VM Inc. — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 에이피티씨 주식회사 00469373 100000000000 20200323 1348110068248 000 65427 6031 59326 51 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

에이피티씨 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr

한울회계법인&cr

목 차

&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1&cr&cr재 무 제 표 &cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------ 5&cr &cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 7&cr

자본변동표 ------------------------------------------------ 8

&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------ 9&cr &cr 주석 ----------------------------------------------------- 10&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- 56&cr&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 60&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

에이피티씨 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견

우리는 에이피티씨 주식회사(이하, "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재 무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 &crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr &cr 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr기타사항&cr비교표시된 에이피티씨 주식회사의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 14일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. &cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박인호입니다.&cr

&cr

서울시 강남구 테헤란로 88길 14&cr한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉

2020년 3월 11일&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

에이피티씨 주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

&cr

제 17 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이피티씨 주식회사 대표이사 최우형

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 이천시 서이천로 58-47
(전 화)	031-645-1000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표
제 18 기 기말 2019년 12월 31일 현재
제 17 기 기말 2018년 12월 31일 현재
에이피티씨 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 18 (당) 기말		제 17 (전) 기말
자 산
유동자산			36,921,385,879		58,448,080,063
현금및현금성자산	5,7	18,369,010,808		15,774,132,192
단기금융상품	5,7	-		23,862,000,000
매출채권	5,8	607,389,100		497,457,123
기타유동금융자산	5,8	3,720,927		133,806,336
기타유동자산	9	1,253,858,094		655,022,298
당기법인세자산		-		-
재고자산	10	16,687,406,950		17,525,662,114
비유동자산			28,506,095,774		6,226,822,070
기타비유동금융자산	5,8	148,023,314		20,500,000
종속기업투자	11	23,050,650,000		-
유형자산	12	4,422,134,481		4,506,370,048
무형자산	13	144,858,569		191,832,699
이연법인세자산	26	740,429,410		1,508,119,323
자 산 총 계			65,427,481,653		64,674,902,133
부 채
유동부채			5,793,024,624		11,072,338,021
매입채무	5,14	3,746,076,511		7,424,372,394
기타유동금융부채	5,14	942,693,481		1,242,436,668
기타유동부채	15	92,390,460		39,060,370
당기법인세부채		945,704,288		2,095,166,739
판매보증충당부채	16	66,159,884		271,301,850
비유동부채			237,670,387		177,434,750
기타비유동금융부채	14	4,466,646		-
순확정급여부채	17	233,203,741		177,434,750
부 채 총 계			6,030,695,011		11,249,772,771
자 본
자본금	18	2,323,459,500		2,323,459,500
주식발행초과금	18	17,018,895,572		17,018,895,572
기타자본항목	19	1,054,927,116		4,826,657,716
기타포괄손익누계액	19	(54,763,145)		(54,763,145)
이익잉여금	20	39,054,267,599		29,310,879,719
자 본 총 계			59,396,786,642		53,425,129,362
부채와자본총계			65,427,481,653		64,674,902,133

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

포 괄 손 익 계 산 서
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이피티씨 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기
매출액	32	59,326,130,649	61,038,364,677
매출원가	23	33,149,500,547	33,653,330,613
매출총이익		26,176,630,102	27,385,034,064
판매비와관리비	22,23	10,052,683,732	6,315,868,034
영업이익		16,123,946,370	21,069,166,030
기타수익	24	981,672,976	662,412,876
기타비용	24	267,136,563	27,572,663
금융수익	25	1,198,566,750	461,080,585
금융비용	25	242,270,042	25,660,896
법인세비용차감전순이익		17,794,779,491	22,139,425,932
법인세비용	26	3,636,583,811	4,662,580,512
당기순이익		14,158,195,680	17,476,845,420
기타포괄손익		-	-
당기총포괄이익		14,158,195,680	17,476,845,420
주당손익
기본주당이익	27	656	799
희석주당이익	27	656	799

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

자 본 변 동 표
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이피티씨 주식회사	(단위: 원)

