Audit Report / Information • Mar 23, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 비보존 헬스케어 00260055 100000000000 20210331 1358110085019 100 196948 89936 28165 38 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 비보존 헬스케어&cr (구, 루미마이크로 주식회사)
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr
대주회계법인목 차
&cr&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................................1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr재무상태표 .................................................................................................... 7&cr&cr포괄손익계산서 ............................................................................................. 9&cr&cr자본변동표 ...................................................................................................10&cr&cr현금흐름표 ...................................................................................................11&cr&cr재무제표에 대한 주석 ................................................................................... 13&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토 의견..........................................................................100&cr
외부감사 실시내용 .....................................................................................104&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 비보존 헬스케어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 비보존 헬스케어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시&cr다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 종속기업투자주식의 손상검사&cr 당기말 현재 종속기업투자주식의 장부금액은 53,720백만원으로 총 자산에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 회사는 매 보고기간말 종속기업투자주식에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 종속기업투자주식에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 종속기업투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의편의가 개입될 수 있으므로 우리는 종속기업투자주식에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.
- 손상징후가 발생한 종속기업투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인&cr- 종속기업투자주식의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가
- 미래현금흐름, 기대주가변동성, 할인율, 유사기업 선정 등 회사측 외부전문가가 사용한 가정 및 추정사항을 검토하고, 외부전문가에 서면 질의 수행&cr- 종속기업투자주식의 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가&cr- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인&cr &cr(2) 수준 3에 해당하는 금융상품의 평가&cr 당기말 현재 수준 3에 해당하는 금융상품 중 비상장지분증권의 장부금액은 46,994백만원으로 총 자산에 서 차지하는 비중이 유의적입 니다. 당기손익공정가치측정금융자산은 최초 인식 후 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다. 당기손익공정가치측정금융자산이 재무제표에서 차지하는 비중이 중요하고 공정가치를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 재무제표가 왜곡될 위험이 존재합니다. 또한, 공정가치 측정에 유의적인 판단과 추정이 수반되므로 우리는 이를 핵심감사사항으로판단하였습니다.
&cr본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 금융상품 유형별 공정가치 수준 분류가 공정가치 측정시 투입되는 유의적인 변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 평가&cr- 금융상품 유형별 경영진의 평가기법 선정이 시장에서 보편적으로 사용되고 있는 평가기법인지 검토&cr- 회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토&cr- 미래현금흐름, 기대주가변동성, 할인율, 유사기업 선정 등 회사측 외부전문가가 사용한 가정 및 추정사항을 검토하고, 외부전문가에 서면 질의 수행&cr&cr 기타사항&cr 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강용원입니다.
&cr&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr 2021년 3월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 비보존 헬스케어&cr (구, 루미마이크로 주식회사)
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비보존 헬스케어 대표이사 한재관, 오동훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 남사면 삼인로 15 |
| (전 화) | 031) 213 - 9200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 비보존 헬스케어(구, 루미마이크로 주식회사) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 91,073,788,820 | 144,625,008,965 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,34,35 | 56,137,164,785 | 57,330,915,721 | ||
| 단기금융상품 | 5,34,35 | 9,000,000 | - | ||
| 단기투자자산 | 6,34,35 | 26,215,592,441 | 11,019,839,570 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,34,35,36 | 1,873,791,618 | 8,066,916,954 | ||
| 기타자산 | 8 | 342,465,598 | 64,950,529 | ||
| 당기법인세자산 | 170,578,240 | 49,380,686 | |||
| 재고자산 | 9,36 | 2,094,764,296 | 2,651,867,884 | ||
| 반환재고회수권 | 20 | 141,425,512 | 494,921,618 | ||
| 매각예정비유동자산 | 10 | 4,089,006,330 | 64,946,216,003 | ||
| 비유동자산 | 105,874,629,694 | 19,141,631,595 | |||
| 장기투자자산 | 6,34,35,36 | 46,994,256,600 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,34,35,36 | 2,282,041,668 | 48,970,386 | ||
| 종속기업투자주식 | 11,36 | 53,719,650,953 | - | ||
| 관계기업투자주식 | 11,36 | 1,099,653,592 | 16,602,283,375 | ||
| 유형자산 | 12 | 934,118,810 | 829,351,770 | ||
| 무형자산 | 13 | 74,226,553 | 186,244,582 | ||
| 사용권자산 | 14 | 657,541,108 | 484,938,245 | ||
| 반환재고회수권 | 20 | 113,140,410 | 989,843,237 | ||
| 자산총계 | 196,948,418,514 | 163,766,640,560 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 80,544,095,926 | 53,287,564,039 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,34,35,36 | 2,346,721,727 | 6,737,581,672 | ||
| 리스부채 | 14,34,35 | 204,781,234 | 430,953,152 | ||
| 기타부채 | 16 | 12,924,790 | 4,135,452,915 | ||
| 기타금융부채 | 17,34,35 | 155,755,990 | 30,000,000 | ||
| 전환사채 | 18,34,35 | 77,473,093,145 | 41,266,480,258 | ||
| 신주인수권부사채 | 21,34,35 | 58,508,571 | 61,238,093 | ||
| 환불부채 | 20 | 292,310,469 | 625,857,949 | ||
| 비유동부채 | 9,391,566,432 | 1,266,595,064 | |||
| 리스부채 | 14,34,35 | 443,013,637 | 7,273,460 | ||
| 기타금융부채 | 17,34,35 | 24,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 18,34,35,36 | 8,690,704,419 | - | ||
| 순확정급여부채 | 21 | - | 7,605,705 | ||
| 환불부채 | 20 | 233,848,376 | 1,251,715,899 | ||
| 부채총계 | 89,935,662,358 | 54,554,159,103 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,22 | 70,325,546,500 | 60,214,825,000 | ||
| 기타불입자본 | 23 | 182,246,604,705 | 153,099,775,896 | ||
| 기타자본구성요소 | 23,24 | 192,965,147 | (148,420,279) | ||
| 결손금 | 25 | (145,752,360,196) | (103,953,699,160) | ||
| 자본총계 | 107,012,756,156 | 109,212,481,457 | |||
| 부채및자본총계 | 196,948,418,514 | 163,766,640,560 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비보존 헬스케어(구, 루미마이크로 주식회사) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,36 | 28,164,870,044 | 43,901,056,646 | ||
| 매출원가 | 28,36 | 26,004,511,213 | 38,715,425,375 | ||
| 매출총이익 | 2,160,358,831 | 5,185,631,271 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28,36 | 8,166,146,641 | 3,967,331,539 | ||
| 영업손익 | (6,005,787,810) | 1,218,299,732 | |||
| 금융수익 | 29,34 | 1,272,228,137 | 379,873,899 | ||
| 금융비용 | 29,34,36 | (10,570,179,903) | (7,523,041,544) | ||
| 기타영업외수익 | 30,34 | 4,529,665,224 | 2,901,852,315 | ||
| 기타영업외비용 | 30,34 | (18,856,487,610) | (3,067,421,195) | ||
| 종속기업및관계기업관련손익 | 31 | (12,168,099,074) | (20,741,910,382) | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (41,798,661,036) | (26,832,347,175) | |||
| 법인세비용 | 32 | - | - | ||
| 당기순손실 | (41,798,661,036) | (26,832,347,175) | |||
| 당기기타포괄손익 | 148,420,279 | (100,105,423) | |||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | - | 48,314,856 | ||
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||||
| 지분법자본변동(해외사업환산손익) | 11 | 148,420,279 | (148,420,279) | ||
| 당기총포괄손실 | (41,650,240,757) | (26,932,452,598) | |||
| 주당손실 | |||||
| 기본주당손실 | 33 | (319) | (255) | ||
| 희석주당손실 | 33 | (319) | (255) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 19 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비보존 헬스케어(구, 루미마이크로 주식회사) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 결손금 | 총 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.1.1(전기초) | 37,230,163,000 | 100,656,734,344 | 7,728,683,659 | - | (77,169,666,841) | 68,445,914,162 | |
| 총포괄손실: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (26,832,347,175) | (26,832,347,175) | |
| 지분법자본변동 | 11 | - | - | - | (148,420,279) | - | (148,420,279) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | - | - | - | - | 48,314,856 | 48,314,856 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | |||||||
| 전환사채의 발행 | - | - | 2,690,695,580 | - | - | 2,690,695,580 | |
| 전환사채의 전환 | 5,536,789,000 | 13,330,442,565 | (3,394,694,018) | - | - | 15,472,537,547 | |
| 신주인수권의 행사 | 10,414,000 | 8,521,333 | (2,504,349) | - | - | 16,430,984 | |
| 신주인수권의 상환 | - | (32,677,481) | (341,677,990) | - | - | (374,355,471) | |
| 유상증자 | 17,437,459,000 | 32,456,252,253 | - | - | - | 49,893,711,253 | |
| 2019.12.31(전기말) | 60,214,825,000 | 146,419,273,014 | 6,680,502,882 | (148,420,279) | (103,953,699,160) | 109,212,481,457 | |
| 2020.1.1(당기초) | 60,214,825,000 | 146,419,273,014 | 6,680,502,882 | (148,420,279) | (103,953,699,160) | 109,212,481,457 | |
| 총포괄손실: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (41,798,661,036) | (41,798,661,036) | |
| 지분법자본변동 | 11 | - | - | - | 148,420,279 | - | 148,420,279 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | |||||||
| 전환사채의 행사 | 10,110,721,500 | 22,982,111,324 | (4,402,535,468) | - | - | 28,690,297,356 | |
| 전환사채의 발행 | - | - | 10,567,252,953 | - | - | 10,567,252,953 | |
| 주식선택권 | - | - | - | 195,958,959 | - | 195,958,959 | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (2,993,812) | - | (2,993,812) | |
| 2020.12.31(당기말) | 70,325,546,500 | 169,401,384,338 | 12,845,220,367 | 192,965,147 | (145,752,360,196) | 107,012,756,156 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비보존 헬스케어(구, 루미마이크로 주식회사) | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,939,386,873) | 5,888,575,293 | ||
| 1. 당기순손실 | (41,798,661,036) | (26,832,347,175) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 42,796,185,175 | 32,312,258,365 | ||
| 외화환산손실 | 668,909,764 | 117,011,074 | ||
| 투자자산평가손실 | 13,031,058,424 | 1,193,059,350 | ||
| 투자자산처분손실 | 3,894,290,672 | 349,277,424 | ||
| 대손상각비 | 338,639,409 | 77,044,257 | ||
| 기타의대손상각비 | 90,399,152 | 816,700,502 | ||
| 감가상각비 | 838,052,877 | 886,592,056 | ||
| 무형자산상각비 | 46,723,870 | 61,841,984 | ||
| 무형자산손상차손 | 65,294,159 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 2,658,199 | ||
| 이자비용 | 10,570,179,903 | 7,523,041,544 | ||
| 퇴직급여 | - | 52,413,564 | ||
| 주식보상비용 | 195,958,959 | - | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 9,989,663,207 | 5,446,979,346 | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 4,829,733,037 | ||
| 관계기업투자주식처분손실 | 2,202,597,320 | 10,955,906,028 | ||
| 재고자산평가손실 | 273,490,814 | - | ||
| 관계기업투자손실 | 61,624,614 | - | ||
| 매각예정자산손상차손 | 529,302,031 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (4,102,215,396) | (3,391,603,541) | ||
| 외화환산이익 | (25,861,964) | (106,652,105) | ||
| 투자자산처분이익 | (2,510,606,035) | (644,077,254) | ||
| 투자자산평가이익 | (115,592,441) | (1,327,819,570) | ||
| 이자수익 | (1,272,228,137) | (379,873,899) | ||
| 유형자산처분이익 | (594,999) | - | ||
| 리스해지이익 | (4,936,053) | - | ||
| 지분법이익 | (85,786,067) | (490,708,029) | ||
| 재고자산평가충당금환입 | - | (442,472,684) | ||
| 매각예정자산처분이익 | (86,609,700) | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 177,355,863 | 3,513,607,457 | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 4,788,846,398 | (315,674,624) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (277,515,069) | 183,872,936 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 283,612,774 | 3,196,663,870 | ||
