VISSEM Electronics Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 11, 2022

감사보고서 3.8 빛샘전자 주식회사 00404084 100000000000 20220321 1301110049246 000 74020 9205 33142 118 N N N Y N A Y 1

&cr

빛샘전자 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr

제 23 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

대현회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서		..................................................................	1
재무제표		..................................................................	5
	재무상태표	..................................................................	6
	포괄손익계산서	..................................................................	8
	자본변동표	..................................................................	9
	현금흐름표	..................................................................	10
	재무제표에 대한 주석	..................................................................	11
내부회계관리제도 검토의견		..................................................................	61
외부감사 실시내용		..................................................................	65

독립된 감사인의 감사보고서

빛샘전자 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 11일

감사의견

우리는 별첨된 빛샘전자 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr수익인식방법 및 수익의 기간귀속&cr수익의 인식과 관련하여 고유한 위험이 존재하므로 수익인식과 관련한 기간귀속 및 과대계상오류의 가능성이 존재한다고 판단하였습니다. 회사는 램프형 발광다이오드 모듈과 전광판, 정보통신기기 등의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며, 매출은 고객과의 계약 및 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류 등에 의한 수익의 인식방법 및 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&crㆍ 수익인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&crㆍ 매출 발생사실 테스트&crㆍ 수익의 기간귀속의 정확성 검토&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 백지건입니다.&cr&cr

서울특별시 광진구 능동로 7
대 현 회 계 법 인
대 표 이 사 이 광 준

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

빛샘전자 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

&cr

제 23 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
빛샘전자 주식회사 대표이사 강만준,강명구

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 기흥구 언동로 53-11(청덕동)
(전 화)	031-288-3401

재 무 상 태 표
제 24(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2020년 12월 31일 현재
빛샘전자 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		42,149,196,612	20,996,570,051
1. 현금및현금성자산	4,6,7,19	4,489,103,853	3,351,696,569
2. 매출채권 및 기타유동채권	4,6,8,19,34	5,392,080,231	3,034,047,277
3. 기타유동금융자산	4,6,9,19,34	27,033,302,373	12,159,662,399
4. 재고자산	11,28	5,160,056,508	1,802,698,206
5. 기타유동자산	10	74,653,647	648,465,600
Ⅱ. 비유동자산		31,870,942,314	39,268,439,776
1. 당기손익인식금융자산	6,12,19	181,896,382	89,003,820
2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,12,19	8,624,600	-
3. 종속기업 투자자산	13	7,622,500,000	16,106,154,500
4. 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산	18	127,996,032	159,076,674
5. 유형자산	14	21,431,162,158	21,366,200,101
6. 투자부동산	14	101,594,410	-
7. 무형자산	15	75,385,110	14,119,241
8. 기타비유동금융자산	4,6,9,19,34	2,321,783,622	1,533,885,440
자산총계		74,020,138,926	60,265,009,827
부 채
Ⅰ. 유동부채		7,243,843,405	5,849,910,710
1. 매입채무 및 기타유동채무	4,6,34	3,335,837,411	2,072,377,235
2. 단기차입금	4,6,19,20	2,000,000,000	2,000,000,000
3. 당기법인세부채		408,758,574	43,897,521
4. 기타유동금융부채	4,6,16	789,067,096	638,070,102
5. 충당부채	21	293,565,415	80,771,553
6. 기타유동부채	17	416,614,909	1,014,794,299
Ⅱ. 비유동부채		1,960,672,677	2,249,835,445
1. 이연법인세부채	30	1,958,672,677	2,249,835,445
2. 기타비유동금융부채	4,6,16	2,000,000	-
부채총계		9,204,516,082	8,099,746,155
자 본
Ⅰ. 자본금	22	3,115,429,500	3,000,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	22	7,945,517,755	6,215,883,604
Ⅲ. 이익잉여금	23	45,271,056,306	35,690,240,559
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	24	8,752,325,789	8,753,320,289
Ⅴ. 기타자본구성요소	24	(268,706,506)	(1,494,180,780)
자본총계		64,815,622,844	52,165,263,672
자본과부채총계		74,020,138,926	60,265,009,827

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 24(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
빛샘전자 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ. 매출액	5,34	33,141,873,470	21,643,427,426
Ⅱ. 매출원가	28,34	25,863,928,100	16,220,001,076
Ⅲ. 매출총이익		7,277,945,370	5,423,426,350
Ⅳ. 판매비와관리비	25,28,29	4,967,718,959	3,575,614,576
Ⅴ. 영업이익		2,310,226,411	1,847,811,774
1. 기타수익	26,34	247,196,434	255,246,179
2. 기타비용	26,34	35,380,213	53,001,630
3. 금융수익	27	322,304,873	198,115,300
4. 금융비용	27	42,679,547	183,072,818
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익		2,801,667,958	2,065,098,805
Ⅶ. 법인세비용	30	146,087,425	230,151,924
Ⅷ. 당기순이익		2,655,580,533	1,834,946,881
Ⅸ. 기타포괄손익		147,323,327	3,172,620,538
1. 당기손익으로 재분류되지 않는항목		147,323,327	3,172,620,538
확정급여제도의 재측정손익	18,30	148,317,827	(8,891,906)
자산재평가손익	14,30	-	3,181,512,444
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익		(994,500)	-
2. 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		-	-
X. 총포괄손익		2,802,903,860	5,007,567,419
XI. 주당이익
1. 기본주당이익	31	436	319
2. 희석주당이익	31	436	319

