Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 볼빅 00559409 100000000000 20250326 1545110040511 000 53867 35287 45465 155 Y N N N N X Y 1 Y
주 식 회 사 볼 빅
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
회 계 법 인 리 안
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 | ················· | 1 |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 | ················· | 5 | |
| 손익계산서 | ················· | 9 | |
| 자본변동표 | ················· | 12 | |
| 현금흐름표 | ················· | 13 | |
| 주석 | ················· | 15 | |
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | ················· | |
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 | ················· |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 볼빅 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 03월 13일 |
감사의견우리는 주식회사 볼빅(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이승탁입니다.
| 서울시 서초구 서초중앙로 209 |
| 회 계 법 인 리 안 |
| 대표이사 이 상 은 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 볼빅
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 17(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 볼빅 대표이사 홍 승 석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 음성군 대소면 대금로 628 |
| (전 화) | 02-424-5211 |
재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 17(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 볼빅 |
자산Ⅰ.유동자산28,962,647,12832,986,197,069 (1)당좌자산21,742,025,22423,395,154,4041. 현금및현금성자산(주석13)1,923,292,9201,111,569,7202. 매출채권(주석13,21)19,217,198,38213,047,893,579 대손충당금(1,715,415,090)(840,950,414)3. 단기대여금-55,887,080 대손충당금-(55,887,080)4. 미수금(주석21)538,416,1545,316,586,191 대손충당금(1,659,443)(1,659,443)5. 미수수익 (주석21) 8,715,57119,078,573 대손충당금-(16,853,030)6. 선급금185,899,286526,277,9767. 선급비용306,253,477350,956,9768. 당기법인세자산1,385,7209,205,7609. 임차보증금403,000,000403,000,00010. 반환재고회수권874,938,2473,470,048,516 (2)재고자산(주석4)7,220,621,9049,591,042,6651. 상품2,473,338,9273,520,280,979 평가손실충당금(139,615,160)(216,330,752)2. 제품2,032,003,0572,046,231,251 평가손실충당금(346,162,141)(475,413,510)3. 재공품2,613,503,4044,034,670,904 평가손실충당금(431,237,570)(1,168,365,784)4. 원재료1,026,451,5571,665,641,553 평가손실충당금(43,016,189)(62,958,638)5. 부재료79,862,018137,043,341 평가손실충당금(45,307,924)(28,897,119)6. 미착품801,925139,140,440Ⅱ.비유동자산24,904,462,33525,374,092,568 (1)투자자산8,671,941,3448,685,071,3441. 투자부동산(주석5,20)8,670,141,3448,670,141,3442. 장기금융상품(주석3)-2,500,0003. 매도가능증권(주석6)1,800,00012,430,0004. 지분법적용투자주식(주석7)--5. 장기대여금(주석21)1,470,000,0001,297,700,000 대손충당금(1,470,000,000)(1,297,700,000) (2)유형자산(주석8,9,20)15,879,449,21816,171,268,9771. 토지2,936,283,3902,936,283,3902. 건물8,674,598,2018,674,598,201 감가상각누계액(551,863,508)(399,644,319) 손상차손누계액(2,532,762,837)(2,532,762,837)3. 구축물1,366,062,8421,413,736,584 감가상각누계액(413,651,297)(393,814,841) 국고보조금(7,027,953)(30,382,011) 손상차손누계액(519,261,653)(616,715,871)4. 기계장치15,095,667,91212,663,131,528 감가상각누계액(6,776,733,729)(4,840,941,839) 국고보조금(2,479,844)(33,210,222) 손상차손누계액(1,598,735,640)(1,599,399,127)5. 차량운반구210,064,822233,990,887 감가상각누계액(166,846,547)(150,026,696)6. 공기구비품1,195,190,4671,182,228,831 감가상각누계액(959,347,539)(831,875,810) 국고보조금(1,000)(3,000) 손상차손누계액(69,706,869)(69,706,869)7. 건설중인자산-613,838,700 국고보조금-(48,055,702) (3)무형자산(주석10,20)226,949,773410,562,2471. 산업재산권202,230,607381,221,0812. 소프트웨어24,720,16629,342,166 국고보조금(1,000)(1,000)3. 개발비-2,539,209,127 국고보조금-(732,258,280) 손상차손누계액-(1,806,950,847) (4)기타비유동자산126,122,000107,190,0001. 임차보증금50,932,00020,000,0002. 기타보증금75,190,00087,190,0003. 불법행위미수금464,539,454464,539,454 대손충당금(464,539,454)(464,539,454)4. 부도어음과수표-111,048,235 대손충당금-(111,048,235)자산총계53,867,109,46358,360,289,637부채Ⅰ.유동부채32,601,811,60126,005,617,3811. 매입채무(주석13,23)726,971,9752,402,709,5732. 단기차입금(주석11,23)23,400,000,0009,600,000,0003. 미지급금(주석13,23)1,846,895,3513,380,429,7084. 미지급비용(주석23)383,935,484503,383,0125. 유동성장기부채(주석11,23)-2,996,560,1316. 유동성사채(주석11,23)800,000,000-7. 유동성전환사채 (주석11,23) 2,500,000,000- 유동성전환사채상환할증금1,526,275,000- 유동성전환사채전환권조정(1,285,040,798)-8. 환불충당부채1,217,325,7135,637,104,6339. 판매촉진충당부채8,232,4146,076,30910. 선수금1,354,057,1621,356,441,65511. 예수금123,159,300122,912,360Ⅱ.비유동부채2,685,402,17313,850,351,0891. 장기차입금(주석11,23)--2. 사채(주석11,23)-800,000,0003. 전환사채(주석11,23)-11,000,000,000 전환사채상환할증금-6,715,610,000 전환사채전환권조정-(6,934,223,877)4. 퇴직급여충당부채(주석12)2,823,742,5322,490,977,250 퇴직연금운용자산(주석12)(181,220,775)(222,012,284)5. 복구충당부채42,880,416-부채총계35,287,213,77439,855,968,470자본Ⅰ.자본금(주석14)7,854,854,5007,854,854,5001. 보통주자본금7,038,632,5007,038,632,5002. 우선주자본금816,222,000816,222,000Ⅱ.자본잉여금23,712,264,51424,372,128,2681. 주식발행초과금23,519,417,96523,519,417,9652. 전환권대가192,846,549852,710,303Ⅲ.자본조정449,024,648289,368,8761. 전환권매입손익876,624,439825,010,2152. 기타자본조정(535,641,339)(535,641,339)3. 주식선택권(주석16)108,041,548-Ⅳ.기타포괄손익누계액320,209,648320,209,6481. 지분법자본변동320,209,648320,209,648Ⅴ.결손금(주석15)13,756,457,62114,332,240,1251. 미처리결손금(13,756,457,621)(14,332,240,125)자본총계18,579,895,68918,504,321,167부채와자본총계53,867,109,46358,360,289,637
| 과 목 | 제 17(당) 기 | | 제 16(전) 기 | |
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" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제 17(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 볼빅 |