| 반환재고회수권의 감소(증가) | 1,230,198,933 | (236,760,181) | ||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (4,491,372,880) | 320,568,703 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 2,606,415 | (120,865,806) | ||
| 환불부채의 증가(감소) | (1,351,415,003) | 491,607,560 | ||
| 퇴직금의 지급 | (7,605,705) | (5,805,001) | ||
| 5. 이자의 수취 | 1,109,146,075 | 302,049,903 | ||
| 6. 법인세의 납부 | (121,197,554) | (15,389,716) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (71,819,074,586) | (38,640,520,084) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 155,961,334,671 | 135,689,408,453 | ||
| 단기투자자산의 처분 | 93,731,538,508 | 122,693,939,347 | ||
| 단기대여금의 회수 | - | 8,683,762,570 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,955,000 | 26,571,996 | ||
| 임차보증금의 감소 | 1,320,150,000 | 160,000,000 | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 4,125,134,540 | ||
| 매각예정자산의 처분 | 60,907,691,163 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (227,780,409,257) | (174,329,928,537) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (9,000,000) | - | ||
| 단기투자자산의 취득 | (100,179,799,535) | (113,024,379,421) | ||
| 장기투자자산의 취득 | (60,025,315,024) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (210,000,000) | (7,003,246,570) | ||
| 장기대여금의 증가 | (2,095,727,982) | - | ||
| 물적분할로 인한 현금유출 | - | (15,000,000,000) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (63,577,558,170) | (20,000,000,000) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,116,272,018) | (19,075,151,965) | ||
| 유형자산의 취득 | (360,836,528) | (199,196,303) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (27,954,278) | ||
| 임차보증금의 증가 | (205,900,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 73,175,181,799 | 77,831,696,766 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 80,000,000,000 | 81,209,958,997 | ||
| 전환사채의 발행 | 80,000,000,000 | 31,300,000,000 | ||
| 신주인수권의 행사 | - | 16,247,744 | ||
| 유상증자 | - | 49,893,711,253 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,824,818,201) | (3,378,262,231) | ||
| 이자의 지급 | (1,545,001,761) | (939,731,126) | ||
| 전환사채의 조기상환 | (4,638,420,705) | - | ||
| 신주인수권부사채의 조기상환 | (4,877,847) | (1,844,927,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (532,400,000) | (593,604,105) | ||
| 임대보증금의 감소 | (30,000,000) | - | ||
| 주식발행비용 | (74,117,888) | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (610,471,276) | (65,947,143) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (1,193,750,936) | 45,013,804,832 | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 57,330,915,721 | 12,317,110,889 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 56,137,164,785 | 57,330,915,721 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제19기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지&cr제18기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 비보존 헬스케어(구, 루미마이크로 주식회사) |
&cr1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 비보존 헬스케어(이하 "당사")는 IT Display BLU용, 일반&자동차 조명용 LED PKG 및 MODULE 등 화합물반도체 제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 8월 22일에 설립되었으며, 2005년 11월 18일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2020년 10월 22일 상호를 루미마이크로 주식회사에서 주식회사 비보존 헬스케어로 변경하였습니다.&cr&cr수차례의 증자 등을 통하여 당사의 당기말 현재 자본금은 보통주 70,326백만원이며,주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보유 주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 주식회사 볼티아 | 14,285,715 | 10.17 |
| 주식회사 비보존 | 12,014,286 | 8.54 |
| 편성훈 | 1,849,500 | 1.31 |
| 편경희 | 1,849,400 | 1.31 |
| 기타 | 110,652,192 | 78.67 |
| 합 계 | 140,651,093 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 &cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 투자자가 지배력이 있을 경우 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자(원가법)에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 유의적인 영향력이 있을 경우 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시하였습니다. 단, 특정금전신탁과 같은 간주별도실체의 경우 투자자산을 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법에 근거한 회계처리로 표시하였습니다. &cr
당사의 재무제표는 2021년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되며, 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 4: 유의적인 회계정책&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 11: 손상검사 - 종속기업투자주식의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의주요 가정&cr- 주석 20: 예상반품률의 추정&cr- 주석 32: 법인세 회계처리의 불확실성&cr- 주석 35: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr&cr③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 24: 주식기준보상&cr- 주석 34: 금융상품&cr
3. 회계정책의 변경&cr당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책 &cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr&cr당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 순손익에는 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매 출원가에서 차감되고 있습니다.&cr
(3) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr (가) 금융자산&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산이 포함됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr(나) 금융자산 - 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략이 포함됨&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 &cr
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr(다) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr &cr(라) 금융자산 - 후속측정과 손익&cr 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr2) 상각후원가 측정 금융자산 &cr 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. &cr
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 &cr 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 됩니다.
&cr4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 &cr 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr &cr③ 금융자산의 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(4) 파생상품&cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리됩니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있지 아니하므로, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(5) 금융자산의 손상&cr① 금융상품&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실이며, 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.&cr&cr⑤ 제각&cr당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식됩니다.
&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산
당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 기간 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. &cr&cr무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.&cr
(8) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산입니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정된 차입금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정되며, 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.&cr&cr① 자산관련 보조금&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 수익관련 보조금&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 리스&cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. &cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소되거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정됨.&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr당사는 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr
(12) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 자산(또는 처분자산집단)은 매각예정으로 최초 분류되기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식되고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각되지 않습니다. &cr&cr(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. &cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시되고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. &cr
② 상각후원가측정금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.
&cr③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
&cr② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부되어야 할 기여금은 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 납부되어야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식됩니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼은 자산으로 인식됩니다. &cr
(15) 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.&cr&cr당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.
&cr(16) 복합금융상품&cr당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권(신주인수권)은 지분상품입니다.&cr&cr한편, 당사는 발행한 전환권(신주인수권)이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr전환사채(신주인수권부사채)의 부채요소는 최초 인식 시 전환권(신주인수권)이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되고, 전환(신주인수권 행사)으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식시전체 전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되고, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다. &cr
(17) 외화 거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
&cr(19) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr① 수익 인식&cr당사는 원재료를 구입하여 당사가 통제하는 제조공정을 통해 제품을 생산합니다. 제품을 완성하여 고객과 약속한 장소에 인도하기 전까지 제품과 관련하여 발생하는 위험과 효익은 당사가 부담하며, 고객에게 인도 후 제품의 법적 소유권이 당사에서 고객에게 이전되고 고객에게 판매대금을 청구할 수 있는 권리가 발생됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 다음 기준 중 어느 하나를 충족하지 못하므로 제품판매는 한 시점에 이행되며 한 시점에 수익이 인식됩니다. &cr- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. &cr- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. &cr- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. &cr&cr② 환불부채&cr계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식되므로, 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액이 수익으로 인식됩니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.&cr&cr환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.&cr
(21) 금융수익과 비용 &cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(환입)&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용됩니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다.&cr
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당되는지 판단하고 법인세에 해당된다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'가 적용되며, 법인세에 해당되지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'이 적용됩니다. &cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리의 보유&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 존재
&cr② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세부채는 모두 인식되며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.&cr
(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.&cr
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
'한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020'은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr
⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산: | ||
| 현금 | - | 500 |
| 보통예금 등 | 56,137,165 | 57,330,416 |
| 소 계 | 56,137,165 | 57,330,916 |
| 단기금융상품: | ||
| 정기적금 | 9,000 | - |
| 합 계 | 56,146,165 | 57,330,916 |
(2) 사용이 제한된 예금&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 않습니다.&cr
6. 장ㆍ단기투자자산&cr당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품: | ||||
| 상장지분증권 | - | - | 1,492,020 | - |
| 비상장지분증권 | - | 46,994,257 | - | - |
| 투자신탁 | 25,000,753 | - | - | - |
| 복합금융상품 | - | - | 9,527,820 | - |
| 투자조합 출자지분 | 1,214,839 | - | - | - |
| 합 계 | 26,215,592 | 46,994,257 | 11,019,840 | - |
7. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,366,503 | - | 4,601,063 | - |
| (대손충당금) | (389,255) | - | (66,110) | - |
| 미수금 | 566,617 | - | 3,987,553 | - |
| (대손충당금) | (214) | - | (1,702,618) | - |
| 미수수익 | 83,445 | - | - | - |
| 대여금 | 210,000 | 3,021,060 | - | 9,060 |
| (현재가치할인차금) | - | (902,848) | - | - |
| 보증금 | 46,840 | 187,720 | 1,300,000 | 48,810 |
| (현재가치할인차금) | (10,144) | (23,890) | (52,971) | (8,900) |
| 합 계 | 1,873,792 | 2,282,042 | 8,066,917 | 48,970 |