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 24(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
빛샘전자 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	자본금	자본잉여금	이익잉여금	기타포괄손익&cr누계액	기타자본&cr구성요소	합 계
2020.01.01 (기초자본)		3,000,000,000	6,215,883,604	34,438,827,084	5,571,807,845	(1,494,180,780)	47,732,337,753
당기순이익				1,834,946,881			1,834,946,881
기타포괄손익				(8,891,906)	3,181,512,444		3,172,620,538
배당금지급	22			574,641,500			574,641,500
2020.12.31 (기말자본)		3,000,000,000	6,215,883,604	35,690,240,559	8,753,320,289	(1,494,180,780)	52,165,263,672
2021.01.01 (기초자본)		3,000,000,000	6,215,883,604	35,690,240,559	8,753,320,289	(1,494,180,780)	52,165,263,672
당기순이익				2,655,580,533			2,655,580,533
기타포괄손익				148,317,827	(994,500)		147,323,327
배당금지급	22			(287,320,750)			(287,320,750)
사업결합		115,429,500	1,711,167,520	8,435,067,052		(113,739,681)	10,147,924,391
자기주식 거래로 인한 증감			18,466,631	(1,370,828,915)		1,339,213,955	(13,148,329)
2021.12.31 (기말자본)		3,115,429,500	7,945,517,755	45,271,056,306	8,752,325,789	(268,706,506)	64,815,622,844

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 24(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
빛샘전자 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		2,021,035,727	3,195,594,722
당기순이익	32	2,655,580,533	1,834,946,881
당기순이익조정을 위한 가감	32	1,418,650,455	1,196,005,032
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	32	(2,143,876,774)	454,712,814
이자수취		226,229,741	234,009,854
이자지급		(33,846,938)	(5,276,665)
법인세납부(환급)		(101,701,290)	(518,803,194)
Ⅱ. 투자활동현금흐름		(590,819,534)	(5,126,782,628)
단기금융상품의 처분		36,988,000,000	26,367,671,800
단기금융상품의 취득		(39,308,860,346)	(22,798,071,800)
기타금융자산의 처분		1,520,620,680	65,320,423
기타금융자산의 취득		(2,429,061,470)	(1,335,357,970)
종속기업에 대한 투자자산의 취득		(502,500,000)	(7,120,000,000)
유형자산의 처분		-	727,273
유형자산의 취득		(516,910,209)	(307,072,354)
기타비유동금융자산의 처분		5,500,000	-
사업결합에따른유입		3,652,391,811	-
Ⅲ. 재무활동현금흐름		(295,260,542)	1,425,358,500
단기차입금의 증가		-	2,000,000,000
배당금지급	23	(295,260,542)	(574,641,500)
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		2,451,633	(49,732,107)
Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소)		1,137,407,284	(555,561,513)
Ⅵ. 기초현금및현금성자산		3,351,696,569	3,907,258,082
Ⅶ. 기말현금및현금성자산		4,489,103,853	3,351,696,569

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 24(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 빛샘전자 주식회사

1. 회사의 개요

빛샘전자 주식회사(이하 "회사")는 1998년 11월 3일 삼성SDI(주)에서 분사되어 설립되었으며, 옥내용 SMD(표면 실장 소자), LED LAMP TYPE(램프형 발광다이오드)의모듈제조ㆍ판매, 옥외용 FULL COLOR PIXEL(풀 컬러 화소), 준 옥외용 모듈과 전광판의 제조ㆍ설치 및 고속철도 관련 산업전자 사업, 광케이블 접속함체의 제조ㆍ판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2012년 3월 21일 한국거래소에서 개설한코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr&cr회사는 경기도 용인시 기흥구 청덕동에 본사와 LED사업부 및 생산공장을, 경기도 이천시 마장면에 광통신사업부 및 생산공장을 두고 있습니다.&cr &cr당기말 현재 회사의 자본금은 3,115 백만원(수권주식수: 20,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 6,230,589 주)이며, 강 만준 대표이사 및 특수관계인이 약 35.4% 의 지분을 소유하고 있습니다. &cr

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책&cr

(1) 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 매 보고기간말에 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산 및 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr

(2) 회계정책과 공시의 변경&cr

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 &cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) &cr 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2) 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(3) 외화환산&cr

가. 기능통화와 표시통화&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화로 표시되며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.&cr&cr나. 외화거래와 보고기간 말의 외화 환산&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr현금및현금성자산, 차입금과 관련된 외화환산손익은 포괄손익계산서상 금융수익과 금융비용으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 모두 포괄손익계산서상 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.&cr

(4) 현금및현금성자산&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품&cr

1) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.&cr

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.&cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산&cr회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

&cr(7) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산&cr회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(8) 유형자산&cr토지를 제외환 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.&cr

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수
건물	20년~40년	차량운반구	5년
구축물	20년~40년	공구와기구	5년
기계장치	4년~5년	집기비품	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익 및 기타비용으로 표시하고 있습니다.&cr