구 분	주석	보통주자본금	주식발행초과금	기타자본항목	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금&cr(결손금)	합 계
2018.1.1(전기초)		2,139,459,500	1,158,253,772	8,867,267,054	(52,439,369)	11,831,710,523	23,944,251,480
회계정책변경 누적효과		-	-	-	(2,323,776)	2,323,776	-
수정후 금액		2,139,459,500	1,158,253,772	8,867,267,054	(54,763,145)	11,834,034,299	23,944,251,480
당기총포괄손익
당기순이익		-	-	-	-	17,476,845,420	17,476,845,420
소유주와의 거래
주식보상비용		-	-	958,990,112	-	-	958,990,112
자기주식 취득		-	-	(4,999,599,450)	-	-	(4,999,599,450)
유상증자		184,000,000	15,860,641,800	-	-	-	16,044,641,800
2018.12.31(전기말)		2,323,459,500	17,018,895,572	4,826,657,716	(54,763,145)	29,310,879,719	53,425,129,362
2019.01.01(당기초)		2,323,459,500	17,018,895,572	4,826,657,716	(54,763,145)	29,310,879,719	53,425,129,362
당기총포괄손익
당기순이익		-	-	-	-	14,158,195,680	14,158,195,680
소유주와의 거래
주식보상비용	21	-	-	1,224,812,640	-	-	1,224,812,640
자기주식 취득	19	-	-	(4,996,543,240)	-	-	(4,996,543,240)
배당금	28	-	-	-	-	(4,414,807,800)	(4,414,807,800)
2019.12.31(당기말)		2,323,459,500	17,018,895,572	1,054,927,116	(54,763,145)	39,054,267,599	59,396,786,642

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이피티씨 주식회사	(단위: 원)

구 분	주석	제 18 (당) 기	제 17 (전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		11,813,263,957	21,972,646,627
영업으로부터 창출된 현금흐름	29	14,962,921,043	22,786,497,038
이자의 수취		890,561,768	324,044,778
이자의 지급		(21,862,505)	-
법인세 납부		(4,018,356,349)	(1,137,895,189)
투자활동으로 인한 현금흐름		419,353,287	(21,421,850,319)
단기금융상품의 증가		(6,198,923,339)	(36,836,800,000)
단기금융상품의 감소		30,060,923,339	16,100,000,000
기타비유동금융자산의 증가		(151,730,854)	-
기타비유동금융자산의 감소		20,000,000	121,979,200
단기대여금의 감소		-	-
유형자산의 취득	12	(362,603,813)	(674,102,912)
유형자산의 처분		104,545,454	636,364
무형자산의 취득	13	(2,207,500)	(133,562,971)
종속기업투자의 취득	11	(23,050,650,000)	-
재무활동으로 인한 현금흐름		(9,417,651,040)	11,045,042,350
유상증자		-	16,044,641,800
리스부채의 상환		(6,300,000)	-
자기주식의 취득	19	(4,996,543,240)	(4,999,599,450)
배당금 지급		(4,414,807,800)	-
현금 및 현금성자산의 환율변동효과		(220,087,588)	(25,647,264)
현금및현금성자산의 증가		2,594,878,616	11,570,191,394
기초 현금및현금성자산		15,774,132,192	4,203,940,798
기말 현금및현금성자산		18,369,010,808	15,774,132,192

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 18 기 기말 2019년 12월 31일 현재
제 17 기 기말 2018년 12월 31일 현재
에이피티씨 주식회사

&cr1. 회사의 개요&cr

에이피티씨 주식회사(이하 "회사")는 2002년 2월 22일에 설립되어 반도체 생산장비 개발, 생산 및 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 경기도 이천시 서이천로 58-47 에 본사를 두고 있으며, 2018년 8월 23일자로 한국증권거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 회사의 주 요 주주는 최대주주인 김남헌 및 특수관계인(30.68%)등 으로 구성되어 있습니다. &cr

2. 재무제표 작성기준&cr&cr2.1 회계기준의 적용&cr회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr

2.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

&cr2.3 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 재무담당임원에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책&cr

3.1 회계정책의 변경&cr회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스' 는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

(2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계 처리합니다.

(3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(7) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며 순자본 및 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

	(단위: 천원)

구 분	변경전	조정사항	변경후
유동자산	58,448,080,063	-	58,448,080,063
비유동자산	6,226,822,070	26,848,820	6,253,670,890
자산총계	64,674,902,133	26,848,820	64,701,750,953
유동부채	11,072,338,021	6,300,000	11,078,638,021
비유동부채	177,434,750	20,548,820	197,983,570
부채총계	11,249,772,771	26,848,820	11,276,621,591
자본	53,425,129,362	-	53,425,129,362

&cr3.2 종속회사 및 관계회사&cr회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

3.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

&cr외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

3.4 금융자산&cr

(1) 분류

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합니다.