&cr8. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 311,778 | 62,177 |
| 선급비용 | 30,688 | 2,774 |
| 합 계 | 342,466 | 64,951 |
9. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,067,855 | (48,802) | 1,019,053 | 603,082 | (78,623) | 524,459 |
| 제품 | 461,244 | (44,148) | 417,096 | 372,545 | (104,779) | 267,766 |
| 원재료 | 1,102,513 | (443,898) | 658,615 | 1,939,598 | (79,955) | 1,859,643 |
| 합 계 | 2,631,612 | (536,848) | 2,094,764 | 2,915,225 | (263,357) | 2,651,868 |
&cr(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가로 인식된 재고자산 | 25,731,020 | 40,171,567 |
| 재고자산평가손실(환입) | 273,491 | (442,473) |
| 종속기업 분할 | - | (1,013,669) |
10. 매각예정비유동자산&cr(1) 관계기업투자주식 중 주식회사 금호에이치티에 대한 지분&cr전기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 보호예수되어 매각 계획을 수립할 수 없었던 2,077,922주를 제외한 6,726,102주의 관계기업투자주식을 에스맥 주식회사에 매각하기로 결정하여, 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. &cr&cr당사는 2020년 1월 초에 매각예정비유동자산으로 분류된 주식회사 금호에이치티에 대한 관계기업투자주식 지분 6,726,102주에 대해 주식 및 경영권 양도계약을 체결하여 2020년 1월부터 주식회사 금호에이치티에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 동 주식은 당기 중 모두 매각 완료되었습니다. &cr&cr한편, 관계기업투자주식 중 잔여지분은 당기 중 상당한 지분이 양도되어 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며, 당기 중 전액 처분되었습니다. &cr&cr(2) 루미테크놀로지앤대부 주식회사 매각&cr전기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 루미테크놀로지앤대부 주식회사를 2020년 1월 17일 계약금을 수령하면서 경영권을 양도하기로 결정하였습니다. &cr&cr당사는 2020년 1월 중 주식 및 경영권 양도계약을 체결하여 2020년 1월부터 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 지배력을 상실하였습니다. 한편, 루미테크놀로지앤대부 주식회사에 대한 주식은 2020년 1월에 55%가 양도되었으며, 2020년 10월에 45%가 양도되었습니다.&cr&cr(3) 관계기업투자주식 중 ESSA HI TECH CO LTD(VN)에 대한 지분&cr당기 중 적극적인 매각활동을 수행한 결과, 당사는 2021년 2월 1일 주식회사 금호에이치티와 ESSA HI TECH CO LTD(VN)의 지분 전체에 대한 주식매매계약을 체결하였습니다. &cr&cr당기말 현재 매각예정대상 비유동자산은 관계기업투자주식이며, 비유동부채는 없습니다. &cr&cr(4) 매각예정으로 분류된 자산의 손상&cr매각예정자산은 매매계약가액에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었습니다. 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 529,302천원이며, 당기 중 전액 재분류되어 매각예정자산손상차손으로 인식되었습니다. &cr
11. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 주요 영업활동 | 사용&cr재무제표일 | 소유&cr지분율 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| 루미테크놀로지앤대부(주)(*1) | 대한민국 | 조명장치제조외 | - | - | - | - |
| (주)비보존제약(*2)&cr (구, 이니스트바이오제약(주)) | 대한민국 | 의약품제조외 | 12월 31일 | 89.57% | 51,179,600 | - |
| (주)스피어테크(*2) | 대한민국 | 화장품제조외 | 12월 31일 | 100.00% | 2,540,051 | - |
| 소 계 | 53,719,651 | - | ||||
| 관계기업: | ||||||
| (주)금호에이엠티(*3) | 대한민국 | 화합물 제조외 | 12월 31일 | 20.31% | - | - |
| 금호광전(동관)유한공사(*4) | 중국 | LED 제조외 | - | - | - | - |
| (주)금호에이치티(*5) | 대한민국 | 자동차부품 제조외 | - | - | - | 12,218,181 |
| (주)편안세상텔레콤(*6) | 대한민국 | 핸드폰 도매 | 12월 31일 | 49.88% | 1,099,654 | - |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN)(*7) | 베트남 | 휴대폰부품 제조외 | 12월 31일 | 33.00% | - | 4,384,102 |
| 소 계 | 1,099,654 | 16,602,283 | ||||
| 합 계 | 54,819,305 | 16,602,283 |
(*1) 전기 중 전액이 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. &cr(*2) 당기 중 지배력을 획득하였습니다.&cr(*3) 해산 진행 중입니다.&cr(*4) 당기 중 해산되었습니다.&cr(*5) 당기 중 매각예정비유동자산에 대한 주식 및 경영권 양도계약이 체결되었고, 관계기업투자주식의 상당한 지분이 양도되어 유의적인 영향력을 상실하였습니다. &cr(*6) 당기 중 유의적인 영향력을 획득하였습니다.&cr(*7) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주석 10 참조).&cr
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 손 상 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비보존제약&cr (구, 이니스트바이오제약(주)) | - | 61,037,507 | (9,989,663) | 131,756 | 51,179,600 |
| (주)스피어테크 | - | 2,540,051 | - | - | 2,540,051 |
| 합 계 | - | 63,577,558 | (9,989,663) | 131,756 | 53,719,651 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초&cr(분할시점) | 지배력 획득에 따른 대체 | 추가 취득 | 손상차손 | 지배력 상실에&cr따른 처분손실 | 지배력 상실에 따른 &cr관계기업으로의 대체 | 매각예정으로&cr대체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 루미테크놀로지앤대부(주) | 18,950,579 | - | 20,000,000 | (5,446,979) | - | - | (33,503,600) | - |
| 금호에이치티(주) | - | 41,457,192 | 7,033,338 | - | (4,829,733) | (43,660,797) | - | - |
| 합 계 | 18,950,579 | 41,457,192 | 27,033,338 | (5,446,979) | (4,829,733) | (43,660,797) | (33,503,600) | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처분손실 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금호에이엠티 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)금호에이치티(*1) | 12,218,181 | - | (10,015,584) | (2,202,597) | - | - | - | - |
| (주)편안세상텔레콤 | - | 1,116,272 | - | - | (61,625) | (2,994) | 48,001 | 1,099,654 |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN)(*2) | 4,384,102 | - | (4,089,006) | - | 85,786 | (380,882) | - | - |
| 합 계 | 16,602,283 | 1,116,272 | (14,104,590) | (2,202,597) | 24,161 | (383,876) | 48,001 | 1,099,654 |
(*1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 잔여 주식은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었으며, 기중 전액 처분되었습니다. &cr(*2) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주석 10 참조).
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 관계기업&cr투자이익 | 지분법&cr자본변동 | 종속기업&cr으로 대체 | 관계기업&cr처분손실 | 관계기업&cr으로 대체 | 매각예정&cr으로 대체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금호에이엠티 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 금호광전(동관)유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)금호에이치티 | 44,413,099 | 8,000,000 | - | - | (41,457,192) | (10,955,907) | 43,660,797 | (31,442,616) | 12,218,181 |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | - | 4,041,814 | 490,708 | (148,420) | - | - | - | - | 4,384,102 |
| 합 계 | 44,413,099 | 12,041,814 | 490,708 | (148,420) | (41,457,192) | (10,955,907) | 43,660,797 | (31,442,616) | 16,602,283 |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당 기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총수익 | 계속&cr영업손익 | 세후중단&cr영업손익 | 기타포괄&cr손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||||||
| (주)비보존제약&cr (구, 이니스트바이오제약(주)) | 30,722,180 | 25,815,163 | 30,618,538 | 9,741,836 | 14,585,307 | (2,610,370) | - | 68,072 | (2,542,298) |
| (주)스피어테크 | 814,794 | 3,007,223 | 745,472 | 300,391 | 841,330 | (409,342) | - | (20,325) | (429,667) |
| 관계기업: | |||||||||
| (주)금호에이엠티 | 1,337 | - | 3,580,863 | 40,578,719 | - | (2,484) | - | - | (2,484) |
| (주)편안세상텔레콤 | 5,895,411 | 71,001 | 2,044,997 | 3,650,000 | 544 | (123,546) | - | - | (123,546) |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | 3,013,316 | 15,294,972 | 3,264,725 | 2,652,635 | 4,974,470 | 259,958 | - | (1,154,187) | (894,229) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당 기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 총수익 | 계속&cr영업손익 | 세후중단&cr영업손익 | 기타포괄&cr손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||||||
| 루미테크놀로지앤대부(주) | 36,333,146 | 812,767 | 1,629,731 | 244,809 | 5,086,658 | (3,670,604) | - | 2,447 | (3,668,157) |
| 관계기업: | |||||||||
| (주)금호에이치티 | 204,929,138 | 117,149,055 | 132,504,381 | 16,943,123 | 251,095,062 | 4,059,148 | - | 1,122,028 | 1,046,806 |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | 4,703,104 | 11,651,607 | 3,265,893 | 190,830 | 5,330,729 | 1,555,956 | - | - | 1,359,569 |
| 금호광전(동관) 유한공사 | 73 | - | 331 | - | 74,822 | (328,072) | - | - | 1,726,718 |
| (주)금호에이엠티 | 3,925 | - | 5,556,767 | 38,603,019 | 2,234,711 | 84,190 | - | - | (789,821 |
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순자산 | 연결실체&cr지분율 | 순자산&cr지분금액 | 내부거래 | 투자차액 | 매각예정분류 | 기 타 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금호에이엠티 | (44,158,245) | 20.31% | (8,968,540) | - | - | - | - | - |
| (주)편안세상텔레콤 | 271,415 | 49.88% | 135,381 | - | 916,272 | - | 48,001 | 1,099,654 |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | 12,390,928 | 33.00% | 4,089,006 | - | - | (4,089,006) | - | - |
| 합 계 | - | 916,272 | (4,089,006) | 48,001 | 1,099,654 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순자산 | 연결실체&cr지분율 | 순자산&cr지분금액 | 염가매수&cr차이 | 평가차액 | 식별가능&cr무형자산 | 매각예정&cr분류 | 처분손실 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금호에이치티 | 172,630,689 | 34.46% | 59,488,535 | - | 1,054,030 | - | (31,442,616) | (16,942,859) | 12,157,090 |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | 12,897,988 | 33.00% | 4,256,336 | (141,345) | - | 269,111 | - | - | 4,384,102 |
| 금호광전(동관) 유한공사 | (258) | 49.00% | (126) | - | - | - | - | - | - |
| (주)금호에이엠티 | (44,155,861) | 20.31% | (8,968,055) | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | (141,345) | 1,054,030 | 269,111 | (31,442,616) | (16,942,859) | 16,541,192 |
&cr(6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업투자손실&cr관계기업투자주식 중 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용이 중지됨으로써 인식하지 못한 관계기업투자손실의 누적된 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| (주)금호에이엠티 | 8,968,540 | 8,968,055 |
| 금호광전(동관)유한공사(*) | - | 126 |
(*) 당기 중 해산되었습니다.&cr
(7) 종속기업투자주식의 손상평가&cr당사는 손상징후가 존재하는 종속기업투자주식에 대해 손상평가를 수행하였습니다. &cr&cr종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하여 측정되었으며, 할인현금흐름으로 추정되었습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.&cr&cr회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| (단위: %) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 할인율 | 11.44 |
| 영구성장률 | 1.0 |
&cr할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 자본구성비율로 가중평균하여 산출되었으며, 목표자본구조는 동종산업의 평균자본구조인 것으로 예측되었습니다. &cr&cr당사는 향후 5년간 현금흐름 추정액을 종속기업의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 종속기업의 과거 성장률, 산업 전망 등이 종합적으로 고려되었습니다. &cr&cr종속기업투자주식에서 손상차손이 인식됨에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다. &cr
12. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 시설장치 | 비 품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 10,050 | 176,447 | 1,011,078 | 445,700 | 353,996 | 83,061 | 2,080,332 |
| 감가상각누계액 | (4,834) | (107,466) | (646,307) | (197,900) | (189,706) | - | (1,146,213) |
| 장부금액 | 5,216 | 68,981 | 364,771 | 247,800 | 164,290 | 83,061 | 934,119 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 시설장치 | 비 품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 10,050 | 163,747 | 773,783 | 445,700 | 327,916 | 1,721,196 |
| 감가상각누계액 | (2,824) | (84,489) | (569,196) | (108,760) | (126,575) | (891,844) |
| 장부금액 | 7,226 | 79,258 | 204,587 | 336,940 | 201,341 | 829,352 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 시설장치 | 비 품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,226 | 79,258 | 204,587 | 336,940 | 201,341 | - | 829,352 |
| 취득 | - | 12,700 | 238,995 | - | 26,081 | 83,061 | 360,837 |
| 처분 | - | - | (1,360) | - | - | - | (1,360) |
| 감가상각 | (2,010) | (22,977) | (77,451) | (89,140) | (63,132) | - | (254,710) |
| 기말 | 5,216 | 68,981 | 364,771 | 247,800 | 164,290 | 83,061 | 934,119 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 시설장치 | 비 품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,492,455 | 136,440 | 706,399 | 414,663 | 299,029 | 99,428 | 3,148,414 |
| 취득 | - | - | 115,530 | 16,500 | 13,273 | 53,894 | 199,197 |
| 처분 | - | (29,230) | (1) | - | - | - | (29,231) |
| 대체 | - | - | (760) | - | 760 | (53,894) | (53,894) |
| 물적분할 | (1,483,219) | (1) | (549,561) | (5,900) | (50,874) | (99,428) | (2,188,983) |
| 감가상각 | (2,010) | (27,951) | (67,020) | (88,323) | (60,847) | - | (246,151) |
| 기말 | 7,226 | 79,258 | 204,587 | 336,940 | 201,341 | - | 829,352 |
(3) 당기말 현재 당사는 생산물배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.
13. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,354,315 | 5,790,179 | 1,110,839 | 105,949 | 9,361,282 |
| 감가상각누계액 | (2,351,332) | (4,298,598) | (1,097,595) | - | (7,747,525) |
| 손상차손누계액 | - | (1,491,581) | - | (47,949) | (1,539,530) |
| 장부금액 | 2,983 | - | 13,244 | 58,000 | 74,227 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,354,315 | 5,790,179 | 1,110,839 | 105,949 | 9,361,282 |
| 감가상각누계액 | (2,345,065) | (4,282,229) | (1,073,507) | - | (7,700,801) |
| 손상차손누계액 | - | (1,436,287) | - | (37,949) | (1,474,236) |
| 장부금액 | 9,250 | 71,663 | 37,332 | 68,000 | 186,245 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,250 | 71,663 | 37,332 | 68,000 | 186,245 |
| 무형자산상각 | (6,267) | (16,369) | (24,088) | - | (46,724) |
| 손상 | - | (55,294) | - | (10,000) | (65,294) |
| 기말 | 2,983 | - | 13,244 | 58,000 | 74,227 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 국고보조금 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 23,194 | 421,322 | 77,368 | (2,230) | 68,000 | 587,654 |
| 취득 | - | 27,954 | - | - | - | 27,954 |
| 대체 | - | 53,894 | - | - | - | 53,894 |
| 물적분할 | - | (421,322) | (2,323) | 2,230 | - | (421,415) |
| 무형자산상각 | (13,944) | (10,185) | (37,713) | - | - | (61,842) |
| 기말 | 9,250 | 71,663 | 37,332 | - | 68,000 | 186,245 |
(3) 당기와 전기 중 연구와 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 136,682 | 128,209 |
| 판관비 | 2,478,787 | 360,968 |
| 합 계 | 2,615,469 | 489,177 |
&cr(4) 개발비 자산화 기준&cr신규개발 프로젝트는 신규PKG 개발 요청, 샘플 생산, 수익성 분석 및 개발 승인 검토, 신규PKG개발, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 프로젝트가 개발승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr(5) 손상차손 발생 무형자산(개발비)에 대한 정보&cr손상차손 인식대상 무형자산(개발비)에 대한 세부정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 구 분 | 장부금액 | 손상차손 금액 | 비고 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 인식액 | 전기 인식액 | 그 이전 인식액 | 손상차손 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 5630③ PKG 개발비 | - | - | - | (427,089) | (427,089) | (*) |
| 7020 PKG 개발비 | - | - | - | (15,130) | (15,130) | ||
| 5250-1.2T EMC LED Package | - | - | - | (16,282) | (16,282) | ||
| 3535-0.7T EMC LED Package | - | - | - | (23,611) | (23,611) | ||
| 7030 0.8T PKG | - | - | - | (30,730) | (30,730) | ||
| 26.3" AIO PC 데모킷 | - | - | - | (66,337) | (66,337) | ||
| 3030 0.65T EMC PKG 개발비 | - | - | - | (10,032) | (10,032) | ||
| MR16(7W COB) 개발비 | - | - | - | (310,972) | (310,972) | ||
| PAR 30(4.5W) 개발비 | - | - | - | (73,332) | (73,332) | ||
| 면 조명용 COB 10W | - | - | - | (47,751) | (47,751) | ||
| 면 조명용 Kyocrea COB | - | - | - | (48,052) | (48,052) | ||
| 세라믹 TYPE COB | - | - | - | (83,852) | (83,852) | ||
| CSP 개발비 | - | - | - | (283,117) | (283,117) | ||
| 슬림베젤평판조명 개발 | - | (55,294) | - | - | (55,294) | ||
| 합 계 | - | (55,294) | - | (1,436,287) | (1,491,581) |
(*) 해당 개별자산은 경쟁 환경의 변화로 인하여 매출 가능성이 낮아지는 등 개별 손상검사 결과 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
14. 리스&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 차량운반구 | 합 계 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 724,075 | 32,374 | 756,449 | 1,088,188 | 37,191 | 1,125,379 |
| 감가상각누계액 | (77,720) | (21,188) | (98,908) | (624,510) | (15,931) | (640,441) |
| 장부금액 | 646,355 | 11,186 | 657,541 | 463,678 | 21,260 | 484,938 |
&cr(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 484,938 | - |
| 취득 및 연장 | 821,427 | 1,125,379 |
| 해지 | (65,481) | - |
| 감가상각 | (583,343) | (640,441) |
| 기말 | 657,541 | 484,938 |
&cr(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비(*1) | 583,343 | 640,441 |
| 리스부채 이자비용(*2) | 29,336 | 46,145 |
(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 230,600 | 442,780 |
| 1년 초과 5년 이내 | 502,300 | 7,600 |
| 5년 초과 | - | - |
| 소 계 | 732,900 | 450,380 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (85,105) | (12,154) |
| 리스부채의 현재가치 | 647,795 | 438,226 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 204,781 | 430,953 |
| 비유동부채 | 443,014 | 7,273 |
| 합 계 | 647,795 | 438,226 |
15. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,330,618 | 5,758,346 |
| 미지급금 | 440,216 | 757,463 |
| 미지급비용 | 575,888 | 221,773 |
| 합 계 | 2,346,722 | 6,737,582 |
&cr당사는 모든 매입채무및기타채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리 정책을 가지고 있습니다.&cr
16. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | - | 4,125,135 |
| 예수금 | 12,925 | 10,318 |
| 합 계 | 12,925 | 4,135,453 |
17. 기타금융부채&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | - | 30,000 | - |
| 금융보증부채 | 155,756 | 24,000 | - | - |
| 합 계 | 155,756 | 24,000 | 30,000 | - |
18. 전환사채&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | 2018.07.30 | 2021.07.30 | 2.0% | - | 3,090,643 |
| 제8회 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | 2018.09.10 | 2021.09.10 | 2.0% | - | 8,830,410 |
| 제9회 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | 2019.04.22 | 2022.04.22 | 2.0% | 10,000,000 | 20,000,000 |
| 제10회 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | 2019.04.25 | 2022.04.25 | 2.0% | - | 7,000,000 |
| 제11회 무기명식 이권부&cr 무보증 사모 전환사채 | 2019.04.25 | 2022.04.25 | 2.0% | - | 4,300,000 |
| 제12회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 | 2020.01.16 | 2023.01.16 | 2.0% | 10,000,000 | - |
| 제13회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 | 2020.01.17 | 2023.01.17 | 2.0% | 10,000,000 | - |
| 제14회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 | 2020.01.16 | 2023.01.16 | 2.0% | 10,000,000 | - |
| 제15회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 | 2020.01.31 | 2023.01.31 | 2.0% | 20,000,000 | - |
| 제16회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 | 2020.06.29 | 2023.06.29 | 2.1% | 10,000,000 | - |
| 제17회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 | 2020.11.05 | 2023.11.05 | 2.0% | 10,000,000 | - |
| 제18회 무기명식 이권부 &cr 무보증 사모 전환사채 | 2020.06.29 | 2023.06.29 | 2.1% | 10,000,000 | - |
| 소계 | 90,000,000 | 43,221,053 | |||
| 사채상환할증금 | 2,294,629 | 1,329,480 | |||
| 전환권조정 | (6,130,832) | (3,284,053) | |||
| 차가감 계 | 86,163,797 | 41,266,480 | |||
| 유동성 대체 | (77,473,093) | (41,266,480) | |||
| 유동성 장부금액 | 77,473,093 | 41,266,480 | |||
| 비유동성 장부금액 | 8,690,704 | - |
사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능한 경우 전환사채를 유동성부채로 분류하였습니다.&cr
(2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 액면금액 | 발행가액 | 이자 지급조건 | 보장수익률&cr(*1) | 전환 시&cr발행주식 | 전환권 행사기간 | 최초 전환권&cr행사가격 | 발행자의&crCall Option | 사채권자에 의한&cr조기상환청구권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 | 10,000,000 | 10,000,000 | 액면이자 2%, &cr발행일 기준 &cr매 3개월 후급 | 4% | 주식회사 비보존 헬스케어&cr기명식 보통주 | 2019-07-30 ~ 2021-06-30 | 2,490원 | (*2) | (*3) |
| 제8회 | 10,000,000 | 10,000,000 | 2019-09-10 ~ 2021-08-10 | 1,752원 | |||||
| 제9회 | 20,000,000 | 20,000,000 | 2020-04-22 ~ 2022-03-22 | 1,492원 | |||||
| 제10회 | 7,000,000 | 7,000,000 | 2020-04-25 ~ 2022-03-25 | 1,492원 | |||||
| 제11회 | 4,300,000 | 4,300,000 | 2020-04-25 ~ 2022-03-25 | 1,512원 | |||||
| 제12회 | 10,000,000 | 10,000,000 | 2021-01-16 ~ 2022-12-16 | 1,594원 | |||||
| 제13회 | 10,000,000 | 10,000,000 | 2021-01-17 ~ 2022-12-17 | 1,594원 | |||||
| 제14회 | 10,000,000 | 10,000,000 | 2021-01-16 ~ 2022-12-16 | 1,594원 | |||||
| 제15회 | 20,000,000 | 20,000,000 | 2021-01-31 ~ 2022-12-31 | 2,762원 | |||||
| 제17회 | 10,000,000 | 10,000,000 | 2021-11-05 ~ 2023-10-05 | 1,871원 | |||||
| 제16회 | 10,000,000 | 10,000,000 | 액면이자 2.1%&cr발행일 기준 &cr매 3개월 후급 | 2.1% | 2021-06-29 ~ 2023-05-29 | 1,871원 | |||
| 제18회 | 10,000,000 | 10,000,000 | 4.1% | 2021-06-29 ~ 2023-05-29 | 1,871원 |
(*1) 발행일로부터 만기일 전일까지의 사채 권면총액에 대한 연 이자율입니다. &cr(*2) 사채권자는 발행자의 요청이 있는 경우 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지 사채권면을 최소단위로 사채원금의 50% 내에서 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도해야 합니다.&cr(*3) 발행자는 발행 후 18개월(또는 12개월)이 되는 시점 및 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 원금과 보장수익률을 가산한 금액을 일시 상환해야 합니다.&cr
(3) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 131,300,000 | 98,080,149 | 47,946,983 |
| 전환사채의 부채요소 | 112,366,681 | 86,163,797 | 41,266,480 |
| 전환사채의 자본요소 | 18,933,319 | 11,916,352 | 6,680,503 |
&cr전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다. &cr&cr당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.
19. 신주인수권부사채&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 무기명식 이권부 &cr무보증 공모 신주인수권부사채 | 2018.03.09 | 2023.03.09 | 1% | 52,187 | 62,323 |
| 사채상환할증금 | 6,322 | 14,062 | |||
| 신주인수권조정 | - | (15,147) | |||
| 합 계 | 58,509 | 61,238 | |||
| 유동성 대체 | - | - | |||
| 유동성 장부금액 | 58,509 | 61,238 | |||
| 비유동성 장부금액 | - | - |
사채권자에 의한 조기상환청구권이 1년 이내 행사가 가능하므로, 신주인수권부사채 전액을 유동성으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채 |
| 액면금액 | 5,000,000,000원 |
| 발행가액 | 5,000,000,000원 |
| 이자 지급조건 | 액면이자 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 5% |
| 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 | 주식회사 비보존 헬스케어 기명식 보통주 |
| 신주인수권 청구기간 | 2018년 4월 9일부터 2023년 2월 9일까지 |
| 최초행사가격 | 958원 |
| 사채권자에의한 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. |
(3) 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 4,980,070 | 52,187 | 62,323 |
| 신주인수권부사채의 부채요소 | 4,345,895 | 58,509 | 61,238 |
| 신주인수권부사채의 자본요소 | 634,175 | 23,721 | 23,721 |
&cr신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 신주인수권대가인 자본요소로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 발행시점과 전기말 및 당기말 부채요소의 차액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 신주인수권 행사 및 조기상환된 금액의 합계액입니다.&cr&cr20. 반환재고회수권 및 환불부채&cr환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객 행사한 반품권에 대해 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리입니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 292,310 | 233,848 | 625,858 | 1,251,716 |
| 반환재고회수권 | 141,426 | 113,140 | 494,922 | 989,843 |
21. 퇴직급여제도&cr(1) 확정기여형퇴직급여제도
당사는 연봉직 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.&cr
포괄손익계산서에 인식된 총비용 281,359천원(전기: 110,804천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.&cr&cr(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr당사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. &cr&cr가장 최근의 순확정급여채무 보험수리적 평가는 대신증권에 의하여 2020년 1월 2일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 126,272 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 소 계 | - | 126,272 |
| 매각예정부채로 분류 | - | (118,666) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | - | 7,606 |
(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 7,606 | 155,128 |
| 당기비용으로 인식: | ||
| 당기근무원가 | - | 48,639 |
| 이자원가(수익) | - | 3,774 |
| 소 계 | - | 52,413 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||
| 인구통계적가정의 변동 | - | (48,536) |
| 재무적가정의 변동 | - | 80 |
| 경험적조정 | - | 141 |
| 소 계 | - | (48,315) |
| 기타: | ||
| 급여 지급 | (7,606) | (5,805) |
| 관계사 전출로 인한 지급 | - | (145,815) |
| 소 계 | (7,606) | (151,620) |
| 기말잔액 | - | 7,606 |
당기손익으로 인식된 금액은 종업원급여에 포함되어 있습니다(주석 28 참조). &cr
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | - | 2.43% |
| 기대임금상승률 | - | 3.70% |
(6) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | - | - | (773) | 902 |
| 임금상승률 | - | - | 882 | (771) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
22. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 140,651,093주 | 120,429,650주 |
| 자본금 | 70,325,547 | 60,214,825 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 120,429,650 | 74,460,326 |
| 전환사채 전환 | 20,221,443 | 11,073,578 |
| 신주인수권의 행사 | - | 20,828 |
| 유상증자 | - | 34,874,918 |
| 기말 발행주식수 | 140,651,093 | 120,429,650 |
&cr23. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 169,401,384 | 146,419,273 |
| 기타자본잉여금 | 12,845,221 | 6,680,503 |
| 합 계 | 182,246,605 | 153,099,776 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 195,959 | - |
| 지분법자본변동 | (2,994) | (148,420) |
| 합 계 | 192,965 | (148,420) |
24. 주식기준보상&cr(1) 주식선택권(주식결제형)&cr당기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부여일 | 부여수량 | 가득조건 | 행사가능기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2020년 3월 26일 | 647,500 | 부여일로부터&cr2년간 근무 | 2022년 3월 26일부터 |
| 2024년 3월 25일까지 | ||||
| 2차 | 2020년 5월 7일 | 65,000 | 부여일로부터&cr2년간 근무 | 2022년 5월 7일부터 |
| 2024년 5월 6일까지 | ||||
| 3차 | 2020년 09월 10일 | 372,500 | 부여일로부터&cr2년간 근무 | 2022년 9월 10일부터 |
| 2024년 9월 9일까지 | ||||
| 4차 | 2020년 10월 22일 | 330,000 | 부여일로부터&cr2년간 근무 | 2022년 10월 22일부터 |
| 2024년 10월 21일까지 | ||||
| 합 계 | 1,415,000 |
&cr(2) 당기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | |
| --- | --- | --- |
| 수 량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | - | - |
| 부여 | 1,415,000 | 1,636 |
| 부여취소 | (190,000) | 1,359 |
| 기말 잔여주 | 1,225,000 | 1,679 |
| 기말 현재 행사가능 수량 | - | - |
(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 가득예상수량 | 647,500 | 65,000 | 372,500 | 330,000 |
| 부여일 공정가치 | 489 | 1,090 | 638 | 958 |
| 부여일 주식가격 | 1,110 | 2,045 | 1,480 | 2,315 |
| 행사가격 | 1,359 | 1,663 | 1,539 | 2,285 |
| 기대주가변동성 | 64.1% | 62.0% | 56.8% | 52.2% |
| 옵션기간(기대존속기간) | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 |
| 무위험수익률 | 1.28% | 1.11% | 1.11% | 1.09% |
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 195,959천원입니다.
&cr25. 결손금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 145,752,360 | 103,953,699 |
&cr(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처리예정일: 2021년 3월 31일) | (처리확정일: 2020년 3월 26일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 145,752,360 | 103,953,699 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 103,953,699 | 77,169,667 | ||
| 당기순손실 | 41,798,661 | 26,832,347 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (48,315) | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 145,752,360 | 103,953,699 |
26. 수익&cr(1) 수익의 구분&cr당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 25,232,633 | 36,152,989 |
| 상품매출 | 2,932,237 | 7,748,068 |
| 합 계 | 28,164,870 | 43,901,057 |
&cr(2) 계약잔액&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 없습니다.
27. 판매비와관리비&cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,866,707 | 1,274,401 |
| 퇴직급여 | 228,034 | 94,348 |
| 복리후생비 | 209,898 | 176,027 |
| 여비교통비 | 31,823 | 100,298 |
| 감가상각비 | 611,345 | 703,151 |
| 경상연구개발비 | 2,478,787 | 360,968 |
| 운반비 | 216,313 | 380,710 |
| 소모품비 | 35,446 | 24,571 |
| 지급수수료 | 1,561,406 | 426,495 |
| 대손상각비 | 338,639 | 77,044 |
| 무형자산상각비 | 40,905 | 52,691 |
| 교환보상비 | 53,784 | 75,085 |
| 기타 | 493,060 | 221,543 |
| 합 계 | 8,166,147 | 3,967,332 |
28. 비용의 성격별 분류&cr(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | (179,911) | 949,279 |
| 상품의 판매 | 2,751,779 | 7,216,851 |
| 원재료 사용액 | 4,042,991 | 3,743,178 |
| 종업원급여 | 2,939,917 | 1,962,457 |
| 복리후생비 | 243,030 | 200,996 |
| 감가상각비 | 838,053 | 886,592 |
| 무형자산상각비 | 46,724 | 61,842 |
| 대손상각비 | 338,639 | 77,044 |
| 운반비 | 217,800 | 384,193 |
| 소모품비 | 306,460 | 245,266 |
| 지급수수료 | 4,663,781 | 986,558 |
| 외주가공비 | 16,223,229 | 25,576,927 |
| 여비교통비 | 52,462 | 125,666 |
| 기타 | 1,685,704 | 265,908 |
| 합 계 | 34,170,658 | 42,682,757 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,462,599 | 1,779,688 |
| 퇴직급여 | 281,359 | 182,769 |
| 주식기준보상 | 195,959 | - |
| 합 계 | 2,939,917 | 1,962,457 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익-유효이자율법에 따른 수익 | 793,312 | 77,824 |
| 이자수익-기타 | 478,916 | 302,050 |
| 합 계 | 1,272,228 | 379,874 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용(*) | 10,570,180 | 7,523,042 |
(*) 리스와 관련된 이자비용이 포함되어 있습니다.
30. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(1) 당기와 전기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 511,528 | 805,554 |
| 외화환산이익 | 25,862 | 106,652 |
| 유형자산처분이익 | 595 | - |
| 리스해지이익 | 4,936 | - |
| 잡이익 | 1,273,936 | 17,749 |
| 투자자산평가이익 | 115,592 | 1,327,820 |
| 투자자산처분이익 | 2,510,606 | 644,077 |
| 매각예정자산처분이익 | 86,610 | - |
| 합 계 | 4,529,665 | 2,901,852 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 575,505 | 587,603 |
| 외화환산손실 | 668,910 | 117,011 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,658 |
| 무형자산손상차손 | 65,294 | - |
| 잡손실 | 1,729 | 1,112 |
| 투자자산처분손실 | 3,894,291 | 349,277 |
| 투자자산평가손실 | 13,031,058 | 1,193,059 |
| 매각예정자산손상차손 | 529,302 | - |
| 기타의대손상각비 | 90,399 | 816,701 |
| 합 계 | 18,856,488 | 3,067,421 |
31. 종속기업및관계기업 관련손익
당기와 전기의 종속기업및관계기업 관련손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법이익 | 24,161 | 490,708 |
| 관계기업투자주식처분손실 | (2,202,597) | (10,955,906) |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | (4,829,733) |
| 종속기업투자주식손상차손 | (9,989,663) | (5,446,979) |
| 합 계 | (12,168,099) | (20,741,910) |
32. 법인세비용과 이연법인세&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (41,798,661) | (26,832,347) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (9,195,705) | (5,903,116) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 등 | 9,084 | 707,202 |
| 일시적차이미인식 등 | 9,186,621 | 5,195,914 |
| 법인세비용(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효법인세율을 기재하지 않았습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세자산 | 170,578 | 49,381 |
| 당기법인세부채 | - | - |
| 상계후 금액 | 170,578 | 49,381 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채: | |||
| 관계기업투자주식 | (75,303) | 64,921 | (10,382) |
| 종속기업투자주식 | - | (28,986) | (28,986) |
| 장단기투자자산 | (29,647) | 16,856 | (12,791) |
| 반환재고회수권 | (326,648) | 270,644 | (56,004) |
| 사용권자산 | (106,686) | (37,973) | (144,659) |
| 전환사채 | (722,491) | (626,291) | (1,348,782) |
| 기타 | (3,334) | (15,026) | (18,360) |
| 소 계 | (1,264,109) | (355,855) | (1,619,964) |
| 이연법인세자산: | |||
| 관계기업투자주식 | 8,838,631 | (1,048,325) | 7,790,306 |
| 장단기투자자산 | - | 2,866,833 | 2,866,833 |
| 대손충당금 | 927,762 | 41,326 | 969,088 |
| 리스부채 | 96,410 | 46,105 | 142,515 |
| 재고자산 | 57,939 | 60,168 | 118,107 |
| 전환사채 | 292,486 | 212,333 | 504,819 |
| 종속기업투자주식 | 1,198,335 | 1,028,377 | 2,226,712 |
| 환불부채 | 413,065 | (297,311) | 115,754 |
| 기타 | 42,158 | 30,501 | 72,659 |
| 이월결손금 | 8,370,007 | 213,133 | 8,583,140 |
| 세액공제 | 725,312 | - | 725,312 |
| 소 계 | 20,962,105 | 3,153,140 | 24,115,245 |
| 합 계 | 19,697,996 | 2,797,285 | 22,495,281 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (19,697,996) | (2,797,285) | (22,495,281) |
| 차감 후 잔액 | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채: | |||
| 관계기업투자주식 | - | (75,303) | (75,303) |
| 장단기투자자산 | - | (29,647) | (29,647) |
| 반환재고회수권 | (274,561) | (52,087) | (326,648) |
| 사용권자산 | - | (106,686) | (106,686) |
| 전환사채 | (1,806,606) | 1,084,115 | (722,491) |
| 기타 | 127,433 | (130,767) | (3,334) |
| 소 계 | (1,953,734) | 689,625 | (1,264,109) |
| 이연법인세자산: | |||
| 관계기업투자주식 | 5,365,790 | 3,472,841 | 8,838,631 |
| 장단기투자자산 | 349,895 | (349,895) | - |
| 대손충당금 | 772,027 | 155,735 | 927,762 |
| 리스부채 | - | 96,410 | 96,410 |
| 재고자산 | 378,290 | (320,351) | 57,939 |
| 전환사채 | 392,996 | (100,510) | 292,486 |
| 종속기업투자주식 | - | 1,198,335 | 1,198,335 |
| 환불부채 | 304,912 | 108,153 | 413,065 |
| 기타 | 83,224 | (41,066) | 42,158 |
| 이월결손금 | 9,987,250 | (1,617,243) | 8,370,007 |
| 세액공제 | 1,037,285 | (311,973) | 725,312 |
| 소 계 | 18,671,669 | 2,290,436 | 20,962,105 |
| 합 계 | 16,717,935 | 2,980,061 | 19,697,996 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (16,717,935) | (2,980,061) | (19,697,996) |
| 차감 후 잔액 | - | - | - |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr&cr(6) 미인식 이연법인세자산&cr① 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 2,197,726 | 1,198,335 |
| 관계기업투자주식 | 7,779,924 | 8,838,631 |
| 기타 일시적차이 | 12,517,631 | 9,661,030 |
| 합 계 | 22,495,281 | 19,697,996 |
&cr② 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 세액공제의 금액및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발생연도 | 소멸연도 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 2011년 | 2021년 | 571,135 |
| 2015년 | 2025년 | 1,015,426 | |
| 2017년 | 2027년 | 1,042,994 | |
| 2018년 | 2028년 | 4,639,690 | |
| 2019년 | 2029년 | 427,662 | |
| 2020년 | 2035년 | 886,233 | |
| 합 계 | 8,583,140 | ||
| 이월세액공제 | 2015년 | 2025년 | 88,594 |
| 2016년 | 2026년 | 69,566 | |
| 2017년 | 2027년 | 220,537 | |
| 2018년 | 2028년 | 204,335 | |
| 2019년 | 2029년 | 142,280 | |
| 합 계 | 725,312 |
&cr(7) 법인세 처리의 불확실성&cr당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.
33. 주당손익&cr주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당손실&cr① 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (41,798,661,036) | (26,832,347,175) |
| 가중평균유통보통주식수 | 130,949,364 | 105,071,705 |
| 기본주당순손실 | (319) | (255) |
&cr② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 120,429,650 | 93,238,774 |
| 전환사채의 전환 | 10,519,714 | 3,882,488 |
| 신주인수권의 행사 | - | 8,920 |
| 유상증자 | - | 7,941,523 |
| 기말유통보통주식수 | 130,949,364 | 105,071,705 |
(2) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익은 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없습니다. 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산 할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환(행사)가격 | 청구가능기간 | 전환(행사) &cr가능 주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제 8회 전환사채 | 1,400 | 2019-09-10 ~ 2021-08-10 | 1 |
| 제 9회 전환사채 | 1,400 | 2020-04-22 ~ 2022-03-22 | 6,849,315 |
| 제 12회 전환사채 | 1,518 | 2021-01-16 ~ 2022-12-16 | 6,587,615 |
| 제 13회 전환사채 | 1,461 | 2021-01-17 ~ 2022-12-17 | 6,844,626 |
| 제 14회 전환사채 | 1,518 | 2021-01-16 ~ 2022-12-16 | 6,587,615 |
| 제 15회 전환사채 | 1,934 | 2021-01-31 ~ 2022-12-31 | 10,341,261 |
| 제 16회 전환사채 | 1,536 | 2021-06-29 ~ 2023-05-29 | 6,510,416 |
| 제 17회 전환사채 | 1,536 | 2021-11-05 ~ 2023-10-05 | 5,344,735 |
| 제 18회 전환사채 | 1,536 | 2021-06-29 ~ 2023-05-29 | 6,510,416 |
| 주식매수선택권 1차 | 1,359 | 2022-03-26 ~ 2024-03-25 | 267,500 |
| 주식매수선택권 2차 | 1,663 | 2022-05-06 ~ 2024-05-06 | 65,000 |
| 주식매수선택권 3차 | 1,539 | 2022-09-10 ~ 2024-09-09 | 372,500 |
| 주식매수선택권 4차 | 2,285 | 2022-10-22 ~ 2024-10-21 | 330,000 |
| 합 계 | 56,801,000 |
34. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융부채 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||||
| 단기투자자산 | - | 26,215,592 | - | 26,215,592 | - | 25,000,753 | 1,214,839 | 26,215,592 |
| 장기투자자산 | - | 46,994,257 | - | 46,994,257 | - | - | 46,994,257 | 46,994,257 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 56,137,165 | - | - | 56,137,165 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 9,000 | - | - | 9,000 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,155,834 | - | - | 4,155,834 | - | - | - | - |
| 합 계 | 60,301,999 | 73,209,849 | - | 133,511,848 | - | 25,000,753 | 48,209,096 | 73,209,849 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 2,346,722 | 2,346,722 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | 179,756 | 179,756 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 86,163,797 | 86,163,797 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | 58,509 | 58,509 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 647,795 | 647,795 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 89,396,579 | 89,396,579 | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr 금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융부채 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||||
| 단기투자자산 | - | 11,019,840 | - | 11,019,840 | 1,492,020 | - | 9,527,820 | 11,019,840 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 57,330,916 | - | - | 57,330,916 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 8,115,887 | - | - | 8,115,887 | - | - | - | - |
| 합 계 | 65,446,803 | 11,019,840 | - | 76,466,643 | 1,492,020 | - | 9,527,820 | 11,019,840 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 6,737,582 | 6,737,582 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | 30,000 | 30,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 41,266,480 | 41,266,480 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | 61,238 | 61,238 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 438,226 | 438,226 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 48,533,526 | 48,533,526 | - | - | - | - |
&cr(2) 공정가치의 측정&cr① 가치평가기법
수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 공정가치&cr서열체계 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 간 상호관계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MMT | 25,000,753 | 2 | 시장접근법 | - | - |
| 비상장지분증권(*) | 46,994,257 | 3 | 현금흐름할인법,&cr시장접근법 | - 기술이전수수료: 벤치마크 선정 후 기술이전수수료 및 성공확률의 고려&cr- 로열티수익: 목표시장과 대용제품을 선정 후 시장점유율 반영&cr- 성공확률&cr ·NDA제출 시: 58.1%&cr ·시판 허가: 49.6%&cr- 시장점유율: 첫 해 3%이후 최대 24%&cr &cr - 로열티율: 10%&cr &cr - 가중평균자본비용: 14.63% | 기술이전수수료, 성공확률, 시장점유율 및 로열티율이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 지분증권의 공정가치는 상승(감소) |
| 피아이엠 서밋 전문투자형사모투자신탁 제 4 호 | 1,214,839 | 3 | 순자산가치 | - | - |
(*) 해당 지분상품의 금액은 현금흐름할인법과 시장접근법으로 평가된 금액 중 최소값을 적용하여 산출된 금액입니다. &cr
② 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 793,312 | 478,916 | - | 1,272,228 |
| 이자비용 | - | - | (10,570,180) | (10,570,180) |
| 대손상각 | (429,039) | - | - | (429,039) |
| 외환차손익 | 154,658 | - | (218,635) | (63,977) |
| 외화환산손익 | (668,824) | - | 25,776 | (643,048) |
| 평가손익 | - | (12,915,466) | - | (12,915,466) |
| 거래손익 | - | (1,383,685) | - | (1,383,685) |
| 합 계 | (149,893) | (13,820,235) | (10,763,039) | (24,733,167) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr 금융자산 | 당기손익- 공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 77,824 | 302,050 | - | 379,874 |
| 이자비용 | - | - | (7,523,042) | (7,523,042) |
| 대손상각 | (893,744) | - | - | (893,744) |
| 외환차손익 | 68,128 | - | 149,823 | 217,951 |
| 외화환산손익 | (53,133) | - | 42,774 | (10,359) |
| 평가손익 | - | 134,761 | - | 134,761 |
| 거래손익 | - | 294,800 | - | 294,800 |
| 합 계 | (800,925) | 731,611 | (7,330,445) | (7,399,759) |
35. 금융위험관리 &cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. &cr&cr신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 당사는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 이용가능한 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 새로운 고객과 거래를 하는 경우 신용한도를 결정하는 부서에서는 외부자료를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 고객별 신용한도를 결정합니다.
&cr당사는 연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차를 구비하고 있으며, 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 매 보고기간말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액입니다. &cr
당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | 기대신용손실 인식 |
|---|---|---|
| 정상 | 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 | 12개월 기대신용손실&cr(매출채권은 전체기간 기대신용손실) |
| 연체 | 연체일수가 90일을 초과하거나&cr최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 | 전체기간 기대신용손실 - 손상 |
| 부도 | 연체일수가 1년을 초과하거나 자산이 손상되었음을&cr나타내는 증거가 있음 | 100% 손상 |
| 제각 | 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 | 제각 |
① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. &cr&cr② 금융자산의 손상&cr(가) 매출채권&cr매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. &cr&cr당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1개월 미만&cr미연체채권 | 3개월&cr미만 | 4개월~6개월&cr이하 | 7개월~1년&cr이하 | 1년&cr초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||||
| 채무불이행률 | 0.00% | 0.01% | 0.11% | 21.93% | 100.00% | - |
| 총장부금액 | 723,812 | 133,322 | 60,321 | 76,689 | 372,359 | 1,366,503 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | (8) | (67) | (16,821) | (372,359) | (389,255) |
| 순장부금액 | 723,812 | 133,314 | 60,254 | 59,868 | - | 977,248 |
| 미수금: | ||||||
| 채무불이행률 | 0.00% | 0.21% | 100.00% | 100.00% | - | - |
| 총장부금액 | 548,368 | 18,073 | 59 | 117 | - | 566,617 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | (38) | (59) | (117) | - | (214) |
| 장부금액 | 548,368 | 18,035 | - | - | - | 566,403 |
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1개월 미만&cr미연체채권 | 3개월&cr미만 | 4개월~6개월&cr이하 | 7개월~1년&cr이하 | 1년&cr초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||||
| 채무불이행률 | 0.00% | 0.06% | 7.74% | 18.44% | 100.00% | - |
| 총장부금액 | 3,368,048 | 916,827 | 250,840 | 23,583 | 41,765 | 4,601,063 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | (589) | (19,408) | (4,348) | (41,765) | (66,110) |
| 순장부금액 | 3,368,048 | 916,238 | 231,432 | 19,235 | - | 4,534,953 |
| 미수금: | ||||||
| 채무불이행률 | 0.00% | 0.06% | 7.74% | 18.44% | 100.00% | - |
| 총장부금액 | 1,342,112 | 450,051 | 128,815 | 458,801 | 1,607,774 | 3,987,553 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | (289) | (9,967) | (84,588) | (1,607,774) | (1,702,618) |
| 순장부금액 | 1,342,112 | 449,762 | 118,848 | 374,213 | - | 2,284,935 |
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 잔액 중 253,273천원(전기말: 2,347,582천원)은 당사의 최대 거래처인 Endo사 채권입니다. 이를 제외한 매출채권은 고객층이 넓고 서로 관련되어 있지 않으므로 신용위험은 제한적입니다.
