Vistal Gdynia S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 28, 2023

vtl_2022-12-31_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400WFYCIXXW3GW4142022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400WFYCIXXW3GW4142022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400WFYCIXXW3GW4142022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400WFYCIXXW3GW4142022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400WFYCIXXW3GW4142022-12-31vtl:StatutoryAndCapitalReserveMember259400WFYCIXXW3GW4142022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400WFYCIXXW3GW4142022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400WFYCIXXW3GW4142022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400WFYCIXXW3GW4142022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400WFYCIXXW3GW4142022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400WFYCIXXW3GW4142022-01-012022-12-31vtl:StatutoryAndCapitalReserveMember259400WFYCIXXW3GW4142022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400WFYCIXXW3GW4142021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400WFYCIXXW3GW4142021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400WFYCIXXW3GW4142021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400WFYCIXXW3GW4142021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400WFYCIXXW3GW4142021-12-31vtl:StatutoryAndCapitalReserveMember259400WFYCIXXW3GW4142021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-012021-12-31vtl:StatutoryAndCapitalReserveMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-01259400WFYCIXXW3GW4142021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-01ifrs-full:OtherReservesMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-01vtl:StatutoryAndCapitalReserveMember259400WFYCIXXW3GW4142021-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400WFYCIXXW3GW4142021-12-31259400WFYCIXXW3GW4142022-12-31259400WFYCIXXW3GW4142021-01-012021-12-31259400WFYCIXXW3GW4142022-01-012022-12-31 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 Sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE Gdynia, 28 kwietnia 2023 roku Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Oświadczenie Zarządu Zarząd Jednostki Dominującej Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia („Grupa”) przedstawia skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia za rok kończący się 31 grudnia 2022 roku. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostały sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Informacje zostały zaprezentowane w niniejszym raporcie w następującej kolejności: 1.Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów wykazujące całkowite dochody ogółem w kwocie (474 195) tys. złotych, za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku; 2.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 87 366 tys. złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku; 3.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym wykazujące zmniejszenie stanu kapitału własnego o kwotę 474 195 tys. złotych za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku; 4.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych wykazujące zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto na sumę 351 tys. złotych za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku; 5.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. _____Marek GłówczewskiPrezes Zarządu _______Małgorzata SkrzyniarzOsoba sporządzająca skonsolidowane sprawozdanie finansowe Gdynia, 28 kwietnia 2023 roku 2 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Spis treści Oświadczenie Zarządu2 Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów5 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej6 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym8 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych9 Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty i objaśnienia10 1.Dane Jednostki Dominującej10 2.Skład Grupy Kapitałowej11 3.Kontynuacja działalności12 4.Wpływ zawarcia układu z wierzycielami na sprawozdanie finansowe15 5.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego18 6.Nowe standardy i interpretacje nie zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym20 7.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości20 8.Ustalenie wartości godziwej39 9.Zarządzanie kapitałem39 10.Sprawozdawczość segmentów działalności40 11.Nabycie jednostek zależnych oraz udziałów niekontrolujących49 12.Przychody49 13.Koszty rodzajowe50 14.Koszty ogólnego zarządu51 15.Koszty świadczeń pracowniczych51 16.Pozostałe przychody operacyjne52 17.Pozostałe koszty operacyjne53 18.Przychody i koszty finansowe54 19.Podatek dochodowy56 20.Rzeczowe aktywa trwałe58 21.Wartości niematerialne66 22.Prawa wieczystego użytkowania gruntu67 23.Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego68 24.Zapasy68 25.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe69 26.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty70 27.Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży70 28.Utrata wartości aktywów71 29.Kapitał własny71 30.Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych73 31.Rezerwy77 32.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania78 3 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 33.Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami79 34.Przyszłe zobowiązania z tytułu umów najmu, dzierżawy oraz leasingu80 35.Instrumenty finansowe81 36.Zarządzanie ryzykiem finansowym83 37.Należności i zobowiązania warunkowe, poręczenia i gwarancje92 38.Transakcje z podmiotami powiązanymi92 39.Niewykonanie zobowiązań i naruszeń96 40.Istotne zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego97 4 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów Nota 12 miesięcy zakończone 31.12.2022 PLN'000 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 PLN'000 Przychody 12 73 289 53 336 Koszt własny sprzedaży 13 (71 840) (52 950) Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 1 449 386 Koszty sprzedaży (202) (322) Koszty ogólnego zarządu 14 (13 692) (14 648) Pozostałe przychody operacyjne 16 2 194 7 337 Pozostałe koszty operacyjne 17 (8 164) (7 289) Zysk/(strata) na działalności operacyjnej (18 415) (14 536) Przychody finansowe 18 1 408 1 660 Koszty finansowe 18 (147 556) (3 859) Zysk/(strata) na zawarciu układu z wierzycielami 18 (309 632) (506) Zysk/(strata) przed opodatkowaniem (474 195) (17 241) Podatek dochodowy 19 0 0 Zysk/(strata) z działalności kontynuowanej (474 195) (17 241) Zysk/(strata) z działalności zaniechanej 0 0 Zysk/(strata) netto (474 195) (17 241) Inne całkowite dochody z tytułu: 0 9 539 Pozycje, które nie zostaną przeniesione do zysków i strat 0 9 539 Wycena rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej 0 9 539 Całkowite dochody ogółem (474 195) (7 702) Zysk netto przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej (474 195) (17 241) Udziałowcom niekontrolującym 0 0 Całkowity dochód ogółem przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej (474 195) (7 702) Udziałowcom niekontrolującym 0 0 Zysk netto przypadający na 1 akcję w złotych Nota 12 miesięcy zakończone 31.12.2022 PLN'000 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 PLN'000 Zwykły zysk na akcję: (28,78) (1,05) - z działalności kontynuowanej (28,78) (1,05) - z działalności zaniechanej 0 0 Rozwodniony zysk na akcję: (28,78) (1,05) - z działalności kontynuowanej (28,78) (1,05) - z działalności zaniechanej 0 0 5 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota Stan na dzień 31.12.2022 PLN'000 Stan na dzień 31.12.2021 PLN'000 AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 20 60 579 68 368 Pozostałe wartości niematerialne 21 400 513 Prawo wieczystego użytkowania gruntu 22 7 299 7 738 Prawo do użytkowania aktywów 1 998 2 214 Należności długoterminowe 25 193 233 Aktywa trwałe razem 70 469 79 066 Aktywa obrotowe Zapasy 24 2 277 4 840 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 25 13 455 15 627 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 26 1 129 1 480 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 16 861 21 947 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 27 36 36 Aktywa obrotowe razem 16 897 21 983 Aktywa razem 87 366 101 049 6 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (ciąg dalszy) Stan na dzień 31.12.2022 PLN'000 Stan na dzień 31.12.2021 PLN'000 PASYWA Kapitał własny Kapitał podstawowy 29 824 824 Kapitał rezerwowy 80 180 80 180 Zyski zatrzymane (632 065) (159 774) Nadwyżka z emisji 47 200 47 200 Kapitał z aktualizacji wyceny 26 115 28 019 Kapitał przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej (477 746) (3 551) Razem kapitał własny (477 746) (3 551) Zobowiązania długoterminowe Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 30 0 1 000 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 30 1 997 2 456 Rezerwy długoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych 31 67 73 Długoterminowe zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 1 191 66 179 Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 32 3 8 Zobowiązania długoterminowe razem 3 258 69 716 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 32 22 833 23 785 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 30 12 486 1 352 Bieżące zobowiązania z tytułu leasingu 30 259 784 Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych 31 11 23 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 526 265 8 940 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania dotyczące aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży 561 854 34 884 Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe razem 561 854 34 884 Zobowiązania razem 565 112 104 600 Pasywa razem 87 366 101 049 7 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał podstawowy Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Nadwyżka z emisji Zyski zatrzymane Kapitał przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej Razem PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku 824 80 180 20 934 47 200 (152 159) (3 021) (3 021) Zysk/(strata) netto za okres sprawozdawczy 0 0 0 0 (17 241) (17 241) (17 241) Inne całkowite dochody za okres sprawozdawczy 0 0 9 539 0 0 9 539 9 539 Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy 0 0 9 539 0 (17 241) (7 702) (7 702) Przeniesienie do zysków zatrzymanych (nadwyżka z tytułu amortyzacji i sprzedaży przeszacowanych rzeczowych aktywów trwałych) 0 0 (1 414) 0 1 414 0 0 Wyłączenie z konsolidacji 0 0 (1 040) 0 8 212 7 172 7 172 Inne 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenie/(zmniejszenie) wartości kapitału własnego 0 0 7 085 0 (7 615) (530) (530) Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku 824 80 180 28 019 47 200 (159 774) (3 551) (3 551) Kapitał podstawowy Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Nadwyżka z emisji Zyski zatrzymane Kapitał przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej Razem PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku 824 80 180 28 019 47 200 (159 774) (3 551) (3 551) Zysk/(strata) netto za okres sprawozdawczy 0 0 0 0 (474 195) (474 195) (474 195) Inne całkowite dochody za okres sprawozdawczy 0 0 0 0 0 0 0 Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy 0 0 0 0 (474 195) (474 195) (474 195) Przeniesienie do zysków zatrzymanych (nadwyżka z tytułu amortyzacji i sprzedaży przeszacowanych rzeczowych aktywów trwałych) 0 0 (1 904) 0 1 904 0 0 Wyłączenie z konsolidacji 0 0 0 0 0 0 0 Inne 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenie/(zmniejszenie) wartości kapitału własnego 0 0 (1 904) 0 (472 291) (474 195) (474 195) Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku 824 80 180 26 115 47 200 (632 065) (477 746) (477 746) 8 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12 miesięcy zakończone 31.12.2022 PLN'000 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 PLN'000 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Wynik netto za okres sprawozdawczy (474 195) (17 241) Korekty: 462 955 11 430 Amortyzacja 5 276 5 562 Utworzenie/ (rozwiązanie) odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe (6) (128) Koszty finansowe netto 564 (980) (Zysk)/ strata z działalności inwestycyjnej 553 (984) Zmiana stanu zapasów 2 543 282 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 3 871 5 070 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 450 172 2 640 Zmiana stanu rezerw i zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych (18) (32) Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej (11 240) (5 811) Odsetki otrzymane 39 10 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (11 201) (5 801) Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji 2 204 1 973 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji (113) (1 332) Środki pieniężne netto wydane w związku z działalnością inwestycyjną 2 091 641 Przepływy pieniężne z działalności finansowej Zaciągnięcie kredytów i pożyczek 11 248 240 Wydatki na spłatę kredytów i pożyczek (1 464) 0 Płatności zobowiązań z tytułu leasingu (700) (965) Zapłacone odsetki (328) (193) Środki pieniężne netto wygenerowane na działalności finansowej 8 756 (918) (Zmniejszenie)/zwiększenie netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany (354) (6 078) Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 3 3 (Zmniejszenie)/zwiększenie netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (351) (6 075) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego 1 480 7 555 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego 1 129 1 480 - w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 28 154 9 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty i objaśnienia 1.Dane Jednostki Dominującej Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Hutnicza 40, 81-061 Gdynia Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: produkcja konstrukcji metalowych i ich części,obróbka metali i nakładanie powłok na metale, obróbka mechaniczną elementów metalowych, roboty związane z budową dróg i autostrad, roboty związane z budową mostów i tuneli, pozostałe specjalistyczne roboty budowlane. Siedziba jednostki: ul. Hutnicza 40, 81-061 Gdynia Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej: W 2022 roku nie wystąpiły zmiany nazwy jednostki. Forma prawna jednostki: Spółka akcyjna Nazwa jednostki dominującej: Vistal Gdynia S.A. Nazwa jednostki sprawozdawczej: Vistal Gdynia S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: Vistal Gdynia S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: ul. Hutnicza 40, 81-061 Gdynia Jednostką Dominującą Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”) jest Vistal Gdynia SA, która jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w Gdyni przy ul. Hutniczej 40. Jednostka Dominująca rozpoczęła działalność 12 marca 1991 roku jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Następnie w 2008 roku, nastąpiło przekształcenie w spółkę akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 15 kwietnia 2008 roku spisanego przed notariuszem Cezarym Pietrasikiem w Gdańsku nr Repetytorium A 2705/2008. Spółkę Akcyjną zarejestrowano w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 14 maja 2008 roku Numer KRS 0000305753 w Rejestrze Przedsiębiorców. Podstawowym przedmiotem działania spółek Grupy jest prowadzenie działalności obejmującej: Produkcję konstrukcji metalowych i ich części, Obróbkę metali i nakładanie powłok na metale, Obróbkę mechaniczną elementów metalowych, Roboty związane z budową dróg i autostrad, Roboty związane z budową mostów i tuneli, Pozostałe specjalistyczne roboty budowlane. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmuje rok obrotowy obejmujący okres od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku zostało zatwierdzone przez Zarząd do publikacji w dniu 28 kwietnia 2023 roku. 10 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 2.Skład Grupy Kapitałowej 2.1Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Jednostki zależne, których dane wykazane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Udział Grupy w kapitale podstawowym oraz w prawach głosu Siedziba Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Udziały i akcje w jednostkach zależnych Vistal Construction Sp. z o.o. w upadłości ul. Hutnicza 40, Gdynia 100% 100% Vistal Ocynkownia Sp. z o.o. w upadłości ul. Nasienna 13, Liniewo 100% 100% Vistal Infrastructure Sp. z o.o. w upadłości ul. Czechosłowacka 3, Gdynia - 100% Vistal Offshore Sp. z o.o. w restrukturyzacji ul. Indyjska 7, Gdynia 100% 100% Vistal Eko Sp. z o.o. w restrukturyzacji ul. Leśna 6, Kartoszyno 100% 100% Vistal Pref Sp. z o.o. ul. Fabryczna 7/18, Czarna Białostocka 100% 100% Vistal Marine Sp. z o.o. w upadłości ul. Czechosłowacka 3, Gdynia 100% 100% VS NDT Sp. z o.o. w upadłości ul. Czechosłowacka 3, Gdynia - 100% Wykaz innych niż jednostki podporządkowane jednostek, w których Grupa posiada mniej niż 20% udziałów Udział Jednostki Dominującej w kapitale podstawowym oraz w prawach głosu Nazwa jednostki Siedziba Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Vistal Budownictwo Inżynieryjne Sp. z o.o. ul. Zglenickiego 42, Płock - 19% Stocznia Remontowa NAUTA SA ul. Czechosłowacka 3, Gdynia 0,006% - W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2022 roku zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” nie zostały ujęte sprawozdania finansowe spółek w upadłości: Vistal Construction Sp. z o.o. w upadłości (ogłoszenie upadłości z dniem 19 grudnia 2017 roku), Vistal Marine Sp. z o.o. w upadłości (ogłoszenie upadłości z dniem 15 lutego 2018 roku), Vistal Ocynkownia Sp. z o.o. w upadłości (ogłoszenie upadłości z dniem 13 lipca 2018 roku) oraz spółek w restrukturyzacji w postępowaniu sanacyjnym: Vistal Offshore sp. z o.o. w restrukturyzacji i Vistal Eko sp. z o.o. w restrukturyzacji w związku z utratą kontroli przez Jednostkę Dominującą nad tymi Spółkami. 2.2Skład Zarządu Jednostki Dominującej W skład Zarządu na dzień 1 stycznia 2022 roku wchodzili: Andrzej Niedbalski - Prezes Zarządu Andrzej Chmielecki – Wiceprezes Zarządu Jerzy Kralski – Wiceprezes Zarządu. W okresie sprawozdawczym w składzie Zarządu miały miejsce następujące zmiany: 11 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia W dniu 7 czerwca 2022 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej podjęła uchwały o powołaniu na nową trzyletnią kadencję następujących członków Zarządu Jednostki Dominującej: Andrzej Niedbalski - Prezes Zarządu Andrzej Chmielecki – Wiceprezes Zarządu Maciej Matuszak – Wiceprezes Zarządu. Z dniem 30 czerwca 2022 roku rezygnację z funkcji Prezesa Zarządu Jednostki Dominującej złożył Pan Andrzej Niedbalski. Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o powołaniu Pana Macieja Matuszaka na funkcję Prezesa Zarządu Jednostki Dominującej z dniem 30 czerwca 2022 roku. W dniu 12 sierpnia 2022 roku Pan Andrzej Chmielecki złożył rezygnację z funkcji Wiceprezesa Zarządu Jednostki Dominującej. Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej postanowiła oddelegować z dniem 15 września 2022 roku członka Rady Nadzorczej Pana Jana Michalkiewicza na okres nie dłużej niż trzy miesiące do czasowego wykonywania czynności członka zarządu – Wiceprezesa Zarządu. W dniu 21 września 2022 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej podjęła decyzję o odwołaniu Pana Macieja Matuszaka z funkcji Prezesa Zarządu. Jednocześnie Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej oddelegowała Przewodniczącego Rady Nadzorczej Pana Ryszarda Krawczyka, na okres trzech miesięcy do czasowego wykonywania czynności Prezesa Zarządu. W dniu 14 paździenika 2022 roku rezygnację z oddelegowania do czasowego wykonywania czynności Członków Zarządu Jednostki Dominującej złożyli Pan Ryszard Krawczyk oraz Pan Jan Michalkiewicz. Jednocześnie Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej podjęła uchwałę o powołaniu pana Radosława Stojka na funkcję Prezesa Zarządu Jednostki Dominującej. W skład Zarządu na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodził: Radosław Stojek - Prezes Zarządu. W okresie od dnia bilansowego do dnia sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu: W dniu 21 marca 2023 roku rezygnację z pełnionej funkcji Prezesa Zarządu Jednostki Dominującej złożył Pan Radosław Stojek. W dniu 22 marca 2023 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej podjęła uchwałę o powołaniu Pana Marka Główczewskiego na stanowisko Prezesa Zarządu. W skład Zarządu na dzień 28 kwietnia 2023 roku wchodził: Marek Główczewski - Prezes Zarządu. 