&cr ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 재고자산&cr&cr재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료와 상품은 총평균법)에 의하여 결정됩니다.&cr

3.6 유형자산

&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr &cr 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
건 물	31년
구 축 물	20년
기 계 장 치	5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비 품	5년
시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr&cr3.7 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

3.8 정 부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다. &cr

3.9 무형자산

&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년

3.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

3.11 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채 ' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 3.12 충당부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

3.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr3.14 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다

&cr3.15 자기주식&cr&cr회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리 하고 있습니다.&cr&cr3.16 종업원급여

&cr(1) 퇴직급여&cr &cr 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(2) 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr

(1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

회사는 재화와 관련된 거래에서는 "본인"의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr3.18 리스거래 회계처리&cr회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 숙소 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr3.19 주당이익&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr

3.20 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

(1) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

(2) 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 회사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

&cr3.21 영업부문&cr&cr회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

&cr 3.22 재무제표 승인&cr&cr 회사의 재무제표는 2020년 2월 21일 이사회에서 승인되었습니다.&cr&cr4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험

&cr1) 위험관리&cr&cr신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 사전에 설정된 절차에 따라 집행됩니다. &cr&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	18,366,590,922	15,771,709,715
단기금융상품	-	23,862,000,000
매출채권	607,389,100	497,457,123
기타유동금융자산	3,720,927	133,806,336
기타비유동금융자산	148,023,314	20,500,000
합 계	19,125,724,263	40,285,473,174

&cr(*) 보유현금을 제외한 금액입니다.&cr

2) 금융자산의 손상&cr

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr

- 매출채권&cr

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총 장부금액 - 매출채권	693,433,500	583,501,523
손실충당금	(86,044,400)	(86,044,400)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출채권 손실충당금
당기	전기
---	---	---
기초	(86,044,400)	(86,044,400)
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-
보고기간말 금액	(86,044,400)	(86,044,400)

&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr회사는 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠수 있는 정보를 이용하여 기대신용손실을 추정하고 있으며, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 기초와 기말의 상각후 원가 측정 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.&cr

3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.&cr

4.1.2 유동성 위험

&cr 회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 >	(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하
매입채무	3,746,076,511	-	-
기타유동금융부채	942,693,481	-	4,466,646

< 전기말 >	(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하
매입채무	7,424,372,394	-	-
기타유동금융부채	1,242,436,668	-	-

&cr상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. &cr

4.1.3 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 각 국가별 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화 및 엔화 등이 있습니다. 또한 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

과목	외화종류	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
<외화자산 >
현금성자산	USD	14,360,849.46	16,626,991,509	4,575,815.34	5,116,219,132
단기금융상품	USD	-	-	20,000,000.00	22,362,000,000
매출채권	USD	156,009.33	180,627,600	327,849.14	366,568,123
자산계	USD	14,516,858.79	16,807,619,109	24,903,664.48	27,844,787,255
<외화부채 >
매입채무	USD	681,649.90	789,214,254	680,000.00	760,308,000

&cr보고기간종료일 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익	1,601,840,486	(1,601,840,486)	2,708,447,926	(2,708,447,926)

&cr4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
부 채	6,030,695,011	11,249,772,771
자 본	59,396,786,642	53,425,129,362
부채비율	10%	21%

5. 범주별 금융상품 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
현금및현금성자산	18,369,010,808	15,774,132,192
단기금융상품	-	23,862,000,000
매출채권	607,389,100	497,457,123
기타유동금융자산	3,720,927	133,806,336
기타비유동금융자산	148,023,314	20,500,000
합 계	19,128,144,149	40,287,895,651

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	3,746,076,511	7,424,372,394
기타유동금융부채	937,715,848	1,242,436,668
합 계	4,683,792,359	8,666,809,062

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
대여금 및 수취채권
이자수익	762,299,456	423,673,018
외환손익	855,934,685	616,247,236
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	22,182,379	-

6. 금융자산의 신용건전성

&cr외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용건전성을 측정하였습니다.&cr&cr현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.&cr

7. 현금 및 현금성자산과 단기금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
현금	2,419,886	2,422,477
보통예금	2,157,390,922	15,771,709,715
정기예금	16,209,200,000	-
소 계	18,369,010,808	15,774,132,192
단기금융상품
정기예금	-	23,862,000,000
합 계	18,369,010,808	39,636,132,192