(9) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득 시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산&cr무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 5년 내지 10년간 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr

(11) 비금융자산의 손상&cr영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 리스&cr회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. &cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자&cr회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.&cr

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

&cr(13) 차입금&cr차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(14) 충당부채&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr

(15) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

&cr당기 법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

(16) 퇴직급여비용&cr회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. &cr&cr회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr

(17) 주당손익&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

&cr(18) 자본금&cr보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

&cr(19) 수익인식&cr회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

&cr1) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당수익&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr(20) 배당금&cr배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(2) 퇴직급여채무&cr퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.&cr

(3) 법인세&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr

(1) 시장위험 &cr&cr가. 환율변동위험&cr회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 회사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

1) 당기말	(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	합 계
외화금융자산	679,890	246,289	188,910	1,115,089
외화금융부채	116,471	-	-	116,471

2) 전기말	(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	합 계
외화금융자산	1,769,614	336,684	51,667	2,157,965

&cr당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
외화금융자산	55,754	(55,754)	107,898	(107,898)
외화금융부채	(5,824)	5,824	-	-
순효과	49,930	(49,930)	107,898	(107,898)

&cr나. 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동금리부조건의 금융자산 및 금융부채를 크게 보유하고 있지 않아 이자율 변동위험에 크게 노출되어 있지 않습니다.&cr

다. 시장가격변동위험 &cr회사는 전략적 목적 등으로 비상장주식에 투자하고 있으며, 상장주식에는 투자하고 있지 않습니다. 따라서, 시장가격변동으로 인한 가격위험에 크게 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr(2) 신용위험 &cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후가 발생한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

&cr한편, 보고기간 말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

&cr(3) 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당 좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산 및 단기금융상품에 29,898백만원(전기말: 15,440 백만원)을 투자하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말	(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 &cr1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	합 계
매입채무 및 기타금융부채	4,124,905	-	2,000	4,126,905

2) 전기말	(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 &cr1년 이하	1년에서 &cr2년 이하	합 계
매입채무 및 기타금융부채	2,710,447	-	-	2,710,447

&cr4.2 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

&cr당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	2,000,000	2,000,000
차감: 현금및현금성자산	4,489,104	3,351,697
순부채	(2,489,104)	(1,351,697)
자본총계	64,815,623	52,165,264
총자본	62,326,519	50,813,567

(*) 순부채가 음수가 나오기 때문에 자본조달비율은 생략하였습니다.

4.3 공정가치 측정

&cr매출채권 및 기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr

5. 영업부문 정보&cr &cr(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 보고부문의 부문별 정보는 매출액, 영업이익 등의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

&cr(2) 당기 및 전기의 영업부문의 수익 및 이익은 다음과 같습니다.

가. 당기	(단위: 천원)

구 분	LED사업부	광통신사업부	네트워크사업부	합 계
매출액	10,820,995	11,586,190	10,734,688	33,141,873
영업이익(손실)	1,056,346	837,879	416,001	2,310,226
감가상각비 및 무형자산상각비	325,677	306,347	79,260	711,284

나. 전기	(단위: 천원)

구 분	LED사업부	광통신사업부	합 계
매출액	11,363,071	10,280,356	21,643,427
영업이익(손실)	1,104,701	743,110	1,847,811
감가상각비 및 무형자산상각비	356,769	305,146	661,915

(3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

가. 당기말	(단위: 천원)

구 분	LED사업부 및&cr네트워크사업부	광통신사업부	합 계
총자산	56,692,274	17,327,865	74,020,139
총부채	7,276,389	1,928,127	9,204,516
유형자산	15,626,898	5,804,264	21,431,162

나. 전기말	(단위: 천원)

구 분	LED사업부	광통신사업부	합 계
총자산	46,774,069	13,490,941	60,265,010
총부채	6,910,964	1,188,782	8,099,746
유형자산	16,487,753	4,878,447	21,366,200

&cr (4) 지역별 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

가. 당기	(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	기타	합 계
매출액	29,806,055	955,914	701,704	1,009,169	669,031	33,141,873

나. 전기	(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	기타	합 계
매출액	19,179,383	643,524	556,655	866,717	397,148	21,643,427

6. 범주별 금융상품&cr&cr가. 당기말

<금융자산>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산	기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	4,489,104	-	-	4,489,104
매출채권및기타채권	5,392,080	-	-	5,392,080
기타금융자산	29,355,086	-	-	29,355,086
당기손익인식금융자산	-	181,896	-	181,896
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,625	8,625
합 계	39,236,270	181,896	8,625	39,426,791

<금융부채>	(단위: 천원)

구 분	당기손익인식&cr금융부채	상각후 원가로 &cr측정하는 금융부채	합 계
매입채무	-	3,335,837	3,335,837
단기차입금	-	2,000,000	2,000,000
기타금융부채	-	789,068	789,068
합 계	-	6,124,905	6,124,905

나. 전기말

<금융자산>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	3,351,697	-	3,351,697
매출채권및기타채권	3,034,047	-	3,034,047
기타금융자산	13,693,548	-	13,693,548
당기손익인식금융자산	-	89,004	89,004
합 계	20,079,292	89,004	20,168,296

