Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 비보존제약 00260295 100000000000 20250328 1358110085019 000 188370 77851 87601 283 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 비보존제약
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ····················· | 1 ~ 5 |
| II. 재무제표······························ | 6 |
| 1. 재무상태표···························· | 7 ~ 8 |
| 2. 포괄손익계산서·························· | 9 |
| 3. 자본변동표···························· | 10 |
| 4. 현금흐름표···························· | 11 ~ 13 |
| 5. 주석······························· | 14 ~ 107 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견 | 108 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서············ | 109 ~ 111 |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서·············· | 112 |
| IV. 외부감사 실시내용························· | 113 ~ 114 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 비보존제약 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 비보존제약(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 관계기업투자주식 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 10에 기술되어 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 관계기업투자주식 장부금액은 94,099백만원으로 총자산의 50.0%입니다.회사는 매년 관계기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 관계기업투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 관계기업투자주식의 손상평가를 위해, 향후 5년 동안의 재무예측과 잔존가치가 반영된 사용가치모형을 적용하여 관계기업투자주식의 회수가능액을 추정하였습니다. 이 모형의 가정에는매출성장률, 영업이익률, 장기성장율 및 할인율 등이 포함됩니다. 회사의 경영진은 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.우리는 관계기업투자주식에 대한 손상을 평가하는 과정에는 매출성장률 및 할인율 등을 포함한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 관계기업투자주식 손상평가 관련 회사 절차 및 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트- 관계기업투자주식의 손상징후 검토, 손상징후가 발생한 관계기업투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인- 관계기업투자주식의 사용가치 추정에 적용된 가치평가 모형의 수학적인 정확성을 확인- 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 회사가 제시한 할인율에 대한 민감도 분석 결과 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 목영진입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 비보존제약
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비보존제약 대표이사 장 부 환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 34-40 |
| (전 화) | 02-3434-7600 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 비보존제약 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 45,307,316,867 | 45,985,436,147 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,32,33 | 6,468,020,186 | 7,925,006,472 | ||
| 단기금융상품 | 5,32,33,36 | 2,211,344,179 | 5,330,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,32,33 | 1,252,000,000 | 4,404,048,934 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,32,33,34 | 15,368,330,562 | 15,065,280,976 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 370,512,476 | 237,550,806 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | - | 29,276,007 | ||
| 재고자산 | 9,27 | 19,637,109,464 | 12,994,272,952 | ||
| 비유동자산 | 143,063,497,120 | 134,419,754,803 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,32,33 | 3,553,187,000 | 3,545,187,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,32,33 | 357,789,374 | 357,789,374 | ||
| 기타채권 | 7,32,33,34 | 1,343,164,813 | 661,270,343 | ||
| 종속기업투자주식 | 10,34 | 563,640,696 | 563,640,696 | ||
| 관계기업투자주식 | 10,34 | 94,099,352,630 | 93,999,353,730 | ||
| 유형자산 | 11,36 | 28,850,887,707 | 22,882,376,959 | ||
| 무형자산 | 12,34 | 12,053,820,643 | 10,840,264,270 | ||
| 사용권자산 | 13 | 1,970,956,915 | 1,568,704,431 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 270,697,342 | 1,168,000 | ||
| 자산총계 | 188,370,813,987 | 180,405,190,950 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 72,040,572,540 | 64,426,547,652 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14,32,33,34 | 27,664,339,038 | 17,563,728,302 | ||
| 단기차입금 | 17,32,33,36 | 9,447,000,000 | 8,300,000,000 | ||
| 리스부채(유동) | 13,33 | 1,181,823,578 | 624,615,135 | ||
| 기타유동부채 | 15,25 | 2,850,095,102 | 3,937,663,627 | ||
| 기타유동금융부채 | 16,32,33 | 2,004,000,000 | 25,223,014 | ||
| 전환사채(유동) | 18,32,33,34 | 25,029,243,496 | 31,696,222,425 | ||
| 환불부채(유동) | 19 | 712,260,836 | 919,808,348 | ||
| 충당부채(유동) | 19 | 3,121,714,549 | 1,359,286,801 | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 30,095,941 | - | ||
| 비유동부채 | 5,810,804,717 | 4,801,141,426 | |||
| 장기기타채무 | 14,32,33 | 61,512,000 | 61,512,000 | ||
| 리스부채 | 13,33 | 841,950,151 | 994,183,045 | ||
| 환불부채 | 19 | - | 87,364,529 | ||
| 충당부채 | 19 | 46,872,961 | 44,818,607 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 3,806,667,425 | 2,599,703,223 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | 923,512,906 | 923,512,906 | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 106,289,274 | 90,047,116 | ||
| 기타비유동금융부채 | 16,32,33 | 24,000,000 | - | ||
| 부채총계 | 77,851,377,257 | 69,227,689,078 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,21 | 125,261,665,000 | 120,529,288,500 | ||
| 기타불입자본 | 22 | 245,447,012,432 | 241,324,254,469 | ||
| 기타자본구성요소 | 22,23 | (477,334,299) | (59,979,793) | ||
| 결손금 | 24 | (259,711,906,403) | (250,616,061,304) | ||
| 자본총계 | 110,519,436,730 | 111,177,501,872 | |||
| 부채및자본총계 | 188,370,813,987 | 180,405,190,950 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비보존제약 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 25,34 | 87,601,347,762 | 71,317,790,873 | ||
| 매출원가 | 27 | 42,194,129,894 | 39,997,091,681 | ||
| 매출총이익 | 45,407,217,868 | 31,320,699,192 | |||
| 판매비와관리비 | 26,27,34 | 42,553,845,304 | 28,735,257,529 | ||
| 영업이익 | 2,853,372,564 | 2,585,441,663 | |||
| 금융수익 | 28,32,34 | 314,256,469 | 2,630,442,536 | ||
| 금융비용 | 28,32,34 | (9,041,352,423) | (3,883,719,992) | ||
| 기타영업외수익 | 29 | 184,106,870 | 467,750,893 | ||
| 기타영업외비용 | 29 | (3,341,931,342) | (1,137,117,542) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,031,547,862) | 662,797,558 | |||
| 법인세비용 | 30 | 123,677,955 | 55,268,293 | ||
| 계속영업이익(손실) | (9,155,225,817) | 607,529,265 | |||
| 중단영업이익(손실) | 37 | 593,482,613 | (531,075,568) | ||
| 당기순이익(손실) | (8,561,743,204) | 76,453,697 | |||
| 당기기타포괄손실 | (534,101,895) | (1,059,329,476) | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (534,101,895) | (595,118,850) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (464,210,626) | |||
| 당기총포괄손실 | (9,095,845,099) | (982,875,779) | |||
| 주당이익(손실) | |||||
| 기본주당계속영업이익(손실) | 31 | (192) | 13 | ||
| 기본주당중단영업이익(손실) | 31 | 12 | (11) | ||
| 희석주당계속영업이익(손실) | 31 | (192) | 13 | ||
| 희석주당중단영업이익(손실) | 31 | 12 | (11) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비보존제약 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1(전기초) | 117,021,540,500 | 230,062,212,941 | 9,649,880,180 | 422,422,500 | (250,101,814,874) | 107,054,241,247 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 76,453,697 | 76,453,697 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | - | - | (464,210,626) | - | (464,210,626) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | - | - | - | - | (595,118,850) | (595,118,850) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | |||||||
| 유상증자 | 1,457,726,000 | 534,327,992 | - | - | - | 1,992,053,992 | |
| 신주인수권의 행사 | 55,342,000 | 12,098,888 | - | - | - | 67,440,888 | |
| 전환사채의 전환 | 1,994,680,000 | 1,065,734,468 | - | - | - | 3,060,414,468 | |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (18,191,667) | - | (18,191,667) | |
| 재평가잉여금의 세율변동 | - | - | - | - | 4,418,723 | 4,418,723 | |
| 2023.12.31(전기말) | 120,529,288,500 | 231,674,374,289 | 9,649,880,180 | (59,979,793) | (250,616,061,304) | 111,177,501,872 | |
| 2024.1.1(당기초) | 120,529,288,500 | 231,674,374,289 | 9,649,880,180 | (59,979,793) | (250,616,061,304) | 111,177,501,872 | |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,561,743,204) | (8,561,743,204) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | - | - | - | - | (534,101,895) | (534,101,895) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | |||||||
| 자기주식의 처분 | - | - | 806,985,406 | 5,067,994 | - | 812,053,400 | |
| 전환사채의 전환 | 4,732,376,500 | 2,771,262,226 | (22,749,045) | - | - | 7,480,889,681 | |
| 전환사채의 발행 | - | - | 144,836,876 | - | - | 144,836,876 | |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | 422,422,500 | (422,422,500) | - | - | |
| 2024.12.31(당기말) | 125,261,665,000 | 234,445,636,515 | 11,001,375,917 | (477,334,299) | (259,711,906,403) | 110,519,436,730 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비보존제약 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (주석 35) | 5,822,885,361 | 3,264,407,736 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (8,561,743,204) | 76,453,697 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 15,024,025,650 | 10,258,167,357 | ||
| 법인세비용 | 123,677,955 | 55,268,293 | ||
| 외화환산손실 | 897,227 | 6,356,657 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 86,958,607 | 970,294,980 | ||
| 대손상각비(환입) | (142,727,792) | (191,561,326) | ||
| 기타의대손상각비 | 4,653,772,381 | 50,000 | ||
| 감가상각비 | 2,443,953,128 | 2,338,106,521 | ||
| 무형자산상각비 | 1,102,563,655 | 856,311,958 | ||
| 유형자산손상차손 | 1,000,000,000 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 54,205,644 | 32,617,472 | ||
| 유형자산처분손실 | 2,100,941 | 606,974,027 | ||
| 이자비용 | 2,254,066,193 | 2,903,976,097 | ||
| 재고자산평가손실 | 269,256,338 | 1,778,967,406 | ||
| 퇴직급여(확정급여) | 1,195,301,373 | 900,805,272 | ||
| 금융보증비용 | 1,980,000,000 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (454,835,587) | (3,086,548,733) | ||
| 외화환산이익 | (17,828,548) | (1,966,563) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (8,000,000) | (124,206,874) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (86,280,165) | (33,866,788) | ||
| 기타의대손충당금환입 | (17,500,000) | (2,123,895,477) | ||
| 이자수익 | (218,855,621) | (345,139,622) | ||
| 무형자산처분이익 | (59,977,194) | (80,479,953) | ||
| 유형자산처분이익 | (1,499,000) | (5,498,000) | ||
| 사용권자산처분이익 | (16,229,299) | - | ||
| 유형자산손상차손환입 | (3,442,746) | - | ||
| 잡이익 | (25,223,014) | (371,495,456) | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (248,493,049) | (4,327,233,691) | ||
| 매출채권및기타채권의 증가 | (3,226,136,453) | (4,335,636,501) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 388,572,388 | (116,542,509) | ||
| 재고자산의 증가 | (6,912,092,850) | (3,669,359,382) | ||
| 기타비유동자산의 감소 | - | 30,166,120 | ||
| 매입채무및기타채무의 증가 | 9,643,655,750 | 4,777,081,625 | ||
| 기타유동부채의 감소 | (1,087,568,525) | (292,791,004) | ||
| 환불부채의 증가(감소) | (294,912,041) | 139,463,663 | ||
| 소송충당부채의 증가(감소) | 1,762,427,748 | (150,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (522,439,066) | (758,357,622) | ||
| 사외적립자산의 감소 | - | 48,741,919 | ||
| 5. 이자의 수취 | 128,237,558 | 333,806,686 | ||
| 6. 법인세의 환급(납부) | (64,306,007) | 9,762,420 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,460,299,855) | 17,873,966,129 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 10,330,620,492 | 30,109,552,301 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 3,330,000,000 | 9,300,000,000 | ||
| 단기투자자산의 처분 | 6,151,370,492 | 7,806,898,988 | ||
| 유형자산의 처분 | 2,500,000 | 9,395,500,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 127,550,000 | 491,470,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 60,000,000 | 81,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 657,200,000 | 500,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 2,000,000 | 2,419,562,251 | ||
| 장기투자자산의 감소 | - | 115,121,062 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (16,790,920,347) | (12,235,586,172) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (211,344,179) | (3,030,000,000) | ||
| 단기투자자산의 취득 | (3,000,000,000) | (300,000,000) | ||
| 장기투자자산의 취득 | - | (6,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (2,147,800,000) | (2,050,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (8,450,393,847) | (4,489,468,114) | ||
| 무형자산의 취득 | (2,087,155,521) | (2,146,775,558) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (99,998,900) | - | ||
| 보증금자산의 증가 | (794,227,900) | (213,342,500) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (818,675,769) | (15,174,200,531) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 4,459,000,000 | 9,659,494,880 | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,459,000,000 | 7,600,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 3,000,000,000 | - | ||
| 유상증자 | - | 1,992,053,992 | ||
| 신주인수권의 행사 | - | 67,440,888 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,277,675,769) | (24,833,695,411) | ||
| 이자의 지급 | (1,573,627,030) | (1,393,639,178) | ||
| 단기차입금의 상환 | (312,000,000) | (16,500,000,000) | ||
| 전환사채의 조기상환 | (2,632,538,937) | (520,762,500) | ||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | (9,004,322) | ||
| 사채의 상환 | - | (5,700,000,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (728,411,872) | (679,942,284) | ||
| 주식발행비용 | (31,097,930) | (12,155,460) | ||
| 자기주식의 취득 | - | (18,191,667) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (896,023) | (6,095,651) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (1,456,986,286) | 5,958,077,683 | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 7,925,006,472 | 1,966,928,789 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 6,468,020,186 | 7,925,006,472 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제23기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지제22기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 비보존제약 |
1. 회사의 개요주식회사 비보존제약(이하 "당사")은 의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하며, 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 34-40(상신리)에 본사를 두고 있습니다.당사는 2022년 11월 1일을 합병기일로 하여 종속회사인 (주)비보존제약을 흡수합병하였으며, 합병 후 기업 경쟁력 강화 및 사업 다각화를 위하여 합병기일 이전인 2022년 10월 27일 (주)비보존헬스케어에서 (주)비보존제약으로 상호를 변경하였습니다.(주)비보존제약(구, (주)비보존헬스케어)은 IT Display BLU용, 일반&자동차 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥 시장에 상장하였습니다.