8. 금융자산 &cr &cr 가 . 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 &cr &cr (1) 매출채권 및 손실충당금&cr&cr 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	693,433,500	583,501,523
손실충당금	(86,044,400)	(86,044,400)
매출채권(순액)	607,389,100	497,457,123

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	607,389,100	497,457,123
소 계	607,389,100	497,457,123
손상채권
1년 이상 연체	86,044,400	86,044,400
소 계	86,044,400	86,044,400
합 계	693,433,500	583,501,523

(3) 기타상각후원가 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동금융자산
미수금	-	125,078
미수수익	3,720,927	133,681,258
합계	3,720,927	133,806,336
기타비유동금융자산
보증금	148,023,314	20,500,000
순장부금액	151,744,241	154,306,336

&cr 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 86백만원(전기말: 86백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.&cr

9. 기타자산 &cr&cr 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	421,402,293	272,808,880
선급금 대손충당금	(210,000,000)	(210,000,000)
부가세대급금	167,698,276	361,503,190
선급비용	874,757,525	230,710,228
소 계	1,253,858,094	655,022,298

&cr10. 재고자산 &cr&cr보고기간종료일 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
재공품	15,224,254,167	15,786,620,622
재공품평가충당금	(138,038,586)	(2,279,419,957)
원재료	1,921,419,674	4,315,555,561
원재료평가충당금	(320,228,305)	(297,094,112)
합 계	16,687,406,950	17,525,662,114

&cr당기 에 매 출원가로 비용인식한 재고자산평가손실은 23,134천원(전기 : 32,902천원)입니다. &cr&cr11. 종속 기업투자&cr보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	소재지	당기말		전기말
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업투자	APTC AMERICA CORP.	미국	100	23,050,650,000	-	-

&cr12. 유형자산 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,481,819,000	-	2,481,819,000	2,481,819,000	-	2,481,819,000
건물	1,100,530,360	(177,504,735)	923,025,625	1,100,530,360	(142,003,790)	958,526,570
구축물	13,310,000	(1,552,718)	11,757,282	13,310,000	(887,267)	12,422,733
기계장치	881,961,122	(517,540,551)	364,420,571	813,461,122	(410,395,437)	403,065,685
차량운반구	326,096,254	(65,976,876)	260,119,378	378,112,187	(181,883,358)	196,228,829
공구과기구	491,980,987	(365,054,848)	126,926,139	481,580,987	(323,991,316)	157,589,671
비품	300,679,004	(193,466,483)	107,212,521	277,656,505	(146,584,225)	131,072,280
시설장치	1,777,633,058	(1,649,797,006)	127,836,052	1,750,633,058	(1,584,987,778)	165,645,280
사용권자산	26,848,820	(7,830,907)	19,017,913	-	-	-
합 계	7,400,858,605	(2,978,724,124)	4,422,134,481	7,297,103,219	(2,790,733,171)	4,506,370,048

(2) 당기와 전기말 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초순장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말순장부금액
< 당기 >
토지	2,481,819,000	-	-	-		2,481,819,000
건물	958,526,570	-	-	-	(35,500,945)	923,025,625
구축물	12,422,733	-	-	-	(665,451)	11,757,282
기계장치	403,065,685	68,500,000		-	(107,145,114)	364,420,571
차량운반구	196,228,829	233,681,314	(104,509,626)	-	(65,281,139)	260,119,378
공구과기구	157,589,671	10,400,000	-	-	(41,063,532)	126,926,139
비품	131,072,280	23,022,499	-	-	(46,882,258)	107,212,521
시설장치	165,645,280	27,000,000	-	-	(64,809,228)	127,836,052
사용권자산	-	-	-	26,848,820	(7,830,907)	19,017,913
합 계	4,506,370,048	362,603,813	(104,509,626)	26,848,820	(369,178,574)	4,422,134,481
< 전기말 >
토지	2,481,819,000	-	-	-	-	2,481,819,000
건물	994,027,518	-	-	-	(35,500,948)	958,526,570
구축물	13,088,183	-	-	-	(665,450)	12,422,733
기계장치	70,396,700	394,808,983	-	-	(62,139,998)	403,065,685
차량운반구	201,132,114	69,559,051	-	-	(74,462,336)	196,228,829
공구과기구	20,629,518	176,638,000	-	-	(39,677,847)	157,589,671
비품	140,650,713	33,096,878	-	-	(42,675,311)	131,072,280
시설장치	228,255,809	-	-	-	(62,610,529)	165,645,280
합 계	4,149,999,555	674,102,912	-	-	(317,732,419)	4,506,370,048