&cr당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,768,729 | 1,064,831 |
| 손상차손 인식(환입) | 429,039 | 893,744 |
| 제각 | (1,808,299) | (189,847) |
| 기말잔액 | 389,469 | 1,768,728 |
&cr② 상각후원가로 측정되는 기타금융자산&cr상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.&cr
(다) 현금성자산&cr당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. &cr
(라) 보증&cr당사는 종속기업 및 관계기업에게만 차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(2) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr
① 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,346,722 | 2,346,722 | 2,346,722 | - |
| 리스부채 | 647,795 | 732,900 | 230,600 | 502,300 |
| 전환사채 | 86,163,797 | 93,269,039 | 82,692,946 | 10,576,093 |
| 신주인수권부사채 | 58,509 | 58,509 | 58,509 | - |
| 금융보증부채(*) | 179,756 | 15,054,000 | 15,054,000 | - |
| 합 계 | 89,396,579 | 111,461,170 | 100,382,777 | 11,078,393 |
(*) 계약상 현금흐름은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.&cr
- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 6,737,582 | 6,737,582 | 6,737,582 | - |
| 기타금융부채 | 30,000 | 30,000 | 30,000 | - |
| 리스부채 | 438,226 | 450,380 | 442,780 | 7,600 |
| 전환사채 | 41,266,480 | 45,236,138 | 45,236,138 | - |
| 신주인수권부사채 | 61,238 | 78,411 | 78,411 | - |
| 합 계 | 48,533,526 | 52,532,511 | 52,524,911 | 7,600 |
&cr(3) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.
가) 환위험에 대한 노출&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,431,515 | 315,635 | 7,225,598 | 621,720 |
| 매출채권및기타채권 | 514,145 | - | 4,906,828 | 52,914 |
| 합 계 | 8,945,660 | 315,635 | 12,132,426 | 674,634 |
| 외화부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,350,189 | - | 3,550,386 | - |
&cr외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,088.00 | 1,157.80 |
| JPY | 10.54 | 10.63 |
&cr나) 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 65,955 | (65,955) | 85,820 | (85,820) |
| JPY | 3,156 | (3,156) | 6,746 | (6,746) |
② 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율 | 470,000 | (470,000) | - | - |
(4) 자본관리&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 89,935,662 | 54,554,159 |
| 자본총계 | 107,012,756 | 109,212,481 |
| 부채비율 | 84.04% | 49.95% |
36. 특수관계자 거래&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)비보존 | (주)비보존 |
| (주)볼티아 | (주)볼티아 | |
| - | 에스맥(주)(*1) | |
| 종속기업 | - | 루미테크놀로지앤대부(주)(*2) |
| (주)비보존제약(*3)&cr (구, 이니스트바이오제약(주)) | - | |
| (주)스피어테크(*3) | - | |
| 관계기업 | (주)금호에이엠티 | (주)금호에이엠티 |
| - | 금호광전(동관)유한공사(*4) | |
| - | (주)금호에이치티(*2) | |
| (주)편안세상텔레콤(*3) | - | |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | ESSA HI TECH CO LTD(VN) | |
| 기타 특수관계자 | - | 오성첨단소재(주)(*1) |
| S-MAC VINA COMPANY LIMITED | S-MAC VINA COMPANY LIMITED |
(*1) 특수관계자의 지분양도로 인해 특수관계가 소멸되었습니다.&cr(*2) 당기 중 지배력 및 유의적인 영향력을 상실하였습니다(주석 11 참조). &cr(*3) 당기 중 지배력 및 유의적인 영향력을 획득하였습니다(주석 11 참조).&cr(*4) 당기 중 해산되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 467,045 | 179,866 |
| 퇴직급여 | 52,852 | 13,889 |
| 주식기준보상 | 106,282 | - |
| 합 계 | 626,179 | 193,755 |
상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 매입 | 이자비용 | 지급수수료 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)비보존 | 3,223 | - | - | 2,377,147 | 2,200,000 |
| 종속기업 | (주)스피어테크 | - | 6,352 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)편안세상텔레콤 | - | 9,074 | - | - | - |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | 37,828 | - | 488,153 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | S-MAC VINA COMPANY LIMITED | 22,999 | - | 22,838 | - | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 재고자산 매입 | 자재 매각 | 임대료 등 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스맥(주) | - | - | 87,740 | 48,000 | 40,602 |
| 종속기업 | 루미테크놀로지앤대부(주) | 241 | 4,034,554 | 1,061,768 | - | - |
| 관계기업 | (주)금호에이치티 | 247,098 | - | - | 36,000 | 2,400 |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | 36,742 | 767 | 30,282 | - | 359 | |
| 기타 특수관계자 | 오성첨단소재(주) | 7,764 | - | - | 12,000 | - |
| S-MAC VINA COMPANY LIMITED | 76,448 | - | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 차입거래&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 기 초 | 이자비용 | 자금유입 | 자금유출 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)비보존 | 전환사채 | - | 2,010,480 | 17,161,469 | - | 19,171,949 |
| 미지급비용 | - | 366,667 | - | (300,000) | 66,667 | ||
| 전환권대가 | - | - | 2,838,531 | - | 2,838,531 |
&cr- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 루미테크놀로지앤대부(주) | 차입금 | - | 3,000,000 | (3,000,000) | - |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 에스맥(주)(*1) | 전환사채 | 18,170,000 | - | (18,170,000) | - |
| 기타 특수관계자 | 오성첨단소재(주)(*2) | 전환사채 | 10,000,000 | - | (10,000,000) | - |
(*1) 전전기 중 당사가 발행한 6회와 7회 전환사채로 2019년 7월 19일과 2019년 7월23일에 제3자에게 매각하였습니다. 제3자 중 주석 36.(7)에서 언급되는 블레이든2호조합(61억원 매각)과 에드먼드2호조합(61억원 매각)이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 전전기 중 당사가 발행한 8회 전환사채로 2019년 12월 3일에 푸른1호조합 및 니케이3호조합 및 디셈버1호조합에 각각 33.33억원씩(총 100억원) 매각하였습니다&cr&cr② 대여거래&cr- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스피어테크 | 자금대여 | - | 200,000 | - | 200,000 |
| 관계기업 | (주)편안세상텔레콤 | 자금대여 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
&cr- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 루미테크놀로지앤대부(주) | 자금대여 | - | 6,000,000 | (6,000,000) | - |
③ 지분거래&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 거래금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)비보존 | 지분증권 매입 | 60,025,315 |
| 종속기업 | (주)비보존제약(*1)&cr (구, 이니스트바이오제약(주)) | 지분증권 매입 | - |
| (주)스피어테크(*2) | 지분증권 매입 | - | |
| 관계기업 | (주)편안세상텔레콤(*3) | 현금출자 | - |
(*1) 당기 중 당사의 특수관계자가 되었으며, 특수관계자가 되기 전 최초 취득액인 61,037,507천원은 포함되어 있지 않습니다.&cr(*2) 당기 중 당사의 특수관계자가 되었으며, 특수관계자가 되기 전 최초 취득액인 2,540,051천원은 포함되어 있지 않습니다.&cr(*3) 당기 중 당사의 특수관계자가 되었으며, 특수관계자가 되기 전 최초 취득액인 200,000천원은 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr- 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 거래금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 에스맥(주) | 유상증자 | 9,999,999 |
| 지분 처분 계약금 수취 | 4,125,135 | ||
| 종속기업 | 루미테크놀로지앤대부(주) | 분할신설 | 18,944,237 |
| 유상증자 | 20,000,000 | ||
| 관계기업 | (주)금호에이치티 | 유상증자 | 8,000,000 |
| 기타 특수관계자 | S-MAC VINA COMPANY LIMITED | 관계기업 주식 취득 | 4,041,814 |
| (주)볼티아 | 유상증자 | 20,000,001 | |
| (주)비보존 | 유상증자 | 15,000,000 | |
| 오성첨단소재(주) | 유상증자 | 5,000,000 |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 내 역 | 기 초 | 증 가 | 감 소(*4) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)비보존 | 매출채권 | - | 3,545 | (3,545) | - |
| 미지급금 | - | 2,200,000 | (2,200,000) | - | ||
| 미지급비용(*3) | - | 200,000 | - | 200,000 | ||
| 에스맥(주)(*1) | 미수금 | 4,400 | - | (4,400) | - | |
| 임대보증금 | 20,000 | - | (20,000) | - | ||
| 종속기업 | (주)스피어테크 | 미수수익 | - | 6,352 | - | 6,352 |
| 관계기업 | (주)편안세상텔레콤 | 미수수익 | - | 9,074 | - | 9,074 |
| 금호광전(동관)유한공사(*2) | 미수금 | 866,754 | - | 866,754 | - | |
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | 매출채권 | 36,361 | 37,828 | (74,189) | - | |
| 미수금 | 2,506 | 40,796 | (43,302) | - | ||
| 매입채무 | - | 359,769 | (322,821) | 36,948 | ||
| 미지급금 | 359 | 634 | (993) | - | ||
| (주)금호에이치티(*1) | 매출채권 | 24,309 | - | (24,309) | - | |
| 미수금 | 3,300 | - | (3,300) | - | ||
| 미지급금 | 220 | - | (220) | - | ||
| 기타 특수관계자 | S-MAC VINA COMPANY LIMITED | 매출채권 | 39,145 | 22,999 | (62,144) | - |
| 매입채무 | - | 22,838 | (22,838) | - | ||
| 오성첨단소재(주)(*1) | 미수금 | 2,200 | - | (2,200) | - | |
| 임대보증금 | 10,000 | - | (10,000) | - |
(*1) 당기 1월 중 특수관계가 소멸되었습니다.&cr(*2) 전기말 현재 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 866,754천원이 계상되었으며, 당기 중 해산되어 채권이 제각되었습니다. &cr(*3) 자금거래와 관련된 금액은 제외되어 있습니다.&cr(*4) 특수관계 소멸에 따른 감소액이 포함되어 있습니다.&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 내 역 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 에스맥(주) | 매출채권 | 12,084 | - | (12,084) | - |
| 미수금 | 20,895 | 202,688 | (219,183) | 4,400 | ||
| 미지급금 | 4,257 | 99,073 | (103,330) | - | ||
| 임대보증금 | 20,000 | 20,000 | (20,000) | 20,000 | ||
| 종속기업 | 루미테크놀로지앤대부(주) | 미수금 | - | 2,112,607 | (1,605,049) | 507,558 |
| 매입채무 | - | 4,453,193 | (4,189,528) | 263,665 | ||
| 관계기업 | 금호광전(동관)유한공사(*) | 미수금 | 837,034 | 29,720 | - | 866,754 |
| 매입채무 | 212,617 | - | (212,617) | - | ||
| ESSA HI TECH CO LTD(VN) | 매출채권 | - | 36,742 | (381) | 36,361 | |
| 미수금 | - | 32,788 | (30,282) | 2,506 | ||
| 매입채무 | - | 119,310 | (119,310) | - | ||
| 미지급금 | - | 372 | (13) | 359 | ||
| (주)금호에이치티 | 매출채권 | 42,392 | 271,808 | (289,891) | 24,309 | |
| 미수금 | - | 39,600 | (36,300) | 3,300 | ||
| 미지급금 | 220 | 2,640 | (2,640) | 220 | ||
| 기타 특수관계자 | S-MAC VINA COMPANY LIMITED | 매출채권 | - | 40,187 | 1,042 | 39,145 |
| 오성첨단소재(주) | 매출채권 | - | 11,928 | (11,928) | - | |
| 미수금 | 2,200 | 26,400 | (26,400) | 2,200 | ||
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 | (10,000) | 10,000 |
(*) 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 866,754천원이 계상되어 있으며, 전기 중 인식한 대손상각비는 120,156천원입니다.&cr
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 없으 며, 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 보증내역 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)비보존제약&cr (구, 이니스트바이오제약(주)) | 차입금 지급보증 | 13,054,000 |
| 관계기업 | (주)편안세상텔레콤 | 차입금 지급보증 | 2,000,000 |
(7) 전기 중 발생한 유의적인 기타 자금거래는 다음과 같습니다.