당사는 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 보통주 125,262백만원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)비보존홀딩스(*1) | 12,984,232 | 25.91 |
| (주)비보존 | 5,603,057 | 11.18 |
| 자기주식(*2) | 725,221 | 1.45 |
| 우리사주조합(*3) | 318,816 | 0.64 |
| 기타주주 | 30,473,340 | 60.82 |
| 합 계 | 50,104,666 | 100.00 |
(*1) (주)볼티아는 당기 중 (주)비보존홀딩스로 사명을 변경하였습니다(주석 34 참조).(*2) 2023년 9월에 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)비보존홀딩스로부터 당사의 보통주 1,000,000주(액면병합 고려 후)를 무상으로 수증하였으며, 액변병합에 따라 단주 5,281주를 취득하였습니다. 당사는 당기 중 임직원에게 29,000주를 특별성과급으로 지급하였고, 251,060주를 우리사주조합에 무상출연하였습니다.
(*3) 우리사주조합에 무상출연된 주식은 4년간 예탁되어야 합니다. 주식을 배정받은 조합원은 잔여 예탁기간이 1년을 초과할 경우 우리사주를 인출할 수 없고, 조합원의 퇴직 등 사유로 조합에 회수된 잔여 예탁기간이 1년을 초과하는 우리사주는 다른 조합원에게 다시배정됩니다.
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 투자자가 지배력 및 유의적인 영향력이 있을 경우 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자(원가법)에 근거한 회계처리로 표시하였습니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되며, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 손상검사 - 무형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 19: 예상반품률의 추정- 주석 19: 소송충당부채의 추정- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 과세소득의 발생 가능성에 대한 가정- 주석 30: 법인세 회계처리의 불확실성- 주석 33: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 무형자산- 주석 32: 금융상품
3. 회계정책의 변경
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 존재할 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성됩니다.(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월별 이동평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매 출원가에서 차감되고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.
② 분류 및 후속측정(가) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
(나) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략이 포함됨- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
(다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산의 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단됩니다.
(라) 금융자산 - 후속측정과 손익1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다.
4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
③ 제거(가) 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.(나) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 간주합니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정하며, 이후 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리됩니다.파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있지 아니하므로, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실이며, 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.
⑤ 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식됩니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~33년 |
| 구축물 | 9~15년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5~15년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 기간 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년~10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 고객관계 | 15년 |
| 기타의무형자산 | 5년~10년 |
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산입니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정된 차입금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정되며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소되거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정됨.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.당사는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 자산(또는 처분자산집단)은 매각예정으로 최초 분류되기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식되고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각되지 않습니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시되고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.
② 상각후원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.④ 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 당사가 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증 계약은 최초에 공정가치로 선급비용에 가산되며, 보증기간에 걸쳐 상각됩니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
② 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
③ 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(16) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.
당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.
(17) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권(신주인수권)은 지분상품입니다.한편, 당사는 발행한 전환권(신주인수권)이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.전환사채(신주인수권부사채)의 부채요소는 최초 인식 시 전환권(신주인수권)이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환(신주인수권 행사)으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식시전체 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.
(18) 외화 거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 수익 인식당사는 원재료를 구입하여 당사가 통제하는 제조공정을 통해 제품을 생산합니다. 제품을 완성하여 고객과 약속한 장소에 인도하기 전까지 제품과 관련하여 발생하는 위험과 효익은 당사가 부담하며, 고객에게 인도 후 제품의 법적 소유권이 당사에서 고객에게 이전되고 고객에게 판매대금을 청구할 수 있는 권리가 발생됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 다음 기준 중 어느 하나를 충족하지 못하므로 제품판매는 한 시점에 이행되며 한 시점에 수익이 인식됩니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.② 환불부채계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되므로, 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액이 수익으로 인식됩니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.
(22) 금융수익과 비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.
(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리의 보유- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 존재
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채가 모두 인식되며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.
당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.
(24) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (25) 기후 관련 사항당사는 추정치와 가정에 기후관련 위험을 고려하고 있습니다. 추정치와 가정의 평가에는 물리적 위험과 전환 위험으로 인해 당사에 미칠 수 있는 모든 영향이 고려됩니다. 당사는 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품이 여전히 실행 가능할 것으로 믿지만, 기후 관련 사항으로 인해 재무제표의 여러 항목을 뒷받침하는 추정치와 가정의 불확실성이 높아지고 있습니다. 현재 기후관련 위험이 측정에 중요한 영향을 미치지는 않을 수 있지만, 당사는 새로운 기후 관련 법과 같은 관련 변화와 발전을 면밀하게 모니터링하고 있습니다. (26) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용되지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산: | ||
| 보통예금 등 | 6,468,020 | 7,925,006 |
| 단기금융상품: | ||
| 정기예금 등 | 2,211,344 | 5,330,000 |
| 합 계 | 8,679,364 | 13,255,006 |
(2) 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 2,211,344 | 5,330,000 | 질권설정(*) |
(*) 특수관계자의 차입금과 관련하여 2,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).
6. 공정가치측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권형펀드: | ||||
| MMF | - | - | 3,065,090 | - |
| 투자조합 출자지분: | ||||
| 더웰스이후IP기술사업(*1) | - | 3,402,000 | - | 3,394,000 |
| 한국제약협동조합(*2) | - | 151,187 | - | 151,187 |
| 피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제2호 및 제4호(*1) |
1,252,000 | - | 1,338,959 | - |
| 합계 | 1,252,000 | 3,553,187 | 4,404,049 | 3,545,187 |
(*1) 순자산 공정가치 금액으로 평가하였습니다.(*2) 당사가 기준일 현재 입수가능한 정보의 범위 안에서 취득원가를 최선의 공정가치로 추정하여 표시하고 있습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식: | ||||||||
| 메디슨파크(주)(*) | 12,500 | 9.30% | 500,000 | 35,789 | 35,789 | 500,000 | 35,789 | 35,789 |
| 제이피바이오(주)(*) | 48,800 | 3.43% | 122,000 | 122,000 | 122,000 | 122,000 | 122,000 | 122,000 |
| (주)피코(*) | 10,000 | 0.38% | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 합계 | 822,000 | 357,789 | 357,789 | 822,000 | 357,789 | 357,789 |
(*) 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식 등으로, 기준일 현재 입수가능한 정보의 범위 안에서 취득원가 등을 최선의 공정가치로 추정하여 표시하고 있습니다.
