VM Inc. — Audit Report / Information 2024

Mar 21, 2025

연결감사보고서 6.0 브이엠 주식회사 00469373 100000000000 165704 41403 70277 71 N N Y Y A

브이엠 주식회사 (구, 에이피티씨 주식회사)와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

제 22 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

한울회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------			1
Ⅱ. 연결재무제표
	·연결재무상태표	---------------------------------------	6
	·연결포괄손익계산서	---------------------------------------	8
	·연결자본변동표	---------------------------------------	9
	·연결현금흐름표	---------------------------------------	10
	·주석	---------------------------------------	11
Ⅳ. 외부감사 실시내용		---------------------------------------	69

독립된 감사인의 감사보고서

브이엠 주식회사(구, 에이피티씨 주식회사)
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 브이엠 주식회사(구, 에이피티씨 주식회사)와 그 종속기업(이하, "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

파생상품부채의 공정가치평가

1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 15에서 기술된 바와 같이 회사가 발행한 전환상환우선주는 주계약인 일반사채와 상환권 및 전환권으로 구성된 내재파생상품으로 분리하여 인식하고있습니다. 파생상품부채로 분류한 상환권은 후속적으로 공정가치를 측정하여 공정가치변동분을 당기손익으로 인식하고 있으며, 보고기간말 현재 8,802백만원으로 금액이 유의적이고 공정가치평가에 사용된 가치평가모형의 선택 및 투입변수에는 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 파생상품부채의 공정가치평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 2) 감사에서 다루어진 방법우리는 전환상환우선주부채의 공정가치평가에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.ㆍ연결회사 경영진의 외부전문가 활용을 포함한 공정가치 측정프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가시 적용한 방법론에 대해 질문과 검토 수행ㆍ연결회사가 고용한 외부전문가의 적격성 ㆍ독립성 검토, 연결회사가 사용한 가정 및 평가방법론 등 적정성 평가ㆍ 공정가치평가에 대하여 다음 절차를 수행 - 연결회사의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가

- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 변수가 계약상 내용을 완전하고 일관성이 있 게 반영하는지 평가 ㆍ경영진측 평가결과와 회계처리 내역 대사

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘,감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박인호입니다.

서울시 강남구 테헤란로 88길 14한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 신 성 섭

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

브이엠 주식회사(구, 에이피티씨 주식회사)와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

제 22 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
브이엠 주식회사 (구, 에이피티씨 주식회사) 대표이사 임종필, 최우형

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 이천시 마장면 서이천로 58-47
(전 화)	031-645-1000

연 결 재 무 상 태 표
제 23(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 22(전)기 2023년 12월 31일 현재
브이엠 주식회사 (구, 에이피티씨 주식회사)와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 23(당)기		제 22(전)기
자 산
유동자산			150,464,460,407		140,750,658,594
현금및현금성자산	4,5,6,8	91,960,823,410		68,173,563,347
매출채권	4,5,6,9	8,573,046,439		1,085,929,813
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,9	1,786,978,600		2,255,182,600
기타유동금융자산	4,5,6,9	467,840,862		663,983,203
기타유동자산	10	507,548,861		343,351,671
당기법인세자산		373,257,168		381,253,279
재고자산	11	46,794,965,067		67,847,394,681
비유동자산			15,239,125,704		10,174,948,644
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,9	934,892,592		941,134,789
기타비유동금융자산	4,5,6,9	518,950,311		511,102,235
유형자산	12	12,166,144,130		7,681,978,021
무형자산	13	367,339,986		429,393,184
이연법인세자산	26	1,251,798,685		611,340,415
자 산 총 계			165,703,586,111		150,925,607,238
부 채
유동부채			39,334,613,923		26,999,626,258
매입채무	4,5,6,14	9,255,198,603		2,840,945,894
기타유동금융부채	4,5,6,14	1,452,697,017		1,201,977,120
기타유동부채	16	1,827,976,564		779,727,973
파생상품부채	4,5,6,15	8,801,621,836		6,649,385,352
전환상환우선주부채	4,5,6,15	17,275,703,713		15,450,686,743
당기법인세부채		43,540,123		-
판매보증충당부채	17	677,876,067		76,903,176
비유동부채			2,068,337,765		1,751,621,053
기타비유동금융부채	4,5,6,14	251,273,362		597,959,597
기타비유동부채	16	67,787,303		41,703,923
순확정급여부채	18	1,749,277,100		1,111,957,533
부 채 총 계			41,402,951,688		28,751,247,311
자 본
지배기업지분의 소유지분			124,300,634,423		122,174,359,927
자본금	19	2,407,559,500		2,398,059,500
주식발행초과금	19	24,760,472,942		23,864,052,842
기타자본항목	20	2,795,342,314		547,030,573
기타포괄손익누계액	20	4,899,279,558		2,354,147,632
이익잉여금		89,437,980,109		93,011,069,380
비지배지분			-		-
자 본 총 계			124,300,634,423		122,174,359,927
부채와자본총계			165,703,586,111		150,925,607,238

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 23(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 22(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
브이엠 주식회사(구, 에이피티씨 주식회사)와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 23(당)기	제 22(전)기
매출액	31	70,277,411,560	26,008,551,330
매출원가	23	46,913,309,570	13,347,330,925
매출총이익		23,364,101,990	12,661,220,405
판매비와관리비	23	31,963,726,764	23,624,093,192
영업이익(손실)		(8,599,624,774)	(10,962,872,787)
기타수익	24	201,811,233	247,421,477
기타비용	24	68,949,040	204,455,853
금융수익	25	8,396,442,409	4,349,174,237
금융비용	25	4,492,046,981	697,063,524
법인세비용차감전순이익(손실)	26,28	(4,562,367,153)	(7,267,796,450)
법인세비용(수익)	26	(1,111,695,720)	(292,522,758)
당기순이익(손실)	27	(3,450,671,433)	(6,975,273,692)
지배기업의 소유주	27	(3,450,671,433)	(6,975,273,692)
비지배지분		-	-
기타포괄이익		2,422,714,088	370,682,577
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		(122,417,838)	26,616,332
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익		2,545,131,926	344,066,245
당기총포괄이익(손실)		(1,027,957,345)	(6,604,591,115)
지배기업의 소유주		(1,027,957,345)	(6,604,591,115)
비지배지분		-	-
주당손익
기본주당이익(손실)	27	(157)	(323)
희석주당이익(손실)	27	(157)	(323)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 23(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 22(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
브이엠 주식회사(구, 에이피티씨 주식회사)와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	주석	보통주자본금	주식발행초과금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	합 계
2023.01.01(전기초)		2,398,059,500	23,864,052,842	(10,320,257,803)	2,010,081,387	99,959,726,740	-	117,911,662,666
당기총포괄손익
당기순이익(손실)	27	-	-	-		(6,975,273,692)	-	(6,975,273,692)
순확정급여부채 재측정요소		-	-	-	-	26,616,332	-	26,616,332
해외사업환산손익		-	-	-	344,066,245	-	-	344,066,245
소유주와의 거래
주식보상비용	21,23,28	-	-	2,772,403,925	-	-	-	2,772,403,925
자기주식 처분		-	-	8,094,884,451	-	-	-	8,094,884,451
2023.12.31(전기말)		2,398,059,500	23,864,052,842	547,030,573	2,354,147,632	93,011,069,380	-	122,174,359,927
2024.01.01(당기초)		2,398,059,500	23,864,052,842	547,030,573	2,354,147,632	93,011,069,380	-	122,174,359,927
당기총포괄손익
당기순이익(손실)	27	-	-	-	-	(3,450,671,433)	-	(3,450,671,433)
순확정급여부채 재측정요소		-	-	-	-	(122,417,838)	-	(122,417,838)
해외사업환산손익		-	-	-	2,545,131,926	-	-	2,545,131,926
소유주와의 거래
주식보상비용	21,23,28	-	-	1,505,966,749	-	-	-	1,505,966,749
주식매입선택권 행사	19	9,500,000	896,420,100	(319,920,100)	-	-	-	586,000,000
자기주식 처분		-	-	1,062,265,092	-	-	-	1,062,265,092
2024.12.31(당기말)		2,407,559,500	24,760,472,942	2,795,342,314	4,899,279,558	89,437,980,109	-	124,300,634,423

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 23(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 22(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
브이엠 주식회사(구, 에이피티씨 주식회사)와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	주석	제 23(당)기	제 22(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		22,168,074,796	(15,589,313,567)
영업으로부터 창출된 현금흐름	28	18,432,777,945	(15,577,774,603)
이자의 수취		3,247,445,058	2,896,230,969
법인세 납부		487,851,793	(2,907,769,933)
투자활동으로 인한 현금흐름		(5,849,006,004)	26,757,455,193
단기금융상품의 증가		-	26,908,482,384
당기손익-공정가치금융자산 처분		13,732,834	57,745,361
기타비유동금융자산의 감소		10,000,000	150,000,000
유형자산의 취득	12	(6,113,489,386)	(1,663,135,997)
유형자산의 처분	12	130,195,819	1,418,615,518
무형자산의 취득	13	(90,209,822)	(53,062,443)
정부보조금의 수취(반환)		200,764,551	(61,189,630)
재무활동으로 인한 현금흐름		(74,828,135)	8,121,382,191
주식매입선택권 행사		586,000,000	-
리스부채의 상환	28	(660,828,135)	(592,100,649)
자기주식의 처분		-	8,713,482,840
현금 및 현금성자산의 환율변동효과		7,543,019,406	740,886,080
현금및현금성자산의 증가		23,787,260,063	20,030,409,897
기초 현금및현금성자산	5,6,8	68,173,563,347	48,143,153,450
기말 현금및현금성자산	5,6,8	91,960,823,410	68,173,563,347

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재
브이엠 주식회사(구, 에이피티씨 주식회사)와 그 종속기업

1. 회사의 개요

브이엠 주식회사 (구, 에이피티씨 주식회사)와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

브이엠 주식회사 (구, 에이피티씨 주식회사)(이하 "지배기업")는 2002년 2월 22일에 설립되어 반도체 생산장비 개발, 생산 및 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 이천시 서이천로 58-47 에 본사를 두고 있으며, 2018년 8월 23일자로 한국증권거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수			지분율(%)
보통주	우선주	합계
---	---	---	---	---
김남헌	2,500,000	-	2,500,000	9.75%
최우형	2,343,262	-	2,343,262	9.14%
브이엠(주)	2,045,411	-	2,045,411	7.98%
비엔더블유에이스사모투자 합자회사	-	1,554,770	1,554,770	6.07%
기타	17,186,922	-	17,186,922	67.06%
합 계	24,075,595	1,554,770	25,630,365	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기 업 명	주요영업활동	소재지	지분율	결산월
APTC AMERICA CORP.	반도체 제조장비 개발 및 판매업	미국	100%	12월
VM (Wuxi) Inc.	반도체 제조장비 설치 및 서비스업	중국	100%	12월

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기 업 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익
<당기말>
APTC AMERICA CORP.	19,945,531,492	3,377,413	19,942,154,079	-	(1,667,351,753)
VM (Wuxi) Inc.	155,355,647	22,416,804	132,938,843	373,716,833	35,074,956
<전기말>
APTC AMERICA CORP.	19,174,936,600	106,634,669	19,068,301,931	-	(823,102,205)
APTC (WUXI) CO., LTD	104,776,759	18,857,064	85,919,695	375,918,236	(7,990,758)

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책

3.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제1001호 '재무제표 표시 ' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

- 제1001호 '재무제표 표시 ' (개정): 가상자산 공시

- 제1007호 '현금흐름표 ' 및 제1107호 '금융상품: 공시 ' (개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

- 제1116호 ' 리스 ' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

3.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3.2 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

3.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.4 금융자산

(1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료와 상품은 총평균법)에 의하여 결정됩니다.

3.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

연결회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	27~31년
구 축 물	20년
기 계 장 치	5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비 품	5년
시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

3.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다.

3.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년

3.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.12 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

3.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3.15 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

3.16 자기주식

연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리 하고 있습니다.

3.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 재화와 관련된 거래에서는 "본인"의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

3.19 리스거래 회계처리

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 숙소 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식 됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

3.20 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3.21 영업부문

연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 3.22 전기재무제표와 주석 계정재분류 및 표시변경연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 표시된 전기 연결재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 연결재무제표에 따라 분류변경하였으며, 이로 인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에는 영향을 미치지 아니합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험

1) 위험관리

신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	91,960,627,300	68,173,481,237
매출채권	8,573,046,439	1,085,929,813
기타유동금융자산	467,840,862	663,983,203
기타비유동금융자산	518,950,311	511,102,235
합 계	101,520,464,912	70,434,496,488

(*) 보유현금을 제외한 금액입니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대신용손실을 추정하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총 장부금액-매출채권	8,659,090,839	1,171,974,213
손실충당금	(86,044,400)	(86,044,400)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출채권 손실충당금
당기	전기
---	---	---
기초	(86,044,400)	(86,044,400)
보고기간말 금액	(86,044,400)	(86,044,400)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

연결회사는 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠수 있는 정보를 이용하여 기대신용손실을 추정하고 있으며, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 기초와 기말의 상각후 원가 측정기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

4.1.2 유동성 위험

연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 >	(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하
매입채무	9,255,198,603	-	-	-
기타금융부채	890,063,262	582,718,818	232,740,959	21,726,360
전환상환우선주부채(*)	17,275,703,713	-	-	-
파생상품부채(*)	8,801,621,836	-	-	-

(*) 상기 금액은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른시기에 지급될 수 있는 최대금액입니다.

< 전기말 >	(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하
매입채무	2,840,945,894	-	-	-
기타금융부채	553,960,304	692,614,732	536,634,713	77,873,341
전환상환우선주부채(*)	15,450,686,743	-	-	-
파생상품부채(*)	6,649,385,352	-	-	-

(*) 상기 금액은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른시기에 지급될 수 있는 최대금액입니다.

4.1.3 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 각 국가별 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화 및 엔화 등이 있습니다. 또한 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	외화종류	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
<외화자산 >
현금성자산	USD	42,288,944.21	62,164,747,986	42,585,869.49	54,910,220,117
CNY	684,569.82	137,783,368	491,965.29	88,967,003
매출채권	USD	585,288.74	860,374,439	250,493.07	322,985,763
미수금	USD	1,925.68	2,830,749	1,136.36	1,465,222
자산계	USD	42,876,158.63	63,027,953,174	42,837,498.92	55,234,671,102
CNY	684,569.82	137,783,368	491,965.29	88,967,003
<외화부채 >
매입채무	USD	871,552.07	1,281,181,542	35,864.80	46,244,073
미지급금	USD	10,160.71	14,936,243	637.39	821,850
CNY	9,038.13	1,819,104	11,145	2,015,413
리스부채	USD	124,503.00	183,019,410	84,239.00	108,617,766
CNY	364,768.00	73,416,855	154,612.00	27,960,033
부채계	USD	1,006,215.78	1,479,137,195	120,741.19	155,683,689
CNY	373,806.13	75,235,959	165,756.73	29,975,446

보고기간종료일 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익	6,161,136,339	(6,161,136,339)	5,513,797,897	(5,513,797,897)

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
부 채	41,402,951,688	28,751,247,311
자 본	124,300,634,423	122,174,359,927
부채비율	33%	24%

5. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	91,960,823,410	91,960,823,410	68,173,563,347	68,173,563,347
매출채권	8,573,046,439	8,573,046,439	1,085,929,813	1,085,929,813
당기손익-공정가치측정금융자산	1,786,978,600	1,786,978,600	2,255,182,600	2,255,182,600
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	934,892,592	934,892,592	941,134,789	941,134,789
기타유동금융자산	467,840,862	467,840,862	663,983,203	663,983,203
기타비유동금융자산	518,950,311	518,950,311	511,102,235	511,102,235
합 계	104,242,532,214	104,242,532,214	73,630,895,987	73,630,895,987
금융부채
매입채무	9,255,198,603	9,255,198,603	2,840,945,894	2,840,945,894
전환상환우선주부채	17,275,703,713	17,275,703,713	15,450,686,743	15,450,686,743
파생상품부채	8,801,621,836	8,801,621,836	6,649,385,352	6,649,385,352
기타유동금융부채	1,452,697,017	1,452,697,017	1,201,977,120	1,201,977,120
기타비유동금융부채	251,273,362	251,273,362	597,959,597	597,959,597
합 계	37,036,494,531	37,036,494,531	26,321,515,335	26,321,515,335

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말
수준1	수준2	수준3	계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	1,786,978,600	-	-	1,786,978,600
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	934,892,592	934,892,592
금융부채
파생상품부채	-	-	8,801,621,836	8,801,621,836

(단위: 원)

구 분	전기말
수준1	수준2	수준3	계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	2,255,182,600	-	-	2,255,182,600
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	941,134,789	941,134,789
금융부채
파생상품부채	-	-	6,649,385,352	6,649,385,352

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

ㆍ수준 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치

(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

ㆍ수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
비유동당기손익-공정가치측정금융자산
출자금	934,892,592	수준 3	원가법(*)	-
파생상품부채
풋옵션	8,801,621,836	수준 3	이항모형	할인율 등

(*)취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
출자금	941,134,789	수준 3	원가법(*)	-
파생상품부채
풋옵션	6,649,385,352	수준 3	이항모형	할인율 등

(*)취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치측정금융자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품부채
기초금액	941,134,789	(6,649,385,352)
당기손익에 포함된 손익	-	(2,152,236,484)
매입(매도)	(6,242,197)	-
기말금액	934,892,592	(8,801,621,836)

(단위: 원)

전기말	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품부채
기초금액	994,962,547	(6,873,936,557)
당기손익에 포함된 손익	-	224,551,205
매입(매도)	(53,827,758)	-
기말금액	941,134,789	(6,649,385,352)

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
지분상품	1,786,978,600	2,255,182,600
출자금	934,892,592	941,134,789
소 계	2,721,871,192	3,196,317,389
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	91,960,823,410	68,173,563,347
매출채권	8,573,046,439	1,085,929,813
기타유동금융자산	467,840,862	663,983,203
기타비유동금융자산	518,950,311	511,102,235
소 계	101,520,661,022	70,434,578,598
합 계	104,242,532,214	73,630,895,987

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채	8,801,621,836	6,649,385,352
소 계	8,801,621,836	6,649,385,352
상각후원가측정금융부채
매입채무	9,255,198,603	2,840,945,894
기타유동금융부채	1,452,697,017	1,201,977,120
기타비유동금융부채	251,273,362	597,959,597
전환상환우선주부채	17,275,703,713	15,450,686,743
소 계	28,234,872,695	20,091,569,354
합 계	37,036,494,531	26,740,954,706

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	7,490,637	3,917,603
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	589,156,700
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	468,204,000	-
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채 평가이익	-	224,551,205
파생상품부채 평가손실	2,152,236,484	-
상각후원가측정 금융자산
이자수익	3,254,394,003	3,026,983,970
외화환산이익	5,163,250,845	448,104,759
외화환산손실	-	28,872,954
상각후원가측정 금융부채
이자비용	1,871,606,497	671,701,976
외화환산이익	-	560,051
외화환산손실	51,318,828	39,553

7. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

8. 현금 및 현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
현금	196,110	82,110
보통예금	51,802,744,647	34,518,247,084
정기예금	40,157,882,653	33,655,234,153
합 계	91,960,823,410	68,173,563,347

9. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

가. 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
지분상품	1,786,978,600	2,255,182,600
비유동항목
출자금	934,892,592	941,134,789
합 계	2,721,871,192	3,196,317,389

나. 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
보유주식수출좌좌수	취득원가	장부금액(시장가치)	보유주식수출좌좌수	취득원가	장부금액(시장가치)
---	---	---	---	---	---	---
미래에셋벤처투자	390,170	1,866,202,156	1,786,978,600	390,170	1,866,202,156	2,255,182,600
미래에셋 Innovative Growth	934.89	934,892,592	934,892,592	941.13	941,134,789	941,134,789
합 계		2,801,094,748	2,721,871,192		2,807,336,945	3,196,317,389

(2) 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산

가. 매출채권 및 손실충당금

보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	8,659,090,839	1,171,974,213
손실충당금	(86,044,400)	(86,044,400)
매출채권(순액)	8,573,046,439	1,085,929,813

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	8,573,046,439	1,085,929,813
소 계	8,573,046,439	1,085,929,813
손상채권
1년 이상 연체	86,044,400	86,044,400
소 계	86,044,400	86,044,400
합 계	8,659,090,839	1,171,974,213

다. 기타상각후원가측정금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동금융자산
미수금	180,294,736	371,498,609
미수수익	287,546,126	292,484,594
합 계	467,840,862	663,983,203
기타비유동금융자산
보증금	518,950,311	511,102,235
순장부금액	986,791,173	1,175,085,438

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	605,632,304	366,367,820
선급금 대손충당금	(210,000,000)	(210,000,000)
부가세대급금	-	57,295,391
선급비용	111,916,557	129,688,460
소 계	507,548,861	343,351,671

11. 재고자산

보고기간종료일 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
재공품	31,323,567,473	43,509,188,141
재공품평가충당금	(138,038,586)	(138,038,586)
원재료	17,675,632,210	25,428,786,207
원재료평가충당금	(2,066,196,030)	(952,541,081)
합 계	46,794,965,067	67,847,394,681

당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산평가손실은 1,113,654천원입니다. (전기 : 0원)

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	2,701,128,300	-	-	2,701,128,300	2,481,819,000	-	-	2,481,819,000
건물	1,951,969,060	(363,566,673)	-	1,588,402,387	1,100,530,360	(319,508,813)	-	781,021,547
구축물	13,310,000	(4,880,333)	-	8,429,667	13,310,000	(4,214,669)	-	9,095,331
기계장치	2,744,524,901	(1,690,496,355)	(114,243,598)	939,784,948	2,445,563,169	(1,354,717,115)	(6,802,110)	1,084,043,944
차량운반구	1,111,077,529	(534,831,162)	-	576,246,367	1,107,142,440	(518,933,462)	-	588,208,978
공구와기구	1,029,414,670	(677,066,888)	(69,605,558)	282,742,224	778,300,987	(577,814,654)	(6,526,667)	193,959,666
비품	724,697,369	(522,728,777)	-	201,968,592	617,437,752	(453,772,956)	-	163,664,796
시설장치	2,226,006,258	(1,970,589,663)	(18,268,031)	237,148,564	2,200,006,258	(1,880,582,690)	(23,366,090)	296,057,478
사용권자산	1,919,645,144	(1,369,118,473)	-	550,526,671	2,400,581,488	(1,332,427,477)	-	1,068,154,011
건설중인자산	5,079,766,410	-	-	5,079,766,410	1,015,953,270	-	-	1,015,953,270
합 계	19,501,539,641	(7,133,278,324)	(202,117,187)	12,166,144,130	14,160,644,724	(6,441,971,836)	(36,694,867)	7,681,978,021

(2) 당기와 전기말 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초순장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	외화환산차이	기말순장부금액
< 당기 >
토지	2,481,819,000	192,365,586	-	-	-	26,943,714	2,701,128,300
건물	781,021,547	746,833,374	-	-	(43,106,902)	103,654,368	1,588,402,387
구축물	9,095,331	-	-	-	(665,664)	-	8,429,667
기계장치	1,084,043,944	267,665,148	(3,000)	-	(411,921,144)	-	939,784,948
차량운반구	588,208,978	324,003,190	(124,603,719)	-	(217,360,697)	5,998,615	576,246,367
공구와기구	193,959,666	178,439,735	-	-	(89,657,177)	-	282,742,224
비품	163,664,796	119,300,413	(12,000)	-	(81,317,983)	333,366	201,968,592
시설장치	296,057,478	26,000,000	-	-	(84,908,914)	-	237,148,564
사용권자산	1,068,154,011	55,437,760	-	-	(582,372,863)	9,307,763	550,526,671
건설중인자산	1,015,953,270	4,063,813,140	-	-	-	-	5,079,766,410
합 계	7,681,978,021	5,973,858,346	(124,618,719)	-	(1,511,311,343)	146,237,825	12,166,144,130
< 전기 >
토지	2,616,853,617	-	(137,389,438)	-	-	2,354,821	2,481,819,000
건물	1,962,895,201	-	(1,143,191,079)	-	(58,961,494)	20,278,919	781,021,547
구축물	9,760,831	-	-	-	(665,500)	-	9,095,331
기계장치	1,096,833,072	388,014,826	-	-	(400,803,954)	-	1,084,043,944
차량운반구	724,668,393	71,669,258	-	-	(209,493,156)	1,364,483	588,208,978
공구과기구	240,913,500	27,748,274	-	-	(74,702,108)	-	193,959,666
비품	223,061,304	12,450,741	-	-	(71,958,265)	111,016	163,664,796
시설장치	169,178,101	209,615,367	-	-	(82,735,990)	-	296,057,478
사용권자산	1,425,125,364	251,469,235	(61,763,513)	18,467,923	(569,764,115)	4,619,117	1,068,154,011
건설중인자산	-	1,015,953,270	-	-	-	-	1,015,953,270
합 계	8,469,289,383	1,976,920,971	(1,342,344,030)	18,467,923	(1,469,084,582)	28,728,356	7,681,978,021

연결회사는 현재 상기 유형자산과 관련하여 화재 및 자동차보험에 가입되어 있습니다.

(3) 사용권자산

1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
<당기말>
건물	1,919,645,144	(1,369,118,473)	550,526,671
<전기말>
건물	2,400,581,488	(1,332,427,477)	1,068,154,011

2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
사용권자산상각비	582,372,863	569,764,115
이자비용	46,589,527	68,351,015
단기 및 소액자산리스료	2,540,728	9,592,480
합 계	631,503,118	647,707,610

당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출금액은 663,369천원 및 601,693천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
제조원가	470,408,412	549,895,730
판매비와관리비	1,040,902,931	919,188,852
합 계	1,511,311,343	1,469,084,582

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	464,481,672	(306,583,068)	(6,243,015)	151,655,589	388,271,850	(289,023,101)	(1,116,725)	98,132,024
소프트웨어	1,305,331,261	(1,089,646,864)	-	215,684,397	1,291,331,261	(960,070,101)	-	331,261,160
합 계	1,769,812,933	(1,396,229,932)	(6,243,015)	367,339,986	1,679,603,111	(1,249,093,202)	(1,116,725)	429,393,184

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초순장부금액	취득	처분	감가상각비	기말순장부금액
< 당기 >
산업재산권	98,132,024	70,514,071	-	(16,990,506)	151,655,589
소프트웨어	331,261,160	14,000,000	-	(129,576,763)	215,684,397
합 계	429,393,184	84,514,071	-	(146,567,269)	367,339,986
< 전기말 >
산업재산권	78,394,881	31,797,184	-	(12,060,041)	98,132,024
소프트웨어	461,287,096	20,139,150	-	(150,165,086)	331,261,160
합 계	539,681,977	51,936,334	-	(162,225,127)	429,393,184

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	9,255,198,603	2,840,945,894
기타유동금융부채
미지급금	679,452,162	330,215,687
미지급비용	300,944,535	282,928,121
리스부채	472,300,320	588,833,312
소 계	1,452,697,017	1,201,977,120
기타비유동금융부채
장기미지급금	145,085,749	70,571,948
리스부채	106,187,613	527,387,649
소 계	251,273,362	597,959,597
합 계	10,959,168,982	4,640,882,611

(2) 보고기간말 현재 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
3개월	117,693,673
3개월초과1년이내	374,691,710
1년초과2년이내	87,655,210
2년초과5년이내	21,726,360
합 계	601,766,953

15. 전환상환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 전환상환우선주
발행주식종류	기명식 의결권부 전환상환우선주
발행일	2022년 11월 15일
존속기간	발행일로부터 10년
권면총액	21,999,995,500원
주당발행가액	14,150원(액면가 100원)
발행주식수	1,554,770주
배당에 관한 사항	참가적 누적적 우선주 (발행가액의 1%)
의결권	있음
상환청구기간	2023년 11월 15일부터 2032년 11월 15일까지
상환금액	발행가액+연단리 4%
전환청구기간	2023년 11월 15일부터 2032년 10월 15일까지
전환비율	우선주 1주 당 보통주 1주
전환가액의 조정 (*1)	관련 법령상 허용되는 범위 내에서, 본건 상환전환우선주의 전환가액은 다음과 같이 조정된다. 단, 조정 사유가 수차례 발생하는 경우 하나의 사유로 조정된 가액을 기준으로 다시 수차례 걸쳐 조정된다.(a) 주식의 소각, 분할 또는 병합, 발행회사의 합병, 분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 본건 상환전환우선주가 전부 보통주로 전환되었더라면 당해 사유 발생 직후에 주주가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 본 호에 따른 전환가액 조정일은 분할, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경의 기준일로 한다.(b) 본건 상환전환우선주의 전환권을 행사하기 전에, 회사가 무상증자 또는 주식배당을 실시하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액은 아래의 산식에 의하여 조정된다(원 단위 미만 절상).조정후 전환가액 〓 조정전 전환가액 x (기발행주식수/기발행주식수+신발행주식수)(c) 본건 상환전환우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 당시의 전환가액(본항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)(이하 "기준가")을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환가액은 그 하회하는 금액으로 조정된다.

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 발행일 현재 자본으로 인식한 전환권은 408,583천원입니다.

(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류한다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주부채	21,999,995,500	21,999,995,500
전환권조정	(13,524,289,987)	(15,349,306,957)
상환할증금	8,799,998,200	8,799,998,200
장부금액	17,275,703,713	15,450,686,743
파생상품부채	8,801,621,836	6,649,385,352

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	196,376,762	778,868,535
부가세예수금	1,631,599,802	859,438
소 계	1,827,976,564	779,727,973
비유동
기타장기종업원부채	67,787,303	41,703,923
합 계	1,895,763,867	821,431,896

17. 판매보증충당부채

연결회사는 제품판매에 대한 보증을 제공함에 따라 충당부채를 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	76,903,176	547,987,484
증가	819,432,989	286,084,106
감소	(218,460,098)	(757,168,414)
기말잔액	677,876,067	76,903,176

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,749,277,100	1,111,957,533

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	750,977,577	735,356,185
순이자원가	32,519,465	1,083,638
종업원 급여에 포함된 총 비용	783,497,042	736,439,823

상기 비용 이외에, 당기중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 466백만원(전기 : 461백만원)입니다.

(3) 확정급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	1,111,957,533	440,417,103
당기근무원가	750,977,577	735,356,185
이자원가	32,519,465	1,083,638
확정급여채무의 재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	22,523,067	13,260,938
- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익)	132,240,319	(46,909,904)
퇴직급여지급액	(300,000,000)	-
확정기여형전환	(940,861)	(31,250,427)
보고기간말 금액	1,749,277,100	1,111,957,533

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기
할인율	3.23	3.23
임금상승률	4.00	4.00

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
할인율:
1%p 상승	(40,388,517)	(27,128,658)
1%p 하락	42,616,126	28,353,952
임금상승률:
1%p 상승	41,807,906	27,915,593
1%p 하락	(40,404,000)	(27,226,633)

19. 자본금과 주식발행초과금

(1) 지배기업의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2024년 12월 31일 현재 지배기업이 발행한 주식은 보통주식 24,075,595주 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
2023년 1월 1일(전기초)	21,325,986	2,398,059,500	23,864,052,842	26,262,112,342
자기주식처분	534,198	-	-	-
2023년 12월 31일(전기말)	21,860,184	2,398,059,500	23,864,052,842	26,262,112,342
2024년 1월 1일(당기초)	21,860,184	2,398,059,500	23,864,052,842	26,262,112,342
자기주식처분	75,000	-	-	-
주식매입선택권 행사	95,000	9,500,000	896,420,100	905,920,100
2024년 12월 31일(당기말)	22,030,184	2,407,559,500	24,760,472,942	27,168,032,442

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타자본항목
자기주식	(22,030,491,154)	(22,838,293,027)
자기주식처분이익	8,320,757,752	8,066,294,533
기타자본잉여금	8,867,324,104	8,867,324,104
전환권대가	408,583,000	408,583,000
주식선택권	7,229,168,612	6,043,121,963
소 계	2,795,342,314	547,030,573
기타포괄손익누계액
해외사업장환산외환차익	4,899,279,558	2,354,147,632

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기말		전기말
주식수	장부금액	주식수	장부금액
---	---	---	---	---
기초	2,120,411	(22,838,293,027)	2,654,609	(28,591,974,959)
처분	(75,000)	807,801,873	(534,198)	5,753,681,932
기말	2,045,411	(22,030,491,154)	2,120,411	(22,838,293,027)

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	주당 행사가격(단위:원)	미행사기초 수량	당기부여 수량	당기행사 수량	당기취소 수량	미행사당기말 수량	당기말행사가능 수량
9차	2018년 03월 26일	6,000	75,000	-	(75,000)	-	-	-
11차	2020년 03월 23일	6,800	40,000	-	(20,000)	-	20,000	20,000
12차	2021년 02월 22일	20,700	144,000	-	-	-	144,000	144,000
13차	2022년 03월 28일	22,500	513,000	-	-	(15,000)	498,000	498,000
14차	2023년 03월 15일	11,330	715,000	-	-	(145,000)	570,000	-
15차	2024년 03월 13일	14,670	-	70,000	-	-	70,000	-
16차	2024년 03월 28일	15,180	-	170,000	-	-	170,000	-

(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	9차	11차	12차	13차	14차	15차	16차
부여일의 공정가치	4,092.02	650.93	8,851.49	8,736.69	1,705.35	8,636.55	7,267.78
부여일의 가중평균 주가	9,231	5,430	21,400	24,350	10,390	16,090	14,640
주가변동성(주1)	8.20%	15.70%	46.70%	45.20%	39.10%	44.80%	44.10%
기대만기	2년	2년	2년	2년	2년	2년	2년
무위험수익률	2.55%	1.55%	1.66%	2.84%	3.40%	3.36%	3.38%

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초	1,487,000	785,000
증가	240,000	725,000
행사	95,000	-
취소	160,000	23,000
기말	1,472,000	1,487,000

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
매출원가	105,211,474	614,985,794
판매비와관리비	1,400,755,275	2,157,418,131
합 계	1,505,966,749	2,772,403,925

(6) 연결회사가 당기말 이후 인식할 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
2025년	1,017,112,524
2026년	204,354,243
합 계	1,221,466,767

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
급여	9,746,787,366	9,176,006,370
퇴직급여	905,420,563	1,002,351,783
복리후생비	522,827,256	524,197,364
업무추진비	230,983,183	220,200,424
감가상각비	722,671,761	919,188,853
경상연구개발비	14,550,813,433	6,605,850,992
지급수수료	1,990,339,551	1,548,028,425
무형자산상각비	146,567,269	162,225,127
판매보증비	900,690,996	337,079,746
주식보상비용	1,101,676,565	2,157,418,131
여비교통비	197,009,570	247,986,889
전력비	243,117,050	184,525,413
기타비용	704,822,201	539,033,675
합 계	31,963,726,764	23,624,093,192

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	21,052,428,600	(6,316,551,374)
원재료매입액 등	20,485,208,043	11,522,161,054
급여	14,139,769,156	17,444,272,134
퇴직급여	1,249,060,630	1,197,649,720
복리후생비	1,162,961,715	1,249,316,718
감가상각비	1,511,311,343	1,469,084,583
무형자산상각비	146,567,269	162,225,127
판매보증비	900,690,996	337,079,746
주식보상비용	1,505,966,749	2,772,403,925
수선비	43,246,501	119,877,274
경상연구개발비	9,623,558,570	2,976,010,936
지급수수료	3,518,837,924	1,623,968,280
외주비	471,974,717	292,785,542
기타비용	3,065,454,121	2,121,140,452
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	78,877,036,334	36,971,424,117

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	95,813,123	85,335,669
외화환산이익	28,693,076	560,051
유형자산처분이익	13,466,657	139,748,931
잡이익	63,838,377	21,776,826
합 계	201,811,233	247,421,477

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	19,885,225	190,560,079
기부금	885,400	6,002,700
외화환산손실	40,136,192	3,550,959
유형자산처분손실	7,889,557	-
잡손실	152,666	4,342,115
합 계	68,949,040	204,455,853

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	3,254,394,003	3,026,983,970
외환차익	-	56,460,000
외화환산이익	5,134,557,769	448,104,759
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	589,156,700
파생상품부채 평가이익	-	224,551,205
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	7,490,637	3,917,603
합 계	8,396,442,409	4,349,174,237

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	1,871,606,497	671,701,976
외화환산손실	-	25,361,548
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	468,204,000	-
파생상품부채 평가손실	2,152,236,484	-
합 계	4,492,046,981	697,063,524

26. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세 부담액	(436,348,090)	152,473,610
당기손익에 대한 당기법인세	80,157,049	152,473,610
전기법인세 조정사항 등	(516,505,139)	-
세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액
일시적차이로 인한 법인세변동액	(640,458,270)	180,208,272
자본에 직접 반영된 법인세	(34,889,360)	(625,631,024)
법인세비용(수익)	(1,111,695,720)	(292,949,142)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(4,562,367,153)	(6,443,754,725)
적용세율에 따른 부담세액	(953,534,735)	(1,346,744,738)
조정사항
세무상 차감되지 않는 비용	348,496,141	610,420,338
세무상 과세되지 않는 수익	(223,792,345)	(7,495,175)
미인식된 일시적차이 효과 등	1,169,549,251	(79,169,149)
과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(188,396,965)	-
과거에 미인식된 이월세액공제의 사용	(783,668,687)	-
과거기간의 법인세액에 대한 법인세비용	(516,505,139)	152,473,609
기타	36,156,759	377,565,973
법인세비용(수익)	(1,111,695,720)	(292,949,142)

(*) 가중평균적용세율은 20.9%(전기 : 20.9%)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,076,885,948	942,098,184
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	702,139,537	352,526,793
소 계	1,779,025,485	1,294,624,977
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(487,112,681)	(544,283,667)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(40,114,119)	(139,000,895)
소 계	(527,226,800)	(683,284,562)
이연법인세자산(부채)순액	1,251,798,685	611,340,415

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

< 당기 >	(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기말
이연법인세부채
토지	(254,291,073)	-	(254,291,073)
건물	(89,929,004)	4,286,928	(85,642,076)
단기매매증권	(77,871,615)	97,854,636	19,983,021
미수수익	(61,129,280)	1,032,140	(60,097,140)
사용권자산	(200,063,590)	52,884,058	(147,179,532)
소 계	(683,284,562)	156,057,762	(527,226,800)
이연법인세자산
퇴직급여충당부채	232,399,124	133,396,430	365,795,554
대손충당금	57,881,713	(15,748,521)	42,133,192
재고자산평가충당금	227,931,150	232,753,885	460,685,035
판매보증충당부채	16,072,764	125,603,334	141,676,098
미지급비용	41,925,046	1,552,620	43,477,666
기타장기종업원부채	8,716,120	5,451,426	14,167,546
감가상각비	124,258,073	12,441,095	136,699,168
업무용승용차	44,306,395	(832,332)	43,474,063
자산수증이익	305,601,901	(10,809,292)	294,792,609
리스부채	208,178,072	(52,570,570)	155,607,502
현재가치할인차금(임차보증금)	4,702,459	(2,215,370)	2,487,089
정부보조금(장기미지급금)	14,749,537	15,573,385	30,322,922
정부보조금(시설장치)	4,883,513	(1,065,495)	3,818,018
정부보조금(기계장치)	1,421,641	22,455,271	23,876,912
정부보조금(공구와기구)	1,364,073	13,183,489	14,547,562
정부보조금(특허권)	233,396	1,071,394	1,304,790
매도가능증권	-	4,159,759	4,159,759
소 계	1,294,624,977	484,400,508	1,779,025,485
이연법인세자산(부채)계상액	611,340,415	640,458,270	1,251,798,685

< 전기 >	(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기말
이연법인세부채
토지	(255,507,777)	1,216,704	(254,291,073)
건물	(94,666,727)	4,737,723	(89,929,004)
단기매매증권	42,037,014	(119,908,629)	(77,871,615)
미수수익	(36,196,257)	(24,933,023)	(61,129,280)
사용권자산	(421,223,124)	221,159,534	(200,063,590)
소 계	(765,556,871)	82,272,309	(683,284,562)
이연법인세자산
퇴직급여충당부채	92,487,592	139,911,532	232,399,124
대손충당금	48,271,910	9,609,803	57,881,713
재고자산평가충당금	229,021,730	(1,090,580)	227,931,150
판매보증충당부채	115,077,372	(99,004,608)	16,072,764
미지급비용	46,062,332	(4,137,286)	41,925,046
기타장기종업원부채	6,524,210	2,191,910	8,716,120
감가상각비	126,750,807	(2,492,734)	124,258,073
업무용승용차	51,250,138	(6,943,743)	44,306,395
자산수증이익	384,423,186	(78,821,285)	305,601,901
리스부채	258,495,550	(50,317,478)	208,178,072
현재가치할인차금(임차보증금)	5,315,259	(612,800)	4,702,459
감가상각비(사용권자산)	162,016,847	(162,016,847)	-
정부보조금(장기미지급금)	11,393,958	3,355,579	14,749,537
정부보조금(시설장치)	20,014,667	(15,131,154)	4,883,513
정부보조금(기계장치)	-	1,421,641	1,421,641
정부보조금(공구와기구)	-	1,364,073	1,364,073
정부보조금(특허권)	-	233,396	233,396
소 계	1,557,105,558	(262,480,581)	1,294,624,977
이연법인세자산(부채)계상액	791,548,687	(180,208,272)	611,340,415

(5) 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
종속기업투자와 관련된 일시적 차이	2,869,432,962	2,869,432,962

(6) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
자기주식처분이익	(67,234,908)	(618,598,389)
보험수리적손익	32,345,548	(7,032,634)

27. 주당순이익(손실)

기본 및 희석주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익(손실)	(3,450,671,433)	(6,975,273,692)
가중평균 유통보통주식수	21,975,197	21,591,101
기본주당이익(손실)(단위: 원)	(157)	(323)

(2) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

< 당기 >	(단위: 원, 주)

항목	유통주식수	유통일수	가중평균유통보통주식수
기초유통보통주식수	21,860,184	366	21,860,184
자기주식처분	75,000	275	56,352
주식선택권행사	95,000	226	58,661
합 계			21,975,197

< 전기 >	(단위: 원, 주)

항목	유통주식수	유통일수	가중평균유통보통주식수
기초유통보통주식수	21,325,986	365	21,325,986
자기주식처분	190,839	194	101,432
343,359	174	163,683
합 계			21,591,101

(3) 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권 및 전환상환우선주이며, 당기 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	(4,562,367,153)	(7,267,796,450)
조정:
외화환산손실	40,136,192	28,912,507
당기손익-공정가치금융자산평가손실	468,204,000	-
재고자산평가손실	1,113,654,949	-
감가상각비	1,511,311,343	1,469,084,582
무형자산상각비	146,567,269	162,225,127
유형자산처분손실	7,889,557	-
퇴직급여	783,497,042	736,439,823
주식보상비용	1,505,966,749	2,772,403,925
이자비용	1,871,606,497	671,701,976
급여(자기주식)	1,129,500,000	-
복리후생비	26,083,380	13,956,256
잡손실	-	2,849,770
외화환산이익	(5,163,250,845)	(448,664,810)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(7,490,637)	(3,917,603)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(589,156,700)
당기손익-공정가치금융부채평가이익	-	(224,551,205)
당기손익-공정가치금융부채평가손실	2,152,236,484	(224,551,205)
유형자산처분이익	(13,466,657)	(139,748,931)
이자수익	(3,254,394,003)	(3,026,983,970)
잡이익	-	(913,719)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권	(7,458,556,662)	4,909,646,523
기타유동금융자산	191,336,985	(87,845,704)
기타유동자산	(163,640,865)	186,419,576
재고자산	19,938,774,665	(6,316,551,374)
매입채무	6,379,286,265	(6,451,241,503)
기타유동금융부채	367,234,503	(2,063,105,033)
기타유동부채	1,047,172,195	547,151,638
충당부채	600,972,891	(471,084,308)
순확정급여채무	(300,000,000)	-
기타비유동금융부채	74,513,801	16,315,004
기타비유동부채	-	(3,320,000)
합 계	18,432,777,945	(15,577,774,603)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기
사용권자산 인식	44,255,124	210,045,317
리스부채 유동성대체	104,651,810	(276,618,893)
합 계	148,906,934	(66,573,576)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	이자	대체	평가손익	외화환산손익	기말잔액
리스부채	1,116,220,961	(660,828,135)	46,589,527	44,255,124	-	32,250,456	578,487,933
전환상환우선주부채	15,450,686,743	-	1,825,016,970	-	-	-	17,275,703,713
파생상품부채	6,649,385,352	-	-	-	2,152,236,484	-	8,801,621,836

<전기>	(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	이자	대체	평가손익	외화환산손익	기말잔액
리스부채	1,434,714,296	(592,100,649)	68,351,015	203,294,199	-	1,962,100	1,116,220,961
전환상환우선주부채	14,847,335,782	-	603,350,961	-	-	-	15,450,686,743
파생상품부채	6,873,936,557	-	-	-	(224,551,205)	-	6,649,385,352

29. 우발채무와 약정사항

(1) 주요 약정사항

보고기간 종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 없습니다.

(2) 제공받은 지급보증 등

보고기간 종료일 현재 단기차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(2) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	9,698,127,929	8,985,644,148
퇴직급여	1,098,037,669	868,333,366
주식기준보상	958,428,809	1,884,136,036
합 계	11,754,594,407	11,738,113,549

31. 영업부문정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	53,786,000,000	9,204,000,000
상품매출	15,453,029,302	16,166,753,906
용역수입	1,038,382,258	637,797,424
합 계	70,277,411,560	26,008,551,330

(2) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
한국	66,928,745,540	20,725,637,537
중국	3,348,666,020	5,282,913,793
합 계	70,277,411,560	26,008,551,330

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
A	66,928,745,540	20,725,637,537
B	3,348,666,020	5,279,202,658
합 계	70,277,411,560	26,004,840,195

(4) 연결회사의 수익은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 한 시점에 인식하는 수익입니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 브이엠 주식회사(구, 에이피티씨 주식회사)와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

34112432-2--913442048114142------13819416199811038852021576-15--717740202311815850266221576-15--855934

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.05.20 ~ 212회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립2024.07.22 ~ 2323-반기검토2024.10.14 ~ 1523-회사의 내부통제 이해 및 위험평가2024.11.07 ~ 0823-회사의 내부통제 이해 및 위험평가2025.02.17 ~ 1934-주요 계정과목에 대한 입증절차2025년 1월 8일1이천 브이엠(주) 본사재공품, 원재료 등2025년 1월 8일1이천 브이엠(주) 본사현금, 유가증권 등OOO-52024.07.23 / 2024.11.08 / 2024.12.27 / 2025.02.19 / 2025.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 23일회사: 감사, 재무담당임원 외 1명감사인: 업무수행이사 외 1명대면반기 주요 논의사항 보고22024년 11월 08일회사: 감사, 재무담당임원 외 1명감사인: 업무수행이사 외 1명대면기말감사계획 논의 32024년 12월 27일감사, 업무수행이사서면 핵심감사사항 보고 감사인의 독립성 보고 내부회계, 기말감사일정 등42025년 02월 19일회사: 감사, 재무담당임원 외 1명감사인: 업무수행이사 외 1명대면기말감사 진행상황 보고52025년 03월 10일감사, 업무수행이사서면기말감사 결과 보고독립성 및 기타 커뮤니케이션 사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용