<금융부채>	(단위: 천원)

구 분	당기손익인식&cr금융부채	상각후 원가로 &cr측정하는 금융부채	합 계
매입채무	-	2,072,377	2,072,377
단기차입금	-	2,000,000	2,000,000
기타금융부채	-	638,070	638,070
합 계	-	4,710,447	4,710,447

7. 현금 및 현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
은행예금(보통예금)	4,489,104	3,351,697

8. 매출채권 및 기타채권&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	5,601,057	3,123,066
대손충당금	(208,977)	(111,381)
미수금	-	22,362
합 계	5,392,080	3,034,047

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	5,350,032	2,812,897
소 계	5,350,032	2,812,897
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)
6개월 이하	42,698	-
6개월 초과	-	221,150
소 계	42,698	221,150
손상채권(*2)
6개월 이하	114,193	17,836
6개월 초과	94,784	93,545
소 계	208,977	111,381
합 계	5,601,707	3,145,428

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 208,977천원(전기말: 111,381천원)입니다. 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	111,381	276,550
당기상각(환입)	80,894	(66,050)
사업결합	58,884	-
매출채권제각	(42,182)	(99,119)
기말금액	208,977	111,381

&cr대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.&cr

9. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
유동	단기금융상품	25,408,860	12,088,000
대여금	1,537,146	24,137
미수수익	87,296	47,525
합 계	27,033,302	12,159,662
비유동	장기금융상품	180,000	180,000
대여금	1,077,313	1,351,324
임차보증금	1,110,000	2,561
현재가치할인차금	(86,999)	-
기타보증금	41,470	-
합 계	2,321,784	1,533,885

&cr(2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	74,654	648,466
합 계	74,654	648,466

11. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	2,338,692	(285,717)	2,052,975	930,396	(227,676)	702,720
상품	242,355	(45,258)	197,097	-	-	-
재공품	607,415	-	607,415	160,657	-	160,657
제품	2,614,461	(311,891)	2,302,570	1,301,430	(362,109)	939,321
합 계	5,802,923	(642,866)	5,160,057	2,392,483	(589,785)	1,802,698

&cr 당기에는 재고자산평가환입 18,317천원, 전기에는 재고자산평가손실 51,870천원을 인식하였습니다.&cr

12. 당기손익인식금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산		기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
기초금액	89,004	89,004	-	-
취득 및 사업결합	98,392	-	9,900	-
평가손익	-	-	(1,275)	-
처분	(5,500)	-	-	-
기말금액	181,896	89,004	8,625	-

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말			전기말
출자좌수	취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---
정보통신공제조합	687	123,046	123,046	30,154
전기공사공제조합	200	58,850	58,850	58,850
합 계	-	181,896	181,896	89,004

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말		전기말
취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---
(주)예광아이엔씨	1,275	-	-
경인방송	110	110	-
(주)엘티정보통신	8,215	8,215	-
여울미디어	300	300	-
합 계	9,900	8,625	-

&cr 회사가 보유한 상기 금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.&cr

13. 종속기업투자자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산일	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
동양텔레콤(주)	대한민국	12.31	-	-	91.04%	8,986,155
(주)비엔에프코퍼레이션	대한민국	12.31	91.15%	7,622,500	99.69%	7,120,000

&cr회사는 별도재무제표 작성 시 상기 종속기업투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

&cr(2) 당기 중 종속기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	사업결합	기 말
동양텔레콤(주)	8,986,155	-	(8,986,155)	-
(주)비엔에프코퍼레이션	7,120,000	502,500	-	7,622,500
합 계	16,106,155	502,500	(8,986,155)	7,622,500

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

가. 당기말	(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
(주)비엔에프코퍼레이션	11,557,621	6,269,539	8,524,097	1,352,594

나. 전기말	(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
동양텔레콤(주)	19,754,939	1,599,394	1,875,584	78,933
(주)비엔에프코퍼레이션	8,662,051	5,733,759	5,458,113	3,632,400

(4) 당기 및 전기 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

가. 당기	(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익
동양텔레콤(주)	1,264,936	(168,505)	8,899	20,890
(주)비엔에프코퍼레이션	47,497,510	1,940,956	1,592,070	1,634,143

나. 전기	(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익
동양텔레콤(주)	15,081,178	(938,208)	(621,300)	518,757
(주)비엔에프코퍼레이션	28,727,799	(6,130)	(219,854)	(160,967)

&cr상기 요약 재무정보는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. &cr

14. 유형자산 및 투자부동산&cr

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr가. 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	합 계
기초 순장부금액	16,460,172	4,031,734	294,511	154,375	87,740	325,432	12,236	-	21,366,200
취득	-	20,441	-	14,880	55	473,870	2,300	66,347	577,893
사업결합	-	-	2,868	54,031	3	73,327	24,586	49,080	203,895
처분	-	-	-	-	-	-	-	(11,678)	(11,678)
감가상각비	-	(302,178)	(20,194)	(94,183)	(39,368)	(204,617)	(27,535)	(17,073)	(705,148)
기말 순장부금액	16,460,172	3,749,997	277,185	129,103	48,430	668,012	11,587	86,676	21,431,162
취득원가(또는 평가액)	16,460,172	8,256,560	519,542	11,257,621	293,803	3,688,455	421,008	94,965	40,992,126
감가상각누계액	-	(4,506,564)	(242,357)	(11,128,518)	(245,373)	(3,020,442)	(409,422)	(8,288)	(19,560,964)
순장부금액	16,460,172	3,749,997	277,185	129,103	48,430	668,012	11,586	86,677	21,431,162

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	합 계
기초 순장부금액	12,393,514	4,313,156	314,269	193,739	115,236	312,395	16,157	17,658,467
취득	-	40,880	-	79,800	9,560	169,900	6,932	307,072
처분 및 폐기	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)
기타 및 재평가	4,066,658	(7,879)	-	-	-	-	-	4,058,780
감가상각비	-	(314,423)	(19,759)	(119,164)	(37,055)	(156,863)	(10,854)	(658,118)
기말 순장부금액	16,460,172	4,031,734	294,511	154,375	87,740	325,432	12,235	21,366,200
취득원가(또는 평가액)	16,460,172	8,236,120	509,102	7,709,610	245,454	2,478,475	165,063	35,803,996
감가상각누계액	-	(4,204,386)	(214,591)	(7,555,235)	(157,714)	(2,153,043)	(152,828)	(14,437,796)
순장부금액	16,460,172	4,031,734	294,511	154,375	87,740	325,432	12,235	21,366,200

&cr(2) 회사의 토지는 2020년 11월 19일을 평가기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 평가되었으며, 평가는 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. &cr

(3) 당기 및 전기에 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명	당 기	전 기
매출원가	473,257	489,223
판매관리비	185,062	146,565
경상연구개발비	48,705	22,330
합 계	707,024	658,118

(4) 당기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
취득원가	상각누계	장부금액
---	---	---	---
토지	19,200	-	19,200
건물	90,090	(7,695)	82,394
합 계	109,290	(7,695)	101,594

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사는 유형자산에 대해 삼성화재해상보험(주)의 화재보험에 가입하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험가입금액
당기말	전기말
---	---	---	---
화재보험	건물, 집기비품/공기구일체, 재고동산일체 등	12,384,916	10,784,914

&cr회사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험과 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr

15. 무형자산 &cr&cr(1) 회사의 무형자산은 산업재산권 및 시설이용권으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 순장부금액	14,119	17,917
취득 및 사업결합	65,526	-
처분	-	-
무형자산상각비	(4,260)	(3,798)
기말순장부금액	75,385	14,119

&cr(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비로 계상되고 있습니다.

16. 기타금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
유동	미지급금	593,179	494,947
미지급비용	195,888	143,123
합 계	789,067	638,070
비유동	임대보증금	2,000	-

17. 기타부채 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	60,324	783,407
예수금	62,234	53,473
부가세예수금	294,057	177,914
합 계	416,615	1,014,794

18. 순확정급여부채&cr&cr회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,812,714	2,989,730
사외적립자산의 공정가치	(3,940,710)	(3,148,807)
순확정급여부채(자산)	(127,996)	(159,077)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,989,731	2,888,417
당기근무원가	411,085	333,371
이자원가	99,845	65,834
확정급여채무의 재측정요소	(263,768)	(21,057)
사업결합과 사업처분의 영향	1,124,914	-
사업결합과 사업처분으로 인한 손익	117,954	-
관계사전입	-	52,747
관계사전출	-	(59,742)
급여지급액	(667,047)	(269,839)
기말금액	3,812,714	2,989,731

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	3,148,807	2,718,259
이자수익	102,729	65,935
사외적립자산의 재측정요소	(73,616)	(32,458)
사업결합과 사업처분의 영향	1,042,998	-
사용자의 기여금	150,000	700,000
급여지급액	(430,208)	(302,929)
기말금액	3,940,710	3,148,807

&cr회사는 당기말 현재 확정급여채무의 약 103.4%에 상당하는 금액에 대하여 우리은행 및 기업은행에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금신탁에 가입하고 있습니다.&cr

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	411,085	333,371
이자원가	99,845	65,834
이자수익	(102,729)	(65,935)
사업결합과 사업처분으로 인한 손익	117,954	-
합 계	526,155	333,270

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.93%	2.41%
미래임금상승율	2.95%	2.99%
물가상승율	1.38%	1.38%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
증 가	감 소	증 가	감 소
---	---	---	---	---
할인율의 1% 변동	(266,576)	306,663	(224,580)	260,396
기대임금상승률의 1% 변동	308,663	(273,029)	260,672	(228,919)

19. 금융상품 및 금융부채의 공정가치&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무상태표	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식금융자산	181,896	181,896	89,004	89,004
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산		8,625	8,625	-	-
상각후원가 측정 &cr금융자산	현금및현금성자산	4,489,104	4,489,104	3,351,697	3,351,697
매출채권및기타채권	5,392,080	5,392,080	3,034,047	3,034,047
기타금융자산	27,033,302	27,033,302	13,693,548	13,693,548
합 계		37,105,007	37,105,007	20,168,296	20,168,296

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무상태표	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---
상각후원가로 &cr측정하는 금융부채	매입채무	3,335,837	3,335,837	2,072,377	2,072,377
단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
기타금융부채	791,068	791,068	638,070	638,070
합 계		6,126,905	6,126,905	4,710,447	4,710,447

&cr(3) 회사는 상기 금융자산 및 금융부채 중 일부 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산을 제외한 금융자산과 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적근사치라고 판단하고있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 회사의 금융상품은 없으므로 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 하지 아니합니다.&cr

20. 단기차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	이자율	당기말	전기말
기업은행	운전자금	2021.10.22	2.238%	2,000,000	2,000,000

&cr(2) 당기말 현재 단기차입금 관련 담보설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
유형자산	본사 토지, 건물 및 기계장치	7,305,553	2,400,000	기업은행	금융기관 차입금 담보

&cr21. 충당부채&cr&cr당기말 및 전기말 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당기말	전기말
유동충당부채	판매보증	293,565	80,772

22. 자본금과 자본잉여금&cr

(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 20,000,000주(1주당금액: 500원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 6,230,859주 입니다.&cr

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금		자본잉여금
주식수	보통주자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---
당기말	6,230,859주	3,115,430	7,016,220	344,030	585,268	7,945,518
전기말	6,000,000주	3,000,000	5,890,320	325,564	-	6,215,884

23. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	1,554,316	1,525,584
임의적립금(*2)	33,848,604	32,338,602
미처분이익잉여금	9,868,136	1,826,055
합 계	45,271,056	35,690,241

(*1) 대한민국에서 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr(*2) 대한민국에서 시행 중인 조세특례제한법의 규정에 따라 당사는 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.&cr

(2) 당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서&cr===================
제23(당)기	2021년 01월 01일부터	제22(전)기	2020년 01월 01일부터
2021년 12월 31일까지	2020년 12월 31일까지
처분예정일	2022년 03월 21일	처분확정일	2021년 03월 24일

(단위: 원)

구 분	제 24(당) 기		제 23(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		9,868,136,497		1,826,054,975
1. 전기이월이익잉여금	-		-
2. 중간배당	(1,370,828,915)
3. 사업결합	8,435,067,052
4. 보험수리적손익	148,317,827		(8,891,906)
5. 당기순이익	2,655,580,533		1,834,946,881
Ⅱ. 임의적립금등의이입액		-		-
합 계		9,868,136,497		1,826,054,975
Ⅲ. 이익잉여금처분액		9,868,136,497		1,826,054,975
1. 이익준비금	61,832,960		28,732,080
2. 투자준비금	9,187,973,937		1,510,002,145
3. 배당금&cr 주당배당금(%)&cr 당기: 100원(20%)&cr 전기: 50원(10%)	618,329,600		287,320,750
Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금		-		-

(3) 주당배당금

회사는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2022년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
배당주식수	6,183,296주	5,746,415주
배당률(액면가 기준)	20%	10%
배당금액	618,330	287,320
주당배당금	100원	50원

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
재평가이익(*)	8,753,320	8,753,320
기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산 평가손실	(995)	-
합 계	8,752,326	8,753,320

(*)대한민국에서 시행 중인 상법의 규정에 의거하여 재평가잉여금은 자산 및 부채에 대한 평가로 인하여 증가한 미실현손익에 해당되어 주주배당이 제한됩니다.&cr

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(268,707)	(1,494,181)

25. 판매비와 관리비&cr

당기 및 전기의 판매비와 관리비에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기
급여	1,824,050	1,236,808
퇴직급여	305,110	143,243
복리후생비	198,503	145,937
운반비	469,338	241,766
지급수수료	260,157	477,401
감가상각비	185,062	146,565
무형자산상각비	4,260	3,797
세금과공과	162,247	222,704
광고선전비	23,050	4,797
판매촉진비	23,640	21,945
경상개발비	925,187	641,493
보험료	78,785	73,595
대손상각비(환입)	80,894	(66,050)
소모품비	28,252	19,069
기타	399,184	262,545
합 계	4,967,719	3,575,615

26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당 기	전 기
기타수익	외환차익	50,691	46,960
외화환산이익	800	179
유형자산처분이익	-	726
수입입대료	9,745	201,258
잡이익	185,959	6,123
합 계	247,195	255,246
기타비용	외환차손	34,442	50,083
외화환산손실	925	2,913
잡손실	13	6
합 계	35,380	53,002

27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당 기	전 기
금융수익	이자수익	264,178	155,694
외환차익	50,461	41,107
외화환산이익	6,267	1,314
당기손익인식금융자산처분이익	1,399	-
합 계	322,305	198,115
금융원가	이자비용	34,084	6,144
외환차손	4,906	118,417
외화환산손실	3,690	58,512
합 계	42,680	183,073

(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당 기			전 기
금융수익	금융원가	순금융손익	금융수익	금융원가	순금융손익
---	---	---	---	---	---	---	---
금융상품	상각후원가 측정 금융자산(부채)	322,305	42,680	279,625	198,115	183,073	15,042
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-
합 계		322,305	42,680	279,625	198,115	183,073	15,042

28. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품 및 재공품의 변동	1,759,790	(208,337)
원재료 사용	16,546,203	11,816,876
종업원급여(주석 28)	5,623,217	4,375,118
지급수수료	594,215	611,084
운반비	497,817	271,415
경상연구개발비	178,598	127,060
세금과공과	281,837	322,711
감가상각비	707,024	658,118
보험료	99,862	92,715
기타	4,543,084	1,728,857
매출원가, 판매비와관리비 합계	30,831,647	19,795,617

29. 종업원급여&cr

당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기
급여	4,607,548	3,668,467
퇴직급여(주석 17)	526,155	333,271
복리후생비	489,513	373,380
합 계	5,623,216	4,375,118

30. 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	482,599	231,867
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(52,952)	893,127
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(238,211)	-
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)(*)	(46,761)	(894,842)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	1,412	-
법인세비용	146,087	230,152

(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무의 재측정요소	190,151	(41,833)	148,318	(11,400)	2,508	(8,892)
토지재평가	-	-	-	4,078,862	(897,350)	3,181,512
자기주식처분이익	23,675	(5,209)	18,467	-	-	-
공정가치평가 금융자산	(1,275)	281	(995)	-	-	-
합 계	212,551	(46,761)	165,790	4,067,462	(894,842)	3,172,620

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
법인세비용차감전순이익		2,801,668		2,065,099
적용세율에 따른 법인세		594,367		393,020
조정사항		(448,456)		(162,868)
세액공제	(242,334)		(175,468)
기타	(206,122)		12,600
법인세비용		145,911		230,152
유효세율(*)		5.21%		11.14%

(*) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr

가. 당기	(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이 등				이연법인세자산(부채)
기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(47,525)	(100,449)	(60,678)	(87,296)	(10,456)	(19,205)
재고자산평가충당금	589,785	762,151	709,069	642,867	129,753	141,431
미지급비용	142,255	235,871	183,342	194,784	31,296	42,852
기술료	131,100	-	131,100	-	28,842	-
대손충당금	73,442	184,982	114,232	144,192	16,157	31,722
퇴직급여충당금	2,989,731	1,539,393	716,410	3,812,714	657,741	838,797
퇴직연금	(2,989,731)	(1,253,190)	(430,207)	(3,812,714)	(657,741)	(838,797)
충당부채	80,772	300,646	87,852	293,565	17,770	64,584
토지	(11,222,205)	-	-	(11,222,205)	(2,468,885)	(2,468,885)
감가상각비(차량)	25,852	10,007	-	35,859	5,687	7,889
감가상각누계액	-	33,543	25,597	7,946	-	1,748
무형자산	-	4,048	1,190	2,857	-	629
공정가치금융자산	-	1,275	-	1,275	-	281
임차보증금(현할차)	-	87,000	-	87,000	-	19,140
사용권자산	-	(86,677)	-	(86,677)	-	(19,069)
이월결손금	-	215,555	-	215,555	-	238,210
합 계	(10,226,524)	1,934,155	1,477,907	(9,770,278)	(2,249,836)	(1,958,673)

나. 전기	(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할)일시적차이 등				이연법인세자산(부채)
기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(125,841)	(47,525)	(125,841)	(47,525)	(27,685)	(10,456)
재고자산평가손실	537,915	589,785	537,915	589,785	118,341	129,753
미지급비용	141,638	142,255	141,638	142,255	31,160	31,296
금융보증부채	304	-	304	-	67	-
대손충당금	236,467	73,442	236,467	73,442	52,023	16,157
퇴직급여충당부채	2,888,417	451,953	350,640	2,989,731	635,452	657,741
퇴직연금운용자산	(2,718,259)	(574,400)	(302,929)	(2,989,731)	(598,017)	(657,741)
토지	(7,143,343)	-	(4,078,862)	(11,222,205)	(1,571,536)	(2,468,885)
충당부채	-	-	80,772	80,772	-	17,770
정부기술료	-	-	131,100	131,100	-	28,842
감가상각비	15,845	-	10,007	25,852	3,486	5,687
합 계	(6,166,857)	635,510	(3,018,789)	(10,226,524)	(1,356,709)	(2,249,836)

31. 주당순이익 &cr&cr(1) 기본 주당순이익&cr기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익	2,655,581천원	1,834,947천원
÷유통보통주식수(*)	6,093,983주	5,746,415주
주당순이익	436원	319원

(*) 당기 중 소규모 흡수합병에 따른 주식발행 및 자기주식 현물배당을 반영하여 산정한 주식수 입니다.&cr&cr(2) 희석 주당순이익 &cr희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 회사는 당기 및 전기 중 희석증권이 없으므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.

32. 현금흐름표&cr

당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	2,655,581	1,834,947
현금유출 없는 비용등의 가산	1,690,515	1,353,918
법인세비용	146,087	230,152
이자비용	34,083	867
퇴직급여	526,155	333,271
감가상각비	707,024	658,118
무형자산상각비	4,260	3,798
대손상각비	80,894	(66,050)
외화환산손실	4,615	61,425
재고자산평가손실	(18,317)	51,870
판매보증비	205,714	80,772
보험료	-	(304)
현금유입 없는 수익등의 차감	(271,864)	(157,913)
이자수익	264,178	155,694
외화환산이익	7,067	1,492
유형자산처분이익	-	726
리스해지이익	619	-
영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(2,143,877)	454,713
매출채권의 감소(증가)	(1,181,446)	139,144
기타채권의 감소(증가)	163,366	621,891
기타유동자산의 감소(증가)	657,119	(607,778)
재고자산의 감소(증가)	(718,631)	452,603
매입채무의 증가(감소)	324,607	247,025
기타금융부채의 증가(감소)	(407,880)	(395,422)
기타유동부채의 증가(감소)	(594,172)	671,155
퇴직금의 지급	(667,047)	(276,834)
사외적립자산의 감소(증가)	280,207	(397,071)
영업에서 창출된 현금흐름	1,930,354	3,485,665

33. 우발채무 및 약정사항 &cr &cr (1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 및 하자보증 등과 관련하여 1,590백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 회사가 보유중인 정보통신공제조합 및 전기공사공제조합의 출자증권은 담보 혹은 전좌질권설정이 되어있으나 실행중인 잔액은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)비엔에프코퍼레이션 산업운영자금대출 2,000백만원에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.

&cr(4) 당기말 현재 회사는 기업은행과 2,000백만원 한도의 차입약정을 맺고 있으며, 실행금액은 2,000백만원입니다.

34. 특수관계자 거래&cr

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	주업종	관 계
(주)비엔에프코퍼레이션	접합소재(솔더류) 제조업	종속기업

&cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 제외)은 다음과 같습니다.

가. 당기	(단위: 천원)

회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용
(주)비엔에프코퍼레이션	53,486	43,262	67,560	-

나. 전기	(단위: 천원)

회 사 명	매 출	기타수익	매 입	기타비용
동양텔레콤(주)	55,193	147,342	107,960	-

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(자금거래 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말	(단위:천원)

회 사 명	채 권		채 무
매출채권	미수금	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
(주)비엔에프코퍼레이션	-	-	8,894	-

나. 전기말	(단위:천원)

회 사 명	채 권		채 무
매출채권	미수금	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---
동양텔레콤(주)	3,261	22,363	-	78,454
(주)비엔에프코퍼레이션	-	-	259	-

&cr(4) 당기말 현재 회사는 종업원에게 주택자금으로 114,459천원과 종속회사인 (주)비엔에프코퍼레이션에 운영자금 2,500,000천원을 대여하고 있으며, 이를 기타금융자산(장,단기대여금)에 계상하고 있습니다. &cr

(5) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	534,500	441,750
퇴직급여	74,647	54,137
합 계	609,147	495,887

35. 합병

&cr(1) 합병의 개요&cr회사는 조직 통합을 통한 경영효율화를 위하여 2020년 10월 05일 이사회결의에 의거 2021년 3월 1일을 합병기일(합병등기일 3월 2일)로 하여 종속회사인 동양텔레콤 주식회사를 흡수합병하였습니다. 합병법인 빛샘전자 주식회사는 피합병법인 동양텔레콤 주식회사 주주에 대하여 빛샘전자(주) 주식 1 대 동양텔레콤 주식 0.1305560 비율에 따라 합병신주 230,859주를 발행하여 교부하였으며 별도의 합병 교부금은 없습니다.

&cr (2) 회계처리&cr상기 합병은 지배기업인 회사가 회사의 동일지배하에 있는 종속회사를 합병하므로 지배회사의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 이전대가와 취득한 순자산가액의 차액은 자본항목에 직접 가산하였습니다.&cr

(3) 합병기일 현재 ㈜동양텔레콤으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
자산
현금및현금성자산	3,652,392
단기금융상품	11,000,000
매출채권	1,284,062
재고자산	2,620,411
유형자산	307,365
기타자산	1,858,550
자산총계	20,722,780
부채
매입채무및기타채무	1,499,494
순확정급여부채	81,916
기타금융부채	7,291
부채총계	1,588,701

36. 재무제표의 승인&cr

회사의 당기 재무제표는 2022년 3월 21일 개최 예정된 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 빛샘전자 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

빛샘전자 주식회사
대표이사 귀하	2022년 3월 11일

&cr우리는 첨부된 빛샘전자 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 빛샘전자 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울특별시 광진구 능동로 7
대 현 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 광 준

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 빛샘전자 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121145-1----697411278178200------297282713176125330264-82----5134841417288203508464-82----810766

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.6.1~2021.6.22회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로&cr감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.7.26~2021.7.2834-반기재무제표 검토2021.10.26~2021.10.2944-내부통제의이해 및 평가2022.2.3~2022.2.744-입증감사2021.12.301용인본사 및 이천공장재고자산2021.12.301용인본사금융자산OO--42021.7.28, 2021.10.13, 2021.10.29, 2021.2.7---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 28일회사측: 대표이사 외 2명,&cr감사수행팀: 업무수행이사 외 1명대면회의반기검토수행결과 보고22021년 10월 13일회사측: 이사회 및 감사,&cr감사수행팀: 업무수행이사 외 3명서면외부감사계획 등 협의32021년 10월 29일회사측: 대표이사 외 2명,&cr감사수행팀: 업무수행이사 외 1명대면회의중간감사수행결과 보고42022년 02월 07일회사측: 재무담당이사 외 1명,&cr감사수행팀: 업무수행이사 외 3명대면회의기말 외부감사수행결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용