7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 17,475,693 | - | 19,005,191 | - |
| (대손충당금) | (5,575,309) | - | (5,818,050) | - |
| 미수금 | 5,140,159 | - | 1,782,898 | - |
| (대손충당금) | (4,874,475) | - | (1,536,890) | - |
| 미수수익 | 159,277 | - | 79,632 | - |
| 대여금 | 3,040,600 | 1,800,000 | 1,550,000 | 1,802,000 |
| (현재가치할인차금) | - | (167,117) | - | (167,117) |
| (대손충당금) | - | (1,632,883) | - | (1,632,883) |
| 보증금 | 2,500 | 1,344,129 | 2,500 | 677,451 |
| (현재가치할인차금) | (114) | (964) | - | (18,181) |
| 합계 | 15,368,331 | 1,343,165 | 15,065,281 | 661,270 |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 100,947 | 1,168 | 224,673 | 1,168 |
| 선급비용 | 269,565 | 269,529 | 12,878 | - |
| 합계 | 370,512 | 270,697 | 237,551 | 1,168 |
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 162,199 | - | 162,199 | 312,720 | (312,555) | 165 |
| 제품 | 11,358,284 | (435,525) | 10,922,759 | 6,840,053 | (278,384) | 6,561,669 |
| 원재료 | 4,928,739 | (260,145) | 4,668,594 | 2,909,811 | (76,773) | 2,833,038 |
| 재공품 | 3,593,349 | (189,469) | 3,403,880 | 2,597,375 | - | 2,597,375 |
| 부재료 | 531,507 | (51,830) | 479,677 | 1,002,025 | - | 1,002,025 |
| 합 계 | 20,574,078 | (936,969) | 19,637,109 | 13,661,984 | (667,712) | 12,994,272 |
(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가로 인식된 재고자산 | 42,194,130 | 39,997,092 |
| 재고자산평가손실(환입) | 269,257 | (2,582,543) |
10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 법인설립 및 영업소재지 | 주요 영업활동 | 사용재무제표일 | 유효지분율 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| (주)스피어테크(*2) | 대한민국 | 화장품제조외 | 12월 31일 | 100.00% | 563,641 | 563,641 |
| 소계 | 563,641 | 563,641 | ||||
| 관계기업: | ||||||
| (주)비보존(*1) | 대한민국 | 의학 및 약학 연구개발업 | 12월 31일 | 24.07% | 94,099,353 | 93,999,354 |
| (주)금호에이엠티(*2) | 대한민국 | 화합물 제조외 | 12월 31일 | 20.31% | - | - |
| (주)편안세상텔레콤 | 대한민국 | 핸드폰 도매 | 12월 31일 | 39.92% | - | - |
| 소계 | 94,099,353 | 93,999,354 | ||||
| 합계 | 94,662,994 | 94,562,995 |
(*1) 유효지분율입니다.(*2) 해산 진행 중입니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)스피어테크 | 563,641 | - | 563,641 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)스피어테크 | 570,617 | (6,976) | 563,641 |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)비보존 | 93,999,354 | 99,999 | 94,099,353 |
| (주)금호에이엠티 | - | - | - |
| (주)편안세상텔레콤 | - | - | - |
| 합계 | 93,999,354 | 99,999 | 94,099,353 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)비보존 | 93,999,354 | - | 93,999,354 |
| (주)금호에이엠티 | - | - | - |
| (주)편안세상텔레콤 | - | - | - |
| 합계 | 93,999,354 | - | 93,999,354 |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총수익 | 계속영업손익 | 세후중단영업손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||||||
| (주)스피어테크 | 59,193 | 1,887,067 | 1,130,077 | - | - | - | (313,594) | - | (313,594) |
| 관계기업: | |||||||||
| (주)비보존 | 57,755,299 | 49,826,388 | 12,850,723 | 1,157,096 | 392,430 | (4,733,101) | (246,258) | 18,446,253 | 13,466,894 |
| (주)금호에이엠티 | 1,337 | - | 3,580,864 | 40,578,719 | - | - | - | - | - |
| (주)편안세상텔레콤 | 4,032,362 | 152,508 | 4,976,322 | 4,064,315 | 27,657,165 | (245,668) | - | - | (245,668) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총수익 | 계속영업손익 | 세후중단영업손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||||||
| (주)스피어테크 | 70,583 | 2,328,884 | 1,269,690 | - | 506,003 | - | (728,930) | - | (728,930) |
| 관계기업: | |||||||||
| (주)비보존 | 60,230,749 | 28,571,504 | 8,422,496 | 986,911 | 2,203,982 | (11,892,258) | - | (391,333) | (12,283,591) |
| (주)금호에이엠티 | 1,337 | - | 3,580,864 | 40,578,719 | - | - | - | - | - |
| (주)편안세상텔레콤 | 3,977,539 | 190,481 | 4,361,865 | 4,416,254 | 27,587,880 | (500,007) | - | - | (500,007) |
(5) 손상차손 관련 사항당사는 매년 관계기업투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 관계기업투자주식 중 (주)비보존의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였으며, 적용된 할인율은 12.2%입니다. 당사의 지분율에 해당되는 사용가치는 98,208백만원으로 장부금액 94,099백만원을 초과합니다.(주)금호에이엠티 및 (주)편안세상텔레콤은 지속적인 영업손실이 발생하고 있는 회사로, 추정되는 영업현금흐름이 (-) 금액이므로 회수가능가액을 0원으로 추정하였습니다. 따라서 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 구축물 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 5,203,898 | 5,929,759 | 18,287,761 | 107,817 | 35,273 | 300,520 | 4,890,729 | 8,598,331 | 43,354,088 |
| 감가상각누계액 | - | (2,728,300) | (6,487,900) | (89,320) | (7,939) | (292,406) | (3,836,783) | - | (13,442,648) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 정부보조금 | - | - | (60,552) | - | - | - | - | - | (60,552) |
| 장부금액 | 5,203,898 | 3,201,459 | 11,739,309 | 18,497 | 27,334 | 8,114 | 1,053,946 | 7,598,331 | 28,850,888 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 구축물 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 5,203,898 | 5,772,209 | 17,023,778 | 119,917 | 70,480 | 300,520 | 4,262,614 | 1,943,311 | 34,696,727 |
| 감가상각누계액 | - | (2,533,293) | (5,376,038) | (100,307) | (23,269) | (276,467) | (3,391,100) | - | (11,700,474) |
| 손상차손누계액 | - | - | (988) | - | (46,709) | - | - | - | (47,697) |
| 정부보조금 | - | - | (66,179) | - | - | - | - | - | (66,179) |
| 장부금액 | 5,203,898 | 3,238,916 | 11,580,573 | 19,610 | 502 | 24,053 | 871,514 | 1,943,311 | 22,882,377 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 구축물 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,203,898 | 3,238,916 | 11,580,573 | 19,610 | 502 | 24,053 | 871,514 | 1,943,311 | 22,882,377 |
| 취득 | - | 13,850 | 401,532 | 7,600 | 32,000 | - | 138,000 | 8,156,932 | 8,749,914 |
| 처분 | - | - | - | (2,540) | (503) | - | (59) | - | (3,102) |
| 대체 | - | 143,700 | 862,450 | - | - | - | 495,762 | (1,501,912) | - |
| 감가상각 | - | (195,007) | (1,106,234) | (6,173) | (7,120) | (15,939) | (451,271) | - | (1,781,744) |
| 손상환입(차손) | - | - | 988 | - | 2,455 | - | - | (1,000,000) | (996,557) |
| 기말 | 5,203,898 | 3,201,459 | 11,739,309 | 18,497 | 27,334 | 8,114 | 1,053,946 | 7,598,331 | 28,850,888 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 구축물 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,203,898 | 3,304,071 | 8,751,718 | 13,149 | 512 | 39,993 | 1,340,666 | 12,132,131 | 30,786,138 |
| 취득 | - | - | 330,050 | 15,381 | - | - | - | 4,039,411 | 4,384,842 |
| 처분 | (9,899,936) | - | (97,026) | (2) | (10) | - | - | - | (9,996,974) |
| 대체 | 9,899,936 | 121,000 | 3,559,795 | - | - | - | 75,100 | (14,228,231) | (572,400) |
| 감가상각 | - | (186,155) | (963,964) | (8,918) | - | (15,940) | (544,252) | - | (1,719,229) |
| 기말 | 5,203,898 | 3,238,916 | 11,580,573 | 19,610 | 502 | 24,053 | 871,514 | 1,943,311 | 22,882,377 |
(3) 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 등 유형자산 및 재고자산 관련하여 생산물배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입 자산 | 보험회사명 | 장부가액 | 부보금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 건물 | DB손해보험 | 3,049,365 | 13,569,997 |
| 재산종합보험 | 기계장치 | DB손해보험 | 9,707,896 | 15,466,392 |
| 재산종합보험 | 재고자산 | DB손해보험 | 17,532,266 | 14,271,021 |
| 화재보험 | 재고자산 | 메리츠화재 | 20,001,000 | |
| 재산종합보험 | 집기비품 등 | DB손해보험 | 342,218 | 3,799,518 |
| 합계 | 30,631,745 | 67,107,928 |
(4) 취득 관련 약정사항건설중인자산 중 주사제(syntegon) 충진설비의 취득계약에 따라 지급한 금액은 당기말 현재 4,996,325천원이며, 계약상 추가로 지급하여야 할 금액은 596,205천원(EUR 390,000)입니다.(5) 감가상각비의 배부당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산과 관련하여 감가상각비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 항목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와 관리비(*) | 887,870 | 720,350 |
| 제조원가(*) | 1,556,083 | 1,617,757 |
| 합계 | 2,443,953 | 2,338,107 |
(*) 중단영업손익 포함 금액입니다.
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 고객관계 | 판매권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,413,283 | 19,658,878 | 1,996,466 | 111,762 | 26,000,000 | 111,866 | 50,292,255 |
| 감가상각누계액 | (2,379,407) | (9,133,612) | (1,433,465) | - | (4,020,874) | (39,699) | (17,007,057) |
| 손상차손누계액 | (22,484) | (2,661,243) | (1,567) | (47,949) | (18,495,905) | - | (21,229,148) |
| 정부보조금 | (2,229) | - | - | - | - | - | (2,229) |
| 장부금액 | 9,163 | 7,864,023 | 561,434 | 63,813 | 3,483,221 | 72,167 | 12,053,821 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 고객관계 | 판매권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,411,143 | 17,375,161 | 1,971,431 | 111,762 | 26,000,000 | 52,866 | 47,922,363 |
| 감가상각누계액 | (2,373,519) | (8,558,667) | (1,239,456) | - | (3,696,853) | (23,866) | (15,892,361) |
| 손상차손누계액 | (22,484) | (2,607,038) | (1,567) | (47,949) | (18,495,905) | - | (21,174,943) |
| 정부보조금 | (2,729) | - | (12,066) | - | - | - | (14,795) |
| 장부금액 | 12,411 | 6,209,456 | 718,342 | 63,813 | 3,807,242 | 29,000 | 10,840,264 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 고객관계 | 판매권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 12,411 | 6,209,456 | 718,342 | 63,813 | 3,807,242 | 29,000 | 10,840,264 |
| 취득 | 2,597 | 2,283,717 | 25,035 | - | - | 59,000 | 2,370,349 |
| 처분 | (23) | - | - | - | - | - | (23) |
| 손상차손 | - | (54,206) | - | - | - | - | (54,206) |
| 무형자산상각 | (5,822) | (574,944) | (181,943) | - | (324,021) | (15,833) | (1,102,563) |
| 기말 | 9,163 | 7,864,023 | 561,434 | 63,813 | 3,483,221 | 72,167 | 12,053,821 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 고객관계 | 판매권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,419 | 4,671,090 | 121,955 | 63,813 | 4,131,261 | - | 9,010,538 |
| 취득 | 310 | 1,988,351 | 128,115 | - | - | 30,000 | 2,146,776 |
| 처분 | (520) | - | - | - | - | - | (520) |
| 대체 | - | - | 572,400 | - | - | - | 572,400 |
| 손상차손 | (434) | (29,215) | (2,970) | - | - | - | (32,619) |
| 무형자산상각 | (9,364) | (420,770) | (101,158) | - | (324,019) | (1,000) | (856,311) |
| 기말 | 12,411 | 6,209,456 | 718,342 | 63,813 | 3,807,242 | 29,000 | 10,840,264 |
(3) 당기와 전기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | - | - |
| 판관비 | 3,571,617 | 2,540,688 |
| 합계 | 3,571,617 | 2,540,688 |
(4) 개발비 자산화 기준신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다.당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래 경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.제네릭 의약품 개발의 경우, 개발품목 선정 후 임상(생동) 시험 승인을 위한 비용부터허가 신청, 허가 승인, 약가 신청 등의 비용까지 집계하여 최종 허가 승인 이후 매출 발생시점 무형자산(개발비)로 인식 및 감가상각을 시작합니다.
(5) 중요한 개발비당기말 현재 당사의 개발관련 주요 프로젝트는 'VVZ-149'입니다. VVZ-149(Opiranserin)주사제는 수술후통증과 신경병증성 통증(연구자임상)의 적응증을 대상으로 중추와 말초에서 동시에 이중적 작용을 함으로써, 개선된 통증 치료 효과를 보일 수 있는 합성 신약입니다. 현재 진행경과는 2024년 12월 12일 식약처 품목허가 승인되었습니다. 동 프로젝트의 장부금액은 5,349,346천원이며, 아직 상각이 시작되지 않았습니다. 동 프로젝트는 사용가치로 회수가능가액을 산정하였으며, 2025년 9월부터 2037년까지 영업수익이 발생하는 것으로 추정하였습니다. 해당 영업수익 추정시 연도별 증감율은 최대 182.6%, 최소 (-)3.4%이며, 현금흐름추정치에 반영된 할인율은 14.9%입니다.