&cr(3) 리스자산&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 리스자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
건물	26,848,820	(7,830,907)	19,017,913

&cr2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
사용권자산상각비	7,830,907
이자비용	319,874
단기 및 소액자산리스료	-
합 계	8,150,781

&cr(4) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
제조원가	206,479,399	173,057,963
판매비와관리비	162,699,175	144,674,456
합 계	369,178,574	317,732,419

&cr 13. 무형자산&cr

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	280,875,832	(257,069,757)	23,806,075	278,668,332	(251,712,948)	26,955,384
소프트웨어	644,609,111	(523,556,617)	121,052,494	644,609,111	(479,731,796)	164,877,315
합 계	925,484,943	(780,626,374)	144,858,569	923,277,443	(731,444,744)	191,832,699

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초순장부금액	취득	처분	감가상각비	기말순장부금액
< 당기 >
산업재산권	26,955,384	2,207,500	-	(5,356,809)	23,806,075
소프트웨어	164,877,315	-	-	(43,824,821)	121,052,494
합 계	191,832,699	2,207,500	-	(49,181,630)	144,858,569
< 전기말 >
산업재산권	34,926,559	1,516,860	-	(9,488,035)	26,955,384
소프트웨어	61,294,740	127,576,111	-	(23,993,536)	164,877,315
합 계	96,221,299	129,092,971	-	(33,481,571)	191,832,699

&cr (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr

14. 매입채무 및 기타금융부채 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	3,746,076,511	7,424,372,394
기타유동금융부채
미지급금	775,511,106	1,038,211,656
미지급비용	156,685,886	204,225,012
리스부채	10,496,489	-
소 계	942,693,481	1,242,436,668
기타비유동금융부채
리스부채	4,466,646	-
소 계	4,466,646	-

(2) 보고기간말 현재 향후 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액
1년이내	10,800,000
1년초과 5년이내	4,500,000
합 계	15,300,000

&cr15. 기타유동부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
예수금	92,390,460	39,060,370

16. 판매보증충당부채 &cr&cr회사는 제품판매에 대한 보증을 제공함에 따라 충당부채를 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	271,301,850	199,665,807
증가	(138,982,082)	257,374,400
감소	(66,159,884)	(185,738,357)
기말잔액	66,159,884	271,301,850

&cr 17. 순확정급여부채 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	233,203,741	177,434,750
재무상태표상 부채	233,203,741	177,434,750

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	1,824,253,717	116,603,404
종업원 급여에 포함된 총 비용	1,824,253,717	116,603,404

&cr 상 기 비용 이외에, 당기중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 162백만원입니다.&cr

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	177,434,750	705,165,860
당기근무원가	1,824,253,717	117,340,580
- 급여의 지급	(1,743,999,077)	(1,648,330)
- 대체	(24,485,649)	(643,423,360)
보고기간말 금액	233,203,741	177,434,750

&cr(*1) 전기 중 미지급금으로 대체되었던 임원의 퇴직금 634백만원 중 589백만원 이체되었습니다.&cr&cr(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	-	410,127,127
이자수익	-	737,176
제도에서의 지급		-
급여의 지급	-	(410,864,303)
보고기간말 금액	-	-

18. 자본금과 주식발행초과금 &cr&cr (1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2019년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 23,234,595주입니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	유통보통&cr주식수	보통주&cr자본금	주식발행&cr초과금	합 계
2018년 1월 1일(전기초)	21,394,025	2,139,459,500	1,158,253,772	3,297,713,272
자기주식의 무상증여	(295,623)	-	-	-
공모주 발행	1,840,000	184,000,000	15,860,641,800	16,044,641,800
자기주식의 취득	(866,268)	-	-	-
2018년 12월 31일(전기말)	22,072,134	2,323,459,500	17,018,895,572	19,342,355,072
2019년 1월 1일(당기초)	22,072,134	2,323,459,500	17,018,895,572	19,342,355,072
자기주식의 취득	(798,844)	-	-	-
2019년 12월 31일(당기말)	21,273,290	2,323,459,500	17,018,895,572	19,342,355,072

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 &cr

보고기간종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타자본항목
자기주식(*1)	(9,996,199,740)	(4,999,656,500)
기타자본잉여금	8,867,324,104	8,867,324,104
주식선택권	2,183,802,752	958,990,112
소 계	1,054,927,116	4,826,657,716
기타포괄손익누계액
순확정급여부채의 재측정요소	(54,763,145)	(54,763,145)
소 계	(54,763,145)	(54,763,145)