Ⅰ. 매출액(주석21) 45,465,254,948 46,760,652,9811. 제품매출18,775,904,884 22,049,596,201 2. 상품매출26,301,924,413 24,527,757,759 3. 기타매출387,425,651 183,299,021 Ⅱ. 매출원가 31,596,951,640 31,155,296,731 1. 제품매출원가14,953,414,764 16,037,938,311 기초제품재고액2,046,231,251 2,312,057,739 당기제품제조원가14,741,439,919 13,473,248,594 타계정 대체197,746,651 2,298,863,229 기말제품재고액(2,032,003,057) (2,046,231,251) 2. 상품매출원가16,148,347,132 14,945,207,159 기초상품재고액3,520,280,979 2,300,898,921 당기상품매입액12,812,058,112 16,954,205,459 타계정 대체2,289,346,968 (789,616,242) 기말상품재고액(2,473,338,927) (3,520,280,979) 3. 기타매출원가495,189,744 172,151,261 Ⅲ. 매출총이익 13,868,303,308 15,605,356,250Ⅳ. 판매비와관리비(주석24) 13,259,525,735 12,000,837,6081. 급여3,289,144,347 3,376,903,280 2. 퇴직급여352,674,328 308,333,140 3. 복리후생비330,424,177 326,688,737 4. 여비교통비245,438,740 223,779,641 5. 접대비258,960,267 260,577,751 6. 통신비36,777,297 36,748,267 7. 전력비7,138,875 7,524,595 8. 세금과공과202,312,370 249,048,964 9. 감가상각비22,377,356 29,733,137 10. 임차료417,340,901 369,023,020 11. 수선비1,724,822 734,092 12. 보험료64,352,169 80,519,239 13. 차량유지비78,528,784 71,175,624 14. 경상개발비544,998,002 641,187,393 15. 운반비637,675,262 604,883,883 16. 교육훈련비834,500 2,691,760 17. 도서인쇄비1,890,620 2,788,043 18. 소모품비115,494,433 57,087,321 19. 지급수수료1,852,765,307 1,989,185,133 20. 광고선전비3,018,902,997 2,199,553,305 21. 판매촉진비78,739,370 658,803,748 22. 대손상각비899,268,120 (413,904,657) 23. 건물관리비137,520,000 137,520,000 24. 수출제비용33,351,853 44,959,580 25. 판매수수료205,586,547 233,219,607 26. 무형자산상각비9,702,504 10,516,249 27. 견본비22,998,050 15,728,823 28. 해외시장개척비284,562,189 475,827,933 29. 주식보상비용(주석16)108,041,548 - Ⅴ. 영업이익 608,777,573 3,604,518,642Ⅵ. 영업외수익 2,920,610,161 8,999,130,8551. 이자수익(주석21)107,602,903 112,537,607 2. 외환차익252,440,453 286,004,599 3. 외화환산이익1,060,182,120 103,272,896 4. 유형자산처분이익6,068,151 3,180,818 5. 잡이익1,494,316,534 8,494,134,935 Ⅶ. 영업외비용 2,953,605,230 5,072,669,5381. 이자비용1,946,953,937 2,053,392,786 2. 외환차손173,433,200 366,025,692 3. 외화환산손실192,705,288 25,730,903 4. 기타의대손상각비- 1,299,359,443 5. 기부금68,200,000 29,926,606 6. 사채상환손실225,344,258 - 7. 유형자산처분손실1,525,082 102,187,432 8. 유형자산폐기손실37,425,976 - 9. 매도가능증권손상차손10,630,000 22,400,000 10. 지분법손실- 51,490,610 11. 무형자산손상차손117,410,959 2,667,752 12. 잡손실179,976,530 1,119,488,314 Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 575,782,504 7,530,979,959Ⅸ. 법인세비용(주석18) --Ⅹ. 당기순이익(주석19) 575,782,504 7,530,979,959XI. 주당손익(주석17) 기본주당순이익41656 희석주당순이익38509
| 과 목 | 제 17(당) 기 | | 제 16(전) 기 | |
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" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제 17(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 볼빅 |
2023.01.01(전기초)6,235,692,50023,228,837,620825,010,215320,209,648(21,863,220,084)8,746,529,899 당기순이익----7,530,979,9597,530,979,959 전환사채 발행-852,710,303---852,710,303 우선주의 발행300,000,0001,609,742,345---1,909,742,345 우선주의 보통주 전환1,319,162,000(1,319,162,000)---- 지분법 주식의 취득--(535,641,339)--(535,641,339)2023.12.31(전기말)7,854,854,50024,372,128,268289,368,876320,209,648(14,332,240,125)18,504,321,1672024.01.01(당기초)7,854,854,50024,372,128,268289,368,876320,209,648(14,332,240,125)18,504,321,167 당기순이익----575,782,504575,782,504 전환사채 상환-(659,863,754)51,614,224--(608,249,530) 주식매수선택권 -108,041,548 108,041,5482024.12.31(당기말)7,854,854,50023,712,264,514449,024,648320,209,648(13,756,457,621)18,579,895,689
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 자 본조 정 | 기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제 17(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 1,135,454,147 (224,511,347)1. 당기순이익575,782,504 7,530,979,959 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산5,094,202,962 3,769,520,043 재고자산평가손실- 1,558,483 퇴직급여797,277,138 875,599,665 감가상각비2,290,758,497 642,911,215 무형자산상각비87,898,940 111,520,432 외화환산손실192,705,288 25,728,585 매도가능증권손상차손10,630,000 22,400,000 지분법손실- 51,490,610 유형자산처분손실1,525,082 102,187,432 유형자산폐기손실37,425,976 - 무형자산손상차손117,410,959 2,667,752 이자비용(사채할인발행차금상각액)535,372,714 634,096,426 대손상각비899,268,120 - 기타의대손상각비- 1,299,359,443 주식보상비용108,041,548 - 잡손실15,888,700 - 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감(2,111,748,098) (1,373,441,511) 외화환산이익1,059,490,425 103,272,896 재고자산평가충당금환입946,626,819 741,079,278 유형자산처분이익6,068,151 3,180,818 대손충당금환입- 413,904,657 잡이익99,562,703 112,003,862 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(2,422,783,221) (10,151,569,838) 매출채권의 증가(5,306,917,822) (4,772,058,098) 미수금의 감소(증가)4,778,170,037 (4,982,299,323) 미수수익의 증가(6,490,028) (2,225,543) 선급금의 감소340,378,690 568,235,501 선급비용의 감소(증가)44,703,499 (307,518,327) 당기법인세자산의 감소7,820,040 68,320 반환재고회수권의 감소2,595,110,269 1,417,281,133 재고자산의 감소(증가)3,317,047,580 (1,266,403,991) 매입채무의 감소(1,693,894,034) (644,367,529) 미지급금의 증가(감소)(1,535,783,209) 303,045,638 미지급비용의 증가(감소)(119,447,528) 86,021,559 환불충당부채의 감소(4,419,778,920) (698,327,345) 판매촉진충당부채의증가2,156,105 5,342,409 예수금의 증가(감소)246,940 (125,761,277) 선수금의 증가(감소)(2,384,493) 862,814,553 퇴직금의 지급(464,511,856) (601,004,713) 퇴직연금운용자산의 증가40,791,509 5,587,195 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,947,785,809) (12,625,791,429)1. 투자활동으로 인한 현금유입액8,663,636 116,031,818 공기구비품의 처분300,000 - 차량운반구의 처분8,363,636 3,181,818 임차보증금의 감소- 112,850,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액(1,956,449,445) (12,741,823,247) 매도가능증권의 취득- 22,400,000 건물의 취득- 4,741,292,000 구축물의 취득63,710,000 157,808,000 기계장치의 취득1,821,486,384 5,042,019,336 차량운반구의 취득- 85,108,182 공기구비품의 취득18,623,636 274,960,499 건설중인자산의 취득- 556,863,754 산업재산권의 취득18,097,425 12,260,137 소프트웨어의 취득3,600,000 15,770,000 임차보증금의 증가30,932,000 - 장기대여금의 증가- 1,297,700,000 지분법 주식의 취득- 535,641,339 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 1,624,054,862 11,640,363,5991. 재무활동으로 인한 현금유입액22,900,000,000 20,727,144,349 단기차입금의 차입22,900,000,000 7,017,402,004 전환사채의 발행- 11,000,000,000 유상증자- 1,909,742,345 사채의 발행- 800,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액(21,275,945,138) (9,086,780,750) 단기차입금의 상환9,100,000,000 4,903,658,192 유동성장기차입금의 상환2,996,560,131 2,755,520,000 유동성금융리스부채의 상환- 257,602,558 유동성사채의 상환- 1,170,000,000 전환사채의 상환9,179,385,007 - Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 811,723,200 (1,209,939,177)Ⅴ. 기초의 현금 1,111,569,720 2,321,508,897Ⅵ. 기말의 현금 1,923,292,920 1,111,569,720
| 과 목 | 제 17(당) 기 | | 제 16(전) 기 | |
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" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "주석
| 제 17(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 볼빅 |