(6) 당기말 현재 개발비 자산화 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단계 | 구분 | 개별 자산명 | 자산화한 연구개발비 누계액 | 잔여상각기간 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임상 3상 | 정부 승인 | 상각 전 장부금액 | 상각누계액 등 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발중 | 신약 | VVZ-149(*1) | 5,349,346 | - | 5,349,346 | - | 5,349,346 | - |
| 개발완료 | 제네릭 | 셀레록스캡슐200mg 30C(*2) | - | 276,552 | 276,552 | (136,091) | 140,461 | 3년 6개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 다파로진정(*3) | - | 300,000 | 300,000 | (105,000) | 195,000 | 3년 6개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 멜라딘서방정(*4) | - | 193,437 | 193,437 | (164,422) | 29,015 | 10개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 팜비나정(*5) | - | 158,000 | 158,000 | (105,333) | 52,667 | 1년 9개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 슈바스틴정(*6) | - | 201,800 | 201,800 | (124,443) | 77,357 | 2년 0개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 비보존몬테루카스트정(*7) | - | 208,170 | 208,170 | (93,676) | 114,494 | 3년 6개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 디에트정(*8) | - | 235,000 | 235,000 | (54,833) | 180,167 | 3년 11개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 비보존클로피도그렐정(*9) | - | 245,000 | 245,000 | (73,500) | 171,500 | 3년 11개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 레티스정(*10) | - | 220,000 | 220,000 | (44,000) | 176,000 | 4년 1개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 브이그라정(*11) | - | 278,700 | 278,700 | (21,688) | 257,012 | 4년 7개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 파모젠정(*12) | - | 204,490 | 204,490 | (34,082) | 170,408 | 4년 2개월 |
| 개발완료 | 제네릭 | 메빅사정(*13) | - | 100,000 | 100,000 | (86,387) | 13,613 | 4년 7개월 |
| 개발중 | 개량신약 | 비보락사정(*14) | 495,783 | - | 495,783 | - | 495,783 | - |
| 개발중 | 제네릭 | 브이노정(*15) | - | 313,400 | 313,400 | - | 313,400 | - |
| 개발중 | 제네릭 | 레바미피드서방정(*16) | - | 90,000 | 90,000 | - | 90,000 | - |
| 개발중 | 제네릭 | 아트로젯정(*17) | - | 37,800 | 37,800 | - | 37,800 | - |
| 합 계 | 5,845,129 | 3,062,349 | 8,907,478 | (1,043,455) | 7,864,023 |
(*1) 당기말 현재 당사의 개발 관련 주요 프로젝트는 'VVZ-149'입니다. VVZ-149(Opiranserin)주사제는 수술후통증과 신경병증성 통증(연구자임상)의 적응증을 대상으로 중추와 말초에서 동시에 이중적 작용을 함으로써, 개선된 통증 치료 효과를 보일 수 있는 합성 신약입니다. 현재 진행경과는 주사제의 경우, 한국에서 2024년 12월 12일 식약처 품목허가 승인되었습니다. 2025년 하반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*2) 골관절염(퇴행관절염) 및 류마티스관절염의 증상이나 징후의 완화 치료제입니다. 2023년에 발매했습니다.(*3) SGLT2계열의 당뇨치료제입니다. 2023년에 발매했습니다.(*4) 불면증 환자의 단기치료제입니다. 2020년에 발매했습니다.(*5) 대상포진 바이러스 감영증 및 생식기포진 감영증의 치료 및 재발성을 억제하는 치료제입니다. 2021년에 발매했습니다.(*6) 원발성 고콜레스테롤혈증(이형접합 가족성 고콜레스테롤혈증을 포함하는 type lla) 에 효능을 보이는 치료제입니다. 2021년에 발매했습니다.(*7) 계절 및 연중 알레르리비염 증상 완화 치료제입니다. 2023년에 발매했습니다.(*8) 비만 치료제(체중감량요법에 사용)입니다. 2023년에 발매했습니다.(*9) 허혈뇌졸중, 심근경색, 말초동맥성질환 성인 환자에서 죽상동맥경화성 증상의 개선 효과를 보이는 치료제입니다. 2023년에 발매했습니다.(*10) 비만 치료제(체중감량요법에 사용)입니다. 2024년에 발매했습니다. (*11) 발기부전의 치료제입니다. 2024년에 발매했습니다. (*12) 위점막 병변의 개선 및 위염의 급성악화 증상을 억제하는 치료제입니다. 2024년에 발매했습니다. (*13) 중증의 알츠하이머병 치료제입니다. 2024년에 발매했습니다.(*14) 대장내시경 하제(전처치용 장세척)입니다. 2026년 상반기 발매를 목표를 하고 있습니다.(*15) 위궤양 또는 십이지장궤양 재발 방지 치료제입니다. 2026년 하반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*16) 급성위염, 만성위염의 위점막병병(미란, 출혈, 발적, 부종)의 개선 치료제입니다. 2025년 하반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*17) 원발성 고콜레스테롤혈증(이형접합 가족성 고콜레스테롤혈증을 포함하는 type lla) 에 효능을 보이는 치료제입니다. 2026년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.
13. 리스당사는 차량운반구 등을 리스하였으며 평균 리스기간은 3년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산: | ||
| 건물 | 1,731,274 | 1,465,522 |
| 차량운반구 | 239,683 | 103,182 |
| 합계 | 1,970,957 | 1,568,704 |
| 리스부채: | ||
| 유동성리스부채 | 1,181,824 | 624,615 |
| 리스부채 | 841,950 | 994,183 |
| 합계 | 2,023,774 | 1,618,798 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,465,521 | 103,183 | 1,568,704 | 1,993,785 | 103,324 | 2,097,109 |
| 취득 및 연장 | 941,117 | 234,321 | 1,175,438 | 34,577 | 80,580 | 115,157 |
| 해지 | (106,038) | (4,938) | (110,976) | (5,822) | (18,862) | (24,684) |
| 감가상각 | (569,326) | (92,883) | (662,209) | (557,019) | (61,859) | (618,878) |
| 기말 | 1,731,274 | 239,683 | 1,970,957 | 1,465,521 | 103,183 | 1,568,704 |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 662,209 | 618,878 |
| 리스부채 이자비용 | 79,026 | 89,720 |
| 단기리스 관련 비용 | 522,956 | 278,107 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 61,290 | 78,008 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 1,312,658천원(전기: 1,036,057천원)입니다.
(4) 연장선택권 일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있습니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,817,591 | - | 10,483,656 | - |
| 미지급금 | 14,271,835 | 61,512 | 5,548,354 | 61,512 |
| 미지급비용 | 1,574,913 | - | 1,531,718 | - |
| 합계 | 27,664,339 | 61,512 | 17,563,728 | 61,512 |
당사는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.
15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 935,732 | 403,557 |
| 예수금 | 8,367 | 29,687 |
| 선수수익 | 1,905,996 | 3,504,420 |
| 합계 | 2,850,095 | 3,937,664 |
16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 2,004,000 | 24,000 | 25,223 | - |
당사는 당기말 관계기업의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 금융보증계약의 정의를 충족합니다(주석 34 참조).
17. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 최장 만기일 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행(*) | 운전자금 | 2025-12-16 | 5.44 | 7,988,000 | 8,300,000 |
| 시설자금 | 2025-06-30 | 5.35 | 1,459,000 | - | |
| 합 계 | 9,447,000 | 8,300,000 |
(*) 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계장치 및 건설중인자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36참조).
18. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020-01-31 | 2026-01-31 | 2.0% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | - | - | - | 7,000,000 |
| 제20회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | - | - | - | 2,600,000 |
| 제21회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) | 2024-12-12 | 2028-12-12 | 2.0% | 3,000,000 | - |
| 소계 | 23,000,000 | 29,600,000 | |||
| 사채상환할증금 | 2,253,760 | 2,096,222 | |||
| 전환권조정 | (224,517) | - | |||
| 차가감 계 | 25,029,243 | 31,696,222 | |||
| 유동성 대체(*1) | (25,029,243) | (31,696,222) | |||
| 유동성 장부금액 | 25,029,243 | 31,696,222 | |||
| 비유동성 장부금액 | - | - |
(*1) 제15회차의 경우, 2023년 3월 31일에 기한이익상실 사유 발생(2022년 내부회계관리제도 의견거절)으로 만기일에 관계없이 유동부채로 분류되었습니다.(*2) 제21회차 전환사채와 관련하여 특수관계자인 (주)비보존홀딩스로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 액면금액 | 발행가액 | 이자지급조건 | 보장수익률 | 전환 시발행주식 | 전환권 행사기간 | 최초전환권행사가격 | 조정된전환권행사가격 | 발행자의Call Option | 사채권자에의한조기상환청구권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제15회 | 20,000,000 | 20,000,000 | 액면이자 2%,발행일 기준매 3개월 후급 | 4% | 주식회사비보존제약기명식보통주 | 2021-01-31 ~ 2025-12-31 | 13,810원 | 9,410원 | - | (*) |
| 제21회 | 3,000,000 | 3,000,000 | 액면이자 2%,발행일 기준매 3개월 후급 | 5% | 2025-12-12 ~ 2028-11-12 | 7,820원 | 7,820원 | - |
(*) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다 .
(3) 전환사채의 발행일, 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 23,000,000 | 23,000,000 | 29,600,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 20,016,632 | 25,029,243 | 31,696,222 |
| 전환사채의 자본요소 | 144,837 | 144,837 | 591,475 |
전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.
19. 제충당부채
제충당부채는 환불부채와 충당부채이며, 환불부채는 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액으로 인식합니다. 또한, 충당부채는 경제적효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 환불부채 및 충당부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 712,261 | - | 919,808 | 87,365 |
| 충당부채 | ||||
| 복구충당부채 | - | 46,873 | - | 44,819 |
| 소송충당부채 | 3,121,715 | - | 1,359,287 | - |
| 소계 | 3,121,715 | 46,873 | 1,359,287 | 44,819 |
(*) 당기에 중단사업과 관련해서 환불부채환입액 127,417천원이 발생하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.
20. 종업원급여(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 순확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그연금보험계리에 의하여 2025년 1월 22일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
① 당기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,290,573 | 3,071,916 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (483,906) | (472,213) |
| 순확정급여부채 | 3,806,667 | 2,599,703 |
② 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 3,071,916 | (472,213) | 2,599,703 | 2,308,415 | (506,984) | 1,801,431 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 1,009,254 | - | 1,009,254 | 822,307 | - | 822,307 |
| 이자원가(수익) | 130,384 | (19,644) | 110,740 | 115,836 | (25,374) | 90,462 |
| 과거근무원가 | 75,307 | - | 75,307 | - | - | - |
| 소계 | 1,214,945 | (19,644) | 1,195,301 | 938,143 | (25,374) | 912,769 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| - 인구통계적가정의 변동 | - | - | - | (1,515) | - | (1,515) |
| - 재무적가정의 변동 | 162,036 | - | 162,036 | 280,032 | - | 280,032 |
| - 경험적 조정 | 364,115 | - | 364,115 | 305,199 | - | 305,199 |
| - 사외적립자산의 수익 | - | 7,951 | 7,951 | - | 11,403 | 11,403 |
| 소계 | 526,151 | 7,951 | 534,102 | 583,716 | 11,403 | 595,119 |
| 기타: | ||||||
| 급여 지급 | (522,439) | - | (522,439) | (758,358) | 48,742 | (709,616) |
| 소계 | (522,439) | - | (522,439) | (758,358) | 48,742 | (709,616) |
| 기말 잔액 | 4,290,573 | (483,906) | 3,806,667 | 3,071,916 | (472,213) | 2,599,703 |
③ 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.96% | 4.49% |
| 기대임금상승률 | 4.56% | 4.54% |
④ 당기말 현재 사외적립자산은 예금 등으로 구성되어 있습니다.