(*1) 회사는 당기 중 주가안정을 위하여 자기주식 798,844주를 5,000백만원에 취득하여 총 1,961,305주의 자기주식을 보유하고 있습니다.&cr&cr20. 이익잉여금 &cr

(1) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2019년 3월 25일)

(단위: 원)

구 분	제 18 (당) 기		제 17 (전) 기
미처분이익잉여금		38,612,786,819		29,310,879,719
전기이월이익잉여금	24,454,591,139		11,831,710,523
회계정책변경 누적효과	-		2,323,776
당기순이익	14,158,195,680		17,476,845,420
이익잉여금처분액		-		4,856,288,580
이익준비금	-		441,480,780
배당금(현금배당주당배당금:&cr 보통주: 전기 200원/주)	-		4,414,807,800
차기이월이익잉여금		38,612,786,819		24,454,591,139

21. 주식기준보상&cr

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr&cr ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부&crㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로부터 5년 이내에 행사가능

&cr (2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.&cr

차수	부여일	주당 행사가격&cr(단위:원)	미행사&cr기초 수량	당기&cr부여 수량	당기&cr행사 수량	당기&cr취소 수량	미행사&cr당기말 수량	당기말&cr행사가능 수량
9차	2018년 03월 26일	6,000	611,000	-	-	(20,000)	591,000	-
10차	2019년 03월 25일	6,000	-	110,000	-	(5,000)	105,000	-

( 3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	9차	10차
부여일의 공정가치	4,092	1,163
부여일의 가중평균 주가	9,231	6,210
주가변동성(주1)	8.20%	9.30%
기대만기	2년	2년
무위험수익률	2.55%	1.90%

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
매출원가	991,511,444	570,591,224
판매비와관리비	233,301,196	388,398,888
합 계	1,224,812,640	958,990,112

&cr (5) 회사가 당기말 이후 인식할 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
2020년	342,824,788
2021년	13,885,980
합 계	356,710,768

&cr22. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
급여	4,090,938,186	2,862,653,329
퇴직급여	1,828,186,617	174,139,710
복리후생비	261,655,261	321,798,673
업무추진비	190,357,451	258,560,591
감가상각비	162,699,175	144,674,456
경상연구개발비	1,689,344,223	561,821,756
지급수수료	899,921,639	671,983,577
무형자산상각	49,181,630	33,481,571
판매보증비	(97,248,990)	268,641,152
주식보상비용	233,301,196	388,398,888
여비교통비	338,560,318	221,562,418
전력비	98,342,958	95,053,549
기타비용	307,444,068	313,098,364
합 계	10,052,683,732	6,315,868,034

&cr23. 비용의 성격별 분류 &cr

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	838,255,394	(3,551,009,540)
원재료매입액 등	25,536,964,798	32,341,069,308
급여	7,245,448,025	5,084,916,270
퇴직급여	1,979,240,187	295,765,948
복리후생비	567,984,816	551,069,044
감가상각비	369,178,574	317,732,419
무형자산상각비	49,181,630	33,481,571
판매보증비	(97,248,990)	268,641,152
주식보상비용	1,224,812,640	958,990,112
수선비	910,843,810	836,946,595
경상연구개발비	1,239,996,955	206,016,901
지급수수료	942,158,639	742,293,499
외주비	478,196,582	419,005,700
기타비용	1,917,171,219	1,464,279,668
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	43,202,184,279	39,969,198,647

&cr24. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	888,085,860	627,219,730
외화환산이익	5,934,632	2,992,000
유형자산처분이익	5,009,565	636,364
잡이익	82,642,919	31,564,782
합 계	981,672,976	662,412,876

&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	256,906,511	24,249,049
기부금	1,331,820	832,800
외화환산손실	2,368,492	1,462,116
유형자산처분손실	4,973,737	-
잡손실	1,556,003	1,028,698
합 계	267,136,563	27,572,663

25. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	762,299,456	423,673,018
외환차익	436,267,294	12,207,567
외화환산이익	-	25,200,000
합 계	1,198,566,750	461,080,585

&cr(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	75	13,632
외화환산손실	220,087,588	25,647,264
이자비용	22,182,379	-
합 계	242,270,042	25,660,896

