )

	107年9月30日 公允價值	評價技術	重大不可觀察 輸入值	區間 (加權平均)	輸入值與 公允價值關係
非衍生權益工具: 非上市上櫃公 司股票	\$ -	淨資產價值法	不適用	不適用	不適用

十三 、 附註 揭 露事 項

(一)重大 交 易事 項 相關 資訊

• 1.資 金 貸與 他 人: 本公 司 無此 情 形。
• 2.為 他 人背 書 保證 :本 公 司無 此 情形 。
• 3.期 末 持有 有 價證 券情 形 :本 公 司無 此情 形 。
• 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百分 之 二十 以 上: 本公 司 無此 情 形。

• 5.取 得 不動 產 之金 額達 新 台幣 三 億元 或實 收 資本 額 百分 之二 十 以上: 本 公司 無 此情 形 。

• 6.處 分 不動 產 之金 額達 新 台幣 三 億元 或實 收 資本 額 百分 之二 十 以上: 本 公司 無 此情 形 。

• 7.與 關 係人 進、銷 貨之 金 額達 新 台幣 一億 元 或實 收 資本 額百 分 之二 十 以 上: 本 公司 無 此情 形。
• 8.應 收 關係 人 款項 達新 台 幣一 億 元或 實收 資 本額 百 分之 二十 以 上: 本 公 司無 此 情形 。
• 9.從 事 衍生 工 具交 易: 本 公司 無 此情 形。
• 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額: 本 公司 無 此情 形。
• (二)轉投 資 事業 相 關資 訊

(三)大陸 投 資資 訊

本公 司 未有 轉 投資 大陸 之 情事 。

十四 、 部門 資 訊

(一)一般 性 資訊

本公 司 僅經 營 單一 產業, 且公 司 董事 會係 以 公司 整 體評 估績 效 及分 配 資 源, 經 辨認 本 公司 為單 一 應報 導 部門 。

(二)部門 損 益、 資 產與 負債 之 資訊

本 公 司 之 部 門 損 益 、 資 產 及 負 債 等 部 門 資 訊 與 主 要 財 務 報 告 資 訊 一 致 。 (三)部門 損 益之 調 節資 訊

本公 司 係經 營 單一 產業 且 本公 司 整體 評估 績 效及 分 配資 源,經 辨認 本 公 司為 單 一應 報 導部 門, 故 無須 調 節。

無。