⑤ 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (301,278) | 343,916 | (85,085) | 95,624 |
| 임금상승률 | 347,674 | (309,773) | 95,747 | (84,892) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
⑥ 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.79년, 7.72년이며,할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 확정급여채무 | 372,799 | 487,262 | 1,102,422 | 1,587,413 | 2,440,819 | 5,990,715 |
| 전기말 확정급여채무 | 274,939 | 396,003 | 628,877 | 1,227,397 | 1,962,808 | 4,490,024 |
(3) 기타장기종업원급여채무① 당사의 기타장기종업원급여제도와 관련하여 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채로 계상된 금액은 각각 106,289천원, 90,047천원입니다.② 당기말과 전기말 현재 적용한 기타장기종업원급여채무에 대한 보험수리적 가정은다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.88% | 4.40% |
21. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 주당액면금액 | 2,500원 | 2,500원 |
| 발행주식수 | 50,104,666주 | 48,211,715주 |
| 자본금 | 125,261,665 | 120,529,289 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 48,211,715 | 46,808,616 |
| 전환사채 전환 | 1,892,951 | 797,872 |
| 신주인수권의 행사 | - | 22,137 |
| 유상증자 | - | 583,090 |
| 기말 발행주식수 | 50,104,666 | 48,211,715 |
| 자기주식(*1) | (1,005,281) | (1,005,281) |
| 자기주식 처분(*2)(*3) | 280,060 | - |
| 자기주식 차감후 | 49,379,445 | 47,206,434 |
(*1) 당사는 2023년 9월에 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이며, 주주인 (주)비보존홀딩스(구, (주)볼티아)로부터 당사의 보통주 1,000,000주(액면병합 고려 후)를 무상으로 증여받았습니다. 동 거래가 무상증여이므로 자기주식의 취득원가는 0원이 되고, 이에 따라 당사는 자기주식관련 별도의 회계처리를 하지 아니하였습니다. 당사는 2023년 10월에 당사의 주식을 5:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 자기주식 5,281주를 취득하였습니다. (*2) 당사는 이사회 결의에 따라 회사에 기여한 일부 종업원 및 우리사주조합에 자기주식을 각각 지급(29,000주) 및 무상출연(251,060주)하였습니다. 동 주식기준보상은 부여일 기준 지분상품의 공정가치로 측정되었으며, 당기에 총 339,882천원이 인식되었습니다. (*3) 우리사주조합에 무상출연된 주식은 4년간 예탁되어야 합니다. 주식을 배정받은 조합원은 잔여 예탁기간이 1년을 초과할 경우 우리사주를 인출할 수 없고, 조합원의 퇴직 등 사유로 조합에 회수된 잔여 예탁기간이 1년을 초과하는 우리사주는 다른 조합원에게 다시배정됩니다.
22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 234,445,637 | 231,674,374 |
| 기타자본잉여금 | 11,001,375 | 9,649,880 |
| 합계 | 245,447,012 | 241,324,254 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | - | 422,423 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (464,211) | (464,211) |
| 자기주식 | (13,123) | (18,192) |
| 합계 | (477,334) | (59,980) |
23. 주식기준보상
(1) 주식결제형 주식기준보상① 자기주식의 무상증여당사는 2023년 9월 이사회 결의에 의거해서 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)비보존홀딩스로부터 자사주 취득을 통한 임직원의 동기부여 목적으로 당사의 보통주 1,000,000주(액면병합 고려 후)를 무상으로 수증하였습니다.② 우리사주조합 무상출연당사는 동 자기주식을 우리사주조합에 무상으로 출연하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
- 목적: 임직원과 회사성장의 성과 공유 및 자사주 취득을 통한 임직원 동기부여- 부여일: 2024년 1월 30일- 부여수량: 251,060주- 부 여방법: 우리사주조합에 무상출연 - 가득조건: 우리사주조합에 무상출연된 주식은 4년간 예탁되어야 합니다. 주식을 배정받은 조합원은 잔여 예탁기간이 1년을 초과할 경우 우리사주를 인출할 수 없고, 조합원의 퇴직 등 사유로 조합에 회수된 잔여 예탁기간이 1년을 초과하는 우리사주는 다른 조합원에게 다시 배정됩니다.- 보상원가 산정: 주식의 공정가치(2) 당기와 전기 중 주식결제형 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 129,500 | 8,715 | 129,500 | 8,715 |
| 소멸 | (129,500) | 8,715 | - | - |
| 자사주 부여 | 251,060 | - | - | - |
| 기말 잔여주 | 251,060 | - | 129,500 | 8,715 |
| 기말 현재 행사가능수량 | - | - | 129,500 | 8,715 |
(3) 당기와 전기에 주식매수선택권과 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 항목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와 관리비(*) | 236,760 | - |
| 제조원가(*) | 103,122 | - |
| 합계 | 339,882 | - |
(*) 우리사주조합에 대한 주식보 상비용과 임직원에게 특별성과급으로 지급한 비용이 포함되어 있습니다.24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 259,711,906 | 250,616,061 |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처리예정일: 2025년 3월 28일) | (처리확정일: 2024년 3월 29일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 259,711,906 | 250,616,061 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 250,616,061 | 250,101,815 | ||
| 보험수리적손실(이익) | 534,102 | 595,119 | ||
| 당기순손실(이익) | 8,561,743 | (76,454) | ||
| 기타 | - | (4,419) | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 259,711,906 | 250,616,061 |
25. 수익(1) 수익의 구분당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 85,049,978 | 70,798,202 |
| 상품매출(*1) | 54,097 | 114,438 |
| 기타매출(*2) | 2,497,273 | 405,151 |
| 합계 | 87,601,348 | 71,317,791 |
| 수행의무 이행시기에 따른 구분 | ||
| -한시점에 이행되는 수행의무 | 87,104,075 | 70,912,640 |
| -기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | 497,273 | 405,151 |
| 합계 | 87,601,348 | 71,317,791 |
(*1) 당기에 중단사업과 관련해서 24,227천원(전기: 704,835 천원)을 상품매출로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(*2) 전기에 중단사업과 관련해서 62,908 천원을 기타매출로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채: | ||
| 선수금 | 935,732 | 403,557 |
| 선수수익 | 1,905,996 | 3,504,419 |
| 합계 | 2,841,728 | 3,907,976 |
전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 1,913,382천원이 인식되었습니다.
(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | 관련 보고 부문 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 고객 A | 9,322,985 | 7,508,715 | 제약부문 |
26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*) | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,619,617 | 6,286,746 |
| 퇴직급여 | 658,351 | 388,977 |
| 복리후생비 | 2,542,235 | 2,510,654 |
| 여비교통비 | 845,102 | 918,200 |
| 감가상각비 | 684,771 | 594,459 |
| 경상연구개발비 | 3,571,617 | 2,540,688 |
| 운반비 | 309,309 | 280,372 |
| 광고선전비 | 343,727 | 617,322 |
| 판매수수료 | 19,305,191 | 10,772,059 |
| 지급수수료 | 3,494,574 | 2,516,005 |
| 대손상각비(환입) | 220,745 | (265,465) |
| 무형자산상각비 | 965,976 | 783,597 |
| 기타 | 992,630 | 791,644 |
| 합계 | 42,553,845 | 28,735,258 |
(*) 당기에 중단사업과 관련해서 (-)328,797천원(전기: 1,301,964천원)을 판매비와관리비로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.
27. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*) | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | (5,167,595) | (2,044,424) |
| 상품의 판매 | (74,545) | 180,529 |
| 원재료 사용액 | 25,440,305 | 21,667,768 |
| 종업원급여 | 18,720,561 | 14,423,090 |
| 복리후생비 | 3,794,575 | 3,590,986 |
| 감가상각비 | 2,443,953 | 2,338,107 |
| 무형자산상각비 | 1,102,563 | 856,312 |
| 대손상각비 | (142,728) | (191,561) |
| 운반비 | 309,309 | 295,715 |
| 소모품비 | 1,567,952 | 1,921,918 |
| 지급수수료 | 4,909,513 | 4,489,541 |
| 외주가공비 | 6,621,310 | 7,107,477 |
| 광고선전비 | 343,727 | 686,125 |
| 판매수수료 | 19,305,191 | 10,772,010 |
| 기타 | 5,117,670 | 3,961,756 |
| 합계 | 84,291,761 | 70,055,349 |
(*) 중단영업손익 포함 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 17,049,679 | 13,522,285 |
| 장기종업원급여 | 34,321 | - |
| 퇴직급여 | 1,296,679 | 900,805 |
| 주식기준보상 | 339,882 | - |
| 합계 | 18,720,561 | 14,423,090 |
28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*) | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 211,906 | 345,140 |
| 외환차익 | 5,957 | 3,265 |
| 외화환산이익 | 2,113 | 69 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 8,000 | 124,207 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 86,280 | 33,867 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 2,123,895 |
| 합계 | 314,256 | 2,630,443 |
(*) 당기 중 중단사업과 관련해서 44,272천원(전기: 12,784천원)을 금융수익으로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(*1) |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,254,066 | 2,903,976 |
| 외환차손 | 65,658 | 7,149 |
| 외화환산손실 | 897 | 2,250 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 86,959 | 970,295 |
| 금융보증비용(*2) | 1,980,000 | - |
| 기타의대손상각비(*3) | 4,653,772 | 50 |
| 합계 | 9,041,352 | 3,883,720 |
(*1) 전기 중 중단사업과 관련해서 5,351천원을 금융비용으로 인식하였으며, 손익계산서의'중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 특수관계자인 (주)편안세상텔레콤에 제공한 보증으로 인해 금융보증비용을 인식하였습니다(주석 34 참조). (*3) 당기 세무조사를 통해 부과된 원천세액이 포함되어 있습니다.
29. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(1) 당기와 전기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*) | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | - | 500 |
| 무형자산처분이익 | 59,977 | 9,896 |
| 사용권자산처분이익 | 16,229 | - |
| 잡이익 | 107,901 | 457,355 |
| 합계 | 184,107 | 467,751 |
(*) 상기 금액 외에 당기 중 중단사업과 관련해서 93,429천원(전기: 130,723천원)을 기타영업외수익으로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*1) | 전기(*1) |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | - | 606,964 |
| 유형자산손상차손 | 1,000,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 54,206 | 29,214 |
| 기부금 | - | 4,210 |
| 잡손실(*2) | 2,287,725 | 496,730 |
| 합계 | 3,341,931 | 1,137,118 |
(*1) 상기 금액 외에 당기 중 중단사업과 관련해서 24,659천원(전기: 113,975천원)을 기타영업외비용으로 인식하였으며, 손익계산서의 '중단영업손익'에 포함되어 있습니다. (*2) 상기 금액은 소송충당부채 추가계상액 중 이자상당액을 제외한 1,321백만원이 포함되어 있습니다.
30. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 52,641 | 55,268 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 71,037 | - |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 증감 | - | (4,419) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | 4,419 |
| 법인세비용 | 123,678 | 55,268 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,438,065) | 131,722 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | (1,741,556) | 13,039 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 등 | 914,998 | 1,975,708 |
| 일시적차이미인식 등 | 950,236 | (1,933,479) |
| 법인세비용 | 123,678 | 55,268 |
| 유효법인세율(*) | - | 42.0% |
(*) 당기는 법인세비용차감전순손실로 유효법인세율을 기재하지 않았습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | - | - |
| 이연법인세부채 | (923,513) | (923,513) |
| 상계후 금액 | (923,513) | (923,513) |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소(*1) | (534,102) | - | (534,102) | (595,119) | - | (595,119) |
| 토지재평가차익(*2) | - | - | - | - | 4,419 | - |
(*1) 미래에 실현가능성이 없어 법인세 효과를 인식하지 않았습니다.(*2) 전기 세율변동으로 법인세 효과가 조정되었습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채: | |||
| 유형자산(부채) | (1,367,174) | 21,547 | (1,345,627) |
| 무형자산(부채) | (674,772) | 53,207 | (621,565) |
| 사용권자산 | (327,859) | (84,071) | (411,930) |
| 기타 | (16,643) | (127,033) | (143,676) |
| 소계 | (2,386,448) | (136,350) | (2,522,798) |
| 이연법인세자산: | |||
| 관계기업투자주식 | 5,621,206 | 7,928,381 | 13,549,587 |
| 장단기투자자산 | 568,424 | (158,658) | 409,766 |
| 대손충당금 | 2,958,989 | 646,249 | 3,605,238 |
| 유형자산 | 178,841 | 48,745 | 227,586 |
| 리스부채 | 338,329 | 84,640 | 422,969 |
| 재고자산 | 311,574 | (115,747) | 195,827 |
| 전환사채 | 438,110 | (13,998) | 424,112 |
| 종속기업투자주식 | 364,749 | - | 364,749 |
| 환불부채 | 219,866 | (61,207) | 158,659 |
| 순확정급여부채 | 543,338 | 252,255 | 795,593 |
| 기타 | 659,884 | 721,922 | 1,381,806 |
| 이월결손금 | 11,311,218 | (9,151,866) | 2,159,352 |
| 세액공제 | 3,561,318 | 177,288 | 3,738,606 |
| 소계 | 27,075,846 | 358,004 | 27,433,850 |
| 합계 | 24,689,398 | 221,654 | 24,911,052 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (25,612,911) | (221,654) | (25,834,565) |
| 차감 후 잔액 | (923,513) | - | (923,513) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채: | |||
| 유형자산(부채) | (1,395,365) | 28,191 | (1,367,174) |
| 무형자산(부채) | - | (674,772) | (674,772) |
| 사용권자산 | (440,393) | 112,534 | (327,859) |
| 전환사채 | (147,153) | 147,153 | - |
| 기타 | (39,963) | 23,320 | (16,643) |
| 소계 | (2,022,874) | (363,574) | (2,386,448) |
| 이연법인세자산: | |||
| 관계기업투자주식 | 5,648,102 | (26,896) | 5,621,206 |
| 장단기투자자산 | 320,393 | 248,031 | 568,424 |
| 대손충당금 | 3,418,988 | (459,999) | 2,958,989 |
| 유형자산 | 200,995 | (22,154) | 178,841 |
| 리스부채 | 445,001 | (106,672) | 338,329 |
| 재고자산 | 848,732 | (537,158) | 311,574 |
| 전환사채 | 330,243 | 107,867 | 438,110 |
| 종속기업투자주식 | 365,029 | (280) | 364,749 |
| 환불부채 | 191,187 | 28,679 | 219,866 |
| 순확정급여부채 | 378,301 | 165,037 | 543,338 |
| 무형자산 | 140,436 | (140,436) | - |
| 기타 | 564,814 | 95,070 | 659,884 |
| 이월결손금 | 24,387,566 | (13,076,348) | 11,311,218 |
| 세액공제 | 3,213,342 | 347,976 | 3,561,318 |
| 소계 | 40,453,129 | (13,377,283) | 27,075,846 |
| 합계 | 38,430,255 | (13,740,857) | 24,689,398 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (39,358,187) | 13,745,276 | (25,612,911) |
| 차감 후 잔액 | (927,932) | 4,419 | (923,513) |
(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(7) 미인식 이월결손금 등
당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 세액공제의 금액및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 발생연도 | 소멸연도 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 2022년 | 2037년 | 10,331,830 |
| 합계 | 10,331,830 | ||
| 이월세액공제 | 2016년 | 2026년 | 7,886 |
| 2017년 | 2027년 | 486,321 | |
| 2018년 | 2028년 | 968,339 | |
| 2019년 | 2029년 | 1,048,198 | |
| 2020년 | 2030년 | 269,125 | |
| 2021년 | 2031년 | 76,361 | |
| 2022년 | 2032년 | 295,431 | |
| 2023년 | 2033년 | 274,276 | |
| 2024년 | 2034년 | 312,669 | |
| 합계 | 3,738,606 |
(8) 법인세 처리의 불확실성당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.
(9) 이연법인세부채의 실현시기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 923,513 | 923,513 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 합계 | 923,513 | 923,513 |
31. 주당이익(손실)주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)① 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계속영업이익(손실) | (9,155,225,817) | 607,529,265 |
| 중단영업이익(손실) | 593,482,613 | (531,075,568) |
| 가중평균유통보통주식수 | 47,746,354 | 47,718,707 |
| 기본주당계속영업이익(손실) | (192) | 13 |
| 기본주당중단영업이익(손실) | 12 | (11) |
② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 48,211,715 | 46,808,616 |
| 자기주식 | (748,658) | (282,944) |
| 신주인수권행사 | - | 19,995 |
| 전환사채전환 | 283,297 | 684,203 |
| 유상증자 | - | 488,837 |
| 기말유통보통주식수 | 47,746,354 | 47,718,707 |
(2) 희석주당이익(손실)
잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용 및 희석여부는 다음과 같습니다. 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다.
| 구분 | 조정된 전환(행사)가격(원) | 청구가능기간 | 전환(행사) 가능주식수 | 희석여부 |
|---|---|---|---|---|
| 제15회 전환사채 | 9,410 | 2024-01-26 ~ 2025-12-26 | 2,125,398 | 희석효과 없음 |
| 제21회 전환사채 | 7,820 | 2025-12-12 ~ 2028-11-12 | 383,631 | 희석효과 없음 |
| 합계 | 2,509,029 |
32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 4,805,187 | - | 4,805,187 | - | - | 4,805,187 | 4,805,187 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | 357,789 | - | - | 357,789 | - | - | 357,789 | 357,789 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 6,468,020 | - | - | - | 6,468,020 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 2,211,344 | - | - | - | 2,211,344 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 15,368,331 | - | - | - | 15,368,331 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,343,165 | - | - | - | 1,343,165 | - | - | - | - |
| 합계 | 25,390,860 | 357,789 | 4,805,187 | - | 30,553,836 | - | - | 5,162,976 | 5,162,976 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 27,664,339 | 27,664,339 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | 9,447,000 | 9,447,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | 25,029,243 | 25,029,243 | - | - | - | - |
| 장기기타채무 | - | - | - | 61,512 | 61,512 | - | - | - | - |
| 기타부채 | - | - | - | 2,028,000 | 2,028,000 | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | 64,230,094 | 64,230,094 | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 7,949,236 | - | 7,949,236 | - | 3,065,090 | 4,884,146 | 7,949,236 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | 357,789 | - | - | 357,789 | - | - | 357,789 | 357,789 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 7,925,006 | - | - | - | 7,925,006 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 5,330,000 | - | - | - | 5,330,000 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 15,065,281 | - | - | - | 15,065,281 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 661,270 | - | - | - | 661,270 | - | - | - | - |
| 합계 | 28,981,557 | 357,789 | 7,949,236 | - | 37,288,582 | - | 3,065,090 | 5,241,935 | 8,307,025 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 17,563,728 | 17,563,728 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | 8,300,000 | 8,300,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | 31,696,222 | 31,696,222 | - | - | - | - |
| 장기기타채무 | - | - | - | 61,512 | 61,512 | - | - | - | - |
| 기타부채 | - | - | - | 25,223 | 25,223 | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | 57,646,685 | 57,646,685 | - | - | - | - |
(2) 공정가치의 측정① 가치평가기법
수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 공정가치서열체계 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제2호 | 427,000 | 3 | 순자산접근법 | (*1) |
| 피아이엠 서밋 전문투자형 사모투자신탁 제4호 | 825,000 | 3 | 순자산접근법 | (*1) |
| 더웰스-클레어보이언트IP기술사업화투자조합 | 3,402,000 | 3 | 순자산접근법 | (*2) |
| 출자금 | 151,187 | 3 | 원가법 등 | (*3) |
| 비상장주식 | 357,789 | 3 | 원가법 등 | (*3) |
(*1) 피투자 회사가 지분을 보유하고 있는 기업의 부동산 감정가액 등이 고려되었습니다.(*2) 피투자 회사가 투자한 기업의 매매사례가 및 순자산공정가치가 고려되었습니다. (*3) 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.
② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 211,906 | - | - | 211,906 |
| 이자비용(*) | - | - | (2,254,066) | (2,254,066) |
| 대손상각 | (4,874,517) | - | - | (4,874,517) |
| 외환차손익 | (57,275) | - | (2,426) | (59,701) |
| 외화환산손익 | 1,216 | - | - | 1,216 |
| 평가손익 | - | (78,959) | - | (78,959) |
| 거래손익 | - | 86,280 | - | 86,280 |
| 금융보증비용 | - | - | (1,980,000) | (1,980,000) |
| 합계 | (4,718,670) | 7,321 | (4,236,492) | (8,947,841) |
(*) 금융부채가 아닌 리스부채에서 발생한 이자 79,026천원이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 345,140 | - | - | 345,140 |
| 이자비용(*1) | - | - | (2,903,976) | (2,903,976) |
| 대손상각 | 2,389,310 | - | - | 2,389,310 |
| 외환차손익 | (4,633) | - | 748 | (3,885) |
| 외화환산손익 | (2,250) | - | 69 | (2,181) |
| 평가손익(*2) | - | (846,088) | - | (846,088) |
| 거래손익 | - | 33,867 | - | 33,867 |
| 합계 | 2,727,567 | (812,221) | (2,903,159) | (987,813) |
(*1) 금융부채가 아닌 리스부채에서 발생한 이자 89,720천원이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 기재된 평가손익 외에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실 464,211천원이 존재합니다.
(4) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,884,146 | 357,789 | 5,854,441 | 822,000 |
| 평가 | (78,959) | - | (970,295) | (464,211) |
| 기말 | 4,805,187 | 357,789 | 4,884,146 | 357,789 |
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연도별 1회 이상 최고재무책임자에게 직접 보고하고 있습니다.
33. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 당사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.
당사는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다.
당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | 기대신용손실 인식 |
|---|---|---|
| 정상 | 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 | 12개월 기대신용손실(매출채권은 전체기간 기대신용손실) |
| 연체 | 연체일수가 90일을 초과하거나, 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 | 전체기간 기대신용손실 - 손상 |
| 부도 | 연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 | 100% 손상 |
| 제각 | 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 | 제각 |
① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ② 금융자산의 손상(가) 매출채권매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.- 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1개월 미만미연체 | 3개월 이하연체 | 4개월 초과연체 | 7개월 초과연체 | 1년 초과연체 | 개별손상채권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | |||||||
| 채무불이행률(%) | 0.94% | 2.05% | 10.06% | 58.30% | 100.00% | - | |
| 총장부금액 | 9,278,947 | 2,670,625 | 99,597 | 7,599 | 5,418,925 | - | 17,475,693 |
| 전체기간 기대신용손실 | (87,295) | (54,637) | (10,022) | (4,430) | (5,418,925) | - | (5,575,309) |
| 순장부금액 | 9,191,652 | 2,615,988 | 89,575 | 3,169 | - | - | 11,900,384 |
| 미수금: | |||||||
| 채무불이행률(%) | - | - | - | - | 95.94% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 197,583 | - | 4 | 1,592 | 1,637,807 | 3,303,173 | 5,140,159 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | - | - | - | (1,571,302) | (3,303,173) | (4,874,475) |
| 장부금액 | 197,583 | - | 4 | 1,592 | 66,505 | - | 265,684 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1개월 미만미연체 | 3개월 이하연체 | 4개월 초과연체 | 7개월 초과연체 | 1년 초과연체 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||||
| 채무불이행률(%) | 1.11% | 2.05% | 10.89% | 57.23% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 8,815,769 | 3,379,694 | 1,142,769 | 327,659 | 5,339,300 | 19,005,191 |
| 전체기간 기대신용손실 | (97,687) | (69,128) | (124,404) | (187,531) | (5,339,300) | (5,818,050) |
| 순장부금액 | 8,718,082 | 3,310,566 | 1,018,365 | 140,128 | - | 13,187,141 |
| 미수금: | ||||||
| 채무불이행률(%) | 0.00% | - | 22.36% | 72.27% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 216,839 | - | 11,000 | 74,397 | 1,480,662 | 1,782,898 |
| 전체기간 기대신용손실 | (5) | - | (2,460) | (53,763) | (1,480,662) | (1,536,890) |
| 장부금액 | 216,834 | - | 8,540 | 20,634 | - | 246,008 |
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사의 매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.