1. 일반사항 주식당사 볼빅(이하 '당사')은 2008년 12월 1일을 기준일로 하여 분할회사인 주식회사 비티앤아이로부터 물적분할 방식에 의하여 분할신설되었습니다. 당사는 분할로 인하여 주식회사 비티앤아이로부터 승계한 골프공사업부문을 영위하고 있으며, 당기말 현재 충청북도 음성군에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2015년 12월 30일자로 한국거래소가 개설하는 코넥스시장에 상장하였습니다.당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 7,038,632천원, 우선주자본금 816,222천원입니다. 당사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
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| 티에스 2020-13 M&A 성장조합 | 9,285,388 | - | 65.96 | - |
| ㈜엠스하이 | 1,508,699 | - | 10.72 | - |
| 문경안 | 1,356,845 | - | 9.64 | - |
| 곽신홀딩스㈜ | 600,000 | - | 4.26 | - |
| 한미반도체㈜ | 600,000 | - | 4.26 | - |
| 서울앤 15호 홀인원 투자조합 | - | 600,000 | - | 53.54 |
| 기타주주(*1) | 726,333 | 520,604 | 5.16 | 46.46 |
| 합계 | 14,077,265 | 1,120,604 | 100 | 100 |
(*1) 우선주의 기타주주는 의결권이 없습니다.
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업의 판단 종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
당사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.6 유가증권(지분법적용투자주식 제외)
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.7 대손충당금 당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.8 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.9 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가(또는 재평가일의 공정가치에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정율법 |
| 공기구비품 | 5년 | 정율법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정율법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자자산인 투자부동산으로분류하고 있으며, 투자부동산에 대한 회계처리는 유형자산에 대한 회계처리와 같습니다.
2.11 차입원가자본화
당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.당사는 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자자산인 투자부동산으로분류하고 있으며, 투자부동산에 대한 회계처리는 유형자산에 대한 회계처리와 같습니다.
2.12 무형자산(영업권 제외)
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 20년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.14 충당부채와 우발부채 당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.15 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.당사는 과세당국이 당사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 당사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다. 2.16 전환사채와 신주인수권부사채 전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 2.17 사채할인발행차금, 전환권조정 및 신주인수권조정 사채할인발행차금과 전환권조정 및 신주인수권조정은 사채 발행 시부터 사채 상환 시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.19 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
2.20 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.21 주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.
당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.22 금융자산과 금융부채의 측정 (1) 최초측정당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. (2) 후속측정당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.6), 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.6).
3. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | SC제일은행 | - | 2,500 | 당좌개설보증 |
4. 재고자산의 평가 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,473,339 | (139,615) | 2,333,724 | 3,520,281 | (216,331) | 3,303,950 |
| 제품 | 2,032,003 | (346,162) | 1,685,841 | 2,046,231 | (475,413) | 1,570,818 |
| 재공품 | 2,613,503 | (431,237) | 2,182,266 | 4,034,671 | (1,168,366) | 2,866,305 |
| 원재료 | 1,026,452 | (43,016) | 983,436 | 1,665,642 | (62,959) | 1,602,683 |
| 부재료 | 79,862 | (45,308) | 34,554 | 137,043 | (28,897) | 108,146 |
| 미착품 | 802 | - | 802 | 139,140 | - | 139,140 |
| 합 계 | 8,225,961 | (1,005,338) | 7,220,623 | 11,543,008 | (1,951,966) | 9,591,042 |
5. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 종류(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 토지(113,555) | 8,670,141 | 8,670,141 | 1,677,929 | 1,675,863 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대체 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산(*1) | 8,670,141 | - | - | - | - | 8,670,141 |
(*1) 당사는 보유 중인 투자부동산을 단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석11,20 참조)
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대체 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산(*1) | 8,670,141 | - | - | - | - | 8,670,141 |
(*1) 당사는 보유 중인 투자부동산을 단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석11,20 참조)
6. 유가증권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 미실현손익누계 |
|---|---|---|---|---|
| <채무증권> | ||||
| 국공채(*1) | 130 | 130 | - | - |
| 회사채(*2) | 22,400 | 22,400 | - | |
| 채무증권 소계 | 22,530 | 22,530 | - | - |
| <지분증권> | ||||
| 시장성 없는 지분증권(*3) | 12,300 | 10,500 | 1,800 | - |
| 합 계 | 34,830 | 33,030 | 1,800 | - |
(*1) 음성군청에서 발급한 국공채로, 만기이후 수령일자 경과로 당기 중 전액 손상처리 하였습니다. (*2) 후순위공모사채로 당사가 발행한 사모사채와 관련하여 인수한 22,400천원은 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. 동 사채는 신보2023제21차 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 한국골프용품협동조합, 한국마스크산업협동조합 출자금으로 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 당기 중 10,500천원의 손상차손을 인식하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 미실현손익누계 |
|---|---|---|---|---|
| <채무증권> | ||||
| 국공채 | 130 | - | 130 | - |
| 회사채(*1) | 169,520 | 169,520 | - | |
| 채무증권 소계 | 169,650 | 169,520 | 130 | - |
| <지분증권> | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 12,300 | - | 12,300 | - |
| 합 계 | 181,950 | 169,520 | 12,430 | - |
(*1) 후순위공모사채로 당사가 발행한 사모사채와 관련하여 인수한 147,120천원은 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다. 후순위공모사채로 당사가 발생한 사모사채와 관련하여 인수한 22,400천원은 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. 동 사채는 신보2023제21차 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 한국골프용구공업협동조합 | - | 500 | (500) | - |
| 한국마스크산업협동조합 | - | 10,000 | (10,000) | - |
| 삼공개발㈜(*1) | - | 1,800 | - | 1,800 |
| 합 계 | 12,300 | (10,500) | 1,800 |
(*1) 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 한국골프용구공업협동조합 | - | 500 | - | 500 |
| 한국마스크산업협동조합 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 삼공개발㈜ | - | 1,800 | - | 1,800 |
| 합 계 | 12,300 | - | 12,300 |
(3) 당기와 전기 중 매도가능증권의 미실현보유손익의 보유내역은 없습니다.
7. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 영업 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산 지분평가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Volvik USA | 미국 | 100 | 3,512,266 | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분평가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Volvik USA | 미국 | 100 | 3,512,266 | - | - |
전기 중 535,641천원으로 지분법적용피투자기업의 지분을 추가로 취득하여 지분율 100%로 변경되었으며 당기 취득한 금액은 전액 자본조정으로 반영하였습니다.(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Volvik USA | - | - | - | - | - |
당기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용 중지하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Volvik USA(*1) | 51,491 | 535,641 | (51,491) | - | (535,641) | - |
(*1) 2023년 5월 4일 당사는 535,641천원에 종속기업 Volvik USA의 잔여지분을 취득하였으며, 이에 따라 당사는 Volvik USA의 지분 100%를 보유하게 되었습니다. 당사는 종속기업 Volvik USA에 대한 지분법 적용 시 비지배지분 장부금액 (-)105,039천원과 지불대가 535,641천원의 차이와 지불대가 중 작은 금액인 535,641천원을 부의지분법자본잉여금변동으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 지분법 평가 시 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 내부거래 미실현손익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 재고자산 | 기초 | 1,314,115 | 480,976 |
| 증감 | (572,992) | 833,139 | |
| 기말 | 741,123 | 1,314,115 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법피투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| Volvik USA | 7,049,547 | 12,392,591 | 7,110,245 | (3,296,772) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| Volvik USA | 5,422,789 | 7,110,218 | 4,963,061 | (1,429,472) |
(5) 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법투자회사의 미반영손실과 포괄손익 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본조정 |
|---|---|---|---|
| 기초 | (1,519,457) | 114,669 | (105,040) |
| 증감 | (2,961,421) | (464,360) | - |
| 기말 | (4,480,878) | (349,691) | (105,040) |
8. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 종류(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 공장용지 (20,283.53) | 2,936,283 | 2,936,283 | 2,811,801 | 2,817,566 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 2,936,283 | - | - | - | - | 2,936,283 |
| 건물(*1) | 5,742,192 | - | - | (152,219) | - | 5,589,973 |
| 구축물 | 372,824 | 63,710 | (37,270) | (34,118) | 60,976 | 426,122 |
| 기계장치(*1) | 6,189,580 | 1,821,486 | (156) | (1,934,662) | 641,470 | 6,717,718 |
| 차량운반구 | 83,965 | - | (2,296) | (38,450) | - | 43,219 |
| 공기구비품 | 280,642 | 18,624 | (1,825) | (131,309) | 2 | 166,134 |
| 건설중인자산 | 565,783 | - | - | - | (565,783) | - |
| 합계 | 16,171,269 | 1,903,820 | (41,547) | (2,290,758) | 136,665 | 15,879,449 |
(*1) 당사는 보유 중인 토지, 건물 및 기계장치를 장.단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,936,283 | - | - | - | - | - | 2,936,283 |
| 건물 | 992,200 | 4,741,292 | (2,562) | - | (53,510) | 64,772 | 5,742,192 |
| 구축물 | 228,929 | 157,808 | (39,322) | - | (21,822) | 47,231 | 372,824 |
| 기계장치 | 897,005 | 5,042,019 | (45,231) | 796,250 | (500,463) | - | 6,189,580 |
| 차량운반구 | 11,952 | 85,108 | - | - | (13,095) | - | 83,965 |
| 공기구비품 | 74,775 | 274,960 | (15,072) | - | (54,021) | - | 280,642 |
| 건설중인자산 | 824,093 | 556,864 | - | (815,174) | - | - | 565,783 |
| 합계 | 5,965,237 | 10,858,051 | (102,187) | (18,924) | (642,911) | 112,003 | 16,171,269 |
9. 보험가입자산
(단위: 천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 및 화재보험(*1) | 토지, 건물, 재고자산, 기계장치 등 | DB손해보험 외 | 41,985,513 |
| 생산물책임보험 | 재고자산 | DB손해보험 | 2,000,000 |
| 사고배상책임보험 | 건물 | 300,000 | |
| 합 계 | 44,285,513 |
(*1) 상기 보험 관하여 결산일 현재 산업은행(11,000백만원), 아이엠뱅크(4,913백만원)에 질권설정 되어있습니다. 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
10. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권(*1) | 879,137 | (676,906) | - | - | 202,231 |
| 소프트웨어 | 1,007,066 | (982,346) | - | (1) | 24,719 |
| 합계 | 1,886,203 | (1,659,252) | - | (1) | 226,950 |
(*1) 산업재산권 중 일부를 단기차입금과 관련하여 담보제공하고 있습니다
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권(*1) | 1,113,912 | (732,691) | - | - | 381,221 |
| 소프트웨어 | 1,058,131 | (1,028,789) | - | (1) | 29,341 |
| 개발비 | 5,308,821 | (2,739,918) | (1,806,951) | (761,952) | - |
| 합계 | 7,480,864 | (4,501,398) | (1,806,951) | (761,953) | 410,562 |
(*1) 산업재산권 중 일부를 단기차입금과 관련하여 담보제공하고 있습니다
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 381,221 | 18,097 | - | (79,765) | (117,322) | 202,231 |
| 소프트웨어 | 29,341 | 3,600 | - | (8,222) | - | 24,719 |
| 합계 | 410,562 | 21,697 | - | (87,987) | (117,322) | 226,950 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 462,023 | 19,844 | - | (100,646) | - | 381,221 |
| 소프트웨어 | 15,774 | 27,110 | - | (10,875) | (2,668) | 29,341 |
| 합계 | 477,797 | 46,954 | - | (111,521) | (2,668) | 410,562 |
11. 장ㆍ단기차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 하나은행(*2) | 4.763 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 산업은행(*1)(*3) | 4.79 | 10,900,000 | 2,400,000 |
| 기업은행 | 7.786 | - | 1,900,000 |
| 아이엠뱅크(*1) | 4.59 ~ 4.80 | 5,000,000 | - |
| (주)바이탈(*4) | 10.00 | 6,000,000 | - |
| 유에셋대부(주) | 11.00 | - | 3,800,000 |
| 합계 | 23,400,000 | 9,600,000 |
(*1) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 당사 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조).
(*2) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조).(*3) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조)(*4) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | - | - | 1,800,000 |
| 동문건설 | - | - | 1,196,560 |
| 장기차입금 소계 | - | 2,996,560 | |
| 차감 : 유동성장기차입금 | - | (2,996,560) | |
| 유동성 차감후 장기차입금 합계 | - | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 이자율 당기말(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10회무보증사모사채(*1) | 2023.10.30 | 2025.10.30 | 8.192 | 800,000 | 800,000 |
| 소 계 | 800,000 | 800,000 | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | - | - | |||
| 차감 : 유동성사채 | (800,000) | - | |||
| 유동성 차감후 사채 합계 | - | 800,000 |
(*1) 동 사채와 관련하여 당사 보유 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발 행 일 | 상 환 일 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 기명식 무보증 무담보 사모 전환사채(*1) | 2023.06.15 | 2028.06.15 | - | 2,000,000 | 8,000,000 |
| 제6회 기명식 무보증 무담보 사모 전환사채(*2) | 2023.07.05 | 2028.07.05 | - | 500,000 | 3,000,000 |
| 소 계 | 2,500,000 | 11,000,000 | |||
| 가산: 상환할증금 | 1,526,275 | 6,715,610 | |||
| 차감: 전환권조정 | (1,285,041) | (6,934,224) | |||
| 차감 : 유동성전환사채 | 2,741,234 | - | |||
| 유동성 차감후 전환사채 합계 | - | 10,781,386 |
(*1) 제5회 전환사채 중 권면액 45억원 및 15억원은 2024년 4월 5일 및 2024년 6월 13일에 당사의 조기상환권 행사로 상환 되었습니다.(*2) 제6회 전환사채 중 권면액 8억원 및 17억원은 2024년 2월 2일 및 2024년 4월 5일에 당사의 조기상환권 행사로 상환 되었습니다.
(5) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제5회전환사채 | 제6회전환사채 |
|---|---|---|
| 표면금리 | 0% | 0% |
| 만기이자율 | 10% | 10% |
| 전환시발생할 주식 | 보통주 | 보통주 |
| 전환기간 | 2025.06.15~2028.05.15 | 2025.07.05~2028.06.04 |
| 전환비율 | 100% | 100% |
| 전환가격 | 3,205원 | 3,205원 |
| 회사의 조기상환청구권 | 1차 : 발행회사가 보험회사로부터 화재사고로 인한 보험금을 수령한 날부터 [10]일째 되는 날(발행금액의 50%, 상환이자율 12%) 2차 : 제1차 조기상환청구권 행사로 상환이 이루어진 시점부터 사채발행일의 2년째 되는 날의 전일까지(발행금액의 25%,상환이자율15%) | 좌동 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 1차 : 발행회사로부터 제2차 조기상환권 행사통지를 받은 날부터 [10]일째 되는 날(발행금액의 누적 50%, 상환이자율 15%) 2차 : 사채발행일의 2년째 되는 날부터 사채발행일의 5년째 되는 날의 전일(발행금액의 누적 100%, 상환이자율 10%) | 1차 : 발행회사로부터 제2차 조기상환권 행사통지를 받은 날부터 [10]일째 되는 날(발행금액의 누적 50%, 상환이자율 15%) 2차 : 24년 4월 1일부터 사채발행일의 5년째 되는 날의 전일(발행금액의 누적 100%, 상환이자율 10%) |
| 전환가액의 조정 | 1. 회사의 2023년, 2024년의 각 확정 재무제표상 EBITDA의 합계가 105억원에 미달할 경우 전환가액은 아래와 같이 조정하기로 한다. 단, 본 호에 따른 전환가액의 하한은 2,535원으로 한다. 본 호에 따른 전환가액의 조정일은 2024년 감사보고서 제출일로부터 2개월이 경과한 날로 한다. 조정 후 전환가액 = (조정 전 전환 가액) × (2023년, 2024년 EBITDA 합계) / 105억원 2. 회사가 본건 전환사채의 전환 전에 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. | 좌동 |
12. 퇴직급여충당부채 (1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,490,977 | 2,216,382 |
| 퇴직급여 | 737,152 | 875,600 |
| 퇴직금 지급 | (464,511) | (601,005) |
| 기타 | 60,125 | - |
| 기말 | 2,823,743 | 2,490,977 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 181,221 | 222,012 |
(3) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 222,012 | 227,599 |
| 불입 | 53,930 | 46,884 |
| 퇴직금의 지급 | (96,878) | (54,357) |
| 평가 | 2,157 | 1,886 |
| 기말 | 181,221 | 222,012 |
13. 화폐성 외화자산과 외화부채 당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, JPY, GBP, CNY, TWD, 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 39,693.71 | 58,350 | USD | 313.13 | 404 |
| EUR | 5,165.00 | 7,896 | EUR | - | - | |
| CNY | 1,760.50 | 354 | CNY | - | - | |
| 매출채권 | USD | 6,967,297.16 | 10,241,927 | USD | 4,575,225.22 | 5,834,825 |
| 외화자산 합계 | 10,308,527 | 5,835,229 | ||||
| 매입채무 | USD | 237,134.44 | 348,588 | USD | 866,031.74 | 1,116,661 |
| 미지급금 | USD | 1,138.20 | 1,673 | USD | 57,063.27 | 73,577 |
| GBP | 3,840.00 | 7,080 | GBP | 13,725.00 | 22,534 | |
| JPY | - | - | JPY | 5,000,000.00 | 45,633 | |
| 외화부채 합계 | 357,341 | 1,258,405 |
14. 자본금
(1) 자본금 내역당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주의 금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 총수 | 15,197,869 주 | 15,197,869 주 |
| 보통주 | 14,077,265 주 | 14,077,265 주 |
| 우선주 | 1,120,604 주 | 1,120,604 주 |
| 보통주자본금 | 7,038,633 천원 | 7,038,633 천원 |
| 우선주자본금 | 816,222 천원 | 816,222 천원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,038,633 | 816,222 | 24,372,128 |
| 전환사채의 상환 | - | - | (659,864) |
| 기말금액 | 7,038,633 | 816,222 | 23,712,264 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,640,211 | 3,595,482 | 23,228,838 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 852,710 |
| 전환우선주의 발행 | - | 300,000 | 1,609,742 |
| 우선주의 보통주 전환 | 4,398,422 | (3,079,260) | (1,319,162) |
| 기말금액 | 7,038,633 | 816,222 | 24,372,128 |
(3) 당기말 현재 우선주의 내용은 다음과 같습니다.1) 상환전환우선주(2015년 발행분)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일자(*1) | 2015년 12월 16일 |
| 주당발행가액 | 10,000 원 |
| 발행총액 | 1,200,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 | 1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정: 우선주 1주당 2016년도 영업이익을 기준으로 전환비율 조정 - 영업이익 70억원 이상 ~ 80억원 미만 : 9,000원 - 영업이익 60억원 이상 ~ 70억원 미만 : 8,000원 - 영업이익 60억원 미만 : 7,500원 *) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 : 조정 전 전환가격 ÷ IPO공모단가의 70% 3) 전환기간: 발행일 익일부터 10년 경과일까지(또는 존속기간 말일까지) 4) 기타: 전환권을 행사한 주식의 이익배당에 관하여 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄. |
| 상환에 관한 사항 | 1) 상환청구권: 2017년 6월 30일 이후부터 1년.2) 상환청구가 있었음에도 상환되지 않은 경우에는 상환이 완료될 때까지 연장.3) 1주당 상환가액 : 우선주의 인수단가와 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금 상환 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 | 30,000 |
(*1) 2015년 12월 16일에 발행한 상환전환우선주 120,000주 중 90,000주는 전기 이전에 상환되었습니다. 2) 상환전환우선주(2016년 발행분)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일자(*1,2) | 2016년 6월 29일 |
| 주당발행가액 | 10,000 원 |
| 발행총액 | 3,500,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 | 1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 : 조정 전 전환가격 ÷ IPO공모단가의 70% 3) 전환기간: 발행일 익일부터 10년 경과일까지(또는 존속기간 말일까지) 4) 기타: 전환권을 행사한 주식의 이익배당에 관하여 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄. |
| 상환에 관한 사항 | 1) 상환청구권: - 발행일 2년 이후로부터 1년. - 2017년 12월 31일까지 코스닥시장에 상장 신청을 하지 않았거나 상장이 거절되었을 경우. 2) 상환청구가 있었음에도 상환되지 않은 경우에는 상환이 완료될 때까지 연장. 3) 1주당 상환가액 : 우선주의 인수단가와 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금 상환 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 | 40,000 |
(*1) 2016년 06월 29일 발행된 상환전환우선주 350,000주 중 310,000주는 전기 이전에 상환되었습니다.
3) 상환전환우선주(2017년 발행분)
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행일자 | 2017년 11월 23일(*1) | 2017년 11월 27일(*2) |
| 주당발행가액 | 10,000 원 | 10,000 원 |
| 발행총액 | 2,400,000,000 원 | 2,600,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 | 1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 : 조정 전 전환가격 ÷ IPO공모단가의 70% 3) 전환기간: 발행일 익일부터 10년 경과일까지(또는 존속기간 말일까지) 4) 기타: 전환권을 행사한 우선주 및 전환으로 발행된 신주의 배당에 관하여는 그 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업 연도 말에 전환된 것으로 봄 | |
| 상환에 관한 사항 | 1) 상환청구권: - 2019년 12월 31일 이후부터 - 2019년 12월 31일까지 코스닥시장에 상장 신청을 하지 않았거나 상장이 거절되었을 경우. 2) 상환청구가 있었음에도 상환되지 않은 경우에는 상환이 완료될 때까지 연장. 3) 1주당 상환가액 : 우선주의 인수단가와 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금 상환 | |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 | 211,508 | 239,096 |
(*1) 2017년 11월 23일에 발행한 상환전환우선주 240,000주 중 18,492주는 상환되었으며, 10,000주는 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2017년 11월 27일에 발행한 상환전환우선주(260,000주) 중 20,904주는 상환되었습니다.4) 전환우선주(2022년 발행분)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일자(*1) | 2022년 04월 01일 |
| 주당발행가액 | 3,621 원 |
| 발행총액 | 22,299,997,299 원 |
| 전환에 관한 사항 | 1) 전환비율: 1주당 보통주 1주2) 전환가격의 조정 - 본건 주식 발행 이후 주식배당 또는 무상증자를 실시함으로써 주식을 발행하는 경우, : 조정 후 전환가격 = 조전 전 전환가격 * 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수) - 합병, 분할, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우 : 합병 등 직전에 전환권이 모두 행사되었더라면 본건 주식의 주주가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정 - 본건 주식에 대한 인수계약서 제8조 제(3)항에서 정한 바에 따라 발행회사가 동 계약서상 정의된 본건 상표권을 동 계약서상의 기한 내에 발행회사로 소유권 이전을 완료하지 못한 경우 해당 기한의 종료일의 익일에 다음 산식에 따라 전환가격을 조정한다. : 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 * 70/103) 전환기간: 발행일 및 그로부터 1년이 되는 날에 종료하며, 동 기간이 경과하는 날에 본건 주식은 보통주로 자동 전환된다.4) 기타: 전환권을 행사한 우선주 및 전환으로 발행된 신주의 배당에 관하여는 그 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업 연도 말에 전환된 것으로 봄 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 | - |
(*1) 전기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.
5) 상환전환우선주(2023년 발행분)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일자(*1) | 2023년 02월 06일 |
| 주당발행가액 | 3,205 원 |
| 발행총액 | 1,923,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 | 1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 - 본건 종류주식의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 조정. 단, 주식매수선택권 행사에 따른 신주 발행의 경우에는 예외로 함 - 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가액을 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 - 회사가 타사에 인수시 매각가격 또는 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가격을 그 평가가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정 3) 전환기간: 본건 종류주식의 주주는 효력발생일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 본건 종류주식을 언제든지 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 4) 기타: 전환권을 행사한 우선주 및 전환으로 발행된 신주의 배당에 관하여는 그 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄 |
| 상환에 관한 사황 | 1) 상환청구권: - 본건 종류주식의 주주는 본건 종류주식의 효력발생일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본건 종류주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있는 권리를 갖는다. - 회사는 본건 종류주식의 주주로부터 상환 청구를 받은 날로부터 60일 이내에 상법 제462조에 따른 배당가능이익의 범위 내에서 이를 상환하여야 한다. - 본건 종류주식의 1주당 상환가액은 본건 종류주식의 1주당 발행가액 및 이에 대하여 본건 종류주식의 효력발행일로부터 상환일까지 연복리 6%의 비율로 계산한 이자에서 이미 지급된 배당금을 차감한 금액으로 한다. |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 | 600,000 |
(4) 당사는 2019년 중 일부 상환전환우선주에 대한 조기상환청구 요구를 받았으며, 조기상환 청구 시 당사는 법적으로 상환 가능한 최대한의 자금으로 이를 상환하여야 합니다. 조기상환 청구 후 미상환된 주식에 대하여 당사는 향후 우선주식 상환에 사용가능한 추가 자금이 발생할 시 우선적으로 상환에 사용하여야 합니다.
15. 결손금처리계산서 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제17기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | 제16기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 2025년 03월 26일 | 처리확정일 2024년 03월 22일 |
(단위:원)
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (13,756,457,621) | (14,332,240,125) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (14,332,240,125) | (21,863,220,084) | ||
| 당기순이익 | 575,782,504 | 7,530,979,959 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (13,756,457,621) | (14,332,240,125) |
16. 주식기준보상 (1) 당사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 등에게 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 부여내용 |
|---|---|
| 결제방식 | 신주발행/자기주식교부/ 차액보상 중 이사회결정 |
| 부여일 | 2024-03-22 |
| 부여수량 | 607,000 |
| 취소수량 | 8,000 |
| 잔존수량 | 599,000 |
| 행사가격 | 3,205원 |
| 행사가능기간 | 부여일로부터 2년이 경과한 시점으로부터 7년 이내 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 2년 |
(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 |
|---|---|
| 기초 잔여주 | - |
| 부여 | 607,000 |
| 소멸 | (8,000) |
| 기말 잔여주 | 599,000 |
(3) 당기 중 주식선택권(자본조정)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 기초 주식선택권(자본조정) | - |
| 주식보상비용 | 108,042 |
| 행사분 | - |
| 기말 주식선택권(자본조정) | 108,042 |
(4) 당사는 당기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 기초자산의 가치 | 1,476원 |
| 기대 주가변동성 | 45.74% |
| 부여시점의 기대만기 | 7년 |
| 무위험수익률 | 3.407% |
17. 주당손익
(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 계산에 사용된 당기순이익 | 575,782,504원 | 7,530,979,959원 |
| 가중평균유통보통주식수 (*1) | 14,077,265주 | 11,474,364주 |
| 기본주당순이익 | 41원 | 656원 |
(*1) 당기 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
(단위: 주)
| 구 분 | 변경일자 | 주식수 | 일수 | 유통주식 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2024-01-01 | 14,077,265 | 366 | 5,152,278,990 |
| 합 계 | 5,152,278,990 | |||
| 일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 14,077,265 |
(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 계산에 사용된 당기순이익 | 575,782,504원 | 7,530,979,959원 |
| 조정내역 | - | 634,096,426 |
| 희석주당손익 계산에 사용된 당기순이익 | 575,782,504원 | 8,165,076,385원 |
| 희석가중평균유통보통주식수(*1) | 15,197,869 | 16,027,105 |
| 희석주당순이익 | 38 | 509 |
(*1) 당기 희석가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 14,077,265 | 11,474,364 |
| 조정내역 | ||
| 전환사채 | - | 3,432,137 |
| 전환상환우선주 | 1,120,604 | 1,120,604 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 15,197,869 | 16,027,105 |
당기말 현재 전환사채(잠재적보통주 780,031주)와 주식선택권(잠재적보통주 599,000주)는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산 시 포함하지 아니하였습니다.
18. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 당사의 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다. (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 575,783 | 7,530,980 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 120,339 | 1,573,975 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (342,858) | (2,253) |
| - 비과세비용 | 248,440 | 170,271 |
| - 미인식 일시적차이 | (62,439) | (530,053) |
| - 미인식(인식) 결손금 | 36,518 | (1,211,940) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효법인세 | - | - |
(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 당기 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설자금이자 | 45,494 | - | - | 45,494 | 9,508 | 9,508 |
| 국고보조금 | 111,652 | - | 102,142 | 9,510 | 23,335 | 1,988 |
| 일시상각충당금 | (111,652) | - | (102,142) | (9,510) | (23,335) | (1,988) |
| 지분법주식 | 2,976,625 | 535,642 | - | 3,512,266 | 622,115 | 734,064 |
| 전환사채 | (1,043,624) | 241,234 | (1,043,624) | 241,234 | (218,117) | 50,418 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,490,977 | 2,823,743 | 2,490,977 | 2,823,743 | 520,614 | 590,162 |
| 퇴직연금운용자산 | (222,012) | (181,221) | (222,012) | (181,221) | (46,401) | (37,875) |
| 매도가능증권 | 169,520 | 10,630 | 147,120 | 33,030 | 35,430 | 6,903 |
| 대손충당금 | 2,008,669 | 2,802,431 | 1,544,129 | 3,266,971 | 419,812 | 682,797 |
| 미지급비용 | 257,177 | 285,660 | 257,177 | 285,660 | 53,750 | 59,703 |
| 업무용승용자동차 | 57,546 | 3,760 | 8,000 | 53,306 | 12,027 | 11,141 |
| 외화환산손익 | (77,542) | (867,477) | (77,542) | (867,477) | (16,206) | (181,303) |
| 재고자산평가충당금 | 1,951,966 | 1,005,339 | 1,951,966 | 1,005,339 | 407,961 | 210,116 |
| 환불충당부채 | 5,637,105 | 1,217,326 | 5,637,105 | 1,217,326 | 1,178,155 | 254,421 |
| 반환재고회수권 | (3,470,049) | (874,938) | (3,470,049) | (874,938) | (725,240) | (182,862) |
| 판매촉진충당부채 | 6,076 | 8,232 | 6,076 | 8,232 | 1,270 | 1,721 |
| 유형자산손상차손 | 4,818,585 | - | 98,118 | 4,720,467 | 1,007,084 | 986,578 |
| 업무무관가지급금 등 | (537,280) | - | - | (537,280) | (112,291) | (112,291) |
| 복구충당부채 | - | 42,880 | - | 42,880 | - | 8,962 |
| 구축물 | - | (38,491) | (7,698) | (30,793) | - | (6,436) |
| 기타 | (2,000) | - | (2,000) | - | (418) | - |
| 이월결손금 | 7,864,891 | 59,615 | - | 7,924,506 | 1,643,762 | 1,656,222 |
| 이월세액공제 | 774,248 | 299,906 | - | 1,074,154 | 774,248 | 1,074,154 |
| 합 계 | 23,706,372 | 7,374,272 | 7,317,743 | 23,762,900 | 5,567,062 | 5,816,102 |
| 미인식한 이연법인세자산(부채)(*1) | 5,567,062 | 5,816,102 | ||||
| 인식한 이연법인세 자산(부채) | - | - |
(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 결제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가 합니다. 당사는 향후 과세소득의 발생여부가 불확실하여, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 당기 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설자금이자 | 45,494 | - | - | 45,494 | 10,009 | 9,508 |
| 감가상각비 | 3,931 | - | 3,931 | - | 865 | - |
| 국고보조금 | 113,919 | 111,652 | 113,919 | 111,652 | 25,062 | 23,335 |
| 감상상각누계액 | 28,991 | - | 28,991 | - | 6,378 | - |
| 일시상각충당금 | (113,919) | (111,652) | (113,919) | (111,652) | (25,062) | (23,335) |
| 지분법주식 | 2,921,134 | 55,490 | - | 2,976,625 | 642,650 | 622,115 |
| 전환사채 | (825,010) | (218,614) | - | (1,043,624) | (181,502) | (218,117) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,216,382 | 875,600 | 601,005 | 2,490,977 | 487,604 | 520,614 |
| 퇴직연금운용자산 | (227,599) | (48,770) | (54,357) | (222,012) | (50,072) | (46,401) |
| 매도가능증권 | 972,054 | 22,400 | 824,934 | 169,520 | 213,852 | 35,430 |
| 대손충당금 | 2,669,850 | 1,544,129 | 2,205,310 | 2,008,669 | 587,367 | 419,812 |
| 미지급비용 | 264,050 | 257,177 | 264,050 | 257,177 | 58,091 | 53,750 |
| 업무용승용자동차 | 64,564 | 3,760 | 10,778 | 57,546 | 14,204 | 12,027 |
| 외화환산손익 | 161,089 | (77,542) | 161,089 | (77,542) | 35,440 | (16,206) |
| 재고자산평가충당금 | 2,691,487 | 1,951,966 | 2,691,487 | 1,951,966 | 592,127 | 407,961 |
| 환불충당부채 | 6,335,432 | 5,637,105 | 6,335,432 | 5,637,105 | 1,393,795 | 1,178,155 |
| 반환재고회수권 | (4,887,330) | (3,470,049) | (4,887,330) | (3,470,049) | (1,075,213) | (725,240) |
| 판매촉진충당부채 | 734 | 6,076 | 734 | 6,076 | 161 | 1,270 |
| 유형자산손상차손 | 5,114,182 | - | 295,597 | 4,818,585 | 1,125,120 | 1,007,084 |
| 업무무관가지급금 등 | - | (537,280) | - | (537,280) | - | (112,291) |
| 기타 | - | (2,000) | - | (2,000) | - | (418) |
| 이월결손금 | 13,663,647 | 5,798,757 | 7,864,891 | 3,006,002 | 1,643,762 | |
| 이월세액공제 | 97,383 | 676,865 | 774,248 | 97,383 | 774,248 | |
| 합 계 | 31,310,465 | 6,676,314 | 14,280,407 | 23,706,372 | 6,964,261 | 5,567,062 |
| 미인식한 이연법인세자산(부채)(*1) | 6,964,261 | 5,567,062 | ||||
| 인식한 이연법인세 자산(부채) | - | - |
(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 결제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가 합니다. 당사는 향후 과세소득의 발생여부가 불확실하여, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | 금액 | 만료시기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 14,764,240 | 2024년이후 | 15,067,233 | 2023년이후 |
| 미사용세무상결손금 | 7,924,506 | 2036년이후 | 7,864,891 | 2036년이후 |
| 미사용세액공제 | 1,074,154 | 2035년이후 | 774,248 | 2035년이후 |
19. 포괄손익계산서 당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 575,783 | 7,530,980 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄이익 | 575,783 | 7,530,980 |
20. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 채무를 위하여 담보 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지,건물,기계장치(음성2공장) | 6,000,000 | 단기차입금 | 아이엠뱅크 |
| 토지,건물,기계장치(음성1공장,2공장) | 15,100,000 | 단기차입금 | 산업은행 | |
| 투자부동산 | 토지 | 7,200,000 | 단기차입금 | (주)바이탈 |
| 무형자산 | 산업재산권 | 2,400,000 | 단기차입금 | 산업은행 |
| 합 계 | 30,700,000 |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증내용 | 보증금액 | 보증처 및 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 무역보험공사 | 수출신용보증서 | 1,425,000 | 하나은행 |
| 서울보증보험 | 인허가, 지급보증 등 | 310,361 | 한국산업인력공단외 |
| 전 대표이사 | 연대보증 | 800,000 | 신용보증기금 |
| 현 대표이사 | 연대보증 | 1,425,000 | 무역보험공사 |
| 합 계 | 3,960,361 |
(3) 당사 보유의 투자부동산(안성토지) 매수예정자인 (주)에이치원개발의 안성시에 대한 토지원상복구 의무에 대한 서울보증보험의 인허가보증보험과 관련하여, 당사는 서울보증보험에 1,766,920천원의 연대보증을 제공하였습니다.
(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 비고 | 원고 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|
| 상표권 침해금지 본안소송(*1) | (주)위비스 | 400,000 | 1심 계류중 |
| 약정금 청구 | 개인 | 126,682 | 1심 계류중 |
| 강제집행정지/청구이의 소송 | (주)디알골프 | 12,936 | 2심 계류중 |
(*1) 상 기 소송과 연관하여, 당기말 현재 당사가 원고(피고 (주)위비스)인 진행중인 사건으로 상표권이전등록절차 이행 소송을 진행중에 있으며 현재 1심 패소, 2심 계류중에 있습니다. 당사가 소송에서 승소하는 경우 상표권 매입대금 50억원과 22년부터 지급일까지 5%의 약정이자를 지급하고 상표권을 재매입하여야 하며, 22년부터 발생된 미수령 로얄티를 피고로 부터 수령할 수 있습니다. 상기 당사가 계류중인 중요한 소송에 대한 소송의 전망은 현재로서는 예측할 수 없습니다.
21. 특수관계자와의 거래 당사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 비고 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 티에스 2020-13 M&A 성장조합 | |
| 종속기업 | Volvik USA | |
| 기타 특수관계자 | (주)티에스인베스트먼트 | 최대주주의 특수관계자 |
| 문경안 | 3대 주주 | |
| ㈜비엠스틸 | 문경안의 특수관계자 | |
| ㈜엠스하이 | 2대 주주 | |
| 주요 임직원 등 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 이자수익 | 매 출 | 이자수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Volvik USA | 6,071,297 | 95,933 | 5,881,389 | 49,389 |
| 기타 특수관계자 | (주)티에스인베스트먼트 | 8,249 | - | 9,242 | - |
| ㈜엠스하이 | 22,314 | - | 18,479 | - | |
| 합 계 | 6,101,860 | 95,933 | 5,909,110 | 49,389 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Volvik USA | 10,225,664 | 409 | 8,716 | 1,470,000 |
(*) 종속기업 매출채권 및 대여금에 대하여 527,509천원 및 1,470,000천원($1,000,000)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Volvik USA | 5,529,263 | - | 2,226 | 1,297,700 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금 대여거래는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 구 분 | 기 초 | 대 여 | 회 수 | 환 산 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Volvik USA | 대여 | 1,297,700 | - | - | 172,300 | 1,470,000 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 구 분 | 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Volvik USA | 대여 | - | 1,297,700 | - | 1,297,700 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제 공 자 | 내 용 | 금 액 | 제공받는자 | |
|---|---|---|---|---|
| 전 대표이사 | 지급보증 연대보증 | KRW | 800,000 | 신용보증기금 |
| 현 대표이사 | 지급보증 연대보증 | KRW | 1,425,000 | 무역보험공사 |
| 합 계 | KRW | 2,225,000 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
22. 현금흐름표 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 24,803 | 372,943 |
| 단기대여금의 제각 | 55,887 | - |
| 미수금의 제각 | 16,853 | - |
| 부도어음과수표의 제각 | 111,048 | - |
| 사채의 유동성 대체 | 800,000 | - |
| 전환사채의 유동성 대체 | 2,741,234 | - |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 612,450 | 796,250 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 18,924 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 1,196,560 |
| 우선주의 보통주 전환 | - | 4,398,422 |
23. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 726,972 | - | - | - | 726,972 |
| 미지급금 | 1,784,816 | 11,246 | 50,834 | - | 1,846,895 |
| 미지급비용 | 383,935 | - | - | - | 383,935 |
| 차입금 | - | 23,400,000 | - | - | 23,400,000 |
| 전환사채 | - | 2,500,000 | - | - | 2,500,000 |
| 사채 | - | 800,000 | - | - | 800,000 |
| 합 계 | 2,895,723 | 26,711,246 | 50,834 | - | 29,657,803 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,402,710 | - | - | - | 2,402,710 |
| 미지급금 | 3,304,145 | 10,556 | 65,729 | - | 3,380,430 |
| 미지급비용 | 503,383 | - | - | - | 503,383 |
| 차입금 | - | 10,600,000 | 1,996,560 | - | 12,596,560 |
| 전환사채 | - | - | 11,000,000 | - | 11,000,000 |
| 사채 | - | - | 800,000 | 800,000 | |
| 합 계 | 6,210,238 | 10,610,556 | 13,862,289 | - | 30,683,083 |
24. 부가가치 관련 자료 당기와 전기의 제조원가 및 판매비와관리비 등에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 경상개발비 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 3,289,144 | 3,376,903 | 4,127,797 | 3,545,878 | 305,451 | 285,189 | 7,722,392 | 7,207,970 |
| 퇴직급여 | 352,675 | 308,333 | 352,074 | 543,566 | 32,403 | 23,701 | 737,152 | 875,600 |
| 복리후생비 | 330,424 | 326,689 | 371,436 | 278,418 | 22,838 | 25,196 | 724,698 | 630,303 |
| 임차료 | 417,341 | 369,023 | 26,910 | 58,125 | 1,780 | 1,800 | 446,031 | 428,948 |
| 감가상각비 | 22,377 | 29,733 | 2,264,524 | 607,687 | 3,857 | 5,491 | 2,290,758 | 642,911 |
| 무형자산상각비 | 9,703 | 10,516 | - | - | 78,285 | 101,004 | 87,988 | 111,520 |
| 세금과공과 | 202,312 | 249,050 | 207,273 | 224,669 | 13,443 | 15,209 | 423,028 | 488,928 |
| 합 계 | 4,623,976 | 4,670,247 | 7,350,014 | 5,258,343 | 458,057 | 457,590 | 12,432,047 | 10,386,180 |
25. 재무제표의 사실상 확정일 당사의 재무제표는 2025년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 볼빅의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 볼빅 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 13일 |
우리는 첨부된 주식회사 볼빅의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 볼빅의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수 준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,일반기업회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 일반기업회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울시 서초구 서초중앙로 209 |
| 회 계 법 인 리 안 |
| 대표이사 이 상 은 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 볼빅2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
141134------59--------------101733666634796------980879101733666634796------980879
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-06-24~252회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가의 활용 검토, 기업수준 통제 , 계정 및 공시 식별, 감사계획수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2024.09.02~0434-기초잔액 감사2024.10.07~1154-기초잔액 감사 및 중간감사2024.11.04~1554-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2024.02.06~1254-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2025.01.021음성공장 및 서울사무소제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료2025.01.021서울사무소현금OOO타처부관재고자산조회32024년 9월 6일, 2024년 11월 15일, 2025년 2월 12일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 09월 06일회사측2인, 외부감사인측 4인대면회의기초잔액 감사결과, 2024년 외부감사 계획단계 협의22024년 11월 15일회사측2인, 외부감사인측 4인대면회의기초잔액 및 중간감사 결과보고, 입증감사절차 성격, 범위, 시기 등 결정32025년 02월 12일회사측2인, 외부감사인측 4인대면회의기말감사 주요 사항 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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