VISUAL CHINA GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2006

Apr 30, 2007

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江苏公证会计师事务所有限公司

Jiangsu Gong Zheng Certified Public Accountants Co., Ltd

中国. 江苏. 无锡 wuxi . Jiangsu . China 总机: 86(510)85888988 Telephone: 86 (510)85888988 传真: 86(510)85885275 Fax: 86 (510)85885275 电子信箱: mail@jsgz cpa.com E-mail: mail@jsgz cpa.com

关于远东实业股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表的审阅报告

苏公W[2007]E1084 号

远东实业股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的远东实业股份有限公司（以下简称远东公司）新旧 会计准则股东权益差异调节表（以下简称“差异调节表”）。 按照《企业 会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相 关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号，以下简称“通知”） 的有关规定编制差异调节表是远东公司管理层的责任。我们的责任是在实 施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

在对远东公司2006 年度财务报表审计过程中，由于重大事项的审计范 围受到限制，我们对远东公司2006 年度财务报表出具了苏公W[2007]A406 号无法表示意见的审计报告。

因此，我们对远东公司以2006 年度财务报表为基础编制的新旧会计准 则股东权益差异调节表也无法提供任何保证。

江苏公证会计师事务所有限公司 中国注册会计师:

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2007年4月 日

新旧会计准则股东权益差异调节表

单位：人民币元

	单位：人民币元
项目名称	金额
2006年12月31日股东权益（现行会计准则）	280,800,219.65
长期股权投资差额
其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
拟以公允价值模式计量的投资性房地产
因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
符合预计负债确认条件的辞退补偿
股份支付
符合预计负债确认条件的重组义务
企业合并
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新准则计提的商誉减值准备
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可 供出售金额资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
金融工具分拆增加的权益
衍生金融工具
所得税	9,494,183.25
少数股东权益	12,219,359.88
其他
2007年1月1日股东权益（新会计准则）	302,513,762.78

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

一、编制目的

公司于2007 年1 月1 日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对 上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006 年11 月颁布了“关于做好 与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号，以下简称“通 知”），要求公司按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》和“通知” 的有关规定，在2006 年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大 差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》和“通 知”的有关规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006 年度（合并）财务报表为 基础，并依据重要性原则编制。

对于《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没 有明确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计 准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并影响本公 司按照股权比例享有的净资产份额的事项，公司根据其业务实际情况相应调整留存收益 或资本公积。

• 2、需要编制合并财务报表的，公司按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异 调节表中单列项目反映。

三、主要项目附注

1、2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）的金额取自公司按照现行企业会 计准则和《企业会计制度》 (以下简称“现行会计准则”)编制的2006 年12 月31 日（合 并）资产负债表。该报表业经江苏公证会计师事务所审计，并于 2007 年4 月 日出具 了无法表示意见的审计报告（苏公W[2007]406A 号）。该报表相关的编制基础和主要会

计政策参见本公司2006 年度财务报告。

2、所得税

按照新会计准则，因资产的账面价值与计税基础不同形成的递延所得税资产和递延 所得税负债，相应增加2007 年1 月1 日所有者权益9,876,901.95 元。

根据<<企业会计准则第18 号——所得税>>的规定，所得税会计处理采用资产负债 表债务法。由于本公司及子公司存在坏账准备,存货跌价准备、无形资产跌价准备等项 目，根据新会计准则的规定，对资产账面价值小于资产计税基础的差额及负债账面价值 大于负债计税基础的差额计算递延所得税资产9,876,901.95，其中归属于母公司的股东 权益9,494,183.25 元，归属少数股东的股东权益增加382,718.70 元。

4、少数股东权益

截止2006 年12 月31 日，本公司按照现行会计准则编制的合并报表“少数股东权 益”为11,836,641.18 元，全部转入2007 年1 月1 日的“股东权益”中。由于子公司 按照《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定进 行追溯调整，使股东权益增加9,876,901.95 元，其中归属少数股东的股东权益为 382,718.70 元，新会计准则下少数股东权益为 12,219,359.88 元。