당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 8,987,824 | 11,243,913 |
| 손상차손 인식(환입) | 4,511,045 | (2,249,167) |
| 제각 | (1,416,202) | (6,923) |
| 기말잔액 | 12,082,667 | 8,987,823 |
(나) 상각후원가로 측정되는 기타금융자산상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
(다) 현금성자산당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.
(라) 보증당사는 관계기업에게만 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
① 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름(*1) | 1년 이하(*1) | 1년 초과(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*2) | 27,302,967 | 27,302,967 | 27,241,455 | 61,512 |
| 단기차입금 | 9,447,000 | 9,902,397 | 9,902,397 | - |
| 리스부채 | 2,023,774 | 2,120,264 | 1,213,929 | 906,335 |
| 전환사채 | 25,029,243 | 25,253,760 | 25,253,760 | - |
| 금융보증부채(*3) | 2,028,000 | 3,980,000 | 3,980,000 | - |
| 합계 | 65,830,984 | 68,559,388 | 67,591,541 | 967,847 |
(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 단기종업원급여부채 422,884천원은 제외된 금액입니다.(*3) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름(*1) | 1년 이하(*1) | 1년 초과(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*2) | 17,175,088 | 17,175,088 | 17,175,088 | - |
| 단기차입금 | 8,300,000 | 8,697,149 | 8,697,149 | - |
| 리스부채 | 1,618,798 | 1,725,129 | 635,609 | 1,089,520 |
| 전환사채 | 31,696,222 | 31,696,222 | 31,696,222 | - |
| 금융보증부채(*3) | 25,223 | 2,800,000 | 2,800,000 | - |
| 합계 | 58,815,331 | 62,093,588 | 61,004,068 | 1,089,520 |
(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.(*2) 단기종업원급여부채 388,640천원은 제외된 금액입니다.(*3) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.
(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.
가) 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | USD | |
| --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 3,622 | 164,156 |
| 매출채권및기타채권 | 176,946 | 162,714 |
| 합계 | 180,568 | 326,870 |
| 외화부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 8,262 |
외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,470.00 | 1,289.40 |
나) 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,806 | (1,806) | 3,186 | (3,186) |
② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 금리 변동조건에 따른 차입금의 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지수 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고정금리 차입금-만기일: | ||||
| 1년 미만 | 9,447,000 | 100% | 8,300,000 | 100% |
| 합계 | 9,447,000 | 8,300,000 |
당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 77,851,377 | 69,227,689 |
| 자본총계 | 110,519,437 | 111,177,502 |
| 부채비율 | 70.44% | 62.27% |
34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)비보존홀딩스(*1) | (주)비보존홀딩스(*1) |
| - | (주)비보존(*2) | |
| 종속기업(*3) | (주)스피어테크 | (주)스피어테크 |
| 관계기업 | (주)금호에이엠티 | (주)금호에이엠티 |
| (주)편안세상텔레콤 | (주)편안세상텔레콤 | |
| (주)비보존 | (주)비보존 | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 임직원 |
| VIVOZON INC., | VIVOZON INC., | |
| VIVOZON CANADA INC., | VIVOZON CANADA INC., | |
| - | (주)클레어보이언트벤처스(*4) |
(*1) (주)볼티아는 당기 중 (주)비보존홀딩스로 사명을 변경하였습니다. (*2) 당기 중 당사에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*3) 당기말 현재 청산절차 진행중입니다. (*4) (주)비보존의 종속기업이었으나, 당기 중 (주)비보존이 (주)클레어보이언트벤처스를 처분함에 따라 기타특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 등 | 1,651,182 | 312,339 |
| 퇴직급여 | 22,957 | 70,808 |
| 주식기준보상(*1) | 29,100 | - |
| 합계 | 1,703,239 | 383,147 |
(*1) 당기 중 임원에게 특별성과급으로 지급하였습니다.
상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을가진 임원 등이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 지급수수료 | 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)비보존홀딩스 | - | - | 559,462 | - |
| 종속기업 | (주)스피어테크 | - | 41,513 | - | - |
| 관계기업 | (주)비보존(*1)(*2) | 19,968 | 33,372 | - | 1,007,221 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 2,886 | - | - |
(*) 상기거래 외에 당사는 (주)비보존과 VVZ-149 주사제에 대한 독점적 실시권 이전 계약에 따라 수수료를 지급하고 있으며 당기 중 120백만원의 수수료를 지급하고 이를 개발비로 계상하였습니다. 본 개발건과 관련하여 당사는 당기 중 1,224백만원의 개발비를 추가 계상하였으며, 당기말 이와 관련한 개발비 잔액은 5,349백만원입니다(주석 12 참조).(*2) 상기거래 외에 당사는 (주)비보존과 대장 하제 관련 기술에 대한 독점적 실시권 이전 계약에 따라 수수료를 지급하고 있으며 당기 중 100백만원의 수수료를 지급하고 이를 개발비로 계상하였습니다. 본 개발건과 관련하여 당사는 당기 중 496백만원의 개발비를 추가 계상하였으며, 당기말 이와 관련한 개발비 잔액은 496백만원입니다(주석 12 참조).② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 이자비용 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업/관계기업 | (주)비보존(*) | 4,000 | 12,458 | - | 482,520 | 303,634 |
| 종속기업 | (주)스피어테크 | - | 17,694 | - | - | 7,768 |
| 관계기업 | (주)편안세상텔레콤 | - | 86,467 | 23,744 | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 381 | - | - | - |
(*) 상기거래 외에 당사는 (주)비보존과 VVZ-149 주사제에 대한 독점적 실시권 이전 계약에따라 수수료를 지급하고 있으며 전기 중 1,000백만원의 수수료를 지급하고 이를 개발비로계상하였습니다. 본 개발건과 관련하여 당사는 전기 중 1,277백만원의 개발비를 추가계상하였으며, 전기말 이와 관련한 개발비 잔액은 4,125백만원입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 차입거래
- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 기초 | 자금유입 | 자금유출 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)비보존 | 전환사채(*1)(*2)(*3) | 24,000,000 | - | - | (4,000,000) | 20,000,000 |
| 전환권대가 | 3,462,987 | - | - | (624,456) | 2,838,531 | ||
| 리스부채(*1) | 441,871 | - | (123,525) | - | 318,346 |
(*1) 당기 중 상기 부채 관련하여 이자비용 1,007,221천원이 발생하였습니다. 당기말 현재 관련 미지급비용은 66,849천원입니다.(*2) 액면금액 기준이며, 장부가액 기준으로는 22,162,059천원입니다. (*3) 당기 중 전환권이 행사되었습니다. - 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 기초 | 자금유입 | 자금유출 | 기타(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업/관계기업 | (주)비보존 | 전환사채(*2)(*3) | 20,000,000 | - | - | 4,000,000 | 24,000,000 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000 | (2,000,000) | - | - | ||
| 전환권대가 | 2,838,531 | - | - | 437,119 | 3,275,650 | ||
| 리스부채(*2) | 560,852 | - | (118,981) | - | 441,871 |
(*1) 전기 중 당사가 콜옵션(공정가치: 585백만원)을 행사하여 19회차 전환사채의 인수자를 (주)비보존으로 지정하였습니다.(*2) 전기 중 상기 부채 관련하여 이자비용 482,520천원이 발생하였습니다. 전기말 현재 관련 미지급비용은 71,002천원입니다. (*3) 액면금액 기준이며, 장부가액 기준으로는 25,857,580천원입니다.
② 대여거래- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 기초 | 자금유출 | 자금유입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스피어테크 | 단기대여금 | 900,000 | - | - | 900,000 |
| 관계기업 | (주)편안세상텔레콤 | 대여금(*) | 1,800,000 | - | - | 1,800,000 |
| (주)비보존 | 대여금 | 650,000 | 2,000,000 | (650,000) | 2,000,000 | |
| 기타 특수관계자 | 임직원 | 대여금 | 2,000 | 147,800 | (9,200) | 140,600 |
(*) 당기말 현재 대여금 1,800백만원(현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금 1,633백만원이 설정되어 있습니다.
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 기초 | 자금유출 | 자금유입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스피어테크 | 단기대여금(*1) | - | 1,400,000 | (500,000) | 900,000 |
| 관계기업 | (주)편안세상텔레콤 | 대여금(*2) | 4,200,000 | - | (2,400,000) | 1,800,000 |
| (주)비보존 | 대여금 | - | 650,000 | - | 650,000 | |
| 기타 특수관계자 | 임직원 | 대여금 | 21,562 | - | (19,562) | 2,000 |
(*1) 스피어테크가 전기말 청산절차 진행중임에 따라 스피어테크의 하나은행 차입금 1,400백만원에 대해 제공하던 담보로 대위변제하였으며, 이에 따라 대위변제한 1,400백만원을스피어테크에 대한 대여금으로 전환하였으며, 전기 중 500백만원을 회수하였습니다.(*2) 전기말 현재 대여금 1,800백만원(현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금 1,633백만원이 설정(기타의 대손충당금환입 2,123백만원 인식)되었습니다.
③ 지분거래 등
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)비보존홀딩스 | 자기주식 무상증여(*) | - | - |
| 종속기업 | (주)스피어테크 | 금융보증부채설정(환입) | - | (6,976) |
| 관계기업 | (주)비보존 | 주식매수 | 99,999 | - |
| (주)편안세상텔레콤 | 대여금 현재가치평가 차액 | - | 11,333 | |
| 금융보증부채설정(환입) | 1,978,777 | (39,679) |
(*) 당사는 2023년 9월에 (주)비보존홀딩스(구, (주)볼티아)로부터 당사의 보통주 1,000,000주(액면병합 후 주식수)를 무상으로 증여받았습니다(주석 21 참조).