| 일 자 | 현금 증가 당사자 | 현금 감소 당사자 | 거래내역 | 금 액 | 담보제공 | 담보제공자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019-4-22 | 루미마이크로(주) | (주)에이프로젠케이아이씨 | 루미마이크로(주)&cr9회 전환사채 | 200억원 | - | - |
| 2019-5-23 | 루미테크놀로지앤대부(주) | 루미마이크로(주) | 유상증자 | 200억원 | - | - |
| 2019-5-28 | 블레이든2호조합, &cr에드먼드2호조합 | 루미테크놀로지앤대부(주) | 자금대여 | 40억원 | (주) 에이프로젠케이아이씨 18회 전환사채 102억원 | 블레이든2호조합,&cr에드먼드2호조합 |
블레이든2호조합과 에드먼드2호조합은 루미테크놀로지앤대부 주식회사로부터 자금을 대여받는 대가로 ㈜에이프로젠케이아이씨의 18회 전환사채 102억원을 담보로 제공하였습니다. 블레이든2호조합과 에드먼드2호조합의 조합원 중에는 루미테크놀로지앤대부 주식회사의 감사이면서 에스맥 주식회사의 이사회의 일원인 개인(조합 지분율은 각각 2.26%(출자금액 1.2억원)임)이 포함되어 있습니다. 에스맥 주식회사는 ㈜에이프로젠케이아이씨의 관계회사입니다.&cr
| 일 자 | 현금 증가 당사자 | 현금 감소 당사자 | 거래내역 | 금 액 | 담보제공 | 담보제공자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019-1-1&cr2019-4-22 | 루미테크놀로지앤대부(주) | 루미마이크로(주) | 분할신설법인 설립&cr유상증자 | 150억원&cr200억원 | - | - |
| 2019-10-23 | 블레이든2호조합 | 루미테크놀로지앤대부(주) | 자금대여 | 20억원 | 금호에이치티(주)&cr3, 5회 전환사채 30억원 | 블레이든2호조합 |
블레이든2호조합은 루미테크놀로지앤대부 주식회사로부터 자금을 대여받는 대가로 금호에이치티 주식회사 3, 5회 전환사채 30억원을 담보로 제공하였습니다. 블레이든2호조합의 조합원 중에는 루미테크놀로지앤대부 주식회사의 감사이면서 에스맥 주식회사의 이사회의 일원인 개인(조합 지분율은 각각 2.26%(출자금액 1.2억원)임)이 포함되어 있습니다.&cr
| 일 자 | 현금 증가 당사자 | 현금 감소 당사자 | 거래내역 | 금 액 |
|---|---|---|---|---|
| 2019-1-24&cr2019-2-15 | 루미마이크로 우리사주조합 | 루미마이크로(주) | 자금대여(*) | 5억원&cr5억원 |
| 2019-1-24&cr2019-2-15 | (주) 카르파토스 | 루미마이크로 우리사주조합&cr루미마이크로 우리사주조합 | 금호에이치티(주) 3회 전환사채&cr금호에이치티(주) 5회 전환사채 | 5억원&cr5억원 |
(*) 루미마이크로 우리사주조합은 블레이든2호조합에 상기 전환사채를 매각 후, 2019년10월 24일에 루미마이크로 주식회사에 대한 대여금을 상환하였습니다.&cr
37. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권조정 및 신주인수권조정 상각 | 8,869,555 | 6,477,954 |
| 물적분할로 인한 종속기업투자주식의 증가 | - | 3,944,237 |
| 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체 | - | 33,503,600 |
| 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체 | - | 31,442,616 |
| 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 | - | 41,457,192 |
| 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 | - | 43,660,797 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 67,122,695 | 28,476,562 |
| 지분법자본변동의 인식 | 383,876 | 148,420 |
| 사용권자산의 인식 및 연장 | 821,427 | 1,125,379 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 25,000 | 1,300,000 |
| 리스부채의 인식 | 779,430 | 985,685 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 65,528 | 1,036,384 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 53,894 |
| 매출채권및기타채권의 제각 | 1,808,299 | 189,847 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 및 행사 | 39,331,668 | 18,853,489 |
| 관계기업투자주식의 단기투자자산 대체 | 10,015,584 | - |
| 금융보증부채의 인식 | 207,541 | - |
| 금융보증부채의 상각 | 27,785 | - |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채의 자본요소 | 유효이자율 상각 | 전환옵션의 행사 | 유동성대체 | 리스자산 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(유동) | 41,266,480 | (4,638,421) | - | 2,486,754 | (28,764,415) | 67,122,695 | - | 77,473,093 |
| 전환사채(비유동) | - | 80,000,000 | (10,567,253) | 6,380,652 | - | (67,122,695) | - | 8,690,704 |
| 신주인수권부사채 | 61,238 | (4,878) | - | 2,149 | - | - | - | 58,509 |
| 리스부채(유동) | 430,953 | (532,400) | - | 12,970 | - | 29,872 | 263,386 | 204,781 |
| 리스부채(비유동) | 7,273 | - | - | 16,366 | - | (29,872) | 449,247 | 443,014 |
| 합 계 | 41,765,944 | 74,824,301 | (10,567,253) | 8,898,891 | (28,764,415) | - | 712,633 | 86,870,101 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금거래 | 조기상환손실 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채의 자본요소 | 유효이자율 상각 | 신주인수권 행사 | 리스자산 변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 21,744,498 | 31,300,000 | (2,690,696) | 6,554,148 | (15,641,470) | - | - | 41,266,480 |
| 신주인수권부사채 | 1,471,386 | (1,844,927) | - | 60,424 | - | - | 374,355 | 61,238 |
| 단기차입금(*) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | (593,604) | - | 46,145 | - | 985,685 | - | 438,226 |
| 합 계 | 23,215,884 | 28,861,469 | (2,690,696) | 6,660,717 | (15,641,470) | 985,685 | 374,355 | 41,765,944 |
(*) 전기 중 종속기업인 루미테크놀로지앤대부 주식회사로부터 3,000,000천원을 차입하였다가 전기 중 상환하였습니다.&cr
38. 우발채무와 약정사항&cr(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 약정한도액 | 사 용 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 전자방식외상매출채권담보대출 | 5,000,000 | - |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없으며, 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증내역 | 보증금액 | 제공받는 자 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 지급보증 | 13,054,000 | (주)비보존제약&cr (구, 이니스트바이오제약(주)) |
| 차입금 지급보증 | 2,000,000 | (주)편안세상텔레콤 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보내역은 없으며, 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증내역 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | 221,391 |
39. 물적분할&cr(1) 기업분할&cr당사는 2018년 10월 4일 이사회결의에 의거 당사가 LED PKG 사업 부문을 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할하여 분할신설회사(회사명: 루미테크놀로지앤대부 주식회사)를 설립하고, 당사가 존속하면서 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득(분할기일 : 2019년 1월 1일)하였습니다. 동 단순 물적분할은 2018년 10월 22일 임시주주총회에서 승인되었으며, 이와 관련하여 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 신설회사 또는 본 회사는 본건 분할 전의 본 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr&cr당사는 동 기업분할이 동일지배하의 분할에 해당하므로 장부가액으로 이전하는 회계처리를 수행하였습니다.&cr
(2) 물적분할시 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 분할신설법인 |
| --- | --- |
| 자산 | |
| 유동자산 | 17,387,881 |
| 비유동자산 | 2,621,512 |
| 자산총계 | 20,009,393 |
| 부채 | |
| 유동부채 | 919,340 |
| 비유동부채 | 145,816 |
| 부채총계 | 1,065,156 |
| 자본 | |
| 자본금 | 5,000,000 |
| 기타불입자본 | 13,944,237 |
| 자본총계 | 18,944,237 |
| 부채와 자본총계 | 20,009,393 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 비보존 헬스케어&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 비보존 헬스케어의 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 비보존 헬스케어 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 비보존 헬스케어의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 비보존 헬스케어의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권장시 |
| 2021년 3월 23일 |
내부회계관리자의 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 비보존 헬스케어2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111831-1---1353428142124288------15543481218230991857292-14---1,21489311162104511,04286092-14---1,3691,327
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.&cr
3. 주요 감사실시내용 2020.05.221전반적 감사전략수립 및 예비평가2020.05.18 ~ 05.21471기초잔액 감사2020.07.22 ~ 07.24351별도/연결재무제표 검토2020.11.19 ~ 11.24451위험평가 및 내부통제평가2021.02.08 ~ 02.15451별도/연결재무제표 감사2020.12.311용인 창고재고자산2020.12.311본사현금및현금성자산OO-타처보관조회서42020.05.21 / 2020.07.24 / 2020.11.24 / 2021.02.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 21일회사측 : 감사 및 재무담당임원&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인대면회의기초잔액 감사 결과 논의22020년 07월 24일회사측 : 감사 및 재무담당임원&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인대면회의반기검토 결과 논의32020년 11월 24일회사측 : 감사 및 재무담당임원&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인대면회의중간감사 결과 논의42021년 02월 15일회사측 : 감사 및 재무담당임원&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 1인대면회의기말감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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