3.Kontynuacja działalności W dniu 20 sierpnia 2019 roku uprawomocniło się postanowienie Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ w Gdańsku VI Wydział Gospodarczy o zatwierdzeniu układu Jednostki Dominującej z wierzycielami, przyjętego na Zgromadzeniu Wierzycieli w dniu 25 lipca 2019 roku. W następstwie zatwierdzenia układu dokonano spłaty części zobowiązań układowych przewidzianych do spłaty środkami pieniężnymi w jednej racie płatnej w terminie 21 dni od dnia, w którym nastąpiło uprawomocnienie się postanowienia o zatwierdzeniu układu. Spłatę kolejnych, płatnych kwartalnie rat rozpoczęto w dniu 28 września 2020 roku, a następne raty kwartalne były dokonywane cyklicznie w ostatnich tygodniach kwartałów kalendarzowych (ostatnia w dniach 28-29 marca 2022 roku). Jednostka Dominująca w dniu 29 czerwca 2022 roku złożyła do Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ wniosek o zmianę treści układu przyjętego w postępowaniu sanacyjnym Jednostki Dominującej poprzez wprowadzenie dziewięciomiesięcznej karencji w regulowaniu kwartalnych rat układowych w okresie od II do IV kwartału 2022 roku. 12 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia W związku z problemami związanymi z płynnością Jednostka Dominująca zaprzestała dokonywania spłat zobowiązań układowych. Rata układowa, przewidziana do zapłaty do 30 czerwca 2022 roku, 30 września 2022 roku, 31 grudnia 2022 roku i 31 marca 2023 roku nie została zapłacona. W dniu 14 marca 2023 roku Jednostce Dominującej doręczono Postanowienie Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ Wydział VI Gospodarczy w Gdańsku wydane w dniu 28 lutego 2023 r. o uchyleniu układu zawartego przez Jednostkę Dominującą z wierzycielami w dniu 10 lipca 2019 roku. Układ został uchylony w związku z trwałym zaprzestaniem realizacji warunków układu. W okresie po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki Dominującej podjął decyzję o zainicjowaniu postępowania restrukturyzacyjnego – postępowania o zatwierdzeniu układu. Obwieszczenie o ustaleniu dnia układowego ukazało się w dniu 22 marca 2023 roku w Krajowym Rejestrze Zadłużonych o czym Jednostka Dominująca informowała w Raporcie bieżącym nr 8/2023/K z dnia 22 marca 2023 roku. Dzień układowy został ustalony na 22 marca 2023 roku. Według stanu na dzień bilansowy Jednostka Dominująca powstałe po otwarciu postępowania sanacyjnego niesporne zobowiązania reguluje częściowo na bieżąco, częściowo z kilkutygodniowymi opóźnieniami, w niektórych przypadkach z opóźnieniem ponad 3-miesięcznym. Jednostka Dominująca odnotowuje brak wpływów z zaplanowanych zaliczek w związku z nie zawarciem kilku wcześniej przyjętych w backlog kontraktów, a także ze zwrotu nadpłaty podatku VAT z ukończonych kontraktów w Norwegii. Jednostka Dominująca nie pozyskała dodatkowych środków finansowych z tytułu podniesienia cen dwóch kluczowych kontraktów krajowych ani przyspieszonych płatności względem pierwotnych harmonogramów kontraktowych, mimo odmiennych dobrze rokujących zapowiedzi, które niestety nie zmaterializowały się. Ponadto nie doszła do skutku spodziewana i wstępnie uzgodniona pożyczka od jednego z funduszy inwestycyjnych, założona do uruchomienia w czerwcu 2022 roku. W dniu 29 listopada 2022 roku Jednostka Dominująca ogłosiła – zgodnie z terminem publikacji – rozszerzony skonsolidowany raport Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia za okres obejmujący 9 miesięcy zakończony 30 września 2022 roku oraz sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia za III kwartały 2022 roku. Istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności, opisana we wspomnianym sprawozdaniu, występuje nadal we wszystkich aspektach. Firma audytorska Moore Polska Audyt sp. z o.o., która przystąpiła do przeglądu sprawozdania śródrocznego za I półrocze 2022 roku, odmówiła wydania opinii, informując w swoim raporcie o przyczynach tej odmowy. W opinii audytora Spółka m.in. nie potrafiła wykazać, że posiada kontrakty do realizacji w znaczącej skali, począwszy od marca 2023 roku. Zarząd Jednostki Dominującej sporządził sprawozdanie finansowe przy istnieniu istotnej niepewności dotyczącej kontynuacji działalności, na taki stan rzeczy ma wpływ ocena zagrożeń wynikających z ryzyk, opisanych poniżej, a także niemożność oceny niektórych z nich z uwagi na ich skomplikowanie i wieloznaczność. Po pierwsze, występujące od końca lutego 2020 roku i utrzymujące się zagrożenie epidemiczne COVID-19 w Polsce oraz w krajach, w szczególności skandynawskich i bałtyckich, do których jest dokonywana sprzedaż usług i produktów Jednostki Dominującej i pozostałych podmiotów Grupy Kapitałowej sprawia, że 18-19-miesięczne zamrożenie kontraktacji na podstawowych dla Jednostki Dominującej rynkach zagranicznych niewystarczająco szybko się redukuje, przez co portfel zamówień pozostaje niepełny, uniemożliwiając efektywne wykorzystanie potencjału produkcyjnego Jednostki Dominującej i generowanie rentownej sprzedaży w rozmiarach pozwalających na tworzenie wystarczających przepływów pieniężnych dla zaspokajania wymagalnych zobowiązań Jednostki Dominującej. Jednostka Dominująca będzie bardzo wrażliwa na następstwa zarówno nawrotu zagrożeń epidemicznych COVID-19 jak i ewentualnego kolejnego spowolnienia kontraktacji. Po drugie, Zarząd Jednostki Dominującej dostrzega rosnący niedobór środków finansowych Jednostki Dominującej, który czasami przekształca się w chwilowy brak płynności finansowej. Dla rozwinięcia produkcji Jednostka Dominująca musi pozyskać nowe środki finansowe celem prefinansowania produkcji. W związku z prowadzonymi w bankach politykami ostrożnościowymi, zarówno wobec firm zagrożonych pandemią COVID-19 jak i firm realizujących programy restrukturyzacyjne wraz z układami z wierzycielami uzyskanie finansowania 13 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia komercyjnego nie jest obecnie możliwe i nie będzie możliwe na pewno w perspektywie końca roku obrotowego 2022, a prawdopodobnie co najmniej do ogłoszenia wyników roku obrotowego 2022. Z kolei rynek kapitałowy nie oferuje obecnie instrumentów dłużnych do wykorzystania przez uczestników rynku, w tym Jednostkę Dominującą przykładowo jako emitenta obligacji, z uwagi na nieokreśloność rentowności takich instrumentów dla inwestorów skłonnych do ryzyka w warunkach niesłychanie trudnej sytuacji makroekonomicznej oraz geopolitycznej, o czym dalej w kolejnych akapitach, a także wystąpienie w Jednostce Dominującej ujemnych funduszy własnych. Otrzymane wsparcie pożyczkowe z ARP SA w ramach Polityki Nowej Szansy (10 mln zł w styczniu 2022 roku) pozwoliło częściowo rozwiązać problemy płynnościowe Jednostki Dominującej, jednakże było ono niewystarczające wobec nieoczekiwanych zaburzeń rynku, których nie można było racjonalnie przewidzieć. Aktualnie Jednostka Dominująca oczekuje na decyzję ARP SA w przedmiocie zwiększenia kwoty pożyczki i innego rozłożenia rat pożyczkowych do spłaty. Po trzecie, Zarząd Jednostki Dominującej wskazuje jako obecnie bardzo trudne i w zasadzie niemożliwe do przewidywania na kolejne 12 miesięcy warunki makroekonomiczne dla prowadzenia działalności przez Jednostkę Dominującą i pozostałe podmioty Grupy Kapitałowej w branży dla niej podstawowej, związane z podażą i cenami transakcyjnymi nie tylko artykułów hutniczych, lecz również gazów technicznych, energii elektrycznej i specjalistycznych podwykonawców. Ponadto Zarząd wskazuje, że do zmian makroekonomicznych należy zaliczyć również inne, niekorzystne dla Jednostki Dominującej okoliczności, w tym obowiązek przedpłat lub zapłat przy dostawie za materiały hutnicze bez dotychczas stosowanych kredytów kupieckich oraz ekspozycję na bardzo zmienny kurs EUR/PLN, przy EUR jako powszechnie obowiązującej walucie rozliczeniowej dla zakupów materiałów hutniczych. Dynamicznie rosnąca inflacja powoduje wzrost ceny pieniądza na rynku pożyczkowym i daleko posuniętą rezerwę inwestorów w ustalaniu stałych stóp procentowych dla pożyczek lub kuponów odsetkowych dla obligacji, a także wzrost kosztów odsetkowych od umów zawartych do 2021 roku i silną, wciąż rosnącą presję na przyrost wynagrodzeń, w szczególności w grupie zawodów robotniczych. Po czwarte, Zarząd Jednostki Dominującej nie był w stanie utrzymać w całości zasobów produkcyjnych, połowa brygad produkcyjno-montażowych odstąpiła w październiku (jedna grupa) i listopadzie (jedna grupa) od kontynuowania współpracy wobec niemożności przekonania tych grup o ciągłości zadań do wykonania, a później wynagrodzeń do otrzymania, wobec tylko częściowego wykorzystywania mocy produkcyjnych przez Jednostkę Dominującą. Po piąte, Zarząd Jednostki Dominującej oceniał w dacie sporządzenia poprzedniego raportu okresowego, że ewentualny brak zawarcia znaczącego kontraktu lub kontraktów, przy braku wsparcia kapitałowego i pozyskania nowego inwestora, będzie stanowił zagrożenie dla kontynuacji działalności Jednostki Dominującej. Ostatnio pozyskany w listopadzie 2022 roku kontrakt do realizacji na wykonanie sekcji konstrukcji stalowej mostu przewidziany do dostawy do Norwegii przesuwa tę perspektywę do końca lipca 2023 roku. Po szóste, Zarząd Jednostki Dominującej jest zmuszony przyznać, że chwilowe zakłócenia w płynności finansowej są wynikiem pojawiających się egzekucji administracyjnych w związku z dużymi opóźnieniami podatków lokalnych oraz egzekucji komorniczych na wniosek wierzycieli handlowych w związku z nierealizowanymi nakazami zapłaty, wydanymi prawomocnie przez sądy. Zakłócenia te wpływają na zmniejszającą się racjonalność stosowanej polityki płatniczej przez Spółkę wobec działań wierzycieli, niekontrolowanych przez Zarząd. Niezależnie od powyższych stwierdzeń Zarząd Jednostki Dominującej ocenia, że jest jeszcze możliwe odzyskanie rentowności netto w wymiarze kwartalnym, przy czym nie wcześniej niż w III kwartale 2023 roku. Zarząd Jednostki Dominującej intensywnie pracuje nad upłynnieniem niektórych aktywów majątkowych i finansowych w dyspozycji Jednostki Dominującej, w tym poprzez leasing zwrotny, co istotnie poprawiłoby płynność finansową Jednostki Dominującej i pozwoliłoby na spłatę części zadłużenia przeterminowanego. Inną alternatywą dla istotnej poprawy płynności finansowej byłoby korzystne rozstrzygnięcie dla Jednostki Dominującej postępowania sądowego w sprawie z powództwa HAK Entreprenor AS z Norwegii oraz postępowania administracyjnego w sprawie zwrotu nadpłaty VAT, powstałych z rozliczeń kontraktowych ze wspomnianym HAK oraz firmą PNC Infrastructure AS z Norwegii, jednakże stan postępowania sądowego wskazuje na rozstrzygnięcie pierwszo-instancyjne najwcześniej w październiku 2023 roku. 14 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Podsumowując wiele ww. niepewności (zagrożeń i ryzyk), które mogą się zrealizować lub stopień prawdopodobieństwa ich ziszczenia się jest wysoki, są niezależne od działań naprawczych i prewencyjnych Zarządu, a także gotowości beneficjenta rzeczywistego na poszerzenie bazy kapitałowej Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia. W dniu 29 czerwca 2022 roku Jednostka Dominująca powzięła informację o wydaniu przez Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku w dniu 1 czerwca 2022 roku postanowienia o umorzeniu postępowania sanacyjnego Vistal Eko sp. z o. o. w restrukturyzacji. Postanowienie nie jest prawomocne. Zarząd spółki zależnej przekazał informację Jednostce Dominującej, iż podobnie jak Zarządca Spółki zależnej, uznaje wydane postanowienie za niezasadne i zamierza złożyć na nie zażalenie. Zażalenie zostało złożone, niemniej do daty sporządzenia niniejszego sprawozdania wspomniana spółka zależna nie poinformowała o rozstrzygnięciu sądowym w tej dziedzinie. W dniu 4 lipca 2022 roku Jednostka Dominująca powzięła informację o wydaniu przez Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku VI Wydział Gospodarczy w dniu 30 czerwca 2022 roku postanowienia w przedmiocie przyjęcia układu w toku postępowania sanacyjnego spółki zależnej Vistal Offshore sp. z o.o. w restrukturyzacji, z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli. W dniu 21 listopada 2022 roku Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku VI Wydział Gospodarczy postanowił zatwierdzić układ w postępowaniu sanacyjnym. Jednostka Dominująca w dniu 22 grudnia 2022 roku złożyła zażalenie na postanowienie Sądu w przedmiocie zatwierdzenia układu wobec dłużnika Vistal Offshore sp. z o.o. w restrukturyzacji wydane dnia 21 listopada 2022 roku. W obu spółkach zależnych w restrukturyzacji nastąpiła utrata kontroli Jednostki Dominującej nad tymi podmiotami, co stało się powodem ich wyłączenia z konsolidacji sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia. Oba wspomniane podmioty zależne nie realizują strategii rozwoju Grupy Kapitałowej Vistal Gdynia, co negatywnie wpływa na postrzeganie Jednostki Dominującej przez uczestników rynku. Postępowanie sanacyjne spółki Vistal Pref Sp. z o.o. zakończyło się przyjęciem układu z wierzycielami, który został zatwierdzony postanowieniem Sądu Rejonowego w Białymstoku VIII Wydział Gospodarczy w dniu 21 lutego 2019 roku. Postanowienie jest prawomocne, a realizacja postanowień układu postępuje zgodnie z literą przyjętego układu. Funkcjonowanie tego podmiotu zależnego odbywa się zgodnie z oczekiwaniami Jednostki Dominującej jako jedynego udziałowca Vistal Pref sp. z o.o., jednakże aktualny wynik finansowy nie jest satysfakcjonujący z przyczyn nadzwyczajnych i niezawinionych przez Zarząd tej spółki, podobnych jak dla Jednostki Dominującej. Vistal Pref sp. z o.o. prowadzi działalność rentowną i w III kwartale 2022 roku na dzień bilansowy osiągnął ponad półmilionowy zysk brutto i netto, przy kontraktacji wyprzedzającej liczonej na 3-4 miesiące. 4.Wpływ zawarcia układu z wierzycielami na sprawozdanie finansowe W związku z uchyleniem układu w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok ujęte zostały zobowiązania Jednostki Dominującej wcześniej umorzone zgodnie z warunkami układu z dnia 10 lipca 2019 roku wraz z naliczonymi odsetkami na dzień 31 grudnia 2022 roku. W wyniku opisanych powyżej zdarzeń Grupa w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów: za 2019 rok w pozycji „Zysk/(strata) na zawarciu układu z wierzycielami” ujęła zysk w łącznej kwocie 258 706 tys. zł (patrz nota 18 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2019), za 2020 rok w pozycji „Zysk/(strata) na zawarciu układu z wierzycielami” ujęła stratę w łącznej wysokości w kwocie (11 676) tys. zł (patrz nota 18 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2020 rok), 15 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia za 2021 rok w pozycji „Zysk/(strata) na zawarciu układu z wierzycielami” ujęła stratę w łącznej wysokości w kwocie (506) tys. zł (patrz nota 18 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2021 rok), za 2022 rok w pozycji „Zysk/(strata) na zawarciu układu z wierzycielami” ujęła stratę w łącznej wysokości w kwocie (309 632) tys. zł. Układ został uchylony Postanowieniem Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ w Gdańsku Wydział VI Gospodarczy z dnia 28 lutego 2023 roku w związku z trwałym zaprzestaniem realizacji warunków układu. Poniżej opis treści i warunków przedmiotowego układu oraz jego wypływy na sprawozdania finansowe w latach poprzednich. Dane o zawartych układach ujawniane w poprzednich okresach sprawozdawczych: W wyniku uprawomocnienia się w dniu 20 sierpnia 2019 roku postanowienia Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ w Gdańsku, VI Wydział Gospodarczy w przedmiocie zatwierdzenia układu zawartego przez Jednostkę Dominującą z wierzycielami i przyjętego przez wierzycieli w dniu 25 lipca 2019 roku oraz w wyniku uprawomocnienia się w dniu 19 marca 2019 roku postanowienia Sądu Rejonowego w Białymstoku, VIII Wydział Gospodarczy w przedmiocie zatwierdzenia układu z dnia 21 lutego 2019 roku zawartego przez spółkę zależną Vistal Pref sp. z o.o. z wierzycielami w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujęte zostały skutki redukcji zadłużenia Jednostki Dominującej oraz spółki zależnej Vistal Pref sp. z o.o., określone w układzie oraz porozumieniach zawartych z niektórymi wierzycielami układowymi. Kierując się zapisami MSSF 9 „Instrumenty finansowe” par. 3.3.1, 3.3.2 i 3.3.3 Grupa dokonała wyceny nowego oraz pierwotnego zobowiązania finansowego. Pierwotne zobowiązanie finansowe w kwocie 403 127 tys. zł, jako zasadniczo różne od zobowiązania zrestrukturyzowanego, uznane zostało za wygasłe i tym samym zostało wyłączone ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. Jednocześnie ujęte zostało nowe zobowiązanie finansowe, zgodnie z treścią zatwierdzonych przez Sąd układów Jednostki Dominującej oraz spółki zależnej Vistal Pref sp. z o.o. Zgodnie z warunkami układu zawartego przez Jednostkę Dominującą, wierzycieli układowych podzielono na 9 grup, a w przypadku układu zawartego przez jednostkę zależną, wierzycieli układowych podzielono na 6 grup, w zależności od rodzaju i wartości wierzytelności oraz cech podmiotowych wierzyciela. W grupie 9 występują wierzyciele posiadający wierzytelności z tytułu niezrealizowanych do dnia przyjęcia układu (włącznie) gwarancji ubezpieczeniowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wierzytelności występujące w tej grupie stanowią zobowiązania warunkowe. W momencie ziszczenia się warunku, tj. wypłaty gwarancji, zobowiązania zostaną ujęte w sprawozdaniu finansowym jako zobowiązania bezwarunkowe podlegające spłacie zgodnie z warunkami układu obowiązującymi w tej grupie, tj. w wys. 20,1% sumy wierzytelności głównej poprzez spłatę środkami pieniężnymi w 39 równych ratach płatnych kwartalnie począwszy od ostatniego dnia kwartału następującego po 10 miesiącach od dnia, w którym nastąpiło uprawomocnienie się postanowienia o zatwierdzeniu układu. Pozostała część wierzytelności głównej przysługującej tym wierzycielom oraz 100% wierzytelności ubocznych, tj. odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, odsetek ustawowych za opóźnienie w transakcjach handlowych oraz wszelkich innych należności ubocznych od wierzytelności objętych układem, w tym kosztów procesu, kosztów egzekucyjnych, kosztów dochodzenia i odzyskiwania wierzytelności, zostanie umorzona. W związku z powyższym potencjalne ryzyko spłaty na dzień 31 grudnia 2022 roku z tytułu udzielonych gwarancji wynosi nie więcej niż 5 110 tys. zł. W wyniku zawartego układu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za lata 2019-2021 ujęte zostało nowe zobowiązanie finansowe w kwocie 119 783 tys. zł, w tym: 102 255 tys. zł – ujęte w wyniku roku 2019 zrestrukturyzowane zobowiązanie zaciągnięte bezpośrednio przez Grupę, które zgodnie z postanowieniami układu uregulowane zostanie w drodze płatności pieniężnych, 6 805 tys. zł – ujęte w wyniku roku 2019 zrestrukturyzowane zobowiązanie zaciągnięte bezpośrednio przez Jednostkę Dominującą, które zgodnie z postanowieniami układu jest przedmiotem konwersji na akcje Jednostki Dominującej, 16 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 3 043 tys. zł. – ujęte w 2019 roku jako zrestrukturyzowane zobowiązanie wynikające z odpowiedzialności solidarnej Grupy, w wyniku ziszczenia się warunku odnośnie wierzytelności warunkowej, które zgodnie z postanowieniami układu uregulowane zostanie w drodze płatności pieniężnych, 20 tys. zł – ujęte w wyniku roku 2020 zrestrukturyzowane zobowiązanie zaciągnięte bezpośrednio przez Jednostkę Dominującą, które zgodnie z postanowieniami układu uregulowane zostanie w drodze płatności pieniężnych, (927) tys. zł – ujęta w wyniku roku 2020 korekta zrestrukturyzowanego zobowiązania zaciągnietego bezpośrednio przez Jednostkę Dominującą, które zgodnie z postanowieniami układu uregulowane zostanie w drodze płatności pieniężnych, 7 923 tys. zł. – ujęte w 2020 roku jako zrestrukturyzowane zobowiązanie, w tym wynikające z odpowiedzialności solidarnej Jednostki Dominującej, w wyniku ziszczenia się warunku odnośnie wierzytelności warunkowej, które zgodnie z postanowieniami układu uregulowane zostanie w drodze płatności pieniężnych, 132 tys. zł – ujęte w 2020 roku jako zrestrukturyzowane zobowiązanie zaciągnięte przez Jednostkę Dominującą wobec spółki zależnej Vistal Offshore sp. z o.o. w restrukturyzacji w związku z wyłączeniem z konsolidacji, które zgodnie z postanowieniami układu uregulowane zostanie w drodze płatności pieniężnych, 21 tys. zł – ujęte w 2021 roku jako zrestrukturyzowane zobowiązanie zaciągnięte przez Grupę wobec spółki zależnej Vistal Eko sp. z o.o. w restrukturyzacji w związku z wyłączeniem z konsolidacji, które zgodnie z postanowieniami układu regulowane jest w drodze płatności pieniężnych, 518 tys zł – ujęte w 2021 roku jako zrestrukturyzowane zobowiązanie wynikające z odpowiedzialności solidarnej Jednostki Dominującej, w wyniku ziszczenia się warunku odnośnie wierzytelności warunkowej, które zgodnie z postanowieniami układu uregulowane zostanie w drodze płatności pieniężnych, (7) tys. zł – ujęte w 2021 roku zmniejszenie zobowiązań układowych w związku z wyksięgowaniem wierzytelności wobec podmiotu wykreślonego z Krajowego Rejestru Sądowego z tytułu zakończonej likwidacji. W dniu 14 listopada 2019 roku zostało zarejestrowane podwyższenie kapitału zakładowego Jednostki Dominującej przez Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Podwyższenie kapitału zakładowego wynika z postanowienia Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ w Gdańsku VI Wydział Gospodarczy w przedmiocie zatwierdzenia układu przyjętego przez Zgromadzenie Wierzycieli Jednostki Dominującej z dnia 10 lipca 2019 roku w ramach postępowania restrukturyzacyjnego Jednostki Dominującej. Podwyższenie kapitału zakładowego nastąpiło zgodnie z przyjętym układem w drodze konwersji wierzytelności na akcje. Kapitał zakładowy Jednostki Dominującej został podwyższony z kwoty 710 500,00 zł do kwoty 823 917,35 zł, tj. o kwotę 113 417,35 zł, w drodze emisji 2 268 347 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii C o wartości nominalnej 0,05 zł każda. Wysokość kapitału zakładowego Jednostki Dominującej wynosi 823 917,35 zł i dzieli się na łącznie 16 478 347 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,05 zł każda, w tym: a)10 000 000 akcji serii A, b)4 210 000 akcji serii B, c)2 268 347 akcji serii C. Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 16 478 347 głosów. W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami zostały zaprezentowane w łącznej kwocie 527 456 tys. zł, w tym 1 191 tys. zł jako zdyskontowane zobowiązania długoterminowe oraz 526 265 tys. zł jako zobowiązania krótkoterminowe. 17 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia W okresie od dnia uprawomocnienia się układu do dnia bilansowego, tj. 31 grudnia 2022 roku Grupa, zgodnie z warunkami zawartego układu, dokonała spłaty zobowiązań układowych: w łącznej kwocie 32 486 tys. zł w formie płatności pieniężnych, w tym: - w kwocie 30 018 tys. zł w latach 2019-2021, - w kwocie 2 468 tys. zł w 2022 roku. Do dnia bilansowego Jednostka Dominująca nie dokonała spłaty rat układowych, których termin wymagalności upłynął 30 czerwca 2022 roku, 30 września 2022 roku i 31 grudnia 2022 roku w łącznej kwocie 6 285 tys. zł. W dniu 29 czerwca 2022 roku Jednostka Dominująca złożyła do Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ wniosek o zmianę treści układu przyjętego w postępowaniu sanacyjnym Jednostki Dominującej poprzez wprowadzenie dziewięciomiesięcznej karencji w regulowaniu kwartalnych rat układowych w okresie od II do IV kwartału 2022 roku. W dniu 14 marca 2023 roku Jednostce Dominującej doręczono Postanowienie Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ w Gdańsku wydane w dniu 28 lutego 2023 r. o uchyleniu układu zawartego przez Jednostkę Dominującą z wierzycielami w dniu 10 lipca 2019 roku. 5.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 5.1.Oświadczenie zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Grupa zastosowała, we wszystkich istotnych aspektach, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej i interpretacje obowiązujące w Unii Europejskiej poza wymienionymi w punkcie 6 Standardami i Interpretacjami, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale nie weszły w życie. Zarząd Jednostki Dominującej wykorzystał swoją najlepszą wiedzę, co do zastosowania standardów i interpretacji, jak również metod i zasad wyceny aktywów, zobowiązań i kapitałów oraz ustalenia wyniku finansowego Grupy zgodnie z MSSF UE na dzień 31 grudnia 2022 roku. Przedstawione zestawienia i objaśnienia zostały ustalone przy dołożeniu należytej staranności. 5.2.Podstawa wyceny Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem aktywów trwałych w następujących grupach: grunty, budynki i budowle oraz obiekty inżynierii lądowej, a także instrumentów pochodnych, które są wyceniane według wartości godziwej. 5.3.Waluta funkcjonalna i prezentacji Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i innych spółek uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w złotych polskich, po zaokrągleniu do pełnych tysięcy, chyba że wskazano inaczej. 5.4.Dokonane osądy i oszacowania Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości 18 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku. Nie miały miejsca zmiany metodologii ustalania szacunków. Dyskontowaniu podlegają należności i zobowiązania długoterminowe, w tym należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, należności objęte układem oraz zobowiązania wynikające z zawartego układu. W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przyjęta stopa dyskonta wynosi 6,93%, tj. WIBOR 1M na dzień 30 grudnia 2022 roku. Wycena do wartości godziwej gruntów, budynków, budowli oraz obiektów inżynierii lądowej Grupa do określenia wartości godziwej gruntów, budynków, budowli oraz obiektów inżynierii lądowej zatrudnia niezależnego rzeczoznawcę, który sporządza na dzień bilansowy operaty szacunkowe z wyceną poszczególnych pozycji rzeczowych aktywów trwałych. Zgodnie z informacjami przedstawionymi w otrzymanych raportach wyceny wartości godziwej nieruchomości gruntowych, budynków i budowli oraz obiektów inżynierii lądowej i wodnej dokonano przy zastosowaniu podejścia porównawczego – metody porównywania parami. Wartości poszczególnych składników nieruchomości z każdej pary porównawczej zostały określone jako cena transakcyjna skorygowana o sumę poprawek stanowiących wynik uwzględnienia różnicy cech i przypisanych im wag pomiędzy przedmiotem wyceny, a nieruchomościami wybranymi. Ostateczne wartości poszczególnych składników nieruchomości zostały określone jako średnia arytmetyczna z wartości uzyskanych z porównań w poszczególnych parach. Wartość odtworzeniową budowlanych składników wycenianych nieruchomości określono w podejściu kosztowym, opierając się na metodzie odtworzeniowej, przy użyciu techniki wskaźnikowej. Okres amortyzacji rzeczowego majątku trwałego Wysokość stawek oraz odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności danego składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz szacunków dotyczących wartości rezydualnej rzeczowych aktywów trwałych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Ustalenie i wycena rezerw Rezerwy na świadczenia pracownicze (rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe) zostały oszacowane na podstawie metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 31.1. Pozostałe rezerwy zostały wycenione zgodnie z najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku. Składnik aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego W 2022 roku Grupa nie rozpoznała aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego są wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które będą stosowane na moment zrealizowania składnika aktywów i pasywów, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały na dzień sprawozdawczy. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. W 2017 roku dokonano korekty polegającej na rozwiązaniu wszystkich aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego. Odpisy aktualizujące wartość należności i wartość udziałów i oczekiwane straty kredytowe 19 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Na dzień sprawozdawczy jednostki wchodzące w skład Grupy oceniają czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika należności, grupy należności lub innego składnika aktywów. Jeżeli wartość bieżąca składnika aktywów jest niższa od jego wartości księgowej Grupa dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości przyszłych przepływów pieniężnych. Dla należności handlowych od jednostek spoza Grupy, Grupa przeprowadza analizę portfelową (za wyjątkiem należności, które zostały przeanalizowane indywidualnie). Zgodnie z par. B5.5.35 Grupa stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Grupa może stosować również podejście indywidualne przy ustalaniu oczekiwanych strat kredytowych i odpisów aktualizujących. Wycena umów o usługę budowlaną Przychody szacowane z tytułu umów o usługę budowlaną wyceniane są metodą kosztową wg stopnia zaawansowania prac. Zasady wyceny umów zostały przedstawione w nocie 7.16. 6.Nowe standardy i interpretacje nie zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym Zamieszczone poniżej nowe Standardy, zmiany do Standardów i Interpretacje nie są jeszcze obowiązujące dla okresów rocznych kończących się 31 grudnia 2022 roku, i nie zostały zastosowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Grupa ma zamiar zastosować je dla okresów, dla których są obowiązujące po raz pierwszy: MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej – obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później, MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 - obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – odroczenie stosowania na czas nieokreślony, Zmiany do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – odroczenie stosowania na czas nieokreślony, Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji – obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. W odniesieniu do wymienionych wyżej standardów oraz interpretacji lub zmian do standardów Jednostka Dominująca nie przewiduje, aby ich wprowadzenie miało istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy. 20 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 7.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2022 r. Grupa stosowała te zasady (politykę) rachunkowości, co w poprzednim skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2021 r. 7.1.Zasady konsolidacji 7.1.1.Jednostki zależne Jednostka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy jednocześnie: sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych. Jednostki, w których dokonano inwestycji podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. 7.1.2.Utrata kontroli W momencie utraty kontroli, Grupa zaprzestaje ujmować aktywa i zobowiązania jednostki zależnej, udziały niekontrolujące i pozostałe składniki kapitałów związane z jednostką zależną. Ewentualna nadwyżka lub niedobór powstałe w wyniku utraty kontroli ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Jeśli Grupa zatrzymuje jakiekolwiek udziały w dotychczasowej jednostce zależnej, są one wyceniane w wartości godziwej na dzień utraty kontroli. Po początkowym ujęciu traktowane są jako inwestycje wyceniane metodą praw własności lub jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w zależności od poziomu utrzymanych przez Grupę wpływów na działalność tej jednostki. 7.1.3.Korekty konsolidacyjne Salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obrębie Grupy oraz wszelkie wynikające stąd niezrealizowane zyski lub straty, a także przychody oraz koszty Grupy są eliminowane w trakcie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Niezrealizowane zyski wynikające z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi oraz współzależnymi są wyłączone ze skonsolidowanego sprawozdania proporcjonalnie do wysokości udziału Grupy w tych jednostkach. Niezrealizowane straty są wyłączone ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego na tej samej zasadzie, co niezrealizowane zyski, ale wyłącznie w przypadku, gdy nie występują przesłanki wskazujące na utratę wartości. 7.2.Waluty obce Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walutach funkcjonalnych jednostek Grupy z zastosowaniem kursu walut z dnia zawarcia transakcji. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu NBP (lub innego banku w przypadku innej waluty funkcjonalnej) dla danej waluty ogłoszonego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z wyceny księgowej aktywów i zobowiązań pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego stanowią różnice pomiędzy wyceną według zamortyzowanego kosztu w walucie funkcjonalnej na początku roku sprawozdawczego, skorygowaną o naliczone odsetki i dokonane płatności w trakcie roku sprawozdawczego, a wartością według zamortyzowanego kosztu w walucie obcej przeliczonego według średniego kursu NBP na koniec roku sprawozdawczego. 21 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Niepieniężne pozycje ze sprawozdania z sytuacji finansowej wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP (lub innego banku w przypadku innej waluty funkcjonalnej) obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej Grupa przelicza używając kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji. Różnice kursowe z przeliczenia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu. Do wyceny pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej wyrażonych w walutach obcych, przyjęto następujące kursy (w zł): Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 31.12.2022 31.12.2021 EUR 4,6899 4,5994 SEK 0,4213 0,4486 NOK 0,4461 0,4608 DKK 0,6307 0,6184 USD 4,4018 4,0600 GBP 5,2957 5,4846 Różnice kursowe z tytułu wyceny na dzień sprawozdawczy aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, z wyjątkiem: -różnic kursowych dotyczących finansowania aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania produkcyjnego, które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych. Różnice kursowe ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w kwocie netto. 7.3.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe to aktywa: które są utrzymywane przez spółki z Grupy w celu wykorzystywania ich w procesie produkcyjnym, przy dostawach towarów i świadczeniu usług lub w celach administracyjnych, którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok, w stosunku, do których istnieje prawdopodobieństwo, iż jednostka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne, oraz których cenę nabycia lub koszt wytworzenia można określić w sposób wiarygodny. Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są między innymi: nieruchomości tj. grunty własne, prawa wieczystego użytkowania gruntów, użytkowanych na podstawie leasingu finansowego, budynki, obiekty inżynierii lądowej i wodnej oraz będące odrębną własnością lokale, maszyny, urządzenia, środki transportu i inne ruchome rzeczowe aktywa trwałe, ulepszenia w obcych rzeczowych aktywach trwałych, rzeczowe aktywa trwałe w budowie. Ujęcie początkowe i wycena Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, koszty usług obcych oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika rzeczowych aktywów do stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz rzeczowych aktywów trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Cena nabycia może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów rzeczowych aktywów trwałych w 22 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów. Grupa dokonuje późniejszej wyceny rzeczowych aktywów trwałych należących do grupy gruntów, budynków, budowli oraz obiektów inżynierii lądowej w oparciu o model wyceny do wartości godziwej. Jeżeli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych wzrosła wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach i akumuluje w kapitale własnym jako nadwyżkę z przeszacowania. Jednakże wzrost z tytułu przeszacowania ujmuje się w wyniku jako pozostałe przychody operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, które wcześniej ujęto w wyniku. Jeśli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych uległa obniżeniu na skutek przeszacowania, spadek wartości ujmuje się w ciężar wyniku jako pozostałe koszty operacyjne. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w innych całkowitych dochodach w wysokości, w jakiej zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotycząca tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w innych całkowitych dochodach zmniejsza kwotę zakumulowaną w kapitale własnym jako nadwyżka z przeszacowania. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów, wykazywane one są, za wyjątkiem grup opisanych powyżej, według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego narastająco o umorzenie oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością księgową zbytych aktywów i ujmuje się w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę z kapitału z aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”. Nakłady na remont i konserwacje Koszty poniesione po dacie oddania składnika rzeczowych aktywów trwałych do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy w momencie ich poniesienia. Każdorazowo, przy wykonywaniu generalnego remontu, koszt remontu jest ujmowany w wartości księgowej rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli spełnia definicję aktywa. Nakłady ponoszone w terminie późniejszym Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość księgowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia. Amortyzacja Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów lub przeszacowaną wartość brutto, pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Grupa ocenia również okres użytkowania istotnych elementów poszczególnych składników aktywów i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych 23 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia aktywów trwałych. Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane. W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okres porównawczy, Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych: Budynki, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 10 – 40 lat Urządzenia techniczne i maszyny 2 – 50 lat Środki transportu 2,5 – 20 lat Inne rzeczowe aktywa trwałe 2 –10 lat Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik rzeczowych aktywów trwałych jest dostępny do użytkowania. Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy składnik rzeczowych aktywów trwałych zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (lub zawarte w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży) lub zostaje usunięty z ewidencji księgowej na skutek likwidacji, sprzedaży bądź wycofania z użytkowania. Nadwyżkę z przeszacowania składnika rzeczowych aktywów trwałych zaliczoną do kapitału własnego przenosi się w trakcie używania składnika aktywów na zyski zatrzymane. Kwota przeniesionej nadwyżki stanowi różnicę między amortyzacją opartą na przeszacowanej wartości księgowej składnika aktywów a amortyzacją opartą na pierwotnej cenie nabycia składnika aktywów. Przeniesienia z pozycji „wynik z przeszacowania” na pozycję „zyski zatrzymane” nie dokonuje się poprzez wynik. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Rzeczowe aktywa trwałe poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości. Skutki utraty wartości ujmowane są w koszty działalności podstawowej. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych zostały zaprezentowane w nocie 20. Rzeczowe aktywa trwałe w leasingu Grupa ujmuje prawo do użytkowania aktywa wraz z odpowiednim zobowiązaniem leasingowym ustalonym w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania umowy podlegającej stosowaniu MSSF 16. W miejsce ujmowanych do tej pory w kosztach działalności podstawowej opłat wynikających z umów została wprowadzona amortyzacja wyliczona od wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz odsetki naliczone od zobowiązania z tytułu leasingu. Amortyzacja jest alokowana odpowiednio do kosztów wytworzenia, kosztów sprzedaży oraz kosztów ogólnego zarządu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo, natomiast zobowiązania leasingowe rozliczane efektywną stopą procentową (wewnętrzną stopą zwrotu lub krańcową stopą procentową leasingobiorcy). Usunięcie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto, a wartością księgową danej pozycji) są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. 24 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Ze skonsolidowanego sprawozdania usuwa się również wartość księgową części składowej rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli ta część została zastąpiona nową częścią, której cena lub koszt wytworzenia zostały zawarte w wartości księgowej danego składnika. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, skorygowanych o różnice kursowe oraz odsetki od kredytów za okres realizacji składnika rzeczowych aktywów trwałych, a także pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości oraz dodatnie różnice kursowe. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania aktywów trwałych do używania. Wycena do wartości godziwej gruntów, budynków, budowli oraz obiektów inżynierii lądowej Grupa w odniesieniu do gruntów, budynków, budowli i obiektów inżynierii lądowej przyjęła model wyceny w wartości przeszacowanej do wartości godziwej. Zgodnie z tym modelem po początkowym ujęciu składnik rzeczowych aktywów trwałych jest wykazywany w wartości godziwej na dzień przeszacowania, pomniejszonej o skumulowaną amortyzację oraz sumę odpisów z tytułu utraty wartości. Skutki przeszacowania odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny. Równowartość różnicy pomiędzy amortyzacją wynikającą z wyceny a amortyzacją wynikającą z ceny nabycia (kosztu wytworzenia) odnoszona jest z kapitału z aktualizacji wyceny na zyski zatrzymane. Wysokość stawek oraz odpisów amortyzacyjnych jest corocznie weryfikowana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania danego składnika rzeczowych aktywów trwałych. 7.4.Wartości niematerialne Do wartości niematerialnych Grupa zalicza możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej. 7.4.1.Badania i rozwój Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. 7.4.2.Wartości niematerialne (z wyłączeniem wartości firmy) Ujęcie początkowe Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeśli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na koszty nabycia składnika wartości niematerialnych składają się: 25 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia cena zakupu powiększona o zapłacone cło, podatki zawarte w cenie, których Grupa nie może odliczyć, pomniejszona o otrzymane upusty i rabaty, nakłady bezpośrednio związane z przygotowaniem wartości niematerialnej do użytkowania zgodnie z jej przeznaczeniem. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu ekonomicznej użyteczności danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania. W sprawozdaniu finansowym, Grupa zakłada poniższe okresy ekonomicznej użyteczności dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych: Koszty zakończonych prac rozwojowych 5 lat Oprogramowanie 2 lata Inne 2-3 lata Grupa nie posiada wartości niematerialnych innych niż wartość firmy o nieokreślonym okresie użytkowania. Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień sprawozdawczy. Skutki utraty wartości, wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności podstawowej. Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnice między przychodami ze sprzedaży, a wartością księgową tych pozycji i ujmuje się je w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. 7.4.3.Wartość firmy Ujęcie początkowe Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej jest początkowo ujmowana według kosztu nabycia stanowiącego nadwyżkę ceny nabycia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez jednostkę przejmującą w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Jeżeli udział jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych przewyższa koszt połączenia jednostek gospodarczych, Jednostka Dominująca: dokonuje ponownej oceny identyfikacji i wyceny aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej oraz wyceny kosztu połączenia, a także ujmuje od razu w wynik finansowy ewentualną nadwyżkę pozostałą po dokonaniu ponownej oceny. Wycena na dzień sprawozdawczy 26 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny. Wartości firmy w ramach przejęcia jednostki gospodarczej nie amortyzuje się. Grupa testuje wartość firmy corocznie pod kątem utraty wartości. Powinna to czynić częściej, jeżeli pewne zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na to, że mogła nastąpić utrata wartości. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie bieżącej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy bieżąca wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość księgowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako zmniejszenie zysku operacyjnego i nie jest odwracany. 7.5.Prawo wieczystego użytkowania gruntu Od 1 stycznia 2011 roku w związku z nowelizacją ustawy o przekształceniu prawa wieczystego użytkowania gruntów w prawo własności nieruchomości Grupa dokonała zmiany klasyfikacji oraz wyceny i ujęcia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej praw wieczystego użytkowania gruntów, które do 31 grudnia 2014 roku prezentowane były jako leasing finansowy. W związku z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z dnia 10 marca 2015 roku Grupa dokonała zmiany klasyfikacji praw wieczystego użytkowania gruntów z leasingu finansowego na leasing operacyjny. Tym samym posiadane prawa wieczystego użytkowania gruntów zostały wykazane w osobnej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej. Na moment przekształcenia dotychczasowa wartość księgowa odpowiadająca wartości godziwej została przyjęta jako wartość początkowa. W kolejnych okresach Grupa dokonuje odpisów wartości bilansowej praw wieczystego użytkowania gruntów proporcjonalnie do okresu na jaki prawa wieczystego użytkowania gruntów zostały wydane lub do końca okresu amortyzacji budynków i budowli znajdujących się na gruntach co do których Grupa posiada prawa wieczystego użytkowania, w zależności od tego, który z tych okresów jest dłuższy 7.6.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia aktywów trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Kapitalizację kosztów finansowania rozpoczyna się, gdy podjęte zostały działania niezbędne do przygotowania składnika aktywów do użytkowania, na dany składnik aktywów ponoszone są nakłady i ponoszone są koszty finansowania zewnętrznego. W sytuacji, gdy inwestycja w składnik aktywów zostaje na dłuższy czas przerwana, następuje zawieszenie kapitalizacji kosztów finansowania zewnętrznego. Kapitalizacja zostaje zatrzymana, gdy zasadniczo wszystkie działania niezbędne do przystosowania składnika aktywów do użytkowania są zakończone. Kapitalizowaniu podlegają bieżące koszty kredytów i pożyczek celowych pomniejszone o przychody z tymczasowego lokowania nadwyżek aktywów oraz koszty bieżące pożyczek i kredytów ogólnych, w sytuacji gdy wydatki na rzeczowe aktywa trwałe przekraczają wartość kredytów i pożyczek celowych. Koszty finansowania ogólnego kapitalizowane są w wysokości iloczynu stopy kapitalizacji i nadwyżki wydatków na rzeczowe aktywa trwałe nad wartością finansowania celowego. Stopa kapitalizacji ustalana jest jako średnia ważona kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących pożyczek i kredytów stanowiących zobowiązania Grupy innych niż kredyty i pożyczki celowe. Kwota skapitalizowanych w okresie kosztów finansowania zewnętrznego nie przekracza kwoty kosztów finansowania zewnętrznego poniesionych w okresie. 27 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 7.7.Aktywa i zobowiązania finansowe Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie: aktywa finansowe wycenianie w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, pożyczki i należności, środki pieniężne i ich ekwiwalenty. 7.7.1.Aktywa i zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne Grupa posiadane instrumenty finansowe dzieli na następujące kategorie: wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wartość początkowa jest ustalona w oparciu o: model zarządzania aktywami finansowymi przyjętymi przez jednostkę (określony jako model biznesowy) oraz charakterystykę przepływów pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów finansowych. Zgodnie z zapisami MSSF 9 instrumenty finansowe aktywa finansowe są klasyfikowane jako wycenione w wysokości zamortyzowanego kosztu jedynie w takiej sytuacji, gdy: jest utrzymywany w wyniku przyjętego modelu zarządzania aktywami finansowymi, zgodnie z którym aktywa finansowe są utrzymywane w celu generowania przepływów pieniężnych wynikających z warunków zawartych umów, przepływy pieniężne z nim związane, zgodnie z warunkami umownymi, następują w określonych terminach i stanowią wyłącznie płatność z tytułu spłaty kwoty głównej oraz odsetek od niespłaconej kwoty głównej. W przypadku aktywów finansowych klasyfikowanych jako wycenione w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, jeżeli: są utrzymywane w wyniku przyjętego modelu zarzadzania aktywami finansowymi, którego cel może być osiągnięty albo w drodze generowania przepływów pieniężnych wynikających z warunków zawartych umów albo poprzez sprzedaż aktywów finansowych, przepływy pieniężne z nim związane, zgodnie z warunkami umownymi, następują w określonych terminach i stanowią wyłącznie płatność z tytułu spłaty kwoty głównej oraz odsetek od niespłaconej kwoty głównej. Pozostałeaktywa finansowe, które nie zostały wycenione według powyższych metod tzn.: - nie wycenione w wysokości zamortyzowanego kosztu w sytuacji, gdy: jest utrzymywany w wyniku przyjętego modelu zarządzania aktywami finansowymi, zgodnie z którym aktywa finansowe są utrzymywane w celu generowania przepływów pieniężnych wynikających z warunków zawartych umów, przepływy pieniężne z nim związane, zgodnie z warunkami umownymi, następują w określonych terminach i stanowią wyłącznie płatność z tytułu spłaty kwoty głównej oraz odsetek od niespłaconej kwoty głównej. - nie wycenione w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, jeżeli: 28 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia są utrzymywane w wyniku przyjętego modelu zarzadzania aktywami finansowymi, którego cel może być osiągnięty albo w drodze generowania przepływów pieniężnych wynikających z warunków zawartych umów albo poprzez sprzedaż aktywów finansowych, przepływy pieniężne z nim związane, zgodnie z warunkami umownymi, następują w określonych terminach i stanowią wyłącznie płatność z tytułu spłaty kwoty głównej oraz odsetek od niespłaconej kwoty głównej. są wyceniane wg wartości godziwej, a skutki tej wyceny są prezentowane w wyniku finansowym. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, poza poniższymi wymienionymi: zobowiązania finansowe, które są wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu (w tym zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu), zobowiązania finansowe, które powstają, gdy przeniesienie aktywa finansowego nie kwalifikuje się do wyksięgowania lub gdy ma zastosowanie podejście trwałego zaangażowania, finansowe umowy gwarancyjne nie wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy, które nie są rozliczane zgodnie z MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”, zobowiązania do udzielenia pożyczki poniżej rynkowej stopy procentowej. 7.7.2.Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń, jak również nieefektywnej części efektywnej transakcji zabezpieczającej są bezpośrednio odnoszone na wynik finansowy netto roku obrotowego. Stosowane zasady rachunkowości dla instrumentów pochodnych desygnowanych jako instrumenty zabezpieczające w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Do zawartych instrumentów pochodnych ustanawiane jest powiązanie zabezpieczające, które podlega rachunkowości zabezpieczeń. Rachunkowość zabezpieczeń stosuje się do powiązania zabezpieczającego wtedy i tylko wtedy, gdy spełnione są wszystkie następujące warunki: - w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem przez jednostkę oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób, w jaki jednostka będzie oceniała efektywność instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej pozycji zabezpieczanej lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem, - oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowaną pierwotnie strategią zarządzania ryzykiem, dotyczącą tego konkretnego powiązania. Do oceny efektywności wszystkich powiązań zabezpieczających Grupa stosuje metodę dollar offset (metodę bezpośredniej kompensaty) do oceny ex post efektywności powiązania zabezpieczającego. Powiązanie uznaje się za efektywne, jeśli stosunek zmiany wartości instrumentów do zmiany wartości składników ekspozycji jest nie mniejszy niż 80% i nie większy niż 125%, 29 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia - w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych planowana transakcja będąca przedmiotem zabezpieczenia musi być wysoce prawdopodobna oraz musi podlegać zagrożeniu zmianami przepływów pieniężnych, które w rezultacie mogą wpływać na sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów, - efektywność zabezpieczenia można wiarygodnie ocenić, tj. wartość godziwa lub przepływy pieniężne związane z pozycją zabezpieczaną wynikające z zabezpieczanego ryzyka oraz wartość godziwa instrumentu zabezpieczającego, mogą być wiarygodnie wycenione, - zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione. Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne odnoszone są do kapitału z aktualizacji wyceny w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywna część zabezpieczenia odnoszona jest do sprawozdania z zysków lub strat. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, gdy wystąpi jedno z poniższych zdarzeń: - instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany (zastąpienia jednego instrumentu zabezpieczającego drugim lub przedłużenia terminu ważności danego instrumentu zabezpieczającego nie uważa się za wygaśnięcie lub rozwiązanie, jeśli takie zastąpienie lub przedłużenie terminu stanowi część udokumentowanej strategii zabezpieczania przyjętej przez jednostkę). W takim przypadku skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym odnoszone bezpośrednio na kapitał własny przez okres, w którym zabezpieczenie było efektywne, ujmuje się dalej w odrębnej pozycji w kapitale własnym, aż do momentu zajścia planowanej transakcji, - zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym odnoszone bezpośrednio na kapitał własny przez okres, w którym zabezpieczenie było efektywne, ujmuje się dalej w odrębnej pozycji w kapitale własnym, aż do momentu zajścia planowanej transakcji, - zaprzestano oczekiwać realizacji planowanej transakcji, wobec tego wszystkie skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym odnoszone bezpośrednio na kapitał własny przez okres, w którym zabezpieczenie było efektywne, ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat. Realizacja planowanej transakcji, która przestaje być wysoce prawdopodobna, może być ciągle oczekiwana, - Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające. W przypadku zabezpieczenia planowanych transakcji, skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym odnoszone bezpośrednio na kapitał własny przez okres, w którym zabezpieczenie było efektywne, ujmuje się dalej w odrębnej pozycji w kapitale własnym, aż do momentu zajścia planowanej transakcji lub do momentu, kiedy zaprzestanie się oczekiwać jej realizacji. Jeśli zaprzestaje się oczekiwać realizacji transakcji, skumulowane zyski lub straty odniesione bezpośrednio na kapitał własny ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat. Grupa w ramach przyjętej polityki korzysta z prostych walutowych kontraktów forward o liniowej zależności rentowności od sytuacji rynkowej. Polityka zarządzania ryzykiem finansowym w Grupie określa, iż transakcje pochodne zawierane są jedynie w związku z realizacją kontraktów, z których wpływy realizowane będą w walucie innej niż PLN. Mają więc one charakter zabezpieczający ze względu na dopasowanie nominałów i terminów zapadalności z planowanymi wpływami. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Jednostka Dominująca ani żadna jednostka powiązana podlegająca konsolidacji nie posiada limitów rozliczeniowych umożliwiających zawieranie pochodnych instrumentów finansowych. 30 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 7.7.3.Usunięcie ze sprawozdania z sytuacji finansowej Składnik aktywów finansowych (albo część składnika aktywów finansowych lub grupy podobnych aktywów finansowych) jest wyłączany ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej wówczas, gdy: prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu składnika aktywów wygasły, Grupa zachowała prawo do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu składnika aktywów, ale jednocześnie zaciągnęła zobowiązanie do ich wypłaty w całości i bez zbędnej zwłoki na rzecz strony trzeciej na mocy zawartej z nią umowy, lub Grupa przeniosła swoje prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z tytułu składnika aktywów na inny podmiot oraz przeniosła na ten podmiot zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania tego składnika aktywów, albo ani nie przeniosła na inny podmiot, ani nie zatrzymała zasadniczo całego ryzyka oraz wszystkich pożytków wynikających z posiadania aktywa, ale przekazała innemu podmiotowi kontrolę nad tym aktywem. 7.8.Udziały we wspólnych działaniach (operacjach) Grupa realizuje kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych bez tworzenia odrębnych jednostek. Niektóre umowy konsorcjalne stanowią wspólne działanie w przypadku wystąpienia współkontroli. Współkontrola jest umownie ustalonym podziałem kontroli w ramach ustalenia umownego, który występuje tylko wówczas, gdy decyzje dotyczące istotnych działań wymagają jednogłośnej zgody stron dzielących kontrolę. Wspólne ustalenie umowne ma formę albo wspólnego działania, albo wspólnego przedsięwzięcia. Wspólne ustalenie umowne ma cechy: strony są związane umową, na podstawie umowy dwie strony lub większa ich liczba sprawują wspólną kontrolę nad ustaleniem umownym. Wspólne działanie jest wspólnym ustaleniem umownym, w którym strony sprawujące współkontrolę nad ustaleniem umownym mają prawa do aktywów, i obowiązki dotyczące zobowiązań, powiązanych z ustaleniem umownym. W związku z udziałami we wspólnym działaniu w sprawozdaniu finansowym ujmuje się: swoje aktywa, w tym udział w aktywach posiadanych wspólnie; swoje zobowiązania, w tym udział w zobowiązaniach zaciągniętych wspólnie; przychody ze sprzedaży swojego udziału w wynikach wspólnego działania; swoją część przychodów ze sprzedaży produkcji w ramach wspólnego działania oraz swoje koszty, w tym udział we wspólnie poniesionych kosztach. 7.9.Zapasy Zapasy są to aktywa: przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na taką sprzedaż, lub mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Ujęcie początkowe Na moment początkowego ujęcia materiały i towary są wyceniane w cenie nabycia. 31 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Na cenę nabycia składają się koszty zakupu - cena zakupu powiększona o cła importowe i pozostałe podatki, koszty transportu, załadunku, wyładunku, a także inne dające się przyporządkować koszty. Od kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty i inne podobne pozycje. Do ceny nabycia nie zalicza się: kosztów ogólnego zarządu, które nie są związane z doprowadzeniem zapasów do postaci i miejsca, w jakich się znajdują w momencie wyceny, kosztów magazynowania. Wycena na dzień sprawozdawczy Na dzień sprawozdawczy materiały i towary są wyceniane w cenie nabycia lub według wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to cena sprzedaży ustalona w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Testy sprawdzające utratę wartości poszczególnych pozycji materiałów i towarów przeprowadza się na bieżąco w trakcie roku obrotowego. Przecenie do poziomu cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania podlegają zapasy materiałów i towarów, które utraciły swoje cechy użytkowe lub przydatność. Rozchód materiałów i towarów ustalany jest według metody FIFO (pierwsze przyszło – pierwsze wyszło). Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, jak i ich odwrócenia, ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty operacyjne. 7.10.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty bankowe. W skład środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wchodzą również odsetki od ekwiwalentów środków pieniężnych. Środki pieniężne wycenia się w wartości nominalnej, która nie różni się istotnie od ich wartości godziwej. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 7.11.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je o odpisy z tytułu utraty wartości. Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług tworzy się, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że Grupa nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych warunków umowy. Kwotę odpisu stanowi różnica pomiędzy wartością księgową danego składnika aktywów, a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej. Odpis pomniejsza przychody ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Grupa analizuje należności indywidualnie w oparciu o płatności i sytuację na rynku. W przypadku istnienia odpowiednich przesłanek tworzony jest odpis aktualizujący. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli 32 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe, a zmniejszenie należności jako koszty finansowe. Grupa w kategoriach należności ujmuje: zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe w budowie, zaliczki na poczet wartości niematerialnych, zaliczki na dostawy, krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe dotyczące kosztów rozliczanych w czasie, naliczone przychody z tytułu wyceny umów budowlanych, pomniejszone o otrzymane zaliczki na poczet realizowanych kontraktów budowlanych. 7.12.Kapitał własny Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki Dominującej. Rodzaje kapitału własnego: 1)W gestii właściciela a)Kapitał podstawowy b)Kapitał zapasowy c)Kapitał rezerwowy d)Zyski zatrzymane 2)Poza gestią właściciela a)Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał podstawowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Jednostki Dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał rezerwowy tworzy się z zysku rocznego, z przeznaczeniem na pokrycie strat Grupy lub inne cele. O użyciu kapitału rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie. Kapitał zapasowy jest prezentowany w zyskach zatrzymanych. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, podmioty mające status spółek akcyjnych są obowiązane utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przekazuje się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu Jednostki Dominującej, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału podstawowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowymi i nie podlega ona podziałowi na inne cele. 7.13.Rezerwy Rezerwy są ujmowane w przypadku, gdy na Grupie ciąży bieżące zobowiązanie względem osoby trzeciej, które w przyszłości może z dużym prawdopodobieństwem spowodować wypływ z Grupy środków przedstawiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. Zobowiązanie może mieć charakter prawny, regulacyjny, umowny lub zwyczajowo oczekiwany, który wynika z działalności Grupy, gdy poprzez ustalony sposób postępowania w przeszłości, opublikowanie zasad postępowania lub wystarczająco konkretne, aktualne oświadczenie, Grupa przekazała stronom trzecim, iż przyjmie na siebie określoną powinność oraz w konsekwencji wzbudziła u tych stron trzecich uzasadnione oczekiwanie, że powinność tę wypełni. 33 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Oszacowanie wysokości rezerwy oparte jest na prawdopodobnym wydatku w celu uregulowania przez Grupę zobowiązania. Utworzone rezerwy są weryfikowane na dzień sprawozdawczy w celu skorygowania ich do wysokości szacunków zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień. Rozwiązanie rezerw następuje w przypadku, gdy przestało być prawdopodobne, że do wypełnienia obowiązku będzie konieczne wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W sytuacji niemożności dokonania wiarygodnego oszacowania zobowiązania, rezerwa nie jest ujęta, a zobowiązanie jest ujęte jako „zobowiązanie warunkowe”. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących zobowiązania ujmuje się jako rezerwy. Za umowę rodzącą zobowiązania uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy. Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalno-rentowych. Odprawy emerytalno-rentowe są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę/rentę. Wysokość odpraw emerytalno-rentowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalno-rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalno-rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień sprawozdawczy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. 7.14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania oraz kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, która nie różni się istotnie od wartości nominalnej. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały zaciągnięte w celu odkupienia w bliskim terminie. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom, lub zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty lub przychody finansowe. 34 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Inne zobowiązania finansowe, nie będące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Grupa wyłącza ze swojego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Otrzymane zaliczki na poczet umów budowlanych są kompensowane z wartością należności z tytułu wyceny kontraktów budowlanych. Rozliczenia międzyokresowe bierne są prezentowane w pozostałych zobowiązaniach krótkoterminowych innych i dotyczą utworzonych rezerw na niewykorzystane urlopy, rezerw na badanie bilansu, rezerw z tytułu opłaty środowiskowej, rezerwy na koszty aktuariusza oraz pozostałe. W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Wszelkie różnice pomiędzy otrzymaną kwotą (pomniejszoną o koszty transakcyjne) a wartością wykupu ujmuje się w wyniku finansowym metodą efektywnej stopy procentowej przez okres obowiązywania odnośnych umów. 7.15.Podatki 7.15.1.Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody. Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje również wszelkie zobowiązania podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy. Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością księgową aktywów i zobowiązań i ich wartością podatkową. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku: różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania; różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy. Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego. 35 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich zrealizowanie. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym. 7.16.Przychody Przychody ze sprzedaży ujmowane są – zgodnie z MSSF 15 – w oparciu o model ujmowania przychodów obejmujący pięć etapów: zidentyfikowanie umów z klientami, zidentyfikowanie odrębnych zobowiązań do wykonania świadczenia, określenie ceny transakcyjnej dla poszczególnych zobowiązań wynikających z umów, alokowanie ceny transakcyjnej do odrębnych zobowiązań koniecznych do wykonania świadczenia w danej umowie, ujęcie przychodu w momencie lub w miarę realizacji przez jednostkę zobowiązań. Przychody ze sprzedaży ujmowane są po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Sprzedaż towarów ujmowana jest w momencie dostarczenia towarów i przekazania prawa własności. Koszty sprzedanych wyrobów gotowych i towarów ujmowane są w tym samym okresie co przychody ze sprzedaży tych składników, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Umowy o usługę budowlaną Przychody z tytułu umowy o usługę budowlaną składają się z kwoty pierwotnie uzgodnionej w umowie, skorygowanej o późniejsze zmiany w zakresie wykonywanych prac, roszczenia lub płatności motywacyjne w stopniu, w jakim jest prawdopodobne, że zmiany te wpłyną na wysokość przychodów, a ich efekt da się wiarygodnie wycenić. Tak szybko jak możliwe staje się wiarygodne oszacowanie wyniku na umowie o usługę budowlaną, przychody są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu proporcjonalnie do stopnia zaawansowania prac. Materiały związane z wykonaniem prac budowlanych ujmowane są w kosztach w momencie wydania ich do początkowej obróbki. Pozostałe koszty związane z umową są ujmowane w momencie ich poniesienia. Stopień zaawansowania niezakończonych umów budowlanych ocenia się metodą kosztową polegającą na określeniu na dzień sprawozdawczy stopnia zaawansowania prac w takim procencie, jaki stanowi udział poniesionych od rozpoczęcia umowy do dnia sprawozdawczego kosztów umowy w całkowitej kwocie kosztów wykonania umowy obejmującej koszty już poniesione oraz, wynikające z aktualnego globalnego budżetu, koszty wymagające jeszcze poniesienia dla pełnego wykonania umowy. Jeśli wynik na umowie o usługę budowlaną nie może zostać wiarygodnie oszacowany, przychody z tytułu umowy ujmowane są tylko do wysokości poniesionych w związku z umową kosztów, których odzyskanie jest 36 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia prawdopodobne. Oczekiwana strata na umowie jest ujmowana w zysku lub stracie bieżącego okresu w pełnej wysokości. Przychody ze sprzedaży usług budowlanych ujmuje się po spełnieniu następujących warunków: kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób; jest prawdopodobne, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu przeprowadzonej transakcji; koszty poniesione oraz te, które zostaną poniesione przez jednostkę gospodarczą w związku z transakcją, można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody z tytułu najmu Przychody z tytułu najmu nieruchomości oraz ruchomości ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu metodą liniową przez okres trwania umowy. Korzyści przekazane w zamian za podpisanie umowy najmu stanowią integralną część całkowitych przychodów z tytułu najmu i są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu przez okres trwania umowy. 7.17.Koszty Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz w układzie miejsc powstawania kosztów, przy czym za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów przyjmuje się wariant kalkulacyjny. 7.18.Pozostałe przychody i koszty operacyjne Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są w szczególności pozycje związane: ze zbyciem rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych, z utworzeniem i rozwiązaniem rezerw, z wyjątkiem rezerw związanych z operacjami finansowymi lub odnoszonymi w koszty operacyjne, z przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych, z odszkodowaniami, karami i grzywnami oraz innymi kosztami nie związanymi ze zwykłą działalnością, z prezentacją nadwyżki wartości godziwej nad ceną nabycia udziałów. Dotacje Otrzymane dotacje będące zwrotem poniesionych przez Grupę kosztów są ujmowane w zysku lub stracie okresu i wykazywane w pozostałych przychodach operacyjnych systematycznie w tych okresach, w których następuje ujęcie kosztów. Dotacje dotyczące nabycia składnika aktywów ujmowane są początkowo jako przychody przyszłych okresów w wartości godziwej, jeśli istnieje wystarczająca pewność ich otrzymania oraz spełnienia przez Grupę warunków z nimi związanych a następnie są ujmowane w zysku lub stracie i wykazywane w pozostałych przychodach, systematycznie przez okres użytkowania składnika aktywów. 7.19.Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Grupę środkami (w tym od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zyski ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej nabytych wcześniej udziałów w jednostce przejmowanej, 37 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia zyski związane z instrumentami zabezpieczającymi, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Przychody odsetkowe ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Grupa nabywa prawo do jej otrzymania. Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie dyskonta od ujętych rezerw i płatności warunkowych, straty na sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, dywidendy z uprzywilejowanych udziałów zaklasyfikowanych do zobowiązań, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż należności z tytułu dostaw i usług) oraz straty na instrumentach zabezpieczających, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia, budowy lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub koszty finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto. 7.20.Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. 7.21.Zobowiązania i aktywa warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się możliwy obowiązek, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy, a także obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, ponieważ: a)nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub b)kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe wynikające z obecnego obowiązku nabyte w drodze połączenia jednostek gospodarczych wykazywane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rezerwy na zobowiązania. Aktywa warunkowe nie są wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację o aktywach warunkowych, jeżeli wpływ środków przedstawiający korzyści ekonomiczne jest prawdopodobny. 7.22.Raportowanie segmentów działalności Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Grupy. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie. Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do głównego organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, obejmują zarówno pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu, jak i te mogące być przypisane pośrednio, na podstawie uzasadnionych kryteriów. Pozycje nieprzyporządkowane dotyczą głównie aktywów wspólnych (korporacyjnych, dotyczących głównie 38 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia zarządu jednostki), kosztów związanych z siedzibą Jednostki Dominującej, aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Wydatki inwestycyjne segmentu to całkowite koszty poniesione w ciągu roku na zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych, z wyłączeniem wartości firmy. Analiza aktywów w podziale na segmenty dokonywana jest wyłącznie na poziomie aktywów trwałych. 8.Ustalenie wartości godziwej W wielu przypadkach przyjęte przez Grupę zasady rachunkowości i ujawnień wymagają określenia wartości godziwej zarówno finansowych, jak i niefinansowych aktywów i zobowiązań. Wartości godziwe są ustalane i ujawniane z zastosowaniem przedstawionych poniżej metod. W uzasadnionych przypadkach dalsze informacje na temat założeń przyjętych do określenia wartości godziwej przedstawiono w notach objaśniających dotyczących poszczególnych aktywów i zobowiązań. 8.1.Rzeczowe aktywa trwałe Wartość godziwa rzeczowych aktywów trwałych nabytych w wyniku połączenia jednostek oraz aktywów trwałych należących do grupy gruntów, budynków, budowli oraz obiektów inżynierii lądowej oparta jest na ich wartości rynkowej. Wartość rynkowa gruntów, budynków oraz obiektów inżynierii lądowej i wodnej nieruchomości jest oszacowaną kwotą, za jaką na dzień wyceny składniki te mogłyby zostać wymienione na warunkach rynkowych pomiędzy zainteresowanymi stronami, po przeprowadzeniu odpowiednich działań marketingowych, przy tym obie strony działałyby świadomie i z własnej woli. Szczegółowe zasady rachunkowości dotyczące rzeczowych aktywów trwałych opisano w punkcie 7.3. 8.2.Wartości niematerialne Wartość godziwa wartości niematerialnych oparta jest na zdyskontowanych przepływach pieniężnych, których oczekuje się w związku z użytkowaniem lub ewentualną sprzedażą tych aktywów. 8.3.Zapasy Wartość godziwa zapasów nabytych w drodze połączenia jednostek jest ustalana w oparciu o szacowaną cenę sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszoną o szacowane koszty przygotowania do sprzedaży i sprzedaży oraz o rozsądną marżę zysku w oparciu o nakłady na przygotowanie do sprzedaży i sprzedaż zapasów. 8.4.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, z wyłączeniem należności z tytułu niezakończonych umów o usługi budowlane jest szacowana jako bieżąca wartość przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych za pomocą rynkowej stopy procentowej na dzień sprawozdawczy. Wartość godziwa szacowana jest jedynie w celu ujawnienia. 8.5.Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawnienia, jest obliczana na podstawie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kwoty głównej i zapłaty odsetek, zdyskontowanych z zastosowaniem rynkowej stopy procentowej na dzień sprawozdawczy. W przypadku leasingu finansowego, rynkową stopę procentową ustala się przez odniesienie do podobnych umów leasingowych. 39 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 9.Zarządzanie kapitałem Polityka Zarządu Jednostki Dominującej polega na utrzymywaniu bezpiecznej podstawy kapitałowej tak, aby zachować zaufanie inwestorów, kredytodawców oraz rynku, jak też zapewnić przyszły rozwój działalności gospodarczej. Kapitał obejmuje kapitał zakładowy, zyski zatrzymane i udziały niekontrolujące w Grupie. Zarząd Jednostki Dominującej monitoruje zwrot z kapitału, jak również poziom dywidendy przypadającej na akcje zwykłe. Zarząd Jednostki Dominującej dąży do utrzymania równowagi w strukturze kapitałowej Grupy. Cel ten osiągany jest poprzez zapewnienie odpowiedniej struktury zadłużenia i kapitałów własnych, co umożliwia pełne wykorzystanie efektu dźwigni finansowej i zapewnia bezpieczeństwo poprzez odpowiedni udział kapitałów własnych. Stopa zadłużenia netto Grupy do skorygowanego kapitału na dzień sprawozdawczy kształtowała się następująco: Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Zobowiązania ogółem 561 854 34 884 Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty (1 129) (1 480) Zadłużenie netto 560 725 33 404 Kapitał własny (477 746) (3 551) Plus: zakumulowane w kapitale własnym kwoty związane z zabezpieczeniem przepływów pieniężnych - - Skorygowany kapitał własny (477 746) (3 551) Współczynnik zadłużenia netto do skorygowanego kapitału własnego (1,17) (9,41) 10.Sprawozdawczość segmentów działalności Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia swą działalność gospodarczą opiera na trzech zasadniczych segmentach operacyjnych nazwanych: „Infrastruktura”, „Marine & Offshore” oraz segment "Budownictwo przemysłowe, kubaturowe, hydrotechniczne, inne". Aktywność poszczególnych segmentów jest zróżnicowana pod względem rodzajów oferowanych usług oraz produktów co wymaga zastosowania odmiennych technologii oraz strategii marketingowych. Kryterium wydzielenia segmentów w działalności Jednostki Dominującej są rodzaje sprzedawanych produktów i usług. Grupowanie ich w jednolite obszary działalności, których przychody i koszty oraz zobowiązania i majątek dały się w sposób jednoznaczny wydzielić pozwoliło na wyodrębnienie powyższych segmentów. W Jednostce Dominującej występują różne poziomy powiązań pomiędzy segmentami. Obejmują one głównie wzajemne świadczenia. Ceny stosowane w transakcjach między segmentami określane są na warunkach rynkowych. Podstawową miarą efektywności każdego segmentu sprawozdawczego jest zysk przed opodatkowaniem, bieżąco monitorowany przez Jednostkę Dominująca na podstawie wewnętrznych raportów kierownictwa. Nie wystąpiły różnice w poniższej prezentacji danych finansowych w układzie segmentów, a polityką rachunkowości Grupy. Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia działa zarówno na rynku krajowym jak i rynkach zagranicznych. Głównym rynkiem na koniec 2022 roku dla Grupy był rynek polski, litewski i skandynawski. Istotnymi kontrahentami, z którymi Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia przekroczyła próg 10% skonsolidowanych przychodów był: 40 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Kontrahent zagraniczny 1- udział w wysokości 14,0 % przychodów, co stanowi 10 249 tys. zł -całość kwoty została zrealizowana na segmencie „Infrastruktura”; Kontrahent krajowy 2- udział w wysokości 11,3 % przychodów, co stanowi 8 255 tys. zł -całość kwoty została zrealizowana na segmencie „Infrastruktura”; Wartość przychodów od głównych odbiorców została wyliczona w oparciu o ujawnione przychody w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok obejmujące wycenę kontraktów. 41 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Przychody, koszty i wynik finansowy w podziale na segmenty operacyjne w tys. PLN Segment "Infrastruktura" Segment "Marine&Offshore" Segment "Budownictwo przemysłowe, kubaturowe, hydrotechniczne, inne" Segment "Inne" Kwoty nieprzypisane Razem za okres za okres za okres za okres za okres za okres Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Przychody Przychody ze sprzedaży 39 614 10 298 19 891 3 486 - 73 289 Przychody ogółem 39 614 10 298 19 891 3 486 - 73 289 Koszt własny sprzedaży pomniejszony o amortyzację (43 916) (7 459) (17 192) (1 545) - (70 112) Amortyzacja (1 185) (337) (206) - (3 548) (5 276) Koszty ogólnego zarządu pomniejszone o amortyzację (10 144) (10 144) Koszty sprzedaży pomniejszone o amortyzację (202) (202) Pozostałe przychody operacyjne 2 194 2 194 Pozostałe koszty operacyjne (8 164) (8 164) Wynik Zysk/(strata) z działalności operacyjnej (5 487) 2 502 2 493 1 941 (19 864) (18 415) Przychody finansowe 1 408 1 408 Koszty finansowe (457 188) (457 188) Zysk/(strata) przed opodatkowaniem (5 487) 2 502 2 493 1 941 (475 644) (474 195) Podatek dochodowy - Zysk/(strata) netto (5 487) 2 502 2 493 1 941 (475 644) (474 195) 42 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Przychody, koszty i wynik finansowy w podziale na segmenty operacyjne w tys. PLN Segment "Infrastruktura" Segment "Marine&Offshore" Segment "Budownictwo przemysłowe, kubaturowe, hydrotechniczne, inne" Segment "Inne" Kwoty nieprzypisane Razem za okres za okres za okres za okres za okres za okres Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Przychody Przychody ze sprzedaży 23 216 7 336 18 837 3 947 - 53 336 Przychody ogółem 23 216 7 336 18 837 3 947 - 53 336 Koszt własny sprzedaży pomniejszony o amortyzację (25 345) (8 663) (16 114) (444) - (50 566) Amortyzacja (1 430) (441) (513) - (3 178) (5 562) Koszty ogólnego zarządu pomniejszone o amortyzację (11 470) (11 470) Koszty sprzedaży pomniejszone o amortyzację (322) (322) Pozostałe przychody operacyjne 7 337 7 337 Pozostałe koszty operacyjne (7 289) (7 289) Wynik Zysk/(strata) z działalności operacyjnej (3 559) (1 768) 2 210 3 503 (14 922) (14 536) Przychody finansowe 1 660 1 660 Koszty finansowe (4 365) (4 365) Zysk/(strata) przed opodatkowaniem (3 559) (1 768) 2 210 3 503 (17 627) (17 241) Podatek dochodowy - Zysk/(strata) netto (3 559) (1 768) 2 210 3 503 (17 627) (17 241) 43 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Pozostałe informacje w podziale na segmenty operacyjne w tys. PLN Segment "Infrastruktura" Segment "Marine&Offshore" Segment "Budownictwo przemysłowe, kubaturowe, hydrotechniczne, inne" Segment "Inne" Kwoty nieprzypisane Razem za okres za okres za okres za okres za okres za okres Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Zakończony 31.12.2022 r. Pozostałe informacje Aktywa segmentu 46 639 8 062 17 992 1 598 - 74 291 Nieprzypisane aktywa - - - - 13 075 13 075 Aktywa ogółem 46 639 8 062 17 992 1 598 13 075 87 366 Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe 18 18 Zobowiązania segmentu 16 607 2 871 6 407 569 - 26 454 Zobowiązania nieprzypisane - - - - 538 658 538 658 Zobowiązania ogółem 16 607 2 871 6 407 569 538 658 565 112 Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 95 16 37 3 - 151 Nieprzypisane nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne - - - - 3 3 Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne ogółem 95 16 37 3 3 154 Amortyzacja segmentu 1 185 337 206 - - 1 728 Amortyzacja nieprzypisanych aktywów - - - - 3 548 3 548 Amortyzacja ogółem 1 185 337 206 - 3 548 5 276 44 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Pozostałe informacje w podziale na segmenty operacyjne w tys. PLN Segment "Infrastruktura" Segment "Marine&Offshore" Segment "Budownictwo przemysłowe, kubaturowe, hydrotechniczne, inne" Segment "Inne" Kwoty nieprzypisane Razem za okres za okres za okres za okres za okres za okres Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Zakończony 31.12.2021 r. Pozostałe informacje Aktywa segmentu 43 779 14 886 27 186 726 - 86 577 Nieprzypisane aktywa - - - - 14 472 14 472 Aktywa ogółem 43 779 14 886 27 186 726 14 472 101 049 Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe 25 25 Zobowiązania segmentu 11 167 3 797 6 934 184 - 22 082 Zobowiązania nieprzypisane - - - - 82 518 82 518 Zobowiązania ogółem 11 167 3 797 6 934 184 82 518 104 600 Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 674 229 418 11 - 1 332 Nieprzypisane nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne - - - - - - Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne ogółem 674 229 418 11 - 1 332 Amortyzacja segmentu 1 430 441 513 - - 2 384 Amortyzacja nieprzypisanych aktywów - - - - 3 178 3 178 Amortyzacja ogółem 1 430 441 513 - 3 178 5 562 45 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 11.Nabycie jednostek zależnych oraz udziałów niekontrolujących W 2022 roku miały miejsce następujące zmiany w kapitałach jednostek zależnych: podwyższenie kapitału w spółce Vistal Pref sp. z o.o. na kwotę 3 100 tys. zł w postaci wkładu pieniężnego. 12.Przychody Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Przychody z tytułu realizacji umów budowlanych 59 532 43 332 w tym z tytułu wyceny umów długoterminowych 879 1 491 Przychody ze sprzedaży innych usług 10 301 7 216 w tym z tytułu wyceny umów długoterminowych 548 1 435 Przychody ze sprzedaży usług najmu 1 647 2 741 Przychody ze sprzedaży materiałów i towarów 1 809 47 73 289 53 336 W nocie 25 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe oraz w nocie 32 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania zostały ujawnione informacje o kontraktach długoterminowych w zakresie przychodów, kosztów, należności i zobowiązań. Salda umów z kontrahentami Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Przychód Udział Przychód Udział PLN'000 % PLN'000 % Kontrahent A 10 249 14,0% 2 - Kontrahent B 8 255 11,3% 9 310 17,5% Kontrahent C 7 044 9,6% - - Kontrahent D 6 912 9,4% 3 299 6,2% Kontrahent E 5 507 7,5% - - Kontrahent F 4 863 6,6% 2 265 4,2% Kontrahent G - - 4 358 8,2% Kontrahent H 1 327 1,8% 3 275 6,1% Pozostali 29 132 39,8% 30 827 57,8% 73 289 100,0% 53 336 100,0% 46 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Saldo Udział Saldo Udział PLN'000 % PLN'000 % Kontrahent A - - - - Kontrahent B 720 6,4% - - Kontrahent C 604 5,4% - - Kontrahent D 1 025 9,1% 1 217 9,3% Kontrahent E 298 2,7% - - Kontrahent F 295 2,6% 1 081 8,2% Kontrahent G - - - - Kontrahent H 248 2,2% 1 282 9,8% Pozostali 8 052 71,6% 9 557 72,7% 11 242 100,0% 13 137 100,0% 13.Koszty rodzajowe Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Koszty rodzajowe Amortyzacja 5 276 5 562 Zużycie materiałów i energii 30 101 24 398 Usługi obce 35 088 27 964 Podatki i opłaty 1 066 1 040 Wynagrodzenia 10 845 8 939 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 2 252 1 279 Pozostałe koszty rodzajowe 1 440 1 892 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 405 20 Razem 87 473 71 094 Zmiana stanu produktów 228 (235) Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki 1 511 3 409 Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów 71 840 52 950 Koszty sprzedaży 202 322 Koszty ogólnego zarządu 13 692 14 648 47 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 14.Koszty ogólnego zarządu Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Koszty ogólnego zarządu Amortyzacja 3 548 3 178 Zużycie materiałów i energii 405 587 Usługi obce 2 550 2 972 Podatki i opłaty 1 058 1 025 Wynagrodzenia 4 452 5 097 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 547 487 Pozostałe koszty rodzajowe 1 132 1 302 Razem 13 692 14 648 15.Koszty świadczeń pracowniczych Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Koszty świadczeń pracowniczych Wynagrodzenia 10 845 8 939 Narzuty na wynagrodzenia 1 829 1 413 Pozostałe świadczenia pracownicze * 423 (134) 13 097 10 218 * Ujemna kwota kosztów w wysokości (134) tys. zł w pozycji „Pozostałe świadczenia pracownicze” jest wynikiem rozwiązania rezerw na niewykorzystane urlopy oraz odprawy emerytalne poprzez korektę kosztów. Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Zatrudnienie Pracownicy - stanowiska administracyjne 20 18 Pracownicy - stanowiska pozostałe 76 46 96 64 48 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 16.Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 Pozostałe przychody operacyjne PLN'000 PLN'000 Zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 984 Rozwiązanie odpisów 63 2 622 Przychody z tytułu najmu 1 1 Naliczone kary i odszkodowania 1 445 339 Odpisane zobowiązania 82 24 Przychody z odsprzedaży złomu, części zamiennych 394 1 377 Dotacje 19 110 Nadwyżki inwentaryzacyjne 7 305 Zwrot opłat sądowych 32 45 Rozwiązanie rezerw na zobowiązania 6 1 435 Odzysk z likwidacji rzeczowych aktywów trwałych 90 - Inne 55 95 2 194 7 337 49 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 17.Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Straty ze zbycia aktywów Strata ze sprzedaży rzeczowego majątku trwałego 54 - 54 - Utworzone odpisy aktualizujące Rzeczowe aktywa trwałe - 27 Prawo wieczystego użytkowania gruntów - 10 Należności z tytułu dostaw i usług 1 662 1 507 Należności budżetowe - 686 1 662 2 230 Pozostałe koszty operacyjne Wartość netto zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych 589 872 Opłaty sądowe 53 320 Kary i odszkodowania 410 264 Niedobory inwentaryzacyjne 24 13 Koszty złomu 26 168 Utworzenie rezerw zobowiązania 3 813 - Koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych 1 511 3 409 Inne 22 13 6 448 5 059 8 164 7 289 50 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 18.Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe Kategoria Rok zakończony Rok zakończony instrumentów 31.12.2022 31.12.2021 finansowych PLN'000 PLN'000 Przychody odsetkowe Przychody odsetkowe Pożyczki udzielone i należności własne 1 292 1 297 Przychody odsetkowe razem 1 292 1 297 Pozostałe przychody finansowe Zysk na różnicach kursowych - 44 Przychody z tytułu poręczeń 66 266 Zabezpieczenia na rzecz banku 50 53 Pozostałe przychody finansowe razem 116 363 Przychody finansowe razem 1 408 1 660 51 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Koszty finansowe Kategoria Rok zakończony Rok zakończony instrumentów 31.12.2022 31.12.2021 finansowych PLN'000 PLN'000 Koszty odsetkowe Odsetki od kredytów i pożyczek Zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu 482 1 Odsetki z tytułu nieterminowej realizacji dostaw 53 29 Odsetki z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań budżetowych 55 28 Odsetki leasingowe 188 193 Odsetki od zobowiązań układowych 131 348 - Koszty odsetkowe razem 132 126 251 Pozostałe koszty finansowe Strata na różnicach kursowych Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 4 976 - Odpis aktualizujący należności z tytułu udzielonych pożyczek 1 288 1 287 Odpis aktualizujący należności z tytułu udzielonych poręczeń 66 266 Odpis aktualizujący wartość środków pieniężnych 30 - Koszty dyskonta Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 9 070 2 054 Pozostałe - 1 Pozostałe koszty finansowe razem 15 430 3 608 Koszty finansowe razem 147 556 3 859 52 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Zysk/(strata) na zawarciu układu z wierzycielami Kategoria Rok zakończony Rok zakończony instrumentów 31.12.2022 31.12.2021 finansowych PLN'000 PLN'000 Zysk/(strata) na zawarciu układu z wierzycielami (309 632) (506) Zysk/(strata) na zawarciu układu z wierzycielami razem (309 632) (506) 19.Podatek dochodowy Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w roku 2022 wynosiła 19%, natomiast podstawowa stawka podatku VAT w 2022 roku wynosiła – 23%, obniżone: 8%, 5%, 0%. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku sytuacja taka jest mało prawdopodobna. System podatkowy w Polsce charakteryzuje duża zmienność przepisów podatkowych, stopień ich skomplikowania, wysokie potencjalne kary przewidziane w razie popełnienia przestępstwa lub wykroczenia skarbowego oraz ogólnie pro-fiskalne podejście władz skarbowych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności, podlegające regulacjom (kontroli celnej, czy dewizowej) mogą być przedmiotem kontroli odpowiednich władz, które uprawnione są do nakładania kar i sankcji wraz z odsetkami karnymi. Kontrolą mogą być objęte rozliczenia podatkowe przez okres 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku, zwłaszcza w zakresie podatku od nieruchomości. Podatek dochodowy ujęty w zyskach i stratach bieżącego okresu Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Podatek dochodowy za bieżący okres - - Powstanie/(odwrócenie) różnic przejściowych - - Podatek dochodowy - - 53 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Grupa na dzień 31 grudnia 2022 roku nie utworzyła zarówno aktywów jak i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ze względu na wysoki poziom strat podatkowych z lat ubiegłych oraz brak oszacowania przyszłych dochodów podatkowych wpływających na możliwość rozliczenia różnic przejściowych, wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przewyższa wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Podatek dochodowy ujęty bezpośrednio w kapitale własnym 2022 Przed opodatkowaniem Podatek (obciążenie)/ uznanie Po opodatkowaniu PLN'000 PLN'000 PLN'000 Przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej oraz wycena instrumentów zabezpieczających 26 115 - 26 115 2021 Przed opodatkowaniem Podatek (obciążenie)/ uznanie Po opodatkowaniu PLN'000 PLN'000 PLN'000 Przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej oraz wycena instrumentów zabezpieczających 37 558 (9 539) 28 019 Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 % PLN'000 % PLN'000 Zysk/(strata) netto (474 195) (17 241) Podatek dochodowy - - Zysk/(strata) brutto (474 195) (17 241) Podatek wyliczony według nominalnej stawki podatkowej 19% (90 097) 19% (3 276) Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (13%) 59 503 (2%) 402 Przychody niepodlegające opodatkowaniu 0% 555 1% (132) Różnice trwałe - (34) - Pozostałe przychody niepodatkowe przychodów podlegających opodatkowaniu - 589 - Nieujęte aktywa/(rezerwy) z tytułu odroczonego podatku dochodowego (6%) 30 039 (17%) 3 006 Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego - - - - 54 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 20.Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe razem Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Razem Wartość brutto PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku 4 122 79 824 21 266 2 188 12 202 119 602 140 119 742 Zwiększenie stanu: - nabycie - - 301 100 130 531 1 366 1 897 - przeniesienie z rzeczowych aktywów trwałych w budowie - 48 207 48 105 408 - 408 - pozostałe - - 30 - - 30 - 30 - przeniesienie z innej grupy rzeczowych aktywów trwałych - - - przeszacowanie do wartości godziwej 749 20 706 - - - 21 455 - 21 455 Zmniejszenia: - sprzedaż - - (173) - (29) (202) - (202) - likwidacja - - (130) (252) (1 920) (2 302) - (2 302) - przeniesienie z rzeczowych aktywów trwałych w budowie - - - - - - (408) (408) - przeniesienie - - - - - - (5) (5) - leasing finansowy prawa wieczystego użytkowania gruntu - - - zakończenie umowy leasingowej - - (60) (77) - (137) - (137) - wyłączenie spółki z konsolidacji (496) (2 745) (1 992) (263) (321) (5 817) - (5 817) Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku 4 375 97 833 19 449 1 744 10 167 133 568 1 093 134 661 55 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe razem Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Razem PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku 4 375 97 833 19 449 1 744 10 167 133 568 1 093 134 661 Zwiększenie stanu: - nabycie - - 8 48 25 81 70 151 - przeniesienie z rzeczowych aktywów trwałych w budowie - - - 6 331 337 - 337 -przeniesienie - - - - - - 90 90 - przeniesienie z innej grupy rzeczowych aktywów trwałych - - 2 - - 2 - 2 - pozostałe - - 10 - - 10 - 10 Zmniejszenia: - sprzedaż - - (2 448) (14) (1 378) (3 840) (3 840) - likwidacja - - (1 784) (42) (173) (1 999) (1 999) - przeniesienie z rzeczowych aktywów trwałych w budowie - - - - - - (337) (337) - przeniesienie - - - - - - (5) (5) - przeniesienie do innej grupy rzeczowych aktywów trwałych - - - - (2) (2) - (2) - zakończenie umowy leasingowej - - (2 999) (878) (3 877) (3 877) - wyłączenie spółki z konsolidacji - - Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku 4 375 97 833 12 238 864 8 970 124 280 911 125 191 56 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe razem Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Razem Umorzenie i utrata wartości PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku - 33 247 14 416 775 6 056 54 494 - 54 494 Zwiększenie stanu - amortyzacja - 2 424 1 518 347 933 5 222 - 5 222 - pozostałe - - 30 - - 30 - 30 - przeszacowanie do wartości godziwej - - - odpis aktualizacyjny - - - - - - 324 324 - przeszacowanie do wartości godziwej - 10 236 - - - 10 236 - 10 236 Zmniejszenia: - - sprzedaż - - (100) - (29) (129) - (129) - likwidacja - - (100) (86) (1 326) (1 512) - (1 512) - zakończenie umowy leasingowej - - (60) (77) - (137) - (137) - odpisy aktualizujące - - (6) - - (6) - (6) - wyłączenie spółki z konsolidacji - (328) (1 343) (254) (304) (2 229) - (2 229) Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku - 45 579 14 355 705 5 330 65 969 324 66 293 57 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe razem Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Razem PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku - 45 579 14 355 705 5 330 65 969 324 66 293 Zwiększenie stanu - amortyzacja - 3 097 933 290 624 4 944 - 4 944 - pozostałe - - 10 - - 10 - 10 Zmniejszenia: - sprzedaż - - (1 131) (1) (450) (1 582) - (1 582) - likwidacja - - (1 296) (15) (99) (1 410) - (1 410) - zakończenie umowy leasingowej - - (2 999) (638) - (3 637) - (3 637) - odpis aktualizacyjny - - (6) - - (6) - (6) Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku - 48 676 9 866 341 5 405 64 288 324 64 612 Wartość księgowa Według stanu na dzień 01.01.2021 4 122 46 577 6 850 1 413 6 146 65 108 140 65 248 Według stanu na dzień 31.12.2021 4 375 52 254 5 094 1 039 4 837 67 599 769 68 368 w tym skutki wyceny do wartości godziwej (449) 22 515 - - - 22 066 - 22 066 Według stanu na dzień 31.12.2022 4 375 49 157 2 372 523 3 565 59 992 587 60 579 w tym skutki wyceny do wartości godziwej (449) 20 919 - - - 20 470 - 20 470 58 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych w cenie nabycia Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Vistal Gdynia SA 32 838 34 345 Grunty 4 824 4 824 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 28 014 29 521 Vistal Pref sp. z o.o. 201 211 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 201 211 Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych nabytych w leasingu została przedstawiona w nocie 30. Wartości godziwe gruntów i budynków Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie dokonała wyceny wartości rzeczowych aktywów trwałych przez niezależnego rzeczoznawcę. Ostatnia wycena przez niezależnego rzeczoznawcę wartości rzeczowych aktywów trwałych należących do gruntów, budynków oraz obiektów inżynierii lądowej do wartości godziwej była dokonana na dzień 31 grudnia 2021 roku. Zgodnie z dyspozycją paragrafu 34 MSR 16 – Rzeczowe aktywa trwałe Grupa odstąpiła od wyceny do wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych należących do gruntów, budynków oraz obiektów inżynierii lądowej i wodnej. Wartość tych pozycji ulega mało znaczącym zmianom. Wartość godziwa przeszacowywanych składników aktywów nie różni się w sposób istotny od ich wartości bilansowej. Wartość godziwa rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku to wartość wyceny dokonanej przez rzeczoznawcę na dzień 31 grudnia 2021 roku pomniejszona o umorzenie za 2022 rok. Wyceny wartości godziwej nieruchomości gruntowych, budynków i budowli oraz obiektów inżynierii lądowej i wodnej dokonano przy zastosowaniu podejścia porównawczego – metody porównywania parami. Wartości poszczególnych składników nieruchomości z każdej pary porównawczej zostały określone jako cena transakcyjna skorygowana o sumę poprawek stanowiących wynik uwzględnienia różnicy cech i przypisanych im wag pomiędzy przedmiotem wyceny, a nieruchomościami wybranymi. Ostateczne wartości poszczególnych składników nieruchomości zostały określone jako średnia arytmetyczna z wartości uzyskanych z porównań w poszczególnych parach. Wartość odtworzeniową budowlanych składników wycenianych nieruchomości określono w podejściu kosztowym, opierając się na metodzie odtworzeniowej, przy użyciu techniki wskaźnikowej. W tabeli poniżej przedstawiono aktywa niefinansowe wykazywane wg wartości godziwej w podziale na poszczególne metody wyceny. Poszczególne poziomy zdefiniowano w sposób następujący: - Ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów bądź zobowiązań (poziom 1). - Dane wejściowe inne niż notowania objęte zakresem poziomu 1 możliwe do zaobserwowania dla składnika aktywów bądź zobowiązań, bezpośrednio (tzn. w postaci cen) lub pośrednio (tzn. na podstawie wyliczeń opartych na cenach) (poziom 2). 59 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia - Dane wejściowe dla wyceny składnika aktywów bądź zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (tzn. dane niemożliwe do zaobserwowania) (poziom 3). W trakcie roku obrotowego nie nastąpiły żadne przeniesienia pomiędzy poziomem 1, 2 i 3. Pomiary wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2022 za pomocą Ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów Inne istotne obserwowalne dane wejściowe Istotne niemożliwe do zaobserwowania dane wejściowe (Poziom 1) (Poziom 2) (Poziom 3) Powtarzalne pomiary wartości godziwej Grunty, budynki i budowle 53 532 - grunty - - 4 375 - budynki - - 39 429 - budowle - - 9 728 60 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Informacje o wycenie wartości godziwej przy użyciu istotnych niemożliwych do zaobserwowania danych wejściowych (Poziom 3) Opis Wartość godziwa na dzień 31 grudnia 2022r. Technika(i) wyceny Dane niemożliwe do zaobserwowania Zakres danych niemożliwych do zaobserwowania (średnia ważona prawdopodobieństwami) Relacje pomiędzy niemożliwymi do zaobserwowania danymi a wartością godziwą Grunty 4 375 - grunty 4 375 Podejście porównawcze Cena za metr kwadratowy 19,08 PLN - 424,08 PLN Im wyższa cena za metr, tym wyższa wartość godziwa Budynki 39 429 - budynki 35 434 Podejście porównawcze Cena za metr kwadratowy 1 161,29 PLN - 4 545,45 PLN Im wyższa cena za metr, tym wyższa wartość godziwa - budynki 3 995 Podejście kosztowe Cena za obiekt porównywalny Im wyższa cena za obiekt porównywalny, tym wyższa wartość godziwa Budowle 9 728 - budowle 9 728 Podejście kosztowe Cena za obiekt porównywalny Im wyższa cena za obiekt porównywalny, tym wyższa wartość godziwa 61 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Dzierżawa nieruchomości Grupa użytkuje na podstawie umów dzierżawy pomieszczenia biurowe, pomieszczenia produkcyjne i place. Suma rocznych opłat z tytułu czynszów za dzierżawę nieruchomości wyniosła 1 404 tys. zł netto (2021 r.: 1 784 tys. zł). Rzeczowe aktywa trwałe w leasingu Grupa użytkuje maszyny produkcyjne w ramach umów leasingu finansowego. W przypadku niektórych z takich umów Grupa ma możliwość zakupu maszyn po zakończeniu okresu leasingu po obniżonej cenie. Przeciętna długość okresów, na jakie zawierano umowy wynosiła odpowiednio dla maszyn od 2 do 5 lat. Zabezpieczeniem zobowiązań są rzeczowe aktywa trwałe oraz zabezpieczenie zwykle stanowi weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową. W ciągu roku Grupa nie zawierała nowych umów leasingowych (patrz nota 30). Wartość majątku stanowiącego zabezpieczenie Na dzień 31 grudnia 2022 r. wartość księgowa nieruchomości własnych wraz z prawem użytkowania wieczystego stanowiących zabezpieczenie kredytów i pożyczek wyniosła 52 060 tys. zł wartość księgowa ruchomości stanowiących zabezpieczenie kredytów i pożyczek wyniosła 2 521 tys. zł, wartość księgowa majątku obrotowego stanowiącego zabezpieczenie kredytów i pożyczek wyniosła 1 304 tys. zł. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie W okresie sprawozdawczym Grupa poniosła nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczące budowy instalacji sprężonego powietrza, podestów roboczych, belek do nasuwania oraz stojaków i wózka do malarni oraz nakłady na rozpoczętą inwestycję w Liniewie. Koszt wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych w budowie w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku wyniósł 160 tys. zł (w okresie od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku wyniósł 1 366 tys. zł). Grupa w okresie sprawozdawczym oddała do użytkowania środki trwałe na łączną wartość 337 tys. zł. 62 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 21.Wartości niematerialne Wartość firmy Autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje, programy komputerowe Koszty zakończonych prac rozwojowych Razem Wartość brutto PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku 80 4 501 120 4 701 Zwiększenie stanu: - nabycie - - - - Zmniejszenia: - wyłączenie spółki z konsolidacji (80) (599) - (679) Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku 0 3 902 120 4 022 Zwiększenie stanu: - nabycie - 3 - 3 Zmniejszenia: - sprzedaż - (3) - (3) Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku - 3 902 120 4 022 Wartość firmy Autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje, programy komputerowe Koszty zakończonych prac rozwojowych Razem Umorzenie i utrata wartości PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku 80 3 572 120 3 772 Zwiększenie stanu - amortyzacja - 124 - 124 Zmniejszenia: - wyłączenie spółki z konsolidacji (80) (307) (387) Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku - 3 389 120 3 509 Zwiększenie stanu - amortyzacja - 116 116 Zmniejszenia: - sprzedaż - (3) - (3) Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku - 3 502 120 3 622 Wartość księgowa Według stanu na dzień 01.01.2021 - 929 - 929 Według stanu na dzień 31.12.2021 - 513 - 513 Według stanu na dzień 31.12.2022 - 400 - 400 63 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Amortyzacja wartości niematerialnych Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych są ujmowane jako koszt okresu w ramach kosztów działalności operacyjnej. W 2022 roku Grupa nie dokonywała odpisów aktualizujących wartości niematerialne. 22.Prawa wieczystego użytkowania gruntu Od 1 stycznia 2011 roku w związku z nowelizacją ustawy o przekształceniu prawa wieczystego użytkowania gruntów w prawo własności nieruchomości Grupa dokonała zmiany klasyfikacji oraz wyceny i ujęcia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej praw wieczystego użytkowania gruntów, które do 31 grudnia 2014 roku prezentowane były jako leasing finansowy. W związku z wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z dnia 10 marca 2015 roku Grupa dokonała zmiany klasyfikacji praw wieczystego użytkowania gruntów z leasingu finansowego na leasing operacyjny. Na moment przekształcenia dotychczasowa wartość księgowa odpowiadająca wartości godziwej została przyjęta jako wartość początkowa w wartości 57 048 tys. zł. Wartość praw wieczystego użytkowania gruntów na dzień 31 grudnia 2022 r. po uwzględnieniu odpisów za lata 2015-2022 wyniosła 7 299 tys. zł. Prawo wieczystego użytkowania gruntu PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku 8 128 Zwiększenie stanu: - rozwiązanie odpisu aktualizującego 59 Zmniejszenia: - odpis (449) Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku 7 738 Zwiększenie stanu: - rozwiązanie odpisu aktualizującego 10 Zmniejszenia: - odpis (449) Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku 7 299 64 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 23.Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Grupa w 2022 roku zdecydowała się nie rozpoznawać aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze względu na brak oszacowanych przyszłych dochodów podatkowych wpływających na możliwość rozliczenia różnic przejściowych oraz jednocześnie ze względu na wysoki poziom strat podatkowych. 24.Zapasy Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Materiały (surowce) 2 277 4 840 2 277 4 840 Koszt zapasów ujęty w koszcie własnym sprzedaży wyniósł 26 194 tys. zł (2021 r. 20 072 tys. zł). W 2022 r. nie dokonywano zmian w odpisach aktualizujących wartość zapasów. Zapasy są przedmiotem zabezpieczenia. Wartość zabezpieczenia na dzień bilansowy wynosi 1 304 tys. zł. 65 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 25.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Należności krótkoterminowe Należności z tytuł dostaw i usług o okresie spłaty do 12 miesięcy 82 758 89 809 Należności z tytuł dostaw i usług o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 218 220 Wycena kontraktów budowlanych 2 480 2 516 Kaucje 2 319 2 035 - do 12 miesięcy 1 056 829 - powyżej 12 miesięcy 1 263 1 206 Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług (76 533) (81 443) 11 242 13 137 Należności pozostałe Należności budżetowe inne niż podatek dochodowy od osób prawnych 1 212 1 707 Zaliczki na dostawy 40 221 Należności z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 47 - Należności z tytułu depozytu sądowego 95 95 Zajęcia komornicze 490 54 Należności od pracowników 4 5 Rozliczenia międzyokresowe - gwarancje ubezpieczeniowe 101 163 Rozliczenia międzyokresowe - pozostałe 123 152 Inne 101 93 2 213 2 490 Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Należności długoterminowe Rozliczenia międzyokresowe z tyt. gwarancji ubezpieczeniowych 189 228 Rozliczenia międzyokresowe pozostałe 4 5 193 233 Na dzień 31 grudnia 2022 r. łączne przychody ujęte w roku bieżącym oraz w poprzednich latach obrotowych, w związku z niezakończonymi umowami o usługi budowlane rozliczanymi przez Jednostkę Dominującą na dzień sprawozdawczy wyniosły 37 534 tys. zł (2021 r.: 16 877 tys. zł), natomiast poniesione koszty: 41 578 tys. zł (2021 r.: 18 101 tys. zł). 66 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Zmiany w stanie odpisów aktualizujących stan należności Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Stan odpisów aktualizujących należności na początek okresu 81 443 87 120 Zwiększenia - Utworzenie odpisów aktualizujących 1 727 1 773 Zmniejszenia - Rozwiązanie/wykorzystanie odpisów aktualizujących (6 637) (7 450) Stan odpisów aktualizujących należności na koniec okresu 76 533 81 443 Na dzień 31 grudnia 2022 roku odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek wynosiły 76 533 tys. zł (2021 r: 81 443 tys. zł). Zmniejszenie odpisów aktualizujących, w tym rozwiązanie i wykorzystanie, związane jest z wykreśleniem spółek z Krajowego Rejestru Sądowego w wyniku ich likwidacji lub zakończenia postępowania upadłościowego, oraz związane jest z zapłatą należności objętych wcześniej odpisem aktualizującym. 26.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 1 129 1 480 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 129 1 480 27.Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa przeznaczone do sprzedaży stanowią ruchomości znajdujące się w Liniewie należące do Jednostki Dominującej. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Ruchomości w Liniewie 36 36 36 36 Na część ruchomości znajdujących się w Liniewie zaklasyfikowanych jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży nie wykorzystanych w działalności gospodarczej Jednostka Dominująca w dalszym ciągu podejmuje 67 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia działania zmierzające do realizacji transakcji sprzedaży. Składniki tych aktywów trwałych są aktywnie wystawione na rynku po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do ich wartości godziwej. Okres potrzebny na sfinalizowanie transakcji sprzedaży aktywów zaklasyfikowanych jako przeznaczonych do sprzedaży został wydłużony do końca pierwszego półrocza 2023 roku. 28.Utrata wartości aktywów W celu ustalenia wartości odzyskiwalnej aktywów zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów Grupa dokonała identyfikacji aktywów, w przypadku których mogła nastąpić utrata wartości. Analizując przesłanki świadczące o możliwości utraty wartości któregoś ze składników aktywów Grupa dokonała odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów trwałych klasyfikowanych do sprzedaży. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa wyceniła rzeczowe aktywa trwałe, w tym budynki i budowle, prawo wieczystego użytkowania gruntu oraz aktywa klasyfikowane do sprzedaży wg wartości godziwej. Wycena nieruchomości została przeprowadzona przez niezależnego rzeczoznawcę na dzień 31 grudnia 2021 roku. Wartość godziwa rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku to wartość wyceny dokonanej przez rzeczoznawcę na dzień 31 grudnia 2021 roku pomniejszona o umorzenie za 2022 rok. W przypadku rzeczowych aktywów trwałych w wyniku przeprowadzonej wyceny do wartości godziwej dokonano zwiększenia ich wartości o kwotę 6 tys. zł. Kwota 6 tys. zł odniesiona została w pozostałe przychody operacyjne jako rozwiązanie odpisu aktualizującego. W 2022 roku rozwiązano odpis aktualizujący wartość prawa wieczystego użytkowania gruntu w kwocie 10 tys. zł, który został w całości odniesiony w pozostałe przychody operacyjne. Grupa utworzyła odpis aktualizujący wartość środków pieniężnych w wysokości 30 tys. zł. Analizą pod kątem utraty wartości objęto również należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności od jednostek pozostałych. Grupa dokonała zmiany odpisu aktualizującego wartość należności od jednostek pozostałych na łączną kwotę 2 970 tys. zł. 29.Kapitał własny Struktura własnościowa kapitału i procent posiadanych akcji Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2021 roku Ilość akcji na Wartość nominalna akcji Udział % w kapitale podstawowym Udział % w liczbie głosów na Akcjonariusz 31.12.2021 PLN'000 31.12.2021 BMMR Investments Sp. z o.o. 7 500 000 375 45,51% 45,51% Bożena Matyka 2 500 000 125 15,17% 15,17% UNIQA Ubezpieczenia TUiR SA 1 423 365 71 8,64% 8,64% Pozostali akcjonariusze 5 054 982 253 30,68% 30,68% Razem 16 478 347 824 100% 100% Struktura własnościowa kapitału i procent posiadanych akcji Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku 68 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Ilość akcji na Wartość nominalna akcji Udział % w kapitale podstawowym Udział % w liczbie głosów na Akcjonariusz 31.12.2022 PLN'000 31.12.2022 BMMR Investments Sp. z o.o. 4 574 917 229 27,76% 27,76% Bożena Matyka 2 017 081 101 12,24% 12,24% UNIQA Ubezpieczenia TUiR SA 1 423 365 71 8,64% 8,64% Pozostali akcjonariusze 8 462 984 423 51,36% 51,36% Razem 16 478 347 824 100% 100% Jednostką Dominującą Grupy najwyższego szczebla jest BMMR Investments Sp. z o.o. W okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku doszło do zmniejszenia udziału w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Ryszarda Matyka pośrednio poprzez spółkę BMMR Investments sp. z o.o. w Jednostce Dominującej. Zmniejszenie udziału nastąpiło w wyniku zbycia przez BMMR Investments sp. z o.o. na rynku regulowanym łącznie 2 925 083 akcji Jednostki Dominującej. Przed zbyciem akcji Jednostki Dominującej Ryszard Matyka posiadał pośrednio (poprzez spółkę BMMR Investments sp. z o.o.) 7 500 000 akcji, tj. 45,51% w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej, co stanowiło 7 500 000 głosów z tych akcji i udział 45,51% w ogólnej liczbie głosów. Po zbyciu akcji Jednostki Dominującej Ryszard Matyka na dzień 31 grudnia 2022 roku posiadał pośrednio (poprzez spółkę BMMR Investments sp. z o.o.) 4 574 917 akcji, tj. 27,76 % w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej, co stanowi 4 574 917 głosów z tych akcji i udział 27,76 % w ogólnej liczbie głosów. W okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku doszło do zmniejszenia udziału w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Bożenę Matyka w Jednostce Dominującej. Zmniejszenie udziału nastąpiło w wyniku zbycia na rynku regulowanym łącznie 482 919 akcji Jednostki Dominującej. Przed zbyciem akcji Jednostki Dominującej Bożena Matyka posiadała bezpośrednio 2 500 000 akcji, tj. 15,17% w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej, co stanowiło 2 500 000 głosów z tych akcji i udział 15,17% w ogólnej liczbie głosów. Po zbyciu akcji Jednostki Dominującej Bożena Matyka na dzień 31 grudnia 2022 roku posiadała bezpośrednio 2 017 081 akcji, tj. 12,24 % w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej, co stanowi 2 017 081 głosów z tych akcji i udział 12,24 % w ogólnej liczbie głosów. 29.1.Akcje zwykłe i akcje uprzywilejowane Na 31 grudnia 2022 r. zarejestrowany kapitał zakładowy Grupy składał się z 16 478 347 akcji zwykłych. Wartość nominalna wszystkich akcji wynosiła 824 tys. zł (0,05 zł za każdą akcję). Wszystkie wyemitowane akcje były w pełni opłacone. Posiadacze akcji zwykłych są uprawnieni do otrzymywania uchwalonych dywidend oraz mają prawo do jednego głosu na akcję podczas Walnego Zgromadzenia. W Grupie nie występują akcje uprzywilejowane. Zysk netto przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty rozwadniające zysk netto na jedną akcję. 69 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję. Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Zysk netto przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej w tys. złotych (A) (474 195) (17 241) Średnioważona liczba akcji w tys. sztuk (B) 16 478 16 478 Liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowanych do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję w tys. sztuk 16 478 16 478 Zysk netto na jedną akcję (w zł) (A/B) (28,78) (1,05) Zgodnie z postanowienia układu zawartego w ramach postępowania sanacyjnego Jednostki Dominującej Akcje Serii C uczestniczyć będą w dywidendzie począwszy od roku obrotowego, w którym zarejestrowano je po raz pierwszy na rachunkach papierów wartościowych. 30.Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych Nota prezentuje dane o zobowiązaniach Grupy z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Informacje odnośnie ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej i ryzyko płynności przedstawia nota 36.4, 36.6 oraz 36.7. Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Zobowiązania długoterminowe Zabezpieczone kredyty i pożyczki - - Subwencja z Polskiego Funduszu Rozwoju - 1 000 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 12 268 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów 1 985 2 188 1 997 3 456 Zobowiązania krótkoterminowe Krótkoterminowa część zabezpieczonych na majątku kredytów 10 336 - Krótkoterminowa część kredytów zabezpieczonych w inny sposób 128 111 Subwencja z Polskiego Funduszu Rozwoju 2 000 1 000 Niezabezpieczone zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 22 241 Krótkoterminowa część zobowiązań z tytułu leasingu finansowego 57 589 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów 202 195 12 745 2 136 70 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Kredyty bankowe, pożyczki oraz kredyty bankowe objęte postępowaniem układowym są zabezpieczone nieruchomościami i udziałem w prawie wieczystego użytkowania – wartość hipotek 114 576 tys. zł i 4 991 tys. EUR (2021 r.: 146 001 tys. zł i 35 295 tys. EUR), zastawami rejestrowymi o wartości 135 000 tys. zł i 35 652 tys. EUR (2021 r.: 201 223 tys. zł i 35 652 tys. EUR) i przewłaszczeniem zapasów oraz rzeczowych aktywów trwałych w wartości 3 596 tys. zł (2021 r.: 3 596 tys. zł). W 2020 roku Grupa otrzymała subwencję z Polskiego Funduszu Rozwoju w ramach tarczy finansowej w związku z sytuacją spowodowaną koronawirusem w łącznej kwocie 2 000 tys. zł. Otrzymana subwencja została zaprezentowana w zobowiązaniach krótkoterminowych w wys. 2 000 tys. zł. W dniu 11 stycznia 2022 roku Jednostka Dominująca otrzymała środki pomocowe na restrukturyzację w formie pożyczki w wysokości 10 000 tys. zł z Agencji Rozwoju Przemysłu SA. Otrzymana pożyczka została zaprezentowana w zobowiązaniach krótkoterminowych wraz z odsetkami naliczonymi na dzień bilansowy w łącznej wysokości 10 336 tys. zł. Kwota dyskonta od zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania aktywów wynosi 441 tys. zł. 71 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Harmonogram spłat zobowiązań z tytułu leasingu finansowego Przyszłe minimalne płatności z tytułu leasingu Odsetki Bieżąca wartość przyszłych minimalnych płatności z tytułu leasingu Przyszłe minimalne płatności z tytułu leasingu Odsetki Bieżąca wartość przyszłych minimalnych płatności z tytułu leasingu 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Do roku 60 3 57 662 73 589 1 do 5 lat 12 - 12 315 47 268 Ogółem 72 3 69 977 120 857 72 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Wartość księgowa rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu finansowego Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Wartość księgowa rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu finansowego Urządzenia techniczne i maszyny 53 161 Środki transportu - 415 Razem 53 576 Wartość księgowa rzeczowych aktywów trwałych nabytych na podstawie umów leasingu finansowego w trakcie roku obrotowego Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Wartość księgowa rzeczowych aktywów trwałych nabytych na podstawie umów leasingu finansowego w trakcie roku Urządzenia techniczne i maszyny - 69 Środki transportu - 58 Razem - 127 Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych nabytych na podstawie umów leasingu finansowego w trakcie roku obrotowego Stan na dzień 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych nabytych na podstawie umów leasingu finansowego w trakcie roku Urządzenia techniczne i maszyny - 97 Środki transportu - 85 Razem - 182 73 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 31.Rezerwy Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku 188 Utworzenie 96 Rozwiązanie (188) Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku 96 Część długoterminowa 73 Część krótkoterminowa 23 Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne PLN'000 Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku 96 Utworzenie 78 Rozwiązanie (96) Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku 78 Część długoterminowa 67 Część krótkoterminowa 11 31.1.Założenia aktuarialne Główne założenia aktuarialne przyjęte na dzień sprawozdawczy (wyrażone jako wartości średnioważone) dotyczą rezerw na odprawy emerytalne: 31.12.2022 31.12.2021 Stopa dyskontowa 6,70% 3,90% Przyszły wzrost wynagrodzeń 0,00% 3,50% 74 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 32.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wymagalne do 12 miesięcy 13 116 19 899 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wymagalne powyżej 12 miesięcy 13 13 Przychody przyszłych okresów z tytułu wyceny kontraktów budowalnych 836 56 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - razem 13 965 19 968 Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów 652 541 Zobowiązania budżetowe inne niż podatek dochodowy od osób prawnych 2 169 1 118 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 709 744 Otrzymane zaliczki 1 303 1 241 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych 5 8 Rezerwa na kary i roszczenia 3 909 126 Inne 121 39 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe - razem 8 868 3 817 Wartość przychodów przyszłych okresów z tytułu wyceny umów budowlanych wyniosła na 31 grudnia 2022 roku 836 tys. zł (w 2021 r.: 56 tys. zł) i została zaprezentowana jako zobowiązania handlowe. W pozycji „Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów” została ujęta rezerwa na niewykorzystane urlopy w wysokości 394 tys. zł (2021 r.: 441 tys. zł). Ekspozycja na ryzyko walutowe oraz ryzyko związane z płynnością w odniesieniu do zobowiązań została przedstawiona w nocie 36.4 i 36.6. Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Środki z funduszu prewencyjnego 3 3 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych - 5 Pozostałe zobowiązania długoterminowe - razem 3 8 Grupa wykazała w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe rozliczenie środków z funduszu prewencyjnego w wysokości 3 tys. zł (2021 r.: 3 tys. zł). Długoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 0 zł (2021 r.: 5 tys. zł). 75 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 33.Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami Grupa wierzycieli Wierzytelności objęte układem Umorzenie zgodnie z warunkami postanowienia o zatwierdzenie układu Konwersja wierzytelności na zobowiązania z tytułu emisji akcji Wierzytelności do spłaty Spłaty w poprzednich okresach sprawozdawczych Stan na 31.12.2021 Uchylenie układu - zmiana w 2022 roku Spłata w okresie sprawozdawczym Stan na 31.12.2022 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 grupa 1 102 098 82 988 - 19 110 3 106 16 004 142 536 514 158 026 grupa 2 1 749 728 - 1 021 812 209 - 209 - grupa 3 14 892 9 135 - 5 757 1 507 4 250 7 071 493 10 828 grupa 4 6 149 3 734 837 1 578 453 1 125 2 750 174 3 701 grupa 5 179 371 147 493 - 31 878 4 545 27 333 120 128 341 147 120 grupa 6 44 263 1 393 - 42 870 14 683 28 187 - 564 27 623 grupa 7 12 274 8 322 - 3 952 3 952 - 5 930 - 5 930 grupa 8 40 424 28 471 5 968 5 985 897 5 088 27 933 150 32 871 grupa 9 1 907 1 080 - 827 63 764 3 284 23 4 025 razem 403 127 283 344 6 805 112 978 30 018 82 960 309 632 2 468 390 124 76 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia W powyższej nocie zostały ujęte zobowiązania Jednostki Dominującej oraz spółki zależnej Vistal Pref sp. z o.o. uwzględniające skutki redukcji zadłużenia zgodnie z warunkami zawartych układów przez te jednostki. Zobowiązania te zostały zaprezentowane w kwotach do spłaty bez naliczonego dyskonta w wysokości 233 tys. zł, wyceny na dzień bilansowy oraz bez naliczonych odsetek w wysokości 131 348 tys. zł. W okresie od dnia uprawomocnienia się układu do dnia bilansowego, tj. 31 grudnia 2022 roku Spółki Grupy, zgodnie z warunkami zawartego układu, dokonały spłaty zobowiązań układowych w łącznej kwocie 32 486 tys. zł w formie płatności pieniężnych. W związku z problemami związanymi z płynnością Jednostka Dominująca zaprzestała dokonywania spłat zobowiązań układowych. Do dnia bilansowego Jednostka Dominująca nie dokonała spłaty rat układowych, których termin wymagalności upłynął 30 czerwca 2022 roku, 30 września 2022 roku i 31 grudnia 2022 roku w łącznej kwocie 6 285 tys. zł. W dniu 29 czerwca 2022 roku Jednostka Dominująca złożyła do Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ wniosek o zmianę treści układu przyjętego w postępowaniu sanacyjnym Jednostki Dominującej poprzez wprowadzenie dziewięciomiesięcznej karencji w regulowaniu kwartalnych rat układowych w okresie od II do IV kwartału 2022 roku. W dniu 28 lutego 2023 roku wydane zostało Postanowienie Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ w Gdańsku o uchyleniu układu zawartego przez Jednostkę Dominującą z wierzycielami w dniu 10 lipca 2019 roku. W związku z tym w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały przywrócone umorzone zobowiązania wynikające z układu w łącznej kwocie 309 632 tys. zł , które zostały ujęte w kosztach finansowych. W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami zostały zaprezentowane w łącznej kwocie 527 456 tys. zł, w tym do spłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego w kwocie 526 265 tys. zł i w latach następnych w kwocie 1 191 tys. zł. Kwota umorzonych zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami w postępowaniu restrukturyzacyjnym nie stanowi przychodu dla celów podatkowych, natomiast kwota przywróconych umorzonych wcześniej zobowiązań z tytułu zawarcia układu nie stanowi kosztu uzyskania przychodu dla celów podatkowych w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. 34.Przyszłe zobowiązania z tytułu umów najmu, dzierżawy oraz leasingu Zobowiązania z tytułu umów najmu, dzierżawy oraz leasingu rozliczane zgodnie z MSSF 16 „Leasing” dotyczą głównie umowy, której przedmiotem jest dzierżawa nieruchomości gruntowej. Umowa została zawarta na okres do dnia 1 kwietnia 2032 roku. Wartość przyszłych zdyskontowanych płatności z tytułu leasingu została ujęta jako prawa do użytkowania aktywów i zobowiązania finansowe z tytułu umów najmu, dzierżawy i leasingu. Przyjęta stopa dyskontowa wynosi 3,74 %. Łączne kwoty przyszłych minimalnych opłat leasingowych z tytułu niepodlegających rozwiązaniu umów wynoszą: stan na dzień 31.12.2022 PLN'000 - do 1 roku 202 - od 1 do 5 lat 1 131 - powyżej 5 lat 854 Razem 2 187 77 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 35.Instrumenty finansowe W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku w Grupie nie dokonywano zmian w sposobie (metodzie) ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej (zasady opisano w nocie 7) oraz nie wystąpiły przesunięcia instrumentów finansowych pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej (patrz nota 36 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021). Od 1 stycznia 2019 roku wprowadzono nową klasyfikację instrumentów finansowych: Aktywa finansowe Klasyfikacja wg MSR 39 Model biznesowy wg MSSF 9 Klasyfikacja wg MSSF 9 Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik Inny (realizacja wzrostu wartości godziwej instrumentu) Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik Należności handlowe Pożyczki i należności Utrzymywanie w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych Wycena w zamortyzowanym koszcie Pozostałe należności Pożyczki i należności Utrzymywanie w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych Wycena w zamortyzowanym koszcie Pożyczki udzielone Pożyczki i należności Utrzymywanie w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych Wycena w zamortyzowanym koszcie Środki pieniężne Pożyczki i należności Utrzymywanie w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych Wycena w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe Klasyfikacja wg MSR 39 Klasyfikacja wg MSSF 9 Zobowiązania handlowe Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Pozostałe zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Stan na Stan na Wartość księgowa kategorii i klas aktywów finansowych: 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Pożyczki i należności, w tym: (i) Należności z tytułu dostaw i usług 6 443 8 586 (ii) Pozostałe należności finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (kaucje) 2 319 2 035 Pożyczki i należności, razem 8 762 10 621 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 129 1 480 78 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Wartość księgowa kategorii i klas zobowiązań finansowych: PLN'000 PLN'000 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie: (i) Oprocentowane kredyty i pożyczki 10 486 352 (ii) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 13 129 19 912 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem 23 615 20 264 Pozostałe zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 (i) Zobowiązania z tytułu leasingu i umów dzierżawy z opcją zakupu 69 857 Pozostałe zobowiązania finansowe, razem 69 857 Poniżej przedstawiono szczegóły dotyczące wartości godziwych instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich oszacowanie: - środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe kredyty bankowe. Wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów, - należności handlowe, pozostałe należności, zobowiązania handlowe. Wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter, - długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe. Grupa dokonuje wyceny długoterminowych kredytów bankowych w oparciu o ich skorygowaną cenę nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na głównie zmienny charakter ich oprocentowania, - instrumenty pochodne walutowe. Wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest równa ich wartości godziwej, - aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Na dzień bilansowy nie wystąpiły takie aktywa. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiadała instrumentów zabezpieczających. 79 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 36.Zarządzanie ryzykiem finansowym 36.1.Wprowadzenie Grupa jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych: Ryzyko kredytowe, Ryzyko płynności, Ryzyko rynkowe. Nota przedstawia informacje na temat ekspozycji Grupy na dany rodzaj ryzyka, cele, zasady oraz procedury pomiaru i zarządzania ryzykiem przyjęte przez Grupę, jak też informacje o zarządzaniu kapitałem przez Grupę. Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń i posiada wdrożoną politykę zarządzania ryzykiem finansowym, politykę rachunkowości zabezpieczeń oraz procedury operacyjne zarządzania ryzykiem finansowym. 36.2.Podstawowe zasady zarządzania ryzykiem Zasady zarządzania ryzykiem przez Grupę mają na celu identyfikację, ocenę, analizę ryzyk na które Grupa jest narażona jak również kontrolę podjętych działań. Przeprowadzona identyfikacja oraz analiza stanowi podstawę do podjęcia decyzji o najefektywniejszej metodzie ograniczenia ryzyka do dopuszczalnych poziomów określonych przez Grupę. Zasady zarządzania ryzykiem i systemy podlegają regularnym przeglądom w celu uwzględnienia zmiany warunków rynkowych i zmian w działalności Grupy. Kontrola efektywności podjętych działań umożliwia doskonalenie metod zarządzania ryzykiem ograniczających możliwość wystąpienia negatywnych skutków dla Grupy. System zarządzania ryzykiem w Grupie opiera się na aktywnym podejściu do przyczyn wystąpienia negatywnych zdarzeń poprzez działania prewencyjne, transfer ryzyka na instytucje ubezpieczeniowe, dywersyfikację bądź w określonych przypadkach retencję ryzyka. 36.3.Ryzyko kredytowe Grupa stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich kontrahentów wymagających kredytowania powyżej określonej kwoty. Grupa nie wymaga zabezpieczenia majątkowego od swoich klientów w stosunku do aktywów finansowych. Zgodnie z przepisami Kodeksu Cywilnego oraz Prawa Zamówień Publicznych za płatności z tytułu umów o roboty budowlane odpowiada solidarnie inwestor wraz z generalnym wykonawcą. Wartość księgowa każdego aktywa finansowego, również pochodnych instrumentów finansowych, przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe. Pozycje aktywów bieżących Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Pozycje aktywów bieżących Należności handlowe 11 242 13 137 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 129 1 480 Należności od 2 największych odbiorców Grupy wynoszą 1 634 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 r. (2021 r.: 1 936 tys. zł). 80 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Analiza terminów zapadalności aktywów finansowych w tym Wartość księgowa do 1 m-ca powyżej 1 -m-ca do 3 m-cy powyżej 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku 1 129 1 129 - - - Środki pieniężne w kasie 3 3 - - - Środki pieniężne na rachunkach bankowych 1 126 1 126 - - - w tym Wartość księgowa do 1 m-ca powyżej 1 -m-ca do 3 m-cy powyżej 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku 1 480 1 480 - - - Środki pieniężne w kasie 7 7 - - - Środki pieniężne na rachunkach bankowych 1 473 1 473 - - - Odpisy aktualizujące Struktura wiekowa pożyczek i należności z tytułu dostaw i usług na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia się następująco: Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość netto 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Niewymagalne 9 934 (151) 9 783 Przeterminowane od 0 do 30 dni 1 869 (1 195) 674 Przeterminowane od 31 do 120 dni 140 (76) 64 Przeterminowane od 121 do 365 dni 1 062 (435) 627 Przeterminowane powyżej 1 roku 100 473 (100 379) 94 113 478 (102 236) 11 242 81 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość netto 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Niewymagalne 17 782 (6 379) 11 403 Przeterminowane od 0 do 30 dni 1 059 - 1 059 Przeterminowane od 31 do 120 dni 1 643 (1 245) 398 Przeterminowane od 121 do 365 dni 546 (480) 66 Przeterminowane powyżej 1 roku 97 929 (97 718) 211 118 959 (105 822) 13 137 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 10 % (31 grudnia 2021 roku: 15%) należności z tytułu pożyczek i należności z tytułu dostaw i usług była regulowana terminowo. Na dzień 31 grudnia 2022 roku odpisy aktualizujące należności z tytułu udzielonych pożyczek i należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek wynoszą 102 236 tys. zł (2021 r: 105 822 tys. zł). 36.4.Ryzyko płynności Ryzyko płynności w przypadku instrumentów finansowych związane jest z brakiem możliwości obrotu bądź jego znacznego ograniczenia co sprawia, że nie mogą być kupione lub sprzedane w dowolnym czasie lub cena po jakiej zostanie zrealizowana transakcja w istotny sposób odbiega od ceny, która mogłaby zostać uzyskana na w pełni płynnym rynku. Ryzyko płynności związane jest również z wystąpieniem trudności w spełnieniu przez Jednostkę Dominującą obowiązków związanych ze zobowiązaniami finansowymi, które rozliczane są w drodze wydania środków pieniężnych lub innych aktywów finansowych. W dniu 10 lipca 2019 r. odbyło się zgromadzenie wierzycieli Jednostki Dominującej w celu głosowania nad układem. W wyniku głosowania Zgromadzenie Wierzycieli przyjęło układ o treści zgodnej ze zmianą propozycji układowych przedstawionych na Zgromadzeniu Wierzycieli. Przyjęty przez wierzycieli układ w dniu 25 lipca 2019 r. został przez Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku VI Wydział Gospodarczy zatwierdzony. Postanowienie o zatwierdzeniu układu jest prawomocne od dnia 20 sierpnia 2019 r. Na mocy zatwierdzonego układu zobowiązania objęte postępowaniem sanacyjnym Jednostki Dominującej zostały zrestrukturyzowane poprzez umorzenie części tych zobowiązań oraz ustalenie harmonogramu ich spłat. Szczegóły dotyczące warunków restrukturyzacji zobowiązań stanowią treść zatwierdzonego układu z wierzycielami. W dniu 28 lutego 2023 roku wydane zostało Postanowienie Sądu RejonowegoGdańsk-Północ w Gdańsku o uchyleniu układu zawartego przez Jednostkę Dominującą z wierzycielami w dniu 10 lipca 2019 roku. W związku z uchyleniem układu w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok ujęte zostały zobowiązania wcześniej umorzone zgodnie z warunkami układu z dnia 10 lipca 2019 roku wraz z naliczonymi odsetkami na dzień 31 grudnia 2022 roku. Poniżej prezentowane są umowne terminy płatności zobowiązań finansowych. 82 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Niezdyskontowane umowne przepływy pieniężne Wartość księgowa Przepływy pieniężne wynikające z umowy Do 1 roku 1-5 lat Powyżej 5 lat PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku 565 034 565 269 561 833 2 447 989 Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne Kredyty w rachunku bieżącym 128 127 127 - - Subwencja z Polskiego Funduszu Rozwoju 2 000 2 000 2 000 - Pożyczki zabezpieczone 10 336 10 336 10 336 - - Pożyczki niezabezpieczone 22 22 22 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 22 836 22 839 22 824 12 3 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 69 69 57 12 - Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 527 456 527 689 526 265 1 292 132 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów 2 187 2 187 202 1 131 854 Wartość księgowa Przepływy pieniężne wynikające z umowy Do 1 roku 1-5 lat Powyżej 5 lat PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku 104 504 113 679 34 848 40 783 38 048 Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne Kredyty w rachunku bieżącym 111 111 111 - - Subwencja z Polskiego Funduszu Rozwoju 2 000 2 000 1 000 1 000 - Pożyczki niezabezpieczone 241 241 241 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 23 793 23 795 23 772 20 3 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 857 857 589 268 - Zobowiązania z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 75 119 84 292 8 940 38 405 36 947 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów 2 383 2 383 195 1 090 1 098 83 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Analiza wymagalności krótkoterminowych zobowiązań finansowych, w tym z tytułu dostaw i usług w tym Wartość księgowa do 1 m-ca powyżej 1 -m-ca do 3 m-cy powyżej 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Zobowiązania bieżące 35 578 33 179 387 1 999 11 2 w tym: Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek 12 486 10 569 167 1 750 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 13 965 13 871 78 3 11 2 Pozostałe zobowiązania 8 868 8 734 131 3 - - Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 57 5 11 41 - - Pozostałe zobowiązania finansowe 202 - - 202 - - w tym Wartość księgowa do 1 m-ca powyżej 1 -m-ca do 3 m-cy powyżej 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Zobowiązania bieżące 25 921 21 950 2 628 1 330 11 2 w tym: Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek 1 352 435 167 750 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 19 968 17 953 1 982 20 11 2 Pozostałe zobowiązania 3 817 3 485 326 6 - - Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 589 77 153 359 - - Pozostałe zobowiązania finansowe 195 - - 195 - - 84 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Analiza wymagalności długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań z tytułu zawarcia układu z wierzycielami w tym Wartość księgowa do 1 m-ca powyżej 1 -m-ca do 3 m-cy powyżej 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Zobowiązania długoterminowe z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 1 424 - - - 1 292 132 w tym: grupa 1 - - - - - - grupa 2 - - - - - - grupa 3 267 - - - 267 - grupa 4 261 - - - 261 - grupa 5 868 - - - 744 124 grupa 6 28 - - - 20 8 grupa 7 - - - - - - grupa 8 - - - - - - grupa 9 - - - - - - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 388 700 388 014 125 561 - - w tym: grupa 1 158 026 158 026 - - - - grupa 2 - - - - - - grupa 3 10 561 10 194 67 300 - - grupa 4 3 440 3 296 26 118 - - grupa 5 146 252 146 082 31 139 - - grupa 6 27 595 27 590 1 4 - - grupa 7 5 930 5 930 - - - - grupa 8 32 871 32 871 - - - - grupa 9 4 025 4 025 - - - - 85 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia w tym Wartość księgowa do 1 m-ca powyżej 1 -m-ca do 3 m-cy powyżej 3 m-cy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Zobowiązania długoterminowe z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 74 152 - - - 37 816 36 336 w tym: grupa 1 14 058 - - - 7 756 6 302 grupa 2 - - - - - - grupa 3 3 463 - - - 2 209 1 254 grupa 4 902 - - - 685 217 grupa 5 25 003 - - - 12 454 12 549 grupa 6 25 566 - - - 11 948 13 618 grupa 7 - - - - - - grupa 8 4 489 - - - 2 394 2 095 grupa 9 671 - - - 370 301 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu zawarcia układu z wierzycielami 8 808 79 1 607 7 122 - - w tym: grupa 1 1 946 - 485 1 461 - - grupa 2 209 17 35 157 - - grupa 3 787 34 163 590 - - grupa 4 223 13 43 167 - - grupa 5 2 330 15 135 2 180 - - grupa 6 2 621 - 573 2 048 - - grupa 7 - - - - - - grupa 8 599 - 150 449 - - grupa 9 93 - 23 70 - - W powyższej nocie zobowiązania zostały zaprezentowane w kwotach do spłaty bez naliczonego dyskonta od zobowiązań długoterminowych i wyceny na dzień bilansowy. 36.5.Ryzyko rynkowe Ryzyko rynkowe to ryzyko, że wahania ceny instrumentu finansowego wynikające ze zmiany czynników rynkowych (takich jak stopy procentowe, kursy walutowe, indeksy giełdowe) będą wpływać negatywnie na wycenę instrumentu i co za tym idzie na wyniki finansowe Grupy. Celem strategicznym procesu zarządzania ryzykiem jest ograniczenie wpływu ryzyka finansowego na wynik finansowy Grupy poprzez m.in. zawieranie pochodnych transakcji zabezpieczających, powiązanych z ekspozycją na ryzyko finansowe, spełniających wyszczególnione w Polityce Zarządzania Ryzykiem Finansowym wymagania. Jednostka Dominująca oraz spółki zależne nie posiadają limitów rozliczeniowych umożliwiających zawieranie pochodnych instrumentów finansowych, dlatego korzystają z innych instrumentów w tym m.in. produktów ubezpieczeniowych. Zarządzanie ryzykiem finansowym umożliwia osiągnięcie założonych poziomów rentowności prowadzonej działalności, 86 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia osiągnięcie założonego stopnia minimalizacji wrażliwości wyniku finansowego na ryzyko, dostosowanie działalności finansowej do zmian otoczenia ekonomicznego. Celami krótkoterminowymi procesu zarządzania ryzykiem są: poprawna identyfikacja i prognozowanie ekspozycji na poszczególne rodzaje ryzyka finansowego, redukcja ryzyka operacyjnego, związanego z wyznaczaniem ekspozycji, zawieraniem transakcji, pozyskiwaniem informacji rynkowej, minimalizacja kosztów zawierania transakcji pochodnych. Aby dokonać transferu innych ryzyk rynkowych Grupa wykorzystuje ubezpieczenia gospodarcze oraz zabezpieczenia kontraktowe minimalizując wpływ czynników rynkowych. 36.6.Ryzyko walutowe Grupa jest narażona na ryzyko walutowe w związku z transakcjami sprzedaży, zakupu oraz kredytami, które są wyrażone w walucie innej niż waluta funkcjonalna spółek wchodzących w skład Grupy, tj. PLN. W zarządzaniu ryzykiem walutowym Grupa określa ekspozycję netto uwzględniając wpływy walutowe związane z realizacją przychodów z kontraktów realizowanych dla odbiorców zewnętrznych oraz wydatkami w walucie związanymi z obsługą zobowiązań kredytowych oraz handlowych. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Jednostka Dominująca nie posiada żadnych walutowych transakcji zabezpieczających ani czynnych limitów transakcyjnych wobec czego Jednostka Dominująca dokonuje retencji ryzyka walutowego. Poniżej zaprezentowano analizę wrażliwości wyniku finansowego na zmianę wartości należności i zobowiązań handlowych wyrażonych w walutach obcych przy zmianie kursu walutowego o 15%, przy założeniu braku zabezpieczeń poprzez instrumenty finansowe. Analiza wrażliwości Rok zakończony 31.12.2022 Wartość narażona na ryzyko Kurs na dzień sprawozdawczy Wartość narażona na ryzyko + 15% - 15% PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Zobowiązania handlowe w NOK 122 0,4461 54 (8) 8 Zobowiązania handlowe w EUR 449 4,6899 2 106 (316) 316 Zobowiązania układowe w NOK 1 530 0,4461 683 (102) 102 Zobowiązania układowe w EUR 21 067 4,6899 98 802 (14 820) 14 820 Zobowiązania układowe w SEK 2 544 0,4213 1 072 (161) 161 Zobowiązania układowe w DKK 1 876 0,6307 1 183 (177) 177 Zobowiązania układowe w GBP 4 5,2957 21 (3) 3 Aktywa handlowe w EUR 286 4,6899 1 341 201 (201) Aktywa handlowe w USD 45 4,4018 198 30 (30) Aktywa handlowe w SEK 224 0,4213 94 14 (14) Środki pieniężne w EUR 30 4,6899 141 21 (21) Środki pieniężne w NOK 1 0,4461 - - - Środki pieniężne w DKK 1 0,6307 1 - - (15 321) 15 321 87 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Analiza wrażliwości Rok zakończony 31.12.2021 Wartość narażona na ryzyko Kurs na dzień sprawozdawczy Wartość narażona na ryzyko + 15% - 15% PLN'000 PLN'000 PLN'000 PLN'000 Zobowiązania handlowe w NOK 184 0,4608 85 (13) 13 Zobowiązania handlowe w EUR 109 4,5994 501 (75) 75 Zobowiązania układowe w NOK 375 0,4608 173 (26) 26 Zobowiązania układowe w EUR 5 715 4,5994 26 286 (3 943) 3 943 Zobowiązania układowe w SEK 418 0,4486 188 (28) 28 Zobowiązania układowe w DKK 290 0,6184 179 (27) 27 Aktywa handlowe w EUR 216 4,5994 993 149 (149) Aktywa handlowe w USD 24 4,0600 97 15 (15) Aktywa handlowe w SEK 60 0,4486 27 4 (4) Środki pieniężne w EUR 7 4,5994 32 5 (5) Środki pieniężne w NOK 1 0,4608 - - - Środki pieniężne w DKK 1 0,6184 1 - - (3 939) 3 939 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała niezrealizowanych walutowych transakcji zabezpieczających. 36.7.Ryzyko stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej związane jest z możliwością zmian wyniku finansowego na skutek zmian stopy procentowej. Ryzyko to dotyczy zarówno aktywów oprocentowanych (np. lokat bankowych, obligacji) jak i zaciągniętych przez Grupę zobowiązań oprocentowanych (np. kredytów, leasingu czy wyemitowanych obligacji). Posiadane zadłużenie kredytowe oraz kredyty inwestycyjne posiadają oprocentowanie zmienne w oparciu o stawkę WIBOR/EURIBOR powiększoną o stałą marżę. Grupa dokonuje retencji ryzyka stopy procentowej. Poniżej zaprezentowano analizę wrażliwości wyniku finansowego na zmianę stóp procentowych o 50 pb, dla zobowiązań o charakterze kredytowym o oprocentowaniu zmiennym. W tabeli przedstawiony został wpływ wzrostu lub spadku stóp procentowych na wynik finansowy, przy czym wartości w nawiasach reprezentują spadek zysku brutto, a wartości bez nawiasów wzrost zysku brutto. Analizie wrażliwości poddano zobowiązania o charakterze kredytowym, które są wrażliwe na zmiany stóp procentowych tj. są oprocentowane stawką WIBOR/EURIBOR + marża. 88 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia Analiza wrażliwości Rok zakończony 31.12.2022 Wartość narażona na ryzyko + 50 p.b. - 50 p.b. PLN'000 PLN'000 PLN'000 Kredyty bankowe krótkoterminowe 128 (1) 1 Leasing finansowy 69 - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 129 6 (6) 5 (5) Analiza wrażliwości Rok zakończony 31.12.2021 Wartość narażona na ryzyko + 50 p.b. - 50 p.b. PLN'000 PLN'000 PLN'000 Kredyty bankowe krótkoterminowe 111 (1) 1 Leasing finansowy 857 (4) 4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 480 7 (7) 2 (2) 37.Należności i zobowiązania warunkowe, poręczenia i gwarancje Grupa wystawiła, według stanu na 31 grudnia 2022 roku, jednostkom niepowiązanym gwarancje w łącznej kwocie 2 195 tys. PLN, 541 tys. EUR, 600 tys. NOK oraz 22 tys. DKK (2021 r.: 2 901 tys. PLN, 759 tys. EUR, 2 960 tys. SEK, 600 tys. NOK oraz 22 tys. DKK). Grupa nie udzieliła jednostkom niepowiązanym poręczeń z tytułu zaciągniętych przez jednostki powiązane kredytów, leasingów, linii gwarancyjnych i umów handlowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała należności warunkowe z tytułu udzielonych przez podmioty niepowiązane gwarancji w łącznej wysokości 325 tys. zł. 38.Transakcje z podmiotami powiązanymi 38.1.Transakcje z podmiotami powiązanymi kapitałowo Jednostką Dominującą Grupy jest Vistal Gdynia SA, która posiada (bezpośrednio lub pośrednio) kontrolę nad wszystkimi podmiotami należącymi do Grupy. Wzajemne transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych i dotyczą głównie świadczenia usług budowlano-montażowych, najmu ruchomości i nieruchomości oraz sprzedaży zapasów i rzeczowych aktywów trwałych. Pozostałe transakcje 89 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia W dniu 10 grudnia 2021 roku Jednostka Dominująca zawarła umowę pożyczki z BMMR Investments sp. z o.o. na kwotę 240 tys. zł, do której w dniu 29 grudnia 2021 roku został zawarty aneks podwyższający kwotę pożyczki o 390 tys. zł. Środki otrzymane z tytułu pożyczki w 2021 roku wyniosły 240 tys. zł, natomiast 390 tys. zł otrzymano w styczniu 2022 roku. Pożyczka w całości została spłacona w dniu 17 stycznia 2022 roku. W dniu 8 kwietnia 2022 roku Jednostka Dominująca zawarła umowę pożyczki z BMMR Investments sp. z o.o. na kwotę 500 tys. zł. Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona w dniu 25 maja 2022 roku. W dniu 9 maja 2022 roku Jednostka Dominująca zawarła umowę pożyczki z BMMR Investments sp. z o.o. na kwotę 280 tys. zł. Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona w dniu 27 stycznia 2023 roku. W dniu 9 grudnia 2022 roku Jednostka Dominująca zawarła umowę pożyczki z BMMR Investments sp. z o.o. na kwotę 50 tys. zł. Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona do dnia 30 grudnia 2022 roku. W dniu 14 grudnia 2022 roku Jednostka Dominująca zawarła umowę pożyczki z BMMR Investments sp. z o.o. na kwotę 24 tys. zł. Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona do dnia 30 grudnia 2022 roku. Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 BMMR Investments sp. z o.o. Sprzedaż 1 067 - Zakupy 128 - Koszty finansowe 6 1 Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 BMMR Investments sp. z o.o. Zobowiązania 89 241 38.2.Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 VISTEEL Sp. z o.o. * Sprzedaż - 17 Zakupy - 276 Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 90 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia VISTEEL Sp. z o.o. * Należności - 59 Odpis aktualizujący należności - (58) Zobowiązania - 1 165 Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Vistal Budownictwo Inżynieryjne Sp. z o.o. Należności - 2 166 Odpis aktualizujący należności - (2 166) Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 AVAL CONSULT Kancelaria Radców Prawnych i Adwokatów Zakupy 87 40 Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 AVAL CONSULT Kancelaria Radców Prawnych i Adwokatów Zobowiązania 9 9 Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Steelpro sp. z o.o. * Zakupy - 209 Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Steelpro sp. z o.o. (dawniej Steelpro sp. z o.o. sp.k.) * Zakupy - 7 035 Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Steelpro sp. z o.o. (dawniej Steelpro sp. z o.o. sp.k.) * Należności - 4 Zobowiązania - 3 341 * Spółki powiązane osobowo do dnia 10.12.2021 r. w związku z rezygnacją Pana Ryszarda Matyki ze stanowiska Prezesa Zarządu Vistal Gdynia SA. 91 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 38.3.Transakcje z przedstawicielami kluczowego kierownictwa Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej Wynagrodzenie kluczowych członków kadry kierowniczej Jednostki Dominującej nie obejmowało wynagrodzenia wypłaconego przez pozostałe konsolidowane jednostki i kształtowało się w sposób następujący: Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej Wynagrodzenia 1 871 2 331 1 871 2 331 Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej pozostałych konsolidowanych jednostek Rok zakończony Rok zakończony 31.12.2022 31.12.2021 PLN'000 PLN'000 Wynagrodzenie Zarządu i Rady Nadzorczej pozostałych konsolidowanych jednostek Wynagrodzenia 167 240 167 240 Wynagrodzenie ujęte w powyższej tabeli obejmowało także wynagrodzenie wypłacone członkom Zarządu Jednostki Dominującej pełniącym funkcje członków Zarządu i Rady Nadzorczej w pozostałych konsolidowanych jednostkach. Pozostałe transakcje W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Jednostka Dominująca nie zawierała żadnych innych transakcji z akcjonariuszami większościowymi Jednostki Dominującej. 92 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 39.Niewykonanie zobowiązań i naruszeń Stan na dzień 31.12.2022 Kwota niewykonanych zobowiązań razem z odsetkami PLN'000 1. Zobowiązania z tytułu pożyczek 1 910 - pożyczka otrzymana z Agencji Rozwoju Przemysłu SA 1 888 1. Pożyczka otrzymana w dniu 11 styczniu 2022 r. w wysokości 10 000 tys. zł na podstawie Decyzji o udzieleniu pomocy z dnia 29 grudnia 2022 r. 2. Złożony wniosek z dnia 20.09.2022 r. o zmianę decyzji - propozycja zmiany kwoty pożyczki oraz zmiana terminu spłaty kapitału pożyczki. 3. Postanowienie o zawieszeniu postępowania w sprawie zmiany planu restrukturyzacji oraz zmiany decyzji ARP SA o udzieleniu pomocy publicznej w formie pożyczki. 4. Zgodnie z zapisami Decyzji o udzieleniu pomocy brak spłaty kwoty pożyczki i odsetek lub nieterminowa spłata kwoty pożyczki i odsetek może skutkować egzekucją w trybie art. 777 § 1 pkt 5 Kodeksu postępowania cywilnego. - pożyczka otrzymana od BMMR Investments sp. z o.o. 22 Część niespłaconej pożyczki otrzymanej w maju 2022 r. 2. Zobowiązania publicznoprawne 1 137 - podatek od nieruchomości 249 Niezapłacone raty podatku od nieruchomości za okres sierpień - grudzień 2022 r. - podatek dochodowy od osób fizycznych 171 Niezapłacone zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za okres wrzesień - listopad 2022 r. - podatek VAT 163 Niezapłacony podatek VAT za miesiąc październik i listopad 2022 r. - ZUS 550 Niezapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz FP i FGŚP za okres lipiec - listopad 2022 r. - PFRON 4 Niezapłacona opłata na PFRON za miesiąc lipiec 2022 r. 3. Zobowiązania z tyt. dostaw i usług (handlowe) 8 518 Niezapłacone zobowiązania z terminem płatności do dnia bilansowego 4. Zobowiązania układowe 6 477 Niespłacone raty układowe przypadające do spłaty do dnia 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia 2022 r. 5. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 120 Niewypłacony ekwiwalent urlopowy, nadpłata składek na ubezpieczenie społeczne. 6. Inne zobowiązania 2 Niezapłacone składki na PPK za okres październik - listopad 2022 r. Razem 18 164 93 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 40.Istotne zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego 1.W okresie po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego doszło do zmniejszenia udziału w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Ryszarda Matyka pośrednio poprzez spółkę BMMR Investments sp. z o. o. w Jednostce Dominującej. Zmniejszenie udziału nastąpiło w wyniku zbycia przez BMMR Investments sp. z o.o. na rynku regulowanym łącznie 487 520 akcji Jednostki Dominującej. Przed zbyciem akcji Spółki Ryszard Matyka posiadał pośrednio (poprzez spółkę BMMR Investments sp. z o.o.) 4 574 917 akcji, tj. 27,76 % w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku, co stanowiło 4 574 917 głosów z tych akcji i udział 27,76 % w ogólnej liczbie głosów. Po zbyciu akcji Spółki Ryszard Matyka posiada pośrednio (poprzez spółkę BMMR Investments sp. z o.o.) 4 087 397 akcji, tj. 24,81 % w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej, co stanowi 4 087 397 głosów z tych akcji i udział 24,81 % w ogólnej liczbie głosów. 2.W okresie po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego doszło do zmniejszenia udziału w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Bożenę Matyka bezpośrednio w Jednostce Dominującej. Zmniejszenie udziału nastąpiło w wyniku zbycia na rynku regulowanym łącznie 85 710 akcji Jednostki Dominującej. Przed zbyciem akcji Spółki Bożena Matyka posiadała bezpośrednio 2 017 081 akcji, tj. 12,24 % w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku, co stanowiło 2 017 081 głosów z tych akcji i udział 12,24 % w ogólnej liczbie głosów. Po zbyciu akcji Spółki Bożena Matyka posiada bezpośrednio 1 931 371 akcji, tj. 11,72 % w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej, co stanowi 1 931 371 głosów z tych akcji i udział 11,72 % w ogólnej liczbie głosów. 3.W okresie po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w składzie Zarządu Jednostki Dominującej miały miejsce następujące zmiany: W dniu 21 marca 2023 roku rezygnację z pełnionej fukcji Prezesa Zarządu Jednostki Dominującej złożył Pan Radosław Stojek. Z dniem 22 marca 2023 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej podjęła uchwałę o powołaniu Pana Marka Główczewskiego na stanowisko Prezesa Zarządu Jednostki Dominującej. W skład Zarządu Jednostki Dominującej na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodził: Marek Główczewski – Prezes Zarządu. 4.W okresie po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finasowego Jednostka Dominująca nie dokonałaspłaty zobowiązań układowych zaległych i bieżących w łącznej kwocie 8 395 tys. zł. Jednostka Dominujaca w dniu 29 czerwca 2022 roku złożyła do Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ wniosek o zmianę treści układu przyjętego w postępowaniu sanacyjnym Spółki poprzez wprowadzenie dziewięciomiesięcznej karencji w regulowaniu kwartalnych rat układowych w okresie od II do IV kwartału 2022 roku. W dniu 14 marca 2023 roku Jednostce Dominującej doręczono Postanowienie Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ w Gdańsku wydane w dniu 28 lutego 2023 r. o uchyleniu układu zawartego przez Jednostkę Dominującą z wierzycielami w dniu 10 lipca 2019 roku W okresie po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółka zależna Vistal Pref sp. z o.o. dokonała spłaty zobowiązań układowych w kwocie 254 tys. zł w formie płatności pieniężnych. 94 Grupa Kapitałowa Vistal Gdynia 5.W okresie po dniu bilansowym do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki Dominującej podjął decyzję o zainicjowaniu postępowania restrukturyzacyjnego – postępowania o zatwierdzeniu układu. Obwieszczenie o ustaleniu dnia układowego ukazało się w dniu 22 marca 2023 roku w Krajowym Rejestrze Zadłużonych o czym Jednostka Dominujaca informowała w Raporcie bieżącym nr 8/2023/K z dnia 22 marca 2023 roku. Dzień układowy został ustalony na 22 marca 2023 roku. 6.Zgodnie z raportem bieżącym nr 3/2023 z dnia 10 lutego 2023 roku Jednostka Dominująca poinformowala o złożeniu pozwu przeciwko TRAKCJA SA o zapłatę należności w łącznej wysokości 8 811 tys. zł. 7.Zgodnie z raportem bieżącym nr 9/2023 z dnia 24 marca 2023 roku Jednostka Dominująca poinformowala o złożeniu pozwu przeciwko TRAKCJA SA o zapłatę należności w łącznej wysokości 7 210 tys. zł. Marek Główczewski Prezes Zarządu Małgorzata Skrzyniarz Osoba sporządzająca skonsolidowane sprawozdanie finansowe 95