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)비보존홀딩스 | 미지급금 | - | 46,200 | - | - |
| 미지급비용 | - | 2,814 | - | - | ||
| 종속기업 | (주)스피어테크 | 단기대여금 | 900,000 | - | 900,000 | - |
| 미수수익 | 59,207 | - | 17,694 | - | ||
| 관계기업 | (주)비보존 | 단기대여금 | 2,000,000 | - | 650,000 | - |
| 매출채권 | 21,965 | - | - | - | ||
| 미수수익 | 16,005 | - | 12,458 | - | ||
| 임차보증금 | 50,000 | - | 50,000 | - | ||
| 전환사채 | - | 20,000,000 | - | 24,000,000 | ||
| 미지급금 | - | 133,686 | - | 54,100 | ||
| 미지급비용 | - | 66,849 | - | - | ||
| 리스부채 | - | 318,346 | - | 441,871 | ||
| (주)편안세상텔레콤 | 단기대여금(*) | 1,632,883 | - | 1,632,883 | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 단기대여금 | 140,600 | - | - | - |
| 장기대여금 | - | - | - | - | ||
| 합계 | 4,820,660 | 20,567,895 | 3,263,035 | 24,495,971 |
(*) 당기말 현재 대여금 1,800백만원(현재가치할인차금 반영전)에 대해 대손충당금 1,633백만원이 설정되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공자 | 담보제공자산(*) | 담보설정액(*) | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)비보존홀딩스 | 당사 주식 578,406주 | 4,500,000 | 시너지 스케일업 5호 신기술사업투자조합 |
(*) 2024년 11월 28일 당사 주식의 코스닥시장 종가인 주당 7,780원을 기준으로 사채발행총액 기준 담보비율 150%를 충족하는 주수로 산정되었습니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 당사가 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 구분 | 보증처 | 보증금액 | 보증기간 | 금융보증부채 설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)편안세상텔레콤 | 예금담보 | 하나은행 | 1,980,000 | 2024-02-13 ~ 2025-02-13 | 1,980,000 |
| 손해배상 채무 지급보증 | (주)케이티 | 2,000,000 | 2024-12-31 ~ 2026-12-31 | 48,000 | |
| 합계 | 3,980,000 | 2,028,000 |
(8) 당기말 현재 VVZ-149 주사제와 관련해서 (주)비보존과 체결한 계약 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 계약상세내역 |
| 계약상대방 | (주)비보존(대한민국) |
| 계약내용 | VVZ-149 (Opiranserin) 에 대한 주사제 독점적 실시권 이전 계약 |
| 대상지역 | 한국 |
| 계약기간 | 계약체결일 : 2020년 9월 3일 |
| 계약종료일 : 2032년 12월 31일과 판매 개시일로부터 10년이 되는 날 중 늦게 도래하는 날 만료 | |
| 계약조건 | 1. 계약금 : 2,000백만원 2. 마일스톤 - 임상 3상 승인 후: 1,000백만원 - 품목허가 신청: 1,000백만원 - 제품 판매 개시: 7,000백만원 3. 경상기술료 : 250백만원(판매개시연도로부터 3년 이내), 매출액의 10.30%(판매개시연도로부터 3년 이후~ 종료일) |
| 개발진행경과 | 국내 품목허가 승인완료 |
상기 약정 외에 회사는 관계기업인 (주)비보존과 개량신약(비보락사정) 관련하여 기술이전계약을 체결하였으며, 선급기술료로서 총 2억원을 지급하고, 매년 관련 발생 매출액의 2%를 (주)비보존에 지급하기로 약정하였습니다. 이에 따라 당기 중 100백만원을 지급하였고, 이를 개발비로 계상하였습니다. 회사가 해당 약정에 따라 향후 지급할 선급기술료 잔액은 60백만원 입니다. (9) 당사는 2024년 6월 28일 그룹사 자원의 효율적인 활용을 위하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자인 (주)비보존홀딩스와 Shared Service 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면 (주)비보존홀딩스가 보유하고 있는 인원, 시설, Know-how 등이 당사에 투입되어 위탁업무를 수행하게 되며, 당사는 이에 대한 대가로 인건비 및 제반 비용을 고려한 공통비용을 산정하여 용역보수로 지급합니다. 위탁업무의 범위는 HR업무전반, 재무관리, 경영감사대행, 투자회사 관리이며, 계약기간은 1년 이내이나 계약종료 1개월 전 당사가 별도의 통지를 하지 않는다면 자동으로 연장됩니다. (10) 2024년 8월 12일 당사의 이사회는 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)비보존홀딩스와 당사 간의 상표권 사용계약 체결을 승인하였습니다. 이에 따라 계약체결일 이후 당사 직전 사업연도 총매출액의 0.2%가 (주)비보존홀딩스에 상표권사용료로 지급됩니다. 계약기간은 1년 이내이나 계약종료 3개월 전 당사가 별도의 통지를 하지 않는다면 자동으로 연장됩니다.
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) | 299,520 | (104,625) |
| 무형자산 취득관련 미지급금의 증가 | 283,193 | - |
| 사용권자산의 인식 및 연장 | 1,175,438 | 115,158 |
| 사용권자산의 제거 | 127,205 | 176,737 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,501,912 | 14,228,231 |
| 리스부채 유동성대체 | 687,899 | 610,938 |
| 전환사채의 전환 | 7,100,000 | 3,000,000 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유효이자율상각 | 유동성대체 | 리스자산변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,300,000 | 1,147,000 | - | - | - | - | 9,447,000 |
| 전환사채(유동) | 31,696,222 | 367,461 | 622,385 | - | - | (7,656,825) | 25,029,243 |
| 리스부채(유동) | 624,615 | (728,412) | 20,875 | 687,899 | 576,847 | - | 1,181,824 |
| 리스부채(비유동) | 994,183 | - | 58,151 | (687,899) | 477,515 | - | 841,950 |
| 합 계 | 41,615,020 | 786,049 | 701,411 | - | 1,054,362 | (7,656,825) | 36,500,017 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유효이자율상각 | 유동성대체 | 리스자산변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,200,000 | (8,900,000) | - | - | - | - | 8,300,000 |
| 사채 | 5,601,374 | (5,700,000) | 98,626 | - | - | - | - |
| 전환사채(유동) | 33,971,858 | (520,763) | 1,317,697 | - | - | (3,072,570) | 31,696,222 |
| 신주인수권부사채 | 9,004 | (9,004) | - | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 646,623 | (679,942) | 72,187 | 610,939 | (25,192) | 624,615 | |
| 리스부채(비유동) | 1,472,430 | - | 17,533 | (610,939) | 115,159 | - | 994,183 |
| 합 계 | 58,901,289 | (15,809,709) | 1,506,043 | - | 89,967 | (3,072,570) | 41,615,020 |
36. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 약정한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 운전자금 | 7,988,000 | 7,988,000 |
| 시설자금 | 1,800,000 | 1,459,000 | |
| 하나은행 | 전자방식외상매출채권담보대출 | 5,000,000 | - |
| 합계 | 14,788,000 | 9,447,000 |
(2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 관련 자산 장부금액 | 담보제공처 | 관련 채무 | 관련 부채 장부금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 기계장치 | 12,786,782 | 우리은행 | 단기차입금 | 7,988,000 | 9,960,000 |
| 건설중인자산 | 1,459,000 | 2,160,000 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 담보 및 보증내역 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| (주)비보존홀딩스 | 연대보증 등(*) | 4,500,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | 608,403 |
(*) 21회차 전환사채 3,000백만원과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
(4) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공처 | 제공받는 자 | 장부금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 하나은행 | (주)편안세상텔레콤 | 2,000,000 | 2,200,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증내역 | 보증금액 | 제공받는 자 | 보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 손해배상 채무 지급보증 | 2,000,000 | (주)편안세상텔레콤 | (주)케이티 |
| 차입금 지급보증 | 2,200,000 | 하나은행 |
(6) 당기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 소송건수 | 소송가액 |
| --- | --- | --- |
| 당사 원고 | 9 | 2,793,722 |
| 당사 피고 | 2 | 3,448,405 |
당사는 상기 피소 사건과 관련하여 3,121,715천원을 소송충당부채로 설정하였으며, 기타 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다. (7) 당사는 더웰스-클레어보이언트IP기술사업화투자조합 규약에 따라 당기말 현재 6,500백만원의 출자약정액 중 3,900백만원을 납입하였으나, 당기 중 조합의 지분을 양도하며, 추가출자금을 납입할 잠재 의무가 소멸하였습니다. (8) 당사는 2024년 6월 28일 그룹사 자원의 효율적인 활용을 위하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자인 (주)비보존홀딩스와 Shared Service 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따르면 (주)비보존홀딩스가 보유하고 있는 인원, 시설, Know-how 등이 당사에 투입되어 위탁업무를 수행하게 되며, 당사는 이에 대한 대가로 인건비 및 제반 비용을 고려한 공통비용을 산정하여 용역보수로 지급합니다. 위탁업무의 범위는 HR업무전반, 재무관리, 경영감사대행, 투자회사 관리이며, 계약기간은 1년 이내이나 계약종료 1개월 전 당사가 별도의 통지를 하지 않는다면 자동으로 연장됩니다. (9) 2024년 8월 12일 당사의 이사회는 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)비보존홀딩스와 당사 간의 상표권 사용계약 체결을 승인하였습니다. 이에 따라 계약체결일 이후 당사 직전 사업연도 총매출액의 0.2%가 (주)비보존홀딩스에 상표권사용료로 지급됩니다. 계약기간은 1년 이내이나 계약종료 3개월 전 당사가 별도의 통지를 하지 않는다면 자동으로 연장됩니다.
37. 중단영업
(1) 중단영업의 내용
당사는 2023년 6월 30일 이사회 결의에 따라 광사업부문의 실질적인 영업중단을 결정하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.
(2) 중단영업이익(손실) 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 중단영업이익(손실): | ||
| 수익 | 161,928 | 911,250 |
| 비용 | (431,555) | 1,442,326 |
| 법인세비용차감전 중단영업손익 | 593,483 | (531,076) |
| 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용차감후 중단영업손익 | 593,483 | (531,076) |
| 중단영업 기본주당순이익(원) | 12 | (11) |
| 중단영업 희석주당순이익(원) | 12 | (11) |
| 중단영업순현금흐름: | ||
| 영업활동현금흐름 | (22,800) | 12,457 |
| 투자활동현금흐름 | 102,800 | (449,372) |
| 재무활동현금흐름 | (80,000) | (132,730) |
| 중단영업순현금흐름 | - | (569,645) |
(3) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | ||
| 유동자산 | 938,207 | 1,035,227 |
| 매출채권및기타채권 | 902,500 | 1,022,899 |
| 재고자산 | - | - |
| 기타유동자산 | 35,707 | 12,328 |
| 비유동자산 | 60,324 | 359,310 |
| 유형자산 | - | 15,370 |
| 사용권자산 | - | 201,497 |
| 기타금융자산 | 60,324 | 142,443 |
| 소계 | 998,531 | 1,394,537 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | - | 816,792 |
| 매입채무및기타채무 | - | 646,231 |
| 충당부채 | - | 40,052 |
| 기타유동부채 | - | 2,176 |
| 리스부채 | - | 128,333 |
| 비유동부채 | - | 172,697 |
| 리스부채 | - | 85,332 |
| 충당부채 | - | 87,365 |
| 소계 | - | 989,489 |
| 차감계 | 998,531 | 405,048 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 비보존제약
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 비보존제약의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서======================================== | |
| 주식회사 비보존제약 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 20일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 비보존제약(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 비보존제약의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 목영진입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서========================================== 2024 비보존제약_내부회계_운영실태보고서.jpg 2024 비보존제약_내부회계_운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 비보존제약2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6101115206953--33432293544346581532211---4578553985811021,8701,6713747479711--2,4612,61661941161462,2162,2524279689811--2,9183,471
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.13~11.113감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.06.17~06.21552회사의 내부통제 설계평가, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.07.22~07.26542별도 및 연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문 및 분석적절차2024.09.02~09.05442회사의 내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 2024.10.28~11.01542회사의 내부통제 1차 운영평가, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.12.02~12.05452회사의 내부통제 2차 운영평가, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.02.10~02.14552별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.02.24~02.28552연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-12-311향남창고, 향남공장재고자산----OOO사실관계확인서22024-12-11, 2025-03-17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 11일회사 : 감사 외 1인감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면2024년 감사팀 구성, 감사 투입계획, 독립성, 감사전략(핵심감사사항 포함) 등22025년 03월 17일회사 : 감사 외 1인감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면2024년 핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항, 독립성, 후속사건, 감사수정사항 및 미수정왜곡표시 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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