&cr 26. 법인세비용 및 이 연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	2,868,893,898	4,092,846,358
일시적차이로 인한 법인세변동액	767,689,913	569,734,154
자본에 직접 반영된 법인세	-	-
법인세비용	3,636,583,811	4,662,580,512

&cr (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	17,794,779,491	22,139,425,932
적용세율에 따른 부담세액	3,558,955,898	4,870,673,705
조정사항
비공제비용	272,089,729	249,862,502
세액공제	-	(370,805,333)
기타	(194,461,816)	(87,150,362)
법인세비용	3,636,583,811	4,662,580,512

(*) 가중평균적용세율은 20%(전기 : 22%)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이 연 법 인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	917,198,846	1,195,350,523
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	204,436,316	727,078,381
소 계	1,121,635,162	1,922,428,904
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(380,387,148)	(384,899,704)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(818,604)	(29,409,877)
소 계	(381,205,752)	(414,309,581)
이연법인세자산(부채) 순액	740,429,410	1,508,119,323

&cr(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr

< 당기 >	(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기말
이연법인세부채
토지	(267,674,814)	-	(267,674,814)
건물	(117,224,890)	4,512,556	(112,712,334)
미수수익	(29,409,877)	28,591,273	(818,604)
소 계	(414,309,581)	33,103,829	(381,205,752)
이연법인세자산
퇴직급여충당부채	178,598,145	(117,393,322)	61,204,823
대손충당금	63,245,610	(568,481)	62,677,129
재고자산평가충당금	566,833,095	(466,014,379)	100,818,716
판매보증충당부채	59,686,407	(45,131,232)	14,555,175
미지급비용	37,313,269	(10,927,973)	26,385,296
감가상각비	41,386,643	16,965,809	58,352,452
개발비	365,878,445	(185,653,733)	180,224,712
업무용 승용차	24,153,750	7,929,569	32,083,319
자산수증이익	585,333,540	-	585,333,540
소 계	1,922,428,904	(800,793,742)	1,121,635,162
이연법인세자산(부채)계상액	1,508,119,323	(767,689,913)	740,429,410

< 전기 >	(단위: 원)

구 분	기초	손익계산서	기말
이연법인세부채
퇴직연금운용자산	(90,227,968)	90,227,968	-
토지	(267,674,814)		(267,674,814)
건물	(123,494,737)	6,269,847	(117,224,890)
매도가능증권	(655,424)	655,424	-
미수수익	(7,491,664)	(21,918,213)	(29,409,877)
소 계	(489,544,607)	75,235,026	(414,309,581)
이연법인세자산
퇴직급여충당부채	155,136,489	23,461,656	178,598,145
대손충당금	64,283,291	(1,037,681)	63,245,610
재고자산평가충당금	559,594,659	7,238,436	566,833,095
판매보증충당부채	43,926,478	15,759,929	59,686,407
미지급비용	21,147,674	16,165,595	37,313,269
감가상각비	30,570,260	10,816,383	41,386,643
개발비	596,584,092	(230,705,647)	365,878,445
업무용 승용차	13,910,985	10,242,765	24,153,750
미지급금	235,208,637	(235,208,637)	-
자산수증익	-	585,333,540	585,333,540
이월결손금	476,230,187	(476,230,187)	-
이월세액공제	370,805,333	(370,805,333)	-
소 계	2,567,398,085	(644,969,181)	1,922,428,904
이연법인세자산(부채)계상액	2,077,853,478	(569,734,155)	1,508,119,323

27. 주당순이익 &cr

(1) 기본주당이익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익	14,158,195,680	17,476,845,420
가중평균 유통보통주식수	21,571,359	21,883,854
기본주당이익(단위: 원)	656	799

&cr 2) 가 중평균유통주식수 산정내역&cr&cr주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초유통보통주식수	22,072,134	21,394,025
자기주식수의 무상증여	-	(117,439)
유상증자(공모주발행)	-	685,589
자기주식의 취득	(500,774)	(78,321)
합 계	21,571,359	21,883,854

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 현재 주식매입선택권이 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 평균주가가 행사가격보다 낮게 형성되어 희석효과가없습니다. &cr

(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. &cr

구 분	주당 행사가격	발행될 보통주식수
주식선택권(9차)	6,000원	591,000주
주식선택권(10차)	6,000원	105,000주

&cr 28. 배당금 &cr&cr2019년 3월 25일로 확정된 주당배당금 및 총 배당금은 각각 200원과 4,414,808천원으로 당기에 지급하였습니다.&cr&cr 29. 영업으로부터 창출된 현금 :

&cr(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	17,794,779,491	22,139,425,932
조정:
재고자산평가손실	23,134,193	32,901,982
감가상각비	369,178,574	317,732,419
무형자산상각비	49,181,630	33,481,571
유형자산처분이익	(5,009,565)	(636,364)
유형자산처분손실	4,973,737	-
퇴직급여	1,824,253,717	116,603,404
지급수수료	-	4,470,000
주식보상비용	1,224,812,640	958,990,112
이자비용	22,182,379	-
이자수익	(762,299,456)	(423,673,018)
외화환산이익	(5,934,632)	(28,192,000)
외화환산손실	222,456,080	27,109,380
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권	(112,300,469)	(447,879,239)
기타유동금융자산	125,078	424,922
기타유동자산	(598,835,796)	269,298,822
재고자산	815,120,971	(3,583,911,522)
매입채무	(3,672,361,251)	3,806,604,652
기타유동금융부채	(334,725,325)	(507,267,368)
기타유동부채	53,330,090	1,025,640
충당부채	(205,141,966)	71,636,043
순확정급여부채	(1,743,999,077)	(1,648,330)
합 계	14,962,921,043	22,786,497,038

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말
사용권자산과 리스부채대체	26,848,820
리스부채 유동성대체	11,498,982
합 계	38,347,802

&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	기초잔액	현금흐름	대체	기말잔액
리스부채	-	(6,300,000)	21,263,135	14,963,135

&cr 30. 우발채무와 약정사항 &cr

1) 주요 약정사항&cr&cr보고기간 종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	한 도		실행금액		금융기관
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
외상채권담보대출	9,000,000,000	9,000,000,000	-	-	KEB하나은행

&cr(2) 제공받은 지급보증 등&cr&cr보고기간 종료일 현재 단기차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 없습니다.

&cr(3) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	장부금액	담보설정금액	내역	담보권자
토지 및 건물	3,404,844,625	3,500,000,000	차입금약정	한국산업은행

31. 특수관계자 &cr

(1) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다 .

&cr(2) 회사 는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구 분	당기	전기
단기종업원급여	4,176,664,627	1,852,969,551
퇴직급여	1,791,676,180	89,965,762
합 계	5,968,340,807	1,942,935,313

&cr32. 영업부문 정보 &cr&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr&cr회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr&cr ( 2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	53,901,533,406	57,208,064,436
상품매출	4,779,537,279	3,592,384,642
용역수입	645,059,964	237,915,599
합 계	59,326,130,649	61,038,364,677

&cr(3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익
당기	전기
---	---	---
한국	18,111,351,000	28,182,733,000
중국	41,214,779,649	32,855,631,677
합 계	59,326,130,649	61,038,364,677

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
A	18,098,953,000	28,126,585,000
B	41,214,779,649	32,855,631,677
합 계	59,313,732,649	60,982,216,677

&cr (5) 회사의 수익은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 한 시점에 인식하는 수익입니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에이피티씨 주식회사의 2019년 12월 31자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr&cr

&cr 내부회계관리제도 검토보고서&cr

에이피티씨 주식회사
대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 에이피티씨 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 에이피티씨 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나, 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운용, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다 현저하게 완화된 방식으로 외감법 제2조의2 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다. 따라서, 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.

&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉

2020년 3월 11일&cr

2019년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2019년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에이피티시 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121137-5-1--51627487126148---1--1761636106829400275-156----47447081711636526423-156-1--650633

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019년 4월 25일 1회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립2019년 7월 18일,19일24-반기검토2019년 11월 6일,7일23-회사의 내부통제 이해 및 위험평가2020년 2월 17일,18일24-주요 계정과목에 대한 입증절차2020년 1월 8일1에이피티씨(주) 공장제품, 원재료 등2020년 1월 8일1에이피티씨(주) 본사 사무실현금시재액, 유가증권 등OO- - 32019년 7월 19일, 2019년 11월 7일, 2020년 2월 18일 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 19일회사: 감사, 재무담당임원외 1명&cr감사인 : 담당이사외 1명대면회의반기검토결과논의22019년 11월 07일회사: 감사, 재무담당임원외 1명&cr감사인 : 담당이사외 1명대면회의기말감사계획논의32020년 02월 18일회사: 감사, 재무담당임원외 1명&cr감사인 : 담당이사외 1명대면회의기말감사결과논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl